第一篇：業務考試(征收系列)

業務考試題（征收）

一、單選題

1、加收滯納金的起止時間為（D）。

A、法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿之日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款前一日止。

B、法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款前一日止。

C、法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿之日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

D、法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

2、下列行為屬于不按規定開具發票是（D）

A、自行填開發票入賬的 B、向他人提供發票或者借用他人發票的

C、用票單位私自印制發票的 D、虛構經營業務活動，虛開發票的

3、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票，由稅務機關（B）。A、收繳發票，沒收違法所得，可并處50000元以下罰款 B、收繳發票，沒收違法所得，可并處10000元以下罰款 C、收繳發票，可并處50000元以下罰款 D、沒收違法所得，可并處10000元以下罰款

4、納稅人所屬跨地區的非獨立核算的分支機構，除由總機構申報辦理稅務登記外，也應自（B）內，向所在地稅務機關申報申請辦理稅務登記。

A、成為法定納稅人之日起15日 B、成為法定納稅人之日起30日 C、設立之日起15日 D、營業之日起15日

5、關于承包人或承租人，下列說法正確的是：（D）

A、承包人或承租人不向稅務機關報告有關情況的，與發包人或者出租人承擔納稅的連帶責任

B、在財務上獨立核算,并定期向發包人或出租人上繳承包費或租金的承包人或承租人，應當就其上繳的承包費或租金納稅

C、承包人或承租人應當自承包或承租之日起30日內將有關情況向主管稅務機關報告

D、承包人或承租人按照規定的條件，可以成為納稅人

6、對金融機構從事以下業務不征收營業稅的是（D）A、辦理貼現 B、押匯 C、銷售支票 D、轉貼現

7、關于完稅憑證，下列說法正確的是：（D）A、完稅憑證的式樣及管理辦法由省級稅務機關規定

B、稅務機關收到稅款后，納稅人要求開具完稅憑證的，稅務機關可以向納稅人開具完稅憑證

C、未經稅務、財政機關指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證。完稅憑證不得轉借、倒賣、變造或者偽造

D、完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明

8、納稅服務是指地稅機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅 收征收、管理、（D）和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A、舉報 B、稽查 C、執法 D、檢查

9、納稅人以威脅方法拒不繳納稅款，情節輕微，未構成犯罪的，應由稅務機關（C）。

A、追繳其拒繳的稅款及滯納金

B、追繳其拒繳的稅款及滯納金可以處以其拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

C、追繳其拒繳的稅款及滯納金并處以其拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

D、追繳其拒繳的稅款及滯納金并處以其拒繳稅款0.5倍以上5倍以下的罰款

10、企業所得稅法所稱企業以非貨幣形式取得的收入,應當按照（A）確定收入額。

A公允價值 B重臵價值 C歷史價值 D原始價值

11、（A）是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。

A、首問責任制 B、義務責任制 C、崗位責任制 D、坐席責任制

12、下列關于納稅服務目標的說法不正確的是（A）。

A、促進依法征稅 B、促進納稅遵從 C、提高稅收征管質效 D、保護納稅人合法權益

13、甲公司2008年度通過某鄉政府，向該鄉的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元。請問2008年度 允許扣除的捐贈為（D）萬元。當年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）

A50 B150 C132 D100

14、臨時取得應稅收入或發生應稅行為的納稅人，在發生了納稅義務之后，應立即向（）辦理納稅申報和繳納稅款。（C）

A 所屬稅務機關 B 所屬工商管理機關 C 經營地稅務機關 D 經營地上級主管部門

15、從事生產、經營的納稅人應當將其在銀行開立的（D）賬號向稅務機關報告。

A 基本存款 B 其他存款 C 專用存款 D 全部

16、除法律、行政法規另有規定的外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存（C）年。

A 3 B 5 C 10 D 永久

17、納稅人被列為非正常戶超過（C）的，稅務機關可注銷其稅務登記。

A 3個月 B 6個月 C 1年 D 2年

18、行政復議期間具體行政行為（A）A 原則上不停止執行 B 應當停止執行

C 相對方不應執行 D 可以停止執行，也可以不停止執行

19、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起（D）年內，進行納稅調整。

A三 B五 C二 D十

20.某建筑公司申報辦理稅務登記時，在通常情況下，不需要出示 的證件或資料是（B）。

A.營業執照或其他核準執業證件

B.財務人員的會計資格證件(如注冊會計師資格證書)C.法人代表身份證、護照或其他合法入境證件 D.組織機構統一代碼證書

21、某公司因經營不善而破產。該納稅人辦理注銷稅務登記的時間應當是（A）。

A.向工商行政管理機關辦理注銷登記前 B.向工商行政管理機關辦理注銷登記后15日內 C.向工商行政管理機關辦理注銷登記后30日內 D.向工商行政管理機關辦理注銷登記后60日內

22.珠山稅務所在進行檢查時，發現辦理稅務登記的某軟件有限公司，已經連續3個月未向稅務部門辦理納稅申報。經派員實地檢查，查無下落，原登記地址已經拆遷。在這種情況下，稅務部門正確的做法應當是（B）。

A.珠山稅務所發出公告，責令軟件有限公司限期改正，逾期不改正的，暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用，同時制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案。

B.膠南市地稅局發出公告，責令軟件有限公司限期改正，逾期不改正的，暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用，同時制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案。

C.市局報上級稅務部門批準，發出公告，責令軟件有限公司限期改正，逾期不改正的，暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用，同時制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案

D.市局將具體情況通報膠南市工商行政管理機關，由工商行政管 理機關吊銷軟件有限公司營業執照。

23、可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者經稅務部門認可的財會人員代為建賬和辦理賬務的納稅人是（D）。

A.增值稅小規模納稅人

B.生產、經營流動性強的納稅人 C.年度應納稅款在3萬元以下的納稅人 D.生產、經營規模小又確無建賬能力的納稅人

24、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關于收入確認時間正確的是（A）。

A利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現 C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現

25.某外籍個人2004年1月20日受派來華工作，2005年3月17 日離境，2005年4月14日又入境，2005年9月26日再次離境，2005年10月9日再一次入境，2006年12月10日離華回國，則該納稅人(A)。

A、2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人 B、2006年度為居民納稅人，2004年度為非居民納稅人 C、2004、2005年度均為非居民納稅人 D、2005、2006年度均為居民納稅人

26.2008年8月，某廣告公司因會計休產假，不能按期納稅，電話咨詢縣地方稅務局是否可以申請延期納稅，縣地方稅務局回答說不符 合條件。稅務部門之所以這樣回答，主要原因是（B）。

A.縣地方稅務局沒有批準權限

B.財務會計休產假不符合延期納稅的申請條件 C.稅收征管法未明確規定延期納稅的條件

D.辦理延期納稅手續應當提交書面申請，企業未提交書面申請 27.下列有關房產稅納稅義務發生時間的正確說法是（C）A、納稅人自建房屋自建成之日起開始繳納房產稅

B、納稅人委托施工單位建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅

C、納稅人辦理驗收手續前已經使用的房屋應征收房產稅 D、納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務變更的時間

28、經縣以上稅務局局長批準，地稅局擬對從事餐飲服務的個體工商戶王某實行稅收保全措施。王某的下列財產中，可以成為稅務部門保全對象的財產是（A）。

A.王某的個人儲蓄存款

B.僅有的一套目前正在居住的商品房

C.家庭正在使用的電視機(單價在5 000元以下)D.王某從房產公司租賃的營業用房

29.2008年7月6日，銀海市地方稅務局稽查局根據群眾舉報，依法對天宇房地產股份有限公司2008年1月至5月份營業稅的納稅情況進行檢查，發現違法行為較多，于是按稅收征管法的批準權限，將天宇房地產股份有限公司的當年賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務部門檢查。按規定，稅務部門將賬冊退還給納稅人的最遲日期應當是（A）。A.2008年8月5日 B.2008年8月6日 C.2008年10月6日 D.2009年1月6日

30.快捷打字社業主李訊美，因轉借稅務登記證，被縣地方稅務局處罰。她不服處罰決定，申請行政復議。由于上級稅務部門維持了處罰決定，于是她向人民法院起訴。一般而言，李訊美應在收到有關行政復議決定文書后一定的時限內向法院起訴。這個時限應當是（A）。

A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

31、如果借款人以不動產作抵押向金融機構貸款，到期無力歸還貸款，以不動產抵充欠款，則(B)。

A．不征稅 B．向借款人征收營業稅 C．向銀行征收營業稅 D．向借款人征收增值稅

32、某個人2008年度每月取得工資3000元，3月份取得2007年度獎金6000元。請計算2008年應繳納的個人所得稅。（B）

A1680 B1280 C1955 D1555

33、下列勞務中屬于營業稅“服務業”稅目征稅范圍的有（C）A、化工研究所取得的化工產品化驗收入 B、技師小王利用業余時間為他人修理計算機 C、火車站為旅客提供的物品寄存服務 D、技術轉讓合同約定技術咨詢服務

34、下列關于貨物運輸業自開票納稅人，正確的說法是（B）A、任何擁有貨物運輸車輛的單位和個人都可以申請自開票納稅人資格

B、對自開票納稅人即可查賬征收，也可定期定額征收 C、年提供貨物運輸勞務金額必須在20萬元以上 D、可向貨物運抵地主管地方稅務局申報繳納營業稅

35、納稅評估結果可作為稅務機關進行（C）的重要依據。A、行政復議 B、行政訴訟 C、信用等級評定 D、稅款核定

36、企業、單位納稅人欠繳稅款（A），個體工商戶和其他個人欠繳稅款（）的由縣級稅務局（分局）在辦稅服務廳公告。

A、200萬元以下（不含200萬元）10萬元以下（不含10萬元）B、100萬元以下（不含100萬元）10萬元以下（不含10萬元）C、50萬元以下（不含50萬元）5萬元以下（不含5萬元）D、10萬元以下（不含10萬元）5萬元以下（不含5萬元）

