第一篇：工作現場審計工作流程

工作現場審計工作流程

1、項目經理與被審計單位負責人溝通商談業務約定，并簽訂業務約定書。

2、項目經理與被審計單位負責人先溝通審計目的，從而確定審計賬套；

3、項目經理或助理拷貝被審計單位電子賬套（包括：帶明細的科目余額表、日記賬、明細賬）

4、項目經理查看科目余額表，了接被審計單位科目的設置及業務發生情況，據此列出需要被審計單位提供的詳細資料清單（逐一會計科目列示）。

5、項目經理將資料清單與被審計單位溝通，并交予被審計單位準備，審計助理跟進收集資料。

6、審計助理與被審計單位溝通函證事宜，根據溝通情況填寫審計溝通函，溝通函不足的，需要做替代程序。

7、項目經理先填寫報表及上期期末與本期期初差異情況，然后翻看瀏覽會計憑證，了解被審計單位財務核算情況；審計助理詳細抽查憑證。

8、項目經理或審計助理開始做審計工作底稿。

9、審計助理對現金、存貨、固定資產進行盤點并填寫相關盤點表； 項目經理根據審計工作底稿情況做審計調整分錄，并與被審計單位進行溝通； 11 項目經理撰寫審計報告，審計助理填寫“其他綜合資料” 項目經理核對審計助理收集的資料清單是否完整、數據是否與審計結果相符、其他綜合資料是否填寫完整準確。項目經理將相關資料整理齊全，找被審計單位負責人簽字、蓋章。14 項目組成員整理審計資料，離開工作現場，并留存被審計單位相關人員聯系方式（電話、電子信箱）。

第二篇：內部審計工作流程

內部審計工作流程

1.目的：明確審計工作程序，保證審計工作順利進行和審計報告傳閱審批過程的規范性，使存在的問題和不足得到及時有效地整改，提高工作效率，特制定本流程。

2.范圍：各系統及所屬各部門審計工作。

3.責任：各系統、各部門的負責人及管理人員。

4.內容：

4.1審計部依據審計工作計劃和公司臨時安排的審計項目，確定審計對象、時間、范圍，向被審計部門下發審計通知書。

4.2被審計部門根據審計通知要求，在規定的時間內準備好審計所需的相關資料和必要的工作條件，同時確定配合審計工作的聯系人。

4.3審計人員對收集到的相關審計項目資料進行整理、分類、計算、審核，逐步形成審計工作底稿。

4.4審計人員對審計工作底稿進行綜合分析并做資料補充后，在計劃要求時間內完成審計報告編制，其內容包括審計范圍、內容和發現的問題以及針對問題提出的處理意見和建議等。

4.5審計報告完成后，審計部在一個工作日內將審計報告轉交被審計部門，就發現的問題和提出的建議征求被審計部門的意見。審計項目內容涉及多部門的，審計部則將報告直接報給系統領導（對于總經理要求直接上報的調查、審核、分析等報告則無需通過此過程）。

審計部完成的所有審計報告必須附有《報告審批（落實）附頁》，內容包括：上報部門、報告文件名稱、文件編號、上報日期等，并有留白（審計檢查表則須留有相應欄目）供各級領導閱批及被審計部門發表意見。

4.6 被審計部門接到審計報告后，用簡明扼要的文字寫出對審計結論的意見，如無異議，要針對存在的問題拿出具體整改措施，并明確整改完成的時間和責任人，須于接到報告后三個工作日內返回審計部。

4.7審計部在一個工作日內，將帶有被審計部門意見的審計報告報給相關系統領導閱批。各系統領導須在接到審計報告后兩個工作日內，完成對報告內容及被審計部門意見的閱批，明確簽署組織落實或批轉落實的意見、建議或整改方案等，并批回至審計部。

4.8 審計部將系統領導閱批后的審計報告，在一個工作日內上報給總經理，使其了解被審計事項的基本概況、存在的問題及被審計部門對問題的整改方案、系統領導的工作設想等，并就此做出批示。

4.9 審計部收到總經理批復的審計報告后，按批示在一個工作日內分發給被審計部門和相關責任人，同時按領導批示和被審計部門整改完成時間進行跟蹤，直至整改結束或下一次該項目審計。

