第一篇：關于國有企業監事會職能的解讀

我國國有企業監事會職能的解讀

在公司中，監事會是法人治理的重要環節，它的名稱或組織形式在不同的地方、不同的企業可能不盡一致，但公司所有者對它的職能設定應該都是相似的。

一、企業監事會的產生及定位

企業監事會是公司所有權與經營權分離的產物。企業所有者也稱為股東、出資人，企業小的時候或創業初期，出資人單

一、經營業務單一，其經營者往往就是出資者本人，這時企業的機構設置也相對簡單，所有權與經營權二位一體，出資人掌控企業的一切交易和事項。隨著業務領域、活動地域以及經營規模的擴張，企業在資金、營銷、管理等方面的需求不斷增加，企業的股東變成多元了，單一的出資人變成了股東（大）會，企業的經營權既不能歸屬于某一個或某幾個股東，也不可能由全體出資人共同掌管，而是由股東（大）會決定委托給被稱為“董事會”的專業化經營團隊。董事會對股東（大）會負責，制訂規劃、實施管理，落實股東們設定的公司使命，實現了公司所有權和經營權的分離。委托經營的同時，自然產生了對董事會履職績效的評價問題，專業化經營需要專業化評價，這就產生了專司檢查評價的監事會。

監事會受聘于股東（大）會，對出資人負責，其職能主要是檢查評價董事會及其所屬的經營管理者完成股東確定的經營目標的程度，檢查評價他們經營行為的是否符合適用的法律、法規和規章制度，檢查評價他們對公司資源使用的效率和效果，檢查評價他們編報的出資人據以決策的各類報告是否可靠，同時檢查評價經營過程管控的有效性。對經營過程管控的有效性的評價，用COSO的《內部控制整合框架》定義的專業術語來表達就是對企業內部控制有效性進行評價。至于中介機構的獨立評價，則是對監事會評價的必要補充，使之更具可信度，是為了保護資本市場帶來的公眾股東的利益、增強投資者信心，同時滿足銀行、政府等其他利益相關者的需求。

二、我國國有企業的監管背景及其監事會職能

國有企業監管包含兩個層次，一是“一般法定監管”，二是“出資人監管”。出資人的監管權是由所有權派生的，一般通過章程來確定，但國有企業出資人監管由于其“國有”特性，很多監管措施也會用法律法規形式來表達。在一般法定監管層面，監管目的是為了營造公平競爭的經濟環境、調整公司各利益相關方行為、有利于經濟發展。相對應的法律法規包括《公司法》、《會計法》、《證券法》、《企業會計準則》等。在這個層面，國有企業與其他所有制公司沒有區別，被同等對待。在出資人監管層面，國資監管是履行出資人職責的機構以出資人身份對國有企業實施的監管活動，相對應的法律法規包括《企業管理資產法》、《中央企業全面風險管理指引》等。

無論是一般法定監管還是出資人監管，都還處于發展之中。尤其是出資人監管，由于歷史原因，履行出資人職責機構的責權至今尚不夠明確。實踐中，一方面“九龍治水”依然存在，另一方面出資人缺位的現象還很嚴重，這就很大程度影響了出資人監管的有效性。出資人監管工作的短板，還反映在對監事會工作認識上的偏差，認為監事會的工作對象應該是“過去的交易和事項”，對應“董事會掌管企業的‘未來’，經營層關注企業的‘現在’”。這是由于人們更多地從一般法定監管單一層面去理解監事會職能，片面地對照《公司法》條款，忽視了出資人監管需求。

國有企業監事會職能一方面是法定的，履行一般法定監管確定的職責，另一方面是由出資人規定的，滿足出資人的監管需求。出資人不僅關注企業經營的合規性，而且關心經營的效果和效率，要求經營團隊的報告必須是可靠的。企業經營團隊必須針對出資人決定的目標建立有效的內部控制體系，控制風險，以對目標的實現提供適當的保證。監事會的職能就是檢查企業經營的合規性、經營成果、經營效率和報告的可靠性，評價企業內部控制有效性。為此，監事會必須深入了解企業的經營業務，關注企業業務流程、內控制度的設計和執行的整個過程。管理當局建立的內部控制體系中必須包含主動向監事會提供監管信息的有效機制以支持監事會履職。

