第一篇：審計信息化發言

全市審計信息化工作座談會發言稿 各位領導、各位同事，下面就我局近年審計信息化應用情況作匯報，因工作能力和認識水平有限，不妥之處還請批評指正。

一、加強領導

為了加強對審計信息化的領導，我單位成立了以局長為組長，副局長為分管局長，各股室負責人為成員的信息化領導小組。并選調了一名計算機專業人員，具體負責審計信息化工作。以目標確立、資金籌集、檢查督促實施和使用情況為工作范圍為審計信息化提供了組織保障。

二、完善網絡軟、硬件

目前我單位已完成OA系統和外網建設，開通了審計專網和外網。審計專網和外網之間采取了完全的物理隔離措施，確保了審計數據的安全。我局外網為租用電信ADSL，并于2007年率先開通了審計信息網。在資金比較緊張的情況下，我們積極爭取了區政府的支持逐步購置了一批計算機設備，并建立了計算機機房，增加了路由器和交換機，配置了防火、防雷、防靜電等設備確保整個信息化系統安全、可靠運行。現在我單位共有計算機23臺，其中臺式機11臺，便攜式12臺。能夠保證一線審計人員人手1臺便攜式計算機，每個辦公室1臺臺式計算機的工作需要。我們還陸續購置了激光打印機、數碼相機、攝像機、投影機等設備，雖然離審

計信息化要求人手一臺計算機尚有差距，但是我們將逐步加大資金投入購置硬件，為審計信息化提供硬件保障。

三、建立健全各項制度

為推進審計信息化建設，加強審計信息化的管理，促進審計信息化的落實，我們逐步建立審計信息化八項制度，為信息化提供制度保障。同使狠抓制度的落實，特別是在AO，OA應用方面，要求被審計單位符合AO審計條件的一律用AO軟件審計，不具備條件的也盡量要求利用AO編寫電子文檔，做到多學多練，盡快掌握使用技巧。我們還采取了有效的激勵措施，對于AO應用較好的審計案例給予一定的獎勵。如參加計算機有關的技能考試，除報銷考試所需費用外，還給予一定獎勵。在平時工作中我們要求審計人員要經常上OA用OA，查閱資料、熟悉公文流轉過程，掌握使用方法。同時我們還注意從網上搜集一些輔助軟件，幫助審計人員提高工作效率，擴大信息化的應用范圍。

四、加強學習

一是集中學習。通過參加市市局組織的培訓和單位自己組織的全員學習。二是階段性學習。單位根據年初的計劃，組織階段性的自我培訓。三是審前學習。在重大審計項目實施之前，組織審計人員做好審前學習，做足功課。四是選送學習。單位積極選派人員參加省廳的計算機審計中級培訓，目前我單位已有2人取得計算機中級證書。

信息技術發展的特點決定了從業人員要不斷加強學習，只有通過學習和再培訓才能為審計信息化提供智力保障。

五、審計信息化應用面臨的困難和問題

1、思想觀念要進一步轉變。一些同志，雖然也想學好計算機，由于基礎較差，特別是碰到數據庫、SQL語句和一些晦澀的英文單詞容易產生畏難情緒。這需要克服主觀思想問題，同時多加努力。

2、復合型人才匱乏，不能滿足新形勢發展的需要。現有的審計隊伍主要由財經類人員組成，計算機知識和技能尚未能達到計算機審計所需要的水平。雖然近年招考一些年輕的專業人員，但是在審計業務上還不能獨擔重任。復合型人才比例較低。

3、經費制約問題。由于經費比較緊張，軟硬件設施投入明顯跟不上信息化工作的需要。一方面需要投入資金購置新設備，一些落后的舊設備又即將面臨淘汰。

六、幾點建議

1是建議市局增加信息化培訓次數，提高培訓層次。2是推進審計專網利用和管理，豐富專網內容。

3是希望能夠走出去學習一些先進單位的信息化工作經驗。

第二篇：信息化建設項目審計

信息化建設項目審計

一、審計重點與方法

信息化建設項目是指信息系統建設中為完成數據和信息的收集、識別、提取、變換、存貯、傳遞、處理、檢索、檢測、分析和利用等基本功能所進行的各項軟、硬件建設項目，以及有關信息通信網絡設施、安全保障體系、信息資源開發和系統設備升級維護管理等項目。

信息化建設項目審計是以風險控制為導向，以造價控制為核心，對信息工程建設項目概（預）算的整體公允性、招投標過程的公平公正性、待簽合同的合法性、竣工決算的真實性、項目建設的優質經濟性等進行審查和評價。重點關注項目建設的各風險點和與造價相關的各個環節。一般情況下審計工作按時間節點分為：立項審計、預算審計、招標文件審計、招標現場監督、待簽合同審計、合同執行情況審計（變更簽證審計）、驗收資料審核、結算審計、財務竣工決算審計；按照審計內容可分為：定制軟件類項目審計、軟、硬件采購及集成類項目審計、網絡建設及租賃類項目審計、網絡安全項目類審計和服務、培訓類審計。目前審計方式主要有委托社會中介、聘請專家參與或自行組織人員開展。其審計重點和方法主要為：

（一）內控制度審計

一般審查項目的內部控制制度建設及執行情況：

1．檢查被審計單位是否按照國家財經法規和有關制度規定建立信息化項目建設監督管理制度；

2．檢查信息化項目內部控制制度的執行情況，了解被審計單位信息化項目建設管理模式，項目建設流程、管理的權限、程序；監督制約機制的建設和執行情況；

3．項目的立項、開工、建設等是否經單位辦公會或黨委會研究并經相關部門批準等相關程序；

4．項目是否按照政府采購流程進行招投標，是否建立合同審核、管理制度，大項經費開支是否按照經費開支審批權限進行審批；

5．項目建設過程的請示、報告制度是否嚴格； 6．其他內控制度執行的有關情況。

（二）立項審計

一般審查項目籌備階段的合法性、合規性和合理性：

1．信息系統工程項目立項論證和項目需求情況是否充分、必要，是否符合公安機關工作實際；

2．可行性研究報告和項目初步設計方案是否合理并滿足未來發展需要，是否由第三方編制；

3．立項報送程序是否符合有關規定，是否履行立項決策、審批流程，重大項目是否經單位黨委研并經財政、發改等部門的審批；

4．項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率等項目概（預）算是否準確；

5．項目概（預）算編制與批準的可行性研究報告和項目設計方案是否相符，有否存在超概算情況；

6．經費來源是否落實，資金來源是否合規。

（三）招投標（政府采購）環節審計

一般審查招投標采購環節的合法性、合規性和公正性，含預算審計、招投標文件審計：

1．項目采取公開招標、邀請招標方式進行的，重點審計：

（1）采取公開招標形式的是否在相關媒介上發布招標公告；邀請招標的是否報經有關部門審批、備案；

（2）委托招標代理機構的確定是否合法、合規，是否具備行政主管部門認定的資格；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算，并作為攔標價，防止預算虛高；

（4）審計招標文件：編制的招標文件是否規范，設定的門檻資格是否公正合理，技術需求、參數指標等有無排他性、指向性，商務條款有無偏向性，評分辦法是否按財政部相關規定采取綜合評標、低價優先，是否公正公平，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）招投標程序、招標方式和招標范圍是否合法合規等；評標委員會人員組成是否符合有關規定要求抽取產生，公安業務部門是否實行了評委回避制度，是否邀請有關監督部門參與，監督部門是否認真履職；

（6）是否按法定程序開標、評標、確定中標單位，是否有違紀違規行為；（7）招投標及評標記錄是否詳細完整；

（8）中標公司的資質是否與信息系統工程項目的要求相適應，是否有掛靠或不具備施工或系統集成、涉密資格的情況；

（9）招標結果是否報有關部門備案并進行了公示；

（10）是否按招標文件約定收取投標保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關規定；

2．項目不采取招標方式進行的，重點審計：（1）不進行招標的項目是否經有關部門批準；（2）是否符合政府采購法或招標投標法的有關規定；

（3）未達到國家或地方政府規定的招標范圍和標準的項目，是否按系統內部或本單位內部有關政府采購或招投標規定執行；

（4）確定建設單位是否邀請招標或采用競爭性方式確定，采購文件是否公平公正，非競爭性方法產生建設單位的是否在上級公安機關指定范圍內，內部報批程序及相關資料是否完備；

（5）是否邀請有關監督部門參與；

（6）承建單位是否具備與信息系統工程項目要求相適應的資質，是否有掛靠或不具備施工或系統集成、涉密資格的情況；

（7）是否按約定收取保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關規定；

（8）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算。

3．項目采取競爭性談判方式進行采購的，重點審計：（1）是否辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；（2）是否符合政府采購法的有關規定；

