第一篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章

總 則

第一條 為了加強(qiáng)對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；

（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離；

（三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；

（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負(fù)責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。

第二章 崗位分工與授權(quán)

第四條 職責(zé)分工：

（一）物控部倉管負(fù)責(zé)辦理物資的驗(yàn)收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點(diǎn)庫存物資，保證庫存物資達(dá)到賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符；

（二）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督；

（三）營銷部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始 表單的填制；

（四）采購部負(fù)責(zé)外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；

（五）質(zhì)保部負(fù)責(zé)相關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。

第五條 公司對存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第六條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，本單位以書面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作（獲得授權(quán)），該項(xiàng)工作實(shí)施部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫存物資。

第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 庫存物資的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司物控部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準(zhǔn)。

庫存物資的變質(zhì)老化、報(bào)廢毀損的處理決定權(quán)由公司物控部門、財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準(zhǔn)。

公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時組織清點(diǎn)造冊，查明原因，由主管負(fù)責(zé)人向公司報(bào)告，公司物資管理部門與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會計(jì)核算。

第三章 請購、采購、驗(yàn)收與保管

第九條

公司的原材料請購采購業(yè)務(wù)必須依照公司《采購控制程序》執(zhí)行，由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的物控部審核的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購。對于原料需求計(jì)劃外的采購需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

公司五金配件采購由工程設(shè)備部填寫“五金備品備件采購申請單”,由物控部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)后由采購部執(zhí)行。

第十條 物控部倉管、質(zhì)保部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。物控部倉管、工程設(shè)備分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。

第十一條

外購原材料驗(yàn)收由倉管員通知質(zhì)保部進(jìn)行檢驗(yàn)，具體程序依照公司《進(jìn)料檢驗(yàn)控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢驗(yàn)合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續(xù)。對供應(yīng)商錯發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉儲處通知采購部予以退貨或補(bǔ)貨。

第十二條

擬入庫的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫通知單”及入庫檢驗(yàn)的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)保部組織專人對其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識，只有檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉庫才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續(xù)。（入庫流程）

第十三條 由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，必須采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。

第十四條 倉管必須定期對存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。

（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當(dāng)對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。

（二）倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。

（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位臵排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

（四）同種牌號的庫位應(yīng)集中設(shè)臵，不得混堆；

（五）物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；

（六）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；

（七）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報(bào)告；

（八）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉庫經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施；

（九）倉管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；

（十）發(fā)料時，根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。

第十五條 倉庫必須對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量等進(jìn)行核對。

第十六條 對于已售商品退貨的入庫，倉庫應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，由質(zhì)保部門確定處理方法。

第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制定倉儲的總體計(jì)劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，出入庫存貨應(yīng)及時登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均須經(jīng)過倉管員的同意，并經(jīng)過登記之后，方可在倉管員的陪同下進(jìn)入倉庫，進(jìn)入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內(nèi)吸煙。第十九條 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫： 1．開展存貨的年度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。2．企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進(jìn)行檢查。3．倉儲部門經(jīng)理對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。

4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對工作要求，需進(jìn)庫核對。除此以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要批準(zhǔn)。

第二十條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)行審核，確保無違規(guī)審批情況。第二十一條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。

第四章 領(lǐng)用與發(fā)出

第二十二條 生產(chǎn)部門、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

第二十三條 對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉管人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。第二十四條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。第二十五條 材料質(zhì)量異常欲退料時，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉庫。

對于使用單位退回的料品，物控部應(yīng)依質(zhì)保部檢驗(yàn)退回的原因，研究處理對策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)暫停支付此批材料款項(xiàng)，并與采購人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。

第二十六條 銷售出庫需由倉管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。

第二十七條 產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認(rèn)。第二十八條 倉庫工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)賠償。第二十九條 財(cái)務(wù)管理部必須針對存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉儲部門經(jīng)常性賬實(shí)核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

第五章 存貨的核算

第三十條 財(cái)務(wù)管理部設(shè)臵總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)臵數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第三十一條 財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。

第三十二條 存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：

1．外購存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。

2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

3．委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。

（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。

②無同類或類似存貨市場價(jià)格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。

（1）支付補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)(即換入資產(chǎn)的公允價(jià)值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價(jià)格，作為實(shí)際成本。第三十三條 下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。

2．倉儲費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用）。

第三十四條 存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，按實(shí)際成本核算。第三十五一條 存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第三十六條 倉儲處與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對存貨進(jìn)行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。第三十七條 核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再沖減管理費(fèi)用，同時借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

第三十八條 存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)臵“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

1．屬于計(jì)量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

2．屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處臵收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。

因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。

第六章 盤點(diǎn)與處置

第三十九條 物控部、財(cái)務(wù)管理部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部組成盤存小組，定期和不定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半年度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式或全盤方式，半年度和年度盤點(diǎn)采用全盤方式。月度抽盤的原材料庫、成品庫和半成品庫存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤。對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點(diǎn)一次。

第四十條 月度盤點(diǎn)時間為每月末結(jié)算截止次日上午9：00，半年盤點(diǎn)時間為半年末結(jié)算截止次日上午9：00，年度盤點(diǎn)時間為年末結(jié)算截止次日上午9：00。

第四十一條 倉儲處必須制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，對月度盤點(diǎn)可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進(jìn)行抽盤并固定小組成員，半年度和年度盤點(diǎn)可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進(jìn)行，每一盤存小組每個部門必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對月度、半年度及年度盤點(diǎn)須確定盤存小組組長負(fù)責(zé)本組的盤存工作。

第四十七條 倉儲處應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下：(一)將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

(二)倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識。

(三)存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并臵標(biāo)識牌。(四)各項(xiàng)存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。

(五)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。

（七）凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。

（八）對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉管應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

第四十二條 所有盤存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。

第四十三條 所有參加盤存工作的人員，盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤存小組組長報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請示盤存小組組長，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。第四十四條 存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十五條

存貨年損失累計(jì)金額在1萬元（含1萬元）以下的由公司物控部門書面申請，公司分管副總同意后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批、總經(jīng)理核準(zhǔn)；存貨年損失累計(jì)金額在1萬元（含1萬元）以上5萬以下（含5萬元）還須經(jīng)董事長批準(zhǔn)；5 萬元以上的報(bào)董事會審批。如存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價(jià)值但仍有實(shí)物形態(tài)，其造成的損失，還需由質(zhì)保部進(jìn)行檢測，并出具有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的審核處理意見。存貨損失為國家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。

第四十六條 倉儲處應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉儲處對殘、次、冷、背存貨的處臵，應(yīng)由倉儲、財(cái)務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出相應(yīng)的處臵。第四十七條 賬載錯誤處理

