第一篇：大比武大練兵征管評估試題五

征管評估試題

（五）總分120分 答題時間：150分鐘

一.單項選擇題（每題1分，共30題，共30分）1.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是。（）A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律，而高于行政法規(guī)

B.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，應(yīng)當提請全國人大常委會裁決

C.人民法院在行政訴訟中對規(guī)章“參照”適用，對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效或予以撤銷

D.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負責(zé)解釋

2.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（）。A.3個月 B.6個月 C.9個月 D.一年

3.（）是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。A.稅務(wù)機關(guān) B.財政機關(guān) C.海關(guān) D.工商局

4.（）統(tǒng)一負責(zé)全國的發(fā)票管理工作。A.國務(wù)院 B.財政部

C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門 D.財政部主管稅務(wù)部門

5.在評估分析的基礎(chǔ)上，需要納稅人說明疑點問題的環(huán)節(jié)是（）。A.實地核查環(huán)節(jié) B.約談?wù)f明環(huán)節(jié) C.評估處理環(huán)節(jié) D.評估復(fù)核環(huán)節(jié)

6.稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務(wù)機關(guān)變價處理，具體辦法由國家稅務(wù)總局規(guī)定。國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價格收購。拍賣或者變賣所得（）等費用后，剩余部分應(yīng)當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣 B.抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣

C.抵繳稅款、滯納金以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣 D.抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、拍賣、變賣 7.稅收會計核算對象是（）。A.稅款收入和滯納金收入 B.稅收資金及其運動 C.稅收收入及其運動 D.其他資金及其運動

8.下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定 9.公告機關(guān)公告?zhèn)€體工商戶和其他個人欠稅應(yīng)（）。A.每月公告一次 B.每季公告一次

C.根據(jù)實際需要隨時公告 D.每半年公告一次

10.下列各項中，關(guān)于納稅保證人說法不正確的是。（）A.學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位可以為納稅保證人 B.企業(yè)法人的職能部門不得為納稅保證人

C.納稅信譽等級C級以下的納稅人不得為納稅保證人 D.無民事行為能力的自然人不得為納稅保證人

11.下列原則中，不屬于稅務(wù)行政訴訟原則的是（）。A.人民法院特定主管原則 B.稅務(wù)機關(guān)負舉證責(zé)任原則 C.起訴停止執(zhí)行原則

D.由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)賠償原則

12.位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元;消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲本月應(yīng)向所在縣城主管稅務(wù)機關(guān)繳納城建稅為()萬元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5 13.某企業(yè)2013年初有實收資本和資本公積是500萬元，本年新增資本120萬元，新增營業(yè)賬簿12本，領(lǐng)取了一個專利證，一個稅務(wù)登記證，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為()萬元。

A.660

B.665

C.670

D.910 14.2014年，某企業(yè)職工人數(shù)和資產(chǎn)總額均符合小型微利企業(yè)條件，當年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為15萬元，則該企業(yè)應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.1.5 B.2 C.3 D.3.75 15.下列違法行為中，應(yīng)處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A.納稅人未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記 B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿

C.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

D.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿，且情節(jié)嚴重的

16.張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本18萬元(含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元)，另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)認定為海外回流文物，下列關(guān)于張某2013年繳納個人所得稅表述正確的是()。

A.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)為5.8萬

B.小汽車支出可以在稅前扣除

C.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個稅

D.文物拍賣所得按文物拍賣收入額的3%繳納個稅

17.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除

B.發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C.為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除

D.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費不得扣除

18.河南某公司房產(chǎn)原值1200萬元，2014年6月1日將其中的40%用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險，投資期限為3年，當年取得固定利潤分紅30萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2014年年度應(yīng)繳納稅房產(chǎn)稅為（）元。A.115200 B.124320 C.120960 D.144000 19.納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期所得稅匯算清繳 A.15日 B.60日 C.45日 D.90日

20.在下列關(guān)于證據(jù)的證明效力敘述中，表述不正確的是（）。A.法院的判決、裁定優(yōu)于其他書證 B.原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品 C.傳來證據(jù)優(yōu)于原如證據(jù)

D.國家機關(guān)依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證 21.稅務(wù)約談對象應(yīng)當是（）A.法人代表 B.企業(yè)銷售人員 C.企業(yè)財務(wù)負責(zé)人 D.企業(yè)的財務(wù)會計人員

22.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，這里的“存款利息”是按辦理退稅手續(xù)當天，中國人民銀行規(guī)定的()利率計算。A.活期存款

B.半年期定期存款 C.1年期定期存款 D.3年期定期存款

23.分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時，采用的資產(chǎn)類評估分析指標是（）。A.資產(chǎn)負債率 B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C.凈資產(chǎn)收益率 D.存貨周轉(zhuǎn)率

