第一篇：《市屬國有企業負責人經營業績考核與薪酬管理暫行辦法》

市屬國有企業負責人

經營業績考核與薪酬管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為建立有效的激勵和約束機制，充分調動國有企業負責人的積極性和創造性，促進企業持續健康發展，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律法規，參照中央、省企業負責人經營業績考核與薪酬管理的有關做法，結合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的企業負責人是指按照漳州市委、市政府確定的由漳州市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責的國有企業（以下簡稱企業）的董事長、副董事長、經營班子成員及其他負責人。

第三條 企業負責人經營業績考核與薪酬管理，實行年度考核與任期考核相結合、結果考核與過程評價相統一、考核結果與獎懲相掛鉤的制度。

第四條 企業負責人經營業績考核工作遵循以下原則：

（一）按照國有資產保值增值、資本收益最大化和可持續發展的要求，依法考核企業負責人經營業績；

（二）按照企業所處的不同行業、不同發展階段、不同經營規模、資產經營的不同水平、主營業務差異和承擔的社會責任不同等特點，實事求是、公開公正，實行科學合理的分類考核；

（三）按照權責利相統一的要求，建立健全科學合理、可追溯的資產經營責任制，堅持將企業負責人經營業績考核結果同激勵約束緊密結合，即業績升、薪酬升，業績降、薪酬降，并作為職務任免的重要依據；

（四）按照全面落實責任的要求，推動企業建立健全全員業績考核體系，增強企業管控力和執行力，確保國有資產保值增值責任廣泛覆蓋，層層落實；

（五）按照科學發展觀的要求，推動企業加快轉型升級，深化價值管理，不斷提升企業核心競爭能力和發展質量，實現做強做優。

第五條 市國資委直接管理的企業負責人的經營業績由市國資委進行考核；委托市直部門管理的企業（以下簡稱委托管理的企業）負責人的經營業績由市國資委會同主管部門進行考核。

第二章 經營業績考核

第六條 經營業績考核分為年度經營業績考核與任期經營業績考核。

年度經營業績考核以公歷年為考核期。

任期經營業績考核以三年為一個考核期。由于特殊原因需要調整的，由市國資委經營業績考核與薪酬管理委員會決定。

— 2 — 第七條 業績考核目標實行年度與任期相統一，與企業五年發展規劃和三年計劃目標相銜接。

第八條 由市國資委主任或者其授權代表同企業法定代表人簽訂年度、任期經營業績責任書。經營業績責任書包括下列內容：

（一）雙方的單位名稱、職務和姓名；

（二）考核內容及指標；

（三）考核與獎懲；

（四）責任書的變更、解除和終止；

（五）其他需要規定的事項。

第九條 由于國家、省、市重大政策、戰略規劃調整、清產核資及不可抗力等原因導致考核指標數據發生重大變化，導致不能正確反映企業經營業績實際情況的，企業可在考核當期提出書面調整報告，市國資委可視具體情況變更經營業績責任書的相關內容。

第十條 市國資委可以采用以下方法對經營業績責任書執行情況實施動態監控：

（一）企業每半年須將責任書執行情況報送市國資委，同時抄送派駐本企業的監事會。市國資委對責任書的執行情況進行動態跟蹤。

（二）建立較大及以上生產安全事故、重大環境污染事故和質量事故、重大經濟損失、重大法律糾紛案件、重大投融資和資產重組等重要情況的報告制度。企業發生上述情況時，— 3 — 企業負責人應當立即向市國資委報告，同時向派駐本企業監事會報告。

第三章 年度經營業績考核

第十一條 年度經營業績考核按照做強主營業務、彰顯功能特色、服務經濟發展的要求，從自主經營業務業績（以下簡稱自主經營業績），公益性、政府性基礎設施項目投資與建設（以下簡稱公益項目投資）及功能類任務三方面業務設定系統的考核指標體系，進行綜合評價。

第十二條 自主經營業績。以市場為導向，以企業經濟效益最大化為主要目標。考核指標包括基本指標、分類指標和評議指標：

（一）基本指標，包括業績凈利潤、經濟增加值；

（二）分類指標，由市國資委根據企業所處行業特點和功能定位，針對企業管理“短板”，綜合考慮企業實際發展狀況及國有資產監管的需要，由營業收入、資產負債率和經認定的其他適用指標構成，具體指標及權重在年度經營業績責任書中確定；

（三）評議指標，指市國資委對企業領導班子綜合表現、基礎管理、發展創新、行業影響、社會貢獻、安全生產及維穩工作等方面進行綜合考察和分析基礎上做出的綜合評價，主要反映企業負責人在考核當期所采取的各項經營管理措施及其成效。

— 4 — 第十三條 公益項目投資。主要考核企業自籌資金承擔的市政府確定的重大基礎建設、重大產業發展及其他政策性項目的投資與建設情況：

（一）政府項目工程投資完成率。根據企業所承擔的政府項目工程合同規定的投資總額與時間進度，按年度計劃投資額進行考核。

（二）政府項目工程成本控制率。考核企業所承擔的政府項目工程經批準的概算投資總額與項目實際決算工程造價總額的對比情況。鼓勵項目建設單位在批準的投資概（估）算內對工程造價進行跟蹤控制，從設計、施工到竣工決算進行全過程造價控制，有效節約工程造價成本。確屬必須進行概（估）算調整的，應按有關規定及時報相關部門審批。具體指標考核要求及權重在年度經營業績責任書中確定。

第十四條 功能類任務。根據企業承擔的政府確定的專項融資任務、社會事業項目及其他政府重大專項任務等情況，設臵相關考核指標，具體指標及權重在年度經營業績責任書中確定。

第十五條 對于公益項目投資、功能類任務的收益及政策性補貼收入，不計入年度自主經營業績，待一個任期結束，其投資轉化為企業資產或經營收益時，再在其經營任期業績上體現。

第十六條 確定公益性企業和主要承擔政府政策性業務等特殊企業的基本指標與分類指標，可優先考慮政策性業務完成情況，具體指標及其權重在年度經營業績責任書中確定。

第十七條 年度經營業績考核指標目標值按以下方法確定：

（一）企業負責人按照市國資委年度經營業績考核要求和企業發展規劃及經營狀況，對照本市及國內同行業先進水平，于每年初提出本年度經營業績考核指標目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報送市國資委。委托管理的企業同時抄送主管部門。主要業績指標的目標建議值，以本企業上年度考核指標實際完成值為基數，原則上不低于對應的全市主要經濟指標年度預期增幅。

（二）市國資委根據國家宏觀經濟形勢、企業所處行業發展周期及企業實際經營狀況等，對企業負責人的年度經營業績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及有關內容同企業溝通后予以確定。

第十八條 年度經營業績考核程序為：

（一）每年4月底之前，企業負責人依據經審計的企業財務決算數據，對上年度經營業績考核目標的完成情況進行總結分析，并將年度總結分析報告報送市國資委，同時抄送派駐本企業的監事會。委托管理的企業同時抄送主管部門；

（二）市國資委依據經審計并經審核的企業財務決算數據和經審查的統計數據，結合年度總結分析報告并聽取監事會意見，組織對企業負責人年度經營業績考核目標的完成情況進行考核，形成企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見；

（三）市國資委將最終確認的企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見反饋各企業負責人及其所在企業。企業負責人對考核與獎懲意見有異議的，可及時向市國資委反映。

第四章 任期經營業績考核

第十九條 任期經營業績考核設定四項指標：

（一）國有資本保值增值率，指企業考核期末扣除客觀因素（由市國資委核定）后的所有者權益（不含少數股東權益，下同）同考核期初所有者權益的比率；

（二）主營業務收入平均增長率，指企業任期內三年主營業務的平均增長情況；

（三）不良資產比率，指企業考核期末不良資產額占考核期末資產總額的比率；

（四）任期內三年的年度經營業績考核結果，由任期內每個年度自主經營業績考核指標得分確定。

第二十條 任期經營業績考核指標目標值按以下方法確定：

（一）考核期初，企業負責人按照市國資委任期經營業績考核要求和企業發展規劃及經營狀況，提出任期經營業績考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報送市國資委。委托管理的企業同時抄送主管部門；

（二）市國資委根據經批準的企業發展戰略規劃，結合宏觀經濟形勢、企業所處行業發展周期及企業實際經營狀況等，對企業負責人的任期經營業績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及有關內容同企業溝通后予以確定。

第二十一條 任期經營業績考核程序為：

（一）考核期末，企業負責人對任期經營業績考核目標的完成情況進行總結分析，并將總結分析報告報送市國資

— 7 — 委，同時抄送派駐本企業的監事會。委托管理的企業同時抄送主管部門；

（二）市國資委依據任期內經審計并經審核的企業財務決算數據和經審查的統計數據，結合總結分析報告并聽取監事會意見，對企業負責人任期經營業績考核目標的完成情況進行綜合考核，形成企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見；

