第一篇：存貨核算管理辦法

存貨核算管理辦法

1.總則

1.1為加強集團公司存貨管理，確保公司經營管理目標的實現，根據國家法律法規和規章制度，結合集團公司實際，制定本辦法。

1.2本辦法適用于集團公司及所屬各單位。各單位結合本單位實際情況，制定相應的存貨管理細則，報集團公司批準后在本單位實施。

1.3存貨是指公司在生產過程或提供勞務的過程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品。

1.4存貨核算業務包活：原材料核算、低值易耗品核算、周轉材料核算、委托加工材料核算，存貨盤存及處置核算等。存貨的分類主要由資產管理部門負責界定，財務部及使用部門協助界定。

1.5存貨核算的任務是：

1.5.1反映和監督存貨采購的各項支出，正確計算存貨成本，考核存貨采購價格、數量計劃的完成情況。

1.5.2反映和監督存貨的收發、領退和結存情況，定期進行清查盤點，保護存貨的安全、完整，做到賬實相符、賬賬相符。

1.5.3反映和監督存貨庫存情況，嚴格控制庫存占用，防止超儲積壓或儲備不足現象的發生。

1.5.4反映和監督生產經營中的存貨消耗情況，嚴格控制超定額、無計劃存貨消耗。

1.5.5正確進行存貨估價入賬和調整存貨成本差異，正確計算工程項目成本，努力降低成本費用。

2.原材料核算

2.1原材料核算管理的基本原則：

2.1.1準確：確保會計賬簿與倉庫賬簿“賬賬相符”，倉庫賬簿與實物“賬實相符”；

2.1.2及時：倉庫賬簿和會計賬簿均做到日清日結；

2.1.3簡捷：在符合內控原則和滿足管理、核算需要的前提下，避免重復勞

動；

2.1.4實用：滿足財務部門材料核算、成本核算的需要，滿足倉庫部門物資管理的需要。

2.2原材料在取得時均應按實際成本計價。原材料的實際成本根據其取得方式，按照會計準則規定確定。

2.3發出原材料的計價采用加權平均法。

2.4為了核算保管員已經收到、但未辦理正式入庫手續的材料，保管員應設置《未正式入庫的材料保管賬》。

2.5原材料采購應遵循以下程序：

2.5.1由施工、技術等相關部門根據生產需要和進度安排提報采購需求計劃。2.5.2采購部門匯總各部門需求計劃，提出采購計劃報單位負責人審批。2.5.3采購部門根據經批準的采購計劃，進行市場詢價，選擇最佳采購方式。2.5.3.1現場外部采購：由所屬單位采購、使用等部門通過招標、比質、比價、比服務等方式自行選擇供應商，并按采購流程辦理。

2.5.3.2現場調撥采購：對項目所在地其他單位有可供調撥物資，各公司采購部間互通信息，直接從其他單位調撥購入；對同一單位不同項目間有可供調撥物資，優先考慮項目間調撥。

2.5.3.3集團統一采購：由所屬單位采購部門將本單位審批后的采購計劃報集團相關部門審批，再由集團相關單位辦理采購。

2.5.4采取外部采購方式時，應根據采購合同管理的有關規定，經過談判、評審、審批等程序后與供應商簽訂采購合同。

2.5.5采購部門根據采購合同、采購訂單組織進貨。2.5.6驗收部門或人員進行檢驗并出具驗收報告。2.6材料入庫的核算

倉庫保管員根據原材料實際入庫數量和材料驗收報告，辦理如下入庫手續： 2.6.1倉庫填寫一式四聯入庫單，其中：存根聯、倉庫聯、財務聯、供應商聯，入庫單要寫明采購方式、供應單位、材料編碼、名稱、規格型號、數量等內容。倉庫填寫的四聯入庫單必須由本單位采購部相關人員簽字確認。

2.6.2保管員根據入庫單倉庫聯登記倉庫數量賬。

2.6.3財務部門根據財務聯核對倉庫收發存明細賬，并另行裝訂成冊備查；財務部門憑入庫單供應商聯和發票等原始憑證制作會計記賬憑證，登記材料分類

賬、總賬。

2.6.3.1對貨物已到發票未到的入庫業務，應根據入庫匯總表月末暫估入賬，次月紅沖，待收到發票后和入庫單一起辦理正式入賬手續，同步核銷合同或訂單。

2.6.3.2對由集團統一采購并以海運和空運方式的采購入庫業務，采購部和財務部還需要和內部往來明細、工廠裝箱單或出口專用發票核對，并核銷采購計劃。對因海運和空運而產生的清關費和運輸費，財務部根據財務準則規定核算入庫成本。

2.6.3.3對由集團統一采購并以隨身攜帶方式的采購入庫業務，倉庫應單獨登記并建立備查賬，采購部和財務部復核，核銷物資采購計劃。

2.6.4供應商根據入庫單供應商聯開具發票，由采購部門根據入庫單供應商聯和發票核銷采購計劃和采購合同，辦理貨款結算。如為集團統一采購，則供應商聯直接交由本單位采購部，核銷采購計劃。

2.7 材料出庫的核算

2.7.1申請領用或發出材料，領用部門應當根據施工生產計劃或材料消耗定額編制物資領用申請單，注明領用時間、用料單位、工號、用途、品種、規格、單位、數量、單價、金額及相關人員簽章等信息，由工程部門和采購部門進行審核，主要審核施工生產計劃、定額和庫存等內容。

