第一篇：內蒙古財經學院固定資產管理實施細則(試行)

、內蒙古財經學院固定資產管理實施細則

（試行）

學校固定資產是國有資產，是保證我校完成教學、科研及后勤服務保障所必須的物質條件。為加強固定資產管理，防止固定資產流失，提高固定資產使用效益，保障學校各項工作的正常開展和教學事業的發展，根據《內蒙古財經學院國有資產管理辦法》的有關規定，結合我校實際情況，制定本細則。

一、固定資產的標準、范圍、分類和計價(一)固定資產的標準

固定資產：是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理。

(二)固定資產的范圍

學校利用財政投入、上級補助、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入及其他收入或各種基金，購置建設的固定資產，以及通過捐贈、調撥、盤盈等形式取得的固定資產，都要納入固定資產管理范圍。

(三)固定資產的分類

學校的固定資產按照高校會計制度的要求，按照以下六 類設置會計賬目進行核算：

1、房屋、建筑物及附屬設施；

2、專用設備；

3、一般設備；

4、文物和陳列品；

5、圖書；

6、其他固定資產。

按照以下十六類設置分類賬通過固定資產管理系統對固定資產進行管理：

（一）房屋及構筑物；

（二）土地；

（三）儀器儀表；

（四）機電設備；

（五）電子設備；

（六）印刷設備；

（七）衛生醫療器械；

（八）文體設備；

（九）標本模型；

（十）文物及陳列品；

（十一）圖書；

（十二）工具、量具和器皿；

（十三）家具；

（十四）行政辦公設備；

（十五）被服裝具；（十六）牲畜。

(四)固定資產計價

學校固定資產按下列規定計價：

1、購入、調入的固定資產，按照實際支付的價款以及為使固定資產達到預期工作狀態所支付的包裝費、運雜費、安裝費及附加費等計價；

2、自行建造的設備及已竣工的房屋、構筑物，試用期滿一年合格后，按建設單位轉來的交付使用財產明細表所列的價值計價，發生的土地占用費和土地補償費并入土地單獨計價，增加的水暖設施并入建筑物、構筑物一并計價；

3、在原有固定資產基礎上進行改建、擴建和增建的固定資產，應按改建、擴建和增建所發生的支出，減去改建、擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值,增計固定資產原價；

4、融資租入的固定資產，按租賃協議確定的價款、運雜費、安裝費等計價；

5、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或根據中介機構評估提供的有關憑據，以及接受固定資產時發生的相關費用計價；

6、盤盈的固定資產，按重置價值計價；

7、交換的固定資產，按各自的原值或按評估價值計價；

8、其他單位投資轉入的固定資產，按評估價值或合同、協議計價；

9、已經投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按暫估價值計價，待核定實際價值后再進行調整；

10、購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。

(五)原有已經入帳的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動其價值。

1、根據國家規定對固定資產價值重新估價；

2、因技術改造、擴充新功能，按所發生的支出扣除變價收入增加其原值；

3、原有資產不配套，后購置原缺附件，按購進價增加其原值；

4、財產因毀、損或拆除其原有的一部分時，相應減少其原值；

5、發現原固定資產記帳有誤。

二、固定資產的增加

(一)、固定資產的增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數量和價值量的增加。

(二)、根據學校教學事業發展規劃、專業設置、教學科研的需要和經費預算的情況，各歸口管理部門在充分論證的基礎上，研究編制固定資產年度購建計劃。計劃經學校有關部門審核并報學校審批后實施，避免重復、盲目購建。

(三)、購建固定資產，應按照政府采購的要求,實行協議供貨、集中采購、公開招標、競爭性談判、訂貨會采購的方式進行。監察審計、財務、國資處及使用單位共同參與招標等環節的工作。對大、中型購建項目實行項目負責人責任制，以公開招標的方式進行；零星固定資產購建項目由歸口 部門提出品名、規格、型號,經分管院長批準后，由國資處采購。

(四)、固定資產購建過程中，要加強合同管理，建立必要的法律咨詢制度，嚴格依法簽定并履行合同。

三、固定資產的驗收入庫

1、固定資產購建完成后，應由專人或驗收小組及時進行嚴格的實物驗收和技術驗收。

一般教學科研儀器設備，國資處會同使用單位必須在到貨后一周之內驗收；大、中型購建項目，由國資處會同審計、歸口管理部門和使用部門組成驗收小組共同驗收；對進口儀器設備，應在索賠期前組織驗收小組驗收。凡未經驗收、辦理相關手續者，一律不得予以報銷入帳。

2、固定資產驗收的基本要求是：

(1)、外觀檢查，看其品名、規格、型號等是否與合同相符；

(2)、零配件、說明書、合格證及其它資料是否齊全、一致；

(3)、進行質量、性能的試驗，確定是否達到說明書的要求，是否滿足使用要求；

(4)、使用部門填寫驗收報告，辦理入庫手續。

3、填寫固定資產驗收報告時，必須如實按規定填寫名稱、規格型號、單價、數量、國別、廠家、出廠編號、出廠日期、使用單位、使用管理人、驗收人等。進口儀器設備，還應填寫外文名稱、外幣及合同號等。

4、驗收固定資產時如發現殘缺、毀損、數量與規格型號不符，性能不合格時，不得交付使用及辦理結算手續，并按合同及時向有關責任人提出退換或索賠。

5、自制、外部贈送、無償調入的固定資產，即應視同新購建的固定資產，辦理驗收入庫手續。

四、固定資產的使用與維護

1、建立健全固定資產保管和養護制度。各占有、使用單位必須落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

2、對固定資產的檢修工作應做到經常、及時。對大型、精密、貴重儀器設備要定期檢測、校驗，確保其精度和性能完好，防止事故發生。對于學校的辦公用房、周轉用房和出租房應按照相關規定使用，對房屋建筑物定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。

3、購置精密貴重大型儀器設備、文物、陳列品以及基本建設項目過程中形成的各類文件資料，應及時收集、整理、歸檔，妥善保管。

4、學校固定資產一般不得對外出租、出借。確需出租、出借的，應由借出單位提出申請，歸口管理部門審核，國資處審批。收回出租、出借的固定資產，應認真勘驗。出租、出借固定資產取得的收入，應及時、足額上繳學校財務處，按有關規定統一管理使用。

5、建立固定資產使用情況檢查和考核制度；對固定資產進行優化組合、合理配置，避免重復、盲目購置，提高利用率。對長期閑置且能夠使用的固定資產，本著先校內、后校外, 先教學、后行政的原則，進行調劑。、校辦企業及其它經營單位不得無償占用學校固定資產，對其占用的固定資產（作為投資的部分除外）應按規定收取一定比例的占用費或租金。

7、學校內部移交固定資產應符合如下規定：(1)機構調整時，由國資處會同歸口管理部門組織有關單位進行資產清查，辦理交接手續；

(2)各占有、使用單位對閑置的資產，經國資處同意并辦理內部移交手續后，可調劑到其它部門使用；

(3)固定資產管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門和國資處監督下辦理交接手續；

（4）固定資產使用人員調離學校、退休、出國、換崗等原因離職離崗，須交清所用固定資產；凡資產未交清者，所在單位、有關主管部門一律不得辦理離校手續。

8、建立固定資產清查制度。每年11月份各單位進行一次清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、物、卡相符。對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，分清責任，按規定進行處理；同時將清查盤點及處理情況報國資處。

五、固定資產處置

1、固定資產的處置是指學校對各類固定資產進行產權轉移或注銷的行為，包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。

2、固定資產的處置應遵循公開、公正、合理的原則，由資產管理及相關部門統一對外競價或集體定價處置，以獲取最佳的經濟收益。

3、處置固定資產應按照《內蒙古財經學院國有資產處置辦法》中規定的審批權限及程序進行：

4、經批準報廢、報損的固定資產，應充分給予利用。更新下來的固定資產可降級使用和調往其他需要的單位；報廢、報損的固定資產根據需要，經批準可留少量作為拆件利用，可用的零配件按規定辦理入庫手續，確實不能利用的可 按審批數量變價處理或調撥其他單位。

5、建立和完善固定資產損失賠償制度。對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任，并對單位負責人追究連帶管理責任。

