第一篇:酒店存貨管理辦法
酒店物資管理制度
一、物資入庫
1、庫管員必須根據經審批核準的“請購單”或“訂貨合同”等驗收依據及供貨應開出的“發票”或“銷貨清單”(賒購一定要有“銷貨清單”),辦理入庫手續。
2、庫管員對進庫物料必須對照“訂貨合同”或“請購單”等驗收依據驗查物料的品名、規格、單價、質量和數量。對廚房用菜、調味品、食用油、米、柴油、液化氣的驗收,需會同廚師長或指定人員對質量把關,并監督物料的數量,發現不合使用部門的要求時應拒絕入庫,并立即向經理、采購人員報告進行處理。
3、對廚房用菜應填寫“用菜采購報表”(一式四聯:采購報銷聯、財務備查掛賬聯、庫管聯、廚房備查聯),財務備查掛賬聯應當日送交財務,以便及時核算餐飲成本。
4、經驗收合格的物料必須填寫“入庫單”,“入庫單”一式四聯經庫管員、采購員、供貨商、會計人員簽字確認后方可辦理入庫,“入庫單”一份送交采購部門或供貨商,憑以辦理付款手續,一份當日送交材料會計以便及時記錄存貨明細賬和應付賬款,一份庫管員登記庫存臺賬,一份留底存根(不能撕下)。5、經驗收合格并辦理入庫后,所發生的一切物料短缺、變質、破損等問題,均由庫管員承擔相應責任。
二、物資出庫
1、各部門領用營業或辦公用物料時,必須先填寫“出庫單”(“出庫單一式四聯:庫管聯、財務聯、領料部門聯、存根聯),經使用部門經理、會計人員簽字批準后,再到倉庫領用。
2、為提高部門領料工作的計劃及庫存物資管理,定于每天上午辦理一次性領事宜,如遇休息日、盤點日,一律提前一日辦理領用手續,各使用部門應提前領料備用。
3、物料出庫必須辦理出庫手續,對任何部門均應嚴格按辦理出庫手續后發貨的程序,嚴禁白條發貨。
4、鮮貨、蔬果等廚房用菜直接入廚房視同出庫。
5庫管人員應對各項物料建立“庫存明細賬”領用物資后應立即作出正確記載,以及時反映物資的增減變化情況,作到賬實相符。
三、物資盤點
1、倉庫物資盤點,庫管員每旬自盤,并編制存貨盤點表送交會計。對自盤中發現的每月末呆滯、陳舊、過時不適用、臨近保質期的存貨,應及時向經理報告處置。月末由財務牽頭進行總盤點,發現溢余或損缺應立即查明原因,并填寫物資盤盈、盤虧報告表,經總經理批準后據此進行賬務處理,“盤點表”庫管、會計、經理各一份。
2、為加強對賬外物資的保管,對各使用部門退回、再次領用的舊物品,也應填寫“舊物品入庫單、出庫單”,并據此登記舊物品收發庫存臺賬。
3、庫外物資盤點,對客房部、餐飲部、廚房部、布草間、辦公室等部門保管使用的各自固定資產、低值易耗品,由各部門負責人編制資產清冊并對照自查后送交會計1份,每月會同會計對庫外物資進行盤點,發現溢余或損缺應立即查明原因、并填寫盤盈、盤虧報表調整資產清冊。4、低值易耗品領用采用以舊換新制度,易碎品須憑會計編制的破損匯總表作為領用依據,其他低值易耗品領用先查明原因(正常磨損、人為損壞等)并辦理舊物退庫手續后方可。
四、入、出庫單控制
1.“入庫、出庫單”由財務統一登記保管,領用、繳回須辦理領、銷登記手續。領、銷登記簿填寫內容包括:本號、起止編號、份數、用途、部門、領銷人及日期、備注。2.“入庫、出庫單”應分類連本連號順序使用,劃分為:
調味品、食用油、米、柴油、液化氣、酒水; 廚房用具(用具:可重復使用)、廚房用品(用品:一次性消耗)餐飲用具、餐飲用品; 客房用具、客房用品; 工作服; 保潔用品; 紙制品、辦公用具、辦公用品;
3、“出、入庫單”的填寫要內容真實、完整,書寫規范,字跡清楚,計算正確,手續齊全;不得涂改、挖補,超欄填寫,空格欄應劃線注銷,填錯應作廢重填1份;品名、規格、計量單位、單價以實物對照“請購單”或“訂貨合同”一致后為準,數量以實際驗收數為準,計量單位、數量應轉換成最小領用量(例如:購50元1件餐巾紙、1件17包;填單時:計量單位欄填“包”、數量欄填“17”、單價欄填“2.94元”、金額欄填“49.98元”、下一行金額欄填“尾差0.02元”。
4、存貨的領用采用先進先出法,對有管理要求、單價差別大的品種采用個別認定法,庫存臺賬“收、發、存”的數量、單價、金額欄應填寫齊全,每月應結出“數量余額、金額余額”以便與財務登記的存貨明細賬相核對。
第二篇:存貨管理辦法
XXXX公司 存貨管理辦法
第一章
總則
第一條
為加強XXX公司(以下簡稱“公司”)的存貨管理,保證正常生產經營需要,提高存貨使用效率,規范管理流程,特制定本制度。
第二條
本制度所稱存貨,主要是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品、發出商品等。
第三條 存貨管理應實行崗位分離原則:
1、采購人員與復核、審批人員的崗位分離;
