第一篇：審計信息化：審計工作的“助推器”

審計信息化：審計工作的“助推器”

（2009年4月30日）

2004年12月30日，永州市審計系統信息化建設現場會在xx召開。全市各縣區審計局局長及辦公室主任、市局全體班子人員和各科室主要負責人、省審計廳副廳長胡吉祥及省廳計算機管理處正副處長與會。這次會議的召開，標志著永州市審計信息化建設拉開了序幕。

在這種發展的大形勢下，xx審計局信息化建設，可以說順應了信息化時代的新潮流。回顧我局信息化的發展，還得從從2003年說起。

當時碰到的幾件具體事對我們審計人員觸動很大。一件是2003年對縣人民醫院的審計中，該單位的財務核算全部實行了計算機記帳，而我們不僅沒有相應的審計軟件，就連能熟練操作計算機的人也沒有，只好一遍一遍地要求財務人員給他們打印有關的會計資料，不僅工作效率非常低，而且事事受制于人，審計質量明顯受到影響。第二件是對縣地稅系統審計中，由于地稅局上下已經聯網，有關重要資料全都存在計算機內，而審計人員由于不懂計算機審計技術，無法進入網絡系統獲取重要數據，只能對會計報表、帳簿進行外圍審計，審不深、查不透，束手無策。第三件是2003年6月，縣委、縣政府將全縣重點工程項目的審計任務交給我們，由于工作項目多、投資額大、技術復雜，僅靠傳統的手工審計方法，根本無法按時完成任務。

痛之深則思之切。我們深深地認識到，經濟信息化成為時代主流，過去以算盤、帳簿為主要工具的審計方法已完全適應不了新形勢發展的需要。適逢全國審計系統開始部署審計信息化——金審工程建設，為我們提供了千載難逢的好機會。于是，從2004年1月開始，我們著手展開金審工程建設。現在回想起來，在那種條件下，下決心搞金審工程建設的一幕幕，至今仍歷歷在目。

硬件完工了，但接下來的問題是技術問題。為了盡快發揮局域網的功能，在市審計局的大力支持下，我們先后走訪了全省審計信息化建設先進縣——懷化麻陽縣和益陽市審計局，充分利用他們的技術和經驗。在軟件的配置上，采取“拿來主義”的做法，積極引進國家審計署開發的ao、oa系統軟件，為管理審計業務和實施現場審計提供了可靠的技術保證。在此基礎上，我們建立了審計法規、審計對象、審計文書等資料庫，便于各業務股室資源共享、成果互用，互相探討、互相交流。

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最后一道難關是如何操作運用的問題。為保證全局上下能熟練掌握并運用審計信息化技術，我們采取走出去與請進來相結合的辦法，先后請省廳、市局審計信息化專家來局授課，講解技術上的難題，并深入實際現場指導。2005年對縣勞動社保系統審計中，省廳熊志明副處長親臨現場，邊講解，邊操作，邊指導。到2005年底，全局所有審計人員先后參加國家審計署和省審計廳舉辦的計算機審計培訓班。通過學習培訓，大大地提高了全局干部職工計算機審計的業務能力和水平。

幾年來審計工作實踐已經證明：沒有審計信息化，沒有金審工程，就沒有今天審計發展的新局面。可以說，審計信息化建設為我縣審計事業快速發展插上了騰飛的翅膀！

第二篇：審計工作信息化建設交流材料

武山縣審計局信息化建設交流材料

2012年7月10日全國審計工作座談會回顧總結近十年來審計信息化建設走過的歷程、取得的成效和經驗，部署當前和今后一個時期審計信息化建設的任務和各項工作。這是全面貫徹落實黨的十七大提出的“大力推進信息化與工業化融合”，“推行電子政務，強化社會管理和公共服務”工作要求的總動員、總部署，也為加快審計信息化建設、創新審計方式方法、實現審計工作科學發展指明了工作重點和方向，更堅定了基層審計機關進一步深入推進審計信息化建設的決心和信心。

按照中央、省、市總體要求和工作部署，我局“金審工程”一期項目實施順利。已完成了所有設備安裝及調試，接通了“金審”工程內網，初步具備了計算機審計的基本條件。但是由于財政投入少和人才缺乏，審計信息化建設還存在諸多不足之處，亟待解決。主要表現在：

一、信息化建設存在的不足和問題

1、干部的觀念認識上有差距。由于審計信息化是新生事物，近年來雖然發展較快，但起步時間畢競較晚，基層審計機關對審計信息化建設的重要性、必要性和緊迫性的認識有相當差距。從目前看，我局審計人員年齡偏大，大多數處于40歲上下，由于這部分人員對計算機、網絡軟件知識既缺乏學習掌握，又缺乏認識了解，雖然他們對傳統手工審計、手工處理業務較為閑熟，但要求他們用計算機實施審計時，就會避新就熟，人為地進行規避；由于基層審計人員對計算機、網絡軟件知識缺乏了解，總感覺學習培訓很吃力，缺乏信心，又行動上又應付了事，總認為學也學不會；同時，他們又存在學會也無用的思想，總認為被審計單位資金量不大，開展計算機審計過于繁雜，還不如手工審計來得快，導致在實際中經常性