我國國有企業監事會是改革開放、經濟發展的產物，其職能隨著國資監管各方對現代企業治理認識和出資人監管機制的變化而變化，并逐步與現代企業的監事會職能接軌。然而無論是對監事會職能的認識還是監管機制的完善都是一個不斷進步的過程，這就注定了國有企業監事會工作也是漸進的。幸運的是我們有國際公認的COSO《企業風險管理整合框架》、《內部控制整合框架》和我國近年頒布的《企業內部控制基本規范》及其配套指引等理論的指導，可以少走彎路。

丁斌匯

第二篇：加強國有企業監事會建設[范文模版]

黨的十八大以來，國資國企改革日益深化，國有企業重組改制步伐逐步加快。按照現代企業制度的要求，更好充分發揮監事會監督職能，明確監事會權責，創新監事會工作模式，加強能力建設，增強監督的獨立性、權威性和實效性，對于完善國有企業法人治理結構，提高國有企業綜合競爭能力，實現國有資產的保值增值具有重要的現實意義。

中央全面深化改革領導小組指出：“加強對國有企業權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集等重點部門、關鍵崗位和重點決策環節的監督”。監事會要對國有企業有關重大經營管理活動事項進行梳理，確定監督的范圍重點。特別對國有企業經營方式調整、管控模式變化、內部機制改革和經營計劃修訂等，要適時調整并確定重點監督檢查內容和事項，不斷增強監督的靈敏性、針對性、準確性和科學性。具體為幾方面。

一要提高行為監督能力。監事會要從企業改革發展的大局出發，立足于維護國有資產權益。國有企業董事和高級管理人員執行職務的行為貫穿于公司決策、經營管理的全過程，體現在公司執行有關法律法規、公司章程等各個環節。這是監事會監督的一條主線，抓住了這條主線，就等于牽住了“牛鼻子”。突出“三重一大”事項決策行為監督，對涉及企業合并重組、改革改制、重大資產處置和重大投資等敏感事項的決策，要研究掌握有關情況，可能存有重大安全風險的，應及時質詢，存在問題的應及時報告。

二要提高財務監督檢查能力。檢查財務是被實踐證明了的重要監督手段和途徑。一是通過牽頭組織決算審計，全面系統地掌握公司的財務信息，對需要重點關注的事項和平常發現的問題線索要查清楚。二是要認真檢查財務會計資料，定期閱讀會計報表，關注會計賬目重大變化。三是要關注企業重大財務風險。防范和化解公司重大財務風險是監事會的重要職責，特別是對重大投融資、大額資金運作等可能帶來的償債和收回風險，要高度關注，加強預警，及時準確地揭示。

三要提高規范行使各項職權能力?！豆痉ā?、《企業國有資產法》賦予了監事會質詢權、建議等權力。一是行權的事實要清楚。只要事實清楚，證據確鑿，證明公司在重大決策、投資、擔保、大額資金運作等方面存在較大風險，就要及時行使糾正。二是行權的程序要合規。行使這些職權，要根據實際遵循必要程序，對事實要充分調查分析，與有關方面進行必要的溝通協商。三是行權的行為要慎重。行使這些職權時，斟酌要周密，時機要恰當，保證企業正常生產經營。

四要提高問題和風險揭示能力。以問題和風險為導向開展監督檢查，既是監事會的職責所系，也是有效規避監督風險的內在要求。要清醒地認識到，看不到問題、發現不了問題、不敢揭露問題，將是監事會最可怕之處。要抓住企業面臨的主要矛盾和問題，突出監督重點，聚焦重點企業、重要業務、重點環節以及潛在風險。

隨著國家加強國有資產監督、防止國有資產流失力度加大，國有企業監事會工作的責任更加重大，監事會要充分認清肩負的責任和使命，準確把握新形勢、新要求，牢固樹立“發現問題是職責所系，有問題發現不了是失職”的責任意識，建立健全責任落實機制，對監督檢查工作周密策劃，分清責任主體，真正形成分工明確、責任到位、管理有效的責任制度，在圓滿完成各項工作任務的同時，推動國有企業監事會工作再上新臺階、再躍新層面。

