第一篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部等五部委《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《股份公司內(nèi)部控制規(guī)范――存貨》等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。

第三條 公司各級領(lǐng)導(dǎo)對本公司存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第四條 公司在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；

（二）存貨請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

（三）存貨采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處臵的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處臵的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定；

（四）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

采購部、制造部負(fù)責(zé)對在庫物資及委外半成品、自制半成品、產(chǎn)成品的采購、保管、搬運(yùn)、防護(hù)、交接、銷售、處臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品庫房在車間的，由各車間負(fù)責(zé)保管及收發(fā)。公司不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。存貨業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）存貨的采購、驗(yàn)收與付款；

（二）存貨的保管與清查；

（三）存貨的銷售與收款；

（四）存貨處臵的申請與審批、審批與執(zhí)行；

（五）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，負(fù)責(zé)存貨采購的部門應(yīng)明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，采購人員應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃按時(shí)編制公司物資采購計(jì)劃，年度物資采購計(jì)劃要由部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總經(jīng)理審批，并經(jīng)相關(guān)部門會(huì)簽后總經(jīng)理審批。季度和月度采購計(jì)劃原則上根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃安排，由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

第九條

對存貨的管理和控制運(yùn)用公司計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)格按照系統(tǒng)程序進(jìn)行管理。技術(shù)管理部應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運(yùn)行程序，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。

第三章 請購與采購控制

第十條

公司采購部應(yīng)當(dāng)按照公司采購控制程序文件，根據(jù)倉儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定采購計(jì)劃，對存貨的采購實(shí)行預(yù)算管理，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。

第十一條 公司采購部、銷售部還應(yīng)制定合理的存儲(chǔ)定額，物資的存儲(chǔ)定額通常是在一定管理?xiàng)l件下為保證銷售順利進(jìn)行所必要的、經(jīng)濟(jì)合理的物資儲(chǔ)備數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，以減少資金浪費(fèi)。

公司采購部、銷售部應(yīng)當(dāng)指定專人逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，計(jì)算安全存

第十四條 采購部門要對采購物資進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證其是否與采購（委外）計(jì)劃和采購（委外）合同的各項(xiàng)要求相一致，如產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗(yàn)、試驗(yàn)過程控制記錄。檢驗(yàn)部對采購物資的檢驗(yàn)按《監(jiān)視、檢測和測量控制程序》規(guī)定執(zhí)行，出具采購物資驗(yàn)證的檢驗(yàn)記錄。對于驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。

對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應(yīng)處理。

第十五條 外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗(yàn)收程序：

（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符；

（二）對擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購貨物的實(shí)際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；

（三）對待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請外部專家協(xié)助進(jìn)行；

（四）對驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或索賠。

第十六條 對入庫的自制存貨，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，檢驗(yàn)部門應(yīng)派專人對其進(jìn)行檢驗(yàn)，通過檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法及時(shí)

嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。

各公司倉儲(chǔ)、保管部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并定期或不定期地進(jìn)行檢查。

第二十二條 存貨采購應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量，正確核算存貨采購成本。資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)驗(yàn)收證明對驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數(shù)量與金額。存貨倉儲(chǔ)、保管部門對會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的存貨，應(yīng)辦理暫估入賬手續(xù)交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核算。

第五章 領(lǐng)用與發(fā)出控制

第二十三條 公司存貨倉儲(chǔ)、保管部門應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度。根據(jù)公司限額領(lǐng)用材料管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行領(lǐng)用與發(fā)出控制。

庫存商品的發(fā)出需要開具經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的銷售清單，倉庫應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售清單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財(cái)務(wù)部門核對。

第二十四條 公司庫管人員應(yīng)當(dāng)明確發(fā)出存貨的流程，根據(jù)公司規(guī)定的出入庫手續(xù)（如進(jìn)貨單、銷售單等）及時(shí)辦理物資出庫，及時(shí)核對有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號一致。要嚴(yán)格審核出庫憑據(jù)內(nèi)容的完整性、規(guī)范性，要特別注意審核是否有財(cái)務(wù)和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，銷售單是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽審。

第二十五條 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)針對存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。

第七章 監(jiān)督檢查

第三十條

公司應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫，倉儲(chǔ)與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處臵等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)臵相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

第三十一條 公司應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕泝?nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。

（四）存貨處臵制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處臵是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處臵價(jià)格是否合理，處臵價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。

（五）存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。

第三十二條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

廣州蘇銳科技有限公司2004年1月1日

存貨內(nèi)控流程圖歸口管理部相關(guān)主管領(lǐng)采購部門門導(dǎo)或會(huì)議檢驗(yàn)部門實(shí)物保管部門使用部門財(cái)務(wù)部門文檔開始請購與采購提出采購申請YN是否批準(zhǔn)簽訂合同并采購采購合同進(jìn)貨及檢驗(yàn)驗(yàn)收是否合格Y存貨入庫入庫點(diǎn)收單N核算付款驗(yàn)收與保管申請領(lǐng)用或銷售存貨出庫領(lǐng)料單或銷售單核算和收款領(lǐng)用與發(fā)出存貨盤點(diǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)與處置存貨處置銷賬結(jié)束

