第一篇：國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法

國有企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督暫行辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)國有企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責(zé)（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

第三條國有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運作。

第二章財務(wù)預(yù)算

第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實施全面預(yù)算管理。

第五條財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測影響年度經(jīng)營目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實可行的財務(wù)預(yù)算方案，并將年度財務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。

第八條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算重點反映以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

（四）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

（五）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴(kuò)股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

（六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

（七）其他。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上年度財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動應(yīng)當(dāng)說明。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下年度財務(wù)預(yù)算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預(yù)算報告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。

第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。國有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果，組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評價，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。

第三章財務(wù)管理

第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）資本金管理制度；

（二）貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度；

（三）產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度；

（四）固定資產(chǎn)和在建工程管理制度；

（五）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

（六）對外投資管理制度；

（七）銷售及其他收入管理制度；

（八）成本核算及費用支出管理制度；

（九）利潤分配管理制度；

（十）部門負(fù)責(zé)人離任審計制度。第十二條企業(yè)要以集團(tuán)（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費用和當(dāng)期成本的界線，及時結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應(yīng)的整改措施。

第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項進(jìn)行認(rèn)定、計算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。

第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分?jǐn)傁鄳?yīng)費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說明。

第二十條企業(yè)月末應(yīng)對應(yīng)收債權(quán)和對外投資進(jìn)行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：

（一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項；

（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；

（三）企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為；

（四）企業(yè)年度計提的工資總額；

（五）國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。

第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。

第四章財務(wù)監(jiān)督

第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財務(wù)部門在財務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé)；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。

第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務(wù)活動實施監(jiān)督。

第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：

（一）國有獨資和控股企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

（二）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計師、財務(wù)總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規(guī)定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計：

（一）企業(yè)年度財務(wù)決算；

（二）企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、年度和專項事項；

（三）企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長期經(jīng)營虧損等重大事項；

（四）國有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。

第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計師事務(wù)所的審計報告進(jìn)行財務(wù)決算調(diào)整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進(jìn)行財務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報財務(wù)決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

第三十條會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)符合《獨立審計具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會計事項進(jìn)行披露。

第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實性、完整性負(fù)責(zé)；承辦企業(yè)年度財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負(fù)責(zé)。

第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告

第三十二條企業(yè)在每個會計年度終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)變動、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動事項進(jìn)行詳細(xì)說明。

第三十四條企業(yè)年度財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、年度報表附注和年度財務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)年度財務(wù)決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。第三十六條企業(yè)應(yīng)在年度終了后2個月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務(wù)指標(biāo)預(yù)測的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)決算，正式財務(wù)決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。

第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認(rèn)真清理以前年度的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。

第三十八條為確保財務(wù)決算的真實性，企業(yè)編制年度財務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會計真實性、準(zhǔn)確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定和會計核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。

第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后期一致，各年度期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映年度間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動等情況。

第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應(yīng)一致；因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會計制度與企業(yè)總部不一致的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整后合并。

第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)年度財務(wù)決算報告編制工作進(jìn)行監(jiān)督，組織有關(guān)工作人員和中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)決算報告真實性、完整性進(jìn)行核查。

第四十二條企業(yè)報送財務(wù)決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行審核，并依據(jù)審核后的財務(wù)決算報告進(jìn)行企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核、企業(yè)效績評價和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認(rèn)等工作。

第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時準(zhǔn)確編報企業(yè)財務(wù)報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實行考核制度，對在財務(wù)報告編報中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰。

第六章罰則

第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財務(wù)決算報告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯較大、造成財務(wù)決算不實及財務(wù)決算報告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令其重新編報并予以通報批評。

第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機(jī)構(gòu)檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

第四十六條企業(yè)在財務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財務(wù)信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令改正，并依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。

第四十七條會計師事務(wù)所及注冊會計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做假賬，或在審計程序、審計內(nèi)容和審計方法等方面存在嚴(yán)重問題及缺陷，造成審計結(jié)論失實的，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并通報或會同有關(guān)部門依法查處。

第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機(jī)密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第七章附則

第四十九條本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

第二篇：安徽省國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督暫行辦法

安徽省國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督暫行辦法

【章名】 第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范國有企業(yè)財務(wù)行為，加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)管理，促進(jìn)國有企業(yè)依法理財，保障國有資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱國有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），是指國有企業(yè)、國有獨資有限責(zé)任公司、國家出資額所占比例超過５０％或者實質(zhì)上擁有控制權(quán)的公司制企業(yè)（包括股份有限公司、有限責(zé)任公司和股份合作制企業(yè)）。

第三條 企業(yè)財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）政企職責(zé)分開；

（二）企業(yè)外部財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部財務(wù)約束相結(jié)合；

（三）嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保障國有資產(chǎn)安全、完整。

第四條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，防止國有資產(chǎn)流失。

第五條 各級人民政府財政部門負(fù)責(zé)對本級所屬的企業(yè)財務(wù)實施統(tǒng)一監(jiān)督。

審計、稅務(wù)、國有資產(chǎn)管理等部門應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作。

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受財政、審計、稅務(wù)、國有資產(chǎn)管理等部門依法實施的財務(wù)監(jiān)督，如實提供完整的財務(wù)賬目、憑證、報表和相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

【章名】 第二章 內(nèi)部財務(wù)制度的監(jiān)督

第七條 財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，按照國務(wù)院財政部門的要求，指導(dǎo)企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和實際情況，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。

第八條 財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的監(jiān)督檢查，對未按照規(guī)定建立內(nèi)部財務(wù)管理制度的企業(yè)，財政部門有權(quán)不予審批企業(yè)申購控購商品的申請和發(fā)放財政信貸資金。

【章名】 第三章 資金使用的監(jiān)督

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，按照科學(xué)、合理、實用、有效的原則，于每年年初編制財務(wù)預(yù)算，經(jīng)職工代表大會或者董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在年終將財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告職工代表大會或者董事會。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況報主管財政部門備案。

第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在優(yōu)先滿足生產(chǎn)經(jīng)營資金需要的基礎(chǔ)上進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，并以技術(shù)改造和提高經(jīng)濟(jì)效益為重點，合理確定固定資產(chǎn)投資規(guī)模。

企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資項目應(yīng)當(dāng)報職工代表大會或者董事會批準(zhǔn)。生產(chǎn)經(jīng)營資金嚴(yán)重不足、簡單再生產(chǎn)難以維持的企業(yè)，一般不得新上固定資產(chǎn)投資項目。

財政部門應(yīng)當(dāng)配合有關(guān)部門加強(qiáng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的審查，監(jiān)督企業(yè)按照國家規(guī)定優(yōu)先、足額安排生產(chǎn)經(jīng)營資金，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。

第十一條 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點企業(yè)應(yīng)當(dāng)在提取盈余公積金之前，將稅后利潤的一定比例用于補(bǔ)充流動資本，保持企業(yè)營運資金與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)。

第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照先生產(chǎn)經(jīng)營、后消費的原則，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營資金和消費資金。

財政部門應(yīng)當(dāng)配合有關(guān)部門加強(qiáng)對企業(yè)消費資金的審查，監(jiān)督企業(yè)按照國家規(guī)定安排、使用消費資金，禁止企業(yè)擠占生產(chǎn)經(jīng)營資金用于消費性支出。

