第一篇：2011內(nèi)部審計(jì)制度為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院審計(jì)、紀(jì)檢工作，建立醫(yī)院重點(diǎn)部門、重點(diǎn)人員的監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

醫(yī)院成立內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計(jì)小組將對本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、藥品采購的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核。

二、內(nèi)部審計(jì)的職能和要求

內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

三、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和任務(wù)(一)擬定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

（四）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（五）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；

（七）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（八）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。

四、內(nèi)部審計(jì)程序

（一）擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；

（二）實(shí)施審計(jì)前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件；

（三）實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；

（四）對審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告并征求意見。被審計(jì)的相關(guān)科室在收到審計(jì)報(bào)告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計(jì)組；

（五）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長提交工作報(bào)告；

（六）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；

（七）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完善的審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。

發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，提高醫(yī)院管理水平一個(gè)單位或部門要加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理水平，離不開內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。如何把握關(guān)鍵，有的放失地對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，有效地開展內(nèi)部審

計(jì)，本文就此談點(diǎn)認(rèn)識。

一、以基建審計(jì)為突破口，樹形象立權(quán)威

醫(yī)院基建內(nèi)部審計(jì)在建設(shè)項(xiàng)目決策階段就已介入，對工程建設(shè)全過程比較了解，因此，能把事前、事中和事后審計(jì)結(jié)合起來。通過內(nèi)部審計(jì)，對工程從招標(biāo)到竣工的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，把監(jiān)督檢查和堵塞漏洞融為一體，并對工程建設(shè)全過程管理上存在的問題，及時(shí)提出改進(jìn)意見和建議。立項(xiàng)決策期間，通過內(nèi)部審計(jì)可以防止決策失誤。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目建設(shè)過程中，對建設(shè)計(jì)劃的落實(shí)、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實(shí)施跟蹤審計(jì)，可以減少資產(chǎn)流失，避免偷工減料，減少經(jīng)濟(jì)糾紛，提高工程質(zhì)量和資金使用效率，從而促使醫(yī)院全面加強(qiáng)基建管理。基建內(nèi)部審計(jì)的開展可嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)、完善財(cái)務(wù)制度、增加基建投資這一熱點(diǎn)問題的透明度，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響，樹立內(nèi)審形象。從宏觀著眼、微觀入手為醫(yī)院黨委作出合理決策提供正確依據(jù)，避免或減少基建經(jīng)濟(jì)活動中違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

二、發(fā)揮對物資采購合同的內(nèi)審監(jiān)督作用

（一）擴(kuò)大合同的審計(jì)范圍

審計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)的深度與力度，要求有關(guān)采購科室按時(shí)將合同和發(fā)票送審，防止出現(xiàn)逃避審計(jì)的現(xiàn)象。監(jiān)督有關(guān)采購科室的合同執(zhí)行情況，杜絕供應(yīng)商超合同供應(yīng)、擅自擴(kuò)大業(yè)務(wù)量的現(xiàn)象。另外，對于合同的真實(shí)性，合同條款的嚴(yán)密性、合規(guī)性、合法性方面以及供貨方的履約能力等，都要加大審計(jì)力度。通常是在審計(jì)合同價(jià)格之前，就對合同的條款予以審查，如發(fā)現(xiàn)合同有缺損、合同遺漏必要條款和不利條款的情況，就及時(shí)指出并要求有關(guān)采購科室予以補(bǔ)正。尤其是對大金額采購合同，內(nèi)部審計(jì)更是嚴(yán)格監(jiān)督，確保醫(yī)院合法權(quán)益不受損害。

（二）遵循合同審計(jì)程序

審計(jì)時(shí)對無問題的合同和發(fā)票在2個(gè)審計(jì)日內(nèi)必須予以審結(jié)，并嚴(yán)格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計(jì)工作無遺漏。對于不符合送審條件的合同及發(fā)票，及時(shí)對有關(guān)采購科室予以說明，并要求有關(guān)采購科室補(bǔ)辦手續(xù)后再送審。

