第一篇：關于對黨建政務工作人員加強內部工作管理的研究.[模版]

關于對黨建政務工作人員加強內部工作管理的研究

摘要：作為我們黨重要的政治優勢——思想政治教育，對于黨的建設和發展有著至關重要的作用。歷史向我們證明：只有堅持黨的領導，堅持黨的思想政治教育，以黨的方針和政策做指導，才能實現社會的和諧，經濟的發展以及文化的繁榮。本文以新時期的特點和變化為出發點，對黨政政務工作人員如何加強工作管理進行了相關分析。

關鍵詞：黨的建設；新時期；加強管理

0.引言

思想政治教育作為共產黨優良傳統，在黨的建設工作方面發揮了重要的作用，無數次的歷史事實向我們證明，只有堅持黨的領導才能實現社會的穩定、經濟的發展、人民的富裕。在進入到新時期時，黨的建設面臨著新的環境，發生了新的變化，各種問題同時出現，各種矛盾交織發生，這對于黨的建設和政工管理是一個嚴峻的考驗。在這種環境下，政務工作人員需要采取新的方法，以身作則、以人文本，堅持以正確的思想作為指導，始終保持這高度的警惕性，明確方向，認清形勢，進一步加強黨建工作，做到把人們群眾的利益放在發展和工作的首位，與時俱進，迎接挑戰，緊跟時代步伐，緊扣以人為本這一主題，堅持服務和服從黨的建設這一中心任務，保障社會發展沿著社會主義方向進行，保持基層黨組織的戰斗力、向心力和凝聚。新時期具有新特點和新變化，怎樣使基層黨建工作與時俱進，迎接挑戰，緊跟時代步伐，緊扣以人為本這一主題，堅持服務和服從黨的建設這一中心任務，保障社會發展沿著社會主義方向進行，保持基層黨組織的戰斗力、向心力和凝聚力，這是一個長期、艱巨而又復雜的歷史任務。

1.新時期的環境變化

進入新時期以來，黨建政工工作面臨著新的環境，具有新的特點，需要根據

時代環境的變化采取新的措施，迎接新的挑戰。就世界形勢發展而言，世界經濟受到重大沖擊，發展問題更加突出；國際力量對比發生重大轉化。就國內形勢而言，我國處于并將長期處于社會主義初級階段，其基本國情和基本任務沒有變化。同時各種問題、各種矛盾層出不窮。就黨自身建設方面，改革開放以來，我們黨緊密結合發展中國特色社會主義偉大事業，不斷研究黨的建設出現的新情況新問題，不斷推進黨的建設實踐創新、理論創新，取得了巨大成就。但黨內也存在不少不適應新形勢新任務新要求、不符合黨的性質和宗旨的問題，這些問題不但影響了黨和政府在人民群眾中的形象，必須引起我們的警醒，及時解決，加強工作透明度，加強民主監督，密切與人民群眾的聯系，推行依法行政、優質行政、廉潔行政，進一步鞏固黨務政務公開成果，規范黨務政務公開內容，創新黨務政務公開方式，突出黨務政務公開重點，有力地促進了各項工作的開展，以促進黨建政務工作建設。

2.加強黨建政務工作人員認識

2.1加強黨建政務工作

黨建政務工作是黨在機關全部工作和戰斗力的基礎，黨中央歷來高度重視機關黨建工作。各個機關、企業、高校等黨建政務工作直接影響全局工作的開展，抓好黨建工作具有特殊重要的意義。黨組織要走在前頭，黨員干部要進一步強素質、作表率、創一流，為各級機關建設發揮帶頭作用、示范作用。同時要加強機關黨建工作作出部署安排，全力推進強素質活動、創先爭優活動深入開展。新形勢下加強各個機關、企業、高校黨建工作具有極端重要性。黨建政務工作人員一定要認真學習領會黨的十七屆五中全會精神，深入貫徹落實中央重要講話和批示精神，充分認清做好新形勢下機關黨建工作的重大意義，進一步統一思想，切實增強抓好黨建政務工作的責任感和緊迫感。

2.2明確方向

要圍繞大局抓好黨建政務工作人員工作管理，發展是黨執政興國的第一要務，實現科學發展、加快振興、富民強國的根本。各個機關單位的黨建政務工作一定要圍繞中心、服務大局，把保證和促進本部門中心任務的完成作為根本出發點和落腳點。突破就黨建抓黨建的思維模式，自覺將黨建政務工作放到大局中去思考和謀劃，選準黨建工作與業務工作的結合點、切入點，抓住服務中心、建設

隊伍兩大任務，認真履行協助和監督兩大職能，在服務大局中履行職能，在推進工作中發揮作用，為促進中心任務完成提供有力保證。

2.3創新方法

要銳意創新抓好黨建政務工作工作。以改革創新精神全面推進黨的建設，是黨的十七大提出的重要要求，也是時代賦予我們的全新課題。必須主動適應新形勢、新任務、新變化，創新機關黨建政務工作內容和方式，找準基層黨組織開展活動、發揮作用的著力點，在擴大黨員參與面、提高實效性上下功夫，增強機關黨建政務工作人員的時代感和創新性，使機關黨建工作永葆生機與活力。創新機關黨建工作載體，改變傳統活動方式，充分利用現代科技手段和現代管理方法，提高機關黨建工作的科學化水平。

2.4積極創建學習型黨組織

明確了學習內容、時間和要求，并詳細排出了學習時間表，確保學習有序進行；成立了以黨組書記為組長，其他黨組成員為副組長，各科室、各單位負責人為成員的學習型黨組織建設工作領導小組，領導小組下設辦公室，抽調精干力量充實日常工作力量；同時，堅持局黨組中心組學習制度和局機關集中學習制度，建立了學習考勤制度，使學習計劃較好地落到實處，在全局形成了良好的學習風氣。通過黨員個人自學、領導上黨課、邀請專家專題講座、撰寫心得體會、交流討論、理論測試等多種形式，深入學習黨的十七大、十七屆四中全會、中央以及省市領導重要講話精神、黨風廉政建設文件，學習黨在新時期的各項方針、政策。積極鼓勵職工多讀書，讀好書，努力創建學習型政黨。

3.提升機關黨建政務工作科學化水平

3.1高度重視，加強領導

各個機關單位的黨組織要高度重視機關黨建政務工作，定期召開會議，聽取機關黨建政務工作情況匯報，及時研究解決重要問題，提出指導性意見。完善各個機關單位領導干部黨建政務工作聯系點制度，經常深入聯系點調研和指導工作，以點帶面，推動基層黨建政務工作開展。領導干部要積極參加所在黨支部的活動，自覺過好雙重組織生活，接受黨員監督。要加大對黨建工作的投入，在經費、物資、設施上給予傾斜和保證。要堅持業務工作與黨建工作一起部署、一起落實、一起檢查、一起考核，實現相互促進、協調發展。