2、采購人員與驗收、存貨保管人員崗位分離;
3、存貨保管人員、會計記賬人員崗位分離;
4、存貨的盤點應由存貨保管人員、會計記賬人員及獨立于這些崗位之外的人員共同進行。
第四條 本制度適用于本公司及全資、控股子公司的存貨管理。
第二章 存貨管理職責分工
第五條 生保部負責生產經營所需原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品(辦公用品除外)的采購、入庫以及不合格的退貨。
第六條 生產部負責生產經營所需外協、外包零部件的委托加工、入庫以及不合格的退貨;負責存貨的庫房管理、商品發貨和運輸管理,是存貨的歸口管理部門。
第七條 質保部負責存貨的入庫檢驗。
第八條 財務部負責存貨的會計記賬、成本核算、盤點;負責發出商品的財務稽核。
第九條 各分廠和職能部門是存貨的領出和使用部門。
第三章 存貨管理內容
第十條 存貨的驗收、入庫管理
(一)外購物資驗收、入庫
1、采購員按《采購作業計劃》將外購物資采購回廠應將物資放置在“待檢區”,在一個工作日內填寫《外購器材進廠報檢單》向質保部報檢,報檢合格后辦理入庫手續,未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。采購員應對驗收后不符合要求的貨物負責,如確系產品質量原因且系非人為失誤所致,應及時與發貨廠家確認退貨事宜。所有進入倉庫的外購物資必須按采購部門提供的清單核實如下項目:工程編號、項目名稱、物資名稱、供貨單位、型號規格、數量、價格和包裝。
2、外購物資辦理入庫手續時,不論發票是否到廠采購員必須及時填寫《物資交接清單》和《入庫單》,《物資交接清單》交采購計劃員以核銷計劃,《入庫單》交倉庫保管員辦理入庫手續。不得以《物資交接清單》替代《入庫單》;《入庫單》應準確填寫物資采購價格,并經采購計劃員簽字審核后方可辦理入庫手續。未按程序辦理入庫手續或《入庫單》填寫不符合要求,倉庫保管員不得辦理簽字入庫。
3、采購物資回廠直接送至使用單位的物資,由采購員負責同時辦理好《入庫單》和《出庫單》,缺少其中任一種單據倉庫保管員均不得收取,確保帳面的平衡。
4、采購物資入庫時,倉庫保管員應認真按照《入庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的物資應及時將物資擺放到位、建帳立卡,并按照質量體系相關程序文件的要求,做好保管、存放、標識、隔離等工作,做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。
5、倉庫在辦理物料入庫時應本著時間最短、手續齊全、上架標識及時的原則進行入庫操作。
6、倉庫保管員應及時將《入庫單》(財務聯)上賬,做到日清月結,因人為原因在存貨入庫后一個月內,公司財務部沒有收到《入庫單》(財務聯),財務部對此事項將不予認可并拒絕付款,所造成的損失由經手人全權負責。
(二)外協(外包)件驗收、入庫
1、外協員按《外協作業計劃》將外協(外包)件委托加工回廠后,均應將物資放置“待檢區”,在一個工作日內填寫《外協件進廠報檢單》向質保部報檢,報檢合格后辦理入庫手續,未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。外協員應對驗收后不符合要求的貨物負責,如確系產品質量原因且系非人為失誤所致,應及時與外協廠家確認退貨事宜。所有進入倉庫的外協(外包)件必須按外協部門提供的清單核實如下項目:工程編號、外協件名稱、圖號規格、數量、價格和包裝。
2、外協(外包)件辦理入庫手續時,不論發票是否到廠外協員必須及時填寫《外協入庫交驗、結算清單》,經外協計劃員、檢驗員簽字審核后方可辦理入庫手續。未按程序辦理入庫手續或《外協入庫交驗、結算清單》填寫不符合要求,倉庫保管員不得辦理簽字入庫。
3、外協(外包)件回廠后,直接送至使用單位的,由外協員負責同時辦理好《外協入庫交驗、結算清單》和《出庫單》,缺少其中任一種單據倉庫保管員均不得收取,確保帳面的平衡。
4、外協(外包)件入庫時,倉庫保管員應認真按照《外協入庫交驗、結算清單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的物資應及時將物資擺放到位、建帳立卡,并按照質量體系相關程序文件的要求,做好保管、存放、標識、隔離等工作,做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。
5、倉庫在辦理外協(外包)件入庫時應本著時間最短、手續齊全、上架標識及時的原則進行入庫操作。
