第一篇：銀行不良貸款的核算 文檔 (8)

銀行不良貸款的核算

1、貸款展期

貸款展期是指經(jīng)銀行信貸部門批準(zhǔn)延長貸款期限的一種方法。根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定，“不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期（銀行的制度)規(guī)定之前，向貸款人申請貸款展期。是否展期由貸款人決定?！倍唐谫J款必須在到期日的10天前、中長期貸款在到期日的一個月前，向銀行提出貸款展期申請?！敖杩钫蛊谏暾垥币皇饺?lián)，交給信貸部門審批后，第一聯(lián)由信貸部門備查，第二、三聯(lián)送交銀行會計部門。經(jīng)信貸部門審查同意后，在展期申請書上簽注意見送會計部門。

會計部門收到后，不需要辦理轉(zhuǎn)賬，只在貸款憑證上批注展期日期，其中第二聯(lián)展期申請書附于借款憑證后面專夾保管。第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后交給借款單位，作為同意貸款展期的通知。每筆貸款展期只限一次。短期貸款展期期限不得超過原貸款的期限；中期貸款展期期限不得超過原貸款期限的一半；長期貸款的展期期限不得超過3年。

2、逾期貸款

逾期貸款指借款合同到期(含展期到期后)未歸還的貸款。當(dāng)貸款逾期，借款單位存款賬戶無力歸還貸款時，銀行會計部門應(yīng)于貸款到期日營業(yè)終了，通過會計分錄將貸款轉(zhuǎn)入“逾期貸款”賬戶。

銀行的核算方法

核算時由會計部門填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票。其會計分錄為：借：逾期貸款——××借款單位逾期貸款戶

貸：貸款——××借款單位貸款戶

辦妥上述手續(xù)后，將逾期貸款借據(jù)另行保管，加強催收。逾期貸款從逾期之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，發(fā)生罰息利率調(diào)整情況則分段計息。待借款單位的存款戶有資金時，銀行應(yīng)按規(guī)定的扣款順序，一次或分次扣收逾期貸款?？凼諘r，由銀行填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬時，會計分錄為：借：吸收存款——活期存款——××借款單位存款戶貸：逾期貸款——××借款單位逾期貸款戶應(yīng)收利息

3、非應(yīng)計貸款

按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，當(dāng)貸款本金或利息逾期90天仍未收回，應(yīng)轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計貸款”賬戶單獨核算。會計部門根據(jù)經(jīng)審核確認(rèn)不良貸款的相關(guān)單證，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬。其會計分錄為：借：非應(yīng)計貸款——××借款單位非應(yīng)計貸款戶貸：逾期貸款——××借款單位逾期貸款戶

同時應(yīng)計利息停止計入當(dāng)期利息收入，納入表外核算。其會計分錄為：

借：利息收入

貸：應(yīng)收利息

(或借)貸款——利息調(diào)整

收入：應(yīng)收未收利息

收回非應(yīng)計貸款本息時，其會計分錄為：付出：應(yīng)收未收利息

再轉(zhuǎn)入表內(nèi)(即已計提)，其會計分錄為：借：利息收入

貸：應(yīng)收利息

(或借)貸款——利息調(diào)整

收回非應(yīng)計貸款時：

借：吸收存款——活期存款——××借款單位存款戶貸：非應(yīng)計貸款——××借款單位非應(yīng)計貸款戶應(yīng)收利息(按已計提利息)

利息收入(按其差額即利息調(diào)整余額)

