第一篇：山西空調有限公司存貨管理辦法

山西空調有限公司存貨管理辦法

公司為提高存貨的周轉率，改善庫存管理，提高商品庫的管理水平，以確保公司財產安全。存貨是指存放在公司倉庫及其他臨時存放地的銷售商品及其他庫存商品核算的貨物。

一、適用范圍

1、適用于公司存貨，入庫、出庫、調撥管理，倉庫現場管理，及庫存盤點與對帳管理等。

2、各專賣店分庫管理制度參照本辦法自行制訂。

二、入庫管理

（一）從供貨商進貨。由公司運營中心根據珠海格力任務要求，結合公司營銷狀況、經銷商供貨需求，及對下一月（季）或者時段的市場銷售預測，統一報批進貨量。經銷售經理、總經理審核批準后，運營中心按所批準的數量進貨。

（二）從關聯企業調貨。由公司運營中心根據市場需求制作報批進貨量。經銷售經理、總經理審核批準后，運營中心按所批準的數量進貨。由關聯企業同時提供該批貨物的單價。

（三）驗收入庫

1、在貨物收到后，立即辦理入庫手續。運營中心經辦

人應積極協同倉庫管理員辦理貨物驗收入庫。庫管員應逐一填制 “入庫單”（三聯式），其內容包括：貨物品名、型號、數量、產地等要素。同時庫管員、運營中心經辦人員必須在入庫單上簽名，并加蓋入庫專用章。

2、對于貨物丟失、破損、淋濕情況須詳細列明，由庫管員和運營中心經辦人員簽字認可，并立即上報公司主管領導。

3、庫管員應在貨物驗收入庫的當天根據入庫單存根，及時登記商品入庫明細帳。

4、嚴禁未經驗收入庫的商品直接調給工程部、專賣店以及經銷商。

5、貨物驗收入庫后根據入庫單，將進貨信息錄入存貨管理系統，每日通過提貨報表輸出，打印當日的提貨單明細作為留存。

6、發生貨物入庫數量、單價錯誤時，不得改動原數據，必須通過發生當月更正錯誤信息。

三、出庫管理

1、在發貨前，各經銷商按照公司規定向運營中心出納員交納足額的預付款，同時向經銷商開具收款收據，收款收據一式兩份，一份交經銷商，一份傳遞運營中心經辦人員。收到貨款后將貨款金額錄入存貨管理系統。

2、各經銷商、工程部需要配貨時，由各店商主管或工

程部采購人員向運營中心提出要貨申請單，列明商品名稱、型號、數量等，由運營中心統一報主管領導批準。

3、運營中心經辦人員根據要貨申請單列明貨物，錄入存貨管理系統，出具商品銷貨單，經銷商或發貨人持商品銷貨單到庫房，按提貨單所載內容提貨或發貨。前來提貨的店鋪人員或發貨人必須在提貨單上簽字。

4、運營中心經辦人員每日通過銷貨報表輸出，打印當日的銷貨單明細作為留存。

5、無論何種方式，都必須按公司的規定，“一切以銷售為主”，限時辦理，不得推諉，需在承諾的時間內準時將貨發到店或客戶指定的地點。

四、調撥管理

1、商品調撥特指公司向各專賣店發出貨物，在存貨管理系統中建立各專賣店的獨立庫房管理；

2、各專賣店需要配貨時，由各專賣店主管向運營中心提出要貨申請單，列明商品名稱、型號、數量等，由運營中心統一報主管領導批準。

3、運營中心經辦人員根據要貨申請單列明貨物，錄入存貨管理系統，出具商品調撥單，同時在系統內轉入專賣店庫房。

4、專賣店提貨人或公司發貨人持商品調撥單到庫房，按調撥單所載內容提貨或發貨。前來提貨的店鋪人員或發貨

人必須在提貨單上簽字。

五、庫存現場管理

1、庫房管理人員應嚴格按進出庫制度管理貨品；

2、經常檢查倉庫的防水、防火、防盜、防潮濕、防污染等到設施是否齊全；

3、按時檢查倉庫貨品是否帳實相符，相關憑據是否齊全；

4、做好貨品堆放工作，及時整理現場，做到井然有序。

5、嚴禁擅自變賣或處置商品；

6、發現倉庫存在較大的安全隱患等重要事項必須及時向公司有關領導報告。

六、庫存商品的盤點及對帳管理

1、每月末最后一天，庫管員按要求做好庫存盤點。

2、次月的第一天，公司會計、運營中心負責人、庫管員按庫管員編制的商品盤存表逐一盤點。清點完畢，參加盤點人員應在盤存表上簽章認可。庫管員、會計、運營中心各一份留存。

3、對于帳實不符的情況，5日內，找出差異原因并更正錯誤，公司會計根據不同情況作相應的帳務處理。并體現在公司財務月報表中，及時交財務主管領導和總經理。

七、專賣店庫房的特別管理

1、各專賣店從公司進貨，按照第四條調撥管理辦理；

2、各專賣店從公司以外進貨，每月月終最后1日，上報公司“外購貨物明細表”，運營中心經辦人員根據該表所列商品名稱、型號、數量等，對專賣店庫房做入庫處理；

3、各專賣店每月月終最后1日，上報公司“月銷售貨物明細表”，運營中心經辦人員根據該表所列商品名稱、型號、數量等，對專賣店庫房做出庫處理；

4、各專賣店每月月終最后1日，上報公司當月“庫存貨物盤點表”，運營中心經辦人員根據該表所列商品名稱、型號、數量等，對專賣店庫房做盤點處理。對于帳實不符的情況，與專賣店溝通找出差異原因，5日內對盤點情況的差異或錯誤做更正處理，公司會計根據不同情況作相應的帳務處理。并體現在公司財務月報表中，及時交財務主管領導和總經理。

