第一篇：銀行不良貸款的核算 文檔 (8)

銀行不良貸款的核算

1、貸款展期

貸款展期是指經銀行信貸部門批準延長貸款期限的一種方法。根據《貸款通則》的規定，“不能按期歸還貸款的，借款人應當在貸款到期（銀行的制度)規定之前，向貸款人申請貸款展期。是否展期由貸款人決定。”短期貸款必須在到期日的10天前、中長期貸款在到期日的一個月前，向銀行提出貸款展期申請。“借款展期申請書”一式三聯，交給信貸部門審批后，第一聯由信貸部門備查，第二、三聯送交銀行會計部門。經信貸部門審查同意后，在展期申請書上簽注意見送會計部門。

會計部門收到后，不需要辦理轉賬，只在貸款憑證上批注展期日期，其中第二聯展期申請書附于借款憑證后面專夾保管。第三聯加蓋業務公章后交給借款單位，作為同意貸款展期的通知。每筆貸款展期只限一次。短期貸款展期期限不得超過原貸款的期限；中期貸款展期期限不得超過原貸款期限的一半；長期貸款的展期期限不得超過3年。

2、逾期貸款

逾期貸款指借款合同到期(含展期到期后)未歸還的貸款。當貸款逾期，借款單位存款賬戶無力歸還貸款時，銀行會計部門應于貸款到期日營業終了，通過會計分錄將貸款轉入“逾期貸款”賬戶。

銀行的核算方法

核算時由會計部門填制兩聯特種轉賬借方傳票。其會計分錄為：借：逾期貸款——××借款單位逾期貸款戶

貸：貸款——××借款單位貸款戶

辦妥上述手續后，將逾期貸款借據另行保管，加強催收。逾期貸款從逾期之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，發生罰息利率調整情況則分段計息。待借款單位的存款戶有資金時，銀行應按規定的扣款順序，一次或分次扣收逾期貸款。扣收時，由銀行填制特種轉賬借貸方傳票，辦理轉賬。轉賬時，會計分錄為：借：吸收存款——活期存款——××借款單位存款戶貸：逾期貸款——××借款單位逾期貸款戶應收利息

3、非應計貸款

按現行會計制度規定，當貸款本金或利息逾期90天仍未收回，應轉入“非應計貸款”賬戶單獨核算。會計部門根據經審核確認不良貸款的相關單證，填制特種轉賬憑證辦理轉賬。其會計分錄為：借：非應計貸款——××借款單位非應計貸款戶貸：逾期貸款——××借款單位逾期貸款戶

同時應計利息停止計入當期利息收入，納入表外核算。其會計分錄為：

借：利息收入

貸：應收利息

(或借)貸款——利息調整

收入：應收未收利息

收回非應計貸款本息時，其會計分錄為：付出：應收未收利息

再轉入表內(即已計提)，其會計分錄為：借：利息收入

貸：應收利息

(或借)貸款——利息調整

收回非應計貸款時：

借：吸收存款——活期存款——××借款單位存款戶貸：非應計貸款——××借款單位非應計貸款戶應收利息(按已計提利息)

利息收入(按其差額即利息調整余額)