3.2明確責任，狠抓落實

堅持業務工作管到哪，黨建政務工作就抓到哪，切實抓好各個單位黨建政務工作的落實。領導作為黨建政務工作的直接責任人，要切實負起分管和主抓的責任，深入研究謀劃推進機關黨建政務工作。機關黨委專職書記要具體負責組織抓好機關黨建各項任務的落實，黨委成員要認真履行職責，按照分工主動抓好相關工作。各單位支部書記要切實負起責任，全面加強支部建設和黨員隊伍建設，抓好黨建工作各項任務的落實。具體包括：高度重視干部職工思想動態，明確主要領導要做領導干部的思想政治工作，分管領導要做分管科室、單位主要負責人的思想政治工作，科室、單位主要負責人要做本科室、單位干部職工的思想政治工作，支部書記要做黨員的思想政治工作，形成層層抓的思想政治工作格局。黨組積極掌握干部職工思想動態，尤其是做好下屬改制單位干部職工思想政治工作，使全體干部職工思想穩定，隊伍穩定。

3.3注重考核，強化督查

要樹立“抓業務工作是成績，抓黨建工作也是成績”的理念，探索抓好機關黨建工作的績效考核，把落實黨建工作責任制情況納入年度考核的重要內容，通過綜合考核與單項考核相結合、平時考核與年終考核相結合、全面考核與重點考核相結合、上級考核與群眾考核相結合的方式，全面考核黨建政務工作人員履行抓黨建工作職責情況。要健全完善情況通報制度，要對先進基層黨組織和優秀黨務工作者進行表彰獎勵，進一步調動基層黨組織和黨務工作者抓黨建工作的責任感和主動性。

3.4樹立典型，營造氛圍

各級黨組織要建立信息報送制度、情況報告制度，積極向機關黨委報送基層黨建工作信息和好的經驗、做法。要加強典型宣傳工作，注意發現、宣傳和培養先進典型，用身邊事教育身邊人，使黨建政務人員和群眾感受到典型就在我們身邊，激發廣大黨建政務人員學先進、趕先進、當先進的動力，在黨建政務工作人員中形成正確導向，營造創先爭優的深厚氛圍。善于培養和發現抓黨建政務工作比較突出的基層黨建政務工作人員典型，及時總結宣傳加強基層黨組織建設的好經驗、好做法，推動基層黨建工作再上新臺階。

4.結束語

綜上所述，在新時期，黨建政務工作面臨著新的環境，工作具有新的特點，需要各級黨建政務工作人員針對國際環境、國內環境以及黨的建設各方面的變化，具體開展工作，加強對黨建政務工作的認識，不斷提升黨建政務工作科學化水平，以更好地發揮黨組織的領導作用，完成時代賦予的新任務。

參考文獻：

[1] 盛 胤.綜述黨建政務工作人員如何加強內部工作管理[J], 科技風,2010.10

[2] 楊德山.北京城鄉結合部黨建工作調研報告[J], 新視野,2011.02

[3] 文葉飛.城鄉黨建聯動的“松桃路徑” [J], 當代貴州,2010.05

[4] 張宇.構建新時期政務管理的法治思維模式[J], 領導科學,2013.05

第二篇：黨建工作體系管理的研究

黨建工作體系管理的研究

摘 要：本文基于在黨務工作中引入流程管理體系的作用和意義，提出了在黨務日常工作中推進流程管理體系中應注意的問題，并闡述了相應的看法和建議，為夯實基層黨組織基礎工作，使之更好的服務于企業發展，提供了具有實踐指導意義的參考。

關鍵詞：黨務；流程管理；推進；

中圖分類號：D09 文獻標識碼：A 文章編號：1674-3520（2014）-05-0015-01

一、推進黨務工作流程管理要貼近企業需求，規范指導基層黨支部開展工作

企業黨建工作通過引入流程管理標準，用一整流程把黨務工作多年來形成的行之有效的規章、制度貫穿起來，用流程環節規定控制下來，便于統一操作、量化評價，科學考核和持續改進，使黨建工作在過程控制中實現“方針目標明確、工作標準明確、責任主體明確、工作結果明確”，從而形成了“靠制度管人、按程序辦事”，扎扎實實推進企業黨建工作的良好運行機制。

當前最重要的任務就要把黨員、干部和廣大職工的思想和智慧凝聚到企業的發展目標上來，把黨務工作貫穿于改革、發展、穩定的中心工作中，進一步調動廣大黨員的工作積極性，滿足企業發展的需要，及時跟進解決企業跨越發展中遇到的難題，抓住黨建工作融入中心的關鍵環節，才能有效地發揮保障作用。

劉云山在《以服務群眾為主題扎實推進基層黨建工作》的講話中指出：“實踐好黨的根本宗旨，履行好黨的執政使命，必須認真貫徹黨要管黨、從嚴治黨原則，全面推進黨的建設各項任務，切實解決存在的問題，不斷增強自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高能力。對于基層來說，凡是有利于增強黨組組的凝聚力、戰斗力的做法，凡是有利于發揮黨員先鋒模范作用的做法，都要鼓勵和大膽探索。”企業生產經營靠技術創新，企業黨建工作同時需要改進創新。要積極適應體制環境、社會環境的新變化，大力推進黨建工作內容形式、方法手段的創新。黨務工作流程管理要要從實際出發，融入中心、服務大局，貼近企業需求。

二、推進黨務工作流程管理關鍵要抓落實，做到真學真用。

企業要積極通過黨務工作流程管理的推進實施，全面提升企業的整體管理水平，全面樹立科學的管理理念，在各二級黨組織中廣泛宣傳發動，關鍵抓住流程環節的落實，做到真學真用。

一是發揮領導作用。把黨建工作納入流程管理工作，是當前和今后一個時期企業黨建工作的一項重要任務，企業各級黨組織要高度重視。要按照流程活動逐級落實責任，明確任務，一級抓一級，層層抓落實。二是建立健全體系保障機制。推行黨務工作各項流程要與黨委目標責任制、黨支部目標責任制、黨員目標責任制緊密結合起來考核，與評先評優掛鉤、與黨委書記、黨支部書記的薪酬掛鉤，從源頭上增強推進黨務工作流程管理的主動性、積極性和責任心。

三、推進黨務工作流程管理要處理好的兩個問題。

第一，處理好黨建工作繼承與創新的問題。繪制流程之前，必須對流程有一個準確、全面的描繪，理清流程思路。作用是減少相互扯皮，優化使用各種資源，協調好各種組織角色，將流程落到實處，實現流程的優化，在推進過程中要充分考慮企業黨建工作傳統、優勢和工作經驗，要把已有的成功經驗和做法，不斷豐富和完善黨建工作流程管理體系，更不應排斥其他方面的創新，扎實推進體系落實工作。

第二，處理好黨建工作量化考核的問題。流程管理應用于黨務工作中，一個難點就是黨建目標的細化和量化，特別是量化的問題，黨建工作有它自身的特點，對納入體系的工作內容，其質量標準、工作目標要盡可能量化；對不能直接量化的，要盡可能采用間接方式量化；對不能直接或間接量化的，可采取上級黨組織、黨員、群眾滿意度測評的方式，對整體運行結果進行評估。

四、推進黨務工作流程管理要創造性地開展工作。

（一）黨務工作流程管理體系的開展是一項創造性的工作。推行黨建工作流程管理體系并不是要制造工作，而是在形式上規范內容和程序，目的是提高工作質量。形式是為內容服務的，體系運行過程中體現“簡便、實用、有效”。例如當前工作的主要目標是“扭虧為盈”，公司黨委圍繞這個目標提出黨建工作目標―分解到不同分廠目標―不同黨支部目標―不同崗位黨員目標，黨建工作圍繞這個目標進行策劃、實施、檢查、改進，形成效果。