2.7.2如超過生產計劃或材料消耗定額領料時，領用部門應提交書面報告，說明超額原因，經領用部門領導簽字后隨同物料領用申請單一起辦理領料手續。

2.7.3倉庫根據審批后的物料領用申請單，按出庫類型填寫出庫單： 2.7.3.1保管員根據領用人員簽字后的出庫單發貨，并登記倉庫保管賬；由于緊急情況領用物料，仍需辦理出庫手續，部分領導簽批確有困難，應電話告知，由保管員負責、領用人協助配合事后補齊手續。

2.7.3.2領用部門根據出庫單登記明細賬；

2.7.3.3財務人員取得紙質出庫單后，應及時復核倉庫部門電子檔的出庫記錄，并根據加權平均法核算出庫單價及金額；

2.7.3.4為減輕月末工作量，確保工作質量，及時反映倉庫收發情況，倉庫應負責在次日將紙質出入庫單傳遞給財務部門，因實際情況不能每天向財務部傳遞紙質出入庫單據的，必須在下一周第一天將上周的紙質出入庫單據傳遞給財務部復核。

2.7.4月末，倉庫根據出庫單記錄，按材料類別和領用單位匯總編報《發出

材料匯總表》，財務部門根據《發出材料匯總表》結轉材料成本，核算工程成本或生產成本。

2.8材料退庫和退貨核算

2.8.1由于各種原因需要退回倉庫的材料，應及時開具紅字出庫單辦理退庫手續，并在紅字出庫單上注明退庫原因。紅字出庫單由倉庫于月末一并匯入《發出材料匯總表》。

2.8.2如果材料因質量等原因需要退貨時，保管員根據應退給供貨商的物資清單，填寫紅字入庫單。

2.9 施工過程中多余材料或閑置材料，應首先在單位內部調撥使用，無法調撥的應對外銷售。發出內部調撥材料時，由倉庫填寫調撥單，倉庫、財務部、調出單位、調入單位憑調撥單辦理物資出入庫，并登記材料明細賬和保管帳，財務部門根據調撥單作會計分錄。發生材料銷售時，財務部門憑發票和收款憑證作其他業務收入處理。

2.10 施工過程中產生的邊角料等廢料，由領用部門交倉庫辦理回收入庫手續，按公司規定統一對外銷售，廢料銷售收入必須登記入賬，沖減成本費用。

2.11 原材料核對工作應每月進行一次，核對雙方要做好核對記錄，核對出的不符賬項，要逐項逐筆查明原因，杜絕串戶等錯誤現象的發生。

3.低值易耗品核算

3.1低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種小型機具、生產工具、管理工具、儀器儀表、勞保用品等物品。

3.2低值易耗品按用途分為以下六類：

3.2.1小型機具：指生產中使用的、不夠固定資產標準的各種機器設備，如氧氣瓶、電動機、水泵等；

3.2.2生產工具：指施工生產過程中使用的各種生產工具，如鐵鍬、鐵鎬、刀具、扳手、手推車、振搗器、風動工具等；

3.2.3電器材料：指生產中使用的，不夠固定資產標準的各種機器設備，如：低壓電器柜，變壓器等；

3.2.4管理工具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公器具和設備，如辦公桌、電風扇、打印機、傳真機等；

3.2.5儀器儀表：指測量、試驗及工藝操作用的各種儀器、儀表等，如水準儀、經緯儀等；

3.2.6勞保用品：指發給職工用的安全帽、工作服、工作鞋及其他個人專用、公用的勞動安全防護用品。

3.3低值易耗品采用分級歸口、交叉管理的辦法，財務部門負責低值易耗品的價值管理；各部門負責本部門使用或保管的低值易耗品的實物管理；同時，有關職能部門對低值易耗品進行歸口管理。

3.4 低值易耗品的采購按如下程序辦理：

3.4.1各部門按月填報低值易耗品領用計劃，經單位分管負責人批準后報低值易耗品歸口部門；

3.4.2歸口管理部門根據所需低值易耗品庫存及使用情況編制購置或內部調劑計劃；

3.4.3采購部門根據單位批準的采購計劃采購低值易耗品； 3.4.4采購的低值易耗品同其他材料采購一樣辦理入庫手續。

3.5領用低值易耗品時，需要填制低值易耗品領用單，經歸口管理部門審批和編號后領取，保管員要對低值易耗品領用單認真審查，內容不完整、手續不完備的應拒絕發貨。領用價值在300元以上的低值易耗品時，經歸口管理部門負責人審批，建立使用卡片和管理卡片。