第二篇：銀行不良貸款分析報告

到20XX年12月份，聞喜聯(lián)社新調(diào)增不良貸款7134筆33068萬元，不良貸款大幅增加。究其原因，主要是由于信貸管理機制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，未能嚴(yán)格執(zhí)行貸款管理制度，部分信貸人員違規(guī)操作，造成貸款質(zhì)量大幅下降;同時由于受美國次貸危機引發(fā)的“金融風(fēng)暴”的影響，導(dǎo)致大部分工業(yè)企業(yè)關(guān)停、停產(chǎn)、限產(chǎn)，使全縣經(jīng)濟處于下滑狀態(tài)，造成企業(yè)效益不佳，城鄉(xiāng)居民收入減少，貸款清收難度加大。不良貸款的大量反彈，致使信貸資產(chǎn)質(zhì)量降低，不良貸款清收難度加大，為深化改革、轉(zhuǎn)型跨越、加快發(fā)展帶來了前所未有的困難，需要認(rèn)真分析并采取對策。
一、貸款五級分類情況
截至20XX年12月31日，該縣農(nóng)村信用社各項貸款余額112782萬元，其中正常類30217萬元，關(guān)注類4046萬元，不良貸款余額78519萬元。在不良貸款中，次級類23121萬元，可疑類53943萬元，損失類1455萬元，不良貸款當(dāng)年共增加7134筆33068萬元。
二、不良貸款反彈的原因
(一)主觀原因
主要包括：借冒名貸款、跨區(qū)貸款、越權(quán)貸款、無效擔(dān)保貸款、涉案貸款、以貸結(jié)息貸款等類型。這部分新增不良貸款共涉及2712筆14201萬元。
1、借冒名貸款：
該縣新調(diào)增不良貸款中，包括“案件專項治理深度排查”工作中排查出的借冒名貸款96 筆379萬元。例如：借款人趙偉林，桐城鎮(zhèn)喬莊人，屬城關(guān)信用社轄區(qū)客戶，于20XX年8月30日在城關(guān)信用社借款39萬元，用途為購硅鐵，而實際用資人為中法實業(yè)有限公司，該企業(yè)現(xiàn)已停產(chǎn)，造成該貸款無法收回;原華通信用社主任張旭生為掩蓋其擔(dān)任主任期間的相關(guān)問題，于20XX年12月28日在石門信用社由原主任張慶生冒用他人之名分5筆借款10萬元，現(xiàn)張旭生正在服刑，造成貸款涉案難收。
2、跨區(qū)貸款：
由于貸款風(fēng)險識別機制不健全，對貸款風(fēng)險理解認(rèn)識不足，對只要能夠及時結(jié)清利息的貸款人就大力支持，形成貸款發(fā)放盲目性較大，未考慮貸戶是否本區(qū)域支持對象，導(dǎo)致了人情貸款、跨區(qū)貸款過多現(xiàn)象，全縣共有571筆3605萬元。例如：借款人魏文閣，禮元鎮(zhèn)禮元村人，20XX年2月15日在侯村信用社借款55萬元，到期日為20XX年2月15日，因借款人經(jīng)營不善，還本結(jié)息非常困難。
3、越權(quán)放款：
由于未能嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批制度，貸款管理把關(guān)不嚴(yán)，貸款發(fā)放中存在“越權(quán)放款”現(xiàn)象，共涉及貸款39筆 520萬元。例如：借款人華遠玻璃制品有限公司、方泰玻璃制品有限公司分別于20XX年10月17日、20XX年10月31日在陽隅信用社借款65萬元、130萬元，到期日分別為2010年10月17日和2010年10月30日，屬于越權(quán)發(fā)放形成風(fēng)險。
4、無效擔(dān)保貸款：
部分信貸人員法律知識貧乏，業(yè)務(wù)知識欠缺，工作不務(wù)實，貸款調(diào)查不認(rèn)真，違反《擔(dān)保法》相關(guān)條款，此類貸款共計218筆1980萬元。例如：借款人張文藝，于20XX年12月23日用股金證質(zhì)押方式在嶺西東信用社借款5.4萬元，形成風(fēng)險;借款人德鑫精密鑄造廠于20XX年5月18日在東鎮(zhèn)信用社借款50萬元，擔(dān)保人為聞喜縣強盛健身器材鑄造廠，現(xiàn)擔(dān)保企業(yè)已經(jīng)破產(chǎn)，該筆貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。
5、以貸結(jié)息貸款：
在歷年貸款清收中，一些信貸員為了完成任務(wù)搞“以貸結(jié)息”，導(dǎo)致貸款余額越壘越大，借款人無力償還，共有273筆983萬元。例如：借款人管根全，于20XX年6月6日在禮元信用社借款5萬元，實際用于結(jié)算以前的借款利息，后因借款金額過大難以償還。借款人劉三師，于20XX年6月30日、20XX年8月1日分別在薛店信用社借款8.6萬元和2.5萬元，此兩筆貸款均用于結(jié)算以前的借款利息無力歸還。
6、涉案貸款：
過去貸款“三查”把關(guān)不嚴(yán)，調(diào)查、審核、審批未能嚴(yán)格分離，部分工作人員思想腐化，無視法律法規(guī)違法發(fā)放貸款。例如：陽隅信用社原主任張理合在職期間違法違規(guī)發(fā)放貸款44筆966萬元，陽隅信用社原主任賈鵬明在職期間違法違規(guī)發(fā)放貸款9筆300萬元等。目前他們已移交司法機關(guān)處理，造成此類貸款債務(wù)不清無法落實。
(二)客觀原因
因部分借款企業(yè)受“金融風(fēng)暴”、環(huán)保治理等因素的影響;農(nóng)戶受自然災(zāi)害、養(yǎng)殖業(yè)投資過熱等因素的影響;借款期限與借款人實際資金周轉(zhuǎn)周期不符;借款人死亡等客觀原因造成的新增不良貸款共4422筆，18867萬元。其中：
1、受“金融風(fēng)暴”影響，市場價格降幅過大，產(chǎn)品大量積壓，經(jīng)營虧損困難。全縣37家金屬鎂企業(yè)，關(guān)停倒閉的有9家，全面停產(chǎn)的有22家，開工不足勉強生產(chǎn)的僅有6家;全縣原有的86家玻璃制品企業(yè)，關(guān)停倒閉的29家，全面停產(chǎn)的49家，開工不足勉強生產(chǎn)的僅有8家;全縣原有的13家采選礦行業(yè)，全面停產(chǎn)的有6家，關(guān)停倒閉的有6家，開工不足勉強生產(chǎn)的僅有1家。
2、根據(jù)省政府環(huán)保治理的精神要求，在環(huán)保治理中部分企業(yè)停產(chǎn)或限產(chǎn)。例如：聞喜縣白玉鎂業(yè)有限公司，20XX年5月在我縣信用社辦理社團貸款8筆400萬元，加上歷年貸款2筆140萬元，共計10筆540萬元，9月份因投資過大擴張過快宣布破產(chǎn)，目前仍處于重組階段，無力歸還540萬元貸款的本金和利息。
3、農(nóng)戶種植業(yè)受自然災(zāi)害影響，生產(chǎn)收入減產(chǎn)，形成信用社不良貸款增加。20XX年底和20XX年上半年，該縣連受嚴(yán)重霜凍和冰雹侵襲，造成糧食農(nóng)作物大面積減產(chǎn)，對林果、溫室大棚蔬菜等經(jīng)濟作物的影響尤為突出，農(nóng)民收入普遍減少。全縣信用社因農(nóng)戶種植業(yè)受自然災(zāi)害影響不能歸還20XX年以來到期貸款的163筆506萬元。
三、清收不良的計劃及措施
對于已形成的五級不良貸款，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)高度重視，積極探索盤活不良貸款的新路子，專門成立了不良資產(chǎn)管理部和收貸大隊，積極采取了17種措施辦法，落實了清收目標(biāo)責(zé)任制，推行了分類清收、明責(zé)自清、責(zé)任追究等手段，組織開展了內(nèi)部職工和國家公職人員集中清理活動，力求更新觀念、鼓足干勁、多措并舉、盤活不良，實現(xiàn)五級不良貸款“雙降”目標(biāo)。

第三篇：銀行清收不良貸款標(biāo)兵材料

銀行清收不良貸款標(biāo)兵材料

****，男，于***年**月參加**銀行工作，***年調(diào)入****銀行，****年擔(dān)任***銀行信貸主任,在****銀行工作期間，多次被總行評為優(yōu)秀黨員、工作標(biāo)兵等。

***年是全市***銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制,優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量,實現(xiàn)又快又好發(fā)展的關(guān)鍵一年。在*****的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我按照自己的工作目標(biāo)，本著持之以恒，堅持不懈的工作態(tài)度，在清收不良貸款工作中取得了一定的成績。

***銀行是**總行下屬機構(gòu)的老行，成立至今20年來，由于歷史原因造成大量信貸資金板結(jié)，作為***銀行的信貸主任深知自己肩上的重任，在認(rèn)真貫徹和落實省、市各級信貸政策的同時，時刻以盤活陳年舊貸為目標(biāo)，為銀行做出自己的一己貢獻。

目前，銀行不良貸款普遍存在任務(wù)大、困難多的實際情況，通過做信貸員到副主任15年的經(jīng)驗總結(jié)和在實地調(diào)查研究，反復(fù)分析，總結(jié)了自己在清收不良貸款中的三個工作重點：

一是抓農(nóng)村小額不良貸款。分析在清收中有兩個有利條件：這些貸款雖年代久遠，但積欠利息也多些，雖是失去訴訟時間，但農(nóng)民都有認(rèn)債償還的思想，有潛力可挖：在國家減免農(nóng)業(yè)稅費同時，務(wù)工收入增多，這些小額農(nóng)貸采取“磨、巧、法、釘”四法，就能取得顯著的成效。例如：我在清收某某貸款中，帶領(lǐng)幾名信貸人員，十幾次下去催收該戶貸款到期履行貸款義務(wù)，可該戶每次都是口頭答應(yīng)，到了約定的時間他就以很多借口推托了，雖然該戶在我行是抵押貸款，可經(jīng)過認(rèn)真分析認(rèn)為該戶就是個“賴皮戶”，并不是個霸道不講理的人，那個時候我考慮很久暫時不采取法律訴訟的措施，以免激怒了該戶更難收回貸款。在后來的幾個星期里我抽時間就去找該戶，可是回回都撲了空，好像是有意識在躲避我，經(jīng)過幾次教訓(xùn)，我已經(jīng)利用上班前6點鐘、下班后9點鐘的時間去該戶家中，每次在他家中該戶都不說話，我每次去的時間很短，每次去都給他家人做工作，在清收的一個月里，該戶終于開口把他的資金困難問題告訴了我，希望銀行能給他一個月的時間把資金收回來，面對他我用自己的真誠的實際行動換來了他的誠懇，一個月我也沒有料到他帶著10多萬的現(xiàn)金就到我行把貸款還了。這些例子還很多，面對小額農(nóng)貸就要堅持的是一個“誠”字，靠的是一個“磨”字。農(nóng)村貸款涉及千家萬戶，筆數(shù)多，金額小，就得發(fā)揚“死磨活纏”精神，一戶一戶的做思想工作，一戶一戶地去銷。

