第一篇：材料核算管理辦法

海委機(jī)關(guān)材料核算管理辦法（試行）

第一章 材料核算的原則和內(nèi)容

第一條 為加強(qiáng)海委機(jī)關(guān)各項(xiàng)材料物資的核算管理，保護(hù)各種材料物資的安全完整，合理使用各項(xiàng)材料采購資金，發(fā)揮材料效益，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于海委機(jī)關(guān)各項(xiàng)任務(wù)完成過程中所采購和儲存的各種材料物資，以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、備品配件及低值易耗品等（不包括辦公用品）的核算管理。包括使用各種財(cái)政資金、上級補(bǔ)助款、其他單位轉(zhuǎn)繳入款、自有資金、各種捐款和借款等購買的材料物資，以及接受外單位實(shí)物捐贈、無償調(diào)撥等實(shí)物轉(zhuǎn)入形成的庫存材料的核算管理。

第二章 材料的采購入庫

第三條 各部門為完成各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)所需的材料物資，應(yīng)盡量從現(xiàn)有庫存中解決，因庫存不足或其他原因確需采購的，應(yīng)首先落實(shí)資金來源，并編制請購報(bào)告（或海委簽報(bào)），辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可進(jìn)行后續(xù)的購買活動。

請購報(bào)告（或海委簽報(bào)）應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況編制，并對材料用途和對所需材料的特殊要求等做出說明。同時(shí)，應(yīng)經(jīng)儲存、財(cái)務(wù)和其他有關(guān)部門簽字。

對于沒有落實(shí)資金來源或未辦理審批手續(xù)以及采購手續(xù)不完備的購買活動，財(cái)務(wù)部門不得受理。

對于單位價(jià)值較低、需求量大、采購相對頻繁的材料物資，由使用部門按年度編制采購計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，在計(jì)劃額度內(nèi)由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督實(shí)施，日常購貨不再辦理審批手續(xù)。

第四條 各部門的大宗采購業(yè)務(wù)，應(yīng)與供方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，所訂立的合同應(yīng)經(jīng)海委合同管理部門審查同意。符合政府采購有關(guān)規(guī)定條件的應(yīng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五條 采購部門負(fù)責(zé)組織對所采購材料物資的驗(yàn)收工作，驗(yàn)收由保管、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等有關(guān)部門人員參加，對于未辦理驗(yàn)收手續(xù)的采購業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門不得辦理相應(yīng)的價(jià)款結(jié)算。

大宗材料物資的驗(yàn)收應(yīng)編制驗(yàn)收報(bào)告，并經(jīng)所有參加驗(yàn)收人員簽字。驗(yàn)收過程中應(yīng)對材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和品質(zhì)、性能等進(jìn)行審查，并與定購合同、供方發(fā)票相核對，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)記錄于驗(yàn)收報(bào)告并提交有關(guān)部門處理。

第三章 材料的儲存

第六條 儲存部門對于驗(yàn)收合格的材料物資應(yīng)及時(shí)入庫，并結(jié)合材料特點(diǎn)合理儲存、分類碼放，同時(shí)定期檢查庫存材料保管情況，以保證庫存材料性能、品質(zhì)。

第七條 儲存部門應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)材料的收發(fā)保管，登記材料保管賬簿，保管人員對所保管材料的實(shí)物安全負(fù)責(zé)。

材料保管人員要嚴(yán)格執(zhí)行材料的各項(xiàng)收發(fā)手續(xù)，同時(shí)定期對庫存材料進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并與財(cái)務(wù)部門核對，對于核對不符的要查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，做出相應(yīng)處理。

第八條 儲存部門應(yīng)按照有關(guān)要求設(shè)置材料卡片，及時(shí)登記各種庫存材料的增減變動情況。

第九條 儲存人員應(yīng)熟悉各種庫存材料物資的情況。發(fā)現(xiàn)不需用、不適用以及毀損變質(zhì)的材料物資及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第十條 儲存部門要不斷完善各項(xiàng)材料的維護(hù)、保養(yǎng)和管理制度，提高對庫存材料物資的管理水平。

第四章 材料的使用

第十一條 各項(xiàng)庫存材料物資出庫要辦理相應(yīng)的領(lǐng)用手續(xù)，經(jīng)收發(fā)雙方簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。

第十二條 根據(jù)實(shí)際需要使用或按照上級部門的要求對庫存的各種材料物資進(jìn)行調(diào)撥時(shí)，應(yīng)編制材料出庫單或調(diào)撥單，經(jīng)批準(zhǔn)后，到儲存部門辦理發(fā)運(yùn)手續(xù)，材料調(diào)撥后應(yīng)經(jīng)收貨方簽收。

第十三條 因盤虧、毀損、報(bào)廢等原因造成庫存材料減少的，應(yīng)編制庫存材料盤點(diǎn)報(bào)告，并查明原則，屬于經(jīng)管人員責(zé)任的，由經(jīng)管人員負(fù)責(zé)賠償。

儲存部門對因毀損報(bào)廢等原因而使用性能受到影響的庫存材料以及其他不需用、不適用的庫存材料，要提出處理意見，及時(shí)申請清理，清理變賣過程中形成的變價(jià)收入要及時(shí)交財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定處理。

第十四條 各材料使用部門對于已領(lǐng)未用的多余材料物資以及業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中形成的材料物資要及時(shí)辦理退（交）庫手續(xù)。

第五章 材料的核算

第十五條 有關(guān)部門辦理材料物資出入庫業(yè)務(wù)要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)（業(yè)務(wù)量大的可由保管部門憑出入庫憑證進(jìn)行匯總）。財(cái)務(wù)部門對收到的各種收發(fā)料憑證要認(rèn)真審核，根據(jù)審核無誤、手續(xù)完備的原始憑證編制記賬憑證，登記賬冊。

第十六條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立材料核算賬冊（或輔助賬冊）核算各種材料物資的收發(fā)情況。