第二篇：銀行不良貸款分析報告

到20XX年12月份，聞喜聯社新調增不良貸款7134筆33068萬元，不良貸款大幅增加。究其原因，主要是由于信貸管理機制不夠嚴謹，未能嚴格執行貸款管理制度，部分信貸人員違規操作，造成貸款質量大幅下降;同時由于受美國次貸危機引發的“金融風暴”的影響，導致大部分工業企業關停、停產、限產，使全縣經濟處于下滑狀態，造成企業效益不佳，城鄉居民收入減少，貸款清收難度加大。不良貸款的大量反彈，致使信貸資產質量降低，不良貸款清收難度加大，為深化改革、轉型跨越、加快發展帶來了前所未有的困難，需要認真分析并采取對策。
一、貸款五級分類情況
截至20XX年12月31日，該縣農村信用社各項貸款余額112782萬元，其中正常類30217萬元，關注類4046萬元，不良貸款余額78519萬元。在不良貸款中，次級類23121萬元，可疑類53943萬元，損失類1455萬元，不良貸款當年共增加7134筆33068萬元。
二、不良貸款反彈的原因
(一)主觀原因
主要包括：借冒名貸款、跨區貸款、越權貸款、無效擔保貸款、涉案貸款、以貸結息貸款等類型。這部分新增不良貸款共涉及2712筆14201萬元。
1、借冒名貸款：
該縣新調增不良貸款中，包括“案件專項治理深度排查”工作中排查出的借冒名貸款96 筆379萬元。例如：借款人趙偉林，桐城鎮喬莊人，屬城關信用社轄區客戶，于20XX年8月30日在城關信用社借款39萬元，用途為購硅鐵，而實際用資人為中法實業有限公司，該企業現已停產，造成該貸款無法收回;原華通信用社主任張旭生為掩蓋其擔任主任期間的相關問題，于20XX年12月28日在石門信用社由原主任張慶生冒用他人之名分5筆借款10萬元，現張旭生正在服刑，造成貸款涉案難收。
2、跨區貸款：
由于貸款風險識別機制不健全，對貸款風險理解認識不足，對只要能夠及時結清利息的貸款人就大力支持，形成貸款發放盲目性較大，未考慮貸戶是否本區域支持對象，導致了人情貸款、跨區貸款過多現象，全縣共有571筆3605萬元。例如：借款人魏文閣，禮元鎮禮元村人，20XX年2月15日在侯村信用社借款55萬元，到期日為20XX年2月15日，因借款人經營不善，還本結息非常困難。
3、越權放款：
由于未能嚴格執行貸款審批制度，貸款管理把關不嚴，貸款發放中存在“越權放款”現象，共涉及貸款39筆 520萬元。例如：借款人華遠玻璃制品有限公司、方泰玻璃制品有限公司分別于20XX年10月17日、20XX年10月31日在陽隅信用社借款65萬元、130萬元，到期日分別為2010年10月17日和2010年10月30日，屬于越權發放形成風險。
4、無效擔保貸款：
部分信貸人員法律知識貧乏，業務知識欠缺，工作不務實，貸款調查不認真，違反《擔保法》相關條款，此類貸款共計218筆1980萬元。例如：借款人張文藝，于20XX年12月23日用股金證質押方式在嶺西東信用社借款5.4萬元，形成風險;借款人德鑫精密鑄造廠于20XX年5月18日在東鎮信用社借款50萬元，擔保人為聞喜縣強盛健身器材鑄造廠，現擔保企業已經破產，該筆貸款擔保形同虛設。
5、以貸結息貸款：
在歷年貸款清收中，一些信貸員為了完成任務搞“以貸結息”，導致貸款余額越壘越大，借款人無力償還，共有273筆983萬元。例如：借款人管根全，于20XX年6月6日在禮元信用社借款5萬元，實際用于結算以前的借款利息，后因借款金額過大難以償還。借款人劉三師，于20XX年6月30日、20XX年8月1日分別在薛店信用社借款8.6萬元和2.5萬元，此兩筆貸款均用于結算以前的借款利息無力歸還。
6、涉案貸款：
過去貸款“三查”把關不嚴，調查、審核、審批未能嚴格分離，部分工作人員思想腐化，無視法律法規違法發放貸款。例如：陽隅信用社原主任張理合在職期間違法違規發放貸款44筆966萬元，陽隅信用社原主任賈鵬明在職期間違法違規發放貸款9筆300萬元等。目前他們已移交司法機關處理，造成此類貸款債務不清無法落實。
(二)客觀原因
因部分借款企業受“金融風暴”、環保治理等因素的影響;農戶受自然災害、養殖業投資過熱等因素的影響;借款期限與借款人實際資金周轉周期不符;借款人死亡等客觀原因造成的新增不良貸款共4422筆，18867萬元。其中：
1、受“金融風暴”影響，市場價格降幅過大，產品大量積壓，經營虧損困難。全縣37家金屬鎂企業，關停倒閉的有9家，全面停產的有22家，開工不足勉強生產的僅有6家;全縣原有的86家玻璃制品企業，關停倒閉的29家，全面停產的49家，開工不足勉強生產的僅有8家;全縣原有的13家采選礦行業，全面停產的有6家，關停倒閉的有6家，開工不足勉強生產的僅有1家。
2、根據省政府環保治理的精神要求，在環保治理中部分企業停產或限產。例如：聞喜縣白玉鎂業有限公司，20XX年5月在我縣信用社辦理社團貸款8筆400萬元，加上歷年貸款2筆140萬元，共計10筆540萬元，9月份因投資過大擴張過快宣布破產，目前仍處于重組階段，無力歸還540萬元貸款的本金和利息。
3、農戶種植業受自然災害影響，生產收入減產，形成信用社不良貸款增加。20XX年底和20XX年上半年，該縣連受嚴重霜凍和冰雹侵襲，造成糧食農作物大面積減產，對林果、溫室大棚蔬菜等經濟作物的影響尤為突出，農民收入普遍減少。全縣信用社因農戶種植業受自然災害影響不能歸還20XX年以來到期貸款的163筆506萬元。
三、清收不良的計劃及措施
對于已形成的五級不良貸款，聯社領導高度重視，積極探索盤活不良貸款的新路子，專門成立了不良資產管理部和收貸大隊，積極采取了17種措施辦法，落實了清收目標責任制，推行了分類清收、明責自清、責任追究等手段，組織開展了內部職工和國家公職人員集中清理活動，力求更新觀念、鼓足干勁、多措并舉、盤活不良，實現五級不良貸款“雙降”目標。