二是抓中小型企業(yè)貸款。抓住城市中小企業(yè)改制和招商引資的契機，從變賣企業(yè)房地產(chǎn)中清收貸款。我行借款戶某某有限公司就是這樣典型的例子。某某有限公司，一個已經(jīng)曾經(jīng)經(jīng)營良好最后倒閉的企業(yè)，199*年*月在我行貸款**萬元，在10年里信貸人員多次清收效果欠佳，20**年被我行起訴，法院將企業(yè)房地產(chǎn)全部扣押，但是于事無補，該戶房產(chǎn)無法找到合適處理辦法轉(zhuǎn)換成資金，為了盡早收回這筆貸款，保住銀行信貸資金流失，我找了許多政府部門的朋友多次咨詢，為某某有限公司房產(chǎn)得到一個更好的處置結(jié)果。面對這樣的“資金困難戶”，我上門做工作不下百余次，借款戶十分肯定我扎實過硬的工作作風(fēng)，堅定不移清收態(tài)度。借款戶承諾只要是實現(xiàn)改制，就先把欠銀行貸款本金利息60多萬元一次償還。在清收中小型企業(yè)貸款上，堅持一個“挖”字，靠的是個“巧”字。如今中小型企業(yè)，廠垮人散，貸款成了無頭債，企業(yè)自己抓住招商引資的契機，在轉(zhuǎn)賣這些小企業(yè)房地產(chǎn)和土地使用權(quán)上深挖不放松，就能巧妙地收回陳年貸款。

三是抓中小集體企業(yè)貸款，從改革中尋找出路。在清收集體企業(yè)貸款上，堅持一個“實”字，靠的是一個“釘”字。集體企業(yè)貸款是不良貸款中難啃的硬骨頭，凡是集體經(jīng)濟改革后，大部分集體貸款都懸空無法落實。把握重點做好清收工作。某某廠，于20**年**月在我行貸款***萬元，結(jié)欠利息**多萬元長期未還，它就象釘在磚頭里的釘子一樣，每次上門都是困難重重，我只能是反復(fù)做工作，并找有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，最終收回某某廠貸款利息40萬元。

歷經(jīng)春夏秋冬，搏擊風(fēng)雨霜雪。經(jīng)過10多年信貸工作的時間里，我在帶領(lǐng)清收小組人員，借用人力清收和智力清收雙管齊下的策略，以不變應(yīng)萬變，采取“一戶一策”的清收方案取得顯著的成效。在黨正確政策下，我付出的努力終換成點滴甘泉。今后我還是要堅持自己工作目標(biāo)，一如既往地走下去，為銀行信貸資產(chǎn)獻出自己的一份成績！

日期

第四篇：銀行客戶經(jīng)理及不良貸款管理辦法

銀行客戶經(jīng)理及不良貸款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范銀行（以下簡稱本行）信貸管理行為，建立和完善激勵約束機制，促進審慎經(jīng)營，防范和化解金融風(fēng)險，切實提高信貸管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《信貸管理基本制度 》、《貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程 》、《信貸責(zé)任認(rèn)定暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合本行實際，制定本辦法。

第二章 客戶經(jīng)理崗位準(zhǔn)入

第二條 為加強信貸人員管理,有效提高信貸工作質(zhì)量和效率,所有從事信貸工作崗位的人員,必須通過全行客戶經(jīng)理任職資格考試,取得《客戶經(jīng)理資格證》后才可上崗。

第三條 總行每年舉辦一次客戶經(jīng)理資格考試，在崗員工均可報名參加，考試合格的發(fā)放《客戶經(jīng)理資格證》。

第四條 客戶經(jīng)理任職條件為：

1、品行端正，愛崗敬業(yè)，熱愛信貸工作；

2、從事金融工作年滿一年以上且獲得《客戶經(jīng)理資格證》。第五條 信貸人員任用必須由支行（部）提交申請，風(fēng)險管理部門提出初審意見，本行貸款審查委員會（以下簡稱貸審會）對其任職條件進行審查，對符合任職條件的聘任為本行客戶經(jīng)理或客戶經(jīng)理。

第六條 資格年審。本行貸審會每年對在崗信貸人員進行一次資格審查，根據(jù)信貸人員的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力、工作業(yè)績等，結(jié)合客戶經(jīng)理等級評定，資格評定結(jié)果為：優(yōu)秀、較好、合格、不合格。不合格的不得擔(dān)任客戶經(jīng)理工作。

第七條 首次擔(dān)任客戶經(jīng)理的，給予保護期二年，崗位工資系數(shù)和績效不低于任新職前水平。如擔(dān)任新職后工資系數(shù)和按客戶經(jīng)理績效考核辦法計算出績效工資高于前職位的，按高于的數(shù)額執(zhí)行。兩年期滿后，按客戶經(jīng)理等級工資系數(shù)和績效考核實績計付兌現(xiàn)。

第三章 客戶經(jīng)理等級評定

第八條 為調(diào)動客戶經(jīng)理的積極性，促進客戶經(jīng)理隊伍的建設(shè)，我行信貸人員實行等級管理。

第九條 等級設(shè)定?？蛻艚?jīng)理等級從高到低依次設(shè)定為：一級、二級、三級。

第十條 等級標(biāo)準(zhǔn)及工資系數(shù)。1、90分（含）以上的為一級客戶經(jīng)理。工資系數(shù)為2.0。2、75分（含）-90分（不含)的為二級客戶經(jīng)理。工資系數(shù)為1.8。3、75分-60分（含）以下的為三級客戶經(jīng)理。工資系數(shù)為1.6。4、60分（不含）以下的，取消客戶經(jīng)理資格。第十一條 定量考核項目及評分標(biāo)準(zhǔn)

1、貸款發(fā)放業(yè)務(wù)量（20分）。

考核客戶經(jīng)理發(fā)放貸款業(yè)務(wù)筆數(shù)。發(fā)放貸款筆數(shù)達到全縣同類型客戶經(jīng)理平均業(yè)務(wù)筆數(shù)的,得滿分。業(yè)務(wù)筆數(shù)每超過（或少于）平均數(shù)1個百分點，加（或扣）0.1分。加分不得超過10分,扣分扣完底分為止。

發(fā)放貸款平均業(yè)務(wù)筆數(shù)=同類型客戶經(jīng)理當(dāng)年發(fā)放貸款業(yè)務(wù)筆數(shù)÷同類型客戶經(jīng)理人數(shù)。

為兼顧公平，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況將考核單位劃分為三個類型，即城關(guān)區(qū)<一類行>、鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)<二類行>、行政村區(qū)<三類行>。

