第一篇：24 存貨管理辦法

存貨管理制度

第一章 總 則

第一條 為規范北京京城機電控股有限責任公司（以下簡稱公司）及所屬企業存貨的管理，防止庫存積壓、滯銷等原因所造成的損失，提高存貨的使用效益，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司所屬企業、控股公司及其所屬單位和實行企業化管理的事業單位。

第三條 企業負責人對本單位存貨管理內部控制的建立健全和有效實施，以及真實性、合法性負責。

第二章 存貸管理的范圍

第四條 存貸管理包括

1、各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、外購半成品、修理用備品配件、廢料。

2、在產品、自制半成品。

3、產成品、可供直接出售的產品部件、零件。

第五條 凡是在盤存期法定所有權屬于企業的一切物品，無論其存放在什么地方，都應作為企業的存貨。

第六條 以下物資應納入存貸管理：

1、在盤存期已辦理入庫，對方尚未開來發票。未辦理結算手續的物品。

2、在盤存期未辦理入庫、結算手續的待驗物品。

3，已辦理有關手續，所有權已轉移，但對方單位尚未提貨的物品。

第三章 存貨的計價

第七條 增加存貨按實際成本計價。

1、存貨在取得時，應當按照實際成本人賬。

2、成本差異的確定：計劃價格與實際成本的差額計入成本差異。第八條 減少存貨的計價。

存貨的領用或發出，應當采用先進先出法確定其實際成本。

第四章 材料收發的管理

第九條 材料采購必須由企業供應部門依據企業年度生產經營計劃、技術（工藝）部門編制的材料消耗定額和財務部門制定的采購（計劃）價格及下達的庫存資金限額，分別編制年、季、月采購計劃。經計劃、財務部門平衡后，報經理辦公會議通過，由計劃部門下達執行。財務部門據此提供資金。

第十條 材料入庫管理

1、材料采購必須按規定取得增值稅專用發票。對確實不能取得增值稅專用發票的，須事先提出申請，報經財務部門批準后，方可采購。

2、材料入庫由供應部門經辦人根據外來憑證（銀行結算憑證、供貨單位的發票、托運票據、運雜費等單據）與采購計劃、采購合同校對，檢查憑證所列材料的品秤、規格、價格、數量和發貨日期等是否與合同計劃相符。核對無誤后，填制材料入庫單（一式三聯），由經辦人和經辦部門負責人簽字，質檢員檢驗貨物簽字后，庫管員根據入庫單填寫的內容核對驗收入庫并簽字，經辦人據此到財務部門報帳。財務部門材料核算員根據有關憑證審核發票的合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應的財務處理。對超儲備采購，財務部門有權拒絕付款。

材料驗收中，如有數量、質量型號規格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因，屬產品質量問題的，拒絕入庫。如數量不符，采購部門應提出索賠等處理意見，財務部門應拒絕付款或部分拒絕付款。

對發票未到的貨物，應估價入庫，按存貨管理辦法進行管理。

3、車間退回的廢料、邊料，應由車間填制一式四聯（車間、倉庫、供應、財務各執一聯）的廢料交庫單，由倉庫管理員驗收簽字，交財務部門進行賬務處理。

4、已領出的材料，當日未用，下月仍需繼續使用時，月末由材料領用部門填制”材料退庫單”，經倉庫保管員簽字，報財務部門辦理“假退庫”手續。

5、因生產計劃變更，車間已領來用的材料，由領用部門填制“材料退庫單”，退回庫房，由庫管員驗收入庫。

6、代銷、代管物資，由代銷代管部門根據代銷代管合同協議核對無誤后，按實收貨物填寫代銷代管物資入庫單，由庫管員驗收簽字后，送財務部門和代銷、代管部門建立代銷、代管物資備查薄核算。

7、在途存貨應由采購部門經辦人根據外來憑證（銀行結算憑證、供貨單位的發票、托運票據、運雜費等單據）與采購計劃、采購合同校對無誤后，由采購部門負責簽字，部門登記后，送財務部門建立在途存貨備查薄。待貨物收到后，再辦理驗收入庫手續。

8、接受捐贈的存貨，由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送財務部門

進行帳務處理。

9、外單位委托加工材料入庫，由物資供應經營部填寫入庫單，經與委托加工協議合同核對無誤后，由質檢員檢驗簽字，庫管員管理驗收入庫手續。

第十一條 材料發出的管理

1、生產領用的各種材料，由車間根據生產計劃和供應部門編制的當期材料消耗定額，填制“限額領料單”，由供應部門審核簽字后，倉庫據此辦理材料出庫。

2、委外加工材料實行定額控制。需委外部加工的材料，應依據生產計劃，委外加工材料消耗定額和外協價格，編制委外加工材料清單。報經主管經理批準后，方可簽訂委外加工協議、合同。委外加工領用材料，由外協管理部門根據生產計劃和外協加工定額，填寫“委外加工領料單”，經供應部門審核簽批后，財務部門材料核算員簽字，并加蓋“財務結算專用章”后倉庫方可辦理出庫手續。

