第一篇：審計工作簡要流程

審計工作簡要流程（只適合不十分了解審計過程的新人）

單位來一新同事，我簡單給寫了個流程，不知道對其他剛參加工作的審計朋友有沒有幫助，寫的很簡單。

開展一個審計項目共分成三個階段：審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段

1、審計準備階段

（一）下發審計通知書（在正式審計實施3日前送達被審計單位）

1．草擬審計通知書，填寫“行文審批單”，報法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計機關沒有法制科，由辦公室承擔法制科的職責）、副局長、局長簽字審批。2．到辦公室對審計通知書進行編號

3．用紅文件頭打印正式的審計通知書，然后到辦公室蓋章．

4．將審計通知書送至被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證（注：送審計通知書的時候，一般由副局長帶隊）。送達通知書的同時，一般同時讓被審計單位填寫或準備相關資料，如《被審計單位概況表》、被審計單位承諾書、財務制度（與財務有關的內部控制制度）。

（二）進行審計調查

對被審計單位的基本情況有個大致了解，以確定審計重點。要形成審計調查記錄．

（三）編制審計實施方案

編制審計實施方案，確定從哪幾個方面進行審計，計劃好各階段的工作時間（注：實際工作中一般都是后補，不過最好是先編制）

2審計實施階段

此階段就是正式開始審計，形式分為就地審計和送達審計，就地審計就是在被審計單位開展工作，送達審計就是把賬拿到審計局看，我局現在一般采取送達審計的方式。

此工作階段一般所做的工作如下（注：因個人差異，可能有所不同）

（一）查看被審計單位的會計資料及其他資料 1．看總賬。

制作“賬表平衡試算表”（注：類似資產負債表），制作財務收支總表。

2．看明細賬。

一方面看明細賬數字與總賬是否相符，另一方面對資產負債和財務收支進一步查證。

（１）往來明細賬。根據實際情況，制作暫存款（其他應付款）和暫付款（其他應收款）明細賬。（２）固定資產明細賬。要求被審計單位提供固定資產明細表。

（３）支出明細賬。根據實際情況，制作支出明細表（如對商品和服務支出進行比例分析，看消費性支出比例是否過大）。

3．看會計憑證（傳票）

通過看會計憑證和原始憑證（發票或收據等），并詢問被審計單位會計或其他人員，查找被審計單位是否存在違法違規問題，如果可以確定是違法違規問題，則把相關的賬頁、會計憑證、原始憑證復印下來（這些和以上制作的資產負債表、收支表、往來和固定資產明細表都是審計證據，需要裝訂在審計檔案中）。

注：被審計單位的違法違規問題多種多樣，無法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。

下面簡要說明常見的問題，比如：（1）超標準列支招待費。

（2）擴大支出范圍。如亂發獎金、給其他單位贊助、交通費、差旅費等消費性支出比例過大。（3）固定資產不入賬，未經財政部門審批，擅自出售固定資產。（4）往來票據丟失。

（5）房租收入等非稅收入（預算外收入）不入賬，不上繳財政預算外專戶，形成“小金庫”。（6）公款旅游。如沒有上級批件（或僅根據傳真件或邀請函）自行出差、出差路線與批件規定。（7）擠占挪用專項資金。4．查看往來票據存根。

先看被審計單位的《票據準購證》，了解其都購買了哪些票據，然后看被審計單位的《黑龍江省單位往來資金結算票據》存根，看被審計單位是否存在收入不入賬，或者票據丟失的情況。

5、查看被審計單位其他賬戶，如工會賬會，看是否存在將房租收入記入工會賬戶等問題。6．盤點庫存現金。主要是看是否存在庫存現金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫”。7．其他審計方法。

（二）編寫審計工作底稿

一般以下事項需要編制審計工作底稿：財務收支情況、資產負債情況、內部控制制度建立和執行情況，除此外，違法違規問題也要制作審計工作底稿。

審計工作底稿要通過《現場審計實施系統》（AO2010）編寫，實際工作中，一般在審計實施階段最后一天統一制作。

3審計報告階段

該階段主要是寫審計文書。

1．審計組的審計報告（征求意見稿）

這是以審計組名義寫的審計報告，寫完后，一般寫給主管局長、局長看，然后送達被審計單位（同時還需要送達一個審計意見征求意見書），并要求被審計單位填寫送達回證。

注：該稿只寫根據審計進行處理處罰，而不寫具體罰款多少錢。

審計報告的具體寫法見以前年度審計檔案，簡要說包括以下幾個部分：被審計單位基本情況、財務收支情況、資產負債情況、內部控制制度建立和執行情況、重大經濟事項決策情況（經濟責任審計）、個人遵守廉政規情況（經濟責任審計）、違法違規問題等。