六、違規處罰

1、庫管員必須憑公司出具的商品銷貨單、調撥單出庫，擅自出庫的，按出庫貨物的零售價的2倍罰款，并取消當月績效考核，情況嚴重的按公司有關制度予以處理；

2、公司其他人員無商品銷貨單、調撥單，主管領導也沒有打電話通知庫管員出庫品種和數量，強制庫管員出庫的，庫管員應立即上報公司主管領導或總經理，并拒絕出庫；如不上報，又出庫的，庫管員需承擔由此造成的損失的100%的賠償；強制出庫者，需承擔由此造成的損失的300%的賠

償。

3、公司其他人員虛報客戶騙取公司商品出庫手續，提出貨物的，按貨品零售價值總額的300%罰款；

4、公司其他人員假冒客戶簽名將貨物提走擅自變賣、處置，并將款項據為己有者；按貨品零售價值總額的300%罰款;

5、與客戶串通騙取公司貨物后私分，按貨品零售價值總額的300%罰款;

6、對于上述行為，視其情節，按相應規定處理，觸犯法律的，移交司法機關處理。

7、庫管員不按公司有關規定辦理客戶退（換）貨及庫存商品調撥手續，庫存商品未按時進行盤點、對帳并查出帳實差異原因，倉庫現場管理混亂或存在其它違規行為，按公司有關規定實施處罰。

第二篇：國有企業有限公司存貨管理辦法新

國有企業有限公司存貨管理辦法新

第一章總則

第一條為加強XX有限公司（以下簡稱公司）的存貨管理，明確存貨管理的權責關系，規范、完善的存貨業務管理流程，保證存貨的安全完整及保值，避免存貨非正常損失，根據省國資委《風險管理應用指引》和公司《資產管理制度》的規定，結合本公司實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括在途的、加工中的．庫存的各類材料、商品、在產品、產成品、包裝物、低值易耗物等。

第三條存貨管理按照“統一領導，分級管理”的原則，實行公司和使用（管理)單位兩級管理，以使用（管理)單位管理為基礎。

第四條存貨管理實行不相容職務分離的管理原則，包括：

（一）采購人員與復核、審批人員分離；

（二）采購人員與驗收、保管人員分離；

（三）存貨實物保管人員與存貨價值管理人員分離；

（四）存貨的盤點由存貨實物保管人員、存貨價值管理人員和獨立于這些崗位之外的其他人員共同進行。

第五條本辦法適用于公司本部、分公司及各全資子公司的存貨管理行為。

第二章組織管理體系與職責分工

第六條公司XX部為存貨實物歸口管理部門，履行下列存貨管理職責：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負責公司本部存貨的實物管理工作，包括采購、驗收、保管、建立存貨實物管理臺賬、盤點以及轉讓、出售、置換、報廢等工作；

（三）負責組織對各分公司、子公司建立存貨實物管理臺賬、存貨盤點工作，監督、檢查、指導分公司、子公司存貨實物管理部門做好本單位的存貨的轉讓、出售、置換、報廢等工作；

（四）其他存貨管理職責。

第七條公司財務部是存貨價值管理部門，履行下列存貨管理職責：

（一）負責公司存貨價值形態管理，建立公司存貨價值管理臺賬；

（二）負責對存貨的購置、轉讓、出售、置換、報廢、損失財務核銷等活動引起的價值增減變動情況進行控制和管理；

（三）其他存貨管理職責。

第八條分（子）公司作為存貨使用（管理)單位，負責本單位存貨實物的日常管理，履行下列存貨管理職責：

（一）申報本單位日常存貨采購預算；

（二）配合公司財務部、XX部組織的本單位存貨的定期盤點；

（三）負責對本單位使用（管理）的存貨實物管理責任落實到人；

（四）負責本單位存貨的實物管理工作，包括采購、驗收、保管、建立存貨實物管理臺賬、盤點以及轉讓、出售、置換、報廢等工作；

（五）其他存貨管理職責。

第三章存貨的計價

第九條存貨采購的計價由公司財務部按照國家統一的會計制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。

第十條存貨發出的計價方法由公司財務部結合自身實際情況，從先進先出法、加權平均法、個別計價法或計劃成本法中確定。存貨發出的計價方法一經確定，未經公司分管財務的領導同意并報公司總經理批準，不得隨意變更。