出現不用或者少用計算機審計的情況發生。作為基層審計機關領導，或多或少存在畏難情緒和觀望思想，由于縣級財政困難，每年投入審計工作的經費十分有限，領導存在“等、靠、要”思想，導致工作被動，很多事因為缺錢而擱置下來了，這些認識差距制約了他們嚴重影響了他們工作的積極性和能動性，嚴重制約了審計信息化的發展。

2、隊伍結構失衡。由于人員老化，導致審計隊伍知識結構單一和失衡。一方面，年齡較大的審計人員從前就沒有較好地掌握計算機等信息化知識，許多人對信息化建設又存在較大認識差距，導致他們對計算機知識學習培訓熱情不高，主動性不夠，加之運用起來困難叢生，多年來這些人計算機知識培訓不到位，知識沒有得到及時更新，他們又是業務中堅力量，因此嚴重制約了基層審計機關信息化建設進程。另一方面，由于體制和編制因素，審計機關人員流動性差，出現了審計干部“提不起、走不出、進不來”的尷尬局面。新生力量得不到及時充實，人才結構嚴重失衡的。現狀是：老審計人員大多只具備財務知識、手工審計技能，行政管理經驗等傳統型知識和技能，懂計算機知識的人員卻很少；加之年輕又具備計算機專業知識的人員很難進來，即使進來一兩個新同志，由于所學知識和專業與實際工作存在匹配難度，審計機關人才結構單一的局面很難在較短時間內得到解決，使部分重要專業人才和信息化崗位人員無法及時得到補充，審計信息化建設就難以推進。

3、縣級資金投入缺口較大。信息化建設需要較多的資金投入，特別是在建設初始階段網絡建設、專業設備和辦公設備購置與更新、計算機知識專業培訓等，都需要投入大量資金，這對縣局而言，無疑是負擔和壓力是巨大的。目前，我局現有職工18人，擠在不足60㎡的四間辦公室內，計算機還達不到人均一臺。由于經費緊張，干部職工工資待遇都不能足額落實到位，縣財政專門安排審計信息化建設資金較少，形成的信息化建設欠賬較大，導致部分硬件設施不到位，工作很難有效推進。

4．審計信息不共享、獲取數據有困難。從今年開展的社保資金審計來看，由于審計信息不共享，相關單位信息更新滯后，導致了在審計過程中獲取的資料信息和數據與實際情況有較大出入，表現在：一是部分被審計單位尚未建立電子帳目，電子業務資料層次不齊，造成獲取數據有困難。二是被審計單位電子資料入口與AO軟件不兼容，致使無法獲取相關單位電子數據。三是被審計單位電子資料數據不全，管理混亂，個別單位由于缺乏專業管理人才，或者因為責任心不高，導致獲取電子數據達不到要求，影響計算機審計開展。四是人為因素，如部分雙管單位或者直屬部門不主動配合審計人員收集電子信息和數據資料工作，人為設置障礙，找理由、說托辭或提供信息數據不齊全，導致審計人員在獲取資料方面走彎路。

二、加快基層審計機關審計信息化建設的對策。

針對以上存在的不足和問題，提出以下改進措施：

1．加大信息化建設培訓力度。審計署、省廳和市局要在高中端信息化人才培養方面加大對基層審計機關的支持，每年舉辦兩至三次計算機骨干人員培訓。縣局在學習培訓上下功夫，要積極舉辦各種類型的知識培訓和技能培訓，在年初工作安排上要為培訓安排充足時間，定期召開專題會議，研究部署學習培訓工作，突出培訓安排上的系統性、實用性、針對性和靈活性。同時，領導班子成員要帶頭、作表率，迎難而上，業務骨干要主動幫帶新人，采取因人而教、按需施教、分類培訓、分批培訓、學訓結合的辦法，將審計業務學習與操作流程有機結合起來，達到理論指導操作、操作落實規范的目的。要進一步引入激勵機制，每年對信息化建設中能力突出、工作成效顯著的股室和個人給予一定的物質和榮譽獎勵，并將信息化建設納入機關績效考核，作為干部選拔重用的重要依據。

2．著力優化隊伍結構。局上要通過培訓、、聘用、增編、引進等專業人才等舉措，加快信息化人才培養和引進。特別是上級審計機關要加強與縣級政府在審計機關人員編制方面的銜接與溝通力度，爭取當地政府對審計工作的理解和支持。縣局要盡量創造更多 “再充電”的難得機會，適時安排職工參加審計署、省、市舉辦的各類學習培訓，全力推進機關人才戰略。

