第一篇：廣州市市屬國有企業監事會管理暫行辦法

廣州市市屬國有企業監事會管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為完善監事會制度，加強市屬國有企業監管，依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《國有企業監事會暫行條 例》等有關法律、法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱市屬國有企業是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業、國有獨資公司及國有資本控股公司。

第三條 市屬國有企業應依法設立監事會。監事會向市履行出資人職責的機構(以下簡稱監管機構)負責，根據國家有關法律、法規、企業章 程及本辦法行使職權。

第四條 監事會工作應遵循以下原則：

(一)全過程監督原則。依照法律、行政法規以及企業章 程的規定，對董事、高級管理人員執行職務的行為進行監督，對企業財務進行監督檢查。

(二)不干預經營原則。不參與企業的日常經營工作，不干預企業的經營決策。

(三)及時報告原則。發現危害及可能危害國有資產安全的情況，及時向監管機構報告。

第五條 廣州市市屬國有企業監事會工作辦公室設在市國資委，負責指導市屬國有企業監事會建設以及監事會的日常管理工作。

第二章 監事會組成

第六條 監管機構依法向市屬國有獨資企業、國有獨資公司派出監事會主席和專職監事；向國有資本控股公司推薦股東代表監事。監事會主席及專職監事可同時派駐2至4家市屬國有企業監事會工作。

第七條 國有獨資企業、國有獨資公司監事會成員不少于5人，由派出監事會主席、專職監事與職工代表監事(以下簡稱職工監事)組成，其中職工監事的比例不得低于1/3。

第八條 監事會主席從國家機關、事業單位具有相應資格的工作人員或市屬國有企業高級管理人員中選任。國有資本控股公司監事會主席由監管機構依法推薦，經全體監事選舉產生。

專職監事從國家機關、事業單位和市屬國有企業具有相應資格的人員中選任，或向社會公開聘任。

職工監事由企業職工大會或職工代表大會民主選舉產生，報監管機構備案。

第九條 監事的任期每屆為3年。監事會主席和專職監事在同一企業連任不得超過兩屆。

第十條 監事會主席和專職監事應符合以下任職條 件：

(一)熟悉國家有關法律、法規和規章 制度；

(二)具有財務、法律、經濟管理等方面的專業知識，熟悉企業經營管理工作，并具有3年以上相關工作經驗；

(三)具有較強的綜合分析、判斷、文字撰寫、溝通協調和獨立工作能力；

(四)堅持原則，廉潔自律，忠于職守，能自覺履行職責；

(五)監管機構認定的其他條 件。

第十一條 職工監事人選的基本條 件是：

(一)本企業職工；

(二)遵紀守法，辦事公道，能夠代表和反映職工的意見和要求；

(三)熟悉企業經營管理或具有相關工作經驗，有一定的協調溝通能力。

第十二條 企業董事、高級管理人員不得兼任監事。

第十三條 監事會主席、專職監事實行回避原則，不得在其曾經管轄的行業、曾經工作過或擔任過領導職務的企業，以及其親屬擔任董事、高級管理人員的企業任職。

第十四條 有下列情形之一的，不得擔任監事：

(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；

(二)曾因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰的；

(三)擔任破產清算的企業負責人，對該企業的破產負有個人責任的，自該企業破產清算完結之日起未逾3年的；

(四)擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該企業被吊銷營業執照之日起未逾3年的；

(五)有其他嚴重違法、違規、違紀行為的；

(六)法律、行政法規規定不能擔任監事的。

第三章 監事會及其成員的職權和義務

第十五條 監事會行使下列職權：

(一)監督檢查企業執行國家有關法律、法規、國有資產監督管理規定和制度的情況，執行企業章 程的情況以及內控制度、風險防范體系、產權監督網絡的建設及運行情況；

(二)檢查企業財務，對企業財務提出預警和報告；監督企業重大計劃、方案的制訂和實施；監督企業重大國有資產變動和大額資金流動事項；監督企業財務預算和決算、利潤分配、國有資產保值增值、經營責任合同的執行情況以及企業負責人薪酬分配情況等重大決策活動的規范情況；

(三)監督企業負責人履行職務的行為；當企業負責人的行為違反法律、法規、企業章 程或者監管機構有關規定造成損害出資人利益時，要求予以糾正，直至提出罷免建議；

(四)指導子企業監事會工作；

(五)法律、法規、企業章 程規定的其他職權。

第十六條 監事會主席的職權：

(一)召集和主持監事會會議；

(二)負責監事會的日常管理工作；

(三)審定、簽署監事會報告和監事會其他重要文件；

(四)列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質詢或者建議；

(五)應當由監事會主席履行的其他職權。

第十七條 監事的職權：

(一)協助監事會主席做好監事會日常管理工作；

(二)負責收集、整理、分析各類監督信息，起草監事會決議和年度檢查報告、專項檢查報告；

(三)負責監事會的各項會務和文秘工作；

(四)完成監事會及監事會主席授權或布置的其他工作；

(五)職工監事代表職工行使監督權利。

第十八條 監事會成員行使職權時，必須遵守以下規定：

(一)嚴格遵守國家法律、法規，貫徹執行國家有關方針、政策；

(二)不得接受企業的任何饋贈；不得參加由企業安排、組織或者支付費用的宴請、娛樂、旅游、出訪等活動；不得在企業中為自己、親友或者其他人謀取私利；監事會主席和專職監事不得接受派駐企業及其下屬企業的任何報酬、福利待遇，不得在企業報銷個人費用；