1、賬載錯誤必須報(bào)財(cái)務(wù)管理部審批后方可調(diào)整。

2、對原始單據(jù)進(jìn)行偽造、涂改而無簽章以及虛構(gòu)數(shù)字等行為者 一律由其主管部門上報(bào)至人力資源部進(jìn)行議處。第四十八條

賠償處理

存貨管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開除或移送司法機(jī)關(guān)：

(一)對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：

(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。

第七章 檢查與監(jiān)督

第四十九條

公司管理層不定期對存貨管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

第五十條 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3、存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時、正確。

4、存貨處臵的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處臵是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處臵價(jià)格是否合理，處臵價(jià)款是否及時收取并入賬。

5、存貨會計(jì)核算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動記錄是否真實(shí)、完整、及時。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第五十一條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

第八章 附則

第五十二條 本制度經(jīng)審議批準(zhǔn)，并發(fā)布后生效，修改時亦同。第五十三條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部和物控部。

第二篇：存貨管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司存貨進(jìn)出管理、堆放管理、確保存貨賬實(shí)相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。

第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。

第三條存貨應(yīng)當(dāng)制定各品種最高庫存量，明確責(zé)任人。同時，凡是庫存已達(dá)到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。

第四條未經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意，不得私自設(shè)臵倉庫，車間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月終盤點(diǎn)時必須全面盤點(diǎn)，不得以任何理由私藏存貨。同時，也不得私自增加倉庫有關(guān)人員。

第五條倉庫劃分待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)。

1.待檢區(qū)：以黃色標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓|(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。

2.退貨區(qū)：以灰色標(biāo)識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認(rèn)屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問題，采購部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。

3.合格區(qū)：以綠色合格標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂觳⒔?jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。

4.次品區(qū)（次品）：以藍(lán)色標(biāo)識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認(rèn)不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。

5.暫存區(qū)：以紅色標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓?jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量不合格而將物資暫時存放的區(qū)域。

6.寄放區(qū)：以茶色標(biāo)識牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時存放的區(qū)域。來料加工物資可以獨(dú)立規(guī)劃“來料加工區(qū)”，在本制度中放入“寄放區(qū)”進(jìn)行規(guī)范。第六條企業(yè)設(shè)臵廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。

各倉庫不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當(dāng)定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當(dāng)及時處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉庫的要及時轉(zhuǎn)入廢品倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起管理的責(zé)任。

第七條倉庫使用的有關(guān)票據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報(bào)送對象和管理，第八條倉庫進(jìn)出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認(rèn)才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認(rèn)。

第九條待檢區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)的物資不能內(nèi)部（主要是車間）領(lǐng)用和銷售，如果經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)可以使用，必須先辦理入庫再辦理出庫，否則不能發(fā)貨，以確保賬實(shí)相符。

寄放區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實(shí)相符。

第十條倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整，不得涂改。否則，視同票據(jù)無效。會計(jì)收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。

第二章存貨進(jìn)出管理

第十一條存貨進(jìn)出倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)和當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)量，當(dāng)面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。第十二條存貨進(jìn)出倉庫時，倉管員必須嚴(yán)格按照公司《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財(cái)務(wù)審核審批人員和相關(guān)經(jīng)辦人都簽字確認(rèn)后，才能收貨和發(fā)貨。

第十三條發(fā)貨一般要遵循先進(jìn)先出、頻者就近的原則。第十四條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件入庫。

1.待檢程序

倉庫憑采購人員的采購?fù)ㄖ獑位蛴唵危ò膸旌蛠砹霞庸ざ家邢嚓P(guān)部門的通知）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應(yīng)商當(dāng)場點(diǎn)清數(shù)量后進(jìn)入待檢區(qū)，并當(dāng)天上報(bào)質(zhì)檢部門，同時掛上黃色待檢標(biāo)識牌。倉管員憑實(shí)際收到的物質(zhì)數(shù)量（待檢），可先以便條形式開具收據(jù)給供應(yīng)商，并寫上“此條為臨時收貨憑證，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫或退貨而自動作廢”。

質(zhì)檢部門能夠即時檢驗(yàn)的，可直接進(jìn)入以下“入庫程序”辦理入庫。2.入庫程序

質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，倉管員憑質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單”，并由質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛

質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告由倉管員負(fù)責(zé)保管，采購?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

3.退貨程序

質(zhì)量檢驗(yàn)不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時退貨，暫時沒有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標(biāo)識牌。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。第十五條產(chǎn)成品、自制半成品入庫

由質(zhì)檢部現(xiàn)場檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗(yàn)合格后，倉管員開具“入庫單”由工人（或送貨人）、質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時將產(chǎn)成品或自制半成品轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標(biāo)識牌。

第十六條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫

1.車間領(lǐng)用

由車間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫“出庫單”，由工人（領(lǐng)料人）和車間主任（審批人）簽字，倉管員憑“出庫單”發(fā)貨。

2.銷售出庫和移庫

倉管員憑臺賬會計(jì)開具的“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

3.免費(fèi)贈送

免費(fèi)贈送包括兩種情況，一種是免費(fèi)贈送客人，另一種是免費(fèi)贈送客戶。

贈送客人：臺賬會計(jì)憑總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

贈送客戶：臺賬會計(jì)憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。贈送客戶物資的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下開具。

“出庫單”同時送交財(cái)務(wù)部門；反之，按照銷售的形式進(jìn)行核算。

4.車間退貨

由車間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫“出庫單”，填寫時使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審批人）和質(zhì)檢員（確認(rèn)能否再次使用）簽字，倉管員憑“出庫單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。第十七條銷售退貨

按照公司《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由倉管員開具“出庫單”（紅字），由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）。

不符合《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定的，倉管員有權(quán)拒絕收貨，并及時向相關(guān)負(fù)責(zé)人（主要是財(cái)務(wù)經(jīng)理）反饋情況。第十八條寄放出庫

1.如果供應(yīng)商要出庫寄放物資，由臺賬會計(jì)憑“供應(yīng)商書面通知”開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

2.如果公司要出庫寄放物資，按照以上相關(guān)入庫和出庫條款要求，先辦理入庫手續(xù)再辦理出庫手續(xù)，不得只辦理出庫手續(xù)。第十九條內(nèi)部調(diào)撥

1.同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉庫主管審批簽字確認(rèn)后執(zhí)行，由送貨人和進(jìn)出倉庫倉管員簽字確認(rèn)，收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。

2.不同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由質(zhì)檢員、送貨人、進(jìn)出倉庫倉管員、倉庫主管和相應(yīng)的部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。第二十條存貨報(bào)廢

公司：由倉庫主管提交報(bào)廢申請報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫。

2.辦事處：由倉管員提交報(bào)廢申請報(bào)告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認(rèn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫或直接處理。第二十一條委托加工物資：從倉庫出庫