6、處置固定資產的收入，應及時、足額上交學校財務處，按有關規定統一管理使用。任何部門和個人不得截留挪用。

六、固定資產的現代化管理

按照《內蒙古財經學院固定資產管理系統》的要求，建立健全固定資產賬簿：

1、財務處設置固定資產總帳和分類賬簿；負責固定資產增減變動處置的財務審核工作；

2、國資處設置登記各使用單位的固定資產分類、分戶明細賬簿，負責固定資產的歸口審核、統計報表、統計分析、資產清查、數據備份，定期與學校財務賬簿進行核對；負責固定資產驗收單、條碼單打?。?/p>

3、各使用部門要設置固定資產的分類明細帳簿，按使用情況建立固定資產卡片。固定資產卡片應登記名稱、規格型號和資產編號等內容，一物一卡，由使用人員簽字承擔保管責任，按使用管理人歸集保存。

4、圖書館每年向國資處匯總報送圖書數量及金額，匯總報送時間為每年12月25日。

第二篇：新疆財經學院固定資產管理辦法(試行)

新疆財經學院固定資產管理辦法(試行)

第一章

總

則

第一條

固定資產是國有資產的重要組成部分，是學院建設和發展的基本條件，為了加強固定資產的科學管理，防止國有資產流失，提高管理水平和投資效益，保證教學、科研、行政、生產和其他工作的正常進行，根據國有資產管理局和財政部聯合頒布的《行政事業單位國有資產管理辦法》文件的有關精神，結合學院實際，特制定本辦法。

第二條

學院固定資產管理是一項基礎性的管理工作，其主要任務是：正確貫徹執行黨和國家的有關方針政策，堅持勤儉辦學的方針；建立健全各項規章制度；明晰資產產權關系；實施資產產權管理；保障固定資產的安全，推動固定資產的合理配置及有效使用。

第三條

固定資產的所有權屬于學院，不論來自何種渠道，使用何種經費購買的固定資產都要按學院規定管理。任何人未經批準，不得任意將學院固定資產拆卸、改裝、出借、調撥、報廢或帶出校外。

第二章

固定資產的管理體制及其責任

第四條

學院的固定資產堅持所有權和使用權相分離，其管理和使用貫徹“統一領導、歸口管理、層層負責、優化配置、管用結合、物盡其用”的原則。學院的固定資產實行院、各使用單位二級管理體制。

第五條

學院資產管理處為固定資產主管部門，在主管院長領導下，代表學院負責對固定資產進行歸口管理，包括固定資產的計劃編報、審批、采購、驗收、記賬、平衡調劑、借用、統計報表等工作。主要職責是：

1．根據國家資產管理的有關政策、規定，組織擬定學院資產管理的規章制度并組織實施、檢查執行情況；

2．負責資產產權登記，組織固定資產的建賬工作與管理； 3．組織學院資產的清查、統計、報告及日常監督檢查工作； 4．負責學院資產的平衡調劑、報廢、報損、報失的審批和處理； 5．組織貴重、精密儀器設備配置的項目可行性論證和設備選型論證；

6．購買各類設備、家具等。

第六條

各使用部門為二級管理部門，負責申報購置計劃，協助一級管理部門采購固定資產，管好和用好本部門的固定資產，在業務上接受一級主管部門的指導和監督。主要職責是：

1．認真貫徹執行學院固定資產管理的規章制度，制定資產管理的實施細則，加強規范化和使用效益的管理；

2．對本單位使用的固定資產，必須保證其安全和完整； 3．管理好本單位固定資產的賬、物、卡，根據資產管理處的要求定期進行清查，保證賬、物、卡相符。

4．認真做好有關固定資產管理的各種統計報表。

第七條

各使用單位均應配備責任心強、有一定業務能力的人擔 任專職或兼職管理人員負責固定資產管理工作。資產管理人員要努力學習并自覺遵守國家政策、法令，帶頭貫徹執行學院規章制度。管理人員要力求穩定，確因工作需要調動時，要認真辦理移交手續。對一貫認真負責，遵守規章制度，愛護國家財產，管理成績顯著的部門和個人，應給予表揚和獎勵；對不負責任使國家財產受到損失的人員，應給予批評教育，責令賠償損失，并根據情節輕重給予處罰。

第八條

根據管、用結合的原則，最大效能的發揮固定資產效益，按資產使用性質，明確以下單位協助資產管理處管理固定資產：教學儀器設備由教務處協助管理；行政辦公設備由院長辦公室協助管理；圖書資料由圖書館協助管理；后勤、生產用設備、教室課桌椅由后勤管理處協助管理。

第九條

加強財會監督

學院財務處代表學院監督各部門的經費開支和賬務管理。資產管理處應接受學院財務處的監督，按時向財務處報送購置計劃預算及規定的統計報表，共同搞好固定資產管理。

第三章

固定資產的范圍、分類和計價

第十條

根據教育部有關規定，固定資產按其使用性質分為六大類。即：(一).房屋及構筑物；(二).專用設備；(三).一般設備；(四).文物和陳列品；(五).圖書；(六).其他固定資產。

固定資產分類明細為十六類。即：

01.房屋及建筑物；02.土地及植物；03.儀器儀表；04.機電設備； 05.電子設備；06.印刷機械；07.衛生醫療器械；08.文體設備；09.標本模型；10.文物及陳列品；11.圖書；12.工具量具和器皿；13.家具；14.行政辦公設備；15.被服裝具；16.牲畜。

第十一條

具備下列條件，應列為學院固定資產。

1．凡單價在500元以上的一般設備和單價在800元以上的專用設備，耐用期在一年以上并能獨立使用的，用于教學、科研、行政、生產、生活的各種儀器設備和設施；

2．雖不滿500元，但耐用期在一年以上的大批同類物資和指定作為固定資產的特殊物資；

3．土地、房屋、構筑物和樹木； 4．家具、圖書館及資料室圖書資料；

5．無償調入或捐贈給學院符合上述條件的物品； 6．特殊需要且單價在800元以上的其他固定資產。第十二條

固定資產計價辦法。

1．購入和調入的固定資產分別按購價和調撥價入賬，引進的設備按合同價入賬；

2．購入、調入的所有固定資產，不論其經費來源如何，均應納入學院固定資產賬。國內外贈送的固定資產，應比照當時相應市場價格計價入賬，不能在私人手中保存，不能在賬外滯留；

3．固定資產的技術改造、部件更新，一律按固定資產增值辦理，計入固定資產總值；

4．固定資產劃分及原值增減，由資產管理處負責辦理。第四章

固定資產的增加和驗收

第十三條

購置固定資產計劃管理

1．固定資產的增加必須根據學院發展規模、專業設置、課程建設、學科建設、科研方向、行政、生活、生產及對外服務需要進行全面規劃。要本著勤儉辦學的方針，從實際需要與可能出發，統籌兼顧，合理安排，精打細算，分別輕重緩急，逐步解決，充分發揮固定資產的綜合效益；

2．固定資產的增加應在學院安排的經費預算范圍內進行，一般不得超支超用，如確因教學、科研工作急需，增加經費指標需由院常委會討論決定；

3．預算經費用于購置固定資產，每年在經費下達后一次性制訂計劃，報經費主管部門審核，資產管理處根據學院物資采購規定組織進一步審核、論證，報分管資產院長審核后經院黨委會統一研究決定，在經費落實后由資產處組織采購；

第十四條

固定資產采購按照《新疆財經學院物資設備采購工作規定》進行。通過嚴格申報程序、周密組織論證、增加采購透明度和組織招標管理措施，規范學院的物資采購工作，確保物資設備購置質量及價格的合理性，發揮有限資金的使用效益，保證學校教學、科研物資的及時供應和規范管理，防止物資的浪費與流失。

第十五條

固定資產的驗收

1．固定資產購置后，必須通過資產管理處組織驗收，建立賬、卡，并辦完相關財務手續后，方能交付使用； 2．資產管理處和使用單位驗收人員要嚴格把關，對所驗固定資產的數量、質量、附件、資料等都要認真檢查，登記備案，并由使用單位領導簽署意見；

3．大型精密儀器設備要組織專門技術人員小組負責驗收，逐項清點主、附件和資料，逐項檢驗技術指標。驗收的原始記錄和圖片資料應隨驗收報告一起存入檔案。

第十六條

增添固定資產（包括購買、贈送、調進等）均由資產管理處物資主管人員按原始單據及驗收報告填寫“驗收單”，并進行編號記賬、建卡后，才能到財務處辦理報銷。否則，財務處有權不予受理。

原始單據主要指中標通知書、資金調撥單、合同書、產品合格證、說明書、發貨單、統一發票。填寫“驗收單”之前必須經過驗收，并在原始單據（稅務發票）上有經辦人、審批及報銷人簽名。