6、倉庫保管員應及時將《外協入庫交驗、結算清單》(財務聯)上賬,做到日清月結,因人為原因在存貨入庫后一個月內,公司財務部沒有收到《外協入庫交驗、結算清單》(財務聯),財務部對此事項將不予認可并拒絕付款,所造成的損失由經手人全權負責。
(三)半成品、產成品驗收、入庫
1、生產分廠在完成半成品、產成品生產任務后,應及時質保部報檢,報檢合格后辦理入庫手續,未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。半
成品入半成品倉庫,產成品入產成品倉庫。生產分廠按要求在《交庫單》上填寫:需方、合同號、項目名稱、工程編號、入庫單位、入庫編號,產成品的名稱,型號規格、數量、合同總價、產值。倉庫保管員對所有進入倉庫的半成品、產成品,應核對如下項目:工程編號、名稱、標識的型號規格、外包裝是否完整等,及時為生產分廠辦理入庫手續。
2、半成品入庫后,倉庫保管員應認真按照《交庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的半成品應及時擺放到位、建帳立卡,并按照質量體系相關程序文件的要求,做好保管、存放、標識、隔離等工作,做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。
3、產成品入庫后,倉庫保管員應認真按照《交庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的產成品應及時擺放到位、建帳立卡,并按照質量體系相關程序文件的要求,做好保管、存放、標識、隔離等工作,做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。倉庫保管員要規劃好擺放位置及運輸通道,做好各種安防措施并及時上報相關部門安排發貨計劃。
第十一條 存貨的庫存管理
1、倉庫保管員應做好庫存物料的恰當規劃整理。
2、經驗收正常入倉庫的物料要及時歸類整理并上貨架或碼堆存放。
3、所有庫存物料必須是合格品。所有庫存合格品必須包裝標識完整并在相應位置填寫物料卡。倉庫保管員要定期向采購部門提供物料庫存數據,對預期會影響到生產的低(無)庫存物料應及時向上級匯報。
4、倉庫保管員應及時將貨架或物料堆放區中包裝及標識缺失、物料部件欠缺或已確定為不合格品的物料清理下架區分存放至指定位置,并及時開列清單報財務或采購部門妥善處理。
5、倉庫保管員應自覺執行6S規定,做到庫區明亮干凈、整潔有序。
6、倉庫保管員應自覺做好倉庫安防措施:防火、防水、防塵、防壓、防盜。
7、倉庫保管員應保管好各種憑證、帳本、原始記錄,按月(年)分別裝訂成冊,并做到日清月結。
8、物資出入庫后倉庫保管員應及時登帳,并保管好《入庫單》和《出庫單》,不得發生遺漏、短缺等現象,并于月底全部交財務部核算。不得發生壓票現象,有特殊情況單據不能及時上交的應向部門領導報告。
9、不按程序辦理物資出入庫手續或者不按要求收取不合格單據,造成物資管理混亂、造成積壓票據現象的,由倉庫保管員負責。
第十二條 存貨的發出管理
(一)原材料、低值易耗品、包裝物、半成品的發出
1、倉庫保管員應嚴格執行物資出庫管理規定,根據采購計劃員簽批的《出庫單》發放物資,發放前應查核憑證上的型號、規格、數量、批準手續是否齊全,并嚴格依據《明細表》執行定額發料,無《出庫單》一律不得辦理物資出庫手續,向外單位調撥的物資憑部門領導簽發的《物資調撥單》辦理物資出庫手續。對于清單上已標明但倉庫無庫存的物料,倉庫保管員不得向任何人違規開具欠條。
2、倉庫保管員發放生產輔料應依據生產部門開具的《輔料領用單》并按審批權限簽字審核,倉庫保管員根據審核批準后的《領料申請單》發貨。
3、倉庫保管員必須親自發放物料,生產部門員工未經許可不得私自進入倉庫取用任何物料。
4、倉庫保管員在接到《材料領用單》后必須在第一時間內保質保量進行備料作業。
5、倉庫保管員有權拒絕無單領料。
6、倉庫保管員在發放物料時必須遵守物料先進先出的原則,發放時倉庫保管員應認真復核,不允許發生錯發、漏發、多發、少發、混發事故,確保物資發放的準確性。金屬材料出庫應將材料批次號填入《出庫單》和《定額發料單》,以便質量跟蹤。倉庫不允許有超期物料存放,若發生超期存放現象,倉庫有責任及時向采購及財務部通報并協助處理。
(二)產成品的發出
1、經營開發部、財務部、生產部嚴格按照公司《發出商品管理規定》完成產成品、發出商品的申請、審核、發貨運輸等工作。
2、生產部發貨管理員根據《商品發貨通知單》組織發貨,《商品發貨通知單》(客戶簽收聯)要隨貨同行,貨物送到客戶處后,必須取得客戶簽字確認的商品發貨簽收返回聯,并及時交經營開發部,由經營開發部上交財務開票。