第十一條使用（管理）單位與財務部應結合盤點結果對存貨進行庫齡、品質等分析，確定是否需要計提減值準備，并按照本辦法規定的存貨報廢處置審批程序辦理相關報批手續。

第四章存貨的取得

第十二條存貨的取得，按照下列規定進行預算管理：

（一）公司XX部和各分公司分別作為存貨使用（管理）單位在每年年底編制本單位下一的存貨預算方案，由分公司的存貨預算經本單位負責人審核后交公司XX部；

（二）公司XX部匯總、整理編制公司本部及各分公司存貨預算，并提交公司財務部；子公司的存貨預算，由各子公司財務部匯總、整理后直接提交公司財務部匯總。

（三）公司財務部匯總、整理編制公司存貨預算，并入公司財務預算，報公司總經理辦公會、董事會先后進行審議；

（四）公司股東會對預算方案審議通過的，公司財務部編制預算批復文件，經公司總經理批準后下發相關單位執行。

第十三條各使用（管理）單位應嚴格執行存貨預算。對于預算內存貨采購項目，各使用（管理）單位應嚴格按照預算執行進度辦理相關財務支付手續。

存貨采購超過公司股東會批準的度財務預算的，應由各使用（管理）單位通過公司XX部提出申請，按照前條規定的程序審批后再辦理相關財務支付手續。

第十四條存貨的采購按照下列規定執行：

（一）存貨使用（管理）單位的經辦人根據批準的預算填制《存貨采購申請單》或發起“網上存貨采購審批流程”，經經辦人所在部門負責人審核簽字確認后提交本單位負責人；

（二）存貨使用（管理）單位負責人進行審查確認后，報經財務部審核同意、公司分管存貨實物管理的領導同意、公司總經理批準。

（三）存貨使用（管理）單位或公司XX部根據采購項目的金額額度，按照公司采購管理制度的規定，分別采取公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢（比）價或單一來源等方式進行采購。

（四）確定采購供應商后，對于不能即時清結的采購項目，由存貨使用（管理）單位或公司XX部根據中標（成交）價，按照公司合同管理辦法的規定，填制《合同簽發審批單》或發起“網上付款類合同簽發審批流程”辦理合同簽發審批手續后采購；能夠即時清結的采購項目，直接進行采購。

第十五條公司財務部對本部、分公司存貨預算執行情況進行考核，并報公司總經理。

第五章存貨的驗收與領用

第十六條公司外購存貨在入庫前，由使用（管理）單位履行以下驗收程序：

（一）檢查訂貨的買賣合同以及供貨商提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；

（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購合同中約定的交貨期是否一致；

（三）對待驗貨物進行數量復核、表觀檢查，核對名稱、品牌、規格、型號，必要時應當測試檢查其功能、性能。

對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，由現場使用（管理）單位接照上述規定進行檢驗。

第十七條存貨驗收合格后，使用（管理）單位采購人員開具《存貨驗收（入庫）登記單》或填報“網上存貨驗收（入庫）登記流程”，經驗收人員簽字確認。《存貨驗收（入庫）登記單》一式三聯，使用（管理）單位的存貨保管員與采購人員、財務部資產價值管理員各持一聯；采用“網上存貨驗收（入庫）登記流程”的，經驗收人員確認，流程抄送財務部資產價值管理員，使用（管理）單位實物保管員同時將購置的存貨轉移至庫房進行保管。

第十八條使用（管理）單位實物保管員將存貨登記至本單位《存貨實物管理臺賬》，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位、存放地點等內容，并報公司XX部備案。

采購的存貨，由采購人員按照公司財務報銷規定，將《買賣合同》（不能即時清結的必須提交）、發票﹑《存貨驗收（入庫）登記單》或“網上存貨驗收（入庫）登記流程”截圖一同送交財務部作為付款入賬之依據。

第十九條使用（管理）單位應當按存貨保管所要求的儲存條件貯存，并采取必要的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施，嚴格限制其他無關人員接觸存貨。

第二十條存貨的領用按照下列程序辦理：

（一）使用（管理）單位領用存貨的，領用人員填寫《存貨出庫單》或發起“網上存貨領用審批流程”，經所屬部門負責人同意，本單位存貨實物管理主管部門負責人批準后，到存貨實物保管員處領用。

（二）《存貨出庫單》一式三聯，一份由存貨實物保管員留存，一份交財務部資產價值管理員，一份交領用人；采用“網上存貨領用審批流程”的，流程抄送財務部資產價值管理員。

第二十一條存貨實物管理員應當及時核對領用手續，確保領用存貨與庫存存貨的品名、規格、型號、數量、價格一致。

第六章存貨的盤點與處置

第二十二條公司XX部定期并至少于資產負債表日之前組織各分（子）公司進行一次存貨實地盤點，各使用（管理）單位應當經常性地進行日常盤點工作，全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的殘、次等情況。

第二十三條公司XX部及各分（子）公司進行盤點時，應當按照不相容職務分離原則，合理安排盤點人員。

盤點人員進行存貨定期盤點時，應編制存貨盤點表，分析存貨盤盈、盤虧結果、報廢及原因，提出處理意見，經公司XX部或分（子）公司的存貨實物管理主管部門審核，對盤虧損失的，按照公司資產損失財務核銷辦法的規定報批，對盤點報廢的，按照本辦法規定報批后，在期末結賬前處理完畢。

第二十四條存貨以轉讓、出售或置換方式進行處置的，其處置掛牌價或招標價的形成，應當以涉及標的的資產評估結果為依據，并按照下列規定的權限進行決策：

（一）涉及標的賬面價值在100萬元以下的，可以以資產評估結果為依據，也可以參照市場價確定，由公司總經理辦公會集體研究決定；

（二）涉及標的賬面價值雖然超過100萬元，但其屬于市場交易活躍，能夠形成市場價格的品種或項目，可以參照市場價作價，其價格或價格區間由公司總經理辦公會集體研究決定；

