第一篇：銀行存款核算

銀行存款核算（1）存款是指企業存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。企業的銀行存款，要設置“銀行存款”科目核算，本科目核算企業存入銀行的各種存款。企業如有存入其他機構的存款也可以在本科目核算。

（2）有多幣種存款的企業，應當按照幣種分別設置“銀行存款日”進行明細核算。

（3）企業應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類、幣種等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

（4）銀行存款的主要。

①企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“庫存現金”等有關科目；提取現金和支出款項，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目。

②企業應當加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對于存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理，有確鑿證據表明無法收回的，應當根據企業管理權限報經批準后，借記“營業外支出”科目，貸記本科目。

（5）本科目期末借方余額，表示企業期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。

【例】企業銷售產品收到銷貨款11700元，存入銀行，編制分錄如下：借：銀行存款 11700

貸：主營業務收入 10000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700

企業收回應收賬款30000元，銀行已入賬，編制會計分錄如下：

借：銀行存款 30000

貸：應收賬款 30000

企業行政部門支付電話費5000元，編制會計分錄如下：

借：管理費用——電話費 5000

貸：銀行存款 5000

企業購入材料一批，支付購材料款20000元，增值稅為3400元，合計23400元，編制會計分錄如下：

借：材料采購 20000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3400

貸：銀行存款 23400

企業以銀行存款償還原欠外單位貨款10000元，編制會計分錄如下：

借：應付賬款 10000

貸：銀行存款 10000

第二篇：習題 商業銀行存款業務核算——答案

第三章商業銀行存款業務核算

[目的]練習商業銀行存款業務的核算

[要求]根據下列業務編制會計分錄

根據某商業銀行6月8日發生的下列業務，編制會計分錄。

1、客戶劉華存入現金20000元辦理活期儲蓄存款。編制會計分錄如下：

借：現金20000

貸：活期儲蓄存款 ——劉華200002、客戶張文存入現金80000元辦理三年期定期儲蓄存款，利率為1.89%。編制會計分錄如下： 借：現金80000

貸：定期儲蓄存款 ——張文800003、五星公司交存現金35000元。編制會計分錄如下：

借：現金35000

貸：活期存款 ——五星公司350004、雙安商場存入銷售收入現金90000元。編制會計分錄如下：

借：現金90000

貸：活期存款 ——雙安商場900005、開戶企業方達科技集團交來現金150000元，辦理三年期定期存款，利率為1.71%。編制會計分錄如下：

借：現金20000

貸：定期存款 ——方達科技200006、客戶王勝持活期儲蓄存折支取現金6000元。編制會計分錄如下：

借：活期儲蓄存款 ——王勝6000

貸：現金60007、客戶陳方林三年期定期儲蓄存單今天到期，憑存單前來支取本金40000元，利率為2.25%。編制會計分錄如下：

利息=40000×3×2.25%=2700（元）

利息稅= 2700×20%=540（元）

借：定期儲蓄存款 ——陳方林400000

利息支出2700

貸：其他應付款——利息稅540

現金4216008、萬林公司五年期定期存款存單200000元今天到期，企業會計人員前來辦理轉存活期存款手續，定期存款利率為2.88%。編制會計分錄如下：

利息=200000×5×2.88%=28800（元）

借：定期存款 ——萬林公司200000

利息支出28800

貸：活期存款2288009、開戶單位蘭新公司開出現金支票35000元提取現金。編制會計分錄如下：

借：活期存款——蘭新公司350000

貸：現金35000010、（選做）開戶單位明光中學存入學雜費收入現金350000元。編制會計分錄為：

借：現金350000

貸：財政性存款——明光中學35000011、2005年5月8日，客戶張立存入五年期存本取息儲蓄存款100000元，利率為2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前來支取利息。編制會計分錄如下：

利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元）

利息稅=232.50×20%=46.50（元）

借：利息支出232.50

貸：其他應付款——利息稅46.50

現金186.00

第三篇：銀行存款

銀行存款

本科目核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項企業增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。

企業可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

1．基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。

2．一般存款賬戶是存款人因借款或其它結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

3．專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶

4．臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

同時，還規定：

1．單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

2．基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。

3．一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其它結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

基本戶可以取現，一般戶里的錢是不可以取現的。

企業銀行開戶手續：首先到中國人民銀行辦理開戶許可證，辦理好開戶許可證之后，才可以辦理基本戶和一般戶的開戶。所需材料持營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證正本及其復印件，公章、財務章、法人章及銀行規定的其他材料

銀行存款核算，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“庫存現金”等有關科目；提取現金和支出款項，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目

銀行存款余額調節表編制：存款余額調節表，是在銀行對賬單余額與企業帳面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。其計算公式如下：

（1）企業銀行日記賬余額調節余額＝銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項

（2）銀行對帳單存款余額調節余額＝企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，如果經調節仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

第四篇：銀行存款管理制度

銀行存款管理制度

為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。本制度適用于涉及銀行存款業務的相關事項。1.銀行賬戶管理規定

