第一篇：征管類試題

一、單項選擇題

1.納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理()。

A、注銷稅務登記 B、變更稅務登記 C、開業稅務登記 D、注冊稅務登記

2．實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理()。納稅人的停業期限不得超過一年。

A、變更登記 B、停復業登記 C、停業登記 D、復業登記

3．納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A、辦理零申報 B、免除申報 C、延期申報 D、并入下期申報

4．納稅人應當設置但未設置賬簿的，稅務機關有權()。A、核定其應納稅額 B、規定其財務核算方式

C、確定其會計制度 D、指定某會計師事務所為其建賬

5．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取()措施。

A、稅收保全 B、強制執行 C、刑事拘留 D、沒收財產

6．稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付()。A、清單和收據 B、收據 C、清單 D、發票

7．欠繳稅款數額在（）以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

A、2萬元 B、5萬元 C、8萬元 D、10萬元

8．對欠稅的納稅人，抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供納稅人的()情況。

A、財務報表 B、資金 C、欠稅 D、銷售

9．納稅人有()情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。A、變更法人代表 B、變更經營范圍 C、合并、分立 D、變更財務人員

10．稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具()。

A、發票 B、收據 C、代收稅款憑證 D、完稅憑證

11．關于調賬檢查，下列說法正確的是：（）。

A、必要時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查。

B、調賬檢查時稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付收據，并在3個月內完整退還。

C、有特殊情況的，縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查

D、調取當年賬簿進行檢查的，稅務機關必須在30日內退還所調取的賬簿資料

12．稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經()批準。

A、開戶銀行負責人

B、設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長 C、縣以上稅務局（分局）局長

D、銀行縣、市支行或者市分行負責人

13．《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在()內未被發現的，將不再給予行政處罰。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

14．《稅收征管法》規定的行政處罰，罰款額在（）以下的，可以由稅務所決定。

A、500元 B、1000元 C、2000元 D、5000元

15．稅務人員因操作失誤，在綜合征管軟件中形成垃圾數據，前臺無法修改，必須后臺處理，應通過“湖北省稅收征管信息系統V2.0運行維護軟件”中的()歸口上報省局解決。

A、待辦事項 B、問題提交和反饋 C、數據查詢 D、數據維護申請審批

16．綜合征管軟件《稅務登記表》中的“國標行業”，除應錄入納稅人主行業外，還應根據納稅人實際生產經營情況，最多錄入()個副屬行業。

A、一 B、二 C、三 D、四

17．某已正常納稅申報的增值稅小規模納稅人，其納稅申報期限界滿后，發現因計算錯誤少申報當期增值稅應稅銷售額，主動到辦稅服務廳辦理自查補申報手續。辦稅服務廳“申報征收崗”應在綜合征管軟件中通過()模塊處理。

A、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區小規模納稅人）B、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區小規模納稅人）（補充申報）

C、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區小規模納稅人）（更正）D、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區小規模納稅人）（補充申報）（更正）

18．綜合征管軟件中，“稅務登記表”中的行業與“稅種認定”中的稅目不符，其原因可能是()。

A、修改了行業信息，而未修改行業明細； B、修改了行業明細，而未修改稅目信息 C、修改了行業信息，而未修改稅目信息 D、以上原因都正確

19.納稅人采取()納稅申報方式，不需要經稅務機關批準。A.上門申報 B.郵寄申報 C.電話申報 D.數據電文申報

20.下列涉稅事項中不屬即辦事項的是（）。A、設立登記

B、增值稅小規模納稅人發票票種核定。C、增值稅一般納稅人資格認定

D、丟失增值稅專用發票已報稅證明單開具。

21.根據法律規定，（）不屬于保密范圍。A、技術信息 B、經營信息

C、主要投資人 D、稅收違法行為信息

22.納稅人丟失專用發票，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在（）上刊登遺失聲明。A、《稅收征納》 B、《中國稅務報》 C、財經類報刊雜志 D、《中國稅務》

23.把稅收征管體系比成一座“金字塔”，從下至上依次是：（）、處理申報信息、進行稅務稽查、查處偷逃稅案件、追究法律責任。

A、稅收征收 B、稅收管理、C、稅務檢查 D、納稅服務

24.《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》就納稅人的權利和義務進行告知，其中共包括()項權利和10項義務。A.12 B.13 C.14 D.15