(三)對監督檢查報告內容保密，不得泄露派駐企業的商業秘密；

(四)監事會主席、專職監事任職期間不得兼任派駐企業的其他職務；監事會主席解職后3年以內、專職監事解職后2年以內不得應聘回原派駐企業擔任職務。

第十九條 監事會成員應履行以下義務：

(一)按時參加監事會會議；

(二)及時、全面掌握企業的重要生產經營情況、財務狀況和國有資產保值增值情況；

(三)認真執行監事會的決議；

(四)向監管機構匯報監事會工作。

第四章 監事會工作要求

第二十條 監事會以日常監督、專項檢查與年度監督檢查相結合，加強對企業的監督。主要采取以下監督方式：

(一)列席會議。監事會主席根據監督檢查的需要，可以列席或者委派監事列席企業有關會議。主要包括：董事會會議、總經理辦公會、黨政聯席會、年度工作會議、財務工作會議以及其他與企業經營管理活動有關的重要會議。

(二)查閱資料。包括：企業基本資料，企業的財務會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務會計資料，企業會議決議及會議記錄，以及與經營管理活動有關的其他資料。

(三)聽取匯報、召開會議。聽取企業有關財務、資產狀況和經營管理情況的匯報，召開與監督檢查事項有關的會議。

(四)與企業交換意見。監事會認為需要提請企業關注的事項，由監事會主席向企業主要負責人提示；監事會對監督檢查發現的需企業自行糾正的問題，由監事會主席與企業交換意見，并提出整改建議。

(五)調查研究。監事會應該到企業及下屬企業生產經營一線進行調查研究，也可以向財政、工商、稅務、審計、海關等有關部門和單位調查了解企業的財務狀況和經營管理情況。

監事會根據監管機構要求開展專項檢查，并形成專題報告報監管機構。

(六)分類監督和跟蹤監督。結合企業實際進行重點監督和分類監督，提高監督的有效性；對企業重大事項實施跟蹤監督，并及時報告監管機構。

(七)利用審計結果監督。對會計師事務所的審計計劃和審計重點提出意見；對會計師事務所在審計中發現的重大問題及時予以關注；對會計師事務所受審計手段限制等原因難以查清的問題線索，作為重點進行追蹤檢查，必要時建議監管機構聘請會計師事務所進行專項審計，費用由企業承擔。

(八)聯合企業內部監督力量，加強與企業內部審計、紀檢監察部門的溝通，參考和利用企業內部審計、紀檢監察的監督結果，形成監督合力。

(九)年度監督檢查。每年對企業上年度工作進行一次全面的監督檢查，并形成年度監督檢查報告報監管機構。

(十)其他有利于保護國有資產權益的合法方式。

第二十一條 監事會工作報告要求。主要包括：基本情況報告、專項檢查或專題調研報告、重大事項報告和年度監督檢查報告。

(一)基本情況報告是反映企業基本情況和明確今后監督重點的報告，在監事會主席到任6個月內報送；

(二)專項檢查或專題調研報告是監事會根據監管機構要求或結合企業實際開展專項檢查或專題調研后形成的報告；

(三)重大事項報告是指在企業發生或者監事會發現企業可能危及國有資產安全的經營行為、重大決策不合法、生產經營的重大風險，以及監事會認為應當立即報告的其他事項，監事會應在相關事項發生5個工作日內向監管機構的報告；對緊急、突發的重大情況，可以先口頭報告，再書面報告；

(四)年度監督檢查報告是監事會對企業上年度董事會運作和經營管理情況進行綜合監督檢查后向監管機構提交的年度評價報告；年度監督檢查報告要與企業年度財務決算相銜接，要求在每年4月份提交。

第二十二條 監事會報告經監事會成員討論，由監事會主席簽署報監管機構。

監事對監事會報告有原則性不同意見的，應當在報告中說明。

第二十三條 監事會會議分為定期會議和專題會議。監事會應當制定本企業監事會議事規則。

第二十四條 監事會定期會議每年度至少召開1次。會議的主要議題包括：

(一)審議通過監事會年度工作報告；

(二)審議通過監事會對董事會年度工作的監督評價報告；

(三)監事會主席或1/3以上監事提出需要審議的事項。

第二十五條 監事會專題會議是監事會在監督過程中就專項監督工作召開的會議。會議的議題主要是：

(一)討論、審議專項檢查事項；

(二)討論、審議需要提請監管機構進行專項審計或稽查的事項；

(三)討論、審議監事會向監管機構的工作報告；

(四)其他需要討論和審議的事項。

第二十六條 監事不能參加會議的，應當向會議召集人請假并委托其他監事行使表決權。監事會會議對有關事項形成的決議，應當由行使表決權的監事簽字。監事有不同意見應在會議記錄中予以記載。

