第一篇：征管試題

一、單選

1、關于稅務登記下列說法正確的是（）

A．對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局應分別辦理稅務登記，分別設置稅務登記代碼 B．對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享 C．從事生產經營的納稅人，應當自納稅義務發生之日起，30日內向稅務機關申報辦理稅務登記 D．個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國家稅務總局制定

2、有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自（）內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記。A．承包承租合同簽訂之日起15日 B．實際經營或提供勞務之日起15日 C．承包承租合同簽訂之日起30日 D．實際經營或提供勞務之日起30日

3、關于扣繳稅款登記，下列說法正確的是（）

A．扣繳義務人自辦理營業執照之日起，30日內辦理扣繳稅款登記 B．扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以不辦理扣繳稅款登記 D．按規定不需要辦理稅務登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記

4、關于變更、注銷稅務登記，下列說法正確的是（）

A．納稅人的工商登記內容發生變化的，應到稅務機關申報辦理變更稅務登記 B．納稅人在辦理變更稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款

C．納稅人依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記后，15日內向稅務機關申報辦理注銷稅務登記

D．納稅人被吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

5、企業發生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理注銷稅務登記。

A．經濟性質或企業類型發生變化 B．經營地址發生變化 C．注冊資金發生變化 D．發生解散、破產、撤銷

6、關于報驗稅務登記，下列說法正確的是（）

A．辦理報驗登記的范圍，僅包括從事生產、經營活動的納稅人

B．到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當向經營地稅務機關辦理外出經營活動稅收管理證明

C．從事生產、經營的納稅人外出經營，超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續 D．辦理報驗稅務登記時，應當持稅務登記副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理

7、A公司將稅務登記證轉借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務機關應（）A．責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B．處以2000元發下罰款

C．處2000元以上10000元以下罰款 D．處10000元以上50000元以下罰款

8、納稅人有（）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。A．未在規定期限內申請辦理稅務登記 B．未按規定使用稅務登記證

C．不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D．偽造稅務登記證件

9、《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（），最長不得超過（）。A．45日、一年

B．15日、90天

C．30日、180天

D．10日、180天

10、對網上報稅納稅人開戶管理，應該通過金稅三期核心征管（）中進行操作。A．設立登記 B．納服功能樹 C．網報后臺管理 D．決策支持平臺

11、關于延期申報、下列說法正確的是（）。

A.納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出。

B.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。C.在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金。

D.辦理延期申報的納稅人，應該在延期申報期預繳稅款，并在核準的延期內，辦理稅款結算。

12、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照（）的規定執行。A.國務院B.國家稅務總局C.法律D.地方政府

13、經稅務機關委托，某鄉財政所可以對轄區內的經營戶（）。A.征收稅款B.采取稅收保全措施C.采取強制執行措施D.以上行為均可以

14、對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，（）。A.由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款 C.由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

15、簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額

16、（）是稅收征管的核心。

A.稅款征收B.稅源監控C.稅務管理D.稅務檢查

17、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。A.稅務所B.征管分局C.縣以上稅務局（分局）D.省級稅務局

18、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況（）

A、企業、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的； B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅； D、已經連續停止生產經營一年（按日歷日期計算）以上的企業欠稅。

19、關于實地核查，下列說法正確的是（）。A.實時實地核查稅務人員不得少于3人 B.須經縣以上稅務機關批準 C.須經核查人員所屬稅務機關批準 D.不需要發出《稅務檢查通知書》

20、對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務違法行為，國家稅務機關追繳其稅款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久

21、發票的管理辦法由（）規定。

A、國務院 B、財政部 C、國家稅務部總局 D、省自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

22、對未按規定設置，保管帳簿的納稅人，稅務機關（）。A、應責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、應責令限期改正，并處2000元以下罰款 C、應責令限期改正，處2000元以下罰款

D、應責令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款

23、納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關可以處（）的罰款。

A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

24、對未按照規定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關資料的扣繳義務人追究違法責任時，稅務機關應（）。

A、責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款

B、責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C、責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 D、責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款

25、對生產經營規模小又確無建帳能力的納稅人，下列說法正確的是：（）A、可以聘請稅務機關的工作人員代為建帳 B、只能聘請注冊稅務師代為建帳和辦理帳務 C、建立收支憑證粘貼簿以代替帳簿 D、按稅務機關的要求，安裝和使用稅控裝置

26、關于帳簿、會計憑證和報表，下列說法正確的是：（）

A、帳簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商資企業和外國企業可以使用外國文字記帳。B、帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的制作應該及時、準確、全面。

C、帳簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存10年，法律、行政法規另有規定的除外。

D、扣繳義務人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細帳

27、某娛樂城以發票已用完為由，給消費者開具了收據。對此稅務機關應當責令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1萬元以下 D.1萬元以上

28、下列關于企業開具和使用發票的說法中，正確的是()。A.屬于民族自治區的企業，必須同時使用中文和民族文字開具發票 B.可以拆本使用專用發票

C.發票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改 D.發票的全部聯次必須一次性如實填開

29、已經開具的發票存根聯應保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十

30、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發票。A、保證人和不超過一萬元的保證金 B、保證人和不超過三萬元的保證金 C、保證人或不超過一萬元的保證金 D、保證人或不超過三萬元的保證金

二、多選題

1、哪些對象可以不辦理稅務登記（）

A．國家機關

B．個人

C．無固定生產、經營場所的流動性農村小商販 D．未辦理工商營業執照的生產、經營者

2、納稅人發生下列（ABCD）變化時，應辦理變更稅務登記。A．改變單位名稱或個人姓名

B．改變所有制形式 C．改變生產經營范圍

D．改變銀行賬號

3、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B．按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月

C．納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款 D．納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》 E．稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票

4、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（）A．開立一般存款賬戶

B．申請辦理延期申報

C．申請減稅、免稅、退稅

D．申請開具外出經營活動稅收管理證明 E．繳納稅款

5、納稅人存在（）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。A．營業執照未年審

B．稅務機關正在進行納稅評估 C．工商管理費未繳的D．申請注銷的當月稅款未結清

6、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B．按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月

C．納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款 D．納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》 E．稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票

7、以下行為中，屬于采取稅收保全措施不當的有（）。A.納稅人在規定的期限內繳納了稅款，稅務機關未立即解除保全措施 B.對非從事生產、經營的納稅人采取稅收保全措施 C.扣押、查封的財產價值大大超過納稅人應納稅款 D.凍結銀行存款大大超過其應納稅款

8、稅務機關依法采取稅收強制執行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強制執行范圍的有（）。

A、營業稅500萬元 B、房產稅100萬元 C、稅收滯納金38萬元 D、稅收罰款150元

9、在我國稅收制度體系中，屬于財產行為稅的稅種主要有（）A、房產稅、契稅、車船稅、B、土地增值稅和城鎮土地使用稅、C、資源稅、印花稅、城市維護建設稅、D、耕地占用稅、筵席稅等。

10、房產稅征收范圍是在（）

A、城市

B、縣城

C、鄉鎮

D、建制鎮和工礦區

11、新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅（）A、征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準征用之日起開始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準征用當月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

12、土地增值稅的計稅依據是按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額及轉讓減扣除項目，所謂扣除項目金額，主要包括（）