3、產成品倉庫賬需每月與財務存貨賬核對,如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調整的,須按審批權限經由財務部批準后,方可調賬。
第十三條 物料、產成品的退貨管理
1、所有生產分廠領用的物料,在出庫后又退回倉庫的,分廠必須保持退回的物料包裝完整并說明退換料原因,質檢部作出處理意見后交倉庫執行。屬換料的,分廠負責人應在《材料領用單》上進行更改;屬退料的,分廠說明原因后,倉庫要做好標識分類存放在指定位置并在第二個工作日集中上報采購處處理;
2、退回供應商的物料,倉庫應開具《退貨單》.《退貨單》應一式三聯由供應商經手人員簽字認可。一聯留作倉庫記帳憑證,一聯交財務對帳,一聯交供應商帶回。屬換貨的,供應商在換回物料給倉庫后消帳;屬退貨的,通知財務沖減貨款;
3、產成品的退貨,倉庫保管員要了解退貨原因和制造編號,及時與生產、質檢和相關部門溝通采取相應補救措施減少公司損失。對于短時內處理不了的,要規劃專門位置存放并作好標識和安防措施。
第十四條 存貨的盤點管理
1、倉庫庫存的物料、半成品及產成品必須定期進行盤點。
日常盤點,倉庫自行進行庫存盤點,并與帳面互對,做到帳實相符。年終盤點,此次盤點由財務、人資、生產部門配合,對于倉庫庫存和生產部在制品、半成品及產成品進行大面積盤存。
2、盤點報告
財務部依據盤點表編制“盤盈盤虧報告表”一式兩分,送倉庫填列差異原因及對策后返回財務,財務部匯總后上報財務負責人和總經理審批,審批后的報告表一返倉庫留存,一份作為財務調賬的依據。盤盈盤虧的金額平時僅例入暫估科目,年終時以凈額轉入營業收入的盤點盈余或營業外支出的盤點損失。
第十五條 存貨的報廢管理
1、存貨報廢申請
存貨需報廢時,由倉庫保管員填寫《存貨報廢申請單》,并根據不同的情況,提供不同的存貨損失認定資料,交部門主管審批。
2、對盤虧的存貨,扣除責任人賠償后的余額部分,需要提供的存貨損失認定資料:
①存貨盤點表;
②倉庫管理員對于盤虧的情況說明;
③盤虧存貨的價值確定依據(包括相關入庫手續、相同相近存貨采購發票價格或其他確定依據);
3、對報廢、毀損的存貨,其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分,需要提供的存貨損失認定資料:
①單項或批量金額較小的存貨由公司內部有關部門出具鑒定證明; ②單項或批量金額較大的存貨,應取得國家有關技術部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明;
③涉及保險索賠的,應當有保險公司理賠情況說明; ④公司內部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件; ⑤殘值情況說明;
⑥公司內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。
4、對被盜的存貨,其賬面價值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分,需要提供的存貨損失認定資料:
①向公安機關的報案記錄,公安機關立案、破案和結案的有關證明材料; ②涉及責任人的責任認定及賠償情況說明;
5、存貨報廢審批
①存貨報廢應由倉庫保管員會同財務部門相關人員,對申請資料和實物進行實地盤查核實,并由部門主管副總進行審批;
②損失金額超過人民幣5000元以上的,需要上報財務負責人進行審批;
③公司因報廢造成的財產損失還需向主管稅務機關申請審批方可稅前扣除。
6、存貨報廢賬務處理
存貨報廢申請通過審批后,計入“待處理財產損失”,經稅務機關審批后,轉為“營業外支出”。
第四章 附則
第十六條 本辦法自下文之日起執行。第十七條 本辦法解釋權歸生產部。
第三篇:存貨管理辦法
存貨管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強公司存貨的內部控制和管理,防范存貨業務中的差錯和舞弊,保護存貨的安全、完整,提高存貨運營效率,根據《中華人民共和國會計法》和財政部等五部委《公司內部控制基本規范》和《股份公司內部控制規范――存貨》等有關規定,并結合公司實際情況,制定本規范。
第二條 本規范所稱存貨,是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料,主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品等。公司代銷、代管存貨,委托加工、代修存貨也適用于本規范。