第五章 監事會及其成員的管理、考核和獎懲

第二十七條 監事會主席和專職監事任職期間由市國資委統一管理。

從機關、事業單位選任的監事會主席和專職監事，任職期間編制以市國有企業監事會工作辦公室名義在市編辦單列，不占原單位的編制和職數，其在原單位的行政關系予以保留。從原正處級轉任監事會主席的，任職期間享受市行政副局級待遇；從原副處級(或以下級別)轉任的專職監事，任職期間按高一個級別使用并享受相應待遇。不再擔任監事會職務的不再享受相關待遇，可回原單位安排工作或到企業任職；但連續擔任監事會職務滿兩屆且考核優秀的，按所任監事會職級推薦使用。任職期間達到退休年齡，考核稱職(或以上)的，回原單位按在監事會所享受職級待遇辦理退休；考核未達稱職的，按任監事會職務前的職級辦理退休。

從市屬國有企業選任的監事會主席或專職監事以及向社會公開招聘錄用的專職監事，不考慮級別和編制，按市場化方式聘用，明確雙方的責任。

第二十八條 監事會開展監督檢查工作所需經費，監事會主席及專職監事任職期間享受工資補貼收入等標準和支付辦法按市有關規定執行。

第二十九條 對監事會及監事會主席、專職監事的考核分為年度考核和任期考核，由監管機構會同有關部門進行。考核內容主要包括適應崗位、履行職責、監督效果及廉潔自律等方面。考核結果與任用掛鉤，與年度獎勵掛鉤。

第三十條 監事會或監事履行職務作出重要貢獻的，由監管機構給予獎勵。

第三十一條 職工監事在任職期間以及任期屆滿后，企業不得因其履行監事職責的原因與其解除勞動合同，或采取其他形式打擊報復。職工監事離職的，其任職資格自行終止。職工監事出缺應及時進行補選，空缺時間不得超過3個月。

第三十二條 監事有下列行為之一的，給予行政或紀律處分，直至撤銷監事職務；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)對企業的重大違法、違規問題隱匿不報或嚴重失職的；

(二)與企業串通編造虛假檢查報告的；

(三)有違反本辦法第十八條 所列行為的。

第六章 實施保障

第三十三條 市屬國有企業要建立及完善與監事會聯系的工作機制，要加強與監事會溝通，規范文件資料傳遞、重要會議通知、重大事項溝通等工作程序，明確部門及專人負責與監事會聯絡以及協調有關工作，確保監事會及時、全面獲取企業信息；為監事會提供必要的工作條 件，包括辦公場所、辦公設施及必要的工作便利條 件。

(一)及時提供企業經營管理有關資料。企業財務預決算報表、財務快報(含重要子企業)等財務會計資料以及與經營管理活動有關的其他資料，應及時向監事會提供或供監事會查閱。

(二)及時報告重大事項。涉及企業戰略規劃、重大投融資、產權轉(受)讓、業績考核、薪酬分配、利潤分配、重要人事變動、違法、違紀、違規、法律訴訟等重大事項應及時與監事會溝通；向市政府、監管機構及有關部門的請示和報告同時抄送監事會。

(三)及時通知監事會參加企業召開的有關會議。

(四)支持職工監事依法履行職責，并提供必要的工作條 件。

(五)及時與監事會溝通企業的審計工作情況。企業組織內部審計應向監事會提供審計計劃、審計報告等資料，審計發現的重大問題及時報告監事會。企業開展外部審計，應及時安排會計師事務所就審計計劃、重點和安排等事項與監事會溝通，并及時將企業與會計師事務所交換的意見向監事會通報。

第三十四條 加大對監事會檢查發現問題的整改落實力度。企業對監事會檢查提出的問題和建議應提出整改意見和改進措施，并將整改情況及時報告監事會。

第三十五條 監事會在監督檢查中結合實際提出的具體工作要求，企業應積極支持和配合。

第三十六條 市屬國有企業有下列行為之一的，依照《國有企業監事會暫行條 例》第二十五條 規定對直接負責的企業負責人以及其他責任人員，依法給予行政或紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)拒絕、阻礙監事會依法履行職責的；

(二)拒絕、無故拖延向監事會提供財務狀況和經營管理情況等有關資料的；

(三)隱匿、篡改、偽報重要情況和有關資料的；

(四)有阻礙監事會監督檢查的其他行為的。

第七章 附則

第三十七條 監管機構向不設監事會的市屬國有企業派出的監事和向國有資本參股公司推薦的國有股東代表監事，其管理參照本辦法執行。

第三十八條 上市公司、在國外及港澳臺地區設立的企業另有規定的，從其規定。

第三十九條 本辦法自發布之日起施行。2001年12月30日市府辦公廳發布的穗府辦〔2002〕1號文件中的《廣州市國有資產授權經營機構監事會管理暫行辦法》同時廢止。

第二篇：成都市市屬國有企業投融資管理暫行辦法

成都市人民政府關于印發《成都市市屬國有企業投融資管理暫行辦法》的通知

各區（市）縣政府，市政府各部門：

《成都市市屬國有企業投融資管理暫行辦法》已經2009年1月13日市政府第29次常務會議討論通過，現予公布，自公布之日起施行。

二○○九年一月二十一日

第一條（目的依據）

為切實履行國有資產出資人職責，規范市屬國有企業投融資行為，防范投融資風險，確保國有資產保值增值，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》等法律、法規規定，結合成都市實際，制定本辦法。

第二條（術語含義）

本辦法所稱市屬國有企業，是指成都市國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）根據市政府授權履行出資人職責的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司以及實行企業化管理的事業單位（以下簡稱企業）。