臺賬會計(jì)憑委外加工合同開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫成品倉庫，通過“產(chǎn)成品入庫單”辦理入庫；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車間收貨，通過“車間外發(fā)加工產(chǎn)品入庫單”辦理入庫。第二十二條委托加工半成品：從車間出庫

生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員憑委外加工合同開具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計(jì)員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，車間統(tǒng)計(jì)員和保安憑單據(jù)放行

委外加工半成品不能從倉庫出庫，車間統(tǒng)計(jì)員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負(fù)責(zé)跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時要開具“車間半成品外發(fā)入庫單”，同時車間半成品“出庫單”和“入庫單”要及時上交財(cái)務(wù)部。

第二十三條車間在產(chǎn)品

1.工人完工：各車間、工序完工產(chǎn)品(包括半成品和成品)在交給統(tǒng)計(jì)員時，由統(tǒng)計(jì)員填制“車間完工產(chǎn)品收料單”，由質(zhì)檢員驗(yàn)收質(zhì)量并簽字確認(rèn)，由工人和統(tǒng)計(jì)員確認(rèn)。

2.車間、工序交接：各車間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車間、工序時，應(yīng)當(dāng)填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計(jì)員簽字確認(rèn)。成品入庫通過“入庫單”辦理入庫。

3.退貨：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理

第二十四條倉庫必須設(shè)臵消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。第二十五條切實(shí)做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報(bào)上級主管并會同有關(guān)部門及時采取防范及補(bǔ)救措施。

第二十六條物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當(dāng)、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標(biāo)識牌，并在標(biāo)識牌上寫明物資的名稱和數(shù)量，確保賬（倉庫賬和會計(jì)賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標(biāo)識牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實(shí)物相符。第二十七條標(biāo)識牌是區(qū)域劃分的重要標(biāo)識，標(biāo)識牌設(shè)計(jì)要規(guī)范，書寫要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。

標(biāo)識牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)日期、生產(chǎn)廠家。

第二十八條經(jīng)常對倉庫物資進(jìn)行灰塵清理，從而減少因污染帶來的質(zhì)量問題。通過制定輪值表對物品堆放的周邊環(huán)境進(jìn)行清掃和整理，并對倉庫清洗地板及吸塵工作進(jìn)行監(jiān)督。

第二十九條倉管員應(yīng)當(dāng)定期對物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進(jìn)行全面整理，屬于已過保質(zhì)日期的物資應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍(lán)色標(biāo)識牌。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉管員以外人員隨意動用電腦。杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無關(guān)的事情。嚴(yán)格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護(hù)事項(xiàng)定期對電腦進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。第三十一條倉管員有權(quán)拒絕閑雜人員進(jìn)入倉庫。

第三十二條倉管員應(yīng)對內(nèi)、外搬運(yùn)工進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，確保物資堆放符合要求。

第三十三條必須嚴(yán)格檢查或督導(dǎo)進(jìn)出倉庫的人員，及時關(guān)好門窗，確保倉庫和物資的安全。第三十四條不良存貨清查

1.公司：由倉庫主管牽頭，會同生產(chǎn)、采購和銷售經(jīng)理于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨（指在三個月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報(bào)送總經(jīng)理審批。

2.辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報(bào)送總經(jīng)理審批。

第三十五條倉庫是一個特殊的部門，員工用餐應(yīng)在規(guī)定的時間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉庫貨物隨時供應(yīng)。

第三十六條保守倉庫業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等其他人透露物資庫存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。

第三十七條未經(jīng)上級同意，不得隨意復(fù)制、摘抄公司資料。作廢文稿應(yīng)及時妥善處理，以防泄密。

第三十八條叉車工、農(nóng)用車司機(jī)必須服從倉庫主管的安排和調(diào)度。同時，要按以下要求做好車輛保養(yǎng)、維護(hù)和管理工作，保證叉車、農(nóng)用車的工作需求和工作質(zhì)量。

1.杜絕駕駛員以外的人員隨意動用叉車、農(nóng)用車。2.駕駛員應(yīng)嚴(yán)格按照駕駛規(guī)程駕駛叉車、農(nóng)用車。

3.嚴(yán)格遵守“電瓶叉車在室內(nèi)作業(yè)，柴油車在室外作業(yè)”的規(guī)定。4.保持叉車、農(nóng)用車的清潔和完整，經(jīng)常對其質(zhì)量和性能進(jìn)行檢查，并按規(guī)定進(jìn)行維修和保養(yǎng)。

第四章存貨賬表管理

第三十九條開好單、做好賬、編好表、對好賬，是倉庫賬表管理的總要求，是倉管員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)和基本職責(zé)。倉管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉庫管理工作中的重要性。

第四十條倉庫賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。

1.自有物資賬表：反映公司自購并存放在自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

2.寄存物資賬表：反映經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意外部單位暫時存放在公司自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

3.來料加工物資賬表：反映外部單位來料加工存放在公司自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

外協(xié)物資賬表：反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時存放在外協(xié)單位的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

第四十一條入庫單和出庫單杜絕涂改，要求使用復(fù)寫紙書寫，書寫要工整，字跡要清晰、易認(rèn)。如果書寫出現(xiàn)錯誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。

入庫單和出庫單每日要報(bào)送給相關(guān)人員。

第四十二條倉庫的賬簿和各種報(bào)表要按各區(qū)域的物資類別進(jìn)行編制，要求書寫工整，字跡要清晰、易認(rèn)，以供有關(guān)人員及時了解倉庫存貨的庫存結(jié)構(gòu)。

第四十三條采購部和銷售部有關(guān)人員要認(rèn)真閱讀存貨報(bào)表，通過存貨報(bào)表信息及時了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫存量，并及時合理地調(diào)整存貨庫存結(jié)構(gòu)和庫存量，以及及時處理不良存貨。

第四十四條認(rèn)真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進(jìn)口物資獨(dú)立登記等工作。

第四十五條加強(qiáng)賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時查明原因，確保賬、牌時刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。

第四十六條倉管員每旬與會計(jì)核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認(rèn)上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會計(jì)賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對賬確認(rèn)時，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認(rèn)。

第四十七條倉庫賬務(wù)和各種報(bào)表編制由會計(jì)負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)，倉管員必須服從，不得自行設(shè)臵賬簿或設(shè)計(jì)報(bào)表。

第五章存貨盤點(diǎn)管理

第四十八條存貨盤點(diǎn)包括在產(chǎn)品盤點(diǎn)和倉庫物資盤點(diǎn)。

1.在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門組織盤點(diǎn)，并于次月一日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況主動到車間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點(diǎn)。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2.倉庫物資盤點(diǎn)按照以下相關(guān)條款執(zhí)行。