第三篇：銀行清收不良貸款標兵材料

銀行清收不良貸款標兵材料

****，男，于***年**月參加**銀行工作，***年調入****銀行，****年擔任***銀行信貸主任,在****銀行工作期間，多次被總行評為優秀黨員、工作標兵等。

***年是全市***銀行轉變經營機制,優化資產質量,實現又快又好發展的關鍵一年。在*****的正確領導下，我按照自己的工作目標，本著持之以恒，堅持不懈的工作態度，在清收不良貸款工作中取得了一定的成績。

***銀行是**總行下屬機構的老行，成立至今20年來，由于歷史原因造成大量信貸資金板結，作為***銀行的信貸主任深知自己肩上的重任，在認真貫徹和落實省、市各級信貸政策的同時，時刻以盤活陳年舊貸為目標，為銀行做出自己的一己貢獻。

目前，銀行不良貸款普遍存在任務大、困難多的實際情況，通過做信貸員到副主任15年的經驗總結和在實地調查研究，反復分析，總結了自己在清收不良貸款中的三個工作重點：

一是抓農村小額不良貸款。分析在清收中有兩個有利條件：這些貸款雖年代久遠，但積欠利息也多些，雖是失去訴訟時間，但農民都有認債償還的思想，有潛力可挖：在國家減免農業稅費同時，務工收入增多，這些小額農貸采取“磨、巧、法、釘”四法，就能取得顯著的成效。例如：我在清收某某貸款中，帶領幾名信貸人員，十幾次下去催收該戶貸款到期履行貸款義務，可該戶每次都是口頭答應，到了約定的時間他就以很多借口推托了，雖然該戶在我行是抵押貸款，可經過認真分析認為該戶就是個“賴皮戶”，并不是個霸道不講理的人，那個時候我考慮很久暫時不采取法律訴訟的措施，以免激怒了該戶更難收回貸款。在后來的幾個星期里我抽時間就去找該戶，可是回回都撲了空，好像是有意識在躲避我，經過幾次教訓，我已經利用上班前6點鐘、下班后9點鐘的時間去該戶家中，每次在他家中該戶都不說話，我每次去的時間很短，每次去都給他家人做工作，在清收的一個月里，該戶終于開口把他的資金困難問題告訴了我，希望銀行能給他一個月的時間把資金收回來，面對他我用自己的真誠的實際行動換來了他的誠懇，一個月我也沒有料到他帶著10多萬的現金就到我行把貸款還了。這些例子還很多，面對小額農貸就要堅持的是一個“誠”字，靠的是一個“磨”字。農村貸款涉及千家萬戶，筆數多，金額小，就得發揚“死磨活纏”精神，一戶一戶的做思想工作，一戶一戶地去銷。

二是抓中小型企業貸款。抓住城市中小企業改制和招商引資的契機，從變賣企業房地產中清收貸款。我行借款戶某某有限公司就是這樣典型的例子。某某有限公司，一個已經曾經經營良好最后倒閉的企業，199*年*月在我行貸款**萬元，在10年里信貸人員多次清收效果欠佳，20**年被我行起訴，法院將企業房地產全部扣押，但是于事無補，該戶房產無法找到合適處理辦法轉換成資金，為了盡早收回這筆貸款，保住銀行信貸資金流失，我找了許多政府部門的朋友多次咨詢，為某某有限公司房產得到一個更好的處置結果。面對這樣的“資金困難戶”，我上門做工作不下百余次，借款戶十分肯定我扎實過硬的工作作風，堅定不移清收態度。借款戶承諾只要是實現改制，就先把欠銀行貸款本金利息60多萬元一次償還。在清收中小型企業貸款上，堅持一個“挖”字，靠的是個“巧”字。如今中小型企業，廠垮人散，貸款成了無頭債，企業自己抓住招商引資的契機，在轉賣這些小企業房地產和土地使用權上深挖不放松，就能巧妙地收回陳年貸款。

三是抓中小集體企業貸款，從改革中尋找出路。在清收集體企業貸款上，堅持一個“實”字，靠的是一個“釘”字。集體企業貸款是不良貸款中難啃的硬骨頭，凡是集體經濟改革后，大部分集體貸款都懸空無法落實。把握重點做好清收工作。某某廠，于20**年**月在我行貸款***萬元，結欠利息**多萬元長期未還，它就象釘在磚頭里的釘子一樣，每次上門都是困難重重，我只能是反復做工作，并找有關部門領導協調，最終收回某某廠貸款利息40萬元。

歷經春夏秋冬，搏擊風雨霜雪。經過10多年信貸工作的時間里，我在帶領清收小組人員，借用人力清收和智力清收雙管齊下的策略，以不變應萬變，采取“一戶一策”的清收方案取得顯著的成效。在黨正確政策下，我付出的努力終換成點滴甘泉。今后我還是要堅持自己工作目標，一如既往地走下去，為銀行信貸資產獻出自己的一份成績！

日期

第四篇：銀行客戶經理及不良貸款管理辦法

銀行客戶經理及不良貸款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范銀行（以下簡稱本行）信貸管理行為，建立和完善激勵約束機制，促進審慎經營，防范和化解金融風險，切實提高信貸管理水平、資產質量和經營效益，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《信貸管理基本制度 》、《貸款業務操作規程 》、《信貸責任認定暫行辦法》等有關法律、法規和規章，結合本行實際，制定本辦法。

第二章 客戶經理崗位準入

第二條 為加強信貸人員管理,有效提高信貸工作質量和效率,所有從事信貸工作崗位的人員,必須通過全行客戶經理任職資格考試,取得《客戶經理資格證》后才可上崗。

第三條 總行每年舉辦一次客戶經理資格考試，在崗員工均可報名參加，考試合格的發放《客戶經理資格證》。

第四條 客戶經理任職條件為：

1、品行端正，愛崗敬業，熱愛信貸工作；

2、從事金融工作年滿一年以上且獲得《客戶經理資格證》。第五條 信貸人員任用必須由支行（部）提交申請，風險管理部門提出初審意見，本行貸款審查委員會（以下簡稱貸審會）對其任職條件進行審查，對符合任職條件的聘任為本行客戶經理或客戶經理。

第六條 資格年審。本行貸審會每年對在崗信貸人員進行一次資格審查，根據信貸人員的經營管理水平、風險控制能力、工作業績等，結合客戶經理等級評定，資格評定結果為：優秀、較好、合格、不合格。不合格的不得擔任客戶經理工作。

第七條 首次擔任客戶經理的，給予保護期二年，崗位工資系數和績效不低于任新職前水平。如擔任新職后工資系數和按客戶經理績效考核辦法計算出績效工資高于前職位的，按高于的數額執行。兩年期滿后，按客戶經理等級工資系數和績效考核實績計付兌現。

第三章 客戶經理等級評定

第八條 為調動客戶經理的積極性，促進客戶經理隊伍的建設，我行信貸人員實行等級管理。

第九條 等級設定。客戶經理等級從高到低依次設定為：一級、二級、三級。

第十條 等級標準及工資系數。1、90分（含）以上的為一級客戶經理。工資系數為2.0。2、75分（含）-90分（不含)的為二級客戶經理。工資系數為1.8。3、75分-60分（含）以下的為三級客戶經理。工資系數為1.6。4、60分（不含）以下的，取消客戶經理資格。第十一條 定量考核項目及評分標準