（三）涉及標的賬面價值超過100萬元且無前項規定情形的，其價格或價格區間由公司總經理辦公會審議通過，報董事會集體研究決定。

第二十五條存貨進行轉讓、出售的，應當遵循公開、公平、公正的原則，其中：賬面價值在50萬元以上的，通過省國資委確認的企業國有產權交易機構公開掛牌競價進行，賬面價值在50萬元以下的，通過競價或市場詢價進行；但如購買方為國有企業的，經公司董事會審核批準后，可以進行協議轉讓。

第二十六條符合下列條件的存貨可以由使用（管理）單位申請報廢：

（一）超過使用年限，存在能耗增加、精度降低、生產（運行）效率降低或有較大安全隱患的；

（二）使用年限未到但腐蝕嚴重、無修復價值或繼續作用易發生危險的；

（三）使用年限未到但因事故或其他災害，遭受嚴重損壞且無修復價值的；

（四）其他達到應當報廢條件的存貨。

第二十七條存貨以報廢方式進行處置的，按照下列規定的權限進行決策：

（一）涉及標的賬面價值在20萬元以下的，由公司分管存貨實物管理的領導征得公司總經理同意后，報總經理辦公會決策；

（二）涉及標的賬面價值在20萬元以上的，由公司分管存貨實物管理的領導征得公司總經理同意后，由總經理辦公會審議通過后，報董事會決策。

第二十八條存貨經過轉讓、出售、置換或報廢處置后，公司XX部或有關使用（管理）單位應將有關批準的文件或網上審批流程截圖及相關合同資料一份提交至公司財務部，由財務部對存貨進行相應的賬務處理。

公司XX部及相關使用（管理）單位應當及時對存貨實物管理臺賬進行更新。

第七章違規責任

第二十九條對于違反規定，擅自出租、變賣、報廢、抵押、侵占存貨或對存貨的被盜有過錯時，按照公司有關責任追究的規定，給予責任人政紀或黨紀處分。

第三十條存貨由于人為原因損壞或丟失的，由公司XX部會同相關責任部門、紀檢監察部、審計部等及時查明原因，分清責任，提出責任人進行經濟賠償的書面處理意見，經公司分管存貨實物管理的領導同意，報總經理批準后，由公司XX部監督執行。

第三篇：存貨管理辦法

XXXX公司 存貨管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強XXX公司（以下簡稱“公司”）的存貨管理，保證正常生產經營需要，提高存貨使用效率，規范管理流程，特制定本制度。

第二條

本制度所稱存貨，主要是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品、發出商品等。

第三條 存貨管理應實行崗位分離原則：

1、采購人員與復核、審批人員的崗位分離；

2、采購人員與驗收、存貨保管人員崗位分離；

3、存貨保管人員、會計記賬人員崗位分離；

4、存貨的盤點應由存貨保管人員、會計記賬人員及獨立于這些崗位之外的人員共同進行。

第四條 本制度適用于本公司及全資、控股子公司的存貨管理。

第二章 存貨管理職責分工

第五條 生保部負責生產經營所需原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品（辦公用品除外）的采購、入庫以及不合格的退貨。

第六條 生產部負責生產經營所需外協、外包零部件的委托加工、入庫以及不合格的退貨；負責存貨的庫房管理、商品發貨和運輸管理，是存貨的歸口管理部門。

第七條 質保部負責存貨的入庫檢驗。

第八條 財務部負責存貨的會計記賬、成本核算、盤點；負責發出商品的財務稽核。

第九條 各分廠和職能部門是存貨的領出和使用部門。

第三章 存貨管理內容

第十條 存貨的驗收、入庫管理

（一）外購物資驗收、入庫

1、采購員按《采購作業計劃》將外購物資采購回廠應將物資放置在“待檢區”，在一個工作日內填寫《外購器材進廠報檢單》向質保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續，未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。采購員應對驗收后不符合要求的貨物負責，如確系產品質量原因且系非人為失誤所致，應及時與發貨廠家確認退貨事宜。所有進入倉庫的外購物資必須按采購部門提供的清單核實如下項目：工程編號、項目名稱、物資名稱、供貨單位、型號規格、數量、價格和包裝。

2、外購物資辦理入庫手續時，不論發票是否到廠采購員必須及時填寫《物資交接清單》和《入庫單》，《物資交接清單》交采購計劃員以核銷計劃，《入庫單》交倉庫保管員辦理入庫手續。不得以《物資交接清單》替代《入庫單》；《入庫單》應準確填寫物資采購價格，并經采購計劃員簽字審核后方可辦理入庫手續。未按程序辦理入庫手續或《入庫單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、采購物資回廠直接送至使用單位的物資，由采購員負責同時辦理好《入庫單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、采購物資入庫時，倉庫保管員應認真按照《入庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的物資應及時將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理物料入庫時應本著時間最短、手續齊全、上架標識及時的原則進行入庫操作。

6、倉庫保管員應及時將《入庫單》（財務聯）上賬，做到日清月結，因人為原因在存貨入庫后一個月內，公司財務部沒有收到《入庫單》（財務聯），財務部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的損失由經手人全權負責。

