第一篇：房地產財務工作流程

房地產財務工作流程

一、付款流程

1、適用范圍：

（1）工程款的審批、支付（包括預付款、進度款、結算款、保修金）。

（2）材料、設備款的審批、支付。

（3）設計費的審批、支付。

2、各部門職責：

（1）項目經辦人根據工程進度、工程質量狀況及合同約定提出付款書 面申請。

（2）項目主管經理負責復核付款申請，并簽署意見。

（3）財務經理負責審核付款申請并簽署意見。

3、流程

（1）項目經辦人根據合同、進度及質量狀況確定是否申請付款。項目經辦人按以下內容填寫付款申請書：

①付款事由②質量及進度狀況③已付款、扣款及本次付款金額 ④提交預算所需資料

（2）主管經理復核

主管經理對照合同、工程進度、質量狀況復核是否付及付款金額。

（3）財務經理審核金額是否正確，根據合同、施工進度、公司資金情 況等手續，審核并簽署意見。

（4）總經理負責審核上述內容，并在付款申請上簽署意見。

（5）會計察看審批簽名過程，若有總經理、部門經理、財務經理簽字同意字樣，則會計簽字，交由出納開具支票或支付現金。

（6）經辦人向客戶索要正規發票，經總經理簽字后，到出納處換取支票或現金（撥付工程預付款時，必須向對方索取蓋有財務專用章的正式收據或發票）。

（7）出納員按合同單位、合同造價、付款日期、付款金額、付款方式、已

付款、尚欠款等項目，建立臺賬，登記每筆款項。

（8）外部往來付款需財務經理在收據或借條上簽字方可付款。

二、借款、報銷流程

1、因工作需要借款，填寫借款單，標明日期、借款人、金額、用途，大小寫要相符。

2、由部門經理簽字審批，3、會計審核后財務經理簽字審批，總經理簽字，出納員憑簽批手續齊全的借據付款。

三、日常費用報銷流程

1、購買物品，先填寫申請單，經總經理、財務經理審核同意方可采購。

2、報銷時先填寫報銷單，部門經理確認。會計審核，財務經理審批，總經理簽字后，方可到出納處報銷，白條不予報銷。

3、財務審核：（1）單據粘貼要規范

（2）是否切合實際，有無虛報多報。

（3）大小寫是否相符。

（4）審批手續是否齊全。

第二篇：房地產財務工作流程

[房地產財務工作流程]房地產財務工作流程<一>

一、由于房地產開發企業生產周期長，一般在工程竣工后進行收入和成本的結轉，房地產財務工作流程。

二、收入帳務處理

1、收到房屋首付、銀行按揭款 借：銀行存款(或現金)貸：預收帳款--商品房

2、工程完工結轉收入 借：經營收入

貸：預收帳款--商品房

3、將收入轉入利潤 借：經營收入 貸：本年利潤

三、成本帳務處理

1、發生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建安費、公共配套設施費時。借:開發成本

貸：銀行存款(或現金)

2、工程竣工 借：開發產品 貸：開發成本

3、結轉成本 借：經營成本 貸：開發產品

4、將成本轉利潤 借：本年利潤 貸：經營成本

四、以上是房地產企業成本、收入的結轉方法。

五、你單位發生的成本支出在建工程掛著。

1、成本科目用錯。

2、由于工程已完工，調整開發成本明細核算會有很大的工作量。所以，為了簡便核算，直接將在建工程科目轉出

借：開發產品--住宅、辦公樓 貸：在建工程

3、結轉成本 借：經營成本

貸：開發產品--住宅、辦公樓

4、結轉利潤 借：本年利潤 貸：經營成本 財務管理制度 一.總則

第一條為了加強公司的財務管理和經濟核算，規范公司的財務行為，根據《企業會計制度》和《中華人民共和國會計法》，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度是處理公司財務事項的規范和準則，適用于公司管轄范圍內的所有公司和部門。第三條企業財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

第四條企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。第五條企業應當加強財務管理基礎工作：

1.原始記錄：生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項財產物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關職能部門統一規范的各種原始記錄格式、內容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

2.計量驗收工作：公司各種財產物資的購置、領用、轉移，產品的入庫、銷售及各個環節都要嚴格執行公司的計量驗收制度，做到手續齊全，計量準確。

3.定額工作：配合公司各職能部門，對生產經營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。

4.內部計劃價格工作：財務中心牽頭負責公司內部價格的制定工作，根據財務管理和經濟責任制要求，制定和完善各種產品、在產品、原材料、半成品等的計劃價格。

5.財產清查工作：公司各項財產物資的轉移、調出、調入、收發、領退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續。每年11月底進行一次全面財產清查工作，及時處理財產變動情況，確保公司財產物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