（3）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序；

（4）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（5）審計競爭性談判文件：編制的文件是否規范，談判文件是否明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；設定的門檻資格是否公正合理，技術需求、參數指標等有無排他性、指向性，商務條款有無偏向性，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（6）是否成立談判小組。談判小組是否由采購方的代表和有關專家組成，組成人員是否為三人以上的單數，專家的人數是否少于成員總數的三分之二，采購方代表是否實行了評委回避；

（7）是否公開邀請競爭性談判供應商或按有關規定確定邀請參加談判的供應商名單，談判小組是否按有關程序、條件從符合相應資格條件的供應商名單中確定了不少于三家的供應商參加談判，并向其提供談判文件；

（8）談判小組所有成員是否集中與單一供應商分別進行談判；談判的雙方是否透露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他信息；談判文件有實質性變動的，談判小組是否以書面形式通知所有參加談判的供應商；

（9）確定成交供應商是否合規。是否在談判前約定幾輪報價，談判結束后，談判小組是否要求所有參加談判的供應商在規定時間內進行最后報價，采購方從談判小組提出的成交候選人中根據符合采購需求、質量和服務相等且合理低價的原則確定成交供應商，并將結果通知所有參加談判的未成交的供應商；

4．項目采取單一來源方式進行采購的重點審計：

（1）是否符合法律法規明確的條件并辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；

（2）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序的情形；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（4）審計談判文件：編制的文件是否規范，談判文件是否明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；確定單一來源談判對象資格條件是否合規，技術需求、參數指標、商務條款等是否合理，是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）采購方與供應商是否遵循集中采購有關規定；是否在維護公安機關利益的前提下進行了談判；

（6）是否在保證采購項目質量、建設時限、維保要求等和雙方商定合理價格的基礎上進行采購；

5．項目采取詢價方式進行采購的重點審計：

（1）是否符合法律法規明確的條件并辦理了相關的報批手續或有關部門備案手續；

（2）是否存在規避政府采購和建設工程招標程序；

（3）審計采購預算：審定項目的定制軟件開發成本、軟件和硬件采購價格、系統集成費用比率、檢測、培訓、維保費用等項目預算；

（4）審計詢價采購文件：編制的文件是否規范，詢價文件是否明確采購程序、技術需求、參數指標、商務條款、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項；是否將《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》中關于財務資料作為必須提交的驗收資料、建設單位應無條件接受公安內審部門延伸審計、違反廉政規定將列入采購黑名單等相關要求寫入招標文件；

（5）是否成立詢價小組。詢價小組是否由采購方的代表和有關專家三人以上的單數組成，其中專家的人數是否少于成員總數的三分之二。詢價小組是否對采購項目的價格構成和評定成交的標準等事項作出規定；

（6）是否按規定按程序確定被詢價的供應商名單。詢價小組是否根據采購需求，從符合相應資格條件的供應商名單中確定不少于三家的供應商，并向其發出詢價通知書讓其密封報價；（7）是否進行了市場詢價。詢價小組是否要求被詢價的供應商一次報出不得更改的價格；

（8）是否按規定按文件要求由詢價小組集體確定成交供應商。采購方是否根據符合采購需求、質量和服務相等且低價優先的原則確定成交供應商，并將結果通知所有被詢價的未成交的供應商。

（四）審查信息化項目合同的合法性、合理性。

信息化建設項目的合同有：項目建設合同、項目監理合同（軟件監理和建設施工監理）、專業培訓合同、維修保養合同、材料設備供應合同、服務外包合同、信道（流量）租賃合同、網絡設備（機房）租賃合同和委托檢測合同、委托招標代理合同等合同。審計重點和方法參見本章第一節相關內容。

（五）項目建設全過程跟蹤審計

一般審查項目實施管理和質量管理、系統運行、績效情況： 1．審查工程項目組織機構是否健全，是否專人負責； 2．有關研究項目建設情況的記錄資料及其他資料是否齊全；

3．是否按進度控制撥款，資金管理是否嚴格，內控制度是否嚴密； 4．是否嚴格按照項目需求，合理安排項目進度； 5．是否組織進行深化技術方案及項目初步驗收；

6．項目監督檢查措施是否合理，有無質量監管措施并按流程實施監管，有無分階段測試計劃并予落實，有無進行功能初驗，是否需要第三方檢測并進行第三方檢測；

7．變更設計方案或項目需求、功能、設備、施工等是否合理、手續是否完備、內容是否真實合理、設備價格是否真實，有無造假行為等；

8．項目進度是否符合合同約定的工期要求，培訓是否按合同進行，維保期及維保內容是否按合同要求響應；

9．是否按照項目組織方案和合同約定進行施工或開發，有無對隱蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的現象，有無降低軟件開發要求或功能沒有實現現象；

10．設計和施工內容是否按照圖紙資料（包括系統架構圖、工作原理框圖、平面（系統）布置圖及器材配置表、線槽管道布線圖、系統中心控制室布置圖等）進行；

11．項目監理是否對項目設計、制造（開發）、安裝（部署）、變更等過程進行有效的監督和管理；

12．項目建設單位、項目責任人（含負責人及經辦人）是否按公安部黨委要求作出廉政承諾并實踐承諾，是否與項目建設單位簽訂廉政合同并履行廉政合同，是否簽訂保密協議并約束項目建設單位按協議約束員工履行保密協議；

13．復核項目試運行間應用效果、成效或實戰應用情況，評價項目建設的性價比或投資效益，項目實施的經濟性等；

14．信息化系統建設還應檢查系統運行日志（審計系統）、軟硬件結合度和系統響應時間、系統運行穩定度和并發能力、系統功能與設計方案的一致性和響應程度，授權控制系統的準確性和安全程度，評價系統或的穩定性、可靠性、安全性；

15．軟件項目是否擁有知識產權，源代碼是否移交，是否具有科技創新。

（六）項目結（決）算審計

一般審查項目驗收與經費支出、管理情況

1．審查項目合同（包括補充合同）等執行情況、招、投標文件落實情況； 2．監理單位是否參與工程驗收并簽署監理意見，并向建設單位提交了最終監理檔案資料；

3．項目的配置、功能、性能、培訓、維保等是否實現，軟硬件等是否都已配置齊備；

4．是否存在未經驗收擅自交付正式使用情況；

5．系統功能是否通過檢測，系統是否經過初驗、甲方使用人員是否經培訓后開始試運行；相關服務條款是否得到執行；

6．驗收文檔是否齊備，供貨方是否將獨立核算的財務資料作為驗收資料提交并符合公安機關內審部門要求；

7．是否組織相關人員按照有關“施工及驗收規范”和內部相關驗收規定等辦理項目驗收手續；

8．是否有項目內容重復列項或項目內容虛列等增加造價的問題；

9．是否有降低配置（功能）、偷工減料、虛報工程量或變更、相互勾結等徇私舞弊行為；

10．是否有提高施工（開發）或集成收費標準，虛構清單（功能點）或虛高定額（單價）的問題；

11．是否有由項目建設單位和承建單位的雙方核對、監理部門簽證完整的設備（功能）清單；

12．財務報表、賬冊等財務資料是否齊全，結算資料是否齊全；

13．項目建設資金是否專款專用；是否執行先審計后付款、先驗收后付款規定；

14．項目結（決）算后是否按有關規定結轉并登記固定資產賬；

15．審計部門委托的社會審計機構或者聘請的技術專家是否認真履行了其職責，是否有違規違紀行為或者工作失誤造成單位資金損失浪費的問題；

16．根據需要對項目建設單位進行延伸審計；

17．根據甲方項目決算表及以上情況擬制、談判并出具項目結算核定表，經建設單位、承建單位、公安內部審計部門三方簽章后辦理項目結算手續。

（七）竣工財務決算審計

1．擬制審計工作方案，了解并掌握被審計單位（項目）情況、全過程跟蹤審計情況；

2．下發審計通知書、簽訂雙向承諾書并將回執歸卷；

3．召開進點會、項目建設單位總結、述職述廉會、民警及承建公司座談會，開展談話、問卷調查、功能復核等工作；

4．實施審計：

（1）審閱建設部門項目建設總結和提供的建設、驗收資料、熟悉全過程跟蹤審計資料；

（2）核對財務報表、賬冊、撥付憑證、發票等財務資料，核對固定資產；（3）核查內控制度建設及執行情況；

（4）核對項目建設內容、功能、成效，評估建設成果、績效；（5）核實廉政、監督、管理制度建設及落實情況并作出評價；

（6）總結跟蹤審計各階段提出的問題、意見、建議及整改落實情況，并評估審計績效；（7）審計組擬制審計報告；（8）征求被審計單位意見；

（9）根據被審計單位意見修改審計報告；（10）向審計部門領導提交審計報告； 5．公安審計部門領導簽批審計報告；

6．向公安機關黨委、上級公安審計部門上報審計報告，給被審計單位發送審計報告；

7．跟蹤督促被審計單位根據審計報告及黨委要求整改問題，落實審計意見建議；

8．立卷歸檔。

二、常見問題與參考法規

（一）未嚴格履行立項手續 【表現形式】

1．缺少上級的任務書或項目需求報告或未對項目需求做出分析論證； 2．項目申報、論證不充分； 3．立項階段未履行審批流程； 4．項目咨詢設計與承建主體未分離； 5．經費預算來源未落實；