（二）外協（外包）件驗收、入庫

1、外協員按《外協作業計劃》將外協（外包）件委托加工回廠后，均應將物資放置“待檢區”，在一個工作日內填寫《外協件進廠報檢單》向質保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續，未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。外協員應對驗收后不符合要求的貨物負責，如確系產品質量原因且系非人為失誤所致，應及時與外協廠家確認退貨事宜。所有進入倉庫的外協（外包）件必須按外協部門提供的清單核實如下項目：工程編號、外協件名稱、圖號規格、數量、價格和包裝。

2、外協（外包）件辦理入庫手續時，不論發票是否到廠外協員必須及時填寫《外協入庫交驗、結算清單》，經外協計劃員、檢驗員簽字審核后方可辦理入庫手續。未按程序辦理入庫手續或《外協入庫交驗、結算清單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、外協（外包）件回廠后，直接送至使用單位的，由外協員負責同時辦理好《外協入庫交驗、結算清單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、外協（外包）件入庫時，倉庫保管員應認真按照《外協入庫交驗、結算清單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的物資應及時將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理外協（外包）件入庫時應本著時間最短、手續齊全、上架標識及時的原則進行入庫操作。

6、倉庫保管員應及時將《外協入庫交驗、結算清單》（財務聯）上賬，做到日清月結，因人為原因在存貨入庫后一個月內，公司財務部沒有收到《外協入庫交驗、結算清單》（財務聯），財務部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的損失由經手人全權負責。

（三）半成品、產成品驗收、入庫

1、生產分廠在完成半成品、產成品生產任務后，應及時質保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續，未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。半

成品入半成品倉庫，產成品入產成品倉庫。生產分廠按要求在《交庫單》上填寫：需方、合同號、項目名稱、工程編號、入庫單位、入庫編號，產成品的名稱，型號規格、數量、合同總價、產值。倉庫保管員對所有進入倉庫的半成品、產成品，應核對如下項目：工程編號、名稱、標識的型號規格、外包裝是否完整等，及時為生產分廠辦理入庫手續。

2、半成品入庫后，倉庫保管員應認真按照《交庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的半成品應及時擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。

3、產成品入庫后，倉庫保管員應認真按照《交庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的產成品應及時擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。倉庫保管員要規劃好擺放位置及運輸通道，做好各種安防措施并及時上報相關部門安排發貨計劃。

第十一條 存貨的庫存管理

1、倉庫保管員應做好庫存物料的恰當規劃整理。

2、經驗收正常入倉庫的物料要及時歸類整理并上貨架或碼堆存放。

3、所有庫存物料必須是合格品。所有庫存合格品必須包裝標識完整并在相應位置填寫物料卡。倉庫保管員要定期向采購部門提供物料庫存數據，對預期會影響到生產的低(無)庫存物料應及時向上級匯報。

4、倉庫保管員應及時將貨架或物料堆放區中包裝及標識缺失、物料部件欠缺或已確定為不合格品的物料清理下架區分存放至指定位置，并及時開列清單報財務或采購部門妥善處理。

5、倉庫保管員應自覺執行6S規定，做到庫區明亮干凈、整潔有序。

6、倉庫保管員應自覺做好倉庫安防措施：防火、防水、防塵、防壓、防盜。

7、倉庫保管員應保管好各種憑證、帳本、原始記錄，按月（年）分別裝訂成冊，并做到日清月結。

8、物資出入庫后倉庫保管員應及時登帳，并保管好《入庫單》和《出庫單》，不得發生遺漏、短缺等現象，并于月底全部交財務部核算。不得發生壓票現象，有特殊情況單據不能及時上交的應向部門領導報告。

9、不按程序辦理物資出入庫手續或者不按要求收取不合格單據，造成物資管理混亂、造成積壓票據現象的，由倉庫保管員負責。

第十二條 存貨的發出管理

（一）原材料、低值易耗品、包裝物、半成品的發出

1、倉庫保管員應嚴格執行物資出庫管理規定，根據采購計劃員簽批的《出庫單》發放物資，發放前應查核憑證上的型號、規格、數量、批準手續是否齊全，并嚴格依據《明細表》執行定額發料，無《出庫單》一律不得辦理物資出庫手續，向外單位調撥的物資憑部門領導簽發的《物資調撥單》辦理物資出庫手續。對于清單上已標明但倉庫無庫存的物料，倉庫保管員不得向任何人違規開具欠條。

2、倉庫保管員發放生產輔料應依據生產部門開具的《輔料領用單》并按審批權限簽字審核，倉庫保管員根據審核批準后的《領料申請單》發貨。

3、倉庫保管員必須親自發放物料，生產部門員工未經許可不得私自進入倉庫取用任何物料。

4、倉庫保管員在接到《材料領用單》后必須在第一時間內保質保量進行備料作業。

5、倉庫保管員有權拒絕無單領料。

6、倉庫保管員在發放物料時必須遵守物料先進先出的原則，發放時倉庫保管員應認真復核，不允許發生錯發、漏發、多發、少發、混發事故，確保物資發放的準確性。金屬材料出庫應將材料批次號填入《出庫單》和《定額發料單》，以便質量跟蹤。倉庫不允許有超期物料存放，若發生超期存放現象，倉庫有責任及時向采購及財務部通報并協助處理。