第四十九條倉庫物資盤點(diǎn)分為月份盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、半年盤點(diǎn)、年終盤點(diǎn)和特殊盤點(diǎn)。

60%以上，季度盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的80%以上，半年盤點(diǎn)總量和年終盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)對存貨全部盤點(diǎn)，特殊盤點(diǎn)（包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)需要的盤點(diǎn)）則根據(jù)實(shí)際需要確定盤點(diǎn)量。

第五十條倉庫物資盤點(diǎn)方法一般采用日常盤點(diǎn)法。日常盤點(diǎn)法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的一種方法。

第五十一條每次倉庫物資盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當(dāng)提出處理意見和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟韶?cái)務(wù)部門于月終進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十二條倉庫物資盤點(diǎn)盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點(diǎn)日期的財(cái)務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。

第五十三條倉庫物資盤點(diǎn)時，倉管員、財(cái)務(wù)人員及參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)同時在現(xiàn)場。

第五十四條倉庫物資盤點(diǎn)結(jié)束后，參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并于期終由屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第五十五條倉庫物資盤點(diǎn)表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書寫工整，同時應(yīng)當(dāng)歸檔管理。

第五十六條倉庫物資盤點(diǎn)工作由存貨管理部門負(fù)責(zé)組織，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五十七條倉庫物資盤點(diǎn)前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應(yīng)當(dāng)提前一天（以上）知會有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)積極配合或參與。

第五十八條月份盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、半年盤點(diǎn)和盤點(diǎn)由存貨管理部門按照以上盤點(diǎn)方法組織盤點(diǎn)。特殊盤點(diǎn)則由存貨管理部門按照特定事項(xiàng)（指特定時間、特定地點(diǎn)和特定人員等）的要求組織盤點(diǎn)，特定事項(xiàng)一般由財(cái)務(wù)部門提出或確定。第五十九條盤點(diǎn)一般流程

1.倉庫物資管理部門（倉庫主管）下發(fā)倉庫物資盤點(diǎn)通知或知會，并做好各項(xiàng)盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。

2.財(cái)務(wù)人員和倉管員對需盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行賬面確認(rèn)，必須在賬賬相符

3.盤點(diǎn)時，倉管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤點(diǎn)數(shù)。

4.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點(diǎn)資料（即盤點(diǎn)表），并由參與盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，同時上報(bào)屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

5.倉庫物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理意見，并按《財(cái)務(wù)審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報(bào)審批。

6.財(cái)務(wù)人員和倉管人員對盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。第六十條內(nèi)外審計(jì)有關(guān)部門要求的盤點(diǎn)屬于特殊盤點(diǎn)范疇，除內(nèi)部審計(jì)外，特殊盤點(diǎn)一般由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一接受盤點(diǎn)，再決定是否統(tǒng)一安排盤點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部可直接通知盤點(diǎn)，但應(yīng)當(dāng)知會財(cái)務(wù)部。

辦事處接到外部審計(jì)等有關(guān)部門要來盤點(diǎn)的通知時，必須在第一時間內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。

第六十一條倉庫物資盤點(diǎn)是一項(xiàng)重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負(fù)責(zé)人是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。

第六十二條倉庫物資盤點(diǎn)當(dāng)天發(fā)生的物資進(jìn)出日期應(yīng)當(dāng)寫成盤點(diǎn)日期的次日，并將盤點(diǎn)當(dāng)天入庫的物資獨(dú)立堆放。截至倉庫物資盤點(diǎn)日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀５诹龡l倉庫物資盤點(diǎn)表使用統(tǒng)一的格式，由財(cái)務(wù)部門提供。第六十四條特殊盤點(diǎn)期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進(jìn)出工作。第六十五條特殊盤點(diǎn)期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量應(yīng)予以確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)確認(rèn)后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。

第三篇：存貨管理制度

存貨管理制度

1總則

1.1為了加強(qiáng)對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

1.2 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。

1．3本制度適用于自立銅業(yè)總部及下屬各子公司(房地產(chǎn)公司除外)。2職責(zé)分工

2.1倉儲部門負(fù)責(zé)辦理存貨的驗(yàn)收入庫(金屬類原材料質(zhì)量驗(yàn)收由質(zhì)檢部負(fù)責(zé)，專用儀器、設(shè)備驗(yàn)收由相關(guān)部門共同驗(yàn)收)、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點(diǎn)庫存物資，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符；

2.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督； 2.3商務(wù)部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制；

2.4采購部負(fù)責(zé)外購商品入庫業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；

2.5質(zhì)檢部負(fù)責(zé)金屬類原材料物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。2.6總部監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對重大存貨盤盈、盤虧調(diào)查處理進(jìn)行監(jiān)督與檢查，對存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制的有效性以及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查，并提出整改意見。3授權(quán)審批與不相容崗位分離 3.1授權(quán)審批

3.1.1公司對存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

3.1.2各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性存貨由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。

3.1.3存貨的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉儲部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.1.4存貨的變質(zhì)、老化、報(bào)廢、毀損的處理決定權(quán)由公司倉儲部門、財(cái)務(wù)部門及研發(fā)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理及研發(fā)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.1.5各公司的存貨如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時組織清點(diǎn)造冊，查明原因，除按上述要求報(bào)批外，由主管負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理向總部分管副總報(bào)告、金額較大由分管副總直接匯報(bào)董事長。并成立專項(xiàng)小組，查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人，涉及金額較大的，專項(xiàng)小組成員中必須有總部監(jiān)察中心成員。財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)處理結(jié)果及相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定進(jìn)行會計(jì)核算。

3.2與存貨管理相關(guān)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離具體包括： 3.2.1物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離； 3.2.2實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離； 3.2.3審批發(fā)料與存貨保管員相分離；

3.2.4存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；

3.2.5若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負(fù)責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。4請購、采購、驗(yàn)收、保管

4.1各公司的原材料（金屬類原材料除外）請購由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購。對于原料需求計(jì)劃外的采購需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

4.2各公司常用的五金配件采購由倉儲部門根據(jù)庫存情況填寫“采購申請單”,非常用類五金配件由需求部門填寫“采購申請單” 經(jīng)批準(zhǔn)后由采購部執(zhí)行。

4.3金屬類原材料采購由總部商貿(mào)中心根據(jù)董事長指令進(jìn)行協(xié)調(diào)采購。

4.4倉儲部門、質(zhì)檢部門分別對入庫原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。

4.5倉儲部門、需求部門分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。4.6自制存貨，按外購流程要求及時辦理入庫檢驗(yàn)。

4.7倉儲部門必須定期對存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。4.7.1因生產(chǎn)需要（或按車間）分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當(dāng)對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。4.7.2倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。

4.7.3上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

4.7.4物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；

4.7.5易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；

4.7.6經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報(bào)告；

4.7.7為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉儲處經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施；