25.《注冊稅務師資格制度暫行規定》對從事稅務中介業務的專業技術人員實行注冊稅務師制度，并將其納入國家執業資格證書制度范疇。資格考試全國統一大綱、統一命題、統一組織的考試制度，考試人員在連續()個考試年度內通過全部五個科目為合格。

A.2 B.3 C.4 D.5

二、多項選擇題

1．納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有（）和請求國家賠償等權利。

A、陳述權、申辯權 B、申請行政復議 C、提起行政訴訟 D、拒絕履行決定

2．()應當自領取營業執照之日起30日內向所在地稅務機關申請辦理稅務登記。

A、企業 B、個體工商戶

C、從事生產、經營的事業單位 D、企業在外地設立的分支機構

3．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管()。

A、賬簿 B、記賬憑證 C、完稅憑證 D、發票存根

4．從事生產、經營的納稅人的()應當報送稅務機關備案。A、財務、會計制度 B、財務、會計處理辦法 C、會計核算軟件 D、賬簿

5．單位、個人在()時，應當按照規定開具、使用、取得發票。

A、購銷商品 B、提供經營服務 C、接受經營服務 D、從事其他經營活動

6．下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額。()A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

C、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期

申報，逾期仍不申報的

D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

7．納稅人、扣繳義務人有下列哪幾種情形，須向稅務機關報告。()A、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人拒絕的 B、納稅人有合并、分立情形的、C、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前 D、納稅人放棄到期債權的

8．納稅人下列行為中，稅務機關在責令限期改正的同時，可處以罰款的是()。

A、逾期未辦理稅務登記證 B、逾期未辦理納稅申報

C、未按規定設置賬簿 D、未將會計處理辦法報送稅務機關

9．下列行為中屬于抗稅的有()。A、采取威脅手段，拒絕繳納稅款 B、用暴力手段，拒絕繳納稅款 C、拒不提供納稅資料

D、稅務機關通知申報后仍拒不申報納稅

10．稅務機關()，給納稅人合法權益造成損失的，納稅人可依法請求行政賠償。

A、采取稅收保全措施不當

B、采取稅收強制執行措施不當

C、當納稅人在限期內已繳納稅款后，未立即解除稅收保全措施 D、稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施

11．關于銀行賬號，下列說法正確的是：()A、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶起15日內，向主管稅務機關以口頭或書面方式報告

B、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號

C、從事生產經營的納稅人銀行賬號發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告

D、納稅人的銀行賬號發生變化的，納稅人的開戶銀行應當自變化之日起15日內，向稅務機關書面報告。

12.關于稅務檢查下列說法正確的是：()A、稅務機關應當建立科學的檢查制度，統籌安排檢查工作，嚴格控制對納

稅人、扣繳義務人的檢查次數，避免重復檢查

B、稅務機關應當制定合理的稅務稽查工作規程，負責選案、檢查、審理、執行的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約，規范選案程序和檢查行為

C、稅務檢查工作的具體辦法由國家稅務總局制定 D、稅務檢查由稽查局專職負責

13．納稅人合并、分立時未繳清的稅款，()。A、合并后的納稅人不承擔清繳欠稅的義務

B、應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務 D、分立后的納稅人均不承擔清繳欠稅的義務

D、分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

14．下列有關對減稅、免稅的敘述，正確的是()。A、納稅人必須以書面形式申請減稅、免稅 B、納稅人可以書面或口頭的形式申請減稅、免稅

C、減稅、免稅的申請須經法律、行政法規規定的減稅、免稅審查批準機關審批

D、地方各級人民政府違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效

15.下列有關納稅人權利的論述，正確的是（）。A、納稅人有權要求稅務人員出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，否則有權拒絕接受檢查。

B、納稅人有權檢舉其他納稅人的稅收違法行為。

C、對稅務機關作出的決定，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

D、如納稅人享受的稅收優惠需要備案的，應當按照稅收法律、行政法規和有關政策規定，及時辦理事前或事后備案。

三、判斷題

1．稅務機關構建現代化稅收征管體系的目標是全面提高稅收征管的質量和效率，具體來說就是要努力做到“兩提高，兩降低”，即提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。（）

2．以風險管理為導向，就是要對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。（）3．扣繳義務人包括具有代征代繳和代扣代繳稅款行為的單位和個人。（）

4．納稅人因生產、經營場所變動的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更登記前或者生產、經營地點變動前，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。

（）

5．從事生產、經營的納稅人外出經營，自在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續12個月內累計超過180天的，不再需要向經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記。（）