第三篇：監事會職能范圍

監事會工作職能范圍

為加強公司正規化經營管理，完善公司管理框架，理順各部門工作關系，監督各部門有效執行公司規章制度，促進公司健康有序發展，經公司股東會研究決定，現成立監事會監督、指導公司各項工作?，F將監事會具體工作職能范圍說明如下：

一、審核監督并通過公司經營規劃，投資計劃，財務預算、決算、利潤分配、虧損彌補方案，行政經營管理班子報告及各成員的述職報告等；

二、對公司增資、減資、合并、分立、解散和清算等重大事項必須全程參與監督；

三、監督檢查公司的經營效益、固定資產保值增值、資產運營等情況，并有權要求執行公司業務的行政經營管理班子成員報告公司的業務情況，行政經營管理班子必須予以配合。

四、隨時檢查公司財務狀況，核對企業會計報告、營業報告和利潤分配方案，查閱賬簿和其它會計資料等各種資料的真實性、合法性。每年年終有權聘請有資質的會計師事務所對公司財務進行審計；

五、對公司運營中涉及的數額較大的投資、融資、擔保、產（股）權轉讓等經濟行為進行監督，監事會必須全程參與以上經濟活動；

六、對行政經營管理班子執行公司職務的行為進行監督，對不稱職、不作為或違反法律、法規、行政規章、公司章程及股東會決議的行政經營管理班子人員提出罷免或合理調整的建議；

七、當行政經營管理班子人員的行為損害公司的利益時，監事會有權要求相關人員予以糾正，必要時向公司股東會直接匯報；

八、當行政經營管理班子人員執行公司職務時違反法律、法規、行政規章或者公司章程的規定給公司造成損失，應當承擔賠償責任而拒不承擔時，監事會有權委托律師依法向人民法院提起訴訟；

九、對公司經營管理班子人員的工作考核實施監督，對其薪資、獎懲進行評定；監事會有權根據考核結果提出獎懲、罷免、調整薪資的建議。

十、協助公司董事長、財務部開展融資、籌資、擔保、借貸等工作；

十一、行政經營管理班子在重要會議、洽談、談判、重要經濟活動（包括但不限于公司增資、減資、合并分立、解散、清算、投融資、擔保、產權轉讓、股權轉讓）開展時，必須提前2日邀請監事會全程參與，并提供一切必要的便利。

十二、法律、法規、行政規章和公司章程規定的其他職權。

第四篇：黔東南州國有企業監事會暫行規定[推薦]

黔東南州國有企業監事會暫行規定

第一條 為了加強國有資產的監督管理，完善國有企業監督機制，確保國有資產保值增值，依照《中華人民共和國公司法》、《國有企業監事會暫行條例》、《企業國有資產監督管理暫行條例》及《貴州省國有企業監事會暫行辦法》等有關法律、法規，制定本規定。

第二條 黔東南州國有資產監督管理委員會（以下簡稱州國資委）代表州人民政府依法向所出資企業（以下簡稱企業）派出監事會,并履行職責。

第三條 州國資委依法向企業推薦監事會主席及監事，被推薦人按照《中華人民共和國公司法》和本規定履行職責。

第四條 監事會以財務監督為核心，根據有關法律、法規的規定，對企業的財務活動及企業負責人的經營管理行為進行監督，確保國有資產及其權益不受侵犯。

監事會與企業是監督與被監督的關系，監事會不參與、不干預企業的經營決策和經營管理活動。第五條 監事會履行下列職責：

（一）檢查企業貫徹執行有關法律、法規、規章的情況；

（二）檢查企業財務，查閱企業的財務會計資料及與企業經營管理活動有關的其他資料，驗證企業財務會計報告的真實性、合法性；

（三）檢查企業的經營效益、利潤分配、國有資產保值增值、資產運營等情況；

（四）檢查企業負責人的經營行為，并對其經營管理業績進行評價，提出獎懲、任免建議；

（五）及時向州國資委和其他監管部門報告監督過程中發現的企業資產運作及經營管理中的重大問題，以及企業負責人經營行為中的突出問題；

（六）履行法律、法規等規定的其他職責，承辦州國資委交辦的其他事項。

第六條 監事會由監事會主席、專職監事及企業職工代表等組成，監事會成員每屆任期3年，其中監事會主席和專職監事不得在同一企業連任。

監事會主席由州人民政府任命，專職監事由州國資委任命；監事會中的企業職工代表由企業職工代表大會民主選舉產生，報州國資委批準。企業負責人不得擔任監事會中的企業職工代表。