材料明細(xì)分類帳應(yīng)序時(shí)逐筆登記各種材料的增減變動情況，并定期與總賬核對。

對于品種多、單位價(jià)值低、收發(fā)頻繁的各種材料物資，經(jīng)批準(zhǔn)，可以采用實(shí)物盤存制核算材

料發(fā)出的數(shù)量。

第十七條 材料的核算按照采購過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，材料的入賬價(jià)值包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和稅金等。采購過程中發(fā)生的現(xiàn)金折扣以及材料的儲存費(fèi)用不計(jì)入材料成本。

第十八條 各種材料物資的發(fā)出按照先進(jìn)先出法確定其發(fā)出成本。

第十九條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與材料儲存部門核對賬冊，并參加庫存材料物資的盤點(diǎn)。

第二十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督庫存材料的處置情況，對材料變價(jià)收入及時(shí)入賬，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

第六章 附則

第二十一條 委托其他單位代為儲存的材料物資應(yīng)視同自管材料進(jìn)行核算，并與對方簽訂倉儲保管合同，同時(shí)認(rèn)真監(jiān)督合同履行情況、及時(shí)與對方核對材料儲存情況。代其他單位儲存的材料物資應(yīng)建立代管材料備查登記簿，并加強(qiáng)實(shí)物管理，定期與對方核對相符。

第二十二條 本辦法由海委財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：收入核算管理辦法

收入核算管理辦法

（草案）

第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)收入的核算管理，在房地產(chǎn)行業(yè)會計(jì)制度的基礎(chǔ)上，集合集團(tuán)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 收入確認(rèn)的基本原則

一是物權(quán)轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出；二是已經(jīng)收到價(jià)款或已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利。

第三條 經(jīng)營收入的確認(rèn)

經(jīng)營收入包括：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、房屋出租收入、代建工程結(jié)算收入。根據(jù)不同種類產(chǎn)品銷售情況，按如下方式確認(rèn)。

一、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓：

1、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，承讓方需辦理完“規(guī)劃用地許可證”，收到地款占合同總價(jià)款70%以上的確認(rèn)銷售，但在全部價(jià)款未交清前不得出具辦理土地證的交款證明。

2、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中收取的基本建設(shè)管理費(fèi)、超容積配套費(fèi)、代收代交的電貼費(fèi)等不得計(jì)入經(jīng)營收入。

二、商品房銷售收入的確認(rèn)應(yīng)符合如下規(guī)定：

1、達(dá)到并符合國家規(guī)定的商品房預(yù)售條件的商品房項(xiàng)目。

2、已開具發(fā)票并收到全部價(jià)款或者取得購買方的付款認(rèn)可證明。在未收到全部合同價(jià)款前，不得視同銷售，發(fā)票不得交給購買方。

三、出租房屋收入：

應(yīng)在租賃合同或協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付的租金，作為經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)，對于合同規(guī)定的日期已到，而承租方未付租金的，仍應(yīng)作為經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)。

四、代建工程結(jié)算收入：

應(yīng)在工程通過竣工驗(yàn)收，辦妥財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)，并已將代建的工程和工程價(jià)款帳單提交委托單位簽證認(rèn)可后，作為經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)。

第四條 其他業(yè)務(wù)收入的范圍和管理

一、其他業(yè)務(wù)收入的范圍：集團(tuán)其他業(yè)務(wù)收入是指主營業(yè)務(wù)以外的各種收入，包括無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入熱力供應(yīng)收入、物業(yè)管理收入以及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。

二、其他業(yè)務(wù)收入均應(yīng)上繳集團(tuán)指定帳戶，并由財(cái)務(wù)部門開據(jù)發(fā)票或收據(jù)。第五條 營業(yè)外收入的范圍和管理

一、營業(yè)外收入是指集團(tuán)發(fā)生的與集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰金收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

二、各項(xiàng)營業(yè)外收入均必須按規(guī)定上繳集團(tuán)指定帳戶，反映到集團(tuán)利潤總額中，不得挪作他用。

第六條 收入的日常核算處理

一、收到土地、房屋的銷售合同定金及預(yù)收委托單位的代建工程款。借：銀行款項(xiàng)等 貸：預(yù)收帳款

二、待土地、房屋合同價(jià)款達(dá)到收入實(shí)現(xiàn)條件并開具發(fā)票和結(jié)算單后轉(zhuǎn)作銷售結(jié)算；收到出租房屋租金后結(jié)轉(zhuǎn)收入；代建工程竣工移交委托單位時(shí)，按合同規(guī)定的結(jié)算價(jià)款結(jié)轉(zhuǎn)收入；根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品建設(shè)周期較長、產(chǎn)品價(jià)值較高、付款周期較長等特點(diǎn)，每半年結(jié)轉(zhuǎn)一次收入，由應(yīng)收款帳戶轉(zhuǎn)到經(jīng)營收入帳戶。

借：應(yīng)收帳款 貸：經(jīng)營收入

三、將預(yù)收的購房、土地定金及收到的委托代建款從預(yù)收帳款轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。借：預(yù)收帳款 貸：應(yīng)收帳款

四、企業(yè)取得的各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收入。

借：銀行存款（應(yīng)收帳款）貸：其他業(yè)務(wù)收入

五、經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷盤盈的固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)銷處理固定資產(chǎn)的凈收益及取得的其他營業(yè)外收入。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益（固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款等）外收入

第七條 本核算辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心解釋并負(fù)責(zé)修訂。第八條 本辦法經(jīng)總裁辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

貸：營業(yè)

第三篇：固定資產(chǎn)核算管理辦法-最終（模版）

集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

財(cái)6—01—2017

固定資產(chǎn)核算管理辦法

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的使用與管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的核算，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和國家有關(guān)法規(guī)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本管理辦法。

第二條

固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房產(chǎn)、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及金額較大的辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)的初始價(jià)值構(gòu)成應(yīng)包括為構(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的一切合理必要支出。

第三條

本辦法適用于集團(tuán)及下屬分、子公司。

第二章

固定資產(chǎn)核算辦法

第四條

固定資產(chǎn)初始成本的計(jì)價(jià)方法

1、外購固定資產(chǎn)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)等作為財(cái)務(wù)入帳的原始價(jià)值。