購置固定資產時發生的管理費、保險費和運雜費等按財務規定應計入固定資產一并入賬。

第五章

固定資產的管理和使用

第十七條

固定資產管理人員（含兼職）對所管理的固定資產負有全部責任，任何人員未經管理人員同意，不準自行使用、移動和調換。未按照規定辦理手續，任何人均不得出借或調走固定資產。資產管理人員應模范地遵守各項規章制度，師生員工都必須維護和支持資產管理人員的工作。

第十八條

倉庫、實驗室、辦公室、教室等場所必須建立嚴格的安全制度，加強安全防護措施，切實做好防火、防盜、防破壞、防事故的“四防”工作。固定資產管理人員必須認真做好日常的維護工作并根據固定資產的不同性質、要求分別做好防水、防火、防銹等工作。

第十九條

固定資產應經常檢查，發現失靈、損壞等情況時，應及時進行維護，安排修理。

第二十條

固定資產的使用，是資產管理工作的重要組成部分，應予以高度重視，提高固定資產的使用率，使其充分發揮作用。除供教學、科研、生產、生活使用外，要大力提倡部門之間互通有無，互相協作。貴重、精密儀器設備要實行專管公用、資源共享，在完成院內教學科研任務的同時，要積極開展校內外的有償服務，提高其利用率。

第二十一條

固定資產財務及賬目管理

1．建立固定資產財務管理制度，資產管理處建立全院固定資產一級明細賬，按固定資產的類別設置分類賬，每一類按固定資產用途分為教學、科研、行政、后勤、生產經營五個項目。各使用單位相應地建立固定資產二級明細賬，記錄本部門各類固定資產的數量及價值。資產管理處定期與財務處核對固定資產資金賬，定期對二級使用單位進行固定資產實物盤點，不定期的進行實物抽查。要求做到賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。

2．無論任何人審批，但未經資產管理處審定，自行拆卸、改裝、調撥和報廢處理固定資產，按違反財經紀律處理。3．對于有獨立賬號，且獨立核算，例如：后勤管理處下屬的飲食中心、印刷廠等單位，雖屬自籌資金購置固定資產，仍屬財院資產。在購建時，均要辦理相關手續，并到資產管理處、財務處辦理資產登記、驗收工作。以保證財院資產的統一性、完整性。該單位的主管領導及財務會計應嚴格按照本辦法實行監督，保證購入的固定資產賬、物、卡及編號無缺漏，保證財產賬與財務賬一致。如出現固定資產賬目混亂，視情節輕重應追究當事人和單位主管人的責任。

第六章

捐贈和自籌資金購建固定資產的管理

第二十二條

各部門不論通過單位或個人關系，接受社會上單位或個人捐贈、無償撥入學校的固定資產，屬捐贈固定資產；各部門利用創收資金購建的固定資產屬自籌資金購建固定資產。對于捐贈和自籌資金購建的固定資產均要辦理相關手續，由資產管理處統一辦理。

第二十三條

捐贈或自籌資金購建的固定資產到校后，由接受或購建部門會同資產管理處進行鑒定驗收，填寫驗收單，然后連同一切原始單據送資產管理處辦理登記入賬手續。對隱報捐贈或自行用自籌資金購建固定資產的部門或個人，一經發現，應查明原因，并追究其責任。各部門對捐贈、自籌資金購建的固定資產享有一定時間的使用權和管理權。

第七章

固定資產的處置

第二十四條

學院固定資產處置包括借用、調撥、出售、報損、報廢等（其中關于房屋、建筑物的更新改造、報廢拆除等處置方式見《新疆財經學院房地產管理暫行辦法》）固定資產的變更必須依據使用情況及實際現狀按資產計劃審批權限嚴格審批。

第二十五條

固定資產的借用

1．院內各部門借用固定資產，由借用部門出具借條，由具體經辦人直接向借出部門洽借。經過雙方領導審批簽字后，辦理借用。借用時間超過30天以上，必須到資產處備案。所借固定資產應愛護使用，及時歸還，若有損壞應負責修復或賠償。固定資產保管人員，未經部門負責人批準，不得擅自出借固定資產和擅自把固定資產帶出所在場所；

2．外借固定資產：

學院的固定資產原則上不外借，特殊情況必須外借的，借用單位必須攜帶單位證明或正式介紹信，向資產管理處洽借，資產管理處在征得學院有關領導及有關部門的批準同意后，辦理借用手續。各使用部門不得擅自向院外單位出借；

3．各部門的有關管理人員必須向借用單位人員交待固定資產的完好狀態和注意事項，歸還時必須認真檢查驗收，若有損壞，借用單位必須負責修復或賠償。

第二十六條

固定資產的調撥

1．院內固定資產調動時，由調動單位管理員填寫“新疆財經學 院固定資產內部調動轉移單”，經調出和調入雙方主管領導同意、簽字、蓋章后報資產管理處，經資產管理處審批蓋章認可后，方要調撥。

2．固定資產向校外調撥，須按下列原則進行：

（1）調撥的固定資產必須確認是我院閑置多余，已不適用于教學、科研需要的固定資產。調撥單位必須持正式介紹信，向系部和資產處洽談協商，經三方同意后，辦理“新疆財經學院固定資產轉移單”，并經對方單位簽章認可后，方可調撥；

（2）外調的固定資產一律實行有價轉讓。轉讓價格視該固定資產使用、折舊等綜合情況確定。學院投資購買固定資產轉讓所得款項應全額上繳學院，各單位自籌發展基金等經費所購固定資產轉讓所得40%歸學院，作為固定資產維修資金，60%返回調出單位，但只能用于購買和維修固定資產；

（3）單價5萬元以下的固定資產外調，由系（處）主管領導審批，報資產管理處設備科，由設備科核實后，報資產管理處處長審批；5萬元——10萬元以下固定資產外調，由主管院長審批；10萬元以上的固定資產外調，除院領導集體研究決定，主管院長審批以外，報自治區教委備案。

第二十七條

固定資產的報廢

1．固定資產符合下列情況之一時，可申請報廢：

（1）達到或超過使用期限，主要部件或結構已經損壞，不能達到最低使用要求，且無修復價值者；

（2）不能遷移的固定資產，因用房改建或工藝布置改變必須拆 毀者；

（3）因意外災害或突然事故，受到嚴重損壞，無修復價值者；（4）修復費用超過或接近新購價值者；

（5）凡上級主管部門有文件規定淘汰或不準再用的產品。2．需要報廢的固定資產，由系（處）填寫“固定資產報廢清理單”，經系（處）主管領導審核后，送資產管理處審定，經技術鑒定及主管院領導審批，由資產管理處備案；

3．單價5萬元以下的固定資產報廢，由使用的系（處）主管領導審批后，向資產管理處提出申請，由資產管理處處長審批；單價5萬元——30萬元以下的固定資產報廢，須經主管院長審批后，報自治區國資委審批備案；單價30萬元以上的固定資產報廢，由院長審批，報自治區國資委、自治區教委審批備案。

第二十八條

經報廢的固定資產，原則上不作留用，使用部門需要留用教具或拆卸零件維修，須經資產管理處批準，并注明報廢留用標志，其殘值列入低值易耗品賬中，以利備查。

第二十九條

固定資產的損壞、丟失和賠償。對因責任事故造成固定資產損壞和丟失均應由使用單位照價賠償。其中失竊者須上報公安部門備案。對嚴重失職，發生重大事故又隱瞞不報者，除責令賠償外，應根據情節給予適當的行政處分。無論損壞、丟失并賠償的都要到資產管理處辦理相關手續。

第三十條

固定資產一般不準拆改，如確需拆改，需由使用單位提出申請，報資產管理處批準。拆改的固定資產按原價注銷，改裝后 重新計價入賬。經批準報廢、報損、多余積壓的固定資產均由資產管理處負責回收、調劑、處理，其殘值上交學院財務，列專戶管理使用。

第八章

附

則

第三十一條

各主管部門應根據本辦法，結合本部門的具體管理范圍和實務操作，制定具體的管理辦法。第三十二條 釋。

第三十三條

本管理辦法由資產管理處負責落實實施，并負責解本管理辦法自公布之日起生效。

第三篇：內蒙古財經學院國有資產管理辦法

內蒙古財經大學國有資產管理辦法

（討論稿）

第一章 總 則

第一條 為加強學校國有資產管理，明確國有資產管理職責，維護國有資產的安全和完整，合理配置和有效利用國有資產，防止資產流失，保障和促進我校各項事業的發展，根據2011年7月1日《內蒙古自治區本級行政事業單位國有資產管理辦法》等有關文件精神，結合我校國有資產管理的實際，制定本辦法。