3．全力爭取縣委、縣政府對審計工作的支持。近年來，審計工作在保障國民經濟健康發展中的作用日趨明顯，人民群眾對審計工作的期望也越來越大，審計人員肩負的社會責任很大，盡管審計工作越來越引起社會各階層的重視，但與縣局辦公條件差、干部待遇低、工作壓力大的現狀形成了明顯反差。部門的特殊性決定了審計部門猶如一潭死水，領導沒奔頭，干部看不到希望，這無疑嚴重挫傷了干部工作的積極性。，因此，爭取縣委、縣政府對審計工作的重視和支持顯得尤其重要和必要，一方面，在按時高質量完成縣委、縣政府交辦的各項工作任務的同時，要勤向縣委、縣政府主要領導、分管領導匯報工作動態，反映工作中遇到的問題和困難，讓他們及時準確掌握審計工作狀況，如實審計人員之辛苦和難處，爭取領導的理解和支持。同時爭取省、市、縣資金支持，加大對基層審計機關信息化建設扶持。基層審計機關經費緊張、軟硬件欠帳較多，上級審計機關要通過財政轉移支付、免費提供設備及服務等形式，扶持基層審計機關信息化建設。足額保障和落實審計經費和審計人員津貼，逐步提高審計人員待遇。在編制上予以傾斜，以解決基層審計機關“提不起、走不出、進不來”的實際問題，以激發審計人員干事熱情。

4．編發各類審計軟件和模塊。上級審計機關要利用信息化資源較多的有利條件，系統地開發各類審計辦公、審計管理、審計實施的適用軟件、模塊、計算機審計方法、AO應用實例、專家經驗、典型案例、被審計對象數據庫、財經法規庫、審計范例庫、各類審計操作流程等。審計人員對系統中各個模塊的功能和作用及時進行學習掌握，要在邊學邊操作的基礎上，組織觀摩會、經驗交流會，及時總結經驗，推廣成功案例，引導干部職工放開視野，勇于創新，確保軟件系統各功能模塊得到全面應用。

5．加強對基層審計機關信息化建設指導。上級審計機關要開展對基層審計機關信息化建設情況的檢查指導，及時發現新情況，解決新問題。要通過組織經驗交流、AO應用實例及計算機審計方法評選、項目評優等形式，推動基層審計機關信息化建設。

第三篇：審計廳審計工作側記

審計工作是一項十分重要的經濟監督工作，擔負著服務社會發展大局，促進經濟健康發展的重大責任。近年來，江蘇省審計廳堅持“主動服務經濟建設，突出抓好依法審計，注重防范審計風險，努力塑造良好形象”的工作思路，創新審計工作走出了一條高標準、高質量、高效益的新路。

一個重要原則———依法審計

依法審計是審計監督工作必須遵循的一個重要原則。有法可依，依法辦事，才能保證審計工作的順利進行。結合江蘇實際，江蘇省審計廳配合省立法機關進行審計立法。全省先后頒布實施27部地方性審計法規和規章，有效地促進了審計工作的發展。要求每一位審計人員，必須依照國家的法律法規去履行審計監督職能。把學法、懂法和用法結合起來，增強法律意識，秉公執法，當好經濟衛士，從而實現了審計管理行為的規范化、審計業務操作行為的規范化和審計人員職業道德行為的規范化。廳里也因此被審計署、省法制辦評為宣傳教育先進單位，其中3名同志還被評為全國、審計署、省“三五”普法先進工作者。

一個重要保證———內強素質

多年的經驗證明建立一支高素質審計隊伍十分重要，這也是做好新時期審計工作的一個客觀要求。為此，廳領導堅持以機關業余黨校為陣地，有計劃地組織黨員和入黨積極分子研讀鄧小平理論，突出抓好理論武裝工作；以實踐“三個代表”重要思想為主題抓黨員干部的形象教育，要求廣大干部職工身體力行“三個代表”，充分發揮共產黨員在各方面的模范作用；堅持在黨組織和黨員中開展“爭先創優”活動，在搞好公務員考核的同時對黨員進行評優獎勵，促進黨員干部向先進人物學習，不斷提高自身素質。切實有效的黨員干部形象教育的開展，使機關思想政治工作不斷深化，優秀人才不斷涌現。

一個關鍵指標———提高質量

審計質量是審計工作的生命線。經濟建設的實踐證明，高效益出自高質量。沒有質量或質量不高，審計工作就勢必缺乏賴以存在和發展的基礎和前提。因此，不斷地提高審計質量就成了江蘇審計廳審計工作的重點。

面對當前會計信息普遍失真的狀況，廳里從強化審計質量意識入手，采取領導深入一線、業務精英相配合的工作方式，從審計項目完成率、審計程序執行率、審計報告優良率、審計信息采用率、審計建議采納率、審計決定落實率等6個方面建立審計質量控制指標體系，從查出問題定性要準確、使用法規要正確兩方面來考核審計質量。責任明確，分頭把關，定期自查、互查、重點抽查，確保了審計質量的全面提高，較大地防止了審計工作的遺漏和疏忽，保持了多年來無一起行政復議和行政訴訟的良好局面。