（三）堅(jiān)持合同審計(jì)的原則

認(rèn)真執(zhí)行“貨比三家、比質(zhì)比價(jià)”的采購原則，因?yàn)槲镔Y采購合同審計(jì)的重點(diǎn)就是價(jià)格審計(jì)。因此，格按規(guī)定進(jìn)行價(jià)格審計(jì)。在合同價(jià)格審計(jì)中，注重對價(jià)格信息的收集。首先每個(gè)審計(jì)人員都要建立審計(jì)臺賬，按月進(jìn)行整理歸檔，并對其所管轄范圍內(nèi)的材料及產(chǎn)品價(jià)格進(jìn)行追蹤管理;第二，做好市場調(diào)查。因?yàn)樵S多價(jià)格及其他方面的信息需要親自去市場上調(diào)查才能掌握;第三，通過訂閱有關(guān)價(jià)格雜志和在藥品物資信息網(wǎng)上了解產(chǎn)品價(jià)格的變動情況，及時(shí)掌握第一手資料。這樣就避免了在價(jià)格不明的情況下物資采購中的“暗箱操作”，防止人為抬高物資采購價(jià)格，損害醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益;第四，做好質(zhì)量跟蹤工作。通過對購進(jìn)物資質(zhì)量的跟蹤調(diào)查，利用掌握的質(zhì)量信息來指導(dǎo)下一次的比價(jià)過程，以便使所定價(jià)格更合理、更準(zhǔn)確。當(dāng)發(fā)現(xiàn)合同價(jià)格高于市場價(jià)格或成本核算價(jià)格時(shí)，并不直接與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)調(diào)，而是向有關(guān)采購科室負(fù)責(zé)簽訂該合同的負(fù)責(zé)人提出審計(jì)意見，由負(fù)責(zé)人去了解或核算價(jià)格，然后督促負(fù)責(zé)人重新簽訂合同的方式，或者以直接出具審計(jì)意見書的方式確定合同價(jià)格。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)購置的審計(jì)

對醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)施定期的審計(jì)制度。對設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃的審計(jì)做到審前審核、事中控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題，把設(shè)備購置的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。明確規(guī)定審計(jì)參加院長組織的購置論證及招標(biāo)的會議。購買時(shí)不僅要審核購置合同是否完整、手續(xù)是否合法齊全、金額與憑證是否相符，同時(shí)還要審核這項(xiàng)設(shè)備的可行性分析。器械設(shè)備開箱驗(yàn)收調(diào)試時(shí)審計(jì)部門都必須參加，一方面檢查設(shè)備是否達(dá)到合同要求；另一方面對一些隨機(jī)贈送的家用電器進(jìn)行登記入賬，妥善保管，責(zé)任落實(shí)到人，避免資產(chǎn)流失。購置后還要對使用率、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)效益不好或閑置不用的，配合相關(guān)處室找出解決辦法。這樣縱深層次、全方位開展內(nèi)審工作，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院潛在的風(fēng)險(xiǎn)，向管理者適時(shí)準(zhǔn)確地提出建議，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的整體功能

四、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

審計(jì)人員首先應(yīng)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營特點(diǎn)和會計(jì)核算過程的關(guān)鍵控制點(diǎn)以及單位或部門應(yīng)當(dāng)遵循的有關(guān)規(guī)定，判斷本單位內(nèi)控制度的內(nèi)容是否齊全，方法是否可行，單位是否在這些方面建立了監(jiān)督管理制度，重大審查其內(nèi)控制度的健全性、完善性；其次，應(yīng)對單位已有制度進(jìn)行符合性測試，審查其是否符合行業(yè)規(guī)定，是否使用于實(shí)際情況，是否得到貫徹執(zhí)行，從而達(dá)到監(jiān)督的目的。其監(jiān)督作用具體表現(xiàn)為以下幾方面：

（一）內(nèi)部審計(jì)可以規(guī)范醫(yī)院不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為

醫(yī)院服務(wù)范圍要受國家法律的約束，其專業(yè)性問題一般由相關(guān)部門和職能部門來把關(guān)；而政策性、法規(guī)應(yīng)嚴(yán) 性問題必須由內(nèi)部審計(jì)把關(guān)。如果醫(yī)院經(jīng)營范圍不規(guī)范，純粹以營利為目的，無視國家法律，有違法經(jīng)營行為，內(nèi)部審計(jì)有責(zé)任指出并制止。

（二）內(nèi)部審計(jì)可以預(yù)防醫(yī)院投資決策的失誤

投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)活動，醫(yī)院的發(fā)展，硬件建設(shè)很重要，在大型設(shè)備的購置、基礎(chǔ)建設(shè)投資方面，內(nèi)部審計(jì)必不可少。有關(guān)采購部門，基建部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)計(jì)劃書交審計(jì)人員審閱，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，對計(jì)劃書及時(shí)出具審計(jì)意見。在如何降低工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)資金、創(chuàng)造最佳效益方面提出合理化建議。就醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同而言，合同類型復(fù)雜，涉及知識面廣。為了醫(yī)院的利益不受損害，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)對方資質(zhì)及有關(guān)證件，依據(jù)法規(guī)及市場行情資料先行認(rèn)證，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行投資預(yù)測，提出建設(shè)性意見，防范醫(yī)院投資決策所造成的失誤，把好醫(yī)