第六條本公司財務人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必要時可直接向上級財務主管部門反映。

第七條公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督，定期、及進、準確地上報會計報表和財務分析資料。二.資金管理

第八條資金管理應遵循的原則： 1.取之合法，使用合規;2.開源節流，講求效益;3.內部牽制，防范風險;4.管理有序，責任到人;第九條：資金籌集：

1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等;2.資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假;3.款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

第九條現金及現金等價物管理 1.內部牽制

(1)貨幣資金實行賬款分管，印鑒分管;(2)出納不得任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;2.財經紀律

(1)現金的提娶保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》;(2)銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或***私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任;(3)出納必須憑經審核、編號、手續齊全的原始憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;(4)外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規、政策，工作總結《房地產財務工作流程》。

2.現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。第十一條結算資金管理：

1.應收帳款管理應遵循以下原則：(1)入帳有據，處理合規;(2)跟蹤管理，掌握動態;(3)清理及時，回款迅速;(4)節約資金，力戒損失;(5)職責明確，失誤必究。

2.債權的成立應符合以下條件：

(1)各類業務發生應收帳款應符合銷售成立的有關條款;(2)應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件;(3)暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。3.跟蹤管理和清理回款 實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。4.債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。三.投資管理

第十二條公司根據國家規定和企業實際，以貨幣資產、實物、無形資產等方式在不超過凈資產的50%的比例內，進行投資;兼并、收購、租憑其他企業的股權;購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券均構成公司的長期投資。

第十三條對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即成本法計價。企業對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

第十四條企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法、權益法進行核算，企業對外投資股權在20%以下的(不含20%)的采用成本法，股權在20%-50%的采用權益法，股權在50%以上(不含50%)的，應編制合并會計報表。

第十五條本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關費用)和投資回報(實現上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。四.財產物資管理

第十六條企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規定，規范操作。第十七條財產物資管理的原則：

1.全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務;2.全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控;3.綜合管理、分級管理相結合;4.遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。5.實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。第十八條物資增加：

1.企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位;2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務重組的物資應按規定計價;3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收;4.固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求;5.禁止使用部門自行采購物資;第十九條物資減少：

1.不論什么原因發出和減少物資都必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存;2.存貨減少應按企業會計政策進行計價;3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理;4.盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況進行處理;5.生產耗用物資應按企業生產計劃、消耗定額規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認;第二十條物資保管和盤存

1.倉庫保管人員對庫存實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責;2.各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽查面;3.各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還或借用的物資。

第二十一條其他事項

1.中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失;2.按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。五.成本管理

第二十二條加強成本管理和原則：

1.經濟效益的原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標;2.全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理;3.責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明;4.科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳;5.歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、級下達落實各部門、各工段直至個人。

第二十三條企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度;第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發現問題，迅速予以糾正;六.內部稽核

第二十五條為加強財務管理，確保財產安全、增值和經營業績真實，信息數據正確，企業應建立內部稽核制度，明確職責、權限,財務部門相應設置稽核人員或崗位，按《會計基礎工作規范》要求進行財務稽核;1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查;2.對計劃、預算及執行情況進行核查;3.對銀行及票據保證金帳戶進行核查;4.財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;5.重要票證管理情況核查;6.其他必要的內容。

第三篇：房地產開發公司日常財務管理制度,財務工作流程

房地產開發公司日常財務管理制度,財務工作流程

一、由于房地產開發企業生產周期長一般在工程竣工后進行收入和成本的結轉。

二、收入帳務處理

1、收到房屋首付、銀行按揭款 借銀行存款或現金 貸預收帳款--商品房

2、工程完工結轉收入 借經營收入 貸預收帳款--商品房

3、將收入轉入利潤 借經營收入 貸本年利潤

三、成本帳務處理

1、發生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建安費、公共配套設施費時。

借:開發成本 貸銀行存款或現金

2、工程竣工 借開發產品 貸開發成本

3、結轉成本 借經營成本 貸開發產品

4、將成本轉利潤 借本年利潤 貸經營成本

四、以上是房地產企業成本、收入的結轉方法。

五、你單位發生的成本支出在建工程掛著。

1、成本科目用錯。

2、由于工程已完工調整開發成本明細核算會有很大的工作量。所以為了簡便核算直接將在建工程科目轉出 借開發產品--住宅、辦公樓 貸在建工程

3、結轉成本 借經營成本 貸開發產品--住宅、辦公樓

4、結轉利潤 借本年利潤 貸經營成本 財務管理制度 一 總則 第一條為了加強公司的財務管理和經濟核算規范公司的財務行為根據《企業會計制度》和《中華人民共和國會計法》結合公司的實際情況制定本制度。