2、投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值(或以評估確認(rèn)的價(jià)值)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值。

3、原有固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，同時(shí)將被替換 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

財(cái)6—01—2017 部份的帳面價(jià)值扣除;不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

4、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價(jià)值估計(jì)，或根據(jù)捐贈提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值;

5、盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理，通過“以前損益調(diào)整”科目核算，盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算，盤虧造成的損失扣除責(zé)任人賠償后金額計(jì)入當(dāng)期損益。

第五條

固定資產(chǎn)的折舊管理

1、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。

2、固定資產(chǎn)的使用年限：根據(jù)國家的最新規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，確認(rèn)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

房屋建筑物：20年

機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備：10年

電子設(shè)備及其他辦公設(shè)備：3年

3、固定資產(chǎn)的凈殘值率：固定資產(chǎn)的凈、殘值是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去已提折舊后的凈額。結(jié)合公司具體情況，確定固定資產(chǎn)凈殘值率為3%。集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

財(cái)6—01—2017

4、公司實(shí)行固定資產(chǎn)折舊的方法為“年限平均法”，按月計(jì)提折舊。

第六條

固定資產(chǎn)的核算管理

1、進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算工作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，做好變動紀(jì)錄，做到帳帳相符。

2、按規(guī)定程序?qū)徍擞涊d固定資產(chǎn)增加、減少、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)。

3、按規(guī)定正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偢鞣N修理費(fèi)用。

4、組織使用部門定期進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)工作，核對帳、卡、物，及時(shí)督促處理盤點(diǎn)中發(fā)生的問題，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三章

附則

第七條

本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第八條

本辦法解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

財(cái)6—01—2017

第四篇：班組核算管理辦法

班組核算管理辦法（試行）

第一條：組織領(lǐng)導(dǎo)。礦班組建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組為班組核算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，下設(shè)班組建設(shè)考核辦公室。

考核辦公室的職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)制定班組核算的各項(xiàng)規(guī)章制度和考核標(biāo)準(zhǔn)。

2、負(fù)責(zé)班組核算檢查和考核，督促存在問題的整改。

3、負(fù)責(zé)班組核算的改進(jìn)和創(chuàng)新，總結(jié)班組核算的經(jīng)驗(yàn)和做法。

4、負(fù)責(zé)班組核算日常管理工作，做好礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第二條：礦對班組核算實(shí)行三級核算。

依據(jù)年初礦上對基層隊(duì)簽訂的經(jīng)營承包書的指標(biāo)，由各基層隊(duì)再次測算分解指標(biāo)到班組為二級核算，各班組又分解到個人為三級核算，各基層隊(duì)的材料員為專職核算員，文書為工資核算員。做到“成本班班算，收入班班見”。

第三條：為了加強(qiáng)班組核算的管理和考核，各基層隊(duì)成立本隊(duì)核算領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)當(dāng)班考核工作。

組長：隊(duì)長

副組長：支部書記

副隊(duì)長

成員：當(dāng)班副隊(duì)長 當(dāng)班班組長

文書

材料員

各隊(duì)文書、材料員由礦實(shí)行委派制，由人力資源科統(tǒng)一管理，班組建設(shè)考核辦公室考核各隊(duì)核算業(yè)務(wù)工作，礦人力資源科、供應(yīng)站管理、指導(dǎo)各隊(duì)核算業(yè)務(wù)工作。

第四條：各班組成本計(jì)劃指標(biāo)綜合單價(jià)的制定

根據(jù)年初集團(tuán)公司下達(dá)我礦的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，由財(cái)務(wù)科、人力資源科、企業(yè)管理科按“嚴(yán)、細(xì)、緊”的原則，進(jìn)行測算分解，將直接成本指標(biāo)扣除本分預(yù)留成本費(fèi)用后，下達(dá)給各隊(duì)，由各隊(duì)再將指標(biāo)進(jìn)行分解到各班組，制定綜合單價(jià)，包括：材料費(fèi)、工資、其它費(fèi)用組成。

第五條：當(dāng)班工資結(jié)算。當(dāng)班人員工資結(jié)算，以“成本倒算法”結(jié)算工資，即：當(dāng)班工資＝當(dāng)班的工作任務(wù)（工作量）×綜合單價(jià)－實(shí)際成本（實(shí)際成本為材料費(fèi)和其它費(fèi)用）

①材料費(fèi)：以當(dāng)班材料員領(lǐng)料單為依據(jù)，以實(shí)際材料消耗為

準(zhǔn)，需交接、互調(diào)、退庫的材料由當(dāng)班班長和材料員清點(diǎn)后辦理相關(guān)手續(xù)，由于客觀原因需追加當(dāng)班材料費(fèi)的，由隊(duì)長（書記）簽字批

準(zhǔn)，追加當(dāng)班材料費(fèi)，最終以帶班隊(duì)長或當(dāng)班班長簽字認(rèn)可的實(shí)際材料消耗為準(zhǔn)。

②其它費(fèi)用：以礦上下達(dá)的總額為基數(shù)，由各隊(duì)分解到各班組的定量、定額考核。

第六條：當(dāng)班安全生產(chǎn)與工資掛鉤

當(dāng)班（組）在安全生產(chǎn)方面的獎罰，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)班結(jié)算工資中增加或扣除。

第七條：當(dāng)班工程（產(chǎn)品）質(zhì)量與工資掛鉤

當(dāng)班（組）在工程（產(chǎn)品）質(zhì)量方面的獎罰，應(yīng)在當(dāng)班結(jié)算工資中增加或扣除。

第八條：制度措施的落實(shí)，勞動紀(jì)律與工資掛鉤

制度措施落實(shí)不到位，違反勞動紀(jì)律等方面的獎罰，應(yīng)在當(dāng)班結(jié)算工資中增加或扣除。

第九條：每班實(shí)分配工資

以每班結(jié)算工資為基數(shù)，扣除安全、質(zhì)量、制度措施落實(shí)和勞動紀(jì)律等方面的考核獎罰后的工資即為當(dāng)班人員可分配工資，也就是當(dāng)班工作人員的工資所得。