4.7.8 倉管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全； 4.7.9貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。

4.7.10倉儲處必須對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。4.7.11入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，必須經(jīng)分管負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門的批準(zhǔn)。

4.7.12公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫： 1．開展存貨的盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。

2．企業(yè)部長級以上管理人員（包括總部監(jiān)察中心等）對倉庫工作進(jìn)行檢查。

3．倉儲部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對工作要求，需進(jìn)庫核對。

4.7.13除上述條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要批準(zhǔn)。具體程序如下。

1．?dāng)M進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫申請單，對進(jìn)庫時間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說明，并由申請部門或人員予以簽字。

2．倉儲部門審核進(jìn)庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。3．企業(yè)總經(jīng)理對下列情況進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批。（1）非本單位人員進(jìn)入倉庫。

（2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。5領(lǐng)料與發(fā)貨

5.1生產(chǎn)部門、基建、動力維修、研發(fā)部門等領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實(shí)行限額領(lǐng)料，對超出領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。5.2月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

5.3銷售出庫需由倉管員按公司商貿(mào)部填寫的發(fā)貨通知單(經(jīng)授權(quán)審批)后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨。

5.4產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認(rèn)。6存貨的核算

6.1財(cái)務(wù)管理部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。6.2財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。6.3存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：

6.3.1外購存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。

6.3.2自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

6.3.3委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

6.3.4投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。6.3.5接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。

（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。

②無同類或類似存貨市場價(jià)格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。

6.3.6接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

6.3.7以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。

（1）支付補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)(即換入資產(chǎn)的公允價(jià)值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。

6.3.8盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價(jià)格，作為實(shí)際成本。6.4下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。

2．倉儲費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用）。

6.5 各公司存貨計(jì)價(jià)方法可自行選擇采用先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均、移動加權(quán)平均、個別計(jì)價(jià)法。

6.6存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。

6.7倉儲部門與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對存貨進(jìn)行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。

6.8存貨發(fā)生的盤盈，應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再沖減管理費(fèi)用，同時借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

6.9存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

6.9.1屬于計(jì)量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

6.9.2屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。

6.9.3 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。7存貨盤點(diǎn)與處置

7.1倉儲部、財(cái)務(wù)部、采購部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半盤點(diǎn)和盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式，半和盤點(diǎn)采用全盤方式。主要原材料每月必須盤點(diǎn)。

7.2月度盤點(diǎn)時間為每月1日上午9：00，半年盤點(diǎn)時間為7月1日上午9：00，盤點(diǎn)時間為元月1日上午9：00。

7.3倉儲部應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下： 7.3.1將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

7.3.2倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識。

7.3.3存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識牌。7.3.4各項(xiàng)存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。7.3.5盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

7.3.6盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。

7.3.7凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。

7.3.8對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉儲部應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

7.4所有盤存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。7.5所有參加盤存工作的人員，盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤存小組組長報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請示盤存小組組長，并指定代理人。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。8罰則

8.1在庫貨盤存過程中違反本規(guī)定的視其違反情節(jié)的輕重，由盤存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見并計(jì)入個人績效考評。

8.2存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見進(jìn)行賬務(wù)處理。盤點(diǎn)表由盤點(diǎn)小組編制，經(jīng)各部門參加盤點(diǎn)人員簽字。未按規(guī)定要求編制盤存表以及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自修改盤存表的計(jì)入個人績效考評。

8.3非正常原因造成的盤虧、毀損根據(jù)公司處理意見追究相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉及犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

8．4嚴(yán)重違反授權(quán)審批制度未經(jīng)批準(zhǔn)隨意發(fā)貨或者領(lǐng)料，對責(zé)任人員計(jì)入個人績效考評，造成公司損失的應(yīng)予以賠償。

8．5倉庫管理人員賬載數(shù)量如因漏賬、錯記、記載不清者，應(yīng)視情節(jié)輕重對記賬人員通報(bào)批評或計(jì)入個人績效考評。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)人力資源調(diào)離崗位。

8．6倉庫管理人員有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開除或移送司法機(jī)關(guān)：

8.6.1對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 8.6.2對所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者： 8.6.3未盡保管責(zé)任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。9附則

9.1 本標(biāo)準(zhǔn)于2014 年 月 日發(fā)布.9.2起草部門：總部財(cái)務(wù)管理中心。9.3解釋權(quán)屬：總部財(cái)務(wù)管理中心。9.4起草人：趙海。

9.5會審單位：富陽申能固廢環(huán)保再生有限公司、蘭溪自立銅業(yè)有限公司、江西自立環(huán)保科技有限公司、杭州富雅投資有限公司、江西自立富雅置業(yè)、平湖富雅置業(yè)。

9.6 會審人：張勝樹、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠(yuǎn)、王傳坪、王雪剛。

9.7批準(zhǔn)人：

第四篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范存貨的計(jì)劃、采購、倉儲、出入庫等內(nèi)部管理流程，降低存貨的持有成本和經(jīng)營

風(fēng)險(xiǎn)，保證存貨的安全、完整，提高存貨使用效率，促進(jìn)公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，特制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品等。

第二章 管理職責(zé)劃分

第三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨管理制度和總體預(yù)算控制目標(biāo)的制定，組織存貨核算、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制定，組織開展存貨盤點(diǎn)和庫存分析。

第五條 計(jì)劃部負(fù)責(zé)定期編制生產(chǎn)計(jì)劃、存貨采購計(jì)劃，負(fù)責(zé)在制品定額管理，組織投入產(chǎn)出和在制品管理的日常檢查、分析，負(fù)責(zé)存貨數(shù)量的控制、分析，制定積壓存貨的消化、退回、處置等意見。

第六條 成本科負(fù)責(zé)采購價(jià)格的談判、合同擬定、體系優(yōu)化、采購比例的制定與檢查。

第七條 倉庫負(fù)責(zé)到貨物資的入庫驗(yàn)收、信息錄入、出入庫單據(jù)填制與收集、物料卡登記、現(xiàn)場管理等，依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃配送物料，按盤點(diǎn)制度要求對所管物資實(shí)施定期盤點(diǎn)。

第八條 銷售部產(chǎn)成品及服務(wù)配件的入庫接收、信息錄入、出入庫單據(jù)填制與收集、臺帳登記、現(xiàn)場管理等，依據(jù)銷售計(jì)劃組織銷售發(fā)運(yùn)，按盤點(diǎn)制度要求對所管存貨實(shí)施定期盤點(diǎn)。

第九條 其他部門負(fù)責(zé)本部門所管理存貨（輔料、低值易耗品等）的實(shí)物保管、出入庫單據(jù)填制與收集、臺帳登記等，按盤點(diǎn)制度要求對存貨實(shí)施定期盤點(diǎn)。