（二）產成品的發出

1、經營開發部、財務部、生產部嚴格按照公司《發出商品管理規定》完成產成品、發出商品的申請、審核、發貨運輸等工作。

2、生產部發貨管理員根據《商品發貨通知單》組織發貨，《商品發貨通知單》（客戶簽收聯）要隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認的商品發貨簽收返回聯，并及時交經營開發部，由經營開發部上交財務開票。

3、產成品倉庫賬需每月與財務存貨賬核對，如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調整的，須按審批權限經由財務部批準后，方可調賬。

第十三條 物料、產成品的退貨管理

1、所有生產分廠領用的物料，在出庫后又退回倉庫的，分廠必須保持退回的物料包裝完整并說明退換料原因，質檢部作出處理意見后交倉庫執行。屬換料的，分廠負責人應在《材料領用單》上進行更改；屬退料的，分廠說明原因后，倉庫要做好標識分類存放在指定位置并在第二個工作日集中上報采購處處理；

2、退回供應商的物料，倉庫應開具《退貨單》.《退貨單》應一式三聯由供應商經手人員簽字認可。一聯留作倉庫記帳憑證，一聯交財務對帳，一聯交供應商帶回。屬換貨的，供應商在換回物料給倉庫后消帳；屬退貨的，通知財務沖減貨款；

3、產成品的退貨，倉庫保管員要了解退貨原因和制造編號，及時與生產、質檢和相關部門溝通采取相應補救措施減少公司損失。對于短時內處理不了的，要規劃專門位置存放并作好標識和安防措施。

第十四條 存貨的盤點管理

1、倉庫庫存的物料、半成品及產成品必須定期進行盤點。

日常盤點，倉庫自行進行庫存盤點，并與帳面互對，做到帳實相符。年終盤點，此次盤點由財務、人資、生產部門配合，對于倉庫庫存和生產部在制品、半成品及產成品進行大面積盤存。

2、盤點報告

財務部依據盤點表編制“盤盈盤虧報告表”一式兩分，送倉庫填列差異原因及對策后返回財務，財務部匯總后上報財務負責人和總經理審批，審批后的報告表一返倉庫留存，一份作為財務調賬的依據。盤盈盤虧的金額平時僅例入暫估科目，年終時以凈額轉入營業收入的盤點盈余或營業外支出的盤點損失。

第十五條 存貨的報廢管理

1、存貨報廢申請

存貨需報廢時，由倉庫保管員填寫《存貨報廢申請單》，并根據不同的情況，提供不同的存貨損失認定資料，交部門主管審批。

2、對盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

①存貨盤點表；

②倉庫管理員對于盤虧的情況說明；

③盤虧存貨的價值確定依據（包括相關入庫手續、相同相近存貨采購發票價格或其他確定依據）；

3、對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

①單項或批量金額較小的存貨由公司內部有關部門出具鑒定證明； ②單項或批量金額較大的存貨，應取得國家有關技術部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明；

③涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明； ④公司內部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件； ⑤殘值情況說明；

⑥公司內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。

4、對被盜的存貨，其賬面價值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

①向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的有關證明材料； ②涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；

5、存貨報廢審批

①存貨報廢應由倉庫保管員會同財務部門相關人員，對申請資料和實物進行實地盤查核實，并由部門主管副總進行審批；

②損失金額超過人民幣5000元以上的，需要上報財務負責人進行審批；

③公司因報廢造成的財產損失還需向主管稅務機關申請審批方可稅前扣除。

6、存貨報廢賬務處理

存貨報廢申請通過審批后，計入“待處理財產損失”，經稅務機關審批后，轉為“營業外支出”。

第四章 附則

第十六條 本辦法自下文之日起執行。第十七條 本辦法解釋權歸生產部。

第四篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強公司存貨的內部控制和管理，防范存貨業務中的差錯和舞弊，保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，根據《中華人民共和國會計法》和財政部等五部委《公司內部控制基本規范》和《股份公司內部控制規范――存貨》等有關規定，并結合公司實際情況，制定本規范。

第二條 本規范所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規范。

第三條 公司各級領導對本公司存貨業務內部控制的建立健全和有效實施負責。

第四條 公司在建立并實施存貨內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施：

（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設臵和人員配備應當科學合理；

（二）存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；

（三）存貨采購、驗收、領用、盤點、處臵的控制流程應當清晰，對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處臵的原則及程序應當有明確的規定；

（四）存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法應當符合國家統一的會計制度的規定。

第二章 職責分工與授權批準

第五條 公司應當建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

采購部、制造部負責對在庫物資及委外半成品、自制半成品、產成品的采購、保管、搬運、防護、交接、銷售、處臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品庫房在車間的，由各車間負責保管及收發。公司不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。存貨業務不相容崗位至少包括：

（一）存貨的采購、驗收與付款；

（二）存貨的保管與清查；

（三）存貨的銷售與收款；

（四）存貨處臵的申請與審批、審批與執行；

（五）存貨業務的審批、執行與相關會計記錄。

第六條 公司應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的職業道德和業務素質。

第七條 公司應當建立存貨業務的授權批準制度，負責存貨采購的部門應明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，采購人員應按照生產計劃按時編制公司物資采購計劃，物資采購計劃要由部門領導及主管副總經理審批，并經相關部門會簽后總經理審批。季度和月度采購計劃原則上根據生產計劃安排，由部門領導審批后執行。嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業務。

