第一篇：試論如何加強我國銀行的不良貸款管理

摘要:銀行業在一個國家的經濟中起著至關重要的金融中介作用。在過去幾年里,由于經濟的高速增長以及寬松的貨幣政策,中國銀行業維持了高速擴張的勢頭。但是在資產質量、經營管理和風險控制等方面,中國銀行業還存在許多問題,尤其是不良貸款問題,已經成為阻礙中國銀行業發展的大問題,受到國內外的廣泛關注,如果處理不當,就會影響到金融體系的安全,成為中國經濟持續發展的障礙,甚至影響整個經濟的穩定。

關鍵詞:銀行;不良貸款;對策建議

一、我國銀行業不良貸款問題形成的主要原因

1.認為政府角色定位和企業產權結構不合理是造成銀行不良貸款問題的重要原因。

地方政府從發展地方經濟、保持社會穩定出發，在規范性融資來源無法滿足需要時，會傾向于千預金融機構的資金運用，強制銀行給一些效益不好或瀕于破產的企業貸款。在權—利—資不對稱的情況下，政府對經濟決策失誤不承擔任何經濟貴任，由此給銀行造成的損失是巨大的。由于我國大多數國有企業還沒有建立起規范的現代企業制度，在企業產權結構不合理、企業所有者缺位的情況下，銀行貸款被看成是國家對企業的財政撥款和無償援助，銀行對企業的貸款也就成了不良貸款。

2.認為銀行自身的治理結構和經營管理不善造成的。

由于現有的國有商業銀行存在所有權缺位，決定了銀行企業的法人治理結構不完善，銀行企業缺乏有效的長期激勵和約束機制。同時，國有商業銀行沒有形成一個健全的信貸資產管理體系，主要表現在缺乏一個健全的信貸預警系統，對短款長用防范不足;缺乏健全的銀行內部信貸管理體制，信貸責任劃分不清，信貸手續不規范;缺乏信貸風險動態監控機制，對貸款的企業經營現狀不了解;缺乏不良貸款的風險轉化機制和不良貸款的補償機制。更為主要的是銀行系統缺乏動態的競爭機制和系統的創新機制，不利于銀行積極主動創造性的去解決不良貸款間題。

3.經濟運行中的信用道德文化建設滯后，也是導致不良貸款發生的重要因素。

金融業生存和發展的基礎就是社會的信用道德環境，從銀行業的信貸資金運動規律中，我們也可以清楚看出，信貸資金的貸出和歸流，除了銀行自身的營運管理外，貸款受益人的信用道德行為，也是決定貸款資金能否歸流的關鍵性因素。這年來我們的信用道德環境的確是存在著很大的問題，造假現象、惡意違約甚至騙貸等現象層出不窮。

例如，一些企業慣于造假賬，銀行難以掌握其真實的歷史數據，使得銀行的信貸項目可行性評估十分困難，銀行與企業間存在嚴重的信息不對稱，影響貸款決策的準確性;有時銀行剛剛對企業發放了貸款，企業就重組，或產業政策發生了變化，導致貸款發生風險;還有，就是客戶多頭開戶、多頭貸款，其存款隨時搬家，致使金融機構之間盲目無序競爭，甚至一些銀行對所謂的優良客戶又不敢去嚴格管理、嚴格審查其經營財務狀況，生怕它跑了，結果一些大企業集團因經營不善倒閉，導致大量貸款變成呆帳。“藍田股份”即是一個典型案例，曾有十家金融機構爭相為其貸款;中介服務機構，良芳不齊，魚目混雜，幫助造假，甚至有些中介機構本身就是造假者，從造假行騙中獲利;對個人的貸款，以助學貸款為例，本身是個公益型的信貸項目，這是較高文化素質的群體，應該是沒有信用道德風險的，事實上，確是另一番情景，相當一部分大學生畢業后，不知去向，貸款的歸還無法落實。等等現象說明了我們金融業運行的環境—社會信用道德文化建設嚴重滯后，不能支撐金融業的健康發展。

4.法律制度不健全

目前，我國法律制度不健全，使套取銀行信用、逃廢銀行債務行為不能得到有效控制，引起國有商業銀行不良貸款產生。我國商業銀行立法滯后，制約了信貸資金良性運行。有關債權銀行保護的立法規定不完善，一方面在于授予債權銀行參與監督涉及債務企業處理的權利不夠，無法充分達到參與監督的目的。另一方面，在銀行債權保護的某些方面尚欠缺相應的法律規規定。《擔保法》在實際運行過程中存在操作性問題，《破產法》也存在許多漏洞，法規的不健全給信貸活動帶來許多潛在的風險，未能有力保障信貸資金的安全高效運行。

二、解決銀行業不良貸款問題的基本思路

要從根本上解決我國不良貸款問題，就必須圍繞我國銀行和企業的制度安排不合理這一緣由展開制度創新、管理創新和技術創新，并且使制度、管理和技術構成創新系統的有機整體，在操作上，圍繞這三要素制訂處理不良貸款的措施。

1.加強信貸資產風險管理，妥善處置銀行不良貸款

首先，要重點落實貸款三查制度和統一授信制度，強化貸款風險的事前、事中和事后控制。各商業銀行應及時準確地分析客觀環境的變化，使信貸資金的投向、投量隨著客觀情況的變化而變化。要綜合企業領導素質、經濟實力、信譽狀況等各種指標確定企業的信用等級。在貸款發放前通過對貨款企業進行信用等級的評估并對有關資料進行收集、整理、分析和判斷，通過量化方式測算企業信用對貸款風險的影響。同時要做好貸時審查工作，落實審貸分離制度，由決策部門審批，并定期對其進行測算和分析。

其次，建立貸款風險分散機制和風險救助機制也是防范風險、減少損失的關鍵所在。根據風險分散的原理，實行貸款方式多樣化，合理控制信用貸款的范圍、數量，擴大貼現、抵押、擔保貸款和其他風險相對較小的貸款種類。限制貸款的集中程度，控制同一主體貸款比重，對于大額的貸款可通過銀團貸款等方式，以達到分散貸款風險的目的。

最后，商業銀行應加強內部審計與監督，強化稽核內控制度，加強信貸隊伍的政治思想素質和業務素質的建設，進一步提高現有信貸人員思想覺悟并嚴把人員關，杜絕人為因素造成的損失。加強金融監管體系的建設，推行金融監管手段法制化，盡可能降低金融風險。

2.健全不良貸款風險轉化機制、清收激勵約束機制和協作機制

建立不良貸款風險轉化機制，增強銀行自身經營的穩定性。監督企業建立財務風險防范機制，各銀行要把企業補充自有流動資金作為減少信貸風險的重要措施來抓。規范、完善擔保抵押手續，確保抵押貸款抵押權的追繳力和優先受償權。加強貸款風險度的管理，提高銀行資本比率。建立不良貸款清收激勵約束機制。建立責、權、利相結合的風險貸款清收激勵約束機制。建立信貸員第一責任人及決策者連帶責任人制度，將信貸員與決策者的浮動工資、崗位津貼、獎金與完成的清收舊貸任務掛鉤，調動經營者的積極性。建立協作機制，形成轉化合力。不良貸款的轉化涉及多方面的工作，必須建立各種協調機制。一是建立內外協調機制。重點要處理好與地方政府的關系，與當地人大、司法、企業改革領導小組等部門的關系以及與客戶的關系。二是建立上下聯動機制。對信貸客戶要實施分級監控和管理，在信貸風險的防范化解上實行上下聯動。三是建立銀行、資產管理公司內部各部門合作機制。

3.建立存款保險制度，完善市場退出體制

市場經濟的核心在于竟爭，優勝劣汰。完善銀行經營體制有必要引進退出機制，海南發展銀行以及中農信等的退出就是開端。銀行退出市場必須充分考慮存款人的權益，應建立存款保險制度。我國至今還未建立存款保險體制，使得國有銀行的自我約束機制難以建立，不利于資源的有效配置。建立存款保險制度可以使銀行面臨破產危機，防止經營上的道德風險。為了擺脫政府始終承擔國有銀行的無限責任，加強信貸監督，防范不良貸款惡性循環，建立國有商業銀行存款保險制度刻不容緩。一是強化國有商業銀行的產權制度改革。進行產權制度改革，建立現代銀行制度，是防范信用風險的根本。通過實行股份制改造，將條件成熟的國有商業銀行改組為國家控股的股份制商業銀行，明晰其產權關系，建立現代商業銀行運作機制。加強商業銀行的內控管理，化解不良貸款及財務包袱，建立審慎的會計制度，逐漸實行透明的信息披露制度。同時，搭建科學合理的法人治理結構，配合建立有效的獎懲制度，從而實現微觀經營機制的全面轉換。

