第一篇：財務工作流程

食堂財務管理工作流程

一、材料入庫環節

庫存商品采購完畢后，采購員應及時根據進貨發票填制入庫單，列明供貨單位、品名、規格、數量、金額，經主管部門經理批示后，庫房保管據以辦理驗收入庫手續；財務經理根據采購員提供的購貨發票、入庫單進行審查，檢查是否授權批準、業務是否真實、手續是否完整、原始單據是否合理合法，審查合格簽字，出納據以付款或銷帳，單據轉交會計進行賬務處理。

會計分錄：

借：庫存商品—某類—某規格

貸：銀行存款（現金）

或其他應付款

二、材料出庫環節

食堂領料員根據當天營業計劃，提前填寫領料單，經主管經理簽字后及時到庫房辦理領用手續。營業完畢，庫房保管與領料員核對無誤，將領料單財務聯送交財務部門進行審核。審核完畢，進行賬務處理。

會計分錄：

借：成本費用

貸：庫存商品—某類—某規格

三、庫存商品盤點

庫管員負責商品的入庫、出庫，并辦理好相關核對手續，及 1

時記錄商品增減存情況，保證帳帳相符、帳實相符。

每月月末，由庫房保管負責財務部門配合對庫存商品應按類、按品種盤點，做好盤點記錄，檢查有無短缺、長余現象，如有應找出原因，經主管經理簽字認可后，將盤點表一份留存，一份送財務進行賬務處理；

短缺：

借：成本費用（正常損耗）

或其他應收款（人為原因）

貸：庫存商品—某類—某規格

長余：

借：庫存商品—某類—某規格

貸：成本費用（正常損耗）

或其他收入

四、出納環節

1、出納

出納應保證現金和銀行存款的完整、安全，做好現金和銀行存款明細帳的登記工作，做到日結月清，及時與會計核對帳目。現金的收支，應根據財務經理批示后的單據辦理：

現金的提取，應在財務經理簽字后辦理；支票的簽發應根據財務經理簽字后真實的交易事項填發，并按編號做好登記、注銷工作。

當日的收入，應當日交存銀行；收支兩條線，不得坐支，不得超限額保存現金；月末及時與銀行核對存款，調節未達賬項、找出差異及原因。

2、收銀員根據餐廳服務員送來的客人就餐明細單，核對無誤

后進行收款，每日營業完了應填制當日銷售收款匯總表，與當日大堂銷售統計員核對無誤，經餐廳經理簽字后報送財務部門。

五、會計環節

按照會計制度的要求，設置總帳、各明細帳，保證能達到內控制度的目標；根據原始單據及時登記賬目，保證賬賬相符、賬實相符；發現問題及時請示、正確進行賬務處理。

太原市體育運動學校2007年1月1日

第二篇：財務工作流程

財務工作流程

（一）財務報表編報工作

1、省級部門預算的編報

（1）省級部門預算報表的編報（一上、一下）

財務室根據財務處“省級部門預算報表”會議精神，向所長匯報并經批示后，根據編報要求及本單位具體情況編制部門預算(一上)報財務處一式兩份(附軟盤)——財務處進行審核、匯總向院長匯報——院長批準——向院長辦公會通報——院長簽批后報省財政廳——財務處收到省財政廳下達的部門預算控制限額(一下)——我單位接收預算控制限額，財務工作流程。

（2）省級部門預算報表的編報（二上、二下）

我所根據預算控制限額(一下)，向所長匯報并經批示后，調整部門預算(二上)，報財務處一式兩份(附軟盤)——財務處將各單位部門預算(二上)審核、匯總向院長匯報——院長批準——向院長辦公會通報——院長簽批后報省財政廳——財務處收到省財政廳下達的最終部門預算(二下)——向院屬各單位下達部門預算批復——我單位接收批復并執行。

2、省級部門決算報表的編報

財務室根據“省財政廳部門決算報表”會議精神，依據財務收支狀況編報決算報表及編報說明，報所長批示——報財務處一式兩份(附軟盤)——財務處進行審核、匯總——院長簽批——財務處報省財政廳。

3、季度報表的編報

我單位根據季度財務收支狀況編制季度報表，報所長批示——于次季初10日內報財務處一式一份(附軟盤)——財務處進行審核、匯總，編制全院季度報表。

4、各科室財務收支情況月報表

財務室每月10日前匯總各科室每月收支情況——報所長批示——報各創收科室室主任。

每季度結束，于次季度前10日內，向所長匯報各項課題結余情況。

（二）政府采購計劃的申請與集中支付

財務室根據省財政廳下達的部門預算(二下)要求，并結合本所情況，填報政府采購計劃——根據部門預算批復的專項經費采購計劃，填報“省級政府采購計劃申請表”或“省級部門采購計劃申請表”一式兩份(附軟盤)，報財務處——財務處審核、匯總——院長簽批——報省財政廳國庫處——省財政廳批復——我單位接通知后，與省政府采購中心聯系招標采購事宜，簽訂采購合同——財務室填報“政府采購資金集中支付申請表”一式三份——財務處審核——院長簽批——我單位報省財政廳——省財政廳將采購款項直接支付中標單位——我單位到省財政廳領取回執單，送財務處一份——財務處和我單位分別進行相關賬務處理。