3、材料銷售，由供應部門依據企業制定的價格開具發票，財務部門審核并辦理結算簽章后，倉庫辦理出庫手續。

4、自營工程，非生產性建設、維修領用材料，由項目管理部門提出申請，經供應部門批準后，由項目負責部門鎮制領料單，倉庫據此辦理出庫豐續。

5、非自營工程領用材料，按材料調撥處理，視同銷售。經供應部門批準，開具發票，財務部門審核并辦理結算簽章后，倉庫辦理出庫手續。

策五章 在產品、自制半成品和產成品的管理

第十二條 在產品、自制半成品是處在生產過程中尚未加工完成的各項產品雖已完工尚未檢驗、包裝、入庫的成品。把生產成本在完工產品和在產品之間進行合理分配，采用“材料成本法”計算在產品成本。

月末，按企業規定時間由企業組織盤點，核實實物數量，報財務部門作為計算在產品成本的依據。車間應作好實物管理，防止丟失，損壞等現象。

第十三條 產成品的財務管理

1、產成品入庫：由車間旗制”產成品入庫單“，經質檢員檢驗蓋章,車間負責人簽字后，庫管員辦理驗收入庫。

2、銷售產品：由倉庫根據財務結算印章齊全的發票、提貨單辦理發貨手續。

3、發生銷售退回時：應由銷售部門按稅務機關規定開具紅宇發票，庫管員驗收入庫，分別簽字后到財務部門辦理提貨結算手續、原開發票抵扣聯必須由銷售部門在開具紅票退庫時一并退回財務部門。

4、來料加工產成品的出庫亦按正常生產產成品出庫辦法執行，加工車間不能直接將產

品發給委托方。

5、倉庫保管員必須依據財務部門審核認可的票據辦理發貨，并定期與財務部門對帳，作到帳帳、帳實相符，不得以”白條”抵庫。

第六章 低值易耗品和包裝物的管理

第十四條 低值易耗品按其用途由各歸口管理部門進行管理。

1、領用低值易耗品時，由使用部門經辦人填制“低值易耗品領料單”部門負責人簽章，實物歸口管理部門負責人審核簽字后，庫房保管員方可辦理出庫手續。

2、攤銷方法。低值易耗品在領用時，一般采用一次攤銷法。

3、低值易耗品的使用部門應技領用入設置臺帳，對在用低值易耗品、工量器具加強管理，防止丟失損壞。

第十五條 包裝物的財務管理

1、包裝物管理包括包裝本企業產品，并隨同產品出售；出租或出借的各種包裝物。

2、包裝物的管理

（1）包裝物的領用：由包裝或裝配車間填制“包裝物領料單”，經使用部門負責人簽章，庫管員辦理出庫手續。

（2）包裝物出售計價時，由財務部門開具發票，財務部門辦理結算并按其銷售進行賬務處理。

包裝物隨同產品出售不單獨計價時，領用時列入生產成本或產品銷售費用處理。（3）出租、出借包裝物，由銷售部門與包裝物租人或借入部門簽訂出租或出借協議后，開具”出租出借包裝物領用單”送財務部門辦理出租出借結算手續，收取押金并簽章后，由庫管員辦理出庫手續。

（4）出租出借包裝物退回時，由保管部門辦理入庫驗收手續，財務部門按照入庫單，退回押金，收取租金，辦理結算。

（5）出租出借包裝物按期不能收回時，由銷售部門提供資料，財務部門將沒收的包袋物押金先抵科包裝物價值，差額計人其他業務收入。

第七章 存貨清查的管理

第十六條 存貨的清查由企業總會計師負責組織，每月末或每季度末進行一次全面盤點。按照資金歸口管理的原則，存貨清查分別由供應、生產、計劃等物資歸口部門牽頭，有關科室、車間參加，對儲備、生產、成品資金進行實地盤存。財務、審計、企業組織有關部門負

責監督、抽查，如有盤點不實，按差錯率追究責任。

第十七條 在清查中，對于發現盤盈、盤虧、霉爛變質、毀損和超儲積壓的存貨，各部門要寫出清查報告，并清查原因，提出處理意見和整改措施，經計檢中心、技術部門簽定，報上級批準后進行處理。盤盈沖減“管理費用”盤虧，毀損的存貨，扣除殘值和保險公司賠償后的凈損失，計人當期“管理費用”或“制造費用”，并將毀損物資的殘體交廢品庫

第十八條 第十九條

第八章 附 則

本制度由公司資產財務審計部負責解釋。本制度自發布之日起實施。

第二篇：存貨管理辦法

XXXX公司 存貨管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強XXX公司（以下簡稱“公司”）的存貨管理，保證正常生產經營需要，提高存貨使用效率，規范管理流程，特制定本制度。

第二條

本制度所稱存貨，主要是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品、發出商品等。

第三條 存貨管理應實行崗位分離原則：

1、采購人員與復核、審批人員的崗位分離；

2、采購人員與驗收、存貨保管人員崗位分離；

3、存貨保管人員、會計記賬人員崗位分離；

4、存貨的盤點應由存貨保管人員、會計記賬人員及獨立于這些崗位之外的人員共同進行。

第四條 本制度適用于本公司及全資、控股子公司的存貨管理。

第二章 存貨管理職責分工

第五條 生保部負責生產經營所需原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品（辦公用品除外）的采購、入庫以及不合格的退貨。