4.加強信用制度建設，凈化金融運營的環境

首先，應繼續加速企業產權制度的改革步伐，完善現代企業制度和公司治理結構，從而在經營制度上，徹底地解決企業失信的行為;其次，國家應加快關于信用制度方面的法規建設，從法制上保障信用活動的正常運行，保護守信者，懲處失信者;再次，建立社會信用登記和評級制度，激勵守信者的誠信行為，遏制失信者的行為;還有，整治和規范各種信用中介服務機構，建立社會信息披露制度，保護債權人的合法權益;最后，加強社會的信用道德文化教育，提高公眾的信用道德水準。我們應從各方面，積極地營造誠信的社會氛圍，充分地發揮市場機制的作用，真正地實現使失信者受損，誠實守信者獲利的社會氛圍，以保障金融運行環境的質量。

參考文獻:

[1]王艷芳:不良貸款成因及其解決的幾點建議[J].山西統計, 2003,(09).[2]郁洪良:我國國有商業銀行不良貸款處置方式及其效率分析[J].天津社會科學, 2004,(03).[3]陶良虎杜濤周文:中國銀行業不良貸款成因分析[J].理論月刊, 2004,(10).

第二篇：我國商業銀行不良貸款成因

集美大學工商管理學院

畢業設計（論文）

題

目

我國商業銀行不良貸款成因

屆：

2015屆

專

業：

工商管理

學生姓名：學

號：

2011610023

指導老師：

李淑釵

職

稱：

講師

2016年3月

我國商業銀行不良貸款成因

[摘要]近年來銀行不良資產持續膨脹，巨額不良貸款的存在依靠銀行自身的力量難以解決，并且制約金融體制的改革和進一步對外開放，在一定條件下銀行體系的系統性風險會危及國家金融安全。伴隨著金融全球化的進程和加入WTO后我國金融體制改革步伐的加快，銀行業的風險也將隨之加大。我國長期以來積累的不良貸款主要是由于舊有體制造成。除此之外，政府、銀行和企業作為利益相關者也對不艮貸款的形成負有一定責任。隨著金融資產管理公司的成立和商業銀行股份制改革，不良貸款呈現出新的特色。筆者就不良貸款成因的特殊性、不良貸款治理過程、及其治療后果等思路等提出了自己的觀點。論文首先闡述了商業銀行的重要地位和歷史包袱；其次分析了商業銀行不良貸款原因；最后，給出了降低不良貸款的對策；論文認為，我們應該減少政府對銀行的干預，讓商業銀行真正按商業原則經營，成為真正的銀行。

[關鍵詞] 不良貸款；成因；債轉股；對策

The causes of non-performing loans of commercial banks in China

[Abstract] in recent years, the continuous expansion of non-performing assets of banks and huge non-performing loans relies on the presence the bank's own strength is difficult to solve, and control of the financial system reform and further opening to the outside world, in certain conditions the systemic risks in the banking system will endanger the country's financial security.With the financial globalization process and China's accession to the WTO after the pace of China's financial system reform to accelerate the, banking risk also will subsequently increase.China's long-term accumulation of non-performing loans is mainly due to the old system.In addition, the government, banks and enterprises as stakeholders on the formation of Gen loan bears some responsibility.With the establishment of Asset Management Co financial and Commercial Bank shareholding reform, non-performing loans has shown new features.The author put forward his own views on the particularity of bad loans, the management process of bad loans, and the results of treatment and so on.First of all, this paper expounds the important role and historical burden of commercial banks;second, analysis of the causes of non-performing loans of commercial banks.At the end of the paper, reducing non-performing loans measures.Author considers that we should reduce government intervention in the banking, commercial bank according to the real commercial principles, business and become the real bank.[Key words] Loans Causes Debt Countermeasures

目

錄

引

言 ___________________________________________________________________ 1

一、商業銀行不良貸款原因探析 _____________________________________________ 1

（一）政府行政干預不良貸款是主要原因 __________________________________ 2

（二）銀行的負債經營管理不當 __________________________________________ 2

（三）經濟體制改革和政府行為對不良貸款的影響 __________________________ 3

二、商業銀行不良貸款的危害探析 ___________________________________________ 3

（一）不良貸款危及國家金融安全 ________________________________________ 4

（二）不良貸款影響商業銀行的改革進程 __________________________________ 4

（三）不良貸款阻礙銀行業及國民經濟的健康發展 __________________________ 5

三、降低不良貸款的對策 ___________________________________________________ 5

（一）運用計劃與市場相結合來平衡不良貸款 ______________________________ 5

（二）采用債轉股解決銀行不良貸款問題 __________________________________ 6

（三）利用上市將商業銀行的不良貸款降低 ________________________________ 6 結

論 ___________________________________________________________________ 8 致 謝 語 _________________________________________________________________ 9 參考文獻 ________________________________________________________________ 10

引

言

近幾年來，由于國家財力所限，只能依靠銀行擴大信貸投放資金，一些企業盲目擴大投資，造成企業利潤率低，重復貸款，占了大量銀行貸款。銀行信貸質量的下降增加了通貨膨脹的風險。目前四大銀行的不良貸款總量偏大，不良貸款結構嚴峻，關注類貸款大量增加，不良貸款的表現形式也更加復雜，信貸風險期不僅僅表現在表內業務的長短期貸款上，表外業務如夢擔保等中間業務所包含的信貸風險也不斷增加。巨大的不良貸款醞釀著經濟危機，因此，分析商業銀行不良貸款的成因，找出合理的對策，是很有必要的。近幾年來，隨著經濟的改革發展，商業銀行紛紛大量的發放貸款，把錢大量的貸給了國內的大企業、房地產商，使國內的房地產價格和股價飛速上漲，接著又以這些高估了的房地產和股票作抵押繼續向這些企業貸款。我國的不良貸款問題由來已久。根據中國人民銀行資料表明，2006年底我國商業銀行貸款余額為 5.3 萬億元，不良資產比重在 20%以上。2007 年底根據“一逾兩呆”的分類標準，我國銀行的不良貸款比重已達 25%。可以說，我國銀行系統不良貸款的問題已到十分嚴重的地步，而作為主體的商業銀行的形勢更為嚴峻。2013年初，我國金融機構的不良貸款額為 3.2 萬億元，其中四大商業銀行就占1.8 萬億元。2014年末，主要金融機構不良貸款余額為 2.44 萬億元，比年初減少1906億元，不良貸款的比例為 17.80%，比年初下降 5.32個百分點。其中，商業銀行的不良貸款率仍達 20.36%，政策性銀行不良貸款率為 17.39%，股份制銀行不良貸款率為 7.92%。筆者認為，這些數字雖然在一定程度上反映了我國銀行業貸款質量的穩步提升，但是由于 2013 年我國新增貸款 2.99 萬億，也一定程度上起到了稀釋不良貸款的作用，因此不良貸款率的進一步降低，仍然是我國銀行業改革必須著力解決的問題。目前隨著我國股份制商業銀行貸款規模的擴大，不良貸款率在下降，可見貸款規模同不良貸款率呈反比的，但我們也不能簡單的將兩者的關系理解成:貸款規模越大，則不良貸款率越低;貸款規模越小，則不良貸款率越高，歸根結底，不良貸款率的高低從根本上還是跟信貸質量有著最密切的聯系。其中，表1為2014年商業銀行個人貸款業務增長率和不良貸款上升率。

一、商業銀行不良貸款原因探析

（一）政府行政干預不良貸款是主要原因

四大商業銀行都是國家獨資銀行，政府常常干預不良貸款。2004年，中國政府出資救助四大銀行，但異乎尋常的注資方式和非常規的渠道（動用中國的外匯儲備）使一些分析師認為，這僅僅會助長銀行長期以來的盲目放貸行為。最重要的問題是，此次注資限定不能用于沖減不良貸款。這筆資金是以美元方式注入的，這對調整銀行的資本機構是有益的，但對沖銷人民幣不良貸款毫無用處。從這可以看出，銀行內大量的不良貸款中行政干預發放的貸款的比例是相當高的。可分為以下幾點：