一個堅定信念———敢為人先

要把審計工作做好，就應當把標尺定得高一點，要有一種敢為人先、爭創一流的志氣。也正是這種敢為人先的堅定信念，使得江蘇審計工作邁開了新時期創新發展的大步伐。十六大之后，他們認真學習貫徹十六大精神，堅持把學習貫徹好十六大精神落實到踐行“三個代表”、做好審計工作上來。在這一精神的指導下，江蘇省審計廳積極謀劃審計工作新思路，不斷推進審計技術進步，加快審計信息化建設步伐，全面提升審計工作新水平，開創了審計工作的新局面。

第四篇：信息化建設項目審計

信息化建設項目審計

一、審計重點與方法

信息化建設項目是指信息系統建設中為完成數據和信息的收集、識別、提取、變換、存貯、傳遞、處理、檢索、檢測、分析和利用等基本功能所進行的各項軟、硬件建設項目，以及有關信息通信網絡設施、安全保障體系、信息資源開發和系統設備升級維護管理等項目。

信息化建設項目審計是以風險控制為導向，以造價控制為核心，對信息工程建設項目概（預）算的整體公允性、招投標過程的公平公正性、待簽合同的合法性、竣工決算的真實性、項目建設的優質經濟性等進行審查和評價。重點關注項目建設的各風險點和與造價相關的各個環節。一般情況下審計工作按時間節點分為：立項審計、預算審計、招標文件審計、招標現場監督、待簽合同審計、合同執行情況審計（變更簽證審計）、驗收資料審核、結算審計、財務竣工決算審計；按照審計內容可分為：定制軟件類項目審計、軟、硬件采購及集成類項目審計、網絡建設及租賃類項目審計、網絡安全項目類審計和服務、培訓類審計。目前審計方式主要有委托社會中介、聘請專家參與或自行組織人員開展。其審計重點和方法主要為：

（一）內控制度審計

一般審查項目的內部控制制度建設及執行情況：

1．檢查被審計單位是否按照國家財經法規和有關制度規定建立信息化項目建設監督管理制度；

2．檢查信息化項目內部控制制度的執行情況，了解被審計單位信息化項目建設管理模式，項目建設流程、管理的權限、程序；監督制約機制的建設和執行情況；

3．項目的立項、開工、建設等是否經單位辦公會或黨委會研究并經相關部門批準等相關程序；

4．項目是否按照政府采購流程進行招投標，是否建立合同審核、管理制度，大項經費開支是否按照經費開支審批權限進行審批；

5．項目建設過程的請示、報告制度是否嚴格； 6．其他內控制度執行的有關情況。

（二）立項審計

一般審查項目籌備階段的合法性、合規性和合理性：

1．信息系統工程項目立項論證和項目需求情況是否充分、必要，是否符合公安機關工作實際；

2．可行性研究報告和項目初步設計方案是否合理并滿足未來發展需要，是否由第三方編制；

3．立項報送程序是否符合有關規定，是否履行立項決策、審批流程，重大項目是否經單位黨委研并經財政、發改等部門的審批；

4．項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率等項目概（預）算是否準確；

5．項目概（預）算編制與批準的可行性研究報告和項目設計方案是否相符，有否存在超概算情況；

6．經費來源是否落實，資金來源是否合規。

（三）招投標（政府采購）環節審計

一般審查招投標采購環節的合法性、合規性和公正性，含預算審計、招投標文件審計：

1．項目采取公開招標、邀請招標方式進行的，重點審計：

（1）采取公開招標形式的是否在相關媒介上發布招標公告；邀請招標的是否報經有關部門審批、備案；

（2）委托招標代理機構的確定是否合法、合規，是否具備行政主管部門認定的資格；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算，并作為攔標價，防止預算虛高；

（4）審計招標文件：編制的招標文件是否規范，設定的門檻資格是否公正合理，技術需求、參數指標等有無排他性、指向性，商務條款有無偏向性，評分辦法是否按財政部相關規定采取綜合評標、低價優先，是否公正公平，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）招投標程序、招標方式和招標范圍是否合法合規等；評標委員會人員組成是否符合有關規定要求抽取產生，公安業務部門是否實行了評委回避制度，是否邀請有關監督部門參與，監督部門是否認真履職；

（6）是否按法定程序開標、評標、確定中標單位，是否有違紀違規行為；（7）招投標及評標記錄是否詳細完整；

（8）中標公司的資質是否與信息系統工程項目的要求相適應，是否有掛靠或不具備施工或系統集成、涉密資格的情況；

（9）招標結果是否報有關部門備案并進行了公示；

（10）是否按招標文件約定收取投標保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關規定；

2．項目不采取招標方式進行的，重點審計：（1）不進行招標的項目是否經有關部門批準；（2）是否符合政府采購法或招標投標法的有關規定；

（3）未達到國家或地方政府規定的招標范圍和標準的項目，是否按系統內部或本單位內部有關政府采購或招投標規定執行；

（4）確定建設單位是否邀請招標或采用競爭性方式確定，采購文件是否公平公正，非競爭性方法產生建設單位的是否在上級公安機關指定范圍內，內部報批程序及相關資料是否完備；