1、貸款發放業務量（20分）。

考核客戶經理發放貸款業務筆數。發放貸款筆數達到全縣同類型客戶經理平均業務筆數的,得滿分。業務筆數每超過（或少于）平均數1個百分點，加（或扣）0.1分。加分不得超過10分,扣分扣完底分為止。

發放貸款平均業務筆數=同類型客戶經理當年發放貸款業務筆數÷同類型客戶經理人數。

為兼顧公平，根據經濟發展情況將考核單位劃分為三個類型，即城關區<一類行>、鄉鎮區<二類行>、行政村區<三類行>。

一類行： 三類行（處）：

2、貸款利息收入（50分）。

考核客戶經理貸款利息收入總額。達到同類型客戶經理平均收息額的，得滿分，超過（或少于）平均數的，按比例加（或扣）分。加分不得超過20分，扣分扣完底分為止。

同類型客戶經理平均收息額=同類型客戶經理貸款利息收入總額÷同類型客戶經理人數。（按三類行分別統計并考核）

3、貸款質量（30分）

考核客戶經理新增不良貸款率（以下均為五級分類、時點數）。新增不良貸款率=新增不良貸款余額/年末管理的貸款總額（不含銀行承兌匯票貼現）*100℅。

不良率以1%為基數。等于1%的得滿分，每低于基數0.1個百分點加1分,每超過基數0.1個百分點扣1分，扣完底分為止。

第十二條 定性考核及評分標準。

1、業務素質。在總行業務考試、技能測試中不合格的一次扣3分。

2、工作質量。考核客戶經理的業務合規性。總行在信貸業務稽核、檢查中，發現客戶經理有違規事實，并給予經濟處罰的每次扣2分、通報批評的每次扣5分、嚴重違規的每次扣10分；

對存在嚴重違規現象的信貸人員，除給予扣分外，其最終評定等級不得超過二級。

3、貸款質量特別規定。

對年末新增不良貸款率超過當年核定的不良容忍度的，等級評定不得超過二級；

對年末新增不良貸款率超過當年核定的不良容忍度50%的，最終等級評定不得超過三級。

第十三條 對支行(部)、分理處負責人的考核

支行長、副行長、分理處主任須參加客戶經理等級評定，等級評定結果作為履職能力的參考。工資系數仍根據《銀行等級行劃分辦法》確定的崗位職務工資系數執行。

第十四條 客戶經理等級評定工作每年進行一次，每年1月份，由支行（部）根據信貸人員上定性和定量指標進行初評，報總行審核批準后，確定其客戶經理等級和本的崗位工資系數。

第十五條 首次從事客戶經理崗位的，客戶經理等級初定為三級，保護期二年內工資待遇按第七條執行。客戶經理任職期滿二年后，在評級中，未達到客戶經理等級標準的，取消客戶經理崗位，專門下達不良貸款清收任務予以考核，考核期六個月，期滿后視清收考核結果決定是否上崗。考核期薪酬待遇按本行有關規定執行。

第四章 客戶經理檔案建立及管理

第十六條 為加強客戶經理隊伍建設，強化對信貸人員的組織和管理，便于對客戶經理從事信貸工作的客觀評價，更好地貫徹落實總行對信貸人員的一系列考核政策，建立客戶經理檔案管理制度，將職工從事信貸工作期間的相關數據、信息記入檔案。

第十七條 客戶經理檔案的內容，主要有以下幾個部分：

1、文件材料。主要文件包括客戶經理工作申請表、責任貸款明細表、不良貸款明細表、勞動合同書、員工身份證、文憑、證書等文件的復印件等；

2、考評記錄。主要是工作業績表，考試、考核成績、績效情況記載；

3、獎懲記錄。客戶經理在日常工作中表現突出或違反紀律而受到各種獎勵或處罰的記錄；

4、客戶經理檔案管理。客戶經理檔案的管理責任人為各支行的信貸會計，檔案按紙質文檔和電子文檔建立，紙質文檔由客戶經理和網點負責人簽字生效，紙質文檔和電子文檔內容需保持一致，客戶經理業績、不良貸款明細等主要內容按年更新。

第五章 客戶經理績效考核

第十八條 為建立健全正向激勵機制，完善客戶經理個人所得與信貸營銷、創收增效、風險防控、貸款質量等緊密掛鉤的科學分配制度，總行實行客戶經理績效考核機制，具體辦法按《銀行客戶經理績效考核管理暫行辦法》執行。

第六章 貸款管理責任

第十九條 本行發放的貸款實行責任管理，管理責任分為第一責任人責任和管理責任人責任。

第一責任人是指1999年以后發放的，負責貸前調查、并同意發放該筆貸款的信貸人員（含內退人員）。原則上每筆貸款均應明確第一責任人，對因維護債權需要進行貸款收舊貸新或貸款重組且原第一責任人退休或除名的貸款，經總行同意可不確定第一責任人，只設定管理責任人。

管理責任人是指對貸款負管理責任的信貸人員。每年年初或信貸人員崗位發生變動時，支行（部）應將所轄每筆貸款（含表內、外）的管理責任進行明確，落實管理責任人，并由管理責任人簽字確認。