（三）市國資委將最終確認的企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見反饋給企業負責人及其所在企業。企業負責人對考核與獎懲意見有異議的，可及時向市國資委反映。

第五章 薪酬構成與獎懲

第二十二條 市國資委依據年度和任期經營業績考核結果對企業負責人實施獎懲，并作為企業負責人職務任免的重要依據。

第二十三條 企業負責人的薪酬主要由基薪、績效年薪、獎勵年薪和任期特別獎勵構成。

第二十四條

基薪是企業負責人的年度基本收入，主要根據企業經營難度和負責人承擔的經營責任、經營風險等因素確定。

第二十五條 基薪按以下公式確定： 基薪=基薪基數×調節系數

（一）基薪基數=(上年度漳州市城鎮單位在崗職工平均工資×50% + 上年度市屬國有企業在崗職工平均工資×50%)×3倍

— 8 — 上年度市屬國有企業在崗職工平均工資由市國資委根據參與考核的各企業上年度在崗職工平均工資（不含高管）統計提供。

（二）調節系數＝國有凈資產系數×30%＋凈利潤系數×25%＋資產總額系數×20%＋營業收入系數×15%＋職工平均人數系數×10% 企業各項指標系數按指標名次對應取值，即指標排名第一的，系數為1.1；指標排名最后一名的，系數為0.9；其他名次的，系數為1.0。各指標名次每年由市國資委根據企業財務決算結果排序提供。

第二十六條 在國有資本保值的前提下,基薪作為企業負責人年度的基本收入，不與經營業績考核結果掛鉤。因企業經營結果造成國有資本減值的，原則上應按減值率的4-10倍扣減企業負責人下一年度的基薪。對自主經營業績考核結果當年為60分以下的，予以黃牌警告且次年基薪在上一年度的基礎上下浮10%。

第二十七條 企業因清產核資、減員增效、改革改制、產權轉讓、資產劃撥、重組，導致確定基薪的因素發生變化，其負責人的基薪已確定的在當年內不予調整。

第二十八條 績效年薪是與企業負責人業績考核結果相聯系的收入，根據年度業績考核結果，在基薪的3倍以內確定。

— 9 — 績效年薪按以下公式確定：

40得分?60績效年薪=2×基薪×（自主經營業績指標考核）＋1×基

得分?功能類任務指分薪×公益項目投資指標考

100自主經營業績指標考核得分小于60分的，以60分計算。第二十九條 對企業超額完成業績凈利潤對標值（年度考核目標值與前三年實際完成值中的最高值之比的較高者）的部分，按照10%的比例，給予企業領導班子年薪獎勵。其中，前三年實際完成值均以市國資委核定的業績凈利潤為準。

第三十條 企業負責人薪酬實行年初預算、年終考核結算制。企業應根據市國資委年度業績考核結果和本辦法，制訂企業負責人年度薪酬方案（包括基薪、績效年薪、獎勵年薪等）并附相關材料報市國資委審批。市國資委審核企業負責人薪酬方案時，應當聽取外派監事會的意見。委托管理的企業在向市國資委報送年度薪酬方案時，應同時抄送主管部門。

面向社會公開招聘的企業負責人薪酬，可根據人才市場價位，采取招聘和應聘雙方協商的方式確定并報市國資委核準。

第三十一條 市國資委按規定程序對企業負責人年度薪酬方案進行審核并予以批復。對委托管理的企業負責人年度薪酬方案的批復同時抄送主管部門。

— 10 — 第三十二條 考核當期完成國有資本收益收繳任務的企業，企業負責人方可兌現績效年薪。當年企業職工平均工資不增長的，企業負責人績效年薪不得增長。

第三十三條 薪酬的發放以現金形式支付，按月預發，年度結算。月度預發金額由企業綜合考慮基薪、績效年薪預計完成情況確定，報市國資委備案。績效年薪和獎勵年薪一次性提取，分期兌現。其中：70%在考核結束后當期兌現，其余30%（稅后）延期至任期經營業績考核結束，由市國資委依據任期經營業績考核結果確定兌現金額；對于離任的法定代表人，還應根據經濟責任審計結果確定兌現金額。對于承擔公益項目投資、功能類任務跨任期的，待項目竣工結算或任務完成后，確定涉及部分延期兌現方案。

第三十四條 企業董事長（或法定代表人）的薪酬分配系數確定為1，黨委書記、總經理為0.95，其他負責人的薪酬分配系數在0.6-0.9之間，由企業董事會根據其個人能力、水平以及所任職位，承擔的責任、風險，對企業做出的貢獻等因素確定，并報市國資委備案后執行。

第三十五條 對于完成任期經營業績考核目標值的企業負責人，按期兌現全部延期績效年薪。對業績優秀及在科技創新、管理進步、品牌建設、隊伍建設、改革重組等方面取得突出成績的企業，給予企業領導班子任期特別獎。

第三十六條 未完成任期經營業績考核目標的企業負責人，市國資委將根據考核分數扣減延期支付的績效年薪。

— 11 — 扣減延期績效年薪的公式為：

扣減延期績效年薪=三年積累的延期績效年薪×（100-任期經營業績考核綜合得分）÷100 第三十七條 按照審慎原則對主業明晰、內控機制健全的上市企業負責人，探索試行任期激勵或者中長期激勵計劃。具體辦法另行確定。

第三十八條 對于全員考核工作開展不力的企業，扣減經營業績考核得分。

第六章 薪酬管理與監督

第三十九條 企業負責人經批準在其下屬企業兼職的，不得在兼職企業領取工資或其他報酬；不得在兼職企業報銷與兼職企業無關的任何費用。每年要定期報告職務消費情況，并將在兼職企業的職務消費情況納入廠務公開內容。企業負責人在兼職企業的履職情況應納入年度及任期考核內容，違反規定擅自兼職或兼職取酬的依照有關規定予以追究責任。

第四十條 未經同意，企業負責人不得在企業領取經市國資委審核年度薪酬方案所列收入以外的其它貨幣性收入。

第四十一條 企業負責人的薪酬由企業設臵明細賬目，單獨核算。

第四十二條 企業應按規定建立健全負責人職務消費制度，規范職務消費行為，增加職務消費透明度，接受職— 12 — 工民主監督。企業制定的負責人職務消費制度應報市國資委備案。

第四十三條 企業負責人的住房公積金和各項社會保險費，按國家、省、市的有關規定執行。應由企業承擔的部分，由企業支付；應由個人承擔的部分，由企業從其基薪中代扣代繳。

第四十四條

企業負責人年度薪酬為稅前薪酬，應按國家有關規定繳納個人所得稅，由發放單位按實際發放額代扣代繳。

第四十五條 市國資委將會同相關部門定期對企業負責人薪酬發放情況進行專項檢查。對于執行本辦法過程中存在下列情形之一的企業和企業負責人，視情節輕重予以處理。

（一）超核定標準發放企業負責人收入的，責令企業收回超標準發放部分，并對企業、企業主要負責人和相關責任人給予通報批評；情節嚴重的，依照有關法律、法規處理。

（二）違反《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等有關法律、法規、規章，虛報、瞞報財務狀況的，市國資委將酌情扣減企業負責人的延期績效年薪、任期激勵或者中長期激勵；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

（三）發生重大決策失誤、重大安全與質量責任事故、重大環境污染責任事故、重大違紀和法律糾紛案件，嚴重違規經營和存在重大經營風險等情形，給企業造成重大不良影響或者國有資產損失的，經市國資委主任辦公會議批準，由

— 13 — 市國資委負責人與企業主要負責人進行談話，幫助企業分析問題、改進工作。同時，根據具體情節，相應扣減企業主要負責人和相關責任人部分或全部當年績效年薪、延期績效年薪或任期特別獎；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第七章 附 則

第四十六條 企業的黨委副書記、紀委書記、工會主席的考核及獎懲參照本辦法執行。

第四十七條 企業應參照本辦法制訂、完善權屬企業負責人的業績考核辦法和程序，結合實際情況、科學合理地確定高級管理人員的考核目標和考核結果，報市國資委備案。市國資委依據有關規定，進行指導和監督。

第四十八條 國有資本控股公司、國有資本參股公司中由國有股東委派或推薦的企業負責人，其經營業績考核參照本辦法執行。具體經營業績考核事項在經營業績責任書中確定。

第四十九條 國有控股上市公司企業負責人的薪酬與考核、中長期激勵計劃等事項，依照法律、行政法規及公司章程的規定，由公司股東會、股東大會或者董事會決定。國有股東代表應當按照委派機構的指示提出預案、發表意見、行使表決權，并將其履行職責的情況和結果及時報告委派機構。具體由市國資委根據本辦法的基本原則另行制訂。