第二條 學校國有資產是指學校占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總稱。包括學校利用國家財政性資金形成的資產，國家撥給學校的資產、學校按照國家規定組織收入所形成的資產以及接受捐贈和其他法律確認為國家所有的資產。學校國有資產的表現形式有以下幾種：

（一）流動資產：指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、預付帳款和材料、低值易耗品等；

（二）固定資產：是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理；

（三）無形資產：指學校所擁有的、不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、特許經營權、非專利技術、商譽及其他財產權利；

（四）對外投資：指學校利用貨幣資金、實物、無形資產等對校辦企業和其他單位的投資；

（五）其他資產：指學校接受捐贈和其他經法律確認為學校所有的或有權處分的資產。

第三條 學校國有資產管理的主要任務是：建立和健全各項規章制度；明晰產權關系，實施產權管理與監督；保障資產的安全與完整，防止國有資產的流失；推動資產的合理配置和節約、有效使用；對經營性資產實行有償使用并監督其實現保值增值。第四條 學校國有資產管理的主要內容包括：產權界定、登記、年檢、變動和糾紛調處；國有資產的購置、使用、處置、評估、統計報告和監督等；向學校和主管部門報告國有資產管理情況。

第二章 管理體制與職責

第五條 學校國有資產管理實行“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理體制。

第六條 國有資產管理處是我校國有資產的主管部門，代表學校對國有資產實施統一監督管理。其主要職責如下：

㈠貫徹執行國家有關國有資產管理的政策、法規，制定學校國有資產管理規章制度，并組織實施和進行監督檢查；

㈡負責學校資產的產權界定、登記、統計、評估年檢等產權管理工作，明晰學校內部產權關系。編制學校資產匯總報告，及時真實準確地反映學校資產變動。按照上級國有資產主管部門的部署或學校的工作需要，會同有關部門進行清產核資工作；

㈢會同歸口管理部門和使用部門進行資產的合理配置和使用，提高資產使用效益，為學校各項工作提供必要的物質保障；

㈣組織參與教學科研儀器設備、大型修繕及基本建設項目的論證和各類資產的招標、采購、驗收工作；

㈤負責辦理非經營性資產轉為經營性資產的申報手續，對投入經營的資產實施監督管理和保值增值考核，確保學校資產的收益；

㈥參與研究論證科技成果轉讓等無形資產的管理工作；

㈦審核和辦理資產增加、調撥、轉讓、報損、報廢處置及對外出租借用等手續； ㈧組織培訓、考核資產管理人員；

㈨對學校其他國有資產管理工作中的重大事項進行協調和處理。

第七條 黨政辦公室、教務處、科研處、財務處、學生處、團委、工會、后勤處、圖書館、經管實驗中心、網絡中心、二級學院、部、處(室)等部門，為學校資產的歸口管理部門和使用部門，各部門行政負責人為資產管理的第一責任人,各部門必須設立專(兼)職資產管理員,統一納入學校國有資產管理隊伍，負責管理其職責范圍內的各類資產。

黨政辦公室：負責校名、校譽、商標權、特許經營權等無形資產的管理；負責行政辦公用房的分配和管理以及自用儀器設設備的日常管理。

教務處：負責教學用房的分配、使用和管理；負責教學儀器設備以及自用儀器設備的日常管理。

科研處：負責專利權、專有技術權、著作權（版權）等無形資產、科研儀器設備和自用儀器設備的日常管理。

財務處：負責資金計劃、分配、核算工作，建立健全現金、各種存款及有價證券的內部管理制度以及自用儀器設備的日常管理。

后勤處：負責所占有、使用的辦公家具、被服裝具、交通運輸工具、醫療設備、公寓設施及其他資產；負責自用儀器設備以及全校水、電、暖、道路、消防、樹木、園藝、圍墻等全校公共服務設施的管理；負責全校節能減排、自用儀器設備的管理和維護并負責校園“一卡通”設備的日常管理。

圖書館：負責學校的圖書資料、珍版圖書及相關圖書資料（包括各部門及個人公費購買的圖書資料等）和自用設備的日常管理工作。

經管實驗中心:負責實驗中心的教學軟件、硬件使用、維護及網絡安全管理工作。信息化建設與管理中心:負責學校所有網絡設備的運行、維護、開發及網絡安全管理工作，并對全校的網絡設備行使監督管理職能。

各學院、部、處(室)等部門: 負責各處(室)院所占有、使用的各類自用儀器設備、圖書資料等資產的日常管理。

對于存放在其他部門的儀器設備及全校的網絡設施和其他設施由設施所在的使用部門負責管理。

歸口管理部門和使用部門的主要職責如下：

㈠根據學校有關國有資產管理制度，負責制定所屬歸口部門國有資產管理的具體辦法，經國資處審核，經校長辦公會研究、校黨委會批準后實施；

㈡組織歸口管理國有資產購建計劃的可行性論證，參與招標、采購、驗收等工作； ㈢負責歸口管理國有資產的合理配置，根據使用部門申請，參與資產調撥、轉讓、報損、報廢資產的技術鑒定，提出處理建議并根據批復組織實施； ㈣負責歸口管理國有資產的清查、登記、統計報告及日常監督檢查工作； ㈤設置專職或兼職資產管理員，負責登記本部門資產明細帳簿，建立資產使用卡片和設備臺賬，做到帳、卡、物相符，確保占有、使用資產的安全、完整,確保教學和行政工作的正常運轉；

㈥本部門人員發生變化時，做好資產交接手續；資產管理員發生變動時，做好賬簿移交、資產清查等方面的移交手續，并到國資處備案；

㈦每學期檢查一次并向國資處報告本部門資產日常使用和管理情況。

第三章 資產產權登記

第八條 資產產權登記，是國有資產管理部門代表國家對學校資產進行登記，依法確認學校占有、使用國有資產的法律行為。國有資產管理部門核發的《國有資產產權登記證》是國家對學校占用國有資產享有所有權的法律憑證。資產產權登記包括：

㈠學校作為事業單位，按國家有關政策、法規，對所有的資產，向上級國有資產主管部門申報、辦理產權登記，取得占用國有資產法律認可的行為；

㈡按照國家有關政策、法規和學校有關資產管理制度，對各類使用學校資產的經營單位或實體進行資產、負債、所有者權益等產權登記，依法確認產權歸屬關系的行為；

㈢按照學校有關資產管理制度，對學校內部各單位（部門）占用各類資產的情況進行調查、統計，以確認占有、使用關系，實施管理責任的行為。

第九條 國資處負責學校的資產產權登記工作。資產產權登記分為占有產權登記、變更產權登記、注銷產權登記。

第十條 資產產權登記實行定期檢查制度，每三年進行一次。學校將按照國家的有關規定，接受上級國有資產主管部門組織的“資產產權登記”檢查，在認真清查年末資產存量的基礎上，填報年檢登記表。由國資處會同有關部門進行該項工作。

第四章 資產的使用與管理

第十一條 國資處及各歸口管理部門，要按照有關規定制定相應的資產投入配置辦法，做到物盡其用；凡占有、使用國有資產的部門及單位，要建立健全管理制度，努力提高資產的使用效益。

第十二條 學校各單位對其占有、使用的各種資產，應建立帳簿，各種資產都要以公允價值準確、及時入帳，杜絕帳外資產存在。

第十三條 對固定資產及存貨的管理，應實行崗位責任制，建立入庫、驗收、借用、領用、保管、修繕、養護、使用情況檢 查以及損失賠償制度。

第十四條 學校各單位及個人研究取得的各項專利權、商標

權、著作權、非專利技術、商譽以及其他財產權利，應明晰產權關系，及時辦理注冊登記手續，并按無形資產管理要求進行管理。對使用學校名稱（簡稱、字樣）的社會組織、社會團體和個人，應嚴格審查資格、資信，逐一登記，并定期檢查，對損害或可能對學校權益造成損害的，應依法回收使用權。

第十五條 學校房屋及土地要及時辦理房屋及土地確權手續，并按固定資產要求及時入賬。

第十六條 認真組織資產清查工作。各單位占有、使用的國有資產要定期清查，做到家底清楚。對資產的盤盈、盤虧應按規定程序及時處理。對積壓、閑置的資產應及時調劑處置，優化配置。