（5）是否邀請有關監督部門參與；

（6）承建單位是否具備與信息系統工程項目要求相適應的資質，是否有掛靠或不具備施工或系統集成、涉密資格的情況；

（7）是否按約定收取保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關規定；

（8）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算。

3．項目采取競爭性談判方式進行采購的，重點審計：（1）是否辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；（2）是否符合政府采購法的有關規定；

（3）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序；

（4）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（5）審計競爭性談判文件：編制的文件是否規范，談判文件是否明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；設定的門檻資格是否公正合理，技術需求、參數指標等有無排他性、指向性，商務條款有無偏向性，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（6）是否成立談判小組。談判小組是否由采購方的代表和有關專家組成，組成人員是否為三人以上的單數，專家的人數是否少于成員總數的三分之二，采購方代表是否實行了評委回避；

（7）是否公開邀請競爭性談判供應商或按有關規定確定邀請參加談判的供應商名單，談判小組是否按有關程序、條件從符合相應資格條件的供應商名單中確定了不少于三家的供應商參加談判，并向其提供談判文件；

（8）談判小組所有成員是否集中與單一供應商分別進行談判；談判的雙方是否透露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他信息；談判文件有實質性變動的，談判小組是否以書面形式通知所有參加談判的供應商；

（9）確定成交供應商是否合規。是否在談判前約定幾輪報價，談判結束后，談判小組是否要求所有參加談判的供應商在規定時間內進行最后報價，采購方從談判小組提出的成交候選人中根據符合采購需求、質量和服務相等且合理低價的原則確定成交供應商，并將結果通知所有參加談判的未成交的供應商；

4．項目采取單一來源方式進行采購的重點審計：

（1）是否符合法律法規明確的條件并辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；

（2）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序的情形；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（4）審計談判文件：編制的文件是否規范，談判文件是否明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；確定單一來源談判對象資格條件是否合規，技術需求、參數指標、商務條款等是否合理，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）采購方與供應商是否遵循集中采購有關規定；是否在維護公安機關利益的前提下進行了談判；

（6）是否在保證采購項目質量、建設時限、維保要求等和雙方商定合理價格的基礎上進行采購；

5．項目采取詢價方式進行采購的重點審計：

（1）是否符合法律法規明確的條件并辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；

（2）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（4）審計詢價采購文件：編制的文件是否規范，詢價文件是否明確采購程序、技術需求、參數指標、商務條款、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）是否成立詢價小組。詢價小組是否由采購方的代表和有關專家三人以上的單數組成，其中專家的人數是否少于成員總數的三分之二。詢價小組是否對采購項目的價格構成和評定成交的標準等事項作出規定；

（6）是否按規定按程序確定被詢價的供應商名單。詢價小組是否根據采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商，并向其發出詢價通知書讓其密封報價；（7）是否進行了市場詢價。詢價小組是否要求被詢價的供應商一次報出不得更改的價格；

（8）是否按規定按文件要求由詢價小組集體確定成交供應商。采購方是否根據符合采購需求、質量和服務相等且低價優先的原則確定成交供應商，并將結果通知所有被詢價的未成交的供應商。

（四）審查信息化項目合同的合法性、合理性。

信息化建設項目的合同有：項目建設合同、項目監理合同（軟件監理和建設施工監理）、專業培訓合同、維修保養合同、材料設備供應合同、服務外包合同、信道（流量）租賃合同、網絡設備（機房）租賃合同和委托檢測合同、委托招標代理合同等合同。審計重點和方法參見本章第一節相關內容。

（五）項目建設全過程跟蹤審計

一般審查項目實施管理和質量管理、系統運行、績效情況： 1．審查工程項目組織機構是否健全，是否專人負責； 2．有關研究項目建設情況的記錄資料及其他資料是否齊全；

3．是否按進度控制撥款，資金管理是否嚴格，內控制度是否嚴密； 4．是否嚴格按照項目需求，合理安排項目進度； 5．是否組織進行深化技術方案及項目初步驗收；

6．項目監督檢查措施是否合理，有無質量監管措施并按流程實施監管，有無分階段測試計劃并予落實，有無進行功能初驗，是否需要第三方檢測并進行第三方檢測；

7．變更設計方案或項目需求、功能、設備、施工等是否合理、手續是否完備、內容是否真實合理、設備價格是否真實，有無造假行為等；

8．項目進度是否符合合同約定的工期要求，培訓是否按合同進行，維保期及維保內容是否按合同要求響應；

9．是否按照項目組織方案和合同約定進行施工或開發，有無對隱蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的現象，有無降低軟件開發要求或功能沒有實現現象；

10．設計和施工內容是否按照圖紙資料（包括系統架構圖、工作原理框圖、平面（系統）布置圖及器材配置表、線槽管道布線圖、系統中心控制室布置圖等）進行；

11．項目監理是否對項目設計、制造（開發）、安裝（部署）、變更等過程進行有效的監督和管理；

12．項目建設單位、項目責任人（含負責人及經辦人）是否按公安部黨委要求作出廉政承諾并實踐承諾，是否與項目建設單位簽訂廉政合同并履行廉政合同，是否簽訂保密協議并約束項目建設單位按協議約束員工履行保密協議；

