第一篇：銀企對(duì)帳工作中的問(wèn)題和建議

近日，各家媒體先后報(bào)道了中國(guó)銀行哈爾濱河松街支行詐騙案一事，案發(fā)的一個(gè)主要原因是企業(yè)與銀行對(duì)帳不及時(shí)，由此可見(jiàn)銀企對(duì)帳對(duì)加強(qiáng)銀企雙方相互監(jiān)督，維護(hù)結(jié)算紀(jì)律，防范案件事故的發(fā)生，起著非常重要的作用。

但在實(shí)際工作中，銀企對(duì)帳還是存在一些問(wèn)題，造成了部分企業(yè)對(duì)帳無(wú)法落實(shí)，為此，筆者同工行、商行、交行等部分會(huì)計(jì)前臺(tái)工作人員進(jìn)行了一次探討和交流，發(fā)現(xiàn)銀企對(duì)帳中普遍存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題：

1、部分企業(yè)不重視，出于對(duì)銀行的信任，很少和銀行主動(dòng)對(duì)帳。特別是一些大型企業(yè)，主管領(lǐng)導(dǎo)很少把銀企對(duì)帳納入到財(cái)務(wù)人員工作考核當(dāng)中來(lái)。再就是個(gè)體企業(yè)和承包企業(yè)，根本不重視銀行所要求的對(duì)帳工作，尤其是無(wú)貸戶，對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，資金放到銀行就象放進(jìn)了保險(xiǎn)箱。

2、部分企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低。由于部分企業(yè)都是家族企業(yè)，所用財(cái)務(wù)人員都是親屬，根本沒(méi)有財(cái)務(wù)知識(shí)，也就無(wú)對(duì)帳意識(shí)，有時(shí)問(wèn)問(wèn)余額對(duì)了就了事，把年末對(duì)帳蓋章看成是銀行工作，視為與其無(wú)關(guān)的“軟性”任務(wù)，甚至有的企業(yè)財(cái)會(huì)人員更視為多此一舉，從而造成與銀行對(duì)帳消極，能拖則拖。

3、空殼企業(yè)多，也是對(duì)帳工作的難點(diǎn)。我們分理處就有一個(gè)企業(yè)，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其必須到銀行開(kāi)戶，才為其辦理稅務(wù)登記，企業(yè)按銀行要求開(kāi)好帳戶后，從沒(méi)有用過(guò)帳戶，最后連留下的手機(jī)號(hào)都是空號(hào)，這樣的企業(yè)有的是為了用企業(yè)名稱做掩護(hù)，全部用現(xiàn)金做交易，所以開(kāi)戶后成了空殼企業(yè)，對(duì)帳更無(wú)從談起。

4、企業(yè)已經(jīng)注銷，但帳戶還在。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，部分企業(yè)在關(guān)、停、并軌時(shí)，不按規(guī)定到銀行辦理銷戶等相關(guān)手續(xù)，致使銀行對(duì)帳時(shí)找不到單位。

5、企業(yè)多頭開(kāi)戶，不使用的帳戶多。由于銀行攬存的需要，部分企業(yè)在銀行開(kāi)戶用過(guò)一段時(shí)間后，到它行再開(kāi)戶，留下帳戶余額幾百元甚至十幾元，由于面子關(guān)系既不來(lái)銷戶，又不來(lái)存款，對(duì)帳又找不到人。

6、企業(yè)財(cái)會(huì)人員的頻繁更換。由于部分企業(yè)財(cái)會(huì)人員經(jīng)常調(diào)整，交接不清，形成一任會(huì)計(jì)一攤帳，上下任不銜接，造成現(xiàn)任財(cái)會(huì)人員根本不配合銀行對(duì)帳。

7、為了留住客戶，遷就客戶，對(duì)帳遲遲不到位。銀行攬存難，怕影響客戶，有為難情緒，主要是對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)、邊遠(yuǎn)單位，苦于人力、物力等客觀因素制約，企業(yè)因電話對(duì)帳正確，沒(méi)有及時(shí)到銀行對(duì)帳蓋章，造成銀行對(duì)帳回單無(wú)法收回。

針對(duì)以上實(shí)際工作中遇到的種種問(wèn)題，我們認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面實(shí)施對(duì)策：

1、對(duì)于上次對(duì)帳至今沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)達(dá)一年的，且無(wú)法通知的帳戶，特別是找不到下落的停、撤消等企業(yè)，應(yīng)每年進(jìn)行一次清理，寫(xiě)出具體原因，專人專夾保管，切實(shí)防范經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生。

2、利用網(wǎng)絡(luò)，實(shí)行電子對(duì)帳。如今電子銀行已不在是新興事物，特別是我行正在推行個(gè)人帳戶短信服務(wù)，應(yīng)該擴(kuò)大范圍，早日將對(duì)公帳戶納入到電話銀行業(yè)務(wù)中來(lái)，如北京工行開(kāi)展的尋呼銀行，實(shí)行銀企對(duì)帳既有保密性，又方便了企業(yè)。