（三）國有資產管理工作

1、國有資產產權登記

財務室根據醫科院產權登記的通知和要求，根據資產占用狀況編報產權登記報表——根據醫科院安排，由會計中介機構對單位的產權登記報表進行審計——各單位取得合格的審計報告后，將產權登記所需要資料報財務處——財務處對各單位資產報表及軟盤進行審核后，通知省財政廳來院檢查驗收——省財政廳驗收合格后，發放產權登記證——根據財務處通知領取產權登記證。

2、國有資產處置

（1）資產單價小于5萬元的處置

我單位根據資產清查的情況，向分管所長匯報，經所長辦公會研究確定后處置，報醫科院財務處備案。

（2）資產單價大于5萬元（含5萬元）且小于20萬元的處置

我單位提出資產處置申請——財務處審查核實提出意見，向院分管領導匯報——院領導簽批——財務處下達處置意見書——我單位進行處置。

（3）資產單價大于20萬元（含20萬元）的處置

我單位根據資產清查的情況，向分管所長匯報，經所長辦公會研究通過后向醫科院財務處提出資產處置申請——財務處審查核實提出意見，向院分管領導匯報——院領導簽批——財務處起草申請，報省財政廳——財務處根據省財政審批，起草審批意見——院領導簽批——下發院屬各單位——我單位按照處置意見書處置。

汽車、土地及房屋的處置，無價值限制，處置流程同資產單價大于20萬元的處置。

3、固定資產日常管理

（1）入庫

各科室購置辦公家具、辦公設備時提出申請——財務室審核——報所長辦公會審批——由所采購小組負責采購或政府采購(參見(二))——購物發票、領料單簽字完畢——辦公室辦理入庫手續、記賬、填寫明細冊——財務室記賬、報銷，工作總結《財務工作流程》。

（2）出庫

各科室工作人員變動時，使用的辦公家具、辦公設備——辦公室、財務室同意后統一調配——調出科室到辦公室填寫調撥單——調入科室填寫領料單——辦公室記賬、核查、轉賬、填寫明細冊——財務室轉賬。

（3）報廢

各科室辦公家具、辦公設備等需報廢時——科室提出申請——科室負責人簽字——報辦公室審核同意(需報上級有關部門批準的,經過批準)——報廢處置——部門申請一式兩份與報廢物品交辦公室——銷賬、填寫明細冊——財務室銷賬。

（4）固定資產調撥

固定資產調出科室需與其他科室調整在用固定資產時，科室提出申請——報辦公室審核同意——到財務室領取并逐項填寫固定資產調撥單——調入科室填寫其對應部分——分管領導簽字——交財務室調賬。

4、非經營性資產轉經營性資產

我單位根據本所實際情況，經所長辦公會、所務會研究通過后，上報非經營性資產轉經營性資產的申請(包括可行性報告、投資金額或評估報告及議向書等)——財務處調研提出意見，向分管領導匯報同意后起草申請——院領導簽批——報省財政廳——財務處根據省財政廳批復起草審批意見，下發院屬單位——我單位按照審批意見書執行。