6．從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關審核。（）

7．銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號。（）

8．國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）

四、案例分析題

1、某縣國稅局集貿稅務所在2011年12月4日了解到其轄區內經銷商品的個體工商業戶B（定期定額征收業戶），每月10日繳納上月稅款，打算在12月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2011年12月稅款1200元的可能。該稅務所于12月5日向B下達了限12月31日繳納12月份稅款1200的通知。12月27日，該稅務所發現B正在聯系貨車準備將其所剩余的貨物運走，于是當天以該稅務所的名義由所長簽發向B下達了扣押文書，由稅務人員李某和兩名協稅組長共3人將B價值約1200元的貨物扣押存放在借用的某機械廠倉庫里。問題：稅務所的執法行為有哪些錯誤？

2、2011年8月28日，某區國稅局中心稅務所對所屬某商場2010年度的納稅檢查。稽查人員對該商場財務部門向有關人員出示稅務檢查證后，對該商場的納稅情況開始進行檢查。在實地檢查中，稽查人員從該企業的一個沙發后發現一本銷售單據，經清點核對，屬于帳外單據，未記入銷售收入帳簿，共應補繳增值稅3萬元，應課征滯納金2萬元。該商場法人劉某發現后，指使有關人員將帳外單據奪回，將稽查人員推出門外，還給有關人員打電話，調集車輛將現存商品貨物轉移運走。當日下午，稽查人員迅速返回稅務所，報經所長批準后，開具《查封（扣押）證》，會同公安人員一同返回該商場。當即查封了該商場價值8萬余元的商品貨物，并向該商場開付查封清單。8月29日，稅務稽查人員在履行了有關法定手續后，向該商場下達了《稅務處理決定書》，認定該商場偷稅3萬元，限期繳納，同時還送達了《稅務行政處罰告知書》，告知該商場，對其偷稅行為將按照所偷稅款給予1倍的罰款，對其拒絕檢查行為將罰款2000元。該商場法人劉某覺得理虧，怕事情鬧大，放棄聽證權利。8月30日，稽查人員在履行了有關法定手續后，向該商場下達了《稅務行政處罰決定書》，對其偷稅行為按照所偷稅給予了罰款，對其拒絕檢查的行為罰款2000元。

問：分別指出稅務人員上述行為中哪些執法行為違反了征管法。

一、單項選擇題

B C C A B C B C C D D C D C D C B A A C D B C C B

二、多項選擇題

ABC ABCD ABCD ABC ABCD ABCD ABC ABCD AB ABCD BC ABC BD ACD ABCD

三、判斷題

對 對 錯 錯 對 錯 對 對

四、案例分析題

1、答：該稅務所在采取稅收保全措施時存在以下問題： ①違反法定程序。《稅收征管法》第38條規定了采取稅收保全措施的程序是責令限期繳納在先，納稅擔保居中，稅收保全措施斷后。該所未要求B提供納稅擔保直接進行扣押，違反了法定程序。

②越權執法。該納稅人不屬于《稅收征管法》第37條規定的未按照規定辦理稅務登記的納稅人，也不是臨時從事生產經營的納稅人，對其采取稅收保全措施，應該按照《稅收征管法》第38條的規定執行，即采取稅收保全措施應經縣以上稅務局（分局）局長批準，本案中由該稅務所所長向B下達扣押文書顯然沒有經過縣以上稅務局（分局）局長批準。③執行不當。《實施細則》第63條規定，稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，必須由兩名以上稅務人員執行。該稅務所執行扣押行為時只有稅務人員李某一人，協稅組長雖可協助稅務人員工作，但不能代替稅務人員執法。

2、答①檢查程序不當。《稅收征管法》第59條：稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。②查封程序不當，《稅收征管法》第38條的規定執行，即采取稅收保全措施應經縣以上稅務局（分局）局長批準。③查封貨物價值不當。《稅收征管法》第64條 稅務機關執行稅收征管法第三十七條、第三十八條、第四十條 的規定，扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價估算。

第二篇：征管試題

一、單選

1、關于稅務登記下列說法正確的是（）

A．對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局應分別辦理稅務登記，分別設置稅務登記代碼 B．對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享 C．從事生產經營的納稅人，應當自納稅義務發生之日起，30日內向稅務機關申報辦理稅務登記 D．個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國家稅務總局制定