A、取得土地使用權的所支付金額。B、房地產開發成本、費用。C、房地產開發費用。D、與轉讓房地產有關的稅金與其他扣除項目。

13、稅款繳納方式主要有（）。

A、支票方式繳納稅款

B、銀行卡方式繳納稅款

C、電子結算方式繳納稅款

D、稅庫銀聯網，申報繳款同步模式

14、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的 B、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 E、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

F、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

15、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。

A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的 D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E、未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

16、稅務人員發生（）行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

A、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人有偷稅等行為 B、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失 C、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益

D、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復

17、納稅申報的基本要求是（）。A．申報要及時

B．納稅人、扣繳義務人的報表和有關資料要齊全、完整 C．申報的項目要完整

D．不得編造、隱瞞有關數據和經營情況 E．扣繳義務人沒有責任進行納稅申報

18、關于稅收征收的原則敘述正確的是（）。

A．稅務機關征收稅款必須堅持按法定權限和法定程序的累則 B．在任何情況下，稅收都應該優先于無擔保債權 C．稅收優先于抵押權、質權、留置權 D．稅收優先于罰款、沒收違法所得

E．相同規模的納稅人的同一稅種的稅款在征收入庫時應該歸入同一級別的財政

19、實施稅收保全措施的條件有（）。A．納稅人有逃避納稅義務的行為

B．納稅人在規定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內 C．超過了時限而沒有交納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅相保

E．經稅務機關責令限期繳納，逾期仍末繳納的

20、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（）A．結清應納稅款

B．繳銷發票

C．繳銷稅務登記證件 D．結清滯納金、罰款

21、納稅人辦理下列（）事項時，必須提供稅務登記證件。A.開立銀行賬戶 B.申請減稅、免稅 C.辦理停業、歇業 D.領購發票

22、單位和個人首次申請領購發票應向稅務機關提供證件的有（）。A.稅務登記證件 B.經辦人身份證明 C.工商營業執照 D.發票專用章的印模

23、下列關于發票的開具的說法，正確的有（）。

A.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。

B.開具發票時應按號順序填開，各聯內容完全一致，并在各聯加蓋發票專用章。C.開具發票一律使用中文。

D.任何單位和個人不得有虛開發票行為。

24、下列關于發票開具要求的表述中，正確的是（）。A.未發生經營業務，一律不得開具發票 B.任何單位和個人不得轉借、轉讓或者代開發票 C.任何單位和個人一律不得拆本使用發票

D.除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。

E.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

25、《發票管理辦法》規定，開具發票的單位和個人應當（）。A.建立發票使用登記制度 B.設置發票登記簿

C.定期向主管稅務機關報告發票使用情況

D.按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀

26、稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查（）。A.印制、領購、開具、取得和保管發票的情況 B.調出發票查驗

C.查閱、復制與發票有關的憑證、資料 D.向當事各方詢問與發票有關的問題和情況

27、下列有關納稅申報表述不正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報 C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理。E.實行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

28、下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ．雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ．發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期 仍不申報的

Ｄ．納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

29、需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑（）直接向經營地稅務機關申請代開發票。A、營業執照； B、稅務登記證； C、憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明； D、經辦人身份證明。

30、下列行為哪些屬于未按照發票管理規定使用發票（）。

A．轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品 B．拆本使用發票 C．擴大發票使用范圍 D．以其他憑證代替發票使用

三、判斷題

1、固定業戶外出經營的，也應攜帶稅務登記證副本或稅務機關發給的其他有關證件，亮證經營，并接受稅務機關的查驗。（）

2、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并將有關納稅人的銀行賬號主動向稅務機關提交書面報告。（）

3、個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。（）

4、納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件，但是，其應納稅款的追征仍按稅收征管法及其實施細則的規定執行。（）5、2014年3月10日，某納稅人經上級主管部門批準撤銷，其辦理注銷稅務登記的法定時限是4月10日。（）

6、納稅人外出經營活動開始前，持《外管證》向外出經營地稅務機關報驗登記，自《外管證》簽發之日起15日內未辦理報驗登記的，所持證明作廢。（）

7、在金稅三期核心征管系統中，如果納稅人忘記網上報稅登錄密碼，稅收管理員可以通過納服功能樹下的相關模塊重置密碼，不能修改密碼。（）

8、享受稅收優惠政策和不達起征點的納稅人，要按規定辦理納稅申報。（）

9、定期定額在定額執行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額但又未超過定額20%的，在規定的期限內申報納稅不加收滯納金。（）

10、企業在外地設立的分支機構必須按照規定報送財務會計報表。（）。

11、納稅人在稅務機關批準的延期申報期限內，可不繳納稅款。（）

12、定期定額戶的定額信息是稅務機關可以披露的納稅人的涉稅信息。（）

13、納稅人、扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

14、納稅人有如下情形的，稅務機關有權核定其應納稅額：發生納稅義務，未按規定的期限辦理納稅申報的。（）

15、稅務機關在對納稅人、扣繳義務人采取強制執行措施時，不可對滯納金同時強制執行。（）

16、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應該說：在這種情況下，稅款是優先于罰款的。（）

17、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其大額不動產之前，應當向稅務機關報告。（）

18、稅務機關2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發現，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經超過三年，所以，按照征管法規定，此筆稅款不應當再辦理退還手續。（）

19、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

20、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在申報期內提出申請。（）

21、稅務機關和業務主管部門是發票的主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。（）

22、增值稅專用發票由省、自治區、直轄市國家稅務局指定企業印制；其他發票由省、自治區、直轄市地方稅務局指定企業印制。（）

23、國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）

24、某納稅人雖已建立帳證，但稅務機關在檢查中發現其成本資料不全，原始憑證殘缺，報表不能反映其真實的經營情況。對此，稅務機關可以核定其應納稅額。（）

25、定期定額戶的實際經營額與稅務機關核定的經營額相一致時，就不需要報送納稅申報表。（）

26、某生產性企業在領取稅務登記證后15日內未將財務、會計制度報送稅務機關備查，稅務機關應責令限期改正，可以對其處2000元以下罰款。（）

27、對非法印制發票的行為，稅務機關應銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。（）

28、對有《稅收征管法》規定的稅收違法行為的納稅人，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。（）

29、經縣以上稅務機關批準，生產經營規模小確無建帳能力的納稅人，應該建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。（）

30、納稅人可以自愿安裝、使用稅控裝置，并按照稅務機關的規定報送有關的數據和資料。（）

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業稅務登記是如何規定的？ 2．《稅收征管法》對稅務登記的變更、注銷是如何規定的？

3．納稅人在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，在主管稅務機關應辦理哪些手續？ 4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務登記證件? 5．關于稅務登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細則》是如何規定的？

6．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，稅務機關應對其怎樣處理？

7．《稅收征管法》及其實施細則對財務、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規定的？ 8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規定的？ 9．申請領購發票有什么手續？ 10．發票的填開有哪些要求？

11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規定的？ 12．關于延期申報，《實施細則》是如何規定的？

13．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法律責任？ 14．納稅人申請網上申報如何辦理？

15．如果納稅申報期在國家法定的節假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

16、納稅人網報內財務報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進行了申報，如何進行修改？

17．未達起征點的定期定額戶為什么產生未申報記錄？

18．執行小企業會計準則的企業為什么填寫利潤表時，財務費用為負數時無法填寫？ 19．對非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？ 20．申報錯誤更正后為什么會產生多繳稅款？答案：