第十條：當(dāng)班人員工資的分配

以人力資源科按工效、工作任務(wù)核定的班組定員人數(shù)及崗級，按不同工種和崗位按比例分配。具體按當(dāng)班班組的出勤人數(shù)、工種及崗級來確定，分配公式為：

崗級平均工資＝當(dāng)班實(shí)分工資總額÷當(dāng)班出勤人員崗級之和 個人分配工資＝崗級平均工資×個人崗級

在當(dāng)班工作中，由于作業(yè)條件、勞動強(qiáng)度、工作表現(xiàn)不同，由當(dāng)班班長或帶班隊(duì)長提出意見，在班組考核中給相關(guān)人員按百分比上浮或下調(diào)，但不能超過當(dāng)班可分配工資總額。

第十一條：臺賬的登記

每天由文書根據(jù)班組的班核算單登記好本日的各類臺賬，月底匯總有關(guān)考核數(shù)據(jù)上報(bào)班組建設(shè)考核辦公室。

第十二條：班組材料使用和管理

區(qū)隊(duì)領(lǐng)料由各隊(duì)材料員根據(jù)需用填制領(lǐng)料單，經(jīng)隊(duì)長簽字后，由礦供應(yīng)站審核發(fā)放。班組材料的領(lǐng)用，由班組長根據(jù)工作任務(wù)需要填

報(bào)領(lǐng)料單，由材料員根據(jù)實(shí)際需用量查詢庫存，并經(jīng)隊(duì)長或帶班隊(duì)長簽字方可發(fā)料，企管科對材料領(lǐng)用進(jìn)行全過程監(jiān)控各管理，隨時(shí)對材料領(lǐng)用中非正常情況進(jìn)行詢問、現(xiàn)場勘查和原因分析，及時(shí)加以控制。

當(dāng)班組用料不足時(shí)，由當(dāng)班班長向隊(duì)長（帶班隊(duì)長）申請領(lǐng)料單補(bǔ)給；當(dāng)班材料未用完時(shí)，應(yīng)做如下處理：

1、移交下班次繼續(xù)使用，辦理好交接手續(xù)；

2、各區(qū)隊(duì)之間材料互調(diào)，由隊(duì)長簽字許可后，材料員辦理好互調(diào)手續(xù)；

3、辦理退庫手續(xù)，在井下在調(diào)度室指定的地點(diǎn)存放或者升井存放于庫房。嚴(yán)禁材料無目的、無計(jì)劃多領(lǐng)和浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。

對超節(jié)約的材料管理，每月各班組先匯總到區(qū)隊(duì)，由隊(duì)上統(tǒng)計(jì)匯總到企管科材料管理員與自己統(tǒng)計(jì)的各隊(duì)當(dāng)月消耗進(jìn)行核對后，按礦有關(guān)超節(jié)規(guī)定獎罰。

第十三條：加強(qiáng)基礎(chǔ)工資管理

制定印發(fā)表和臺賬13種，即：班組班核算表、請銷假臺賬、結(jié)余工資二次分配統(tǒng)計(jì)臺賬、增收節(jié)支臺賬、班組設(shè)備使用管理臺賬、材料消耗臺賬、班組獎罰統(tǒng)計(jì)臺賬、班組核算臺賬、庫存材料管理臺賬、生產(chǎn)任務(wù)臺賬、工器具個人臺賬、職工出勤臺賬、材料消耗班清臺帳。

企管科、財(cái)務(wù)科、人力資源科、各生產(chǎn)部室要及時(shí)加強(qiáng)各項(xiàng)定額的測算核定和措施的制定等管理工作，并對各班組核算進(jìn)行定期的檢查和指導(dǎo)。

第十四條：加大宣傳力度、開展各種競賽活動、促進(jìn)班組核算

黨群工作部要向全礦職工宣傳開展班組核算的重要性，增強(qiáng)職工的節(jié)約意識、責(zé)任意識、效益意識和主人翁責(zé)任感，營造濃厚氛 圍，并開展多種多樣的班組區(qū)隊(duì)競賽活動。年末礦上將評選班組核算先進(jìn)區(qū)隊(duì)、先進(jìn)班組、先進(jìn)班組長、先進(jìn)個人進(jìn)行獎勵，使班組核算工作真正在我礦生產(chǎn)經(jīng)營管理中發(fā)揮重要作用。

第十五條：建立班組核算管理工作崗位責(zé)任制

1、班組核算管理考核組長職責(zé) ⑴全面負(fù)責(zé)本隊(duì)各班組核算管理工作。

⑵監(jiān)督各班組核算資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性。⑶審定各班組的綜合單價(jià)及各種定額、人員配備和工作任務(wù)。⑷及時(shí)深入到班組工作現(xiàn)場檢查作業(yè)安全條件，監(jiān)督落實(shí)當(dāng)班生產(chǎn)任務(wù)的完成情況。

⑸及時(shí)組織召開考核會，并向全隊(duì)職工公開考核結(jié)果。⑹對各種臺賬負(fù)有管理責(zé)任。

2、班組核算考核副組長職責(zé)

⑴配合組長搞好本隊(duì)的班組好和管理工作

⑵參與各班組的綜合單價(jià)及各種定額、人員配備和工作任務(wù)的審定工作。

⑶及時(shí)到班組工作現(xiàn)場檢查安全生產(chǎn)條件及當(dāng)班生產(chǎn)任務(wù)完成情況。

⑷檢查每班的班組核算情況，主要檢查每班材料的領(lǐng)用，消耗和退庫工作。

⑸檢查、核對每班工作人員的工資結(jié)算和分配是否合理。⑹檢查各類臺賬是否登記完整、及時(shí)。

3、核算員工作職責(zé)