6．超概算、預算不科學，缺少審核。【參考法規】

1．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第四條“在項目立項階段，金盾辦對項目質量的責任單位是否明確、項目是否合理、其實施方案和相關技術標準是否完備、方案設計是否符合相應標準的要求進行審查監督，凡不符合規定要求的不予立項。”

2．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

一、需求任務書階段審核要點：

1、驗收方式與內容（質監審，必要時可組織專家審核）；

2、資金預算、采購方式、商務部分是否有排他性、技術部分預公告（采購辦審）。”

3．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格審核項目需求設計方案及概算，防止超概算設計、虛增項目概算等問題的發生。”

4．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》：公安部“金盾工程”項目申報書主要內容要求“

五、項目的資金來源及支出安排”條款。

5、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“??政府采購應當依法完整編制采購預算，嚴格執行經費預算和資產配置標準，合理確定采購需求，不得超標準采購，不得超出辦公需要采購服務。”

6．《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第四十五條“黨政機關政務信息系統建設應當統籌規劃，統一組織實施，防止重復建設和頻繁升級。建立共享共用機制，加強資源整合，推動重要政務信息系統互聯互通、信息共享和業務協同，降低軟件開發、系統維護和升級等方面費用，防止資源浪費。”

7．本地相關規定

（二）招投標程序不規范 【表現形式】

1．規避公開招投標； 2．擅自啟動項目采購程序；

3．未嚴格執行招投標現場紀律，項目建設單位未實行評委回避； 4．招標文件、預算未審核，有限制性、排他性或傾向性、指向性條款； 5．合同條款未審核；

6．項目保密措施落實不到位；

7．以保證一致或系統配套為由單一來源采購； 8．項目審計要求、廉政要求未寫入招標文件。【參考法規】

1．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格核準招標范圍、招標方式和招標組織形式，嚴格界定涉密項目標準。原則上符合公開招標條件的項目必須公開招標，嚴禁以時間緊、任務重、內容涉密為由規避招標”；

2．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第五條“項目均應按國家有關規定實行招投標制，金盾辦對招投標、合同簽訂過程的合法性進行監督。”

3．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“招標文件正式確定前，要組織專家和審計人員對需求任務書、招標文件的技術部分、商務部分和評分辦法、細則進行公正性、排他性和“偏向性”指標審核。未通過審核的，不得啟動招標程序”；

4．《關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“嚴格規范評標專家的抽取和選定，合理安排評標工作時間，嚴格執行現場評標紀律。項目建設單位不派代表擔任評標專家參加評標。在評標過程中，項目建設單位可派員對項目需求作出說明，但禁止發表傾向性意見”；

5．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

二、采購文件審核要點

（1）公布廉政監督舉報電話、網上舉報信箱；廉政責任書、履約保證金（紀委審）；（2）質量保障、驗收內容和程序。第三方測試應明確委托測試單位、經費來源、數額（質監審）；（3）投標資格排它性審查等（采購辦審）；（4）需求任務書和招標文件審計（審計局）。”

6．公安部金盾辦“監督審計組審核要點：

（三）合同書階段審核要點⑴對采購階段有關要求的應答情況、合同范本執行情況（質監審、采購辦審、裝備財務局審）；⑵合同書審計（審計局）。”

7．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》第十條 “參加投標的單位在購買項目招標書前須與采購辦簽訂保密協議”，第十三條“項目責任單位與中標單位擬定合同草案，報金盾辦批準后，正式簽訂項目合同書及保密協議，并送金盾辦備案。涉及國家秘密事項的項目，須送保密部門審核。”

8．《中華人民共和國政府采購法》第三十一條“符合下列情況之一的貨物或服務，可以依照本法采用單一來源方式采購：

（三）必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購總金額不超過原合同采購金額百分之十的”。

9．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》 將“‘企業、公司財務資料中對其參與的項目進行單獨核算，顯示明晰的經濟活動過程’作為要求寫入招標文件，” “將廉政建設作為重要指標納入工程驗收內容。通過合同約定的方式，將投標保證金、履約保證金與廉政承諾掛鉤，凡發生行賄或采取陪標、圍標等不正當手段參與競標的，一律沒收其保證金，并由紀檢監察部門記錄在案，列入全國公安機關信息化建設工程廉潔評價“黑名單”，限制或取消其在公安系統參與工程建設活動。”

10．《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“黨政機關采購貨物、工程和服務，應當遵循公開透明、公平競爭、誠實信用原則。”

“嚴格執行政府采購程序，不得違反規定以任何方式和理由指定或者變相指定產品、型號、產地。采購公開招標數額標準以上的貨物、工程和服務，應當進行公開招標，確需改變采購方式的，應當嚴格執行有關公示和審批程序。列入政府集中采購目錄范圍的，應當委托集中采購機構代理采購，并逐步實行批量集中采購。嚴格控制協議供貨采購的數量和規模，不得以協議供貨拆分項目的方式規避公開招標。”

11．本地相關規定。

（三）項目實施管理不規范 【表現形式】

1．未嚴格執行合同要求的質量、工期等要求； 2．調整、變更手續不全，未履行審批程序； 3．未落實工程監理制度，未對項目實施監理； 4．項目施工單位未按要求形成項目檔案； 5．未按合同進度付款、超進度付款；

6．未經批準擅自提高建設標準、擴大投資規模； 7．未按要求提供獨立核算的財務資料作為驗收資料。【參考法規】

1．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第六條“項目實施過程中，金盾辦組織質量監督人員對項目質量和進度進行檢查。”

2．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“對合同變更、設計變更、工程量增減變化的，嚴格按權限和程序實施報批備案，并由紀檢監察部門根據實際情況，單獨或會同建設責任單位、財務、審計部門，采取調閱財務資料、查看建立記錄、現場檢查等方式，對項目實施跟蹤檢查”；

3．《公安部“金盾工程”項目管理辦法》第十五條“項目責任單位需對合同內容進行重大調整或變更的，須報金盾辦批準后方可實施。” 4．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“試行對項目承建單位的有關財務資料實施延伸審計。項目承建單位應將相關單獨核算管理項目的財務資料附上，作為竣工驗收資料的必要組成部分，公安審計部門可根據需要實施延伸審計”。

6．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第十六條“監理業務完成后，監理單位向金盾辦及項目責任單位提交監理報告及最終監理檔案資料。”

6．本地相關規定。

（四）項目驗收與決算管理不規范 【表現形式】

1．未按合同規定供貨或未完成項目建設，未在規定時間內通過驗收； 2．未經嚴格測試組織驗收；

3．未按照規定辦理驗收或整改不到位、驗收不合格，擅自交付正式使用； 4．未履行免費維保責任，未提供原廠維保承諾（證明）； 5．未組織現場培訓，未按合同提供原廠認證等培訓； 6．驗收資料不齊全； 7．未進行項目決算審計；

8．未執行先審計后付款、先驗收后付款規定。【參考法規】

1．《中共公安部委員會關于進一步加強和改進“金盾工程”管理監督工作的意見》“堅持定性與定量相結合，細化、量化驗收程序、驗收標準和驗收方案。通過系統演示、抽驗測試、業務流程走碼和驗證操作以及第三方測試等形式，組織專家評審，并進行功能和性能關鍵點測試，未經測試，不得組織驗收，同時，將廉政建設作為重要指標納入工程驗收內容。”

2．《公安部“金盾工程”項目質量監督管理辦法》第八條“項目竣工后，責任單位必須按照《公安部機關金盾工程項目驗收辦法》的規定申請驗收。”

3．公安部金盾辦“驗收工作建議：將“驗收方式”有關內容的文字表述調整為“驗收分初驗和終驗兩個階段，分別由項目責任單位和金盾辦組織實施。終驗采取會議集中驗收的方式，按《公安部機關金盾工程項目驗收辦法》及有關規定執行。終驗前，應通過金盾辦授權認可的檢測機構進行第三方測試，測試費用由項目中標單位承擔”。同時，在“項目資金概算”中明確第三方測試費用。”

4．《公安部機關“金盾工程”項目驗收辦法》第四條“凡經批準列入公安部機關“金盾工程”投資計劃并組織實施的項目，在計劃目標、任務基本完成，經過六個月以上的試運行或合同規定的試運行期滿后，均應進行驗收。”

5．《公安部機關“金盾工程”項目驗收辦法》第十一條“在項目驗收前，部金盾辦可以委托部審計局對合同額100萬元以上項目的經費使用情況進行審計，對審計中發現問題的，暫不組織驗收。”

6、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》（中發[2013]13號）第十二條“??黨政機關應當按照政府采購合同規定的采購需求組織驗收。??”

