第一篇：醫院內部審計制度

麻栗坡縣人民醫院內部審計制度

為了加強醫院內部審計工作，建立健全單位內部審計制度，加強內部審計工作，提高經營管理水平，保障國有資產保值增值，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進醫院各項工作健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合醫院實際，制定本規定。

一、醫院實行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫院內部審計機構或內部審計人員負責，在院長領導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經濟部門業務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。

三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業務指導并協助上級審計機關對醫院審計。

四、醫院內部審計機構對審計范圍內的下列專項進行內部審計監督：

(一)醫院財務計劃或者預算的執行和決算。

(二)與醫院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益。

(三)內部控制制度的健全、有效。

(四)醫院財產、物資的管理情況。

(五)專項資金的提取、使用。

(六)國家財經政策、計劃、規章制度、法令的執行情況。

(七)審計內部有關管理制度的落實及其他審計事項。

(八)醫院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。

五、醫院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產的使用及其效益，進行內部審計監督。

六、醫院其他科室應全力配合內部審計機構或審計人員的工作，根據醫院內部審計工作的需要，被審計科室應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。

七、醫院內部審計的主要職權：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱有關文件資料。

(二)參加有關的會議。

(三)對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。

(四)對正在進行的嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法紀行為的意見。

(七)對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。

(八)對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。

九、院長可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經濟處理、處罰的權限。

十、醫院內部審計工作的主要程序：

(一)根據上級部署和醫院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經院長批準后實施。

(二)實施審計時，應當事前通知被審計相關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件。

3(三)實施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認。

(四)對審計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經批準的審計結論和決定，被審計部門必須執行。

(五)被審計的相關科室對審計結論和決定如有異議，可在收到審計報告之日十個工作日內提出反饋意見，送交醫院審計組，也可以直接向院長提出申訴。

(六)醫院內部審計小組應定期向院長提交工作報告。(七)醫院內部審計小組應督促被審計的相關科室在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果。

十一、醫院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。

十二、醫院內部審計人員應具有較高的政治素質和業務素質，有較豐富的財務工作經驗和審計工作經驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。

十三、醫院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規定，評定醫院內部審計機構人員的專業技術任職資格，聘任內部審計人員。

十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。

十六、對違反本規定的部門和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或者提請有關部門處理。

二0一二年十月十二日

第二篇：醫院內部審計制度

醫院內部審計制度

為了加強醫院審計、紀檢工作，建立醫院重點部門、重點人員的監督制約機制，規范管理，促進醫院各項工作健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合醫院實際，制定本制度。

一、醫院內部審計機構的設置

醫院成立內部審計、紀檢小組，內部審計小組將對本單位的財務收支、經濟活動、藥品采購、大型醫療設備采購的真實、合法、規范性進行監督審核。

二、內部審計的職能和要求

內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計、紀檢準則和內部審計、紀檢人員職業道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

三、內部審計的職責和任務

（一）擬定醫院內部審計規章制度；

（二）審計預算的執行和決算；

（三）審計財務收支及有關經濟活動；

（四）審計基本建設投資、修繕工程項目；

（五）審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；

（六）開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；

（七）審計經濟管理和效益情況；

（八）審計內部有關管理制度的落實及其他審計事項。

四、內部審計程序

（一）擬定審計項目計劃；

（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）實施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認；

（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關科室在收到審計報告之日十個工作日內提出反饋意見，送交醫院審計組；