第十三條 企業(yè)消費資金的使用，按照下列規(guī)定執(zhí)行：

（一）工效掛鉤企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)工資總額增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長速度、職工實際平均工資增長速度低于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長速度的原則提取工資總額；非工效掛鉤企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門核定的工資總額計劃提取工資總額。

實行計稅工資后，工效掛鉤企業(yè)發(fā)放的工資總額不得超過按工效掛鉤方案提取的工資總額和企業(yè)以前工資結(jié)余；非工效掛鉤企業(yè)發(fā)放的工資總額按照國家規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（二）企業(yè)購置小轎車應(yīng)當(dāng)與其規(guī)模和盈利水平相適應(yīng)，并按照國家規(guī)定向有關(guān)部門辦理報批手續(xù)，同時附職工代表大會或者董事會審核意見的材料。虧損企業(yè)以及欠交稅費、欠發(fā)職工工資和欠付職工醫(yī)藥費的企業(yè)，不得購置小轎車。

（三）企業(yè)建造職工活動中心、賓館、招待所等非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)施，應(yīng)當(dāng)按照基建程序辦理立項和審批手續(xù)。

（四）企業(yè)不得超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和裝修職工住宅以及其他非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)施，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的建設(shè)和裝修費用支出不得超過住房基金的余額和國家規(guī)定的其他數(shù)額。

（五）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照需要、合理、節(jié)約的原則，在財務(wù)制度規(guī)定的控制比例內(nèi)據(jù)實列支業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)負(fù)責(zé)人在每一內(nèi)應(yīng)當(dāng)至少兩次向職工代表大會或者董事會報告本業(yè)務(wù)招待費的使用情況。

【章名】 第四章 對外投資的監(jiān)督

第十四條 企業(yè)對外投資應(yīng)當(dāng)按照集體討論、民主決策原則，建立健全審查和決策程序。對投資項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和效益分析與預(yù)測，并報經(jīng)職工代表大會或者董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時報主管財政部門備案。

第十五條 除國家有特殊規(guī)定外，企業(yè)對外投資累計投資額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的５０％。

技術(shù)改造任務(wù)重或者生產(chǎn)經(jīng)營資金不足的企業(yè)，以及對外投資報酬率預(yù)計達(dá)不到銀行同期存款利率的，不得對外投資。

第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對外投資損益明細(xì)表，詳細(xì)反映企業(yè)各項對外投資取得的收益或者發(fā)生的損失。企業(yè)對外投資連續(xù)３年沒有達(dá)到預(yù)期效益或者低于本企業(yè)資金利潤率的，主要決策者應(yīng)當(dāng)向職工代表大會或者董事會作出書面匯報。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對對外投資進(jìn)行定期清理，對發(fā)生的重大對外投資損失，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，報告主管財政、國有資產(chǎn)管理等有關(guān)部門，由有關(guān)部門依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

【章名】 第五章 與關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營往來的監(jiān)督

第十八條 企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來、債權(quán)、債務(wù)、收入和費用，應(yīng)當(dāng)實行分賬管理、獨立核算，并建立相應(yīng)的報表報告制度，防止企業(yè)轉(zhuǎn)移收入，偷逃稅收。

第十九條 企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行原材料供應(yīng)、商品銷售活動時，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用等，不得自行提高原材料進(jìn)價、壓低商品銷售價格。

第二十條 企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金占用，應(yīng)當(dāng)堅持有償使用的原則，資金占用費率不得低于銀行同期存款利率。

第二十一條 關(guān)聯(lián)企業(yè)獨立開展經(jīng)營活動取得的經(jīng)營收入、發(fā)生的成本費用支出，應(yīng)當(dāng)獨立核算、自負(fù)盈虧。企業(yè)對關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)成果，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的報表報告制度，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督、檢查。

【章名】 第六章 購銷活動的監(jiān)督

第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全產(chǎn)品（商品）、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷活動的內(nèi)部控制制度。

企業(yè)主要原材料、設(shè)備的購進(jìn)價格以及主要產(chǎn)品（商品）的銷售價格，與市場同類產(chǎn)品（商品）或者企業(yè)以往購進(jìn)及銷售的同類產(chǎn)品（商品）價格差異較大的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并在企業(yè)財務(wù)報告中予以說明。

第二十三條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)堅持往來貨款結(jié)算制度。對符合規(guī)定采取以物抵款、以貨抵款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為銷售處理，依法納稅，并進(jìn)行財務(wù)核算。對采取以物易物的，買賣雙方應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理，其中易出物按照同類貨物的市場價格轉(zhuǎn)作銷售處理，依法納稅；易進(jìn)物作為企業(yè)購入有關(guān)資產(chǎn)處理。

【章名】 第七章 資金調(diào)度的監(jiān)督

第二十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)、額度大小等情況，建立健全資金調(diào)度的內(nèi)部控制制度，確保資金調(diào)度的安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、生活福利等項目，分類按月（季、年）編制資金運營預(yù)算，并逐步建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理資金，加快資金周轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮資金的最佳使用效益。

第二十五條 企業(yè)支付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)按照銀行的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)，確保各項資金的安全、完整。對支付的款項，應(yīng)當(dāng)具備有效合同或者合法憑證，并經(jīng)財務(wù)機(jī)構(gòu)審查后方可支付；對無有效合同或者合法憑證的，不得對外支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）。

第二十六條 企業(yè)開設(shè)銀行賬戶以及重大的非生產(chǎn)經(jīng)營資金使用計劃，應(yīng)當(dāng)報主管財政部門備案。

【章名】 第八章 成本、費用的監(jiān)督

第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)，正確核算成本費用，嚴(yán)禁少計少攤成本或者亂擠亂攤成本。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部成本控制制度，并將具體的控制目標(biāo)層層分解落實，年終考核，節(jié)獎超罰，做到獎懲兌現(xiàn)。

第二十八條 企業(yè)的下列財務(wù)行為應(yīng)當(dāng)報主管財政部門備案：

（一）存貨的計價方法；

（二）材料成本差異率的計算方法；

（三）商品零售企業(yè)商品進(jìn)銷差價率的計算方法；

（四）固定資產(chǎn)折舊年限、折舊方法、凈殘值率的確定；

（五）預(yù)提費用項目及標(biāo)準(zhǔn)、期限；

（六）有關(guān)費用（包括企業(yè)發(fā)放的降溫費、取暖費、勞動保險費等）開支標(biāo)準(zhǔn)；

（七）上交主管部門管理費的比例；

（八）壞帳準(zhǔn)備金提取比例。

第二十九條 企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的項目進(jìn)行列示，分期處理。對確需轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費用支出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將新增項目的名稱、金額、攤銷計劃報經(jīng)主管財政部門批準(zhǔn)；未經(jīng)主管財政部門批準(zhǔn)的，不得列入遞延資產(chǎn)。

各級財政部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)遞延資產(chǎn)的分期攤銷計劃和實際處理情況進(jìn)行監(jiān)督，對違反規(guī)定計入遞延資產(chǎn)的費用開支項目以及未按批準(zhǔn)計劃攤銷的，應(yīng)當(dāng)及時予以調(diào)整。