第二條 本制度是處理公司財務事項的規范和準則適用于公司管轄范圍內的所有公司和部門。

第三條 企業財務管理的基本任務和方法做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作依法合理籌集有效利用企業各項資產努力提高經濟效益。

第四條 企業應當認真執行國家各項法律、法規建立健全內部財務管理制度加強財產物資的管理和運用全過程的監控嚴格內部牽制制度防止弊端。

第五條 企業應當加強財務管理基礎工作 1原始記錄生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項財產物資的毀損、報廢、變賣都要按照公司有關職能部門統一規范的各種原始記錄格式、內容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

2計量驗收工作公司各種財產物資的購置、領用、轉移產品的入庫、銷售及各個環節都要嚴格執行公司的計量驗收制度做到手續齊全計量準確。

3定額工作配合公司各職能部門對生產經營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額參與考核修訂。

4內部計劃價格工作財務中心牽頭負責公司內部價格的制定工作根據財務管理和經濟責任制要求制定和完善各種產品、在產品、原材料、半成品等的計劃價格。

5財產清查工作公司各項財產物資的轉移、調出、調入、收發、領退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理都要履行嚴格的報批審核手續。每年11月底進行一次全面財產清查工作及時處理財產變動情況確保公司財產物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

第六條 本公司財務人員必須持證上崗遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度認真履行職責如實反映和嚴格監督各項經濟業務。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務必要時可直接向上級財務主管部門反映。

第七條 公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督定期、及進、準確地

上報會計報表和財務分析資料。

二管理 第八條 管理應遵循的原則 1 取之合法使用合規 2 開源節流講求效益 3 內部牽制防范風險 4 管理有序責任到人 第九條籌集 1公司倡導多種方式、多渠道籌集包括吸收現金、非現金投資長期、短期借款發行股票、債券等 2資本金的增加、變動應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認不得弄虛作假 3.款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要有可靠的投資回報和還款來源并講求成本。

第九條 現金及現金等價物管理 1內部牽制 1貨幣實行賬款分管印鑒分管 2出納不得任采購、銷售、實物收發、保管業務不填制及管理往來帳不核對銀行對帳單和銀行日記帳 2財經紀律 1現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》 2銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》嚴禁設立帳外帳或公款私存一經發現嚴肅追查并追究責任 3出納必須憑經審核、編號、手續齊全的原始憑證辦理收付款業務不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存 4外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規、政策。

2.現金等價物 短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理嚴禁私自炒作。

第十一條 結算管理 1 應收帳款管理應遵循以下原則 1 入帳有據處理合規 2 跟蹤管理掌握動態 3 清理及時回款迅速 4 節約力戒損失 5 職責明確失誤必究。債權的成立應符合以下 1 各類業務發生應收帳款應符合銷售成立的有關條款 2 應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件 3暫借和墊付款項應按內部規定經批準附件和手續齊全。跟蹤管理和清理回款 實行“源頭負責制”誰經辦的業務發生的款項誰負責到底并納入業績考核。債務重組事項應按程序經批準并預測分析可有發生的重組損益。

三 投資管理 第十二條 公司根據國家規定和企業實際以貨幣資產、實物、無形資產等方式在不超過凈資產的50的比例內進行投資兼并、收購、租憑其他企業的股權購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券均構成公司的長期投資。

第十三條 對外投資的計價方法應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價即成本法計價。企業對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券其溢價或折價差額應采用直線法在債券續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓應嚴格審批手續正確計算損益。中期或終了應對長期投資逐項檢查如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于帳面價值并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復應按此差額計提長期投資跌價準備。

第十四條 企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法、權益法進行核算企業對外投資股權在20以下的不含20的采用成本法股權在2050的采用權益法股權在50以上不含50的應編制合并會計報表。

第十五條 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目都要建立項目投資檔案按照投資對象、反映和記錄自該項目投入之日起的投資成本包括應計利息和有關費用和投資回

報實現上交利潤對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

四 財產物資管理 第十六條 企業應建立、健全財產物資管理制度對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規定規范操作。

