國有企業有限公司存貨管理辦法新

第一章總則

第一條為加強XX有限公司（以下簡稱公司）的存貨管理，明確存貨管理的權責關系，規范、完善的存貨業務管理流程，保證存貨的安全完整及保值，避免存貨非正常損失，根據省國資委《風險管理應用指引》和公司《資產管理制度》的規定，結合本公司實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括在途的、加工中的．庫存的各類材料、商品、在產品、產成品、包裝物、低值易耗物等。

第三條存貨管理按照“統一領導，分級管理”的原則，實行公司和使用（管理)單位兩級管理，以使用（管理)單位管理為基礎。

第四條存貨管理實行不相容職務分離的管理原則，包括：

（一）采購人員與復核、審批人員分離；

（二）采購人員與驗收、保管人員分離；

（三）存貨實物保管人員與存貨價值管理人員分離；

（四）存貨的盤點由存貨實物保管人員、存貨價值管理人員和獨立于這些崗位之外的其他人員共同進行。

第五條本辦法適用于公司本部、分公司及各全資子公司的存貨管理行為。

第二章組織管理體系與職責分工

第六條公司XX部為存貨實物歸口管理部門，履行下列存貨管理職責：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負責公司本部存貨的實物管理工作，包括采購、驗收、保管、建立存貨實物管理臺賬、盤點以及轉讓、出售、置換、報廢等工作；

（三）負責組織對各分公司、子公司建立存貨實物管理臺賬、存貨盤點工作，監督、檢查、指導分公司、子公司存貨實物管理部門做好本單位的存貨的轉讓、出售、置換、報廢等工作；

（四）其他存貨管理職責。

第七條公司財務部是存貨價值管理部門，履行下列存貨管理職責：

（一）負責公司存貨價值形態管理，建立公司存貨價值管理臺賬；

（二）負責對存貨的購置、轉讓、出售、置換、報廢、損失財務核銷等活動引起的價值增減變動情況進行控制和管理；

（三）其他存貨管理職責。

第八條分（子）公司作為存貨使用（管理)單位，負責本單位存貨實物的日常管理，履行下列存貨管理職責：

（一）申報本單位日常存貨采購預算；

（二）配合公司財務部、XX部組織的本單位存貨的定期盤點；

（三）負責對本單位使用（管理）的存貨實物管理責任落實到人；

（四）負責本單位存貨的實物管理工作，包括采購、驗收、保管、建立存貨實物管理臺賬、盤點以及轉讓、出售、置換、報廢等工作；

（五）其他存貨管理職責。

第三章存貨的計價

第九條存貨采購的計價由公司財務部按照國家統一的會計制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。

第十條存貨發出的計價方法由公司財務部結合自身實際情況，從先進先出法、加權平均法、個別計價法或計劃成本法中確定。存貨發出的計價方法一經確定，未經公司分管財務的領導同意并報公司總經理批準，不得隨意變更。

第十一條使用（管理）單位與財務部應結合盤點結果對存貨進行庫齡、品質等分析，確定是否需要計提減值準備，并按照本辦法規定的存貨報廢處置審批程序辦理相關報批手續。

第四章存貨的取得

第十二條存貨的取得，按照下列規定進行預算管理：

（一）公司XX部和各分公司分別作為存貨使用（管理）單位在每年年底編制本單位下一年度的存貨預算方案，由分公司的存貨預算經本單位負責人審核后交公司XX部；

（二）公司XX部匯總、整理編制公司本部及各分公司存貨預算，并提交公司財務部；子公司的存貨預算，由各子公司財務部匯總、整理后直接提交公司財務部匯總。

（三）公司財務部匯總、整理編制公司存貨預算，并入公司財務預算，報公司總經理辦公會、董事會先后進行審議；

（四）公司股東會對預算方案審議通過的，公司財務部編制預算批復文件，經公司總經理批準后下發相關單位執行。

第十三條各使用（管理）單位應嚴格執行存貨預算。對于預算內存貨采購項目，各使用（管理）單位應嚴格按照預算執行進度辦理相關財務支付手續。

存貨采購超過公司股東會批準的度財務預算的，應由各使用（管理）單位通過公司XX部提出申請，按照前條規定的程序審批后再辦理相關財務支付手續。

第十四條存貨的采購按照下列規定執行：

（一）存貨使用（管理）單位的經辦人根據批準的年度預算填制《存貨采購申請單》或發起“網上存貨采購審批流程”，經經辦人所在部門負責人審核簽字確認后提交本單位負責人；

（二）存貨使用（管理）單位負責人進行審查確認后，報經財務部審核同意、公司分管存貨實物管理的領導同意、公司總經理批準。

（三）存貨使用（管理）單位或公司XX部根據采購項目的金額額度，按照公司采購管理制度的規定，分別采取公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢（比）價或單一來源等方式進行采購。

（四）確定采購供應商后，對于不能即時清結的采購項目，由存貨使用（管理）單位或公司XX部根據中標（成交）價，按照公司合同管理辦法的規定，填制《合同簽發審批單》或發起“網上付款類合同簽發審批流程”辦理合同簽發審批手續后采購；能夠即時清結的采購項目，直接進行采購。