第六條 生產部負責生產經營所需外協、外包零部件的委托加工、入庫以及不合格的退貨；負責存貨的庫房管理、商品發貨和運輸管理，是存貨的歸口管理部門。

第七條 質保部負責存貨的入庫檢驗。

第八條 財務部負責存貨的會計記賬、成本核算、盤點；負責發出商品的財務稽核。

第九條 各分廠和職能部門是存貨的領出和使用部門。

第三章 存貨管理內容

第十條 存貨的驗收、入庫管理

（一）外購物資驗收、入庫

1、采購員按《采購作業計劃》將外購物資采購回廠應將物資放置在“待檢區”，在一個工作日內填寫《外購器材進廠報檢單》向質保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續，未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。采購員應對驗收后不符合要求的貨物負責，如確系產品質量原因且系非人為失誤所致，應及時與發貨廠家確認退貨事宜。所有進入倉庫的外購物資必須按采購部門提供的清單核實如下項目：工程編號、項目名稱、物資名稱、供貨單位、型號規格、數量、價格和包裝。

2、外購物資辦理入庫手續時，不論發票是否到廠采購員必須及時填寫《物資交接清單》和《入庫單》，《物資交接清單》交采購計劃員以核銷計劃，《入庫單》交倉庫保管員辦理入庫手續。不得以《物資交接清單》替代《入庫單》；《入庫單》應準確填寫物資采購價格，并經采購計劃員簽字審核后方可辦理入庫手續。未按程序辦理入庫手續或《入庫單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、采購物資回廠直接送至使用單位的物資，由采購員負責同時辦理好《入庫單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、采購物資入庫時，倉庫保管員應認真按照《入庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的物資應及時將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理物料入庫時應本著時間最短、手續齊全、上架標識及時的原則進行入庫操作。

6、倉庫保管員應及時將《入庫單》（財務聯）上賬，做到日清月結，因人為原因在存貨入庫后一個月內，公司財務部沒有收到《入庫單》（財務聯），財務部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的損失由經手人全權負責。

（二）外協（外包）件驗收、入庫

1、外協員按《外協作業計劃》將外協（外包）件委托加工回廠后，均應將物資放置“待檢區”，在一個工作日內填寫《外協件進廠報檢單》向質保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續，未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。外協員應對驗收后不符合要求的貨物負責，如確系產品質量原因且系非人為失誤所致，應及時與外協廠家確認退貨事宜。所有進入倉庫的外協（外包）件必須按外協部門提供的清單核實如下項目：工程編號、外協件名稱、圖號規格、數量、價格和包裝。

2、外協（外包）件辦理入庫手續時，不論發票是否到廠外協員必須及時填寫《外協入庫交驗、結算清單》，經外協計劃員、檢驗員簽字審核后方可辦理入庫手續。未按程序辦理入庫手續或《外協入庫交驗、結算清單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、外協（外包）件回廠后，直接送至使用單位的，由外協員負責同時辦理好《外協入庫交驗、結算清單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、外協（外包）件入庫時，倉庫保管員應認真按照《外協入庫交驗、結算清單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的物資應及時將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理外協（外包）件入庫時應本著時間最短、手續齊全、上架標識及時的原則進行入庫操作。

6、倉庫保管員應及時將《外協入庫交驗、結算清單》（財務聯）上賬，做到日清月結，因人為原因在存貨入庫后一個月內，公司財務部沒有收到《外協入庫交驗、結算清單》（財務聯），財務部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的損失由經手人全權負責。

（三）半成品、產成品驗收、入庫

1、生產分廠在完成半成品、產成品生產任務后，應及時質保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續，未報檢或者檢驗不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續。半

成品入半成品倉庫，產成品入產成品倉庫。生產分廠按要求在《交庫單》上填寫：需方、合同號、項目名稱、工程編號、入庫單位、入庫編號，產成品的名稱，型號規格、數量、合同總價、產值。倉庫保管員對所有進入倉庫的半成品、產成品，應核對如下項目：工程編號、名稱、標識的型號規格、外包裝是否完整等，及時為生產分廠辦理入庫手續。

2、半成品入庫后，倉庫保管員應認真按照《交庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的半成品應及時擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。

3、產成品入庫后，倉庫保管員應認真按照《交庫單》數量予以核實、清點。對核點清楚、檢驗合格的產成品應及時擺放到位、建帳立卡，并按照質量體系相關程序文件的要求，做好保管、存放、標識、隔離等工作，做到擺放整齊、標識清楚、帳物卡相符。倉庫保管員要規劃好擺放位置及運輸通道，做好各種安防措施并及時上報相關部門安排發貨計劃。

第十一條 存貨的庫存管理

1、倉庫保管員應做好庫存物料的恰當規劃整理。

2、經驗收正常入倉庫的物料要及時歸類整理并上貨架或碼堆存放。

3、所有庫存物料必須是合格品。所有庫存合格品必須包裝標識完整并在相應位置填寫物料卡。倉庫保管員要定期向采購部門提供物料庫存數據，對預期會影響到生產的低(無)庫存物料應及時向上級匯報。

4、倉庫保管員應及時將貨架或物料堆放區中包裝及標識缺失、物料部件欠缺或已確定為不合格品的物料清理下架區分存放至指定位置，并及時開列清單報財務或采購部門妥善處理。

5、倉庫保管員應自覺執行6S規定，做到庫區明亮干凈、整潔有序。

6、倉庫保管員應自覺做好倉庫安防措施：防火、防水、防塵、防壓、防盜。

7、倉庫保管員應保管好各種憑證、帳本、原始記錄，按月（年）分別裝訂成冊，并做到日清月結。

8、物資出入庫后倉庫保管員應及時登帳，并保管好《入庫單》和《出庫單》，不得發生遺漏、短缺等現象，并于月底全部交財務部核算。不得發生壓票現象，有特殊情況單據不能及時上交的應向部門領導報告。