3.6低值易耗品領用單一式四聯，采用一物一單制：第一聯：使用部門使用卡片；第二聯：倉庫出庫憑單；第三聯：財務記賬憑證單；第四聯：歸口管理部門管理卡片。

3.7歸口管理部門和使用部門要將低值易耗品使用或管理卡片分類順序保管，作為進行實物管理的依據，并據以登記《在用低值易耗品登記薄》。

3.8在用低值易耗品、保管要責任到人，定期核對。由于使用、保管不善等主觀原因造成的低值易耗品損失，責任人要承擔賠償責任。

3.9低值易耗品轉出需辦理以下手續：

3.9.1填制在用低值易耗品調撥憑單，轉移憑單一式四聯，轉出部門、轉入部門、歸口管理部門和財務部門各一聯；

3.9.2轉出部門的低值易耗品使用卡片與在用低值易耗品調撥憑單附在一起隨實物轉移，由轉入部門保管。

3.10低值易耗品退庫時，由使用部門填寫低值易耗品退庫單辦理入庫手續，并到財務部門和低值易耗品歸口管理部門辦理低值易耗品使用注銷手續。

3.11使用部門的低值易耗品經管人員變更時，應及時填寫低值易耗品使用卡

片上的經管記錄，以分清責任。

3.12職工調離本公司時，必須將自己經管的低值易耗品移交歸口管理部門或本部門負責人，由主管人員簽署意見后，方可調出。

3.13低值易耗品報廢時應辦理如下手續。

3.13.1由使用部門填制低值易耗品報廢單，寫明報廢理由，一式三聯送交歸口管理部門。

3.13.2歸口管理部門對申請報廢的低值易耗品查看實物，認真核實，并填寫處理意見，經分管領導批準后，予以報廢處理。對因主觀原因導致低值易耗品提前報廢的應對責任人處以罰款。

3.13.3批準報廢的低值易耗品，歸口管理部門應對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續。

3.13.4手續完備的低值易耗品報廢憑單由使用部門、歸口管理部門和財務部門各存一份。作為賬務處理的依據，原低值易耗品使用卡片應與報廢憑單附在一起，作為低值易耗品減少的依據。

3.15低值易耗品實行定期清查制度。每年年末，財務部門會同歸口管理部門和使用部門對低值易耗品進行一次全面清查，對盤盈、盤虧和報廢的低值易耗品，應查明原因、明確責任人，分別寫出處理意見和書面報告，經分管負責人批準后，在期末結賬前處理完畢。

3.16低值易耗品的管理與核算應達到下列標準：

3.16.1賬、賬相符。財務部門在庫低值易耗品明細賬中的期末數量及余額，應與各倉庫低值易耗品保管賬的期末數量及余額相符；“在用低值易耗品明細賬”中各部門期末數量及余額，應與各使用部門《在用低值易耗品登記薄》的期末數量及余額相符：

3.16.2賬、卡相符。各使用部門的低值易耗品使用卡片應與各部門的《在用低值易耗品登記薄》相符。

3.16.3卡、物相符。各使用部門低值易耗品使用卡片的數量應與實物相符。3.16.4卡、卡相符。各歸口管理部門保管的各使用部門的某類低值易耗品卡片應與各使用部門保管的該類低值易耗品使用卡片相符。

4.周轉材料

4.1周轉材料是指在施工過程中能夠多次使用，并可基本保持原來的形態而逐漸轉移其價值的材料，一般可以分為以下幾類：

4.1.1模板。指澆灌混凝土的木模板、組合鋼模板、定型模板等，包括配合模板使用的支撐材料、滑模材料和扣件等在內。

4.1.2架料。指在施工中使用的竹竿、木桿、、鋼管（包括扣減）、竹木跳板等架料。

4.1.3其他周轉材料。指除了上述周轉材料外，其他作為流動資產管理的周轉材料。如土方工程的擋土板、施工中使用的護欄、安全網、瀝青鍋、桶等。

4.2周轉材料日常管理和攤銷按照低值易耗品執行。5.委托加工材料 5.1委托加工材料的范圍

5.1.1委托加工材料是指公司從外部購入材料或經過加工后的材料，需要委托外單位進行加工的業務，包括委托外單位加工的定型模板、結構件等。

5.1.2外單位自行購買材料，按照公司要求進行加工的業務不屬于委托加工材料。

5.2委托加工業務和加工材料出庫執行如下程序： 5.2.1領用部門填寫委托加工申請單。

5.2.2倉庫審批委托加工申請單后，采購部與加工方簽訂委托加工合同。5.2.3委托加工合同要經過單位分管負責人批準，其中加工費的價格、支付方式和支付時間要經過單位財務部門的審查同意，委托加工合同的副本要交單位財務部門負責備案。

5.2.4采購部門根據委托加工合同的發料單清單和供貨時間要求填寫委托加工發料申請單，辦理領料手續。

5.2.5保管員憑委托加工發料申請單發貨。5.3委托加工材料完工入庫執行如下程序：

5.3.1采購部開具委托加工入庫申請單到相關部門辦理入庫、驗收手續。5.3.2倉庫報檢員將到庫的委托加工材料開具物資驗收單，由質檢員對委托加工材料進行檢驗。

5.3.3檢驗合格的委托加工材料憑檢驗合格單辦理入庫手續，檢驗不合格的，由采購部門負責退貨。

5.3.4檢驗合格并辦完入庫手續的委托加工業務，倉庫辦理正式入庫手續，采購部門審核無誤后，保管員開具一式四聯委托加工材料入庫單：存根聯、倉庫聯、財務聯、供應商聯。