注：對于一個違法違規問題，在寫作上分成三個部分：違規事實描述、定性依據、處理處罰依據。其中定性依據用“違反了……的規定”這種說法，處理處罰依據用“根據……的規定，處以XX元罰款”這種說法。（具體見以前年度審計檔案中的審計報告）

2．審計組的審計報告（定稿）

被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見，一般在10日內送回，根據被審計單位的意見，修改，形成審計組的審計報告（定稿）。

注：該稿與審計報告（征求意見稿）基本沒區別，主要區別就是需要寫明具體罰款多少錢。3．審計局的審計報告。

這是以審計局名義寫的審計報告，與以上兩稿區別不大。4．審計決定書

如果對被審計單位有罰款，則有該文書。5．審計結果報告

如果是經濟責任審計，則需要該文書。

草擬完成審計局的審計報告、審計決定書、審計結果報告后，寫“行文審批單”，報法制科、辦公室、副局長、局長簽字審批。然后到辦公室對以上文書進行編號，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證。

4裝訂審計檔案

以上工作全部完成后，裝訂審計檔案，該審計項目全部結束。（注：實際工作中，一般都是平時整理好資料，年末一起裝訂。另外，最好養成好的習慣，根據審計工作進度，隨時組織審計檔案中的資料，以隨時知道還缺少什么資料）。

注：以上只要工作流程的簡要說明，更詳細的可在工作中參考以前年度審計檔案。

第二篇：審計工作簡要流程

先了解下流程吧，我這個適合基層，市以上的審計機關流程是一樣的，不過查問題那可能有所不同，基本上級審計就很少看原始憑證了。

審計工作簡要流程（只適合不十分了解審計過程的新人，老審計干部勿讀）

單位來一新同事，我簡單給寫了個流程，不知道對其他剛參加工作的審計朋友有沒有幫助．

寫的很簡單．

開展一個審計項目共分成三個階段：

審計準備階段、審計實施階段、審計報告階段

一、審計準備階段

（一）進行審前調查

對被審計單位的基本情況有個大致了解，以確定審計重點。要形成審前調查記錄．

（二）編制審計實施方案

編制審計實施方案，確定從哪幾個方面進行審計，計劃好各階段的工作時間（注：實際工作中一般都是后補，不過最好是先編制）

（三）下發審計通知書（在正式審計實施3日前送達被審計單位）

1．草擬審計通知書，填寫“行文審批單”，報法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計機關沒有法制科，由辦公室承擔法制科的職責）、副局長、局長簽字審批。

2．到辦公室對審計通知書進行編號

3．用紅文件頭打印正式的審計通知書，然后到辦公室蓋章．

4．將審計通知書送至被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證（注：送審計通知書的時候，一般由副局長帶隊）。送達通知書的同時，一般同時讓被審計單位填寫或準備相關資料，如《被審計單位概況表》、被審計單位承諾書、財務制度（與財務有關的內部控制制度）。

二、審計實施階段

此階段就是正式開始審計，形式分為就地審計和送達審計，就地審計就是在被審計單位開展工作，送達審計就是把賬拿到審計局看，我局現在一般采取送達審計的方式。

此工作階段一般所做的工作如下（注：因個人差異，可能有所不同）

（一）查看被審計單位的會計資料及其他資料

1．看總賬。

制作“賬表平衡試算表”（注：類似資產負債表），制作財務收支總表。

2．看明細賬。

一方面看明細賬數字與總賬是否相符，另一方面對資產負債和財務收支進一步查證。

（１）往來明細賬。根據實際情況，制作暫存款（其他應付款）和暫付款（其他應收款）明細賬。

（２）固定資產明細賬。要求被審計單位提供固定資產明細表。（３）支出明細賬。根據實際情況，制作支出明細表（如對商品和服務支出進行比例分析，看消費性支出比例是否過大）。

3．看會計憑證（傳票）

通過看會計憑證和原始憑證（發票或收據等），并詢問被審計單位會計或其他人員，查找被審計單位是否存在違法違規問題，如果可以確定是違法違規問題，則把相關的賬頁、會計憑證、原始憑證復印下來（這些和以上制作的資產負債表、收支表、往來和固定資產明細表都是審計證據，需要裝訂在審計檔案中）。