24.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列選項說法錯誤的是（）。

A.行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機關(guān)認為申請人以外的公民、法人或者其他組織與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系的，可以通知其作為第三人參加行政復(fù)議 B.申請人、第三人可以委托l(wèi)至2名代理人參加行政復(fù)議

C.申請人、第三人委托代理人的，應(yīng)當向行政復(fù)議機構(gòu)提交授權(quán)委托書，特殊情況除外

D.被申請人應(yīng)委托本機關(guān)以外的人員參加行政復(fù)議

25.委托方對稅收違法案件中的發(fā)票采取派人參與或者哪種方式進行協(xié)查（）。A.發(fā)函

B.參與受托方稅務(wù)檢查 C.移交公安 D.移交檢察院

26.房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品 , 開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的 , 計稅毛利率不得低于（）A.0.05 B.0.1 C.0.15 D.0.2 27.下列科目中，年終賬戶沖轉(zhuǎn)后無余額的是（）。A.入庫稅收 B.待征稅收 C.暫收款 D.應(yīng)征稅收

28.某單位2013年全年稅收收入計劃為120億元，前三季度實際完成稅收收入為96億元，前三季度稅收進度比時間進度（）。A.慢了5個百分點 B.快了5個百分點 C.慢了10.5個百分點 D.快了10.5個百分點

29.現(xiàn)代稅收管理的根本標志是（）。A.納稅人自我評定制度 B.風(fēng)險管理 C.稅收法定主義 D.現(xiàn)代信息技術(shù)

30.行政許可決定說明理由制度、執(zhí)法人員表明身份制度等是下列哪一項原則的要求（）。

A.行政許可法定原則 B.行政許可公平原則 C.行政許可公正原則 D.行政許可公開原則

二.多項選擇題（每題2分，共20題，共40分）

31.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以（）。

A.由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票 B.由稅務(wù)機關(guān)停供發(fā)票

C.由稅務(wù)機關(guān)吊銷稅務(wù)登記證 D.由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得 E.由稅務(wù)機關(guān)并處罰款

32.下列選項中，屬于案頭檢查的有（）A.電話 B.約談 C.資料檢查 D.資產(chǎn)盤點

33.下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述正確的有（）。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

B.納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報 D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金 E.減免條件發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告 34.下列關(guān)于小企業(yè)會計準則的說法中，正確的有（）。A.小企業(yè)會計準則下，不計提存貨跌價準備

B.小企業(yè)會計準則下，盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當沖減管理費用 C.小企業(yè)會計準則下，周轉(zhuǎn)材料均采用一次轉(zhuǎn)銷法進行會計處理

D.小企業(yè)會計準則下，存貨發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)，不計提減值準備 E.小企業(yè)會計準則下，應(yīng)當將存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)成本 35.在實際核算中，國內(nèi)生產(chǎn)總值的三種計算方法包括（）。A.生產(chǎn)法 B.配比法 C.支出法 D.收入法 E.預(yù)測法

36.下列項目中，應(yīng)計入材料采購成本的有（）。A.材料買價

B.采購人員的差旅費 C.裝卸費 D.保險費

E.運輸途中的損耗

37.下列項目中，屬于納稅義務(wù)人權(quán)利的有（）。A.依法辦理稅務(wù)登記 B.多繳稅款申請退還 C.申請延期納稅

D.申請復(fù)議和提起訴訟

E.對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)

38.上級稅務(wù)局稽查局對下級稅務(wù)局稽查局的協(xié)查質(zhì)量和效率進行考核的內(nèi)容主要包括以下哪些選項（）。A.協(xié)查對象的按期回復(fù)情況 B.受托方按期回復(fù)情況 C.委托方選票針對性 D.協(xié)查函的信息完整性 E.回復(fù)函的信息完整性

39.經(jīng)過不斷的改革與發(fā)展，目前世界各國的稅收管理組織架構(gòu)在許多方面呈現(xiàn)出趨同的特征，主要表現(xiàn)在（）。

A.區(qū)域性稅收機構(gòu)的設(shè)置受行政區(qū)劃的限制 B.圍繞納稅人需求設(shè)置并整合稅務(wù)部門內(nèi)設(shè)機構(gòu) C.設(shè)置專門的稅務(wù)司法或準司法機構(gòu) D.注重稅務(wù)機構(gòu)職能的分離和制約 40.待解稅金形成的條件是（）。A.征收人員現(xiàn)金稅款 B.代征單位結(jié)報現(xiàn)金稅款 C.納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報稅款 D.拍賣納稅人商品結(jié)報的現(xiàn)金稅款

41.納稅人可以申請延期繳納稅款的情形有（）。A.企業(yè)發(fā)生火災(zāi)，損失巨大

B.資金被盜，余額不足以支付當期稅款

C.銀行貸款即將到期，企業(yè)資金在償還貸款后不足以支付當期稅款 D.當月職工工資未發(fā)，企業(yè)資金在支付工資后不足以支付當期稅款 E.企業(yè)財務(wù)人員休假