第五十條 面向社會公開招聘的企業負責人的經營業績考核及薪酬管理辦法另行規定。

— 14 — 第五十一條 本辦法由市國資委負責組織實施，并具體制定相關計分與實施細則。

第五十二條 本辦法自印發之日起實施，有效期三年。《漳州市國資委所出資企業負責人經營業績考核與薪酬管理意見（試行）》（漳國資統評?2009?4號）同時廢止。

第二篇：四川省國有企業負責人經營業績考核

四川省人民政府辦公廳印發

四川省國有企業負責人經營業績

考核暫行辦法的通知

川辦發［2009］23號 二○○九年三月十九日

《四川省國有企業負責人經營業績考核暫行辦法》已經省政府第27次常務會議審議通過，現予印發，請遵照執行。

四川省國有企業負責人經營業績考核暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為切實履行企業國有資產出資人職責，維護所有者權益，落實國有資產保值增值責任，建立有效的激勵和約束機制，促進企業可持續發展，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》、《四川省企業國有資產監督管理暫行辦法》等有關法律法規，參照《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法考核的企業負責人，是指四川省人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責的國有及國有控股企業和省委授權管理資產在市（州）的部分重點國有企業（以下簡稱企業）的領導班子成員。

第三條 省國資委負責組織實施對企業負責人的經營業績考核，采取簽訂經營業績責任書（以下簡稱責任書）的方式進行，同時根據考核結果對企業負責人實行獎懲和任免。

第四條 企業負責人的經營業績考核，實行考核與任期考核相結合、結果考核與過程評價相統一、考核結果與獎懲相掛鉤的考核制度。

第五條 企業負責人經營業績考核工作應當遵循以下原則：

（一）按照國有資本保值增值、資本收益最大化和可持續發展的要求，依法考核企業負責人的經營業績；

（二）按照企業所處的不同行業，資產經營的不同水平和主營業務等不同特點，實事求是，客觀公正，實行科學的分類考核；

（三）按照責權利相統一的要求，堅持企業負責人經營業績與薪酬掛鉤，落實國有資產經營責任；

（四）按照科學發展觀的要求，推動企業提高戰略管理、自主創新、資源節約和環境保護水平，不斷提高企業核心競爭能力和可持續發展能力。

第二章 經營業績考核

第六條 對企業負責人實行經營業績考核和任期經營業績考核。經營業績考核以公歷年為考核期。任期經營業績考核以3年為考核期。由于特殊原因需要調整的，由省國資委決定。

第七條 責任書包括下列內容：

（一）雙方的單位名稱、職務和姓名；

（二）考核內容及指標和期限；

（三）考核與獎懲；

（四）責任書的變更、解除和終止；

（五）其他需要規定的事項。

第八條 經營業績考核指標包括基本指標、分類指標和綜合評議指標。

（一）基本指標包括利潤總額、凈資產收益率指標。

1.利潤總額是指經審計核定后的企業合并報表利潤總額。利潤計算可加上經核準的當期企業消化以前潛虧，并扣除通過變賣企業主業優質資產等取得的非經常性收益。

2.凈資產收益率是指企業考核當期凈利潤同平均凈資產的比率，計算公式為（略）

（二）分類指標包括兩項：一項由省國資委根據企業所處行業特點，綜合考慮企業經營管理水平、可持續發展能力確定；一項由被考核企業根據本企業特點和階段性重點工作等因素自報，省國資委核定。具體指標在責任書中明確。

（三）綜合評議指標包括：深化改革、科技創新、安全生產、環境保護（節能減排）、基礎管理、維護穩定、文化建設、社會貢獻、省國資委交辦事項等9項指標，由省國資委組建評議委員會，進行綜合評價。

第九條 任期經營業績考核指標包括基本指標和分類指標。

（一）基本指標包括國有資本保值增值率和任期主營業務收入平均增長率。

1.國有資本保值增值率是指企業考核期末扣除客觀因素（由國資委核定）后的所有者權益（實施新會計準則的企業，所有者權益中不含少數股東權益，下同）同考核期初所有者權益的比率。企業國有資本保值增值結果以省國資委確認的結果為準。

2.任期主營業務收入平均增長率是指企業主營業務連續3年的平均增長情況。計算公式為（略）

任期基本指標通過與行業標準值的比較，換算為行業系數進行考核。換算公式為（略）

（二）分類指標由省國資委綜合考慮企業所處行業特點、企業中長期發展規劃和企業管理薄弱環節等因素確定一項。具體指標在責任書中明確。

第十條 主要承擔國家、省政策性業務企業的考核指標，可優先考慮政策性業務完成情況，具體指標及其權重在責任書中確定。

第十一條 被實施兼并破產企業、虧損企業、資不抵債企業等，對其負責人的業績考核應與正常經營企業相區別，具體考核指標和獎懲方式在責任書中確定。

第十二條 責任書按下列程序簽訂：

（一）核定經營業績考核基本指標和分類指標目標值。

1.省國資委核定企業考核指標目標值以上年實際完成值為基礎，原則上不低于企業前三年考核指標實際完成值的平均值和上一考核指標實際完成值的較高值。

2.省國資委核定企業任期考核指標目標值以上一任期完成值的行業系數為基礎，任期考核指標目標值不得低于上一任期的行業系數。

鼓勵企業根據發展戰略規劃，結合經營狀況，自加壓力提出積極的目標建議值。企業要求降低考核指標目標值的，需將必要的說明材料報省國資委，但其負責人薪酬原則上同比率下浮。

（二）簽訂責任書。由省國資委主任或其授權代表同企業法定代表人簽訂或任期責任書。

第十三條 經營業績考核基本指標采用縱比和橫比相結合的評價方式。縱比是指標實際完成值與目標值的比較，占60%；橫比是指標實際完成值與國務院國資委公布的全國同行業同類型企業績效評價標準值比較，占40%。

第十四條 省國資委通過企業財務快報、企業重大事項報告和董事會工作報告等資料，對責任書的執行情況實施動態監控。

（一）責任書簽訂后，企業負責人應于每年7 月底以前將責任書半年執行情況及相關說明材料報省國資委。

（二）企業應按規定在發生重大安全生產事故、環保事故、質量事故、重大經濟損失、重大不穩定事件等情況時，及時向省國資委報告；計劃實施重大投融資、重大擔保、資產處置和改制等重大事項時，在向有關職能部門報告的同時，向省國資委報告。

（三）省國資委每年聽取一次企業生產經營情況匯報。

（四）省國資委對任期責任書執行情況，實施跟蹤和動態監控。

第十五條 省國資委對和任期責任書執行情況明顯滯后的企業，向企業負責人提出預警并進行督促。

第十六條 責任書完成情況按照下列程序進行考核：

（一）企業負責人在經營業績考核或任期經營業績考核期滿的次年4月底以前，依據經審計的企業財務決算數據，對上或任期業績考核目標的完成情況進行總結分析，并將總結分析報告報省國資委。總結分析報告的主要內容：

1.企業資產、經營管理及實際繳納稅收情況；

2.考核目標完成情況及說明；

3.綜合評議指標執行情況；

4.存在的主要問題及其原因；

5.解決問題的措施。

企業報送的利潤總額、凈利潤、凈資產收益率、國有資本保值增值率、任期主營業務收入平均增長率等數據必須真實、準確，其中利潤要以進入企業賬戶數據為依據。

（二）省國資委根據經審計并經審核的企業財務決算報告、稅收入庫數據和經專項調整的數據為依據，結合企業負責人或任期經營業績總結分析報告，并聽取監事會對企業的評價意見，對企業負責人經營業績考核目標的完成情況進行綜合考核，形成企業負責人經營業績考核與獎懲意見。

（三）省國資委將確認的企業負責人經營業績考核與獎懲意見反饋各企業負責人及其所在企業。企業負責人對考核與獎懲意見有異議的，可向省國資委反映，經省國資委調查核實后作出答復。

（四）對經營業績考核有關情況，必要時省國資委可組織專項稽核檢查。

第三章 獎 懲

第十七條 省國資委依據經營業績考核結果和任期經營業績考核結果對企業負責人實施獎懲。

第十八條 對企業負責人的獎勵分為績效薪酬獎勵、特別貢獻獎勵、任期獎勵或中長期激勵。

第十九條 企業負責人薪酬分為基薪和績效薪酬兩部分，企業負責人基薪由省國資委另行確定。

績效薪酬以上年績效薪酬為基數，與考核指標綜合完成率完成情況掛鉤。考核指標綜合完成率是基本指標、分類指標和綜合評議指標完成率的加權平均值。

考核指標完成率（略）

考核指標綜合完成率（略）

考核指標綜合完成率為100%時，績效薪酬即為上年績效薪酬；考核指標綜合完成率大于或小于100％時分段計算績效薪酬：在100%—120%（含）和100%—80%（含）