3、加強(qiáng)銀企合作，加大對(duì)銀企對(duì)帳工作的宣傳力度。作為銀行應(yīng)該定期開(kāi)展銀企座談會(huì)，最好年初召開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)人員座談會(huì)，一方面聽(tīng)取企業(yè)的建議，一方面加強(qiáng)對(duì)帳工作的宣傳。

4、完善金融會(huì)計(jì)制度，制定詳細(xì)規(guī)則，提高銀行和企業(yè)對(duì)對(duì)帳工作的重視。分清因銀企對(duì)帳不及時(shí)出現(xiàn)糾紛的銀企各自責(zé)任，在加大企業(yè)責(zé)任的同時(shí)也避免了銀行大包小事攬一身，從而進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)積極主動(dòng)同銀行進(jìn)行對(duì)帳。

5、上門(mén)對(duì)帳，發(fā)放對(duì)帳證。對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱和偏遠(yuǎn)的單位，應(yīng)該加強(qiáng)聯(lián)系，進(jìn)行輔導(dǎo)培訓(xùn)，必要時(shí)應(yīng)該配合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)搞好這項(xiàng)工作，應(yīng)走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)對(duì)帳，銀行應(yīng)該拿出部分經(jīng)費(fèi)，實(shí)行主動(dòng)上門(mén)進(jìn)行對(duì)帳，給對(duì)帳人員發(fā)放銀行對(duì)帳證，既安全又方便了客戶。

6、對(duì)帳工作的檢查，應(yīng)視具體情況確定對(duì)帳單位，不應(yīng)只追求對(duì)帳率。對(duì)帳率不是我們工作的目的，我們工作目的是防止案件的發(fā)生，對(duì)帳只是我們工作的手段，這就要求我們?cè)谀陜?nèi)可視具體情況靈活分期確定對(duì)帳單位，不應(yīng)對(duì)所有企業(yè)不分理由進(jìn)行“打包”處理，對(duì)于企業(yè)大戶和業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)帳頻率，一旬一對(duì)或每周一對(duì)，特別是大額付款要做到即時(shí)對(duì)帳。對(duì)于確實(shí)因工作人員不負(fù)責(zé)任，尤其是對(duì)銀行業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁的企業(yè)，造成對(duì)帳工作不及時(shí)的，應(yīng)該追究有關(guān)人員責(zé)任。

實(shí)際上，銀行和企業(yè)對(duì)帳工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期而經(jīng)常的工作，我們應(yīng)不斷開(kāi)展調(diào)查研究，交流工作經(jīng)驗(yàn)，研討工作措施，只有這樣才能把銀企對(duì)帳工作不斷向前推進(jìn)。

第二篇：銀企對(duì)帳工作中的問(wèn)題和建議

近日，各家媒體先后報(bào)道了中國(guó)銀行哈爾濱河松街支行詐騙案一事，案發(fā)的一個(gè)主要原因是企業(yè)與銀行對(duì)帳不及時(shí)，由此可見(jiàn)銀企對(duì)帳對(duì)加強(qiáng)銀企雙方相互監(jiān)督，維護(hù)結(jié)算紀(jì)律，防范案件事故的發(fā)生，起著非常重要的作用。

但在實(shí)際工作中，銀企對(duì)帳還是存在一些問(wèn)題，造成了部分企業(yè)對(duì)帳無(wú)法落實(shí)，為此，筆者同工行、商行、交行等部分會(huì)計(jì)前臺(tái)工作人員進(jìn)行了一次探討和交流，發(fā)現(xiàn)銀企對(duì)帳中普遍存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題：

1、部分企業(yè)不重視，出于對(duì)銀行的信任，很少和銀行主動(dòng)對(duì)帳。特別是一些大型企業(yè)，主管領(lǐng)導(dǎo)很少把銀企對(duì)帳納入到財(cái)務(wù)人員工作考核當(dāng)中來(lái)。再就是個(gè)體企業(yè)和承包企業(yè)，根本不重視銀行所要求的對(duì)帳工作，尤其是無(wú)貸戶，對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，資金放到銀行就象放進(jìn)了保險(xiǎn)箱。

2、部分企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低。由于部分企業(yè)都是家族企業(yè)，所用財(cái)務(wù)人員都是親屬，根本沒(méi)有財(cái)務(wù)知識(shí)，也就無(wú)對(duì)帳意識(shí)，有時(shí)問(wèn)問(wèn)余額對(duì)了就了事，把年末對(duì)帳蓋章看成是銀行工作，視為與其無(wú)關(guān)的“軟性”任務(wù)，甚至有的企業(yè)財(cái)會(huì)人wmxz.cn員更視為多此一舉，從而造成與銀行對(duì)帳消極，能拖則拖。