第一，政府有時把商業銀行作為“宏觀經濟調控”的主體部分，經濟過熱時讓其壓縮貸款，經濟蕭條和需求不足時又讓其增加貸款。在財政收入大幅提高的同時，經濟運行中仍然存在投資需求進一步膨脹、貨幣信貸增長仍然偏快、通貨膨脹壓力、加大等問題。上調存款準備金率，主要是為了防止貨幣信貸總量過快增長，緩解不良貸款，保持我國國民經濟平穩快速健康發展。但我們不應忽視準備金率上調的隱性含義，即經過了這些宏觀調控舉措，中國的經濟仍處于過熱的風險之中。上調準備金率造成的嚴重后果之一，是銀行被迫調整資產負債表，被迫將越來越多的資產轉為央行的負債，無法自由放貸、自定利率的結果是使得銀行資產劣質化，導致銀行不愿意吸引過多的存款，然而不良貸款又沒有辦法真正的下降。

第二，中央級政府把商業銀行貸款于財政資金的替代。例如在安排大型項目建設計劃時，部分資金缺口留給商業銀行貸款安排；援助性貸款，例如災后貸款、工人安定團結貸款；政策性的扶貧貸款，等等。

第三，地方政府的干預手段和形式很多。各級政府通過指令性貸款、強制貸款、關系貸款、強制擔保等手段干預金融機構的業務。例如通過現場辦公，幫助項目取得銀行貸款，導致政企不分，官商套取貸款不還，有些行為實際上是嚴重的金融腐敗。各級地方政府想方設法向銀行施加壓力，以便為本地區爭取到更多的政策性貸款；在清理銀行不良債權的過程中，則對本地企業竭力維護，甚至幫助企業通過破產清算等途徑逃廢銀行債務。利用地方司法部門幫助地方企業逃廢貸款債務

（二）銀行的負債經營管理不當

“銀行是企業，不是政府的提款機。”這話聽起來有些刺耳，但實際上，目前商業銀行仍在不同程度上扮演著提款機的角色。本來銀行就是以盈利為目的的經營貨幣資本商品的企業。但由于貨幣資本商品是價值形式，與千差萬別的普通商品不同，資本商品具

有同質性，體現了購買能力。這種同質性在經濟運行中貨幣的數量多少，直接影響市場供求，這就使銀行具有二重性，既是企業，又直接影響經濟供求總量的平衡，具有宏觀經濟調控的功能。在公有制銀行體制下，各級行長必然以貸款為籌碼作交易，交易對象可能是各級政府，高級官員，也可能是非政府企業或個人。決策權過分集中，對經營決策缺乏有效的約束機制；組織結構不合理，依然具有行政色彩，機構龐雜，環節眾多，責權不明確；稽核審查制度不健全，不規范的信貸行為時有發生。

此外，沒有規范的財務會計制度和財務統計信息披露制度。金融機構內部上下之間也不知道真實信息，業務經營的透明度極差，違規經營、賬外賬現象普遍。此外，商業銀行“自愿”的不良貸款。有許多貸款在發放之時就知道收不回來，從銀行方面看完全是“自愿”造成不良貸款。這里邊有個人行為，也有機構行為，有與地方政府、企業的交易行為，也有以貸謀私、違法行為。

（三）經濟體制改革和政府行為對不良貸款的影響

從宏觀體制上講對不良貸款的影響，計劃經濟體制下資金實行供給制，無風險約束的影響。銀行的放款意識不強，只是政府部門的出納;另一方面，企業經營由政府計劃，產品的銷售也由計劃決定，企業沒有壓力。但自從實行改革以來，企業的經營環境發生了巨大的變化，競爭和優勝劣汰的機制使企業受到市場的沖擊，有些負債經營的企業大量虧損，在銀行的賬戶上則表現為不良貸款的增加。新舊體制轉軌過程中銀行替財政還賬。商業銀行的不良貸款主要集中在國有大中型企業上，以往受體制的約束，國有企業只重視向國家上繳利潤，忽視自身積累，企業技術改造和設備更新缺乏資金。現在，面對市場競爭，要進行技術改造和設備更新難以得到上級撥款，只有依靠銀行大量貸款。一旦企業效益滑坡，債務負擔就會增大。可以形象地說，傳統的利潤分配體制對企業的“抽血”，在新體制下由銀行承擔了“補血”、“輸血”的任務。同時，傳統財政體制下不重視呆帳的沖銷，銀行提取的呆帳準備金比例也很低，沖銷就更少，致使呆帳越積越多。改革開放以來，雖然提高了呆帳準備金的提取比例，但也很有限，實際上不僅無法對付過去遺留的呆帳，也難以應付不斷新增的呆帳，因為國有企業中仍存在一大批沒有轉軌變型的企業，不良貸款仍在大量出現。

二、商業銀行不良貸款的危害探析

我國不良貸款已成為我國金融機構沉重的包袱，成為我國金融體系安全穩健運行 的最大隱患，是我國最大的金融風險源。有以下幾點。

（一）不良貸款危及國家金融安全

中商業銀行，無論是國有商業銀行還是股份制商業銀行，都是以盈利為目的的:商業銀行的貸款產生不良，就意味著貸款利息不能按時或足額收回，甚至本金也難以或無法收回時，這就導致銀行的利息收入減少，另外由于貸款本金可能也無法收回這就從一矩意義上在潛在地吞 著銀行資本金。因此，不良貸款過高是金融風險的一種表現方式，當金融風險達到某個臨界值的時候，就會引發金融危機。因此為了避免金融危機的發生，必須進行金融體制的改革。金融體制的改革最主要的是銀行體制的改革，大量銀行不良貸款的存在，為中國銀行體系的穩定帶來隱患，也大大的阻礙了中國金融體制的改革進程。在20世紀90年代，我國金融機構的不良貸款率已經上升到很高水平，明顯高于警界線，直接危及到國家金融安全。但這樣不僅不利于商業銀行自身的發展，還蘊藏著一定的金融風險，影響到我國銀行業的支付能力及金融穩定，危及國家金融安全。尤其是以國家信譽作擔保的商業銀行如果在不良貸款等問題沒有得到很好解決之前，就進行股份改造，這種由巨額不良貸款帶來的支付能力不足而引起的流動性風險更會暴露無遺。雖然為提高商業銀行核心競爭力，尤其是國有商業銀行，政府先后采取了注資、剝離等措施，但這都不是從根本上解決不良貸款的問題。面對外資銀行大批量入住中國金融市場，如果我國銀行業在處理不良貸款問題上仍組酷不前，勢必將影響我國銀行業的自主與安定。

（二）不良貸款影響商業銀行的改革進程

事實上，銀行的資倍取決于它的資金經營及實力，如果銀行不良貸款增多，收益能力下降，必然影響到銀行的資倍狀況，現金流入減少，籌資成本增加嚴艱到支付困難就會發擠兌，引發銀行危機，迫使銀行倒閉。從2006年的12月13日開始，外資銀行在人民幣業務方面將可以享受和商業銀行完全相同的待遇。換句話說，所有商業銀行可以經營的人民幣業務，不管是面向企業客戶還是個人客戶的業務，外資銀行全部可以經營。從那一天開始，每一個中國人都可以把自己的人民幣存到花旗，匯豐，渣打等任何一個銀行，沒有人能夠阻止。這些國際銀行巨頭和國內的銀行比較起來，國際銀行巨頭的知名度和信譽度更有優勢。由于外國銀行與商業銀行相互競爭，再加上國內股票市場活躍度加大，商業銀行的存款來源就大面積縮水。“投資”這兩字，已成為很敏感的話題。商業銀行既受到外資的競爭，又因為股票市場火暴，所以本身存款大福度的縮水，目前最主要的是努力增加業務，維持生存，已經顧不上提高其競爭力。

（三）不良貸款阻礙銀行業及國民經濟的健康發展

當前，有存才有貸，銀行貸出去的款項主要來自儲戶的存款，如果不良貸款過多，銀行原本計劃將到期的貸款收回用以支付到期的存款，但由于無法收回或不能按時收回，導致無法支付，從而發生支付危機。不良資產的存在是長久以來的事，但銀行之所以一直都沒出現存款支付問題，是因為其有強大的靠山——國家，才能吸收到大量的新存款來支付舊存款。這一方面使得銀行產生依賴性，不去想辦法吸收存款，而是“守株待兔”地等儲戶來存錢，久而久之將會導致銀行內部人員喪失工作熱情和創新意識，一切變得機械。而且，假如當某天有不可抗拒的情況發生，如戰爭，天災等，將會使得銀行的新存款急劇下降，舊存款的支付面臨困難，借款人到期得不到存款用以維持生產經營，由各行業組成的鏈條只要斷掉任何一節，其他的也將無法繼續轉動，從而導致整個國民經濟的發展受阻。