第二十條 第一責任人對貸款本息的收回負全部（或部分）責任，對超過免責金額的不良貸款或借款損失負賠償責任。

信貸會計是質押貸款管理的第一責任人，因審查失誤，手續不全，導致質押貸款形成風險或損失的，信貸會計負全額賠償責任。

第二十一條 管理責任人負責對貸款進行管理、催收、保全和處臵，對因管理不力喪失最佳收回時機和喪失訴訟時效（或申請執行時效）的貸款或損失負賠償責任。

管理責任人在管理催收貸款期間，原第一責任人不能提供借款人住址、住所，催收通知無法送達導致貸款喪失訴訟時效的，管理責任人不承擔責任，原第一責任人負全部的責任。無法送達催收通知的，管理責任人應要求原第一責任人簽字確認，并書面向支行報告，支行應進一步采取保全措施，支行未采取保全措施導致貸款喪失訴訟時效的，支行行長負管理責任。

第二十二條 信貸人員有責任和義務發放責任范圍內的合理貸款，不能因害怕承擔責任而拒絕發放一些合理的、應該發放的貸款。若因此給本行帶來負面影響的，本行可追究責任信貸人員的經濟和行政責任。

第二十三條 信貸會計必須在借款人本人到場并核實其有效身份證明后方可辦理貸款業務，否則造成的資金損失由信貸會計全額賠償（因信貸人員參與作弊造成借款人身份失真的，從嚴追究信貸人員責任）。

第二十四條 辦理一萬元以上（含）貸款必須有借款人配偶（或具有民事行為能力的其他家庭成員）負連帶保證責任（符合貸款條件且無配偶或其他家庭成員的，需出具相關證明），貸款必須轉入借款人存款賬戶，否則出現糾紛造成資金損失的由信貸會計全額賠償（因信貸人員未認真調查或參與作弊造成借款人信息失真的，從嚴追究信貸人員責任）。

第二十五條 會計人員對借款人還款，或者借款人賬上有錢，信貸人員通知會計人員扣款，會計人員未能及時辦理收款或扣款導致貸款形成風險或損失的，會計人員（含臨柜柜員）負全額賠償責任。

第二十六條 本行對所屬職工（家屬）及其直系親屬原則上不發放信用貸款，對職工個人確因購房、裝修、購車、子女教育等消費類貸款需求，應按權限報批，并由本人或其家屬用工資收入承擔連帶責任保證。對上述借款人發放的擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。

第七章 貸款責任落實

第二十七條 本行發放的每筆貸款（含表外已核銷呆賬和已臵換不良貸款），管理行處（部）必須落實管理責任人，加大對管理責任人的考核力度，督促其積極補辦抵質押手續和催收手續，最大限度地保全信貸資產。未落實管理責任人的貸款，由行處（部）主要負責人負管理責任人責任。

第二十八條 本行全部貸款按第一責任人和管理責任人建立臺賬。因工作或其他原因發生崗位變動的，原第一責任人不變，相關行處（部）應及時重新明確管理責任人，抄列移交清單（清單中的不良貸款應逐筆載明最后一次有效催收或訴訟時效中斷日期，并經信貸會計調出單據核實確認），辦妥交接手續，落實相關責任。

第二十九條 管理責任人應積極關注借款人經營管理、債務變更和重組等情況，加強信貸資產管理，該補辦手續的要及時補辦，防止發生逃廢債務現象。

第三十條 對于下列幾種類型的收舊貸新貸款，經本行貸審會審批后，原貸款本息部分由原第一責任人負責，新增加部分由經辦的信貸人員負第一責任人責任：

1、借款單位（一般指原鄉鎮、村、集體聯營等企業）面臨倒閉、破產改制等局面，為了資金安全重新落實債務而發生的收舊貸新本息部分；

2、借款人因年老體弱、喪失勞動能力且無資產償還貸款，債務轉移到有能力償還貸款的他人或其子女名下而形成的收舊貸新本息部分；

3、借款人就目前經濟狀況，暫時不能歸還貸款本金，但利息每年能夠歸還，為了資金安全，收回后辦理擔保條件優于原條件的收舊貸新貸款；

4、借款人雖然尚欠貸款，但其目前生產、經營的項目很好，因需流動資金，再次向基層行處（部）申請貸款，信貸人員通過調查，同意收舊貸新且擔保條件優于原條件的原貸款本息部分；

5、其他有利于落實債務、分散或減少風險以利于保全信貸資產的貸款。

第三十一條 對依法起訴或以償債能力差等理由請求本行給予緩收貸款利息的客戶，各行處（部）必須建立《依法起訴貸款登記簿》和《不良貸款還本掛息臺賬》。對依法起訴的借款戶，本行一般不得再向其發放貸款；對還本掛息的貸款，在應收利息未收回前，對借款人及其家庭其他成員不得發放新的貸款。

第八章 信貸責任認定及免責

第三十二條 我行信貸責任認定及免責按《銀行信貸責任認定暫行辦法》等相關管理辦法執行。

第九章 責任賠償和買斷

第三十三條 對1999年以后形成的不良貸款實施責任賠償或買斷。1999年-2010年形成的不良貸款，按其總額的一定比例由客戶經理予以賠償，賠償比例由總行確定。2011年后形成的不良貸款，進行責任認定，按免責后的不良貸款余額的一定比例予以賠償。賠償比例由總行確定。

第三十四條 賠償金的來源為：“客戶經理第一責任不良貸款風險考核基金”、“崗位風險金”賬戶，賠償金不足的，待兩賬戶有后續扣繳金額時，進行補扣。

第三十五條 “客戶經理第一責任不良貸款風險考核基金”除抵押貸款清償后退還原扣金額外，不良信用貸款本息形成不良或欠息達一年以上后收回的，原則不再退還所扣考核基金，所扣款項可用于責任人賠償或買斷責任貸款。

第三十六條 責任人不良貸款賠償、買斷制度。對1999年后形成的第一責任人不良貸款，逐年進行考核賠償。買斷價格執行原則是：自一九九九年開始，按貸款損失賠償比例分年限逐年提高。具體賠償比例由總行根據情況統一認定。貸款買斷時限，逐年依次推進。如：二○一二年買斷二○○一年的責任貸款，依此類推。