注：被審計單位的違法違規問題多種多樣，無法一下概括，論壇里就有很多，可以自己找。

下面簡要說明常見的問題，比如：

（1）超標準列支招待費。

（2）擴大支出范圍。如亂發獎金、給其他單位贊助、交通費、差旅費等消費性支出比例過大。

（3）固定資產不入賬，未經財政部門審批，擅自出售固定資產。

（4）往來票據丟失。

（5）房租收入等非稅收入（預算外收入）不入賬，不上繳財政預算外專戶，形成“小金庫”。

（6）公款旅游。如沒有上級批件（或僅根據傳真件或邀請函）自行出差、出差路線與批件規定。

（7）擠占挪用專項資金。

4．查看往來票據存根。

先看被審計單位的《票據準購證》，了解其都購買了哪些票據，然后看被審計單位的《黑龍江省單位往來資金結算票據》存根，看被審計單位是否存在收入不入賬，或者票據丟失的情況。

5、查看被審計單位其他賬戶，如工會賬會，看是否存在將房租收入記入工會賬戶等問題。

6．盤點庫存現金。主要是看是否存在庫存現金超限額及是否存在不入賬收入，是否存在“小金庫”。

7．其他審計方法。

（二）編寫審計日記（新的國家審計準則要是出臺后，這個應該就取消了）

審計日記是記載該天做了哪些審計工作，要通過《現場審計實施系統》（AO2008）記載。（注：可以通過后臺數據庫修改進行后補審計日記，不過最好當天寫，免的麻煩）

（三）編寫審計工作底稿

一般以下事項需要編制審計工作底稿：財務收支情況、資產負債情況、內部控制制度建立和執行情況，除此外，違法違規問題也要制作審計工作底稿。

審計工作底稿要通過《現場審計實施系統》（AO2008）編寫，實際工作中，一般在審計實施階段最后一天統一制作。

三、審計報告階段

該階段主要是寫審計文書。

1．審計組的審計報告（征求意見稿）

這是以審計組名義寫的審計報告，寫完后，一般寫給主管局長、局長看，然后送達被審計單位（同時還需要送達一個審計意見征求意見書），并要求被審計單位填寫送達回證。

注：該稿只寫根據審計進行處理處罰，而不寫具體罰款多少錢。審計報告的具體寫法見以前審計檔案，簡要說包括以下幾個部分：被審計單位基本情況、財務收支情況、資產負債情況、內部控制制度建立和執行情況、重大經濟事項決策情況（經濟責任審計）、個人遵守廉政規情況（經濟責任審計）、違法違規問題等。

注：對于一個違法違規問題，在寫作上分成三個部分：違規事實描述、定性依據、處理處罰依據。其中定性依據用“違反了……的規定”這種說法，處理處罰依據用“根據……的規定，處以XX元罰款”這種說法。（具體見以前審計檔案中的審計報告）

2．審計組的審計報告（定稿）

被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見，一般在10日內送回，根據被審計單位的意見，修改，形成審計組的審計報告（定稿）。

注：該稿與審計報告（征求意見稿）基本沒區別，主要區別就是需要寫明具體罰款多少錢。

3．審計局的審計報告。

這是以審計局名義寫的審計報告，與以上兩稿區別不大。

4．審計決定書

如果對被審計單位有罰款，則有該文書。

5．審計結果報告

如果是經濟責任審計，則需要該文書。

草擬完成審計局的審計報告、審計決定書、審計結果報告后，寫“行文審批單”，報法制科、辦公室、副局長、局長簽字審批。然后到辦公室對以上文書進行編號，最后用紅文件頭打印正式的文件，并送達被審計單位，并要求被審計單位填寫送達回證。

四、裝訂審計檔案

以上工作全部完成后，裝訂審計檔案，該審計項目全部結束。（注：實際工作中，一般都是平時整理好資料，年末一起裝訂。另外，最好養成好的習慣，根據審計工作進度，隨時組織審計檔案中的資料，以隨時知道還缺少什么資料）。