三、降低不良貸款的對策

在改革中就必須從多方面入手，綜合加以治理。既要注重源頭的控制，防范新的再度產生或擴大，同時，又要做好現有存量風險的化解，兩者都不可偏廢。

（一）運用計劃與市場相結合來平衡不良貸款

目前，國內銀行控制不良貸款比例要求提高，即便銀行能夠很好地識別不良貸款的風險，但如何對風險予以確切地定價也是存貸款利率市場化后擺在我國銀行面前的一個挑戰。在公開交易的股票市場和債券市場集合競價的競爭性定價中，投資者只是價格的接受者。但利率市場化后的銀行不同，盡管存在競爭，但在對某一具體的企業發放貸款時的風險定價的競爭并不是完全的，銀行并不是價格的被動接受者。但在利率管制下，中國的銀行業沒有對風險進行自主定價的余地，因此，長期以來，中國的銀行并沒有開發出相應的風險定價技術。合理的風險定價既要保證銀行所承擔的風險得到應有的補償，同時也應保證風險定價不要太低而產生新的逆向選擇。于是就讓市場這只看見的手來發揮作用吧。

隨著中國進入WTO，經濟轉型步伐的加快和經濟全球化壓力，實行積極的財政政策擴大內需，運用財政政策解決銀行體系的不良貸款問題，應逐步成為財政政策的重點。任何解決銀行不良貸款的方案，都必須承認這樣一個事實，即在中國現有的銀行體系中，不良貸款實際上是銀行資產的虧空。然而單靠銀行的自身盈利能力難以消解數額巨大的

貸款呆、壞賬。剝離銀行的不良資產，從某種意義上講就是政府為防范金融風險而實行的金融調整政策。通過設立金融資產管理公司以接收、管理、處置銀行劃轉不良貸款，最大限度地保全資產，減少國有資產損失并通過合并收購、資產重組、債轉股和股票上市等方式盤活不良貸款所對應的不良資產，以實現在一定時期內逐步化解銀行不良貸款問題。

（二）采用債轉股解決銀行不良貸款問題

企業重組是從根本上解決不良貸款問題核心的環節。只有企業搞活了，企業的經營狀況才能發生轉變，相應的銀行的不良貸款就會逐級向好的方面轉化。對于由銀行不良貸款所構成的企業，國家實行特殊的企業重組和改造政策，這包括：第一，允許這些企業突破所有制結構限制，實行合并與收購，把它們作為國企改革的優先發展部門。第二，允許這些企業依據行業特點和產品特點進行民營改造，或者實施職工持股制度。第三，允許出售存量資產。由國家統籌分類不良貸款所對應的企業資產狀況，對于重疊的企業和產品可以按行業和地域重組；對于需要退出的行業，可以折價變現等。第四，允許這些企業優先實施激勵機制，如四中全會文件中所提出的年薪制，股票權制和利潤掛購分成的獎勵制度。獎勵比例可以提高，足以對企業改善經營管理，節約成本，開拓市場起到激勵與約束作用。

（三）利用上市將商業銀行的不良貸款降低

商業銀行要改造成為適應現代市場經濟需要的銀行，確非易事，不是一上市就能行的。雖然上市不能夠完全的解決目前不良資產的存量問題，但為了上市，商業銀行需要實施“多管齊下”的措施，提高資本充足率，降低不良資產率。所以上市可以部分解決不良資產問題和補充資本充足率，然而上市的目的決不僅僅是解決不良資產和補充資本金。而要通過上市進行股份制改革、建立完善的公司治理結構，以控制和解決不良資產的增量問題，從而提升商業銀行的競爭力。所謂上市喜人，就是中行、交行、建行在香港上市后，招行、工行也跑步進入香港市場，從這些國內銀行2006年的中期報表來看，其資產迅速上升，資本充足率都達到了10%以上，而不良貸款率則下降4%。上市是一把雙刃劍，從正面看，可以改善銀行的股權結構、增強資本實力、樹立良好的市場形象。商業銀行通過上市成為公眾公司后，其公司治理和經營管理將會完全暴露在資本市場和社會輿論的嚴格監督之下，處理得好，將大大推動銀行建立有效的激勵和約束機制，鍛煉和提高銀行的市場適應能力，有利于銀行的長遠發展；處理得不好，則將在嚴酷的競

爭中被市場所淘汰。由此可見，商業銀行通過上市，在資本市場的監督和檢驗下，對現有運行機制和股權結構進行徹底的改造，鞏固財務重組和公司治理改革的成果，防止不良貸款出現反彈，使我國的不良貸款真正的降下來。

結

論

綜上所述，我國商業銀行不良貸款產生的主要原因是企業的產權結構和政府角色定位，同時，銀行本身的產權關系的模糊、資本非人格化，公司治理結構缺陷和經營管理不善等內部機制上的漏洞，是造成不良貸款產生的又一重要原因。因此，我國商業銀行不良貸款可分為政策性不良貸款和經營性不良貸款兩類。其中政策性不良貸款是由于政府行為在信貸分配中過度介入，因政策不合理所形成的不良貸款；經營性不良貸款則是由于銀行在信息不完全、信貸評估失誤以及內部控制不嚴所造成的結果。從以上分析可以知道，由于多年來，我國商業銀行在經營上一直受到政府的巨大干預。而銀行本身的經營管理結構和機制不夠現代化，我國商業銀行的不良貸款率不斷升高。以至于開始全面影響我國經濟的正常發展。所以，我們應該減少政府對銀行的干預，讓商業銀行真正按商業原則經營，成為真正的銀行。同時在銀行內部的建立現代企業制度只有這樣才能在根本上解決我國商業銀行的不良貸款問題。

致 謝 語

本論文是在老師指導下得以完成的，老師對課題的選題、指導等各個環節都注入心血，在我的整個論文過程中給予全程的指導。老師經驗豐富、治學嚴謹、待人真誠、和藹可親，他的為人師表以及對科學一絲不茍的作風讓我獲益匪淺。老師不僅對工作認真負責，還時刻關心我的學習、工作、生活，使我得以順利地完成此次畢業論文。在此畢業論文完成之際，謹向我的指導老師致以由衷的感謝和崇高的敬意。