第十七條 資產糾紛的調處由國資處和歸口管理部門負責。調處工作按國家國有資產主管部門制定的有關產權糾紛調處辦法執行，內部糾紛按學校有關規定裁定。

第五章 非經營性資產轉為經營性資產

第十八條 非經營性資產是指學校為完成教學、科研及其他任務所占有使用的資產。經營性資產是指學校在保證完成正常教學、科研工作的前提下，按照國家有關政策規定用于從事生產、經營活動的資產。非經營性資產轉為經營性資產的主要方式：

㈠用非經營性資產作為初始投資，在工商行政管理部門領取《企業法人營業執照》，興辦具有企業法人資格的經營性實體； ㈡用非經營性資產對外投資、入股、合資、聯營。

㈢用非經營性資產作為注冊資金，在工商行政管理部門領取《營業執照》，興辦不具有法人資格的附屬營業單位；

㈣用非經營性資產對外出租、出借； ㈤國有資產管理部門認可的其他方式。

第十九條 非經營性資產轉為經營性資產，要按照國家國有資產管理局《國有資產評估管理辦法》（國資辦發[1992]6號文）進行評估，核定其價值量，作為國家投入的資本金，并以此作為占有、使用該部分國有資產的保值增值考核基礎。

第二十條 對于批準轉作經營性的資產，學校依法享有收益權，并負有監督企業生產、經營和財務管理的責任。

第二十一條 下列資產不準轉作經營性資產使用： ㈠國家財政撥款； ㈡上級專項補助；

㈢維持教育事業正常發展，保證完成事業任務的資產； ㈣學校的房屋、土地使用權。

第二十二條 學校有關單位占有的非經營性資產轉為經營性資產，其資產的國家所有性質不變，除另有規定外，不得用于開辦集體性質的企業。

第二十三條 學校有關單位創辦的具有企業法人資格的經營性企業，按照《國有企業財產監督條例》（1994年國務院令第159號），接受國家有關部門的監督。

第六章 資產處置與劃轉

第二十四條 國有資產的處置是指學校對各單位占有、使用的國有資產，進行產權轉移及核銷產權的行為，包括無償調撥、轉讓、投資、報廢、報損等。

第二十五條 學校無償調撥、報損、報廢的資產，國資處、財務處及有關部門憑核準的有效憑證及批復調整有關資產、資金賬目，轉讓的資產憑實際交易價格調整有關資產、資金項目。第二十六條 處置國有資產的收入，包括轉讓收入、報損報廢的殘值變價收入，均屬學校所有，處置收入統一上交財務處，扣除相關評估費、拍賣傭金等費用后，作為國資處設備維修專用經費，按有關財務管理規定使用。

第二十七條 資產劃轉是指校內因管理體制發生變化，需撤銷、合并、分立、改變隸屬關系等，無償轉移國有資產占有、使用權的一種行為。

第二十八條 如確定撤銷、合并、分立、改變隸屬關系等，學校須對其資產、負債進行全面清理清查，登記造冊，報分管領導審核批準后，辦理資產移交和產權登記手續。

第七章 資產的報告制度

第二十九條 學校的資產應實行報告制度。各歸口管理部門和使用單位，要定期或不定期按照規定填報資產報告，做到內容完整，數字準確。同時，匯編本部門所管理資產的有關報表及分析說明，并報國資處匯總，作為編制學校資產匯總報告的依據。

第三十條 國資處要按照學?；蛏霞売嘘P部門規定的時間和要求，編報學校資產匯總表及分析說明，向分管校領導、校長、及上級國有資產主管部門和財政部門報告，為制定學校發展規劃及編制學校財務預算提供決策依據。

第三十一條 學校資產報告的報表格式、內容要求及報告時間，由國資處按照上級國有資產主管部門的要求及學校資產管理工作的需要統一定制。

第八章 責任

第三十二條 占有、使用學校資產的各部門、各單位都有管好用好國有資產的義務和責任，應依法維護資產的安全、完整。

第三十三條 對取得下列成績之一的單位及有關人員，建議學校給予表彰和獎勵： ㈠積極開展國有資產管理工作，建立健全各項規章制度，認 真完成各項工作任務，成績顯著的；

㈡在國有資產管理中有創新，運用和推廣現代技術并取得顯著效果的； ㈢堅持實事求是，依法辦事，同違反國家國有資產管理法規、制度及損毀、侵占國有資產的行為作斗爭，表現突出的。

第三十四條 資產的占有、使用單位，有下列情況之一，國資處及歸口管理部門有權責令其改正，并按管理權限，建議學校追究部門領導、直接責任人和相關人員的責任，情節嚴重構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任：

㈠未履行職責，資產管理不善、造成嚴重損壞或丟失的； ㈡不如實進行產權登記，不填報資產報表，隱瞞真實情況的； ㈢擅自轉讓、處置資產和用于經營投資的；

㈣弄虛作假，以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的；

㈤對用于經營投資的資產，不認真進行監督管理，不履行投資者權益，不收繳資產效益的。

第九章 附則

第三十五條 本辦法由國有資產管理處負責解釋。第三十六條 本管理規定自發布之日起實施。

二〇一六年三月十七日

第四篇：內蒙古財經學院論文選題

2010級函授本科各專業畢業論文選題

（一）社會主義市場經濟基本理論類選題 1.資本周轉理論對提高企業經濟效益的意義 2.國有企業產權制度改革的困難與對策 3.建立現代企業制度，增強國有企業活力 4.市場經濟中的政府行為（或職能）

5.試述社會保障制度如何適應市場經濟體制的要求 6.關于政企分開的思考

7.內蒙古地區市場體系的培育和發展 8.社會主義市場體系的培育和發展 9.在我國實行市場經濟體制的必然性

10.社會主義市場經濟體制的“社會主義”內涵

11.試論社會主義市場經濟體制下，宏觀調控對供給（或需求）的調節 12.社會主義市場經濟體制下，宏觀經濟政策對供給（或需求）13.試論市場機制的內容及其關系

14.企業國有資產流失的現狀、原因及對策 15.企業國有資產流失的現狀、原因及對策

16.我區工業經濟如何實現由粗放型向集約型轉變 17.我區一、二、三產業比例問題的研究 18.鄉鎮企業的地位、作用的發展

19.社會主義企業文化建設的重要意義及作用 20.社會主義市場經濟體制下，計劃調節的特點

（二）會計類選題 1.會計職能問題的研究

2.會計信息失真的新動向及治理對策 3.會計信息失真的治理問題探討

4.會計信息失真問題的現狀及對策研究 5.會計信息失真問題研究

6.我國會計信息失真的原因及對策 7.試析我國會計假造的手段及其治理 8.提高我國企業會計信息質量的對策 9.人力資源會計問題研究

10.人力資源會計相關問題研究 11.關于環境會計若干問題的研究

12.知識經濟條件下的會計發展問題探討 13.關于商譽的會計思考

14.企業會計政策的制定相關問題的研究 15.試論財務會計信息披露的改進和完善 16.現代企業制度下會計改革問題的探討 17.小企業財務會計問題探討

18.財務會計報告的局限性及其改進研究 19.現行財務會計與報告的缺陷及改進研究 20.我國財務報告改進問題研究

21.上市公司信息質量披露有關問題的探討 22.上市公司會計信息失真對策的研究 23.上市公司會計信息質量問題研究 24.淺議我國上市公司會計信息披露問題 25.我國上市公司財務報告的現狀和未來 26.我國上市公司會計信息披露模式的展望 27.國有企業內部會計控制問題探討

28.現代企業內部會計控制制度設計問題探討 29.現代成本管理的新理念與新方法探討 30.現代企業成本管理問題研究

31.當前企業成本管理工作中存在的問題及解決對策 32.成本控制的理論與方法研究 33.企業降低成本的途徑與方法研究 34.企業戰略成本管理問題探討

35.審計職業判斷及其張實踐中的應用 36.市場經濟條件下審計的地位與作用 37.論獨立審計的“獨立性” 38.論審計的重要性

39.淺談我國獨立審計存在的問題與對策 40.論審計的獨立性

41.關于強化我國會計監督職能問題的思考 42.會計監督體制改革探討 43.論審計風險的成因及規避 44.會計舞弊的模式研究

45.試論目前我國政府審計工作成就及不足 46.內部審計的發展與變革 47.內部審計發展趨勢的探討

48.上市公司內部審計的地位、職能和作用 49.關于注冊會計師職業能力框架的思考 50.注冊會計師職業道德問題探討 51.關于財務管理若干理論問題的探討 52.試論現代企業財務管理目標 53.中小企業籌資問題研究