一、單項選擇題

1、B

2、C3、B

4、D

5、B

6、D7、D8、C9、C10、B

11、B12、C13、A14、C15、D

16、A17、D18、B19、C20、D

21、A22、A23、C24、D25、B

26、C27、C28、D29、C30、C

二、多項選擇題

1、ABC

2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、√

9、√

10、×

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、×

17、√

18、×

19、×20、×

21、×

22、×

23、√

24、√

25、×

26、√

27、×

28、×

29、×30、×

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業稅務登記是如何規定的？

答：《稅收征管法》第15條規定：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發給稅務登記證件。

2．《稅收征管法》對稅務登記的變更、注銷是如何規定的？

答：《稅收征管法》第16條規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

3．納稅人在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，在主管稅務機關應辦理哪些手續？ 答：根據《稅收征收管理法實施細則》第16條的規定，納稅人在注銷稅務登記前，應當向稅務 16 機關結清應納稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務登記證件? 答：除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務登記證件：（1）開立銀行帳戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領購發票；（5）申請開具外出經營活動稅收管理證明；（6）辦理停業、歇業；（7）其他有關稅務事項。

5．關于稅務登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細則》是如何規定的？

答：《稅收征收管理法實施細則》第21條規定，從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

6．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，稅務機關應對其怎樣處理？ 答：根據《稅收征管法實施細則》第90條的規定，納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

7．《稅收征管法》及其實施細則對財務、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規定的？ 答：《實施細則》第24條規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。納稅人建立的會計電算化系統應當符合國家有關規定，并能正確、完整核算其收入或者所得。

8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規定的？

答：《稅收征管法》第２３條規定：國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。

第60條規定：納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

9．申請領購發票有什么手續？

答：依法辦理稅務登記證的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。領購發票時須提供經辦人身份證明、稅務登記證件或其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模。

10．發票的填開有哪些要求？

答：用票單位和個人必須嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的有關規定開具和使用發票。

（一）用票單位和個人填開發票時，必須內容真實，字跡清楚，項目填寫齊全；

（二）開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章；

（三）使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機外發票，開具的存根聯應當按照順序號裝訂成冊；

（四）任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍；

（五）發票限于領購單位和個人在規定的區域內填開，未經稅務機關批準不得跨市、縣攜帶空白發票填開；

（六）填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票；

（七）納稅人要完整、準確填寫發票封面上記載的用票具體情況。11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規定的？

答：根據《稅收征管法》第25條的規定，納稅人應：（1）按法律法規規定的申報期限進行申報； 18（2）按法律法規規定的申報內容申報；（3）各項數據要按實際發生的如實申報。

12．關于延期申報，《實施細則》是如何規定的？

答：分兩種情況：（1）確有困難需要延期的：納稅人、扣繳義務人應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理；（2）因不可抗力不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。13．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法律責任？

答：依法向稅務機關進行納稅申報是納稅人的義務。納稅人不進行納稅申報、不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

14．納稅人申請網上申報如何辦理？

答：到主管地稅機關提出申請，并填寫網上申報委托劃轉的協議；納稅人持協議到開戶銀行辦理相關事宜，由銀行對納稅人賬號作系統維護；納稅人將三方確認的協議到稅務機關作審核錄入工作，及時開通網上申報。

15．如果納稅申報期在國家法定的節假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

答：根據稅收征管管理法及其實施細則的有關規定，各稅種納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

16、納稅人網報內財務報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進行了申報，如何進行修改？

答：網報機制：網報內的財務報表需一次性全部填寫完畢后，才能申報，否則導致漏報；網報內無作廢財務報表功能；網報內支持重復報送。解決方法：一次性全部填寫完畢再進行申報；漏報或報送錯誤的，可以重新報送，但要遵循一次性全部填寫完畢再進行申報的機制。網報支持多次申報財務報表，系統會取最新一次財務報表報送為有效報表。

17．未達起征點的定期定額戶為什么產生未申報記錄？

答：未達起征點定期定額征收的個體業戶，系統會自動進行零申報。如果未達起征點的定期定額戶產生未申報記錄，一般有二種情況，一是因為登記類型錯誤，如果登記類型為內資個人，系統不會自動進行零申報，應將登記類型修改為內資個體。二是由于此納稅人存在代開發票預繳稅款，應通過通用申報使用預繳稅款，系統在以后屬期即可自動進行零申報。18．執行小企業會計準則的企業為什么填寫利潤表時，財務費用為負數時無法填寫？ 答：財政部制定的《小企業會計準則》中利潤表的填表說明，要求利潤表18行“財務費用”大于等于19行“利息費用”，因此利潤表填寫時，要首先填寫上利息費用，收入填寫上負數，然后填寫財務費用則可以保存。

19．對非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？

答：《實施細則》第91條規定：非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

20．申報錯誤更正后為什么會產生多繳稅款？

進行申報錯誤更正時，如果原申報計稅依據小于實際應申報數，應在申報錯誤更正中填寫實際應申報金額計稅依據）（原申報金額加少申報金額），保存后，如果原申報稅款未開票，更正后產生的應征將覆蓋更正前稅款系統會按照本期應繳數減去已繳數差額產生應補稅信息，如果只填寫補充申報的金額，產生的應繳稅款金額小于已開票稅款金額中，則會出現多繳。如果出現多繳，可以通過再次申報錯誤更正輸入正確的應申報累計金額沖回多繳。

第二篇：征管類試題

一、單項選擇題

1.納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理()。

A、注銷稅務登記 B、變更稅務登記 C、開業稅務登記 D、注冊稅務登記

2．實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理()。納稅人的停業期限不得超過一年。

A、變更登記 B、停復業登記 C、停業登記 D、復業登記

3．納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A、辦理零申報 B、免除申報 C、延期申報 D、并入下期申報

4．納稅人應當設置但未設置賬簿的，稅務機關有權()。A、核定其應納稅額 B、規定其財務核算方式

C、確定其會計制度 D、指定某會計師事務所為其建賬

5．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取()措施。

A、稅收保全 B、強制執行 C、刑事拘留 D、沒收財產

6．稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付()。A、清單和收據 B、收據 C、清單 D、發票

7．欠繳稅款數額在（）以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

A、2萬元 B、5萬元 C、8萬元 D、10萬元

8．對欠稅的納稅人，抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供納稅人的()情況。

A、財務報表 B、資金 C、欠稅 D、銷售

9．納稅人有()情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。A、變更法人代表 B、變更經營范圍 C、合并、分立 D、變更財務人員

10．稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具()。

A、發票 B、收據 C、代收稅款憑證 D、完稅憑證

11．關于調賬檢查，下列說法正確的是：（）。

A、必要時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查。

B、調賬檢查時稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付收據，并在3個月內完整退還。

C、有特殊情況的，縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查

D、調取當年賬簿進行檢查的，稅務機關必須在30日內退還所調取的賬簿資料

12．稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經()批準。

A、開戶銀行負責人

B、設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長 C、縣以上稅務局（分局）局長

D、銀行縣、市支行或者市分行負責人

13．《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在()內未被發現的，將不再給予行政處罰。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

14．《稅收征管法》規定的行政處罰，罰款額在（）以下的，可以由稅務所決定。

A、500元 B、1000元 C、2000元 D、5000元

15．稅務人員因操作失誤，在綜合征管軟件中形成垃圾數據，前臺無法修改，必須后臺處理，應通過“湖北省稅收征管信息系統V2.0運行維護軟件”中的()歸口上報省局解決。