本辦法所稱投融資，主要指企業以現金、實物、有價證券、無形資產等實施投資，以及通過抵押、質押、租賃、發行債券等進行資金籌措的經濟活動。

第三條（投融資范圍）

投融資主要包括：

（一）產權收購、兼并企業、合資合作；

（二）設立公司、股權投資、增減資本；

（三）固定資產投資；

（四）以抵押、質押、租賃、發行債券等方式進行資金籌措；

（五）對外擔保行為。

第四條（原則規定）

企業投融資決策應當嚴格遵守有關法律、法規，遵循科學、民主的決策程序，規范可行性研究，落實責任追究制度。

投融資決策應當堅持審慎原則，充分預計投資風險。在可行性研究論證中對存在不確定因素的應作否定判斷，存在重大不確定因素的項目原則上不得實施。

第五條（項目要求）

企業選擇投資項目應當符合下列要求：

（一）符合國家、省、市的有關產業政策要求；

（二）符合市屬國有經濟布局和結構調整要求；

（三）符合本企業的發展戰略和規劃要求；

（四）有利于突出主業，提高企業核心競爭力；

（五）投資規模應當與企業實際能力相適應；

（六）符合企業投資決策程序和相關管理制度。

第六條（產權代表義務）

企業國有產權代表是投融資決策的直接責任人，應當按照本辦法和其他相關管理規定的要求，提請企業進行投資項目可行性研究論證工作。在決策過程中，應當切實貫徹出資人意志，維護出資人權益，認真履行有關報批程序，按照市國資委的批復意見在企業決策程序中發表意見和行使表決權。第七條（權限劃分）

國有獨資企業、國有獨資公司申報投融資項目應按以下權限辦理：

（一）3000萬元以上的投資項目，市國資委研究后，報市政府審批。

（二）資產規模在50億元以上的公司1000萬元以上的主業投資項目，資產規模在50億元以下1億元以上的公司500萬元以上的主業投資項目，其他企業200萬元以上主業投資項目，由企業報市國資委審批。其中，委托管理企業由委托單位轉報市國資委審批。

（三）投資總額在企業注冊資本5%以內并不超過1500萬元的主營業務投資項目，由企業董事會決策后，報市國資委備案。董事會不健全的企業，審批權限按本款

（二）項辦理。

（四）非主業投資，境外、埠外投資，國有參股項目投資，企業資產負債率超過80%的企業的對外投資，設立公司，收購兼并，增資擴股以及抵押、質押、租賃等，由企業報市國資委審批。

國有資本控股公司投融資項目決策前，國有股東代表應當認真履行報批程序，按照市國資委的批復意見在企業決策過程中發表意見和行使表決權。報批權限按照前款執行。

第八條（辦理規定）

下列投融資行為應按以下規定辦理：

（一）企業一般不得為無資產關系的企業擔保和借款，確需擔保和借款的，須報市國資委審批；企業出資設立的全資子公司間的擔保，由企業董事會審批；原則上按股權比例為參股企業提供擔保，并由企業報市國資委批準后實施；除國家和省、市政府另有規定外，不得直接或間接為資產負債率超過80%的企業提供擔保；不得為非法人單位或個人提供擔保。

（二）企業應當根據發展規劃和投資計劃，制定融資計劃。企業融資計劃，應在征求市政府分管領導意見后，報市國資委備案。企業應按照擬定的計劃進行融資。超出計劃的融資，應報市國資委審定后實施。

（三）企業固定資產出租租期在5年內的，由企業董事會決定；租期在5年以上的，由企業報市國資委批準后實施。整體項目出租的，應在送審時提供投資回收分析報告等。

（四）鼓勵有條件的企業向外發展，企業到市外的投資項目應以企業的主業為主，由企業報市國資委批準后實施。

（五）二級及其以下企業的投融資行為，由母公司董事會按照本辦法的規定辦理。

（六）企業技術改造性質的固定資產投資，資金來源為折舊資金的，由企業董事會決策后，報市國資委備案；資金來源為新增貸款的，按第七條第一款

（一）、（二）項的規定辦理。

第九條（創業投資規定）

根據市政府授權，企業在從事創業投資時，已設立投資評審委員會或類似機構的，應當建立和完善創業投資審定管理制度。所制定的創業投資審定管理制度，須經市政府或市國資委批準，企業在進行創業投資時必須嚴格執行。

第十條（項目評審）

市國資委對企業申報的投融資項目的可行性研究報告，可視情況組織專家評審。專家評審未能通過或存在重大爭議的項目，不予批準。

第十一條（申報資料）

企業向市國資委申報投融資項目時，應報送以下資料：

（一）請示；

（二）可行性研究報告；

（三）相關資產評估報告、審計報告；

（四）已簽訂的合作意向書等相關契約文件；

（五）合資、合作方情況介紹，工商登記資料和資信證明；

（六）政府有關部門批復文件、專業技術鑒定文件、法律意見書等；

（七）資金來源說明；

（八）董事會決議等內部決議以及企業決策程序說明；

（九）市國資委要求提供的其他相關資料。

第十二條（審批時限）

企業投融資項目申報資料齊全、符合規定要求的，市國資委應在5個工作日內給予批復。特殊情況不能按時批復的，經市國資委主任批準可延期批復，并及時通知企業，延長期不超過20個工作日。