42.下列各項中，屬于賬簿檢查相關(guān)文書的有（）。A.《調(diào)取賬簿資料通知書》及送達回證 B.《調(diào)取賬簿資料清單》 C.《稅務(wù)事項通知書》 D.《案頭檢查工作底稿》 E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

43.國家稅務(wù)總局督辦的重大稅收違法案件主要包括下列哪種情形（）。A.國務(wù)院等上級機關(guān)、上級領(lǐng)導(dǎo)批辦的案件 B.國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)批辦的案件 C.稅收違法數(shù)額特別巨大、情節(jié)特別嚴重的案件 D.在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)有重大影響的案件 E.在市、縣區(qū)范圍內(nèi)有重大影響的案件

44.《稅收違法案件協(xié)查函》內(nèi)容包括下列哪些選項（）。A.委托方處理、處罰決定 B.委托方案件基本案情 C.委托方已掌握的證據(jù) D.委托方的取證要求

E.委托方的聯(lián)系人和聯(lián)系方式

45.欠稅人有下列情況之一的，暫不納入阻止出境范圍，即（）。A.屬于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)的 B.欠稅屬于呆賬或者死欠的 C.屬于破產(chǎn)企業(yè)的 D.欠稅屬于壞賬的

46.下列各項中，按《納稅評估管理辦法》規(guī)定，需實地調(diào)查核實的有（）。A.納稅人同意自查補稅且已消除評估疑點 B.約談中評估對象不予配合

C.評估對象雖接受約談但無法消除評估疑點 D.評估對象不接受約談

47.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有（）。A.即征即退的增值稅返還款 B.教育費附加返還款

C.出售固定資產(chǎn)取得的凈收益 D.處置長期股權(quán)投資取得的凈收益

48.某公司2013年12月份繳納的下列稅種中，不屬于地方稅務(wù)局負責(zé)征收的有（）。

A.交通運輸業(yè)營業(yè)稅 B.城建稅 C.房產(chǎn)稅 D.增值稅 E.以上都是

49.下列屬于非流動資產(chǎn)的有()。A.短期投資 B.固定資產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.長期待攤費用 E.存貨

50.納稅信用管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展的（）等活動。A.采集 B.評價 C.確定 D.發(fā)布 E.應(yīng)用 F.管理 三.判斷題（每題1分，共30題，共30分）

51.定基發(fā)展速度等于相應(yīng)時期內(nèi)各個環(huán)比發(fā)展速度的連乘積。（）A.正確 B.錯誤

52.稅收管理流程是指，以保障稅收收入為導(dǎo)向，以信息技術(shù)為依托，以風(fēng)險控制為手段，旨在降低征稅成本提高征管效能，最終實現(xiàn)稅收遵從的一組相互關(guān)聯(lián)、相互作用的稅收管理活動總和。（）A.正確 B.錯誤

53.現(xiàn)行的個人所得稅納稅申報資料，包括納稅申報表及其附列資料以及減免稅事項報告表。納稅申報表中，包括基礎(chǔ)信息類、扣繳申報類、自行申報類和特殊申報類共四大類（）A.正確 B.錯誤

54.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金。（）A.正確 B.錯誤

55.小企業(yè)會計準則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應(yīng)至少每月核對一次。()A.正確 B.錯誤

56.通過建立稅收行業(yè)風(fēng)險模型，可以使稅收管理從傳統(tǒng)的查賬管理向估算企業(yè)生產(chǎn)能力轉(zhuǎn)變，使納稅評估更加科學(xué)、嚴密、準確。（）A.正確 B.錯誤

57.納稅評估中的稅收爭議，是指稅務(wù)機關(guān)和納稅人在納稅評估中因?qū){稅人應(yīng)交稅款的確定而產(chǎn)生的爭議。（）A.正確 B.錯誤

58.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。（）A.正確 B.錯誤

59.貨物運輸合同的印花稅計稅金額為運輸費用加裝卸費用。（）A.正確 B.錯誤

60.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在10日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)。（）A.正確 B.錯誤

61.稅務(wù)機關(guān)在強制執(zhí)行時，可以通知被執(zhí)行人將拍賣、變賣全部收入計入當期銷售收入額并在當期申報繳納各種應(yīng)納稅款。（）A.正確 B.錯誤 62.稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。()A.正確 B.錯誤

63.稅收風(fēng)險管理的全流程按順序是風(fēng)險管理目標規(guī)劃—風(fēng)險分析識別—風(fēng)險等級排序—風(fēng)險應(yīng)對管理—風(fēng)險應(yīng)對實施。（）A.正確 B.錯誤

64.某地處縣城的一家科技開發(fā)公司，2014年12月份轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得貨幣收入200萬元，并依法繳納了有關(guān)稅金。該公司當月應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅為0.5萬元。（）A.正確 B.錯誤