9、不按程序辦理物資出入庫手續或者不按要求收取不合格單據，造成物資管理混亂、造成積壓票據現象的，由倉庫保管員負責。

第十二條 存貨的發出管理

（一）原材料、低值易耗品、包裝物、半成品的發出

1、倉庫保管員應嚴格執行物資出庫管理規定，根據采購計劃員簽批的《出庫單》發放物資，發放前應查核憑證上的型號、規格、數量、批準手續是否齊全，并嚴格依據《明細表》執行定額發料，無《出庫單》一律不得辦理物資出庫手續，向外單位調撥的物資憑部門領導簽發的《物資調撥單》辦理物資出庫手續。對于清單上已標明但倉庫無庫存的物料，倉庫保管員不得向任何人違規開具欠條。

2、倉庫保管員發放生產輔料應依據生產部門開具的《輔料領用單》并按審批權限簽字審核，倉庫保管員根據審核批準后的《領料申請單》發貨。

3、倉庫保管員必須親自發放物料，生產部門員工未經許可不得私自進入倉庫取用任何物料。

4、倉庫保管員在接到《材料領用單》后必須在第一時間內保質保量進行備料作業。

5、倉庫保管員有權拒絕無單領料。

6、倉庫保管員在發放物料時必須遵守物料先進先出的原則，發放時倉庫保管員應認真復核，不允許發生錯發、漏發、多發、少發、混發事故，確保物資發放的準確性。金屬材料出庫應將材料批次號填入《出庫單》和《定額發料單》，以便質量跟蹤。倉庫不允許有超期物料存放，若發生超期存放現象，倉庫有責任及時向采購及財務部通報并協助處理。

（二）產成品的發出

1、經營開發部、財務部、生產部嚴格按照公司《發出商品管理規定》完成產成品、發出商品的申請、審核、發貨運輸等工作。

2、生產部發貨管理員根據《商品發貨通知單》組織發貨，《商品發貨通知單》（客戶簽收聯）要隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認的商品發貨簽收返回聯，并及時交經營開發部，由經營開發部上交財務開票。

3、產成品倉庫賬需每月與財務存貨賬核對，如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調整的，須按審批權限經由財務部批準后，方可調賬。

第十三條 物料、產成品的退貨管理

1、所有生產分廠領用的物料，在出庫后又退回倉庫的，分廠必須保持退回的物料包裝完整并說明退換料原因，質檢部作出處理意見后交倉庫執行。屬換料的，分廠負責人應在《材料領用單》上進行更改；屬退料的，分廠說明原因后，倉庫要做好標識分類存放在指定位置并在第二個工作日集中上報采購處處理；

2、退回供應商的物料，倉庫應開具《退貨單》.《退貨單》應一式三聯由供應商經手人員簽字認可。一聯留作倉庫記帳憑證，一聯交財務對帳，一聯交供應商帶回。屬換貨的，供應商在換回物料給倉庫后消帳；屬退貨的，通知財務沖減貨款；

3、產成品的退貨，倉庫保管員要了解退貨原因和制造編號，及時與生產、質檢和相關部門溝通采取相應補救措施減少公司損失。對于短時內處理不了的，要規劃專門位置存放并作好標識和安防措施。

第十四條 存貨的盤點管理

1、倉庫庫存的物料、半成品及產成品必須定期進行盤點。

日常盤點，倉庫自行進行庫存盤點，并與帳面互對，做到帳實相符。年終盤點，此次盤點由財務、人資、生產部門配合，對于倉庫庫存和生產部在制品、半成品及產成品進行大面積盤存。

2、盤點報告

財務部依據盤點表編制“盤盈盤虧報告表”一式兩分，送倉庫填列差異原因及對策后返回財務，財務部匯總后上報財務負責人和總經理審批，審批后的報告表一返倉庫留存，一份作為財務調賬的依據。盤盈盤虧的金額平時僅例入暫估科目，年終時以凈額轉入營業收入的盤點盈余或營業外支出的盤點損失。

第十五條 存貨的報廢管理

1、存貨報廢申請

存貨需報廢時，由倉庫保管員填寫《存貨報廢申請單》，并根據不同的情況，提供不同的存貨損失認定資料，交部門主管審批。

2、對盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

①存貨盤點表；

②倉庫管理員對于盤虧的情況說明；

③盤虧存貨的價值確定依據（包括相關入庫手續、相同相近存貨采購發票價格或其他確定依據）；

3、對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

①單項或批量金額較小的存貨由公司內部有關部門出具鑒定證明； ②單項或批量金額較大的存貨，應取得國家有關技術部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明；

③涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明； ④公司內部關于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件； ⑤殘值情況說明；

⑥公司內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。

4、對被盜的存貨，其賬面價值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

①向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的有關證明材料； ②涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；