第十七條 財產物資管理的原則 1.全員管理物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務 2全過程監控從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控 3.綜合管理、分級管理相結合 4.遵守內部牽制制度涉及采購、驗收、保管、使用等環節的業務實行物、款、帳三分管原則不可同一人單獨完成。

5.實行管理、物資管理業務工作相結合管物的部門和人員必須對相應的采購成本、占用等負責。

第十八條 物資增加 1.企業應建立物資詢價制度掌握市場價格信息貨比三家主要生產物資應有定點供應單位 2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務重組的物資應按規定計價 3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收 4.固定資產的購置應符合企業投資業務管理的要求 5.禁止使用部門自行采購物資 第十九條 物資減少 1 不論什么原因發出和減少物資都必須按規定辦理手續嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存 2存貨減少應按企業會計政策進行計價 3處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理 4盤虧、報損物資應按規定權限經批準并分別情況進行處理 5.生產耗用物資應按企業生產計劃、消耗定額規定使用憑證、辦理手續產品報廢補料應有質檢部門確認 第二十條 物資保管和盤存 1倉庫保管人員對庫存實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及定額負責 2各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制每月自行盤點中期組織抽查年末全面清查并在部門自查的基礎上進行復查符合率低于規定指標的應擴大抽查面 3.各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時應先辦妥交接手續按規定退還或借用的物資。

第二十一條 其他事項 1.中期和年末存貨對符合規定的物資應計提存貨跌價損失 2.按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

五 成本管理 第二十二條 加強成本管理和原則 1.經濟效益的原則這是企業經營管理的也是成本管理的目標 2.全面管理原則即全過程管理、全方位管理、全員管理 3.責任制原則責權利相結合以責為中心賦以相應的權限完善內部授權制度責任明確、獎罰分明 4.科學管理原則科學的分析、預測有效的防護性控制和過程控制避免盲目性單純的事后算帳 5.歸口管理與分級管理相結合財務部門是歸口總管單位各項指標應按業務性質、級下達落實各部門、各工段直至個人。

第二十三條 企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度 第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度及時發現問題迅速予以糾正

六 內部稽核 第二十五條 為加強財務管理確保財產安全、增值和經營業績真實信息數據正確企業應建立內部稽核制度明確職責、權限 財務部門相應設置稽核人員或崗位按《會計基礎工作規范》要求進行財務稽核 1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查 2.對計劃、預算及執行情況進行核查 3.對銀行及票據保證金帳戶進行核查 4.財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核 5.重要票證管理情況核查 6.其他必要的內容。

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1、資產類主要會計科目核算 1現金 從銀行提取現金 借現金 貸銀行存款 支取現金或是預支現金 借其他應收賬——XX成本類或材料類科目 貸現金 2銀行存款 3應收賬款主要是核算在開發經營過程中轉讓和銷售開發產

品提供出租房屋和提供勞務而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。

①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項所附原始單據購方協議銷售發票或出租發票 借應收賬款——XX公司或個人 貸主營業務收入 ②出讓材料而應收取的未收款項 借應收賬款——XX公司 貸其他業務收入 收回款項時 借銀行存款 貸應收賬款 4壞賬準備確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失主要有兩種核算方法一種直接轉銷法二是備抵法 提取壞賬準備金 借管理費用 貸壞賬準備 發生壞賬時 借壞賬準備 貸應收賬款 收回已轉銷的應收賬款 借應收賬款 貸壞賬準備 借銀行存款 貸應收賬款 5應收票據指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。

銷售商品房而收到的商業匯票 借應收票據——XX公司 貸主營業務收入 商業匯票到期 若為無息商業匯票所附單據銷售發票、雙方協議 借銀行存款 貸應收賬款 若為有息商業匯票 借銀行存款 貸應收票據——XX公司 財務費用 6預付賬款是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。

①預付給承包單位的工程款和備料款所附單據付款申請書、付款單 借預付賬款——預付承包單位款 貸銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借預付賬款——預付承包單位款 貸庫存材料 企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時所附單據工程價款結算單 借開發成本 貸應付賬款——應付工程款 同時從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款 借應付賬款——應付工程款 貸預付賬款——預付承包單位款 用銀行存款補付余額 借應付賬款——應付工程款貸銀行存款 ②預付給供應商的材料價款 借預付賬款——預付供應單位款 貸銀行存款 材料驗收入庫用預付款抵扣應付款 借應付賬款——應付購貨款 貸預付賬款——預付供應單位款 用銀行存款補付余額 借應付賬款——應付購貨款 貸銀行存款 7物資采購主要是核算企業購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節的稅金月終分配的采購保管費和材料成本差異。