第二篇：存貨管理辦法

XXXX公司 存貨管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)XXX公司（以下簡稱“公司”）的存貨管理，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，提高存貨使用效率，規(guī)范管理流程，特制定本制度。

第二條

本制度所稱存貨，主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。

第三條 存貨管理應(yīng)實(shí)行崗位分離原則：

1、采購人員與復(fù)核、審批人員的崗位分離；

2、采購人員與驗(yàn)收、存貨保管人員崗位分離；

3、存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員崗位分離；

4、存貨的盤點(diǎn)應(yīng)由存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員及獨(dú)立于這些崗位之外的人員共同進(jìn)行。

第四條 本制度適用于本公司及全資、控股子公司的存貨管理。

第二章 存貨管理職責(zé)分工

第五條 生保部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營所需原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品（辦公用品除外）的采購、入庫以及不合格的退貨。

第六條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營所需外協(xié)、外包零部件的委托加工、入庫以及不合格的退貨；負(fù)責(zé)存貨的庫房管理、商品發(fā)貨和運(yùn)輸管理，是存貨的歸口管理部門。

第七條 質(zhì)保部負(fù)責(zé)存貨的入庫檢驗(yàn)。

第八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)記賬、成本核算、盤點(diǎn)；負(fù)責(zé)發(fā)出商品的財(cái)務(wù)稽核。

第九條 各分廠和職能部門是存貨的領(lǐng)出和使用部門。

第三章 存貨管理內(nèi)容

第十條 存貨的驗(yàn)收、入庫管理

（一）外購物資驗(yàn)收、入庫

1、采購員按《采購作業(yè)計(jì)劃》將外購物資采購回廠應(yīng)將物資放置在“待檢區(qū)”，在一個(gè)工作日內(nèi)填寫《外購器材進(jìn)廠報(bào)檢單》向質(zhì)保部報(bào)檢，報(bào)檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報(bào)檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。采購員應(yīng)對驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致，應(yīng)及時(shí)與發(fā)貨廠家確認(rèn)退貨事宜。所有進(jìn)入倉庫的外購物資必須按采購部門提供的清單核實(shí)如下項(xiàng)目：工程編號、項(xiàng)目名稱、物資名稱、供貨單位、型號規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格和包裝。

2、外購物資辦理入庫手續(xù)時(shí)，不論發(fā)票是否到廠采購員必須及時(shí)填寫《物資交接清單》和《入庫單》，《物資交接清單》交采購計(jì)劃員以核銷計(jì)劃，《入庫單》交倉庫保管員辦理入庫手續(xù)。不得以《物資交接清單》替代《入庫單》；《入庫單》應(yīng)準(zhǔn)確填寫物資采購價(jià)格，并經(jīng)采購計(jì)劃員簽字審核后方可辦理入庫手續(xù)。未按程序辦理入庫手續(xù)或《入庫單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、采購物資回廠直接送至使用單位的物資，由采購員負(fù)責(zé)同時(shí)辦理好《入庫單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據(jù)倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、采購物資入庫時(shí)，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《入庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的物資應(yīng)及時(shí)將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理物料入庫時(shí)應(yīng)本著時(shí)間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識及時(shí)的原則進(jìn)行入庫操作。

6、倉庫保管員應(yīng)及時(shí)將《入庫單》（財(cái)務(wù)聯(lián)）上賬，做到日清月結(jié)，因人為原因在存貨入庫后一個(gè)月內(nèi)，公司財(cái)務(wù)部沒有收到《入庫單》（財(cái)務(wù)聯(lián)），財(cái)務(wù)部對此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

（二）外協(xié)（外包）件驗(yàn)收、入庫

1、外協(xié)員按《外協(xié)作業(yè)計(jì)劃》將外協(xié)（外包）件委托加工回廠后，均應(yīng)將物資放置“待檢區(qū)”，在一個(gè)工作日內(nèi)填寫《外協(xié)件進(jìn)廠報(bào)檢單》向質(zhì)保部報(bào)檢，報(bào)檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報(bào)檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。外協(xié)員應(yīng)對驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致，應(yīng)及時(shí)與外協(xié)廠家確認(rèn)退貨事宜。所有進(jìn)入倉庫的外協(xié)（外包）件必須按外協(xié)部門提供的清單核實(shí)如下項(xiàng)目：工程編號、外協(xié)件名稱、圖號規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格和包裝。

2、外協(xié)（外包）件辦理入庫手續(xù)時(shí)，不論發(fā)票是否到廠外協(xié)員必須及時(shí)填寫《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》，經(jīng)外協(xié)計(jì)劃員、檢驗(yàn)員簽字審核后方可辦理入庫手續(xù)。未按程序辦理入庫手續(xù)或《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、外協(xié)（外包）件回廠后，直接送至使用單位的，由外協(xié)員負(fù)責(zé)同時(shí)辦理好《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據(jù)倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、外協(xié)（外包）件入庫時(shí)，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的物資應(yīng)及時(shí)將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理外協(xié)（外包）件入庫時(shí)應(yīng)本著時(shí)間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識及時(shí)的原則進(jìn)行入庫操作。