3、空殼企業(yè)多，也是對(duì)帳工作的難點(diǎn)。我們分理處就有一個(gè)企業(yè)，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其必須到銀行開(kāi)戶，才為其辦理稅務(wù)登記，企業(yè)按銀行要求開(kāi)好帳戶后，從沒(méi)有用過(guò)帳戶，最后連留下的手機(jī)號(hào)都是空號(hào)，這樣的企業(yè)有的是為了用企業(yè)名稱做掩護(hù)，全部用現(xiàn)金做交易，所以開(kāi)戶后成了空殼企業(yè)，對(duì)帳更無(wú)從談起。

4、企業(yè)已經(jīng)注銷，但帳戶還在。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，部分企業(yè)在關(guān)、停、并軌時(shí)，不按規(guī)定到銀行辦理銷戶等相關(guān)手續(xù)，致使銀行對(duì)帳時(shí)找不到單位。

5、企業(yè)多頭開(kāi)戶，不使用的帳戶多。由于銀行攬存的需要，部分企業(yè)在銀行開(kāi)戶用過(guò)一段時(shí)間后，到它行再開(kāi)戶，留下帳戶余額幾百元甚至十幾元，由于面子關(guān)系既不來(lái)銷戶，又不來(lái)存款，對(duì)帳又找不到人。

6、企業(yè)財(cái)會(huì)人員的頻繁更換。由于部分企業(yè)財(cái)會(huì)人員經(jīng)常調(diào)整，交接不清，形成一任會(huì)計(jì)一攤帳，上下任不銜接，造成現(xiàn)任財(cái)會(huì)人員根本不配合銀行對(duì)帳。

7、為了留住客戶，遷就客戶，對(duì)帳遲遲不到位。銀行攬存難，怕影響客戶，有為難情緒，主要是對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)、邊遠(yuǎn)單位，苦于人力、物力等客觀因素制約，企業(yè)因電話對(duì)帳正確，沒(méi)有及時(shí)到銀行對(duì)帳蓋章，造成銀行對(duì)帳回單無(wú)法收回。針對(duì)以上實(shí)際工作中遇到的種種問(wèn)題，我們認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面實(shí)施對(duì)策：

1、對(duì)于上次對(duì)帳至今沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)達(dá)一年的，且無(wú)法通知的帳戶，特別是找不到下落的停、撤消等企業(yè)，應(yīng)每年進(jìn)行一次清理，寫(xiě)出具體原因，專人專夾保管，切實(shí)防范經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生。

2、利用網(wǎng)絡(luò)，實(shí)行電子對(duì)帳。如今電子銀行已不在是新興事物，特別是我行正在推行個(gè)人帳戶短信服務(wù)，應(yīng)該擴(kuò)大范圍，早日將對(duì)公帳戶納入到電話銀行業(yè)務(wù)中來(lái)，如北京工行開(kāi)展的尋呼銀行，實(shí)行銀企對(duì)帳既有保密性，又方便了企業(yè)。

3、加強(qiáng)銀企合作，加大對(duì)銀企對(duì)帳工作的宣傳力度。作為銀行應(yīng)該定期開(kāi)展銀企座談會(huì)，最好年初召開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)人員座談會(huì)，一方面聽(tīng)取企業(yè)的建議，一方面加強(qiáng)對(duì)帳工作的宣傳。

4、完善金融會(huì)計(jì)制度，制定詳細(xì)規(guī)則，提高銀行和企業(yè)對(duì)對(duì)帳工作的重視。分清因銀企對(duì)帳不及時(shí)出現(xiàn)糾紛的銀企各自責(zé)任，在加大企業(yè)責(zé)任的同時(shí)也避免了銀行大包小事攬一身，從而進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)積極主動(dòng)同銀行進(jìn)行對(duì)帳。

5、上門(mén)對(duì)帳，發(fā)放對(duì)帳證。對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱和偏遠(yuǎn)的單位，應(yīng)該加強(qiáng)聯(lián)系，進(jìn)行輔導(dǎo)培訓(xùn)，必要時(shí)應(yīng)該配合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)搞好這項(xiàng)工作，應(yīng)走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)對(duì)帳，銀行應(yīng)該拿出部分經(jīng)費(fèi)，實(shí)行主動(dòng)上門(mén)進(jìn)行對(duì)帳，給對(duì)帳人員發(fā)放銀行對(duì)帳證，既安全又方便了客戶。

第三篇：銀企對(duì)帳管理辦法

********銀行銀企對(duì)賬管理辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)算管理，保障銀行資金安全，不斷提高銀企對(duì)賬工作效率和質(zhì)量，建立健全對(duì)賬機(jī)制，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，特制定本辦法。

第二條 銀企對(duì)賬是銀企雙方加強(qiáng)互相監(jiān)督、維護(hù)結(jié)算紀(jì)律、防范案件事故發(fā)生、確保銀行和客戶資金安全的一項(xiàng)不可缺少的基礎(chǔ)性工作。對(duì)客戶的存款賬戶，按月或按季發(fā)放“余額對(duì)賬單”與客戶對(duì)賬，并由客戶將對(duì)賬情況返回，以達(dá)到銀行賬戶與客戶賬務(wù)核對(duì)一致的目的。