（二）推行黨建工作流程管理體系，實質上就是在黨建工作中引進先進的管理方法，根據體系要求，每項黨建活動開展前，都要按流程定義，對流程活動由哪個部門（崗位）負責、輸入（表單、文檔、信息、要求）、輸出（表單、文檔、信息）核實確定，防止頭腦發熱搞活動。在黨建工作執行過程中，每個過程必須有充分的記錄，避免了黨建工作“偷工減料”。這無疑促進了黨建工作質量的提高，使“求真務實”在黨建工作中得到了制度上的保證。

（三）找到有效的管理考核方式和辦法。從前對黨建工作是否落到了實處，成效如何，往往是自我評價，缺乏科學的驗證評價環節；對黨建工作中存在的問題很少從根源上查找原因，改進措施和建議往往被束之高閣、沒有下文。如今在黨建體系實施流程管理，必須對黨建體系進行自我檢查、內部審核、管理評審，發現問題后即要按照否決條件的要求，從表象到本質進行整改，促使了黨務工作持續改進和不斷完善，促進了黨建工作科學化水平的不斷提高。

結束語：眾所周知，國企處在經濟建設的第一線，是黨的重要陣地，是黨實現經濟任務的重要執行者。針對鋼鐵市場的嚴峻形勢，我們以實現低成本、新品種開發這兩個轉變為重點，理順組織結構，穩步推進改革改制，強化各項管理。在搞好生產經營、提高經濟效益的同時，不斷加強基層黨組織建設，提高黨建科學化管理水平，將黨務工作與企業經營管理工作同部署、同檢查、同考核、同落實，才能在黨組織核心作用的保駕護航下，使企業發展邁上新臺階。

參考文獻：

【1】苗圩.推動國有企業完善現代化企業制度，黨課參考資料，2014，23頁

【2】王德敏.企業內部控制――人力資源管理，企業內控精細化管理，2009，401

【3】劉云山.以服務群眾為主題扎實推進基層黨建工作，黨課參考，2013，95頁

作者簡介：張巖，女，人力資源部組織部組織科，本科，黨建主管。

第三篇：2011黨建工作研究

正藍旗檢察院2011年機關黨建工作

研究報告

基層檢察院黨建工作是基層黨的建設的重要組成部分，在基層檢察院履行打擊敵人、保護人民、懲治犯罪、服務經濟建設的職責中具有舉足輕重的作用。隨著新形勢的發展，基層檢察院的黨建工作也面臨著一些新情況、新問題，如何在新時期、新形勢下踐行科學發展觀，加強和改進基層檢察院的黨建工作，以黨建促隊建，全面提高基層檢察院的法律監督能力成為基層檢察院黨建工作的一個重要課題。為此，我院黨支部于2011年11月3日組織召開了了一次全院支部大會，專門研究和聽取了有關基層黨建工作的問題。并提出一些改進的設想，以期對今后的基層檢察院黨建工作有所啟發，有所裨益。

一、基層檢察院黨建工作存在問題

近年來，基層檢察院都把黨建工作作為一項提高干警素質、推動檢察工作發展、改變工作作風、塑造檢察形象的系統工程來抓，在建立組織機構、制定工作制度、組織開展活動、實施考核評比等方面做大量的工作，井且取得一定的效果。但用發展的眼光看，在基層檢察院黨建工作中還存在一些有悖于科學發展觀的問題，基層檢察院黨建工作滯后于檢察業務工作的狀況依然存在，亟待改進和完善。

（一）黨建工作定位不夠明晰

這里所說的定位，特指人們對某種事物發自內心的普遍認知度，或者說是人們在某種事物上的普遍價值取向。基層檢察院的黨建工作應當如何定位？這本來是一個常識性的基礎問題，但遺憾的是多年來人們往往習慣于從宏觀上去解讀，往往唯書唯上，人云亦云，很少從基層檢察院自身的特點和工作實際出發去準確詮釋基層檢察院黨建工作的定位。位子定不準，談何工作？根據《黨章》和《中國共產黨基層組織工作條例》關于基層黨建工作的有關規定，基層檢察院黨的建設的定位應當也必須是檢察事業前進的政治方向，是基層檢察隊伍發展的精神動力，是基層檢察業務建設的根本，是無可替代的。只有把這個定位化作基層檢察院一致的普遍認同，黨建工作才能真正有位，上位，到位。

同時，由于基層檢察院黨建工作定位的問題沒有解決好，基層檢察院中往往未設專職黨干部，支部書記、副書記及黨支部委員往往要同時兼任行政職務，他們平時抓業務工作的多，對黨員的思想教育和管理少，機關黨建工作往往只求過得去，不求過得硬，甚至導致了一系列的職責混亂，推諉扯皮，出現有人沒工作、有工作沒人干、有人干工作效率低下的非正常現象，黨建工作難有實效。

（二）黨建工作體制不夠順暢

《人民檢察院組織法》規定，上級檢察院領導下級檢察 院的工作。基層檢察院的黨建工作本應當堅持“是否有利于檢察工作主題的落實，是否有利于檢察事業的發展，是否有利于和諧檢察院的構建”這三個有利于的標準，以服從和服務于檢察事業為核心，以全體黨員為主體，以領導干部為重點，以理順領導體制、完善工作機制為基礎，按照科學發展觀的基本要求，統籌協調，妥善處理黨建工作和業務工作的關系，在全面落實《中共中央關于加強黨的執政能力建設的決定》和上級檢察機關關于黨建工作的有關文件中提出的各項黨建任務，特別是在謀劃基層檢察院黨建工作出成果、出品牌、出知名度上下功夫，以保證基層檢察院黨的建設全面、協調、有序、健康發展，給基層檢察“二次創業”提供強有力的政治保證和組織保證。可在基層檢察院黨組織設臵上卻具有鮮明的地方行政化色彩，與法定的基層檢察院領導體制相悖。正是這種領導體制上的“二元結構”造成了現實中基層檢察院黨建與檢察業務的“兩層皮”，極大地制約了“檢察一體化”效能的充分發揮。

（三）黨員隊伍建設不夠堅強有力受到社會各種思潮的沖擊和影響，個別黨員理想信念發生動搖。個別黨員長期放松理論學習，黨性觀念淡薄，人生觀、價值觀和世界觀出現錯位。由于沒有牢固樹立“立檢為公、執法為民”的思想，一些黨員全心全意為人民服務的宗旨意識淡化，要么特權思想嚴重，執法中官僚作風嚴重，服務意識欠缺，對待群眾態度 蠻橫；要么精神狀態萎靡不振，工作得過且過，生活隨波逐流，缺乏進取意識和創新精神，工作效能低下，甚至影響到檢察工作的正常開展和績效。

（四）基層黨組織的保證監督職能發揮得不夠好黨章明確規定“:各級黨和國家機關中黨的基層組織，協助行政負責人完成任務，改進工作，對包括行政負責人在內的每個黨員進行監督。”但由于基層檢察院黨組織對黨員的教育和管理模式顯得陳舊，與現實嚴重脫節，很多時候仍然停留在開會傳達精神、學習文件、讀讀報紙等“一言堂”的老路子，對黨員的教育缺乏針對性，同時管理、監督又缺乏有效的機制。近幾年部分基層檢察院制定了不少制度，但由于配套措施不力、可行性不強，部分制度流于形式，無法對黨員的管理、監督產生理想的效果。部分領導對黨組織工作重視不夠，實際上在人事處理、干部任免的過程中，幾乎很少征求黨組織的意見，這樣一來黨組織就失去了最基本的監督職能。