5.4委托加工材料管理的關鍵點：

5.4.1委托加工材料必須與加工方簽訂委托加工合同。5.4.2委托加工合同必須到財務部門備案，否則無效。

5.4.3采購部門開具委托加工發料通知單必須以物資領用申請單和委托加工合同為依據。

5.4.4保管員發料必須以采購部門開具的委托加工發料通知單為依據，不得擅自發料。

5.4.5委托加工完成的材料要同其他材料一樣辦理入庫手續。

5.4.6財務部門支付加工費時，必須按委托加工合同辦理，無委托加工合同的一律不予受理。

5.4.7領用委托加工完成的材料，要同其他材料一樣辦理領用手續。5.5委托加工業務的核算辦法

5.5.1為正確核算公司委托外單位加工業務的實際成本，財務部門設置委托加工材料科目，并按加工合同編號或委托加工單位名稱設置輔助賬。

5.5.2發出材料時，倉庫管理員憑委托加工發料通知單辦理出庫手續，財務部門憑委托加工合同和委托加工發料通知單結轉發出材料成本。

5.5.3財務部門支付加工費及運雜費時，必須審核加工合同、發票、入庫單等憑據。

5.5.4加工完成驗收入庫，財務部門根據委托加工入庫單作材料入庫的核算。6.存貨盤存與處置

6.1各單位應當定期對存貨進行清查盤點，存貨清查盤點按公司財產清查管理規定執行。

6.2期末存貨盤點應當按照成本與可變現凈值孰低法計價，對可變現凈值低于成本的部分，按照規定提取存貨跌價準備。

6.3存貨盤點中發現的下列存貨應列為報廢存貨并及時處理： 6.3.1已霉爛變質的存貨； 6.3.2已過期無轉讓價值的存貨；

6.3.3生產中不再需要，并且已無使用價值和轉讓價值的存貨； 6.3.4其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。

6.4發生存貨報廢、盤虧、毀損等情況，應由保管使用人或盤點人員提出處置申請，說明報廢、盤虧、毀損存貨的數量、金額及原因。

6.5各單位應當組織有關部門或人員對存貨處置申請的內容進行調查、核實，并根據調查、核實的結果報有關會議研究批準，提出處理意見。對因工作失誤等原因造成存貨損失的，應當追究相關責任單位或個人的責任。

6.6財務部門對盤盈、盤虧、報廢、毀損存貨應在期末結賬前處理完畢： 6.6.1相關部門對盤盈的存貨應查明原因，財務部門及時入賬，調整存貨賬面實存數；經公司單位負責人批準后，將盤盈數直接沖減管理費用。

6.6.2對盤虧、報廢和毀損的存貨，應在批準前首先調整存貨賬面記錄，按審批權限報批，批準后再根據不同原因進行處理：

6.6.2.1屬于定額內的自然損耗，計入管理費用。

6.6.2.2屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨盤虧惑毀損，應將扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償后的凈損失計入管理費用；

6.6.2.3屬于自然災害或意外事故等非常原因造成的存貨盤虧、報廢、毀損，應將扣除殘料價值和保險賠償后的凈額，計入營業外支出。

6.6.3對閑置不用的存貨，應通過內部調撥、出售等方式及時處理。

第二篇：存貨管理辦法

XXXX公司 存貨管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強XXX公司（以下簡稱“公司”）的存貨管理，保證正常生產經營需要，提高存貨使用效率，規范管理流程，特制定本制度。

第二條

本制度所稱存貨，主要是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品、發出商品等。

第三條 存貨管理應實行崗位分離原則：

1、采購人員與復核、審批人員的崗位分離；

2、采購人員與驗收、存貨保管人員崗位分離；

3、存貨保管人員、會計記賬人員崗位分離；

4、存貨的盤點應由存貨保管人員、會計記賬人員及獨立于這些崗位之外的人員共同進行。

第四條 本制度適用于本公司及全資、控股子公司的存貨管理。

第二章 存貨管理職責分工

第五條 生保部負責生產經營所需原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品（辦公用品除外）的采購、入庫以及不合格的退貨。

第六條 生產部負責生產經營所需外協、外包零部件的委托加工、入庫以及不合格的退貨；負責存貨的庫房管理、商品發貨和運輸管理，是存貨的歸口管理部門。

第七條 質保部負責存貨的入庫檢驗。

第八條 財務部負責存貨的會計記賬、成本核算、盤點；負責發出商品的財務稽核。

第九條 各分廠和職能部門是存貨的領出和使用部門。

第三章 存貨管理內容

第十條 存貨的驗收、入庫管理

（一）外購物資驗收、入庫

1、采購員按《采購作業計劃》將外購物資采購回廠應將物資放置在“待檢區”，在一個工作日內填寫《外購器材進廠報檢單》向質保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續，未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。采購員應對驗收后不符合要求的貨物負責，如確系產品質量原因且系非人為失誤所致，應及時與發貨廠家確認退貨事宜。所有進入倉庫的外購物資必須按采購部門提供的清單核實如下項目：工程編號、項目名稱、物資名稱、供貨單位、型號規格、數量、價格和包裝。

2、外購物資辦理入庫手續時，不論發票是否到廠采購員必須及時填寫《物資交接清單》和《入庫單》，《物資交接清單》交采購計劃員以核銷計劃，《入庫單》交倉庫保管員辦理入庫手續。不得以《物資交接清單》替代《入庫單》；《入庫單》應準確填寫物資采購價格，并經采購計劃員簽字審核后方可辦理入庫手續。未按程序辦理入庫手續或《入庫單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、采購物資回廠直接送至使用單位的物資，由采購員負責同時辦理好《入庫單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、采購物資入庫時，倉庫保管員應認真按照《入庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的物資應及時將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理物料入庫時應本著時間最短、手續齊全、上架標識及時的原則進行入庫操作。

6、倉庫保管員應及時將《入庫單》（財務聯）上賬，做到日清月結，因人為原因在存貨入庫后一個月內，公司財務部沒有收到《入庫單》（財務聯），財務部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的損失由經手人全權負責。