65.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，其經(jīng)費來源實行自收自支后，可以免征房產(chǎn)稅。（）A.正確 B.錯誤

66.國內(nèi)生產(chǎn)總值的計算中，生產(chǎn)法是指從生產(chǎn)的角度衡量常住單位在核算期內(nèi)新創(chuàng)造價值的一種方法，即從國民經(jīng)濟各個部門在核算期內(nèi)生產(chǎn)的總產(chǎn)品價值中，扣除生產(chǎn)過程中投入的中間產(chǎn)品價值，得到增加值。()A.正確 B.錯誤

67.公民、法人或者其他組織未經(jīng)行政許可，擅自從事依法應(yīng)當取得行政許可的活動的，行政機關(guān)應(yīng)當依法采取措施予以制止，并依法給予行政處罰。（）A.正確 B.錯誤

68.扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人可以依照法定程序采取稅收保全或強制執(zhí)行措施。()A.正確 B.錯誤

69.稅收違法案件發(fā)票協(xié)查一般都是需要異地調(diào)查取證的發(fā)票。（）A.正確 B.錯誤

70.確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專用章戳應(yīng)當隨身攜帶，嚴防丟失。外出征收稅款的，稅收票證開具人員同時從事現(xiàn)金收款工作。（）A.正確 B.錯誤

71.同甲公司法人代表張某等人認為國家稅務(wù)總局發(fā)布的稅收征管文件規(guī)定違法，可以向人民法院提起行政訴訟。（）A.正確 B.錯誤

72.各級政府部門委托稅務(wù)機關(guān)征收的各種基金、費可以使用稅收票證。()A.正確 B.錯誤

73.國務(wù)院批辦的重大稅收違法案件，一般由國家稅務(wù)總局督辦。（）A.正確 B.錯誤

74.紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當整理裝訂成冊，保存期限十年。()A.正確 B.錯誤

75.方明公司屬于天津遠華公司的二級分支機構(gòu)，按稅法的規(guī)定，需要就地繳納企業(yè)稅（）A.正確 B.錯誤

76.《稅收征收管理法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為也屬于保密范圍。（）A.正確 B.錯誤

77.玩忽職守罪的主觀方面以過失為要件。（）A.正確 B.錯誤

78.稅務(wù)機關(guān)負有對納稅人涉稅違法行為的舉證責(zé)任，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當通過合法手段、法定程序取得證據(jù)。()A.正確 B.錯誤

79.在歐盟的稅收風(fēng)險管理“金字塔模型”中，“金字塔”塔尖的策略是法律追究。（）A.正確 B.錯誤

80.所得稅費用是指小企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當期應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)來確認的、應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。()A.正確 B.錯誤

四、綜合題（共20分）

81.某房地產(chǎn)開發(fā)公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2014年3月以4800萬元的價格

購得市區(qū)一塊20000平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓，其中2000萬元系當年2月1 日向當?shù)匾患夜ど蹄y行的借款，借款期限8個月，年利率6%。當年實現(xiàn)預(yù)售收入

2000萬元，稅務(wù)機關(guān)核定的預(yù)計計稅毛利率為20%，期間費用及可扣除稅金為150萬

元，當年繳納企業(yè)所得稅50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查無誤。2015年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)工程于12月20日竣工，“三通一平”費用為400萬元，建造費用12000萬元，建筑面積60000平方米。

(2)截至12月31日累計對外銷售寫字樓50000平方米，每平方米平均售價1萬元，當年取得售樓收入48000萬元。其余10000平方米于當年12月31日用于對外投資，和其他單位合辦五星級酒店，占50%股份，產(chǎn)權(quán)已經(jīng)過戶。(3)當年發(fā)生銷售費用3500萬元，其中廣告費用1500萬元(另，上年度未扣除廣告費用300萬元)；管理費用1765萬元，其中業(yè)務(wù)招待費180萬元。

(4)建造費用12000萬元中，企業(yè)根據(jù)建筑方開具的建安發(fā)票金額11500萬元做會計處理如下：

借：開發(fā)成本 11500萬

貸：銀行存款 11500萬

同時、對企業(yè)扣留的質(zhì)量保證金500萬元做會計處理如下(該工程未最終辦理結(jié)算，企業(yè)資料證明未取得全額發(fā)票的，僅此一項)：

借：開發(fā)成本 500萬 貸：其他應(yīng)付款 500萬

(5)“營業(yè)外支出”科目當年發(fā)生額1000萬元，其中900萬元為通過法定公益性社會團體對學(xué)校的捐贈。

說明：(1)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，利息支出能按項目分攤并提供金融機構(gòu)證明的，土地增

值稅開發(fā)費用的扣除比例為5%；不能證明的，為10%。

(2)土地增值稅預(yù)征率為3%；城建稅稅率7%；教育費附加率3%。

(3)土地增值稅稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分，40%(速算扣除系數(shù)5%)；增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分，50%(速算扣除系數(shù)15%)；增值額超過扣除項目金額200%的部分，60%(速算扣除系數(shù)35%)。