一類行： 三類行（處）：

2、貸款利息收入（50分）。

考核客戶經(jīng)理貸款利息收入總額。達到同類型客戶經(jīng)理平均收息額的，得滿分，超過（或少于）平均數(shù)的，按比例加（或扣）分。加分不得超過20分，扣分扣完底分為止。

同類型客戶經(jīng)理平均收息額=同類型客戶經(jīng)理貸款利息收入總額÷同類型客戶經(jīng)理人數(shù)。（按三類行分別統(tǒng)計并考核）

3、貸款質(zhì)量（30分）

考核客戶經(jīng)理新增不良貸款率（以下均為五級分類、時點數(shù)）。新增不良貸款率=新增不良貸款余額/年末管理的貸款總額（不含銀行承兌匯票貼現(xiàn)）*100℅。

不良率以1%為基數(shù)。等于1%的得滿分，每低于基數(shù)0.1個百分點加1分,每超過基數(shù)0.1個百分點扣1分，扣完底分為止。

第十二條 定性考核及評分標(biāo)準(zhǔn)。

1、業(yè)務(wù)素質(zhì)。在總行業(yè)務(wù)考試、技能測試中不合格的一次扣3分。

2、工作質(zhì)量。考核客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)合規(guī)性。總行在信貸業(yè)務(wù)稽核、檢查中，發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)理有違規(guī)事實，并給予經(jīng)濟處罰的每次扣2分、通報批評的每次扣5分、嚴(yán)重違規(guī)的每次扣10分；

對存在嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象的信貸人員，除給予扣分外，其最終評定等級不得超過二級。

3、貸款質(zhì)量特別規(guī)定。

對年末新增不良貸款率超過當(dāng)年核定的不良容忍度的，等級評定不得超過二級；

對年末新增不良貸款率超過當(dāng)年核定的不良容忍度50%的，最終等級評定不得超過三級。

第十三條 對支行(部)、分理處負(fù)責(zé)人的考核

支行長、副行長、分理處主任須參加客戶經(jīng)理等級評定，等級評定結(jié)果作為履職能力的參考。工資系數(shù)仍根據(jù)《銀行等級行劃分辦法》確定的崗位職務(wù)工資系數(shù)執(zhí)行。

第十四條 客戶經(jīng)理等級評定工作每年進行一次，每年1月份，由支行（部）根據(jù)信貸人員上定性和定量指標(biāo)進行初評，報總行審核批準(zhǔn)后，確定其客戶經(jīng)理等級和本的崗位工資系數(shù)。

第十五條 首次從事客戶經(jīng)理崗位的，客戶經(jīng)理等級初定為三級，保護期二年內(nèi)工資待遇按第七條執(zhí)行。客戶經(jīng)理任職期滿二年后，在評級中，未達到客戶經(jīng)理等級標(biāo)準(zhǔn)的，取消客戶經(jīng)理崗位，專門下達不良貸款清收任務(wù)予以考核，考核期六個月，期滿后視清收考核結(jié)果決定是否上崗?？己似谛匠甏霭幢拘杏嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章 客戶經(jīng)理檔案建立及管理

第十六條 為加強客戶經(jīng)理隊伍建設(shè)，強化對信貸人員的組織和管理，便于對客戶經(jīng)理從事信貸工作的客觀評價，更好地貫徹落實總行對信貸人員的一系列考核政策，建立客戶經(jīng)理檔案管理制度，將職工從事信貸工作期間的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息記入檔案。

第十七條 客戶經(jīng)理檔案的內(nèi)容，主要有以下幾個部分：

1、文件材料。主要文件包括客戶經(jīng)理工作申請表、責(zé)任貸款明細(xì)表、不良貸款明細(xì)表、勞動合同書、員工身份證、文憑、證書等文件的復(fù)印件等；

2、考評記錄。主要是工作業(yè)績表，考試、考核成績、績效情況記載；

3、獎懲記錄。客戶經(jīng)理在日常工作中表現(xiàn)突出或違反紀(jì)律而受到各種獎勵或處罰的記錄；

4、客戶經(jīng)理檔案管理。客戶經(jīng)理檔案的管理責(zé)任人為各支行的信貸會計，檔案按紙質(zhì)文檔和電子文檔建立，紙質(zhì)文檔由客戶經(jīng)理和網(wǎng)點負(fù)責(zé)人簽字生效，紙質(zhì)文檔和電子文檔內(nèi)容需保持一致，客戶經(jīng)理業(yè)績、不良貸款明細(xì)等主要內(nèi)容按年更新。

第五章 客戶經(jīng)理績效考核

第十八條 為建立健全正向激勵機制，完善客戶經(jīng)理個人所得與信貸營銷、創(chuàng)收增效、風(fēng)險防控、貸款質(zhì)量等緊密掛鉤的科學(xué)分配制度，總行實行客戶經(jīng)理績效考核機制，具體辦法按《銀行客戶經(jīng)理績效考核管理暫行辦法》執(zhí)行。

第六章 貸款管理責(zé)任

第十九條 本行發(fā)放的貸款實行責(zé)任管理，管理責(zé)任分為第一責(zé)任人責(zé)任和管理責(zé)任人責(zé)任。

第一責(zé)任人是指1999年以后發(fā)放的，負(fù)責(zé)貸前調(diào)查、并同意發(fā)放該筆貸款的信貸人員（含內(nèi)退人員）。原則上每筆貸款均應(yīng)明確第一責(zé)任人，對因維護債權(quán)需要進行貸款收舊貸新或貸款重組且原第一責(zé)任人退休或除名的貸款，經(jīng)總行同意可不確定第一責(zé)任人，只設(shè)定管理責(zé)任人。

管理責(zé)任人是指對貸款負(fù)管理責(zé)任的信貸人員。每年年初或信貸人員崗位發(fā)生變動時，支行（部）應(yīng)將所轄每筆貸款（含表內(nèi)、外）的管理責(zé)任進行明確，落實管理責(zé)任人，并由管理責(zé)任人簽字確認(rèn)。

第二十條 第一責(zé)任人對貸款本息的收回負(fù)全部（或部分）責(zé)任，對超過免責(zé)金額的不良貸款或借款損失負(fù)賠償責(zé)任。

信貸會計是質(zhì)押貸款管理的第一責(zé)任人，因?qū)彶槭д`，手續(xù)不全，導(dǎo)致質(zhì)押貸款形成風(fēng)險或損失的，信貸會計負(fù)全額賠償責(zé)任。

第二十一條 管理責(zé)任人負(fù)責(zé)對貸款進行管理、催收、保全和處臵，對因管理不力喪失最佳收回時機和喪失訴訟時效（或申請執(zhí)行時效）的貸款或損失負(fù)賠償責(zé)任。

管理責(zé)任人在管理催收貸款期間，原第一責(zé)任人不能提供借款人住址、住所，催收通知無法送達導(dǎo)致貸款喪失訴訟時效的，管理責(zé)任人不承擔(dān)責(zé)任，原第一責(zé)任人負(fù)全部的責(zé)任。無法送達催收通知的，管理責(zé)任人應(yīng)要求原第一責(zé)任人簽字確認(rèn)，并書面向支行報告，支行應(yīng)進一步采取保全措施，支行未采取保全措施導(dǎo)致貸款喪失訴訟時效的，支行行長負(fù)管理責(zé)任。