院經(jīng)濟(jì)決策第一關(guān)。

（三）內(nèi)部審計(jì)有利于提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益

醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善成本核算體系，需要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)可以通過醫(yī)院業(yè)務(wù)收入額、業(yè)務(wù)支出額、業(yè)務(wù)收支結(jié)余額等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和業(yè)務(wù)量指標(biāo)的實(shí)際情況，剖析了解經(jīng)濟(jì)效益高低的原因，為提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮了積極作用。通過內(nèi)部審計(jì)達(dá)到為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供可靠、真實(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)督信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)的作用是隨著內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、范圍、職能的發(fā)展而逐漸擴(kuò)大的。因此，只有科學(xué)掌握醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和方法，才能更好地發(fā)揮其職能作用。

內(nèi)部審計(jì)制度【工作制度匯編】財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理的核心，醫(yī)院財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)是資金和資金運(yùn)動，其實(shí)質(zhì)是在資金運(yùn)動過程中所體現(xiàn)的以醫(yī)院為主體的財(cái)務(wù)關(guān)系，醫(yī)院財(cái)務(wù)活動的對象是資金，資金的籌集、使用、回收、分配。醫(yī)院審核辦對醫(yī)院財(cái)務(wù)活動實(shí)施監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，它是以《會計(jì)法》為依據(jù)，在確保財(cái)務(wù)制度嚴(yán)肅性的前提下，監(jiān)管醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動以及醫(yī)院執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策情況，其目的是規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為，防上收入流失，引導(dǎo)醫(yī)院正確理財(cái)。

一、醫(yī)院內(nèi)審工作的主要內(nèi)容：

1、審核醫(yī)院財(cái)務(wù)管理方法、任務(wù)和目標(biāo)，以及所遵循 的行業(yè)

財(cái)務(wù)制度。

2、審核不相容職務(wù)崗位是否相互分離。

3、審核授權(quán)批準(zhǔn)控制執(zhí)行情況。

4、審核預(yù)算控制執(zhí)行情況。

5、審核財(cái)產(chǎn)保全控制執(zhí)行情況。

6、審核風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行情況

7、審核內(nèi)部報(bào)告制度執(zhí)行情況

8、審核電子信息技術(shù)控制執(zhí)行情況

9、審核利潤分配順序、比例以及利潤的管理

二、確保醫(yī)院內(nèi)審制度在醫(yī)院的有效實(shí)施，保證單位經(jīng)營管理和

財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)完整。

三、專職審計(jì)人員每季度會同兼職審計(jì)人員做好專題審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作，并做好審計(jì)記錄對審計(jì)中查到的問題做好反饋工作。對問題的整改要做好追蹤調(diào)查及時(shí)向院長辦公會議做出匯報(bào)。

毒、麻、精神藥品管理制度

一、毒、麻、精神藥品及毒性中藥的品種范圍應(yīng)根據(jù)《中國藥典》、《中華人民共和國藥品管理法》及國家藥政管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、臨床科室儲備的毒、麻、精神藥品，僅限該科室常用和急救用的品種，并建卡建冊，實(shí)行“四專”：即專人保管、專柜加鎖、專用處方、專冊登記管理。每班交接，交接班時(shí)帳物相符。用后憑處方、安瓿和登記本向藥房領(lǐng)取。剩余藥液須經(jīng)兩人查看棄去，共同簽名。

三、毒、麻、精神藥品用量必須嚴(yán)格按處方限量執(zhí)行。

四、外出執(zhí)行臨時(shí)任務(wù)，確需攜帶毒、麻、精神藥品時(shí)，需經(jīng)醫(yī)務(wù)處同意，可預(yù)領(lǐng)一定基數(shù)，嚴(yán)格掌握使用管理，并填寫登記清楚。完成任務(wù)后，憑處方、安瓿報(bào)銷。

五、此類藥品標(biāo)簽有明顯標(biāo)記，在標(biāo)簽顯著位置上分別注明“毒”或“麻”的字樣，定期檢查以防失效、過期。

第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，特制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對院長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級審計(jì)機(jī)關(guān)對醫(yī)院進(jìn)行審計(jì)。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

（三）內(nèi)部控制制度的健全情況；

（四）醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況；

（五）專項(xiàng)資金的提取、使用；

（六）國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；

（七）醫(yī)院院長交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審簽制度。

七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。

八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：

（一）檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。

（二）參加有關(guān)會議。

（三）對審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

（四）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。

（五）對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

（七）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。

（八）對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

（一）根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、報(bào)經(jīng)院長批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。

（三）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見，審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見后，報(bào)送院長，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)的部門必須執(zhí)行。

（四）被審計(jì)部門對審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規(guī)定，評定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。

十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

十六、對違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請有關(guān)部門處理。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院審計(jì)、紀(jì)檢工作，建立醫(yī)院重點(diǎn)部門、重點(diǎn)人員的監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

醫(yī)院成立內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計(jì)小組將對本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、藥品采購、大型醫(yī)療設(shè)備采購的真實(shí)、合法、規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督審核。

二、內(nèi)部審計(jì)的職能和要求

內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢人員職業(yè)道德，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