要求：假設(shè)在考慮契稅的情況下，企業(yè)該項工程土地、建安成本均在2015年列支，分步計算公司2015年應(yīng)繳納的土地增值稅及企業(yè)所得稅稅額。[12分]

82.4.W市市民陳某夫婦在2014年5月利用自家房產(chǎn)，開辦了一個房產(chǎn)中介，從事房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)。陳某夫婦認為利用自己的房子房產(chǎn)中介是不需要納稅的。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理納稅申報，更未繳納稅款。

2014年9月18日，W市(地級市)地方稅務(wù)局第一分局根據(jù)數(shù)據(jù)掃描結(jié)果，委派小張和小王兩位稅務(wù)干部進行稅收評估。經(jīng)過分析和所長審批同意，小張和小王持稅務(wù)部門開具的《介紹信》，對該房產(chǎn)中介進行稅務(wù)實地核查。陳某認為小張曾經(jīng)來房產(chǎn)中介買過房屋，因為中介費問題發(fā)生過爭執(zhí)，所以小張的檢查屬于打擊報復(fù)，于是要求小張回避。小張和小王商量后一致認為這不符合稅法的回避條件，當場拒絕了陳某的要求，正常實施檢查。

經(jīng)過檢查計算，發(fā)現(xiàn)陳某5月至9月共少繳營業(yè)稅、房產(chǎn)稅合計18000元(假設(shè)不考慮其他稅款)。2014年9月19日，W市地方稅務(wù)局第一分局下達《稅務(wù)事項通知書》，責(zé)令陳某在10日內(nèi)向W市地方稅務(wù)局繳納營業(yè)稅、房產(chǎn)稅18000元，并繳納規(guī)定的滯納金(稅務(wù)征管軟件自動計算)，責(zé)令陳某按期繳納稅款。2014年9月30日，鑒于責(zé)令期滿，陳某仍未繳納稅款，第一分局經(jīng)研究，決定對陳某處9000元罰款，稅務(wù)人員小王正式送達《稅務(wù)處罰決定書》，由于陳某拒絕簽收，小王電話通知小張，并請小張前來正式簽字作證，留置送達有關(guān)稅務(wù)文書。

2014年10月15日，納稅人仍未繳納稅款和罰款，經(jīng)第一分局局長批準，稅務(wù)部門扣押并變賣了該飲食店“食用色拉油”等貨物，將色拉油等貨物按八折價格變賣給W市某賓館，所得變價收入在抵繳稅款、滯納金和罰款后，將余款于10月22日退還陳某。請根據(jù)以上情況分析：

稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行為方面有哪些不妥之處。[8分]

參考答案：

1.D 2.A 3.A 4.C 5.B 6.B 7.B 8.B 9.D 10.A 11.C 12.B 13.B 14.C 15.D 16.A 17.A 18.B 19.B 20.C 21.D 22.A 23.C 24.D 25.A 26.B 27.A 28.B 29.A 30.D 31.ADE 32.ABC 33.ABD 34.AD 35.ACD 36.ACD 37.BCDE 38.BCDE 39.BCD 40.BD 41.AD 42.ABD

43.ABCD 44.BCDE 45.AB 46.BCD 47.ABC 48.AD 49.BCD 50.ABCDE 51.A 52.B 53.B 54.A 55.A 56.A 57.B 58.B 59.B 60.B 61.B 62.A 63.B 64.A 65.B 66.A 67.A 68.B 69.A 70.B 71.A 72.A 73.A 74.B 75.B 76.B 77.A 78.A 7.9A 80.A 81.考慮契稅時。

(1)當年應(yīng)交土地增值稅。

取得土地使用權(quán)支付的金額＝4800+4800×3%＝4944(萬元)開發(fā)成本金額＝400十(12000-500)＝11900(萬元)開發(fā)費用的金額＝2000×6%÷12×8+(4944+11900)×5%＝80十842.2＝922.2(萬元)可以扣除的稅金＝(48000+2000)×5%×(1+7%十3%)＝2750(萬元)可加計扣除的費用＝(4944+11900)×20%＝3368.8(萬元)增值額 2 000+48 000-10 000 × 1-(4 9441+11 900+922.2+2 750 十 3 368.8)=60000-23885＝36115(萬元)增值率＝36115÷23885×l00%＝151.20% 應(yīng)納土地增值稅＝(36115×50%一23885×15%)一2000×3%＝18 057.5-3 582.75-60 ＝14 414.75(萬元)(2)當年應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的收入總額＝48000+10000×1＝58000(萬元)可以扣除的營業(yè)稅及附加＝48000×5%×(1+7%+3%)＝2640(萬元)廣告費用扣除限額＝(48000+10000)×15%＝8700(萬元)，大于1500+300＝1800(萬元)，所以當年可扣除1800萬元。

