第一篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章 總述

第1條 目的。為了使存貨具有合理庫(kù)存，減少存貨損失，提高存貨質(zhì)量，規(guī)范存貨管理，特制定本辦法。

第2條

采購(gòu)計(jì)劃提出及實(shí)施。外購(gòu)時(shí)，首先由用料部門(mén)提出用料計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和公司負(fù)責(zé)人審批，供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。第3條 驗(yàn)收管理制度

1.質(zhì)量管理部門(mén)和相關(guān)使用部門(mén)對(duì)所購(gòu)貨物或勞務(wù)等品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

2.驗(yàn)收人員對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)當(dāng)立即向采購(gòu)部或有關(guān)部門(mén)報(bào)告，采購(gòu)部或有關(guān)部門(mén)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

3.貨物的驗(yàn)收由質(zhì)量管理部門(mén)主導(dǎo)，會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、使用部門(mén)和采購(gòu)部共同驗(yàn)收，對(duì)收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。第4條 收貨準(zhǔn)備。

1．貨物驗(yàn)收人員在采購(gòu)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)已核準(zhǔn)的“訂購(gòu)單”時(shí)，按供應(yīng)商、貨物交貨日期分別依序排列，并于交貨前安排存放的庫(kù)位以方便收貨作業(yè)。2．對(duì)于需要按重量、長(zhǎng)度、體積等方面計(jì)量的物資，應(yīng)借助稱重儀器、檢測(cè)工具、容器等進(jìn)行試測(cè)驗(yàn)收，不得虛估。

第5條 待驗(yàn)貨物處理。已經(jīng)到貨、等待驗(yàn)收的貨物，必須在商品的外包裝上貼上貨物標(biāo)簽并詳細(xì)注明貨號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量及到貨日期，并且應(yīng)與已驗(yàn)收的貨物分開(kāi)儲(chǔ)存，并規(guī)劃出“待驗(yàn)區(qū)”以示區(qū)分。第6條 實(shí)施驗(yàn)收。

1．貨物到貨后，貨物驗(yàn)收人員應(yīng)會(huì)同使用部門(mén)根據(jù)“裝箱單”、“訂購(gòu)單”、“合同”等采購(gòu)文件核對(duì)貨物名稱、規(guī)格并清點(diǎn)數(shù)量或過(guò)磅、測(cè)量重量，并將到貨日期及實(shí)收數(shù)量填入“訂購(gòu)單”。同時(shí)，驗(yàn)收人員填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單并在上面簽字。

2．質(zhì)量管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)使用按順序編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)那些沒(méi)有對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)的商品或勞務(wù)，一律不得簽收。

3．質(zhì)量管理部門(mén)驗(yàn)收完畢后，對(duì)驗(yàn)收合格的商品或勞務(wù)應(yīng)當(dāng)編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收證明，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量和質(zhì)量以及運(yùn)貨人名稱、原購(gòu)貨訂單編號(hào)等，作為驗(yàn)收商品或勞務(wù)的依據(jù)，并及時(shí)報(bào)告采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。

4．驗(yàn)收過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)所載的貨物與“裝箱單”、“訂購(gòu)單”或合同所載內(nèi)容不符，應(yīng)通知辦理采購(gòu)的人員及相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。

5．驗(yàn)收過(guò)程發(fā)現(xiàn)貨物有傾覆、破損、變質(zhì)、受潮等異常情況而且達(dá)到一定程度時(shí)，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員聯(lián)絡(luò)公證處前來(lái)公證或通知供應(yīng)商前來(lái)處理，并盡可能維持其狀態(tài)以利于公證作業(yè)。

6．公證單位或供應(yīng)商確認(rèn)后，驗(yàn)收人員開(kāi)立“索賠處理單”呈部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)后，送財(cái)務(wù)部門(mén)及采購(gòu)部門(mén)辦理。第7條 超交處理。

1．交貨數(shù)量超過(guò)訂購(gòu)量的部分應(yīng)退回供貨商。

2．屬于自然溢余的，由物料管理部門(mén)在收貨時(shí)在備注欄注明自然溢余數(shù)量或重量，經(jīng)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)主管同意后進(jìn)行收貨，并通知采購(gòu)人員。第8條 短交處理。

交貨數(shù)量末達(dá)到訂購(gòu)數(shù)量，以要求補(bǔ)足為原則，由驗(yàn)收人員通知采購(gòu)部門(mén)聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進(jìn)行處理。第9條 急用品驗(yàn)收。

緊急貨物到貨后，若尚未收到“請(qǐng)購(gòu)單”。驗(yàn)收人員應(yīng)先與采購(gòu)部核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，按收貨作業(yè)辦理。第10條 貨物驗(yàn)收規(guī)范。

質(zhì)量管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨物的重要性及特性等，適時(shí)召集使用部門(mén)及其他有關(guān)部門(mén)，按照所需貨物制定“貨物驗(yàn)收規(guī)范”作為采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第11條 貨物檢驗(yàn)結(jié)果處理。

根據(jù)不同檢驗(yàn)結(jié)果可做以下兩個(gè)方面處理。

1．檢驗(yàn)合格的貨物，檢驗(yàn)人員于外包裝上貼上合格標(biāo)簽，倉(cāng)庫(kù)人員再將合格品入庫(kù)定位。

2．驗(yàn)收不合標(biāo)準(zhǔn)的貨物，檢驗(yàn)人員應(yīng)貼上不合格標(biāo)簽，并于“材料檢驗(yàn)報(bào)告單”上注明不合格原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人核實(shí)后通知采購(gòu)部門(mén)送回貨物，辦理退貨。第12條 退換貨作業(yè)。

1．檢驗(yàn)不合格的貨物退貨時(shí)，采購(gòu)員應(yīng)開(kāi)立“貨物交運(yùn)單”并附有關(guān)“貨物檢驗(yàn)報(bào)告單”呈采購(gòu)經(jīng)理簽字確認(rèn)后辦理退貨。

2．貨物需要更換的要與供方協(xié)商解決，需要增減貨款的要在付款前或有效承付期內(nèi)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。

3．對(duì)于已付款但貨物在保修期或保質(zhì)期出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的要負(fù)責(zé)聯(lián)系維修或索賠，索賠收入連同賠償物品清單及賠償原因說(shuō)明等全部上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。第二章 入庫(kù)管理

第1條 購(gòu)進(jìn)原材料等存貨，入庫(kù)前必須辦理入庫(kù)手續(xù)。1．核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)，生產(chǎn)單位與采購(gòu)合同一致。2．觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。3．進(jìn)行實(shí)物質(zhì)量檢查。4．填制“入庫(kù)單”一式三份。

第2條 存貨入庫(kù)按實(shí)收數(shù)量計(jì)算，并在實(shí)物賬卡上進(jìn)行記錄。

第3條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)所有入庫(kù)貨物的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢查和控制。

第4條 倉(cāng)庫(kù)工作人員全面掌握倉(cāng)庫(kù)所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運(yùn)等注意事項(xiàng)，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。

第5條 對(duì)于已售產(chǎn)品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修理、報(bào)廢等處理措施。

第6條 搬運(yùn)人員在貨物搬運(yùn)完畢后，不得在倉(cāng)庫(kù)逗留。

第7條 同類型的貨物，不同批次入庫(kù)要注意分開(kāi)擺放。

第8條 貯存在倉(cāng)庫(kù)的貨物，按照貨物的品牌、型號(hào)、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標(biāo)識(shí)，并制作《倉(cāng)庫(kù)貨物擺放平面圖》，張貼在倉(cāng)庫(kù)入口處。

第9條 入庫(kù)儲(chǔ)存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點(diǎn)）分類、分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級(jí)）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第10條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。

第11條 倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫(kù)情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫(kù)位及其面積，以有效利用庫(kù)位空間。

第12條 庫(kù)位配置應(yīng)配合倉(cāng)庫(kù)內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲(chǔ)運(yùn)工具規(guī)劃運(yùn)輸通道。

第13條 根據(jù)銷售類別（如成品儲(chǔ)存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨進(jìn)行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進(jìn)出便捷的庫(kù)位存放。

第14條 將各類存貨依品名、規(guī)格、批號(hào)劃定庫(kù)位，標(biāo)明于“庫(kù)位配置圖”上，并隨時(shí)顯示庫(kù)存動(dòng)態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。

第15條 存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形態(tài)及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓而影響質(zhì)量，存放高度不能超過(guò)×米。

第16條 存貨應(yīng)于每一庫(kù)位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫(kù)位數(shù)量。每次進(jìn)出貨，及時(shí)更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫(kù)位標(biāo)示圖”，懸掛于倉(cāng)庫(kù)明顯處。

第17條 對(duì)不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名稱、收回原因及經(jīng)辦人，待銷售部批準(zhǔn)后予以處置。

第18條 倉(cāng)庫(kù)禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入，所有入庫(kù)人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉(cāng)庫(kù)工作人員的陪同下進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)，并遵守倉(cāng)庫(kù)管理制度。

第19條 所有人員不得攜帶能夠容裝手機(jī)或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，確需帶入的，須允許倉(cāng)庫(kù)工作人員進(jìn)行檢查。第20條 庫(kù)房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

第21條 倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險(xiǎn)存貨，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場(chǎng)所，予以隔離。

第22條 保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境衛(wèi)生和過(guò)道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會(huì)使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。

第23條 任何人員不得在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉(cāng)庫(kù)。

第24條 嚴(yán)格遵照存貨對(duì)倉(cāng)庫(kù)的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進(jìn)行貯存保管，定時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行清潔和整理。

第25條 倉(cāng)庫(kù)工作人員按照財(cái)務(wù)要求及時(shí)記錄所有貨物進(jìn)出倉(cāng)賬目情況，每天做好盤(pán)點(diǎn)對(duì)數(shù)工作，保證賬目和實(shí)物一致。

第26條 倉(cāng)庫(kù)工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉(cāng)庫(kù)借用貨物的，必須經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第27條 倉(cāng)庫(kù)、貴重物品的鑰匙由倉(cāng)庫(kù)工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。

第28條 倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。

第29條 保管員應(yīng)隨時(shí)檢查存儲(chǔ)的存貨是否過(guò)期變質(zhì)、殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管人員，會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。

第30條 存貨賬目的范圍包括入庫(kù)單、出庫(kù)單、存貨明細(xì)賬以及臺(tái)賬等。第31條 所有出入庫(kù)物資，均需按品種登記入庫(kù)單和出庫(kù)單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，并做到卡實(shí)相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)糾正處理。

第32條 倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)入庫(kù)存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。

第33條 存貨明細(xì)賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無(wú)缺，記賬時(shí)應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。

1．入庫(kù)單記“收入”，出庫(kù)單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便日后查詢。

2．賬頁(yè)不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和使用涂改液。

3．賬面記錄采用“永續(xù)盤(pán)存制”，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額。4．啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁(yè)內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。

5．調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第34條 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保存五年。

第35條 存貨明細(xì)賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細(xì)賬，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。第36條 倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)每日及時(shí)登記臺(tái)賬，并于次日11：30前將庫(kù)存日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)。

第37條 倉(cāng)庫(kù)工作人員每月定期同財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對(duì)出、入庫(kù)單和明細(xì)賬、臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。

1．商品入庫(kù)前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，例如安排貨位、準(zhǔn)備苫墊用品和搬運(yùn)工具、檢驗(yàn)度量衡器具，組織好收貨人力等，還要準(zhǔn)備好商品標(biāo)簽。

2．按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫(xiě)《入庫(kù)單》，對(duì)《入庫(kù)單》的外購(gòu)地、入庫(kù)時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收入庫(kù)等應(yīng)逐一填寫(xiě)，不得漏項(xiàng)。