7．《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[2012]21號）第三十六條“單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。”

8．本地相關規定。

采購和合同管理中存在其他常見問題，參見本章“政府采購與合同審計”相關內容。

第三篇：審計信息化調查報告

審計信息化調查報告

鐘 星

一、調查目的專業調查是我們完成專業基礎課和專業課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環節本專業必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業調查使自己在實踐中驗證，鞏固已學的專業理論知識，通過知識的運用加深對相關課程論與方法的理解與掌握。加強對企業及其業務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結合，使學生運用已學的專業理論知識，對調查的各項業務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用的學專業知識，實踐中發現并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。

二、調查任務

本次調查我到的單位是彭山縣審計局，主要任務如下：

1、調查彭山縣審計局目前審計事務的操作流程。

2、研究現行信息化系統對業務進程所起的作用。

3、分析彭山縣審計局信息化的經驗及出現的問題。

三、調查內容

21世紀是信息技術的時代。隨著生產的自動化，貿易中的電子商務的普及，網絡財務軟件的廣泛運用，以及支付手

段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現今的基層審計單位的信息狀是什么樣的呢？我國基層審計信息化的現狀，審計人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經驗和教訓呢？帶著這個問題，我在彭山縣審計局進行了我的專業實習調查。

本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務工作和經營時，審計人員為了實現其審計目的收集必要的審計證據，采取必要的審計程序，對企業的運營的合規性以及利用計算機以及網絡生成的信息進行審計的工作。

四、調查體會

引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎弱，資金少，應用難，見效快。

首先是起步晚。國家審計署計算機應用是從八十年代后期開始的，象彭山縣這種經濟欠發達到審計信息化的應用范圍就更小了是比較小的。第二是基礎弱。搞信息化，計算機應用要有好的審計工作者，包括審計專業人員和IT人員，這方面彭山縣審計局基礎比較薄弱；網絡，計算機在起步的時候基礎也比較弱，網絡環境較差。三是資金少。基層單位在資金問題上是比較困難的。四是應用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應用難度比較大。被審計對象都是開放的無論是金融機構還是財政部門或者大中型國有企業或小

型企業都有各自的制度，要在這樣的基礎上進行的難度比較大。另外被審計對象的系統與審計單位系統主體之間存在一定的矛盾，增加了技術上的難度，而且從技術上看，審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習見到審計和網絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受以大多數員工的肯定，效果顯著。

二0一0年五月十七日

第四篇：淺析稅務系統內部審計信息化

淺析稅務系統內部審計信息化

XXXXXX 摘要：內部審計信息化是為了實現其審計目的,收集必要的審計證據,采取必要的審計程序,利用計算機以及網絡生成的財務信息進行審計的工作，但是目前缺乏統一規劃和指導，各單位之間發展情況很不平衡，不少單位對內部審計信息化建設的認識不到位，目標不明確，措施不夠有力。本文從五個方面對目前稅務系統內部審計信息化現象及問題進行了闡述，以期能達到內部審計信息化的推動目的。關鍵詞：內部審計；信息化；審計模式。

一、內部審計信息化的發展現狀

近年來，稅務系統內部審計工作在推動完善國家治理，加強內部監督管理，發揮審計“免疫系統”功能，促進經濟社會又好又快發展等方面起著舉足輕重，不可或缺的作用。但是，隨著高科技的日新月異信息化建設的不斷發展，稅務系統內部審計工作也面臨著前所未有的巨大變革和挑戰。雖然，內部審計信息化建設起步較早，也取得了一些成績，但總體來看，稅務系統內部審計信息化建設的步伐還不大，速度還不快，認識還不高，意識還不強，力度還不夠，推廣使用還不廣，相比之下發展不還均衡，建設相對滯后。由此，面對信息化條件下的現代內部審計不少內部審計人員嚴重“內存”不足，審計工作不是無所適從，不知所措，就是力不從心，難于應對，很大程度上制約著審計能力和技術水平的不斷提升，影響著審計質量、審計效能的不 斷提高和審計職能作用的有效發揮。

顯而易見，傳統、粗放式的審計方式和方法已遠遠不能適應現代審計對內部審計工作的需要和要求。因此，稅務系統內部審計工作只有緊跟時代步伐，加快信息化建設，不斷改進和提升審計手段、技術方法，才能提高內部審計的效力、效能，才能更好地履職盡責，促進內部審計事業的科學發展。

二、內部審計信息化存在的問題

在實踐中，內部審計信息化中存在以下一些問題：

（一）重視不夠 給力不足 稅務系統內部審計組織和內部審計人員無論從組建的數量還是人員數量、技術水平本身存在著嚴重的“先天不足”和“營養不良”，一直是影響和困擾審計工作全面、深入開展的“短腿”和“短版”。不難看到，現在不少內部審計組織和人員也在積極爭取向信息化“靠攏”，向高科技要技，向信息化要能，但前行遇到的阻力不小，困難不少。有些部門領導對內部審計信息化建設往往是“風聲大，雨點小”，重視喊在口上，支持寫在紙上，可就是不落實在具體行動上。于是，審計信息化建設幾乎是“剃頭挑子一頭熱”，“病人不急郎中急”，審計人員渴望的審計信息化也只可能是畫餅充饑，望梅止渴，望眼欲穿，這種舉步艱難的發展速度嚴重影響和制約著信息化建設的整體推進。比如：在內部審計檢查中發現個別單位固定資產的管理與核算方面仍存在薄弱環節，主要表現在：一是實物管理不規范。部分單位固定資產未按要求建賬、設卡，實行分類管理；二是會計核算不規范。對購置、上級調撥、接受捐贈等增加 的固定資產，沒有及時進行增加固定資產的會計核算。對已經出售轉讓、報廢等減少的固定資產，也未做減少固定資產的會計核算，出現賬外資產被不合理占有和使用的現象；三是固定資產管理制度不健全，尤其是領用、繳銷制度更為薄弱，造成使用管理混亂，存在流失隱患。這些問題的出現，如果領導不加以重視，審計人員是無能為力的。

（二）滿足現狀 固步自封 毋庸置疑，稅務系統內部審計從無到有，從弱到強，內部審計工作碩果累累，成績斐然。面對驕人的業績，有些內部審計人員存在著滿足現狀，驕傲自滿，沾沾自喜，固步自封，忘乎所以，小“富”即安，小進即滿，不思進取的思想，認為沒有信息化照樣搞審計，“小米加步槍”照樣“打天下”。由此，對新生事物不以為然，嗤之以鼻，對信息化建設不屑一顧，輕重倒置，缺少自覺性和使命感、緊迫感、危機感，缺乏能動性、主動性、參與性，不是“我要信息化，而是你要信息化”，于是，信息化建設“說起來重要，用起來次要，干起來不要”，信息化技術推廣和應用無所作為，停滯不前。

（三）因循守舊 墨守成規 不難看到，在我們稅務系統內部審計人員中不少人是老驥伏櫪，讓“老字號”去學習新生事物，掌握信息技術，應用計算機審計確實有點兒強人所難，“趕鴨子上架”。但是，這不是理由，也不是借口，既然你選擇了審計，你在干審計，就要學到老，干到老，理應要學習、應用和掌握信息化技術，應對現代審計。令人遺憾的是，有些“老審計”面對審計信息化畏難懈怠，難字當頭，被難難住了手腳，被難難倒了進取，存在“人到碼頭車到站”，“做一天和尚撞一天鐘”的思想，內部審計工作得過且過，因循守舊，墨守成規，認為沒有文憑有水平，沒有智力有實力，沒有真才有真干，沒有水平有經驗，憑“老經驗”論審計，憑“老革命”干審計，憑“老眼光”看審計，審計難免停留在“小作坊”、“小兒科”上，使得審計效率低下，審計質量不高，信息化建設難于推進。

（四）徒有虛名 浪費資源 時下，不少稅務系統內部審計組織都為審計人員配備、添置了電腦，有的人手一臺，為提高和提升了審計效率和技能創造了條件和保障。但是，有些內部審計人員卻對高科技知之甚少，對計算機輔助審計技術一知半解，加之內部審計系統缺少組織對審計人員信息化技術應用現代審計的系統業務學習和培訓，缺乏審計軟硬件開發、推廣、應用，內部審計人員“內存”嚴重不足，普遍存在應用不廣泛、運用水平差、使用效率低、資源共享不高等問題，因而有了裝備卻沒有很好“裝備”自己，有了“武器”卻沒有很好“武裝”自己，造成設備閑置，資源浪費，計算機進行輔助審計徒有虛名，信息化條件下的現代審計成了“聾子的耳朵——擺設”。