⑴負(fù)責(zé)本班的成本核算工作，努力做到核算準(zhǔn)確、及時(shí)，維護(hù)好本班工作人員的利益。

⑵及時(shí)掌握了解本班材料費(fèi)的使用和變化，及時(shí)向班組長反饋信息。

⑶填制班組班核算表等各類臺賬和報(bào)表。

⑷辦理好完工后的材料交接、互調(diào)、退庫等工作，使材料消耗做到一班一清。

⑸每月匯總核算結(jié)果，全隊(duì)通報(bào)，并上報(bào)礦班組建設(shè)考核辦公室。附件一：班核算管理辦法

二：12種表格和臺賬

第五篇：存貨核算管理辦法

存貨核算管理辦法

1.總則

1.1為加強(qiáng)集團(tuán)公司存貨管理，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。

1.2本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各單位。各單位結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的存貨管理細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后在本單位實(shí)施。

1.3存貨是指公司在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)的過程中耗用的材料、物料等，或者在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品。

1.4存貨核算業(yè)務(wù)包活：原材料核算、低值易耗品核算、周轉(zhuǎn)材料核算、委托加工材料核算，存貨盤存及處置核算等。存貨的分類主要由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)界定，財(cái)務(wù)部及使用部門協(xié)助界定。

1.5存貨核算的任務(wù)是：

1.5.1反映和監(jiān)督存貨采購的各項(xiàng)支出，正確計(jì)算存貨成本，考核存貨采購價(jià)格、數(shù)量計(jì)劃的完成情況。

1.5.2反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和結(jié)存情況，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保護(hù)存貨的安全、完整，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

1.5.3反映和監(jiān)督存貨庫存情況，嚴(yán)格控制庫存占用，防止超儲積壓或儲備不足現(xiàn)象的發(fā)生。

1.5.4反映和監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營中的存貨消耗情況，嚴(yán)格控制超定額、無計(jì)劃存貨消耗。

1.5.5正確進(jìn)行存貨估價(jià)入賬和調(diào)整存貨成本差異，正確計(jì)算工程項(xiàng)目成本，努力降低成本費(fèi)用。

2.原材料核算

2.1原材料核算管理的基本原則：

2.1.1準(zhǔn)確：確保會計(jì)賬簿與倉庫賬簿“賬賬相符”，倉庫賬簿與實(shí)物“賬實(shí)相符”；

2.1.2及時(shí)：倉庫賬簿和會計(jì)賬簿均做到日清日結(jié)；

2.1.3簡捷：在符合內(nèi)控原則和滿足管理、核算需要的前提下，避免重復(fù)勞

動；

2.1.4實(shí)用：滿足財(cái)務(wù)部門材料核算、成本核算的需要，滿足倉庫部門物資管理的需要。

2.2原材料在取得時(shí)均應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料的實(shí)際成本根據(jù)其取得方式，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定。

2.3發(fā)出原材料的計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。

2.4為了核算保管員已經(jīng)收到、但未辦理正式入庫手續(xù)的材料，保管員應(yīng)設(shè)置《未正式入庫的材料保管賬》。

2.5原材料采購應(yīng)遵循以下程序：

2.5.1由施工、技術(shù)等相關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)需要和進(jìn)度安排提報(bào)采購需求計(jì)劃。2.5.2采購部門匯總各部門需求計(jì)劃，提出采購計(jì)劃報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。2.5.3采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，進(jìn)行市場詢價(jià)，選擇最佳采購方式。2.5.3.1現(xiàn)場外部采購：由所屬單位采購、使用等部門通過招標(biāo)、比質(zhì)、比價(jià)、比服務(wù)等方式自行選擇供應(yīng)商，并按采購流程辦理。

2.5.3.2現(xiàn)場調(diào)撥采購：對項(xiàng)目所在地其他單位有可供調(diào)撥物資，各公司采購部間互通信息，直接從其他單位調(diào)撥購入；對同一單位不同項(xiàng)目間有可供調(diào)撥物資，優(yōu)先考慮項(xiàng)目間調(diào)撥。

2.5.3.3集團(tuán)統(tǒng)一采購：由所屬單位采購部門將本單位審批后的采購計(jì)劃報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門審批，再由集團(tuán)相關(guān)單位辦理采購。

2.5.4采取外部采購方式時(shí)，應(yīng)根據(jù)采購合同管理的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過談判、評審、審批等程序后與供應(yīng)商簽訂采購合同。

2.5.5采購部門根據(jù)采購合同、采購訂單組織進(jìn)貨。2.5.6驗(yàn)收部門或人員進(jìn)行檢驗(yàn)并出具驗(yàn)收報(bào)告。2.6材料入庫的核算

倉庫保管員根據(jù)原材料實(shí)際入庫數(shù)量和材料驗(yàn)收報(bào)告，辦理如下入庫手續(xù)： 2.6.1倉庫填寫一式四聯(lián)入庫單，其中：存根聯(lián)、倉庫聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)、供應(yīng)商聯(lián)，入庫單要寫明采購方式、供應(yīng)單位、材料編碼、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等內(nèi)容。倉庫填寫的四聯(lián)入庫單必須由本單位采購部相關(guān)人員簽字確認(rèn)。

2.6.2保管員根據(jù)入庫單倉庫聯(lián)登記倉庫數(shù)量賬。

2.6.3財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)核對倉庫收發(fā)存明細(xì)賬，并另行裝訂成冊備查；財(cái)務(wù)部門憑入庫單供應(yīng)商聯(lián)和發(fā)票等原始憑證制作會計(jì)記賬憑證，登記材料分類

賬、總賬。

2.6.3.1對貨物已到發(fā)票未到的入庫業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)入庫匯總表月末暫估入賬，次月紅沖，待收到發(fā)票后和入庫單一起辦理正式入賬手續(xù)，同步核銷合同或訂單。

2.6.3.2對由集團(tuán)統(tǒng)一采購并以海運(yùn)和空運(yùn)方式的采購入庫業(yè)務(wù)，采購部和財(cái)務(wù)部還需要和內(nèi)部往來明細(xì)、工廠裝箱單或出口專用發(fā)票核對，并核銷采購計(jì)劃。對因海運(yùn)和空運(yùn)而產(chǎn)生的清關(guān)費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)，財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則規(guī)定核算入庫成本。

2.6.3.3對由集團(tuán)統(tǒng)一采購并以隨身攜帶方式的采購入庫業(yè)務(wù)，倉庫應(yīng)單獨(dú)登記并建立備查賬，采購部和財(cái)務(wù)部復(fù)核，核銷物資采購計(jì)劃。