37、某企業外購產品一批，用于單位職工福利，下列說法正確的事（C）

A該批產品應作視同銷售處理，按照市場公允價值確定銷售價格 B該批產品應作視同銷售處理，按照組成計稅價格確定銷售價格 C該批產品應作視同銷售處理，按照購進價格確定銷售價格 D以上稅法都不對

38、下列（A）說法是正確的

A、稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權 B、稅收優先于抵押權 C、稅收優先于罰款 D、稅收優先于留臵權

39、下列事項中，期限不符合征管法規定的是（C）

A、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內，按照國家規定設臵帳簿。

B、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關報告其全部賬號。

C、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

D、納稅人遺失稅務登記證件的，在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

40、已開具的發票存根聯，應當保存（B）。A、3年 B、5年 C、10年 D、15年

二、多選題

1、總局《納稅服務工作規范》規定：稅務機關應當（）地向納稅人宣傳稅收法律、法規和政策，普及納稅知識。（A、B、D）

A、廣泛 B、及時 C、全面 D、準確

2、滿足納稅人知情權，稅務機關需要做哪些工作（）。（A、B、C）A、稅法宣傳 B、提供納稅咨詢 C、實行辦稅公開 D、精簡辦稅程序

3、稅務登記證件包括（A、B、D）。

A、稅務登記證及其副本 B、臨時稅務登記證及其副本 C、注冊稅務登記證及其副本 D、扣繳稅款登記證

4、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有（ABCD）

A、陳述權、申辯權 B、申請行政復議權 C、提起行政訴訟權 D、請求國家賠償權利。

5、納稅人在申報辦理停業登記時，應如實填寫停業申請登記表，說明停業理由、停業期限、停業前的納稅情況和發票的領、用、存情況。稅務機關應收存其（A、B、C、D）。

A、登記證件及副本 B、發票領購簿 C、未使用完的發票 D、其他稅務證件

6、企業的下列（ABD）收入為免稅收入。A國債利息收入

B符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 C在中國境內設立機構、場所的居民企業從非居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

D符合條件的非營利組織的收入

7、企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于（ABC），應當視同銷售貨物、提供勞務。

A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程

8、經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款的數額可以是（C、D）。

A上期應當繳納的稅額, B本期申報的稅額 C上期實際繳納的稅額 D稅務機關核定的稅額

9、納稅人、扣繳義務人有下列哪幾種情形，須向稅務機關報告。（A、B、C）A扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人拒絕的 B納稅人有合并、分立情形的

C欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前 D納稅人放棄到期債權的

10、從事生產經營的納稅人有下列情形之一的，稅務機關可要求其提供納稅擔保。（B、C、D）

A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的

B納稅人有逃避納稅義務的行為，并在限期繳納稅款的期限內有明顯轉移其應納稅商品的跡象

C欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的

D納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，需要申請行政復議的

11、下列哪些項目可享受三免三減半優惠(ABD)。A海水淡化 B沼氣綜合開發利用 C安全生產 D公共污水外理

12、下列轉讓房產所有權應納營業稅的有(ABCD)。A．銷售商品房 B．個人將房產無償贈與他人 C．單位將房產無償贈與他人 D．個人交換私有住房 13.對重點稅源的管理內容主要包括（A、C、D）

A能耗指標 B 勞動指標 C財務指標 D稅收指標

14、華維建筑材料公司在原經營范圍的基礎上，增加了裝飾裝修業務項目，則下列說法中正確的有（A、C、D）。

A.稅務登記內容已經發生變化，無論是否變更工商登記，均應向 稅務登記機關辦理變更稅務登記手續

B.該公司稅務登記的內容變化不大，無需向稅務部門辦理變更稅務登記手續

C.如果辦理變更稅務登記，則辦理期限是自辦理工商變更登記之日起30日內

D.辦理變更稅務登記時，該公司應持有關證件向原稅務登記機關申報辦理

15.納稅人有下列哪些行為應處百分之五十以上五倍以下的罰款（AB）

A、納稅人不進行申報納稅，不繳或者少繳稅款的 B、偷稅 C、抗稅

D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的

16.從事廣告策劃業務的個體工商戶被稅務部門責成提供納稅擔保。該業戶便按稅務部門要求，請某房地產公司為其提供擔保。如果該房地產公司同意為其提供擔保，應履行的手續是（A、C）。

A.房地產公司應當填寫書面的《納稅擔保書》，具體聲明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關事項

B.房地產公司應當填寫財產清單，并寫明財產價值以及其他有關事項將用于擔保的財產轉移到稅務部門，由稅務部門保管

C.擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經稅務部門同意 D.房地產公司為其提供擔保必須經過其主管部門的同意 17.稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，致使國家稅收遭受損失，有可能構成犯罪的情形有（B、C）。

A.提前征收稅款 B.不征應征稅款 C.少征應征稅款 D.延緩征收稅款 18.偷稅的手段主要有：（A B C）

A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證；B、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入；

C、經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報； D、不進行納稅申報。

19.當事人對稅務機關的哪些行為不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。（A B D）

A、處罰決定； B、強制執行措施； C、解繳稅款及滯納金的決定； D、稅收保全措施。

20.稅收強制執行措施適用于下列哪類納稅人（BCD）A、非從事生產經營的納稅人 B、扣繳義務人

C、納稅擔保人 D、從事生產經營的納稅人

三、判斷題

1、發票發售窗口可以一崗多人，也可以一崗一人。（√）

2、發票綜合管理崗進行發票結存操作后，當天可以正常向發票發售窗口進行發票領用操作。（×）

3、發票發售管理包含發票領購簿管理和發票審批發售。（√）

4、發票管理系統對涉稅違章行為進行強制監控。（√）

5、在稅務登記崗根據設立代開發票窗口數量辦理登記征收單位。（√）

6、納稅人申請代開發票時雖有強制監控條件未通過，但仍可進行后續操作。（√）

7、代開發票窗口代開的發票，均需通過發票發售環節進行發票領用，領用發票后，方可進行代開發票操作。（√）

8、定期定額征收方式僅限于生產經營規模小又確無建賬能力的個體工商業戶（√）

9、批扣的稅款扣款不是根據定稅清冊歷史信息來的。（×）

10、查找任務的流轉情況可通過綜合查詢崗-文書查詢-文書流轉查詢模塊查詢。（√）

11、稅票如果劃款成功，但沒有銷號，對于網上申報來說，是欠繳狀態。（√）

12、如果通過稅票錄入產生的稅款，國庫未返回信息，在稅款開票查詢里能查詢到，需要指令重發后開具稅票。（√）

13、外籍個人申報個人所得稅不需要做個稅的稅種登記（x）。

14、個體戶簽訂銀行代扣稅款協議，申報方式選項中應選“銀行代扣”。（x）

15、網上申報產生的稅票只有國庫明確返回不成功的才可以到大廳重新開票。（v）

16、報驗登記只能對應一份外管證。（v）

17、稅務機關調整管轄范圍而使納稅人改變主管稅務機關的，納稅人的納稅人識別號不變。（V）

18、企業分支機構納稅人識別號為：行政區域碼+組織機構代碼+2 位識別碼。（X）

19、扣繳義務人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。（X）

20、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到10年。（X）

21、對于納稅人從事多個行業（行業細目）的，微機定稅系統支持對多個項目定稅，并可擴展為稅務登記信息以外的行業。（X）

22、銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，無論何種情況下均由收款方向付款方開具發票。（X）

23、.某人將自己購臵的一棟商品房贈送給自己的兒子，屬于繼承財產，不交營業稅。（×）

24、居民企業承擔無限納稅義務，非居民企業承擔有限納稅義務。（√）

25、企業取得的所得稅返還(退稅)和出口退稅的增值稅進項屬于不征稅收入項目。（√）26、12366納稅服務熱線具有政策咨詢、納稅輔導、業務查詢、稅法公告、受理舉報投訴和建議等功能。（√）

27、在邊遠、水上、交通不便地區，當事人向指定的銀行繳納罰款有困難的，行政機關及其執法人員可以依法當場收繳。（×）

28、在稅務行政訴訟中，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能當被告，且作為被告的稅務機關不能反訴。（√）

29、加油站罩棚不需要繳納房產稅。（√）30、對于因處罰、稅收保全措施及強制執行引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前臵程序，未經復議不能向法院起訴，經復議仍不服的，才能向法院起訴。（×）

31、代扣代繳稅款是指與納稅人有經濟往來的單位或個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款。（×）

32、納稅人將貨物存放地與住宅混用，稅務機關有權對其住宅實施檢查。（×）

33、稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以馬上責成其提供納稅擔保。（×）

34、對非法印制發票的行為，稅務機關應銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。（X）

35、稅務機關可以對納稅擔保人采取稅收強制執行措施。（√）

36、納稅人的納稅申報期限由主管稅務機關確定。（×）

37、納稅人可以自愿安裝、使用稅控裝臵，并按照稅務機關的規定報送有關的數據和資料。（×）

38、現行政策規定，對個人購買不足2年的普通住宅銷售，全額征收營業稅。(×)