之間，每增加或減少一個百分點，績效薪酬增加或減少一個百分點；在120%—130%（含）和80%—70%（含）之間，每增加或減少一個百分點，績效薪酬增加或減少0.5個百分點；在130%—150%（含）和70%—50%（含）之間，每增加或減少一個百分點，績效薪酬增加或減少0.3個百分點；在150%以上和50%以下，每增加或減少一個百分點，績效薪酬增加或減少0.1個百分點。

第二十條 企業負責人薪酬應與職工工資保持合理差距，職工工資不增長，企業負責人薪酬不得增長。

第二十一條 企業負責人任期獎勵與任期考核指標綜合完成率掛鉤。任期獎勵以企業負責人任期內積累的延期績效薪酬為基數。

任期考核指標綜合完成率是任期各項考核指標完成率的加權平均值。

任期考核指標完成率（略）

難度系數根據各項考核指標達到行業標準值的情況分檔確定。

任期考核指標綜合完成率（略）

任期考核指標綜合完成率為100％時，任期獎勵即為任期內積累的延期績效薪酬； 任期考核指標綜合完成率每增加1個百分點，計提任期內積累的延期績效薪酬的1%，超額計提上限為30%；任期考核指標綜合完成率每減少1個百分點，扣減任期內積累的延期績效薪酬的1%，扣減下限為30%。

任期考核指標綜合完成率大于100％，但國有資本保值增值率未完成的，任期考核指標綜合完成率按100%計算。

其他中長期激勵辦法另行制訂。

第二十二條 對社會、行業、企業發展做出重大貢獻的企業負責人，省國資委根據《四川省省屬企業負責人特別貢獻獎勵暫行辦法》給予獎勵。

第二十三條 企業董事長、黨委書記、總經理的分配系數為1；省國資委管理的其他負責人的分配系數由企業根據其責任和貢獻，在0.7—0.9之間確定，并報省國資委備案。

由社會公開選聘產生的企業負責人的薪酬，可采取協商方式確定，不受本辦法規定的限制。

第二十四條 績效薪酬的60%在經營業績考核結束后當期兌現；其余40%與任期經營業績考核結果掛鉤。

第二十五條 任期獎勵在任期結束后，根據任期考核結果當期兌現；任期期間離任的,在離任審計后，根據離任審計結果、任期考核結果和任職期限兌現。

第二十六條 任期屆滿后，省國資委通過離任審計、清產核資等，發現由于企業負責人任期內的生產經營活動造成在下一任期內形成不良資產，省國資委將按有關規定對企業負責人任期內的考核指標進行追溯，重新核定企業負責人考核結果，調整薪酬。

第二十七條 企業負責人經營業績考核結果，作為其任免的重要依據。

第二十八條 企業負責人不認真履行職責，導致重大決策失誤、重大安全生產與質量責任事故、嚴重環境污染事故、重大違紀事件、重大不穩定事件等，給企業造成重大不良影響或造成國有資產流失的，依法依紀追究責任，并由省國資委根據具體情節決定扣發薪酬。

第二十九條 企業負責人違反廉潔從業有關規定，受到責任追究的，由省國資委根據具體情節決定減發、停發其薪酬。

第四章 附 則

第三十條 企業應當按照建立現代企業制度的要求和《中華人民共和國公司法》的規定，抓緊建立規范的公司法人治理結構。規范的法人治理結構建立健全后，本辦法規定的企業經營業績考核對象將按有關法律法規規章進行調整。

第三十一條 按本辦法實行經營業績考核獎懲的企業負責人，不再執行其他經營業績考核規定。

第三十二條 各市（州）人民政府所出資企業負責人的經營業績考核，可參照本辦法執行。

第三十三條 各企業可參照本辦法制訂對子企業、控股公司的經營業績考核實施辦法。

第三十四條

第三十五條

本辦法由省國資委負責解釋。本辦法自2009年1月1日起施行。

第三篇：北京市城市公用類企業負責人經營業績考核與薪酬管理暫行辦法

京國資發?2009?19號

北京市人民政府國有資產監督管理委員會 關于印發《北京市城市公用類企業負責人 經營業績考核與薪酬管理暫行辦法》的

通

知

各有關企業：

為進一步加強分類監管，細化分類考核，針對我市城市公用類企業特點，我委制定了《北京市城市公用類企業負責人經營業績考核與薪酬管理暫行辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

二○○九年十二月三十日

－－ 北京市城市公用類企業負責人 經營業績考核與薪酬管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為切實履行企業國有資產出資人職責，建立有效的激勵與約束機制，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律、法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 北京市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）履行出資人職責的城市公用類企業（指承擔城市運營和安全保障等服務功能的企業，以下簡稱企業）董事長的經營業績考核與薪酬管理工作適用本辦法。

專職黨委（黨組）書記和組織配臵的總經理納入經營業績考核與薪酬管理范圍。

企業其他負責人的經營業績考核與薪酬管理辦法由企業的董事會制定并組織實施,考核及獎懲結果報市國資委備案。

第三條 市國資委負責組織實施對企業負責人的經營業績考核與薪酬管理工作。

第四條 企業負責人經營業績考核與薪酬管理工作應當遵循以下原則：

－－

（一）按照科學發展觀的要求，推動企業提高戰略管理、資源節約和環境保護水平，不斷增強企業可持續發展能力；

（二）按照權責利相統一的要求，建立符合城市公用類企業特點的經營業績與激勵約束相結合的業績考核制度；

（三）充分體現城市公用類企業的功能定位，切實發揮考核的導向作用，重點考核社會效益指標和主業成本費用，逐步提高城市公用類企業的經營效率；

（四）充分運用行業主管部門的管理成果，進一步完善企業負責人經營業績考核評價機制。

第二章 經營業績考核

第五條 考核企業負責人的經營業績采取經營業績考核和任期經營業績考核兩種形式。

（一）經營業績考核期限為每1月1日至12月31日；

（二）任期經營業績考核以三年為一個考核期。由于特殊原因需要調整任期考核時間的，由市國資委決定。

第六條 考核采取簽訂經營業績責任書的方式進行，經營業績責任書主要包括下列內容：

（一）簽約雙方的單位名稱、職務和姓名；

（二）考核內容及指標；

－－

（三）考核與獎懲；

（四）責任書的變更、解除和終止；

（五）其他需要約定的事項。

第七條 經營業績考核指標包括社會效益指標和經濟效益指標兩類。社會效益指標考核企業所承擔的城市服務功能及對城市功能發展的貢獻；經濟效益指標考核企業非經營性資產的管理水平。考核指標一般不超過4個，具體指標及其權重在責任書中規定。

企業發生重大生產安全責任事故、未完成“社會治安綜合治理”責任書規定任務及因企業自身原因未完成市政府折子工程、重要實事等重點項目任務的，作為考核否定指標。

企業經營性資產考核工作由企業組織實施，并制定相應的業績考核及薪酬管理辦法，報市國資委備案。

第八條 任期經營業績考核指標包括國有資本保值增值率（或社會效益指標）、三年主營業務收入（或社會效益指標）平均增長率和任期內三年的經營業績考核結果。

（一）國有資本保值增值率，是指企業考核期末扣除客觀因素后的國家所有者權益（對實施新會計準則的企業，所有者權益中不含少數股東權益）同考核期初國家所有者權益的比率。計算公式為：

國有資本保值增值率 =考核期末扣除客觀因素后的國家所有者權益益考核期初國家所有者權×100% 客觀因素由市國資委根據國家有關規定具體審核確定。

－－ 企業國有資本保值增值率以市國資委確認的結果為準。

（二）三年主營業務收入平均增長率，表明企業主營業務連續三年的增長情況。計算公式為： 三年主營業務收入平均增長率=?3考核期末當年主營業務三年前主營業務收入收入?1?×100% 第九條 經營業績責任書按下列程序簽訂：

（一）企業預報經營業績考核目標建議值。

1.經營業績考核目標建議值，由企業于每年11月份按照市國資委經營業績考核要求、政府相關部門下達的工作目標及企業發展規劃和經營狀況提出，并將目標建議值和必要的說明材料報市國資委。

2.任期經營業績目標建議值，由企業于考核期初按照市國資委任期經營業績考核要求和企業發展規劃及經營狀況提出，并將目標建議值和必要的說明材料報市國資委。

（二）市國資委根據本市宏觀經濟形勢發展要求及企業發展狀況，結合行業主管部門的意見，對企業負責人的經營業績考核目標建議值進行審核，并就經營業績考核目標值及有關內容同企業溝通后予以確定。