6、倉庫保管員應(yīng)及時(shí)將《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》（財(cái)務(wù)聯(lián)）上賬，做到日清月結(jié)，因人為原因在存貨入庫后一個(gè)月內(nèi)，公司財(cái)務(wù)部沒有收到《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》（財(cái)務(wù)聯(lián)），財(cái)務(wù)部對此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

（三）半成品、產(chǎn)成品驗(yàn)收、入庫

1、生產(chǎn)分廠在完成半成品、產(chǎn)成品生產(chǎn)任務(wù)后，應(yīng)及時(shí)質(zhì)保部報(bào)檢，報(bào)檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報(bào)檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。半

成品入半成品倉庫，產(chǎn)成品入產(chǎn)成品倉庫。生產(chǎn)分廠按要求在《交庫單》上填寫：需方、合同號、項(xiàng)目名稱、工程編號、入庫單位、入庫編號，產(chǎn)成品的名稱，型號規(guī)格、數(shù)量、合同總價(jià)、產(chǎn)值。倉庫保管員對所有進(jìn)入倉庫的半成品、產(chǎn)成品，應(yīng)核對如下項(xiàng)目：工程編號、名稱、標(biāo)識的型號規(guī)格、外包裝是否完整等，及時(shí)為生產(chǎn)分廠辦理入庫手續(xù)。

2、半成品入庫后，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《交庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的半成品應(yīng)及時(shí)擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

3、產(chǎn)成品入庫后，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《交庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品應(yīng)及時(shí)擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。倉庫保管員要規(guī)劃好擺放位置及運(yùn)輸通道，做好各種安防措施并及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門安排發(fā)貨計(jì)劃。

第十一條 存貨的庫存管理

1、倉庫保管員應(yīng)做好庫存物料的恰當(dāng)規(guī)劃整理。

2、經(jīng)驗(yàn)收正常入倉庫的物料要及時(shí)歸類整理并上貨架或碼堆存放。

3、所有庫存物料必須是合格品。所有庫存合格品必須包裝標(biāo)識完整并在相應(yīng)位置填寫物料卡。倉庫保管員要定期向采購部門提供物料庫存數(shù)據(jù)，對預(yù)期會(huì)影響到生產(chǎn)的低(無)庫存物料應(yīng)及時(shí)向上級匯報(bào)。

4、倉庫保管員應(yīng)及時(shí)將貨架或物料堆放區(qū)中包裝及標(biāo)識缺失、物料部件欠缺或已確定為不合格品的物料清理下架區(qū)分存放至指定位置，并及時(shí)開列清單報(bào)財(cái)務(wù)或采購部門妥善處理。

5、倉庫保管員應(yīng)自覺執(zhí)行6S規(guī)定，做到庫區(qū)明亮干凈、整潔有序。

6、倉庫保管員應(yīng)自覺做好倉庫安防措施：防火、防水、防塵、防壓、防盜。

7、倉庫保管員應(yīng)保管好各種憑證、帳本、原始記錄，按月（年）分別裝訂成冊，并做到日清月結(jié)。

8、物資出入庫后倉庫保管員應(yīng)及時(shí)登帳，并保管好《入庫單》和《出庫單》，不得發(fā)生遺漏、短缺等現(xiàn)象，并于月底全部交財(cái)務(wù)部核算。不得發(fā)生壓票現(xiàn)象，有特殊情況單據(jù)不能及時(shí)上交的應(yīng)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

9、不按程序辦理物資出入庫手續(xù)或者不按要求收取不合格單據(jù)，造成物資管理混亂、造成積壓票據(jù)現(xiàn)象的，由倉庫保管員負(fù)責(zé)。

第十二條 存貨的發(fā)出管理

（一）原材料、低值易耗品、包裝物、半成品的發(fā)出

1、倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行物資出庫管理規(guī)定，根據(jù)采購計(jì)劃員簽批的《出庫單》發(fā)放物資，發(fā)放前應(yīng)查核憑證上的型號、規(guī)格、數(shù)量、批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，并嚴(yán)格依據(jù)《明細(xì)表》執(zhí)行定額發(fā)料，無《出庫單》一律不得辦理物資出庫手續(xù)，向外單位調(diào)撥的物資憑部門領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的《物資調(diào)撥單》辦理物資出庫手續(xù)。對于清單上已標(biāo)明但倉庫無庫存的物料，倉庫保管員不得向任何人違規(guī)開具欠條。

2、倉庫保管員發(fā)放生產(chǎn)輔料應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)部門開具的《輔料領(lǐng)用單》并按審批權(quán)限簽字審核，倉庫保管員根據(jù)審核批準(zhǔn)后的《領(lǐng)料申請單》發(fā)貨。

3、倉庫保管員必須親自發(fā)放物料，生產(chǎn)部門員工未經(jīng)許可不得私自進(jìn)入倉庫取用任何物料。

4、倉庫保管員在接到《材料領(lǐng)用單》后必須在第一時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量進(jìn)行備料作業(yè)。

5、倉庫保管員有權(quán)拒絕無單領(lǐng)料。

6、倉庫保管員在發(fā)放物料時(shí)必須遵守物料先進(jìn)先出的原則，發(fā)放時(shí)倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，不允許發(fā)生錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)、多發(fā)、少發(fā)、混發(fā)事故，確保物資發(fā)放的準(zhǔn)確性。金屬材料出庫應(yīng)將材料批次號填入《出庫單》和《定額發(fā)料單》，以便質(zhì)量跟蹤。倉庫不允許有超期物料存放，若發(fā)生超期存放現(xiàn)象，倉庫有責(zé)任及時(shí)向采購及財(cái)務(wù)部通報(bào)并協(xié)助處理。