注：以上只要工作流程的簡要說明，更詳細的可在工作中參考以前審計檔案。

第三篇：經濟責任審計工作流程

經濟責任審計工作流程

為規范經濟責任審計業務的開展，規避和降低審計風險，提高審計工作質量，根據國家有關法律法規和教委有關規定制定本工作流程。

一、審計計劃、立項

（一）每年年底，根據教委紀檢部門提出下一經濟責任審計項目的初步意見，列入下一審計工作計劃。

（二）審計科根據紀檢部門下達的經濟責任審計度計劃進行立項。

二、審計準備階段

（一）成立審計組

根據審計項目的審計工作量和實際工作需要，組成2人以上的審計組，指定審計組長，明確審計人員分工。審計項目實行主審負責制。

（二）進行審前調查

審計組編制審計項目實施方案前，應當進行審前調查，了解被審計領導干部所在部門、單位和被審計領導干部的基本情況。審前調查可以采取召開座談會、實地考察、查閱檔案、收集材料等多種方式進行。

（三）編制審計工作方案

審計工作方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳細安排，由項目主審在審計實施前編制完成，并報審計處負責人審批。批準后，應嚴格執行審計方案內容，無特殊原因不得修改。審計方案包括以下基本內容：

1.審計項目名稱、審計依據、審計目標、審計范圍以及審計內容和重點、具體審計方法和程序；

2.預定審計工作起止日期；

3.審計組組長和審計組成員及分工； 4.編制日期及其他內容。

（四）送達審計通知書

審計科在實施審計5日前，向被審計領導干部所在單位送達審計通知書，并抄送相關部門和被審計領導干部個人。審計通知同時進行網上公示。審計通知送達后，被審計領導干部所在單位及其本人應按照審計部門要求，及時如實提供相關資料，并于審計工作開始后5日內送達審計科。具體包括：

1.被審計領導干部任期目標責任書及任職期間履行經濟管理職責情況書面材料；

2.單位基本情況，包括內部機構設置、人員編制、職稱學歷結構、學校建設、學生構成等；

3.審計期間有關的會計資料、統計資料； 4.單位內部控制制度的建設及執行情況； 5.重要財務收支和經濟決策會議記錄；

6.紀檢、監察、審計、組織等部門對本單位檢查后提出的檢查報告和處理意見； 7.資產清查資料和債權、債務清理的資料； 8.審計部門認為需要的其他資料；

9.承諾書，被審計領導干部所在單位及其本人應對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。

（五）召開進點會

審計進場會一般由經濟責任審計委托部門和審計部門聯合召開，通報審計工作具體安排和要求。經濟責任審計進場會議一般由下列人員參加：

1.經濟責任審計委托部門的有關人員和審計組成員； 2.被審計的領導干部及相關的領導班子成員。如果被審計的領導干部已經離職，被審計單位的現任領導干部應參加進點會；

3.被審計領導干部所在部門、單位內部相關部門負責人和財務人員；

4.審計組或被審計領導干部認為需要參加會議的其他人員；進場會上被審計領導干部要進行述職，述職內容詳見領導干部任職期間履行經濟管理責任情況書面材料的主要內容說明。

三、審計實施階段

（一）財務數據采集及使用管理

1.財務數據的采集工作由審計組專人負責。2.考慮到財務數據的保密性及重要性，審計人員在審計過程中按程序分析、整理審計項目的有關數據，對與審計項目無關的財務數據嚴禁查看。審計人員每天結束工作后，應及時取下加密軟件，將審計資料保管妥當，嚴防財務數據的泄密。

（二）內部控制制度評審

審計部門通過對被審計領導所在單位的內部控制制度的調查了解、符合性測試，評價該單位的經濟活動和財務管理的合法性、合規性、科學性和規范性，并以此確定實質性審計的范圍、審計重點及采取的審計方法。

（三）實質性審計

實質性審計是指審計部門采取查賬等手段，對被審單位的資產、負債、權益及財務收支情況等所開展的審計，以獲取充分的審計證據。領導干部經濟責任審計主要結合財務收支審計進行。

（四）審計調查

審計實施過程中，審計部門可以以書面、座談等形式向有關單位和個人就被審計領導干部經濟責任的有關問題進行審計調查。

（五）審計工作底稿的編制與復核

1.審計底稿的編制

審計工作底稿包括以下記錄：審計程序執行過程和結果的記錄；獲取的各種類型審計證據的記錄；其他與審計事項有關的記錄。審計人員應按照審計工作底稿的格式要求，認真填寫，做到審計事項清晰，審計依據明確，審計結論準確、到位。

2.審計底稿的復核

建立審計工作底稿的分級復核制度。復核人員如發現審計工作底稿存在問題，應在復核意見中加以說明，并要求相關人員補充或重編工作底稿。審計項目負責人應加強對工作底稿的現場復核。復核完畢，復核人員應簽字確認。