4.10 對跟蹤過程中發現的重大問題提出審計立項建議，流程按4.1-4.9款執行。

4.11 每年末由審計部將審計報告裝訂成冊保管，建立審計檔案。審計檔案至少保留五年，經總經理批準后銷毀。

第三篇：審計工作簡要流程

先了解下流程吧，我這個適合基層，市以上的審計機關流程是一樣的，不過查問題那可能有所不同，基本上級審計就很少看原始憑證了。

審計工作簡要流程（只適合不十分了解審計過程的新人，老審計干部勿讀）

單位來一新同事，我簡單給寫了個流程，不知道對其他剛參加工作的審計朋友有沒有幫助．

寫的很簡單．

開展一個審計項目共分成三個階段：

審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段

一、審計準備階段

（一）進行審前調查

對被審計單位的基本情況有個大致了解，以確定審計重點。要形成審前調查記錄．

（二）編制審計實施方案

編制審計實施方案，確定從哪幾個方面進行審計，計劃好各階段的工作時間（注：實際工作中一般都是后補，不過最好是先編制）

（三）下發審計通知書（在正式審計實施3日前送達被審計單位）

1．草擬審計通知書，填寫“行文審批單”，報法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計機關沒有法制科，由辦公室承擔法制科的職責）、副局長、局長簽字審批。

2．到辦公室對審計通知書進行編號

3．用紅文件頭打印正式的審計通知書，然后到辦公室蓋章．

4．將審計通知書送至被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證（注：送審計通知書的時候，一般由副局長帶隊）。送達通知書的同時，一般同時讓被審計單位填寫或準備相關資料，如《被審計單位概況表》、被審計單位承諾書、財務制度（與財務有關的內部控制制度）。

二、審計實施階段

此階段就是正式開始審計，形式分為就地審計和送達審計，就地審計就是在被審計單位開展工作，送達審計就是把賬拿到審計局看，我局現在一般采取送達審計的方式。

此工作階段一般所做的工作如下（注：因個人差異，可能有所不同）

（一）查看被審計單位的會計資料及其他資料

1．看總賬。

制作“賬表平衡試算表”（注：類似資產負債表），制作財務收支總表。

2．看明細賬。

一方面看明細賬數字與總賬是否相符，另一方面對資產負債和財務收支進一步查證。

（１）往來明細賬。根據實際情況，制作暫存款（其他應付款）和暫付款（其他應收款）明細賬。

（２）固定資產明細賬。要求被審計單位提供固定資產明細表。（３）支出明細賬。根據實際情況，制作支出明細表（如對商品和服務支出進行比例分析，看消費性支出比例是否過大）。

3．看會計憑證（傳票）

通過看會計憑證和原始憑證（發票或收據等），并詢問被審計單位會計或其他人員，查找被審計單位是否存在違法違規問題，如果可以確定是違法違規問題，則把相關的賬頁、會計憑證、原始憑證復印下來（這些和以上制作的資產負債表、收支表、往來和固定資產明細表都是審計證據，需要裝訂在審計檔案中）。

注：被審計單位的違法違規問題多種多樣，無法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。

下面簡要說明常見的問題，比如：

（1）超標準列支招待費。

（2）擴大支出范圍。如亂發獎金、給其他單位贊助、交通費、差旅費等消費性支出比例過大。

（3）固定資產不入賬，未經財政部門審批，擅自出售固定資產。

（4）往來票據丟失。

（5）房租收入等非稅收入（預算外收入）不入賬，不上繳財政預算外專戶，形成“小金庫”。

（6）公款旅游。如沒有上級批件（或僅根據傳真件或邀請函）自行出差、出差路線與批件規定。

（7）擠占挪用專項資金。

4．查看往來票據存根。

先看被審計單位的《票據準購證》，了解其都購買了哪些票據，然后看被審計單位的《黑龍江省單位往來資金結算票據》存根，看被審計單位是否存在收入不入賬，或者票據丟失的情況。

5、查看被審計單位其他賬戶，如工會賬會，看是否存在將房租收入記入工會賬戶等問題。

6．盤點庫存現金。主要是看是否存在庫存現金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫”。

7．其他審計方法。

（二）編寫審計日記（新的國家審計準則要是出臺后，這個應該就取消了）

審計日記是記載該天做了哪些審計工作，要通過《現場審計實施系統》（AO2008）記載。（注：可以通過后臺數據庫修改進行后補審計日記，不過最好當天寫，免的麻煩）

（三）編寫審計工作底稿

一般以下事項需要編制審計工作底稿：財務收支情況、資產負債情況、內部控制制度建立和執行情況，除此外，違法違規問題也要制作審計工作底稿。

審計工作底稿要通過《現場審計實施系統》（AO2008）編寫，實際工作中，一般在審計實施階段最后一天統一制作。

三、審計報告階段

該階段主要是寫審計文書。

1．審計組的審計報告（征求意見稿）

這是以審計組名義寫的審計報告，寫完后，一般寫給主管局長、局長看，然后送達被審計單位（同時還需要送達一個審計意見征求意見書），并要求被審計單位填寫送達回證。

注：該稿只寫根據審計進行處理處罰，而不寫具體罰款多少錢。審計報告的具體寫法見以前審計檔案，簡要說包括以下幾個部分：被審計單位基本情況、財務收支情況、資產負債情況、內部控制制度建立和執行情況、重大經濟事項決策情況（經濟責任審計）、個人遵守廉政規情況（經濟責任審計）、違法違規問題等。