第二章 基本規(guī)定

第三條 對(duì)賬工作遵循以下原則：

前后分離原則：銀企對(duì)賬實(shí)行“專人負(fù)責(zé)，區(qū)別對(duì)待，多種方式并存，突出重點(diǎn)賬戶”的原則。區(qū)別對(duì)待是指各行根據(jù)各開(kāi)戶單位的結(jié)算量、資金量和帳戶使用頻率區(qū)別對(duì)待：對(duì)單位存款從未發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)的可不對(duì)賬；單位賬戶余額在10萬(wàn)以上的，需每季對(duì)一次賬，對(duì)賬單回收率達(dá)100%；單位賬戶余額在10萬(wàn)以下的，可實(shí)施半年對(duì)賬一次，對(duì)賬單回收率達(dá)100%。

及時(shí)性原則：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向存款人發(fā)送對(duì)賬單據(jù)或?qū)~信息;協(xié)助和督促存款人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)賬工作，并反饋對(duì)賬結(jié)果。

重要性原則：對(duì)于余額較大、資金往來(lái)頻繁的賬戶，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要從對(duì)賬方式、頻率等方面加大核對(duì)力度。

制約性原則：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)賬工作。記賬崗位與對(duì)賬崗位分別設(shè)立，對(duì)賬人員與記賬人員嚴(yán)格分離，不得混崗操作。

第四條 會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的對(duì)賬數(shù)據(jù)及單據(jù)，以及對(duì)賬單據(jù)回執(zhí)的核對(duì)與保管工作。

第五條 存款人或其他金融機(jī)構(gòu)自行到營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜臺(tái)領(lǐng)取對(duì)賬單據(jù)的，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要確認(rèn)存款人的真實(shí)身份，無(wú)誤后，由經(jīng)辦人員簽字后領(lǐng)取。特殊原因?qū)~單據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無(wú)法發(fā)出或送達(dá)的，應(yīng)妥善保管其對(duì)賬單據(jù)，并積極與存款人聯(lián)系，完成對(duì)賬工作。

第六條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)出的對(duì)賬單據(jù)回執(zhí)必須全部收回，存款人應(yīng)在回執(zhí)上加蓋預(yù)留銀行印鑒章及經(jīng)辦人簽名，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)由對(duì)帳人員審核并簽章。審核無(wú)誤的，在該回執(zhí)上簽章后妥善保管。存款人確認(rèn)余額不符的，會(huì)計(jì)主管應(yīng)組織有關(guān)人員查明原因，及時(shí)處理，并在對(duì)賬單據(jù)回執(zhí)上注明核對(duì)日期、不符原因及處理結(jié)果。

第七條 發(fā)出的對(duì)賬單據(jù)，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要加蓋業(yè)務(wù)公章。收回的對(duì)賬單據(jù)回執(zhí)審核處理完畢后，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)按賬號(hào)順序進(jìn)行整理，按季裝訂保管，以備查考。

第八條 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)與存款人應(yīng)積極配合，按規(guī)定進(jìn)行對(duì)賬。

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向存款人發(fā)送對(duì)賬單據(jù)或?qū)~信息。協(xié)助和督促存款人及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向開(kāi)戶銀行發(fā)送對(duì)賬單據(jù)回執(zhí)或確認(rèn)信息。

第九條 賬戶余額的核對(duì)按季進(jìn)行，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要將每季季末余額對(duì)賬單發(fā)送存款人進(jìn)行核對(duì)，對(duì)單位余額進(jìn)行分類對(duì)賬，余額對(duì)賬單完成情況如下：4月60%、5月80%、6月100%。并于季度末前回收前一季度全部回執(zhí)。

第三章 與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)對(duì)賬

第十條 與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)對(duì)賬，是指銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的資金往來(lái)對(duì)賬，包括與人民銀行往來(lái)款項(xiàng)、其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)以及營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存放在其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的對(duì)賬。

第十一條 收到其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)送的對(duì)賬單據(jù)，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)安排專人逐筆勾對(duì)，無(wú)誤后審核人員簽章確認(rèn)，回執(zhí)加蓋相關(guān)業(yè)務(wù)印章后及時(shí)返還有關(guān)金融機(jī)構(gòu)。

第十二條 對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)存放本行機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，各機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)發(fā)送對(duì)賬單并及時(shí)收回回執(zhí)。

第十三條 其他金融機(jī)構(gòu)未按期返還對(duì)賬單據(jù)回執(zhí)，或未按時(shí)向本營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)送對(duì)賬單據(jù)的，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管應(yīng)通知有關(guān)人員協(xié)調(diào)解決，及時(shí)核對(duì)賬務(wù)。

第十四條 與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)對(duì)賬出現(xiàn)差額時(shí)，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管應(yīng)通知相關(guān)人員同金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系，組織人員認(rèn)真查找原因，逐筆核對(duì)，及時(shí)處理。