第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對各類在建工程項目進(jìn)行清查。已經(jīng)完工交付使用的工程項目，應(yīng)當(dāng)及時辦理竣工決算手續(xù)；已經(jīng)交付使用、沒有辦理竣工驗收的工程項目，應(yīng)當(dāng)按暫估價計入固定資產(chǎn)價值，并按規(guī)定提取折舊，待辦理竣工決算后，再按竣工決算數(shù)調(diào)整固定資產(chǎn)原價及已提折舊。已經(jīng)交付使用的工程項目，一律按生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計入財務(wù)費用，不得計入在建工程成本，也不得轉(zhuǎn)入待攤費用和遞延資產(chǎn)。

【章名】 第九章 資產(chǎn)損失處置的監(jiān)督

第三十一條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢等凈損失，經(jīng)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)機(jī)構(gòu)審查并提出意見，報企業(yè)法定代表人審批處理，計入當(dāng)期損益。

財政部門應(yīng)當(dāng)會同國有資產(chǎn)管理部門、稅務(wù)部門對企業(yè)處理的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)損失進(jìn)行審查，待核實后在決算批復(fù)時一并審批。

第三十二條 企業(yè)因發(fā)生被盜、貪污等造成的財產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)按照審判機(jī)關(guān)結(jié)案材料和具體損失情況進(jìn)行審查，并報主管財政部門和國有資產(chǎn)管理部門審批。未經(jīng)主管財政部門和國有資產(chǎn)管理部門審批的，企業(yè)不得自行處理。

第三十三條 企業(yè)壞賬損失應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財政部門的規(guī)定處理。

對因債務(wù)人臨時財務(wù)狀況惡化拖欠債務(wù)或者互相拖欠債務(wù)超過３年的應(yīng)收帳款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定催收計劃組織催收，不得擅自作為壞帳損失核銷。

第三十四條 企業(yè)依法為其他單位擔(dān)保債務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅持自愿原則，并嚴(yán)格審查被擔(dān)保單位的償債能力與信用程度，累計擔(dān)保金額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的５０％。

企業(yè)對外擔(dān)保發(fā)生的損失，應(yīng)當(dāng)先轉(zhuǎn)作應(yīng)收款處理，并制定催收計劃，督促被擔(dān)保單位賠償損失，對確實無法追回的擔(dān)保損失，可按照壞帳損失的規(guī)定進(jìn)行處理。

【章名】 第十章 利潤分配的監(jiān)督

第三十五條 企業(yè)依法繳納所得稅后，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅后利潤分配程序進(jìn)行利潤分配：

（一）股份制企業(yè)在按照凈利潤的１０％提取法定公積金之后，可以提取任意公積金；其他企業(yè)按照不低于凈利潤的１０％提取法定公積金；企業(yè)法定公積金累計超過其注冊資本５０％以上的，可不再提取。

（二）股份制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照凈利潤的５％￣１０％依法提取公益金，其他企業(yè)按照不高于法定公積金的比例提取公益金；企業(yè)虧損或者實現(xiàn)利潤不足以彌補(bǔ)以前虧損的，不得提取公益金。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資協(xié)議的規(guī)定，向投資者分配利潤。

第三十六條 企業(yè)提取的公益金主要用于企業(yè)集體福利設(shè)施建設(shè)，不得和企業(yè)應(yīng)付福利費混同使用或者用于其他消費性支出。

第三十七條 企業(yè)以前的明虧、潛虧、掛賬損失，需要核銷法定公積金、任意公積金、資本公積金及實收資本的，應(yīng)當(dāng)報主管財政部門批準(zhǔn)。

【章名】 第十一章 財務(wù)報告的監(jiān)督

第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定編制財務(wù)報告，并按照規(guī)定報主管財政部門審批。

財政部門應(yīng)當(dāng)按照財政、財務(wù)法規(guī)的規(guī)定，做好企業(yè)財務(wù)報告的審查批復(fù)工作，依法維護(hù)國家和企業(yè)各方的合法權(quán)益。

第三十九條 按照國家規(guī)定，企業(yè)財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過注冊會計師審計并出具審計報告的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財務(wù)報告連同注冊會計師出具的審計報告報送主管財政部門。主管財政部門在審批企業(yè)財務(wù)報告時，應(yīng)當(dāng)以注冊會計師出具的審計報告為依據(jù)，但是不得以注冊會計師的審計代替財務(wù)報告的審批。

企業(yè)財務(wù)報告委托注冊會計師審計的，主管財政部門有權(quán)對注冊會計師出具的審計報告的真實性、合法性進(jìn)行審查。

【章名】 第十二章 法律責(zé)任

第四十條 企業(yè)違反本辦法規(guī)定，造成財務(wù)混亂，損害國家利益、社會公眾利益的，由財政部門依據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)負(fù)責(zé)處理，追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十一條 財政部門未按照規(guī)定履行監(jiān)督職責(zé)，造成企業(yè)財務(wù)混亂的，本級人民政府或者上級主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并給予直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【章名】 第十三章 附 則

第四十二條 本辦法應(yīng)用中的具體問題，由省人民政府財政部門負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。本省過去有關(guān)規(guī)定與本辦法 不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三篇：宗教活動場所財務(wù)監(jiān)督管理辦法

宗教活動場所財務(wù)監(jiān)督管理辦法（征求意見稿）

第一章總則

第一條（制定的目的和依據(jù)）

為規(guī)范宗教活動場所的財務(wù)行為，加強(qiáng)宗教活動場所的財務(wù)管理和監(jiān)督，保障宗教活動場所和信教公民的合法權(quán)益，維護(hù)宗教和睦與社會和諧，根據(jù)《宗教事務(wù)條例》和有關(guān)法律規(guī)定，制定本辦法。

第二條（適用范圍）

本辦法所稱的宗教活動場所，是指依照《宗教事務(wù)條例》等規(guī)定依法登記的寺院、宮觀、清真寺、教堂（以下簡稱寺觀教堂）和其他固定宗教活動處所。

第三條（基本原則）

宗教活動場所應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度管理本場所的財務(wù)，確保該場所資產(chǎn)安全有效，用于與其宗旨相符的活動以及社會公益慈善事業(yè)。

第四條（建立內(nèi)部制度）

宗教活動場所管理組織應(yīng)當(dāng)按照《宗教事務(wù)條例》、本辦法和有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本場所的財務(wù)管理制度，報登記管理機(jī)關(guān)備案。

第五條（內(nèi)部管理體制）

宗教活動場所應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)管理小組，在本場所管理組織的領(lǐng)導(dǎo)下對本場所的財務(wù)進(jìn)行管理。財務(wù)管理小組一般由本場所管理組織負(fù)責(zé)人、會計、出納人員等組成。

第二章會計制度

第六條（會計制度）

宗教活動場所應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》等的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行會計核算，并保證其真實、完整。

宗教活動場所管理組織主要負(fù)責(zé)人對本場所的會計工作和會計資料的真實性、完整性等負(fù)責(zé)。

任何單位和個人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令宗教活動場所會計人員偽造、變造、銷毀會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。

第七條（會計人員設(shè)置）

宗教活動場所應(yīng)當(dāng)配備會計人員負(fù)責(zé)會計事務(wù)，或者按照《中華人民共和國會計法》和《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，委托經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。

宗教活動場所不具備前款條件的，可委托相關(guān)宗教團(tuán)體的會計人員代理會計事務(wù)；或者在登記管理機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，聯(lián)合聘請會計人員代理其會計事務(wù)。