（五）醫院內部審計小組應定期向院長提交工作報告；

（六）醫院內部審計小組應督促被審計的相關科室在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果；

（七）醫院內部審計小組對辦理的審計事項，應當建立完善的審計檔案，并按有關規定保存。審計要求：

1、內部審計在項目建設過程中，對建設計劃的落實、概預算的執行、經費及物資的管理、工期與質量的控制等實施跟蹤審計。提高工程質量和資金使用效率。

2、發揮對物資采購合同的內審監督作用審計時應進一步擴大審計的深度與力度，防止出現逃避審計的現象

3、遵循合同審計程序 審計時必須嚴格按規章辦事，執行送審合同登記、審結簽收制度，做到審計工作無遺漏。

4、堅持合同審計的原則

5、加強資產購置的審計對醫院大型器械、設備的購置，內部審計必須實施定期的審計制度。

6、充分發揮醫院內部審計的監督作用。

第三篇：醫院內部審計制度

醫院內部審計制度

（一）根據《中華人民共和國審計法》、《審計署內部審計工作的規定》和《衛生系統內部審計工作規定》，為加強醫院內部審計監督，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，結合本院實際，特制定本實施辦法。

（二）醫院內部審計是對醫院財務收支及其他有關經濟活動的真實、合法、效益依法實施內部監督的活動。醫院特配備兼職內部審計人員，建立健全內部審計制度，對醫院內部各項經濟活動進行審計。

（三）醫院審計人員在黨委的直接領導下，依法獨立行使內部審計監督權，對醫院法人代表負責，并報告工作。業務上接受上級審計機關的指導和監督。

（四）審計人員應遵守職業道德和審計紀律，依法審計，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權。徇私舞弊，玩忽職守。

（五）審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當實施回避制度。

（六）審計人員對本院下列事項進行審計：

1、財務計劃及預算的執行和決算；

2、財務收支及有關的經濟活動；

3、建設項目、修繕工程的預(概)算、決算；

4、資產購置、使用和管理；

5、經濟效益評價和所屬單位主要負責人的經濟責任：

6、經濟合同的簽訂和執行：

7、國家財經法規和醫院財經規章制度的執行；

8、內部控制制度的建立健全；

9、院領導、上級審計部門交辦的審計事項。

（七）內部審計機構的主要權限：

1、根據內部審計需要，要求有關單位或部門按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；

2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，現場勘測實物。

3、參加與經濟事項有關的會議，參與經濟合同的簽訂；

4、對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件，資料等證明材料；

5、對嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費的行為，作出臨時制止決定；

6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

7、提出改進管理，提高經濟效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；

8、對審計工作的重大事項，按照有關規定向上級內部審計機構或審計機關反映；

（九）審計人員工作的主要程序：

1、根據上級要求和醫院的具體情況，擬定審計項目計劃并予以實施。內部審計工作計劃的內容主要包括審計時間安排、審計項目安排，審計對象、范圍．重點、計劃時間、審計的程序、步驟和方法、審計人員的配備、分工和職責等有關事項；

2、調查了解被審計部門的有關情況，編寫審計方案，根據審計方案向被審計部門發出審計通知書，在實施審計前三天，送達被審計部門；

3、審計人員在所負責的項目范圍內進行有關檢查、取證、分析、評價，填寫審計工作底稿，審查核對發現的一般問題，可以隨時向有關部門和人員提出意見或建議。如發現重大問題，應及時向醫院負責人匯報。

（十）一個審計項目結束后，審計人員應將全部審計資料：包括審計項目計劃、審計通知書，審計工作方案、審計工作底稿、各種審計證據、審計意見書、審計決定書等文件進行分類歸檔，建立審計工作檔案，按規定管理。

第四篇：醫院內部審計制度

龍里縣人民醫院醫院內部審計制度

為進一步規范醫院內部審計工作，建立健全醫院內部審計制度，完善內部監督制約機制，根據《審計署內部審計工作規定》和《衛生系統內部審計工作規定》，結合我院實際，特制定本制度。