第十五條 與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)對(duì)賬相關(guān)單據(jù)，主要包括收到的余額對(duì)賬單、賬戶發(fā)生額明細(xì)對(duì)賬單和收回的余額對(duì)賬單回執(zhí)，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)分類專夾保管，按年裝訂。

第四章 附則

第十六條 本辦法由運(yùn)行管理部負(fù)責(zé)解釋、修改。第十七條 本辦法即日起實(shí)施

第四篇：銀企對(duì)帳單證明

銀企對(duì)賬單證明

_____銀行金華市分行對(duì)賬中心：

茲有_________________________（單位）于_____年_____月_____日收到貴行寄送的_____年_____月銀企對(duì)賬單_____份，對(duì)賬單編號(hào)（對(duì)賬單回單右上角號(hào)碼）為：______________________________； 賬號(hào)為：____________________________________________________________，____________________________________________________________。經(jīng)過(guò)我單位財(cái)務(wù)人員核實(shí)，截止到_____年_____月_____日末所有賬戶余額（□

1、相符□ 2不相符）。對(duì)賬單未按時(shí)返回的原因是：

□1.財(cái)務(wù)人員不慎遺失；

□2.自行送交開(kāi)戶支行或分理處；

特此證明

單位蓋章（預(yù)留印簽）

第五篇：建立健全銀企對(duì)帳機(jī)制

建立健全銀企對(duì)帳機(jī)制，強(qiáng)化銀企帳務(wù)的核對(duì)，對(duì)帳崗位獨(dú)立與前臺(tái)業(yè)務(wù)的分離，實(shí)行集中管理，是工行為防范和控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)所采取的安全措施。

各級(jí)行對(duì)銀企對(duì)帳工作十分重視，省分行營(yíng)業(yè)部也不例外。去年十月組建了對(duì)帳中心，并進(jìn)行了積極的探索，在制度上嚴(yán)要求，在規(guī)范上嚴(yán)操作，在摸索與借鑒上完善，在完善中提高，對(duì)帳工作質(zhì)量和效率明顯，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范起到了一定的控制作用。但在實(shí)際操作中，也暴露出一些問(wèn)題亟待解決，少數(shù)企業(yè)與銀行網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)銀、企對(duì)帳工作重視的不夠，采取怠慢、應(yīng)付態(tài)度，出現(xiàn)了配合難的現(xiàn)象，對(duì)帳中心也無(wú)制裁措施，從而影響到對(duì)帳工作效率和質(zhì)量，阻礙了對(duì)帳工作的順利進(jìn)行。因此，為保證銀行與企業(yè)帳務(wù)的核對(duì)相符并防范風(fēng)險(xiǎn)，很有必要對(duì)此項(xiàng)工作再加以研究?，F(xiàn)談?wù)勎覀兊目捶ǎ?/p>

一、對(duì)帳中心定位不準(zhǔn)。工商銀行總行要求各省分行組建對(duì)帳中心，與前臺(tái)業(yè)務(wù)分離，實(shí)行崗位獨(dú)立，是防范差錯(cuò)和案件的需要，也是事后的一種再監(jiān)督的過(guò)程。其主要作用一是根據(jù)“銀企余額對(duì)帳單”，通過(guò)對(duì)帳人員與客戶面對(duì)面的對(duì)帳過(guò)程，核對(duì)企業(yè)“銀行存款日記帳”的余額，確定是否相符與不相符；二是從勾對(duì)、查證落實(shí)未達(dá)帳，確定銀行生產(chǎn)過(guò)程的合法性與安全性。但總行對(duì)于對(duì)帳中心在定位上的含糊，造成了對(duì)帳工作開(kāi)展乏力的現(xiàn)象：少數(shù)網(wǎng)點(diǎn)不能很好的去落實(shí)對(duì)帳中心下發(fā)的有關(guān)通知和要求，執(zhí)行意識(shí)薄弱，最終成為一紙空文。本文認(rèn)為“銀企對(duì)帳中心”應(yīng)界定為“監(jiān)督與服務(wù)”并存的管理模式，即：監(jiān)督崗位——監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)柜員的生產(chǎn)過(guò)程合法性：既當(dāng)監(jiān)督員，又做信息員。這是因?yàn)閷?duì)帳工作中的信息，也是銀行信息的一個(gè)重要組成部分，它對(duì)加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理與生產(chǎn)過(guò)程的事后控制，銀企間的合作關(guān)系的鞏固有著舉足輕重的作用；服務(wù)部門(mén)——對(duì)帳員對(duì)帳的服務(wù)主體是我行的高、中端客戶和潛在客戶，既要當(dāng)好宣傳員，又要做好協(xié)調(diào)員。通過(guò)面對(duì)面對(duì)帳解決企業(yè)的未達(dá)帳項(xiàng)，保證銀企余額相符一致性，解決他們財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際問(wèn)題，合理的運(yùn)用資金，傾聽(tīng)客戶的合理需求與反映，達(dá)到溝通、筑牢銀企合作關(guān)系的目的；