1.1公司銀行賬戶開戶工作統一由財務部負責，日常管理也由財務部負責。

1.2嚴格遵守銀行結算紀律，公司銀行賬戶只供本公司業務經營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。

1.3建立銀行存款日記賬，按開戶銀行，存款種類及貨幣種類分別核算，做到逐日逐筆有序登記，每月與各開戶行對賬單進行核對，未達賬要及時清查，找出原因，對于銀行存款未達賬項應編制銀行存款余額調節表，保證賬實相符。

1.4每月終了，出納與總賬核對銀行存款余額，做到賬賬相符。

1.5 現金支票及轉帳支票、匯票、本票等銀行票據統一由出納保管和簽發，出納必須遵守下列條款：

①不能簽發空頭支票。②不能簽發過期支票。

③不能將支票交由收款公司或個人代為簽發。④不能簽發印鑒不全、不符合規定的支票。

⑤不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人使用。⑥不能將支票用做抵押。

1.6已簽發或領出的支票一旦遺失，必須及時向銀行輸掛失手續，造成損失的，應追究有關人員責任。

1.7對于收受或簽發的期票，信用證等遠期兌付的票據要分類登記臺帳，及時清理，按時兌現或承付，對信用卡業務也要及時對帳補足存款 2.網上銀行存款的管理規定

2.1開辦網上銀行賬戶時，應嚴格按照開設銀行賬戶的審批流程辦理。

2.2網上銀行的銀行存款業務審批與管理應嚴格按照普通銀行存款的相關管理規定執行。2.3至少應設操作員、復核員對網上銀行的銀行存款業務進行管理。

2.4電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負。

第五篇：銀行存款管理制度

****銀行存款 管理制度

第一章 總 則

第一條、為規范單位的銀行存款業務，防范因銀行存款管理不規范給單位帶來資金損失，確保單位資金的安全與有效使用，特制定本制度。

第二條、本制度適用于涉及銀行存款業務的相關事項。第三條、本制度中的銀行存款是指單位存放在銀行或其他金融機構的全部貨幣資金。

第二章 銀行賬戶管理規定

第四條、單位銀行賬戶開戶工作統一由財務室負責，日常管理由財務負責人指定專人負責管理。

第五條、單位銀行賬戶應依據國家有關規定開立，并用于辦理結算業務和現金收付，具體可設基本存款賬戶、專用賬戶。各賬戶功能如下所示

1、基本賬戶：辦理單位日常轉賬結算與現金收付的賬戶，如日常經營活動的資金支付，工資、獎金等現金的支取等。

2、專用賬戶：辦理指定業務的資金結算收付，不可辦理現金支付。

第六條、銀行賬戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。財務室應定期檢查銀行賬戶開設及使用情況檢查中一旦發現問題，應及時處理。

第三章 銀行存款業務辦理管理

第七條、財務人員、業務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據的合法性，以免收進假票或無效票。

第八條、單位各科室的業務或日常費用付款，應填寫付款申請，由相關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位及開戶信息。經辦人領取銀行票據后，須在票據存根上簽字確認。

第九條、出納人員在辦理結算業務時應選擇合適的結算方式或結算工具，并在辦理業務后取得結算憑證，如銀行回單聯等。

第十條、出納員根據銀行賬戶業務發生的先后順序和審核無誤的收、付憑證后，逐筆登記銀行存款日記賬。

第十一條、出納人員不慎將結算憑證丟失后，應及時上報財務總監以方便采取掛失止損等補救措施。

第十二條、當月發生經濟業務的存款賬戶，出納員應于次月初及時取得各銀行存款賬戶對賬單，并逐筆與已登記的銀行存款日記賬發生額進行核對，發現差錯應及時查明原因并加以糾正；發現未達收支事項，要及時取得相關收付憑證并登記入賬。月末不能取得憑證的未達事項與金額，由出納編制銀行存款調節表，使調節后的余額相一致。

第十三條、每月月終，出納員應分別結出各銀行存款賬戶的當月發生額、累計發生額和余額，編制好各銀行賬戶收支報表，出納簽名后連同記賬憑證、對賬單和調節表一并交財務經理復核； 第十四條、單位與銀行對賬時發現錯誤的處理辦法:

1、記賬錯誤的處理辦法：查明原因進行處理、改正。

2、收付款結算憑證在單位與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調節。

第十五條、財務負責人安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。

第十六條、單位財務人員對各種支票領用，須建立《支票領用注銷登記簿》，由出納進行序號序時登記，財務主管每月至少核查一次

第十七條、銀行支票（包括轉賬支票和現金支票）由出納負責保管和簽發，出納必須遵守下列條款。

1、不能簽發空頭支票。

2、不能簽發超過時間規定的支票，及遠期或過期支票。

3、不能將支票交由收款公司或個人代為簽發。

4、不能簽發印鑒不全、不符合規定的支票。

5、不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人使用。

6、不能將支票用做抵押。

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2018-03-05