第二十二條 信貸人員有責(zé)任和義務(wù)發(fā)放責(zé)任范圍內(nèi)的合理貸款，不能因害怕承擔(dān)責(zé)任而拒絕發(fā)放一些合理的、應(yīng)該發(fā)放的貸款。若因此給本行帶來負(fù)面影響的，本行可追究責(zé)任信貸人員的經(jīng)濟和行政責(zé)任。

第二十三條 信貸會計必須在借款人本人到場并核實其有效身份證明后方可辦理貸款業(yè)務(wù)，否則造成的資金損失由信貸會計全額賠償（因信貸人員參與作弊造成借款人身份失真的，從嚴(yán)追究信貸人員責(zé)任）。

第二十四條 辦理一萬元以上（含）貸款必須有借款人配偶（或具有民事行為能力的其他家庭成員）負(fù)連帶保證責(zé)任（符合貸款條件且無配偶或其他家庭成員的，需出具相關(guān)證明），貸款必須轉(zhuǎn)入借款人存款賬戶，否則出現(xiàn)糾紛造成資金損失的由信貸會計全額賠償（因信貸人員未認(rèn)真調(diào)查或參與作弊造成借款人信息失真的，從嚴(yán)追究信貸人員責(zé)任）。

第二十五條 會計人員對借款人還款，或者借款人賬上有錢，信貸人員通知會計人員扣款，會計人員未能及時辦理收款或扣款導(dǎo)致貸款形成風(fēng)險或損失的，會計人員（含臨柜柜員）負(fù)全額賠償責(zé)任。

第二十六條 本行對所屬職工（家屬）及其直系親屬原則上不發(fā)放信用貸款，對職工個人確因購房、裝修、購車、子女教育等消費類貸款需求，應(yīng)按權(quán)限報批，并由本人或其家屬用工資收入承擔(dān)連帶責(zé)任保證。對上述借款人發(fā)放的擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

第七章 貸款責(zé)任落實

第二十七條 本行發(fā)放的每筆貸款（含表外已核銷呆賬和已臵換不良貸款），管理行處（部）必須落實管理責(zé)任人，加大對管理責(zé)任人的考核力度，督促其積極補辦抵質(zhì)押手續(xù)和催收手續(xù)，最大限度地保全信貸資產(chǎn)。未落實管理責(zé)任人的貸款，由行處（部）主要負(fù)責(zé)人負(fù)管理責(zé)任人責(zé)任。

第二十八條 本行全部貸款按第一責(zé)任人和管理責(zé)任人建立臺賬。因工作或其他原因發(fā)生崗位變動的，原第一責(zé)任人不變，相關(guān)行處（部）應(yīng)及時重新明確管理責(zé)任人，抄列移交清單（清單中的不良貸款應(yīng)逐筆載明最后一次有效催收或訴訟時效中斷日期，并經(jīng)信貸會計調(diào)出單據(jù)核實確認(rèn)），辦妥交接手續(xù)，落實相關(guān)責(zé)任。

第二十九條 管理責(zé)任人應(yīng)積極關(guān)注借款人經(jīng)營管理、債務(wù)變更和重組等情況，加強信貸資產(chǎn)管理，該補辦手續(xù)的要及時補辦，防止發(fā)生逃廢債務(wù)現(xiàn)象。

第三十條 對于下列幾種類型的收舊貸新貸款，經(jīng)本行貸審會審批后，原貸款本息部分由原第一責(zé)任人負(fù)責(zé)，新增加部分由經(jīng)辦的信貸人員負(fù)第一責(zé)任人責(zé)任：

1、借款單位（一般指原鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、集體聯(lián)營等企業(yè)）面臨倒閉、破產(chǎn)改制等局面，為了資金安全重新落實債務(wù)而發(fā)生的收舊貸新本息部分；

2、借款人因年老體弱、喪失勞動能力且無資產(chǎn)償還貸款，債務(wù)轉(zhuǎn)移到有能力償還貸款的他人或其子女名下而形成的收舊貸新本息部分；

3、借款人就目前經(jīng)濟狀況，暫時不能歸還貸款本金，但利息每年能夠歸還，為了資金安全，收回后辦理擔(dān)保條件優(yōu)于原條件的收舊貸新貸款；

4、借款人雖然尚欠貸款，但其目前生產(chǎn)、經(jīng)營的項目很好，因需流動資金，再次向基層行處（部）申請貸款，信貸人員通過調(diào)查，同意收舊貸新且擔(dān)保條件優(yōu)于原條件的原貸款本息部分；

5、其他有利于落實債務(wù)、分散或減少風(fēng)險以利于保全信貸資產(chǎn)的貸款。

第三十一條 對依法起訴或以償債能力差等理由請求本行給予緩收貸款利息的客戶，各行處（部）必須建立《依法起訴貸款登記簿》和《不良貸款還本掛息臺賬》。對依法起訴的借款戶，本行一般不得再向其發(fā)放貸款；對還本掛息的貸款，在應(yīng)收利息未收回前，對借款人及其家庭其他成員不得發(fā)放新的貸款。

第八章 信貸責(zé)任認(rèn)定及免責(zé)

第三十二條 我行信貸責(zé)任認(rèn)定及免責(zé)按《銀行信貸責(zé)任認(rèn)定暫行辦法》等相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

第九章 責(zé)任賠償和買斷

第三十三條 對1999年以后形成的不良貸款實施責(zé)任賠償或買斷。1999年-2010年形成的不良貸款，按其總額的一定比例由客戶經(jīng)理予以賠償，賠償比例由總行確定。2011年后形成的不良貸款，進行責(zé)任認(rèn)定，按免責(zé)后的不良貸款余額的一定比例予以賠償。賠償比例由總行確定。

第三十四條 賠償金的來源為：“客戶經(jīng)理第一責(zé)任不良貸款風(fēng)險考核基金”、“崗位風(fēng)險金”賬戶，賠償金不足的，待兩賬戶有后續(xù)扣繳金額時，進行補扣。

第三十五條 “客戶經(jīng)理第一責(zé)任不良貸款風(fēng)險考核基金”除抵押貸款清償后退還原扣金額外，不良信用貸款本息形成不良或欠息達一年以上后收回的，原則不再退還所扣考核基金，所扣款項可用于責(zé)任人賠償或買斷責(zé)任貸款。

第三十六條 責(zé)任人不良貸款賠償、買斷制度。對1999年后形成的第一責(zé)任人不良貸款，逐年進行考核賠償。買斷價格執(zhí)行原則是：自一九九九年開始，按貸款損失賠償比例分年限逐年提高。具體賠償比例由總行根據(jù)情況統(tǒng)一認(rèn)定。貸款買斷時限，逐年依次推進。如：二○一二年買斷二○○一年的責(zé)任貸款，依此類推。

按考核賠償后，責(zé)任人應(yīng)積極清收或配合清收,總行不再對其進行扣款考核。

第三十七條 職工介紹、擔(dān)保貸款考核。一九九九至二○○七年間的職工介紹、擔(dān)保貸款比照上述考核辦法，考核介紹、擔(dān)保人，不再考核第一責(zé)任人。二○○八年元月一日以后發(fā)生的職工介紹、擔(dān)保貸款由介紹、擔(dān)保人負(fù)100%賠償責(zé)任。