按考核賠償后，責任人應積極清收或配合清收,總行不再對其進行扣款考核。

第三十七條 職工介紹、擔保貸款考核。一九九九至二○○七年間的職工介紹、擔保貸款比照上述考核辦法，考核介紹、擔保人，不再考核第一責任人。二○○八年元月一日以后發生的職工介紹、擔保貸款由介紹、擔保人負100%賠償責任。

第三十八條 不良貸款買斷，經本行同意后，第一責任人可選擇全額買斷其不良責任貸款。第一責任人買斷不良貸款后，買斷貸款收回的資金歸購買人所有，本行有義務協助其清收買斷的不良貸款，但對買斷貸款本息能否收回不承擔任何責任。

本行職工直系親屬不良貸款不得買斷，應由相關責任人全額賠償。

第十章 客戶經理不良貸款控升末位淘汰制

第三十九條 凡責任不良貸款余額處于全縣末10位或不良貸款余額超100萬元的信貸人員列入末位客戶經理進行考核。

1、對于責任不良貸款處于末10位的客戶經理實行待崗清收，待崗清收期間，原已經停止放貸權的客戶經理按容忍度規定考核兌現績效，與總行簽訂、季度清收計劃，完成當年清收任務的兌現當年基本工資和福利，未完成任務的只發生活費，下崗清收；在崗客戶經理處于末10位的，停止新增信用貸款發放權，與總行簽訂清收計劃，完成清收計劃的，按客戶經理考核辦法兌現績效，未完成當年清收計劃的，發生活費下崗清收。

2、對于責任不良貸款余額超過100萬元以上的信貸人員，給予黃牌警告，制定清收計劃。

第四十條 責任不良貸款統計，以五級分類形態和貸款是否到期為準，其中抵質押貸款一年以內的，屬于正在處臵階段的寬限期限內的責任貸款，暫不統計到個人不良貸款余額，逾期一年以上的不論處于何種占用形態的貸款都視同不良貸款計算個人責任貸款。

第十一章 客戶經理崗位退出

第四十一條 客戶經理符合下列條件之一，應退出客戶經理崗位：

1、客戶經理等級評定為三級以下的；

2、連續二次未通過客戶經理任職資格考試的；

3、支行考核評為不合格的；

4、總行資格評定結果為不合格的；

5、男超過55周歲，女超過45周歲的，特別優秀的可經總行同意適當延長任職期限。

6、因病不能勝任信貸工作的；

7、有重大違規行為的。

第四十二條 全面排查。由支行牽頭，對到齡客戶經理的第一責任貸款進行全面核查，并形成風險排查報告上報風險部。

第四十三條平穩移交，過渡期二年。由支行安排客戶經理辦理移交。接手客戶經理在嚴格執行“盡職調查，風險可控”的前提下負責對到齡客戶經理原第一責任貸款到期收回后的發放。如接任客戶經理認為有風險，而原客戶經理認為風險可控的貸款，仍有原責任人作為第一責任人負責發放。作為過渡保護期，期限二年。

第四十四條 全面停止貸款權。到齡客戶經理在過渡保護期內，每年按二分之一量減少第一責任貸款，到齡兩年后停止所有貸款的發放權。

第四十五條 績效待遇。客戶經理達到任職年齡退出客戶經理崗位的，退出當年參照客戶經理績效考核辦法兌現效益工資，如果當年績效低于當年全行柜員平均效益工資的，按柜員平均績效兌現效益工資，退出后的第二年利息收入績效高于新崗位績效收入的，按利息收入績效兌現效益工資，低于新崗位績效的，按新崗位績效考核辦法兌現效益工資，后續工作一律按新的崗位兌現效益工資。

第四十六條 客戶經理崗位退出滿一年未安排相應崗位的，轉入專職清收。專職清收人員服從支行分配的各項工作任務，并由所在的機構制定清收計劃，按質按量完成清收任務及所在機構分配的其他工作。

第四十七條 客戶經理離崗后不良貸款在總行容忍度以內，崗位工資系數按退出時客戶經理等級系數執行，績效工資比照本支行柜員的平均業務量績效（含預發效益工資）執行。

客戶經理不良貸款容忍度變化的，比前二條實際狀況執行。

不良貸款容忍額度按客戶經理到齡上溯三年的貸款利息收入為基數核定，核定比例為：自然人貸款利息收入的10%、企業、組織組織貸款利息收入的5%。支行長及城區客戶經理按上述比例的60%核定。

第四十八條 超容忍度清收人員績效工資及考核。客戶經理離崗后不良貸款超過總行容忍度的，工資系數比照本支行柜員平均水平執行。績效工資除按清收不良貸款的獎勵標準計提外，另按下列標準執行：

1、按柜員預發效益工資水平預發效益工資，并與清收任務掛鉤。

對超容忍度的客戶經理，由總行下達清收任務，并要求按季度完成清收任務，簽訂、季度清收任務責任書。完成季度清收任務的，按柜員預發效益工資水平按月預發效益工資；不能完成季度清收任務的，次季度停止發放預發效益工資，次季度完成清收任務的，下季度恢復發放預發效益工資，但原已停發的效益工資不予補發。

2、為提高對超容忍度客戶經理清收不良貸款的積極性，對完成清收任務80%以上的，按下列比例享受柜員平均業務量績效：容忍度超20%（含）以內的：享受80%柜員平均業務量績效；超20%-50%（含）的享受50%的柜員平均業務量績效；超容忍度50%以上的，不享受柜員平均業務量績效。