3．對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合要求者，由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)更換。4．?dāng)M入庫(kù)的自制存貨，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫(kù)手續(xù)。

5．由生產(chǎn)車(chē)間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫(kù)的產(chǎn)成品，以及采購(gòu)后實(shí)物不入庫(kù)而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法辦理出、入庫(kù)手續(xù)。

6．對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷售部門(mén)填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措施。

7．保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

第三章 存貨領(lǐng)用管理制度

第1條 為了對(duì)存貨領(lǐng)用過(guò)程進(jìn)行規(guī)范和控制，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉(cāng)庫(kù)存貨的領(lǐng)用管理。第3條 企業(yè)材料使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)所需材料的領(lǐng)用。

第4條 生產(chǎn)部等材料使用部門(mén)領(lǐng)用材料，須填寫(xiě)領(lǐng)料申請(qǐng)單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過(guò)審批的領(lǐng)料申請(qǐng)單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特別授權(quán)。

第5條 領(lǐng)料申請(qǐng)單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、領(lǐng)料數(shù)量、圖號(hào)、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車(chē)間負(fù)責(zé)人簽字。屬計(jì)劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計(jì)劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應(yīng)有審批人簽字。

第6條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)領(lǐng)料申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門(mén)、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無(wú)誤后，才能發(fā)料。

第7條 領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉(cāng)庫(kù)工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料申請(qǐng)單上簽字。

第8條 材料倉(cāng)庫(kù)按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅(jiān)持核對(duì)單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫(kù)存量的原則。對(duì)由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失，倉(cāng)庫(kù)工作人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失外，還要接受行政處分。

第9條 材料倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情況，編制材料出庫(kù)單，并在出庫(kù)單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時(shí)需由倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員簽章。

第10條 倉(cāng)庫(kù)工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。第11條 倉(cāng)庫(kù)工作人員及時(shí)將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財(cái)務(wù)部。

第四章 存貨發(fā)放管理制度

第1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。

第2條 本制度適用于企業(yè)成品倉(cāng)存貨的發(fā)放管理。

第3條 成品倉(cāng)庫(kù)工作人員在接到銷售部開(kāi)列、財(cái)務(wù)部確認(rèn)并加蓋財(cái)務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)、等級(jí)、數(shù)量等客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉(cāng)庫(kù)核對(duì)產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無(wú)誤后方可組織發(fā)貨。

第4條 成品倉(cāng)庫(kù)工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫(kù)單，出庫(kù)單是報(bào)告?zhèn)}庫(kù)已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。

第5條 出庫(kù)單的運(yùn)作程序 1．本單一式四份。

2．完成出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認(rèn)。3．發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)及時(shí)加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。4．倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有存貨，沒(méi)有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫(kù)，禁止以白條抵庫(kù)。第6條 數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放

1．若客戶要求出貨數(shù)量以實(shí)際裝車(chē)數(shù)量為準(zhǔn)，由銷售部開(kāi)具無(wú)產(chǎn)品數(shù)量項(xiàng)目的《出貨通知單》，并由銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)工作人員接到《出貨通知單》后組織發(fā)貨。

2．產(chǎn)品全部裝車(chē)完畢后，倉(cāng)庫(kù)工作人員簽字確認(rèn)并填寫(xiě)裝車(chē)數(shù)目，交由銷售部開(kāi)《發(fā)貨單》。

第7條 成品倉(cāng)工作人員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號(hào)、編號(hào)、等級(jí)等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車(chē)發(fā)出。

第8條 產(chǎn)品裝車(chē)時(shí)，成品倉(cāng)工作人員必須協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。

第9條 成品倉(cāng)工作人員在裝車(chē)過(guò)程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對(duì)于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)照價(jià)賠償。

第10條 由于客戶領(lǐng)貨人員工作不當(dāng)造成的產(chǎn)品損失，由倉(cāng)庫(kù)工作人員通知銷售部由責(zé)任人或客戶照價(jià)賠償。

第11條 在產(chǎn)品發(fā)貨過(guò)程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車(chē)間補(bǔ)充產(chǎn)品數(shù)量時(shí)，必須由成品車(chē)間主任簽字后方可予以補(bǔ)損。

第12條 若客戶因特殊原因進(jìn)行“先開(kāi)單，后提貨”，提貨有效期為7個(gè)工作日。但提貨不得跨月進(jìn)行。每月26日結(jié)賬日成品倉(cāng)工作人員應(yīng)及時(shí)與銷售部聯(lián)系并提請(qǐng)客戶注意《發(fā)貨單》的時(shí)效。

第13條 禁止非成品倉(cāng)庫(kù)人員在未經(jīng)許可的情況下進(jìn)入成品庫(kù)翻拿成品，成品庫(kù)內(nèi)所有在庫(kù)成品需辦理出庫(kù)手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。

第14條 成品倉(cāng)工作人員對(duì)存貨發(fā)放過(guò)程進(jìn)行記錄，及時(shí)將出庫(kù)單等表單送交財(cái)務(wù)部，并于次月5日前匯總交到財(cái)務(wù)部，并抄送銷售部。

第五章 倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥管理規(guī)定

第1條 為了規(guī)范企業(yè)總倉(cāng)和各分倉(cāng)之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)，確保調(diào)撥有序、合理，節(jié)約調(diào)撥成本，特制定本規(guī)定。

第2條 本規(guī)定適用于企業(yè)所轄不同成品倉(cāng)庫(kù)之間存貨的調(diào)撥管理。第3條 分倉(cāng)庫(kù)必須從總倉(cāng)調(diào)貨，不得直接從其他供貨單位采購(gòu)商品，分倉(cāng)與分倉(cāng)之間不得直接調(diào)貨，分倉(cāng)與分倉(cāng)之間調(diào)貨必須要有總倉(cāng)調(diào)貨指令方可進(jìn)行。

第4條 企業(yè)統(tǒng)一擬訂調(diào)撥申請(qǐng)單格式，分倉(cāng)庫(kù)根據(jù)商品庫(kù)存量及市場(chǎng)銷售形勢(shì)，填寫(xiě)調(diào)撥申請(qǐng)單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)由分倉(cāng)庫(kù)保存，一聯(lián)傳真到商務(wù)。

第5條 分倉(cāng)庫(kù)調(diào)入商品時(shí)應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)并辦理入庫(kù)手續(xù)，在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。每隔一星期與總倉(cāng)庫(kù)核銷調(diào)撥清單。

第6條 分倉(cāng)庫(kù)銷售商品時(shí)手工填寫(xiě)銷售預(yù)算清單和出庫(kù)單，每星期匯總出庫(kù)單和銷售發(fā)票，報(bào)企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)部和財(cái)務(wù)部記賬，滯后上報(bào)出庫(kù)單、銷售發(fā)票，造成倉(cāng)庫(kù)管理混亂的，企業(yè)將予以處罰。

第7條 企業(yè)總倉(cāng)庫(kù)根據(jù)分倉(cāng)庫(kù)提供的銷售出庫(kù)單補(bǔ)輸銷售訂單，并關(guān)聯(lián)生成發(fā)貨單和出庫(kù)單，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部入賬。

第8條 各分倉(cāng)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格按照要求及時(shí)、準(zhǔn)確記錄庫(kù)存商品賬。第9條 分倉(cāng)庫(kù)每日應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品并向總倉(cāng)庫(kù)報(bào)送庫(kù)存日?qǐng)?bào)表。第10條 總倉(cāng)庫(kù)不定期對(duì)各分倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)不符的予以通報(bào)處理。

第六章 存貨盤(pán)點(diǎn)。

第1條 目的

為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，及時(shí)掌握企業(yè)存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)也使盤(pán)點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。第2條 原則

1．真實(shí)：盤(pán)點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實(shí)的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。2．準(zhǔn)確：盤(pán)點(diǎn)的過(guò)程要求準(zhǔn)確無(wú)誤，無(wú)論是資料的輸入、陳列的核查、盤(pán)點(diǎn)的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。

3．完整：所有盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤(pán)點(diǎn)的原始資料、盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。

4．清楚：盤(pán)點(diǎn)過(guò)程屬于流水作業(yè)，不同的人員負(fù)責(zé)不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書(shū)寫(xiě)必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤(pán)點(diǎn)順利進(jìn)行。

5．團(tuán)隊(duì)精神：盤(pán)點(diǎn)是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過(guò)程，為縮短盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，企業(yè)各個(gè)部門(mén)都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識(shí)，保證盤(pán)點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。第3條 職責(zé)劃分

1．總盤(pán)人：由總裁或倉(cāng)庫(kù)部經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤(pán)點(diǎn)工作的有效進(jìn)行及盤(pán)點(diǎn)異常事項(xiàng)的處理。

2．主盤(pán)人：由倉(cāng)庫(kù)部經(jīng)理或主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。3．盤(pán)點(diǎn)人：由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作。4．會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)記錄工作。5．協(xié)點(diǎn)人：由經(jīng)營(yíng)部門(mén)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)材料物品的搬運(yùn)及整理工作。6．監(jiān)點(diǎn)人：由總裁室派人擔(dān)任，亦可根據(jù)實(shí)際情況由總盤(pán)人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作。

7．協(xié)調(diào)人：為配合盤(pán)點(diǎn)工作的有效進(jìn)行，各有關(guān)部門(mén)應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，其職責(zé)自然消失。第4條 存貨盤(pán)點(diǎn)

存貨盤(pán)點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。第5條 盤(pán)點(diǎn)的方式

存貨盤(pán)點(diǎn)一般包括四種盤(pán)點(diǎn)方式，具體如下表所示。

盤(pán)點(diǎn)方式一覽表

盤(pán)點(diǎn)方式

相關(guān)說(shuō)明

主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤(pán)點(diǎn)，它能夠?qū)?kù)存的貨物進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)定期盤(pán)

點(diǎn)準(zhǔn)確性高，但是盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須停止倉(cāng)庫(kù)作業(yè)。從時(shí)間上劃點(diǎn)

根據(jù)所采用的盤(pán)點(diǎn)工具不同，可以分為：盤(pán)點(diǎn)分

單盤(pán)點(diǎn)法、盤(pán)點(diǎn)簽盤(pán)點(diǎn)法、貨架簽盤(pán)點(diǎn)法等

臨時(shí)盤(pán)點(diǎn) 全面盤(pán)從工作需要點(diǎn) 上劃分 部分盤(pán)點(diǎn)

第6條 年中、年終盤(pán)點(diǎn)

1．年終、年中盤(pán)點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式，如因特殊原因無(wú)法全面盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總裁核準(zhǔn)后，可改變其他方式進(jìn)行。

2．盤(pán)點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對(duì)于各生產(chǎn)單位在盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以做特殊處理。

3．盤(pán)點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)行，采取科學(xué)的計(jì)量方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再

對(duì)有關(guān)商品的庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) 對(duì)柜組全部商品逐一盤(pán)點(diǎn) 可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時(shí)進(jìn)行 進(jìn)行下一項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

4．盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際數(shù)量作詳實(shí)記錄。盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，協(xié)點(diǎn)人應(yīng)大力配合盤(pán)點(diǎn)工作，監(jiān)點(diǎn)人要做好監(jiān)察工作。5．盤(pán)點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。

6．盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將《盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》匯總并編制《盤(pán)存表》，《盤(pán)存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。第7條 月末盤(pán)點(diǎn)

對(duì)月末的存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)。第8條 臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)

1．臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)由總裁視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。

2．臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)，組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化。3．盤(pán)點(diǎn)的技術(shù)要求同年終、年中盤(pán)點(diǎn)。