A、待辦事項 B、問題提交和反饋 C、數據查詢 D、數據維護申請審批

16．綜合征管軟件《稅務登記表》中的“國標行業”，除應錄入納稅人主行業外，還應根據納稅人實際生產經營情況，最多錄入()個副屬行業。

A、一 B、二 C、三 D、四

17．某已正常納稅申報的增值稅小規模納稅人，其納稅申報期限界滿后，發現因計算錯誤少申報當期增值稅應稅銷售額，主動到辦稅服務廳辦理自查補申報手續。辦稅服務廳“申報征收崗”應在綜合征管軟件中通過()模塊處理。

A、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區小規模納稅人）B、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區小規模納稅人）（補充申報）

C、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區小規模納稅人）（更正）D、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區小規模納稅人）（補充申報）（更正）

18．綜合征管軟件中，“稅務登記表”中的行業與“稅種認定”中的稅目不符，其原因可能是()。

A、修改了行業信息，而未修改行業明細； B、修改了行業明細，而未修改稅目信息 C、修改了行業信息，而未修改稅目信息 D、以上原因都正確

19.納稅人采取()納稅申報方式，不需要經稅務機關批準。A.上門申報 B.郵寄申報 C.電話申報 D.數據電文申報

20.下列涉稅事項中不屬即辦事項的是（）。A、設立登記

B、增值稅小規模納稅人發票票種核定。C、增值稅一般納稅人資格認定

D、丟失增值稅專用發票已報稅證明單開具。

21.根據法律規定，（）不屬于保密范圍。A、技術信息 B、經營信息

C、主要投資人 D、稅收違法行為信息

22.納稅人丟失專用發票，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在（）上刊登遺失聲明。A、《稅收征納》 B、《中國稅務報》 C、財經類報刊雜志 D、《中國稅務》

23.把稅收征管體系比成一座“金字塔”，從下至上依次是：（）、處理申報信息、進行稅務稽查、查處偷逃稅案件、追究法律責任。

A、稅收征收 B、稅收管理、C、稅務檢查 D、納稅服務

24.《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》就納稅人的權利和義務進行告知，其中共包括()項權利和10項義務。A.12 B.13 C.14 D.15

25.《注冊稅務師資格制度暫行規定》對從事稅務中介業務的專業技術人員實行注冊稅務師制度，并將其納入國家執業資格證書制度范疇。資格考試全國統一大綱、統一命題、統一組織的考試制度，考試人員在連續()個考試內通過全部五個科目為合格。

A.2 B.3 C.4 D.5

二、多項選擇題

1．納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有（）和請求國家賠償等權利。

A、陳述權、申辯權 B、申請行政復議 C、提起行政訴訟 D、拒絕履行決定

2．()應當自領取營業執照之日起30日內向所在地稅務機關申請辦理稅務登記。

A、企業 B、個體工商戶

C、從事生產、經營的事業單位 D、企業在外地設立的分支機構

3．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管()。

A、賬簿 B、記賬憑證 C、完稅憑證 D、發票存根

4．從事生產、經營的納稅人的()應當報送稅務機關備案。A、財務、會計制度 B、財務、會計處理辦法 C、會計核算軟件 D、賬簿

5．單位、個人在()時，應當按照規定開具、使用、取得發票。

A、購銷商品 B、提供經營服務 C、接受經營服務 D、從事其他經營活動

6．下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額。()A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

C、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期

申報，逾期仍不申報的

D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

7．納稅人、扣繳義務人有下列哪幾種情形，須向稅務機關報告。()A、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人拒絕的 B、納稅人有合并、分立情形的、C、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前 D、納稅人放棄到期債權的

8．納稅人下列行為中，稅務機關在責令限期改正的同時，可處以罰款的是()。

A、逾期未辦理稅務登記證 B、逾期未辦理納稅申報

C、未按規定設置賬簿 D、未將會計處理辦法報送稅務機關

9．下列行為中屬于抗稅的有()。A、采取威脅手段，拒絕繳納稅款 B、用暴力手段，拒絕繳納稅款 C、拒不提供納稅資料

D、稅務機關通知申報后仍拒不申報納稅

10．稅務機關()，給納稅人合法權益造成損失的，納稅人可依法請求行政賠償。

A、采取稅收保全措施不當

B、采取稅收強制執行措施不當

C、當納稅人在限期內已繳納稅款后，未立即解除稅收保全措施 D、稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施

11．關于銀行賬號，下列說法正確的是：()A、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶起15日內，向主管稅務機關以口頭或書面方式報告

B、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號

C、從事生產經營的納稅人銀行賬號發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告

D、納稅人的銀行賬號發生變化的，納稅人的開戶銀行應當自變化之日起15日內，向稅務機關書面報告。

12.關于稅務檢查下列說法正確的是：()A、稅務機關應當建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作，嚴格控制對納

稅人、扣繳義務人的檢查次數，避免重復檢查

B、稅務機關應當制定合理的稅務稽查工作規程，負責選案、檢查、審理、執行的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約，規范選案程序和檢查行為

C、稅務檢查工作的具體辦法由國家稅務總局制定 D、稅務檢查由稽查局專職負責

13．納稅人合并、分立時未繳清的稅款，()。A、合并后的納稅人不承擔清繳欠稅的義務

B、應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務 D、分立后的納稅人均不承擔清繳欠稅的義務

D、分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

14．下列有關對減稅、免稅的敘述，正確的是()。A、納稅人必須以書面形式申請減稅、免稅 B、納稅人可以書面或口頭的形式申請減稅、免稅

C、減稅、免稅的申請須經法律、行政法規規定的減稅、免稅審查批準機關審批

D、地方各級人民政府違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效

15.下列有關納稅人權利的論述，正確的是（）。A、納稅人有權要求稅務人員出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，否則有權拒絕接受檢查。

B、納稅人有權檢舉其他納稅人的稅收違法行為。

C、對稅務機關作出的決定，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

D、如納稅人享受的稅收優惠需要備案的，應當按照稅收法律、行政法規和有關政策規定，及時辦理事前或事后備案。

三、判斷題

1．稅務機關構建現代化稅收征管體系的目標是全面提高稅收征管的質量和效率，具體來說就是要努力做到“兩提高，兩降低”，即提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。（）

2．以風險管理為導向，就是要對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。（）3．扣繳義務人包括具有代征代繳和代扣代繳稅款行為的單位和個人。（）

4．納稅人因生產、經營場所變動的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更登記前或者生產、經營地點變動前，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。

（）

5．從事生產、經營的納稅人外出經營，自在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續12個月內累計超過180天的，不再需要向經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。（）

6．從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關審核。（）

7．銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號。（）

8．國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）

四、案例分析題

1、某縣國稅局集貿稅務所在2011年12月4日了解到其轄區內經銷商品的個體工商業戶B（定期定額征收業戶），每月10日繳納上月稅款，打算在12月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2011年12月稅款1200元的可能。該稅務所于12月5日向B下達了限12月31日繳納12月份稅款1200的通知。12月27日，該稅務所發現B正在聯系貨車準備將其所剩余的貨物運走，于是當天以該稅務所的名義由所長簽發向B下達了扣押文書，由稅務人員李某和兩名協稅組長共3人將B價值約1200元的貨物扣押存放在借用的某機械廠倉庫里。問題：稅務所的執法行為有哪些錯誤？