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第三篇：銀行不良貸款分析報告

到20XX年12月份，聞喜聯社新調增不良貸款7134筆33068萬元，不良貸款大幅增加。究其原因，主要是由于信貸管理機制不夠嚴謹，未能嚴格執行貸款管理制度，部分信貸人員違規操作，造成貸款質量大幅下降;同時由于受美國次貸危機引發的“金融風暴”的影響，導致大部分工業企業關停、停產、限產，使全縣經濟處于下滑狀態，造成企業效益不佳，城鄉居民收入減少，貸款清收難度加大。不良貸款的大量反彈，致使信貸資產質量降低，不良貸款清收難度加大，為深化改革、轉型跨越、加快發展帶來了前所未有的困難，需要認真分析并采取對策。
一、貸款五級分類情況
截至20XX年12月31日，該縣農村信用社各項貸款余額112782萬元，其中正常類30217萬元，關注類4046萬元，不良貸款余額78519萬元。在不良貸款中，次級類23121萬元，可疑類53943萬元，損失類1455萬元，不良貸款當年共增加7134筆33068萬元。
二、不良貸款反彈的原因
(一)主觀原因
主要包括：借冒名貸款、跨區貸款、越權貸款、無效擔保貸款、涉案貸款、以貸結息貸款等類型。這部分新增不良貸款共涉及2712筆14201萬元。
1、借冒名貸款：
該縣新調增不良貸款中，包括“案件專項治理深度排查”工作中排查出的借冒名貸款96 筆379萬元。例如：借款人趙偉林，桐城鎮喬莊人，屬城關信用社轄區客戶，于20XX年8月30日在城關信用社借款39萬元，用途為購硅鐵，而實際用資人為中法實業有限公司，該企業現已停產，造成該貸款無法收回;原華通信用社主任張旭生為掩蓋其擔任主任期間的相關問題，于20XX年12月28日在石門信用社由原主任張慶生冒用他人之名分5筆借款10萬元，現張旭生正在服刑，造成貸款涉案難收。
2、跨區貸款：
由于貸款風險識別機制不健全，對貸款風險理解認識不足，對只要能夠及時結清利息的貸款人就大力支持，形成貸款發放盲目性較大，未考慮貸戶是否本區域支持對象，導致了人情貸款、跨區貸款過多現象，全縣共有571筆3605萬元。例如：借款人魏文閣，禮元鎮禮元村人，20XX年2月15日在侯村信用社借款55萬元，到期日為20XX年2月15日，因借款人經營不善，還本結息非常困難。
3、越權放款：
由于未能嚴格執行貸款審批制度，貸款管理把關不嚴，貸款發放中存在“越權放款”現象，共涉及貸款39筆 520萬元。例如：借款人華遠玻璃制品有限公司、方泰玻璃制品有限公司分別于20XX年10月17日、20XX年10月31日在陽隅信用社借款65萬元、130萬元，到期日分別為2010年10月17日和2010年10月30日，屬于越權發放形成風險。
4、無效擔保貸款：
部分信貸人員法律知識貧乏，業務知識欠缺，工作不務實，貸款調查不認真，違反《擔保法》相關條款，此類貸款共計218筆1980萬元。例如：借款人張文藝，于20XX年12月23日用股金證質押方式在嶺西東信用社借款5.4萬元，形成風險;借款人德鑫精密鑄造廠于20XX年5月18日在東鎮信用社借款50萬元，擔保人為聞喜縣強盛健身器材鑄造廠，現擔保企業已經破產，該筆貸款擔保形同虛設。
5、以貸結息貸款：
在歷年貸款清收中，一些信貸員為了完成任務搞“以貸結息”，導致貸款余額越壘越大，借款人無力償還，共有273筆983萬元。例如：借款人管根全，于20XX年6月6日在禮元信用社借款5萬元，實際用于結算以前的借款利息，后因借款金額過大難以償還。借款人劉三師，于20XX年6月30日、20XX年8月1日分別在薛店信用社借款8.6萬元和2.5萬元，此兩筆貸款均用于結算以前的借款利息無力歸還。
6、涉案貸款：
過去貸款“三查”把關不嚴，調查、審核、審批未能嚴格分離，部分工作人員思想腐化，無視法律法規違法發放貸款。例如：陽隅信用社原主任張理合在職期間違法違規發放貸款44筆966萬元，陽隅信用社原主任賈鵬明在職期間違法違規發放貸款9筆300萬元等。目前他們已移交司法機關處理，造成此類貸款債務不清無法落實。
(二)客觀原因
因部分借款企業受“金融風暴”、環保治理等因素的影響;農戶受自然災害、養殖業投資過熱等因素的影響;借款期限與借款人實際資金周轉周期不符;借款人死亡等客觀原因造成的新增不良貸款共4422筆，18867萬元。其中：
1、受“金融風暴”影響，市場價格降幅過大，產品大量積壓，經營虧損困難。全縣37家金屬鎂企業，關停倒閉的有9家，全面停產的有22家，開工不足勉強生產的僅有6家;全縣原有的86家玻璃制品企業，關停倒閉的29家，全面停產的49家，開工不足勉強生產的僅有8家;全縣原有的13家采選礦行業，全面停產的有6家，關停倒閉的有6家，開工不足勉強生產的僅有1家。
2、根據省政府環保治理的精神要求，在環保治理中部分企業停產或限產。例如：聞喜縣白玉鎂業有限公司，20XX年5月在我縣信用社辦理社團貸款8筆400萬元，加上歷年貸款2筆140萬元，共計10筆540萬元，9月份因投資過大擴張過快宣布破產，目前仍處于重組階段，無力歸還540萬元貸款的本金和利息。
3、農戶種植業受自然災害影響，生產收入減產，形成信用社不良貸款增加。20XX年底和20XX年上半年，該縣連受嚴重霜凍和冰雹侵襲，造成糧食農作物大面積減產，對林果、溫室大棚蔬菜等經濟作物的影響尤為突出，農民收入普遍減少。全縣信用社因農戶種植業受自然災害影響不能歸還20XX年以來到期貸款的163筆506萬元。
三、清收不良的計劃及措施
對于已形成的五級不良貸款，聯社領導高度重視，積極探索盤活不良貸款的新路子，專門成立了不良資產管理部和收貸大隊，積極采取了17種措施辦法，落實了清收目標責任制，推行了分類清收、明責自清、責任追究等手段，組織開展了內部職工和國家公職人員集中清理活動，力求更新觀念、鼓足干勁、多措并舉、盤活不良，實現五級不良貸款“雙降”目標。

第四篇：不良貸款管理練習題

單項選擇題

1.根據我國貸款五級分類制度，銀行信貸資產分為（）五類。A．優秀、正常、次級、可疑、損失

B．正常、關注、次級、可疑、損失

C．優秀、關注、次級、可疑、損失

D．關注、次級、可疑、損失、不良

2.向人民法院申請保護債權的訴訟時效期間通常為（）年。A．1 B．2 C．3 D．5 3.銀行采取常規清收手段無效而向人民法院提起訴訟，人民法院審理該案件，一般應在立案之日起（）內作出判決。A．3個月 B．6個月 C．12個月 D．2年

4.銀行采取常規清收手段無效而向人民法院提起訴訟。銀行如果不服地方人民法院一審判決的，有權在判決書送達之日起(一)日內向上一級人民法院提起上訴。A．10 B．15 C．20 D．30 5.商業銀行確定抵債資產價值的原則不包括（）。

A．資產購置時的價值、B．法院裁決確定的價值 C．借、貸雙方的協商議定價值 D．借、貸雙方共同認可的權威評估部門評估確認的價值 6.抵債資產的管理原則不包括（）。

A．受償方式以現金受償為第一選擇。

B．以歷史購置成本為基礎確定抵債資產價值

C．確保抵債資產安全、完整和有效

D．盡快實現抵債資產向貨幣資產的有效轉化

7.某分行一年內已處理的抵債資產總價(列賬的計價價值)為5000萬元，一年內待處理的抵債資產總價(列賬的計價價值)為1億元，已處理的抵債資產變現價值為2000萬元，則該分行該年抵債資產處，置率為（）。A．75% B．50% C．40% D．20%

8.以下關于抵押資產的處置做法不正確的是（）。A．抵債資產收取后原則上不能對外出租

B．抵債資產在處置時限內不可以出租

C．銀行不得擅自使用抵債資產 D．抵債資產拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式

9.關于呆賬核銷審批，下列說法正確的是（）。

A．對于任何一筆呆賬，分行都

沒有權力審批

B．一級分行可以向分支機構轉授一些比較小的權力，處理日常工作

C．對符合條件的呆賬經批準核銷后，作沖減呆賬準備處理 D．除法律法規和《呆賬核銷管理辦法》的規定外，其他任何機構和個人不得干預、參與銀行呆賬核銷運作，債務人除外 10.借款人經營、管理或是財務狀況等方面存在問題而形成的不良貸款，銀行可以采取的不良資產處置方式是（）。A．現金清收 B．重組 C．以資抵債 D．呆賬核銷

11.現金清收準備不包括（）。A．資產保全 B．債權維護 C．財產清查 D．常規清收

12.下列關于在不良資產處置過程中，借款保證人的責任描述正確的是（）。A．債務只與借款人有關 B．保證人與銀行是債務人與債權人的關系

C．保證人可以隨時拒絕承擔保證責任

D．若保證人與債權人未在合同中約定責任，則銀行無權要求保證人履行債務

13.下列關于貸款重組的說法正確的是（）。

A．狹義的貸款重組就是債權重組

B．自主型重組完全是由債權銀行自主決定

C．行政型貸款重組是四大國有商業銀行為配合政府的經濟結構調整，對部分國有企業進行的債務調整，包括變更債務人。豁免利息、延長還款期限以及實施債轉股

D．司法型債務重組主要指在我國《公司法》規定的和解與整頓程序中，以及國外的破產重整程序中，在仲裁機構主導下債務人對債務進行適當的調整 14.關于和解與整頓的關系，下列說法不正確的是（）。A．整頓是和解的前提，和解與整頓融為一體

B．和解與整頓是兩個相互獨立的程序

C．和解是破產程序的一個部分，而整頓程序只有在破產程序中止之后才能開始

D．和解與整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法之時的時代特征，不符合今天市場經濟發展的形勢

15.某市四家國有商業銀行在某年內累計接收抵債資產170萬元，已處置抵債資產90萬元，待處置抵債資產80萬元，則待處理抵債資產年處置率為（）。A．52．94% B．51．11% C．48．23% D．47．06% 16.下列不屬于我國不良貸款形成原因的是（）。