（三）市國資委主任（或其授權代表）與企業董事長（或其授權代表）簽訂經營業績責任書。

第十條 市國資委對經營業績責任書執行情況實施動態監督。

（一）企業每季度將經濟運行分析情況報市國資委，市國

－－ 資委對責任書的執行情況進行動態跟蹤；

（二）企業發生重大安全生產責任事故和質量事故、重大經濟損失、重大投融資、重大擔保事項和資產重組等重要情況時，應當依據有關規定向市國資委報告。

第十一條 市國資委建立預警制度。對經營管理中的突出問題發出警示通知單，提醒企業重視，督促企業采取應對措施。

第十二條 經營業績責任書完成情況按照下列程序進行考核：

（一）企業在經營業績考核期滿90日內或任期經營業績考核期末，對上和任期經營業績考核目標的完成情況進行總結分析，并報市國資委，同時抄送派駐本企業的監事會；

（二）市國資委依據企業行業主管部門確認的指標完成情況及經審計并審核的企業財務決算報告和經審查的統計數據，結合企業總結分析報告并聽取監事會對企業的評價意見后，對企業負責人經營業績考核目標的完成情況進行綜合考核（具體辦法見附件），形成企業負責人經營業績考核與獎懲意見；

（三）市國資委向各企業負責人及其所在企業反饋最終確認的企業負責人經營業績考核與獎懲意見；

（四）企業負責人對考核與獎懲意見有異議的，可以向市國資委提出；

（五）市國資委根據需要委托中介機構或組織，對企業經營業績考核指標的完成情況進行審計或專項稽核檢查。

－－

第三章 獎 懲

第十三條 根據企業負責人經營業績考核得分，和任期考核最終結果分為A、B、C、D四個級別，未完成考核目標值為D。

第十四條 市國資委依據經營業績考核結果、任期經營業績考核結果對企業負責人實施獎懲。

第十五條

對企業負責人的獎勵分為薪酬獎勵和任期中長期激勵。中長期激勵的具體辦法由市國資委另行制定。

第十六條 企業負責人薪酬分為基薪、效績年薪兩個部分。

（一）基薪的計算公式為：W = W0×0.5×T W ：企業負責人基薪；

W0 ：上年市國資委監管企業負責人薪酬平均水平； T ：0.90—1.10，根據企業主營業務收入、資產總額、職工平均人數、社會責任、風險責任等因素綜合確定。

（二）績效年薪按以下考核結果確定： 1.當考核結果為D級時，績效年薪為0；

2.當考核結果為C級時，績效年薪按“基薪×0.6×（考核分數-100分）/（B級起點分數-100分）”確定，績效年薪在0倍基薪到0.6倍基薪之間；

－－ 3.當考核結果為B級時，績效年薪按“基薪×[0.6+0.6×（考核分數-B級起點分數）/（A級起點分數-B級起點分數）]”確定，績效年薪在0.6倍基薪到1.2倍基薪之間；

4.當考核結果為A級時，績效年薪按“基薪×[1.2+0.2×（考核分數-A級起點分數）/（A級封頂分數-A級起點分數）]”確定，績效年薪在1.2倍基薪到1.4倍基薪之間。

由于宏觀經濟形勢、國家或本市重大政策、戰略規劃調整及不可抗力等原因導致企業負責人未完成考核指標的，視不同情況適當降低績效年薪。

第十七條 企業負責人收入增長與職工收入增長掛鉤。對于當年本企業職工平均工資未增長的企業，企業負責人績效年薪不得增長；一線在崗職工的工資增幅不得低于企業負責人薪酬增幅。

第十八條 企業有以下情形之一的，暫緩兌現企業負責人績效年薪：

（一）拖欠職工工資和“五險一金”的；

（二）會計師事務所出具的決算保留事項影響考核指標的；

（三）未完成國有資產收益收繳任務的。

第十九條 企業有以下情形之一的，給予企業負責人降級降薪處理：

（一）發生重大安全生產責任事故或因企業自身原因未完 －－ 成市政府折子工程、重要實事等重點項目任務的；

（二）未完成“社會治安綜合治理”責任書規定任務，致使發生暴力恐怖事件、危害國家安全和社會穩定重大政治事件及大規模群體性事件的。

第二十條 企業負責人違反國家法律、法規和規章，造成國有資產損失的，按照《市國資委監管企業資產損失責任追究暫行辦法》（京國資發[2009]6號）相關規定，扣減績效年薪。

第二十一條 企業虛報、瞞報財務狀況的，市國資委將酌情扣減企業負責人的績效年薪。

第二十二條 企業董事長、專職黨委（黨組）書記和由組織配臵的總經理，其分配系數為1；其他擔任副職的企業負責人的分配系數應根據其責任和貢獻，由企業在0.9-0.6之間確定。

由社會公開選聘產生的總經理等企業負責人的薪酬，可采取協商方式確定，不受本辦法的限制。

第二十三條 績效年薪的70%在經營業績考核結束后當期兌現；其余30%部分根據任期經營業績考核結果等因素延期到連任當年或離任的下一年兌現。

第二十四條 對連續三年考核取得A級或在自主創新、資產重組、破產退出、節能減排、完成重大任務等方面取得突出成績、做出重大貢獻的企業負責人，市國資委按照《北京市國有及國有控股企業負責人特別獎勵暫行辦法》（京國資

－－ 考核字?2007?82號）給予特別獎勵。

第二十五條 企業負責人任期經營業績考核結果是企業負責人獎懲與任免的重要依據。

（一）對于任期經營業績考核結果為A級的企業負責人，除按期兌現全部延期績效年薪外，給予相應的中長期激勵；

（二）對于任期經營業績考核結果為B級和C級的企業負責人，按期兌現全部延期績效年薪；

（三）對于任期經營業績考核結果為D級的企業負責人，除根據考核分數扣減延期績效年薪外，將根據具體情況給予告誡等處理。扣減延期績效年薪按以下公式計算：

扣減的延期績效年薪=任期內積累的延期績效年薪×（100-實得分數）÷100

第四章 薪酬管理與監督

第二十六條 企業負責人基薪列入企業成本費用，按月支付。

第二十七條 企業負責人績效年薪列入企業成本費用，根據市國資委確認的企業負責人經營業績考核與獎懲意見，由企業一次性提取，分期兌現。

第二十八條 企業負責人的住房公積金和各項社會保險費中應當由個人承擔的部分，由企業從其基薪中代扣代繳；應 －－ 當由企業承擔的部分，由企業支付。

第二十九條 企業負責人的年薪為稅前收入，應當依法交納個人所得稅。

第三十條 企業負責人在子企業兼職，原則上不得在子企業取酬。特殊情況需經市國資委批準。

第三十一條 企業負責人因工作需要，組織決定變更崗位的，按在職時段計算其當年薪酬。

第三十二條

除國家另有規定外，未經市國資委同意，企業負責人不得在企業領取薪酬以外的其他貨幣性收入。

第三十三條 企業負責人的收入實行臺賬管理，其薪酬及符合國家規定或經市國資委審核同意的其他收入，由企業按照負責人的具體收入與支出設臵明細賬目，單獨核算。企業負責人薪酬在企業工資統計中單列。

企業負責人延期兌現收入由企業為其設立個人賬戶，并代為管理。

第三十四條 對超過核定標準發放企業負責人收入的，一經發現，市國資委將責令企業收回超標準發放部分，并對企業、企業負責人和責任人給予通報批評。

第五章 附 則

第三十五條 本辦法施行后，城市公用類企業負責人的經

－－ 營業績考核與薪酬管理工作，不再執行《北京市國有及國有控股企業負責人經營業績考核暫行辦法》和《北京市國有及國有控股企業負責人薪酬管理暫行辦法》。

第三十六條 本辦法自2010年1月1日起施行。

－－ 附件：

城市公用類企業負責人經營業績考核計分試行辦法

一、經營業績考核計分辦法

（一）經營業績考核的綜合計分，其計算公式為： 經營業績考核的綜合得分=社會效益指標得分+經濟效益指標得分

（二）經營業績考核各指標，按以下方式計分： 1.社會效益指標:基本分為70分。企業負責人完成目標值時，得基本分70分。超過目標值時，每超過1.5個百分點，加1分，最多加14分；低于目標值時，每低于1.5個百分點，扣1分，最多扣14分。

2.經濟效益指標:基本分為30分。企業負責人完成目標值時，得基本分30分。超過目標值時，每超過2.5個百分點，加1分，最多加6分；低于目標值時，每低于2.5個百分點，扣1分，最多扣6分。成本費用（剔除客觀因素）指標低于目標值時，每低于2.5個百分點，加1分，最多加6分；高于目標值時，每高于2.5個百分點，扣1分，最多扣6分。