第八條 審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第九條

對存貨的管理和控制運用公司計算機系統和網絡技術實現，嚴格按照系統程序進行管理。技術管理部應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運行程序，并制定防范意外事項的有效措施。

第三章 請購與采購控制

第十條

公司采購部應當按照公司采購控制程序文件，根據倉儲計劃、資金籌措計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定庫存存貨的結構和數量。

第十一條 公司采購部、銷售部還應制定合理的存儲定額，物資的存儲定額通常是在一定管理條件下為保證銷售順利進行所必要的、經濟合理的物資儲備數量標準，以減少資金浪費。

公司采購部、銷售部應當指定專人逐日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數量，計算安全存

第十四條 采購部門要對采購物資進行驗證。驗證其是否與采購（委外）計劃和采購（委外）合同的各項要求相一致，如產品名稱、規格、型號、數量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗、試驗過程控制記錄。檢驗部對采購物資的檢驗按《監視、檢測和測量控制程序》規定執行，出具采購物資驗證的檢驗記錄。對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫手續。

對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應處理。

第十五條 外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序：

（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；

（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；

（三）對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；

（四）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠。

第十六條 對入庫的自制存貨，應當重點關注產品質量，檢驗部門應派專人對其進行檢驗，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。采購后實物不入庫而直接發至使用現場的外購存貨，應當采取適當方法及時

嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。

各公司倉儲、保管部門應當建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛、情況記錄等各方面的職責任務，并定期或不定期地進行檢查。

第二十二條 存貨采購應當按照國家統一的會計制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。資產財務部應當根據驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續，正確登記入庫存貨的數量與金額。存貨倉儲、保管部門對會計期末貨物已到、發票未到的存貨，應辦理暫估入賬手續交資產財務部核算。

第五章 領用與發出控制

第二十三條 公司存貨倉儲、保管部門應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。根據公司限額領用材料管理標準進行領用與發出控制。

庫存商品的發出需要開具經過部門領導批準的銷售清單，倉庫應當根據經審批的銷售清單發出貨物，并定期將發貨記錄同銷售部門和財務部門核對。

第二十四條 公司庫管人員應當明確發出存貨的流程，根據公司規定的出入庫手續（如進貨單、銷售單等）及時辦理物資出庫，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號一致。要嚴格審核出庫憑據內容的完整性、規范性，要特別注意審核是否有財務和相關負責人簽字，銷售單是否經部門負責人簽審。

第二十五條 資產財務部應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、計處理，并附有關書面記錄材料。

第七章 監督檢查

第三十條

公司應當制定科學規范的存貨業務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發出與處臵等環節的控制要求，并設臵相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保存貨業務全過程得到有效控制。

第三十一條 公司應當制定并選擇適當的存貨內部控制監督檢查制度，存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：

（一）存貨業務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。

（二）存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

（四）存貨處臵制度的執行情況。重點檢查存貨處臵是否經過授權批準，處臵價格是否合理，處臵價款是否及時收取并入賬。

（五）存貨會計核算制度的執行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。

第三十二條 對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

廣州蘇銳科技有限公司2004年1月1日

存貨內控流程圖歸口管理部相關主管領采購部門門導或會議檢驗部門實物保管部門使用部門財務部門文檔開始請購與采購提出采購申請YN是否批準簽訂合同并采購采購合同進貨及檢驗驗收是否合格Y存貨入庫入庫點收單N核算付款驗收與保管申請領用或銷售存貨出庫領料單或銷售單核算和收款領用與發出存貨盤點盤點表盤點與處置存貨處置銷賬結束

第五篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

存貨管理辦法 主題內容與適用范圍

1.1 本《存貨管理辦法》以下簡稱《辦法》規定了存貨管理機構及職責，存貨管理要求，存貨入庫、出庫、保管、清查及核算等內容。

1.2 本《辦法》適用于本企業所有存貨的管理。

1.2.1 存貨的標準：企業在日常生產經營中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等。1.3 本項工作管理職能部門為財務管理部門。2 引用標準或制訂本標準的依據 《中華人民共和國會計法》 《企業會計準則》 《企業會計制度》 3 管理機構及職責 3.1 管理機構及分工

3.1.1 財務部門是公司負責存貨的主管部門。

3.1.2 生產部門負責管理各種生產經營所耗用的材料，包括原材料、包裝物、輔助材料、生產性低值易耗品、在制品、半成品等。

3.1.3 營銷部門負責管理對外銷售的商品，包括庫存商品、代修品、代制品等，受托代銷商品應視同本公司存貨進行管理。

3.1.4 行政部門負責管理各種非生產性低值易耗品，包括辦公文化用品、廣告宣傳用品、生活福利用品等。

3.2 財務部門的存貨管理職責內容

3.2.1 根據歸口管理的體制，會同各管理部門、車間制定存貨管理實施細則，并督促其貫徹執行。3.2.2 負責對各類各種存貨進行登記管理，編制財產目錄，經常掌握各使用部門和車間等存貨的增、減變化，對各單位等存貨的增加、減少、轉移及報損等，都要及時辦理會計手續，使各部門之間相互溝通、相互制約，保證賬、卡、物一致。