（五）技術匱乏 后勁不足 不容置疑，經過這些年來的不懈努力，稅務系統內部審計組織和審計人員得到了一定程度的發展壯大。但是，不難看到，眼下內部審計人員中不少是單位的“老弱病殘”，不僅既懂審計業務又懂計算機技術的復合型人才不多，而且勇于創新，肯于思考，熱于奉獻，年輕有為，精兵強將少，同時缺少人才引進和培訓，缺乏有效的激勵機制，從而年齡老化，知識斷層，人才缺 乏，技術匱乏，后勁不足，“青黃不接”，技不如人，某種程度上制約和影響著審計信息化建設的步伐。事實上，現在內部審計發展與經濟社會快速發展相比內部審計人員的供需“缺口”還不小，但隨著審計信息化的不斷推進，真正意義上缺的是人才，少的是技術，缺的是技高一籌，少的是以一當十，以少勝多，而不是濫竽充數，效能低下。在內部審計過程中，當審計出問題后，向被審單位指出錯誤時，當被審單位提出如何改正或依據什么，內部審計人員由于經驗不足以及對政策把握不準，往往有些力不從心。

三、內部審計信息化的對策。

（一）領導重視 講究實效 稅務系統信息化建設是科技強審，科技促審的有力舉措和根本保證。多年的審計工作證明審計也是生產力，審計也是效益。因此，審計信息化關鍵在領導，作為單位領導首先要統一認識，高度重視信息化工作，把信息化工作放在事關重大重要的位置，以身作則，發揮表率作用，帶頭學習、帶頭應用、主動運用，學會利用信息化手段提高工作決策和駕馭能力，革新傳統的思維方式和工作管理模式，對內部審計信息化建設遇到的問題和困難要及時解決，重在抓貫徹落實，少喊口號，多干實事，少搞形式，多講實效，表里如一，言必行，行必果，保障有力，充分調動審計人員信息化建設的積極性、能動性，用自己言而有信的行動影響和帶動審計信息化建設，形成信息化建設的良好氛圍，從而以信息化促管理，以高科技促效益，使審計信息化既開花又結果。

（二）學如不及 猶恐失之 確實，這些年來內部審計工作取得 一些成績，但成績只能說明過去，不能說明未來。捫心自問，這些成績與經濟社會快速發展對內部審計的要求，與信息化條件下對內部審計的需求不能不說相形見絀，差強人意，容不得半點驕傲自滿，理應珍惜榮譽，不驕不躁，居安思危，百尺竿頭，理應審時度勢，努力適應形勢發展的需要。從而變“你要信息化為我要信息化”，常用信息化條件下的現代審計“尺子”來衡量自己的審計工作，不能憑經驗，工作只求過得去，不求得過且過，只求好交差，自覺學習和掌握信息化技術，高標準，嚴要求，用信息化技術搞好現代內部審計。

（三）銳意進取 勇于開拓 無可否認，讓一些“老審計”學習信息化技術確實牽強附會，難度不小。但這既是壓力，也是動力，既是劣勢，也是優勢，理應不畏難，不怕難，不斷研究新問題，接受新事物，不斷用信息化“加載”“老經驗”，不斷用信息化“武裝”“老革命”，不斷用信息化擦亮“老眼光”，從而既憑“老經驗”搞審計，又增信息化干審計，既憑“老革命”干審計，又添信息化搞審計，既又“老字號”的優勢，又有信息化的特點。如此才能雙管齊下，如虎添翼，在信息化審計中不掉隊，在高科技浪潮中不落伍。

（四）切忌形式 表里如一 自從利用計算機開展輔助審計以來，不少內部組織為審計人員基本上配備了計算機，表面上看是在應用計算機進行審計，但實質上應用還是“皮毛”而已，可謂是“初級階段”，缺乏真正意義上的開發和應用。有的計算機審計只是為了應付檢查，用來“裝飾”，擺“花架子”，做表面文章，形式主義的現象。由此，信息化建設徒有虛名，造成資源浪費。這顯然違反了信息化建設的初 衷，曲解了審計信息化的含意。因此，相關部門不僅要抓審計信息化建設的推進速度，而且要抓審計信息化開發利用的進度，更要抓審計信息化應用的實效，從制度入手，采取切實有效措施，根本上解決內部審計人員“內在”不足等問題，使審計信息化建設真正落到實處。

（五）引進人才 增添后勁 內部審計信息化離不開人才。不言而喻，現在內部審計不僅缺人員，而且缺人才，更缺既懂審計業務，又懂信息技術的復合型人才。這些“短斤少兩”影響和制約著內部審計信息化建設的發展和后勁。雖然內部審計信息化建設困難不少，但是辦法總比困難多。因此在信息化建設中，我們不妨兩條腿走路，一方面眼睛向內，充分調動現有審計人員的積極性和參與性，挖掘內在潛力，加大學習培訓力度，想方設法為內部審計人員“加載”和“充電”，千方百計解決內部審計人員“內在”不足的問題，使在職審計人員盡快適應和掌握信息化條件下的現代審計技術；另一方面眼睛向外，引進人才，做到既引人又引智，既引人又技，把一些既懂審計業務，又懂計算機業務的復合型人才“招募”到內部審計隊伍中來，“加盟”到內部審計信息化建設中，增加內部審計“血液”，增添內部審計信息化建設發展的后勁，填補內部審計人才“缺口”，從而徹底解決和改變內部審計隊伍人才“青黃不接”，知識斷層，難于適應和應對現代內部審計的尷尬局面，加快內部審計信息化建設的步伐。

四、內部審計信息化的建立和優化

（一）提高思想認識，統籌推進內部審計信息化建設

內部審計信息化是內審工作的一場重大變革，是傳統審計向現代審計轉變的 重要標志，對于內部審計工作的方式、程序、質量、管理，乃至審計人員的思維方式和自身素質都會帶來深刻的影響。內部審計信息化既是一種技術手段，又是一種行之有效的管理方法，對于提高工作效率，降低成本，提升工作質量具有十分重要的意義。在這樣的思想指導下，各單位審計部門都應高度重視內部審計信息化建設，成立專門的領導小組，制定全面、科學、詳細、可行的建設規劃，統一制定實施方案及實施細則，內部審計信息化建設與內部控制和風險管理統籌安排，確保內部審計信息化建設規劃目標的如期實現。

（二）創新工作方法，有效提升內部審計質量 地稅部門應運用先進的信息科技手段，加快開發具有指標分析、風險導向識別、數據匯總分析能力的內部審計系統，引入風險導向審計，運用內控測評、統計抽樣等方法，建立健全具有系統識別能力的審計方法庫，加大審計力度，提高工作效率。審計人員可充分調用審計方法的數據，完成內部審計檢查和風險監測。并根據檢查的發展變化情況，不斷提出新的內部審計設想和方法，促進內部審計方法的高效利用和審計成果的有效轉化。

（三）加強綜合培訓，建設審計信息化隊伍 在加強內部審計信息化建設的過程中，同時加強對審計隊伍人才的培養，不僅要加強有關科技、審計以及財務專業知識的綜合業務培訓，還要打造掌握計算機審計技能的復合型人才和團隊，并為建設審計信息化團隊創造施展才能的發展平臺。

五、內部審計信息化的趨勢

（一）、內部審計的主要職能從查錯防弊向為內部管理服務方面轉變

目前，我國內部審計人員往往將大部分精力投入到財務數據的真實性、合法性的查證的監督上，內部審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及相關資料，其主要工作都集中在財務領域而未深入到管理。例如，對審計項目立項時，往往按財務收支審計、離任經濟責任審計、經濟效益審計等常規項目立項，幾乎沒有專門為測試和評價內部控制制度進行立項，只是在查賬過程中去發現一些內控存在的問題，因此，對單位總體的內部控制制度不能進行系統和權威的評價，也就無法發現和客觀評價單位的潛在風險，進而無法對管理當局提是實質性和預防性的管理意見。

（二）內審隊伍的構成應從單純的審計人員向具有綜合知識和能力的多元化高素質人才的組織結構發展

隨著內部審計由財務領域向管理領域擴展，審計機構在人員構成上也應該是多元化的，不僅要有懂財務及審計的人才，還應配備精通單位各項相關業務的專門人才，選擇有豐富經驗和較高業務水平的人員加入內審部門，使內審機構在現代制度下發揮更大的作用。

（三）內審從事后審計逐步向事前及事中審計轉變

目前我們的稅務系統內部審計都是事后審計，主要起監督作用。隨著管理水平的提高，內審的作用將不僅限于事后監督，更多的是事前預防與事中控制，它將對單位內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。單位的采購計劃、資金計劃及費用預算等均應做到事前審核、事中控制。經驗豐富的內審人員，應能及時發現各個環節存在的問題，把單位的風險降到最低程度。