（二）產(chǎn)成品的發(fā)出

1、經(jīng)營開發(fā)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部嚴(yán)格按照公司《發(fā)出商品管理規(guī)定》完成產(chǎn)成品、發(fā)出商品的申請、審核、發(fā)貨運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳌?/p>

2、生產(chǎn)部發(fā)貨管理員根據(jù)《商品發(fā)貨通知單》組織發(fā)貨，《商品發(fā)貨通知單》（客戶簽收聯(lián)）要隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認(rèn)的商品發(fā)貨簽收返回聯(lián)，并及時(shí)交經(jīng)營開發(fā)部，由經(jīng)營開發(fā)部上交財(cái)務(wù)開票。

3、產(chǎn)成品倉庫賬需每月與財(cái)務(wù)存貨賬核對，如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調(diào)整的，須按審批權(quán)限經(jīng)由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可調(diào)賬。

第十三條 物料、產(chǎn)成品的退貨管理

1、所有生產(chǎn)分廠領(lǐng)用的物料，在出庫后又退回倉庫的，分廠必須保持退回的物料包裝完整并說明退換料原因，質(zhì)檢部作出處理意見后交倉庫執(zhí)行。屬換料的，分廠負(fù)責(zé)人應(yīng)在《材料領(lǐng)用單》上進(jìn)行更改；屬退料的，分廠說明原因后，倉庫要做好標(biāo)識分類存放在指定位置并在第二個(gè)工作日集中上報(bào)采購處處理；

2、退回供應(yīng)商的物料，倉庫應(yīng)開具《退貨單》.《退貨單》應(yīng)一式三聯(lián)由供應(yīng)商經(jīng)手人員簽字認(rèn)可。一聯(lián)留作倉庫記帳憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)對帳，一聯(lián)交供應(yīng)商帶回。屬換貨的，供應(yīng)商在換回物料給倉庫后消帳；屬退貨的，通知財(cái)務(wù)沖減貨款；

3、產(chǎn)成品的退貨，倉庫保管員要了解退貨原因和制造編號，及時(shí)與生產(chǎn)、質(zhì)檢和相關(guān)部門溝通采取相應(yīng)補(bǔ)救措施減少公司損失。對于短時(shí)內(nèi)處理不了的，要規(guī)劃專門位置存放并作好標(biāo)識和安防措施。

第十四條 存貨的盤點(diǎn)管理

1、倉庫庫存的物料、半成品及產(chǎn)成品必須定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

日常盤點(diǎn)，倉庫自行進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，并與帳面互對，做到帳實(shí)相符。年終盤點(diǎn)，此次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)、人資、生產(chǎn)部門配合，對于倉庫庫存和生產(chǎn)部在制品、半成品及產(chǎn)成品進(jìn)行大面積盤存。

2、盤點(diǎn)報(bào)告

財(cái)務(wù)部依據(jù)盤點(diǎn)表編制“盤盈盤虧報(bào)告表”一式兩分，送倉庫填列差異原因及對策后返回財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)告表一返倉庫留存，一份作為財(cái)務(wù)調(diào)賬的依據(jù)。盤盈盤虧的金額平時(shí)僅例入暫估科目，年終時(shí)以凈額轉(zhuǎn)入營業(yè)收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)損失。

第十五條 存貨的報(bào)廢管理

1、存貨報(bào)廢申請

存貨需報(bào)廢時(shí)，由倉庫保管員填寫《存貨報(bào)廢申請單》，并根據(jù)不同的情況，提供不同的存貨損失認(rèn)定資料，交部門主管審批。

2、對盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①存貨盤點(diǎn)表；

②倉庫管理員對于盤虧的情況說明；

③盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）；

3、對報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由公司內(nèi)部有關(guān)部門出具鑒定證明； ②單項(xiàng)或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；

③涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明； ④公司內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件； ⑤殘值情況說明；

⑥公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。

4、對被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的有關(guān)證明材料； ②涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

5、存貨報(bào)廢審批

①存貨報(bào)廢應(yīng)由倉庫保管員會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員，對申請資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤查核實(shí)，并由部門主管副總進(jìn)行審批；

②損失金額超過人民幣5000元以上的，需要上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；

③公司因報(bào)廢造成的財(cái)產(chǎn)損失還需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請審批方可稅前扣除。

6、存貨報(bào)廢賬務(wù)處理

存貨報(bào)廢申請通過審批后，計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損失”，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，轉(zhuǎn)為“營業(yè)外支出”。

第四章 附則

第十六條 本辦法自下文之日起執(zhí)行。第十七條 本辦法解釋權(quán)歸生產(chǎn)部。

第三篇：存貨管理辦法

存貨管理辦法

存貨管理辦法 主題內(nèi)容與適用范圍

1.1 本《存貨管理辦法》以下簡稱《辦法》規(guī)定了存貨管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)，存貨管理要求，存貨入庫、出庫、保管、清查及核算等內(nèi)容。