第三條 公司各級領導對本公司存貨業務內部控制的建立健全和有效實施負責。
第四條 公司在建立并實施存貨內部控制制度中,至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制,并采取相應的控制措施:
(一)權責分配和職責分工應當明確,機構設臵和人員配備應當科學合理;
(二)存貨請購依據應當充分適當,請購事項和審批程序應當明確;
(三)存貨采購、驗收、領用、盤點、處臵的控制流程應當清晰,對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處臵的原則及程序應當有明確的規定;
(四)存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法應當符合國家統一的會計制度的規定。
第二章 職責分工與授權批準
第五條 公司應當建立存貨業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
采購部、制造部負責對在庫物資及委外半成品、自制半成品、產成品的采購、保管、搬運、防護、交接、銷售、處臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品庫房在車間的,由各車間負責保管及收發。公司不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。存貨業務不相容崗位至少包括:
(一)存貨的采購、驗收與付款;
(二)存貨的保管與清查;
(三)存貨的銷售與收款;
(四)存貨處臵的申請與審批、審批與執行;
(五)存貨業務的審批、執行與相關會計記錄。
第六條 公司應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的職業道德和業務素質。
第七條 公司應當建立存貨業務的授權批準制度,負責存貨采購的部門應明確授權批準的方式、程序和相關控制措施,采購人員應按照生產計劃按時編制公司物資采購計劃,物資采購計劃要由部門領導及主管副總經理審批,并經相關部門會簽后總經理審批。季度和月度采購計劃原則上根據生產計劃安排,由部門領導審批后執行。嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業務。
第八條 審批人應當根據存貨授權批準制度的規定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內,按照審批人的批準意見辦理存貨業務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業務,經辦人有權拒絕辦理,并及時向審批人的上級授權部門報告。
第九條
對存貨的管理和控制運用公司計算機系統和網絡技術實現,嚴格按照系統程序進行管理。技術管理部應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性,定期檢查運行程序,并制定防范意外事項的有效措施。
第三章 請購與采購控制
第十條
公司采購部應當按照公司采購控制程序文件,根據倉儲計劃、資金籌措計劃、銷售計劃等制定采購計劃,對存貨的采購實行預算管理,合理確定庫存存貨的結構和數量。
第十一條 公司采購部、銷售部還應制定合理的存儲定額,物資的存儲定額通常是在一定管理條件下為保證銷售順利進行所必要的、經濟合理的物資儲備數量標準,以減少資金浪費。
公司采購部、銷售部應當指定專人逐日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量,分析確定應采購的日期和數量,計算安全存
第十四條 采購部門要對采購物資進行驗證。驗證其是否與采購(委外)計劃和采購(委外)合同的各項要求相一致,如產品名稱、規格、型號、數量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗、試驗過程控制記錄。檢驗部對采購物資的檢驗按《監視、檢測和測量控制程序》規定執行,出具采購物資驗證的檢驗記錄。對于驗收合格的存貨,應當及時辦理入庫手續。
對驗收過程中發現的異常情況,負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告;有關部門應當及時查明原因,視存貨的不同取得方式作出相應處理。
第十五條 外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序:
(一)檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符;
(二)對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗,確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致;
(三)對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗,必要時可聘請外部專家協助進行;
(四)對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續,對經驗收不符合要求的貨物,應及時辦理退貨或索賠。
第十六條 對入庫的自制存貨,應當重點關注產品質量,檢驗部門應派專人對其進行檢驗,通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續,不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。采購后實物不入庫而直接發至使用現場的外購存貨,應當采取適當方法及時
嚴格限制其他無關人員接觸存貨,入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片,并詳細標明存放地點。
各公司倉儲、保管部門應當建立崗位責任制,明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛、情況記錄等各方面的職責任務,并定期或不定期地進行檢查。
第二十二條 存貨采購應當按照國家統一的會計制度的規定進行初始計量,正確核算存貨采購成本。資產財務部應當根據驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續,正確登記入庫存貨的數量與金額。存貨倉儲、保管部門對會計期末貨物已到、發票未到的存貨,應辦理暫估入賬手續交資產財務部核算。
第五章 領用與發出控制
第二十三條 公司存貨倉儲、保管部門應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。根據公司限額領用材料管理標準進行領用與發出控制。
庫存商品的發出需要開具經過部門領導批準的銷售清單,倉庫應當根據經審批的銷售清單發出貨物,并定期將發貨記錄同銷售部門和財務部門核對。
第二十四條 公司庫管人員應當明確發出存貨的流程,根據公司規定的出入庫手續(如進貨單、銷售單等)及時辦理物資出庫,及時核對有關票據憑證,確保其與存貨品名、規格、型號一致。要嚴格審核出庫憑據內容的完整性、規范性,要特別注意審核是否有財務和相關負責人簽字,銷售單是否經部門負責人簽審。
第二十五條 資產財務部應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、計處理,并附有關書面記錄材料。
第七章 監督檢查
第三十條
公司應當制定科學規范的存貨業務流程,明確存貨的取得、驗收與入庫,倉儲與保管,領用、發出與處臵等環節的控制要求,并設臵相應的記錄或憑證,如實記載各環節業務的開展情況,確保存貨業務全過程得到有效控制。
第三十一條 公司應當制定并選擇適當的存貨內部控制監督檢查制度,存貨內部控制監督檢查的內容主要包括:
(一)存貨業務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。
(二)存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。
(三)存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理,存貨驗收手續是否健全,存貨保管的崗位責任制是否落實,存貨清查、盤點是否及時、正確。
(四)存貨處臵制度的執行情況。重點檢查存貨處臵是否經過授權批準,處臵價格是否合理,處臵價款是否及時收取并入賬。
(五)存貨會計核算制度的執行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。
第三十二條 對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節,負責監督檢查的部門應當告知有關部門,有關部門應當及時查明原因,采取措施加以糾正和完善。
廣州蘇銳科技有限公司2004年1月1日