第三章 存貨的計(jì)量

第十條 存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨的采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用（相關(guān)費(fèi)用主要指到貨前發(fā)生的根據(jù)合同需公司承擔(dān)的費(fèi)用，如進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)等）；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照計(jì)劃定額（如工時等）分配的制造費(fèi)用。

第十一條 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法：原材料、在產(chǎn)品按實(shí)際成本核算，按月加權(quán)平均核算發(fā)出材料成本；產(chǎn)成品、庫存商品按實(shí)際成本加權(quán)平均值核算。

第十二條 低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等應(yīng)在領(lǐng)用時攤銷。攤銷方法采用一次攤銷。

第十三條 存貨的期末計(jì)價(jià)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)采用存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，定期（季末或年末）確認(rèn)存貨是否存在減值，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，按照單個存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，則以原計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為限予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：1）產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計(jì)售價(jià)減去相關(guān)稅費(fèi)后金額；2）為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按照成本計(jì)量；當(dāng)材料價(jià)格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為估計(jì)售價(jià)減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。

第四章 存貨管理流程和內(nèi)容

第十四條 銷售部門根據(jù)銷售訂單或計(jì)劃向生產(chǎn)部門提交包含產(chǎn)品明細(xì)及交貨期等信息的生產(chǎn)申請；物料需求或使用部門根據(jù)配件服務(wù)或其他工作需要向采購部門提交請購申請。

第十五條 計(jì)劃部根據(jù)銷售申請組織產(chǎn)品評審，制定生產(chǎn)計(jì)劃，反饋預(yù)計(jì)交貨信息。

第十六條 計(jì)劃部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或請購申請，綜合分析物料庫存信息，編制合理的采購計(jì)劃（禁止超計(jì)劃采購），實(shí)施采購計(jì)劃，協(xié)調(diào)送貨單位將采購物資運(yùn)送到指定倉庫。

第十七條 倉庫根據(jù)供應(yīng)商或計(jì)劃部相產(chǎn)人員的要求，以及采購訂單打印檢驗(yàn)通知單，并根據(jù)通知單進(jìn)行數(shù)量確認(rèn)。品保部按到檢驗(yàn)通知后對物資進(jìn)行檢驗(yàn)，填制驗(yàn)收單反饋給交貨人，倉庫對合格物資辦入庫手續(xù)，對不合格品辦理退貨手續(xù)。對于驗(yàn)退的物資單獨(dú)存放，做好標(biāo)示和登記。及時通知采購部門對不合格品和料廢物資進(jìn)行清退。

第十八條 品保部對到貨物資進(jìn)行抽檢，檢驗(yàn)（或試驗(yàn)）后在“進(jìn)貨驗(yàn)收單”及檢驗(yàn)記錄上注明檢驗(yàn)結(jié)果，并加蓋檢驗(yàn)員編號印章。

第十九條 倉庫對庫存物資應(yīng)進(jìn)行分類分品種存放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)期限等，并且收入、發(fā)出要有憑據(jù)，保管人員要按存貨類別，分別建立物料卡進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)；做到賬、卡、物三相符，且憑據(jù)嚴(yán)格按規(guī)范填寫。

第二十條 存貨領(lǐng)用管理：

對生產(chǎn)物資的領(lǐng)用，由倉庫依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及領(lǐng)料單制定進(jìn)行配送，將物資運(yùn)送指定位置。由制造部接收后組織生產(chǎn)；

對修理用備件物資，各部門必須根據(jù)需求計(jì)劃，在物資入庫后，派材料領(lǐng)用員填寫物資領(lǐng)料單，到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)；對日常消耗物資，根據(jù)各部門需求，由材料領(lǐng)用員填寫物資領(lǐng)料單，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部審核登記后，到倉庫領(lǐng)用物資。

對委外加工、處置等直接銷售的原材料和半成品，由倉庫根據(jù)相產(chǎn)部門提報(bào)的報(bào)告打印銷貨單，財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核、收款（或轉(zhuǎn)款）確認(rèn)后，倉庫做發(fā)運(yùn)處理，并及時審核單據(jù)。

第二十一條 產(chǎn)成品管理：

車間對經(jīng)品保部檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品做完工處理，并把完工產(chǎn)品發(fā)運(yùn)到指定位置，然后通知銷售部倉管員進(jìn)行交接。成品倉對入庫產(chǎn)品作接收處理，辦理簽收手續(xù)，按實(shí)收數(shù)量錄入ERP系統(tǒng)。成品倉對入庫產(chǎn)品的貪領(lǐng)用管理，執(zhí)行‘第二十條’管理要求。

銷售人員根據(jù)入庫產(chǎn)品及客戶訂單計(jì)劃，組織產(chǎn)成品銷售出庫發(fā)運(yùn)，具體管理要求依據(jù)《江門輕騎銷售與收款管理規(guī)定》。

第二十二條 根據(jù)客戶及經(jīng)營需要，外購后直接銷售的商品，由銷售部門聯(lián)系采購部門采購或自行采購。外購商品必須先辦理入庫及結(jié)算手續(xù)后，才能組織發(fā)貨。

第二十三條 服務(wù)配件、出口的贈件、索賠件、其他部門自用件相關(guān)規(guī)定。

1、銷售部門收到客戶服務(wù)件、贈件訂單后審核是否符合要求，報(bào)分管副總審批后打印簽字（附電子文檔）轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案，并下達(dá)訂單。其他部門領(lǐng)用的需部門負(fù)責(zé)人在領(lǐng)料單上簽字審核。

2、銷售部門如收到索賠件訂單，則需要列出明細(xì)、說明原因報(bào)告公司，經(jīng)公司核準(zhǔn)后，把報(bào)告連同明細(xì)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案。并下達(dá)訂單。

3、銷售部門在領(lǐng)用服務(wù)件、贈件、索賠件時，要嚴(yán)格按照明細(xì)領(lǐng)用，凡是沒有在財(cái)務(wù)部備案的一律不得領(lǐng)用，財(cái)務(wù)部根據(jù)備案的文件一一審核，對于同一訂單分批次領(lǐng)料的，領(lǐng)料部門、財(cái)務(wù)部要做好登記，避免重復(fù)領(lǐng)料。

4、服務(wù)件、贈件、索賠件、其他部門自用件以領(lǐng)料時，只能使用“錄入庫存交易單—1101零星領(lǐng)料單”。

5、以上所有領(lǐng)料單必須加蓋“江門輕騎華南摩托車有限公司物料專用章”后，倉庫方可發(fā)貨。

6、需要退料的，按公司規(guī)定做退件處理。適用單據(jù)為“錄入庫存交易單—1102零星領(lǐng)料單”。

7、除以上事項(xiàng)，未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，任何部門不得以1101零星領(lǐng)料單、1102零星退料單。倉庫要嚴(yán)格控制好單據(jù)的使用。