第三十八條 不良貸款買斷，經(jīng)本行同意后，第一責(zé)任人可選擇全額買斷其不良責(zé)任貸款。第一責(zé)任人買斷不良貸款后，買斷貸款收回的資金歸購買人所有，本行有義務(wù)協(xié)助其清收買斷的不良貸款，但對買斷貸款本息能否收回不承擔(dān)任何責(zé)任。

本行職工直系親屬不良貸款不得買斷，應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

第十章 客戶經(jīng)理不良貸款控升末位淘汰制

第三十九條 凡責(zé)任不良貸款余額處于全縣末10位或不良貸款余額超100萬元的信貸人員列入末位客戶經(jīng)理進行考核。

1、對于責(zé)任不良貸款處于末10位的客戶經(jīng)理實行待崗清收，待崗清收期間，原已經(jīng)停止放貸權(quán)的客戶經(jīng)理按容忍度規(guī)定考核兌現(xiàn)績效，與總行簽訂、季度清收計劃，完成當(dāng)年清收任務(wù)的兌現(xiàn)當(dāng)年基本工資和福利，未完成任務(wù)的只發(fā)生活費，下崗清收；在崗客戶經(jīng)理處于末10位的，停止新增信用貸款發(fā)放權(quán)，與總行簽訂清收計劃，完成清收計劃的，按客戶經(jīng)理考核辦法兌現(xiàn)績效，未完成當(dāng)年清收計劃的，發(fā)生活費下崗清收。

2、對于責(zé)任不良貸款余額超過100萬元以上的信貸人員，給予黃牌警告，制定清收計劃。

第四十條 責(zé)任不良貸款統(tǒng)計，以五級分類形態(tài)和貸款是否到期為準(zhǔn)，其中抵質(zhì)押貸款一年以內(nèi)的，屬于正在處臵階段的寬限期限內(nèi)的責(zé)任貸款，暫不統(tǒng)計到個人不良貸款余額，逾期一年以上的不論處于何種占用形態(tài)的貸款都視同不良貸款計算個人責(zé)任貸款。

第十一章 客戶經(jīng)理崗位退出

第四十一條 客戶經(jīng)理符合下列條件之一，應(yīng)退出客戶經(jīng)理崗位：

1、客戶經(jīng)理等級評定為三級以下的；

2、連續(xù)二次未通過客戶經(jīng)理任職資格考試的；

3、支行考核評為不合格的；

4、總行資格評定結(jié)果為不合格的；

5、男超過55周歲，女超過45周歲的，特別優(yōu)秀的可經(jīng)總行同意適當(dāng)延長任職期限。

6、因病不能勝任信貸工作的；

7、有重大違規(guī)行為的。

第四十二條 全面排查。由支行牽頭，對到齡客戶經(jīng)理的第一責(zé)任貸款進行全面核查，并形成風(fēng)險排查報告上報風(fēng)險部。

第四十三條平穩(wěn)移交，過渡期二年。由支行安排客戶經(jīng)理辦理移交。接手客戶經(jīng)理在嚴(yán)格執(zhí)行“盡職調(diào)查，風(fēng)險可控”的前提下負(fù)責(zé)對到齡客戶經(jīng)理原第一責(zé)任貸款到期收回后的發(fā)放。如接任客戶經(jīng)理認(rèn)為有風(fēng)險，而原客戶經(jīng)理認(rèn)為風(fēng)險可控的貸款，仍有原責(zé)任人作為第一責(zé)任人負(fù)責(zé)發(fā)放。作為過渡保護期，期限二年。

第四十四條 全面停止貸款權(quán)。到齡客戶經(jīng)理在過渡保護期內(nèi)，每年按二分之一量減少第一責(zé)任貸款，到齡兩年后停止所有貸款的發(fā)放權(quán)。

第四十五條 績效待遇?？蛻艚?jīng)理達到任職年齡退出客戶經(jīng)理崗位的，退出當(dāng)年參照客戶經(jīng)理績效考核辦法兌現(xiàn)效益工資，如果當(dāng)年績效低于當(dāng)年全行柜員平均效益工資的，按柜員平均績效兌現(xiàn)效益工資，退出后的第二年利息收入績效高于新崗位績效收入的，按利息收入績效兌現(xiàn)效益工資，低于新崗位績效的，按新崗位績效考核辦法兌現(xiàn)效益工資，后續(xù)工作一律按新的崗位兌現(xiàn)效益工資。

第四十六條 客戶經(jīng)理崗位退出滿一年未安排相應(yīng)崗位的，轉(zhuǎn)入專職清收。專職清收人員服從支行分配的各項工作任務(wù)，并由所在的機構(gòu)制定清收計劃，按質(zhì)按量完成清收任務(wù)及所在機構(gòu)分配的其他工作。

第四十七條 客戶經(jīng)理離崗后不良貸款在總行容忍度以內(nèi)，崗位工資系數(shù)按退出時客戶經(jīng)理等級系數(shù)執(zhí)行，績效工資比照本支行柜員的平均業(yè)務(wù)量績效（含預(yù)發(fā)效益工資）執(zhí)行。

客戶經(jīng)理不良貸款容忍度變化的，比前二條實際狀況執(zhí)行。

不良貸款容忍額度按客戶經(jīng)理到齡上溯三年的貸款利息收入為基數(shù)核定，核定比例為：自然人貸款利息收入的10%、企業(yè)、組織組織貸款利息收入的5%。支行長及城區(qū)客戶經(jīng)理按上述比例的60%核定。

第四十八條 超容忍度清收人員績效工資及考核。客戶經(jīng)理離崗后不良貸款超過總行容忍度的，工資系數(shù)比照本支行柜員平均水平執(zhí)行?？冃ЧべY除按清收不良貸款的獎勵標(biāo)準(zhǔn)計提外，另按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

1、按柜員預(yù)發(fā)效益工資水平預(yù)發(fā)效益工資，并與清收任務(wù)掛鉤。

對超容忍度的客戶經(jīng)理，由總行下達清收任務(wù)，并要求按季度完成清收任務(wù)，簽訂、季度清收任務(wù)責(zé)任書。完成季度清收任務(wù)的，按柜員預(yù)發(fā)效益工資水平按月預(yù)發(fā)效益工資；不能完成季度清收任務(wù)的，次季度停止發(fā)放預(yù)發(fā)效益工資，次季度完成清收任務(wù)的，下季度恢復(fù)發(fā)放預(yù)發(fā)效益工資，但原已停發(fā)的效益工資不予補發(fā)。

2、為提高對超容忍度客戶經(jīng)理清收不良貸款的積極性，對完成清收任務(wù)80%以上的，按下列比例享受柜員平均業(yè)務(wù)量績效：容忍度超20%（含）以內(nèi)的：享受80%柜員平均業(yè)務(wù)量績效；超20%-50%（含）的享受50%的柜員平均業(yè)務(wù)量績效；超容忍度50%以上的，不享受柜員平均業(yè)務(wù)量績效。