三、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和任務(wù)

（一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

（二）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

（四）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

（五）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；

（七）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（八）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)及其他審計(jì)事項(xiàng)。

四、內(nèi)部審計(jì)程序

（一）擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；

（二）實(shí)施審計(jì)前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的工作條件；

（三）實(shí)施審計(jì)，應(yīng)取得審計(jì)證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；

（四）對審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告并征求意見。被審計(jì)的相關(guān)科室在收到審計(jì)報(bào)告之日十個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計(jì)組；

（五）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)定期向院長提交工作報(bào)告；

（六）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)督促被審計(jì)的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見，并書面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；

（七）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)小組對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立完善的審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定保存。審計(jì)要求：

1、內(nèi)部審計(jì)在項(xiàng)目建設(shè)過程中，對建設(shè)計(jì)劃的落實(shí)、概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實(shí)施跟蹤審計(jì)。提高工程質(zhì)量和資金使用效率。

2、發(fā)揮對物資采購合同的內(nèi)審監(jiān)督作用審計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)的深度與力度，防止出現(xiàn)逃避審計(jì)的現(xiàn)象

3、遵循合同審計(jì)程序 審計(jì)時(shí)必須嚴(yán)格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計(jì)工作無遺漏。

4、堅(jiān)持合同審計(jì)的原則

5、加強(qiáng)資產(chǎn)購置的審計(jì)對醫(yī)院大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計(jì)必須實(shí)施定期的審計(jì)制度。

6、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

（一）根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，結(jié)合本院實(shí)際，特制定本實(shí)施辦法。

（二）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動。醫(yī)院特配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。

（三）醫(yī)院審計(jì)人員在黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對醫(yī)院法人代表負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。業(yè)務(wù)上接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（四）審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)。徇私舞弊，玩忽職守。

（五）審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施回避制度。

（六）審計(jì)人員對本院下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

3、建設(shè)項(xiàng)目、修繕工程的預(yù)(概)算、決算；

4、資產(chǎn)購置、使用和管理；

5、經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)和所屬單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

6、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行：

7、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

8、內(nèi)部控制制度的建立健全；

9、院領(lǐng)導(dǎo)、上級審計(jì)部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

（七）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)需要，要求有關(guān)單位或部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，現(xiàn)場勘測實(shí)物。

3、參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議，參與經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；

4、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件，資料等證明材料；

5、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)制止決定；

6、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

7、提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

8、對審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定向上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映；

（九）審計(jì)人員工作的主要程序：

1、根據(jù)上級要求和醫(yī)院的具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并予以實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的內(nèi)容主要包括審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)項(xiàng)目安排，審計(jì)對象、范圍．重點(diǎn)、計(jì)劃時(shí)間、審計(jì)的程序、步驟和方法、審計(jì)人員的配備、分工和職責(zé)等有關(guān)事項(xiàng)；

2、調(diào)查了解被審計(jì)部門的有關(guān)情況，編寫審計(jì)方案，根據(jù)審計(jì)方案向被審計(jì)部門發(fā)出審計(jì)通知書，在實(shí)施審計(jì)前三天，送達(dá)被審計(jì)部門；

3、審計(jì)人員在所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目范圍內(nèi)進(jìn)行有關(guān)檢查、取證、分析、評價(jià)，填寫審計(jì)工作底稿，審查核對發(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出意見或建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

（十）一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)將全部審計(jì)資料：包括審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)通知書，審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、審計(jì)意見書、審計(jì)決定書等文件進(jìn)行分類歸檔，建立審計(jì)工作檔案，按規(guī)定管理。

第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

龍里縣人民醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度

為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)《審計(jì)署內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度。

一、內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)我院所屬財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、收益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)。

二、內(nèi)部審計(jì)人員在醫(yī)院院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)，對院長負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。

三、內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

四、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算。

（二）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。

（三）零星修繕項(xiàng)目的預(yù)（概）算、決算。

（四）國有資產(chǎn)購置、使用和管理。

（五）醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)。

（六）經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行。

（七）內(nèi)部控制制度的建立健全。

（八）院領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

五、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要權(quán)限

（一）要求醫(yī)院有關(guān)科室按時(shí)報(bào)送預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。

（二）審查會計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿。

（三）參加與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議。

（四）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)院長同意作出臨時(shí)制止決定。

（五）對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

（六）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)意見，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。

（七）參與制訂有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。

六、內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序

（一）根據(jù)上級主管部門的部署和要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定審計(jì)工作計(jì)劃。

（二）對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審查核對中發(fā)現(xiàn)的一般問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出意見或建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題，62

應(yīng)及時(shí)向院長匯報(bào)。

（三）審計(jì)終結(jié)，寫出審計(jì)報(bào)告計(jì)送院長審批。

（四）審計(jì)結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。