存貨內控流程圖歸口管理部相關主管領采購部門門導或會議檢驗部門實物保管部門使用部門財務部門文檔開始請購與采購提出采購申請YN是否批準簽訂合同并采購采購合同進貨及檢驗驗收是否合格Y存貨入庫入庫點收單N核算付款驗收與保管申請領用或銷售存貨出庫領料單或銷售單核算和收款領用與發出存貨盤點盤點表盤點與處置存貨處置銷賬結束
第四篇:存貨管理辦法
存貨管理辦法
存貨管理辦法 主題內容與適用范圍
1.1 本《存貨管理辦法》以下簡稱《辦法》規定了存貨管理機構及職責,存貨管理要求,存貨入庫、出庫、保管、清查及核算等內容。
1.2 本《辦法》適用于本企業所有存貨的管理。
1.2.1 存貨的標準:企業在日常生產經營中持有以備出售,或者仍然處在生產過程,或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等。1.3 本項工作管理職能部門為財務管理部門。2 引用標準或制訂本標準的依據 《中華人民共和國會計法》 《企業會計準則》 《企業會計制度》 3 管理機構及職責 3.1 管理機構及分工
3.1.1 財務部門是公司負責存貨的主管部門。
3.1.2 生產部門負責管理各種生產經營所耗用的材料,包括原材料、包裝物、輔助材料、生產性低值易耗品、在制品、半成品等。
3.1.3 營銷部門負責管理對外銷售的商品,包括庫存商品、代修品、代制品等,受托代銷商品應視同本公司存貨進行管理。
3.1.4 行政部門負責管理各種非生產性低值易耗品,包括辦公文化用品、廣告宣傳用品、生活福利用品等。
3.2 財務部門的存貨管理職責內容
3.2.1 根據歸口管理的體制,會同各管理部門、車間制定存貨管理實施細則,并督促其貫徹執行。3.2.2 負責對各類各種存貨進行登記管理,編制財產目錄,經常掌握各使用部門和車間等存貨的增、減變化,對各單位等存貨的增加、減少、轉移及報損等,都要及時辦理會計手續,使各部門之間相互溝通、相互制約,保證賬、卡、物一致。
3.2.3 負責組織全公司各部門、車間對存貨進行不定期盤點和年終清查核對,做到賬賬、賬卡、卡物三者相符,發現問題及時反映。
3.2.4 對各單位存貨的使用、維護和管理情況進行檢查指導,促進存貨的合理利用。
存貨管理辦法
3.3 各歸口分類管理部門的職責
3.3.1 各單位都應設有專職或兼職人員負責本部門、本車間存貨的管理工作。
3.3.2 各單位都應建立健全相應地存貨管理、核算制度,做到賬、卡、物一致,并與財務部門明細賬一致。
3.3.3 做到正確及時地辦理存貨增減變化手續,定期組織存貨清點。4 存貨的管理要求
4.1 各存貨歸口管理部門都要嚴格堅持管理制度,加強對存貨的管理。
4.2 各單位對增加、調出、盤虧、報廢等變化情況,應及時辦理手續和登賬。對公司的各種材料物資,未辦理規定手續,不得隨意出入庫處理。5 存貨的入庫
5.1 生產經營所需的各種直接材料的進庫,屬于已訂計劃或合同的,倉庫依原計劃或合同辦理驗收入庫手續;屬零星雜項及所有計劃、合同范圍之外購買的各種材料,一律經物資管理部門負責人或計劃專管人員驗票(發票及其附件等)簽字后,再由有關倉庫辦理入庫手續。(物資管理部門負責人或計劃專管人員不得直接辦理入庫手續)。
5.2 直接材料以外的其他各類材料物資(包括設備、配件、基建及其他專項物資等)入庫原已訂計劃、合同的,依原計劃或合同辦理驗收入庫手續;若無計劃或合同,則依某類材料物資的歸口使用(或管理)范圍,由有關部門通過物資管理部門負責人簽批意見后,指定倉庫辦理入庫手續。
5.3 存貨入庫前必須辦理驗收入庫手續,倉管人員應嚴格檢查所進存物的規格、質量和數量,如發現數量不符或質量問題時,應拒絕進庫并立即向物資管理部門報告處理。6 存貨的出庫
6.1 各類材料物資的領用和倉庫發放,必須嚴格按照“先審批、后領發”的原則要求,履行各種必要的審批手續。
6.1.1 凡生產產品的各種配套材料(零配件)由生產計劃部門有關業務人員按月(訂單)生產計劃和材料消耗定額編制生產通知單交生產總監審定簽字,倉庫統計員開具材料出庫單,倉庫保管員憑單方可對各生產車間發料。
6.1.2 產品配套材料(零配件)以外的其他計入車間生產消耗的材料或修理材料和備品配件,一律由生產單位指定專人辦理領料手續,倉庫保管員憑經審批后的出庫單予以發料。
6.1.3 公司各單位、部門因生產經營生活管理需要,領用各種非直接材料(或非生產性材料),一般必須按以下程序履行審批手續:①需領單位提出計劃或申請,交分管領導簽批意見;②需領單位將經過有關領導簽批后的書面計劃或出庫單據交倉庫予以發放。
存貨管理辦法
6.2 根據發貨單、出庫單、調撥單等發貨指令發出存貨之前,必須填制出庫單據,并辦妥交接簽字程序后予以發貨。凡未辦理出庫手續或手續不全者,一律不得發貨。6.3 出庫單據以倉庫為主體,分編寫和順序編號。