2、2011年8月28日，某區國稅局中心稅務所對所屬某商場2010的納稅檢查。稽查人員對該商場財務部門向有關人員出示稅務檢查證后，對該商場的納稅情況開始進行檢查。在實地檢查中，稽查人員從該企業的一個沙發后發現一本銷售單據，經清點核對，屬于帳外單據，未記入銷售收入帳簿，共應補繳增值稅3萬元，應課征滯納金2萬元。該商場法人劉某發現后，指使有關人員將帳外單據奪回，將稽查人員推出門外，還給有關人員打電話，調集車輛將現存商品貨物轉移運走。當日下午，稽查人員迅速返回稅務所，報經所長批準后，開具《查封（扣押）證》，會同公安人員一同返回該商場。當即查封了該商場價值8萬余元的商品貨物，并向該商場開付查封清單。8月29日，稅務稽查人員在履行了有關法定手續后，向該商場下達了《稅務處理決定書》，認定該商場偷稅3萬元，限期繳納，同時還送達了《稅務行政處罰告知書》，告知該商場，對其偷稅行為將按照所偷稅款給予1倍的罰款，對其拒絕檢查行為將罰款2000元。該商場法人劉某覺得理虧，怕事情鬧大，放棄聽證權利。8月30日，稽查人員在履行了有關法定手續后，向該商場下達了《稅務行政處罰決定書》，對其偷稅行為按照所偷稅給予了罰款，對其拒絕檢查的行為罰款2000元。

問：分別指出稅務人員上述行為中哪些執法行為違反了征管法。

一、單項選擇題

B C C A B C B C C D D C D C D C B A A C D B C C B

二、多項選擇題

ABC ABCD ABCD ABC ABCD ABCD ABC ABCD AB ABCD BC ABC BD ACD ABCD

三、判斷題

對 對 錯 錯 對 錯 對 對

四、案例分析題

1、答：該稅務所在采取稅收保全措施時存在以下問題： ①違反法定程序。《稅收征管法》第38條規定了采取稅收保全措施的程序是責令限期繳納在先，納稅擔保居中，稅收保全措施斷后。該所未要求B提供納稅擔保直接進行扣押，違反了法定程序。

②越權執法。該納稅人不屬于《稅收征管法》第37條規定的未按照規定辦理稅務登記的納稅人，也不是臨時從事生產經營的納稅人，對其采取稅收保全措施，應該按照《稅收征管法》第38條的規定執行，即采取稅收保全措施應經縣以上稅務局（分局）局長批準，本案中由該稅務所所長向B下達扣押文書顯然沒有經過縣以上稅務局（分局）局長批準。③執行不當。《實施細則》第63條規定，稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，必須由兩名以上稅務人員執行。該稅務所執行扣押行為時只有稅務人員李某一人，協稅組長雖可協助稅務人員工作，但不能代替稅務人員執法。

2、答①檢查程序不當。《稅收征管法》第59條：稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。②查封程序不當，《稅收征管法》第38條的規定執行，即采取稅收保全措施應經縣以上稅務局（分局）局長批準。③查封貨物價值不當。《稅收征管法》第64條 稅務機關執行稅收征管法第三十七條、第三十八條、第四十條 的規定，扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價估算。

第三篇：稅收征管部分試題

優選資料 稅收征管部分試題

一、單項選擇

1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，從事生產經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起（）日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地主管稅務機關申報稅務登記，如實填寫稅務登記表并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料。A.10

B.20

C.30

D.15

2、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，在稅款征收方式中，（）一般適用于生產經營規模小、又確無建帳能力，經主管稅務機關審核，縣級以上（含縣級）稅務機關批準可以不設置帳薄或者暫緩建帳的小型納稅人。A.定期定額征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.代扣代繳

3、已開具發票存根聯和發票登記薄應當保存（）A.1年

B.3年 C.5年

D.10年

4、（）是指由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納稅款，事后由稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規定的，則多退少補的一種稅款征收方式。

A.查定征收

B.查賬征收

C.查驗征收

D.自報核繳

5、納稅人稅務登記內容發生變化時，應自工商行政管理機關辦理變更登記（）辦理稅務變更登記。A.之前

B.之日起15日內

C.之日起30日內

D.之后

6、根據《稅收征管法》規定，納稅人以（）手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。A.拖延、抵制

B.虛假申報

C.暴力、威脅

D.隱瞞收入、虛列支出

7、根據《稅收征管法》規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正，稅務機關應對其采取的措施是（）

A.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

B.向人民法院提請訴訟

C.沒收違法所得

D.處以20**元以上1萬元以下罰款

8、構成偷稅罪的標準之一是（）

A.偷稅數額在10萬元以上

B.偷稅數額在1萬元以上

C.偷稅數額占應納稅額10%以上的 D.偷稅數額占應納稅額10%以上的并且偷稅數額在1萬元以上

9、根據《刑法》第205條規定，虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅抵稅的，處于怎樣的處罰（情節嚴重另處）。A.處3年以上7年以下有期徙刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金 B.處3年以上有期徙刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金

C.處3年以下有期徙刑或拘役，并處拒繳稅款2萬元以上20萬元以下罰金 D.處3年以上有期徙刑或拘役，并處拒繳稅款5萬元以上20萬元以下罰金

10、凡有法律、法規規定的（）、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當按照《稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務總局印發的《稅務登記管理辦法》規定辦理稅務登記。A.收入

B.現金收入

C.勞務收入

D.應稅收入

11、納稅人辦理稅務登記后，發生改變法定代表人、增加注冊資金（資本）的情形，應當辦理（）A.開業登記

B.停業登記

C.注冊登記

D.變更登記

12、納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，稅務機關應當視為（）A.自動注銷稅務登記

B.已恢復營業，實施正常的稅收征收管理 C.自動延長停業登記

D.納稅人已自動接受罰款處理

13、稅務機關在采取稅收保全措施時（）不在保全措施的范圍之內。

A.高檔消費品

B.易腐爛的商品

C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品

D.金銀首飾

14、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。

A.五

B.七

C.十

D.十五

15、欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。A.怠于行使到期債權

B.放棄到期債務

C.無償轉讓財產

D.以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

16、當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損害致使稅務機關無法追繳稅款，稅務機關可以依照合同法的有關規定行使（）

A.抵押權

B.留置權

C.代位權

D.撤銷權

17、根據《稅收征收管理法》的規定，稅收保全措施只適用于（）

優選資料

A.從事生產、經營的納稅人

B.非從事生產、經營的納稅人 C.扣繳義務人

D.納稅擔保人

18、采取稅務強制執行措施前，必須報經（）批準。A.縣級以上人民政府

B.省級以上稅務部門

C.縣級以上人民法院院長

D.縣級以上稅務局（分局）局長

19、根據《征管法》的規定，納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料，逾期未改正，情況嚴重的，稅務機關可處以（）

A.20**元以下的罰款

B.20**元以上5000元以下的罰款 C.20**元以上10000元以下罰款

D.10 000元以上50000元以下罰款

20、根據稅收征收管理法律制度規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。這里的一定期限內是指（）A.15日內

B.30日內

C.40日內

D.60日內

21、根據《稅收征收管理法》規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以對符合稅法規定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）

A.責令納稅人暫時停業，限期繳納應納稅款 B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

22、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查時，稅務機關有權采取的措施是（）A.責令改正并可處以罰款

B.查封賬簿

C.凍結納稅人在銀行的存款

D.移送司法機關

23、納稅人未按照規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，可以處以（）以下的罰款。A.500元

B.1000元

C.20**元

D.10000元

24、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造、稅務登記證件的，處（）的罰款，情節嚴重的處（）的罰款。