13．復核項目試運行間應用效果、成效或實戰應用情況，評價項目建設的性價比或投資效益，項目實施的經濟性等；

14．信息化系統建設還應檢查系統運行日志（審計系統）、軟硬件結合度和系統響應時間、系統運行穩定度和并發能力、系統功能與設計方案的一致性和響應程度，授權控制系統的準確性和安全程度，評價系統或的穩定性、可靠性、安全性；

15．軟件項目是否擁有知識產權，源代碼是否移交，是否具有科技創新。

（六）項目結（決）算審計

一般審查項目驗收與經費支出、管理情況

1．審查項目合同（包括補充合同）等執行情況、招、投標文件落實情況； 2．監理單位是否參與工程驗收并簽署監理意見，并向建設單位提交了最終監理檔案資料；

3．項目的配置、功能、性能、培訓、維保等是否實現，軟硬件等是否都已配置齊備；

4．是否存在未經驗收擅自交付正式使用情況；

5．系統功能是否通過檢測，系統是否經過初驗、甲方使用人員是否經培訓后開始試運行；相關服務條款是否得到執行；

6．驗收文檔是否齊備，供貨方是否將獨立核算的財務資料作為驗收資料提交并符合公安機關內審部門要求；

7．是否組織相關人員按照有關“施工及驗收規范”和內部相關驗收規定等辦理項目驗收手續；

8．是否有項目內容重復列項或項目內容虛列等增加造價的問題；

9．是否有降低配置（功能）、偷工減料、虛報工程量或變更、相互勾結等徇私舞弊行為；

10．是否有提高施工（開發）或集成收費標準，虛構清單（功能點）或虛高定額（單價）的問題；

11．是否有由項目建設單位和承建單位的雙方核對、監理部門簽證完整的設備（功能）清單；

12．財務報表、賬冊等財務資料是否齊全，結算資料是否齊全；

13．項目建設資金是否專款專用；是否執行先審計后付款、先驗收后付款規定；

14．項目結（決）算后是否按有關規定結轉并登記固定資產賬；

15．審計部門委托的社會審計機構或者聘請的技術專家是否認真履行了其職責，是否有違規違紀行為或者工作失誤造成單位資金損失浪費的問題；

16．根據需要對項目建設單位進行延伸審計；

17．根據甲方項目決算表及以上情況擬制、談判并出具項目結算核定表，經建設單位、承建單位、公安內部審計部門三方簽章后辦理項目結算手續。

（七）竣工財務決算審計

1．擬制審計工作方案，了解并掌握被審計單位（項目）情況、全過程跟蹤審計情況；

2．下發審計通知書、簽訂雙向承諾書并將回執歸卷；

3．召開進點會、項目建設單位總結、述職述廉會、民警及承建公司座談會，開展談話、問卷調查、功能復核等工作；

4．實施審計：

（1）審閱建設部門項目建設總結和提供的建設、驗收資料、熟悉全過程跟蹤審計資料；

（2）核對財務報表、賬冊、撥付憑證、發票等財務資料，核對固定資產；（3）核查內控制度建設及執行情況；

（4）核對項目建設內容、功能、成效，評估建設成果、績效；（5）核實廉政、監督、管理制度建設及落實情況并作出評價；

（6）總結跟蹤審計各階段提出的問題、意見、建議及整改落實情況，并評估審計績效；（7）審計組擬制審計報告；（8）征求被審計單位意見；

（9）根據被審計單位意見修改審計報告；（10）向審計部門領導提交審計報告； 5．公安審計部門領導簽批審計報告；

6．向公安機關黨委、上級公安審計部門上報審計報告，給被審計單位發送審計報告；

7．跟蹤督促被審計單位根據審計報告及黨委要求整改問題，落實審計意見建議；

8．立卷歸檔。

二、常見問題與參考法規

（一）未嚴格履行立項手續 【表現形式】

1．缺少上級的任務書或項目需求報告或未對項目需求做出分析論證； 2．項目申報、論證不充分； 3．立項階段未履行審批流程； 4．項目咨詢設計與承建主體未分離； 5．經費預算來源未落實；

6．超概算、預算不科學，缺少審核。【參考法規】

1．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第四條“在項目立項階段，金盾辦對項目質量的責任單位是否明確、項目是否合理、其實施方案和相關技術標準是否完備、方案設計是否符合相應標準的要求進行審查監督，凡不符合規定要求的不予立項。”

2．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

一、需求任務書階段審核要點：

1、驗收方式與內容（質監審，必要時可組織專家審核）；

2、資金預算、采購方式、商務部分是否有排他性、技術部分預公告（采購辦審）。”

3．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格審核項目需求設計方案及概算，防止超概算設計、虛增項目概算等問題的發生。”

4．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》：公安部“金盾工程”項目申報書主要內容要求“

五、項目的資金來源及支出安排”條款。

5、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“??政府采購應當依法完整編制采購預算，嚴格執行經費預算和資產配置標準，合理確定采購需求，不得超標準采購，不得超出辦公需要采購服務。”