2.6.4供應(yīng)商根據(jù)入庫單供應(yīng)商聯(lián)開具發(fā)票，由采購部門根據(jù)入庫單供應(yīng)商聯(lián)和發(fā)票核銷采購計(jì)劃和采購合同，辦理貨款結(jié)算。如為集團(tuán)統(tǒng)一采購，則供應(yīng)商聯(lián)直接交由本單位采購部，核銷采購計(jì)劃。

2.7 材料出庫的核算

2.7.1申請領(lǐng)用或發(fā)出材料，領(lǐng)用部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工生產(chǎn)計(jì)劃或材料消耗定額編制物資領(lǐng)用申請單，注明領(lǐng)用時(shí)間、用料單位、工號、用途、品種、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額及相關(guān)人員簽章等信息，由工程部門和采購部門進(jìn)行審核，主要審核施工生產(chǎn)計(jì)劃、定額和庫存等內(nèi)容。

2.7.2如超過生產(chǎn)計(jì)劃或材料消耗定額領(lǐng)料時(shí)，領(lǐng)用部門應(yīng)提交書面報(bào)告，說明超額原因，經(jīng)領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后隨同物料領(lǐng)用申請單一起辦理領(lǐng)料手續(xù)。

2.7.3倉庫根據(jù)審批后的物料領(lǐng)用申請單，按出庫類型填寫出庫單： 2.7.3.1保管員根據(jù)領(lǐng)用人員簽字后的出庫單發(fā)貨，并登記倉庫保管賬；由于緊急情況領(lǐng)用物料，仍需辦理出庫手續(xù)，部分領(lǐng)導(dǎo)簽批確有困難，應(yīng)電話告知，由保管員負(fù)責(zé)、領(lǐng)用人協(xié)助配合事后補(bǔ)齊手續(xù)。

2.7.3.2領(lǐng)用部門根據(jù)出庫單登記明細(xì)賬；

2.7.3.3財(cái)務(wù)人員取得紙質(zhì)出庫單后，應(yīng)及時(shí)復(fù)核倉庫部門電子檔的出庫記錄，并根據(jù)加權(quán)平均法核算出庫單價(jià)及金額；

2.7.3.4為減輕月末工作量，確保工作質(zhì)量，及時(shí)反映倉庫收發(fā)情況，倉庫應(yīng)負(fù)責(zé)在次日將紙質(zhì)出入庫單傳遞給財(cái)務(wù)部門，因?qū)嶋H情況不能每天向財(cái)務(wù)部傳遞紙質(zhì)出入庫單據(jù)的，必須在下一周第一天將上周的紙質(zhì)出入庫單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部復(fù)核。

2.7.4月末，倉庫根據(jù)出庫單記錄，按材料類別和領(lǐng)用單位匯總編報(bào)《發(fā)出

材料匯總表》，財(cái)務(wù)部門根據(jù)《發(fā)出材料匯總表》結(jié)轉(zhuǎn)材料成本，核算工程成本或生產(chǎn)成本。

2.8材料退庫和退貨核算

2.8.1由于各種原因需要退回倉庫的材料，應(yīng)及時(shí)開具紅字出庫單辦理退庫手續(xù)，并在紅字出庫單上注明退庫原因。紅字出庫單由倉庫于月末一并匯入《發(fā)出材料匯總表》。

2.8.2如果材料因質(zhì)量等原因需要退貨時(shí)，保管員根據(jù)應(yīng)退給供貨商的物資清單，填寫紅字入庫單。

2.9 施工過程中多余材料或閑置材料，應(yīng)首先在單位內(nèi)部調(diào)撥使用，無法調(diào)撥的應(yīng)對外銷售。發(fā)出內(nèi)部調(diào)撥材料時(shí)，由倉庫填寫調(diào)撥單，倉庫、財(cái)務(wù)部、調(diào)出單位、調(diào)入單位憑調(diào)撥單辦理物資出入庫，并登記材料明細(xì)賬和保管帳，財(cái)務(wù)部門根據(jù)調(diào)撥單作會計(jì)分錄。發(fā)生材料銷售時(shí)，財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票和收款憑證作其他業(yè)務(wù)收入處理。

2.10 施工過程中產(chǎn)生的邊角料等廢料，由領(lǐng)用部門交倉庫辦理回收入庫手續(xù)，按公司規(guī)定統(tǒng)一對外銷售，廢料銷售收入必須登記入賬，沖減成本費(fèi)用。

2.11 原材料核對工作應(yīng)每月進(jìn)行一次，核對雙方要做好核對記錄，核對出的不符賬項(xiàng)，要逐項(xiàng)逐筆查明原因，杜絕串戶等錯誤現(xiàn)象的發(fā)生。

3.低值易耗品核算

3.1低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種小型機(jī)具、生產(chǎn)工具、管理工具、儀器儀表、勞保用品等物品。

3.2低值易耗品按用途分為以下六類：

3.2.1小型機(jī)具：指生產(chǎn)中使用的、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種機(jī)器設(shè)備，如氧氣瓶、電動機(jī)、水泵等；

3.2.2生產(chǎn)工具：指施工生產(chǎn)過程中使用的各種生產(chǎn)工具，如鐵鍬、鐵鎬、刀具、扳手、手推車、振搗器、風(fēng)動工具等；

3.2.3電器材料：指生產(chǎn)中使用的，不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種機(jī)器設(shè)備，如：低壓電器柜，變壓器等；

3.2.4管理工具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公器具和設(shè)備，如辦公桌、電風(fēng)扇、打印機(jī)、傳真機(jī)等；

3.2.5儀器儀表：指測量、試驗(yàn)及工藝操作用的各種儀器、儀表等，如水準(zhǔn)儀、經(jīng)緯儀等；

3.2.6勞保用品：指發(fā)給職工用的安全帽、工作服、工作鞋及其他個人專用、公用的勞動安全防護(hù)用品。

3.3低值易耗品采用分級歸口、交叉管理的辦法，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)低值易耗品的價(jià)值管理；各部門負(fù)責(zé)本部門使用或保管的低值易耗品的實(shí)物管理；同時(shí)，有關(guān)職能部門對低值易耗品進(jìn)行歸口管理。