A．我國國有企業經營機制改革不徹底

B．銀行承擔了大量的改革成本 C．商業銀行經營機制不靈活 D．我國直接融資比重大，資本市場發展滯后，使得風險集聚到商業銀行

17.根據是否訴諸法律，可以將資產清收劃分為（）。A．委托第三方清收和直接追償清收

B．常規清收和直接追償清收 C．常規清收和依法清收 D．依法清收和委托第三方清收 18.關于貸款常規清收過程中需注意的問題，下列說法錯誤的是（）。

A．要分析債務人拖欠貸款的真正原因，判斷債務人短期和中長期的清償能力

B．利用政府和主管機關向債務人施加壓力

C．強制執行債務人資產 D．將依法收貸作為常規清收的后盾

19.下列（）不屬于銀行可

向人民法院申請強制執行的文書。

A．人民法院發生法律效力的調解書

B．依法設立的仲裁機構的裁決 C．公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書

D．銀監會發布的貸款文件 20.對可能因債務人一方的行為或者其他原因，使判決不能執行或者難以執行的案件，人民法院根據債權銀行的申請裁定或者

在必要時不經申請自行裁定采取的財產保全措施屬于（）。A．訴后財產保全 B．訴前財產保全 C．訴中財產保全 D．訴訟財產保全

多項選擇題

1.財產保全的方式包括（）。A．訴前財產保全 B．訴中財產保全 C．訴后財產保全 D．執行財產保全 E．強制財產保全

2.下列情況中，不得進行呆賬核銷的有（）。

A．借款人或擔保人有經濟償還能力，未按期償還的銀行債權 B．違反法律法規的規定，以各種形式懸空的銀行債權 C．行政干預逃廢或者懸空的銀行債權

D．銀行未向借款人和擔保人追償的債權

E．借款人死亡，又無其他債務承擔者

3.下列屬于行政型貸款重組的有（）。A．變更債務人 B．豁免利息 C．破產重組 D．延長期限 E．以股轉債

4.根據貸款五級分類制度，以下貸款可劃人關注類的有（）。A．借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款 D．違反行業信貸管理規定或監管部門監管規章發放的貸款 C．借款人在其他金融機構的貸款被劃為次級類

D．借新還舊貸款，企業運轉正常且能按約還本復息

E．借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款

5.關于貸款重組的方式，下列說法正確的有（）。A．調整還款期限時，主要根據企業償債能力制定合理的還款期限

B．在變更借款企業時，要防止借款企業利用分立、對外投資、設立子公司等手段逃廢銀行債務

C．銀行必須在人民銀行和銀監會的批示下進行減免符合條件的借款企業表外欠息，不可自主減免表外欠息

D．調整利率主要將逾期利率調整為相應檔次的正常利率或下浮調低利率，并要遵守人民銀行和各銀行關于利率管理的規定 E．重組貸款時可以根據實際需要采取其他方式，方法可以靈活6.銀行在采取所有可能措施和實施必要程序之后，（），銀行經追償后仍無法收回的債權，可認定為呆賬。

A．借款人和擔保人依法宣告破產，并終止法人資格

B．借款人遭受重大自然災害，損失巨大且不能獲得保險補償 C．借款人完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法吊銷營業執照 D．借款人完全停止經營活動，連續兩年以上未參加工商年檢

E．借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足以歸還所借債務，又無其他債務承擔者 7.下列關于對抵債資產的計價價值與貸款本金和應收利息之和的差額處理的說法，正確的有（）。

A．抵債資產的計價價值低于貸款本金時，其差額作為呆賬，經總行批準核銷后連同表內利息一并沖減呆賬準備金

B．抵債資產的計價價值等于貸款本金時，作為貸款本金收回處理；其表內應收利息經總行批準核銷后沖減呆賬準備金 C．抵債資產的計價價值高于貸款本金但低于貸款本金與應收利息之和時，其相當于貸款本金的數額作為貸款本金收回處理；超過貸款本金的部分作為應收利息收回處理，不足應收利息部分經總行批準后沖減呆賬準備金

D．抵債資產的計價價值等于貸款本金與應收利息之和時，作為收回貸款本金與應收利息處理 E．抵債資產的計價價值高于貸款本金與應收利息之和時，其差額列入保證金科目，設專戶管理，待抵債資產變現后一并處理 8.可以對債務人實施以資抵債的情形包括（）。A．債務人改制，銀行不實施以資抵債信貸資產將遭受損失的 B．債務人故意“懸空”貸款逃避還貸責任，銀行不實施以資抵債信貸資產將遭受損失的C．債務人貸款到期，貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質押給銀行的財產抵償貸

款本息的

D．債務人因資不抵債宣告破產，經合法清算后，依照有權部門判決、裁定，以其合法資產抵償銀行貸款本息的

E．債務人擠占挪用信貸資金，銀行不實施以資抵債信貸資產將遭受損失的

9.根據債權銀行在重組中的地位和作用，可以將債務重組劃分為（）。A．自主型

B．杠桿型 C．行政型

D．吸收型

E．司法型

10.下列關于依法收貸的說法，正確的有（）。

A．應先向人民法院申請強制執行，若債務人拒絕執行，則再向人民法院提起訴訟

B．若債務人自動償還債款的，則無須申請強制執行

C．為了防止債務人轉移、隱匿財產，債權銀行可以向人民法院申請財產保全

D．對于借貸關系清楚的案件，債權銀行可以不經起訴而直接向人民銀行申請支付令 E．對于扭虧無望、無法清償到期債務的企業，可考慮申請其破產

11.不良貸款的處置方式包括（）。A．重組

B．現金清收 C．長期掛賬

D．以資抵債 E．呆賬核銷

12.下列關于我國商業銀行不良資產成因的說法，正確的有（）。

A．我國直接融資比重較大，企業融資以資本市場為主 B．經濟轉軌后，改革的成本大部分由銀行承擔，由此形成大量不良資產

C．有的企業沒有償還銀行貸款的動機，相關法律法規也沒有得到很好的實施，由此形成了大量的不良資產

D．商業銀行經營機制不靈活，以及法人治理結構不完善，將影響商業銀行資產質量的提高 E．我國國有企業的經營機制改革沒有很好地解決，是我國商業銀行不良資產產生的重要因素 13.下列關于資產保全人員維護債權的說法，正確的有（）。A．資產保全人員應妥善保管能夠證明主債權和擔保債權客觀存在的檔案材料

B．資產保全人員應防止債務人逃廢債務

C．向人民法院申請保護債權的訴訟時效期間通常為2年 D．訴訟時效一旦屆滿，若債權人未向人民法院申請保護債權，則自動解除債務關系

E．保證人和債權人在合同中未約定保證責任期間的，從借款企業償還借款的期限屆滿之日起的2年內，債權銀行應當要求保證人履行債務，否則保證人可以拒絕承擔保證責任

14.下列關于財產保全的說法，正確的有（）。

A．財產保全可以防止債務人的財產被隱匿、轉移或者毀損滅失

B．銀行對債務人財產采取保全措施，可影響債務人的生產和經營活動，迫使債務入主動履行義務

C．銀行應對每筆逾期貸款及時申請財產保全，以防止債權損失 D．訴前財產保全是指債權銀行因情況緊急，不立即申請財產保全將會使其合法權益遭受到難以彌補的損失，因而在起訴前向人民法院申請采取財產保全措施

E．訴中財產保全是指對可能因債務人一方的行為或者其他原因，使判決不能執行或者難以執行的案件，人民法院根據債權銀行的申請裁定或者在必要時不經申請自行裁定采取財產保全措施

15.通過債務重組，（），同時其他貸款條件沒有因此明顯惡化的，可考慮辦理債務重組。

A．借款企業能夠改善財務狀況，增強償債能力

B．能夠追加或者完善擔保條件 C．能夠使銀行債務先行得到部分償還

D．能夠使銀行貸款損失風險減少

E．能夠彌補貸款法律手續方面的重大缺陷

16.根據人民法院和仲裁機構生效法律文書辦理的除外，下列債務人所有的資產中，可作為抵債資產的有（）。A．土地使用權

B．公益性質的職工住宅 C．抵債資產本身發生的各種欠繳稅費超過該財產價值的

D．專利權 E．股票

17.下列關于抵債資產保管與處置的說法，正確的有（）。A．銀行在辦理抵債資產接收后應根據抵債資產的類別、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式