39、某工業企業,年度應納稅所得額20萬元,從業人數50人,資產總額1000萬元；它屬于小型微利企業。（√）

40、按現行政策規定，個人購買和銷售住房都不繳納印花稅。（√）

四、征管實務和論述題

（一）發票管理軟件自2009年1月1日起上線，請完成以下問題：

1、首次申請領購發票的納稅人在大集中系統如何進行操作。

2、在發票系統需進行票種核定的納稅人，必須同時具備哪兩個條件。

3、簡述納稅人申請代開發票應攜帶的相關資料和稅務受理人員的操作程序。

（二）2009年2月14日，某公司會計小王收到一條短信“征期將盡，請到地稅納稅服務中心辦理申報繳稅事宜”。由于小王出差,無法按時到納稅服務中心進行申報，就派人向稅務機關提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務機關同意其暫不申報和繳稅，待小王出差回來核算出經營收入后再申報繳納。小王出差回來后,來到納稅服務中心,先到納稅申報窗口辦理了申報繳稅事宜,又到發票管理窗口領購了發票，小王咨詢印制企業銜頭發票問題，被告知相關工作人員不在；又到涉稅申請窗口辦理減免稅,經地稅機關工作人員審查,小王還需要提供幾份資料,在小王補齊材料后,相關減免稅手續當場辦理完畢。

1、上述案例中，地稅部門使用了哪些服務制度和服務方式？ 提醒服務、一站式服務、一次告知服務

2、分析稅務機關的行為有哪些不妥之處？ 延期申報問題：延期申報也需要預繳稅款；

咨詢印制企業銜頭發票問題：納稅人上門咨詢問題，應當場答復或者指引至相關部門答復；

減免稅手續辦理問題：減免稅應按照權限分別由省、市、縣（市、區）地稅機關負責審批，不能當場辦理。

（三）簡述非正常戶認定程序。

（四）天河大廈股份有限公司(以下簡稱天河大廈)是國有企業。在2008年1月改制時，將一樓至六樓改制為“天河賓館”，由原客房部經理柳亞安獨立承包經營，大廈每年按客房收入的12%支付柳亞安承包經營效益工資，賓館的有關稅收由天河大廈繳納；將一樓（部分）至二樓改制為“天河飯店”，由原藍天大廈(本市另一著名酒店)副經理楊美華承包經營，楊美華每年向天河大廈股份有限公司支付120萬元承包費，獨立自主經營，天河大廈不另支付楊美華工資，天河飯店使用天河大廈的水、電、汽費用由天河大廈支付，天河飯店定期與大廈結算。同時，天河大廈還將地下室改造成“天河商場”，將商業鋪面按柜臺面積租賃給有關個體戶經營禮品文具等，天河大廈每月收取柜臺租賃費（無論個體戶經營狀況如何），天河大廈負責整個大廈的安全保衛工作。

為了經營需要，天河賓館、天河飯店、天河商場都以“天河大廈”對外營業，按照合同規定，天河賓館、天河飯店、天河商場均統一使用天河大廈的服務業發票，除天河賓館外，均按實際開票金額的8%向天河大廈繳納管理費，并由天河大廈代繳有關稅費。

2008年12月15日，市地稅局發現天河大廈未按規定繳納稅款，于是分別向天河賓館、天河飯店、天河商場的全部承包人下達有關稅務文書，責令他們按期辦理稅務登記、納稅申報和繳納稅款。

12月23日，天河大廈補繳了天河賓館的稅款和滯納金，但拒絕為天河飯店、天河商場繳納稅款，理由是天河飯店、天河商場拖欠了天河大廈承包費或租金。

12月24日，天河飯店繳納了稅務部門核定的稅款，并告知天河大廈，將于結算承包費時扣還所繳納的稅款。同日，天河商場的三個承包經營者不辭而別，查無下落。于是，稅務部門向天河大廈下達《限期繳納稅款通知書》，要求天河大廈代三個承包經營者補繳稅款。但天河大 廈曾與承包經營者事先有約定，稅費均由他們自己繳納，盡管大廈收取了管理費，但也只是扣繳了租金而已，所以不同意繳納承包者的稅款。

另查明，天河大廈在向柳亞安支付上半年的承包經營效益工資時，欲代扣其個人所得稅，遭柳亞安拒絕。于是，天河大廈要求柳亞安本人向稅務部門繳納個人所得稅。

1、天河賓館、天河飯店、天河商場是否需辦理稅務登記？為什么？ 天河飯店以及天河商場的承包個體戶獨立的經濟利益主體，應單獨計算繳納其生產、經營收入和所得納稅，并應當依法辦稅務登記與納稅申報。

天河賓館的經營成果歸天河大廈所有，且其不獨立核算，所以不具備納稅主體資格，不應單獨辦理稅務登記、單獨申報納稅。

2、稅務部門向天河大廈下達《限期繳納稅款通知書》，要求天河大廈代三個承包經營者補繳稅款的做法是否有法律依據？為什么？

稅務機關向天河大廈下達《限期繳納稅款通知書》，要天河大廈代三個承包經營者補繳稅款的做法是有法律依據的。

因為根據《稅收征管法實施細則》規定，商場如果當自發包、出租之日起30日內未承包情況向主管稅務機關報告，就承擔納稅連帶責任。所以天河大廈未將租賃情況向主管稅務機關報告，應承擔連帶責任，由天河大廈補繳稅款，當商場在限期內未繳納應補繳稅款時，稅務機關可依法從商場銀行存款中扣繳。

3、大廈代扣柳亞安的個人所得稅而遭到拒絕時，天河大廈的做法是否正確？為什么？稅務部門對于天河大廈和柳亞安，應當如何處理？

天河大廈代扣柳亞安個人所得稅遭到拒絕時的做法不正確。天河大廈作為扣繳義務人，應當依法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。如果納稅人拒絕，扣繳義務人應當及時報告稅 務機關處理。

對天河大廈應扣未扣稅款，處應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

同時，由稅務機關向納稅人追繳稅款。

（五）某房地產開發公司，2009年1月份發生如下業務：（1）銷售自建商品房一棟，取得銷售收入2000萬元，該樓工程成本460萬元。（成本利潤率10%）。

（2）銷售開發的某小區商品房，本月取得預收款1000萬元；另外收取購房戶繳納的定金100萬元，在“其他應付款”核算。

（3）將開發的某小區商品房5套無償贈與政府，同類的商品房市場銷售價格每套100萬元。

（4）2005年購臵一棟辦公樓，購臵價格100萬元，已取得正規發票，購臵過程中繳納契稅3萬元。本月將該辦公樓出售，銷售價格150萬元。

（5）與境外某設計公司簽訂建筑規劃設計合同，本月按合同規定支付設計款100萬美元，該設計勞務在境外完成。（2008年12月31日匯率中間價7.4元，1月1日匯率中間價7.5元，1月31日匯率中間價7.6元）

請分別計算該房地產開發公司上述1-5項業務1月份應納的營業稅。

答案：

（1）銷售不動產營業稅：2000萬*5%=100萬元

建筑業營業稅：460萬*（1+10%）/（1-3%*3%=15.65萬元（2）（1000+100）*5%=55萬元（3）100*5*5%=25萬元（4）（150-100）*5%=2.5萬元（5）100*7.5*5%=37.5萬元

第二篇：征收類業務試題

征收類業務試題

一、單選題(共20分，共20題，每題1分)

1、企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位自領取營業執照之起（b）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、15 B、30 C、60 D、90

2、納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（b）。

A、注銷稅務登記 B、變更稅務登記 C、開業稅務登記 D、注冊稅務登記

3、發票管理辦法由（a）規定。

A、國務院 B、財政部 C、國家稅務總局

4、各地國家稅務局和地方稅務局應當按照（b）規定的閣收征收管理范圍分別進行征收管理。

A、國務院 B、財政部 C、國家稅務總局 D、省級稅務機關

5、稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之日起（a）日內審核并發給稅務登記證件。

A、5 B、10 C、15 D、30 1

6、（d）應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。

A、納稅人 B、扣繳義務人 C、納稅人和扣繳人 D、從事生產、經營的納稅人

7、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（b）

A、6個月 B、3個月 C、12個月 D、1個月

8、納稅人超過應納稅的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起（b）內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。

A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年

9、因稅務機關的責任，致納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（b）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（）加收。A、3年，可以 B、3年，不得 C、5年，不得 D、10年，可以

10、納稅人未按照規定期限納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從（a）之 日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。A、滯納稅款 B、辦理納稅申報 C、計提稅款 D、繳納稅款

11、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（a）。A、延期申報 B、免除申報 C、代收零申報 D、并入下期申報

12、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（a）年。A、5 B、7 C、10 D、15 13納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關可以處（c）的罰款。

A、2000元以下 B、2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

14、下列論述中正確的是（c）。

A、對未按規定辦理稅務登記的納稅人，稅務機關應責令改正，不能處以罰款

B、對未按規定保管代扣代繳稅款賬簿且情節嚴重的扣繳義務人，稅務機關應對其處2000元至10000元的罰款。

C、未按規定辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正；逾期不 改正的，經稅務機關提請，由工商行政機關吊銷其營業執照

15、扣繳義務人不按規定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務機關應（）。

A、向扣繳義務人追繳應扣未扣稅款

B、向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣稅款50 %以上3倍以下的罰款

C、納稅人涂改稅務登記證件內容

D、納稅人以各種方式阻撓稅務機關對其進行檢查

16、納稅人可以委托（）代為辦理稅務事宜。

A、扣繳義務人 B、稅收代征人 C、稅務代理人 D、其他納稅人

17、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。

A、從事生產經營的納稅人 B、納稅人 C、納稅人和扣繳義務人 D、追究刑事責任

18、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，（）并依法給予行政處分。

A、責成公開賠禮道歉 B、調離稅收工作崗位 C、處以1萬元以下的罰款 D、追究刑事責任

19、關于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是：（）A、因稅務機關的責任造成的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金

B、因納稅人計算錯誤失誤造成的，可以不加收滯納金 C、對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關可以在3年內追征，特殊情況可以延長到5年

D、對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關的追征時，不一定加收滯納金

20、關于變更、注銷稅務登記，下列說法正確的是：（）A、納稅人的工商登記內容發生變化的，應先到稅務機關申報辦理變更稅務登記

B、納稅人在辦理變更稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款

C、納稅人依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記后，15日內向稅務機關申報辦理注銷稅務登記