3.4 低值易耗品的采購按如下程序辦理：

3.4.1各部門按月填報(bào)低值易耗品領(lǐng)用計(jì)劃，經(jīng)單位分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)低值易耗品歸口部門；

3.4.2歸口管理部門根據(jù)所需低值易耗品庫存及使用情況編制購置或內(nèi)部調(diào)劑計(jì)劃；

3.4.3采購部門根據(jù)單位批準(zhǔn)的采購計(jì)劃采購低值易耗品； 3.4.4采購的低值易耗品同其他材料采購一樣辦理入庫手續(xù)。

3.5領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，需要填制低值易耗品領(lǐng)用單，經(jīng)歸口管理部門審批和編號后領(lǐng)取，保管員要對低值易耗品領(lǐng)用單認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整、手續(xù)不完備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。領(lǐng)用價(jià)值在300元以上的低值易耗品時(shí)，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審批，建立使用卡片和管理卡片。

3.6低值易耗品領(lǐng)用單一式四聯(lián)，采用一物一單制：第一聯(lián)：使用部門使用卡片；第二聯(lián)：倉庫出庫憑單；第三聯(lián)：財(cái)務(wù)記賬憑證單；第四聯(lián)：歸口管理部門管理卡片。

3.7歸口管理部門和使用部門要將低值易耗品使用或管理卡片分類順序保管，作為進(jìn)行實(shí)物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記《在用低值易耗品登記薄》。

3.8在用低值易耗品、保管要責(zé)任到人，定期核對。由于使用、保管不善等主觀原因造成的低值易耗品損失，責(zé)任人要承擔(dān)賠償責(zé)任。

3.9低值易耗品轉(zhuǎn)出需辦理以下手續(xù)：

3.9.1填制在用低值易耗品調(diào)撥憑單，轉(zhuǎn)移憑單一式四聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門各一聯(lián)；

3.9.2轉(zhuǎn)出部門的低值易耗品使用卡片與在用低值易耗品調(diào)撥憑單附在一起隨實(shí)物轉(zhuǎn)移，由轉(zhuǎn)入部門保管。

3.10低值易耗品退庫時(shí)，由使用部門填寫低值易耗品退庫單辦理入庫手續(xù)，并到財(cái)務(wù)部門和低值易耗品歸口管理部門辦理低值易耗品使用注銷手續(xù)。

3.11使用部門的低值易耗品經(jīng)管人員變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫低值易耗品使用卡

片上的經(jīng)管記錄，以分清責(zé)任。

3.12職工調(diào)離本公司時(shí)，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交歸口管理部門或本部門負(fù)責(zé)人，由主管人員簽署意見后，方可調(diào)出。

3.13低值易耗品報(bào)廢時(shí)應(yīng)辦理如下手續(xù)。

3.13.1由使用部門填制低值易耗品報(bào)廢單，寫明報(bào)廢理由，一式三聯(lián)送交歸口管理部門。

3.13.2歸口管理部門對申請報(bào)廢的低值易耗品查看實(shí)物，認(rèn)真核實(shí)，并填寫處理意見，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以報(bào)廢處理。對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥?bào)廢的應(yīng)對責(zé)任人處以罰款。

3.13.3批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品，歸口管理部門應(yīng)對其實(shí)物進(jìn)行估價(jià)，有殘余價(jià)值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

3.13.4手續(xù)完備的低值易耗品報(bào)廢憑單由使用部門、歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門各存一份。作為賬務(wù)處理的依據(jù)，原低值易耗品使用卡片應(yīng)與報(bào)廢憑單附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。

3.15低值易耗品實(shí)行定期清查制度。每年年末，財(cái)務(wù)部門會同歸口管理部門和使用部門對低值易耗品進(jìn)行一次全面清查，對盤盈、盤虧和報(bào)廢的低值易耗品，應(yīng)查明原因、明確責(zé)任人，分別寫出處理意見和書面報(bào)告，經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

3.16低值易耗品的管理與核算應(yīng)達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)：

3.16.1賬、賬相符。財(cái)務(wù)部門在庫低值易耗品明細(xì)賬中的期末數(shù)量及余額，應(yīng)與各倉庫低值易耗品保管賬的期末數(shù)量及余額相符；“在用低值易耗品明細(xì)賬”中各部門期末數(shù)量及余額，應(yīng)與各使用部門《在用低值易耗品登記薄》的期末數(shù)量及余額相符：

3.16.2賬、卡相符。各使用部門的低值易耗品使用卡片應(yīng)與各部門的《在用低值易耗品登記薄》相符。

3.16.3卡、物相符。各使用部門低值易耗品使用卡片的數(shù)量應(yīng)與實(shí)物相符。3.16.4卡、卡相符。各歸口管理部門保管的各使用部門的某類低值易耗品卡片應(yīng)與各使用部門保管的該類低值易耗品使用卡片相符。

4.周轉(zhuǎn)材料

4.1周轉(zhuǎn)材料是指在施工過程中能夠多次使用，并可基本保持原來的形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值的材料，一般可以分為以下幾類：

4.1.1模板。指澆灌混凝土的木模板、組合鋼模板、定型模板等，包括配合模板使用的支撐材料、滑模材料和扣件等在內(nèi)。

4.1.2架料。指在施工中使用的竹竿、木桿、、鋼管（包括扣減）、竹木跳板等架料。

4.1.3其他周轉(zhuǎn)材料。指除了上述周轉(zhuǎn)材料外，其他作為流動資產(chǎn)管理的周轉(zhuǎn)材料。如土方工程的擋土板、施工中使用的護(hù)欄、安全網(wǎng)、瀝青鍋、桶等。

4.2周轉(zhuǎn)材料日常管理和攤銷按照低值易耗品執(zhí)行。5.委托加工材料 5.1委托加工材料的范圍

5.1.1委托加工材料是指公司從外部購入材料或經(jīng)過加工后的材料，需要委托外單位進(jìn)行加工的業(yè)務(wù)，包括委托外單位加工的定型模板、結(jié)構(gòu)件等。