6．《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第四十五條“黨政機關政務信息系統建設應當統籌規劃，統一組織實施，防止重復建設和頻繁升級。建立共享共用機制，加強資源整合，推動重要政務信息系統互聯互通、信息共享和業務協同，降低軟件開發、系統維護和升級等方面費用，防止資源浪費。”

7．本地相關規定

（二）招投標程序不規范 【表現形式】

1．規避公開招投標； 2．擅自啟動項目采購程序；

3．未嚴格執行招投標現場紀律，項目建設單位未實行評委回避； 4．招標文件、預算未審核，有限制性、排他性或傾向性、指向性條款； 5．合同條款未審核；

6．項目保密措施落實不到位；

7．以保證一致或系統配套為由單一來源采購； 8．項目審計要求、廉政要求未寫入招標文件。【參考法規】

1．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格核準招標范圍、招標方式和招標組織形式，嚴格界定涉密項目標準。原則上符合公開招標條件的項目必須公開招標，嚴禁以時間緊、任務重、內容涉密為由規避招標”；

2．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第五條“項目均應按國家有關規定實行招投標制，金盾辦對招投標、合同簽訂過程的合法性進行監督。”

3．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“招標文件正式確定前，要組織專家和審計人員對需求任務書、招標文件的技術部分、商務部分和評分辦法、細則進行公正性、排他性和“偏向性”指標審核。未通過審核的，不得啟動招標程序”；

4．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格規范評標專家的抽取和選定，合理安排評標工作時間，嚴格執行現場評標紀律。項目建設單位不派代表擔任評標專家參加評標。在評標過程中，項目建設單位可派員對項目需求作出說明，但禁止發表傾向性意見”；

5．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

二、采購文件審核要點

（1）公布廉政監督舉報電話、網上舉報信箱；廉政責任書、履約保證金（紀委審）；（2）質量保障、驗收內容和程序。第三方測試應明確委托測試單位、經費來源、數額（質監審）；（3）投標資格排它性審查等（采購辦審）；（4）需求任務書和招標文件審計（審計局）。”

6．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

（三）合同書階段審核要點⑴對采購階段有關要求的應答情況、合同范本執行情況（質監審、采購辦審、裝備財務局審）；⑵合同書審計（審計局）。”

7．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》第十條 “參加投標的單位在購買項目招標書前須與采購辦簽訂保密協議”，第十三條“項目責任單位與中標單位擬定合同草案，報金盾辦批準后，正式簽訂項目合同書及保密協議，并送金盾辦備案。涉及國家秘密事項的項目，須送保密部門審核。”

8．《中華人民共和國政府采購法》第三十一條“符合下列情況之一的貨物或服務，可以依照本法采用單一來源方式采購：

（三）必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購總金額不超過原合同采購金額百分之十的”。

9．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》 將“‘企業、公司財務資料中對其參與的項目進行單獨核算，顯示明晰的經濟活動過程’作為要求寫入招標文件，” “將廉政建設作為重要指標納入工程驗收內容。通過合同約定的方式，將投標保證金、履約保證金與廉政承諾掛鉤，凡發生行賄或采取陪標、圍標等不正當手段參與競標的，一律沒收其保證金，并由紀檢監察部門記錄在案，列入全國公安機關信息化建設工程廉潔評價“黑名單”，限制或取消其在公安系統參與工程建設活動。”

10．《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“黨政機關采購貨物、工程和服務，應當遵循公開透明、公平競爭、誠實信用原則。”

“嚴格執行政府采購程序，不得違反規定以任何方式和理由指定或者變相指定產品、型號、產地。采購公開招標數額標準以上的貨物、工程和服務，應當進行公開招標，確需改變采購方式的，應當嚴格執行有關公示和審批程序。列入政府集中采購目錄范圍的，應當委托集中采購機構代理采購，并逐步實行批量集中采購。嚴格控制協議供貨采購的數量和規模，不得以協議供貨拆分項目的方式規避公開招標。”

11．本地相關規定。

（三）項目實施管理不規范 【表現形式】

1．未嚴格執行合同要求的質量、工期等要求； 2．調整、變更手續不全，未履行審批程序； 3．未落實工程監理制度，未對項目實施監理； 4．項目施工單位未按要求形成項目檔案； 5．未按合同進度付款、超進度付款；

6．未經批準擅自提高建設標準、擴大投資規模； 7．未按要求提供獨立核算的財務資料作為驗收資料。【參考法規】

1．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第六條“項目實施過程中，金盾辦組織質量監督人員對項目質量和進度進行檢查。”

2．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“對合同變更、設計變更、工程量增減變化的，嚴格按權限和程序實施報批備案，并由紀檢監察部門根據實際情況，單獨或會同建設責任單位、財務、審計部門，采取調閱財務資料、查看建立記錄、現場檢查等方式，對項目實施跟蹤檢查”；