第二十四條 展車及樣品車，原則上視同產(chǎn)成品管理，在銷售部門設(shè)成品庫-樣車庫，銷售人員根據(jù)參展及免費(fèi)發(fā)運(yùn)批示文件，開具調(diào)撥單并到財(cái)務(wù)部蓋章后可以發(fā)貨，并把把產(chǎn)成品庫存調(diào)撥至樣車庫。

第五章存貨管理的基本要求

第二十五條 存貨管理基本原則

1、計(jì)劃性原則 存貨的采購、生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)按已審批的計(jì)劃進(jìn)行；

2、合同控制原則 除臨時性的零星采購?fù)猓写尕洸少従鶓?yīng)先簽訂合同，并按審批程序報(bào)批后方可實(shí)施；

3、職責(zé)分離原則 存貨管理的不相容職務(wù)應(yīng)實(shí)行部門或崗位的職責(zé)分離，如存貨的計(jì)劃與采購，采購與價(jià)格（合同）批準(zhǔn)，采購與入庫（驗(yàn)收），倉管與財(cái)務(wù)記錄，銷售與倉管，收、付款與賬務(wù)處理等實(shí)行分離；

4、憑證記錄原則 存貨的收、發(fā)、轉(zhuǎn)移等應(yīng)有相關(guān)憑證記錄；

5、賬實(shí)相符原則 存貨的會計(jì)記錄應(yīng)與實(shí)際的數(shù)量、品質(zhì)、狀態(tài)相一致。

6、先入先出原則 同類物資必須先發(fā)早入庫的。

第二十六條 存貨管理部門（計(jì)劃部）需定期對庫存進(jìn)行賬齡分析，原則上超出3個月（停產(chǎn)車型的服務(wù)配件存放超出5年）以上的定義為積壓存貨，需對其形成原因進(jìn)行分析，向分管副總提報(bào)再利用或處置建議，經(jīng)批準(zhǔn)處置的，報(bào)資產(chǎn)處置小組，按照公司《資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。

第二十七條 研發(fā)及路試領(lǐng)用、三包返退、工廢等形成的存貨，由相關(guān)部門建立好統(tǒng)計(jì)臺帳進(jìn)行管理，對不再使用需處置的，定期報(bào)資產(chǎn)處置小組執(zhí)行。

第二十八條 存貨管理部門每月應(yīng)按要求對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，公司每年至少組織二次全面盤點(diǎn)工作。具體盤點(diǎn)要求按照公司的盤點(diǎn)安排執(zhí)行。

第二十九條 對盤盈、盤虧存貨，倉庫管理員應(yīng)于期末前查明原因，提出書面處理意見，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總后進(jìn)行賬務(wù)處理，所處置的資產(chǎn)在一萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理辦公會討論后再作賬務(wù)處理。對盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤虧的存貨，在減去過失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于非常損失的，計(jì)入營業(yè)外支出。盤盈（虧）存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)在對外提供財(cái)務(wù)報(bào)告時，先按上述規(guī)定處理，并在會計(jì)報(bào)表附注中作說明，如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額，調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。第三十條 存貨管理部門（計(jì)劃部）根據(jù)本制度及公司預(yù)算存貨管理總體目標(biāo)，制定內(nèi)部細(xì)化的管理制度、控制定額及目標(biāo)分解，定期進(jìn)行存貨分析，逐步完善控制措施和手段，降低資金占用及存貨減值風(fēng)險(xiǎn)。

第六章 附則

第三十三條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第三十三條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。二〇一三年十月二十五日

主題詞：存貨 管理 制度

第五篇：存貨管理制度

目錄

第一章 總則.........................................................................................................................2 第二章 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提.............................................................................................3 第三章 存貨的采購流程.....................................................................................................3 第一節(jié) 辦公用品的采購.....................................................................................................3 第二節(jié) 采購物資的付款流程.............................................................................................4 第四章 貨品入庫流程.........................................................................................................5 第五章 貨品的領(lǐng)用.............................................................................................................5 第六章 存貨堆放和日常管理.............................................................................................6 第七章 存貨盤點(diǎn)管理.........................................................................................................7

存貨管理制度

第一章 總則

一、為規(guī)范公司存貨進(jìn)出管理、堆放管理，確保存貨賬實(shí)相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。

二、存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括低值易耗品、辦公用品以及其他小額耗材等。

三、存貨管理崗位的職責(zé)分離

(一)訂貨人員與復(fù)核、審批人員的崗位分離；(二)訂貨人員與驗(yàn)收、存貨保管人員崗位分離；(三)存貨保管人員、會計(jì)記賬人員崗位分離；

(四)存貨的盤點(diǎn)應(yīng)由存貨保管人員、會計(jì)記賬人員及獨(dú)立于這些崗位之外的人員共同進(jìn)行。

四、存貨應(yīng)當(dāng)制定各品種最高庫存量，明確責(zé)任人。同時，凡是庫存已達(dá)到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。

五、倉庫的設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格按照公司的相關(guān)規(guī)定，不得私自設(shè)置倉庫，部門未使用或剩余的物質(zhì)必須及時退回倉庫，不得以任何理由私藏存貨。

六、倉庫進(jìn)出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認(rèn)才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認(rèn)。

七、倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整、不得涂改。否則，視同票據(jù)無效。會計(jì)收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。

第二章 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提

企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

一、計(jì)提條件：

1、市價(jià)持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望；

2、其他足以證明該項(xiàng)存貨實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

二、計(jì)提的依據(jù)

計(jì)提的依據(jù)主要有兩點(diǎn)，即計(jì)提臺帳各項(xiàng)數(shù)據(jù)的客觀來源和企業(yè)內(nèi)部審批流程。臺賬匯總表至少體現(xiàn)賬面價(jià)值的金額，公允價(jià)值的金額；公允價(jià)值來源于市場客觀同步估值，并提供相關(guān)數(shù)據(jù)來源的證明。

三、審批流程：由主辦會計(jì)編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表，并作為附件發(fā)起申請報(bào)告，由部門經(jīng)理審核計(jì)提的金額是否準(zhǔn)確，理據(jù)是否充足等，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，審批流程作為計(jì)提依據(jù)的附件。

第三章 存貨的采購流程

第一節(jié) 辦公用品的采購

一、為使庫存資金最小化，公司辦公用品原則上實(shí)行零庫存管理，辦公用品的采購，應(yīng)本著節(jié)約與需要相結(jié)合的原則，貨比三家。辦公用品原則上由綜合管理部負(fù)責(zé)采購。

二、辦公用品的采購原則上每月采購一次，由各部門根據(jù)實(shí)際需求，于每月的5日前填制〈辦公物資請購單〉，報(bào)部門經(jīng)理和分管副總審批后，上報(bào)綜合管理部匯總購買。