第八條（權(quán)責(zé)分明）

宗教活動場所的會計、出納和財務(wù)管理小組負(fù)責(zé)人應(yīng)該由不同的人員擔(dān)任，不得相互兼任。

宗教活動場所的會計、出納、財務(wù)管理小組負(fù)責(zé)人之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系以及其他特殊親近關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三章預(yù)算管理

第九條（預(yù)算管理）

宗教活動場所一般應(yīng)當(dāng)制定本場所的預(yù)算，報登記管理機(jī)關(guān)備案，并以適當(dāng)方式通報當(dāng)?shù)匦沤坦瘛?/p>

第十條（預(yù)算內(nèi)容與原則）

宗教活動場所的預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。預(yù)算一般應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，量入為出。

第四章收入管理

第十一條（收入類型）

宗教活動場所的收入主要包括：

（一）按照國家有關(guān)規(guī)定接受境內(nèi)外組織和個人的捐贈；

（二）提供宗教服務(wù)的收入和宗教活動場所門票的收入；

（三）經(jīng)銷宗教用品、宗教藝術(shù)品和宗教出版物的收入；

（四）從事社會公益事業(yè)和其他社會服務(wù)的收入；

（五）政府資助；

（六）其他合法收入。

第十二條（及時入賬）

宗教活動場所的所有收入要按照《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》的有關(guān)規(guī)定及時入賬，納入本場所的財務(wù)管理。

第十三條（捐獻(xiàn)的管理）

宗教活動場所接受境內(nèi)外組織和個人的捐贈，應(yīng)當(dāng)給捐贈者出具該場所統(tǒng)一印制編號的加蓋本場所印章的收據(jù)，并及時入賬，如捐贈的是實物，應(yīng)當(dāng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定核價入賬。

宗教活動場所設(shè)有捐款箱的，該場所應(yīng)當(dāng)指定三人管理捐款箱。捐款箱開啟時三人應(yīng)當(dāng)同時在場，當(dāng)場清點捐款數(shù)額，登記并由三人簽字后，交該場所財務(wù)管理人員入賬。第十四條（場所財產(chǎn)集體所有）

宗教教職人員和其他任何人員不得將宗教活動場所的財物據(jù)為己有。

第十五條（政府資助的管理）

政府資助宗教活動場所的專款，必須專款專用，不得挪作他用。

第十六條（開立賬戶）

宗教活動場所應(yīng)當(dāng)在銀行開立單位銀行結(jié)算賬戶，不得將宗教活動場所資金存入個人銀行結(jié)算賬戶。

第五章支出管理

第十七條（支出用途）

宗教活動場所的收入應(yīng)當(dāng)用于與本場所宗旨相符的活動以及社會公益慈善事業(yè)。宗教活動場所的支出主要包括：

（一）宗教事務(wù)支出；

（二）基本建設(shè)支出；

（三）宗教教職人員生活支出及其他工作人員報酬支出；

（四）日常性開支；

（五）從事公益慈善事業(yè)和其他社會服務(wù)支出；

（六）其他支出。

第十八條（支出）

宗教活動場所的支出須經(jīng)財務(wù)小組負(fù)責(zé)人簽字同意，報場所管理組織負(fù)責(zé)人審批，重大支出須經(jīng)本場所管理組織集體研究同意。

第十九條（出借）

宗教活動場所款項的出借須經(jīng)本場所管理組織集體研究同意。借方須出具具有法律效力的借款憑證，出借數(shù)額較大的，借方應(yīng)提供擔(dān)保或者抵押。

第二十條（借入）

宗教活動場所借入款項，應(yīng)當(dāng)考慮自身償還能力，經(jīng)本場所管理組織集體研究同意，保證按期償還。

第六章資產(chǎn)管理

第二十一條（資產(chǎn)內(nèi)容）

宗教活動場所的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期投資等。

第二十二條（流動資產(chǎn)）

宗教活動場所的流動資產(chǎn)是指預(yù)期可在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、預(yù)付賬款、短期投資、存貨和待攤費用等。

宗教活動場所應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，建立健全現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項和存貨等流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度。

第二十三條（固定資產(chǎn)）

宗教活動場所的固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用年限在1年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，主要包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書以及其他固定資產(chǎn)。

宗教活動場所應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)登記造冊，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行明細(xì)核算，定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點，終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，寫出書面報告，并經(jīng)本場所管理組織集體研究同意后在期末結(jié)賬前處理完畢。

宗教活動場所固定資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)讓和報廢應(yīng)當(dāng)經(jīng)本場所管理組織集體研究決定。

第二十四條（無形資產(chǎn)）

宗教活動場所的無形資產(chǎn)是指宗教活動場所擁有的不具有實物形態(tài)而能為其提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。宗教活動場所轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本場所管理組織集體研究決定，取得的收入計入本場所收入。

第二十五條（資產(chǎn)盤點）

宗教活動場所應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年終了對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。第二十六條（建筑物處分）

宗教活動場所使用的土地和擁有的房屋應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地使用權(quán)屬登記和房屋產(chǎn)權(quán)登記。用于宗教活動的房屋、構(gòu)筑物及其附屬的宗教教職人員生活用房不得轉(zhuǎn)讓、抵押或者作為實物投資。

第二十七條（文物保護(hù)）

宗教活動場所占有、使用的文物要依照有關(guān)規(guī)定，妥善保護(hù)，不得損毀。

第七章監(jiān)督管理

第二十八條（財務(wù)報告與審查）

宗教活動場所應(yīng)當(dāng)定期向其登記管理機(jī)關(guān)提供財務(wù)報告，包括收支情況、接受和使用捐贈情況、資產(chǎn)負(fù)債情況以及《民間非營利組織會計制度》規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交的有關(guān)附表。

宗教活動場所登記管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對宗教活動場所提交的財務(wù)報告進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題，及時督促指導(dǎo)宗教活動場所進(jìn)行整改。

第二十九條（信教公民監(jiān)督）

宗教活動場所應(yīng)當(dāng)定期以適當(dāng)方式公布財務(wù)收支情況和接受、使用捐贈情況，接受有關(guān)宗教團(tuán)體和信教公民的監(jiān)督。有關(guān)宗教團(tuán)體和信教公民提出的合理的意見和建議，該場所管理組織應(yīng)當(dāng)采納。

第三十條（會計人員監(jiān)督）

宗教活動場所的財會人員有權(quán)按《中華人民共和國會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),對財政違法行為，有權(quán)提出意見并向本場所登記管理機(jī)關(guān)和其他有關(guān)部門反映。第三十一條（負(fù)責(zé)人離任審計）

宗教活動場所管理組織的主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)管理小組負(fù)責(zé)人離任時，登記管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

組織對其進(jìn)行財務(wù)審計。

宗教活動場所更換財會人員時，應(yīng)當(dāng)由本場所管理組織集體研究決定，并監(jiān)督其辦理交接手續(xù)。

第三十二條（清算）

宗教活動場所注銷或者終止時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。

宗教活動場所清算時，應(yīng)當(dāng)在其登記管理機(jī)關(guān)、有關(guān)宗教團(tuán)體和有關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對本場所的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，并妥善處理各項遺留問題。

清算后的剩余財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于與本場所宗旨相符的事業(yè)。

第三十三條本辦法對宗教活動場所會計事務(wù)未作規(guī)定的，從《民間非營利組織會計制度》。

第八章法律責(zé)任

第三十四條宗教活動場所違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，由登記管理機(jī)關(guān)按照《宗教事務(wù)條例》第四十一條的規(guī)定，責(zé)令改正；情節(jié)較重的，責(zé)令該場所撤換直接負(fù)責(zé)的主管人員；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷該場所的登記。