注：對于一個違法違規問題，在寫作上分成三個部分：違規事實描述、定性依據、處理處罰依據。其中定性依據用“違反了……的規定”這種說法，處理處罰依據用“根據……的規定，處以XX元罰款”這種說法。（具體見以前審計檔案中的審計報告）

2．審計組的審計報告（定稿）

被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見，一般在10日內送回，根據被審計單位的意見，修改，形成審計組的審計報告（定稿）。

注：該稿與審計報告（征求意見稿）基本沒區別，主要區別就是需要寫明具體罰款多少錢。

3．審計局的審計報告。

這是以審計局名義寫的審計報告，與以上兩稿區別不大。

4．審計決定書

如果對被審計單位有罰款，則有該文書。

5．審計結果報告

如果是經濟責任審計，則需要該文書。

草擬完成審計局的審計報告、審計決定書、審計結果報告后，寫“行文審批單”，報法制科、辦公室、副局長、局長簽字審批。然后到辦公室對以上文書進行編號，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證。

四、裝訂審計檔案

以上工作全部完成后，裝訂審計檔案，該審計項目全部結束。（注：實際工作中，一般都是平時整理好資料，年末一起裝訂。另外，最好養成好的習慣，根據審計工作進度，隨時組織審計檔案中的資料，以隨時知道還缺少什么資料）。

注：以上只要工作流程的簡要說明，更詳細的可在工作中參考以前審計檔案。

第四篇：財務審計工作流程

財務審計工作流程

一、審計準備階段(審計前期階段)

1、接收有關部門委托(或按審計工作計劃)，確定具體審計項目。

2、組成審計小組，并確定審計小組組長(項目負責人)。

3、對被審計單位(人)，進行必要的了解和調查。主要了解該單位工作(經營)性質、工作(經營)范圍，組織結構，人員情況，財務核算特點(包括主要賬號的設置情況)，以前對該單位的審計情況等。