三、因特殊原因須臨時性購買的，也應(yīng)填制〈辦公物資請購單〉，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)綜合管理部購買。

第二節(jié) 采購物資的付款流程

一、物資采購一般執(zhí)行先票后款原則，特殊情況采取預(yù)付款方式采購物資，注明預(yù)付款。對常用生產(chǎn)物資的采購，應(yīng)建立合格分供商，根據(jù)供應(yīng)商的資信，設(shè)定合理的付款周期。物資采購后，采購人員辦理檢驗(yàn)、入庫手續(xù)，填制報(bào)銷單，附發(fā)票、入庫單，經(jīng)簽批流程到財(cái)務(wù)管理中心掛賬。每月28日由采購部門發(fā)起下月采購資金支付計(jì)劃給財(cái)務(wù)部，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后決定付款明細(xì)，并通知采購部門辦理付款手續(xù)。由采購人員完整填寫《付款申請單》上各要素（申請部門、時間、用途、付款金額、收款單位全稱、銀行資料等），并附請示報(bào)告等款項(xiàng)支付證明資料，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管副總、總裁審批，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后支付。采購結(jié)算以現(xiàn)金方式支付的，單次500元以上，收款人必須開具現(xiàn)金收據(jù)（或在發(fā)票上注明現(xiàn)金收訖），采購人員報(bào)銷時隨發(fā)票一同提交財(cái)務(wù)管理部。對預(yù)付款方式采購的，付款申請人應(yīng)及時催收發(fā)票，要求在款項(xiàng)支付后10個工作日內(nèi)取得相關(guān)發(fā)票及收款憑據(jù)，填制報(bào)銷單到財(cái)務(wù)沖賬。

二、所有物資采購均應(yīng)取得發(fā)票，特殊情況無法取得發(fā)票的，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)同意。發(fā)票報(bào)銷時，附入庫單、驗(yàn)收單，由采購人員簽經(jīng)辦人，逐級經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人→分管副總審批→財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審核→總裁簽批。

第四章 貨品入庫流程

一、貨品的驗(yàn)收：倉庫憑采購人員的采購?fù)ㄖ獑位蛴唵魏凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應(yīng)商當(dāng)場點(diǎn)清數(shù)量后，會同質(zhì)檢員或采購員對貨品進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后可直接進(jìn)入以下“入庫程序”辦理入庫。

二、貨品入庫：質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，倉管員憑質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單“，并由質(zhì)檢員和采購員簽字確認(rèn)。質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告由倉管員負(fù)責(zé)保管，采購?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單、發(fā)票隨同“入庫單”報(bào)送財(cái)務(wù)部門。入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)交采購人員附發(fā)票后報(bào)銷，一聯(lián)本單位會計(jì)記賬，一聯(lián)交會計(jì)稽核。

三、退貨程序：質(zhì)量檢驗(yàn)不合格的物資應(yīng)及時通知采購部門及時退貨，退貨前放入退貨區(qū)。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。

第五章 貨品的領(lǐng)用

一、低值易耗品的領(lǐng)用必須建立領(lǐng)用登記簿，就領(lǐng)用的時間、部門、物品名稱及數(shù)量、領(lǐng)用人進(jìn)行登記，否則不準(zhǔn)領(lǐng)用。部門負(fù)責(zé)人對部門內(nèi)領(lǐng)用的低值易耗品數(shù)量及使用狀況負(fù)責(zé)。

二、公司所有物品領(lǐng)用出庫時，必須先由領(lǐng)用人填制〈物品領(lǐng)用審批表〉，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，倉管員憑審批后的〈物品領(lǐng)用審批表〉開具“出庫單”并發(fā)貨。出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)庫管留存根，一聯(lián)交領(lǐng)用人，一聯(lián)交本單位會計(jì)記賬，一聯(lián)交會計(jì)稽核。

三、貴重辦公用品須經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能領(lǐng)用。對配備給個人使用的低值易耗品，要建立領(lǐng)用交還制度，并督促使用人愛護(hù)所用物品。工作人員工作調(diào)動時，應(yīng)在其辦理所用物品交還手續(xù)后，方可辦理調(diào)動手續(xù)，否則按規(guī)定折價(jià)賠償。

四、耐用性低值易耗物品報(bào)廢時應(yīng)由使用保管部門出具報(bào)廢申請，交主管、財(cái)會部門審核注銷。

第六章 存貨堆放和日常管理

一、倉庫必須設(shè)置消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。

二、切實(shí)做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報(bào)上級主管并會同有關(guān)部門及時采取防范及補(bǔ)救措施。

三、物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺放要整齊、有序，高低要適當(dāng)、均衡。

四、公司應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭組織相關(guān)人員于年末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第七章 存貨盤點(diǎn)管理

一、倉庫物資盤點(diǎn)方法一般采用日常盤點(diǎn)法。日常盤點(diǎn)法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的一種方法。

二、每次倉庫物資盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨盤盈或盤虧，提出處理意見和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟韶?cái)務(wù)部門于月終進(jìn)行賬務(wù)處理。倉庫物資盤點(diǎn)盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點(diǎn)日期的財(cái)務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。因存貨過期變質(zhì)霉?fàn)€或因公司業(yè)務(wù)的變更不再使用的物資的報(bào)廢應(yīng)由庫管人員發(fā)起，經(jīng)相關(guān)部門鑒定確認(rèn)后報(bào)負(fù)責(zé)人審批。

三、對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨應(yīng)當(dāng)及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。由于倉管員工作失職導(dǎo)致的存貨盤虧或毀損，應(yīng)根據(jù)損失金額予以一定比例的處罰。

四、倉庫物資盤點(diǎn)時，倉管員、財(cái)務(wù)人員及參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)同時在現(xiàn)場。盤點(diǎn)工作由存貨管理部門負(fù)責(zé)組織，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。盤點(diǎn)結(jié)束后，參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。

五、盤點(diǎn)的一般流程：

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理下發(fā)倉庫物資盤點(diǎn)通知，并做好各項(xiàng)盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。

2、財(cái)務(wù)人員和倉管員對需盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行賬面確認(rèn)，必須在賬賬相符的前提下才能盤點(diǎn)。

3、盤點(diǎn)時，倉管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤點(diǎn)數(shù)。盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量應(yīng)予確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)。盤點(diǎn)確認(rèn)后不得更改。

4、盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點(diǎn)材料（即盤點(diǎn)表），并由參與盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，同時報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

5、財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理意見，并按規(guī)定的流程上報(bào)審批。

6、財(cái)務(wù)人員和倉管人員對盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。

第八章 附 則

一、本制度由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋；

二、本制度自頒布之日起執(zhí)行。