監事會主席、專職監事可以擔任1至3家企業監事會的工作。

第七條 擔任企業監事會主席必須具備如下條件：(一)具有較高的政策水平、較強的組織協調能力；(二)堅持原則，忠于職守，廉潔自律，能自覺履行職責；(三)熟悉財經法律、法規和政策，具有獨立開展監督工

作的能力。

第八條 擔任企業專職監事必須具備如下條件：

（一）比較熟悉并能夠認真貫徹執行國家有關法律、法規和規章制度；

（二）具有財務、會計、審計、金融、法律或經濟等方面的專業知識，比較熟悉企業經營管理工作；

（三）有一定的工作經驗，具有較強的綜合分析、判斷、文字表達和獨立工作能力；

（四）能夠依法維護國家所有者權益，堅持原則，廉潔自律，忠于職守。

第九條 監事會主席職責：(一）召集、主持監事會會議；(二）負責監事會的日常工作；

(三)審定、簽署監事會的報告和其他重要文件；

（四）應當由監事會主席履行的其他職責。第十條 專職監事職責：(一)維護出資人和職工的權益；

(二)在監事會主席領導下，具體負責各項檢查工作；(三)受監事會主席委托列席參加企業有關會議；(四)行使監事表決權；(五)執行監事會決議；

(六)完成監事會主席交辦的其他事項。

第十一條 監事會依據職責對企業進行日常監督檢查，在此基礎上，每年對企業定期檢查不少于2次，并可根據實際需要不定期地對企業進行專項檢查。

監事會對企業定期檢查和專項檢查包括對企業子公司、控股公司的檢查。

監事會對企業的監督檢查堅持實事求是的原則，做到客觀、公正、全面、真實。

第十二條 監事會開展監督檢查一般采取下列方式：

（一）根據監督檢查的需要，監事會成員列席企業召開的董事會會議或涉及企業重大經濟活動的有關會議。

（二）聽取企業有關財務、資產狀況和經營管理情況的匯報，召開與監督檢查事項有關的會議；

（三）查閱企業的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計資料以及與經營管理活動有關的其他資料；

（四）核查企業的財務、資產狀況和經營管理情況，必要時可約談企業負責人和其他相關人員，對有關情況和問題進行質詢；

（五）向有關部門和單位調查了解企業的財務狀況和經營管理情況。

第十三條 監事會根據對企業監督檢查的需要，經州國資委批準，可委托中介機構對企業進行審計，相關費用在企業列支。根據監督檢查情況，可建議州人民政府責成審機關

依法對企業進行審計。

第十四條 監事會對企業進行檢查結束后，應當及時做出檢查報告。內容包括：企業財務以及經營管理情況評價、企業負責人經營業績評價及獎懲任免建議、企業存在問題的處理建議、州人民政府要求報告或監事會認為必須報告的其他事項。

監事對檢查報告有原則性不同意見的，應該在檢查報告中說明。

監事會不得向企業透露以上檢查報告內容。

第十五條 檢查報告經監事會成員討論，由監事會主席審定簽署后，報州國資委，由州國資委報州人民政府研究批復。

第十六條 監事會成員必須對檢查報告內容保密，不得泄露企業的商業秘密。

第十七條 監事會在監督檢查中發現企業經營行為有可能危及國有資產安全、造成國有資產流失或侵害國有資產所有者權益以及監事會認為應當立即報告的其他緊急情況，應及時向州國資委提出專項報告，也可同時向州人民政府報告。

第十八條 監事會成員須參加州國資委組織的各項專業培訓和繼續教育學習。

監事會成員初次上崗前集中培訓時間不少于30天，業

務培訓時間每人每年不少于15天。

第十九條 監事會主席、專職監事實行回避原則，不得在曾經管轄的行業、曾經工作過的企業或者其近親屬（指夫妻、直系血親、三代以內旁系血親及近姻親）擔任主要負責人的企業監事會中任職。

第二十條 監事會成員不得接受企業的任何饋贈，不得參加由企業安排、組織或者支付費用的宴請、娛樂、旅游、出訪等活動，不得在企業中為自己、親友及其他人謀取私利。監事會主席、專職監事不得接受企業任何報酬、福利待遇，不得在企業報銷任何費用。