第十二章 客戶經(jīng)理退休買斷清償責(zé)任不良貸款的規(guī)定

第四十九條 客戶經(jīng)理退休時買斷清償責(zé)任不良貸款規(guī)定如下： 1、2005年（含）以前形成的不良貸款，按不良貸款余額的5%買斷； 2、2006年至2010形成的不良貸款，按不良貸款余額的10%買斷； 3、2011年（含）以后形成的不良貸款：

（1）責(zé)任不良貸款在容忍度以內(nèi)的，按不良貸款余額的5%比例買斷；

（2）超出不良貸款容忍度部分，按不良貸款余額的30%買斷。

第五十條 買斷償還責(zé)任人不良貸款，按“已喪失訴訟時效貸款優(yōu)先受償，信用貸款優(yōu)先受償，借款時間靠前的貸款優(yōu)先受償”的原則和順序，由各支行職工會議討論后上報總行批準(zhǔn)。

第五十一條 當(dāng)年退休信貸人員責(zé)任貸款因其處于訴訟、執(zhí)行、拍賣、處臵等階段的抵押貸款，仍然按規(guī)定買斷清償，將買斷清償資金存入專門的賬戶，待資產(chǎn)處臵完畢，貸款清償，確認(rèn)沒有任何損失后退還給責(zé)任人。

第五十二條 當(dāng)年退休信貸人員經(jīng)手的未到期責(zé)任貸款，移交本行信貸人員管理，本行信貸人員愿意承擔(dān)該貸款第一責(zé)任人，在辦理交接手續(xù)后，可免除退休客戶經(jīng)理責(zé)任，由自愿承擔(dān)貸款第一責(zé)任人的信貸人員承擔(dān)該貸款責(zé)任。當(dāng)年退休信貸人員經(jīng)手的未到期責(zé)任貸款，本行又沒有其他職工愿意擔(dān)任該貸款第一責(zé)任人的，視同逾期貸款買斷清償，該類貸款的賠償按比例，按貸款形成逾期的實際年代計算。

第五十三條 退休客戶經(jīng)理買斷責(zé)任不良貸款的資金來源于“客戶經(jīng)理第一責(zé)任不良貸款風(fēng)險考核基金”、“崗位風(fēng)險金”、“退休當(dāng)年的效益工資”等三項，直至扣完為止。

第十三章 附 則

第五十四條 本辦法由農(nóng)村合作銀行負(fù)責(zé)解釋、修訂。第五十五條 本辦法自2012年1月1日起施行。

第五篇：XX村鎮(zhèn)銀行不良貸款管理辦法

XX村鎮(zhèn)銀行 不良貸款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理的需要，規(guī)范不良貸款管理行為，提高不良貸款處置效率，確保不良貸款價值回收最大化，保持信貸業(yè)務(wù)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱不良貸款系指按照貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)劃分為次級類、可疑類和損失類的貸款。

第三條 不良貸款管理是根據(jù)不良貸款的內(nèi)在特性，通過科學(xué)的管理方法與流程，對不良貸款實行全面管理與最佳處置，包括對不良貸款進行分類認(rèn)定、調(diào)查估價、預(yù)案管理、方案實施和監(jiān)測檢查的全過程管理。

第四條 不良貸款管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）真實反映原則。要真實、準(zhǔn)確、客觀地統(tǒng)計和反映不良貸款分類、認(rèn)定、調(diào)查、估價、問責(zé)等工作情況。

（二）處置減損原則。不良貸款形成后，應(yīng)通過調(diào)查和完善手續(xù)等手段，防止不良貸款價值貶損，并及時清收、轉(zhuǎn)化和處置，實現(xiàn)不良貸款價值回收最大化。

（三）依法合規(guī)原則。不良貸款管理與處置必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策及總行有關(guān)規(guī)定，規(guī)范操作。

（四）損失補償原則。要按照損失程度對不良貸款提取風(fēng)險撥備，并及時處理與消化處置損失。

第五條 本辦法適用于我行的所有客戶不良貸款。

第二章 不良貸款分類認(rèn)定

第六條 各行要根據(jù)貸款風(fēng)險的變化情況對不良貸款分類情況進行實時監(jiān)控和調(diào)整，并按月統(tǒng)計和匯總。按照貸款五級分類，將不良貸款劃分為次級、可疑、損失三類，進行監(jiān)測報告。

第七條 按照風(fēng)險撥備制度的要求，對不良貸款提取貸款損失準(zhǔn)備，真實反映貸款質(zhì)量對財務(wù)狀況的影響。對次級類、可疑類、損失類貸款，要按規(guī)定、按季足額計提專項準(zhǔn)備。

第八條 不良貸款由市場部負(fù)責(zé)風(fēng)險控制的人員進行認(rèn)定、管理

與處置。

對新發(fā)生的不良貸款，實行責(zé)任認(rèn)定和追究制度。由相關(guān)部門或負(fù)責(zé)人在15個工作日內(nèi)提出責(zé)任認(rèn)定意見，經(jīng)行長審定后建立不良貸款責(zé)任檔案，對責(zé)任人進行責(zé)任認(rèn)定，同時報市場部風(fēng)險控制人員備案。

第九條 經(jīng)認(rèn)定后的不良貸款，市場部負(fù)責(zé)人員應(yīng)及時對不良貸款的訴訟時效、保證合同訴訟時效、抵（質(zhì)）押時效、執(zhí)行時效等進行審查，對有瑕疵的，應(yīng)立即采取補救措施。

第三章 不良貸款管理

第十條 對次級類貸款要重點監(jiān)控企業(yè)各類資產(chǎn)和現(xiàn)金流量，關(guān)注客戶重大經(jīng)營情況變化，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險，積極對借款人第二還款來源進行跟蹤，加強貸款抵質(zhì)押管理和對貸款保證人的跟蹤，確保抵押擔(dān)保的足值與有效。

第十一條 對可疑類貸款要密切關(guān)注客戶、保證人的生產(chǎn)經(jīng)營活動，加強有效資產(chǎn)的監(jiān)控和保全，積極運用各種手段清收處置。

第十二條 對損失類貸款要邊清收邊完善核銷手續(xù)。對確實無法收回且符合核銷條件的損失類貸款，按有關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)流程組織申報呆賬核銷；對不符合核銷條件的應(yīng)盡量清收，最大限度減少損失；損失核銷后要按規(guī)定進行賬銷案存管理，加強已核銷貸款的追索、管理。

第四章 不良貸款調(diào)查與估價

第十三條 依據(jù)不良貸款認(rèn)定結(jié)果，市場部負(fù)責(zé)人應(yīng)牽頭組織對不良貸款進行調(diào)查。從客戶基本情況、客戶負(fù)債及我行貸款情況、資產(chǎn)抵（質(zhì)）押情況、貸款保證情況、影響貸款受償?shù)钠渌蛩睾筒涣假J款處置等情況，掌握借款人的有效資產(chǎn)、償債能力和償債意愿。

第十四條 不良貸款全面調(diào)查原則上總行每半年組織一次。調(diào)查可采取調(diào)閱信貸檔案、查詢信貸管理臺賬、走訪客戶和有關(guān)部門、現(xiàn)場檢查、核實資產(chǎn)負(fù)債、了解市場行情、委托中介機構(gòu)等方式進行。