B．銀行每季度應至少組織一次對抵債資產的賬實核對 C．抵債資產原則上應采用公開拍賣的方式進行處置

D．抵債資產拍賣原則上應采用無保留價拍賣的方式

E．抵債資產收取后原則上不能對外出租，銀行也不得擅自使用抵債資產

18.呆賬發生后的處理原則包括

（）。A．自動核銷 B．隨時上報 C．隨時審核審批 D．及時轉賬 E．長期掛賬

19.不良貸款是指（）形成的貸款。

A．借款人未能按貸款協議償還商業銀行的貸款利息

B．借款人有不能按原定貸款協議按時償還商業銀行貸款本息的可能

C．借款人未能按原貸款協議按時償還貸款本息

D．有跡象表明借款人不可能按原貸款協議按時償還貸款本息 E．借款人借款后資金運轉不靈 20.采取常規清收手段無效后，可采取依法清收的措旋。下列屬于依法清收的是（）。A．提起訴訟 B．財產清收 C．申請強制執行 D．申請破產 E．重組

判斷題

1.貸款未到期，但有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息而形成的貸款，屬于不良貸款。（）

2.現金清收準備主要包括債權維護及財產清查兩個方面。（）

3.公司經營管理發生嚴重困難，繼續存續會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權5%以上的股東，可以請求人民法院解散公司。（）4.自主型貸款重組完全由債權銀行自主決定。（）5.法院裁定債務人進入破產重整程序以后，對擔保物權的強制執行程序應立即停止。（）6.若非根據人民法院和仲裁機構生效法律文書辦理，所有權、使用權不明確或有爭議的資產不得用于抵償債務。（）7.不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。（）8.呆賬核銷意味著銀行放棄債權。（）

9.各級分支行發生的呆賬，要逐戶、逐級上報，上級行接到下級行的核銷申請，應當組織有關部門進行嚴格審查并簽署意見，并由上級行審批核銷。（）

10.對于借款人造成的不良貸

款，銀行都能夠通過催收、行政訴訟等現金清收手段化解損失。（）

11.在司法型貸款重組中，申請破產重組的只能是債權人或債務人。（）

12.在破產重整過程中，應該促進債務人盡快進入破產程序。（）

13.銀行債權受償方式有貨幣形式和以物抵債兩種方式，二者無優先級別。（）

14.向人民法院申請保護債權的訴訟時效期間通常為3年。（）

15.呆賬核銷后的管理只包括檢查工作和抓好催收工作兩項。（）

16.為了減少訴訟費用，盡量保護銀行債權，銀行應積極通過向人民法院申請支付令來依法收貸。（）

17.所謂整頓，是指債務人同債權人會議達成的和解協議生效后，由債務人的上級主管部門負責主持并采取措施，力求使瀕臨破產的企業復蘇并能夠執行和解協議的制度。（）18.在取得抵債資產過程中發生的有關費用，可以從按既定原則確定的抵押品、質押品的價值中優先扣除。（）

19.健全的呆賬核銷制度，是會

計審慎性和真實性原則的要求，是客觀反映銀行經營狀況和有效抵御金融風險的重要基礎。（）

20.在財產清查時，對于一些沒有完全停止經營活動的債務人，從其對自身的正面宣傳中，也能夠發現一些有價值的財產線索。（）

第五篇：信用社不良貸款管理

近年來，農村信用社為促進農業產業結構調整和農村經濟發展，認真貫徹銀監會關于銀行業金融機構大力發展農村小額貸款業務指導意見，積極發放農戶貸款，特別推開農戶小額信用貸款“黃金品牌”,以其利率優惠、手續簡便、隨用隨貸等特點，極大地滿足了農戶生產、生活資金需求，密切了社群、銀政關系，深受廣大農戶和地方黨政歡迎。但是，由于受諸多因素影響，大量潛在的不良貸款不斷暴露、壘生，不良貸款絕對額凈下降難度越來越大，嚴重影響了農村信用社自身發展和為“三農”的金融服務。

為切實找準農戶不良貸款形成的原因，進一步采取對應措施，有效防范和化解農戶不良貸款風險，提高農戶貸款質量，實現可持續、健康發展。四川省信用聯社采取統計調查、現場調查和訪問調查的方式，調查了德陽、資陽、樂山、自貢、廣元、攀枝花等6個市11個縣的11個村（組），走訪了93戶農戶，基本探明了農戶不良貸款形成的基本原因，并結合實際，提出防范農戶不良貸款的措施。

一、農戶不良貸款的現狀及成因分析

截止去年10月末，所調查的6個市的11個縣聯社各項貸款余額1,038,318萬元，不良貸款余額152,009萬元，占比14.64%。其中，農戶貸款余額528,980萬元，農戶不良貸款余額68,338萬元，占比1

2.92%。11個基層信用社2005年、2006年、2007年的農戶不良貸款余額分別是3469萬元、3565萬元、3691萬元，占比分別是15.3%、13.9%、13.3%。近三年農戶不良貸款絕對額逐年上升，占比盡管因農貸投放量增大下降也不很明顯。

通過對簡陽市石盤鎮象鼻村等11個村（組）進行典型調查，11個村（組）總農戶數4504戶，貸款農戶數1095戶，占總農戶的24.3%，其中不良貸款戶數308戶，占貸款農戶的28.1%；各項貸款余額1891萬元，其中不良貸款320萬元，占比16.9%。農戶貸款余額1795萬元，不良貸款余額283萬元，占比15.8。通過幾組數據對比，可以得出“違約農戶占比高、農戶不良貸款額高、農戶不良貸款占比高”的“三高”現象，農戶貸款質量呈惡化趨勢，農戶貸款管理亟待加強。形成農戶不良貸款的主要原因如下：

（一）農戶信用缺失，賴賬不還

農戶不講信用是造成農戶貸款不良的首要原因。前些年大量的鄉鎮企業倒閉，逃、廢、賴賬行為帶來負面影響，導致農戶不講誠信，加之失信懲戒機制缺失，賴賬行為普遍存在。據調查，信用缺失形成的不良貸款金額117.4萬元，占比42.1%；農戶數62戶，占比20.1%。這部分不良貸款占了近一半的比例。如廣漢市和興鎮治安村鰲天中于2004年借款0.3萬元，用于養豬，當年發生生豬鏈球菌溫疫，虧了本。但是，該戶仍有經濟來源和還款能力，就是有錢不還貸款，而農村信用社對農戶信用缺失行為卻沒有強硬的措施辦法。

（二）違規發放貸款，形成不良

農村信用社早期制度體系缺失，信貸管理粗放，風險管理滯后，農戶貸款業務操作流程混亂，貸前調查、貸后管理流于形式，責任認定模糊，獎懲力度不夠，農戶貸款業務違規操作現象時有發生。據對簡陽市石盤鎮象鼻村調查，該村360戶農戶，有貸款的戶數131戶，貸款余額128萬元，形成不良貸款的農戶44戶，金額39.7萬元，不良占比31%。其中：有5戶是2000年以前通過信用站發放貸款0.9萬元，代辦員審核貸款流于形式，存在較大的隨意性；有11戶頂名貸款金額12.4萬元，是由于貸前調查走過場、審查把關不嚴格、操作程序不規范所致。

（三）農戶外出務工，逃廢債務

由于個別農戶家庭經濟狀況差，還款來源缺乏，因而外出務工，導致貸款到期后不能按期歸還。個別農戶舉家外出，目的就是逃廢債務，農村信用社對管理和催收這部分不良貸款顯得束手無策。據調查，外出務工的不良貸款金額60.1萬元，占比21.2%；農戶數105戶，占比34.1%。在不良貸款中，就農戶數而言，占了三分之一。所調查村組有一半以上的青壯年農民外出務工，農業人口流動性越來越大，加大了貸款管理難度，導致不良貸款產生。如蒼溪縣元壩鎮信用社所轄服務區內，外出務工長年不回家的農戶逐年增多，信用社為保全訴訟時效起訴35戶農戶，貸款金額78.9萬元，法院難以執行，貸款無法按期收回。