5、存貨報廢審批

①存貨報廢應由倉庫保管員會同財務部門相關人員，對申請資料和實物進行實地盤查核實，并由部門主管副總進行審批；

②損失金額超過人民幣5000元以上的，需要上報財務負責人進行審批；

③公司因報廢造成的財產損失還需向主管稅務機關申請審批方可稅前扣除。

6、存貨報廢賬務處理

存貨報廢申請通過審批后，計入“待處理財產損失”，經稅務機關審批后，轉為“營業外支出”。

第四章 附則

第十六條 本辦法自下文之日起執行。第十七條 本辦法解釋權歸生產部。

第三篇：存貨管理辦法

第一條

存貨管理是企業財務管理中存貨資金總量和存貨資金運動的管理。為了降低企業存貨資金的占用和加速存貨資金的周轉，保證存貨資產的安全，根據《企業財務通則》結合工廠實際，特制定本辦法。

第二條

存貨管理實行的會計政策是永續盤存制。即存貨實物量的運動應與相應的貨幣量同步進行。

第三條

工廠存貨管理的范圍。包括：原材料、輔助材料、燃料、外購件、備件、包裝物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外協作件、在制品、自制半成品、產成品及異地庫存等。

第四條

存貨管理的分工

供應部

──負責主管：根據全年的生產計劃及基期庫存情況編制特種紡織材料、有色金屬、黑色金屬、非金屬、化工油化涂料、燃料、包裝物、勞保用品、小五金等全年采購材料的計劃及制度計劃和管理工作；

──負責全廠材料倉庫及分庫的歸口管理工作；

──負責廢舊物資回收的管理工作；

──負責主管：通用工具、量具、刃具等的采購和管理工作；

──負責各分廠工具的歸口管理工作；

機動處

──負責主管：機動設備縫紉備件修理用備件外購、自制和管理工作；生產經營部──負責主管：外協件、產品外

等歸口的管理工作；

──負責在制品、自制半成品的歸口管理工作；

──負責主管產成品的歸口管理工作；

運輸部

──負責主管：運輸設備修理用備件、車用油料的歸口管理工作；

基建處

──負責主管：基建工程及維修材料的歸口采購管理工作。

第五條

存貨的計價

一、采用計劃價的存貨。包括：各類材料、外購件、備件、工具、包裝物以及自制半成品等。

（一）計劃價格的制定和管理（見基礎工作管理制度）；

（二）采用計劃價核算，應相應計算價格差異。

工廠總分類核算為庫存材料（計劃價格）和材料價格差異。按規定：

１、價格差異應按月結轉；

２、價格差異的計算方法一經確定，不輕易改變；

３、為保證差異計算的正確，必須每月逐筆核對外購材料報銷單與倉庫“入庫單”，將“材料已到，貨款未付”的“入庫單”匯總編制“暫估材料入帳，下月初再用，紅字憑證沖回”。

（三）采用計劃價存貨的實際成本計算：

１、凡生產經營用的存貨，其實際成本價均為不含稅價，相應制定的計劃價也不包含稅金；

２、外購的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理消耗、入庫前加工、整理、挑選費用等；

３、自制的，按制造過程中的各項實際支出計價。

二、采用實際成本計價的存貨包括：在制品和產成品。

（一）在制品計價及核算方法（見成本核算方法）

（二）產成品結轉按實際成本計價，結轉按“加權平均法”計算，不得隨意變動。

（三）自制半成品日常明細帳采用計劃價格核算，總分類帳按實際價格核算。

第六條

委托加工材料的核算和管理（不包括發出材料按進銷處理的情況）

一、辦理委托加工材料的單位，必須簽訂委托加工合同，合同副本交財務；

二、委托加工的材料，出庫時必須辦理領料手續，并加蓋“委托加工材料”印章，完工后連同入庫單并加記“委托加工材料入庫”字樣，連同加工費一并辦理財務手續。必須制定消耗定額，按定額發料。

三、委托加工完成交貨，原則上應按批結算，如連續批量加工，應定期結轉。具體結轉方法：

（一）按交貨計量單位與單位消耗定額比較，超定額消耗是降低定額消耗，按合同規定條款處理；

（二）交貨付款必須有質檢部門出具的交驗合格憑證才予付款；

（三）加工價格的確定，委托單位在簽定合同時應與工廠有關外協價格領導小組協商，未經財務部會簽，一旦造成損失由委托單位負責，并追究有關人員責任。

第七條

存貨的購進發出與計量檢驗

一、存貨的采購由各存貨主管部門負責。

（一）存貨采購必須堅持“貨比三家、優質優價”的原則，實行“比質比價”，所定的采購合同、協議應向財務部提供副本；

（二）存貨采購支付計劃，納入貨幣收支計劃的月份計劃；

（三）存貨采購進廠（庫），經辦人員填列檢驗申請單（或入庫單），提交質檢部門計量驗收，出具質量檢驗合格證辦理入庫。

二、存貨入庫，領用單位填列領料單（或調撥單），經審批單位批準（審批單位應嚴格按定額或計劃發放，控制不合理消耗），倉庫保管員按單發料，在領料單或調撥單上蓋章（或簽字應簽全名）；

三、非存貨管理單位或個人不得采購各類存貨，各類存貨單位也不得采購非主管范圍內的存貨。經存貨主管單位委托，或報經存貨主管單位同意購買者，其借款、入庫驗收等手續，仍應由存貨主管單位辦理。財務部審核后，予以報銷。