二、對(duì)帳員崗位職責(zé)不明。執(zhí)行意識(shí)是執(zhí)行力的動(dòng)力源泉，也是員工履行崗位職責(zé)、高質(zhì)量完成工作任務(wù)的根本前提。雖然“對(duì)帳員崗位職責(zé)”較具體和全面，但對(duì)帳的過(guò)程是需要與銀行網(wǎng)點(diǎn)緊密配合、需要與客戶的相互合作的，（未達(dá)帳勾對(duì)與落實(shí)、查憑證與客戶信息等等）有在這樣的關(guān)系的前提下才能落實(shí)好、執(zhí)行好崗位職責(zé)制。僅依賴對(duì)帳中心、對(duì)帳員是不夠的。因此，需要一張“特別通行證”，來(lái)明確對(duì)帳員崗位職責(zé)，在一定的工作權(quán)限內(nèi)來(lái)行使對(duì)帳工作。使他們?cè)诓僮鬟^(guò)程中，有憑證檔案的調(diào)閱權(quán)、有客戶信息、資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)（貸款與欠息帳戶）的查詢權(quán)和建議權(quán)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)的一般技術(shù)性差錯(cuò)和客戶提出的正當(dāng)要求，有對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的整改權(quán)等權(quán)限。

三、相關(guān)部門(mén)配合不夠。對(duì)帳工作效率與質(zhì)量的高低，取決于辦事效率和速度，效率和速度的提高取決于相關(guān)部門(mén)的共同配合。但從目前實(shí)際狀況上來(lái)看，對(duì)內(nèi)服務(wù)在很多的網(wǎng)點(diǎn)卻沒(méi)有引起廣泛重視。這是因?yàn)楦鞑块T(mén)都有各自的外部服務(wù)主體，而忽視了對(duì)內(nèi)的相互配合與溝通，使對(duì)帳工作的發(fā)出率、收回率、勾對(duì)率等受到一定的影響。雙方都有一些想法與怨言，導(dǎo)致了相互脫節(jié)的現(xiàn)象。更有甚者，認(rèn)為銀企對(duì)帳工作是對(duì)帳中心的事，與己無(wú)關(guān)，采取了推遲多于歡迎的“冷處理”態(tài)度，其主要表現(xiàn)在：

1、個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)的信貸、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)配合難。主要反映在貸款賬戶及表、內(nèi)外欠息賬戶的對(duì)帳方面，（正常貸款賬戶除外）對(duì)帳員下企業(yè)對(duì)帳時(shí)，有的單位已不存在，有的單位已破產(chǎn)，有的單位被兼并，有的單位已剝離仍掛有表外的欠息，有的單位已名存實(shí)亡。無(wú)論是何種原因形成的欠貸、欠息等死滯賬戶，作為銀行信貸、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)都有其相關(guān)的重要資料和信息，這些資料和信息理應(yīng)與對(duì)帳部門(mén)共享，根據(jù)工銀辦發(fā)（2003）473號(hào)《中國(guó)工商銀行銀企對(duì)帳管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱為《管理辦法》）第八條的規(guī)定，上述單位應(yīng)由信貸部門(mén)出具證明為“雙呆”的貸款賬戶清單交對(duì)帳中心，在工商銀行對(duì)帳系統(tǒng)內(nèi)作標(biāo)識(shí)處理，不再進(jìn)行對(duì)帳回收率的考核。如對(duì)帳員五次到某支行信貸、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)有上述類型的企業(yè)要求出具證明時(shí)都未果。一是二部門(mén)相互推諉，多次上門(mén)來(lái)到該支行都沒(méi)有一個(gè)明確的態(tài)度；二是要求對(duì)帳中心出具正式公函，由支行上報(bào)到營(yíng)業(yè)部相關(guān)部門(mén)后，在給予答復(fù)。我們認(rèn)為，總行、省行和營(yíng)業(yè)部已下發(fā)和轉(zhuǎn)發(fā)了《管理辦法》的情況下，在實(shí)施中為什么如此困難？讓人困惑。

2、網(wǎng)點(diǎn)結(jié)算部門(mén)配合難。

（1）開(kāi)戶時(shí)把關(guān)不嚴(yán)?？蛻粼谵k理開(kāi)戶時(shí)，銀行柜員理應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)畫(huà)面的提示，逐項(xiàng)準(zhǔn)確錄入，（如辦公地址、注冊(cè)地址、電話、負(fù)責(zé)人等等）但有少數(shù)網(wǎng)點(diǎn)在地址錄入中用“待錄入”、用“0”、“1”代替，有的甚至于不錄入的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。眾所周知，“銀企余額對(duì)賬單”的地址，來(lái)源于CIS的信息。CIS的信息錄入的準(zhǔn)確度，直接影響到投送效率。郵局對(duì)于無(wú)法投遞的帳單返還給對(duì)帳中心，對(duì)帳中心依據(jù)《管理辦法》第二十七條的規(guī)定，將“銀企余額對(duì)賬單”交支行進(jìn)行聯(lián)系確認(rèn)后，將有關(guān)信息進(jìn)行調(diào)整，由對(duì)帳中心進(jìn)行再次委托郵局人員投遞。但有少數(shù)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)此項(xiàng)工作的處理態(tài)度不積極，沒(méi)有落實(shí)到專人負(fù)責(zé)解決，積壓賬單現(xiàn)象嚴(yán)重。因此，“銀企余額對(duì)賬單”的地址準(zhǔn)確度高低與否，取決于網(wǎng)點(diǎn)柜員錄入CIS的信息這一源頭。只有認(rèn)真執(zhí)行了操作規(guī)程，嚴(yán)格審查授權(quán)，才能把好這一關(guān)。