（四）所日常財務工作

1、借款

借款人填寫借款單或支票申請單并簽字——借款科室負責人簽字——分管所長簽字——出納支付現金或簽發支票。

2、日常報銷

經辦人取得合法票據——經辦人簽字——科室負責人簽字——分管所長簽字——出納辦理報銷手續。

3、差旅費的借款申請與結算

（1）借款申請

各科室根據工作需要，提出出差申請——借款人填寫借款單并簽字——借款科室負責人簽字——分管所長簽字——出差人員辦理借款事宜。

（2）結算

結算人出差取得合法票據，回所3日內填寫出差伙食補助單——出納結算差旅費用，填寫差旅報銷封面——結算人、科室負責人簽字— 分管所長簽字——出納辦理結算手續。

4、支票的申領與結算

（1）支票的申領

經辦人填寫支票申請單——科室負責人簽字——分管所長簽字審批——出納簽發支票。

（2）結算

領取支票3日內憑合法單據，經辦人、科室負責人簽字——分管所長簽字審批——出納辦理報銷手續。

5、工資發放工作

財務室編制工資發放單——專網申請計劃——財政批復計劃——接收用款額度——專網遞交授權支付申請——填寫支票報送銀行——銀行代發工資——財務室發放工資條。

（五）各項費用收繳

1、各項費用的代收代繳

財務室按各科室規定金額收繳款項——根據具體情況向繳款人開具發票或收據——通知各科室。

2、提取及上交院工會經費

季末根據本季在職職工工資總額的2%提取工會經費——工會經費的40%按季上繳財務處——由院工會會計上繳省直機關工委。

3、房租費、暖氣費的收繳

⑴職工未購住房房租費：按省直房改辦有關文件規定收泉—辦公室提供名單——財務代扣——上交院財務。

⑵集體宿舍房租費：按文件規定收泉—辦公室提供名單——財務代扣——上交院財務。

⑶暖氣費：根據行政處核對的辦公用房、職工宿舍面積數——提供人員名單——按院確定的收費標準——由財務統一扣款。

4、交納院分攤費、物業管理、水、電、維修等費

辦公室接到行政處的收費通知單后——進行審核——發現問題，與相關部門溝通——無誤后，報所長批準——通知會計付款。

5、繳納合同制職工、臨聘人員養老保險工作

按規定比例核算繳納金額，填寫《養老保險費審報表》——分管所領導簽字——單位蓋章——到省社會保險事業局機關事業保險處繳納。

6、繳納職工失業保險工作

按規定比例核算繳納金額，填寫《失業保險費繳納登記表》——分管所領導簽字——單位蓋章——上交省醫科院或到省社會保險事業局失業保險處繳納。

（六）住房公積金業務

1、住房公積金的轉出

調出職工將新住房公積金開戶行名稱和個人住房公積金賬號提交財務室——財務室填寫住房公積金轉移憑證，報濟南市住房公積金管理中心審批——財務室根據住房公積金管理中心審批表，到建行辦理住房公積金轉移手續——建行將職工住房公積金賬戶余額轉入新開戶住房公積金賬戶。

2、住房公積金的提取

申請提取人提交購房發票或房產證等證明——財務室填寫住房公積金提取申請表和支付憑證，報住房公積金管理中心審批——財務室根據住房公積金管理中心審批表，到省建行辦理手續——財務室接到收賬通知，通知職工本人領取住房公積金。

第三篇：財務工作流程

財 務 工 作 流 程

一、采購合同

1、財務部門根據酒店采購合同建立臺帳。

2、根據采購合同約定，根據入庫清單由財務和庫管核對，與供應商核對數量，結算銷售返利等后，制作財務付款單，經理簽字后付款。

二、采購部門

1、日常備料、辦公用品采購，備料由廚師長與配菜的需要填制申購單，辦公用品采購由各部門申請，注明采購材料的名稱、數量，申請人簽字，經審批后采購人員憑采購申購單進行采購，辦理備料的入庫手續，入庫單倉庫留存一聯登記入帳，交財務一聯作為報銷憑據。