二、加強和改進基層檢察院黨建工作的一些設想

（一）用檢察一體化的模式完善基層檢察院黨建工作的領導體制近年來，“檢察一體化”從理論到實踐，在最大限度整合內部資源確保檢察院正確行使司法監督權方面，已日益彰顯出其勃勃生機。實施“檢察一體化”與檢察院法定的領導體制相一致，是遵循檢察工作客觀規律的必然結果。這就意味著基層檢察院內設機構的改革方向應當和“檢察一體 化”相適應。目前，與“檢察一體化”改革方向差距最大的莫過于黨建工作的“二元結構”領導體制。檢察工作是以上級院領導為主(條條)，而黨建工作則以地方黨委領導為主(塊塊)，這種條塊分割的體制不利于“檢察一體化”的全面實施。比如地方黨委在安排部署具體的黨建工作上，不可能也不必要考慮到某一個業務部門的特點和規律，因而在執行時“相脫節”、“兩層皮”的現象難以避免。為此，必須打破基層檢察院黨建領導體制上“二元結構”的瓶頸。具體設想是：理順領導體制，用“一元結構”替代“二元結構”，精心打造基層檢察院黨建工作新模式，變更基層檢察院黨建工作領導體制，由以地方黨委領導為主改為以上級檢察機關垂直領導為主。

（二）尊重和保障全體黨員的主體地位，完善以“知情權、話語權、監督權”為基礎的黨內民主黨章規定早已明確：基層黨建工作的主體是所在單位的全體共產黨員。但由于我黨歷史上曾長期受到“左”的干擾，廣大黨員的主體地位和黨內民主權利也一度得不到應有的尊重，經常是強調遵守黨的紀律、履行黨員義務的多，而對黨員的黨內民主權利講得少，過問得少，落實得更少。古人云：“士為知己者死，女為悅己者容”，其實講的都是領導科學中如何尊重人、關心人、實現人才效應最大化的道理。基層檢察院黨建工作要有新作為，就必須在充分尊重黨員主體地位的前提下，充分發 揚黨內民主，充分保證每一名黨員都能夠正確行使黨內民主權利。黨員參與黨內事務的民主權利主要是知情權、話語權和監督權。三權中又以知情權為重中之重，不知情則話語權純屬無的放矢，不知情則監督權無從行使。因此，一要建立健全黨（檢）務對內公開的范圍、內容、方式和程序，把知情權還給全體黨員。要充分利用網絡資源，把檢察內網辦成發揚民主、暢通言路的“民主和諧文化之家”，提升黨（檢）務對內公開的檔次和效率。二要堅持以人為本，經常分析黨員狀況，從政治、思想、工作和生活上真心實意地關心、愛護、幫助黨員，及時解決思想問題和現實問題，增強黨內民主的滲透力和凝聚力。三要教育黨員領導干部嚴格執行民主集中制，帶頭發揚黨內民主，切實尊重黨員的主體地位和黨員的民主權利。要通過公布黨員熱線電話、設立黨員意見信箱、建立網上黨員意見建議平臺等多種形式，暢通黨員領導干部直接聽取黨員意見建議的渠道。黨員領導干部要堅持每季度至少與所在支部的一名黨員談一次心，黨總支部書記每年與本支部的每名黨員至少談心一次，傾聽基層黨員群眾的意見建議。要在檢察院內部凝聚一種濃烈的民主和諧氛圍、團結包容氛圍、蓬勃向上氛圍和職業道德氛圍，使每一名黨員干警都無法拒絕這種氛圍強大的吸引力和感召力，自覺自愿地為之奮斗、為之奉獻。

（三）完善黨務干部權責利相統一機制，培養造就一批黨 務精英毛澤東同志有句名言：“正確路線確定之后，干部就是決定因素”。黨建工作亦是如此，如果沒有一批基層黨務工作精英，再好的工作藍圖也無從落實。目前，基層檢察院黨務干部隊伍的狀況不容樂觀，一方面是數量不足，中央文件規定“專職黨務干部一般占院人員總數的1-2%，直屬單位和人員較多的可適當增加比例”，基層檢察院基本上都是兼職；另一方面是黨務水平不高，現有的專兼職黨務干部中很少受過黨務工作專業培訓，加之向業務部門傾斜的用人機制又使得黨務干部青黃不接。因此，努力建設一支政治強、黨務精、作風正、威信高的基層黨務干部隊伍已迫在眉睫。一要加強黨務干部隊伍建設，落實中央文件精神，按照素質較高、數量適當、結構合理和專兼職結合的要求選好配齊黨務干部。在當前人員編制較為緊張的情況下，可以考慮：一是選擇一批50歲左右、經驗豐富、群眾公認且善于思想政治工作的各領導干部改任黨務干部，二是把有培養前途的年輕干部放到黨務崗位上鍛煉。二要切實加強培訓和管理，著力改善基層檢察院黨務干部隊伍的層級結構，通過各種教育培訓方式和渠道，培養造就一批精于黨務善謀劃、聯系群眾有威信、善于做檢察人員思想工作的黨務精英；要有計劃地安排院黨務干部輪流到黨校或對口高校學習深造；專兼職黨務干部要自重、自立、自強，率先強化黨員意識、先鋒意識、憂患意識和責任意識，立足本職崗位，在上情與下情、理論 與實踐的結合上謀新招、做細功、求實效，多方積累勝任工作的資本，爭當黨務精英。

三要關心愛護基層黨務干部，建立健全黨務干部激勵保障制度。

要按照上級黨委有關規定并結合實際合理解決黨務干部的職級待遇、疏通職務晉升渠道，賦予黨務干部與黨建工作相適應的人權和事權。要時時處處關注黨務干部的精神需求和物質利益，做到精神獎勵與物質獎勵同步，精神關愛與物質幫助同步，讓黨務干部無后顧之憂。四要建立基層黨建投入機制，為黨建工作提供物質保障。核定黨組織工作經費，從行政經費中列支。逐步加大硬件建設力度，夯基礎增活力，全面推進黨建工作的開展。

（四）堅持與時俱進，積極推進黨建工作創新發展一是黨建觀念創新，以與時俱進的精神和求真務實的態度加強機關黨建工作。以社會主義法治理念為指導，把黨建工作融入到檢察工作的全過程，以檢察業務績效來檢驗黨建工作的成效，從而改變過去重業務輕黨建的傾向。努力認識和把握在當前社會主義市場經濟形勢下開展黨建工作的客觀規律，將機關黨建工作放在改革、發展、穩定的大局中去思考，充分體現機關黨建的時代精神。二是黨建內容創新，以保持黨的先進性、排頭兵實踐活動、創建共產黨員示范崗為主題加強對黨員的教育和管理。三是黨建機制創新，通過黨內監督、量化考核、建立獎懲激勵制度等手段建立長效機制，不斷增強黨組織的活力，使基層檢察機關黨建工作逐步走上制度化、規范化的軌道。四是黨建載體創新，以現代科技手段拓展黨建工作渠道，在形式載體上力求豐富多彩，增強吸引力和感染力。充分利用局域網、多媒體等現代的教育及信息傳播手段，在黨員教育和培訓中產生雙向互動和寓教于樂的效果。同時要利用網絡、多媒體等科技手段將檢察系統優秀黨員干部的先進事跡廣為傳播，對黨員進行引導和教育，拓展基層黨建工作新渠道，開創基層黨建工作新局面。