第十三條（審計評估）

凡是涉及企業收購、兼并、控股的投資項目，企業應當在市國資委中介機構備選庫中委托中介機構對收購企業進行審計、資產評估，特殊情況可委托律師事務所出具法律意見書。

投資項目涉及以非貨幣資產出資、收購資產的，應當聘請具有相應資質的中介機構進行資產評估。評估結果應當作為出資或收購定價的參考依據。經市國資委批準收購上市公司股權的，可免予資產評估。

第十四條（實施責任）

企業實施的投資項目，應當確定項目責任人并簽訂項目責任書。項目責任人負責項目實施的全過程管理，并定期報告項目實施進展情況。

第十五條（實施變更）

投資項目在實施過程中出現下列情況的，企業應當在發生或發現之日起10日內書面報告市國資委。市國資委可根據具體情況出具確認意見或要求企業重新辦理相關手續。

（一）投資額、資金來源及構成等發生重大變化的；

（二）投資股權比例發生變化的；

（三）不能按規定行使股東權益的；

（四）項目責任人在項目實施過程中離任的；

（五）投資項目發生重大變化的其他情況。

第十六條（實施要求）

企業在基本建設、技術改造和有控股權的股權投資中進行工程設計、施工、監理和設備購置、材料采購等，應按規定進行招標或比選確定。

第十七條（實施期限）

批準后的項目一年內未實施的，企業應向市國資委申請延期或辦理注銷手續；未辦理相應手續的，原審批文件自行廢止。

第十八條（實施監督）

對以基建為主的投資項目，市國資委認為有必要時，可對已決算的工程進行審計或復核。對已完成的投資項目，市國資委認為有必要時，可組織實施項目后評估或審計。

第十九條（風險防范）

企業要切實防范投資風險，維護所有者權益。

（一）嚴禁企業擅自從事委托理財、期貨投資以及購買股票、基金和債券等高風險投資。

（二）嚴禁對資不抵債、扭虧無望的全資、控股企業增加投資或劃轉股權。

（三）凡拖欠職工工資、社會保險的企業，一律不得進行新的投資。

（四）企業不得與資信不佳、資產質量狀況較差或明顯缺乏投資能力的企業合作投資。

第二十條（責任追究）

企業違反本辦法，在投資項目可行性研究論證和決策過程中出現下列行為的，應當根據有關法律、法規和其他有關規定，追究企業相關人員責任。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）未按規定上報審批的；

（二）上報審批時謊報、故意隱瞞重要情況的；

（三）未經可行性研究論證和集體研究進行決策的；

（四）通過拆分項目等方式故意逃避審批的；

（五）干預中介機構和專家獨立執業并發表意見的；

（六）對應備案事項未及時報告的；

（七）有損害國有出資人權益的其他行為的。

項目責任人在項目實施過程中弄虛作假、玩忽職守導致項目不能達到預期盈利水平或造成國有資產損失的，視情節追究其責任。構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

第二十一條（參照執行）

子企業投融資管理參照本辦法的有關規定執行。

第二十二條（解釋機關）

本辦法由市國資委負責解釋。

第三篇：重慶市市屬國有企業財務總監管理暫行辦法

重慶市國有資產監督管理委員會關于印發《重慶市市屬國有企業財務總監

管理暫行辦法》的通知

渝國資發 〔2011〕 3 號

市屬國有重點企業：

《重慶市市屬國有企業財務總監管理暫行辦法》已經市國資委2011年第二次辦公會議審議通過，現予以印發，請遵照執行。

二○一一年三月十四日

重慶市市屬國有企業財務總監管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為完善國有資產監督管理體制，加強企業財務監管，充分發揮財務總監在企業經營管理中的作用，確保國有資產保值增值，依據《公司法》、《會計法》、《企業國有資產法》和國家有關法律、法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于重慶市國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責的企業（以下簡稱企業）。

第三條本辦法所稱財務總監是指符合任職條件，由市國資委按照企業領導人員管理權限，通過有關程序向企業推薦，依法履行財務監管職責的企業高級管理人員。

第四條 財務總監可按照法定程序進入企業董事會、成為企業董事會成員。上市公司等對此有特殊規定的，從其規定。

第二章 任職資格

第五條企業原則上應當根據管理需要設置財務總監職位，配備符合任職資格和條件的人員履行財務總監工作職責，財務總監的任職資格由市國資委審核認定。

（一）已設置了總會計師職位的，可按有關程序轉任財務總監。有特殊要求的行業，從其規定。

（二）分管財務工作的副總經理，符合財務總監任職資格的，可按有關程序轉任財務總監；已設置財務總監職位的企業，不再設置分管財務工作的副職領導職位。

（三）未經批準，財務總監不得在企業及其下屬企業兼職。

第六條 擔任企業財務總監職務除應具備市國資委規定的基本條件、任職資格外，還應當具有高級會計師、高級審計師等財經管理類高級專業技術職稱，或者具有注冊會計師、注冊稅務師等執業資格，從事財會、審計等財經管理類專業工作八年以上，熟悉國家財經法律法規、企業會計準則、財務通則和稅收政策，并具備下列條件之一：