4．抽查盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)小分隊(duì)?wèi)?yīng)出具抽查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)對(duì)盤(pán)點(diǎn)中注意事項(xiàng)的內(nèi)容和庫(kù)存管理中存在的其他問(wèn)題及隱患進(jìn)行文字闡述。5．盤(pán)點(diǎn)小組的報(bào)告經(jīng)分部財(cái)務(wù)部審閱后，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告反映問(wèn)題的重要程度分別采取上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。第9條 盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤(pán)點(diǎn)單據(jù)上。

第10條 盤(pán)點(diǎn)票面不得隨意更改涂寫(xiě)，更改需用紅筆在更改處簽名。第11條 初盤(pán)完成后，將初盤(pán)數(shù)量記錄于《盤(pán)點(diǎn)表》上，將盤(pán)點(diǎn)表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤(pán)人員。

第12條 復(fù)盤(pán)時(shí)由初盤(pán)人員帶復(fù)盤(pán)人員到盤(pán)點(diǎn)地點(diǎn)，復(fù)盤(pán)人員不應(yīng)受到初盤(pán)的影響。第13條 復(fù)盤(pán)與初盤(pán)有差異者，應(yīng)與初盤(pán)人員一起尋找差異原因，確認(rèn)后記入《盤(pán)點(diǎn)表》。

第14條 抽盤(pán)時(shí)可根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表隨機(jī)抽盤(pán)或隨地抽盤(pán)。

第15條 盤(pán)點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計(jì)劃，做好組織工作。第16條 負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。

第17條 盤(pán)點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，原則上負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)各有關(guān)人員不準(zhǔn)請(qǐng)假，若有事需離開(kāi)，應(yīng)事先請(qǐng)假，獲準(zhǔn)后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)崗位。第18條 所有盤(pán)點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則。

第19條 盤(pán)點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免用主觀的目測(cè)方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得隨意更改。

第20條 盤(pán)點(diǎn)使用報(bào)表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。

第21條 盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，盤(pán)點(diǎn)方法必須科學(xué)，程序必須規(guī)范。第22條 盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作結(jié)束期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人指揮監(jiān)督。

第23條 盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或遇到困難，需及時(shí)匯報(bào)。

第24條 盤(pán)點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于《盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》，并于該表上互相簽名確認(rèn)無(wú)誤，對(duì)于差異較大的商品必須進(jìn)行復(fù)盤(pán)；盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將《盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行系統(tǒng)錄入。

第25條 盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后由各組負(fù)責(zé)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開(kāi)崗位。第26條 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告必須及時(shí)完成。第27條 在盤(pán)點(diǎn)各項(xiàng)工作結(jié)束后，相關(guān)部門(mén)需打印出《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表》一式三聯(lián)，并填寫(xiě)數(shù)額差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，呈報(bào)總裁簽核，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)，第二聯(lián)呈報(bào)總裁室，第三聯(lián)相關(guān)部門(mén)自存作為庫(kù)存調(diào)整的依據(jù)。

第28條 在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)忠于職守，切實(shí)履行嚴(yán)格的盤(pán)點(diǎn)程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第29條 在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)玩忽職守、隱瞞事實(shí)、不遵從盤(pán)點(diǎn)程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。

第30條 資料整理。將盤(pán)點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。第31條 計(jì)算盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。報(bào)表中應(yīng)計(jì)算出盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)量。第32條 根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果找出問(wèn)題點(diǎn)，并提出改善對(duì)策。

第33條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)參與每年不少于兩次的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并做好記錄。對(duì)于盤(pán)盈的存貨及盤(pán)虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部做出書(shū)面請(qǐng)示，批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第34條 倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤(pán)點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬，實(shí)現(xiàn)賬物一致。

第七章 存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

第1條、盤(pán)點(diǎn)基準(zhǔn)日 年 月 日。第2條、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間 年 月 日。第3條、抽點(diǎn)時(shí)間 年 月 日。第4條、盤(pán)點(diǎn)范圍 公司的所有存貨。第5條、盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況

（一）盤(pán)點(diǎn)人員

1．總盤(pán)人：由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

2．主盤(pán)人：由各經(jīng)管部門(mén)主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。3．復(fù)盤(pán)人：由總盤(pán)人視需要指派及各經(jīng)管部門(mén)的主管，負(fù)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。4．盤(pán)點(diǎn)人：由各經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

5．會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派（人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

6．監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理派員擔(dān)任。

（二）盤(pán)點(diǎn)方式 全面盤(pán)點(diǎn)。

（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果

賬面數(shù)額與此次初盤(pán)的實(shí)際數(shù)量存在差異。1．初盤(pán)結(jié)果： 略。2．賬面數(shù)額：略。

第6條、盤(pán)點(diǎn)差異分析及處理

（一）盤(pán)點(diǎn)差異分析

1．盤(pán)點(diǎn)中商品編碼記錄有誤，造成漏盤(pán)、誤盤(pán)等。2．盤(pán)點(diǎn)時(shí)計(jì)量、記錄出現(xiàn)錯(cuò)誤。3．盤(pán)點(diǎn)結(jié)果錄入時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)。

（二）盤(pán)點(diǎn)差異處理

第7條 財(cái)務(wù)部已組織人員對(duì)出現(xiàn)差異的部門(mén)進(jìn)行復(fù)盤(pán)，最終盤(pán)點(diǎn)結(jié)果將于近期得出。

第八章 廢料分類管理 第1條 加工造成的廢料管理。

1．有關(guān)車(chē)間、班組負(fù)責(zé)對(duì)加工廢料的日常收集工作，按不同品種做好標(biāo)識(shí)，分類存放。

2．嚴(yán)格禁止將廢料重新混入產(chǎn)品中，造成物料臟化。

3．生產(chǎn)部將會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)各車(chē)間廢料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并組織移交工作，交由物資管理部入庫(kù)。

4．廢料的交接手續(xù)按物資管理部相關(guān)規(guī)定辦理。

5．生產(chǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)可回收利用的廢料根據(jù)不同情況做出安排回收。對(duì)于實(shí)在無(wú)法利用的廢料由生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)、由管理部出售，財(cái)務(wù)部審核、收款。6．各生產(chǎn)車(chē)間要積極配合對(duì)廢料進(jìn)行回收，回收費(fèi)用由生產(chǎn)安全部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算，在核算中核減車(chē)間總成本。

7．車(chē)間、相關(guān)部門(mén)及個(gè)人均無(wú)權(quán)對(duì)廢料進(jìn)行私自處理。

第2條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部必須加強(qiáng)日常管理，嚴(yán)防物料流失，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。

第3條 企業(yè)員工應(yīng)提高認(rèn)識(shí)，監(jiān)督本制度的執(zhí)行，積極參加技術(shù)革新活動(dòng)，提出合理化建議，減少?gòu)U、次品的產(chǎn)生，做好廢次品的綜合回收利用。

第4條 有關(guān)車(chē)間、班組負(fù)責(zé)對(duì)金屬?gòu)U料、次品的日常收集工作，按不同品種做好標(biāo)識(shí)，分類存放。

第5條 嚴(yán)格禁止將廢料、次品（如地面料等）重新混入產(chǎn)品中，造成物料臟化或產(chǎn)品品質(zhì)降低。

第6條 生產(chǎn)安全部將會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)各車(chē)間廢料、次品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并組織移交工作，交由物資管理部入庫(kù)。第7條 車(chē)間、班組是收集廢料的基本環(huán)節(jié)，應(yīng)安排專（兼）職人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。廢料移交前的庫(kù)存管理工作由車(chē)間或各相關(guān)班組負(fù)責(zé)。

第8條 生產(chǎn)安全部負(fù)責(zé)對(duì)可回收利用的廢料、次品根據(jù)不同情況做出安排回收。對(duì)于實(shí)在無(wú)法利用的廢次品由生產(chǎn)安全部、物資管理部、技術(shù)研發(fā)部商討，由物資管理部出售，財(cái)務(wù)部審核、收款。

第9條 各生產(chǎn)車(chē)間要積極配合對(duì)廢料、次品進(jìn)行回收，回收費(fèi)用由生產(chǎn)安全部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中核減車(chē)間總成本。

第10條 車(chē)間、相關(guān)部門(mén)及個(gè)人均無(wú)權(quán)對(duì)廢料、次品進(jìn)行私自處理。第11條 獎(jiǎng)勵(lì)制度。

1．對(duì)回收、管理、利用廢舊物資提出改進(jìn)意見(jiàn)，并取得顯著效果者，企業(yè)視具體情況給予獎(jiǎng)勵(lì)。

2．對(duì)提出技術(shù)革新或合理化建議，確實(shí)減少?gòu)U料產(chǎn)出的員工，企業(yè)視具體情況給予獎(jiǎng)勵(lì)。

3．對(duì)于舉報(bào)車(chē)間或個(gè)人私自處理廢舊物品，并經(jīng)查實(shí)的員工，企業(yè)視具體情況給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第12條 懲罰制度。

1．對(duì)部門(mén)隨意亂堆、亂放廢舊物品，且私藏、私賣(mài)廢料物資現(xiàn)象，若發(fā)現(xiàn)，按價(jià)值的2倍給予處罰，每次罰款金額最低不得少于100元。

2．各部門(mén)在運(yùn)送廢舊物資過(guò)程中若隨意丟棄廢舊物資，視物品價(jià)值，每次給予200元的處罰。

3．保衛(wèi)組在門(mén)衛(wèi)放行執(zhí)勤過(guò)程中必須認(rèn)真檢查，嚴(yán)格按企業(yè)物資出門(mén)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，凡可以外賣(mài)的廢舊物資絕對(duì)杜絕無(wú)手續(xù)或手續(xù)不齊出門(mén)；如發(fā)現(xiàn)有與購(gòu)買(mǎi)方聯(lián)合舞弊者，視情節(jié)輕重，將分別給予責(zé)任人200 元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者，按盜竊處理。

第九章 退貨管理制度

第1條 目的。

明確退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨回收等規(guī)定，及時(shí)收回退貨款項(xiàng)。第2條 退貨條件。

驗(yàn)收人員應(yīng)該嚴(yán)格按照企業(yè)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，不符合企業(yè)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的貨物視為不合格貨物。不合格貨物應(yīng)辦理退貨。

1．對(duì)于數(shù)量上的短缺，采購(gòu)員應(yīng)該與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商予以補(bǔ)足，或價(jià)款上予以扣減。

2．對(duì)于質(zhì)量上的問(wèn)題，采購(gòu)員應(yīng)該首先通知使用部門(mén)不能使用該批貨物，然后與使用部門(mén)、質(zhì)量管理部門(mén)、相關(guān)管理部門(mén)聯(lián)系，決定是退貨還是要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼劭邸?/p>

3．經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審閱、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁審批后與供應(yīng)商聯(lián)系退貨事宜。第3條 退貨手續(xù)。

檢驗(yàn)人員應(yīng)在檢驗(yàn)不合格的貨物上貼“不合格”標(biāo)簽，并在“貨物檢收?qǐng)?bào)告”上注明不合格的原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核后轉(zhuǎn)給采購(gòu)部門(mén)處理，同時(shí)通知請(qǐng)購(gòu)單位。第4條 貨物出庫(kù)。

當(dāng)決定退貨時(shí)，采購(gòu)員編制退貨通知單，并授權(quán)運(yùn)輸部門(mén)將貨物退回，同時(shí)，將退貨通知單副本寄給供應(yīng)商。運(yùn)輸部門(mén)應(yīng)于貨物退回后，通知采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部。

第5條 退貨款項(xiàng)回收。1．采購(gòu)員在貨物退回后編制借項(xiàng)憑單，其內(nèi)容包括退貨的數(shù)量、價(jià)格、日期、供應(yīng)商名稱以及貸款金額等。