第八條

存貨采購的借款、結算管理的目的是為了防止工廠有限的資金流失為別單位使用，使工廠免遭不必要的損失。

一、借款方式

（一）現金支付（應符合現金管理制度）；

（二）銀行匯票支付（分自帶與信匯）；

（三）轉帳支票支付（借用支票，原則上一張未結清，不辦第二張），特殊情況經批準最多不超過二張；開具支票不得開“空白支票”，應填明對方單位及購貨限額及用途；

（四）電匯支付。

二、借付采購存貨款：

（一）凡貨未到，先付款的，按“預付帳款”作會計處理；

（二）凡貨已到，后付款的，按“應付帳款”作會計處理；

（三）凡貨款兩清的，按“材料采購”作會計處理；

（四）凡貨已到，尚未驗收入庫的，款未付的，按“暫估”作會計處理。

三、存貨采購的結算與報帳

（一）供貨單位持規定的發票到廠結算

１、存貨主管單位根據購貨合同約定，進行審查無誤，并已辦理驗收手續的，至財務部辦理手續；

２、若符合合同約定，而未辦驗收手續，存貨主管單位認定付款，按“預付貨款”手續辦理付款手續；

３、供貨單位已發生“預付帳款”，在結算時應予先沖減預付款，然后支付其不足部分，如沖減后，還有余款，財務部應督促存貨主管部門及時收回這部分預付款項。

上述報銷憑證，經財務部復核，發現差誤，財務有權拒付。

（二）存貨主管單位經辦人持發票結算，必須符合以下手續：

１、發票必須是合法的增值稅專用發票；并按規定填寫，不得涂改。

２、所購物資已辦理經檢驗簽章的入庫手續，附入庫單副聯；３、報銷憑證經主管單位領導審批；４、報銷金額在采購指標范圍內；

5、同時附送“比價審批單”；

四、存貨采購借款的管理

（一）直接從市場采購的存貨借款：

１、一般情況下，應堅持“當月借款，當月報帳”的原則，采購借款報銷周期，不超過一周，前周借款未清，后周借款予以限制。即采取前帳清一筆，后帳允許借一筆。

２、超過一個月以上不報帳的，財務部有權停止借款，并限期清帳，直至扣發責任人的工資。

３、財務部于月終５天內，發出口頭催報或書面催促報帳單；各存貨主管部門領導應親自過問，督促檢查。

（二）“預付帳款”的借款清理：

１、各存貨主管部門以及采購人員、財務應建立“預付貨款備查薄，及時處理款已付，貨拖延不交的事項；

２、對未結清的預付貨款，每季度由財務處清理一次，列出清單交存貨主管單位，并要求反饋不清的原因；

３、合同有特殊約定外，凡超過一年未結清的預付貨款，從第十三個月起，由財務部通知存貨主管單位。并以所付款項利率的扣發獎金；結清后，按扣款的８０％返還，余款作為利息損失的抵償。

第九條

存貨的清查盤點。

一、存貨主管部門應對所屬倉庫定期和不定期的清查盤點作出規定，以保證每類存貨的收發、結存、帳帳相符、帳實相符；

二、對倉庫存貨的收發、結存，堅持會計稽核制度；

三、按規定年終必須進行一次存貨的全面清查盤點；

（一）財務部應在每年十一月作出年終清查實施方案，經批準下發實施；

（二）各存貨主管部門應組織力量，對每個倉庫進行全面清查、盤點；

（三）盤點結果與財務部相應地進行核對，每個倉庫填報盤盈、盤虧明細表，經本單位主要領導審查，報財務部匯總，報主管廠領導，經廠長批準，后作會計處理，同時各倉庫據以調帳；

（四）屬非正常的盤盈、盤虧，所造成的影響和損失，視具體情況追究有關人員責任并列入經濟責任考核。

第十條

本辦法自頒布之日起實施。

第四篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強公司存貨的內部控制和管理，防范存貨業務中的差錯和舞弊，保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，根據《中華人民共和國會計法》和財政部等五部委《公司內部控制基本規范》和《股份公司內部控制規范――存貨》等有關規定，并結合公司實際情況，制定本規范。

第二條 本規范所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規范。

第三條 公司各級領導對本公司存貨業務內部控制的建立健全和有效實施負責。

第四條 公司在建立并實施存貨內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施：

（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設臵和人員配備應當科學合理；

（二）存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；

（三）存貨采購、驗收、領用、盤點、處臵的控制流程應當清晰，對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處臵的原則及程序應當有明確的規定；

（四）存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法應當符合國家統一的會計制度的規定。

第二章 職責分工與授權批準

第五條 公司應當建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

采購部、制造部負責對在庫物資及委外半成品、自制半成品、產成品的采購、保管、搬運、防護、交接、銷售、處臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品庫房在車間的，由各車間負責保管及收發。公司不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。存貨業務不相容崗位至少包括：

（一）存貨的采購、驗收與付款；

（二）存貨的保管與清查；

（三）存貨的銷售與收款；

（四）存貨處臵的申請與審批、審批與執行；

（五）存貨業務的審批、執行與相關會計記錄。

第六條 公司應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的職業道德和業務素質。

第七條 公司應當建立存貨業務的授權批準制度，負責存貨采購的部門應明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，采購人員應按照生產計劃按時編制公司物資采購計劃，物資采購計劃要由部門領導及主管副總經理審批，并經相關部門會簽后總經理審批。季度和月度采購計劃原則上根據生產計劃安排，由部門領導審批后執行。嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業務。