（一）分管企業財務會計工作或者在企業（單位）財會、審計等部門任正職連續三年以上，或者主管二級子企業財會、審計等工作連續三年以上；

（二）在國家機關、事業單位從事財會、審計等財經管理工作，擔任處級及以上領導職務三年以上；

（三）市國資委認定的其他條件。

第三章 工作職責

第七條財務總監應按下列要求報告工作：

（一）每年末向市國資委書面提交企業財務狀況、經營管理成果、重大經濟事項以及內控制度等方面的評價報告，并報告企業在經營管理中存在的主要問題和改進措施。

（二）根據市國資委的要求，報送所在企業涉及財務管理等方面的專項報告；如遇企業財務管理方面的重大緊急事項和關系國有資產安全的突發事件或緊急情況，應當及時向市國資委報告。

第八條財務總監行使下列職權：

（一）參加企業董事會、經營班子會議，提出財務管理和監督、內部控制建設與風險控制等方面的意見；

（二）參與企業重大經營戰略的制定以及重大合同的簽訂；

（三）組織制定企業財務管理制度，健全企業內部控制制度，健全和完善企業財務風險預警與控制機制，并監督實施；

（四）組織實施企業財務會計工作，及時、準確反映企業經營成果、財務狀況和現金流量，組織編制企業財務決算報告、開展經濟活動分析、配合國家有關部門（或受其委托的中介機構）的審計，并提出加強和改進經營管理的具體措施，不斷提升財務管理水平；

（五）組織制定并實施企業資金使用計劃、財務預算、財務決算、企業綜合績效評價、利潤分配方案或虧損彌補方案；

（六）對企業改革改制方案、重大投融資計劃、資產損失核銷、資產評估、資產處置、所屬企業產權變動等重大事項進行審核，并獨立發表專業意見；

（七）組織實施企業財務信息化建設，健全財務信息化管理制度，規范財務信息披露，確保財務信息安全；

（八）對企業財務部門負責人及下屬企業分管財務負責人工作業績進行評價，對下屬企業財務會計管理工作進行指導、監督，并對企業財務機構的設置、財務部門負責人及下屬企業分管財務負責人的任免、考核、獎懲行使建議權；

（九）對規定的重大財務事項與企業董事長或總經理等企業負責人進行聯簽；

（十）市國資委或董事會授予的其他職權。

第九條 企業應對重大財務事項實行聯簽制度，本辦法所稱聯簽制度，是指對規定的事項實行財務總監與企業負責人共同簽署審批意見的制度，包括但不限于下列事項：

（一）企業借入和借出資金、貸款擔保、資產抵押（質押）；

（二）對外投資、兼并、收購、轉讓、對外捐贈或贊助等非經營性支出；

（三）向境外匯出資金；

（四）企業財務預算方案、財務決算報告（包括年報及相關分析說明）；

（五）重大資金支出以及重大合同的簽訂；

（六）市國資委認為應當聯簽的其他事項。

第四章 工作評價

第十條財務總監實行任期制，每屆任期三年，任期屆滿經市國資委考核合格后，可以連任。

第十一條 財務總監工作評價分為履職評價和任期履職評價。履職評價應當結合財務總監工作職責，對其財務管理和監督工作予以全面、客觀的評價；任期履職評價除對財務總監工作職責的履行進行評價外，還應當結合相關中介機構和監管部門對企業財務管理的綜合評價以及財務總監德、勤、廉等方面的情況，對財務總監任職期間的履職情況進行全面考核。

第十二條 財務總監每年應當向市國資委述職報告工作，由市國資委對財務總監進行履職評價；任期屆滿應當向市國資委進行任期述職，由市國資委進行任期履職評價。第十三條 財務總監述職報告應當圍繞企業當年重大經營活動、經營成果及財務狀況、資產質量、經營風險、內控制度及財務管理等方面報告本人的履職情況；任期履職報告除述職報告內容外，還應當對本人德、勤、廉等方面的情況進行自我評價，并針對財務管理中存在的主要問題提出改進意見及建議。

第五章 責任追究

第十四條 財務總監對下列事項承擔責任：

（一）所簽署的企業財務預算方案、財務決算報告、所出具的獨立審核意見或所提交的工作報告嚴重失真，存在嚴重瑕疵或重大遺漏；

（二）對參與決策的企業重大經營事項，未盡職盡責，導致國有資產損失；

（三）對企業違法違規行為不制止、不報告，導致國有資產損失；

（四）工作嚴重失職或瀆職，造成國有資產損失；

（五）市國資委認定的其他情形。

對上述事項，市國資委將視情節輕重進行誡勉談話或問責，給予經濟處罰、降級、免職、職業禁入等處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第六章 附 則

第十五條 企業可參照本辦法，制定子企業財務總監管理辦法。

第十六條 本辦法由市國資委負責解釋，自印發之日起執行。

第四篇：國有企業監事會兼職監事管理暫行辦法

國有企業監事會兼職監事管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為進一步規范兼職監事的管理，更好地發揮兼職監事在國有重點大型企業監事會(以下簡稱監事會)工作中的作用，根據《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)、《國有企業監事會暫行條例》(以下簡稱《條例》)制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國務院國有資產監督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責的企業。第三條 本辦法所指兼職監事是指監事會中由企業職工代表擔任的監事。