一、內部審計工作具有獨立行使內部審計監督的職權，獨立監督和評價我院所屬財務收支經濟活動的真實、合法、收益的行為，以促進加強經濟管理和實現醫院目標。

二、內部審計人員在醫院院長的直接領導下獨立開展內部審計，對院長負責，并報告工作。

三、內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

四、內部審計監督的主要內容

（一）財務預算的執行和財務決算。

（二）財務收支及有關的經濟活動。

（三）零星修繕項目的預（概）算、決算。

（四）國有資產購置、使用和管理。

（五）醫院內部經濟效益評價。

（六）經濟合同的簽訂和執行。

（七）內部控制制度的建立健全。

（八）院領導及上級主管部門交辦的審計事項。

五、內部審計監督的主要權限

（一）要求醫院有關科室按時報送預算、決算、報表和有關文件、資料等。

（二）審查會計報表、憑證、賬簿。

（三）參加與經濟事項有關的會議。

（四）對嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費的行為，經院長同意作出臨時制止決定。

（五）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經院長批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

（六）根據審計結果，提出改進意見，提高經濟效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見。

（七）參與制訂有關的規章制度，起草內部審計規章制度。

六、內部審計工作的主要程序

（一）根據上級主管部門的部署和要求，結合醫院實際，制定審計工作計劃。

（二）對審計事項實施審查核對中發現的一般問題，可隨時向有關部門和人員提出意見或建議，如發現重大問題，62

應及時向院長匯報。

（三）審計終結，寫出審計報告計送院長審批。

（四）審計結束后，按照有關規定建立和管理審計檔案。

第五篇：某醫院內部審計制度一

某醫院內部審計制度一

為了加強醫院審計、紀檢工作，建立醫院重點部門、重點人員的監督制約機制，規范管理，促進醫院各項工作健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合醫院實際，制定本制度。

一、醫院內部審計機構的設置

醫院成立內部審計、紀檢小組，內部審計小組將對本單位的財務收支、經濟活動、藥品采購的真實、合法性進行獨立監督審核。

二、內部審計的職能和要求

內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

三、內部審計的職責和任務

(一)擬定醫院內部審計規章制度；

（二）審計預算的執行和決算；

（三）審計財務收支及有關經濟活動；

（四）審計基本建設投資、修繕工程項目；

（五）審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；

（六）開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；

（七）審計經濟管理和效益情況；

（八）審計內部有關管理制度的落實及其他審計事項。

四、內部審計程序

（一）擬定審計項目計劃；

（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）實施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認；

（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關科室在收到審計報告之日十個工作日內提出反饋意見，送交醫院審計組；

（五）醫院內部審計小組應定期向院長提交工作報告；

（六）醫院內部審計小組應督促被審計的相關科室在規定的期限內落實審計意見，并書面報告執行結果；

（七）醫院內部審計小組對辦理的審計事項，應當建立完善的審計檔案，并按有關規定保存。

發揮內部審計作用，提高醫院管理水平

一個單位或部門要加強內部管理，提高管理水平，離不開內部審計的監督。如何把握關鍵，有的放失地對醫院的經濟活動進行監督，有效地開展內部審計，本文就此談點認識。

一、以基建審計為突破口，樹形象立權威

醫院基建內部審計在建設項目決策階段就已介入，對工程建設全過程比較了解，因此，能把事前、事中和事后審計結合起來。通過內部審計，對工程從招標到竣工的每一個環節進行監督，把監督檢查和堵塞漏洞融為一體，并對工程建設全過程管理上存在的問題，及時提出改進意見和建議。立項決策期間，通過內部審計可以防止決策失誤。同時，內部審計在項目建設過程中，對建設計劃的落實、概預算的執行、經費及物資的管理、工期與質量的控制等實施跟蹤審計，可以減少資產流失，避免偷工減料，減少經濟糾紛，提高工程質量和資金使用效率，從而促使醫院全面加強基建管理。基建內部審計的開展可嚴肅財經法紀、完善財務制度、增加基建投資這一熱點問題的透明度，擴大內部審計的影響，樹立內審形象。從宏觀著眼、微觀入手為醫院黨委作出合理決策提供正確依據，避免或減少基建經濟活動中違法違紀現象的發生。