業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝(48000+10000)×0.5%＝290(萬元)大于180×60%＝108(萬元)，所以稅前可扣除108萬元

2015年企業(yè)會計利潤總額＝48000-4944-400-12000-3500-1765－1000－2 640－14 414.75 ＝7336.25(萬元)可扣除捐贈限額＝7336.25×12%＝880.35(萬元)寫字樓的實際毛利率＝(60000-4944-400-12000)÷60000＝71.09% 2014年實際毛利額與預(yù)計毛利額的差額＝2000×(71.09%一20%)＝1021.8(萬元)，應(yīng)計入2015年度應(yīng)納稅所得額 2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝7 336.25+10 000-300十 72 十 19.65 十 1021.8 ＝18149.7(萬元)或

企業(yè)所得稅

扣除項目總額＝4944+400+12000十(3500十300)十[1765-(180-108)]+[1 000-(900-880.35)]十 2 640+14 414.75 ＝40872.1(萬元)82.(1)稅務(wù)檢查時稅務(wù)干部應(yīng)出示《稅務(wù)檢查證》和《稅務(wù)檢查通知書》，本案只是《介紹信》。

(2)納稅人認為檢查人員應(yīng)當回避的，稽查人員是否回避，由本級稅務(wù)機關(guān)的局長決定，檢查人員不應(yīng)當當場決定。(3)9月實施稅務(wù)檢查，不應(yīng)當將納稅人9月應(yīng)納稅款作為違法納稅人行為處理。(4)對納稅人處罰前應(yīng)當首先下達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知納稅人有聽證、陳述、申辯的權(quán)利。

(5)稅務(wù)文書送達應(yīng)由兩名稅務(wù)人員進行。稅務(wù)文書采取留置送達時，稅務(wù)干部之間不可以簽字作證。

(6)本例納稅人經(jīng)責(zé)令交納和通知申報，仍未申報，已經(jīng)構(gòu)成偷稅，所以，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照偷稅處理，對納稅人處50%以上5倍以下罰款，而本例只處罰2500元，處罰比例偏低。

(7)稅務(wù)機關(guān)將扣押商品變價抵繳稅款時，應(yīng)當交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；如果無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務(wù)機關(guān)變價處理。本案直接變價處理，顯然是不正確的。

(8)拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當在3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本例剩余2100元，稅務(wù)機關(guān)到22日才退還納稅人，已經(jīng)超過了規(guī)定的3天期限。

第二篇：關(guān)于開展大比武大練兵活動的實施方案

各中隊（室）：

根據(jù)市局XX年22號文件精神要求，結(jié)合分局規(guī)范執(zhí)法實際，經(jīng)分局長辦公會議研究決定，春季工作期間，分局將開展大比武大練兵活動，現(xiàn)制定實施方案如下：

一、指導(dǎo)思想

通過開展以執(zhí)法模擬演

練活動為主要形式，以比政治素質(zhì)、比法律知識、比業(yè)務(wù)水平為主題的大比武大練兵活動，進一步提高全局執(zhí)法人員的政治思想覺悟，增強城市管理工作的自豪感和使命感，不斷提高執(zhí)法業(yè)務(wù)水平，全面推進規(guī)范執(zhí)法進程，服務(wù)迎澤區(qū)“三區(qū)”建設(shè)，促進城市管理工作再上新臺階。

二、組織機構(gòu)

為保證此次活動順利實施，取得預(yù)期成效，成立活動領(lǐng)導(dǎo)組。

組長：

副組長：

成員：

領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室和督察室。

辦公室設(shè)在機動二中隊（案件審理辦），由綜合中隊（辦公室）協(xié)助，主要負責(zé)此次活動的組織、協(xié)調(diào)等日常工作。

督察室設(shè)在七中隊（督察室），由機動二中隊協(xié)助，主要負責(zé)對各中隊落實工作情況進行督導(dǎo)檢查。

三、活動內(nèi)容

大比武大練兵活動的主要內(nèi)容是開展現(xiàn)場模擬執(zhí)法演練，范圍涉及分局的所有職責(zé)權(quán)限。

四、實施步驟

實施此次的活動時間為：XX年3月底至5月中旬，分為兩個階段：

（一）中隊自行組織階段（4月1日至4月15日）

這一階段是分局實施大比武大練兵活動的基礎(chǔ)。本階段，各中隊要結(jié)合本單位實際，制定出內(nèi)容豐富、形式新穎、操作性強的措施，在不影響日常城市管理工作的前提下，自行組織開展大比武大練兵活動。屆時，分局領(lǐng)導(dǎo)組將深入各單位進行現(xiàn)場觀摩、指導(dǎo)。中隊自行組織開展大比武大練兵階段結(jié)束后，各中隊要及時進行總結(jié)，認真查擺問題，找出差距和不足，制定出具體整改措施，寫出總結(jié)報告。