D、納稅人被吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15天內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

二、多選題：（40分，共20小題，每小題2分；每小題至少有兩個正確答案，請把正確答案選項的字母寫在題中的括號內，錯選不得分，每少選一個扣0.5分）

1、經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款的數額可以是（）。A、上期應當繳納的稅額 B、本期申報的稅額 C、上期實際繳納的稅額 D、稅務機關核定的稅額

2、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（）A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 B、經省級稅務局批準 C、延期最長不得越過3個月

D、按照上期實際繳綱的稅額或者稅務機關稅額預繳稅款

3、新《稅收征收管理法》規定的納稅申報方式有（）A、直接申報 B、郵寄申報 C、電話申報 D、數據電文申報

4、從事生產、經營的納稅人不必向稅務機關報送備案的。（A、財務、會計制度 B、財務、會計處理方法 C、財務主管人員資料 D、企業內部管理制度

5、下列哪些屬于稅款征收主體（）。A、稅務機關 B、稅務人員 C、扣繳義務人 D、受托代征單位

6、納稅人超過應納稅額納稅款的退還，不包括（）。A、預繳稅款 B、出口退稅）C、政策性稅收優惠的先征后退 D、代扣代繳的稅款

7、新《稅收征收管理法》規定了稅務機關有稅收宣傳義務。具體包括（）。

A、每年開展稅收宣傳月活動 B、廣泛宣傳稅收法律、行政法規 C、普及納稅知識

D、無償地為納稅人提供納稅咨詢服務

8、除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列哪些事項時必須持稅務登記證件？（）。A、辦理停業、歇業 B、申請減稅、免稅、退稅 C、申請辦理延期申報、延期繳納稅款 D、領購發票 E、申請開具外出經營活動稅收管理證明 F、開立銀行帳戶

9、納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料：（）A、財務會計報表及其說明材料 B、與納稅有關的合同、協議書及憑證 C、稅控裝臵的電子報稅資料

D、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證 E、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件 F、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料

10、下列關于完稅憑證的說法，表述正確的是：（）A、《稅收征收管理法》所稱完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明 B、未經稅務機關指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證 C、完稅憑證不得轉借、變造或者偽造

D、只要不是稅務機關開具的完稅憑證，納稅人就有權拒絕給付稅款

E、稅務機關不得委托其他部分開具完稅憑證

11、申請領購發票的單位和個人提供（），經主管稅務機關審核后，發給發票領購薄

A、購票申請 B、經辦人身份證明

C、稅務登記證件 D、財務印章或發票專用章的印模

12、領購發票的方式有（）種。A、批量供應 B、交舊購新 C、驗舊購新

13、下列哪些行為屬于未按規定開具發票的行為（）。A、填寫項目不齊全 B、轉借、轉讓、代開發票 C、自選填寫開發票人帳 D、私售、倒買倒賣發票

14、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應向稅務機關（）。A、結清稅款 B、滯納金 C、罰款 D、繳銷發票 E、其他稅務證件

15、申請印制有本單位名稱的發票條件是（）的單位。A、有固定生產經營場所 B、財務和發票管理制度健全 C、發票使用量較大

D、統一發票的式樣不能滿足業務需要

16、發票的基本內容包括（）。A、發票的名稱、字軌號碼、聯次及用途 B、客戶名稱、開戶銀行及帳號

C、商品名稱或經營項目，開票單位、開票人、開票日期 D、計量單位、數量、大小寫金額

17、稅人員利用職務權之便，故意難（）發票的單位和個人，依照國家有關規定

A、印制 B、使用 C、開具 D、取得

18、開具發票時應加蓋單位 A、單位公章 B、合同專用 C、財務專用 D、發票專用

19、納稅人在申報辦理稅務登記時，應根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件資料：（）A、工商營業執照或其他核準執業證件 B、有關合同、章程、協議書 C、組織機構統一代碼證書

D、法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合 法證件

20、納稅人在申報辦理停業登記時，正確的辦理程序（）。A、應如實填寫停業申請登記表 B、說明停業理由 C、停業期限

D、結清應納稅款、滯納金、罰款

21、新辦企業稅務登記信息中發現已錄入的錯誤信息，不能通過變更程序進行處理的項目有（）。A、納稅人誤別號 B、工商登記機關 C、法人證件類型 D、稅務登記核準日期

三、案例分析（20分，每題10分）

1、某從事修理修配單位于2007年4月8日領取營業執照。2007年6月14日，該單位轄區的主管稅務所在對其實施檢查時，發現該單位尚未辦理稅務登記。據此，稅務所在6月15日作出責令該單位6月30日前辦理稅務登記并處以500元罰款的決定。6月30日該單位辦理了稅務登記，并申請領購發票。問：①該決定是否有效？為什么

②該單位的稅種鑒定、票種鑒定是什么？7月份是否納稅申報？ 答：

2、某企業于2007年7月份到某國稅局購買普通發票兩本，于2007年9月份來稅務機關驗舊時只帶一本發票，另一本發票據會計講，被企業廠長帶到廣東結算貨款去了，暫不能進行核銷，經查屬實。同時稅源管理科要求該企業提供相關資料核實稅負，該單位逾期未來辦理。

問：①請問該企業行為觸犯了哪些法規？ 答：

②稅務機關應如何處理？ 答：

四、簡答題：（20分，每題5分）

1、納稅人購買普通發票應提供哪些資料？ 答：

2、減免企業所得稅應提供哪些資料？ 答：

3、寫出注銷稅務登記流程？（派出機構做）答：

4、寫出申請辦理一般納稅人流程？ 答：

5、一般納稅人辦理納稅申報時應提供哪些資料？（征收科做）答：

答案：

一、單選（共30分、每提1.5分）：

1、B，2、B，3、A，4、A，5、D，6、D,7、B，8、B，9、B，10、A，11、A，12、A，13、C，14、C，15、B，16、C，17、B，18、B，19、C，20、D，二、多選（共40分、每小題2分、每少一個扣0.5分）：

1、CD，2、ABC，3、ABCD，4、CD，5、ABD，6、ABC，7、BCD，8、ABCDEF，9、ABCDEF，10、ABC，11、ABCD，12、ABC，13、AB，14、ABCDE，15、ABCD，16、ABCD，17、AB，18、CD，19、ABCD, 20、ABCD，21、AD，三、案例分析（共30分、每題7.5分）

1、答該決定有效。根據《征管法》60條規定“未按照規定的期限申請辦理稅務登記、變更或者注銷登記的”，由稅務機關責令限改，可以處2000元以下罰款。該單位未按照規定的期限申請辦理稅務登記

第三篇：稅收征收管理業務試題

稅收征收管理業務試題

一、填空題（共40道，每空1分）

1、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在()上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及()或者()，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法 姓 向人民法院提起訴訟。名

2、“簡并征期”是指實行（）的納稅人，經稅務機關批準，可以采取將納稅期限合并為按（）、（）、（）的方式繳納稅款，具體（）由省級稅務機關根據具體情況確定。

考

3、從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，號 應是以納稅人在（）實際經營或提供勞務之日起，在連續的（）內累計超過（）天。

4、稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的()拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地()代為銷售，也可以責令()限期處理，國家禁止自由買賣的商品，應當交由（）按照國家規定的價格收購。

5、稅收的開征、()以及減稅、()、()、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規 定執行。

6納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。稅務登記證 件不得轉借、涂改、()、()或者()。

7、稅務機關查詢存款帳戶時，應當指定()，憑全國統一格式的檢查存款帳戶()進行，查詢的內容包括納稅人存款()和()情況。

8、稅務機關進入納稅人電算化系統進行檢察時，有責任保證納稅人會計電算化系統的（）性，并保守納稅人的（）。

9、國家稅務局（分局）、地方稅務局（分局）按照國務院規定的稅收征管范圍實施（），采取（）或（）的方式辦理稅務登記。

10、稅務機關對()和()進行檢查時，可以采取統一的稅務檢查通知書。

11、各有關部門和單位應當()、()稅務機依法執行職務；稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得()。

12、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況()。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況()。

13、《稅收征管法》所稱稅務機關是指各級稅局、()、()和按照國務院規定設立的并向社會公告的()。

14、經稅務機關批準，納稅人、扣繳義務人采取數據電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關（）系統收到該（）的時間為準。

15、從事生產、經營的納稅人的()或者財務、會計處理辦法和()，應當報送稅務機關備案。

16、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應向稅務機關結清()、()和罰款，繳銷()和()。

17、欠稅增長率，指（）與（）的比例。主要用于衡量清理欠稅的（），以及時采取措施，有針對性地開展（）工作。

18、按照應納稅額的計算方法劃分，稅款征收方式包括()、()、()、定期定額征收。

19、納稅人、扣繳義務人在納稅申報期限內，無論有無應納稅額，都應該按照規定向稅務機關辦理()。20、依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購（）。

21、因稅務機關責任造成納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的稅務機關 可以追征稅款，但是不得加收()。

22、納稅人雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證 殘缺不全，難以()的；稅務機關有權核定其應納稅額。

23、未按照《稅收征管法》規定為納稅人、()、()保密的，對直

接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予()。

24、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止()的，應

當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，或者自有關機關批準 或者宣告終止之日起()內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注

25、納稅人吊銷營業執照或者其他機關予以撤消登記的，應當自營業執照 被吊銷或者被撤消登記之日起()內，向原稅務登記機關申報辦理()。

26、發票的（）、（）、（）及（）由（）規定。

27、從事生產經營的納稅人應當自領取()或發生()之日起15日內設置帳簿，總帳、日記帳必須采用()。

28、納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在（）前向 稅務機關提出（）申請，并如實填寫（）。

29、當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時，稅務機關可以將應退()和()先抵扣欠繳稅款，抵扣后有()的，退還納稅人。