54.國有企業財務管理存在的問題及對策 55.上市公司財務信息披露與利用 56.關于經營者業績評價問題的探討 57.企業信用缺失的治理對策 58.中小企業信用問題治理研究 59.關于企業信用體系的研究 60.財務欺詐的防范與治理

61.中小企業財務管理存在的問題及對策 62.管理會計目標體系研究

63.21世紀會計電算化的發展方向 64.財務報告中風險披露研究

65.論知識經濟時代的會計教育改革 66.淺議會計人員能力評價與考核 67.試論會計人員職業道德

68.我國會計教育的現狀、問題與對策 69.關于我國預算會計改革的幾點思考 70.我國政府會計存在的問題與改革方向

（三）金融類選題

1.對發展我國企業債券市場的思考 2.對開方式基金流動性風險問題的思考 3.對證券市場風險防范問題的思考 4.關于商業銀行風險管理問題研究 5.關于商業銀行體制改革問題研究 6.關于商業銀行個人理財業務發展研究 7.關于中小企業融資問題研究 8.三農問題中的金融支持

9.我國利用外資的相關問題思考

10.淺析人民幣升值對我國金融行業的影響 11.利率市場化進程中的障礙及解決對策 12.關于我國銀行體制改革的思考

13.銀行會計中如何加強管理會計的內容研究 14.我國網上銀行發展現狀及問題研究

15.我國網上銀行客戶資源管理現狀及問題研究 16.我國商業銀行個人業務發展現狀及問題研究 17.提高我國商業銀行核心競爭力的對策 18.商業銀行中間業務發展的問題研究 19.我國商業銀行內部控制的問題研究 20.我國商業銀行提高綜合競爭力的對策 21.提高我國商業銀行盈利能力的對策 22.商業銀行信用風險管理方法選擇 23.當前我國銀行流動性的現狀及對策 24.試論不斷完善人民幣匯率形成機制 25.試論加速推進人民幣的全面可兌換 26.我國銀行個人理財業務的進一步拓展 27.民間融資的現狀及對策

28.建立我國金融監管的協調機制 29.中國銀行業營銷服務中的問題探討 30.民間金融與中小企業發展問題探討 31.如何緩解人民幣升值的壓力

32.利率市場化改革對商業銀行的影響 33.我國商業銀行引進海外戰略投資問題 34.如何完善我國金融機構市場推出機制 35.我國消費信貸的風險與防范對策 36.金融電子化對商業銀行的影響 37.金融對外開放對我國金融業的影響 38.對我國農村信用社改革問題的思考

39.對國有商業銀行信貸管理體制改革的思考 40.我國商業銀行進一步擴大對外開放的策略 41.關于中外資商業銀行競爭合作問題的探討 42.我國混業經營模式的選擇 43.金融創新與我國商業銀行改革 44.我國網絡銀行的發展問題

45.我國金融監管體系存在的問題及完善對策 46.我國信用體系建設中面臨的問題及其解決途徑 47.深化農村信用社改革若干問題的探討 48.對完善我國利率體系的探討 49.我國商業銀行的金融創新及效應 50.關于合作金融問題研究

（四）工商管理類選題

1、企業文化模式研究

2、對多元化經營戰略的全方位思考

3、關于企業實施品牌戰略問題的研究

4、企業競爭力問題探討

5、網絡經濟對現代企業的影響

6、組織結構及形態演變研究

7、網絡經濟時代的管理變革

8、企業并購研究

9、論管理創新

10、試論市場經濟條件下企業家的素質

11、中國流通企業的國際化經營戰略

12、國企法人治理結構難在哪兒？

13、中小企業發展？思考與對策

14、公司治理中的股東權益保護問題研究

15、我國利用跨國公司直接投資的戰略和策略分析

16、人力資本的激勵機制

17、如何提高企業核心競爭能力

18、企業營銷網絡建設和管理問題

19、商品房市場營銷策劃問題 20、網絡營銷的應用研究

21、品牌策略探討

22、廣告創意策略探討

23、關于關系營銷與建立顧客忠誠

24、當前國有企業改革現狀與對策

25、試論發展中小企業的若干問題

26、多元化戰略問題研究

27、戰略聯盟問題研究

28、戰略轉型問題研究

29、知識經濟時代的企業營銷 30、中小企業的市場營銷戰略

31、關于服務營銷文化

32、公關與品牌形象的塑造

33、市場營銷問題研究

34、企業營銷策劃

35、品牌戰略研究

36、國際市場營銷問題研究

37、關于提高我國商貿企業競爭能力的思考

38、外資零售業市場準入與發展我國零售業的對策

39、我國零售業連鎖經營與國際接軌探索 40、定價策略與技巧

41、消費者行為研究

42、中小企業融資障礙及對策研究

43、綠色營銷中的渠道建設問題研究

44、我國批發業的發展轉型問題研究

45、公關關系管理研究

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第五篇：固定資產投資管理實施條例

內蒙古伊利實業集團股份有限公司

固定資產投資管理

實施條例

文件編號：YLJT/BF/TZ/02 版

號：[D/0]

1.目的

為規范集團公司投資行為，強化投資管理，提高投資效益，減少投資風險，建立投資責任約束機制，依據《公司章程》，結合公司實際，制定本條例。2.適用范圍

2.1本條例適用于集團總部各部室、各事業部、各分公司及集團獨資或控股子公司（以下簡稱：集團及所屬分子公司）。

2.2本條例所稱的投資是指可形成固定資產、生物性資產、股權投資等資本性支 1 出項目。包括新建項目、擴建項目、技改項目、零星固定資產投資、股權投資等項目。涉及的管理范圍包括：固定資產投資預算的編報；投資項目的立項申請、投資項目的論證、受理和審批；項目實施監控、項目竣工驗收；項目考核、運營評估等。3.職責劃分

3.1集團及所屬分子公司根據經營管理及發展需要，可作為項目申報單位向集團提報投資項目計劃或建議。各事業部所轄分、子公司的投資項目計劃或建議報事業部審定后向集團申報。

3.2由集團控股子公司在獲得集團的批準后履行本公司的決策程序。

3.3集團審批后的投資項目總體實行事業部總經理負責制。即由項目提出單位的事業部總經理、部門負責人就投資項目的可行性建議、項目建設（除新建、大型擴建項目以外的其它項目）、運營及實際投資效果對集團負責。集團對各項目要進行運營評估，在評估的基礎上對項目提出單位的事業部總經理、部門負責人進行考核。

3.4屬集團工程管理部承建的新建、大型擴建項目，在項目建設階段實行工程管理部總經理負責制，除此以外的項目決策、經營仍實行事業部總經理負責制。3.5項目提出單位可根據內部投資項目管理職責體系設立次級責任人，并由項目提出單位對其進行考核。

3.6集團各部門及所屬分子公司，每年需編制次固定資產投資預算，報集團公司投資管理部，由投資管理部審核匯總后報集團公司，集團公司經股東大會審核、批準后作為投資立項的依據。審核通過的固定資產投資預算由集團投資管理部下達到各事業部、各部室，并抄送集團財務管理部、董事會辦公室、經營管理部、法律事務部、工程管理部備案。

3.7固定資產投資預算經股東大會確定后，不得隨意變更。如在執行過程中，確需作適當調整，須報集團公司投資管理部審核，集團公司根據審批權限進行審批。4.新建項目的投資管理