第八條 審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第九條

對存貨的管理和控制運用公司計算機系統和網絡技術實現，嚴格按照系統程序進行管理。技術管理部應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運行程序，并制定防范意外事項的有效措施。

第三章 請購與采購控制

第十條

公司采購部應當按照公司采購控制程序文件，根據倉儲計劃、資金籌措計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定庫存存貨的結構和數量。

第十一條 公司采購部、銷售部還應制定合理的存儲定額，物資的存儲定額通常是在一定管理條件下為保證銷售順利進行所必要的、經濟合理的物資儲備數量標準，以減少資金浪費。

公司采購部、銷售部應當指定專人逐日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數量，計算安全存

第十四條 采購部門要對采購物資進行驗證。驗證其是否與采購（委外）計劃和采購（委外）合同的各項要求相一致，如產品名稱、規格、型號、數量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗、試驗過程控制記錄。檢驗部對采購物資的檢驗按《監視、檢測和測量控制程序》規定執行，出具采購物資驗證的檢驗記錄。對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫手續。

對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應處理。

第十五條 外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序：

（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；

（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；

（三）對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；

（四）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠。

第十六條 對入庫的自制存貨，應當重點關注產品質量，檢驗部門應派專人對其進行檢驗，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。采購后實物不入庫而直接發至使用現場的外購存貨，應當采取適當方法及時

嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。

各公司倉儲、保管部門應當建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛、情況記錄等各方面的職責任務，并定期或不定期地進行檢查。

第二十二條 存貨采購應當按照國家統一的會計制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。資產財務部應當根據驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續，正確登記入庫存貨的數量與金額。存貨倉儲、保管部門對會計期末貨物已到、發票未到的存貨，應辦理暫估入賬手續交資產財務部核算。

第五章 領用與發出控制

第二十三條 公司存貨倉儲、保管部門應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。根據公司限額領用材料管理標準進行領用與發出控制。

庫存商品的發出需要開具經過部門領導批準的銷售清單，倉庫應當根據經審批的銷售清單發出貨物，并定期將發貨記錄同銷售部門和財務部門核對。

第二十四條 公司庫管人員應當明確發出存貨的流程，根據公司規定的出入庫手續（如進貨單、銷售單等）及時辦理物資出庫，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號一致。要嚴格審核出庫憑據內容的完整性、規范性，要特別注意審核是否有財務和相關負責人簽字，銷售單是否經部門負責人簽審。

第二十五條 資產財務部應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、計處理，并附有關書面記錄材料。

第七章 監督檢查

第三十條

公司應當制定科學規范的存貨業務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發出與處臵等環節的控制要求，并設臵相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保存貨業務全過程得到有效控制。

第三十一條 公司應當制定并選擇適當的存貨內部控制監督檢查制度，存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：

（一）存貨業務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。

（二）存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

（四）存貨處臵制度的執行情況。重點檢查存貨處臵是否經過授權批準，處臵價格是否合理，處臵價款是否及時收取并入賬。

（五）存貨會計核算制度的執行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。

第三十二條 對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

廣州蘇銳科技有限公司2004年1月1日

存貨內控流程圖歸口管理部相關主管領采購部門門導或會議檢驗部門實物保管部門使用部門財務部門文檔開始請購與采購提出采購申請YN是否批準簽訂合同并采購采購合同進貨及檢驗驗收是否合格Y存貨入庫入庫點收單N核算付款驗收與保管申請領用或銷售存貨出庫領料單或銷售單核算和收款領用與發出存貨盤點盤點表盤點與處置存貨處置銷賬結束

第五篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

存貨管理辦法 主題內容與適用范圍

1.1 本《存貨管理辦法》以下簡稱《辦法》規定了存貨管理機構及職責，存貨管理要求，存貨入庫、出庫、保管、清查及核算等內容。

1.2 本《辦法》適用于本企業所有存貨的管理。

1.2.1 存貨的標準：企業在日常生產經營中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等。1.3 本項工作管理職能部門為財務管理部門。2 引用標準或制訂本標準的依據 《中華人民共和國會計法》 《企業會計準則》 《企業會計制度》 3 管理機構及職責 3.1 管理機構及分工

3.1.1 財務部門是公司負責存貨的主管部門。

3.1.2 生產部門負責管理各種生產經營所耗用的材料，包括原材料、包裝物、輔助材料、生產性低值易耗品、在制品、半成品等。

3.1.3 營銷部門負責管理對外銷售的商品，包括庫存商品、代修品、代制品等，受托代銷商品應視同本公司存貨進行管理。

3.1.4 行政部門負責管理各種非生產性低值易耗品，包括辦公文化用品、廣告宣傳用品、生活福利用品等。

3.2 財務部門的存貨管理職責內容

3.2.1 根據歸口管理的體制，會同各管理部門、車間制定存貨管理實施細則，并督促其貫徹執行。3.2.2 負責對各類各種存貨進行登記管理，編制財產目錄，經常掌握各使用部門和車間等存貨的增、減變化，對各單位等存貨的增加、減少、轉移及報損等，都要及時辦理會計手續，使各部門之間相互溝通、相互制約，保證賬、卡、物一致。