3．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》第十五條“項目責任單位需對合同內容進行重大調整或變更的，須報金盾辦批準后方可實施。” 4．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“試行對項目承建單位的有關財務資料實施延伸審計。項目承建單位應將相關單獨核算管理項目的財務資料附上，作為竣工驗收資料的必要組成部分，公安審計部門可根據需要實施延伸審計”。

6．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第十六條“監理業務完成后，監理單位向金盾辦及項目責任單位提交監理報告及最終監理檔案資料。”

6．本地相關規定。

（四）項目驗收與決算管理不規范 【表現形式】

1．未按合同規定供貨或未完成項目建設，未在規定時間內通過驗收； 2．未經嚴格測試組織驗收；

3．未按照規定辦理驗收或整改不到位、驗收不合格，擅自交付正式使用； 4．未履行免費維保責任，未提供原廠維保承諾（證明）； 5．未組織現場培訓，未按合同提供原廠認證等培訓； 6．驗收資料不齊全； 7．未進行項目決算審計；

8．未執行先審計后付款、先驗收后付款規定。【參考法規】

1．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“堅持定性與定量相結合，細化、量化驗收程序、驗收標準和驗收方案。通過系統演示、抽驗測試、業務流程走碼和驗證操作以及第三方測試等形式，組織專家評審，并進行功能和性能關鍵點測試，未經測試，不得組織驗收，同時，將廉政建設作為重要指標納入工程驗收內容。”

2．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第八條“項目竣工后，責任單位必須按照《公安部機關金盾工程項目驗收辦法》的規定申請驗收。”

3．公安部金盾辦“驗收工作建議：將“驗收方式”有關內容的文字表述調整為“驗收分初驗和終驗兩個階段，分別由項目責任單位和金盾辦組織實施。終驗采取會議集中驗收的方式，按《公安部機關金盾工程項目驗收辦法》及有關規定執行。終驗前，應通過金盾辦授權認可的檢測機構進行第三方測試，測試費用由項目中標單位承擔”。同時，在“項目資金概算”中明確第三方測試費用。”

4．《公安部機關“金盾工程”項目驗收辦法》第四條“凡經批準列入公安部機關“金盾工程”投資計劃并組織實施的項目，在計劃目標、任務基本完成，經過六個月以上的試運行或合同規定的試運行期滿后，均應進行驗收。”

5．《公安部機關“金盾工程”項目驗收辦法》第十一條“在項目驗收前，部金盾辦可以委托部審計局對合同額100萬元以上項目的經費使用情況進行審計，對審計中發現問題的，暫不組織驗收。”

6、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“??黨政機關應當按照政府采購合同規定的采購需求組織驗收。??”

7．《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[2012]21號）第三十六條“單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。”

8．本地相關規定。

采購和合同管理中存在其他常見問題，參見本章“政府采購與合同審計”相關內容。

第五篇：審計信息化調查報告

審計信息化調查報告

鐘 星

一、調查目的專業調查是我們完成專業基礎課和專業課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環節本專業必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業調查使自己在實踐中驗證，鞏固已學的專業理論知識，通過知識的運用加深對相關課程論與方法的理解與掌握。加強對企業及其業務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結合，使學生運用已學的專業理論知識，對調查的各項業務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用的學專業知識，實踐中發現并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。

二、調查任務

本次調查我到的單位是彭山縣審計局，主要任務如下：

1、調查彭山縣審計局目前審計事務的操作流程。

2、研究現行信息化系統對業務進程所起的作用。

3、分析彭山縣審計局信息化的經驗及出現的問題。

三、調查內容

21世紀是信息技術的時代。隨著生產的自動化，貿易中的電子商務的普及，網絡財務軟件的廣泛運用，以及支付手

段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現今的基層審計單位的信息狀是什么樣的呢？我國基層審計信息化的現狀，審計人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經驗和教訓呢？帶著這個問題，我在彭山縣審計局進行了我的專業實習調查。

本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務工作和經營時，審計人員為了實現其審計目的收集必要的審計證據，采取必要的審計程序，對企業的運營的合規性以及利用計算機以及網絡生成的信息進行審計的工作。

四、調查體會

引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎弱，資金少，應用難，見效快。

首先是起步晚。國家審計署計算機應用是從八十年代后期開始的，象彭山縣這種經濟欠發達到審計信息化的應用范圍就更小了是比較小的。第二是基礎弱。搞信息化，計算機應用要有好的審計工作者，包括審計專業人員和IT人員，這方面彭山縣審計局基礎比較薄弱；網絡，計算機在起步的時候基礎也比較弱，網絡環境較差。三是資金少。基層單位在資金問題上是比較困難的。四是應用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應用難度比較大。被審計對象都是開放的無論是金融機構還是財政部門或者大中型國有企業或小

型企業都有各自的制度，要在這樣的基礎上進行的難度比較大。另外被審計對象的系統與審計單位系統主體之間存在一定的矛盾，增加了技術上的難度，而且從技術上看，審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習見到審計和網絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受以大多數員工的肯定，效果顯著。

二0一0年五月十七日