30、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在（）向稅務機關申報辦理（）。納稅人的停業期限不得超過（）。

31、稅務機關應當自收到審計機關、財政機關的()之日起()內將執行情況書面回復審計機關、財政機關。

32、同一送達事項的受送達人眾多，或者采用直接送達、委托送達、郵寄送達方式無法送達的，稅務機關可以()稅務文書，滿()，即視為送達。

33、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立帳戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以()。

34、遺失稅務登記證件的納稅人應當自遺失稅務登記證件之日起（）內，將納稅人的（）、遺失稅務登記證件（）、稅務登記（）、（）名稱、發證（）在稅務機關認可的報刊上做（），憑報刊上刊登的（）向主管稅務機關申請補辦（）。

35、國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得()或()稅控裝置。

36、征收管理工作中的“雙基”是指()、()。

37、除()、()以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

38、納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定()稅款、()、代收代繳稅款。

39、從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立（）和其他存款帳戶，并將其()向稅務機關報告。40、“簡易申報”是指實行（）繳納稅款的納稅人在法律、行政法 規規定的（）或者在稅務機關依照（）的規定確定的（）內繳納稅款的，稅務機關可以（）。

二、單選題（共50道，每題1分）

1、各地國家稅務局和地方稅務局應當按照()規定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理。A、國務院 B、財政部 C、國家稅務總局 D、省級稅務機關

2、下列對稅務所行政處罰權限的論述中，正確的是()。A、對征管法規定應給予處罰的違法行為，可以處２０００元以下罰款 B、只能對未取得營業執照的納稅人處以２０００元以下罰款 C、只能對個人及個體工商戶處２０００元以下罰款 D、對未領取營業執照的單位或個體工商戶可以處２０００元以下罰款

3、當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起

訴、又不履行的作出處罰決定的稅務機關（）。A、只能申請人民法院強制執行 B、可依法采取強制執行措施，也可 申請人民法院強制執行

C、可依法采取稅收保全措施 D、應移送公安機關處理

4、根據征管法規定，稅務機關不能對()實施檢查。A、納稅人的生產車間 B、納稅人的私人住宅 C、納稅人的經營場所 D、納稅人的貨物存放地

5、按照科技加管理的思想，新《稅收征管法》規定要加強稅收征收管理()的現代化建設。

A、檔案資料 B、干部隊伍 C、硬件設施 D、信息系統

6、納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，()。A、由稅務機關責令限期改正，不改正的可以處2000元以下罰款。

B、情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。C、情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。D、由稅務機關注銷稅務登記。

7、關于稅務文書送達，下列說法正確的是：()。A、稅務機關送達稅務文書、必須直接送交受送達人。B、稅務機關將稅務文書留在受送達人處，即視為送達。

C、受送達人是法人或者其他組織的，應當由法人的法定代表人或其他組織的主要負責人簽收。D、受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收。

8、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的()。

A、征管編碼 B、經營地址 C、稅務登記證件號碼 D、賬戶賬號

9、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在()上發生爭議時，必須先依法申請行政復議，對復議決定不服的，才可依法向人民法院起訴。A、納稅 B、稅務行政處罰 C、稅收保全措施 D、稅收強制執行措施

10、下列應追究當事人刑事責任的是()。A、編造虛假計稅依據 B、騙取國家出口退稅款 C、采取轉移財產 手段，妨礙稅務機關追繳所欠稅款的 D、因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅

11、稅務機關應當對納稅人()的情況定期予以公告。A、生產經營 B、財務狀況 C、應交稅金 D、欠繳稅款

12、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務

機關在３年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到()。A、５ B、７ C、１０ D、１５

13、稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他 金融機構的存款賬戶，須經()批準。A、開戶銀行負責人 B、設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長 C、縣以上稅務局分局局長 D、銀行縣、市支行或者市分行負責人

14、下面屬于稅收征管質量考核指標的是（）。

A、稅收增減率 B、滯納金加收率 C、陳欠減少率 D、申報完成率

15、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市 國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過()。A、６個月 B、３個月 C、１２個月 D、１個月

16、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還； 納稅人自結算繳納稅款之日起()內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。

A、１年 B、３年 C、５年 D、任何一年

17、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之次日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。

A、千分之二 B、千分之五 C、萬分之五 D、萬分之二

18、欠繳稅款的納稅人()，對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。

A、怠于行使到期債權 B、放棄到期債權 C、無償轉讓財產 D、以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

19、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關()。A、責令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 B、責令限期 改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 C、責令限期改正，處２０ ００元以上罰款 D、責令限期改正，可以處２０００元以下罰款

20、對扣繳義務人拒絕或阻撓稅務機關對其實施檢查，稅務機關應()。A、責令改正，并按規定實施行政處罰 B、移送公安機關按治安管理條例 處理 C、采取稅收強制執行措施 D、按抗稅的相關規定處理

21、扣繳義務人應扣未扣的稅款，稅務機關應向()追繳。A、扣繳義務人 B、納稅人 C、由扣繳義務人與納稅人雙方協商確定 D、扣繳義務人和納稅人各按50%

22、負有代扣代繳義務的單位和個人，在收取款項時應按照征管法及其實施細則的規定，將支付款項的納稅人應繳納的稅款代為收繳，對納稅人拒絕付給的，扣繳義務人應在（）日之內報告主管稅務機關。A、一 B、二 C、三 D、半

23、扣繳義務人應收而不收稅款的，稅務機關對扣繳義務人處以（）的罰款。

A、２０００元以下 B、１００００元以下

C、未收稅款５０％以上３倍以下 D、未收稅款３倍以下

24、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付()。

A、清單 B、收據 C、清單和收據 D、發票

25、納稅人應當設置但未設置帳簿的，稅務機關有權()。

A、核定其應納稅額 B、規定其財務核算方式 C、確定其會計制度 D、指定某會計師事務所為其建帳

26、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解 繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從()之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。A、滯納稅款 B、辦理納稅申報 C、計提稅款 D、繳納稅款

27、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產的措施為()。A、納稅擔保 B、稅收強制執行 C、稅收保全措施 D、稅收處罰

28、對臨時從事經營的納稅人，()。A、由工商行政管理機構征收應繳的稅費 B、稅務機關應責令其辦理工商注冊登記 C、由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納

D、稅務機關在其辦理工商登記后進行稅款的征收

29、《稅收征管法》規定，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，()地為納稅人提供納稅咨詢服務。

A、無償 B、有償 C、全天候 D、全方位

30、增值稅“一窗式”管理即時比對評估方式是指（）。

A、即時評估方式 B、隔日評估方式 C、即時與隔日評估相結合方式 D、即時評估、隔日評估、即時與隔日評估相結合等方式

31、納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的存款利息是按()的利率計算的。

A、活期存款 B、半年期定期存款 C、1年期定期存款 D、3年期定期存款

32、非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，()。A、由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；B、情節嚴重 的，處1萬元以上2萬元以下罰款； C、情節嚴重的，處1萬元以上5萬元 以下罰款； D、情節嚴重的，按治安管理處罰條例處罰

33、關于承包人或承租人，下列說法正確的是：()。A、承包人或承租人按照規定的條件，可以成為納稅人。B、在財務上獨

立核算 C、并定期向發包人或出租人上繳承包費或租金的承包人或者承租 人，應當就其上繳的承包費或租金納稅。D、承包人或承租人應當自承包 或承租之日起30日內將有關情況向主管稅務機關報告。

34、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是：（）。A、3年 B、5年 C、10年 D、無限期

35、發票的管理辦法由()規定。A、國務院 B、財政部 C、國家稅務總局 D、省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

36、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照()的規定執行。

A、國務院 B、國家稅務總局 C、法律 D、地方政府

37、因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在()可以追征。

A、３年內 B、５年內 C、１０年內 D、無限期

38、行政處罰的主體是指（）。

A、稅務機關

B、法院

C、行政機關 D、審計機關

39、欠稅的預防制度主要包括（）。A、追繳欠稅 B、及時清繳欠稅

C、制定合理的稅款予繳制度 D、必須經市級機關批準 40、發票種類的劃分，有（）確定。

A、省級以稅務機關 B、市級以上財政部門市 C、級以上審計機關

D、市級以上稅務機關

41、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的（）。

A、稅收優先于罰款、沒收違法所得 B、罰款優先于稅收、沒收違法所得 C、沒收違法所得優先于稅收、罰款 D、罰款、沒收違法所得優先于稅收

42、對于違反發票管理法規的行政處罰，罰款額在（）以下的，可由稅務所處理。A、2000元 B、1000元 C、1500元 D、500元 ?