（二）外協（外包）件驗收、入庫

1、外協員按《外協作業計劃》將外協（外包）件委托加工回廠后，均應將物資放置“待檢區”，在一個工作日內填寫《外協件進廠報檢單》向質保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續，未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。外協員應對驗收后不符合要求的貨物負責，如確系產品質量原因且系非人為失誤所致，應及時與外協廠家確認退貨事宜。所有進入倉庫的外協（外包）件必須按外協部門提供的清單核實如下項目：工程編號、外協件名稱、圖號規格、數量、價格和包裝。

2、外協（外包）件辦理入庫手續時，不論發票是否到廠外協員必須及時填寫《外協入庫交驗、結算清單》，經外協計劃員、檢驗員簽字審核后方可辦理入庫手續。未按程序辦理入庫手續或《外協入庫交驗、結算清單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、外協（外包）件回廠后，直接送至使用單位的，由外協員負責同時辦理好《外協入庫交驗、結算清單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、外協（外包）件入庫時，倉庫保管員應認真按照《外協入庫交驗、結算清單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的物資應及時將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理外協（外包）件入庫時應本著時間最短、手續齊全、上架標識及時的原則進行入庫操作。

6、倉庫保管員應及時將《外協入庫交驗、結算清單》（財務聯）上賬，做到日清月結，因人為原因在存貨入庫后一個月內，公司財務部沒有收到《外協入庫交驗、結算清單》（財務聯），財務部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的損失由經手人全權負責。

（三）半成品、產成品驗收、入庫

1、生產分廠在完成半成品、產成品生產任務后，應及時質保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續，未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。半

成品入半成品倉庫，產成品入產成品倉庫。生產分廠按要求在《交庫單》上填寫：需方、合同號、項目名稱、工程編號、入庫單位、入庫編號，產成品的名稱，型號規格、數量、合同總價、產值。倉庫保管員對所有進入倉庫的半成品、產成品，應核對如下項目：工程編號、名稱、標識的型號規格、外包裝是否完整等，及時為生產分廠辦理入庫手續。

2、半成品入庫后，倉庫保管員應認真按照《交庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的半成品應及時擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。

3、產成品入庫后，倉庫保管員應認真按照《交庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的產成品應及時擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。倉庫保管員要規劃好擺放位置及運輸通道，做好各種安防措施并及時上報相關部門安排發貨計劃。

第十一條 存貨的庫存管理

1、倉庫保管員應做好庫存物料的恰當規劃整理。

2、經驗收正常入倉庫的物料要及時歸類整理并上貨架或碼堆存放。

3、所有庫存物料必須是合格品。所有庫存合格品必須包裝標識完整并在相應位置填寫物料卡。倉庫保管員要定期向采購部門提供物料庫存數據，對預期會影響到生產的低(無)庫存物料應及時向上級匯報。

4、倉庫保管員應及時將貨架或物料堆放區中包裝及標識缺失、物料部件欠缺或已確定為不合格品的物料清理下架區分存放至指定位置，并及時開列清單報財務或采購部門妥善處理。

5、倉庫保管員應自覺執行6S規定，做到庫區明亮干凈、整潔有序。

6、倉庫保管員應自覺做好倉庫安防措施：防火、防水、防塵、防壓、防盜。

7、倉庫保管員應保管好各種憑證、帳本、原始記錄，按月（年）分別裝訂成冊，并做到日清月結。

8、物資出入庫后倉庫保管員應及時登帳，并保管好《入庫單》和《出庫單》，不得發生遺漏、短缺等現象，并于月底全部交財務部核算。不得發生壓票現象，有特殊情況單據不能及時上交的應向部門領導報告。

9、不按程序辦理物資出入庫手續或者不按要求收取不合格單據，造成物資管理混亂、造成積壓票據現象的，由倉庫保管員負責。

第十二條 存貨的發出管理

（一）原材料、低值易耗品、包裝物、半成品的發出

1、倉庫保管員應嚴格執行物資出庫管理規定，根據采購計劃員簽批的《出庫單》發放物資，發放前應查核憑證上的型號、規格、數量、批準手續是否齊全，并嚴格依據《明細表》執行定額發料，無《出庫單》一律不得辦理物資出庫手續，向外單位調撥的物資憑部門領導簽發的《物資調撥單》辦理物資出庫手續。對于清單上已標明但倉庫無庫存的物料，倉庫保管員不得向任何人違規開具欠條。

2、倉庫保管員發放生產輔料應依據生產部門開具的《輔料領用單》并按審批權限簽字審核，倉庫保管員根據審核批準后的《領料申請單》發貨。

3、倉庫保管員必須親自發放物料，生產部門員工未經許可不得私自進入倉庫取用任何物料。

4、倉庫保管員在接到《材料領用單》后必須在第一時間內保質保量進行備料作業。

5、倉庫保管員有權拒絕無單領料。

6、倉庫保管員在發放物料時必須遵守物料先進先出的原則，發放時倉庫保管員應認真復核，不允許發生錯發、漏發、多發、少發、混發事故，確保物資發放的準確性。金屬材料出庫應將材料批次號填入《出庫單》和《定額發料單》，以便質量跟蹤。倉庫不允許有超期物料存放，若發生超期存放現象，倉庫有責任及時向采購及財務部通報并協助處理。

（二）產成品的發出

1、經營開發部、財務部、生產部嚴格按照公司《發出商品管理規定》完成產成品、發出商品的申請、審核、發貨運輸等工作。

2、生產部發貨管理員根據《商品發貨通知單》組織發貨，《商品發貨通知單》（客戶簽收聯）要隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認的商品發貨簽收返回聯，并及時交經營開發部，由經營開發部上交財務開票。