四、審計報告階段

第四篇：跟蹤審計工作流程

夷陵區羅家小河生態修復及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計工作流程

為了確保夷陵區羅家小河生態修復及羅河路防汛道路改造工程（一期）跟蹤審計工作順利開展，理順工作關系，提高工作效率，根據《夷陵區審計局政府投資項目跟蹤審計操作規程》，結合本項目的實際情況，執行本項目跟蹤審計工作流程。

一、審計資料交接

1、所有跟蹤審計工作所需資料由建設單位及時、準確、完整的向審計局跟蹤審計組報送。

2、跟蹤審計組與建設單位應明確專人辦理資料的移交和簽收手續。

3、審計資料原則上為紙質原件，需要電子版時，還應提供相應的電子版。

4、審計組一般不退回審計資料，跟蹤審計工資完成后資料移交給區審計局。

二、參加相關會議

1、建設單位應明確專人通知跟蹤審計組參加與項目建設有關的重要例會和重大工程施工方案的評審會議。建設單位應提前1天向跟蹤審計組通知相關會議的召開時間、地點及議題，并在召開會議時向其提供一份會議材料。

2、跟蹤審計組參加相關會議，提出的意見和建議僅供建設單位參考，不作為建設單位決策的依據。

三、招投標審查

1、檢查項目建設相關參與單位（勘探、設計、施工、監理、材料采購等）的確定是否按照規定程序進行，應公開招標的是否按規定進行公開招標，結果是否合法、有效，各參與單位是否符合項目建設相應資質條件要求。

2、招標文件在發布之前，建設單位應提前向跟蹤審計組提交一份。審計組對招標方式、工程量清單、信息發布方式等進行審查。

四、項目合同審查

項目合同在簽訂前，由建設單位提前1-5個工作日向跟蹤審計組提交一份。跟蹤審 計組檢查項目建設單位與建設項目相關各單位簽訂的合同條款是否合理、合法、全面、有效，對工程款的結算方式、支付方式以及工程質量、工程進度、違約責任和獎懲措施等條款進行審查。

五、隱蔽工程

1、對隱蔽工程簽證等影響工程造價的事項，建設單位應在驗收時間確定后，由建設單位專人事先通知跟蹤審計組。

2、跟蹤審計組派員到場見證隱蔽工程的計量過程，并以《現場勘察記錄表》、工程簽證單或照片、錄像等形式記錄現場情況。

3、跟蹤審計組擬定的《現場勘察記錄表》等由建設單位、施工單位現場代表簽署意見；如有須整理的事項，跟蹤審計組將擬定的《現場勘察記錄表》交給建設單位、施工單位代表須在2個工作日內簽署意見，并反饋給跟蹤審計組。

4、未通知跟蹤審計組到場即自行隱蔽的工程量，跟蹤審計組將不予確認。

六、工程設計變更

1、所有重大設計變更，建設單位應提前告知跟蹤審計組。

2、如有工程變更會議，由建設單位提前1天通知跟蹤審計組會議時間、地點及變更事項，并在召開會議時提供一份會議材料。

3、當工程變更確定后，建設單位應在20日內將完整的工程變更資料報送跟蹤審計組，工程變更資料應能全面的反映工程變更的原因、審批情況以及變更前后的工程造價對比分析。如有新增項目，還應附上經監理單位和建設單位審核確認的新增項目單價分析表。

七、計價計量

1、對工程進度款的審核，由施工單位按實際完成工程量，按相應的合同方式，分期上報，由監理單位及建設單位審核確認后上報跟蹤審計組。

2、對工程價款的結算審核，在單項工程完工后，應要求項目建設單位在初驗結束后，督促施工單位編制單項工程價款，報審計組（也可經現場管理人員和監理人員初步復核后報跟蹤審計組）。

3、跟蹤審計組收到完整資料后，在規定的時間內，組織并完成審核工作。審計結束后，審計組講審核結果以階段造價審計報告形式，向項目建設單位出具。

八、其他項目造價審核

1、其他參建單位的貨物采購、其他工程、監理、設計、監控檢測等結算款項，建設單位在接受到申請結算的資料同時提交跟蹤審計組一份，跟蹤審計組在7個工作日內以審計取證單形式向建設單位反饋審計情況。