43、直接妨害稅款征收的犯罪有（）。

A、印制虛假發貨票 B、偷稅金額10000元以上 C、不辦理納稅申報 D、騙取退稅數額較大

44、稅務所下列哪些項目，須報經縣級以上(不含縣級)稅務機關批準()A、緩繳稅款 B、２０００元以上罰款 C、延期申報 D、申報方 式的確定

45、稅收優惠按照優惠形式包括（）。

A、照顧性減免 B、稅收抵免 C、稅基式減免 D、鼓勵式減免

46、稅務機關在采取稅收保全措施時()不在保全措施的范圍之內。A、高檔消費品 B、易腐爛的商品 C、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品 D、金銀首飾

47、對納稅人已繳納稅款，單拒不交納滯納金的，稅務機關（）。

A、可以單獨對納稅人應繳未繳的滯納金采取強制執行措施 B、不可以單獨對納稅人應繳未繳的滯納金采取強制執行措施 C、申請法院強制執行 D、報經上級稅務機關處理

48、違反發票管理規定，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所的，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）的罰款。A、一倍以下 B、一倍以上 C、一倍 D、兩倍

49、凡需向稅務機關申請開具發票的單位和個人，均應提供（）的書面證明。A、提供接受服務 B、稅務登記證 C、納稅申報 D、相關會計報表

50、采取數據電文方式辦理納稅申報的納稅人、扣繳義務人，其與數據電文相對應的紙質申報資料的報送期限（）。

A、由納稅人自行決定 B、由稅務機關與納稅人協商確定 C、由稅務機關確定D、與數據電文時間一致

三、多選題（共50道，每題1分）

1、征管質量考核指標有（）。

A、申報率 B、滯納金加收率 C、欠稅減少率 D、罰款率

2、行政處罰的種類主要包括（）。

A、責令停產停業 B、行政拘留 C、警告 D、財產保全

3、下列有關納稅人的權利敘述正確的是()。A、有權要求稅務機關為納稅人的情況保密 B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利 C、對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利 D、有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為

4、實施細則第八十六條規定：“有特殊情況的，經設區的市、自治州以上稅務局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查”。這里所稱的“特殊情況”有（）。

A、涉及增值稅專用發票檢查的 B、涉及普通發票檢查的C、納稅人涉及稅收違法行為情節嚴重的 D、納稅人銷毀賬本的證據

5、稅務機關負責()的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政復議

6、從事生產、經營的納稅人的()應當報送稅務機關備案。A、財務、會計制度 B、財務、會計處理辦法 C、會計核算軟件 D、帳簿

7、稅收保全措施的條件主要有（）。

A、期間條件 B、時間條件 C、行為條件 D、主體條件

8、稅務機關是發票的主管機關，負責發票的()、取得、保管的管理和監督。

A、印制 B、領購 C、繳銷 D、開具

9、下列對稅務機關采取稅收保全措施的有關敘述正確的有()。

A、稅收保全措施適用于納稅人和扣繳義務人 B、實施稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準 C、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內 D、因稅務機關采取稅收保全措施不當使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任

10、有欠繳稅款數額較大的某集體企業，在()之前，應當向稅務機關報告。A、處分其不動產 B、處分其大額資產 C、變更法定代表人 D、變更財務主管人員

11、稅務機關在發票管理中有權進行的檢查包括（）。

A、調出發票檢查 B、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況。C、查閱賬本 D、檢查發票的保管情況

12、下列()屬納稅人采用的會導致偷稅后果的手段。

A、企業銷售材料、逾期不作帳務處理 B、將營業收入掛應付款、結轉下年后轉出 C、因計算錯誤，少繳稅款 D、企業實現經營收入１００萬元申報８０萬元

13、納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關（）。A、提出行政賠償請求 B、要求退還多繳的稅款

C、加算銀行同期貸款利息 D、加算銀行同期存款利息

14、納稅人有()情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。A、合并 B、分立 C、停歇業 D、變更財務人員 ？

15、計算所得稅時應予扣除的項目包括（）。

A、捐贈支出 B、職工福利費 C、工資支出 D、借款支出

17、下列有關協稅護稅的敘述正確的是()。A、地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調 B、地方各級人民政府應當依法支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款 C、各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務 D、稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓

18、下列屬于行政訴訟管轄的有（）。

A、屬地管轄 B、移送管轄 C、管轄權轉移 D、地域管轄

19、行政行為的效力包括（）。

A、拘束力 B、約束力 C、公定力 D、確定力 20、以下屬于國家稅務總局規定的有（）。

A、發票的使用范圍 B、發票的聯次 C、發票的購買 D、發票的印刷

21、()應當自領取營業執照之日起３０日內向所在地稅務機關申請辦理稅務登記。A、企業 B、個體工商戶 C、從事生產、經營的事業單位 D、企業在外地設立的分支機構

22、下列屬于未按規定保管發票的行為有（）。

A、丟失發票 B、轉借發票 C、盜取(用)發票 D、損（撕）毀發票

23、經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款的數額可以是()。

A、上期應當繳納的稅額 B、本期申報的稅額 C、上期實際繳納的稅額 D、稅務機關核定的稅額

24、延期申報的程序包括（）。

A、處理 B、受理 C、申請 D、核準

25、稅款優先的原則主要表現在（）。

A、稅款優先于罰款 B、稅款優先于抵押權 C、稅款優先于無擔保債權 D、稅款優先于罰沒所得

26、某稅務所按規定程序報經縣稅務局局長批準，對電腦公司欠稅實施稅收強制執行，可以采取的措施有()。

A、書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 B、吊銷工商營業執照、稅務登記證、繳回發票 C、依法拍賣其價值相當于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 D、要求其提供稅收擔保

27、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務機關對此應當()。

A、不執行 B、向上級稅務機關報告 C、撤銷其作出的決定 D、申請行政復議

28、稅務稽查的方式有（）。

A、倒查法 B、查閱賬本 C、選查法 D、祥查法

29、納稅人下列行為中，稅務機關在責令限期改正的同時，可處以罰款的是()。A、逾期未辦理稅務登記證 B、逾期未辦理納稅申報

C、未按規定設置帳簿 D、未將會計處理辦法報送稅務機關 30、行政處罰的原則包括（）。

A、處罰公正、公開原則 B、處罰與教育相結合原則 C、職能分開原則 D、屬地處罰原則

31、有欠繳稅款數額較大的某集體企業，在()之前，應當向稅務機關報告。

A、處分其不動產 B、處分其大額資產 C、變更法定代表人 D、變更財務主管人員

32、欠繳稅款的納稅人因()，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使撤銷權。A、怠于行使到期債權 B、放棄到期債權 C、無償轉讓財產 D、以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

33、下列哪些稅務違法行為，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款。()。A、未將全部銀行帳號報告給稅務機關 B、未按規定使用稅務登記證件 C、扣繳義務人未按規定設置代扣代繳稅款帳簿 D、納稅人未按規定期限辦理納稅申報

34、下列涉稅違法行為屬于偷稅的有（）。

A、不進行納稅申報而不繳應納稅款 B、偽造、變造帳簿，少繳應納稅款 C、經稅務機關通知申報而拒不申報，不繳應納稅款 D、進行虛假納稅申報而少繳稅款

35、印制發票的企業應建立（）制度。

A、保管制度 B、保密制度 C、質量檢驗制度 D、購銷管理制度

36、對騙取國家出口退稅款的行為，稅務機關()。

A、追繳其騙取的退稅款 B、并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款

C、處騙取稅款1倍以上3倍以下的罰款 D、可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅

37、對下列哪些違法行為，稅務機關應處10，000元以上50，000以下罰款。()A、未按規定將會計核算軟件報稅務機關備查 B、納稅人阻撓稅務機關檢查，且情節嚴重 C、非法印制發票 D、經稅務機關責令限期申報納稅，逾期仍不申報

38、境外企業在中國境內承包建筑（）和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。A、安裝 B、購銷 C、勘探工程 D、裝配

39、某納稅人的開戶銀行在接到稅務機關的書面凍結存款通知后幫助其轉移存款，造成稅款流失，稅務機關應()。

A、對開戶銀行負責人處1000元以上10，000元以下的罰款 B、對直接負責的主管人員處1000元以上10，000元以下的罰款 C、對其他直接責任人員處1000元以上10，000元以下的罰款 D、對該銀行處100，000元以上500，000萬元以下的罰款 40、對稅務機關作出的具體行政行為，納稅人可以在規定期限內直接向人民法院起訴的有()。A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 B、沒收非法所得 C、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款 D、通知出入境管理部門阻止納稅人出境

41、下列有關扣繳義務人的論述，正確的有()。

A、銷毀代扣代繳稅款憑證的，應處2000元以上10，000元以下罰款 B、未按期報送代扣代繳報告表的，責令限期改正，可處2000元以下罰款 C、應扣而未扣的稅款，處應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款 D、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查

42、下列有關對稅務人員違法處理的論述正確的有()。

A、對濫用職權，故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位 B、對違反法律規定提前征收稅款的，對直接責任人員依法給予行政處分 C、協助納稅人逃避追繳欠稅，構成犯罪的，依法追究刑事責任 D、稅務人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

43、關于關聯企業間業務往來的追朔調整期限，實施細則規定有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅起10年內進行調整。下面屬于特殊情況的有（）。

A、納稅人在以前與設在避稅地的關聯企業有業務往來的 B、納稅人在以前與其關聯企業的業務往來達到10萬人民幣 C、納稅人在以前與其關聯企業的業務往來超過10萬人民幣 D、納稅人在以前與其關聯企業的業務往來低于10萬人民幣

44、稅務人員在()情形下，尚未構成犯罪的，依法給予行政處分。

A、與納稅人勾結，唆使或者協助納稅人偷稅的 B、利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益 C、徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受損失 D、對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復

45、關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權應同時具備以下哪些條件？()A、無償轉讓 B、對國家稅收造成了損害 C、必須由稅務機關向人民法院提出請求 D、行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔

46、納稅人合并、分立時未繳清的稅款，()。

A、合并后的納稅人不承擔清繳欠稅的義務 B、應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務 C、分立后的納稅人均不承擔清繳欠稅的義務 D、分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

47、有下列情況之一的，稅務機關不得加收滯納金。()A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B、經批準延期繳納稅款的期限內 C、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

48、對財政、審計機關查出的稅收違法行為，下列說法正確的是：

A、由財政、審計機關征收入庫。B、由稅務機關征收入庫。C、由稅務機關按照財政、審計機關的決定、意見書征收入庫。D、由稅務機關依照稅收法律、法規的規定征收入庫。

49、關于稅務系統信息化建設，下列說法正確的是：()A、國家稅務總局負責制定全國稅務系統信息化建設的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法； B、各級稅務機關應當按照國家稅務總局的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法做好本地區信息化建設的具體工作。C、各級地方人民政府應當積極支持稅務信息化建設，并組織有關部門實現相關信息的共享。D、國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，促進政府有關部門的信息共享。50、對下列稅收違法行為，稅務機關可以處未繳、少繳或騙取稅款5倍以下罰款的是：()。A、為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的。B、納稅人拒絕扣繳義務人代扣、代收稅款，由稅務機關直接向納稅人追繳稅款、滯納金；納稅人拒不繳納的。C、稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的。D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的。