A.20**以上5000元以下

B.20**元以上10000元以下 C.5000元以上20**0以下

D.10000元以上50000元以下

25、出租車司機張某打電話給稅務所長：如不答應減免應繳未繳的三萬元稅款，就伺機將其撞死。張某的這種行為屬（）A.騙稅行為

B.抗稅行為

C.偷稅行為

D.逃稅行為

26、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上五倍以下的罰款

A.10%

B.20%

C.50%

D.70%

27、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上（）倍以下的罰款

A.1倍

B.2倍

C.3倍

D.5倍

28、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任，情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金、并處拒繳稅（）以下的罰款。A.1倍

B.1倍以上2倍

C.1倍以上5倍

D.5倍

29、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，造成稅款流失的，由稅務機關處（）的罰款

A.1萬元以上5萬元以下

B.5萬元以上10萬元以下 C.10萬元以上50萬元以下

D.50萬元以上100萬元以下

30、納稅人未按照規定期限報送納稅資料的或者扣繳義務人未按規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處20**元以下的罰款，情節嚴重的，可以處（）的罰款。A.20**元以下

B.1000元以上10000元以下

C.20**元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

31、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從（）之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

A.滯納稅款

B.辦理納稅申報

C.計提稅款

D.繳納稅款

32、（）應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。

優選資料

A、納稅人

B、從事生產、經營的納稅人

C、扣繳義務人

D、納稅人和扣繳義務人

33、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起15內，將其財務、會計制度或者財務會計處理辦法報送稅務機關備案。A.籌建期開始

B.領取營業執照或發生納稅義務

C.領取稅務登記證件

D.開始生產、經營

34、對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購的發票的，可根據所領購發票面限額及數量，向主管稅務機關交納（）的保證金。

A.不超過10000元

B.20**0元

C.不超過20**0元

D.50000元

35、對各種賬簿、憑證、報表、發票等涉稅資料必須保存（）年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。A.5

B.10

C.15

D.20

36、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款達10萬元以上的，稅務機關在（）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（）加收。

A.3年，可以

B.3年，不得

C.5年，不得

D.5年，可以

37、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于（）修訂通過。A.20**年2月1日

B.20**年3月15日

C.20**年4月28日

D.20**年5月1日

38、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取（）措施。

A.強制執行

B.稅收保全

C.刑事拘留

D.沒收財產

39、稅務機關對下列違法行為情節嚴重，罰款額在二千元以上一萬元以下的有（）A.納稅人未按規定使用稅務登記證件

B.抗稅行為

C.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據

D.納稅人未按規定期限辦理納稅申報

二、多項選擇

1、下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）.A.加收滯納金

B.核定應納稅款額

C.補繳和追征稅款

D.稅收保全措施

2、《稅收征管法》規定，納稅人有下列（）行為的，應認定為偷稅。

A.未按規定安裝稅控裝置

B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證 C.在賬簿上多列支出或不列、少列收入

D.經納稅機關通知申報而拒不申報

3、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務登記管理包括（）。

A.開業登記

B.變更登記

C.注銷登記

D.外出經營報驗登記

4、納稅人采取隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%，并且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，應追究的刑事責任為（）。

A.處 3 年以下有期徒刑或者拘役

B.處 3 年以上 7 年以下有期徒刑

C.并處偷稅數額的 1 倍以上 5 倍以下的罰金

D.并處 20 萬以上的罰金

5、稅務管理的主要內容有（）。

A.稅務代理

B.納稅申報

C.稅務登記

D.賬簿、憑證管理

6、在我國，稅收征收部門包括（）。

A.財政部門

B.海關

C.國家稅務局、地方稅務局

D.工商局

7、在下列（）情況下，納稅人應辦理注銷稅務登記。A.發生解散、破產、撤銷的

B.因住所、經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的 C.被工商行政管理機關吊銷營業執照的 D.單位撤換財務負責人的

8、根據《稅收征管法》的規定，辦理納稅申報的對象包括（）。

A.負有納稅義務的單位和個人

B.取得臨時應稅收入或發生應稅行為的納稅人 C.享有減稅、免稅待遇的納稅人

D.扣繳義務人

9、下列屬于普通發票的有（）。

A.增值稅專用發票

B.商業零售統一發票

C.商品房銷售發票

D.郵票

10、根據《稅務征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（）。A.有偷稅、騙稅前科的 B.拒不提供納稅資料的

C.按規定應設置賬簿而未設置的 D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

11、納稅人在申報辦理稅務登記時，依照法律規定，應當根據不同情況向稅務機關如實提供（）等證件和資料。

優選資料

A.工商營業執照或其他核準執業證件 B.有關合同、章程、協議書 C.組織機構統一代碼證書

D.法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件

12、稅務機關對下列行為處其稅款50%以上五倍以下的有（）。A.偷稅行為

B.逃避稅務機關追繳欠繳稅款

C.騙取出口退稅

D.稅務機關采取強制執行措施追繳納稅人少繳稅款

13、納稅人有下列（）之一的，稅務機關責令限期改正，處二千元以下的罰款。A.未按照規定期限辦理稅務登記 B.未按照規定期限辦理納稅申報 C.未按規定設置、保管帳簿

D.未按規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

14、稅務機關對下列行為處其稅款一倍以上五倍以下的有（）。

A、偷稅行為

B.騙取出口退稅

C.抗稅行為

D.妨礙稅務機關追繳欠繳稅款

15、納稅人在進行納稅申報時，可以采用（）。

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.口頭申報

16、稅收征收方式有（）等。

A.查定征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.代扣代繳

三、判斷題

1、稅務人員依法進行稅務檢查時，必須出示稅務檢查證，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查。

2、生產經營規模小又確無建帳能力的個體工商戶,可以聘請注冊會計師或者其他單位財會人員代為建帳或辦理帳務。

3、納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款時，即使由于稅務機關的責任，稅務機關可以在三年內追繳稅款并加收滯納金。

4、未辦理工商營業登記的，從事生產、經營的納稅人可以暫不辦理稅務登記。

5、對于設置了賬簿的企業，稅務機關就應當采用查賬征收的方式征收稅款。

6、稅務人員需要將已開具的發票調出檢查時，應當出示稅務檢查證，而且應向被檢人開付收據。

7、實行定期定額征收的個體私營企業需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。

8、稅收強制執行措施只適用于從事生產、經營的納稅人，不適用于扣繳義務人和納稅擔保人。

9、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款數額在l萬元以上的，應追究其刑事責任。

10、對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

11、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

12、對于未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

13、扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，對其處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

第四篇：征管科征管業務試題(二)

征管科試題

（二）一．單項選擇題（本題型20題，每小題 分，共 分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的符號填在括號內。）

1、稅務機關對無照戶納稅人核發臨時稅務登記證及副本，并（B）供應發票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正確

2、對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人，認定為非正常戶超過（B）年的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。A、一 B、二 C、三 D、四

3、納稅人應當自《外出經營活動稅收管理證明》簽發之日起（C）日內向外出經營地稅務機關辦理報驗登記，逾期所持證明作廢，納稅人需要向稅務機關重新申請開具。

A、5 B、10 C、30 D、90

4、典型調查是個體雙定管理的關鍵環節，對典型調查戶戶數比例，《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規定為該行業、區域的（B）以上。

A、1% B、5% C、10% D、20%

5、從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起(D)日內,按照國家有關規定設置賬簿.A、60 B、45 C、30 D、15