2．采購(gòu)部經(jīng)理審批借項(xiàng)憑單后，交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員審核，由財(cái)務(wù)總監(jiān)或總裁按權(quán)限審批。

3．財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)借項(xiàng)憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。第6條 折扣事宜。

1．采購(gòu)員因?qū)?gòu)貨質(zhì)量不滿意而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來(lái)最終確定。

2．折扣金額必須由財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后交總裁批準(zhǔn)。3．折扣金額審批后，采購(gòu)部應(yīng)編制借項(xiàng)憑單。4．財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)借項(xiàng)憑證來(lái)調(diào)整應(yīng)付賬款。

第二篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章

總 則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；

（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離；

（三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；

（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。

第二章 崗位分工與授權(quán)

第四條 職責(zé)分工：

（一）物控部倉(cāng)管負(fù)責(zé)辦理物資的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和物資出庫(kù)業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時(shí)錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊(cè)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存物資達(dá)到賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符；

（二）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對(duì)相關(guān)存貨管理的監(jiān)督；

（三）營(yíng)銷部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始 表單的填制；

（四）采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)品入庫(kù)業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；

（五）質(zhì)保部負(fù)責(zé)相關(guān)物資出入庫(kù)的質(zhì)量檢測(cè)事宜。

第五條 公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第六條 各部門(mén)領(lǐng)用與本部門(mén)職責(zé)相關(guān)的消耗性庫(kù)存物資由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，本單位以書(shū)面形式指定由某部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作（獲得授權(quán)），該項(xiàng)工作實(shí)施部門(mén)負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫(kù)存物資。

第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理決定權(quán)由公司物控部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長(zhǎng)和董事會(huì)批準(zhǔn)。

庫(kù)存物資的變質(zhì)老化、報(bào)廢毀損的處理決定權(quán)由公司物控部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長(zhǎng)和董事會(huì)批準(zhǔn)。

公司的庫(kù)存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊(cè)，查明原因，由主管負(fù)責(zé)人向公司報(bào)告，公司物資管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第三章 請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收與保管

第九條

公司的原材料請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)必須依照公司《采購(gòu)控制程序》執(zhí)行，由采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的物控部審核的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于原料需求計(jì)劃外的采購(gòu)需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

公司五金配件采購(gòu)由工程設(shè)備部填寫(xiě)“五金備品備件采購(gòu)申請(qǐng)單”,由物控部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)后由采購(gòu)部執(zhí)行。

第十條 物控部倉(cāng)管、質(zhì)保部分別對(duì)入庫(kù)原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。物控部倉(cāng)管、工程設(shè)備分別對(duì)入庫(kù)五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。

第十一條

外購(gòu)原材料驗(yàn)收由倉(cāng)管員通知質(zhì)保部進(jìn)行檢驗(yàn)，具體程序依照公司《進(jìn)料檢驗(yàn)控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢驗(yàn)合格的原料，倉(cāng)管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)供應(yīng)商錯(cuò)發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉(cāng)儲(chǔ)處通知采購(gòu)部予以退貨或補(bǔ)貨。

第十二條

擬入庫(kù)的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫(kù)通知單”及入庫(kù)檢驗(yàn)的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)保部組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識(shí)，只有檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)才可以作為存貨辦理入庫(kù)相關(guān)手續(xù)。（入庫(kù)流程）

第十三條 由生產(chǎn)車(chē)間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫(kù)的產(chǎn)成品，以及采購(gòu)后實(shí)物不入庫(kù)而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨，必須采取適當(dāng)方法辦理出、入庫(kù)手續(xù)。

第十四條 倉(cāng)管必須定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。

（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。

（二）倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確。

（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門(mén)別類按行次－層次－位臵排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

（四）同種牌號(hào)的庫(kù)位應(yīng)集中設(shè)臵，不得混堆；

（五）物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)整潔整齊；

（六）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉(cāng)庫(kù)不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；

（七）經(jīng)常巡視材料倉(cāng)庫(kù)物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告；

（八）為保證材料物資的安全，材料倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識(shí)，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設(shè)施；

（九）倉(cāng)管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無(wú)人滯留材料倉(cāng)庫(kù)后，關(guān)好水源、電源、門(mén)窗，方可離開(kāi)，以確保材料倉(cāng)庫(kù)材料物資安全；

（十）發(fā)料時(shí)，根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號(hào)所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。

第十五條 倉(cāng)庫(kù)必須對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量等進(jìn)行核對(duì)。

第十六條 對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)銷售部門(mén)填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)銷售部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，由質(zhì)保部門(mén)確定處理方法。

第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉(cāng)儲(chǔ)的總體計(jì)劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，出入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫(kù)人員登記制度，入庫(kù)人員均須經(jīng)過(guò)倉(cāng)管員的同意，并經(jīng)過(guò)登記之后，方可在倉(cāng)管員的陪同下進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫(kù)房?jī)?nèi)吸煙。第十九條 公司內(nèi)部除存貨管理部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，原則上不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，其他部門(mén)和人員在下列情況下可進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)： 1．開(kāi)展存貨的盤(pán)點(diǎn)、月度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)。2．企業(yè)副總級(jí)以上管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作進(jìn)行檢查。3．倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)理對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作的開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)。

4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求，需進(jìn)庫(kù)核對(duì)。除此以外，其他所有人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)均需要批準(zhǔn)。

第二十條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場(chǎng)的人員的進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)證明進(jìn)行審核，確保無(wú)違規(guī)審批情況。第二十一條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)入倉(cāng)人員應(yīng)說(shuō)明入庫(kù)須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫(kù)人員所攜帶的物品是否在倉(cāng)庫(kù)保管所允許的范圍內(nèi)。

第四章 領(lǐng)用與發(fā)出

第二十二條 生產(chǎn)部門(mén)、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉(cāng)管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

第二十三條 對(duì)倉(cāng)管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失，倉(cāng)管人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。第二十四條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉(cāng)庫(kù)，但應(yīng)辦理退料入庫(kù)或紅字出庫(kù)手續(xù)，待下月月初重新開(kāi)具“出庫(kù)單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。第二十五條 材料質(zhì)量異常欲退料時(shí)，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉(cāng)庫(kù)。

對(duì)于使用單位退回的料品，物控部應(yīng)依質(zhì)保部檢驗(yàn)退回的原因，研究處理對(duì)策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)暫停支付此批材料款項(xiàng)，并與采購(gòu)人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。

第二十六條 銷售出庫(kù)需由倉(cāng)管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉(cāng)管員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號(hào)、編號(hào)、等級(jí)等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車(chē)發(fā)出。

第二十七條 產(chǎn)品裝車(chē)時(shí)，倉(cāng)管人員必須協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車(chē)完畢后應(yīng)經(jīng)倉(cāng)管貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。第二十八條 倉(cāng)庫(kù)工作人員在裝車(chē)過(guò)程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對(duì)于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)賠償。第二十九條 財(cái)務(wù)管理部必須針對(duì)存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

第五章 存貨的核算

第三十條 財(cái)務(wù)管理部設(shè)臵總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)臵數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第三十一條 財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對(duì)，對(duì)存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時(shí)調(diào)整。

第三十二條 存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：

1．外購(gòu)存貨，以買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。

2．自制存貨以制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

3．委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。5．接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。

（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。

②無(wú)同類或類似存貨市場(chǎng)價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。

（1）支付補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)(即換入資產(chǎn)的公允價(jià)值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。8．盤(pán)盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。第三十三條 下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。

2．倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用）。

第三十四條 存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，按實(shí)際成本核算。第三十五一條 存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第三十六條 倉(cāng)儲(chǔ)處與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，對(duì)由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書(shū)面記錄材料。第三十七條 核算。發(fā)生盤(pán)盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時(shí)辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤(pán)盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，再?zèng)_減管理費(fèi)用，同時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

第三十八條 存貨發(fā)生的盤(pán)虧或毀損，應(yīng)設(shè)臵“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤(pán)虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

1．屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

2．屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處臵收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P(pán)虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。

第六章 盤(pán)點(diǎn)與處置

第三十九條 物控部、財(cái)務(wù)管理部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部組成盤(pán)存小組，定期和不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)方式為抽盤(pán)和全盤(pán)。定期盤(pán)點(diǎn)分為月度盤(pán)點(diǎn)、半盤(pán)點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)。月度盤(pán)點(diǎn)采用抽盤(pán)方式或全盤(pán)方式，半和盤(pán)點(diǎn)采用全盤(pán)方式。月度抽盤(pán)的原材料庫(kù)、成品庫(kù)和半成品庫(kù)存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤(pán)。對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次。

第四十條 月度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為每月末結(jié)算截止次日上午9：00，半年盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為半年末結(jié)算截止次日上午9：00，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為年末結(jié)算截止次日上午9：00。

第四十一條 倉(cāng)儲(chǔ)處必須制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，對(duì)月度盤(pán)點(diǎn)可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進(jìn)行抽盤(pán)并固定小組成員，半和盤(pán)點(diǎn)可由相關(guān)參與盤(pán)存部門(mén)抽調(diào)人員分多組進(jìn)行，每一盤(pán)存小組每個(gè)部門(mén)必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對(duì)月度、半及盤(pán)點(diǎn)須確定盤(pán)存小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的盤(pán)存工作。

第四十七條 倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)充分做好盤(pán)存前準(zhǔn)備工作，具體盤(pán)存要求如下：(一)將盤(pán)存工作所需用具和盤(pán)存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

(二)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉(cāng)庫(kù)無(wú)法區(qū)分，可在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識(shí)。

(三)存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并臵標(biāo)識(shí)牌。(四)各項(xiàng)存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤(pán)存前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門(mén)證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)自存。

(五)盤(pán)存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

（六）盤(pán)存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤(pán)存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。

（七）凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫(kù)手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說(shuō)明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。

（八）對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉(cāng)管應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

第四十二條 所有盤(pán)存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤(pán)存表中。盤(pán)存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤(pán)存人員簽字方能生效。

第四十三條 所有參加盤(pán)存工作的人員，盤(pán)存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤(pán)存小組組長(zhǎng)報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示盤(pán)存小組組長(zhǎng)，并指定代理人，否則以曠工論處。盤(pán)存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤(pán)存人員事后可申請(qǐng)調(diào)休。盤(pán)存期間原則上不準(zhǔn)離開(kāi)，若有事確需離開(kāi)，應(yīng)經(jīng)盤(pán)存小組組長(zhǎng)的同意后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)。第四十四條 存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損情況要分析原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十五條

存貨年損失累計(jì)金額在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下的由公司物控部門(mén)書(shū)面申請(qǐng)，公司分管副總同意后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批、總經(jīng)理核準(zhǔn)；存貨年損失累計(jì)金額在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上5萬(wàn)以下（含5萬(wàn)元）還須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；5 萬(wàn)元以上的報(bào)董事會(huì)審批。如存貨在保管、使用等過(guò)程中由于正常原因或非正常原因失去原有價(jià)值但仍有實(shí)物形態(tài)，其造成的損失，還需由質(zhì)保部進(jìn)行檢測(cè)，并出具有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的審核處理意見(jiàn)。存貨損失為國(guó)家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門(mén)備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。

第四十六條 倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉(cāng)儲(chǔ)處對(duì)殘、次、冷、背存貨的處臵，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出相應(yīng)的處臵。第四十七條 賬載錯(cuò)誤處理

1、賬載錯(cuò)誤必須報(bào)財(cái)務(wù)管理部審批后方可調(diào)整。

2、對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行偽造、涂改而無(wú)簽章以及虛構(gòu)數(shù)字等行為者 一律由其主管部門(mén)上報(bào)至人力資源部進(jìn)行議處。第四十八條