（2）銀企回單交接手續(xù)不清。企業(yè)收、支款憑證回單是企業(yè)進(jìn)行帳務(wù)處理的維一合法的依據(jù)，交接手續(xù)應(yīng)及時(shí)和嚴(yán)密。但從目前來(lái)看，很多網(wǎng)點(diǎn)都使用了電子回單柜。我們認(rèn)為不排除有“串柜”的可能性，并在無(wú)任何交接手續(xù)的前提下，銀企雙方責(zé)任不清不明，是造成未達(dá)帳項(xiàng)的主要因素。通過(guò)對(duì)帳人員對(duì)未達(dá)帳的落實(shí)了解到，丟失回單現(xiàn)象較突出，主要有下列回單：通兌業(yè)務(wù)水電費(fèi)、電話費(fèi)、帳戶管理費(fèi)、網(wǎng)銀年費(fèi)憑證、利息憑證、手續(xù)費(fèi)憑證、批量入帳憑證等等。據(jù)我們觀察，上述回單都屬于通兌業(yè)務(wù)，傳遞過(guò)程多，現(xiàn)階段還沒(méi)有很好的控制辦法和相應(yīng)措施出臺(tái)，長(zhǎng)期以來(lái)是會(huì)計(jì)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，客戶叫苦不迭，銀行柜員也是有苦難言，需要引起重視。

（3）對(duì)帳員查閱資料難。對(duì)帳人員因?qū)すぷ鞯男枰?，在查閱資料時(shí)，有推辭與怠慢現(xiàn)象。一方面向網(wǎng)點(diǎn)查詢有關(guān)客戶的地址、電話、聯(lián)系人，了解賬戶相關(guān)信息、印章合法性等是一項(xiàng)經(jīng)常性的的工作。如有一對(duì)帳人員到某網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行查詢時(shí)，在網(wǎng)點(diǎn)等候長(zhǎng)達(dá)兩小時(shí)；另一方面為落實(shí)解決企業(yè)的未達(dá)帳，需要在網(wǎng)點(diǎn)調(diào)閱與復(fù)印憑證，更是有一定的難度，對(duì)帳員出示對(duì)帳證與工作證，有的個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)不予接待；有的給出答復(fù)是今天確實(shí)沒(méi)時(shí)間，請(qǐng)改日再來(lái)；有的雖說(shuō)已接待，但對(duì)于復(fù)印憑證，要求每筆支付中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)等等。因此，需要上級(jí)行對(duì)于對(duì)帳員在聯(lián)系對(duì)帳工作需要網(wǎng)點(diǎn)配合有一個(gè)明確規(guī)定。

3、與客戶經(jīng)理配合難。銀行負(fù)債業(yè)務(wù)來(lái)源于我們的優(yōu)質(zhì)客戶，在鞏固銀企關(guān)系正?；蛻艚?jīng)理在某種程度上起到了重要的作用。有少數(shù)客戶的財(cái)務(wù)部門(mén)依賴于銀行客戶經(jīng)理，委托辦理相關(guān)性的出納人員工作，（如開(kāi)戶、更換印鑒、收支款通知與對(duì)帳單領(lǐng)取等等）以減輕財(cái)務(wù)人員的工作壓力。據(jù)對(duì)帳員觀察和了解，有少數(shù)的客戶經(jīng)理不愿提供辦公地址、電話、財(cái)務(wù)人員等相關(guān)信息；二是企業(yè)的收支款通知聯(lián)、銀行的對(duì)帳單時(shí)常滯留在客戶經(jīng)理手中，造成企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)記帳與勾對(duì)帳務(wù)；三是對(duì)帳員與該戶需要進(jìn)行面對(duì)面對(duì)帳時(shí)，有的客戶不配合，對(duì)帳員需要客戶經(jīng)理來(lái)協(xié)調(diào)關(guān)系，但根據(jù)《管理辦法》中對(duì)帳工作與客戶經(jīng)理相分離的原則，客戶經(jīng)理不應(yīng)過(guò)問(wèn)對(duì)帳過(guò)程。

上述客戶經(jīng)理的做法雖說(shuō)是個(gè)別現(xiàn)象，但應(yīng)引起有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注。我們認(rèn)為，為防患于未然，對(duì)客戶經(jīng)理崗位是否需要進(jìn)行定期輪崗，值得研究。