第三十五條違反《中華人民共和國會計法》等法律規(guī)定的，依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第九章附則

第三十六條本辦法自起施行。

第四篇：對國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)智的研討

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對國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制的研討

在國有企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的歷史條件下，對國有企業(yè)的財務(wù)活動仍主要靠政府部門（如財政、稅務(wù)、審計等部門）進(jìn)行直接監(jiān)督，這是導(dǎo)致國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督不力的主要原因。強(qiáng)化國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督，必須實行監(jiān)督主體和監(jiān)督方式的雙重轉(zhuǎn)變，建立起以國有財產(chǎn)的終極所有者--全體人員及其代表大會為監(jiān)督主體，充分依靠超然獨立的社會中介組織（如會計師事務(wù)所）行使監(jiān)督權(quán)利的間接的財務(wù)監(jiān)督機(jī)制。

我國現(xiàn)行國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制的局限性

我國現(xiàn)行國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，由外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督構(gòu)成。外部監(jiān)督主要以企業(yè)主管部門和政府監(jiān)督部門（如財政、稅務(wù)、審計等）為主體，進(jìn)行定期的或一次性的審查監(jiān)督；內(nèi)部監(jiān)督主要以企業(yè)的財會部門、審計部門和職工代表大會為主體，進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督。近年來國有企業(yè)資產(chǎn)大量流失，國有企業(yè)財經(jīng)紀(jì)律松弛、財務(wù)活動混亂、經(jīng)營者腐敗等突出問題說明，上述財務(wù)監(jiān)督機(jī)制并沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，以致國家不得不通過委派會計人員，財務(wù)總監(jiān)或稽察特派員等措施來強(qiáng)化國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督。

從理論上看，現(xiàn)行國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制也有很大的局限性，主要表現(xiàn)在：1．作為監(jiān)督主體的政府部門和被監(jiān)督對象的國有企業(yè)及其負(fù)責(zé)人都是代理人，不存在所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督，因而不可避免地會導(dǎo)致監(jiān)督不力。2．政府監(jiān)督部門與國有企業(yè)之間存在利益的相關(guān)性和依賴性，這也會影響政府監(jiān)督部

門作用的發(fā)揮。3．監(jiān)督主體和被監(jiān)督對象的信息不對稱。由于財務(wù)監(jiān)督的復(fù)雜性，政府部門對國有企業(yè)的間接管理不足以獲取直接監(jiān)督所需要的信息，政府部門相對于國有企業(yè)而言處于信息劣勢。所以，即使政府監(jiān)督部門以高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神行使監(jiān)督權(quán)利，其結(jié)果也可能是監(jiān)督不力。4．在企業(yè)內(nèi)部，賦予財會、審計等內(nèi)部職能部門監(jiān)督廠長（經(jīng)理）的職能的制度安排，與企業(yè)管理層級原則（下級服從上級）相悖。其結(jié)果必然是“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔　薄?/p>

因此，強(qiáng)化國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，必須以我國的經(jīng)濟(jì)體制和政治體制為前提，聯(lián)系國有企業(yè)的實際，重構(gòu)國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制。

重構(gòu)我國國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制的一種思路

重構(gòu)我國國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，必須克服上述現(xiàn)行國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制的局限性，著力解決以下問題：

1．建立所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督機(jī)制。從宏觀上看，就是要根據(jù)“依法治國”的方略，更充分地發(fā)揮全國人民代表大會和地方各級人民代表大會在立法和監(jiān)督方面的作用，加強(qiáng)對政府的監(jiān)督；從微觀上看，就是要進(jìn)一步完善職工代表大會，賦予職代會作為企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的職權(quán)，包括選擇企業(yè)廠長（經(jīng)理）的權(quán)利。并可嘗試將企業(yè)的職代會變成各級人民代表大會的派出機(jī)構(gòu)。2．割斷政府監(jiān)督部門與國有企業(yè)之間的利益關(guān)系，增強(qiáng)政府部門監(jiān)督的獨立性。3．緩解監(jiān)督主體與被監(jiān)督對象之間的信息不對稱問題。4．避免侵犯國有企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)，不能為強(qiáng)化監(jiān)督而影響企業(yè)的經(jīng)營活力和經(jīng)濟(jì)效益。

為此，一種基本的思路是：

第一，真正確立全國人民代表大會和地方各級人民代表大會、企業(yè)職工代表大會作為所有者代表和監(jiān)督主體的地位，真正賦予其行使監(jiān)督職能所必須的一切權(quán)利；第二，政府制訂國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，報人代會審批；國有企業(yè)經(jīng)營者制訂企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，包括財務(wù)收支計劃，報職代會審批。并以經(jīng)過審批的經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營目標(biāo)作為考評政府或企業(yè)經(jīng)營者績效的標(biāo)準(zhǔn)。第三，人代會或職代會委托會計師事務(wù)所等中介組織根據(jù)獨立審計準(zhǔn)則，對國有企業(yè)進(jìn)行財務(wù)收支審計和經(jīng)營績效審計，發(fā)表獨立審計意見并提供給人代會、職代會和政府部門。第四，依據(jù)獨立審計意見，人代會對政府和職代會、政府和職代會對企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行考核、評價。對違法者，依法制裁。第五，政府財政部門對會計師事務(wù)所的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

上述監(jiān)督機(jī)制，是一種間接的相互牽制的機(jī)制。與現(xiàn)有國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制比較，其優(yōu)越性表現(xiàn)在：

（1）依據(jù)獨立審計報告，人代會監(jiān)督政府和職代會，政府和職代會監(jiān)督國有企業(yè)經(jīng)營者。（2）監(jiān)督機(jī)制中所涉及的各方：人代會、政府、職代會、企業(yè)經(jīng)營者、會計師事務(wù)所、政府財政部門，均不存在直接的利害關(guān)系。既可避免濫用監(jiān)督權(quán)利，又可避免監(jiān)督不力。監(jiān)督的獨立性和公正性有了一種制度上的保證。（3）會計師事務(wù)所可以全面了解國有企業(yè)的財務(wù)收支情況和經(jīng)營績效，從而解決了監(jiān)督中的信息不對稱問題；會計師事務(wù)所接受人代會或職代會的委托，其工作的獨立性和出具審計意見的公正性也是有保證的。

第五篇：國有企業(yè)采購管理辦法

國有企業(yè)采購管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范國有企業(yè)采購行為，加強(qiáng)國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督和管理，節(jié)約國有企業(yè)資金，防止國有資產(chǎn)流失，從源頭上預(yù)防腐敗，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市國有企業(yè)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市屬國有企業(yè)（國有獨資、國有控股企業(yè)）的貨物和服務(wù)采購活動。

本辦法所稱國有企業(yè)采購，是指國有企業(yè)使用國有資金以合同方式有償取得國有企業(yè)采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物和服務(wù)的行為。

本辦法所稱的貨物，是指形成固定資產(chǎn)的物品。

第三條 國有企業(yè)的工程建設(shè)必須進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第四條 國有企業(yè)采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)、誠信的原則。