2、倉庫保管員每日登記庫存賬簿，做到日清月結，月末對材料進行盤點，做材料收付存月報表報財務。

3、采購人員報銷時需提供合法有效的發票、申購單、入庫單經財務部門審核無誤后，填制付款憑證交經理簽字，確認后交由財務付款。

4、倉庫出庫數量必須與廚師出菜數量約符，由財務進行核對，如出入較大由財務上報經理，由經理進行處理。

5、每月30日由財務部門進行倉庫盤點制盤點表。

三、前廳部門

1、根據酒店管理制度和獎罰制度對酒店管理人員和服務人員進行工資考核和獎金考核，對酒店管理人員和服務人員后交由經理簽字后確認。

四、后廚部門

1、對后廚進行成本控制，由廚師對菜量預估，由財務部門進行核算，對菜品進行成本核對。

2、后廚領料控制，由倉庫和材料核對數量后，核對出菜量進行考核。

3、每月30日由財務部門和倉庫主管對后廚盤點，清點半成品和調味料等。

4、對后廚衛生等根據酒店管理制度和獎罰制度對后廚進行考核。

五、食堂

1、由經理決定餐標，定好采標后進行食堂考核。

2、根據公司管理制度和財務制度對食堂考核。

六、工資

1、根據人事部門考勤核對工作人員天數，根據公司人事制度進行考核，獎金標準由財務部門制定后上報經理，經理簽字確認后。

2、發放工資時拒絕帶領，由本人簽字后發放工資。

第四篇：財務工作流程

財務工作計劃流程

一、每月1日至10日前，必須完成報社保，上月利潤表等工作。

二、每月1日至15日前，必須完成報國稅，地稅等工作。

三、每月15日至20日，完成對上月發生的銀行對賬及其出工作表。

四、每月20日至24日，收取報銷費用單，進行審核。

五、每月25日至30日.對報銷單據，發票，稅票進行統一整理分類。

六、不定時工作，開發票，購發票，銀行業務，稅局等臨時工作紀實完成。

第五篇：財務每日工作流程

財務每日工作流程

會計工作是一個連續的、周而復始的重復卻又可能會出現各種突發現狀的工作。

1、每日由核算員上報門店出、入庫單等憑單，按干調、酒水、青菜、海鮮、糧油、肉類、物料用品類、費用類（詳細費用再歸類）按類別分別錄入電腦，按供應商分別掛 帳。

2、根據每日單據掌握各門店之間菜品進貨差價，核對同一類產品同等價位質量是否相同。考慮是否在印刷點菜單之前，根據菜品進價變動是否調整菜價或菜量。

3、根據出納從門店取回的原始單據，編制原始憑證，并對原始憑證進行審核各項收支是否合理。原始單據上經辦人是否簽字，經理或店長是否簽字，大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。報銷內容是否合理，若不合理，應拒絕報銷。如有特殊原因，經審核批準，予以報銷。

4、每天根據原始憑證登記明細帳。

下設明細帳：現金日記帳、銀行存款日記帳、應收帳款、其他應收款、固定資產、累計折舊、低值易耗品、在建工程、庫存商品、原材料、待攤費用、應付帳款、預付帳款、本年利潤、利潤分配、應交稅金、營業收入、營業外收入、營業處支出、營業費用、管理費用、應付工資、營業成本、內部往來、財務費用、燃料、實收資本、遞延資產、開辦費、物料用品、自制半成品等。根據工作需要還可設立其他明細帳。

按廚房用料及吧臺銷售分類如下保管帳：

青菜類、肉類、海鮮類、干調類、酒水類、糧油類、物料用品、低值易耗品。

在全部業務登記入帳的基礎上，須結算所有的帳簿。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符，具體內容如下：

1、帳證核對主要是在編制和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2、帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細類帳，帳面余額相核對。財務部門各種財產物資明細分類帳期末余額與保管員、吧臺等物品經管部門的保管帳相核對。

3、賬實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對；銀行存款日記帳賬面余額與開戶銀行對帳單核對，要求每月核對一次；第二類是各種財產、物品、材料明細分類帳帳面余額與財產物品實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權、債務的帳目核對，要求每月至少一次。

5、對長期固定供應商，實行定期定額核對數據，同財務核對無誤后，由財務開具結算單，供應商憑結算間同出納結款。

6、對于滯銷的供應商（例如酒水供應商），財務根據核算員上報相關數據，經核對后，確認供應商所送的原料為滯銷商品，財務根據進貨量及庫存量，決定結款金額。及時通知出納，根據結單給供應商結款。

7、及時收回各店每日免單、簽單、信用卡、代金券等結帳單，分類歸檔。核對有無經理簽字、客人簽字確認。

8、及時掌握各店所須印刷物品、辦公用品等，如點菜單、筷子套、出庫單、入庫單、盤點表、帳本、調拔單、酒水單、作帳憑證等及時印刷和采購。

9、每月工作

1、定各店提成

2、結帳

3、應付帳款匯總及核對，對帳

4、編制各種表格（利潤表）

5、核對低值易耗品

6、核對一級庫、二級庫盤點表，查找原因

7、每店單獨核算，一式五份

8、核對工資

9、核對伙食費，下發每個月伙食費標準

10、同華潤供應商核對每月返點金額

11、每月匯總各店簽單，核算金額

12、月初結帳后，及時訂帳本

每月會計做賬流程

一、每月會計作帳流程

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內容

（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。（3）經濟業務摘要：摘要是對經濟業務的簡要說明。

（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環節。

（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數，兩者必須相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經濟責任。

2、記賬憑證審核的內容：

（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（2）憑證是否編號，編號是否正確。

（3）經濟業務摘要是否正確地反映了經濟業務的基本內容。

（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數是否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會計的計提、結轉分錄

（一）計提職工福利費、職工教育費、工會經費

（二）提固定資產折舊

（三）攤銷費用

（四）計提稅金

（五）結轉各種收入

(六)結轉成本、支出、稅金(七)結轉各項費用

四、結賬工作

1、結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。

五、月末結賬后要進行對帳

對賬的內容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。

（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發現財產物資和現金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。

（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證（包括時間、編號、內容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發現有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規定予以更正。

（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的財產物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內在聯系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發現問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。

（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內容核對相符的簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據會計賬簿記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過檢查會計報表各項目的數據與會計賬簿有關數據是否一致，確保會計信息的質量。

六、月末編制會計報表要求

按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，做到內容完整、數字真實、計算準確、編報及時。

會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關系的數字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數字，應當相互銜接。

會計報表附注和財務情況說明書應按照《企業財務會計報告條例》和國家統一的會計制度的規定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。對外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的企業，還應由總會計師簽名并蓋章，方可生效。

七、商業企業涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。

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