為促進考核水平更加精確，對目標值與實際完成值差異過大的企業，扣減考核得分。剔除客觀因素影響，目標值與完成值差異超過50%以上的，社會效益指標每超過1.5個百分點，－－ 減1分，最多扣減7分；經濟效益指標每超過2.5個百分點，減1分，最多扣減3分。

二、任期經營業績考核計分辦法

(一)任期經營業績考核的綜合計分,其計算公式為: 任期經營業績考核的綜合得分=國有資本保值增值率指標（或社會效益指標）得分+三年主營業務收入（或社會效益指標）平均增長率指標得分+任期內三年的經營業績考核結果指標得分

(二)任期經營業績考核各指標計分,按以下方式計分： 1.國有資本保值增值率指標（或社會效益指標）:基本分為40分。

考核指標為國有資本保值增值率指標的，企業負責人完成目標值時，得基本分40分；每高于目標值0.4個百分點，加1分，最多加8分；低于目標值但大于100%時，每低于目標值0.4個百分點，扣0.5分，最多扣4分；低于100%時，每低于目標值0.4個百分點，扣1分，最多扣8分。

考核指標為社會效益指標的，企業負責人完成目標值時，得基本分40分；每超過2.5個百分點，加1分，最多加8分；低于目標值時，每低于2.5個百分點，扣1分，最多扣8分。

2.三年主營業務收入（或社會效益指標）平均增長率指標:基本分為30分。

企業負責人完成目標值時，得基本分30分；超過目標值 －－ 時，每超過1個百分點，加1分，最多加6分。低于目標值時，每低于1個百分點，扣1分，最多扣6分。

3.任期內三年的經營業績考核結果指標:基本分為30分。

企業負責人三年內的經營業績考核結果每得一次A級的得12分；每得一次B級的得11分；每得一次C級的得10分；每得一次D級的得9分。

－－

主題詞：經濟管理

考核與薪酬△

辦法

通知

抄送: 市財政局、市交通委、市水務局、市政管委、市軌道交通建設指揮部、北京市國有企業監事會辦公室，非城市公用類企業。

市國資委辦公室 2009年12月30日印發

－－

第四篇：深圳市屬國有企業薪酬管理暫行規定

深圳市屬國有企業薪酬管理暫行規定

第一章 總則

第一條 為切實履行國有資產出資人職責，規范市屬國有企業薪酬管理，實現國有資產保值增值，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律、法規、規章，制定本規定。

第二條 本規定適用于深圳市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）直接履行出資人職責的國有獨資企業、國有獨資公司和國有控股公司（以下統稱企業）。

第三條

實行經營者年薪制的企業，其董事長、總經理的薪酬按深圳市國有企業經營者年薪制和深圳市屬國有企業負責人經營業績考核的有關規定執行。

第四條

本規定所稱薪酬，是指企業以貨幣形式支付給員工的各種勞動報酬及相關收入（不含車改補貼和通訊補貼）。

第五條 企業薪酬管理應當遵循下列原則：

（一）貫徹執行國家、省、市的有關薪酬政策，按照法律法規和相關規定規范薪酬管理。

（二）堅持激勵與約束相統一，薪酬與風險、責任相一致，與勞動成果和經營業績掛鉤。

（三）堅持效率優先、兼顧公平，維護出資人和企業員工的合法權益。

（四）參照同行業薪酬水平、合理控制企業人工成本，提高企業競爭力，促進企業可持續發展。

第二章 薪酬的構成

第六條 員工薪酬原則上由基本工資、補貼津貼和效績工資（獎金）三部分構成。

第七條 基本工資是指企業支付給員工的、金額相對固定的基本報酬，其標準主要根據職務、崗位、職稱、學歷、工齡和企業工齡等相關因素，參照社會及行業同等工資水平等綜合確定。

第八條 補貼津貼是指企業按國家規定支付給員工的各項補助性收入。企業應當逐步簡化補貼津貼的名目和減少種類，使薪酬結構簡單、透明。

第九條 效績工資（獎金）是指企業根據經濟效益和員工的勞動成果支付給員工的工資和獎金。效績工資（獎金）的發放必須與企業當期的經濟效益和員工勞動成果掛鉤，其發放標準及考核辦法均應當在企業薪酬方案中作為發放的前提予以確定。對于從事企業管理工作的員工，效績工資（獎金）在薪酬構成中所占比重應當根據員工職務層級確定：高層管理人員的效績工資（獎金）占其薪酬總額比重應當相對較大，普通管理人員效績工資（獎金）占其薪酬總額比重應當相對較小。

企業應當嚴格按照薪酬方案的規定，根據企業當期的經濟效益和員工勞動成果發放當期的效績工資（獎金）。在效績工資（獎金）的發放前提不成立時，不得發放當期的效績工資（獎金），也不得在以后各期進行補發。

第三章 薪酬方案的制定和審批

第十條

企業根據自身經營特點，依照本規定確定的基本原則和薪酬構成要求，制定企業薪酬方案，并由企業國有產權代表上報市國資委。

第十一條 企業薪酬方案的主要內容應當包括企業發展戰略目標、企業收入分配原則、機構設置、人員編制、崗位設置、薪酬構成、各層級人員基本工資和補貼津貼的明細項目及標準、效績工資（獎金）的考核和計提發放辦法等內容。薪酬方案應當明確本企業員工基本工資、補貼津貼和效績工資（獎金）中各項目的名稱。同時在編制說明中要明確各項目在員工薪酬總額中所占比重和其對應的會計科目，以及跨發放的效績工資（獎金）全額預提、核定發放及帳務調整的時間和具體做法。

第十二條

市國資委對企業國有產權代表上報的薪酬方案進行核準。國有獨資企業、國有獨資公司根據市國資委的核準意見在企業內部執行該薪酬方案。國有控股公司的國有產權代表根據市國資委核準意見，按照有關規定在董事會或其他決策機構會議上充分發表意見，董事會或其他決策機構對薪酬方案表決通過后執行。

第十三條 薪酬方案一經核準，原則上不得調整。如企業因客觀原因確需調整，應重新報請市國資委審核，審核程序同上。

第四章 薪酬總額預算管理

第十四條

企業員工薪酬總額實行預算管理。第十五條 企業應當按照“薪酬總額增長幅度低于實現利潤增長幅度，員工實際平均薪酬增長幅度低于勞動生產率增長幅度”的原則和全面預算管理的要求，根據市國資委核準的員工薪酬方案和本企業勞動人事計劃，結合企業經營目標，編制科學、合理的員工薪酬總額預算。

第十六條 企業的薪酬總額預算包括企業合并會計報表范圍內的薪酬總額預算和企業本部管理人員薪酬預算明細兩部分。第十七條

企業因業務需要在內大規模擴招員工，應當在預算編制說明中對擴招的原因、依據、人數、級別及對薪酬總額可能產生的影響作出詳細說明。

第十八條 員工薪酬中的效績工資（獎金）無論是否跨發放，都應當編制到預算薪酬總額預算中。

第十九條 企業應當將薪酬總額預算連同預算編制說明，于預算年三月底以前上報市國資委審核。

第二十條

市國資委建立薪酬總額預算執行情況上報制度。企業應在每年七月三十一日前，編制上半年薪酬總額預算執行情況表，并上報市國資委；在次年一月三十一日前，編制全年薪酬總額預算執行情況表，并上報市國資委（薪酬總額預算執行情況表由市國資委另行制定）。

第五章 薪酬的核算與支付

第二十一條

員工基本工資和各種補貼津貼應當按月支付；效績工資（獎金）的支付時間由企業自主決定。但效績工資（獎金）中與企業完成市國資委計劃指標情況相掛鉤的獎金（如年終獎）部分，應當在市國資委對企業完成考核后，由企業根據考核結果，核定最終發放金額，已預發的應多退少補。

第二十二條 員工薪酬為稅前收入。員工應當交納的個人所得稅，由企業從其工資中依法代扣代繳。企業不得為員工支付個人所得稅。

第二十三條

員工的各項社會保險費中應當由個人承擔的部分，由企業從其工資中代扣代繳；應當由企業承擔的部分，由企業支付。

第二十四條

員工薪酬應當通過應付工資科目核算，并實行臺帳管理。企業應當按照薪酬構成設置明細賬目，單獨核算。

第二十五條

企業按照規定提取的效績工資（獎金），無論是否跨發放，應當在當年根據薪酬總額預算進行全額預提,同時按權責發生制在當年薪酬總額中進行核算；在次年核發時應按審計結果進行調整，超額提取的，應當沖減當期成本；未提取的，不得發放。