1.2 本《辦法》適用于本企業(yè)所有存貨的管理。

1.2.1 存貨的標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等。1.3 本項(xiàng)工作管理職能部門為財(cái)務(wù)管理部門。2 引用標(biāo)準(zhǔn)或制訂本標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù) 《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 3 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 3.1 管理機(jī)構(gòu)及分工

3.1.1 財(cái)務(wù)部門是公司負(fù)責(zé)存貨的主管部門。

3.1.2 生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理各種生產(chǎn)經(jīng)營所耗用的材料，包括原材料、包裝物、輔助材料、生產(chǎn)性低值易耗品、在制品、半成品等。

3.1.3 營銷部門負(fù)責(zé)管理對外銷售的商品，包括庫存商品、代修品、代制品等，受托代銷商品應(yīng)視同本公司存貨進(jìn)行管理。

3.1.4 行政部門負(fù)責(zé)管理各種非生產(chǎn)性低值易耗品，包括辦公文化用品、廣告宣傳用品、生活福利用品等。

3.2 財(cái)務(wù)部門的存貨管理職責(zé)內(nèi)容

3.2.1 根據(jù)歸口管理的體制，會(huì)同各管理部門、車間制定存貨管理實(shí)施細(xì)則，并督促其貫徹執(zhí)行。3.2.2 負(fù)責(zé)對各類各種存貨進(jìn)行登記管理，編制財(cái)產(chǎn)目錄，經(jīng)常掌握各使用部門和車間等存貨的增、減變化，對各單位等存貨的增加、減少、轉(zhuǎn)移及報(bào)損等，都要及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，使各部門之間相互溝通、相互制約，保證賬、卡、物一致。

3.2.3 負(fù)責(zé)組織全公司各部門、車間對存貨進(jìn)行不定期盤點(diǎn)和年終清查核對，做到賬賬、賬卡、卡物三者相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映。

3.2.4 對各單位存貨的使用、維護(hù)和管理情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)，促進(jìn)存貨的合理利用。

存貨管理辦法

3.3 各歸口分類管理部門的職責(zé)

3.3.1 各單位都應(yīng)設(shè)有專職或兼職人員負(fù)責(zé)本部門、本車間存貨的管理工作。

3.3.2 各單位都應(yīng)建立健全相應(yīng)地存貨管理、核算制度，做到賬、卡、物一致，并與財(cái)務(wù)部門明細(xì)賬一致。

3.3.3 做到正確及時(shí)地辦理存貨增減變化手續(xù)，定期組織存貨清點(diǎn)。4 存貨的管理要求

4.1 各存貨歸口管理部門都要嚴(yán)格堅(jiān)持管理制度，加強(qiáng)對存貨的管理。

4.2 各單位對增加、調(diào)出、盤虧、報(bào)廢等變化情況，應(yīng)及時(shí)辦理手續(xù)和登賬。對公司的各種材料物資，未辦理規(guī)定手續(xù)，不得隨意出入庫處理。5 存貨的入庫

5.1 生產(chǎn)經(jīng)營所需的各種直接材料的進(jìn)庫，屬于已訂計(jì)劃或合同的，倉庫依原計(jì)劃或合同辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)；屬零星雜項(xiàng)及所有計(jì)劃、合同范圍之外購買的各種材料，一律經(jīng)物資管理部門負(fù)責(zé)人或計(jì)劃專管人員驗(yàn)票（發(fā)票及其附件等）簽字后，再由有關(guān)倉庫辦理入庫手續(xù)。（物資管理部門負(fù)責(zé)人或計(jì)劃專管人員不得直接辦理入庫手續(xù)）。

5.2 直接材料以外的其他各類材料物資（包括設(shè)備、配件、基建及其他專項(xiàng)物資等）入庫原已訂計(jì)劃、合同的，依原計(jì)劃或合同辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)；若無計(jì)劃或合同，則依某類材料物資的歸口使用（或管理）范圍，由有關(guān)部門通過物資管理部門負(fù)責(zé)人簽批意見后，指定倉庫辦理入庫手續(xù)。

5.3 存貨入庫前必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，倉管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查所進(jìn)存物的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或質(zhì)量問題時(shí)，應(yīng)拒絕進(jìn)庫并立即向物資管理部門報(bào)告處理。6 存貨的出庫

6.1 各類材料物資的領(lǐng)用和倉庫發(fā)放，必須嚴(yán)格按照“先審批、后領(lǐng)發(fā)”的原則要求，履行各種必要的審批手續(xù)。

6.1.1 凡生產(chǎn)產(chǎn)品的各種配套材料（零配件）由生產(chǎn)計(jì)劃部門有關(guān)業(yè)務(wù)人員按月（訂單）生產(chǎn)計(jì)劃和材料消耗定額編制生產(chǎn)通知單交生產(chǎn)總監(jiān)審定簽字，倉庫統(tǒng)計(jì)員開具材料出庫單，倉庫保管員憑單方可對各生產(chǎn)車間發(fā)料。