（二）分局集中培訓(xùn)階段（4月16日至5月15日）

這一階段是分局實施大比武大練兵活動的關(guān)鍵。在中隊自行組織開展大比武大練兵的基礎(chǔ)上，分局將從各中隊范圍內(nèi)重點選拔出5名業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、應(yīng)變能力強的執(zhí)法人員，集中培訓(xùn)強化，為參加市局5月中旬舉辦的決賽做好準備。

五、幾點要求

1、高度重視。各中隊要充分認識到開展大比武大練兵活動的必要性和重要性，把此項工作納入全年計劃。中隊長要親自抓，副中隊長和案件管理責(zé)任人要積極協(xié)助。

2、廣泛參與。各單位所有在崗執(zhí)法人員必須參加此次活動，不能參加者，應(yīng)如實說明理由，故意虛報、假報、謊報人員名單的，分局將追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

3、精心組織。在不影響日常工作的前提下，各單位要按照分局的統(tǒng)一安排，本著節(jié)約、務(wù)實的原則，認真準備，精心組織。

4、確保效果。此次活動旨在檢驗一線執(zhí)法人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果和執(zhí)法辦案能力，各單位要確保活動的時間、地點、內(nèi)容、人員四落實，不走形式，確保效果。

二〇〇七年三月二十二日

第三篇：關(guān)于開展大比武大練兵活動的實施方案

文章標題：關(guān)于開展大比武大練兵活動的實施方案

關(guān)于開展大比武大練兵活動的實施方案

各中隊（室）：

根據(jù)市局2007年22號文件精神要求，結(jié)合分局規(guī)范執(zhí)法實際，經(jīng)分局長辦公會議研究決定，春季工作期間，分局將開展大比武大練兵活動，現(xiàn)制定實施方案如下：

一、指導(dǎo)思想

通過開展以執(zhí)法模擬演練活動為主要形式，以

比政治素質(zhì)、比法律知識、比業(yè)務(wù)水平為主題的大比武大練兵活動，進一步提高全局執(zhí)法人員的政治思想覺悟，增強城市管理工作的自豪感和使命感，不斷提高執(zhí)法業(yè)務(wù)水平，全面推進規(guī)范執(zhí)法進程，服務(wù)迎澤區(qū)“三區(qū)”建設(shè)，促進城市管理工作再上新臺階。

二、組織機構(gòu)

為保證此次活動順利實施，取得預(yù)期成效，成立活動領(lǐng)導(dǎo)組。

組長：

副組長：

成員：

領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室和督察室。

辦公室設(shè)在機動二中隊（案件審理辦），由綜合中隊（辦公室）協(xié)助，主要負責(zé)此次活動的組織、協(xié)調(diào)等日常工作。

督察室設(shè)在七中隊（督察室），由機動二中隊協(xié)助，主要負責(zé)對各中隊落實工作情況進行督導(dǎo)檢查。

三、活動內(nèi)容

大比武大練兵活動的主要內(nèi)容是開展現(xiàn)場模擬執(zhí)法演練，范圍涉及分局的所有職責(zé)權(quán)限。

四、實施步驟

實施此次的活動時間為：2007年3月底至5月中旬，分為兩個階段：

（一）中隊自行組織階段（4月1日至4月15日）

這一階段是分局實施大比武大練兵活動的基礎(chǔ)。本階段，各中隊要結(jié)合本單位實際，制定出內(nèi)容豐富、形式新穎、操作性強的措施，在不影響日常城市管理工作的前提下，自行組織開展大比武大練兵活動。屆時，分局領(lǐng)導(dǎo)組將深入各單位進行現(xiàn)場觀摩、指導(dǎo)。中隊自行組織開展大比武大練兵階段結(jié)束后，各中隊要及時進行總結(jié)，認真查擺問題，找出差距和不足，制定出具體整改措施，寫出總結(jié)報告。

（二）分局集中培訓(xùn)階段（4月16日至5月15日）

這一階段是分局實施大比武大練兵活動的關(guān)鍵。在中隊自行組織開展大比武大練兵的基礎(chǔ)上，分局將從各中隊范圍內(nèi)重點選拔出5名業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、應(yīng)變能力強的執(zhí)法人員，集中培訓(xùn)強化，為參加市局5月中旬舉辦的決賽做好準備。

五、幾點要求

1、高度重視。各中隊要充分認識到開展大比武大練兵活動的必要性和重要性，把此項工作納入全年計劃。中隊長要親自抓，副中隊長和案件管理責(zé)任人要積極協(xié)助。

2、廣泛參與。各單位所有在崗執(zhí)法人員必須參加此次活動，不能參加者，應(yīng)如實說明理由，故意虛報、假報、謊報人員名單的，分局將追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