二、發揮對物資采購合同的內審監督作用

（一）擴大合同的審計范圍

審計時應進一步擴大審計的深度與力度，要求有關采購科室按時將合同和發票送審，防止出現逃避審計的現象。監督有關采購科室的合同執行情況，杜絕供應商超合同供應、擅自擴大業務量的現象。另外，對于合同的真實性，合同條款的嚴密性、合規性、合法性方面以及供貨方的履約能力等，都要加大審計力度。通常是在審計合同價格之前，就對合同的條款予以審查，如發現合同有缺損、合同遺漏必要條款和不利條款的情況，就及時指出并要求有關采購科室予以補正。尤其是對

大金額采購合同，內部審計更是嚴格監督，確保醫院合法權益不受損害

（二）遵循合同審計程序

審計時對無問題的合同和發票在2個審計日內必須予以審結，并嚴格按規章辦事，執行送審合同登記、審結簽收制度，做到審計工作無遺漏。對于不符合送審條件的合同及發票，及時對有關采購科室予以說明，并要求有關采購科室補辦手續后再送審。

（三）堅持合同審計的原則

認真執行“貨比三家、比質比價”的采購原則，因為物資采購合同審計的重點就是價格審計。因此，格按規定進行價格審計。在合同價格審計中，注重對價格信息的收集。首先每個審計人員都要建立審計臺賬，按月進行整理歸檔，并對其所管轄范圍內的材料及產品價格進行追蹤管理;第二，做好市場調查。因為許多價格及其他方面的信息需要親自去市場上調查才能掌握;第三，通過訂閱有關價格雜志和在藥品物資信息網上了解產品價格的變動情況，及時掌握第一手資料。這樣就避免了在價格不明的情況下物資采購中的“暗箱操作”，防止人為抬高物資采購價格，損害醫院的經濟利益;第四，做好質量跟蹤工作。通過對購進物資質量的跟蹤調查，利用掌握的質量信息來指導下一次的比價過程，以便使所定價格更合理、更準確。當發現合同價格高于市場價格或成本核算價格時，并不直接與供應商進行協調，而是向有關采購科室負責簽訂該合同的負責人提出審計意見，由負責人去了解或核算價格，然后督促負責人重新簽訂合同的方式，或者以直接出具審計意見書的方式確定合同價格。

三、加強資產購置的審計

對醫院大型器械、設備的購置，內部審計必須實施定期的審計制度。對設備購置計劃、資金使用計劃的審計做到審前審核、事中控制，及時發現各個環節存在的問題，把設備購置的風險降到最低。明確規定審計參加院長組織的購置論證及招標的會議。購買時不僅要審核購置合同是否完整、手續是否合法齊全、金額與憑證是否相符，同時還要審核這項設備的可行性分析。器械設備開箱驗收調試時審計部門都必須參加，一方面檢查設備是否達到合同要求；另一方面對一些隨機贈送的家用電器進行登記入賬，妥善保管，責任落實到人，避免資產流失。購置后還要對使用率、經濟效益和社會效益進行分析，發現效益不好或閑置不用的，配合相關處室找出解決辦法。這樣縱深層次、全方位開展內審工作，可以及時發現醫院潛在的風險，向管理者適時準確地提出建議，發揮審計監督的整體功能

四、充分發揮醫院內部審計的監督作用

審計人員首先應根據醫院經營特點和會計核算過程的關鍵控制點以及單位或部門應當遵循的有關規定，判斷本單位內控制度的內容是否齊全，方法是否可行，單位是否在這些方面建立了監督管理制度，重大審查其內控制度的健全性、完善性；其次，應對單位已有制度進行符合性測試，審查其是否符合行業規定，是否使用于實際情況，是否得到貫徹執行，從而達到監督的目的。其監督作用具體表現為以下幾方面：

（一）內部審計可以規范醫院不正當的經營行為

醫院服務范圍要受國家法律的約束，其專業性問題一般由相關部門和職能部門來把關；而政策性、法規應嚴?性問題必須由內部審計把關。如果醫院經營范圍不規范，純粹以營利為目的，無視國家法律，有違法經營行為，內部審計有責任指出并制止。