8采購保管費主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等 9材料成本差異主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。

10庫存材料用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本 11庫存設備用來核算企業用于開發工程的各種庫存設備的實際成本 ①購入設備支付買價、代墊的運雜費、采保費所附憑證代墊費用交付單、銷售發票、付款單 借物資采購——設備采購 貸銀行存款 計算與分配的采保費所附憑證計算的采保費用固定表格 借物資采購——設備采購 貸采購保管費 采購保管費的計算公式如下 采購保管費的實際分配率材料實際發生的采保費/本月購入材料實際發生的買價和運雜費 某種物資應分攤的采購保管費實際買價和運雜費分配率 材料驗收入庫所附單據入為單、設備管理單 借庫存設備 貸物資采購 ②訂購設備與材料所發生的買價與動雜費、稅款所附單據購貨發票、提貨單、銀行單據、運輸費單據 借預付賬款 貸銀行存款 設備到達驗收入庫 借物資采購——設備采購 貸應付賬款——應付購貨款 沖減預付的設備貨款 借應付賬款——應付供貨款 貸預付賬款 支付余下應付的設備材料采購款 借應付賬款 貸銀行存款 ③設備和材料發出領用設備進行安裝用作房屋建設所附憑據發出材料匯總表、設備出庫單 借開發成本——房屋開發 貸庫存設備 銷售積壓設備所附單據設備出庫單、銀行單據、銷售發票 借銀行存款 貸其他業務收入 結轉成本 借其他業務支出 貸庫存設備 12委托加工材料主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。應與

加工單位簽訂加工合同。

發出材料委托外單位加工 借委托加工材料 貸庫存材料 材料成本差異 加工完后驗收入庫 借委托加工材料 貸銀行存款 借庫存材料——XX材料 貸委托加工材料 13低值易耗品是指未達到固定資產標準的勞動材料。如工具、器具、玻璃器皿等 自營工程領用生產工具一次性攤銷計入成本費用 借開發間接費用 貸低值易耗品 倉庫領用工具一批用五五攤銷法 借待攤費用 貸低值易耗品 借采購保管費 貸待攤費用 14開發產品是指企業已經完成全部開發過程并驗收合格可以按照合同的移交購貨單位或者可以作為商品對外銷售的產品包括開發完工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等企業開發的產品在竣工驗收時 借開發產品 貸開發成本 對外銷售轉讓的開發產品月份終了按時結轉開發成本 借主營業務成本 貸開發產品 15分期開發產品應根據分期銷售合同進行結算可以根據需要設置“分期收款開發產品備查賬”。

借主營業務成本 貸分期收款開發產品 16出租開發產品是指利用開發完成的土地和房屋進行商業性出租的一種經營活動。主要是通過收取租金的形式實現的。應下設“出租產品”“出租產品攤銷”兩個明細科目 出租土地或是房屋時 借出租開發產品——出租產品 貸開發產品 租金收入 借銀行存款或應收賬款 貸主營業務收入 17房是指企業用于安置拆遷居民使用下設“在用房”和“房攤銷”兩個明細科目 開發的用于安裝居于拆遷的房按實際搭建的成本 借房——在用房 貸開發產品——房屋 按月計提的房攤銷 借開發成本或開發間接費用 貸房——房攤銷 其間發生的維修費用如果金額不大 借開發成本或開發間接費用 貸銀行存款 如果金額較大的 借待攤費用或長期待攤費用 貸銀行存款 最后再分次攤入到有關成本費用科目 18固定資產 ①購入的固定資產所附原始憑證運雜費專用發票、現金支出憑單、銀行單據、購貨發票等 借固定資產 貸銀行存款 購入需要安裝的固定資產 借固定資產購建支出 貸銀行存款 支付安裝費用 借固定資產購建支出 貸銀行存款 安裝完畢交付使用時借固定資產 貸固定資產購建支出 ②自制自建的固定資產所附單據移交使用單、工程結算單 支付的土地征用費及堪設計費 借固定資產購建支出 貸銀行存款 領用材料時 借固定資產購建支出 貸庫存材料 分配建筑工人工資和福利費 借固定資產購建支出 貸應付工資 應付福利費 完畢建筑交付使用 借固定資產 貸固定資產購建支出 ③其他單位投資轉入的固定資產所附單據投資證明、合同 借固定資產 貸實收資本 累計折舊 ④改擴建的固定資產所附單據擴建通知單 借固定資產——未使用固定資產 貸固定資產——生產生用固定資產 殘料變賣時 借銀行存款 貸固定資產購建支出 支付擴建工程款時 借固定資產購建支出 貸銀行存款 工程竣工時所附單據工程竣工結算單 借固定資產——未使用固定資產 貸固定資產購建支出 交付使用時 借固定資產——生產用固定資產 貸固定資產——未使用固定資產 19無形資產企業長期使用而沒有實物形態的資產包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權.2、負債的主要會計科目的核算 1應付賬款因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項 支付給承包單位轉來的工程價款結算預支單 借開發成本 貸應付賬款 以預支款抵沖應付款時 借應付賬款 貸預付賬款 補付其余款時 借應付賬款 貸銀行存款 2預收賬款按照規定合同或協議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到預付款時 借銀行存款 貸預收賬款——預收代建工程款 提交工程價款結算單時 借應收賬款 貸主營業務收入 借預收賬款——預收代建工程款 貸應收賬款 收回全部余款 借銀行存款 貸應收賬款 3應付工資 開出現金支票發放工資 借現金 貸銀行存