參考文獻：《中國內部審計》、《計算機審計實務操作》

第五篇：銅山縣審計信息化 實現

銅山縣審計信息化 實現“三個轉變” 2009-01-16 08:43:49 IT商業新聞網 【大】【中】【小】 評論：[0] 條2008年11月20日，銅山縣審計局局長李振芹和紀檢組長趙潔結束了在全省13個直轄市的信息化建設巡回演講后，又迎來一批前來學習取經的外地同行。這是銅山縣審計局繼2007年“村官審計”工作推動全國農村基層干部經濟責任審計之后，又在審計系統信息化建設工作方面成為全省的表率。

【IT商業新聞網】2008年11月20日，銅山縣審計局局長李振芹和紀檢組長趙潔結束了在全省13個直轄市的信息化建設巡回演講后，又迎來一批前來學習取經的外地同行。這是銅山縣審計局繼2007年“村官審計”工作推動全國農村基層干部經濟責任審計之后，又在審計系統信息化建設工作方面成為全省的表率。

近年來，銅山縣審計局信息化工作經歷了一個從陌生到熟練、從心存畏難到主動接受的過程，信息化工作實現了跨越式發展。在全市審計信息化工作考核中，銅山縣審計局從2005年的最后一名到2006年的第三名，再到2007年的第一名，2008年更是快速全面發展的一年。三年三大步，銅山縣審計局成為全市乃至全省審計信息化工作進步最快的單位。

統一思想

解決“三個忘記”

在2006年以前，銅山的審計信息化工作，在全市審計機關排名倒數第一，與銅山百強大縣的地位極不適應。面對落后的局面，全局工作人員痛定思痛，從解決思想問題入手，徹底完成了“三個忘記”。

忘記過去，克服畏懼心理。該局認真分析了審計發展趨勢，認識到信息化工作關系到銅山審計在新形勢下的生存和發展，關系到能否對政府和人民負責，必須從現在做起，把信息化工作作為全局的首要任務。全局人員認真開展了大討論，分析先進縣區信息化工作的經驗做法，使大家心里有了底，“過去落后，不代表將來落后”的意識深入人心。

忘記年齡，克服排斥心理。銅山縣審計局工作人員的平均年齡46歲，初始學歷大部分是中專，年齡偏大、基礎較差給推廣信息化工作帶來了很大困難。為此，局領導多次全員發動、并與審計人員個別談話，讓他們忘記年齡，發揮審計業務專業優勢，與年輕同志互幫互學，取長補短。經過3年的不懈努力，老同志們憑借不屈不撓的韌勁，硬是將劣勢轉化為了優勢，成為銅山審計信息化工作的主力軍。

忘記賬簿，克服依賴心理。受思維習慣的影響，在AO的推廣運用過程中，審計人員依賴賬簿的心理非常普遍。為改變這種狀況，銅山審計局采取了強制措施，凡是有電子數據的必須用AO或其它軟件進行數據分析審計；去年6月份聯網審計部署完成后，所有項目必須在聯機模式下進行審計。審計人員逐步養成了看電子賬、分析電子數據的習慣，達到了“手中無賬簿、數據心中藏”的境界。

強勢推進

落實“三個目標”

為強化落實，銅山審計局制定了一年打基礎、兩年上臺階、三年出成果的奮斗目標，以超常規的發展速度，強勢推進，全面落實“三個目標”任務，僅用三年時間就甩掉了落后帽子，走在了全市先進行列。

明確目標，加快基礎建設。兩年來，銅山縣審計局在積極爭取縣財政支持的同時，壓縮日常經費開支，先后投資70余萬元，建設了局域網，添置和更新了42臺計算機，部署了聯網審計系統，配備了審計所需的各種硬件設備，為快速提高信息化工作水平奠定了堅實的物質基礎。

強勢推進，實現跨越發展。該局強力推行AO在審計中的應用。他們采取三步走的方法，即試用———會用———用好，從骨干應用向普及應用轉變；成立了AO普及監督小組，定期檢查業務人員計算機審計應用情況；制定了《AO審計軟件應用獎懲辦法》，通過一系列剛性的要求，實現了全體審計人員會運用AO審計軟件，所有審計項目一律使用了AO軟件進行審計，率先實現了AO軟件應用的兩個100%。

積極部署聯網審計。銅山縣審計局積極響應省廳和市局號召，在徐州6縣中率先部署完成了區縣財政聯網審計系統，在省廳統一規定的3個模塊的基礎上增加了鎮賬縣管、縣財政機關賬2個模塊，實現了定時下載數據，實時進行審計分析。2008年已完成聯網審計項目18個，運用ASL語言編寫審計方法10個，查處違紀違規金額1.2億元。通過聯網審計，鍛煉了審計隊伍，探索了有效的審計方法，提高了審計效率和審計質量。

努力探索信息系統審計。為了使工作人員快速掌握信息系統審計的方法，銅山縣審計局制定了全面的攻關計劃，多次召開信息系統審計研討會議，到市局及其他兄弟區縣討教，借鑒他們的經驗。順利完成2個信息系統審計項目，形成了該局有自身特色的信息系統審計思路。

政策引路，完善約束機制。通過細化政策、兌現獎懲，確保了各項任務的如期完成。“千斤重擔人人挑，個個頭上有指標”。從局長到副局長，從科長到審計人員，全員參與，全員考核。做到“任務有對象，過程有落實，結果有考核，考核有標準，獎懲有兌現”。

2007年，該局制定了詳細的考核辦法規定“三不政策”：不會使用AO軟件的不能擔任主審；沒有用AO軟件審計的項目一律不得參與優秀審計項目評審；沒有用AO軟件的科室及個人不得評先，扣發年底完成任務獎。2008年，在制定百分考核中加大了信息化目標考核分量，將比重提到百分考核的60%，對參與審計署、省、市評比獲獎的，分別按照獲獎檔次加分，概不封頂。未按要求進行的，取消先進個人評選資格，連續2年沒有成果的、考核最后一名的，科室負責人引咎辭職，科室人員待崗、建議調離。同時，審計人員編寫的AO應用實例、計算機審計專家經驗等成果被審計署、省廳、市局采用的，對主要編寫人員予以重獎；積極鼓勵撰寫各種案例、經驗，無論采用與否，一律給予獎勵。這些舉措有效調動了審計人員的積極性，計算機應用水平逐步提高。

堅定信念

實現“三個轉變”

互幫互學，實現從專項人才到復合人才的轉變。銅山縣審計局走出去、請進來、自我提升、互幫互學，選派審計骨干參加審計署計算機審計中級培訓，引進計算機專業人才，培養了一批計算機審計骨干隊伍；開展“兵教兵”學習活動，每月一次講座點評，每季度一次AO應用演示會，審計人員逐一上臺演示，全局人員逐一點評，互相學習，提高了審計技能。

轉變思路，實現從“要我用”到“我要用”的轉變。疾風暴雨式的強勢推進帶來了工作效率的提高。面對幾萬條、幾百萬條數據記錄，原來手工翻賬需要3-4天，現在只需要幾分鐘時間就可以搞定，效率提高數倍；審計的深度和廣度也大大擴展，審計項目查的更深更透，延伸單位更多，審計總體覆蓋面更大，解決了原來手工查賬無法實現的目標；審計方案編寫更加詳細、全面，執行審計方案更加嚴格，審計證據更加充分，法律引用更加規范，查處問題更加準確，規避了審計風險。嘗到了信息化甜頭，審計人員思路發生了重大轉變，從“要我用”轉變為“我要用”，從“不敢用”轉變為“習慣用”。

上下聯動，實現從單兵作戰到集團作戰的轉變。市局領導十分關心銅山的審計工作，多次到銅山檢查指導信息化工作，省廳、市局計算機審計專家也多次到銅山授課、指導，對我局計算機審計的普及應用起到了重要推動作用。由于全省、全市強勢推行信息化的良好氛圍，使我們備受鼓舞，從局領導到中層干部，從計算機骨干到全體審計人員，上下聯動，協同作戰，團結一心，勇往直前。審計人員時刻感覺到，“我不是一個人在戰斗”。

通過近3年來強勢推進審計信息化工作，變化是明顯的，作用是巨大的，成果是顯著的。審計項目逐年增加，2006年75個，2007年101個，2008年完成147個；計算機審計成果大幅提高，撰寫的計算機審計專家經驗和AO應用實例，2006年2個，2007年24個，2008年40個；全局整體工作水平和人員素質明顯提高，審計人員撰寫各類審計論文31篇、消息260篇，共獲得審計署、省廳、市局“先進集體”、“文明行業單位”、“十佳服務窗口單位”、“十佳服務明星”等各類榮譽36項。（編輯：堅定）

審計署周德銘：審計信息化十年回顧與展望

2010-06-07 15:10:21 周德銘 中國信息主管網 【大】【中】【小】 評論：[0] 條在5月29日召開的2010用友技術大會上，國家審計署信息中心主任周德銘對審計信息化十年回顧與展望。以下是周德銘主任的主要觀點。