第十五條公司財務部對本部、分公司存貨預算執行情況進行考核，并報公司總經理。

第五章存貨的驗收與領用

第十六條公司外購存貨在入庫前，由使用（管理）單位履行以下驗收程序：

（一）檢查訂貨的買賣合同以及供貨商提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；

（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購合同中約定的交貨期是否一致；

（三）對待驗貨物進行數量復核、表觀檢查，核對名稱、品牌、規格、型號，必要時應當測試檢查其功能、性能。

對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，由現場使用（管理）單位接照上述規定進行檢驗。

第十七條存貨驗收合格后，使用（管理）單位采購人員開具《存貨驗收（入庫）登記單》或填報“網上存貨驗收（入庫）登記流程”，經驗收人員簽字確認。《存貨驗收（入庫）登記單》一式三聯，使用（管理）單位的存貨保管員與采購人員、財務部資產價值管理員各持一聯；采用“網上存貨驗收（入庫）登記流程”的，經驗收人員確認，流程抄送財務部資產價值管理員，使用（管理）單位實物保管員同時將購置的存貨轉移至庫房進行保管。

第十八條使用（管理）單位實物保管員將存貨登記至本單位《存貨實物管理臺賬》，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位、存放地點等內容，并報公司XX部備案。

采購的存貨，由采購人員按照公司財務報銷規定，將《買賣合同》（不能即時清結的必須提交）、發票﹑《存貨驗收（入庫）登記單》或“網上存貨驗收（入庫）登記流程”截圖一同送交財務部作為付款入賬之依據。

第十九條使用（管理）單位應當按存貨保管所要求的儲存條件貯存，并采取必要的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施，嚴格限制其他無關人員接觸存貨。

第二十條存貨的領用按照下列程序辦理：

（一）使用（管理）單位領用存貨的，領用人員填寫《存貨出庫單》或發起“網上存貨領用審批流程”，經所屬部門負責人同意，本單位存貨實物管理主管部門負責人批準后，到存貨實物保管員處領用。

（二）《存貨出庫單》一式三聯，一份由存貨實物保管員留存，一份交財務部資產價值管理員，一份交領用人；采用“網上存貨領用審批流程”的，流程抄送財務部資產價值管理員。

第二十一條存貨實物管理員應當及時核對領用手續，確保領用存貨與庫存存貨的品名、規格、型號、數量、價格一致。

第六章存貨的盤點與處置

第二十二條公司XX部定期并至少于資產負債表日之前組織各分（子）公司進行一次存貨實地盤點，各使用（管理）單位應當經常性地進行日常盤點工作，全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的殘、次等情況。

第二十三條公司XX部及各分（子）公司進行盤點時，應當按照不相容職務分離原則，合理安排盤點人員。

盤點人員進行存貨定期盤點時，應編制存貨盤點表，分析存貨盤盈、盤虧結果、報廢及原因，提出處理意見，經公司XX部或分（子）公司的存貨實物管理主管部門審核，對盤虧損失的，按照公司資產損失財務核銷辦法的規定報批，對盤點報廢的，按照本辦法規定報批后，在期末結賬前處理完畢。

第二十四條存貨以轉讓、出售或置換方式進行處置的，其處置掛牌價或招標價的形成，應當以涉及標的的資產評估結果為依據，并按照下列規定的權限進行決策：

（一）涉及標的賬面價值在100萬元以下的，可以以資產評估結果為依據，也可以參照市場價確定，由公司總經理辦公會集體研究決定；

（二）涉及標的賬面價值雖然超過100萬元，但其屬于市場交易活躍，能夠形成市場價格的品種或項目，可以參照市場價作價，其價格或價格區間由公司總經理辦公會集體研究決定；

（三）涉及標的賬面價值超過100萬元且無前項規定情形的，其價格或價格區間由公司總經理辦公會審議通過，報董事會集體研究決定。

第二十五條存貨進行轉讓、出售的，應當遵循公開、公平、公正的原則，其中：賬面價值在50萬元以上的，通過省國資委確認的企業國有產權交易機構公開掛牌競價進行，賬面價值在50萬元以下的，通過競價或市場詢價進行；但如購買方為國有企業的，經公司董事會審核批準后，可以進行協議轉讓。

第二十六條符合下列條件的存貨可以由使用（管理）單位申請報廢：

（一）超過使用年限，存在能耗增加、精度降低、生產（運行）效率降低或有較大安全隱患的；

（二）使用年限未到但腐蝕嚴重、無修復價值或繼續作用易發生危險的；

（三）使用年限未到但因事故或其他災害，遭受嚴重損壞且無修復價值的；

（四）其他達到應當報廢條件的存貨。

第二十七條存貨以報廢方式進行處置的，按照下列規定的權限進行決策：

（一）涉及標的賬面價值在20萬元以下的，由公司分管存貨實物管理的領導征得公司總經理同意后，報總經理辦公會決策；

（二）涉及標的賬面價值在20萬元以上的，由公司分管存貨實物管理的領導征得公司總經理同意后，由總經理辦公會審議通過后，報董事會決策。

第二十八條存貨經過轉讓、出售、置換或報廢處置后，公司XX部或有關使用（管理）單位應將有關批準的文件或網上審批流程截圖及相關合同資料一份提交至公司財務部，由財務部對存貨進行相應的賬務處理。

公司XX部及相關使用（管理）單位應當及時對存貨實物管理臺賬進行更新。

第七章違規責任

第二十九條對于違反規定，擅自出租、變賣、報廢、抵押、侵占存貨或對存貨的被盜有過錯時，按照公司有關責任追究的規定，給予責任人政紀或黨紀處分。

第三十條存貨由于人為原因損壞或丟失的，由公司XX部會同相關責任部門、紀檢監察部、審計部等及時查明原因，分清責任，提出責任人進行經濟賠償的書面處理意見，經公司分管存貨實物管理的領導同意，報總經理批準后，由公司XX部監督執行。