四、判斷題（共40道，每題1分）

1、欠稅增減率是指期初欠稅余額與期末欠稅余額之間的比率。（）

2、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向所在稅務機關申報變更稅務登記。（）

3、法現象的核心內容是權利和義務。（）

4、納稅人以融資租賃方式租入的固定資產，其租金支出不得扣除，但可按規定提取折舊費用。（）

5、稅務機關按照一地一證的原則，核法《外管證》，《外管證》的有效期限一般為20天，最長不得超過180天。

6、納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供擔保后，可依法申請行政復議。（）

7、對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口。（）

8、納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。（）

9、凡以暴力、威脅方法拒部繳納稅款，都應移送司法機關依法追究刑事責任。（）10、12366是一種新的納稅申報方式，該種方法適合于任何納稅人進行申報納稅。（）

11、稅收保全制度不僅適用納稅人，而且適用扣繳義務人。（）

12、稅務機關可以對納稅擔保人采取稅收強制執行措施。（）

13、已經開具的發票存根聯和發票登記簿，一般要保存5到10年。（）

14、“簡并征期”是指實行定期定額繳納稅款的納稅人，經稅務機關批準，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。（）

15、稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金應同時強制執行。（）

16、直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關機關或者其他單位代為送答，或者郵寄送答。（）

17、稅務機關可以查詢納稅人存款賬戶的賬戶名稱、賬號及其他資金余額。（）

18、國家稅務局、地方稅務局應定期相互通報稅務登記情況，相互及時提供納稅人的登記信息。（）

19、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業后向稅務機關申報辦理停業登記。（）

20、從事生產、經營的事業單位和企業在外地設立的從事生產、經營的場所也應辦理稅務登記。（）

21、經縣地稅局征管分局局長批準，征管分局可以實施稅收保全措施。（）

22、納稅人在《外管證》注明地進行生產時應該向當地稅務機關報驗登記。（）

23、對自然人采取稅收保全措施時，對其所用的生活用品不可以采取保全措施。（）

24、稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。（）

25、減稅、免稅申請必須采取書面形式。（）

26、變賣納稅人的商品屬于稅收保全措施。（）

27、因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征。（）

28、欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。（）

29、稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具完稅證。（）30、稅法是國家權利及其授權的行政機關制定的調整稅務機關和納稅人關系的法律規范的總稱。（）

31、納稅人銷售自己使用過的機動車，按照4%的征收率減半征收增值稅。（）

32、對于非法郵寄空白發票的行為，稅務機關可以處10000元以下罰款。（）

33、以折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發票，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。（）

34、納稅人停業期滿不能恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請。（）

35、稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，必須經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）

36、稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。（）

37、納稅人被稅務機關給予兩次行政處罰又違法的，應移送司法機關依法追究刑事責任。（）

38、欠稅納稅人在處分其不動產或資產前，應向稅務機關報告。（）

39、稅務檢查通知書只能一戶一書。并且必須注明被檢查對象的名稱或姓名。（）

40、稅務機關應當根據方便、快捷的原則，積極推行納稅人以支票、銀行卡、電子結算方式繳納稅款。（）

五、簡答題（20道）

1、開業登記業務流程？

2、停業登記業務流程？

3、趙恒局長在2004年國稅工作報告中指出了繼續加強增值稅管理，著重抓好“一四六小”，何為“一四六小”？

4、注銷登記業務流程？

5、非正常戶認定業務流程？

6、外出經營報驗登記業務流程？

7、待批文書的業務流程？

8、新《稅收征管法實施細則》第109條規定：“稅收征管法及本細則所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。”請問，這里的法定休假日是否包括雙休日？

9、定期定額戶辦理停業應注意哪些問題？

10、稅務機關對雙定戶核定稅額是否屬于征稅行為？

11、未申報納稅是否按偷稅處理？

12、對匯總繳納企業所得稅的納稅人，屬地征管局如何進行監管？

13、什么是數據電文申報？

14、新的《稅務登記管理辦法》對納稅人稅務登記代碼是如何規定的？

15、新的《稅務登記管理辦法》中規定應辦理稅務登記的納稅人的范圍？

16、國家稅務總局規定的征管質量考核指標包括那些具體指標？

17、國家稅務總局確定的稅收征管模式的具體內容？

18、征管法對稅款優先的時間是如何規定的？

19、征管法對采用電算化會計系統的納稅人實施電算化稅務檢查的規定的具體內容？ 20、稅務行政處罰主要有種類？

第四篇：建議快遞業務征收增值稅

建議快遞業務征收增值稅

快遞業務是現代物流業一種典型業態，近年來得到快速發展。特別是隨著電子商務、網上購物需求爆炸式增長，快遞服務的瓶頸制約日益明顯。在現行營業稅體制下，由于對政策理解和掌握尺度不盡一致，各地稅務機關對快遞業務分別認定為交通運輸業、郵電通信業和服務業等3個不同稅目征收營業稅。征管標準不統一，是長期困擾快遞企業的政策問題。這次我省實施營業稅改增值稅試點工作，快遞企業，依舊按照“郵電通信業”繳納營業稅。這樣，不僅不利于完善稅制，而且造成同業間適用稅種不一致。快遞業屬于勞動密集型企業，可以抵扣的進項稅額更少，如按交通運輸業11%稅率征收增值稅，企業將會面臨漲價或歇業兩種無奈選擇。而且，有些物流企業同時開展運輸、倉儲、貨代和快遞各種業態，如果稅率不統一，也會帶來核算和稅收監管的麻煩。

建議，明確快遞企業所提供的服務為物流輔助服務，統一適用6%的增值稅稅率。

第五篇：社會保險費征收管理業務操作

社保費業務知識培訓材料之二：

社會保險費征收管理業務操作要求

一、社會保險費繳費登記

單位和個人繳納社會保險費必須辦理繳費登記。繳費單位繳費登記是指新開業納稅人到地稅機關辦理稅務登記的同時，地稅機關在征管系統中建立該納稅人的社保繳費資料檔案，將其納入社會保險費管理系統，由征收大廳負責辦理社保登記、變更審核窗口操作人員辦理。

社保登記、變更窗口操作人員對新辦繳費單位和繳費個人報送的有關《社會保險費繳費登記表》、《社會保險費人員明細申報表》及參保有關證件資料應當場進行審核，審核無誤后錄入計算機，電腦系統自動編派社保號，完成在地稅機關的繳費登記，并負責責成參保單位和參保個人到社保部門辦理參保登記，建立社保關系。

參保單位人員發生增減變化需辦理繳費登記變更的，參保單位辦理時必須填報《參加社會保險人員增減申報表》，交征收大廳社保登記、變動審核窗口，由有關人員對增減人員進行系統登記變更，將有關資料信息導入申報征收管理系統。

新參保單位首次登記申報，應將參保人員的工資總額和個人詳細資料如實申報，作為錄入繳費數據庫基礎資料。對已辦妥繳費登記手續的單位和個人，征收大廳社保登記、變更審核窗口操作人員應及時將繳費單位和個人的各種繳費資料傳給管理部門進行審核，由管理部門根據電腦編派社保費的征管歸屬（按納稅人稅務登記的征管歸屬自動帶出），落實具體的管理人員，納入日常征收管理。

二、社會保險費繳費核定及繳費基數上下限的調整

管理人員根據征收大廳社保登記、變更審核窗口傳來的新辦繳費單位的繳費基礎資料，對繳費單位應繳社會保險費 1 的征收項目、品目、社保屬性，申報繳款事項等情況進行基本核定。

參保人員計費工資發生變動的，企業單位申報時除應填報《社會保險費綜合申報表》和《社會保險費人員明細申報表》外，可先由稅務管理員受理審核，修改有關繳費數據后到征收大廳申報窗口，由征收員導入申報數據征收。

繳費基數上下限的調整隨每年社保變化按全市上在崗職工的月平均工資和個人繳費上下限的有關政策規定調整，目前大集中系統個人繳費上下限的參數設置調整工作。由市局業務部門統一調整，管理部門要將調整個人繳費上下限的規定，及時通知繳費單位和繳費個人按新調整后的個人繳費上下限的規定申報繳納社保費。

在社保變化需調整繳費單位個人繳費上下限前，管理部門每年要對參保單位和參保個人的繳費工資進行檢查，稅收管理人員對繳費單位和繳費個人進行社保費征收情況的檢查，主要是依據繳費單位報送的《社會保險費人員明細申報表》和《工資表》，根據梅州市上在崗職工月平均工資和有關個人繳費工資上下限的政策規定，審核確定單位和個人的新社保的繳費工資、繳費項目、繳費人數，按照稅收核定征收的管理程序，做好社會保險費的核定征收管理工作。

管理部門將新社保內核定繳費單位和繳費個人的有關繳費文書資料報縣（市、區）局審核小組確定并報分管局領導簽批后，在六月底前將新核定的繳費單位和繳費個人的資料錄入征管系統并通知繳費單位和繳費個人。核定征收的繳費單位和個人的繳費費額一年核定一次，在核定征收的社保內，繳費單位人員和繳費工資未發生變動的，申報時可按上月的申報征收數征收。

三、社會保險費申報征收 社保費的征收期限企業單位一般為每月的1號至15號（如遇法定節假日可順延），財政撥款單位繳交社保費的期限可按當月發放工資時間確定，但不能超過次月，靈活就業人員繳納社保費的期限可不受當月時間限制，當月應繳的社保費在當月任何一天都可繳納，對繳納當年社保內的本月前的社保費，也應允許其繳納，但不提前繳納往后月的社保費。