6.1.2 產(chǎn)品配套材料（零配件）以外的其他計(jì)入車間生產(chǎn)消耗的材料或修理材料和備品配件，一律由生產(chǎn)單位指定專人辦理領(lǐng)料手續(xù)，倉庫保管員憑經(jīng)審批后的出庫單予以發(fā)料。

6.1.3 公司各單位、部門因生產(chǎn)經(jīng)營生活管理需要，領(lǐng)用各種非直接材料（或非生產(chǎn)性材料），一般必須按以下程序履行審批手續(xù)：①需領(lǐng)單位提出計(jì)劃或申請，交分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見；②需領(lǐng)單位將經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后的書面計(jì)劃或出庫單據(jù)交倉庫予以發(fā)放。

存貨管理辦法

6.2 根據(jù)發(fā)貨單、出庫單、調(diào)撥單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單據(jù)，并辦妥交接簽字程序后予以發(fā)貨。凡未辦理出庫手續(xù)或手續(xù)不全者，一律不得發(fā)貨。6.3 出庫單據(jù)以倉庫為主體，分編寫和順序編號。

6.4 倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。7 存貨的保管 7.1 倉儲(chǔ)的要求

7.1.1 庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

7.1.2 倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，各種存貨應(yīng)掛卡片（標(biāo)示牌），標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位、數(shù)量等。

7.1.3 倉管員必須經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)。7.2 存貨的廢損

7.2.1 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制“廢損報(bào)告單”，上報(bào)相關(guān)部門審批處理。

7.2.2 根據(jù)審批意見，倉庫方可作減少賬務(wù)記錄，財(cái)務(wù)方可作有關(guān)賬務(wù)處理。8 存貨的核算

8.1 為進(jìn)行核算的需要，財(cái)務(wù)部門按類建立存貨明細(xì)賬，記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況，按品種、規(guī)格分別登記。

8.2 存貨明細(xì)賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，選擇合理的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行明細(xì)核算。

8.3 倉庫按財(cái)務(wù)要求相應(yīng)地建立實(shí)物保管賬，每次發(fā)生增減變動(dòng)，按各種出入庫單據(jù)逐筆登記及時(shí)計(jì)算結(jié)存金額，各倉庫每月1日將上月存貨收發(fā)存月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部門。

8.4 倉庫定期對庫存物資進(jìn)行分析檢查，每月1日向相關(guān)部門報(bào)送存貨超儲(chǔ)積壓明細(xì)表，并對積壓物資處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤。9 存貨的清查

9.1 對存貨實(shí)行年終全面盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)同歸口管理部門和使用單位，組織有關(guān)業(yè)務(wù)人員對全公司的存貨進(jìn)行一次全面清查；不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況需要報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。9.2 年終，倉庫保管員在盤點(diǎn)前，必須將截止當(dāng)月最后一天的收入、支出記入賬冊并結(jié)出月末庫存額；倉管員實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物、核對卡片。

9.3 清查存貨發(fā)現(xiàn)盈虧問題，按規(guī)定程序由有關(guān)歸口管理部門核實(shí)或驗(yàn)收價(jià)值后，根據(jù)不同情況，妥善處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬物處理。

9.4 清查存貨，要求做到對其品名、規(guī)格、數(shù)量、金額等詳細(xì)情況核對清楚，對材料物資的賬、卡、存貨管理辦法

物、資金等達(dá)到正確統(tǒng)一。本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋及管理。11 本辦法自2005年6月1日起執(zhí)行。

第四篇：存貨管理辦法

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存貨管理辦法

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（三）對待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請外部專家協(xié)助進(jìn)行；

（四）對驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或索賠。

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（一）存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。

（四）存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處置價(jià)格是否合理，處置價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。

（五）存貨會(huì)計(jì)核算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。第二十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。公司監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

第八章 附則

第三十條 本規(guī)范由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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年 月 日

第五篇：存貨管理辦法

第一條

存貨管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存貨資金總量和存貨資金運(yùn)動(dòng)的管理。為了降低企業(yè)存貨資金的占用和加速存貨資金的周轉(zhuǎn)，保證存貨資產(chǎn)的安全，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》結(jié)合工廠實(shí)際，特制定本辦法。

第二條

存貨管理實(shí)行的會(huì)計(jì)政策是永續(xù)盤存制。即存貨實(shí)物量的運(yùn)動(dòng)應(yīng)與相應(yīng)的貨幣量同步進(jìn)行。

第三條

工廠存貨管理的范圍。包括：原材料、輔助材料、燃料、外購件、備件、包裝物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外協(xié)作件、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品及異地庫存等。

第四條

存貨管理的分工

供應(yīng)部

──負(fù)責(zé)主管：根據(jù)全年的生產(chǎn)計(jì)劃及基期庫存情況編制特種紡織材料、有色金屬、黑色金屬、非金屬、化工油化涂料、燃料、包裝物、勞保用品、小五金等全年采購材料的計(jì)劃及制度計(jì)劃和管理工作；

──負(fù)責(zé)全廠材料倉庫及分庫的歸口管理工作；

──負(fù)責(zé)廢舊物資回收的管理工作；

──負(fù)責(zé)主管：通用工具、量具、刃具等的采購和管理工作；

──負(fù)責(zé)各分廠工具的歸口管理工作；

機(jī)動(dòng)處

──負(fù)責(zé)主管：機(jī)動(dòng)設(shè)備縫紉備件修理用備件外購、自制和管理工作；生產(chǎn)經(jīng)營部──負(fù)責(zé)主管：外協(xié)件、產(chǎn)品外