第六章 年金管理

第二十六條 年金（即企業補充養老保險）是企業員工薪酬的一種補充形式。企業必須嚴格執行國家、省和本市有關年金管理的各項規定。

第二十七條 企業應當根據經濟效益和業績考核成績確定繳交年金的標準。虧損及未能完成上經營考核目標的企業，不得繳交員工年金。第二十八條

企業年金應當逐年繳交，不得補交以前年金，也不得躉交以后年金。

第七章 責任追究

第二十九條 企業應當嚴格按照薪酬方案、薪酬總額預算和企業年終經營業績考核結果計提和發放員工薪酬，不得超標發放或計提，不得以發放實物或公費旅游等形式變相提高薪酬待遇。

第三十條 企業應當在年終對本企業上一員工薪酬情況進行總結，對實際計提和發放薪酬與年初預算之間的偏差及原因作出說明，并于次年一月三十一日前以專項報告形式，連同全年薪酬總額預算執行情況表上報市國資委。

第三十一條

市國資委對企業進行審計時，企業薪酬審計應當作為審計的一項重要內容。

第三十二條 市國資委可根據需要組織薪酬專項稽核檢查，或委托社會審計機構對有關企業的薪酬情況進行專項審計。

第三十三條 有下列情形之一的，市國資委將依據有關法律、法規、規章，視情節輕重予以處理：

（一）對超過核定標準發放員工薪酬和違反規定發放實物或組織員工公費旅游的，超發部分和違反規定發放實物或組織員工公費旅游的金額從員工次年薪酬的相應項目中扣除；對超額計提薪酬總額，以及不合理提留工資結余的，超提部分沖減企業當年成本。

（二）對違反國家有關法律法規、弄虛作假和存在前款所列情形的，市國資委依法給予企業主要經營者和相關責任人通報批評，并酌情扣減企業主要經營者當年經營業績考核評分；情節嚴重的，給予企業主要經營者和相關責任人經濟處罰。

（三）對發生重大違紀事件、造成國有資產流失的，對企業負責人依法予以降職、撤職，情節嚴重、涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究其刑事責任。

第八章 附則

第三十四條 由社會公開選聘產生的總經理等負責人及企業特殊人才的薪酬水平，可在執行本規定確定的薪酬管理原則的基礎上，通過協商方式確定。

第三十五條

除董事長和總經理以外的企業其他領導人員，沒有特殊貢獻的，其個人薪酬總額不得高于董事長和總經理的年薪。當董事長和總經理根據經營業績考核結果僅領取基本年薪時，企業其他領導人員的個人薪酬總額最多不得超過基本年薪的兩倍。第三十六條 國家有關法律、法規、規章對上市公司的薪酬管理另有規定的，從其規定。

第三十七條 企業可參照本規定，制定對所屬企業薪酬管理的具體辦法。

第三十八條 本規定由市國資委負責解釋。第三十九條 本規定自發布之日起施行。

第五篇：廣州市市屬國有企業監事會管理暫行辦法

廣州市市屬國有企業監事會管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為完善監事會制度，加強市屬國有企業監管，依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《國有企業監事會暫行條 例》等有關法律、法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱市屬國有企業是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業、國有獨資公司及國有資本控股公司。

第三條 市屬國有企業應依法設立監事會。監事會向市履行出資人職責的機構(以下簡稱監管機構)負責，根據國家有關法律、法規、企業章 程及本辦法行使職權。

第四條 監事會工作應遵循以下原則：

(一)全過程監督原則。依照法律、行政法規以及企業章 程的規定，對董事、高級管理人員執行職務的行為進行監督，對企業財務進行監督檢查。

(二)不干預經營原則。不參與企業的日常經營工作，不干預企業的經營決策。

(三)及時報告原則。發現危害及可能危害國有資產安全的情況，及時向監管機構報告。

第五條 廣州市市屬國有企業監事會工作辦公室設在市國資委，負責指導市屬國有企業監事會建設以及監事會的日常管理工作。

第二章 監事會組成

第六條 監管機構依法向市屬國有獨資企業、國有獨資公司派出監事會主席和專職監事；向國有資本控股公司推薦股東代表監事。監事會主席及專職監事可同時派駐2至4家市屬國有企業監事會工作。

第七條 國有獨資企業、國有獨資公司監事會成員不少于5人，由派出監事會主席、專職監事與職工代表監事(以下簡稱職工監事)組成，其中職工監事的比例不得低于1/3。

第八條 監事會主席從國家機關、事業單位具有相應資格的工作人員或市屬國有企業高級管理人員中選任。國有資本控股公司監事會主席由監管機構依法推薦，經全體監事選舉產生。

專職監事從國家機關、事業單位和市屬國有企業具有相應資格的人員中選任，或向社會公開聘任。

職工監事由企業職工大會或職工代表大會民主選舉產生，報監管機構備案。

第九條 監事的任期每屆為3年。監事會主席和專職監事在同一企業連任不得超過兩屆。

第十條 監事會主席和專職監事應符合以下任職條 件：

(一)熟悉國家有關法律、法規和規章 制度；

(二)具有財務、法律、經濟管理等方面的專業知識，熟悉企業經營管理工作，并具有3年以上相關工作經驗；

(三)具有較強的綜合分析、判斷、文字撰寫、溝通協調和獨立工作能力；

(四)堅持原則，廉潔自律，忠于職守，能自覺履行職責；

(五)監管機構認定的其他條 件。

第十一條 職工監事人選的基本條 件是：

(一)本企業職工；

(二)遵紀守法，辦事公道，能夠代表和反映職工的意見和要求；

(三)熟悉企業經營管理或具有相關工作經驗，有一定的協調溝通能力。

第十二條 企業董事、高級管理人員不得兼任監事。

第十三條 監事會主席、專職監事實行回避原則，不得在其曾經管轄的行業、曾經工作過或擔任過領導職務的企業，以及其親屬擔任董事、高級管理人員的企業任職。

第十四條 有下列情形之一的，不得擔任監事：

(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；

(二)曾因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰的；

(三)擔任破產清算的企業負責人，對該企業的破產負有個人責任的，自該企業破產清算完結之日起未逾3年的；

(四)擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該企業被吊銷營業執照之日起未逾3年的；

(五)有其他嚴重違法、違規、違紀行為的；

(六)法律、行政法規規定不能擔任監事的。

第三章 監事會及其成員的職權和義務

第十五條 監事會行使下列職權：

(一)監督檢查企業執行國家有關法律、法規、國有資產監督管理規定和制度的情況，執行企業章 程的情況以及內控制度、風險防范體系、產權監督網絡的建設及運行情況；

(二)檢查企業財務，對企業財務提出預警和報告；監督企業重大計劃、方案的制訂和實施；監督企業重大國有資產變動和大額資金流動事項；監督企業財務預算和決算、利潤分配、國有資產保值增值、經營責任合同的執行情況以及企業負責人薪酬分配情況等重大決策活動的規范情況；

(三)監督企業負責人履行職務的行為；當企業負責人的行為違反法律、法規、企業章 程或者監管機構有關規定造成損害出資人利益時，要求予以糾正，直至提出罷免建議；

(四)指導子企業監事會工作；

(五)法律、法規、企業章 程規定的其他職權。

第十六條 監事會主席的職權：

(一)召集和主持監事會會議；

(二)負責監事會的日常管理工作；

(三)審定、簽署監事會報告和監事會其他重要文件；

(四)列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質詢或者建議；

(五)應當由監事會主席履行的其他職權。

第十七條 監事的職權：

(一)協助監事會主席做好監事會日常管理工作；

(二)負責收集、整理、分析各類監督信息，起草監事會決議和檢查報告、專項檢查報告；

(三)負責監事會的各項會務和文秘工作；

(四)完成監事會及監事會主席授權或布置的其他工作；

(五)職工監事代表職工行使監督權利。

第十八條 監事會成員行使職權時，必須遵守以下規定：

(一)嚴格遵守國家法律、法規，貫徹執行國家有關方針、政策；

(二)不得接受企業的任何饋贈；不得參加由企業安排、組織或者支付費用的宴請、娛樂、旅游、出訪等活動；不得在企業中為自己、親友或者其他人謀取私利；監事會主席和專職監事不得接受派駐企業及其下屬企業的任何報酬、福利待遇，不得在企業報銷個人費用；

(三)對監督檢查報告內容保密，不得泄露派駐企業的商業秘密；

(四)監事會主席、專職監事任職期間不得兼任派駐企業的其他職務；監事會主席解職后3年以內、專職監事解職后2年以內不得應聘回原派駐企業擔任職務。

第十九條 監事會成員應履行以下義務：

(一)按時參加監事會會議；

(二)及時、全面掌握企業的重要生產經營情況、財務狀況和國有資產保值增值情況；

(三)認真執行監事會的決議；

(四)向監管機構匯報監事會工作。

第四章 監事會工作要求

第二十條 監事會以日常監督、專項檢查與監督檢查相結合，加強對企業的監督。主要采取以下監督方式：

(一)列席會議。監事會主席根據監督檢查的需要，可以列席或者委派監事列席企業有關會議。主要包括：董事會會議、總經理辦公會、黨政聯席會、工作會議、財務工作會議以及其他與企業經營管理活動有關的重要會議。