對自報自繳的繳費人，在法定的繳費申報期限內，由繳費人持社會保險費申報表（磁盤申報或紙質申報）和有關資料，到征收大廳辦理繳費申報，繳費人持稅務機關征收人員開具的稅收繳款書，自行到開戶銀行繳（劃）入專戶。已辦理ETS電子扣繳社保費的單位，則繳費人不用到開戶銀行繳（劃）入專戶，由稅務機關征收人員開具稅收電子轉帳專用完稅憑證在繳費單位帳上扣繳直接入庫。

征收部門收到自報自繳的繳費人報送的繳費申報表后，對照電腦登記的繳費人繳費資料和繳費核定征收資料，審核其申報內容是否完整、正確。如發現申報內容有變化的，且應由征收部門變更的，應要求繳費人提供變更依據，及時在電腦修改，同時將變更依據歸檔，如屬登記、管理部門范圍的，應敦促繳費人到登記、管理部門辦理變更手續、導入應征數據,經審核無誤后，在繳費申報模塊錄入繳費申報資料，確認后完成申報手續，據此辦理申報繳費。

對儲款扣費的繳費人，由繳費人和地方稅務機關、金融機構簽訂協議，在法定繳費期限內向稅務機關征收部門報送社會保險費申報表和有關資料，由征收人員根據核定應征的社保費額，開具稅收繳款書通知銀行扣款繳入專戶。

對持卡繳費的繳費人，由繳費人在法定繳費期限內向稅務機關征收部門報送社會保險費申報表和有關資料，經征收人員審核無誤后，通知繳費人刷卡扣費并打印《稅收轉帳專用完稅證》。

每個工作日結束后，每個征收人員應辦理應征社會保險費日結，并對電腦征收數據、完稅證數據與刷卡機結算的金額三方核對，無誤后進行社會保險費確認日結，會統部門于次日匯總本單位日結數與銀行刷卡機帳戶余額進行核對無誤后，生成匯總繳款書的電子數據將社會保險費繳入專戶。

征收期過后，對未按規定繳交社會保險費的單位，由管理檢查部門發出《責令限期繳納通知書》進行催繳，對超過通知書規定期限仍未繳納社會保險費的欠費人，管理部門報經縣以上地方稅務局局長批準，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳社會保險費，并從滯納之日起按日加收千分之二的滯納金。對繳費單位拒不執行繳納社保費和滯納金的，由縣（市、區）地方稅務局申請人民法院強制執行。

繳費單位因有特殊困難，在規定的繳費期限內不能按期繳納社會保險費而向稅務機關申請延期繳納的，由繳費單位在規定的繳費期限內如實填寫《延期繳納社保費申請表》到主管稅務機關管理部門辦理。

主管稅務機關管理部門受理繳費單位延期繳納社保費申請后，根據《延期繳納社保費申請表》的內容進行登記并報管理部門負責人審核。在三個工作日內將繳費單位的《延期繳納社保費申請表》報送縣（市、區）局稅政（法規）股審核，經縣（市、區）局長審批后，由管理部門管理員將《核準延期繳納社會保險費通知書》送達繳費單位。《延期繳納社會保險費申請表》按規定連同繳費單位申報資料歸檔。

對超過批準延期期限未繳納社會保險費的繳費人，管理部門應及時發出《責令限期改正通知書》進行催繳。

四、社會保險費會統劃解

各征收分局和管理員要建立社保費征收臺帳，詳細記錄各繳費單位應征數據、實征入庫數據、欠費數據和清欠數據。對未向地方稅務 4 征收管理機關辦理減員停保又未申報的繳費單位，稅收管理員每月應將繳費單位未申報繳費數據導入征收系統，作欠費管理。征收臺帳記錄的數據必須經管理員、會統票管員、分管領導簽名確認，如實反映社保費征收情況，確保票款相符。市縣局通過計算機網絡將實征明細數據及時提供給社保部門記錄單位和個人繳費臺帳。

負責社會保險費會統核算的稅收會統人員應按規定時間對銀行專戶數據作電腦比對、銷號、統計處理，發現問題，應查明原因，及時通知有關部門更正。

征收部門負責按月將征收的社會保險費分險種劃入社會保障基金財政專戶，將上月實際征收的社會保險費于次月5日前劃解入財政專戶，同時編制《應收社會保險費明細表》、《應收、實收、欠收社會保險費匯總表》，送同級社會保險經辦機構，并提供有關報表給財政部門及社保部門核對。

五、社保費的檢查

基層征收分局要加強對所管業戶的日常監控和檢查。具體做到“四查四看”，一是查稅務登記信息比對，看有無未參保戶；二是查單位工資表中的職工名單，看有無未參保人員；三是查單位的參保項目,看有無應參保而未參保的險種；四是查職工工資收入，看有無少報繳費工資。通過日常監控，及時掌握企業單位參保登記、申報繳費的情況和未申報情況，對未按規定參保、參保項目險種不齊、少繳和未申報繳納社保費的單位，及時發出責令限期整改和催報催繳通知，切實做到管理到位和監督跟綜到位，以確保每月的參保登記率、征繳率、申報率、入庫率有穩定的提高。

六、社保費征收資料管理

（一）、單位繳納社保費征管檔案資料

單位繳納社保費征管檔案要求一戶一檔建立，終后按檔案資 5 料管理的有關規定整理裝訂，檔案管理資料主要包括如下內容。

1、《社會保險費繳費登記表》，適用于全責征收后新參保單位填報后留存。全責征收時從社保部門遷入的繳費單位不需要使用，但全責征收時從社保部門遷入的繳費單位經社保部門、繳費單位、地稅部門三方蓋章確認的地稅全責征收社會保險費交接表，應作為地稅全責征收時的單位繳費基礎資料留存，并入單位繳納社保費征管檔案資料，也可由縣（市、區）局統一保管存檔。

2、《社會保險費綜合申報表》，繳費單位每月都必須填報，由管理員留檔。

3、《社會保險費人員明細申報表》，全責征收時從社保部門遷入的繳費單位和全責征收后新辦參保繳費單位，第一個月必須由繳費單位填報存檔，轉后繳費單位每年1月份應打印一份用于檔案留檔。

4、《參加社會保險人員增減申報表》，適用于有辦理人員和險種增減的繳費單位檔案留檔，新增參保人員要求附有參保人身份證復印件，只增險種的不要求附有參保人身份證復印件。

5、《社保費繳款憑證》，用完稅證和繳款書開具的必須每月歸檔保存，用 ETS扣費的單位因稅務機關未有存根留存，前臺征收人員應將稅收電子轉帳專用完稅憑證號碼和開票人姓名，在繳費單位申報的《社會保險費綜合申報表》上注明。

6、《責令限期繳納社會保險費通知書》，用于對未按規定期限申報繳納社保費發出通知的繳費單位檔案留檔（該文書格式可參照限期繳納稅款通知書格式，引用《社會保險費征繳暫行條例》第十三條的有關規定修改使用）。

7、《社保費延期繳納申請表》，用于申請社保費延期繳納的繳費單位檔案留檔。

8《核準延期繳納社會保險費通知書》，用于經稅務機關審核批準延期繳納社會保險費的繳費單位檔案留檔。

9、《責令限期改正通知書》，用于對未按規定辦理社保參保、繳費事項發出通知的單位檔案留檔。

10、《稅務文書送達回證》。

11、《社保部門開出的繳款單（證明）》，用于繳費單位補繳全責征收前欠費的單位檔案留檔。

12、《參保個人基礎登記資料變更表》，用于繳費單位繳費個人發生參保個人基礎登記資料變更后單位檔案留檔，涉及到變更個人姓名、身份證的，應附有有關部門出具的相應證明和身份證復印件。

13、《社會保險費退費審批表》，對因各種原因造成重復繳費或錯繳險種，繳費單位申請退費的單位檔案留檔，隨表應附有申請單位退款繳費憑證復印件。

14、《應納社保費核定通知書》，用于繳費單位有意降低繳費工資，不如實申報繳納社保費，地稅管理部門經調查確認后，對繳費單位發出調整繳費工資和應納社保費通知的單位檔案留檔。

15、《應收、實收、欠收社會保險費征收臺帳》（見附件），用于繳費單位記錄每月繳費情況，征收臺帳必須經稅收管理員、票管員、分管領導簽名確認，終后歸檔保存。

16、地稅機關進行納費檢查的通知書、檢查結論、處理決定書、罰款繳款書。

17、繳費行政復議的申請書、決議書；稅務機關采取強制執行措施的各種材料。

18、其他有關資料。

（二）、靈活就業人員繳納社保費征管檔案資料

靈活就業人員繳納社保費征管檔案因內容較少，不要求一人一 7 檔建立繳費檔案，但應根據每月征收時間、征收憑證號碼順序歸集整理存檔。靈活就業人員繳納社保費征管檔案主要資料有：

1、《靈活就業人員參加養老保險繳費登記表》，用于新參加養老保險的靈活就業人員；

2、《靈活就業人員參加基本醫療保險登記表》，用于新參加醫療保險的靈活就業人員；

3、《靈活就業人員社會保險費綜合申報表》；

4、《委托劃繳社會保險費協議書》，用于需辦理儲費劃繳社會保險費的靈活就業人員；

5、《社保費繳款憑證》；

6、《社保部門開出的繳款單（證明）》，用于社保部門允許靈活就業人員補繳以前的社保費。

7、《參保個人基礎登記資料變更申報表》，用于靈活就業人員需要變更個人基礎登記資料使用，隨表應附有有關部門出具的相應證明和申請個人身份證復印件；

8、《社會保險費退費審批表》，對因各種原因造成重復繳費或錯繳險種，繳費人申請退費使用，隨表應附有申請個人退款繳費憑證、身份證復印件。