國家審計署信息中心主任周德銘

在審計信息化十年歷程中，IT企業和電子政務合作呈現一種責任。實踐歷程表明IT企業和電子政務應當合作，這個要從審計作為一個古老職業遇到新的麻煩說起的實踐經歷。3000年前的夏商西周時期，國家為了控制財政財務收支活動，設立了監督部門。信息技術在銀行、海關等一些重要行業逐漸普及應用，這種情況下，我們國家政府遇到了打不開電子帳戶、進不了電子門的困惑和尷尬。

因為這樣一個局面，今天全國政協副主席、當年的中國審計署李計華說到審計人員不掌握信息技術將不合格。審計信息化經過“十一五”關口前移，進入十二五審計擔當維護安全、做國家衛士重大責任。在十五初期我們國家由于還處在計劃經濟向市場經濟轉變過程中，由于種種原因在經濟領域中違法犯罪問題十分嚴重，總理要求全面審計、突出重點。那么對于這樣一種情況，審計就需要打造一把審計利劍來化解審計風險。

首先第一個問題是拿數據，我們通過對會計軟件備份數據、或者底層數據庫的采集，但是這樣做法畢竟不能解決根本問題。2003年審計署和財政部聯合用友公司金蝶、金算盤、以及STP等一大批占有會計軟件80%份額以上的著名軟件公司，共同研制會計核算軟件數據結果國家標準，有兩個突破點。第一填補我國會計核算軟件數據接口國家標準出臺，第二就是現在我國會計核算軟件數據接口這個標準已經進入國際，聯合國會計軟件采用中國數據接口標準來進行數據的輸出。

能拿到數據還得有轉變我們采用廚師做滿漢全席這么一個思路，設計了平臺+工具+方法的審計軟件，之后進行方法征集和應用，現在這套軟件已經在全國政府審計機關和部分內部審計機關中發放應用達到10萬多套。IT企業和電子政務合作打造審計利劍，同樣也是助推審計分化。

我們借鑒國外審計辦法。預算單位和財政部門撥款都在意大利聯網注視下，這樣審計效果大大提高，2003年我們利用國家863計劃啟用聯網審計建設，包括數據采集、數據交換、審計決策和信息通告，及時采集數據、及時預警分析、及時督促整改這樣的特點，實現審計關口前移。2004年以來聯網審計在中央稅收多個行業進行試點，取得比較好的效果。

進入“十二五”后，維護經濟安全、做經濟衛士的責任，又擺到審計身上。2008年由于國際金融危機對我國產生影響，中央提出經濟工作要擴內發、保增長、調結構、促發展。采取一攬子解決方案，總理要求審計關注國家經濟安全。審計署相應采取相應策略，面對這樣局面信息化如何跟進，我們提出五大舉措。首先對國家公共管理采取審計核心指標進一步規范。

對國家經濟安全進一步評價，以及其他相應的措施。前幾天我們若干部委中心主任和IT企業一起探討一個問題，進入“十二五”信息IT技術發展非常快，我們應當如何跟進。我們用這樣一個命題，就是要跟蹤電子政務的發展，跟蹤IT新技術的發展，加快IT技術產品向政務應用產品融合轉化。

審計信息化建設調查報告 來源：本站原創 作者：黃盛斌 陽益珍 發布時間：2009年09月15日點擊數： 1123 字體：[小 大]

隨著信息技術的飛速發展，計算機技術被廣泛運用于各行各業的業務管理、會計核算等領域,從而也對審計工作提出了新的更高的要求，如何加強審計信息化建設，提高審計人員計算機技術水平，以充分運用于審計的基礎管理和項目實施中，提高審計工作質量和效率，已經成為經濟欠發達地區基層審計機關當前工作的重中之重。那么，在實際工作中，基層審計機關應如何看待和加強信息化建設，如何發揮信息技術在審計工作中的推動作用呢？筆者對獨山縣審計局近幾年的信息化建設情況進行了調查，并以一個基層審計人員的切身體會感受著信息化建設給審計工作帶來的巨大影響。筆者認為，獨山縣審計局的信息化建設是有成效的，它源于領導班子認識到位、措施得當、審計人員勤學好練，但也存在一些制約發展的因素和問題，需進一步強化措施加以改進。

一、直面問題，強化措施 加大硬件投入

在2003初，該局有干部職工13人，僅有1臺386臺式電腦、一臺針式打印機，會簡單打印文件的只有2人，電子表格不會用，更談不上網絡，當時聽有人談起上網沖浪覺得很神奇；由于沒有手提電腦，審計外勤取證工作全部靠手工，有時時間來不及，只好摘要式抄錄，以致審計證據中事實表述不清；由于審計工作涉及到各行各業，涉及到的相關法律法規多不勝數，在沒有計算機的情況下，只有從各種法律、業務書籍中查找違反法規和處理依據，經常查找一個違反法規和處理法規幾乎牽動全局人員；且一篇審計報告被幾次修改，就用手工重抄幾次，審計工作效率極其低下。而自2000年以來，國家逐步加大了對地方基礎設施建設和農業、教育、醫療、衛生等事業發展的投入，同時也要求加強對投入資金管理使用情況的審計監督，繁重的審計任務與原始的審計工作方式、低劣的工作效率之間的矛盾日益凸顯，基層審計人員不堪重負。面對這樣的狀況，獨山縣審計局領導班子認識到加強信息化建設已是時不我待。通過全局充分討論，決定籌措經費盡快購買電腦，并打開網絡信息的大門。

2003年，該局在縣政府解決一定經費的前提下，自籌經費解決了每個辦公室一臺臺式電腦。至2008年經幾年的不斷加大投入，投資近60萬元，加大硬件設施建設，共有電腦23臺，達到人手一臺，信息網絡基礎設施建設，大步走在了全州審計機關的前列。

二、加強學習培訓，充分利用信息化資源，使技術投入快速轉化為生產力

為使審計人員盡快熟練操作計算機，使信息化設備的投入成為提高審計工作效率的支點，獨山縣審計局通過派員參加省、州、縣舉辦的培訓班學習，建立“師徒制”，成立局計算機課題小組，明確以熟帶生等方法和措施，使大部分審計人員迅速掌握了文字編輯、電子表格運用等計算機基礎知識。隨后，該局連通了寬帶網，供審計人員上網查找有關財經法規，學習有關會計、審計方面的知識，借鑒外地審計工作的做法，為審計人員“打開看世界的窗口”，使大部分審計人員都能將計算機技術運用到審計基礎資料的搜集、整理、查找之中，大大提高了審計工作效率。目前，大部分審計項目都建立了電子檔案，將審計項目中的審計證據、審計工作底稿、審計通知書、審計報告、審計決定等刻錄成光盤保存，為逐步實現審計信息資源共享、加快建立被審計單位數據庫奠定基礎。2006年在全州率先開設了審計網站，設立了審計動態、財經法規、經驗交流、審計知識、審計公告等欄目，并不斷更新網頁內容，使其成為接受上級指導、與社會公眾溝通、展示審計成果的重要渠道。

三、信息化促進了審計工作，極大的改變了審計面貌

信息化正在改變著審計的工作和學習方式，加快著審計工作全面建設的步伐，審計人員將信息化建設譽為“快速進入審計角色，加快工作節奏，適應時代發展要求”的基礎。

（一）信息化轉變了審計人員的觀念，提升了審計人員的素質，改變了審計工作的風貌

審計人員普遍反映，過去局里工作低效、生活沉悶，處于送文件靠走、干活靠吼、學習靠領的狀態，且大家與外界的溝通和交流不足，生活顯得單調，知識也落后。自從電腦接通互聯網后，工作、生活顯得忙碌而充實，有審計項目做的，就做項目，暫時沒審計業務的人也是在上網學習。業務上有不懂，通過上網查詢多數情況下可以弄懂。在項目實施中，通過網絡傳輸，各審計組成員間可迅速實現資源共享，如2008年末的義教經費審計，七個小組在不同的鄉鎮同步開展工作，各小組成員間很多做法、適用法規等通過網絡實現交流和共享，既節省時間，又保證質量。