第二章 兼職監事的條件

第四條 兼職監事應具備以下條件：

(一)基本條件。

1．認真貫徹執行黨和國家的各項方針、政策，與黨中央保持一致；

2．了解并掌握國家有關法律、法規，熟悉企業經營管理情況，具有與擔任兼職監事相適應的工作經驗和專業知識，有較強的綜合判斷和溝通協調能力；

3．有較強的事業心和責任感，恪盡職守，嚴守工作秘密；

4．能代表企業廣大職工意愿，公道正派，在群眾中有較高威信；

5．廉潔自律，堅持原則，依法辦事，無違法違紀記錄。

(二)資格條件。

1．企業本部(不含子企業)職工，且在企業本部(新成立的企業集團須在核心企業)工作3年以上；

2．具有大學以上學歷和中級以上技術職稱；

3．身體健康，年齡在35歲以上。

第五條 下列人員不得擔任兼職監事：

(一)董事長、副董事長、董事、高級管理人員；

(二)總裁(總經理)助理，辦公室主任(副主任)，財務、資產經營、投資管理等部門的工作人員；

(三)《公司法》規定的其他情形。

第三章 兼職監事的任免

第六條 兼職監事按以下程序產生：

(一)企業研究提出推薦人選；(二)國有企業監事會工作辦公室(以下簡稱國監辦)對推薦人選進行初審；(三)初審合格人選，經企業職工代表大會、職工大會或其他民主形式選舉；(四)國監辦審核批復選舉結果。

第七條 兼職監事每屆任期為3年，任期屆滿后可以連選連任。

第八條 國資委不再履行出資人職責的企業，兼職監事職務自然免除。

第九條 出現以下情況，按程序選舉產生新的兼職監事：

(一)任期屆滿；

(二)由于工作變動，不宜再擔任兼職監事；

(三)其他情形。

第四章 兼職監事的職責與管理

第十條 兼職監事在監事會主席領導下開展工作。

(一)經監事會主席授權，參與制訂監督檢查計劃、編制監督檢查方案和開展實地監督檢查工作；

(二)參加監事會會議，審議監事會監督檢查報告；

(三)收集與監事會工作相關的企業信息，及時向監事會主席或專職監事反映；

(四)根據需要，承擔與企業相關部門和單位的工作聯系；

(五)完成監事會主席授權的其他工作。

第十一條 兼職監事應當按要求參加國監辦組織的有關業務培訓，不斷提高履職能力。

第十二條 各派出中央企業監事會要保證和切實發揮兼職監事作用。

(一)建立兼職監事參加監事會工作的制度；

(二)保護兼職監事參加監事會工作的積極性，維護兼職監事的合法權益；

(三)發揮兼職監事聯系企業、熟悉企業情況的特點和優勢；

(四)兼職監事因執行監事會工作任務，離開企業本職崗位超過1日以上的，須通知企業。

第十三條 企業要積極支持兼職監事參加監事會工作，為兼職監事履行職責創造條件。

(一)嚴格按照規定程序選舉產生兼職監事；

(二)承擔兼職監事履行職責發生的費用；

(三)不得要求兼職監事作出違反《條例》和本辦法禁止的行為；

(四)不得因兼職監事履行監事職責，對其降職、降薪或解除勞動合同等。

第十四條 兼職監事參加監事會工作作出重要貢獻的，給予獎勵。

第五章 兼職監事的紀律

第十五條 兼職監事應嚴格執行廉政建設各項規定，履行監事職責時應嚴格遵守監事會“六要六不”行為規范。

(一)未經監事會主席授權和批準，不得擅自以兼職監事身份安排、組織和開展監督檢查工作；

(二)嚴守工作秘密，不得向所在企業以及監事會以外人員通報、匯報、議論有關監事會及個人參加監事會工作的情況，不得泄露監事會會議內容，不得發表監督檢查結論性意見；

(三)對群眾反映的企業的重大違法違紀違規問題不得隱匿不報；

(四)遵守回避原則，工作中遇到涉及本人、與本人有關聯或利害關系的情形時，應申請回避；

(五)不得參加有可能影響公正履行兼職監事職責的活動。

第十六條 兼職監事有下列行為之一，給予行政或者紀律處分，直至撤銷兼職監事職務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

(一)對了解的或應當了解的企業重大違法違紀違規問題隱匿不報的；

(二)不履行兼職監事職責且無正當理由的；

(三)泄漏監事會工作秘密，給監督檢查工作造成重大影響的；

(四)參與企業編造虛假報告的；

(五)其他違反法律、行政法規及本辦法相關規定且情節嚴重的。

第十七條 企業發現兼職監事有違反本辦法所列行為時，有權向國監辦報告，也可以直接向國資委報告。

第六章 附則

第十八條 本辦法由國監辦負責解釋。第十九條 本辦法自印發之日起施行。2000年11月7日國監辦頒布的《企業職工代表參加監事會工作若干問題的規定(試行)》(國監辦發[2000]24號)同時廢止。

發布部門：國有資產監督管理委員會 發布日期：2008年08月07日 實施日期：2008年08月07日(中央法規)