3、產成品倉庫賬需每月與財務存貨賬核對，如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調整的，須按審批權限經由財務部批準后，方可調賬。

第十三條 物料、產成品的退貨管理

1、所有生產分廠領用的物料，在出庫后又退回倉庫的，分廠必須保持退回的物料包裝完整并說明退換料原因，質檢部作出處理意見后交倉庫執行。屬換料的，分廠負責人應在《材料領用單》上進行更改；屬退料的，分廠說明原因后，倉庫要做好標識分類存放在指定位置并在第二個工作日集中上報采購處處理；

2、退回供應商的物料，倉庫應開具《退貨單》.《退貨單》應一式三聯由供應商經手人員簽字認可。一聯留作倉庫記帳憑證，一聯交財務對帳，一聯交供應商帶回。屬換貨的，供應商在換回物料給倉庫后消帳；屬退貨的，通知財務沖減貨款；

3、產成品的退貨，倉庫保管員要了解退貨原因和制造編號，及時與生產、質檢和相關部門溝通采取相應補救措施減少公司損失。對于短時內處理不了的，要規劃專門位置存放并作好標識和安防措施。

第十四條 存貨的盤點管理

1、倉庫庫存的物料、半成品及產成品必須定期進行盤點。

日常盤點，倉庫自行進行庫存盤點，并與帳面互對，做到帳實相符。年終盤點，此次盤點由財務、人資、生產部門配合，對于倉庫庫存和生產部在制品、半成品及產成品進行大面積盤存。

2、盤點報告

財務部依據盤點表編制“盤盈盤虧報告表”一式兩分，送倉庫填列差異原因及對策后返回財務，財務部匯總后上報財務負責人和總經理審批，審批后的報告表一返倉庫留存，一份作為財務調賬的依據。盤盈盤虧的金額平時僅例入暫估科目，年終時以凈額轉入營業收入的盤點盈余或營業外支出的盤點損失。

第十五條 存貨的報廢管理

1、存貨報廢申請

存貨需報廢時，由倉庫保管員填寫《存貨報廢申請單》，并根據不同的情況，提供不同的存貨損失認定資料，交部門主管審批。

2、對盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

①存貨盤點表；

②倉庫管理員對于盤虧的情況說明；

③盤虧存貨的價值確定依據（包括相關入庫手續、相同相近存貨采購發票價格或其他確定依據）；

3、對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

①單項或批量金額較小的存貨由公司內部有關部門出具鑒定證明； ②單項或批量金額較大的存貨，應取得國家有關技術部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明；

③涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明； ④公司內部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件； ⑤殘值情況說明；

⑥公司內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。

4、對被盜的存貨，其賬面價值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

①向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的有關證明材料； ②涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；

5、存貨報廢審批

①存貨報廢應由倉庫保管員會同財務部門相關人員，對申請資料和實物進行實地盤查核實，并由部門主管副總進行審批；

②損失金額超過人民幣5000元以上的，需要上報財務負責人進行審批；

③公司因報廢造成的財產損失還需向主管稅務機關申請審批方可稅前扣除。

6、存貨報廢賬務處理

存貨報廢申請通過審批后，計入“待處理財產損失”，經稅務機關審批后，轉為“營業外支出”。

第四章 附則

第十六條 本辦法自下文之日起執行。第十七條 本辦法解釋權歸生產部。

第三篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強公司存貨的內部控制和管理，防范存貨業務中的差錯和舞弊，保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，根據《中華人民共和國會計法》和財政部等五部委《公司內部控制基本規范》和《股份公司內部控制規范――存貨》等有關規定，并結合公司實際情況，制定本規范。

第二條 本規范所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規范。

第三條 公司各級領導對本公司存貨業務內部控制的建立健全和有效實施負責。

第四條 公司在建立并實施存貨內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施：

（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設臵和人員配備應當科學合理；

（二）存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；

（三）存貨采購、驗收、領用、盤點、處臵的控制流程應當清晰，對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處臵的原則及程序應當有明確的規定；

（四）存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法應當符合國家統一的會計制度的規定。

第二章 職責分工與授權批準

第五條 公司應當建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

采購部、制造部負責對在庫物資及委外半成品、自制半成品、產成品的采購、保管、搬運、防護、交接、銷售、處臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品庫房在車間的，由各車間負責保管及收發。公司不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。存貨業務不相容崗位至少包括：

（一）存貨的采購、驗收與付款；

（二）存貨的保管與清查；

（三）存貨的銷售與收款；

（四）存貨處臵的申請與審批、審批與執行；

（五）存貨業務的審批、執行與相關會計記錄。

第六條 公司應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的職業道德和業務素質。

第七條 公司應當建立存貨業務的授權批準制度，負責存貨采購的部門應明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，采購人員應按照生產計劃按時編制公司物資采購計劃，物資采購計劃要由部門領導及主管副總經理審批，并經相關部門會簽后總經理審批。季度和月度采購計劃原則上根據生產計劃安排，由部門領導審批后執行。嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業務。

第八條 審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第九條

對存貨的管理和控制運用公司計算機系統和網絡技術實現，嚴格按照系統程序進行管理。技術管理部應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運行程序，并制定防范意外事項的有效措施。

第三章 請購與采購控制

第十條

公司采購部應當按照公司采購控制程序文件，根據倉儲計劃、資金籌措計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定庫存存貨的結構和數量。