在2003 年前，工作中很少需要加班，政府或其他單位過問審計工作情況也很少，從2003年以來，隨著信息化設備的不斷增加，審計面貌有了翻天覆地的變化：一是審計面拓寬，成效明顯，2003年至2008年完成審計和審計調查項目230項，查出違規資金3430萬元，其中應上繳財政489萬元，核減多計工程價款972萬元，移送案件3起，涉案人員7人。打破了在此之前一年一人主審一個項目，全年單位審計項目總數在10個左右徘徊的局面，連續四年被州審計局綜合考核為一等獎，被縣委、縣政府、州委、州政府、省黨建辦評為先進基層黨組織，被縣委、縣政府、州委、州政府評為精神文明先進單位，被縣紀委評為黨風廉政建設先進單位，被縣工會評為先進基層工會等等。二是憑借工作成績的提升，增強審計機關的公信力，進一步理解支持審計工作，更有很多單位自發地要求審計，如經濟責任審計，單位基本建設投資，專項資金管理使用，財政資金使用跟蹤問效等等。三是縣委、政府重視審計，每年要求審計部門完成的審計項目不斷加大，專題聽取審計工作匯報,在全縣會議上貫徹落實省州審計工作會議精神等。這種局面極大地鼓舞了審計人員，為完成工作任務，大家自發地利用雙休日、晚上加班,總感覺有學不完的東西和做不完的工作，獨山審計人建設現代審計模式的熱情空前高漲。

（二）計算機軟件、輔助技術、網絡的運用，大大提高了審計工作的效率，培養了新一代審計人，計算機成為審計人的好幫手。一是計算機基礎技術的運用，如使用電子表格，只要把數據輸上去，使用里面的計算功能，一點合計數就出來了，既準確，又不用校對，而且還可以對不同類別的數據進行篩選分析，對審計人員進行分析性復核、作出專業判斷起到意想不到的作用。特別是在固定資產投資審計中，利用其程序功能，解決了工程量計算式需按單項工程逐項輸入的問題，大大縮減了工作時間。二是通過互聯網，可以很快查找各行各業的相關業務操作、資金使用的法律法規、文件，以及各地審計工作的方式方法，并可結合自己的實際，及時調整不恰當的地方，徹底的改變了審計的工作方式。三是對金審AO（現場審計實施系統）及OA(現場審計管理系統)的運用，通過讀取被審計單位會計資料的電子數據，并利用軟件中的功能進行相關分析，有利于審計人員迅速掌握相關基礎數據，對相關事項作出判斷。目前，該局全體審計人員都深切的感受到，審計工作已離不開計算機，不懂計算機，就不能做審計。

（三）信息化推動了審計機關內設機構的調整，有效促進了審計職能的轉型

過去，該局黨支部、工會、婦委會、財務都與政府辦公室合并在一起，每項活動都請示政府辦公室，既影響工作效率，又不能獨立體現審計的特點和風貌。信息化建設促進了該局的各項工作，展現了該局在服務經濟社會發展中的風貌，通過相關機構批準，該局建立了黨支部、工會、婦委會，財務并入會計核算中心，增設了固定資產投資審計技術服務中心，人員編制由13人增加到24人。

信息化帶來的豐富的審計信息資源還把審計人員從傳統的審計思維中解放出來，跳出就賬查賬的傳統方式，努力多搞調查研究，幫助被審單位完善制度，促進整改，開始嘗試效益審計、績效審計和環境審計，及時調整自身學習方向，不斷完善自我，大家利用網絡研究審計，除了沿用常規審計文書格式外，不斷尋找審計新方法、新亮點。努力盡快實現從查錯糾蔽為主的傳統職能向御防、服務、問效等現代審計職能的轉型，從宏觀上揭露體制性障礙、制度性缺陷，提升服務全局決策的水平。

四、審計信息化建設中遇到的問題

（一）審計專業技術力量薄弱，制約了信息化建設的發展

1、AO軟件運用廣泛性不夠。該局審計人員都是財會或工民建專業畢業的，沒有專門的計算機專業技術人員，計算機的學習、使用主要靠大家自學，計算機語言、程序等方面的基礎知識較差，對于對計算機專業水平要求較高的軟件，如AO等，難以全面掌握其應用功能，特別是數據采集，成為該局應用AO軟件的瓶頸。如，在AO的摸索使用中，獨山縣60多個部門由縣會計核算中心代理記賬，都有電子數據供審計部門使用，但由于一直沒有解決數據采集問題，對于這些部門的審計，一直還停留在翻閱紙質資料的水平上；在對地稅部門的審計中，由于不懂數據庫數據及其采集方法，對稅務征管系統的數據也無法采集，常常需翻閱大量的紙質資料，既影響審計工作效率，又影響審計質量。

2、計算機設備的日常維護仍需借助外力，加大了運行成本。計算機設備硬件故障及較復雜的程序問題，該局審計人員無力自行解決，都要請計算機維修人員上門維護，每年在這方面需支付不少的費用，同時，也影響了工作進度。

（二）信息化建設投入不足，未形成無紙化辦公的平臺。

由于獨山縣財政資金緊缺，沒有解決審計部門的辦公用房，自2002年8月以來，該局近20人一直擠在政府分給的五間約100平方米左右的辦公室里，既沒有檔案室，也沒有會議室，且辦公室不集中，有一間在大樓的另一頭。由于審計項目實施中，經常需要請被審計單位人員到我局核對相關資料，或進行調查，當幾個項目同時進行時，辦公室尤其顯得擁擠不堪，因此，沒有條件進行局域網建設，離無紙化辦公還有很大的距離。

（三）適用的審計軟件種類較少，不能滿足審計工作的需要。

近幾年來，該局從上級審計機關領到的審計軟件僅有財政審計軟件、AO軟件，固定資產投資審計軟件僅開始試用。且由于生產廠商的原因，現財政審計軟件已不能使用。在該局近幾年完成的審計項目中，有一半以上是固定資產投資審計，該局目前尚在試用此方面的軟件，使用率不高。

四、強基礎，強機制，推進審計信息化的長效建設

隨著審計工作日益得到重視,審計威信的建立,黨委和政府對審計的期望值越來越高，從而也對審計工作的質量和效率提出了更高的要求。2008年底，面對日新月異的經濟社會發展，基層審計機關怎樣才能適應時代要求，向黨和人民交一份滿意的答卷？筆者認為，必須建立健全相關激厲制度，不斷采取措施強化審計信息化建設，不斷提高計算機技 術提出的“審計是國家經濟社會運行的免疫系統”功能的要求。

（一）完善干部考核激勵機制，提高審計人員鉆研計算機技術的主觀能動性。完善相關考核激勵制度，明確對攻克計算機運用難關的、廣泛運用計算機進行項目審計的人員予以重獎，對取得計算機考試相關證書的人員給予補貼等，使大家積極主動的進行計算機技術知識鉆研。

（二）進一步加大培訓力度和深度，切實提高計算機應用水平。繼續加大教育培訓力度，采取參加上級審計機關集中培訓、走出去、請進來等方式，有針對性地引導審計人員強化審計軟件應用知識，特別是數據采集，以及計算機硬件基礎知識的學習，不斷提高應用計算機審計軟件進行項目審計的能力，著力培養既熟悉審計業務又掌握宏觀經濟、計算機、法律等知識的復合型人才。

（三）加大信息化建設投入，改善審計工作環境。積極爭取當地政府及相關部門的支持，一方面盡快配備好專業技術人才，另一方面，盡快改善辦公條件，建立高效實用的局域網，形成全局審計信息共享平臺，實現信息傳輸、存儲、處理的自動化，提高工作效率，把信息化建設推向一個新臺階。

（四）以上促下，提高基層審計機關審計軟件應用水平。針對基層審計機關業務人員計算機水平不高，軟件應用不廣泛的問題，由上級審計機關派員不定期到基層進行指導，現場解決數據采集、軟件故障等問題。

（五）基層審計人員上掛跟班學習。每年安排一至兩名審計人員到上級審計機關跟班學習，全過程參與以計算機審計軟件進行審計的項目審計工作，全面學習從數據采集到分析應用的相關知識和方法，提高計算機審計軟件的應用能力，充分發揮AO軟件的作用。

（六）建立和完善資料庫，為審計業務工作提供資源平臺。在局域網上建立隱蔽工程、審計疑點、審計法規等資料庫。隱蔽工程資料庫要通過對重點建設項目隱蔽工程及其變更情況進行現場拍照錄像，將相關文字、音像資料隨時錄入資料庫，審計定案時，再現施工環境、施工過程、施工工序、機械人力使用、材料投入等情景，為科學、準確、客觀地計算工程造價，揭露施工中存在的不按工序要求施工和高估冒算等違規問題提供有力的證據。審計疑點資料庫是將審計中發現的與被審計單位有經濟往來的其他單位的賬目違規疑點，分類存入疑點資料庫，待日后審計有關單位時使用。審計法規資料庫要將縣級以上規范化文件和法律法規錄入庫中，并分類編輯成電子書，為在審計項目實施中準確運用法律法規奠定基礎，推動執法行為的規范化和執法水平的提高。

（七）積極管理和整合審計資源，吸納特約審計員、內部審計人員、社會審計人員參與審計機關信息化建設。審計信息化僅靠審計一家是難以達到互動的，特約審計員、內部審計人員、社會審計人員中很多人都屬于各行業的專業人才，在信息化建設中既可借助他們的專業技術和工作經驗，又可以請他們從不同的立場和角度提出建議，可以收到事半功倍的效果。