第二十一條 監事會成員在監督檢查中成績突出，為維護國家利益作出重要貢獻的，給予表彰和獎勵。

第二十二條 監事會成員有下列行為之一的，給予行政處分或者紀律處分，直至撤銷相應職務；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一）對企業的重大違法違紀問題隱匿不報或者嚴重失職的；

（二）不履行職責，造成企業國有資產重大流失的；

（三）與企業串通編造虛假檢查報告的；

（四）接受企業的饋贈，參加由企業安排、組織或者支付費用的宴請、娛樂、旅游、出訪等活動，在企業中為自己、親友或者其他人謀取私利的；監事會主席、專職監事接受企

業報酬、福利待遇，在企業報銷費用的。

（五）泄露檢查報告內容和企業商業秘密的；

（六）有其他違反監事會行為規范或廉潔自律規定行為的。

第二十三條 企業應積極支持配合監事會工作，為監事會開展工作提供必要的工作條件。

第二十四條 企業有下列行為之一的，對直接責任人和直接負責的主管人員，依法給予紀律處分，直至撤銷職務；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）拒絕、阻礙監事會依法履行職責的；

(二）拒絕、無故拖延向監事會提供財務狀況和經營管理情況等有關資料的；

(三）隱匿、篡改、偽報重要情況和有關資料的；(四）有阻礙監事會監督檢查的其他行為。

第二十五條 州國資委為州人民政府出資的國有企業監事會管理機構。主要管理職責為：

(一)擬定監事會工作計劃和派出方案，報州人民政府決定后組織實施；

(二)協調監事會與州人民政府有關部門、有關單位的聯系；

(三)審核、報送監事會檢查報告，承轉監事會向州人民政府的請示、報告；審查監事會組成人員任職資格，對監事

會主席、專職監事進行考核和獎懲；

(四)審核批準監事會聘請中介機構和其他工作人員；做好專項問題監督檢查和重大事項審計的組織協調工作；(五)負責監事會的日常管理工作；

(六)承辦州人民政府交辦的其他國有資產監督事項。

第二十六條 州國資委企業領導人員管理和監事會工作科負責派出監事會的日常管理工作；各監事會辦事處負責本監事會日常事務工作。

第二十七條 州屬其他占用、經營國有資產的重點單位由州國資委參照本規定，代表州人民政府派出監事會。

第二十八條 縣(市、區)國有企業監事會管理可參照本規定執行。

第二十九條 本規定由州國資委負責解釋。第三十條 本規定自發布之日起施行。

第五篇：完善國有企業監事會監督機制

加強保障體系建設與整合企業監督資源

完善國有企業監事會監督機制

國有企業監事會作為政府對國有企業監督機制，一種現代公司監事會制度的特殊類型，是完善國有企業公司法人治理結構的重要一環。國有企業監事會成員的構成和選任、承擔的特殊使命以及監事責任制度都與一般的監事會不同。國有企業監事會要想完成國有資產保值增值的特殊使命，必須要在不斷完善自我和充分發揮自身功能的基礎上，積極推進國有企業監事會保障體系建設，積極整合企業各種監督資源，形成一個和諧統一的公司監督體系，使監督服務于公司效率的提高和股東（含中小股東）權益的最大化。下面，筆者就國有企業監事會監督機制的完善予以探討，以期能為國有企業監督機制的完善提供一些有益的參考。

一、國有企業監事會制度的含義

國有企業監事會制度的實質是監事會是受國有資產出資人機構委派，依照法律、行政法規以及企業章程的規定，對董事、高級管理人員執行職務的行為進行監督，對企業財務進行監督檢查，對所派駐企業“三重一大”等重大事項實施監督，確保國有資產安全，維護出資人權益。

（一）國有企業監事會制度的內容

1.監督的前提：受國有資產出資人機構委派，代表出資人利益，對出資人負責。

2.監督的重點：對出資人所出資企業董事、高級管理人員執行職務的行為進行監督，對企業財務進行監督檢查，對所派駐企業“三重一大”等

重大事項，不干預不參與企業的日常經營活動。

3.監督的依據：《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》和《國有資產監督管理暫行條例》、《國有企業監事會暫行條例》等。