(二)查閱資料。包括：企業基本資料，企業的財務會計報告、會計憑證、會計賬簿等財務會計資料，企業會議決議及會議記錄，以及與經營管理活動有關的其他資料。

(三)聽取匯報、召開會議。聽取企業有關財務、資產狀況和經營管理情況的匯報，召開與監督檢查事項有關的會議。

(四)與企業交換意見。監事會認為需要提請企業關注的事項，由監事會主席向企業主要負責人提示；監事會對監督檢查發現的需企業自行糾正的問題，由監事會主席與企業交換意見，并提出整改建議。

(五)調查研究。監事會應該到企業及下屬企業生產經營一線進行調查研究，也可以向財政、工商、稅務、審計、海關等有關部門和單位調查了解企業的財務狀況和經營管理情況。

監事會根據監管機構要求開展專項檢查，并形成專題報告報監管機構。

(六)分類監督和跟蹤監督。結合企業實際進行重點監督和分類監督，提高監督的有效性；對企業重大事項實施跟蹤監督，并及時報告監管機構。

(七)利用審計結果監督。對會計師事務所的審計計劃和審計重點提出意見；對會計師事務所在審計中發現的重大問題及時予以關注；對會計師事務所受審計手段限制等原因難以查清的問題線索，作為重點進行追蹤檢查，必要時建議監管機構聘請會計師事務所進行專項審計，費用由企業承擔。

(八)聯合企業內部監督力量，加強與企業內部審計、紀檢監察部門的溝通，參考和利用企業內部審計、紀檢監察的監督結果，形成監督合力。

(九)監督檢查。每年對企業上工作進行一次全面的監督檢查，并形成監督檢查報告報監管機構。

(十)其他有利于保護國有資產權益的合法方式。

第二十一條 監事會工作報告要求。主要包括：基本情況報告、專項檢查或專題調研報告、重大事項報告和監督檢查報告。

(一)基本情況報告是反映企業基本情況和明確今后監督重點的報告，在監事會主席到任6個月內報送；

(二)專項檢查或專題調研報告是監事會根據監管機構要求或結合企業實際開展專項檢查或專題調研后形成的報告；

(三)重大事項報告是指在企業發生或者監事會發現企業可能危及國有資產安全的經營行為、重大決策不合法、生產經營的重大風險，以及監事會認為應當立即報告的其他事項，監事會應在相關事項發生5個工作日內向監管機構的報告；對緊急、突發的重大情況，可以先口頭報告，再書面報告；

(四)監督檢查報告是監事會對企業上董事會運作和經營管理情況進行綜合監督檢查后向監管機構提交的評價報告；監督檢查報告要與企業財務決算相銜接，要求在每年4月份提交。

第二十二條 監事會報告經監事會成員討論，由監事會主席簽署報監管機構。

監事對監事會報告有原則性不同意見的，應當在報告中說明。

第二十三條 監事會會議分為定期會議和專題會議。監事會應當制定本企業監事會議事規則。

第二十四條 監事會定期會議每至少召開1次。會議的主要議題包括：

(一)審議通過監事會工作報告；

(二)審議通過監事會對董事會工作的監督評價報告；

(三)監事會主席或1/3以上監事提出需要審議的事項。

第二十五條 監事會專題會議是監事會在監督過程中就專項監督工作召開的會議。會議的議題主要是：

(一)討論、審議專項檢查事項；

(二)討論、審議需要提請監管機構進行專項審計或稽查的事項；

(三)討論、審議監事會向監管機構的工作報告；

(四)其他需要討論和審議的事項。

第二十六條 監事不能參加會議的，應當向會議召集人請假并委托其他監事行使表決權。監事會會議對有關事項形成的決議，應當由行使表決權的監事簽字。監事有不同意見應在會議記錄中予以記載。

第五章 監事會及其成員的管理、考核和獎懲

第二十七條 監事會主席和專職監事任職期間由市國資委統一管理。

從機關、事業單位選任的監事會主席和專職監事，任職期間編制以市國有企業監事會工作辦公室名義在市編辦單列，不占原單位的編制和職數，其在原單位的行政關系予以保留。從原正處級轉任監事會主席的，任職期間享受市行政副局級待遇；從原副處級(或以下級別)轉任的專職監事，任職期間按高一個級別使用并享受相應待遇。不再擔任監事會職務的不再享受相關待遇，可回原單位安排工作或到企業任職；但連續擔任監事會職務滿兩屆且考核優秀的，按所任監事會職級推薦使用。任職期間達到退休年齡，考核稱職(或以上)的，回原單位按在監事會所享受職級待遇辦理退休；考核未達稱職的，按任監事會職務前的職級辦理退休。

從市屬國有企業選任的監事會主席或專職監事以及向社會公開招聘錄用的專職監事，不考慮級別和編制，按市場化方式聘用，明確雙方的責任。

第二十八條 監事會開展監督檢查工作所需經費，監事會主席及專職監事任職期間享受工資補貼收入等標準和支付辦法按市有關規定執行。

第二十九條 對監事會及監事會主席、專職監事的考核分為考核和任期考核，由監管機構會同有關部門進行。考核內容主要包括適應崗位、履行職責、監督效果及廉潔自律等方面。考核結果與任用掛鉤，與獎勵掛鉤。

第三十條 監事會或監事履行職務作出重要貢獻的，由監管機構給予獎勵。

第三十一條 職工監事在任職期間以及任期屆滿后，企業不得因其履行監事職責的原因與其解除勞動合同，或采取其他形式打擊報復。職工監事離職的，其任職資格自行終止。職工監事出缺應及時進行補選，空缺時間不得超過3個月。

第三十二條 監事有下列行為之一的，給予行政或紀律處分，直至撤銷監事職務；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)對企業的重大違法、違規問題隱匿不報或嚴重失職的；

(二)與企業串通編造虛假檢查報告的；

(三)有違反本辦法第十八條 所列行為的。

第六章 實施保障

第三十三條 市屬國有企業要建立及完善與監事會聯系的工作機制，要加強與監事會溝通，規范文件資料傳遞、重要會議通知、重大事項溝通等工作程序，明確部門及專人負責與監事會聯絡以及協調有關工作，確保監事會及時、全面獲取企業信息；為監事會提供必要的工作條 件，包括辦公場所、辦公設施及必要的工作便利條 件。

(一)及時提供企業經營管理有關資料。企業財務預決算報表、財務快報(含重要子企業)等財務會計資料以及與經營管理活動有關的其他資料，應及時向監事會提供或供監事會查閱。

(二)及時報告重大事項。涉及企業戰略規劃、重大投融資、產權轉(受)讓、業績考核、薪酬分配、利潤分配、重要人事變動、違法、違紀、違規、法律訴訟等重大事項應及時與監事會溝通；向市政府、監管機構及有關部門的請示和報告同時抄送監事會。

(三)及時通知監事會參加企業召開的有關會議。

(四)支持職工監事依法履行職責，并提供必要的工作條 件。

(五)及時與監事會溝通企業的審計工作情況。企業組織內部審計應向監事會提供審計計劃、審計報告等資料，審計發現的重大問題及時報告監事會。企業開展外部審計，應及時安排會計師事務所就審計計劃、重點和安排等事項與監事會溝通，并及時將企業與會計師事務所交換的意見向監事會通報。

第三十四條 加大對監事會檢查發現問題的整改落實力度。企業對監事會檢查提出的問題和建議應提出整改意見和改進措施，并將整改情況及時報告監事會。

第三十五條 監事會在監督檢查中結合實際提出的具體工作要求，企業應積極支持和配合。

第三十六條 市屬國有企業有下列行為之一的，依照《國有企業監事會暫行條 例》第二十五條 規定對直接負責的企業負責人以及其他責任人員，依法給予行政或紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)拒絕、阻礙監事會依法履行職責的；

(二)拒絕、無故拖延向監事會提供財務狀況和經營管理情況等有關資料的；

(三)隱匿、篡改、偽報重要情況和有關資料的；

(四)有阻礙監事會監督檢查的其他行為的。

第七章 附則

第三十七條 監管機構向不設監事會的市屬國有企業派出的監事和向國有資本參股公司推薦的國有股東代表監事，其管理參照本辦法執行。

第三十八條 上市公司、在國外及港澳臺地區設立的企業另有規定的，從其規定。

第三十九條 本辦法自發布之日起施行。2001年12月30日市府辦公廳發布的穗府辦〔2002〕1號文件中的《廣州市國有資產授權經營機構監事會管理暫行辦法》同時廢止。