4.1具備下列特性之一的屬于新建項目：

4.1.1需要確定項目實施的地點并進行項目選址。

4.1.2需要整體規劃、整體設計，需要新建廠房、購買設備、安裝調試等全過程。4.1.3在原有工廠廠區內為擴大已有產品的產能而新建的后期項目。

4.1.4為新開發的產品配置工廠、設備等硬件設施。4.2新建項目立項的基本條件

4.2.1新建項目的投資所在地、投資規模要符合國家有關行業準入的政策性規定。4.2.2新建項目的主要經濟指標

不包括建設期的靜態投資回收期計算方式：

預測期內投資額（不包括流動資金）

平均凈利潤+折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用的攤銷

工業項目要求不超過5年，養殖業項目要求不超過8年。投資回報率計算方式： 預測期內年平均凈利潤 投資總額（包括流動資金）

要求不低于15%。

財務凈現值: 大于等于0（折現率按8%計算）。

為實現市場占有、奶源競爭或長遠戰略規劃型項目，在短期內無法實現上述經濟指標的，可召開專題會議論證并由分管副總裁會簽，總裁審核，報董事會批準。

4.2.3測算經濟指標的主要依據

成本分析應該預測不同年份的客觀數據，至少應預測前3年的客觀的、變動的成本；

4.2.4新建項目產能利用率

新建項目在安裝調試結束、系統運行正常，正式投產后12個月內產能利用率不低于60%，運行滿兩年后產能利用率不低于80%，運行滿三年后達到90%。

a)產能利用率按以下公式計算：

預測期內實際產量累計

工廠（或生產線）額定日產能×預測期內的額定生產天數

b)液態奶事業部會計額定生產天數按300天計；冷飲事業部會計額定生產天數按150天計；奶粉事業部會計額定生產天數噴粉工廠 3 按300天計，分裝工廠按240天計；酸奶事業部會計按300天計。

4.2.5新建項目建設期不超過1.5年。4.3項目提出

新建項目的提出必須由項目申報單位以《立項申請書》的方式報集團投資管理部?！读㈨椛暾垥返膬热莅ǎ?/p>

4.3.1擬建項目的選址及原因說明。具體包括地理位置、戰略規劃、市場分析、交通運輸、自然環境及其它相關優惠條件。

4.3.2產品品項及產能規劃說明并闡述理由。如主要生產原料為牛奶，則需要由原奶供應部門提供奶源情況現狀說明、為滿足未來項目生產需求的原料奶供應計劃及奶源基地發展規劃。

4.3.3銷售及市場預測。投資預算、未來經濟效益分析及投資回報預測。4.3.4項目實施的技術方案、工程進度排期。

4.3.5投資所在地的相關招商引資優惠政策、配套合作的條件等。4.3.6項目投產后工廠開工率規劃。

4.3.7由項目所屬事業部總經理主持的項目可行性論證會會議紀要。4.4項目審批

項目提報單位將《立項申請書》編制完畢后，報集團投資管理部，投資管理部組織集團相關部門及人員進行可行性論證，形成《論證報告》，按審批流程逐級上報審批。

可行性論證按以下流程進行：

4.4.1集團投資管理部在接到《立項申請書》后根據項目的具體情況，組織相關部門及人員召開項目可行性論證會。參加項目論證的人員必須對項目內容及項目是否可行提出專業的意見，并詳細闡述意見形成的原因。

4.4.2集團投資管理部根據各相關部門的意見反饋，整理形成會議紀要，進而編寫《項目可行性論證報告》，經與集團公司分管副總裁充分溝通后，將結論性書面意見上報審批。

項目可行性論證的內容：

a)產品方案的論證。內容包括產品結構、各品項產能規劃、市場銷售預測； b)原料奶規劃方案的論證。包括發展計劃、供應方案； c)項目定位及長遠規劃的論證；

d)經濟效益評價、投資回報論證； e)對投資預算的分析論證。4.5《立項申請書》的批準

4.5.1新建項目立項金額小于1000萬元的，《立項申請書》先由集團投資管理部審核或組織論證后，報分管副總裁會簽，最終由集團總裁批準。

4.5.2新建項目立項金額大于1000萬元（含）的，《立項申請書》先由集團投資管理部組織論證，經分管副總裁會簽后，報集團總裁審核，最終由公司董事會批準。

4.6項目的前期準備及實施

4.6.1集團投資管理部負責項目的前期考察，并與投資項目所選區域的地方政府進行合作洽談，最終形成合作意向并簽訂《投資協議書》。

4.6.2工程管理部組建項目組，具體實施項目建設。工程管理部在項目規劃設計完成后報集團投資管理部組織相關部門，對項目具體設計方案進行論證審批，論證的內容包括：

a)對技術方案及施工方案、工藝設計和設備選型的技術論證； b)對節能降耗、安全消防措施的分析論證；

c)對廠房設計、外觀形象、參觀接待設計的分析論證；

將論證審批后的項目設計圖紙、技術方案在集團投資管理部備案。工程管理部按批準的設計圖紙、技術方案的要求進行施工建設。若在項目實施過程中設計方案需做重大調整的，改變投資預算的，需向集團投資管理部報告，經批準后方可執行。4.7項目管理

4.7.1項目管理實行工程管理部總經理負責制，對項目的質量、進度、費用總體負責。

4.7.2項目組定期(按月)向集團投資管理部上報項目實施情況、工程進度情況及資金使用情況，按《投資項目日常管理細則》執行。

4.7.3投資管理部牽頭組織對項目進行不定期檢查。主要檢查內容有工程進度、工程質量、合同執行、資金使用、文件檔案等，并做檢查報告報集團領導。4.8項目驗收

按《內蒙古伊利實業集團股份有限公司項目驗收管理辦法》執行。

4.9項目運營評估

運營評估是指項目在竣工投產后，對項目實際運行情況以及實際的投資效果、投資回報情況進行總結與評估，以完成對投資項目全過程的跟蹤、總結、考核。

4.9.1運營評估自項目投產滿一個經營后進行。具體由投資管理部牽頭，并組織相關部門組成評估小組，對項目整體情況進行評估。4.9.2運營評估的基本內容包括：

a)投資項目的實際運行情況以及投資額度的實際完成情況：具體包括實際的投資總額；設備實際配置情況以及形成的產能規模、實際開工率等。b)投資項目的實際投資回報，投資效果分析。c)實際情況與《項目建議書》的差異性分析。d)項目總結與考核建議。5.擴建、技改項目的投資管理

5.1擴建項目是指為擴大或增加產能而進行投資的項目。技改項目是指為提高生產和工作效率，節能降耗，改進產品質量，通過采用新技術來改善充實原有設施功能，并對原有設備或工程進行改造的項目。5.2擴建、技改項目立項的基本條件

5.2.1擴建、技改項目要圍繞項目提出單位的經營需要，以滿足市場需求、提高產能、增加品種、節能降耗、技術改造、質量改善等為項目提出的基本條件。5.2.2擴建、技改項目的《立項申請書》中要明確投資目的、收益或價值。如項目完成后的產值、產能增加，產品質量的提升、競爭力的提高、成本費用節約額度等。

5.2.3擴建、技改項目投資回報率要求不低于30%，且從項目完成當年計算回報。對不直接產生效益、無法計算投資回報率的技改項目，按是否達到立項目的進行評估、考核。

5.2.4改、擴建項目產能利用率：

改、擴建項目在安裝調試結束、系統運行正常，正式投產后當年產能利用率不低于80%，次年產能利用率達到90%。產能利用率的計算、計算方法同新建項目。

5.3項目提出

項目提出單位以《立項申請書》的方式報集團投資管理部?！读㈨椛暾垥返膬热莅? 5.3.1改、擴建項目的必要性和投資目的； 5.3.2改、擴建項目的實施方案、投資預算；

5.3.3改、擴建后與之前在產能增加、質量改善、節能降耗方面的對比分析； 5.3.4項目實施后經濟效益、投資回報分析預測等。5.4項目審批

《立項申請書》經項目提出單位總經理審核后報集團投資管理部，投資管理部提出審核意見后，按《伊利集團固定資產投資審批權限》的規定逐級上報審批。5.5項目實施

項目批準后由項目提出單位組織實施，集團工程管理部依據項目具體情況給予技術支持。5.6項目管理

5.6.1項目管理實行事業部總經理負責制，對項目的質量、進度、費用總體負責。在項目完成后組織相關部門驗收并建立檔案。

5.6.2投資管理部牽頭對項目進行不定期檢查。主要檢查內容有工程進度、工程質量、合同執行、資金使用、文件檔案等。5.7項目驗收

按《內蒙古伊利實業集團股份有限公司項目驗收管理辦法》執行。6.合資合作項目、收購兼并項目的投資管理

6.1合資合作、收購兼并項目是指根據公司經營、發展戰略規劃，為提高市場占有率、降低成本、業務拓展，提高抗風險能力，進行擴張等戰略目的而進行的股權投資、資產收購、開展新業務等投資項目。

合資合作、收購兼并項目的方式包括：

6.1.1與其它法人或個人共同出資成立合資公司，經營公司主業或新業務； 6.1.2部分或全部收購其它公司股權,進行股權投資的； 6.1.3部分或全部收購其它公司實物資產的投資。6.2合資合作項目、收購兼并項目立項的基本條件