款 借應付工資 貸現金 結轉代扣款項 借應付工資 貸其他應收款——代扣水電費 代扣房租 月末分配工資費用 借開發成本建安 開發間接費用開發項目現場 銷售用費銷售機構 管理費用行政管理部門 采購保管費采購部門 管理費用——勞動保險費長期放假員工 應付福利費醫務人員 4應付福利費按工資總額的14計提 借開發成本建安 開發間接費用開發項目現場 銷售用費銷售機構 管理費用行政管理部門 采購保管費采購部門 貸應付福利費 用現金支付福利費時 借應付福利費 貸現金 5應交稅金核算應向國家交納的各項稅金主要包括營業稅、城市維護建設稅、固定資產調節稅、所得稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種 月末按照實現的經營收入計算應交稅金 借主營業務稅金及附加 貸應交稅金——應交營業稅 ——應交城市維護建設稅 月末按照實現的其他業務收入計算出應交納的稅金 借其他業務支出 貸應交稅金——應交營業稅 ——應交城市維護建設稅 月末如按規定計算當月應交納的房產稅、車船使用稅 借管理費用.

第四篇：財務工作流程

財務工作流程

（一）財務報表編報工作

1、省級部門預算的編報

（1）省級部門預算報表的編報（一上、一下）

財務室根據財務處“省級部門預算報表”會議精神，向所長匯報并經批示后，根據編報要求及本單位具體情況編制部門預算(一上)報財務處一式兩份(附軟盤)——財務處進行審核、匯總向院長匯報——院長批準——向院長辦公會通報——院長簽批后報省財政廳——財務處收到省財政廳下達的部門預算控制限額(一下)——我單位接收預算控制限額，財務工作流程。

（2）省級部門預算報表的編報（二上、二下）

我所根據預算控制限額(一下)，向所長匯報并經批示后，調整部門預算(二上)，報財務處一式兩份(附軟盤)——財務處將各單位部門預算(二上)審核、匯總向院長匯報——院長批準——向院長辦公會通報——院長簽批后報省財政廳——財務處收到省財政廳下達的最終部門預算(二下)——向院屬各單位下達部門預算批復——我單位接收批復并執行。

2、省級部門決算報表的編報

財務室根據“省財政廳部門決算報表”會議精神，依據財務收支狀況編報決算報表及編報說明，報所長批示——報財務處一式兩份(附軟盤)——財務處進行審核、匯總——院長簽批——財務處報省財政廳。

3、季度報表的編報

我單位根據季度財務收支狀況編制季度報表，報所長批示——于次季初10日內報財務處一式一份(附軟盤)——財務處進行審核、匯總，編制全院季度報表。

4、各科室財務收支情況月報表

財務室每月10日前匯總各科室每月收支情況——報所長批示——報各創收科室室主任。

每季度結束，于次季度前10日內，向所長匯報各項課題結余情況。

（二）政府采購計劃的申請與集中支付

財務室根據省財政廳下達的部門預算(二下)要求，并結合本所情況，填報政府采購計劃——根據部門預算批復的專項經費采購計劃，填報“省級政府采購計劃申請表”或“省級部門采購計劃申請表”一式兩份(附軟盤)，報財務處——財務處審核、匯總——院長簽批——報省財政廳國庫處——省財政廳批復——我單位接通知后，與省政府采購中心聯系招標采購事宜，簽訂采購合同——財務室填報“政府采購資金集中支付申請表”一式三份——財務處審核——院長簽批——我單位報省財政廳——省財政廳將采購款項直接支付中標單位——我單位到省財政廳領取回執單，送財務處一份——財務處和我單位分別進行相關賬務處理。