第五篇：027.鄭州市市屬國有企業擔保管理暫行辦法

鄭州市國資委關于印發

《鄭州市市屬國有企業擔保管理暫行辦法》的通知

2008年8月1日

鄭國資〔2008〕156號

各市屬國有企業：

為規范市屬國有企業擔保行為，切實防范經營風險，確保國有資產安全，我委根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》及《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律法規的規定，研究制定了《鄭州市市屬國有企業擔保管理暫行辦法》，現印發給你們，請認真遵照執行。

鄭州市市屬國有企業擔保管理暫行辦法

第一條 為規范鄭州市市屬國有企業擔保行為，切實防范經營風險，確保國有資產安全，根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》及《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律法規的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于鄭州市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）直接履行出資人職責的國有獨資、國有控股企業及其所屬企業（以下統稱市屬國有企業）。

第三條 本辦法所稱的擔保行為是指市屬國有企業為其他企業提供保證、抵押、質押等形式的擔保，當被擔保企業未按期履行債務時，市屬國有企業須按照約定履行債務或承擔責任的經濟行為。

第四條 市屬國有企業不得為自然人、非法人單位及非國有企業提供擔保。

未經鄭州市人民政府批準，市屬國有企業不得為市屬國有企業以外的國有企業提供擔保。

第五條 擔保企業應當符合下列條件：

（一）具備《中華人民共和國擔保法》規定的擔保資格；

（二）具備貸款銀行要求的資信資格（保證）；

（三）具有可供抵押、質押的有效資產；

（四）企業經營情況、財務狀況良好，具有代為清償債務的能力； 第六條 市屬國有企業不得對經營狀況非正常的企業提供擔保。經營狀況非正常企業是指出現下列情況之一的企業：

（一）最近兩個會計連續虧損的（政策性虧損除外）；

（二）存在拖欠銀行貸款本息不良記錄，后果嚴重，造成不良影響的；

（三）涉及重大經濟糾紛或經濟案件，可能對企業經營產生重大影響的；

（四）已提起或被提起破產申請或者進入破產程序的；

（五）資不抵債且存在較大風險的；

（六）市國資委認定的其他情況。

第七條 市屬國有企業不得以下列國有資產設置抵押擔保：

（一）未辦理企業國有資產占有產權登記的；

（二）所有權、使用權不明或者有爭議的國有資產；

（三）依法被查封、扣押、監管的國有資產；

（四）依法不得抵押的其他國有資產。

第八條 市屬國有企業之間提供擔保需經市國資委批準。對材料齊全、符合條件的擔保事項，市國資委應當在5個工作日內予以批復，如提交材料不全或需要補充修正的，批復時間相應順延。

第九條 市屬國有企業之間提供擔保，擔保或被擔保企業應向市國資委提交以下書面材料：

（一）擔保企業的請示文件；

（二）擔保項目的可行性研究報告和經濟評價報告；

（三）擔保企業權力機構同意提供擔保的有關決議；

（四）擔保債務主合同文本；

（五）律師事務所對擔保事項出具的法律意見書；

（六）擔保和被擔保企業最近兩個會計經審計的財務報告及最近期財務報告；

（七）采用物權擔保的，應提交物權憑證及資產評估機構出具的資產評估報告；

（八）被擔保企業或第三人擬提供反擔保的書面承諾，載明反擔保的形式、期限及反擔保的財產權屬證明；

（九）提供反擔保的第三人的營業執照；

（十）被擔保企業的還款計劃、方式及資金來源；

（十一）其他需要提供的資料。

第十條 市屬國有企業提供擔保時應當要求被擔保企業或第三人向其提供合法、有效的反擔保。

第十一條 被擔保企業為非市屬國有企業的，擔保企業不得接受被擔保企業或第三人以保證的方式提供的反擔保。

第十二條 市屬國有企業的累計擔保總額不得超過其凈資產的60 %；對單個擔保申請人提供的單項擔保總額不得超過其凈資產的20%。

經鄭州市人民政府批準承擔擔保任務的企業除外。

第十三條 擔保企業以財產抵押或權利質押的，依照法定程序將抵押物或質押物折價、拍賣或變賣處理時，抵押或質押資產應依法進行資產評估，資產評估結果應報市國資委備案。

第十四條 擔保企業應當在擔保責任履行完畢或解除之日起20日內以書面形式向市國資委報告；如已履行保證責任或發生法律糾紛，應當即時以書面形式向市國資委報告。

第十五條 市屬國有企業有下列情形之一的，對企業主要領導人員和其他直接責任人員，由市國資委給予警告；情節嚴重的，給予紀律處分；造成國有資產流失的，依法追究賠償責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任：

（一）未經鄭州市人民政府批準，對市屬國有企業以外的國有企業提供擔保的；

（二）未按規定向市國資委報批、備案或報告的；

（三）提供虛假資料的；

（四）報經批準時未提供詳盡的企業信息或故意隱瞞有關信息，造成擔保實際損失的；

（五）擔保企業承擔連帶責任后，不積極采取措施追索，造成擔保實際損失的；

（六）依法應當追究責任的其他情況。

第十六條 國資委工作人員在對企業擔保行為審批過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應當依法給予行政和紀律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第十七條 市屬國有企業提供反擔保的，參照本辦法執行；上市公司、金融機構的擔保業務按國家有關規定執行；專業擔保公司、信托公司經營的擔保業務按國家的有關規定執行。

第十八條 本辦法由市國資委負責解釋。

第十九條 本辦法2008年8月1日起施行。