6、稅務機關在（D）年內發現納稅人多繳稅款的，應立即退還。A、3 B、5 C、10 D、無時間限制 1第日內責令其限期改正，并依照《稅收征管法》規定處罰。

A、3 B、5 C、7 D、15

8、下列事項中，期限不符合征管法規定的是（C）

A、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內，按照國家規定設置帳簿。B、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關報告其全部賬號。

C、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

D、納稅人遺失稅務登記證件的，在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

9、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（A）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（A）加收。

A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以

10、經（B）以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收稅收保全措施。A、自治區 B、縣 C、地區 D、省

11、復議機關應當自受理申請之日起（B）內作出行政復議決定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日

12、《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在（D）內未被發現的，將不再給予行政處罰。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年

13、《行政處罰法》規定，可以當場作出行政處罰決定的罰款限額為(B)A.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下 B.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以1000元以下

C.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以100元以下 D.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下

14、省局征管績效考核指標未申報催報率＝考核期末未申報已責令限改戶（次）÷考核期末未申報戶（次）×100％。達到（A）的得滿分，低于該比率的，每低1%，扣0.5分，扣完為止。

A、100% B、98% C、95% D、90%

15、自（A）年1月1日起執行，取消稅務發票工本費。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016

16、列入省局財務報表數據質量監控的重點企業認定標準是（CD）： A、年納稅總額超過500萬元 B、年納稅總額超過100萬元；

C、年納稅總額超過50萬元； D、年納稅總額在30萬元至50萬元之間，且注冊資本或者投資總額大于5000萬元

17、目前、帶有兌獎聯的機打發票即開即獎獎項分別為（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元

18、下列屬于稅收程序法的是（B）。

A.個人所得稅法 B.稅收征管法 C.營業稅暫行條例 D.企業所得稅法

19、對未達起征點戶當月發票開具金額達到起征點的，稅務機關應（D）。A、按行業最低定額征稅 B、對超過起征點部分征稅 C、不征稅 D、按其發票開具金額進行征稅

20、單位納稅人識別號為15位碼：行政區域碼+組織機構代碼。其中的行政區域碼為納稅人（C）的行政區域碼。A、注冊地 B、登記地 C、生產、經營地 D、機構所在地

二、多項選擇題（本題型15題，每小題

分，共

分。備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將正確答案的符號填在括號內，多選．少選．錯選均不得分。）

1、稅收業務專用章適用于辦稅服務廳接收納稅人涉稅資料或接受納稅人各種涉稅申請時產生的確認資料或相關文書，具體包括（ABCDE）

A、稅務登記表 B納稅申報表 C、代開發票資料D、簡易處罰文書 E、省內業務開具外管證

2、代開發票的種類包括（ABC）

A、《山東省地方稅務局通用機打發票（稅務機關代開專用）》 B、《銷售不動產統一發票（代開）》

C、《建筑業統一發票（代開）》 D、定額發票

3、省內業務開具外管證可以加蓋（A B）

A、稅收業務專用章 B、單位行政公章 C、征稅專用章 D、發票專用章

4、下列對象適用稅收保全措施和強制執行措施的是（ACD）。

A、個體工商戶 B、營業稅扣繳義務人 C、企業 D、企業的分支機構

5、下列屬于省局確定的征管績效考核指標是（ABCDEFG）

A、登記完整率B、登記差錯率C、財務報表采集率D、未申報催報率E、未繳款催繳率F、新欠發生率G、陳欠清

頁

共8頁

7、納稅人未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，稅務機關應當自發現之日起（A）

理率

6、下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額。（ABCD）Ａ、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ、雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的 Ｄ、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

7、我省地稅簡并票種，統一式樣后新版發票數碼防偽發票采取了以下（BD）防偽措施。A、新版發票使用了綠色溫變防偽技術，票面上印有古銅錢形綠變黃溫變油墨標識 B、發票監制章在紅外激光防偽鑒別筆下激發出黃綠色亮點 C、新版定額發票多處印有“SDDS”和“山東地稅”隱形紋格

D、發票聯背面劃痕呈紫紅色（公路內河貨物運輸業統一發票、銷售不動產統一發票、建筑業統一發票除外）

8、關于欠稅公告，以下說法正確的是（ABD）。A、企業或單位欠稅的，每季公告一次

B、已經連續停止生產經營一年以上的企業欠稅可不公告 C、實行公告的欠稅包括稅款、滯納金，不包括罰款

D、個體工商戶欠繳稅款10萬元以下的由縣級稅務局在辦稅服務廳公告

9、根據新發票管理辦法，有下列（BD）情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

A、跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票

B、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的； C、擅自損毀發票的

D、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。

E、非法代開發票的

10、根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令17號）規定，以下說法正確的是（BC）。A、注冊資金在10萬元以上的應設置復式賬

B、營業稅納稅人月營業額在40000元以上的應設置復式賬

C、達到建賬標準的個體工商戶，應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿 D、按照建賬戶流轉稅征收權的歸屬劃分建賬管轄權

12、關于營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的有(ABCE)。

A.納稅人采用預收款方式提供租賃業勞務的，納稅義務發生時間為取得預收款的當天 B.融資租賃業務的納稅義務發生時間為取得租金收人或索取租金收入憑據的當天 C.納稅人采用預收款方式提供建筑勞務的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天 D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務的納稅義務發生時間為建筑勞務完成的當天

E.納稅人將自建的不動產無償贈送給其他單位，納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

13、下列關于稅款優先原則，表述正確的有(CD)。A.留置權發生在欠稅之前的，稅收優先于留置權 B.抵押權發生在欠稅之前的，稅收優先于抵押權

C.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰

款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先于罰款

18、納稅人發生下列情形（AC），需要向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。A.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的 B.納稅人因住所、經營地點發生變動的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的 D.納稅人因經營范圍、稅種登記變動，涉及改變稅務登記內容的

三、判斷題（本題型20題，每題 分，共 分。請判斷正誤，在題后括號內劃“√”或“×”）

1、餐飲業、娛樂業可以申請地稅機關代開發票。（√）

2、建筑工程分包業務代開發票，總包方除提供代開申請資料外，如能同時提供與分包方簽訂的合同或協議、向分包方支付款項的發票及復印件，且分包方為單位納稅人的，可全額開票、差額征稅。（√）

3、對經稅務機關派員實地核查，查無下落的納稅人，稅務機關可以直接認定為非正常戶。（Х）

4稅務機關發現納稅人的法定代表人或經營者在異地為非正常戶的法定代表人或經營者的，應通知其回原稅務機關辦理相關涉稅事宜。（√）

5、直接送達文書有困難的，可以委托其他有關機關或者其他單位送達，或郵寄送達。（√）

6、納稅人辦理注銷稅務登記，應當在提交注銷稅務登記申請的同時，向稅務機關結清稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、發票領購簿和稅務登記證件，經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。（Х）

7、《稅收征管法》及其《實施細則》所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有超過 3 日以上法定休假日的，按休假日天數順延。（√）（Х）

9、納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應當提供相關證據，納稅人不同意的，適當調整應納稅額。（Х）

10、納稅人所申請的延期繳納稅款必須是當期實現的稅款。不屬當期實現稅款的，主管地稅機關不予受理。（√）款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先于罰款

14、下列關于賬簿設置的表述，錯誤的是（BC）。

A.扣繳義務人應當自稅法、行政法規規定的扣繳義務發生之日

起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起30日內將其賬務、會計制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案。