3.2.3 負責組織全公司各部門、車間對存貨進行不定期盤點和年終清查核對，做到賬賬、賬卡、卡物三者相符，發現問題及時反映。

3.2.4 對各單位存貨的使用、維護和管理情況進行檢查指導，促進存貨的合理利用。

存貨管理辦法

3.3 各歸口分類管理部門的職責

3.3.1 各單位都應設有專職或兼職人員負責本部門、本車間存貨的管理工作。

3.3.2 各單位都應建立健全相應地存貨管理、核算制度，做到賬、卡、物一致，并與財務部門明細賬一致。

3.3.3 做到正確及時地辦理存貨增減變化手續，定期組織存貨清點。4 存貨的管理要求

4.1 各存貨歸口管理部門都要嚴格堅持管理制度，加強對存貨的管理。

4.2 各單位對增加、調出、盤虧、報廢等變化情況，應及時辦理手續和登賬。對公司的各種材料物資，未辦理規定手續，不得隨意出入庫處理。5 存貨的入庫

5.1 生產經營所需的各種直接材料的進庫，屬于已訂計劃或合同的，倉庫依原計劃或合同辦理驗收入庫手續；屬零星雜項及所有計劃、合同范圍之外購買的各種材料，一律經物資管理部門負責人或計劃專管人員驗票（發票及其附件等）簽字后，再由有關倉庫辦理入庫手續。（物資管理部門負責人或計劃專管人員不得直接辦理入庫手續）。

5.2 直接材料以外的其他各類材料物資（包括設備、配件、基建及其他專項物資等）入庫原已訂計劃、合同的，依原計劃或合同辦理驗收入庫手續；若無計劃或合同，則依某類材料物資的歸口使用（或管理）范圍，由有關部門通過物資管理部門負責人簽批意見后，指定倉庫辦理入庫手續。

5.3 存貨入庫前必須辦理驗收入庫手續，倉管人員應嚴格檢查所進存物的規格、質量和數量，如發現數量不符或質量問題時，應拒絕進庫并立即向物資管理部門報告處理。6 存貨的出庫

6.1 各類材料物資的領用和倉庫發放，必須嚴格按照“先審批、后領發”的原則要求，履行各種必要的審批手續。

6.1.1 凡生產產品的各種配套材料（零配件）由生產計劃部門有關業務人員按月（訂單）生產計劃和材料消耗定額編制生產通知單交生產總監審定簽字，倉庫統計員開具材料出庫單，倉庫保管員憑單方可對各生產車間發料。

6.1.2 產品配套材料（零配件）以外的其他計入車間生產消耗的材料或修理材料和備品配件，一律由生產單位指定專人辦理領料手續，倉庫保管員憑經審批后的出庫單予以發料。

6.1.3 公司各單位、部門因生產經營生活管理需要，領用各種非直接材料（或非生產性材料），一般必須按以下程序履行審批手續：①需領單位提出計劃或申請，交分管領導簽批意見；②需領單位將經過有關領導簽批后的書面計劃或出庫單據交倉庫予以發放。

存貨管理辦法

6.2 根據發貨單、出庫單、調撥單等發貨指令發出存貨之前，必須填制出庫單據，并辦妥交接簽字程序后予以發貨。凡未辦理出庫手續或手續不全者，一律不得發貨。6.3 出庫單據以倉庫為主體，分編寫和順序編號。

6.4 倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。7 存貨的保管 7.1 倉儲的要求

7.1.1 庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

7.1.2 倉庫物資必須嚴格按照規定存放，各種存貨應掛卡片（標示牌），標明品名、規格、型號、產地、單位、數量等。

7.1.3 倉管員必須經常核對賬、卡、物，發現異常情況及時上報。7.2 存貨的廢損

7.2.1 存貨在庫保管期間，由于各種原因發生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，必須嚴肅、認真、及時填制“廢損報告單”，上報相關部門審批處理。

7.2.2 根據審批意見，倉庫方可作減少賬務記錄，財務方可作有關賬務處理。8 存貨的核算

8.1 為進行核算的需要，財務部門按類建立存貨明細賬，記錄實物的收入、發出、結存情況，按品種、規格分別登記。

8.2 存貨明細賬面記錄采用“永續盤存制”，選擇合理的計價方法進行明細核算。

8.3 倉庫按財務要求相應地建立實物保管賬，每次發生增減變動，按各種出入庫單據逐筆登記及時計算結存金額，各倉庫每月1日將上月存貨收發存月報表報財務部門。

8.4 倉庫定期對庫存物資進行分析檢查，每月1日向相關部門報送存貨超儲積壓明細表，并對積壓物資處理結果進行跟蹤。9 存貨的清查

9.1 對存貨實行年終全面盤點，由財務部門負責會同歸口管理部門和使用單位，組織有關業務人員對全公司的存貨進行一次全面清查；不定期清查，根據實際情況需要報經公司領導批準后進行。9.2 年終，倉庫保管員在盤點前，必須將截止當月最后一天的收入、支出記入賬冊并結出月末庫存額；倉管員實地清點實物、核對卡片。

9.3 清查存貨發現盈虧問題，按規定程序由有關歸口管理部門核實或驗收價值后，根據不同情況，妥善處理，并報財務部門進行賬物處理。

9.4 清查存貨，要求做到對其品名、規格、數量、金額等詳細情況核對清楚，對材料物資的賬、卡、存貨管理辦法

物、資金等達到正確統一。本辦法由公司財務管理中心負責解釋及管理。11 本辦法自2005年6月1日起執行。