第四篇：黨建工作標準化帶政務服務工作標準化

黨建工作標準化帶政務服務工作標準化

德州市政務服務中心機關黨委下設3個黨總支，24個黨支部，共有黨員169名。作為市委、市政府最大的服務窗口，中心一直堅持把黨的建設作為統領和推進政務服務工作的總抓手，探索出了一條以黨建工作標準化帶動政務服務工作標準化，全面提升政務服務工作水平的新路子。

黨建工作標準化的基本做法

所謂黨建標準化，指將ISO9000族質量管理理念和方法引入黨建工作，形成覆蓋黨建全過程的質量管理體系，使黨建工作固化為質量管理流程，形成“凡事 有規定、規定必執行、執行必記錄、記錄必考核”的黨建工作模式。通過在黨建工作中引入質量管理體系，在中心各級黨組織和廣大黨員中樹立質量控制意識，使黨 建工作由定性管理變為定量考核，由彈性管理變為剛性落實，較好地解決黨建和業務工作“一手軟、一手硬”的問題，進一步提升中心黨建科學化和規范化水平。

（一）推進制度標準化創新。按照GB/ T1（標準化工作導則）和GB/T 24421（服務業組織標準化工作指南）規定，結合機關黨建工作實際，對現有黨建工作制度進行了全面梳理，將思想建設、組織建設、制度建設、作風建設、反 腐倡廉建設、專項活動開展、考核管理總計7個方面61項黨建制度全部上升為黨建管理標準固定下來，并編訂了12項重點工作流程圖、21項工作信息記錄表，把黨建工作過程控制在每個環節、每個時段、每個具體責任人，使黨建工作整體處于受控狀態。按照“一切工作有標準、一切標準有控制、一切控制有程序、一切程 序有監督”的原則，結合中心機關黨委、黨總支、黨支部三個層級以及工青婦三家組織崗位職責編訂了25項崗位工作標準，初步建立起“三三型”黨建標準化框 架，通過完善規范的崗位運作體系明確黨建工作做什么、由誰來做、何時做、做到什么程度，既定性又定量，把“口號性”指標固化為精細的崗位標準，將崗位責任 落實到崗、到人，初步實現“工作量化、指標硬化、過程細化”的黨建標準化工作目標。

（二）推進組織標準化創新。按照“行政機構調整延 伸到哪里，黨的組織就建到哪里”和“哪里有共產黨員，黨的工作就做到哪里”的工作要求，創造性地提出“將支部建在窗口上”，窗口3名以上黨員的單獨成立支 部，不足3名或沒有黨員的，按照窗口相鄰、行業相近，便于工作和開展活動的原則成立聯合支部，共組建單獨黨支部14個，聯合黨支部10個。同時，在黨支部 組織框架上同步健全了工青婦群團組織，實現了中心黨群組織的無縫覆蓋。目前，中心窗口169名黨員、376名工會會員、208名女職工、66名團員均納入 組織管理，為開展黨的建設各項工作打下了堅實組織基礎。以“創建五星級黨支部”活動為載體，通過星級標準固化支部運行，通過創星活動規范支部管理，使黨支 部成為中心黨建工作的前沿陣地，保證了黨建目標的有效落實。今年，中心80%以上黨支部申報創建星級支部，其中4個支部申報創建了市直機關五星級黨支部。

（三）推進機制標準化創新。積極開展創先爭優“戴黨徽、亮身份”、“三亮三比三評”、“三亮三創三爭”活動，為169名窗口一線黨員制作了“我是共產黨 員、真誠為您服務”公示牌，統一印制2萬余份 “我承諾、你監督”黨員崗位承諾公示手冊，在“擦亮”黨員窗口的同時帶動全體服務窗口亮化服務標準、優化辦事流程。深入開展 “承諾踐諾評諾”活動，引導窗口黨組織黨員做出為民服務承諾事項700余件，并以此為依據量化考核內容，細化考核標準，扎實推進“每月一考核、每月一評 比、每月一公布”工作，每月評出15個“黨員先鋒示范崗”和20個“優質文明服務窗口”，在中心各樓層電子顯示屏、門戶網站和信息簡報上集中公示。建立健 全“面對面”式電子服務評價及“背對背”式服務滿意度測評、行風評議等評價機制，對窗口黨員崗位目標落實情況從細從嚴進行綜合考評。每年“七一”前夕，落 實差異化獎懲措施，綜合考評優秀的推薦為市直機關先進黨組織和優秀共產黨員，考評末位的進行通報批評。

（四）推進陣地標準化創新。通 過嚴抓事項進駐和窗口授權，規范并聯審批、“10+3”產業項目快速落地、企業設立領辦代辦督辦等機制，引入窗口黨員“網格化管理、組團式服務”工作模 式，推進“一站式”服務中心建設。扎實開展黨員干部“聯系社區現場服務、聯系群眾扶貧幫困、聯系企業走訪調研”活動，深入工作一線了解企業、群眾所需所 盼，整合窗口服務資源，組織窗口黨員現場宣講和辦理服務事項，“向前”拓寬服務領域。中心累計為社區黨員和群眾建立民情檔案164份，走訪雪榕生物科技等 12家市級重點項目單位，累計收集整理各類問題32項，化解矛盾糾紛和涉訪事件30件。積極開展了“聯系窗口排憂解難”活動，建立起機關黨委、總支、支部 三級聯系關懷窗口工作網絡，定期開展談心交流活動，主動幫助窗口工作人員解決工作困難，“向后”延展服務范圍，使窗口工作人員安心在窗口、熱情搞服務。目 前累計開展談心活動60余次，為各窗口單位提供設備維修、網絡維護服務200余項，營造了和諧奮進的窗口服務氛圍。

（五）推進活動標 準化創新。扎實推進“學習型機關”建設，建立“每日一學、每周一講、每季一考、每年一評”黨員教育長效機制，每年評出10個“學習先進集體”和30名“優 秀學習標兵”，變“要我學”為“我要學”，營造“自主學習、主動學習”的濃厚學習氛圍。深入開展文明單位創建工作，積極爭創“全國巾幗文明崗”“省級文明 單位”“省級青年文明號”“職工職業道德建設十佳單位”“廉政文化進機關示范單位”等品牌，樹立積極向上、健康文明的良好文化導向。豐富活動形式、創新服 務載體，在“獻愛心”健步行、“倡環保”攝影展、“我為政務服務添光彩”演講比賽等豐富多彩的活動中，組織廣大黨員服務群眾、奉獻社會，凝聚政務服務的強 大合力，把中心建設成充滿凝聚力、向心力和歸屬感的溫暖集體。

黨建工作標準化初見成效

（一）培養了一支立說立 行、勤政為民的好隊伍。在廣大窗口黨員帶動下，中心有三分之一的部門、近一半的許可事項辦理時限壓減到3—5個工作日，近200項審批服務事項做到當天辦 結，群眾滿意率近100%。黨員干部服務意識明顯增強，在日常工作中自覺踐行“為民、利民、便民”服務宗旨，積極開展延時服務、預約服務和星期六加班服 務，讓群眾亮堂辦事、明白辦事、快樂辦事。中心窗口黨員主動參加“現場服務”、“上門服務”，積極為社區群眾提供就業咨詢、創業培訓、健康查體等事項，營 造了和諧政務服務氛圍，樹立了良好政務服務形象。2012年，中心被評為全市優化發展環境先進單位。