四、對(duì)帳工作宣傳不力

《會(huì)計(jì)法》要求：“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬薄記錄與實(shí)物、賬款及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)賬薄記錄與會(huì)計(jì)憑證與實(shí)物及賬款的實(shí)有數(shù)額相符，會(huì)計(jì)賬薄記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符??”。企業(yè)在辦理開(kāi)戶時(shí)，與銀行簽定了帳戶管理協(xié)議，其中也有關(guān)于對(duì)帳的具體要求，從法律上講已明確了對(duì)帳制度。企業(yè)應(yīng)主動(dòng)與銀行對(duì)帳，真實(shí)的反映未達(dá)帳項(xiàng)。銀、企雙方都要切實(shí)把它當(dāng)作進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要監(jiān)督、制約措施，雙方都有義務(wù)組織力量，保證對(duì)帳工作認(rèn)真、及時(shí)、深入、徹底地進(jìn)行。但在實(shí)際工作中，往往是銀行對(duì)帳人員著急，而企業(yè)配合不夠。特別是少數(shù)民營(yíng)企業(yè)、有限責(zé)任公司，他們?cè)阢y行開(kāi)戶的賬號(hào)較多，有的企業(yè)甚至覺(jué)得銀行每月對(duì)帳是多此一舉。企業(yè)對(duì)對(duì)帳主體的不明，使企業(yè)對(duì)帳意識(shí)淡薄，消極應(yīng)付，也是銀行對(duì)帳工作難度加大的一個(gè)重要因素。薦于當(dāng)前少數(shù)企業(yè)對(duì)銀行對(duì)帳工作認(rèn)識(shí)不足，銀行對(duì)帳工作難度加大的現(xiàn)狀，應(yīng)采取多種方式加大對(duì)帳工作的宣傳力度，使廣大客戶真正認(rèn)識(shí)到銀企對(duì)賬工作的意義與作用，切實(shí)從思想上為資金安全做好保障。應(yīng)強(qiáng)化法律意識(shí)，維護(hù)法律尊嚴(yán)，按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定辦理。既嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了管理，增加了會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任感，也充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的監(jiān)督作用，切實(shí)防范了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這是防范案件、提高銀企對(duì)帳實(shí)效的重要保證。

五、對(duì)帳人員待遇偏低。武漢市地域廣闊，工行客戶群體之多，遍布武漢三鎮(zhèn)和四個(gè)郊縣，對(duì)帳員的工作勞動(dòng)強(qiáng)度在不斷上升，在乘車與步行中完成對(duì)帳任務(wù)。對(duì)帳人員待遇偏低的事實(shí)給他們?cè)斐闪艘欢ǖ慕?jīng)濟(jì)壓力和精神負(fù)擔(dān)，也影響到對(duì)帳工作效率的提高。有的企業(yè)經(jīng)多次電話聯(lián)系，也難以預(yù)約到上門(mén)對(duì)帳；有的企業(yè)經(jīng)多次聯(lián)系上門(mén)后，因其它事務(wù)臨時(shí)外出，也達(dá)不到對(duì)帳目的；因企業(yè)內(nèi)部不確定性的原因，形成超二個(gè)月以上的掛帳，需要到企業(yè)進(jìn)行確認(rèn)；還有企業(yè)因人事變動(dòng)新官不理舊帳，需要上門(mén)做工作等等。無(wú)論是盛夏還是寒冬，無(wú)論是狂風(fēng)驟雨還是冰雪漫天，對(duì)帳員們是日日忙對(duì)帳，時(shí)時(shí)落實(shí)未達(dá)帳，他們由“白雪公主”、“白馬王子”，變成了“灰姑娘”和“包青天”。雖說(shuō)上級(jí)行對(duì)對(duì)帳員在交通、電話、生活費(fèi)用上給予了一定補(bǔ)貼，但事實(shí)上滿足不了日常對(duì)帳工作的所需費(fèi)用。為此，我們建議上級(jí)行在對(duì)待這一特殊性崗位在福利待遇上，對(duì)帳員人身安全問(wèn)題上，給予適當(dāng)?shù)奶厥庑再M(fèi)用傾斜政策和安全保障措施。

總之，銀企對(duì)帳工作涉及到銀行與客戶工作的方方面面，其重要性不僅要擺在桌面上,而且要努力地去付諸實(shí)施。需要在獨(dú)立崗位監(jiān)督下，行使對(duì)帳工作的權(quán)限，必須強(qiáng)調(diào)相關(guān)部門(mén)的協(xié)作關(guān)系，形成一種以對(duì)帳中心為主體，上下聯(lián)動(dòng)的“組合型”對(duì)帳管理模式，只要我們從眼前著手，從現(xiàn)在做起，通過(guò)不懈地努力，不斷深化工作內(nèi)涵，努力做到服務(wù)思維創(chuàng)新、管理工作創(chuàng)新、對(duì)帳手段創(chuàng)新，才能全面提升我行對(duì)帳工作質(zhì)量和效率，才能達(dá)到防范和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

--------湖北省工行營(yíng)業(yè)部