九、審計取證

1、建設單位應明確專人接受跟蹤審計組提交的審計取證單。

2、建設單位在接收到審計取證單后，需及時填寫意見并經負責人簽字和單位蓋章后還跟蹤審計組。

3、逾期未回復的，則視同建設單位已認可審計取證單上寫明的取證內容。

十、階段跟蹤審計意見的采納和反饋

1、審計局跟蹤審計組依據審計工作底稿和審計取證單以《跟蹤審計意見書》的形式出具跟蹤審計意見。建設單位及項目參建單位應認真執行跟蹤審計提出的意見及建議。

2、建設單位應在跟蹤審計意見送達之日起10個工作日內，由建設單位明確的專人將跟蹤審計意見執行落實情況書面反饋給跟蹤審計組。

十一、跟蹤審計意見的采納和反饋

跟蹤審計組每年11月份，出具審計報告，建設單位應在審計報告送達之日起10個工作日內，由建設單位明確的專人將跟蹤審計意見執行落實情況書面反饋給跟蹤審計組。

十二、日常跟蹤

1、跟蹤審計組日常跟蹤工作要遵守施工現場的各項管理規定，遵守安全管理制度。在工作中不得影響各方的施工管理。

2、每天做好日常跟蹤記錄，了解工程進展情況，如實記錄工程情況，實際的工藝操作流程，特別是圖紙不能詳盡展示部分的記錄，做好影像資料的收集與留存。

3、虛心接受各相關方的監督指導，尊重相關單位的意見和建議，積極配合各方工作，做好跟蹤審計工作。

4、按審計局跟蹤審計操作規程做好各項目審計工作記錄。

十三、信息報告

跟蹤審計組按周報、月報、年報及竣工總結形式做好信息報告。

編制單位：湖北大有工程咨詢有限公司

時間：2018年4月10日

第五篇：財務審計工作流程

財務審計工作流程

一、審計準備階段(審計前期階段)

1、接收有關部門委托(或按審計工作計劃)，確定具體審計項目。

2、組成審計小組，并確定審計小組組長(項目負責人)。

3、對被審計單位(人)，進行必要的了解和調查。主要了解該單位工作(經營)性質、工作(經營)范圍，組織結構，人員情況，財務核算特點(包括主要賬號的設置情況)，以前對該單位的審計情況等。

4、確定審計工作重點，制訂審計工作計劃方案，并經領導審閱批準。

5、編制審計通知書，被審計單位承諾書，并經領導審閱批準。

6、下發審計通知書，并召開由審計處領導、審計小組成員和被審計單位有

關人員參加的進點會。

7、將審計通知書抄送財務處，由財務處提供被審計單位有關財務資料(包

括賬簿的電子文檔)。

二、審計實施階段

1、對財務處和被審計單位提供的有關會計資料(包括電子文檔)，實施財務

審計程序。

(1)按賬號(賬戶)中明細項目匯總財務收支情況，并編制審計檢查表。

(2)按賬號(賬戶)分類匯總財務收支情況，并編制審計檢查表。

(3)按重點對具體會計事項進行詳細檢查，并編制審計檢查表。

(4)抽查會計憑證，對主要會計事項的會計憑證進行復櫻

(5)根據審計工作需要，找有關人員和部門調查了解情況，并及時做好調查

記錄，如有必要可召開座談會。

(6)在審計實施過程中，審計小組要及時向審計處領導匯報審計進展和審計

過程中的有關情況。

2、整理匯總審計實施過程中發現的問題及有關情況。

3、審計小組向審計處領導匯報審計過程中發現問題和有關情況，對問題進

行初步篩選，確定需進一步核實的問題。

4、實施相關的追加審計程序。

5、審計小組再一次向審計處領導匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。

三、審計報告階段

1、審計小組歸集審計工作底稿、并編制審計報告初稿，并將審計報告初稿

和審計工作底稿提交審計處分管業務的領導進行審核。

2、審計小組按審核后的要求，對審計報告進行修改。

3、審計小組向審計處領導匯報審計報告的征求意見稿，并對審計報告的征

求意見稿進行定稿。

4、將審計報告的征求意見稿送相關分管領導和財務處領導傳閱，并進行相

應的溝通。

5、對審計報告的征求意見稿進行修改定稿。

6、將審計報告的征求意見稿征求被審計單位(當事人)意見。

7、將定稿后的審計報告進入網上審批程序，并出具正式審計報告。

8、向有關領導、部門及當事人送達正式審計報告。

四、審計報告的終結階段

1、審計小組按審計檔案歸檔程序，整理、歸集審計工作底稿。

2、將整理好的審計檔案裝訂成冊。

3、按要求對歸檔審計報告進行統一編號、裝盒。