（四）農戶冒名貸款，無人償還

農村私貸公用、惡意冒名、故意幫貸、化整為零貸款想象比較普遍，這類貸款違背了“誰借誰用”的貸款原則。據調查，冒名貸款形成的不良貸款金額40.6萬元，占比14.4%；農戶數45戶，占比14.6%。被調查單位的冒名貸款中，私貸公用類冒名貸款比例較大，主要是機關、學校職工以自己名義貸款用于本單位；企業負責人及員工以自己的名義貸款用于本企業；村民委員會負責人以個人名義貸款用于村委事務開支、有線電視建設、上繳農稅提留、發展村辦企業等等。如蒼溪縣元壩鎮全轄行政公職人員和村組干部私貸公用貸款分別是25戶、136戶，貸款金額分別是26萬元、92萬元，已全部形成呆滯；蒼溪縣元壩鎮天井村李杰戶自貸8.2萬元，用于建村辦企業，以后又找15戶農戶頂貸8.8萬元，該公司現已倒閉，貸款無法收回。據調查，如簡陽市石盤鎮象鼻村的萬義富、萬義貴分別為萬興根其頂名貸款4萬元和3萬元。

（五）農戶家庭困難，無力償還

農村經濟發展不平衡，依然存在一貧如洗的借款農戶家庭。一是借款人殘廢、勞改、死亡等特殊原因造成家庭喪失勞動能力，家庭成員無力償還貸款；二是借款人因缺乏經濟頭腦，經營管理不善，生活困難重重，沒有還款來源，無法按期歸還貸款。據調查，家庭困難形成的不良貸款金額18.9萬元，占比12.9%；農戶數33戶，占比13.9%。如簡陽市石盤鎮象鼻村廖水茂于1994年向信用社借款2萬元，用于購車，由于出車禍事故造成血本無歸，至今無力償還。

（六）遭受自然災害，無法償還

由于近年來疫情、洪澇和旱災等自然災害交替發生，因而農業、畜牧業等行業風險直接轉化為信貸風險。據調查，自然災害造成的不良貸款金額8.8萬元，占比3.1%；農戶數22 戶，占比7.1%。特別是無技術支撐的種養大戶的貸款風險相當大，這部分農戶無技術、無資金，憑膽子、靠運氣上項目、上規模，遭受自然災害后，自然風險隨即轉嫁給農村信用社。如廣漢市和興鎮治安村劉希成于2001年向信用社借款0.6萬元，用于養豬，規模60頭，2004年發生豬鏈球菌溫疫，導致該戶貸款難以收回。

二、提高農戶貸款質量的對策建議

針對農戶不良貸款形成的原因，就如何采取有效措施，加大清收盤活力度，控制新增不良貸款，不斷優化農戶貸款質量，提出以下對策建議：

（一）強化貸款管理，努力提高信貸管理水平

當前，四川農村信用社信貸管理制度體系已基本完善，要抓好落實，關鍵在執行，全面提高信貸人員綜合素質，提高信貸管理水平，防止新增農戶不良貸款。一是加強內控制度建設，增強規章制度的嚴肅性。將規章制度內化為每個員工內心自覺的行為規范, 達到內控嚴密的目的。二是增強合規經營性，提高風險識別能力。依法合規經營，規避人為操作風險。三是嚴格按照農戶貸款操作流程規范運作。要加強農戶信用等級評定，強化貸款證管理，對信用缺失、冒名貸款的農戶，要及時取消授信，收回貸款證，防范和降低貸款風險。四是合理確定貸款期限，促進貸款有效使用。當前，農村資金需求由過去傳統農業生產型向多種經營型轉移，貸款期限由短期型向中長期型轉移。因此，要根據農戶貸款用途、生產經營周期、還款來源等因素，合理確定貸款期限，允許貸款跨使用。五是加強對信貸人員學習、培訓。引導信貸人員學制度、學業務、學政策、學法律，提高信貸人員的政策觀念、業務素質和理論水平。

（二）創新管理方式，建立信貸管理長效機制

一是建立健全農戶經濟檔案，加強農戶信息管理，為評定農戶信用等級打好基礎。信貸人員要切實轉變工作作風，腳踏實地走村串戶，廣泛調查了解，全面、真實、完整地記錄農戶從事經營活動狀況、收入情況、負債情況、家庭實有資產狀況、歷史還款記錄，按人民銀行《農戶信用檔案參考指標》和《農戶信貸評分參考標準》要求，實事求是地建立健全農戶經濟檔案。二是實行信息員制度，建立農戶信息溝通機制，實現網絡化發展，網絡化服務。具體作法是：每個行政村聘請一個作風正、講信用、威望高的村干部為協貸員和信息員，充分發揮其介紹員、信息員和聯絡員的溝通作用，及時掌握貸款農戶的信息，尤其是外出務工農戶信息，促進農戶貸款的安全發放與及時收回。協貸員和信息員是農村信用社金融產品宣傳員、金融政策講解員、業務開展聯系員，不辦理具體業務，與農村信用社之間僅僅是相互協作的關系。農

村信用社根據業務發展情況，付給一定信息費。三是實行“三包一掛”制度，即包發放、包管理、包收回，績效工資與農戶貸款質量、數量掛鉤。建立科學、合理、規范的貸款管理責任考核制度，完善農戶貸款激勵約束機制，健全農戶貸款績效評估機制，實現權、責、利相結合，確保農戶貸款放得出、管得好、收得回。

（三）堅持“三農”定位，大力拓展農村信貸市場

農村信用社的發展基礎在“三農”，經營特色在“三農”，競爭優勢也在“三農”。因此，要確立服務“三農”的市場定位，把工作重心放在服務“三農”上，要增強競爭意識，強化服務意識，提高產品創新能力，放寬貸款權限，找準服務“三農”的客戶、區域和產品定位，主動上門營銷貸款，千方百計拓展農村信貸市場。要加強資金運營，放寬準入限制，擴大市場份額，稀釋不良貸款含量，用發展的辦法解決歷史遺留問題。要積極推行農戶聯保貸款，引進農業擔保、保險機制，增加信貸投入，有效支持“三農”發展，促進農民增收致富，廣開農民的還款來源，有效降低不良貸款比例，不斷提高農戶貸款質量。

（四）加大清收力度，全力盤活存量不良貸款

針對農戶不良貸款現狀，要研究工作措施，創新工作方式，尋找工作突破口，重點做好“六個結合”：堅持整體推進與重點突破相結合，堅持清收盤活與債權保全相結合，堅持清收處置與責任落實相結合，堅持自身清收與借助外力相結合，堅持正面引導與重點整治相結合，堅持清收工作與信用工程建設相結合。一是針對違規發放的農戶貸款，將清收任務分解到崗、到人，明確清收責任人，督促責任人員采取有效方式積極清收，確保清收工作取得實效。二是針對誠信缺失農戶貸款，積極開展“農戶不良貸款筆筆收”活動，逐戶上門，逐個見面，逐筆清收。對有錢不還的“釘子戶”、“賴賬戶”，要協調當地公、檢、法等部門，依法強制清收。三是針對外出務工農戶貸款，要充分發揮協貸員和信息員的作用，加強信息溝通，強化貸款管理。要創造條件開通匯路，為外出務工農戶償還貸款提供便利條件。四是針對農戶冒名貸款，要采取必要措施，全力保全資產，提高收回率。五是針對遭受自然災害貸款和家庭困難農戶貸款，要準確定性，區別對待。對有可能收回的，要采取多種手段盡量收回；對暫時無法收回的，要減輕加罰息懲戒力度，延續期限。

（五）優化信用環境，推進農村信用工程建設

農村信用工程建設是農村信用社創新支農服務方式、更好地服務于全省農村經濟建設的前提，是解決農民貸款難問題和整治農村金融環境的一項重要工作任務。農村信用社要以社會主義新農村建設為契機，進一步加強農村信用工程建設，努力構建社會信用體系，改善農村信用環境。一是以農戶小額信用貸款為載體，持續開展“信用戶”、“信用村”、“信用街區”、“信用鄉（鎮）”評定活動，積極倡導“守信為榮，失信可恥”的社會風氣。二是嚴格執行“三優一高”信貸政策。實行貸款優先，及時滿足評定對象在生產、生活、消費、經營等方面的資金需求；實行利率優惠，結合評定對象的信用狀況和經營項目，在國家規定的貸款基準利率基礎上不浮、少浮或下浮；實行服務優質，農戶憑《農戶小額信用貸款證》、《身份證》，由本人簽字直接辦理信用貸款。對信用村（鎮）的農戶，小額信用貸款的核定額度適當高于一般村（鎮）的農戶，充分體現“民心工程”、“富民工程”和“示范工程”的惠民政策。三是增強經營和服務意識，加大支農力度，促進農民增收、農業增效和農村經濟發展。