第五條 采購文件和公告信息必須在當(dāng)?shù)貒Y網(wǎng)和招標(biāo)投標(biāo)網(wǎng)或公共資源交易中心場內(nèi)發(fā)布，根據(jù)需要可以在其他媒體上發(fā)布信息，但涉及商業(yè)秘密的除外。

第六條 在國有企業(yè)采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。供應(yīng)商認(rèn)為采購人員及相關(guān)人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以申請其回避。

前款所稱相關(guān)人員，包括招標(biāo)采購中評標(biāo)委員會的組成人員，競爭性談判采購中談判小組的組成人員，詢價采購中詢價小組的組成人員等。

第七條 人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（下稱市國資部門）是國有企業(yè)采購的監(jiān)督管理部門，依照本辦法規(guī)定對國有企業(yè)采購活動進(jìn)行監(jiān)督管理。

市國資部門負(fù)責(zé)制訂國有企業(yè)采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)，報市人民政府批準(zhǔn)公布實施。并負(fù)責(zé)審批采購任務(wù)確認(rèn)書，明確采購方式。

市公共資源交易管理部門履行國有企業(yè)進(jìn)場采購綜合協(xié)調(diào)和場內(nèi)管理職責(zé)，市公共資源交易中心負(fù)責(zé)提供交易場所。市監(jiān)察、財政、審計等部門依法履行對國有企業(yè)采購活動的監(jiān)督職責(zé)。

第二章采購當(dāng)事人

第八條 國有企業(yè)采購當(dāng)事人是指在國有企業(yè)采購活動中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的各類主體，包括采購人、供應(yīng)商和采購代理機(jī)構(gòu)等。

第九條 采購人是指依照本辦法規(guī)定進(jìn)行采購的市屬國有企業(yè)。采購人應(yīng)當(dāng)按照國資和企業(yè)管理有關(guān)規(guī)定，集體決策采購需求，科學(xué)合理測算并明確采購預(yù)算，報市國資部門備案。

采購人依照本辦法規(guī)定委托采購代理機(jī)構(gòu)辦理采購事宜的，應(yīng)當(dāng)由采購人與采購代理機(jī)構(gòu)簽訂委托代理協(xié)議，依法確定委托代理的事項，約定雙方的權(quán)利和義務(wù)。

第十條 采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)具有政府采購代理資格并經(jīng)市國資部門認(rèn)可，并進(jìn)入中介機(jī)構(gòu)庫進(jìn)行管理。經(jīng)采購人選定并根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜。

采購代理機(jī)構(gòu)選定辦法按照項目采購預(yù)算金額可分為隨機(jī)抽取和綜合評估法確定。項目采購預(yù)算金額1000萬元以下（含1000萬元）采取隨機(jī)抽取法，項目采購預(yù)算金額1000萬元以上采取綜合評估法確定，具體應(yīng)當(dāng)參照《關(guān)于進(jìn)一步整治規(guī)范建設(shè)工程招投標(biāo)市場的若干規(guī)定（試行）》（溫委發(fā)〔2011〕89號）執(zhí)行。

第十一條 供應(yīng)商是指向采購人提供貨物或者服務(wù)的法人和其他組織。供應(yīng)商參加國有企業(yè)采購活動應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

（一）具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；

（二）具有良好的商業(yè)信譽(yù)和健全的財務(wù)會計制度；

（三）具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)、售后保障等能力；

（四）有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；

（五）參加采購、招投標(biāo)等活動前三年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄和行賄記錄；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

兩個以上的法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應(yīng)商的身份共同參加國有企業(yè)采購。

以聯(lián)合體形式進(jìn)行國有企業(yè)采購的，參加聯(lián)合體的供應(yīng)商均應(yīng)當(dāng)具備本條規(guī)定的條件，并應(yīng)當(dāng)向采購人提交聯(lián)合協(xié)議，載明聯(lián)合體各方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)。聯(lián)合體各方應(yīng)當(dāng)共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔(dān)連帶責(zé)任。

第十二條 采購人和采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購項目的特點和實際需求編制采購文件。可以根據(jù)采購項目的特殊要求，規(guī)定供應(yīng)商的特定條件，但不得要求或者標(biāo)明特定的供應(yīng)商，不得含有傾向性或者排斥潛在供應(yīng)商的其他內(nèi)容，不得以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇。

制定的采購文件和公告，必須報市國資部門審核備案。對技術(shù)復(fù)雜的、技術(shù)難度大的項目，市國資部門應(yīng)組織專家論證后將有關(guān)意見編入采購文件。

第十三條 國有企業(yè)采購當(dāng)事人不得相互串通損害企業(yè)利益、社會公共利益和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益；不得以任何手段排斥其他供應(yīng)商參與競爭。

供應(yīng)商不得以向采購人、采購代理機(jī)構(gòu)、評標(biāo)委員會的組成人員、競爭性談判小組的組成人員、詢價小組的組成人員行賄或者采取其他不正當(dāng)手段謀取中標(biāo)或者成交。

采購代理機(jī)構(gòu)不得以向采購人行賄或者采取其他不正當(dāng)手段謀取非法利益。

第三章采購方式和程序

第十四條 國有企業(yè)采購方式：

（一）公開招標(biāo)；

（二）邀請招標(biāo)；

（三）競爭性談判；

（四）單一來源采購；

（五）詢價；

（六）市國資部門認(rèn)定的其他采購方式。

招標(biāo)采購包括公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)；非招標(biāo)采購包括競爭性談判、單一來源采購、詢價等采購方式。

第十五條 公開招標(biāo)，是指采購人或采購代理機(jī)構(gòu)以招標(biāo)公告的方式邀請不特定的供應(yīng)商參加投標(biāo)。

第十六條 公開招標(biāo)應(yīng)作為國有企業(yè)采購的主要采購方式。因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的采購方式的，應(yīng)當(dāng)在采購活動開始前獲得市國資部門的批準(zhǔn)。

第十七條 采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。

第十八條 采用公開招標(biāo)方式采購的，自采購文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于十個工作日。采購文件發(fā)售時間一般不得少于五個工作日。

對急需采購項目需縮短時間采購的，采購人提出申請，經(jīng)市國資部門審批后執(zhí)行。

第十九條 公開招標(biāo)采購評標(biāo)應(yīng)當(dāng)遵循下列工作程序：

（一）投標(biāo)文件初審。初審分為資格性檢查和符合性檢查。

1.資格性檢查。依據(jù)法律法規(guī)和采購文件的規(guī)定，對投標(biāo)文件中的資格證明、投標(biāo)保證金等進(jìn)行審查，以確定投標(biāo)供應(yīng)商是否具備投標(biāo)資格。

2.符合性檢查。依據(jù)采購文件的規(guī)定，從投標(biāo)文件的有效性、完整性和對采購文件的響應(yīng)程度進(jìn)行審查，以確定是否對采購文件的實質(zhì)性要求作出響應(yīng)。

（二）澄清有關(guān)問題。對投標(biāo)文件中含義不明確、同類問題表述不一致或者有明顯文字和計算錯誤的內(nèi)容，評標(biāo)委員會可以書面形式（應(yīng)當(dāng)由評標(biāo)委員會專家簽字）要求投標(biāo)人作出必要的澄清、說明或者糾正。投標(biāo)人的澄清、說明或者補(bǔ)正應(yīng)當(dāng)采用書面形式，由其授權(quán)的代表簽字，并不得超出投標(biāo)文件的范圍或者改變投標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容。