（二）形成了一套科學規范、健全 完善的好制度。初步建立起黨建職能7個方面協調完整的管理標準，對基層黨建工作目標進行細化分解，理順規范黨委、總支、支部職責任務，對各項工作從目的、職責、程序等方面進行系統規范，較好地保證了工作質量。崗位工作標準中明確機關工會、機關婦女委員會、機關團支部崗位職責，使黨建工作與群團活動并行不 悖，互促共進。中心將黨組織活動、會議、工作落實情況、信息宣傳情況等統一納入月度考核，強化黨組織文件資料管理、日常檢查監督、活動記錄報送等基礎工 作，進一步規范和完善了中心黨建工作。

（三）產生了良好的經濟和社會效益。一是圍繞便民利企，歸并內部辦理環節，實現了受理、審查、核準、發證“一條龍”服務。2012年，集中開展工商年檢6000余家，辦理餐飲、衛生許可1700余項。二是圍繞服務經濟發展，狠抓聯審聯辦，實行“一 門受理、全程代辦，同步審批、容缺辦理，疑難會商、協助報批”審批辦理程序，打造“一站式”項目快速落地機制，解決了企業跑多家、多次跑的問題。2012 年，先后為百腦匯等50多個項目召開聯審聯辦聯席會議60余次，新注冊企業2140家。三是建立健全了公共資源交易統一進場受理、統一報名登記、統一信息 發布、統一收費管理、統一專家抽取、統一實施監督的運行機制，探索建立了建設工程招投標與行政審批相互制衡的“三個一律”管理機制，在全省率先推行保證金 基本賬戶繳納制度，有效預防和杜絕了體外循環現象。2012年，公共資源收益率提高10%以上，節約財政資金10億余元。

第五篇：基于風險管理的內部控制研究

基于風險管理的內部控制研究

摘要

目前，很多企業內部控制存在風險管理缺失的問題。隨著內部控制理論的不斷發展和完善，風險管理成為企業內部控制發展的一種新視角。文章首先闡述內部控制和風險管理的相關概念及關系，分析了我國企業內部控制風險管理中存在的問題，從明確基于風險管理的內部控制目標、強調內部控制環境建設、加強風險評估、加強風險控制活動、加強企業內部控制監督幾個方面做出了加強以風險為導向的內部控制的建議。［關鍵詞］ 風險管理 內部控制 體系構建

Abstract At present, a lot of enterprise internal control the risk management deficiencies.With the continuous development of internal control theory, risk management and improve the development of enterprise internal control became a new perspective.This article first formulated internal control and risk management related concepts in China is analyzed, and the relationship between the risk of internal control in enterprises, the existing problems in the management of risk management from clear based on internal control objectives, emphasizes the internal control environment construction, strengthen risk assessment, strengthen risk control activities, reinforcing the enterprise internal control made strengthening supervision several aspects to risk oriented internal control suggestion.[Key word] risk management internal control system construction

目錄

一、內部控制與風險管理的概念??????.??????????.???????..(1)

二、內部控制與風險管理的關系??????.??????????.???????..(2)

（一）內部控制與風險管理的聯系?????.???????????..?????.(2)

（二）內部控制與風險管理的差異?????.??????????.??????..(3)

三、企業內部控制風險管理中存在的問題????.??????????.???.??.(5)

（一）內部控制目標設定不夠合理?.????????.?.???????????.(5)

（二）內部控制環境不夠完善??????????.?.????????????..(5)

（三）缺乏有效的風險評估?.?.????????????????????.??.(5)

（四）控制活動不到位??????????????????????....................(6)

（五）缺乏對企業內部控制的有效監督??????????????????........(7)

四、建立以風險為導向的內部控制體系的策略??.?.?????????????..(7)

（一）明確基于風險管理的內部控制目標????.?.??????????.???.(7)

（二）完善內部控制環境建設?????????.?.?????????.??..?...(8)

（三）加強風險評估?????????.?.?.?.???.???????..???.....(9)

（四）完善風險控制活動??.?????.?.?.?.???.???????..???....(9)

（五）加強企業內部控制監督????.?????.?.????????????...(10)參考文獻????.??????????.?.???????????????..?.?(13)基于風險管理的內部控制研究

近年來，如何引導企業完善內部控制、加強風險管理，以便應對日益復雜的各種風險，成為理論界和實務界關注的熱門話題。面對日益復雜內外部風險，企業構建風險管理導向的內部控制的重要性和迫切性也日益突顯。因此，文章將提出企業內部控制風險管理中存在的問題，并制定建立以風險為導向的內部控制體系的策略展開研究，力爭提出切實有效的構建措施或建議。

一、內部控制與風險管理的概念

內部控制是指企業董事會、管理層對企業內部風險以及外部風險管理過程中可能出現的操作性風險進行管理，保證企業所有的經營活動符合企業既定的經營目標的一種組織行為。企業風險管理是指一個由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的、應用于企業戰略制定和企業內部各個層次和部門的、用于識別可能對企業造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險的、為企業目標的實現提供合理保證的過程。

內部控制和風險管理均定義為“由一個組織的董事會、管理當局及其他員工實施的一個過程”，由此可見，內部控制與風險管理的本質目標是一致的。內部控制和風險管理的根本作用都是維護投資者利益、實現資產保值增值。從新的COSO框架對企業內部控制的完善來看，企業內部控制逐漸呈現與風險管理趨近和一體化的趨勢，即以風險管理為主導，建立適應企業風險管理戰略的新的內部控制，從內部控制走向風險管理。內部控制與風險管理只有相融合，才能實現企業經營管理的最佳效果。

二、內部控制與風險管理的關系

內部控制與風險管理的關系，國內外的學者依據不同的視角有不同的理解，主要有內部控制是風險管理的組成部分，內部控制包風險管理，以及二者之間是等價的三種觀點。文章指出，分析任何學科、概念之間的區別與聯系，不能割裂學科、概念所賴以存在的特定的外部環境來考慮。唯物主義辯證告訴我們，任何事物都是一個不斷發展變化的過程。因此，我們應該結合經濟環境的變化、動態來看待風險管理與內部控制的關系。

（一）內部控制與風險管理的聯系

理論為社會實踐提供指導，但是社會實踐的新要求反過來促進了理論的向前發展。社會經濟、技術的飛速發展推動了內部控制與風險管理的相互融合統一。社會實踐不滿足于內部控制僅僅從制度層面對確定性的財務信息的控制，對經營中不確定性的風險和機會的把握和控制提出了要求，內部控制進入了整體框架階段。人們也不滿足于風險管理僅在對純粹風險的管理方面發揮作用，對風險管理關注那些帶來會的事項的識別提出了要求，不僅是規避風險而且要求更加主動的應對和利用風險。這一時期，所有者不僅要求對資產的保值增值進行控制，而月要對經營者在經營過程中把握發展、壯大的機會的過程進行控制。把握給企業帶來發展壯大的機會的同時也要注意把握機會帶來的風險，并要求內部控制對經營者把握機會風險進行控制，這些都促進了內部控制與風險管理的相互融合。