第十二章 客戶經理退休買斷清償責任不良貸款的規定

第四十九條 客戶經理退休時買斷清償責任不良貸款規定如下： 1、2005年（含）以前形成的不良貸款，按不良貸款余額的5%買斷； 2、2006年至2010形成的不良貸款，按不良貸款余額的10%買斷； 3、2011年（含）以后形成的不良貸款：

（1）責任不良貸款在容忍度以內的，按不良貸款余額的5%比例買斷；

（2）超出不良貸款容忍度部分，按不良貸款余額的30%買斷。

第五十條 買斷償還責任人不良貸款，按“已喪失訴訟時效貸款優先受償，信用貸款優先受償，借款時間靠前的貸款優先受償”的原則和順序，由各支行職工會議討論后上報總行批準。

第五十一條 當年退休信貸人員責任貸款因其處于訴訟、執行、拍賣、處臵等階段的抵押貸款，仍然按規定買斷清償，將買斷清償資金存入專門的賬戶，待資產處臵完畢，貸款清償，確認沒有任何損失后退還給責任人。

第五十二條 當年退休信貸人員經手的未到期責任貸款，移交本行信貸人員管理，本行信貸人員愿意承擔該貸款第一責任人，在辦理交接手續后，可免除退休客戶經理責任，由自愿承擔貸款第一責任人的信貸人員承擔該貸款責任。當年退休信貸人員經手的未到期責任貸款，本行又沒有其他職工愿意擔任該貸款第一責任人的，視同逾期貸款買斷清償，該類貸款的賠償按比例，按貸款形成逾期的實際年代計算。

第五十三條 退休客戶經理買斷責任不良貸款的資金來源于“客戶經理第一責任不良貸款風險考核基金”、“崗位風險金”、“退休當年的效益工資”等三項，直至扣完為止。

第十三章 附 則

第五十四條 本辦法由農村合作銀行負責解釋、修訂。第五十五條 本辦法自2012年1月1日起施行。

第五篇：XX村鎮銀行不良貸款管理辦法

XX村鎮銀行 不良貸款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為適應現代商業銀行風險管理的需要，規范不良貸款管理行為，提高不良貸款處置效率，確保不良貸款價值回收最大化，保持信貸業務持續穩健發展，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱不良貸款系指按照貸款五級分類標準劃分為次級類、可疑類和損失類的貸款。

第三條 不良貸款管理是根據不良貸款的內在特性，通過科學的管理方法與流程，對不良貸款實行全面管理與最佳處置，包括對不良貸款進行分類認定、調查估價、預案管理、方案實施和監測檢查的全過程管理。

第四條 不良貸款管理應遵循以下原則：

（一）真實反映原則。要真實、準確、客觀地統計和反映不良貸款分類、認定、調查、估價、問責等工作情況。

（二）處置減損原則。不良貸款形成后，應通過調查和完善手續等手段，防止不良貸款價值貶損，并及時清收、轉化和處置，實現不良貸款價值回收最大化。

（三）依法合規原則。不良貸款管理與處置必須嚴格遵守國家有關法律、法規、政策及總行有關規定，規范操作。

（四）損失補償原則。要按照損失程度對不良貸款提取風險撥備，并及時處理與消化處置損失。

第五條 本辦法適用于我行的所有客戶不良貸款。

第二章 不良貸款分類認定

第六條 各行要根據貸款風險的變化情況對不良貸款分類情況進行實時監控和調整，并按月統計和匯總。按照貸款五級分類，將不良貸款劃分為次級、可疑、損失三類，進行監測報告。

第七條 按照風險撥備制度的要求，對不良貸款提取貸款損失準備，真實反映貸款質量對財務狀況的影響。對次級類、可疑類、損失類貸款，要按規定、按季足額計提專項準備。

第八條 不良貸款由市場部負責風險控制的人員進行認定、管理

與處置。

對新發生的不良貸款，實行責任認定和追究制度。由相關部門或負責人在15個工作日內提出責任認定意見，經行長審定后建立不良貸款責任檔案，對責任人進行責任認定，同時報市場部風險控制人員備案。

第九條 經認定后的不良貸款，市場部負責人員應及時對不良貸款的訴訟時效、保證合同訴訟時效、抵（質）押時效、執行時效等進行審查，對有瑕疵的，應立即采取補救措施。

第三章 不良貸款管理

第十條 對次級類貸款要重點監控企業各類資產和現金流量，關注客戶重大經營情況變化，防范關聯企業風險，積極對借款人第二還款來源進行跟蹤，加強貸款抵質押管理和對貸款保證人的跟蹤，確保抵押擔保的足值與有效。

第十一條 對可疑類貸款要密切關注客戶、保證人的生產經營活動，加強有效資產的監控和保全，積極運用各種手段清收處置。

第十二條 對損失類貸款要邊清收邊完善核銷手續。對確實無法收回且符合核銷條件的損失類貸款，按有關規定和業務流程組織申報呆賬核銷；對不符合核銷條件的應盡量清收，最大限度減少損失；損失核銷后要按規定進行賬銷案存管理，加強已核銷貸款的追索、管理。

第四章 不良貸款調查與估價

第十三條 依據不良貸款認定結果，市場部負責人應牽頭組織對不良貸款進行調查。從客戶基本情況、客戶負債及我行貸款情況、資產抵（質）押情況、貸款保證情況、影響貸款受償的其他因素和不良貸款處置等情況，掌握借款人的有效資產、償債能力和償債意愿。

第十四條 不良貸款全面調查原則上總行每半年組織一次。調查可采取調閱信貸檔案、查詢信貸管理臺賬、走訪客戶和有關部門、現場檢查、核實資產負債、了解市場行情、委托中介機構等方式進行。