4、確定審計工作重點，制訂審計工作計劃方案，并經領導審閱批準。

5、編制審計通知書，被審計單位承諾書，并經領導審閱批準。

6、下發審計通知書，并召開由審計處領導、審計小組成員和被審計單位有

關人員參加的進點會。

7、將審計通知書抄送財務處，由財務處提供被審計單位有關財務資料(包

括賬簿的電子文檔)。

二、審計實施階段

1、對財務處和被審計單位提供的有關會計資料(包括電子文檔)，實施財務

審計程序。

(1)按賬號(賬戶)中明細項目匯總財務收支情況，并編制審計檢查表。

(2)按賬號(賬戶)分類匯總財務收支情況，并編制審計檢查表。

(3)按重點對具體會計事項進行詳細檢查，并編制審計檢查表。

(4)抽查會計憑證，對主要會計事項的會計憑證進行復櫻

(5)根據審計工作需要，找有關人員和部門調查了解情況，并及時做好調查

記錄，如有必要可召開座談會。

(6)在審計實施過程中，審計小組要及時向審計處領導匯報審計進展和審計

過程中的有關情況。

2、整理匯總審計實施過程中發現的問題及有關情況。

3、審計小組向審計處領導匯報審計過程中發現問題和有關情況，對問題進

行初步篩選，確定需進一步核實的問題。

4、實施相關的追加審計程序。

5、審計小組再一次向審計處領導匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。

三、審計報告階段

1、審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿，并將審計報告初稿

和審計工作底稿提交審計處分管業務的領導進行審核。

2、審計小組按審核后的要求，對審計報告進行修改。

3、審計小組向審計處領導匯報審計報告的征求意見稿，并對審計報告的征

求意見稿進行定稿。

4、將審計報告的征求意見稿送相關分管領導和財務處領導傳閱，并進行相

應的溝通。

5、對審計報告的征求意見稿進行修改定稿。

6、將審計報告的征求意見稿征求被審計單位(當事人)意見。

7、將定稿后的審計報告進入網上審批程序，并出具正式審計報告。

8、向有關領導、部門及當事人送達正式審計報告。

四、審計報告的終結階段

1、審計小組按審計檔案歸檔程序，整理、歸集審計工作底稿。

2、將整理好的審計檔案裝訂成冊。

3、按要求對歸檔審計報告進行統一編號、裝盒。

第五篇：經濟責任審計工作流程

經濟責任審計工作流程

為規范經濟責任審計業務的開展，規避和降低審計風險，提高審計工作質量，根據國家有關法律法規和教委有關規定制定本工作流程。

一、審計計劃、立項

（一）每年年底，根據教委紀檢部門提出下一經濟責任審計項目的初步意見，列入下一審計工作計劃。

（二）審計科根據紀檢部門下達的經濟責任審計度計劃進行立項。

二、審計準備階段

（一）成立審計組

根據審計項目的審計工作量和實際工作需要，組成2人以上的審計組，指定審計組長，明確審計人員分工。審計項目實行主審負責制。

（二）進行審前調查

審計組編制審計項目實施方案前，應當進行審前調查，了解被審計領導干部所在部門、單位和被審計領導干部的基本情況。審前調查可以采取召開座談會、實地考察、查閱檔案、收集材料等多種方式進行。

（三）編制審計工作方案

審計工作方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳細安排，由項目主審在審計實施前編制完成，并報審計處負責人審批。批準后，應嚴格執行審計方案內容，無特殊原因不得修改。審計方案包括以下基本內容：

1.審計項目名稱、審計依據、審計目標、審計范圍以及審計內容和重點、具體審計方法和程序；

2.預定審計工作起止日期；

3.審計組組長和審計組成員及分工； 4.編制日期及其他內容。

（四）送達審計通知書

審計科在實施審計5日前，向被審計領導干部所在單位送達審計通知書，并抄送相關部門和被審計領導干部個人。審計通知同時進行網上公示。審計通知送達后，被審計領導干部所在單位及其本人應按照審計部門要求，及時如實提供相關資料，并于審計工作開始后5日內送達審計科。具體包括：

1.被審計領導干部任期目標責任書及任職期間履行經濟管理職責情況書面材料；

2.單位基本情況，包括內部機構設置、人員編制、職稱學歷結構、學校建設、學生構成等；

3.審計期間有關的會計資料、統計資料； 4.單位內部控制制度的建設及執行情況； 5.重要財務收支和經濟決策會議記錄；

6.紀檢、監察、審計、組織等部門對本單位檢查后提出的檢查報告和處理意見； 7.資產清查資料和債權、債務清理的資料； 8.審計部門認為需要的其他資料；

9.承諾書，被審計領導干部所在單位及其本人應對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。

（五）召開進點會

審計進場會一般由經濟責任審計委托部門和審計部門聯合召開，通報審計工作具體安排和要求。經濟責任審計進場會議一般由下列人員參加：

1.經濟責任審計委托部門的有關人員和審計組成員； 2.被審計的領導干部及相關的領導班子成員。如果被審計的領導干部已經離職，被審計單位的現任領導干部應參加進點會；

3.被審計領導干部所在部門、單位內部相關部門負責人和財務人員；

4.審計組或被審計領導干部認為需要參加會議的其他人員；進場會上被審計領導干部要進行述職，述職內容詳見領導干部任職期間履行經濟管理責任情況書面材料的主要內容說明。

三、審計實施階段

（一）財務數據采集及使用管理

1.財務數據的采集工作由審計組專人負責。2.考慮到財務數據的保密性及重要性，審計人員在審計過程中按程序分析、整理審計項目的有關數據，對與審計項目無關的財務數據嚴禁查看。審計人員每天結束工作后，應及時取下加密軟件，將審計資料保管妥當，嚴防財務數據的泄密。

（二）內部控制制度評審

審計部門通過對被審計領導所在單位的內部控制制度的調查了解、符合性測試，評價該單位的經濟活動和財務管理的合法性、合規性、科學性和規范性，并以此確定實質性審計的范圍、審計重點及采取的審計方法。

（三）實質性審計

實質性審計是指審計部門采取查賬等手段，對被審單位的資產、負債、權益及財務收支情況等所開展的審計，以獲取充分的審計證據。領導干部經濟責任審計主要結合財務收支審計進行。

（四）審計調查

審計實施過程中，審計部門可以以書面、座談等形式向有關單位和個人就被審計領導干部經濟責任的有關問題進行審計調查。

（五）審計工作底稿的編制與復核

1.審計底稿的編制

審計工作底稿包括以下記錄：審計程序執行過程和結果的記錄；獲取的各種類型審計證據的記錄；其他與審計事項有關的記錄。審計人員應按照審計工作底稿的格式要求，認真填寫，做到審計事項清晰，審計依據明確，審計結論準確、到位。

2.審計底稿的復核

建立審計工作底稿的分級復核制度。復核人員如發現審計工作底稿存在問題，應在復核意見中加以說明，并要求相關人員補充或重編工作底稿。審計項目負責人應加強對工作底稿的現場復核。復核完畢，復核人員應簽字確認。

四、審計報告階段