4.監督的目的：維護出資人權益，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值。

5.監督的紀律：依法依規履職，遵守“六要”、“六不”的行為規范。

（二）國有企業監事會制度的特點

1.國有企業監事會具有外派性質，比內設監事會更加獨立和客觀，更能強化“出資人監督”，提高監督的層次和權威性，使監督內容更全面。

2.出資人派出的監事是專職，比兼職更深入和專業，監督工作更經?；鸵幏痘?/p>

3.《國有企業監事會暫行條例》規定國有企業監事會“不參與、不干預企業經營決策和經營管理活動”，強化了監督與被監督的關系，能更好地處理監督與促進企業經營管理的關系。

4.監督主體明確且人格化，監事會成員面臨“監督失察”的風險壓力，所以更盡職盡責。

5.監事會實行集中管理，便于經常相互交流與研討，規范化的業務管理，使得各監事會之間以及同一企業的各屆監事會之間形成了相互激勵與制約，促進監事會隊伍建設。

二、國有企業監事會的運行現狀

在我國，公司制企業按照《公司法》的規定都設有監事會。國有企業設立監事會，是體現國家作為出資人監督的一種制度安排，我區實行國有企業外派監事會制度始于2007年4月份，按照《廣西壯族自治區國有獨資、國有控股骨干企業監事會派駐暫行辦法》的規定，自治區國資委目前已向21家監管企業派出了五個監事會，每個監事會負責承擔4-5家企業監事會工作。四年來，各監事會認真履行法律法規賦予的職責，為國有企業規范化管理，為國有企業健康發展做出了積極貢獻，發揮了國有資產“守門人”、真實信息“報告人”、經營風險“預警人”的作用。雖然四年來監事會工作取得了一些成績，但在監督檢查工作及制度建設等方面還是存在一些不足之處。

（一）公司法人治理文化意識淡薄，對監事工作認識不足

目前監事會制度在國有企業難以真正達成經營決策（董事會）、執行（經理）、監督（監事會）相互協調、相互制衡的關系。部分國有企業董事會、經營者，對監事會工作作為企業法人治理結構的重要組成部分的認識還不足，甚至認為監事會可有可無，監事會的存在增加了企業的負擔。

由于監事會實施當期監督，主要任務是財務監督及對“三重一大”事項的監督，由于監事會的“不干預、不參與”原則，監事會側重于及時提醒企業可能存在的風險，防范于未然，做好經營風險“預警人”，即使企業出現問題，監事會只能向出資人匯報，并沒有處理權，造成社會及一些領導對監事會的作用認識存在偏差，認為監事會未起到應有的監督作用。

（二）國有企業面寬鏈長，監事監管力量不足

由于國有企業下屬企業數量多、覆蓋范圍寬，如我們第四監事會派駐的四家企業下屬三級及以上的子企業多達150多家，主要從事有色金屬、黑色金屬、交通基礎建設與運營、現代物流、土地收儲與房地產開發、金融、貿易、國際合作等產業，業務覆蓋面寬，管理鏈條長。而監事會成員共4人，下屬子公司雖然均建立了監事會，但除了廣西交通投資集團外其余均為兼職，且一人身兼數職，部分人員履職能力弱，監管力量嚴重不足導致監督工作很難深入，且國有企業企業大量的投資、擔保、融資、經營行為大都發生在下屬子企業，使專職監事較難獲取企業的相關信息，直接影響了監事會工作質量和效率。

（三）監事會監督手段缺乏必要保障，監管環境有待改善

在監事會的監管實踐中感覺到監事會或監事職權不全，法律只給了監事會和監事“說”的權力，而沒賦予其“行動”的權力。如監事會可以對董事、經理損害公司利益的行為請求糾正，但對不予糾正的法律后果卻未作規定，以致監事會權能不全，起不到約束作用；也沒有出臺董事、高級管理人員對監事會監督不配合、不按要求糾正的具體追究政策措施，監事會履行職責的權威性不夠。

（四）監事會監督缺乏高效的操作方法、監督反饋時效性尚待提高

目前監事會的監督檢查工作已經將日常監督和集中檢查結合起來了，監事會也做了許多改進工作，但從本質上看，二者的結合狀態還有待完善，如何提高監事會的高效監督方法需要進一步研究。監事會的監督反饋機制已經基本建立，對于在日常監督和集中檢查過程中發現的問題，能夠得到進一步研究并最終反饋到企業中去，以幫助企業解決問題。但是，目前反