賠償處理

存貨管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開(kāi)除或移送司法機(jī)關(guān)：

(一)對(duì)所保管的物品有盜賣(mài)、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對(duì)所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：

(三)未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使物品遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。

第七章 檢查與監(jiān)督

第四十九條

公司管理層不定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

第五十條 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3、存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤(pán)點(diǎn)是否及時(shí)、正確。

4、存貨處臵的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處臵是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，處臵價(jià)格是否合理，處臵價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。

5、存貨會(huì)計(jì)核算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門(mén)應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門(mén)，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第五十一條 監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門(mén)的整改情況。

第八章 附則

第五十二條 本制度經(jīng)審議批準(zhǔn)，并發(fā)布后生效，修改時(shí)亦同。第五十三條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部和物控部。

第三篇：存貨管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司存貨進(jìn)出管理、堆放管理、確保存貨賬實(shí)相符，以及加快存貨盤(pán)活管理等，特制定本制度。

第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。

第三條存貨應(yīng)當(dāng)制定各品種最高庫(kù)存量，明確責(zé)任人。同時(shí)，凡是庫(kù)存已達(dá)到最高庫(kù)存量的存貨，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。

第四條未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意，不得私自設(shè)臵倉(cāng)庫(kù)，車(chē)間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月終盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須全面盤(pán)點(diǎn)，不得以任何理由私藏存貨。同時(shí)，也不得私自增加倉(cāng)庫(kù)有關(guān)人員。

第五條倉(cāng)庫(kù)劃分待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)。

1.待檢區(qū)：以黃色標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購(gòu)?fù)ㄖ霂?kù)但質(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。

2.退貨區(qū)：以灰色標(biāo)識(shí)牌表示，是指物資在使用過(guò)程中經(jīng)確認(rèn)屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問(wèn)題，采購(gòu)部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。

3.合格區(qū)：以綠色合格標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購(gòu)?fù)ㄖ霂?kù)并經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。

4.次品區(qū)（次品）：以藍(lán)色標(biāo)識(shí)牌表示，是指物資在使用過(guò)程中經(jīng)確認(rèn)不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。

5.暫存區(qū)：以紅色標(biāo)識(shí)牌表示，是指已收到采購(gòu)?fù)ㄖ霂?kù)但經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量不合格而將物資暫時(shí)存放的區(qū)域。

6.寄放區(qū)：以茶色標(biāo)識(shí)牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購(gòu)后寄放而將物資暫時(shí)存放的區(qū)域。來(lái)料加工物資可以獨(dú)立規(guī)劃“來(lái)料加工區(qū)”，在本制度中放入“寄放區(qū)”進(jìn)行規(guī)范。第六條企業(yè)設(shè)臵廢品倉(cāng)庫(kù)，并由倉(cāng)管員建立廢品臺(tái)賬。

各倉(cāng)庫(kù)不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當(dāng)定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)的要及時(shí)轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起管理的責(zé)任。

第七條倉(cāng)庫(kù)使用的有關(guān)票據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報(bào)送對(duì)象和管理，第八條倉(cāng)庫(kù)進(jìn)出物資必須辦理入庫(kù)手續(xù)和出庫(kù)手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉(cāng)管員簽字確認(rèn)才是有效的單據(jù)；沒(méi)有經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)的物資，倉(cāng)管員不得給予開(kāi)具票據(jù)，也不得給予簽字確認(rèn)。

第九條待檢區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)的物資不能內(nèi)部（主要是車(chē)間）領(lǐng)用和銷售，如果經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)可以使用，必須先辦理入庫(kù)再辦理出庫(kù)，否則不能發(fā)貨，以確保賬實(shí)相符。

寄放區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實(shí)相符。

第十條倉(cāng)庫(kù)所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫(xiě)完整、書(shū)寫(xiě)工整，不得涂改。否則，視同票據(jù)無(wú)效。會(huì)計(jì)收到倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的票據(jù)，必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時(shí)退回和糾正，確保票據(jù)書(shū)寫(xiě)規(guī)范。

第二章存貨進(jìn)出管理

第十一條存貨進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)和當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)量，當(dāng)面開(kāi)具單據(jù)（包括入庫(kù)單、出庫(kù)單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。第十二條存貨進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)時(shí)，倉(cāng)管員必須嚴(yán)格按照公司《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財(cái)務(wù)審核審批人員和相關(guān)經(jīng)辦人都簽字確認(rèn)后，才能收貨和發(fā)貨。

第十三條發(fā)貨一般要遵循先進(jìn)先出、頻者就近的原則。第十四條原輔材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件入庫(kù)。

1.待檢程序

倉(cāng)庫(kù)憑采購(gòu)人員的采購(gòu)?fù)ㄖ獑位蛴唵危ò膸?kù)和來(lái)料加工都要有相關(guān)部門(mén)的通知）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與供應(yīng)商當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)清數(shù)量后進(jìn)入待檢區(qū)，并當(dāng)天上報(bào)質(zhì)檢部門(mén)，同時(shí)掛上黃色待檢標(biāo)識(shí)牌。倉(cāng)管員憑實(shí)際收到的物質(zhì)數(shù)量（待檢），可先以便條形式開(kāi)具收據(jù)給供應(yīng)商，并寫(xiě)上“此條為臨時(shí)收貨憑證，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫(kù)或退貨而自動(dòng)作廢”。

質(zhì)檢部門(mén)能夠即時(shí)檢驗(yàn)的，可直接進(jìn)入以下“入庫(kù)程序”辦理入庫(kù)。2.入庫(kù)程序

質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，倉(cāng)管員憑質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量填制“入庫(kù)單”，并由質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時(shí)將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛

質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告由倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管，采購(gòu)?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫(kù)單”報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。

3.退貨程序

質(zhì)量檢驗(yàn)不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)退貨，暫時(shí)沒(méi)有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標(biāo)識(shí)牌。同時(shí)，倉(cāng)管員要跟蹤管理退貨。第十五條產(chǎn)成品、自制半成品入庫(kù)

由質(zhì)檢部現(xiàn)場(chǎng)檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗(yàn)合格后，倉(cāng)管員開(kāi)具“入庫(kù)單”由工人（或送貨人）、質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時(shí)將產(chǎn)成品或自制半成品轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標(biāo)識(shí)牌。

第十六條原輔材料、包裝物、外購(gòu)商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫(kù)

1.車(chē)間領(lǐng)用

由車(chē)間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫(xiě)“出庫(kù)單”，由工人（領(lǐng)料人）和車(chē)間主任（審批人）簽字，倉(cāng)管員憑“出庫(kù)單”發(fā)貨。

2.銷售出庫(kù)和移庫(kù)

倉(cāng)管員憑臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)具的“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，提貨人憑“出庫(kù)單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車(chē)輛放行單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。

3.免費(fèi)贈(zèng)送

免費(fèi)贈(zèng)送包括兩種情況，一種是免費(fèi)贈(zèng)送客人，另一種是免費(fèi)贈(zèng)送客戶。

贈(zèng)送客人：臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑總經(jīng)理的審批條開(kāi)具“提貨單”，倉(cāng)管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車(chē)輛放行單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。

贈(zèng)送客戶：臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開(kāi)具“提貨單”，倉(cāng)管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車(chē)輛放行單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。贈(zèng)送客戶物資的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下開(kāi)具。

“出庫(kù)單”同時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)；反之，按照銷售的形式進(jìn)行核算。

4.車(chē)間退貨

由車(chē)間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫(xiě)“出庫(kù)單”，填寫(xiě)時(shí)使用紅字，由工人（送貨人）、車(chē)間主任（審批人）和質(zhì)檢員（確認(rèn)能否再次使用）簽字，倉(cāng)管員憑“出庫(kù)單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。第十七條銷售退貨

按照公司《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品、次品等），由倉(cāng)管員開(kāi)具“出庫(kù)單”（紅字），由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）。

不符合《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定的，倉(cāng)管員有權(quán)拒絕收貨，并及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人（主要是財(cái)務(wù)經(jīng)理）反饋情況。第十八條寄放出庫(kù)

1.如果供應(yīng)商要出庫(kù)寄放物資，由臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑“供應(yīng)商書(shū)面通知”開(kāi)具“提貨單”，倉(cāng)管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車(chē)輛放行單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。

2.如果公司要出庫(kù)寄放物資，按照以上相關(guān)入庫(kù)和出庫(kù)條款要求，先辦理入庫(kù)手續(xù)再辦理出庫(kù)手續(xù)，不得只辦理出庫(kù)手續(xù)。第十九條內(nèi)部調(diào)撥

1.同等級(jí)物資內(nèi)部調(diào)撥的，由出貨倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員開(kāi)具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉(cāng)庫(kù)主管審批簽字確認(rèn)后執(zhí)行，由送貨人和進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員簽字確認(rèn)，收貨倉(cāng)庫(kù)憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。

2.不同等級(jí)物資內(nèi)部調(diào)撥的，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品、次品等），由出貨倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員開(kāi)具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由質(zhì)檢員、送貨人、進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員、倉(cāng)庫(kù)主管和相應(yīng)的部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉(cāng)庫(kù)憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。第二十條存貨報(bào)廢

公司：由倉(cāng)庫(kù)主管提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉(cāng)管員開(kāi)具“出庫(kù)單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)。

2.辦事處：由倉(cāng)管員提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認(rèn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后由倉(cāng)管員開(kāi)具“出庫(kù)單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉(cāng)庫(kù)或直接處理。第二十一條委托加工物資：從倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)

臺(tái)賬會(huì)計(jì)憑委外加工合同開(kāi)具“提貨單”，倉(cāng)管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車(chē)輛放行單”，倉(cāng)管員和保安憑單據(jù)放行。

委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫(kù)成品倉(cāng)庫(kù)，通過(guò)“產(chǎn)成品入庫(kù)單”辦理入庫(kù)；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車(chē)間收貨，通過(guò)“車(chē)間外發(fā)加工產(chǎn)品入庫(kù)單”辦理入庫(kù)。第二十二條委托加工半成品：從車(chē)間出庫(kù)

生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員憑委外加工合同開(kāi)具半成品“提貨單”，車(chē)間統(tǒng)計(jì)員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫(xiě)“出庫(kù)單”，“出庫(kù)單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫(kù)單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員開(kāi)取“發(fā)貨單”和“車(chē)輛放行單”，車(chē)間統(tǒng)計(jì)員和保安憑單據(jù)放行

委外加工半成品不能從倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負(fù)責(zé)跟蹤收回半成品和管理，車(chē)間收回半成品時(shí)要開(kāi)具“車(chē)間半成品外發(fā)入庫(kù)單”，同時(shí)車(chē)間半成品“出庫(kù)單”和“入庫(kù)單”要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部。

第二十三條車(chē)間在產(chǎn)品

1.工人完工：各車(chē)間、工序完工產(chǎn)品(包括半成品和成品)在交給統(tǒng)計(jì)員時(shí)，由統(tǒng)計(jì)員填制“車(chē)間完工產(chǎn)品收料單”，由質(zhì)檢員驗(yàn)收質(zhì)量并簽字確認(rèn)，由工人和統(tǒng)計(jì)員確認(rèn)。

2.車(chē)間、工序交接：各車(chē)間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車(chē)間、工序時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制“車(chē)間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計(jì)員簽字確認(rèn)。成品入庫(kù)通過(guò)“入庫(kù)單”辦理入庫(kù)。

3.退貨：下道工序退回半成品，由車(chē)間統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理

第二十四條倉(cāng)庫(kù)必須設(shè)臵消防設(shè)施，通道必須寬敞，門(mén)窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門(mén)的要求，以確保存貨安全。第二十五條切實(shí)做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉(cāng)管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管并會(huì)同有關(guān)部門(mén)及時(shí)采取防范及補(bǔ)救措施。