5.1.2外單位自行購買材料，按照公司要求進(jìn)行加工的業(yè)務(wù)不屬于委托加工材料。

5.2委托加工業(yè)務(wù)和加工材料出庫執(zhí)行如下程序： 5.2.1領(lǐng)用部門填寫委托加工申請單。

5.2.2倉庫審批委托加工申請單后，采購部與加工方簽訂委托加工合同。5.2.3委托加工合同要經(jīng)過單位分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其中加工費(fèi)的價(jià)格、支付方式和支付時(shí)間要經(jīng)過單位財(cái)務(wù)部門的審查同意，委托加工合同的副本要交單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)備案。

5.2.4采購部門根據(jù)委托加工合同的發(fā)料單清單和供貨時(shí)間要求填寫委托加工發(fā)料申請單，辦理領(lǐng)料手續(xù)。

5.2.5保管員憑委托加工發(fā)料申請單發(fā)貨。5.3委托加工材料完工入庫執(zhí)行如下程序：

5.3.1采購部開具委托加工入庫申請單到相關(guān)部門辦理入庫、驗(yàn)收手續(xù)。5.3.2倉庫報(bào)檢員將到庫的委托加工材料開具物資驗(yàn)收單，由質(zhì)檢員對委托加工材料進(jìn)行檢驗(yàn)。

5.3.3檢驗(yàn)合格的委托加工材料憑檢驗(yàn)合格單辦理入庫手續(xù)，檢驗(yàn)不合格的，由采購部門負(fù)責(zé)退貨。

5.3.4檢驗(yàn)合格并辦完入庫手續(xù)的委托加工業(yè)務(wù)，倉庫辦理正式入庫手續(xù)，采購部門審核無誤后，保管員開具一式四聯(lián)委托加工材料入庫單：存根聯(lián)、倉庫聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)、供應(yīng)商聯(lián)。

5.4委托加工材料管理的關(guān)鍵點(diǎn)：

5.4.1委托加工材料必須與加工方簽訂委托加工合同。5.4.2委托加工合同必須到財(cái)務(wù)部門備案，否則無效。

5.4.3采購部門開具委托加工發(fā)料通知單必須以物資領(lǐng)用申請單和委托加工合同為依據(jù)。

5.4.4保管員發(fā)料必須以采購部門開具的委托加工發(fā)料通知單為依據(jù)，不得擅自發(fā)料。

5.4.5委托加工完成的材料要同其他材料一樣辦理入庫手續(xù)。

5.4.6財(cái)務(wù)部門支付加工費(fèi)時(shí)，必須按委托加工合同辦理，無委托加工合同的一律不予受理。

5.4.7領(lǐng)用委托加工完成的材料，要同其他材料一樣辦理領(lǐng)用手續(xù)。5.5委托加工業(yè)務(wù)的核算辦法

5.5.1為正確核算公司委托外單位加工業(yè)務(wù)的實(shí)際成本，財(cái)務(wù)部門設(shè)置委托加工材料科目，并按加工合同編號或委托加工單位名稱設(shè)置輔助賬。

5.5.2發(fā)出材料時(shí)，倉庫管理員憑委托加工發(fā)料通知單辦理出庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部門憑委托加工合同和委托加工發(fā)料通知單結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本。

5.5.3財(cái)務(wù)部門支付加工費(fèi)及運(yùn)雜費(fèi)時(shí)，必須審核加工合同、發(fā)票、入庫單等憑據(jù)。

5.5.4加工完成驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部門根據(jù)委托加工入庫單作材料入庫的核算。6.存貨盤存與處置

6.1各單位應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，存貨清查盤點(diǎn)按公司財(cái)產(chǎn)清查管理規(guī)定執(zhí)行。

6.2期末存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，對可變現(xiàn)凈值低于成本的部分，按照規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

6.3存貨盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的下列存貨應(yīng)列為報(bào)廢存貨并及時(shí)處理： 6.3.1已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨； 6.3.2已過期無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；

6.3.3生產(chǎn)中不再需要，并且已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨； 6.3.4其他足以證明已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。

6.4發(fā)生存貨報(bào)廢、盤虧、毀損等情況，應(yīng)由保管使用人或盤點(diǎn)人員提出處置申請，說明報(bào)廢、盤虧、毀損存貨的數(shù)量、金額及原因。

6.5各單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門或人員對存貨處置申請的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，并根據(jù)調(diào)查、核實(shí)的結(jié)果報(bào)有關(guān)會議研究批準(zhǔn)，提出處理意見。對因工作失誤等原因造成存貨損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任單位或個人的責(zé)任。

6.6財(cái)務(wù)部門對盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損存貨應(yīng)在期末結(jié)賬前處理完畢： 6.6.1相關(guān)部門對盤盈的存貨應(yīng)查明原因，財(cái)務(wù)部門及時(shí)入賬，調(diào)整存貨賬面實(shí)存數(shù)；經(jīng)公司單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，將盤盈數(shù)直接沖減管理費(fèi)用。

6.6.2對盤虧、報(bào)廢和毀損的存貨，應(yīng)在批準(zhǔn)前首先調(diào)整存貨賬面記錄，按審批權(quán)限報(bào)批，批準(zhǔn)后再根據(jù)不同原因進(jìn)行處理：

6.6.2.1屬于定額內(nèi)的自然損耗，計(jì)入管理費(fèi)用。

6.6.2.2屬于計(jì)量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨盤虧惑毀損，應(yīng)將扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償后的凈損失計(jì)入管理費(fèi)用；

6.6.2.3屬于自然災(zāi)害或意外事故等非常原因造成的存貨盤虧、報(bào)廢、毀損，應(yīng)將扣除殘料價(jià)值和保險(xiǎn)賠償后的凈額，計(jì)入營業(yè)外支出。

6.6.3對閑置不用的存貨，應(yīng)通過內(nèi)部調(diào)撥、出售等方式及時(shí)處理。