等歸口的管理工作；

──負(fù)責(zé)在制品、自制半成品的歸口管理工作；

──負(fù)責(zé)主管產(chǎn)成品的歸口管理工作；

運(yùn)輸部

──負(fù)責(zé)主管：運(yùn)輸設(shè)備修理用備件、車用油料的歸口管理工作；

基建處

──負(fù)責(zé)主管：基建工程及維修材料的歸口采購管理工作。

第五條

存貨的計(jì)價(jià)

一、采用計(jì)劃價(jià)的存貨。包括：各類材料、外購件、備件、工具、包裝物以及自制半成品等。

（一）計(jì)劃價(jià)格的制定和管理（見基礎(chǔ)工作管理制度）；

（二）采用計(jì)劃價(jià)核算，應(yīng)相應(yīng)計(jì)算價(jià)格差異。

工廠總分類核算為庫存材料（計(jì)劃價(jià)格）和材料價(jià)格差異。按規(guī)定：

１、價(jià)格差異應(yīng)按月結(jié)轉(zhuǎn)；

２、價(jià)格差異的計(jì)算方法一經(jīng)確定，不輕易改變；

３、為保證差異計(jì)算的正確，必須每月逐筆核對外購材料報(bào)銷單與倉庫“入庫單”，將“材料已到，貨款未付”的“入庫單”匯總編制“暫估材料入帳，下月初再用，紅字憑證沖回”。

（三）采用計(jì)劃價(jià)存貨的實(shí)際成本計(jì)算：

１、凡生產(chǎn)經(jīng)營用的存貨，其實(shí)際成本價(jià)均為不含稅價(jià)，相應(yīng)制定的計(jì)劃價(jià)也不包含稅金；

２、外購的，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理消耗、入庫前加工、整理、挑選費(fèi)用等；

３、自制的，按制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

二、采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)的存貨包括：在制品和產(chǎn)成品。

（一）在制品計(jì)價(jià)及核算方法（見成本核算方法）

（二）產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，結(jié)轉(zhuǎn)按“加權(quán)平均法”計(jì)算，不得隨意變動(dòng)。

（三）自制半成品日常明細(xì)帳采用計(jì)劃價(jià)格核算，總分類帳按實(shí)際價(jià)格核算。

第六條

委托加工材料的核算和管理（不包括發(fā)出材料按進(jìn)銷處理的情況）

一、辦理委托加工材料的單位，必須簽訂委托加工合同，合同副本交財(cái)務(wù)；

二、委托加工的材料，出庫時(shí)必須辦理領(lǐng)料手續(xù)，并加蓋“委托加工材料”印章，完工后連同入庫單并加記“委托加工材料入庫”字樣，連同加工費(fèi)一并辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。必須制定消耗定額，按定額發(fā)料。

三、委托加工完成交貨，原則上應(yīng)按批結(jié)算，如連續(xù)批量加工，應(yīng)定期結(jié)轉(zhuǎn)。具體結(jié)轉(zhuǎn)方法：

（一）按交貨計(jì)量單位與單位消耗定額比較，超定額消耗是降低定額消耗，按合同規(guī)定條款處理；

（二）交貨付款必須有質(zhì)檢部門出具的交驗(yàn)合格憑證才予付款；

（三）加工價(jià)格的確定，委托單位在簽定合同時(shí)應(yīng)與工廠有關(guān)外協(xié)價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)商，未經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，一旦造成損失由委托單位負(fù)責(zé)，并追究有關(guān)人員責(zé)任。

第七條

存貨的購進(jìn)發(fā)出與計(jì)量檢驗(yàn)

一、存貨的采購由各存貨主管部門負(fù)責(zé)。

（一）存貨采購必須堅(jiān)持“貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)”的原則，實(shí)行“比質(zhì)比價(jià)”，所定的采購合同、協(xié)議應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供副本；

（二）存貨采購支付計(jì)劃，納入貨幣收支計(jì)劃的月份計(jì)劃；

（三）存貨采購進(jìn)廠（庫），經(jīng)辦人員填列檢驗(yàn)申請單（或入庫單），提交質(zhì)檢部門計(jì)量驗(yàn)收，出具質(zhì)量檢驗(yàn)合格證辦理入庫。

二、存貨入庫，領(lǐng)用單位填列領(lǐng)料單（或調(diào)撥單），經(jīng)審批單位批準(zhǔn)（審批單位應(yīng)嚴(yán)格按定額或計(jì)劃發(fā)放，控制不合理消耗），倉庫保管員按單發(fā)料，在領(lǐng)料單或調(diào)撥單上蓋章（或簽字應(yīng)簽全名）；

三、非存貨管理單位或個(gè)人不得采購各類存貨，各類存貨單位也不得采購非主管范圍內(nèi)的存貨。經(jīng)存貨主管單位委托，或報(bào)經(jīng)存貨主管單位同意購買者，其借款、入庫驗(yàn)收等手續(xù)，仍應(yīng)由存貨主管單位辦理。財(cái)務(wù)部審核后，予以報(bào)銷。