從國際上比較成熟的內部控制框架，COSO發布的兩個報告中也可以看出，內部控制與風險管理的相互融合。COSO委員會在1992年的《內部控制—整體框架》中把風險評估作為內部控制的五個組成要素之一，要求企業在內部控制過程中關注風險管理的內容。COSO在2004年發布的《企業風險管理—整合框架》中又進一步將內控制擴展為風險管理，明確提出風險管理包含內部控制的內容。ERM框架是建立在內部控制整體框架的基礎上，內部控制則是企業風險管理必不可少的一部分。總之，從內部控制和風險管理理論的發展和社會實踐來看，風險管理與內部控制的是一個必然的過程，是社會實踐發展到一定程度對內部控制理論發展的必然要求。因此，內部控制進入了風險管理導向的新時期，與風險管理的相融合也成為了內部控制展的國際趨勢。

（二）內部控制與風險管理的差異

從內部控制和風險管理發展的歷史階段來看，在經濟發展的初級段，即內部控制于內部控制整體框架階段以前，風險管理處于傳統風險管理階段，這一時期內部控制風險管理是相對獨立的。

縱觀內部控制理論的發展，委托代理理論是內部控制產生和發展的重要基礎。現代企業的一個最重要特點就是所有權與經營權的分離。依據委托代理理論，由于委托人和代理人之間存在著信息的不對稱和不確定性，所以會對委托人的利益構成威脅。為了保護委托人的利益，內部控制作為系統的制約機制，包括了所有者對經營者實施的監控和經營者對經營過程的監控，以保證經營者履行對所有者的受托責任。在經濟發展的初期階段，所有者期望通過一系列制度程序的設計，來對可能影響委托者利益或經營目標實現的風險進行防范，來防止信息欺詐，達到資產保全的目的。這一時期，內部控制基于所有者對經營者經營活動監管的要求，關注的是對比較確定的經營活動過程來進行控制，達到減少經營者舞弊風險，保全資產的目的。而且這一時期內部控制偏重與對財務信息的控制，而沒有更多的關注企業經營發展過程中非財務信息的控制，如企業經營面臨的外部宏觀環境等變化的風險。并且內部控制只能防范風險，不能轉嫁、承擔、化解或分散風險。

風險管理在近現代企業受到越來越多的關注，是基于企業所處的環境的復雜多變以及激烈的市場競爭，企業在經營活動中不確定性的因素增多。風險管理的過程就是企業對這些不確定性的事項進行識別，分清機會和風險。在傳統風險管理階段，企業風險管理主要關注那些可能帶來損失的純粹風險，如火災、地震等自然災害帶來的偶然性的財產損失的風險，以及由于人為的原因帶來的影響正常生產經營的風險，處理這些風險的主要形式就是向保險公司投保。企業對風險的態度主要是規避、轉移，減少實質性的損失。由上述分析可知，這一時期內部控制關注的是對確定性的經營活動進行控制，重點是對企業經營過程中財務信息的控制，很少關注對企業經營活動中面臨的不確定性風險的控制。風險管理也只是被動的面對企業經營活動中偶然發生的或不可控的風險，并通過規避風險來減少損失。因此，在這一階段內部控制和風險管理的交集很少，各有關注點和側重點，因此，內部控制和風險管理還是處于相互之間獨立的發展時期。

三、企業內部控制風險管理中存在的問題

通過研究發現單位普遍認識到內部控制的重要性，但對內部控制認識不夠；側重于企業外部環境的梳理，而忽視了內部各環節、各崗位的牽制；側重于經營環節的程序控制，而忽視了企業整體的協調；側重于內部控制的制度學習，而忽視了執行制度的人的素質提高；側重于對貨幣、實物的控制，而忽視了企業文化環境的建設，等等。主要問題可概括為以下幾個方面：

（一）內部控制目標設定不夠合理

大多數企業的內部控制目標，多局限于低層次的目標，如會計信息的質量、法律法規的合理遵循等，而忽視企業整體戰略規劃和風險管理，導致企業的內部控制目標缺乏風險防范意識，與企業長遠發展戰略脫節。

（二）內部控制環境不夠完善

控制環境是實行內部控制的基礎和前提，但目前，我國多數企業不重視內部控制環境的改善。部分高層管理者缺乏風險管理意識；組織結構不合理，多數企業監事會受制于董事會，內部審計缺乏獨立性和權威性；企業文化缺失等。這些內部控制環境紊亂的現象，勢必造成企業內部控制基礎薄弱。

（三）缺乏有效的風險評估

當前企業面臨的風險主要有市場風險、信貸風險、營運風險、法律風險、管制風險等。在眾多風險中，最主要的風險是營運風險。企業應當建立可以辨認、分析和管理風險的機制，并確認高風險領域，以加強管理。但我國企業缺乏的就是這種機制，對于風險的管理十分薄弱，缺乏有效的風險識別、評價和反應機制。企業抗險能力低，主要體現為：一是缺乏風險事項識別機制。企業管理層還未認識到風險事項識別是一個綜合性的過程，需要在實踐工作中進行全盤綜合考慮。大多數企業目前只能被動地接受內部或外部變化帶來的風險。二是沒有適當的風險評估體系。三是風險的應對機制空白，還處于“出現一個問題，解決一個問題”的事后被動彌補狀態。

（四）控制活動不到位

控制活動是管理當局為了確保其指令被貫徹執行而制定各種措施和程序。當前，我國許多企業對內部控制活動的設定和執行是非常薄弱的，在設置內部控制時偏重事后控制，部分企業在內部控制的執行過程中不按規定程序辦理，使內部控制制度失去了應有作用。內控制度是風險管理的基礎，風險管理是目標，要實行這一目標就必須要有相應的措施。這些措施就是風險控制的工具，對于企業來說，由于存在前面的很多問題，是企業內控制度基本上是停留在文件上。同時，由于企業的風險管理是一種至上而下、強制推行的管理概念，企業的對這一概念的宣貫往往是集中到關鍵點上，對大多數人來說，內控制度和風險管理是一種霧里看花的概念，企業也沒有詳細的政策、程序和方案來對風險進行有效的識別、評估和控制以及監督。這是一個動態的過程，也是發現問題、上報問題、解決問題的過程，沒有很好的把握這一過程，我們的內部控制制度就是馬后炮，沒有任何實質性的作用。

（五）缺乏對企業內部控制的有效監督

首先，對內部控制制度執行的考核缺乏力度。目前我國尚未統一企業內部控制信息披露的要求與標準，直接導致企業在內部控制信息披露方面存在嚴重的形式化問題。部分企業甚至尚未建立完善內部控制的考核體系，即使有的企業已經建立了相對完善的考核體系，但大多缺乏深度和廣度，并未將內部控制考核結果納入到企業人員的業績考核中。其次，內部審計客觀性性與權威性不高。一是由于企業內部審計業務較少觸及經營管理的其他領域，僅僅以財務審計為主，普遍存在職能單

一、業務狹窄等問題，缺乏自身應有的客觀性，限制了內部審計職能的發揮；二是部分企業的內部監控制度未能形成體系，各職能部門之間、各崗位之間不能形成有效地牽制制度，缺乏必要的互相監督，使許多內部審計流于形式、缺乏自身應有的權威性。