（二）內部審計可以預防醫院投資決策的失誤

投資決策是醫院重大的經濟活動，醫院的發展，硬件建設很重要，在大型設備的購置、基礎建設投資方面，內部審計必不可少。有關采購部門，基建部門應及時將相關計劃書交審計人員審閱，審計人員應根據有關法律法規，對計劃書及時出具審計意見。在如何降低工程造價、節約建設資金、創造最佳效益方面提出合理化建議。就醫院經濟合同而言，合同類型復雜，涉及知識面廣。為了醫院的利益不受損害，內部審計應根據對方資質及有關證件，依據法規及市場行情資料先行認證，在此基礎上進行投資預測，提出建設性意見，防范醫院投資決策所造成的失誤，把好醫院經濟決策第一關。

（三）內部審計有利于提高醫院經濟效益

醫院加強內部管理，完善成本核算體系，需要強化內部審計。內部審計可以通過醫院業務收入額、業務支出額、業務收支結余額等經濟指標和業務量指標的實際情況，剖析了解經濟效益高低的原因，為提高醫院經濟效益發揮了積極作用。通過內部審計達到為醫院領導提供可靠、真實、準確的經濟活動監督信息，為領導決策服務。內部審計的作用是隨著內部審計的內容、范圍、職能的發展而逐漸擴大的。因此，只有科學掌握醫院內部審計的內容和方法，才能更好地發揮其職能作用。

內部審計制度【工作制度匯編】

財務管理是醫院管理的核心，醫院財務的基礎是資金和資金運動，其實質是在資金運動過程中所體現的以醫院為主體的財務關系，醫院財務活動的對象是資金，資金的籌集、使用、回收、分配。

醫院審核辦對醫院財務活動實施監督和內部審計，它是以《會計法》為依據，在確保財務制度嚴肅性的前提下，監管醫院的財務活動以及醫院執行財經政策情況，其目的是規范醫院的財務行為，防上收入流失，引導醫院正確理財。

一、醫院內審工作的主要內容：

1、審核醫院財務管理方法、任務和目標，以及所遵循的行業財務制度。

2、審核不相容職務崗位是否相互分離。

3、審核授權批準控制執行情況。

4、審核預算控制執行情況。

5、審核財產保全控制執行情況。

6、審核風險控制執行情況

7、審核內部報告制度執行情況

8、審核電子信息技術控制執行情況

9、審核利潤分配順序、比例以及利潤的管理

二、確保醫院內審制度在醫院的有效實施，保證單位經營管理和財務會計資料的真實完整。

三、專職審計人員每季度會同兼職審計人員做好專題審計和專項審計工作，并做好審計記錄對審計中查到的問題做好反饋工作。對問題的整改要做好追蹤調查及時向院長辦公會議做出匯報。

毒、麻、精神藥品管理制度

一、毒、麻、精神藥品及毒性中藥的品種范圍應根據《中國藥典》、《中華人民共和國藥品管理法》及國家藥政管理有關規定執行。

二、臨床科室儲備的毒、麻、精神藥品，僅限該科室常用和急救用的品種，并建卡建冊，實行“四專“：即專人保管、專柜加鎖、專用處方、專冊登記管理。每班交接，交接班時帳物相符。用后憑處方、安瓿和登記本向藥房領取。剩余藥液須經兩人查看棄去，共同簽名。

三、毒、麻、精神藥品用量必須嚴格按處方限量執行。

四、外出執行臨時任務，確需攜帶毒、麻、精神藥品時，需經醫務處同意，可預領一定基數，嚴格掌握使用管理，并填寫登記清楚。完成任務后，憑處方、安瓿報銷。

五、此類藥品標簽有明顯標記，在標簽顯著位置上分別注明“毒“或“麻“的字樣，定期檢查以防失效、過期。