6.4 倉庫內所有存貨,沒有調撥指令,均不準出庫,禁止以白條抵庫。7 存貨的保管 7.1 倉儲的要求
7.1.1 庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準,貨架應達到安全要求。
7.1.2 倉庫物資必須嚴格按照規定存放,各種存貨應掛卡片(標示牌),標明品名、規格、型號、產地、單位、數量等。
7.1.3 倉管員必須經常核對賬、卡、物,發現異常情況及時上報。7.2 存貨的廢損
7.2.1 存貨在庫保管期間,由于各種原因發生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時,必須嚴肅、認真、及時填制“廢損報告單”,上報相關部門審批處理。
7.2.2 根據審批意見,倉庫方可作減少賬務記錄,財務方可作有關賬務處理。8 存貨的核算
8.1 為進行核算的需要,財務部門按類建立存貨明細賬,記錄實物的收入、發出、結存情況,按品種、規格分別登記。
8.2 存貨明細賬面記錄采用“永續盤存制”,選擇合理的計價方法進行明細核算。
8.3 倉庫按財務要求相應地建立實物保管賬,每次發生增減變動,按各種出入庫單據逐筆登記及時計算結存金額,各倉庫每月1日將上月存貨收發存月報表報財務部門。
8.4 倉庫定期對庫存物資進行分析檢查,每月1日向相關部門報送存貨超儲積壓明細表,并對積壓物資處理結果進行跟蹤。9 存貨的清查
9.1 對存貨實行年終全面盤點,由財務部門負責會同歸口管理部門和使用單位,組織有關業務人員對全公司的存貨進行一次全面清查;不定期清查,根據實際情況需要報經公司領導批準后進行。9.2 年終,倉庫保管員在盤點前,必須將截止當月最后一天的收入、支出記入賬冊并結出月末庫存額;倉管員實地清點實物、核對卡片。
9.3 清查存貨發現盈虧問題,按規定程序由有關歸口管理部門核實或驗收價值后,根據不同情況,妥善處理,并報財務部門進行賬物處理。
9.4 清查存貨,要求做到對其品名、規格、數量、金額等詳細情況核對清楚,對材料物資的賬、卡、存貨管理辦法
物、資金等達到正確統一。本辦法由公司財務管理中心負責解釋及管理。11 本辦法自2005年6月1日起執行。
第五篇:存貨管理辦法
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存貨管理辦法
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(三)對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗,必要時可聘請外部專家協助進行;
(四)對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續,對經驗收不符合要求的貨物,應及時辦理退貨或索賠。
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(一)存貨業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。
(二)存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全,是否存在越權審批行為。
(三)存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理,存貨驗收手續是否健全,存貨保管的崗位責任制是否落實,存貨清查、盤點是否及時、正確。
(四)存貨處置制度的執行情況。重點檢查存貨處置是否經過授權批準,處置價格是否合理,處置價款是否及時收取并入賬。
(五)存貨會計核算制度的執行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。第二十九條 對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節,負責監督檢查的部門應當告知有關部門,有關部門應當及時查明原因,采取措施加以糾正和完善。公司監督檢查部門應當按照公司內部管理權限向上級有關部門報告存貨內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。
第八章 附則
第三十條 本規范由公司資產財務部負責解釋,自發布之日起執行。
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