第十五條 在調查基礎上對不良貸款進行估價。即依據不良貸款形成的原因、期限、形態、風險程度和擔保情況，綜合考慮不良貸款客戶屬地的社會經濟狀況、市場環境等因素，采用委托中介機構、市場價值估算等方法對不良貸款進行損失預估，測算不良貸款預計回收

金額和受償比率。

第五章 不良貸款處置

第十六條 不良貸款處置是指在對不良貸款規范管理的基礎上，運用各種方式進行清收、轉化和處置，最終實現不良貸款回收和減損。

第十七條 要按照依法合規、集體決策、規范操作的原則，根據預計損失率大小、處置時效性高低、處置難易程度，有步驟地組織開展不良貸款處置工作，爭取不良貸款價值回收最大化。

第十八條 不良貸款處置方式包括現金清收、重組轉化、以物抵債和呆賬核銷等。

第十九條 現金清收。現金清收是不良貸款處置最直接和最有效的方式，是對不良貸款本息進行追償、處置并最終收回現金的行為。

第二十條 重組轉化。即對重組價值大于清算價值的不良貸款，以債務人資產重組為基礎，采取兼并、收購、分立、合并、股份制等方式，由債權人通過與債務人簽定還款協議、調整貸款條件等手段，對不良貸款實施重組，以控制、轉化或降低債權風險。

第二十一條 以物抵債。即債權到期、債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期、但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經我行與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產作價抵償我行債權的行為。實施以物抵債應優先選擇易保值、易變現的資產，盡快實現處置回收入賬，并建立抵債資產減值準備制度。

第二十二條 呆賬核銷。即對經采取所有可能的措施均無法收回的不良貸款，按照規定履行必要程序后，利用呆賬準備金予以沖銷。呆賬核銷必須逐戶、逐級上報、審核和審批，報批時應確定不良貸款符合核銷認定條件，核銷后必須對外保密，堅持賬銷案存、繼續追索原則。

第二十三條 不良貸款處置可綜合運用各種方式，加快處置進度，降低處置損失。

第二十四條 不良貸款處置實行預案管理制度。即根據不良貸款

調查、估價和細分結果，按照不同區域、行業、形態等，對不良貸款制定全盤處置策略和分戶處置預案。

第二十五條 處置預案制定。依照調查和資產估價信息，一戶一策，制定不良貸款重組轉化或清收處置預案；按照對風險的趨勢預測，確定處置的緩急程度和先后次序；根據不良貸款細分結果，有針對性地制定清收處置措施。

第二十六條 處置預案審批。按照處置損失金額大小和損失率的高低，對處置預案實行授權管理；要嚴格按照規定的審查要件、程序和權限，對處置預案進行審批，不良貸款損失在50萬以內的，由分行審批，超過50萬的報總行審批。各分行不得越權審批。

第二十七條 處置方案實施。要嚴格按照審批后的處置方案和處置時限實施不良貸款處置；要形成領導參與、層層督導、責任落實的預案執行工作機制；處置完畢后要對處置效果和進度進行評價。

不良貸款處置回收的款項應嚴格按照墊付費用、本金、表內利息和表外利息的順序，據實入賬并進行會計核算。

第二十八條 風險防范。各項處置業務必須嚴格遵守國家有關法律、法規、政策及總行有關規章制度，建立責任追究制度，防止出現失職、瀆職行為，嚴禁違法、違規處置行為。完善內控管理，規范操作流程，防范處置過程中可能出現的操作風險和道德風險。

第六章 不良貸款監測與考核

第二十九條 不良貸款統計監測

（一）風險管理部門或市場部相關負責人員按照及時、準確、全面的原則，統計和報送不良貸款分類數據，對全行不良貸款余額增減和不良貸款率變化的總體情況進行監測，全面監測資產質量狀況及其變化趨勢。

（二）風險管理部或市場部負責人員負責匯總不良貸款數據，并統一對外信息披露。

第三十條 不良貸款分析報告

風險管理部門或市場部負責人員負責按月提供不良貸款分析報告，分析報告內容包括：不良貸款基本情況、地區和客戶結構情況、不良貸款清收轉化情況、新發放貸款質量情況、新發生不良貸款的內

外部原因分析及典型案例，對不良貸款的變化趨勢的預測，貸款損失變動情況，加強信貸風險管理的措施和意見等。

第三十一條 不良貸款考核

按照經營績效考評辦法，對各項不良貸款管理與處置工作進行考核。考核重點為整體不良貸款水平的控制和不良貸款的回收情況，即以不良貸款率指標考核總體資產質量，以不良貸款清收率指標考核不良貸款的回收水平，以不良貸款遷徙率指標考核風險結構狀況等。

第三十二條 不良貸款檔案管理。市場部要及時將不良貸款管理檔案進行歸檔，做到一戶一檔，統一管理（信貸檔案管理辦法另行制定）。不良貸款管理檔案除全部原始信貸檔案外，還包括不良貸款交接、調查、評估、處置、損失核銷過程中形成的所有資料及責任人認定與處理材料。不良貸款檔案管理的重點為各類權證和重要合同、協議等文件資料。

第三十三條 檢查監督。風險管理部門或市場部負責人員負責不良貸款管理與處置的日常監督檢查；內審人員負責對不良貸款管理與處置進行監督評價；事后監察人員協同市場部負責對不良貸款形成過程中的相關責任人進行責任認定與處理。

第七章 附 則

第三十四條 對票據融資業務的不良資產管理，可比照本辦法執行。

第三十五條 本辦法自印發之日起執行。由XX村鎮銀行負責修訂與解釋。