3、精心組織。在不影響日常工作的前提下，各單位要按照分局的統(tǒng)一安排，本著節(jié)約、務(wù)實的原則，認真準備，精心組織。

4、確保效果。此次活動旨在檢驗一線執(zhí)法人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果和執(zhí)法辦案能力，各單位要確保活動的時間、地點、內(nèi)容、人員四落實，不走形式，確保效果。

二〇〇七年三月二十二日

《關(guān)于開展大比武大練兵活動的實施方案》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀關(guān)于開展大比武大練兵活動的實施方案。

第四篇：文旅大學(xué)習(xí)大比武大提升體會

文旅大學(xué)習(xí)大比武大提升體會

按照縣委組織部關(guān)于開展行政審批“大學(xué)習(xí)、大比武、大提升”活動要求，我局深入開展了“大學(xué)習(xí)、大比武、大提升”活動。結(jié)合自身工作實際和學(xué)習(xí)情況，談幾點心得體會：

一、不斷強化思想認識。

作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員，必須考慮如何將文旅事業(yè)發(fā)展與縣旅游經(jīng)濟發(fā)展進行融合推進，跳出文旅看文旅，跳出本地看差距，從而實現(xiàn)“以文促旅，以旅彰文”的目標;同時必須鼓勵科室干部擯棄按部就班的做法，鼓勵科室干部在工作中大膽創(chuàng)新，營造“激青工作，大膽創(chuàng)新”的良好氛圍。

二、培樹責(zé)任擔(dān)當意識。

要明確推動文旅事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的目標，落實市委“大抓營商環(huán)境、大抓招商引資、大抓項目建設(shè)”的要求，不斷學(xué)習(xí)愛崗敬業(yè)、不斷求索、樂于奉獻的先進榜樣。在遇到困難和挑暫時，只有把責(zé)任扛在肩上、把擔(dān)當落在行動，只有本著對社會負責(zé)、對組織負責(zé)、對自己負責(zé)，務(wù)實工作高效管理，發(fā)揮自身聰明智慧，才能讓文旅事業(yè)煥發(fā)新的活力，才能使文旅系統(tǒng)全體干部的業(yè)務(wù)能力得到提升。

三、切實加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

業(yè)務(wù)能力和政治素質(zhì)直接關(guān)系工作能力和水平，我們要充分認識到此次活動的重要性和緊迫性，認真學(xué)習(xí)文件和上級會議精神以及文化行政市場相關(guān)法律法規(guī)，用知識理論武裝頭腦，并且積極帶領(lǐng)科室人員研討學(xué)習(xí)，促進科室干部人人成為業(yè)務(wù)通、多面手。同時要將開展活動與日常工作緊密結(jié)合起來，邊活動、邊工作、邊提升，實現(xiàn)學(xué)中干、干中學(xué)，確保活動高質(zhì)量開展。

第五篇：比武大練兵心得體會

護士技能大練兵心得體會

為貫徹醫(yī)院關(guān)于開展以全員崗位培訓(xùn)為主要內(nèi)容的大練兵大比武競賽活動精神，各臨床、醫(yī)技、行政科室按照競賽活動計劃逐項安排落實，各專業(yè)競賽組下科室督查、指導(dǎo)，全院迅速形成了人人參與練兵、個個不甘落后的良好氛圍。

“先生，先生您怎么樣了，現(xiàn)場有一同志昏倒，我是一名護士懂得急救知識??”

2010年11月，在劉主任的帶領(lǐng)下，門診輸液室正在進行著一場緊張的成人院前心肺復(fù)蘇技術(shù)，這次急救演練過程曲折，考核全面，形式生動，真是一次別開生面的急救演練！操作者思維靈敏，技術(shù)嫻熟，規(guī)范認真，觀看者悉心學(xué)習(xí)，集思進取。通過此次急救演練，有效地提高了科室人員的急救意識和應(yīng)急能力，發(fā)現(xiàn)了急救措施存在的不足，有助于科室調(diào)整下一步大練兵培訓(xùn)計劃。

此次練兵比武重點操作包括：成人院前心肺復(fù)蘇技術(shù)、密閉式靜脈留置針輸液技術(shù)、靜脈采血技術(shù)、氧氣吸入技術(shù)及靜脈輸液泵應(yīng)用技術(shù)等。全院從領(lǐng)導(dǎo)到職工無一不重視此次比武操作訓(xùn)練，紛紛利用自己的閑暇時間，到十樓練習(xí)操作，并有技術(shù)一流的梅娜老師給予指導(dǎo)糾正，大家認真努力，老師細心指教。不僅如此，理論知識的鞏固也十分重要，我不斷強化學(xué)習(xí)《臨床護理管理質(zhì)量標準執(zhí)行手冊》和臨床護理技術(shù)操作執(zhí)行手冊》，通過比武大練兵，我熟練了操作技能，扎實了理論知識，收獲頗豐，在大練兵活動中錘煉自己、不斷成長。