第十一條 公司采購部、銷售部還應制定合理的存儲定額，物資的存儲定額通常是在一定管理條件下為保證銷售順利進行所必要的、經濟合理的物資儲備數量標準，以減少資金浪費。

公司采購部、銷售部應當指定專人逐日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數量，計算安全存

第十四條 采購部門要對采購物資進行驗證。驗證其是否與采購（委外）計劃和采購（委外）合同的各項要求相一致，如產品名稱、規格、型號、數量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗、試驗過程控制記錄。檢驗部對采購物資的檢驗按《監視、檢測和測量控制程序》規定執行，出具采購物資驗證的檢驗記錄。對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫手續。

對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應處理。

第十五條 外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序：

（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；

（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；

（三）對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；

（四）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠。

第十六條 對入庫的自制存貨，應當重點關注產品質量，檢驗部門應派專人對其進行檢驗，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。采購后實物不入庫而直接發至使用現場的外購存貨，應當采取適當方法及時

嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。

各公司倉儲、保管部門應當建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛、情況記錄等各方面的職責任務，并定期或不定期地進行檢查。

第二十二條 存貨采購應當按照國家統一的會計制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。資產財務部應當根據驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續，正確登記入庫存貨的數量與金額。存貨倉儲、保管部門對會計期末貨物已到、發票未到的存貨，應辦理暫估入賬手續交資產財務部核算。

第五章 領用與發出控制

第二十三條 公司存貨倉儲、保管部門應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。根據公司限額領用材料管理標準進行領用與發出控制。

庫存商品的發出需要開具經過部門領導批準的銷售清單，倉庫應當根據經審批的銷售清單發出貨物，并定期將發貨記錄同銷售部門和財務部門核對。

第二十四條 公司庫管人員應當明確發出存貨的流程，根據公司規定的出入庫手續（如進貨單、銷售單等）及時辦理物資出庫，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號一致。要嚴格審核出庫憑據內容的完整性、規范性，要特別注意審核是否有財務和相關負責人簽字，銷售單是否經部門負責人簽審。

第二十五條 資產財務部應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、計處理，并附有關書面記錄材料。

第七章 監督檢查

第三十條

公司應當制定科學規范的存貨業務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發出與處臵等環節的控制要求，并設臵相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保存貨業務全過程得到有效控制。

第三十一條 公司應當制定并選擇適當的存貨內部控制監督檢查制度，存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：

（一）存貨業務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。

（二）存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

（四）存貨處臵制度的執行情況。重點檢查存貨處臵是否經過授權批準，處臵價格是否合理，處臵價款是否及時收取并入賬。

（五）存貨會計核算制度的執行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。

第三十二條 對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

廣州蘇銳科技有限公司2004年1月1日

存貨內控流程圖歸口管理部相關主管領采購部門門導或會議檢驗部門實物保管部門使用部門財務部門文檔開始請購與采購提出采購申請YN是否批準簽訂合同并采購采購合同進貨及檢驗驗收是否合格Y存貨入庫入庫點收單N核算付款驗收與保管申請領用或銷售存貨出庫領料單或銷售單核算和收款領用與發出存貨盤點盤點表盤點與處置存貨處置銷賬結束

第四篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

存貨管理辦法 主題內容與適用范圍

1.1 本《存貨管理辦法》以下簡稱《辦法》規定了存貨管理機構及職責，存貨管理要求，存貨入庫、出庫、保管、清查及核算等內容。

1.2 本《辦法》適用于本企業所有存貨的管理。

1.2.1 存貨的標準：企業在日常生產經營中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等。1.3 本項工作管理職能部門為財務管理部門。2 引用標準或制訂本標準的依據 《中華人民共和國會計法》 《企業會計準則》 《企業會計制度》 3 管理機構及職責 3.1 管理機構及分工

3.1.1 財務部門是公司負責存貨的主管部門。

3.1.2 生產部門負責管理各種生產經營所耗用的材料，包括原材料、包裝物、輔助材料、生產性低值易耗品、在制品、半成品等。

3.1.3 營銷部門負責管理對外銷售的商品，包括庫存商品、代修品、代制品等，受托代銷商品應視同本公司存貨進行管理。

3.1.4 行政部門負責管理各種非生產性低值易耗品，包括辦公文化用品、廣告宣傳用品、生活福利用品等。

3.2 財務部門的存貨管理職責內容

3.2.1 根據歸口管理的體制，會同各管理部門、車間制定存貨管理實施細則，并督促其貫徹執行。3.2.2 負責對各類各種存貨進行登記管理，編制財產目錄，經常掌握各使用部門和車間等存貨的增、減變化，對各單位等存貨的增加、減少、轉移及報損等，都要及時辦理會計手續，使各部門之間相互溝通、相互制約，保證賬、卡、物一致。

3.2.3 負責組織全公司各部門、車間對存貨進行不定期盤點和年終清查核對，做到賬賬、賬卡、卡物三者相符，發現問題及時反映。

3.2.4 對各單位存貨的使用、維護和管理情況進行檢查指導，促進存貨的合理利用。

存貨管理辦法

3.3 各歸口分類管理部門的職責

3.3.1 各單位都應設有專職或兼職人員負責本部門、本車間存貨的管理工作。

3.3.2 各單位都應建立健全相應地存貨管理、核算制度，做到賬、卡、物一致，并與財務部門明細賬一致。

3.3.3 做到正確及時地辦理存貨增減變化手續，定期組織存貨清點。4 存貨的管理要求

4.1 各存貨歸口管理部門都要嚴格堅持管理制度，加強對存貨的管理。

4.2 各單位對增加、調出、盤虧、報廢等變化情況，應及時辦理手續和登賬。對公司的各種材料物資，未辦理規定手續，不得隨意出入庫處理。5 存貨的入庫

5.1 生產經營所需的各種直接材料的進庫，屬于已訂計劃或合同的，倉庫依原計劃或合同辦理驗收入庫手續；屬零星雜項及所有計劃、合同范圍之外購買的各種材料，一律經物資管理部門負責人或計劃專管人員驗票（發票及其附件等）簽字后，再由有關倉庫辦理入庫手續。（物資管理部門負責人或計劃專管人員不得直接辦理入庫手續）。