（三）國有資產管理工作

1、國有資產產權登記

財務室根據醫科院產權登記的通知和要求，根據資產占用狀況編報產權登記報表——根據醫科院安排，由會計中介機構對單位的產權登記報表進行審計——各單位取得合格的審計報告后，將產權登記所需要資料報財務處——財務處對各單位資產報表及軟盤進行審核后，通知省財政廳來院檢查驗收——省財政廳驗收合格后，發放產權登記證——根據財務處通知領取產權登記證。

2、國有資產處置

（1）資產單價小于5萬元的處置

我單位根據資產清查的情況，向分管所長匯報，經所長辦公會研究確定后處置，報醫科院財務處備案。

（2）資產單價大于5萬元（含5萬元）且小于20萬元的處置

我單位提出資產處置申請——財務處審查核實提出意見，向院分管領導匯報——院領導簽批——財務處下達處置意見書——我單位進行處置。

（3）資產單價大于20萬元（含20萬元）的處置

我單位根據資產清查的情況，向分管所長匯報，經所長辦公會研究通過后向醫科院財務處提出資產處置申請——財務處審查核實提出意見，向院分管領導匯報——院領導簽批——財務處起草申請，報省財政廳——財務處根據省財政審批，起草審批意見——院領導簽批——下發院屬各單位——我單位按照處置意見書處置。

汽車、土地及房屋的處置，無價值限制，處置流程同資產單價大于20萬元的處置。

3、固定資產日常管理

（1）入庫

各科室購置辦公家具、辦公設備時提出申請——財務室審核——報所長辦公會審批——由所采購小組負責采購或政府采購(參見(二))——購物發票、領料單簽字完畢——辦公室辦理入庫手續、記賬、填寫明細冊——財務室記賬、報銷，工作總結《財務工作流程》。

（2）出庫

各科室工作人員變動時，使用的辦公家具、辦公設備——辦公室、財務室同意后統一調配——調出科室到辦公室填寫調撥單——調入科室填寫領料單——辦公室記賬、核查、轉賬、填寫明細冊——財務室轉賬。

（3）報廢

各科室辦公家具、辦公設備等需報廢時——科室提出申請——科室負責人簽字——報辦公室審核同意(需報上級有關部門批準的,經過批準)——報廢處置——部門申請一式兩份與報廢物品交辦公室——銷賬、填寫明細冊——財務室銷賬。

（4）固定資產調撥

固定資產調出科室需與其他科室調整在用固定資產時，科室提出申請——報辦公室審核同意——到財務室領取并逐項填寫固定資產調撥單——調入科室填寫其對應部分——分管領導簽字——交財務室調賬。

4、非經營性資產轉經營性資產

我單位根據本所實際情況，經所長辦公會、所務會研究通過后，上報非經營性資產轉經營性資產的申請(包括可行性報告、投資金額或評估報告及議向書等)——財務處調研提出意見，向分管領導匯報同意后起草申請——院領導簽批——報省財政廳——財務處根據省財政廳批復起草審批意見，下發院屬單位——我單位按照審批意見書執行。