第二十六條物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開(kāi)、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當(dāng)、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標(biāo)識(shí)牌，并在標(biāo)識(shí)牌上寫(xiě)明物資的名稱和數(shù)量，確保賬（倉(cāng)庫(kù)賬和會(huì)計(jì)賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標(biāo)識(shí)牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實(shí)物相符。第二十七條標(biāo)識(shí)牌是區(qū)域劃分的重要標(biāo)識(shí)，標(biāo)識(shí)牌設(shè)計(jì)要規(guī)范，書(shū)寫(xiě)要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。

標(biāo)識(shí)牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)日期、生產(chǎn)廠家。

第二十八條經(jīng)常對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行灰塵清理，從而減少因污染帶來(lái)的質(zhì)量問(wèn)題。通過(guò)制定輪值表對(duì)物品堆放的周邊環(huán)境進(jìn)行清掃和整理，并對(duì)倉(cāng)庫(kù)清洗地板及吸塵工作進(jìn)行監(jiān)督。

第二十九條倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進(jìn)行全面整理，屬于已過(guò)保質(zhì)日期的物資應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍(lán)色標(biāo)識(shí)牌。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉(cāng)管員以外人員隨意動(dòng)用電腦。杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無(wú)關(guān)的事情。嚴(yán)格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護(hù)事項(xiàng)定期對(duì)電腦進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。第三十一條倉(cāng)管員有權(quán)拒絕閑雜人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。

第三十二條倉(cāng)管員應(yīng)對(duì)內(nèi)、外搬運(yùn)工進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，確保物資堆放符合要求。

第三十三條必須嚴(yán)格檢查或督導(dǎo)進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的人員，及時(shí)關(guān)好門(mén)窗，確保倉(cāng)庫(kù)和物資的安全。第三十四條不良存貨清查

1.公司：由倉(cāng)庫(kù)主管牽頭，會(huì)同生產(chǎn)、采購(gòu)和銷售經(jīng)理于每季度末到倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)清查不良存貨（指在三個(gè)月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤(pán)活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見(jiàn)報(bào)送總經(jīng)理審批。

2.辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤(pán)活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見(jiàn)報(bào)送總經(jīng)理審批。

第三十五條倉(cāng)庫(kù)是一個(gè)特殊的部門(mén)，員工用餐應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉(cāng)庫(kù)貨物隨時(shí)供應(yīng)。

第三十六條保守倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等其他人透露物資庫(kù)存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。

第三十七條未經(jīng)上級(jí)同意，不得隨意復(fù)制、摘抄公司資料。作廢文稿應(yīng)及時(shí)妥善處理，以防泄密。

第三十八條叉車(chē)工、農(nóng)用車(chē)司機(jī)必須服從倉(cāng)庫(kù)主管的安排和調(diào)度。同時(shí)，要按以下要求做好車(chē)輛保養(yǎng)、維護(hù)和管理工作，保證叉車(chē)、農(nóng)用車(chē)的工作需求和工作質(zhì)量。

1.杜絕駕駛員以外的人員隨意動(dòng)用叉車(chē)、農(nóng)用車(chē)。2.駕駛員應(yīng)嚴(yán)格按照駕駛規(guī)程駕駛叉車(chē)、農(nóng)用車(chē)。

3.嚴(yán)格遵守“電瓶叉車(chē)在室內(nèi)作業(yè)，柴油車(chē)在室外作業(yè)”的規(guī)定。4.保持叉車(chē)、農(nóng)用車(chē)的清潔和完整，經(jīng)常對(duì)其質(zhì)量和性能進(jìn)行檢查，并按規(guī)定進(jìn)行維修和保養(yǎng)。

第四章存貨賬表管理

第三十九條開(kāi)好單、做好賬、編好表、對(duì)好賬，是倉(cāng)庫(kù)賬表管理的總要求，是倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)和基本職責(zé)。倉(cāng)管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉(cāng)庫(kù)管理工作中的重要性。

第四十條倉(cāng)庫(kù)賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來(lái)料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。

1.自有物資賬表：反映公司自購(gòu)并存放在自有倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

2.寄存物資賬表：反映經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意外部單位暫時(shí)存放在公司自有倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

3.來(lái)料加工物資賬表：反映外部單位來(lái)料加工存放在公司自有倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

外協(xié)物資賬表：反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時(shí)存放在外協(xié)單位的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

第四十一條入庫(kù)單和出庫(kù)單杜絕涂改，要求使用復(fù)寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)要工整，字跡要清晰、易認(rèn)。如果書(shū)寫(xiě)出現(xiàn)錯(cuò)誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。

入庫(kù)單和出庫(kù)單每日要報(bào)送給相關(guān)人員。

第四十二條倉(cāng)庫(kù)的賬簿和各種報(bào)表要按各區(qū)域的物資類別進(jìn)行編制，要求書(shū)寫(xiě)工整，字跡要清晰、易認(rèn)，以供有關(guān)人員及時(shí)了解倉(cāng)庫(kù)存貨的庫(kù)存結(jié)構(gòu)。

第四十三條采購(gòu)部和銷售部有關(guān)人員要認(rèn)真閱讀存貨報(bào)表，通過(guò)存貨報(bào)表信息及時(shí)了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫(kù)存量，并及時(shí)合理地調(diào)整存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)和庫(kù)存量，以及及時(shí)處理不良存貨。

第四十四條認(rèn)真有效地做好倉(cāng)庫(kù)電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進(jìn)口物資獨(dú)立登記等工作。

第四十五條加強(qiáng)賬、牌的核對(duì)管理，定期核對(duì)賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時(shí)查明原因，確保賬、牌時(shí)刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。

第四十六條倉(cāng)管員每旬與會(huì)計(jì)核對(duì)存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對(duì)并簽字確認(rèn)上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉(cāng)庫(kù)賬和會(huì)計(jì)賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對(duì)賬確認(rèn)時(shí)，必須將自有物資、寄存物資、來(lái)料加工物資等分開(kāi)核對(duì)確認(rèn)。

第四十七條倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)和各種報(bào)表編制由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)，倉(cāng)管員必須服從，不得自行設(shè)臵賬簿或設(shè)計(jì)報(bào)表。

第五章存貨盤(pán)點(diǎn)管理

第四十八條存貨盤(pán)點(diǎn)包括在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)和倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)。

1.在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門(mén)組織盤(pán)點(diǎn)，并于次月一日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況主動(dòng)到車(chē)間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2.倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)按照以下相關(guān)條款執(zhí)行。

第四十九條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)分為月份盤(pán)點(diǎn)、季度盤(pán)點(diǎn)、半年盤(pán)點(diǎn)、年終盤(pán)點(diǎn)和特殊盤(pán)點(diǎn)。

60%以上，季度盤(pán)點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的80%以上，半年盤(pán)點(diǎn)總量和年終盤(pán)點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨全部盤(pán)點(diǎn)，特殊盤(pán)點(diǎn)（包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)需要的盤(pán)點(diǎn)）則根據(jù)實(shí)際需要確定盤(pán)點(diǎn)量。

第五十條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)方法一般采用日常盤(pán)點(diǎn)法。日常盤(pán)點(diǎn)法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的一種方法。

第五十一條每次倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧，應(yīng)當(dāng)提出處理意見(jiàn)和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟韶?cái)務(wù)部門(mén)于月終進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十二條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧，根據(jù)截至存貨盤(pán)點(diǎn)日期的財(cái)務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。

第五十三條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)人員及參與盤(pán)點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)在現(xiàn)場(chǎng)。

第五十四條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，參與盤(pán)點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并于期終由屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第五十五條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)工整，同時(shí)應(yīng)當(dāng)歸檔管理。

第五十六條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)工作由存貨管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤(pán)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五十七條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)物資管理部門(mén)（倉(cāng)庫(kù)主管）應(yīng)當(dāng)提前一天（以上）知會(huì)有關(guān)部門(mén)或人員，有關(guān)部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)積極配合或參與。

第五十八條月份盤(pán)點(diǎn)、季度盤(pán)點(diǎn)、半年盤(pán)點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)由存貨管理部門(mén)按照以上盤(pán)點(diǎn)方法組織盤(pán)點(diǎn)。特殊盤(pán)點(diǎn)則由存貨管理部門(mén)按照特定事項(xiàng)（指特定時(shí)間、特定地點(diǎn)和特定人員等）的要求組織盤(pán)點(diǎn)，特定事項(xiàng)一般由財(cái)務(wù)部門(mén)提出或確定。第五十九條盤(pán)點(diǎn)一般流程

1.倉(cāng)庫(kù)物資管理部門(mén)（倉(cāng)庫(kù)主管）下發(fā)倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)通知或知會(huì)，并做好各項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備工作。

2.財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管員對(duì)需盤(pán)點(diǎn)的存貨進(jìn)行賬面確認(rèn)，必須在賬賬相符

3.盤(pán)點(diǎn)時(shí)，倉(cāng)管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立記錄，經(jīng)核對(duì)雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤(pán)點(diǎn)數(shù)。

4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤(pán)點(diǎn)資料（即盤(pán)點(diǎn)表），并由參與盤(pán)點(diǎn)的人員在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，同時(shí)上報(bào)屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

5.倉(cāng)庫(kù)物資管理部門(mén)根據(jù)有關(guān)懲處制度對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤(pán)盈或盤(pán)虧提出處理意見(jiàn)，并按《財(cái)務(wù)審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報(bào)審批。

6.財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管人員對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤(pán)盈或盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉(cāng)管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。第六十條內(nèi)外審計(jì)有關(guān)部門(mén)要求的盤(pán)點(diǎn)屬于特殊盤(pán)點(diǎn)范疇，除內(nèi)部審計(jì)外，特殊盤(pán)點(diǎn)一般由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一接受盤(pán)點(diǎn)，再?zèng)Q定是否統(tǒng)一安排盤(pán)點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部可直接通知盤(pán)點(diǎn)，但應(yīng)當(dāng)知會(huì)財(cái)務(wù)部。

辦事處接到外部審計(jì)等有關(guān)部門(mén)要來(lái)盤(pán)點(diǎn)的通知時(shí)，必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。

第六十一條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)是一項(xiàng)重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負(fù)責(zé)人是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。

第六十二條倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天發(fā)生的物資進(jìn)出日期應(yīng)當(dāng)寫(xiě)成盤(pán)點(diǎn)日期的次日，并將盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天入庫(kù)的物資獨(dú)立堆放。截至倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀５诹龡l倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)表使用統(tǒng)一的格式，由財(cái)務(wù)部門(mén)提供。第六十四條特殊盤(pán)點(diǎn)期間，除緊急用料外，暫停開(kāi)展存貨進(jìn)出工作。第六十五條特殊盤(pán)點(diǎn)期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量應(yīng)予以確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。

第四篇：存貨管理制度

存貨管理制度

1總則

1.1為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

1.2 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。

1．3本制度適用于自立銅業(yè)總部及下屬各子公司(房地產(chǎn)公司除外)。2職責(zé)分工

2.1倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理存貨的驗(yàn)收入庫(kù)(金屬類原材料質(zhì)量驗(yàn)收由質(zhì)檢部負(fù)責(zé)，專用儀器、設(shè)備驗(yàn)收由相關(guān)部門(mén)共同驗(yàn)收)、存儲(chǔ)保管和物資出庫(kù)業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時(shí)錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊(cè)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符；

2.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對(duì)相關(guān)存貨管理的監(jiān)督； 2.3商務(wù)部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制；