5.2 直接材料以外的其他各類材料物資（包括設備、配件、基建及其他專項物資等）入庫原已訂計劃、合同的，依原計劃或合同辦理驗收入庫手續；若無計劃或合同，則依某類材料物資的歸口使用（或管理）范圍，由有關部門通過物資管理部門負責人簽批意見后，指定倉庫辦理入庫手續。

5.3 存貨入庫前必須辦理驗收入庫手續，倉管人員應嚴格檢查所進存物的規格、質量和數量，如發現數量不符或質量問題時，應拒絕進庫并立即向物資管理部門報告處理。6 存貨的出庫

6.1 各類材料物資的領用和倉庫發放，必須嚴格按照“先審批、后領發”的原則要求，履行各種必要的審批手續。

6.1.1 凡生產產品的各種配套材料（零配件）由生產計劃部門有關業務人員按月（訂單）生產計劃和材料消耗定額編制生產通知單交生產總監審定簽字，倉庫統計員開具材料出庫單，倉庫保管員憑單方可對各生產車間發料。

6.1.2 產品配套材料（零配件）以外的其他計入車間生產消耗的材料或修理材料和備品配件，一律由生產單位指定專人辦理領料手續，倉庫保管員憑經審批后的出庫單予以發料。

6.1.3 公司各單位、部門因生產經營生活管理需要，領用各種非直接材料（或非生產性材料），一般必須按以下程序履行審批手續：①需領單位提出計劃或申請，交分管領導簽批意見；②需領單位將經過有關領導簽批后的書面計劃或出庫單據交倉庫予以發放。

存貨管理辦法

6.2 根據發貨單、出庫單、調撥單等發貨指令發出存貨之前，必須填制出庫單據，并辦妥交接簽字程序后予以發貨。凡未辦理出庫手續或手續不全者，一律不得發貨。6.3 出庫單據以倉庫為主體，分編寫和順序編號。

6.4 倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。7 存貨的保管 7.1 倉儲的要求

7.1.1 庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

7.1.2 倉庫物資必須嚴格按照規定存放，各種存貨應掛卡片（標示牌），標明品名、規格、型號、產地、單位、數量等。

7.1.3 倉管員必須經常核對賬、卡、物，發現異常情況及時上報。7.2 存貨的廢損

7.2.1 存貨在庫保管期間，由于各種原因發生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，必須嚴肅、認真、及時填制“廢損報告單”，上報相關部門審批處理。

7.2.2 根據審批意見，倉庫方可作減少賬務記錄，財務方可作有關賬務處理。8 存貨的核算

8.1 為進行核算的需要，財務部門按類建立存貨明細賬，記錄實物的收入、發出、結存情況，按品種、規格分別登記。

8.2 存貨明細賬面記錄采用“永續盤存制”，選擇合理的計價方法進行明細核算。

8.3 倉庫按財務要求相應地建立實物保管賬，每次發生增減變動，按各種出入庫單據逐筆登記及時計算結存金額，各倉庫每月1日將上月存貨收發存月報表報財務部門。

8.4 倉庫定期對庫存物資進行分析檢查，每月1日向相關部門報送存貨超儲積壓明細表，并對積壓物資處理結果進行跟蹤。9 存貨的清查

9.1 對存貨實行年終全面盤點，由財務部門負責會同歸口管理部門和使用單位，組織有關業務人員對全公司的存貨進行一次全面清查；不定期清查，根據實際情況需要報經公司領導批準后進行。9.2 年終，倉庫保管員在盤點前，必須將截止當月最后一天的收入、支出記入賬冊并結出月末庫存額；倉管員實地清點實物、核對卡片。

9.3 清查存貨發現盈虧問題，按規定程序由有關歸口管理部門核實或驗收價值后，根據不同情況，妥善處理，并報財務部門進行賬物處理。

9.4 清查存貨，要求做到對其品名、規格、數量、金額等詳細情況核對清楚，對材料物資的賬、卡、存貨管理辦法

物、資金等達到正確統一。本辦法由公司財務管理中心負責解釋及管理。11 本辦法自2005年6月1日起執行。

第五篇：存貨管理辦法

連云港大吉塑業有限公司

存貨管理辦法

連云港大吉塑業有限公司

連云港大吉塑業有限公司

（三）對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；

（四）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠。

連云港大吉塑業有限公司

連云港大吉塑業有限公司

（一）存貨業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。

（二）存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

（四）存貨處置制度的執行情況。重點檢查存貨處置是否經過授權批準，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬。

（五）存貨會計核算制度的執行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。第二十九條 對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。公司監督檢查部門應當按照公司內部管理權限向上級有關部門報告存貨內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。

第八章 附則

第三十條 本規范由公司資產財務部負責解釋，自發布之日起執行。

連云港大吉塑業有限公司

年 月 日