（三）比較與評價。按采購文件中規(guī)定的評標(biāo)方法和標(biāo)準(zhǔn)，對資格性檢查和符合性檢查合格的投標(biāo)文件進(jìn)行商務(wù)和技術(shù)評估，綜合比較與評價。

（四）推薦中標(biāo)候選供應(yīng)商名單。中標(biāo)候選供應(yīng)商數(shù)量應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購需要確定，但必須按順序排列中標(biāo)候選供應(yīng)商，第一中標(biāo)候選供應(yīng)商放棄中標(biāo)的，排名第二候選供應(yīng)商是否為中標(biāo)供應(yīng)商由采購人選擇，或重新組織采購。

（五）編寫評標(biāo)報告。評標(biāo)報告是評標(biāo)委員會根據(jù)全體評標(biāo)成員簽字的原始評標(biāo)記錄和評標(biāo)結(jié)果編寫的報告。

第二十條 出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)在資格性、符合性檢查時按照無效投標(biāo)處理：

（一）應(yīng)交未交投標(biāo)保證金的；

（二）未按照采購文件規(guī)定要求密封、簽署、蓋章的；

（三）不具備采購文件中規(guī)定資格要求的；

（四）不符合法律法規(guī)和采購文件中規(guī)定的其他實質(zhì)性要求的。

第二十一條 在公開招標(biāo)采購中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)予廢標(biāo)：

（一）符合專業(yè)條件的供應(yīng)商或者對采購文件作實質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足三家的，但滿足本辦法第三十七條規(guī)定的情形除外；

（二）出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的；

（三）投標(biāo)人的報價均超過了采購預(yù)算，采購人不能支付的；

（四）因重大變故，采購任務(wù)取消的。

廢標(biāo)后，采購人應(yīng)當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。除采購任務(wù)取消情形外，應(yīng)當(dāng)重新組織招標(biāo)；需要采取其他方式采購的，應(yīng)當(dāng)在采購活動開始前報市國資部門批準(zhǔn)。

第二十二條 邀請招標(biāo)，是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。

采取邀請招標(biāo)采購的，采購人從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中邀請三家以上的供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請書的方式邀請其參加投標(biāo)。

第二十三條 符合下列情況之一的，可以依照本辦法規(guī)定采用邀請招標(biāo)方式采購：

（一）具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的；

（二）采用公開招標(biāo)方式費用占國有企業(yè)采購項目總價值的比例過大的。

第二十四條 采用邀請招標(biāo)方式采購的，采購人應(yīng)當(dāng)發(fā)布資格預(yù)審公告，公布投標(biāo)人資格條件。資格預(yù)審公告的期限不得少于七個工作日。

投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在資格預(yù)審公告期結(jié)束之日起三個工作日前，按公告要求提交資格證明文件。采購人從預(yù)審合格投標(biāo)人中隨機(jī)選擇三家以上的投標(biāo)人，并向其發(fā)出投標(biāo)邀請書。

第二十五條 競爭性談判采購，是指采購人或采購代理機(jī)構(gòu)組織談判小組，與符合資格條件供應(yīng)商進(jìn)行談判，采購人根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定成交供應(yīng)商的采購方式。

第二十六條 符合下列情形之一的，可以依照本辦法規(guī)定采用競爭性談判采購：

（一）招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立或者中標(biāo)供應(yīng)商棄標(biāo)的；

（二）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的；

（三）采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的；

（四）不能事先計算出價格總額的。

第二十七條 采用競爭性談判方式采購的，應(yīng)當(dāng)遵循下列程序：

（一）成立談判小組。談判小組由采購人的代表和有關(guān)專家共三人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)不得少于成員總數(shù)的三分之二，專家從專家?guī)熘须S機(jī)抽取。采購數(shù)額在300萬（含）以上、技術(shù)復(fù)雜的項目，談判小組成員中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面專家原則為五人以上。

（二）制定談判文件。談判文件應(yīng)當(dāng)明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項。

（三）確定邀請參加談判的供應(yīng)商名單。談判小組從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于三家的供應(yīng)商參加談判，并向其提供談判文件。

（四）談判。談判小組所有成員集中與單一供應(yīng)商分別進(jìn)行談判，談判不超過三輪。在談判中，談判的任何一方不得透露與談判有關(guān)的其他供應(yīng)商的技術(shù)資料、價格和其他信息。談判文件有實質(zhì)性變動的，談判小組應(yīng)當(dāng)以書面形式通知所有參加談判的供應(yīng)商。

（五）確定成交供應(yīng)商。談判結(jié)束后，談判小組應(yīng)當(dāng)要求所有參加談判的供應(yīng)商在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行最后報價，采購人從談判小組提出的成交候選人中根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有參加談判的未成交的供應(yīng)商。

第二十八條 競爭性談判從談判文件發(fā)出之日起至提交響應(yīng)性文件截止之日不得少于七個工作日，競爭性談判文件發(fā)售時間一般不得少于五個工作日。

第二十九條 單一來源采購，是指采購人從某一特定供應(yīng)商處采購貨物或服務(wù)的采購方式。

第三十條 符合下列情形之一的，可以依照本辦法規(guī)定采用單一來源方式采購；

（一）技術(shù)復(fù)雜，有特殊要求或者受自然環(huán)境限制，只能從唯一供應(yīng)商處采購的；

（二）必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的；

（三）發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的；

（四）公開招標(biāo)中僅有唯一供應(yīng)商滿足采購需求的。

第三十一條 采取單一來源方式采購的，采購人與供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)遵循本辦法規(guī)定的原則，在保證采購項目質(zhì)量和雙方商定合理價格的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購。采購實施過程可參照競爭性談判進(jìn)行。

第三十二條 單一來源采購響應(yīng)供應(yīng)商須提供最近一年內(nèi)同類貨物或服務(wù)銷售合同，其合同單價將作為本次采購成交價格的參考。

第三十三條 詢價采購，是指采購人或采購代理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序，邀請符合資格條件的供應(yīng)商進(jìn)行一次性密封報價，采購人根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定成交供應(yīng)商的貨物采購方式。

第三十四條 采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目，可依照本辦法規(guī)定采用詢價方式采購。

第三十五條 采用詢價方式采購的，應(yīng)當(dāng)遵循下列程序：

（一）成立詢價小組。詢價小組由采購人的代表和有關(guān)專家共三人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)不得少于成員總數(shù)的三分之二。詢價小組應(yīng)當(dāng)對采購項目的價格構(gòu)成和評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項作出規(guī)定。

（二）確定被詢價的供應(yīng)商名單。詢價小組根據(jù)采購需求，從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于三家的供應(yīng)商，并向其發(fā)出詢價通知書讓其報價。

（三）詢價。詢價小組要求被詢價的供應(yīng)商一次報出不得更改的價格。

（四）確定成交供應(yīng)商。采購人根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有被詢價的未成交的供應(yīng)商。

第三十六條 詢價采購自詢價文件開始發(fā)出之日起至提交報價文件截止之日不得少于七個工作日。詢價文件發(fā)售時間一般不得少于五個工作日。

第三十七條 采購響應(yīng)（指投標(biāo)或談判、報價）截止時間止及評審期間，出現(xiàn)有效供應(yīng)商不足三家的情形，如采購文件事先已在指定媒體公開征求了供應(yīng)商意見且無重大異議，或經(jīng)專家論證且出具了“供應(yīng)商資格條件和項目技術(shù)指標(biāo)等沒有歧視性和傾向性”意見的，同時采購信息已在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w公告，采購文件的發(fā)售和截止時間符合法定或本辦法規(guī)定，經(jīng)市國資部門同意后，可以按原采購方式繼續(xù)進(jìn)行采購活動。