2.4采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)商品入庫(kù)業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；

2.5質(zhì)檢部負(fù)責(zé)金屬類原材料物資出入庫(kù)的質(zhì)量檢測(cè)事宜。2.6總部監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對(duì)重大存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧調(diào)查處理進(jìn)行監(jiān)督與檢查，對(duì)存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制的有效性以及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查，并提出整改意見(jiàn)。3授權(quán)審批與不相容崗位分離 3.1授權(quán)審批

3.1.1公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

3.1.2各部門(mén)領(lǐng)用與本部門(mén)職責(zé)相關(guān)的消耗性存貨由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。

3.1.3存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理決定權(quán)由公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.1.4存貨的變質(zhì)、老化、報(bào)廢、毀損的處理決定權(quán)由公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及研發(fā)部門(mén)行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理及研發(fā)部門(mén)的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.1.5各公司的存貨如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊(cè)，查明原因，除按上述要求報(bào)批外，由主管負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理向總部分管副總報(bào)告、金額較大由分管副總直接匯報(bào)董事長(zhǎng)。并成立專項(xiàng)小組，查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人，涉及金額較大的，專項(xiàng)小組成員中必須有總部監(jiān)察中心成員。財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)處理結(jié)果及相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3.2與存貨管理相關(guān)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離具體包括： 3.2.1物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離； 3.2.2實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離； 3.2.3審批發(fā)料與存貨保管員相分離；

3.2.4存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；

3.2.5若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。4請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管

4.1各公司的原材料（金屬類原材料除外）請(qǐng)購(gòu)由采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于原料需求計(jì)劃外的采購(gòu)需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

4.2各公司常用的五金配件采購(gòu)由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存情況填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)單”,非常用類五金配件由需求部門(mén)填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)單” 經(jīng)批準(zhǔn)后由采購(gòu)部執(zhí)行。

4.3金屬類原材料采購(gòu)由總部商貿(mào)中心根據(jù)董事長(zhǎng)指令進(jìn)行協(xié)調(diào)采購(gòu)。

4.4倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)分別對(duì)入庫(kù)原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。

4.5倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)、需求部門(mén)分別對(duì)入庫(kù)五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。4.6自制存貨，按外購(gòu)流程要求及時(shí)辦理入庫(kù)檢驗(yàn)。

4.7倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)必須定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。4.7.1因生產(chǎn)需要（或按車(chē)間）分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。4.7.2倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確。

4.7.3上架保管的材料，應(yīng)做到分門(mén)別類按行次－層次－位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

4.7.4物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)整潔整齊；

4.7.5易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉(cāng)庫(kù)不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；

4.7.6經(jīng)常巡視材料倉(cāng)庫(kù)物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告；

4.7.7為保證材料物資的安全，材料倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識(shí)，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉(cāng)儲(chǔ)處經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設(shè)施；

4.7.8 倉(cāng)管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無(wú)人滯留材料倉(cāng)庫(kù)后，關(guān)好水源、電源、門(mén)窗，方可離開(kāi)，以確保材料倉(cāng)庫(kù)材料物資安全； 4.7.9貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格審批制度。

4.7.10倉(cāng)儲(chǔ)處必須對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。4.7.11入庫(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄，必須經(jīng)分管負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)。

4.7.12公司內(nèi)部除存貨管理部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，原則上不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，其他部門(mén)和人員在下列情況下可進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)： 1．開(kāi)展存貨的盤(pán)點(diǎn)、月度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)。

2．企業(yè)部長(zhǎng)級(jí)以上管理人員（包括總部監(jiān)察中心等）對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作進(jìn)行檢查。

3．倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作的開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)。4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求，需進(jìn)庫(kù)核對(duì)。

4.7.13除上述條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)均需要批準(zhǔn)。具體程序如下。

1．?dāng)M進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)的部門(mén)或人員填寫(xiě)企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單，對(duì)進(jìn)庫(kù)時(shí)間、人員、主要事項(xiàng)等進(jìn)行說(shuō)明，并由申請(qǐng)部門(mén)或人員予以簽字。

2．倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)審核進(jìn)庫(kù)申請(qǐng)單，根據(jù)不同倉(cāng)庫(kù)保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫(kù)的合理性和在庫(kù)時(shí)間的長(zhǎng)短，提出審核意見(jiàn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)。3．企業(yè)總經(jīng)理對(duì)下列情況進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行最終審批。（1）非本單位人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。

（2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉(cāng)庫(kù)的。5領(lǐng)料與發(fā)貨

5.1生產(chǎn)部門(mén)、基建、動(dòng)力維修、研發(fā)部門(mén)等領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉(cāng)管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實(shí)行限額領(lǐng)料，對(duì)超出領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。5.2月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉(cāng)庫(kù)，但應(yīng)辦理退料入庫(kù)或紅字出庫(kù)手續(xù)，待下月月初重新開(kāi)具“出庫(kù)單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

5.3銷售出庫(kù)需由倉(cāng)管員按公司商貿(mào)部填寫(xiě)的發(fā)貨通知單(經(jīng)授權(quán)審批)后組織發(fā)貨，倉(cāng)管員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨。

5.4產(chǎn)品裝車(chē)時(shí)，倉(cāng)管人員必須協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車(chē)完畢后應(yīng)經(jīng)倉(cāng)管貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。6存貨的核算

6.1財(cái)務(wù)管理部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。6.2財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對(duì)，對(duì)存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時(shí)調(diào)整。6.3存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：

6.3.1外購(gòu)存貨，以買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。

6.3.2自制存貨以制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

6.3.3委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

6.3.4投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。6.3.5接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。

（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。

②無(wú)同類或類似存貨市場(chǎng)價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。

6.3.6接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

6.3.7以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。

（1）支付補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)(即換入資產(chǎn)的公允價(jià)值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。

6.3.8盤(pán)盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。6.4下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。

2．倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用）。

6.5 各公司存貨計(jì)價(jià)方法可自行選擇采用先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均、移動(dòng)加權(quán)平均、個(gè)別計(jì)價(jià)法。

6.6存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。

6.7倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，對(duì)由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書(shū)面記錄材料。

6.8存貨發(fā)生的盤(pán)盈，應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。發(fā)生盤(pán)盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時(shí)辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤(pán)盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，再?zèng)_減管理費(fèi)用，同時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

6.9存貨發(fā)生的盤(pán)虧或毀損，應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤(pán)虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

6.9.1屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

6.9.2屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

6.9.3 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P(pán)虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。7存貨盤(pán)點(diǎn)與處置

7.1倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門(mén)組成盤(pán)存小組，定期和不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)方式為抽盤(pán)和全盤(pán)。定期盤(pán)點(diǎn)分為月度盤(pán)點(diǎn)、半盤(pán)點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)。月度盤(pán)點(diǎn)采用抽盤(pán)方式，半和盤(pán)點(diǎn)采用全盤(pán)方式。主要原材料每月必須盤(pán)點(diǎn)。

7.2月度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為每月1日上午9：00，半年盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為7月1日上午9：00，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為元月1日上午9：00。

7.3倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)充分做好盤(pán)存前準(zhǔn)備工作，具體盤(pán)存要求如下： 7.3.1將盤(pán)存工作所需用具和盤(pán)存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

7.3.2倉(cāng)庫(kù)內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉(cāng)庫(kù)無(wú)法區(qū)分，可在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識(shí)。

7.3.3存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識(shí)牌。7.3.4各項(xiàng)存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤(pán)存前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門(mén)證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)自存。7.3.5盤(pán)存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

7.3.6盤(pán)存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤(pán)存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。

7.3.7凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫(kù)手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說(shuō)明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。

7.3.8對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

7.4所有盤(pán)存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤(pán)存表中。盤(pán)存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤(pán)存人員簽字方能生效。7.5所有參加盤(pán)存工作的人員，盤(pán)存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤(pán)存小組組長(zhǎng)報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示盤(pán)存小組組長(zhǎng)，并指定代理人。盤(pán)存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤(pán)存人員事后可申請(qǐng)調(diào)休。盤(pán)存期間原則上不準(zhǔn)離開(kāi)，若有事確需離開(kāi)，應(yīng)經(jīng)盤(pán)存小組組長(zhǎng)的同意后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)。8罰則

8.1在庫(kù)貨盤(pán)存過(guò)程中違反本規(guī)定的視其違反情節(jié)的輕重，由盤(pán)存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見(jiàn)并計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)。

8.2存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理。盤(pán)點(diǎn)表由盤(pán)點(diǎn)小組編制，經(jīng)各部門(mén)參加盤(pán)點(diǎn)人員簽字。未按規(guī)定要求編制盤(pán)存表以及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自修改盤(pán)存表的計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)。

8.3非正常原因造成的盤(pán)虧、毀損根據(jù)公司處理意見(jiàn)追究相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉及犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

8．4嚴(yán)重違反授權(quán)審批制度未經(jīng)批準(zhǔn)隨意發(fā)貨或者領(lǐng)料，對(duì)責(zé)任人員計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)，造成公司損失的應(yīng)予以賠償。

8．5倉(cāng)庫(kù)管理人員賬載數(shù)量如因漏賬、錯(cuò)記、記載不清者，應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)記賬人員通報(bào)批評(píng)或計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)人力資源調(diào)離崗位。

8．6倉(cāng)庫(kù)管理人員有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開(kāi)除或移送司法機(jī)關(guān)：

8.6.1對(duì)所保管的物品有盜賣(mài)、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 8.6.2對(duì)所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者： 8.6.3未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使物品遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。9附則

9.1 本標(biāo)準(zhǔn)于2014 年 月 日發(fā)布.9.2起草部門(mén)：總部財(cái)務(wù)管理中心。9.3解釋權(quán)屬：總部財(cái)務(wù)管理中心。9.4起草人：趙海。

9.5會(huì)審單位：富陽(yáng)申能固廢環(huán)保再生有限公司、蘭溪自立銅業(yè)有限公司、江西自立環(huán)保科技有限公司、杭州富雅投資有限公司、江西自立富雅置業(yè)、平湖富雅置業(yè)。

9.6 會(huì)審人：張勝樹(shù)、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠(yuǎn)、王傳坪、王雪剛。

9.7批準(zhǔn)人：

第五篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范存貨的計(jì)劃、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、出入庫(kù)等內(nèi)部管理流程，降低存貨的持有成本和經(jīng)營(yíng)

風(fēng)險(xiǎn)，保證存貨的安全、完整，提高存貨使用效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，特制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品等。

第二章 管理職責(zé)劃分

第三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨管理制度和總體預(yù)算控制目標(biāo)的制定，組織存貨核算、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制定，組織開(kāi)展存貨盤(pán)點(diǎn)和庫(kù)存分析。

第五條 計(jì)劃部負(fù)責(zé)定期編制生產(chǎn)計(jì)劃、存貨采購(gòu)計(jì)劃，負(fù)責(zé)在制品定額管理，組織投入產(chǎn)出和在制品管理的日常檢查、分析，負(fù)責(zé)存貨數(shù)量的控制、分析，制定積壓存貨的消化、退回、處置等意見(jiàn)。

第六條 成本科負(fù)責(zé)采購(gòu)價(jià)格的談判、合同擬定、體系優(yōu)化、采購(gòu)比例的制定與檢查。

第七條 倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)到貨物資的入庫(kù)驗(yàn)收、信息錄入、出入庫(kù)單據(jù)填制與收集、物料卡登記、現(xiàn)場(chǎng)管理等，依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃配送物料，按盤(pán)點(diǎn)制度要求對(duì)所管物資實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。