6.2.1合資合作項目、收購兼并項目必須闡明戰略目的及需求，且符合集團的戰略規劃。

6.2.2項目立項的主要經濟指標

不包括建設期的靜態投資回收期計算方式： 預測期內投資額（不包括流動資金）

平均凈利潤+折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用的攤銷 要求不超過5年。牧場項目不超過8年。投資回報率計算方式： 預測期內年平均凈利潤 投資總額（包括流動資金）

要求不低于15%。

財務凈現值: 大于等于0（折現率按8%計算）。

為實現特定目的、或長遠戰略規劃型項目，在短期內無法實現上述經濟指標的，可召開特別會議論證并由分管副總裁會簽后上報審批。6.2.3測算經濟指標的主要依據

成本分析應該預測不同年份的客觀數據，至少應預測前3年的客觀的、變動的成本。6.3項目提出

6.3.1合資合作、收購兼并項目的提出由申請單位以《立項申請書》的方式提出?！读㈨椛暾垥穲蠹瘓F投資管理部，由投資管理部組織相關部門或人員進行初審。6.3.2《立項申請書》內容包括：

a)合資合作、收購兼并項目的背景介紹。合作方、收購兼并對象的調查報告，以及合作或收購兼并的戰略意義、目的；

b)業務說明及市場前景分析。包括產品品項及產能規劃等相關內容； c)主要原材料市場分析；

d)銷售及市場預測。市場分析、交通運輸及其它相關條件； e)投資預算編制；

f)未來經濟效益分析及投資回報預測。6.4項目論證

6.4.1集團投資管理部在接到《立項申請書》后，根據合資合作、收購兼并項目的具體情況，組織相關部門、人員召開項目可行性論證會。整理匯總形成會議紀 8 要，并與集團公司分管副總裁溝通后，形成《論證報告》。

6.4.2項目可行性論證的內容除了同第二章新建項目的論證內容外，重點論證合資合作、收購兼并的利弊分析和戰略意義。6.5《立項申請書》的批準

6.5.1集團公司主業范圍的項目按照公司立項項目審批流程逐級上報審批。6.5.2集團公司主業以外的投資項目，按照一事一議的原則，在公司章程、審批權限的規定下進行審批。6.6項目實施

6.6.1集團投資管理部或相關項目組負責與合資合作方、收購兼并對象協商，并簽訂《合資合作協議書》或《收購協議書》。6.6.2合資合作項目原則上集團公司控股。

6.6.3項目提出單位負責注冊成立合資公司或新公司，完成股權或資產收購、資產移交、權屬變更登記。在項目主管部門的管理下具體實施項目建設。6.7項目管理

項目管理實行項目所屬單位總經理、部門負責人負責制，對項目的質量、進度、費用總體負責。6.8項目驗收

項目完成后依據公司《內蒙古伊利實業集團股份有限公司投資項目驗收管理辦法》組織驗收并建立檔案。7.零星固定資產投資項目的投資管理 7.1零星固定資產投資項目是指： 7.1.1零星單機設備的購置； 7.1.2零星修繕工程；

7.1.3零星補充的工藝器具、化驗設備、工作站； 7.1.4車輛、電腦等辦公、行政設施的購置；

7.1.5單價超出2000元、可形成固定資產的其它采購項目等。7.1.6零星固定資產投資項目立項的基本條件

生產性零星固定資產投資項目如單機設備、工藝器具、化驗設備等按35%的投資回報率計算回報，其它非生產性投資項目如車輛、辦公設施按50%的投資回報率計算回報。

7.2立項申報及審批

7.2.1零星固定資產投資（五萬元以上）由投資單位提出立項申請，經事業部總經理、部門負責人審核后報集團投資管理部，投資管理部按集團公司審批流程及權限進行逐級報審。五萬元以下投資經事業部總經理批準后報投資管理部備案。7.2.2任何部門或單位需購置各種公務用車，必須由集團總裁特別批準。7.2.3部門或單位需購置辦公信息設備、化驗設備、安全設施及宣傳等設施的，需由專業管理部門審核并出具意見。7.3項目驗收

零星固定資產投資項目的驗收，以項目完成后性能測試、登記固定資產臺賬為標志，修繕工程以審計決算為標志。具體由項目提出單位自行組織驗收。8.罰則

8.1本條例中考核的依據是《立項申請書》、設計方案中各項計劃、數據、排期等，包括投資收益、原料供應、產成品規劃、節能降耗、新技術新方案投資收益驗證等。本條例的考核對象為項目提出單位的事業部總經理、部門負責人。8.1.1未能按計劃工期完成工程，每延期一個月罰款5000元，每提前一個月獎勵5000元。由于不可抗因素推遲期限經集團批準后順延。

8.1.2項目投資不允許超出各單項（系統相對獨立）預算。超出預算按超出部分的1%罰款。因客觀原因造成（比如材料漲價）的，報相關審批機構批準后可使用其它結余資金或追加預算（但必須提供足夠的材料證明），具體如下： 8.1.2.1 項目預算專業類別劃分根據立項申請書中項目投資費用明細的各個分項附表名稱進行界定（如土建工程類、主設備類、能源及輔助設備類、庫房及物流設施類、化驗設備及設施類、工藝器具類、辦公家具及設施類、前期費用類等）。8.1.2.2由于項目實施需要，項目預算單一專業類別內部投資明細之間的費用調整，由項目組提供相關材料報工程管理部或所屬事業部備案即可。以進口設備做預算調整為國產設備，或以國產設備做預算調整為進口設備，如二者的預算差價超出100萬的，須報集團投資管理部審批。除此之外的，由項目組提供相關材料報工程管理部或所屬事業部備案即可。

8.1.2.3 金額低于100萬元的跨類別預算費用調整（如土建工程類與主設備類費用之間調整），由工程管理部或所屬事業部內部審批執行，超出100萬元的費用調整，需報集團公司投資管理部審核。

8.1.2.4 項目前期費用類資金調整，需報集團公司投資管理部審核。

8.1.2.5 開口類費率合同的執行，待項目決算審計完成后，根據審計結果進行費用調整，如若實施中發生單項預算超支情況，參照以上內容完成報審工作。

不得隨意增加預算外項目，對于利用節余資金增加預算外項目的，必須報集團公司批準后執行。

8.1.3項目發生一項質量事故或不合格項（參照國家相關標準），根據損失大小酌情給予適當處罰。

8.1.4由于缺乏長遠規劃，計劃不準，對市場分析判斷嚴重偏離，導致竣工項目閑置，或在一年內進行拆除、調整、更換主要設備或車間，需要重新立項給予調整的，給予不低于10000元罰款。

8.1.5項目投產后未按立項報告中原料奶供應計劃供給，未按奶源基地的規劃方案實施，對原料奶供應責任人給予不低于10000元罰款。

8.1.6新建、擴建、技改項目考核期內產能利用率每低一個百分點罰款1000元。因第8.1.5條原因造成除外。

8.1.7對項目中新技術、新工藝的引進使用，造成投資成本比傳統工藝技術高，在項目驗收時要對新技術、新方案的效果進行確認，并進行考核。該項考核執行有獎有罰的原則，并總結推廣。

8.1.8在立項申請批復后1個月內提出變更、追加投資預算的，給予不低于500元罰款。

8.1.9工作過程中泄露項目商業機密，對公司造成不良影響及經濟損失，酌情給予1000元以上罰款，情節嚴重的給予開除或移交司法部門。

8.2.0檔案管理缺失，丟失工程項目相關的技術資料及證明文件，酌情給予500元以上罰款。

8.2.1工程項目管理過程中，未按規定辦理簽證或辦理虛假簽證的，給予責任人2000元以上罰款，情節嚴重的給予開除或移交司法部門。8.2.2未按相關要求報送材料，每次罰款200元。

8.23未經批準調整投資預算，或增減項目，每次每項給予100—500元罰款。8.24未按要求完成驗收工作、審計結算工作，給予1000元以上罰款。8.25未按合同約定支付工程、設備、服務等進度款或合同尾款（質保金），引起訴訟或對公司造成不良影響的，給予500元罰款。

9.附則

9.1集團參股但實際控制的子公司參照執行本條例。9.2本條例由集團投資管理部負責解釋。

9.3本條例自發布之日起執行，原伊利字〔2011〕89號《內蒙古伊利實業集團股份有限公司固定資產投資管理實施條例》同時廢止。