第十五條 在調(diào)查基礎(chǔ)上對不良貸款進行估價。即依據(jù)不良貸款形成的原因、期限、形態(tài)、風(fēng)險程度和擔(dān)保情況，綜合考慮不良貸款客戶屬地的社會經(jīng)濟狀況、市場環(huán)境等因素，采用委托中介機構(gòu)、市場價值估算等方法對不良貸款進行損失預(yù)估，測算不良貸款預(yù)計回收

金額和受償比率。

第五章 不良貸款處置

第十六條 不良貸款處置是指在對不良貸款規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，運用各種方式進行清收、轉(zhuǎn)化和處置，最終實現(xiàn)不良貸款回收和減損。

第十七條 要按照依法合規(guī)、集體決策、規(guī)范操作的原則，根據(jù)預(yù)計損失率大小、處置時效性高低、處置難易程度，有步驟地組織開展不良貸款處置工作，爭取不良貸款價值回收最大化。

第十八條 不良貸款處置方式包括現(xiàn)金清收、重組轉(zhuǎn)化、以物抵債和呆賬核銷等。

第十九條 現(xiàn)金清收?，F(xiàn)金清收是不良貸款處置最直接和最有效的方式，是對不良貸款本息進行追償、處置并最終收回現(xiàn)金的行為。

第二十條 重組轉(zhuǎn)化。即對重組價值大于清算價值的不良貸款，以債務(wù)人資產(chǎn)重組為基礎(chǔ)，采取兼并、收購、分立、合并、股份制等方式，由債權(quán)人通過與債務(wù)人簽定還款協(xié)議、調(diào)整貸款條件等手段，對不良貸款實施重組，以控制、轉(zhuǎn)化或降低債權(quán)風(fēng)險。

第二十一條 以物抵債。即債權(quán)到期、債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期、但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)我行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實物資產(chǎn)作價抵償我行債權(quán)的行為。實施以物抵債應(yīng)優(yōu)先選擇易保值、易變現(xiàn)的資產(chǎn)，盡快實現(xiàn)處置回收入賬，并建立抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制度。

第二十二條 呆賬核銷。即對經(jīng)采取所有可能的措施均無法收回的不良貸款，按照規(guī)定履行必要程序后，利用呆賬準(zhǔn)備金予以沖銷。呆賬核銷必須逐戶、逐級上報、審核和審批，報批時應(yīng)確定不良貸款符合核銷認(rèn)定條件，核銷后必須對外保密，堅持賬銷案存、繼續(xù)追索原則。

第二十三條 不良貸款處置可綜合運用各種方式，加快處置進度，降低處置損失。

第二十四條 不良貸款處置實行預(yù)案管理制度。即根據(jù)不良貸款

調(diào)查、估價和細(xì)分結(jié)果，按照不同區(qū)域、行業(yè)、形態(tài)等，對不良貸款制定全盤處置策略和分戶處置預(yù)案。

第二十五條 處置預(yù)案制定。依照調(diào)查和資產(chǎn)估價信息，一戶一策，制定不良貸款重組轉(zhuǎn)化或清收處置預(yù)案；按照對風(fēng)險的趨勢預(yù)測，確定處置的緩急程度和先后次序；根據(jù)不良貸款細(xì)分結(jié)果，有針對性地制定清收處置措施。

第二十六條 處置預(yù)案審批。按照處置損失金額大小和損失率的高低，對處置預(yù)案實行授權(quán)管理；要嚴(yán)格按照規(guī)定的審查要件、程序和權(quán)限，對處置預(yù)案進行審批，不良貸款損失在50萬以內(nèi)的，由分行審批，超過50萬的報總行審批。各分行不得越權(quán)審批。

第二十七條 處置方案實施。要嚴(yán)格按照審批后的處置方案和處置時限實施不良貸款處置；要形成領(lǐng)導(dǎo)參與、層層督導(dǎo)、責(zé)任落實的預(yù)案執(zhí)行工作機制；處置完畢后要對處置效果和進度進行評價。

不良貸款處置回收的款項應(yīng)嚴(yán)格按照墊付費用、本金、表內(nèi)利息和表外利息的順序，據(jù)實入賬并進行會計核算。

第二十八條 風(fēng)險防范。各項處置業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策及總行有關(guān)規(guī)章制度，建立責(zé)任追究制度，防止出現(xiàn)失職、瀆職行為，嚴(yán)禁違法、違規(guī)處置行為。完善內(nèi)控管理，規(guī)范操作流程，防范處置過程中可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。

第六章 不良貸款監(jiān)測與考核

第二十九條 不良貸款統(tǒng)計監(jiān)測

（一）風(fēng)險管理部門或市場部相關(guān)負(fù)責(zé)人員按照及時、準(zhǔn)確、全面的原則，統(tǒng)計和報送不良貸款分類數(shù)據(jù)，對全行不良貸款余額增減和不良貸款率變化的總體情況進行監(jiān)測，全面監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量狀況及其變化趨勢。

（二）風(fēng)險管理部或市場部負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)匯總不良貸款數(shù)據(jù)，并統(tǒng)一對外信息披露。

第三十條 不良貸款分析報告

風(fēng)險管理部門或市場部負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)按月提供不良貸款分析報告，分析報告內(nèi)容包括：不良貸款基本情況、地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況、不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況、新發(fā)放貸款質(zhì)量情況、新發(fā)生不良貸款的內(nèi)

外部原因分析及典型案例，對不良貸款的變化趨勢的預(yù)測，貸款損失變動情況，加強信貸風(fēng)險管理的措施和意見等。

第三十一條 不良貸款考核

按照經(jīng)營績效考評辦法，對各項不良貸款管理與處置工作進行考核。考核重點為整體不良貸款水平的控制和不良貸款的回收情況，即以不良貸款率指標(biāo)考核總體資產(chǎn)質(zhì)量，以不良貸款清收率指標(biāo)考核不良貸款的回收水平，以不良貸款遷徙率指標(biāo)考核風(fēng)險結(jié)構(gòu)狀況等。

第三十二條 不良貸款檔案管理。市場部要及時將不良貸款管理檔案進行歸檔，做到一戶一檔，統(tǒng)一管理（信貸檔案管理辦法另行制定）。不良貸款管理檔案除全部原始信貸檔案外，還包括不良貸款交接、調(diào)查、評估、處置、損失核銷過程中形成的所有資料及責(zé)任人認(rèn)定與處理材料。不良貸款檔案管理的重點為各類權(quán)證和重要合同、協(xié)議等文件資料。

第三十三條 檢查監(jiān)督。風(fēng)險管理部門或市場部負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)不良貸款管理與處置的日常監(jiān)督檢查；內(nèi)審人員負(fù)責(zé)對不良貸款管理與處置進行監(jiān)督評價；事后監(jiān)察人員協(xié)同市場部負(fù)責(zé)對不良貸款形成過程中的相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任認(rèn)定與處理。

第七章 附 則

第三十四條 對票據(jù)融資業(yè)務(wù)的不良資產(chǎn)管理，可比照本辦法執(zhí)行。

第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。由XX村鎮(zhèn)銀行負(fù)責(zé)修訂與解釋。