第八條

存貨采購的借款、結(jié)算管理的目的是為了防止工廠有限的資金流失為別單位使用，使工廠免遭不必要的損失。

一、借款方式

（一）現(xiàn)金支付（應(yīng)符合現(xiàn)金管理制度）；

（二）銀行匯票支付（分自帶與信匯）；

（三）轉(zhuǎn)帳支票支付（借用支票，原則上一張未結(jié)清，不辦第二張），特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)最多不超過二張；開具支票不得開“空白支票”，應(yīng)填明對方單位及購貨限額及用途；

（四）電匯支付。

二、借付采購存貨款：

（一）凡貨未到，先付款的，按“預(yù)付帳款”作會(huì)計(jì)處理；

（二）凡貨已到，后付款的，按“應(yīng)付帳款”作會(huì)計(jì)處理；

（三）凡貨款兩清的，按“材料采購”作會(huì)計(jì)處理；

（四）凡貨已到，尚未驗(yàn)收入庫的，款未付的，按“暫估”作會(huì)計(jì)處理。

三、存貨采購的結(jié)算與報(bào)帳

（一）供貨單位持規(guī)定的發(fā)票到廠結(jié)算

１、存貨主管單位根據(jù)購貨合同約定，進(jìn)行審查無誤，并已辦理驗(yàn)收手續(xù)的，至財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)；

２、若符合合同約定，而未辦驗(yàn)收手續(xù)，存貨主管單位認(rèn)定付款，按“預(yù)付貨款”手續(xù)辦理付款手續(xù)；

３、供貨單位已發(fā)生“預(yù)付帳款”，在結(jié)算時(shí)應(yīng)予先沖減預(yù)付款，然后支付其不足部分，如沖減后，還有余款，財(cái)務(wù)部應(yīng)督促存貨主管部門及時(shí)收回這部分預(yù)付款項(xiàng)。

上述報(bào)銷憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核，發(fā)現(xiàn)差誤，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。

（二）存貨主管單位經(jīng)辦人持發(fā)票結(jié)算，必須符合以下手續(xù)：

１、發(fā)票必須是合法的增值稅專用發(fā)票；并按規(guī)定填寫，不得涂改。

２、所購物資已辦理經(jīng)檢驗(yàn)簽章的入庫手續(xù)，附入庫單副聯(lián)；３、報(bào)銷憑證經(jīng)主管單位領(lǐng)導(dǎo)審批；４、報(bào)銷金額在采購指標(biāo)范圍內(nèi)；

5、同時(shí)附送“比價(jià)審批單”；

四、存貨采購借款的管理

（一）直接從市場采購的存貨借款：

１、一般情況下，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)月借款，當(dāng)月報(bào)帳”的原則，采購借款報(bào)銷周期，不超過一周，前周借款未清，后周借款予以限制。即采取前帳清一筆，后帳允許借一筆。

２、超過一個(gè)月以上不報(bào)帳的，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止借款，并限期清帳，直至扣發(fā)責(zé)任人的工資。

３、財(cái)務(wù)部于月終５天內(nèi)，發(fā)出口頭催報(bào)或書面催促報(bào)帳單；各存貨主管部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)親自過問，督促檢查。

（二）“預(yù)付帳款”的借款清理：

１、各存貨主管部門以及采購人員、財(cái)務(wù)應(yīng)建立“預(yù)付貨款備查薄，及時(shí)處理款已付，貨拖延不交的事項(xiàng)；

２、對未結(jié)清的預(yù)付貨款，每季度由財(cái)務(wù)處清理一次，列出清單交存貨主管單位，并要求反饋不清的原因；

３、合同有特殊約定外，凡超過一年未結(jié)清的預(yù)付貨款，從第十三個(gè)月起，由財(cái)務(wù)部通知存貨主管單位。并以所付款項(xiàng)利率的扣發(fā)獎(jiǎng)金；結(jié)清后，按扣款的８０％返還，余款作為利息損失的抵償。

第九條

存貨的清查盤點(diǎn)。

一、存貨主管部門應(yīng)對所屬倉庫定期和不定期的清查盤點(diǎn)作出規(guī)定，以保證每類存貨的收發(fā)、結(jié)存、帳帳相符、帳實(shí)相符；

二、對倉庫存貨的收發(fā)、結(jié)存，堅(jiān)持會(huì)計(jì)稽核制度；

三、按規(guī)定年終必須進(jìn)行一次存貨的全面清查盤點(diǎn)；

（一）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年十一月作出年終清查實(shí)施方案，經(jīng)批準(zhǔn)下發(fā)實(shí)施；

（二）各存貨主管部門應(yīng)組織力量，對每個(gè)倉庫進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)；

（三）盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)部相應(yīng)地進(jìn)行核對，每個(gè)倉庫填報(bào)盤盈、盤虧明細(xì)表，經(jīng)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總，報(bào)主管廠領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，后作會(huì)計(jì)處理，同時(shí)各倉庫據(jù)以調(diào)帳；

（四）屬非正常的盤盈、盤虧，所造成的影響和損失，視具體情況追究有關(guān)人員責(zé)任并列入經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核。

第十條

本辦法自頒布之日起實(shí)施。