3.2.3 負責組織全公司各部門、車間對存貨進行不定期盤點和年終清查核對，做到賬賬、賬卡、卡物三者相符，發現問題及時反映。

3.2.4 對各單位存貨的使用、維護和管理情況進行檢查指導，促進存貨的合理利用。

存貨管理辦法

3.3 各歸口分類管理部門的職責

3.3.1 各單位都應設有專職或兼職人員負責本部門、本車間存貨的管理工作。

3.3.2 各單位都應建立健全相應地存貨管理、核算制度，做到賬、卡、物一致，并與財務部門明細賬一致。

3.3.3 做到正確及時地辦理存貨增減變化手續，定期組織存貨清點。4 存貨的管理要求

4.1 各存貨歸口管理部門都要嚴格堅持管理制度，加強對存貨的管理。

4.2 各單位對增加、調出、盤虧、報廢等變化情況，應及時辦理手續和登賬。對公司的各種材料物資，未辦理規定手續，不得隨意出入庫處理。5 存貨的入庫

5.1 生產經營所需的各種直接材料的進庫，屬于已訂計劃或合同的，倉庫依原計劃或合同辦理驗收入庫手續；屬零星雜項及所有計劃、合同范圍之外購買的各種材料，一律經物資管理部門負責人或計劃專管人員驗票（發票及其附件等）簽字后，再由有關倉庫辦理入庫手續。（物資管理部門負責人或計劃專管人員不得直接辦理入庫手續）。

5.2 直接材料以外的其他各類材料物資（包括設備、配件、基建及其他專項物資等）入庫原已訂計劃、合同的，依原計劃或合同辦理驗收入庫手續；若無計劃或合同，則依某類材料物資的歸口使用（或管理）范圍，由有關部門通過物資管理部門負責人簽批意見后，指定倉庫辦理入庫手續。

5.3 存貨入庫前必須辦理驗收入庫手續，倉管人員應嚴格檢查所進存物的規格、質量和數量，如發現數量不符或質量問題時，應拒絕進庫并立即向物資管理部門報告處理。6 存貨的出庫

6.1 各類材料物資的領用和倉庫發放，必須嚴格按照“先審批、后領發”的原則要求，履行各種必要的審批手續。

6.1.1 凡生產產品的各種配套材料（零配件）由生產計劃部門有關業務人員按月（訂單）生產計劃和材料消耗定額編制生產通知單交生產總監審定簽字，倉庫統計員開具材料出庫單，倉庫保管員憑單方可對各生產車間發料。

6.1.2 產品配套材料（零配件）以外的其他計入車間生產消耗的材料或修理材料和備品配件，一律由生產單位指定專人辦理領料手續，倉庫保管員憑經審批后的出庫單予以發料。

6.1.3 公司各單位、部門因生產經營生活管理需要，領用各種非直接材料（或非生產性材料），一般必須按以下程序履行審批手續：①需領單位提出計劃或申請，交分管領導簽批意見；②需領單位將經過有關領導簽批后的書面計劃或出庫單據交倉庫予以發放。

存貨管理辦法

6.2 根據發貨單、出庫單、調撥單等發貨指令發出存貨之前，必須填制出庫單據，并辦妥交接簽字程序后予以發貨。凡未辦理出庫手續或手續不全者，一律不得發貨。6.3 出庫單據以倉庫為主體，分編寫和順序編號。

6.4 倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。7 存貨的保管 7.1 倉儲的要求

7.1.1 庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

7.1.2 倉庫物資必須嚴格按照規定存放，各種存貨應掛卡片（標示牌），標明品名、規格、型號、產地、單位、數量等。

7.1.3 倉管員必須經常核對賬、卡、物，發現異常情況及時上報。7.2 存貨的廢損

7.2.1 存貨在庫保管期間，由于各種原因發生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，必須嚴肅、認真、及時填制“廢損報告單”，上報相關部門審批處理。

7.2.2 根據審批意見，倉庫方可作減少賬務記錄，財務方可作有關賬務處理。8 存貨的核算

8.1 為進行核算的需要，財務部門按類建立存貨明細賬，記錄實物的收入、發出、結存情況，按品種、規格分別登記。

8.2 存貨明細賬面記錄采用“永續盤存制”，選擇合理的計價方法進行明細核算。

8.3 倉庫按財務要求相應地建立實物保管賬，每次發生增減變動，按各種出入庫單據逐筆登記及時計算結存金額，各倉庫每月1日將上月存貨收發存月報表報財務部門。

8.4 倉庫定期對庫存物資進行分析檢查，每月1日向相關部門報送存貨超儲積壓明細表，并對積壓物資處理結果進行跟蹤。9 存貨的清查

9.1 對存貨實行年終全面盤點，由財務部門負責會同歸口管理部門和使用單位，組織有關業務人員對全公司的存貨進行一次全面清查；不定期清查，根據實際情況需要報經公司領導批準后進行。9.2 年終，倉庫保管員在盤點前，必須將截止當月最后一天的收入、支出記入賬冊并結出月末庫存額；倉管員實地清點實物、核對卡片。

9.3 清查存貨發現盈虧問題，按規定程序由有關歸口管理部門核實或驗收價值后，根據不同情況，妥善處理，并報財務部門進行賬物處理。

9.4 清查存貨，要求做到對其品名、規格、數量、金額等詳細情況核對清楚，對材料物資的賬、卡、存貨管理辦法

物、資金等達到正確統一。本辦法由公司財務管理中心負責解釋及管理。11 本辦法自2005年6月1日起執行。