饋機制的時效性并不理想，有些事項需要監督長時間才能寫出一個比較完善的綜合報告，時間一長，一些問題會失去針對性和時效性。

（五）監事會隊伍激勵約束機制欠缺，監事素質能力有待提高

四年來，國有企業監事會通過不斷學習理論和業務知識，在實踐中積極探索監管途徑和方法，整體的業務能力和分析判斷能力有了較大的提高，但在促進企業改善經營管理和溝通協調能力方面，相對監督對象整體還是偏弱。目前，專職監事的考核均參照公務員的考核標準，由于監事業績評估體系不健全，對監事也缺乏有效的激勵機制，通?！氨O”與“不監”并無多大區別。監事會專職監事是監督工作的具體實施者，其行為能力和監督水平直接影響著監督檢查的效果。然而，目前的監事會辦事處的激勵約束機制并不健全，尤其是激勵機制的不健全導致無法充分激發監事的工作潛力。

三、建立監事會保障體系，整合企業監督資源

國有企業監事會監督機制的完善，既要加強國有企業監事會自身的制度建設，更要從監督資源整合的視角出發，加強監事會與公司監督資源的整合，通過各種監督資源的優化整合，充分發揮整個監督機制的系統功能，促進整個監督系統功能的優化，從而實現國有資產保值增值的監督目標。

（一）建立完善的國有企業監事會保障體系

目前我國國有企業監事會制度還存在不少漏洞，影響了監事會的監督效果。因此，為確保國有企業監事會監督的有效性，應抓緊建立以《公司法》和《暫行條例》為核心的完善的國有企業監事會保障體系，切實增強國有企業監事會立法的針對性和可操作性，加強國有企業監事會制度與整

個國有資產監督管理制度的協調與配合，既要確保監督檢查過程中監督權的有效實施和監督權的保護，也要確保監督檢查后監督權的實施和保護。只有這樣，才能使國有企業監事會的制度效用得以充分發揮。

1.賦予國有企業監事會獨立的法律地位。

《暫行條例》明確賦予監事會對國有企業經營狀況和國有資產保值增值狀況進行監督的職權，然而監事會能否有效的行使監督權，在大程度上取決于他能否保持自身的獨立性。由于獨立性是監事會制度的靈魂，保持自身的獨立性是監事會有效履行監督職能的根本前提，在法律中應進一步明確監事會是對國有企業進行監督的專門機構，并明細監事會監督權限，保護監事會依法獨立行使監督檢查權，不受其他部門、人員的干涉，為監事會積極執行監督職能提供法律保障。

2.賦予國有企業監事會與其職責相適應的各項權力。

為了確保國有企業監事會通過監督實現國有資產保值增值的目標，必須對監事會本身的功能進行優化，賦予監事會與其職責相適應的各項權力，在法律上賦予國有企業監事會充分知情權和話語權。通過賦予監事會完全、徹底、及時的知情權，規定企業向監事會提供完整、真實信息的義務，并規定企業不履行相應義務的法律責任，以保證監事會監督職能的有效行使。同時在法律上賦予國有企業監事會一定的執行權，監事會針對企業監督中發現的問題所提出的建議應當得到有效地執行，只要提不出相反的證據和正當的理由必須予以執行，否則應承擔相應的法律責任。

3.完善國有企業監事會及監事的考核、激勵約束機制。

目前對國有企業監事會及監事約束機制的不完善，主要體現在對國有企業監事會監事缺乏明確的義務性規定，同時也沒有建立起相應的業績考評機制。為了確保監事會充分發揮監督效能，必須建立國有企業監事會監事業績考評機制，以此約束監事會及其監事的監督行為，使之真正起到應有的監督作用，國有企業監事會的業績考評機制要以監事會的檢查報告和工作成效為重點，考評應當包括工作能力、工作業績和工作表現三個方面，并將監事會及專職監事的薪酬與被監督企業的監督檢查成果適當掛鉤，適當增加一定的物質獎勵，在干部的任用和提拔上給以專職監事足夠的晉升空間和晉升渠道，使得國有企業監事隊伍趨于專業化和穩定化。