四、建立以風險為導向的內部控制體系的策略

（一）明確基于風險管理的內部控制目標

控制目標是管理經濟活動的基本要求，也是實施內部控制的最終目的，它是評價內部控制系統的最高標準。所以，明確基于風險管理的內部控制目標是企業完善基于風險管理的內部控制體系的前提條件。風險導向型內部控制的本質特征要求以風險的評估為基礎，這就決定了目標制定是風險管理流程的首要步驟，企業管理者應該根據企業經濟活動的內容、特點以及管理要求，依據企業發展戰略制定內部控制目標，制定的內部控制目標應具有前瞻性和發展性，與企業長遠發展戰略相適應。第二步應根據目標選擇具有相應功能的內部控制要素，組成內部控制系統。在此基礎上將目標在企業內層層分解、落實到人。在這一過程中，企業應將科學的目標體系轉變成為易于理解、執行的科學風險管理政策體系，從而提高風險管理的系統性和可操作性。需要注意的是，企業還應確定對目標的實現有潛在影響的事項，保證制定的目標與企業的風險偏好相一致。

（二）完善內部控制環境建設

內部環境是其他所有風險管理要素的基礎。控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。控制環境影響著員工對內部控制的認識和態度。內部控制環境建設應從以下方面展開：①治理層積極參與內部控制活動；②管理層在治理層的監督下，營造并保持誠實守信和合乎道德的企業文化；③建立正式的行為守則；④對員工勝任能力高度重視，有合理的人力資源政策和管理；⑤經營模式、權限和職責分配得當；⑥促進全體員工樹立風險管理哲學觀，建立企業風險文化時，要注意建立統一的風險語言，以方便企業內部的風險溝通和交流。企業文化往往是現存的一種無形的力量，影響企業成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強的凝聚力。隨著企業文化中風險敏感程度的提高，企業應將風險管理作為企業文化的重要內容并貫穿企業文化建設始終，使內部控制成為在同一種文化背景下具有統一的認知和行為模式。在企業風險管理文化的建設中，要通過各種途徑倡導和強化“全員的風險管理意識”，使全體員工自覺地將風險管理的各種方法、規定、制度落實到日常工作中，在整個企業形成一種風險控制的文化氛圍。具體地說，企業應高度重視培育風險管理文化，應將風險管理滲透到企業的每一個部門、每一個崗位、每一個工作環節，企業的管理層應負責培育風險管理文化，管理人員在培育風險管理文化中應起表率作用。當然，良好的風險管理文化需要經歷一個長期的培養過程，這就要求企業在日常的經營活動中長期不懈地堅持。

（三）加強風險評估

任何經濟組織在經營活動中都會面臨各種各樣的風險，并對其生存和競爭能力產生影響，特別是戰略風險和經營風險。有的風險可以避免，有的風險可以消除，而有的風險只能控制在合理水平，有的風險只能承受或分擔。盡管很多風險的產生并不能被控制，但管理層應當首先確定可以承受的風險水平，然后識別這些風險并采取一定的應對措施，以把風險控制在風險容忍度之內。加強風險評估意味著風險控制不再是被動地通過各個環節設置好的控制活動來預防風險的出現或發生，而是通過主動地開展風險評估，識別和分析，進行預防。風險源頭可能是：①新員工加入帶來的風險；②業務快速發展帶來的風險；③經營環境變化帶來的風險；④新業務品種帶來的風險。風險評估過程則包括識別各種風險，估計風險的重大性，估計風險發生的可能性，以及如何采取措施來管理這些風險。

（四）完善風險控制活動

控制活動是有助于風險反應正確執行的政策和程序。控制活動發生在整個組織的所有層面和所有職能中。控制活動是企業力爭達成其經營目標的流程的一部分。在制定控制活動時關鍵是抓住重要控制點，其設計要基于風險評估結果，以提高控制活動的針對性。它們通常包括兩個要素：政策和程序。由于企業普遍采用信息系統，需要對重要的系統進行控制。如，利用互聯網實施會計的實時控制。會計信息是會計控制的基礎，控制過程也就是信息的收集、傳輸與加工處理的過程。充分利用互聯網絡技術，實時通過會計工作和利用會計信息對企業的生產經營活動進行了指揮、調節、約束和促進，使供應商、生產商、分銷商、客戶，通過供應鏈緊密集成，物料不間斷地流動，實現零庫存，最大限度減少經營成本，快速響應客戶需求，提高公司市場競爭能力和經濟效益。

（五）加強企業內部控制監督

監督能夠保證內部控制體系能運作的持續有效，因此必須對整個內部控制的執行過程進行恰當的監督，并通過監督活動對內部控制的某些薄弱環節施以必要的修正，以達到不斷改進內部控制的目的。內部控制的監督可以從四個方面進行完善：控制自我評估、內部會計控制、內部審計和社會監督。控制自我評估。企業內部控制實行的控制自我評估，是指每個企業不定期或者定期對自己的內部控制進行評估，評估內部控制的有效性及其實施的有效性、合法性和經營目標的達成程度，以便能更好地達成內部控制的目標。我國企業在完善公司治理結構、改進內部控制時，要定期或不定期地進行內部控制自我評價，以便發現和解決內部控制過程中出現的問題，進而改進內部控制的薄弱環節，達到不斷完善內部控制目的。

會計控制。通過會計的記錄、確認、計量和報告對各項交易和事項進行核對或校驗，對已記錄的經濟交易或事項由具體經辦人之外的獨立人員進行核對或驗證；如驗證所記錄的金額估價的正確性等，以及對與該項業務相關的內部控制程序的履行情況進行檢查和驗證，這可以有效的確保內部控制在較長的時間里處于良好狀態比如采購與付款循環中，按規定采購、驗收與相關的會計記錄應分離等，財務人員在記錄時，要復核所有原始憑證，以確保所有的項目是一致的、計算的金額是正確的、審批人有相應的權限等，否則是不能入賬并同意付款的。會計控制環節在內部控制中起著極為重要的作用，不僅保證會計信息質量，還起著監督、稽核的作用。

內部審計。從公司治理的角度看，內部審計機構的職責除了包括審核企業會計賬目外，還包括稽查、評價內部控制和風險管理制度是否完善和企業內部各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出建議和報告。在內部控制和風險管理框架構建中，內部審計的作用在于監督企業經營業務符合內部控制和風險管理框架的要求，評價內部控制和風險管理的有效性，提供完善內部控制和糾正錯弊的建議。《公司法》和《審計法》均未對內部審計做出法律規定，《會計法》雖提出了內部審計方面的法律要求，但未對內部審計機構設置做出具體規定。因此，目前企業中關于內部審計機構的設置情況不一，有些上市公司同時設立審計委員會和審計部，大部分企業只設立審計部。部分專家學者認為，對于規模大、經濟業務復雜的企業，應同時設置審計委員會和審計部。監事會、審計委員會、審計部分別對股東大會、董事會和總經理負責，同時三者存在著業務指導關系。

社會監督。從內部控制的整個發展史可以看出，內部控制的發展受到審計職業界的左右。換句話說，審計職業界對內部控制的推廣和應用起著極為重要的作用。社會監督也就是通常所說的外部監督，即外部審計人員的監督。外部審計人員對企業財務報表的審計是建立在對內部控制的了解、測試和評價的基礎上，這樣他們或多或少的了解企業的基本情況，或在履行其職責時，對管理當局及董事會提出有用的、獨立、客觀及公正的建議，如管理當局建議書等。企業要積極開展內部控制制度的咨詢工作，為單位建立和應用內部控制制度提供人力、技術等方面的支持。

參考文獻

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