第三十八條 國有企業(yè)采購單項合同預(yù)算金額在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項目，由采購人委托有資格的采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)入市公共資源交易中心平臺進(jìn)行國有企業(yè)采購；對采購單項合同預(yù)算金額在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的項目，由國有企業(yè)按企業(yè)內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行采購，市國資部門加強(qiáng)指導(dǎo)督查；對涉及應(yīng)急、搶險、救災(zāi)、國家安全和秘密等特殊采購項目，經(jīng)市國資部門審批后由國有企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行采購。第三十九條 公開招標(biāo)評標(biāo)委員會由采購人代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面專家組成，成員人數(shù)應(yīng)當(dāng)為五人以上單數(shù)，其他方式采購三人以上，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二，采購人的專家代表為一人。專家應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)毓操Y源交易管理部門的專家?guī)熘谐槿。厥鈱I(yè)專家經(jīng)市國資部門認(rèn)定后按規(guī)定進(jìn)入公共資源交易管理部門的臨時專家?guī)欤㈦S機(jī)抽取。采購數(shù)額在300萬元以上、技術(shù)復(fù)雜的項目，評標(biāo)委員會中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面專家人數(shù)應(yīng)當(dāng)在五人以上的單數(shù)。

第四十條 采購人應(yīng)當(dāng)在采購文件中明確投標(biāo)保證金的數(shù)額及交納辦法，保證金數(shù)額不得超過采購項目預(yù)算的1％。投標(biāo)人未按采購文件要求交納保證金的，應(yīng)當(dāng)拒絕接收投標(biāo)人的投標(biāo)文件。

聯(lián)合體投標(biāo)的，可以由聯(lián)合體中的一方或者共同提交投標(biāo)保證金，以一方名義提交投標(biāo)保證金的，聯(lián)合體各方應(yīng)聯(lián)合出具投標(biāo)保證金協(xié)議書，其提交的投標(biāo)保證金對聯(lián)合體內(nèi)各方均具有約束力。

采購人或采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)通知書發(fā)出后三個工作日內(nèi)退還未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金，在采購合同簽訂后三個工作日內(nèi)退還中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金。

第四十一條 以招標(biāo)方式采購的，對已發(fā)布采購文件進(jìn)行必要修改或澄清的，應(yīng)當(dāng)在采購文件發(fā)售截止時間三個工作日前發(fā)布更正公告；對延長截止時間和開標(biāo)時間的，應(yīng)至少在提交投標(biāo)文件截止時間三個工作日前發(fā)布變更公告。對非招標(biāo)采購方式的項目，至少在采購文件發(fā)售截止時間三個工作日前修改變更采購文件及公告。并書面通知所有采購文件的收受人。該澄清或者修改的內(nèi)容為采購文件的組成部分。

第四十二條 中標(biāo)公示期限結(jié)束后五個工作日內(nèi)，無異議的，采購人與中標(biāo)供應(yīng)商按照采購文件和中標(biāo)供應(yīng)商投標(biāo)文件的約定簽訂合同。

中標(biāo)供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)按照合同約定履行義務(wù)，完成合同項目。中標(biāo)供應(yīng)商不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項目，不得將中標(biāo)項目分解后向他人轉(zhuǎn)讓。采購文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交。

采購合同自簽訂之日起三個工作日內(nèi)，采購人應(yīng)當(dāng)將采購合同副本報市國資部門備案。

第四十三條 采購人和中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同應(yīng)寫明采購金額、付款時間，采購人須嚴(yán)格按照合同規(guī)定及時、足額支付中標(biāo)金額。

第四十四條 采購人應(yīng)當(dāng)按照合同約定組織對供應(yīng)商進(jìn)行履約驗收，對技術(shù)難度較大的采購項目應(yīng)當(dāng)聘請具備相關(guān)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測和驗收，并提出驗收報告。驗收結(jié)果須以書面形式報市國資部門備案。

第四十五條 采購人應(yīng)當(dāng)按檔案管理有關(guān)規(guī)定對國有企業(yè)采購項目進(jìn)行檔案管理。國有企業(yè)采購檔案的保存期限從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。

第四章 質(zhì)疑投訴和監(jiān)督管理

第四十六條 投標(biāo)供應(yīng)商認(rèn)為采購文件、采購過程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害的，應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)公示結(jié)束三個工作日內(nèi)，以書面形式實名向采購人或采購代理機(jī)構(gòu)提出質(zhì)疑。采購人或采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在收到書面質(zhì)疑后三個工作日內(nèi)作出書面答復(fù)，但答復(fù)的內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。

第四十七條 投標(biāo)供應(yīng)商對質(zhì)疑的答復(fù)不滿意或者采購人或采購代理機(jī)構(gòu)未在規(guī)定時間內(nèi)答復(fù)的，可以在答復(fù)期滿后五個工作日內(nèi)向市國資部門投訴。市國資部門應(yīng)當(dāng)在收到投訴后十個工作日內(nèi)作出投訴處理。處理投訴事項期間，市國資部門可以視具體情況書面通知采購人暫停簽訂采購合同等活動，但暫停時間最長不得超過三十日。對市國資部門等部門作出的投訴處理不服或市國資委部門逾期未作處理的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

采購文件應(yīng)當(dāng)明列質(zhì)疑和投訴處理的相關(guān)條款。

第四十八條 市國資部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國有企業(yè)采購的監(jiān)督檢查，做好國有企業(yè)采購的配套政策制定、執(zhí)行和宣傳工作。國有企業(yè)采購當(dāng)事人的有關(guān)國有企業(yè)采購活動，應(yīng)當(dāng)接受監(jiān)督檢查。

第四十九條 采購人、采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守本辦法規(guī)定。凡是違反國有企業(yè)采購規(guī)定的，應(yīng)按照本辦法規(guī)定給予處理；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十條 供應(yīng)商和采購代理機(jī)構(gòu)違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)列入企業(yè)誠信不良行為記錄，給國有企業(yè)采購活動造成不良影響的，一至三年內(nèi)不得參加本市國有企業(yè)采購活動并予以公告，同時由市國資部門通報工商等行業(yè)主管部門責(zé)令改正，并按有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定給予處罰；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十一條 評標(biāo)委員會成員在評標(biāo)過程中違反規(guī)定徇私舞弊、濫用職權(quán)的，取消國有企業(yè)采購專家資格；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十二條

采購相關(guān)管理部門的工作人員，不履行本辦法規(guī)定，存在徇私舞弊、玩忽職守、商業(yè)賄賂等違規(guī)違紀(jì)行為的，由有關(guān)監(jiān)督管理部門給予處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十三條 審計部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國有企業(yè)采購的審計監(jiān)督（調(diào)查），國有企業(yè)采購相關(guān)單位及各當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)接受審計部門的審計監(jiān)督（調(diào)查）。

第五十四條 監(jiān)察部門、履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)部門的監(jiān)察機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國有企業(yè)采購活動以及相關(guān)對象的監(jiān)察工作。