第八條 銷售部產(chǎn)成品及服務(wù)配件的入庫(kù)接收、信息錄入、出入庫(kù)單據(jù)填制與收集、臺(tái)帳登記、現(xiàn)場(chǎng)管理等，依據(jù)銷售計(jì)劃組織銷售發(fā)運(yùn)，按盤(pán)點(diǎn)制度要求對(duì)所管存貨實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。

第九條 其他部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)所管理存貨（輔料、低值易耗品等）的實(shí)物保管、出入庫(kù)單據(jù)填制與收集、臺(tái)帳登記等，按盤(pán)點(diǎn)制度要求對(duì)存貨實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。

第三章 存貨的計(jì)量

第十條 存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨的采購(gòu)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用（相關(guān)費(fèi)用主要指到貨前發(fā)生的根據(jù)合同需公司承擔(dān)的費(fèi)用，如進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)等）；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照計(jì)劃定額（如工時(shí)等）分配的制造費(fèi)用。

第十一條 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法：原材料、在產(chǎn)品按實(shí)際成本核算，按月加權(quán)平均核算發(fā)出材料成本；產(chǎn)成品、庫(kù)存商品按實(shí)際成本加權(quán)平均值核算。

第十二條 低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等應(yīng)在領(lǐng)用時(shí)攤銷。攤銷方法采用一次攤銷。

第十三條 存貨的期末計(jì)價(jià)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)采用存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，定期（季末或年末）確認(rèn)存貨是否存在減值，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，則以原計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為限予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：1）產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計(jì)售價(jià)減去相關(guān)稅費(fèi)后金額；2）為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時(shí)按照成本計(jì)量；當(dāng)材料價(jià)格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，可變現(xiàn)凈值為估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。

第四章 存貨管理流程和內(nèi)容

第十四條 銷售部門(mén)根據(jù)銷售訂單或計(jì)劃向生產(chǎn)部門(mén)提交包含產(chǎn)品明細(xì)及交貨期等信息的生產(chǎn)申請(qǐng)；物料需求或使用部門(mén)根據(jù)配件服務(wù)或其他工作需要向采購(gòu)部門(mén)提交請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)。

第十五條 計(jì)劃部根據(jù)銷售申請(qǐng)組織產(chǎn)品評(píng)審，制定生產(chǎn)計(jì)劃，反饋預(yù)計(jì)交貨信息。

第十六條 計(jì)劃部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，綜合分析物料庫(kù)存信息，編制合理的采購(gòu)計(jì)劃（禁止超計(jì)劃采購(gòu)），實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃，協(xié)調(diào)送貨單位將采購(gòu)物資運(yùn)送到指定倉(cāng)庫(kù)。

第十七條 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)供應(yīng)商或計(jì)劃部相產(chǎn)人員的要求，以及采購(gòu)訂單打印檢驗(yàn)通知單，并根據(jù)通知單進(jìn)行數(shù)量確認(rèn)。品保部按到檢驗(yàn)通知后對(duì)物資進(jìn)行檢驗(yàn)，填制驗(yàn)收單反饋給交貨人，倉(cāng)庫(kù)對(duì)合格物資辦入庫(kù)手續(xù)，對(duì)不合格品辦理退貨手續(xù)。對(duì)于驗(yàn)退的物資單獨(dú)存放，做好標(biāo)示和登記。及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)對(duì)不合格品和料廢物資進(jìn)行清退。

第十八條 品保部對(duì)到貨物資進(jìn)行抽檢，檢驗(yàn)（或試驗(yàn)）后在“進(jìn)貨驗(yàn)收單”及檢驗(yàn)記錄上注明檢驗(yàn)結(jié)果，并加蓋檢驗(yàn)員編號(hào)印章。

第十九條 倉(cāng)庫(kù)對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)進(jìn)行分類分品種存放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)期限等，并且收入、發(fā)出要有憑據(jù)，保管人員要按存貨類別，分別建立物料卡進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)；做到賬、卡、物三相符，且憑據(jù)嚴(yán)格按規(guī)范填寫(xiě)。

第二十條 存貨領(lǐng)用管理：

對(duì)生產(chǎn)物資的領(lǐng)用，由倉(cāng)庫(kù)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及領(lǐng)料單制定進(jìn)行配送，將物資運(yùn)送指定位置。由制造部接收后組織生產(chǎn)；

對(duì)修理用備件物資，各部門(mén)必須根據(jù)需求計(jì)劃，在物資入庫(kù)后，派材料領(lǐng)用員填寫(xiě)物資領(lǐng)料單，到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)；對(duì)日常消耗物資，根據(jù)各部門(mén)需求，由材料領(lǐng)用員填寫(xiě)物資領(lǐng)料單，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部審核登記后，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用物資。

對(duì)委外加工、處置等直接銷售的原材料和半成品，由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)相產(chǎn)部門(mén)提報(bào)的報(bào)告打印銷貨單，財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核、收款（或轉(zhuǎn)款）確認(rèn)后，倉(cāng)庫(kù)做發(fā)運(yùn)處理，并及時(shí)審核單據(jù)。

第二十一條 產(chǎn)成品管理：

車(chē)間對(duì)經(jīng)品保部檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品做完工處理，并把完工產(chǎn)品發(fā)運(yùn)到指定位置，然后通知銷售部倉(cāng)管員進(jìn)行交接。成品倉(cāng)對(duì)入庫(kù)產(chǎn)品作接收處理，辦理簽收手續(xù)，按實(shí)收數(shù)量錄入ERP系統(tǒng)。成品倉(cāng)對(duì)入庫(kù)產(chǎn)品的貪領(lǐng)用管理，執(zhí)行‘第二十條’管理要求。

銷售人員根據(jù)入庫(kù)產(chǎn)品及客戶訂單計(jì)劃，組織產(chǎn)成品銷售出庫(kù)發(fā)運(yùn)，具體管理要求依據(jù)《江門(mén)輕騎銷售與收款管理規(guī)定》。

第二十二條 根據(jù)客戶及經(jīng)營(yíng)需要，外購(gòu)后直接銷售的商品，由銷售部門(mén)聯(lián)系采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)或自行采購(gòu)。外購(gòu)商品必須先辦理入庫(kù)及結(jié)算手續(xù)后，才能組織發(fā)貨。

第二十三條 服務(wù)配件、出口的贈(zèng)件、索賠件、其他部門(mén)自用件相關(guān)規(guī)定。

1、銷售部門(mén)收到客戶服務(wù)件、贈(zèng)件訂單后審核是否符合要求，報(bào)分管副總審批后打印簽字（附電子文檔）轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案，并下達(dá)訂單。其他部門(mén)領(lǐng)用的需部門(mén)負(fù)責(zé)人在領(lǐng)料單上簽字審核。

2、銷售部門(mén)如收到索賠件訂單，則需要列出明細(xì)、說(shuō)明原因報(bào)告公司，經(jīng)公司核準(zhǔn)后，把報(bào)告連同明細(xì)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案。并下達(dá)訂單。

3、銷售部門(mén)在領(lǐng)用服務(wù)件、贈(zèng)件、索賠件時(shí)，要嚴(yán)格按照明細(xì)領(lǐng)用，凡是沒(méi)有在財(cái)務(wù)部備案的一律不得領(lǐng)用，財(cái)務(wù)部根據(jù)備案的文件一一審核，對(duì)于同一訂單分批次領(lǐng)料的，領(lǐng)料部門(mén)、財(cái)務(wù)部要做好登記，避免重復(fù)領(lǐng)料。

4、服務(wù)件、贈(zèng)件、索賠件、其他部門(mén)自用件以領(lǐng)料時(shí)，只能使用“錄入庫(kù)存交易單—1101零星領(lǐng)料單”。

5、以上所有領(lǐng)料單必須加蓋“江門(mén)輕騎華南摩托車(chē)有限公司物料專用章”后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

6、需要退料的，按公司規(guī)定做退件處理。適用單據(jù)為“錄入庫(kù)存交易單—1102零星領(lǐng)料單”。

7、除以上事項(xiàng)，未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，任何部門(mén)不得以1101零星領(lǐng)料單、1102零星退料單。倉(cāng)庫(kù)要嚴(yán)格控制好單據(jù)的使用。

第二十四條 展車(chē)及樣品車(chē)，原則上視同產(chǎn)成品管理，在銷售部門(mén)設(shè)成品庫(kù)-樣車(chē)庫(kù)，銷售人員根據(jù)參展及免費(fèi)發(fā)運(yùn)批示文件，開(kāi)具調(diào)撥單并到財(cái)務(wù)部蓋章后可以發(fā)貨，并把把產(chǎn)成品庫(kù)存調(diào)撥至樣車(chē)庫(kù)。

第五章存貨管理的基本要求

第二十五條 存貨管理基本原則

1、計(jì)劃性原則 存貨的采購(gòu)、生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)按已審批的計(jì)劃進(jìn)行；

2、合同控制原則 除臨時(shí)性的零星采購(gòu)?fù)猓写尕洸少?gòu)均應(yīng)先簽訂合同，并按審批程序報(bào)批后方可實(shí)施；

3、職責(zé)分離原則 存貨管理的不相容職務(wù)應(yīng)實(shí)行部門(mén)或崗位的職責(zé)分離，如存貨的計(jì)劃與采購(gòu)，采購(gòu)與價(jià)格（合同）批準(zhǔn)，采購(gòu)與入庫(kù)（驗(yàn)收），倉(cāng)管與財(cái)務(wù)記錄，銷售與倉(cāng)管，收、付款與賬務(wù)處理等實(shí)行分離；

4、憑證記錄原則 存貨的收、發(fā)、轉(zhuǎn)移等應(yīng)有相關(guān)憑證記錄；

5、賬實(shí)相符原則 存貨的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與實(shí)際的數(shù)量、品質(zhì)、狀態(tài)相一致。

6、先入先出原則 同類物資必須先發(fā)早入庫(kù)的。

第二十六條 存貨管理部門(mén)（計(jì)劃部）需定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行賬齡分析，原則上超出3個(gè)月（停產(chǎn)車(chē)型的服務(wù)配件存放超出5年）以上的定義為積壓存貨，需對(duì)其形成原因進(jìn)行分析，向分管副總提報(bào)再利用或處置建議，經(jīng)批準(zhǔn)處置的，報(bào)資產(chǎn)處置小組，按照公司《資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。

第二十七條 研發(fā)及路試領(lǐng)用、三包返退、工廢等形成的存貨，由相關(guān)部門(mén)建立好統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳進(jìn)行管理，對(duì)不再使用需處置的，定期報(bào)資產(chǎn)處置小組執(zhí)行。

第二十八條 存貨管理部門(mén)每月應(yīng)按要求對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，公司每年至少組織二次全面盤(pán)點(diǎn)工作。具體盤(pán)點(diǎn)要求按照公司的盤(pán)點(diǎn)安排執(zhí)行。

第二十九條 對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧存貨，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)于期末前查明原因，提出書(shū)面處理意見(jiàn)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總后進(jìn)行賬務(wù)處理，所處置的資產(chǎn)在一萬(wàn)元以上的報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論后再作賬務(wù)處理。對(duì)盤(pán)盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤(pán)虧的存貨，在減去過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈（虧）存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)在對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，先按上述規(guī)定處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作說(shuō)明，如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額，調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。第三十條 存貨管理部門(mén)（計(jì)劃部）根據(jù)本制度及公司預(yù)算存貨管理總體目標(biāo)，制定內(nèi)部細(xì)化的管理制度、控制定額及目標(biāo)分解，定期進(jìn)行存貨分析，逐步完善控制措施和手段，降低資金占用及存貨減值風(fēng)險(xiǎn)。

第六章 附則

第三十三條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第三十三條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。二〇一三年十月二十五日

主題詞：存貨 管理 制度