C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

15、下列關于稅款優先原則，表述正確的有()。A.留置權發生在欠稅之前的，稅收優先于留置權 B.抵押權發生在欠稅之前的，稅收優先于抵押權

C.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰

8、鄆城XX有限公司每月收取房屋租賃費5000元，可以適用營業稅起征點的規定。

11、未達到起征點的定期定額戶月實際經營額達到起征點，應當在納稅期限內辦理納稅申報手續，并繳納稅款。（√）

12、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務平均承擔責任。（Х）

15、依法當場作出稅務行政處罰決定的，罰款應當當場收繳。（（Х）

四、案例分析題（根據案例回答問題，本題型2題，第1題 分，第2題 分，共 分。）

1、某企業財務人員2005年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業稅5萬元。2011年6月，稅務人員在檢查中發現了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。

問：稅務機關是否可以追征這筆稅款？為什么？

答案：稅務機關可以追征這筆稅款。《稅收征管法》第52條規定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。從案情可以看出，該企業少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質上已構成偷稅。因此，稅務機關可以無限期追征。

2、某政府機關按照稅法規定為個人所得稅扣繳義務人。該機關認為自己是國家機關，因此，雖經稅務機關多次通知，還是未按照稅務機關確定的申報期限報送《代扣代繳稅款報告表》，被稅務機關責令限期改正并處以罰款1000元。對此，該機關負責人非常不理解，認為自己不是個人所得稅的納稅義務人，而是替稅務機關代扣稅款，只要稅款沒有少扣，晚幾天申報不應受到處罰。

問：稅務機關的處罰決定是否正確？為什么？

答案：稅務機關的處罰決定是正確的。《稅收征管法》第25條規定：“扣繳義務人必須依照法律、行政法規或稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。”因此，該機關作為扣繳義務人與納稅人一樣，也應按照規定期限進行申報。根據《稅收征管法》第62條：“??扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可處以2000元以上10，000元以下的罰款。”因此稅務機關作出的處罰決定是正確的。

第五篇：金稅三期及征管規范試題

金稅三期系統及稅收征管規范試題

一、單選題

1、對個體工商戶進行定額核定之后，主管稅務機關根據公示意見結果修改定額，并將核定情況報經（B）審核批準。

A、基層分局以上稅務機關 B、縣以上稅務機關 C、市以上稅務機關 D、省以上稅務機關

2、金稅三期系統中，主管稅務機關將核定定額的初步結果進行公示，公示期限為（B）。公示地點、范圍、形式應當按照便于定期定額戶及社會各界了解、監督的原則，由主管稅務機關確定。A、三個工作日 B、五個工作日

C、十個工作日 D、十五個工作日

3、對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人，認定為非正常戶超過（B）的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。

A、一年 B、兩年 C、三年 D、四年

4、納稅人被列入非正常戶超過（D）個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。A、一 B、五 C、四 D、三

5、金稅三期系統中同一稅務人員如何完成不同科室的業務操作（C）A、增加用戶名 B、增加操作崗位 C、增加第二身份 D、變更部門名稱

6、現在執行的《稅收征管規范》的版本是（B）

A、1.0 B、1.1 C、2.0 D、2.1

7、現行《稅收征管規范》的版本是從（C）開始試行 A、2015年4月1日 B、2015年5月1日 C、2015年12月1日 D、2016年1月1日

8、自（B）起，我省國稅系統在開展窗口代開發票工作時，暫停為地稅部門代征教育費附加、地方教育附加。

A、2016年1月1日 B、2016年2月1日 C、2016年3月1日 D、2016年4月1日

二、多選題

1、納稅人因（ABCD）等原因需要將已領用的空白發票退回的，稅務機關為納稅人辦理退票。A、發票印制質量 B、發票發放錯誤

C、稅控設備故障 D、納稅人領票信息電子數據丟失

2、金稅三期工程建設的總體目標是（ABCD）A、一個平臺 B、兩級處理 C、三個覆蓋 D、四類系統

3、以下哪些屬于金稅三期工程建設總體目標的四類系統（ABC）A、征收管理 B、行政管理 C、決策支持 D、會統分析

4、稅務登記是稅務機關對納稅人的基本情況及生產經營項目進行登記管理的一項基本制度；是稅務機關對納稅人實施管理、了解掌握稅源情況的基礎。稅務登記包括（ABCD）A、設立登記 B、變更和注銷登記 C、停業復業登記 D、自然人登記

5、稅額確認主要包括（ABCD）等業務。

A、定期定額戶核定與調整定額 B、簡并征期管理 C、終止定期定額征收方式 D、企業所得稅核定

6、稅款追征主要包括（ABCD）

A、責令限期繳納稅（費）款 B、納稅擔保 C、稅收保全 D、阻止出境

7、《稅收征管規范》的內容最終實現了“三個三”，分別指（ABD）。A、三個涵蓋 B、三個規范 C、三個層級 D、三個對接

三、判斷題

1、已辦理稅務登記的小規模納稅人（包括個體經營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人發生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發票時，可向其主管稅務機關申請代開。（對）

2、“兩級處理”是依托統一的技術基礎平臺，建立稅務總局、省局兩級數據處理中心和以稅務總局為主、省局為輔的數據處理機制。（錯）

3、金稅工程是經國務院批準的國家級電子政務工程，是國家電子政務“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統工程的總稱。（對）

4、“四個系統”是指通過業務的重組、優化和規范，逐步形成一個以征收管理和外部信息為主，包括行政管理和決策支持等輔助業務在內的四個信息管理應用系統。（對）

5、金稅三期系統界面能顯示所有相同崗位的待辦和在辦任務，相同崗位人員都可以接收和處理任務，并支持委派轉辦功能。（對）

6、金稅三期系統進行調查巡查任務派發時，可選擇的推送對象中“接受機關”和“接受人”是指此調查巡查任務需交給本部門某些調查執行人來執行的推送對象。（錯）

7、金稅三期系統任務單的“派發”和“委派”沒有區別。（錯）8、2016年1月金稅三期系統版本升級后，對原已辦理稅務登記納稅人，如果工商營業執照發生變更，需通過“變更納稅人識別號”模塊采集社會信用代碼信息，今后只能使用社會信用代碼在金稅三期優化版各應用系統（除稅控收款機管理系統以外）中辦理后續業務，原納稅人識別號統一停止使用。（對）

9、納稅人一次性申請多份發票代開業務，可以統一錄入代開申請后再征收開票。（錯）

10、金稅三期系統中電信企業和郵政企業的分支機構申報時，不需要填寫《增值稅匯總納稅企業信息傳遞單》。（錯）

11、POS機刷卡繳稅單邊賬是指POS刷卡后出現銀聯扣款成功，但國庫交易未成功的異常交易。（對）

12、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案，超過期限報送，金稅三期系統將自動進行違法違章案源登記。（錯）

13、《稅收征管規范》主要針對全國的征稅人。（錯）

14、《稅收征管規范》按業務的發起人區分為“依申請”和“依職權”兩種。（對）

15、《稅收征管規范》按照業務的辦理時限要求，分為“馬上辦結”和“限時辦結”兩種。（錯）

16、《稅收征管規范》按照業務事項的適用管理層級，區分為“省局”、“地市級”和“區縣級”等三種。按稅務事項具體的適用層級進行標注，可為多個層級。（錯）