（四）所日常財務工作

1、借款

借款人填寫借款單或支票申請單并簽字——借款科室負責人簽字——分管所長簽字——出納支付現金或簽發支票。

2、日常報銷

經辦人取得合法票據——經辦人簽字——科室負責人簽字——分管所長簽字——出納辦理報銷手續。

3、差旅費的借款申請與結算

（1）借款申請

各科室根據工作需要，提出出差申請——借款人填寫借款單并簽字——借款科室負責人簽字——分管所長簽字——出差人員辦理借款事宜。

（2）結算

結算人出差取得合法票據，回所3日內填寫出差伙食補助單——出納結算差旅費用，填寫差旅報銷封面——結算人、科室負責人簽字— 分管所長簽字——出納辦理結算手續。

4、支票的申領與結算

（1）支票的申領

經辦人填寫支票申請單——科室負責人簽字——分管所長簽字審批——出納簽發支票。

（2）結算

領取支票3日內憑合法單據，經辦人、科室負責人簽字——分管所長簽字審批——出納辦理報銷手續。

5、工資發放工作

財務室編制工資發放單——專網申請計劃——財政批復計劃——接收用款額度——專網遞交授權支付申請——填寫支票報送銀行——銀行代發工資——財務室發放工資條。

（五）各項費用收繳

1、各項費用的代收代繳

財務室按各科室規定金額收繳款項——根據具體情況向繳款人開具發票或收據——通知各科室。

2、提取及上交院工會經費

季末根據本季在職職工工資總額的2%提取工會經費——工會經費的40%按季上繳財務處——由院工會會計上繳省直機關工委。

3、房租費、暖氣費的收繳

⑴職工未購住房房租費：按省直房改辦有關文件規定收泉—辦公室提供名單——財務代扣——上交院財務。

⑵集體宿舍房租費：按文件規定收泉—辦公室提供名單——財務代扣——上交院財務。

⑶暖氣費：根據行政處核對的辦公用房、職工宿舍面積數——提供人員名單——按院確定的收費標準——由財務統一扣款。

4、交納院分攤費、物業管理、水、電、維修等費

辦公室接到行政處的收費通知單后——進行審核——發現問題，與相關部門溝通——無誤后，報所長批準——通知會計付款。

5、繳納合同制職工、臨聘人員養老保險工作

按規定比例核算繳納金額，填寫《養老保險費審報表》——分管所領導簽字——單位蓋章——到省社會保險事業局機關事業保險處繳納。

6、繳納職工失業保險工作

按規定比例核算繳納金額，填寫《失業保險費繳納登記表》——分管所領導簽字——單位蓋章——上交省醫科院或到省社會保險事業局失業保險處繳納。

（六）住房公積金業務

1、住房公積金的轉出

調出職工將新住房公積金開戶行名稱和個人住房公積金賬號提交財務室——財務室填寫住房公積金轉移憑證，報濟南市住房公積金管理中心審批——財務室根據住房公積金管理中心審批表，到建行辦理住房公積金轉移手續——建行將職工住房公積金賬戶余額轉入新開戶住房公積金賬戶。

2、住房公積金的提取

申請提取人提交購房發票或房產證等證明——財務室填寫住房公積金提取申請表和支付憑證，報住房公積金管理中心審批——財務室根據住房公積金管理中心審批表，到省建行辦理手續——財務室接到收賬通知，通知職工本人領取住房公積金。

第五篇：財務工作流程

財 務 工 作 流 程

一、采購合同

1、財務部門根據酒店采購合同建立臺帳。

2、根據采購合同約定，根據入庫清單由財務和庫管核對，與供應商核對數量，結算銷售返利等后，制作財務付款單，經理簽字后付款。

二、采購部門

1、日常備料、辦公用品采購，備料由廚師長與配菜的需要填制申購單，辦公用品采購由各部門申請，注明采購材料的名稱、數量，申請人簽字，經審批后采購人員憑采購申購單進行采購，辦理備料的入庫手續，入庫單倉庫留存一聯登記入帳，交財務一聯作為報銷憑據。

2、倉庫保管員每日登記庫存賬簿，做到日清月結，月末對材料進行盤點，做材料收付存月報表報財務。

3、采購人員報銷時需提供合法有效的發票、申購單、入庫單經財務部門審核無誤后，填制付款憑證交經理簽字，確認后交由財務付款。

4、倉庫出庫數量必須與廚師出菜數量約符，由財務進行核對，如出入較大由財務上報經理，由經理進行處理。

5、每月30日由財務部門進行倉庫盤點制盤點表。

三、前廳部門

1、根據酒店管理制度和獎罰制度對酒店管理人員和服務人員進行工資考核和獎金考核，對酒店管理人員和服務人員后交由經理簽字后確認。

四、后廚部門

1、對后廚進行成本控制，由廚師對菜量預估，由財務部門進行核算，對菜品進行成本核對。

2、后廚領料控制，由倉庫和材料核對數量后，核對出菜量進行考核。

3、每月30日由財務部門和倉庫主管對后廚盤點，清點半成品和調味料等。

4、對后廚衛生等根據酒店管理制度和獎罰制度對后廚進行考核。

五、食堂

1、由經理決定餐標，定好采標后進行食堂考核。

2、根據公司管理制度和財務制度對食堂考核。

六、工資

1、根據人事部門考勤核對工作人員天數，根據公司人事制度進行考核，獎金標準由財務部門制定后上報經理，經理簽字確認后。

2、發放工資時拒絕帶領，由本人簽字后發放工資。