（二）推進國有企業監事會與企業監督資源的整合

國資委原主任李榮融曾指出，“要充分發揮監事會、財務、審計、紀檢監察等監督機構的作用，整合監督資源，形成監督合力，提高監督效果。” 然而，各個監督部門都有各自的職責和不同的考核體系，怎樣才能整合在一起呢？筆者認為應創新監督機制，構建“職責明確、信息共享、職能互補、整體聯動”的監督體系，健全監督網絡，建立監事會快速反應機制，使監督工作橫向到邊，縱向到底。

1.合理設計監督體系制度框架。國有企業監事會應主動關注整合企業監督資源，理順監督線條，探索解決國有企業目前存在的監督部門眾多，監督業務重合，多頭管理的難題，可以建立以監事會、紀檢監察、審計等監督資源組成監督體系，由國有企業監事會統一領導協調各監督部門，并推進國有企業監督資源的合署辦公，為監督工作的順利開展提供組織保障。目前廣西交通投資集團在這方面進行了有益的探索，實現了集團監事

會工作部與審計部的合署辦公，國有企業監事會在實施重大事項的監督時，能綜合運用其監督資源，統一指揮，協同作戰，優勢互補，減少了監督成本，提高了監督效率。

2.職責明確，合理設計監督部門職能分配。監事會是現代企業治理結構中法定的監督機構，主要職責是對公司的財務狀況進行監督，對董事、經理層決策、經營行為進行監督。紀檢監察部門是黨的專門監督機關，擔負著對黨員領導干部履行職責和行使權力情況進行監督等職責。企業內部審計部門監督和評價本單位和所屬單位財務收支、經濟活動的真實、合法和效益。在監督的對象和內容上，各監督部門職能和目的既有區別又有聯系，具有互補性，建立國有企業監督體系應結合企業實際，設計好監督職能分配，各項監督職能有機結合，達到整合監督資源。

3.信息共享，建立各類監督信息交流共享的工作機制。在監督體系內建立工作制度、監督方式和技巧、監督檢查情況等各類監督信息的相互通報、相互反饋和相互交流的工作機制，完善系統內外溝通協調機制。國有企業監事會應強化重點聯系人制度，在派駐企業建立監督工作信息員制度，形成渠道暢通、反應靈敏、反饋及時的信息網絡，及時掌握有關信息，改進監督工作方法，提高監督資源整合水平。

4.職能互補，整體聯動。注重把外部監督和內部監督結合起來，賦予傳統監督主體補充性的新職能，增強各監督主體的監督力度。充分發揮各監督部門各個方面的優勢，加強對企業重大問題上的監督，特別重視對企業“三重一大”事項、廉潔自律等方面的監督。如要依法對企業負責人履職、企業“三重一大” 事項等方面加強監督管理和績效考核，完善經營

責任審計制度。注意發揮監督系統的整體功能，在實施重大事項的監督時，各類監督主體協同監督、整體聯動，形成一體化運作，提高監督效能。

5.運用監督成果，切實提高監督實效。實現監督成效，關鍵在于落實，重點是整改效果及責任追究。要建立企業經營業績考核和決策失誤追究制度，對于考核不稱職、審計發現嚴重問題、監督發現嚴重怠于履職的經營者，要及時予以處理；對經營不善、或因失職瀆職造成資產重大損失的經營者，應及時予以解聘，對重大經營失誤負主要責任及違法違紀的領導人員，追究其經濟、法律責任。派駐企業對監事會等監督部門提出的的意見，要高度重視，對提出的企業存在問題，要采取有效措施進行整改，并將整改結果以書面形式進行反饋。國有企業監事會應及時督促企業對監督成果的落實情況，加強對企業整改情況的督促和檢查。

國有企業監事會在完善的國有企業監事會保障體系下，充分發揮監事會監督機制的優勢，通過監督資源的優化整合，形成監督合力，提高監督權威，努力使監督資源轉化為企業發展能力，監督工作轉化為企業風險防范能力，監督成果轉化為企業降本增效能力，真正實現對公司董事和高管人員經營管理行為進行有效監督，實現國有企業資產保值增值。

作者：凌云 2012/2/21 南寧