2、有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自（）內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記。A．承包承租合同簽訂之日起15日 B．實際經營或提供勞務之日起15日 C．承包承租合同簽訂之日起30日 D．實際經營或提供勞務之日起30日

3、關于扣繳稅款登記，下列說法正確的是（）

A．扣繳義務人自辦理營業執照之日起，30日內辦理扣繳稅款登記 B．扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以不辦理扣繳稅款登記 D．按規定不需要辦理稅務登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記

4、關于變更、注銷稅務登記，下列說法正確的是（）

A．納稅人的工商登記內容發生變化的，應到稅務機關申報辦理變更稅務登記 B．納稅人在辦理變更稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款

C．納稅人依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記后，15日內向稅務機關申報辦理注銷稅務登記

D．納稅人被吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

5、企業發生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理注銷稅務登記。

A．經濟性質或企業類型發生變化 B．經營地址發生變化 C．注冊資金發生變化 D．發生解散、破產、撤銷

6、關于報驗稅務登記，下列說法正確的是（）

A．辦理報驗登記的范圍，僅包括從事生產、經營活動的納稅人

B．到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當向經營地稅務機關辦理外出經營活動稅收管理證明

C．從事生產、經營的納稅人外出經營，超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續 D．辦理報驗稅務登記時，應當持稅務登記副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理

7、A公司將稅務登記證轉借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務機關應（）A．責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B．處以2000元發下罰款

C．處2000元以上10000元以下罰款 D．處10000元以上50000元以下罰款

8、納稅人有（）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。A．未在規定期限內申請辦理稅務登記 B．未按規定使用稅務登記證

C．不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D．偽造稅務登記證件

9、《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（），最長不得超過（）。A．45日、一年

B．15日、90天

C．30日、180天

D．10日、180天

10、對網上報稅納稅人開戶管理，應該通過金稅三期核心征管（）中進行操作。A．設立登記 B．納服功能樹 C．網報后臺管理 D．決策支持平臺

11、關于延期申報、下列說法正確的是（）。

A.納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出。

B.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。C.在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金。

D.辦理延期申報的納稅人，應該在延期申報期預繳稅款，并在核準的延期內，辦理稅款結算。

12、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照（）的規定執行。A.國務院B.國家稅務總局C.法律D.地方政府

13、經稅務機關委托，某鄉財政所可以對轄區內的經營戶（）。A.征收稅款B.采取稅收保全措施C.采取強制執行措施D.以上行為均可以

14、對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，（）。A.由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款 C.由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

15、簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額

16、（）是稅收征管的核心。

A.稅款征收B.稅源監控C.稅務管理D.稅務檢查

17、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。A.稅務所B.征管分局C.縣以上稅務局（分局）D.省級稅務局

18、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況（）

A、企業、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的； B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅； D、已經連續停止生產經營一年（按日歷日期計算）以上的企業欠稅。

19、關于實地核查，下列說法正確的是（）。A.實時實地核查稅務人員不得少于3人 B.須經縣以上稅務機關批準 C.須經核查人員所屬稅務機關批準 D.不需要發出《稅務檢查通知書》

20、對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務違法行為，國家稅務機關追繳其稅款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久

21、發票的管理辦法由（）規定。

A、國務院 B、財政部 C、國家稅務部總局 D、省自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

22、對未按規定設置，保管帳簿的納稅人，稅務機關（）。A、應責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、應責令限期改正，并處2000元以下罰款 C、應責令限期改正，處2000元以下罰款

D、應責令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款

23、納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關可以處（）的罰款。

A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

24、對未按照規定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關資料的扣繳義務人追究違法責任時，稅務機關應（）。

A、責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款

B、責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C、責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 D、責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款

25、對生產經營規模小又確無建帳能力的納稅人，下列說法正確的是：（）A、可以聘請稅務機關的工作人員代為建帳 B、只能聘請注冊稅務師代為建帳和辦理帳務 C、建立收支憑證粘貼簿以代替帳簿 D、按稅務機關的要求，安裝和使用稅控裝置

26、關于帳簿、會計憑證和報表，下列說法正確的是：（）

A、帳簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商資企業和外國企業可以使用外國文字記帳。B、帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的制作應該及時、準確、全面。

C、帳簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存10年，法律、行政法規另有規定的除外。

D、扣繳義務人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細帳

27、某娛樂城以發票已用完為由，給消費者開具了收據。對此稅務機關應當責令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1萬元以下 D.1萬元以上

28、下列關于企業開具和使用發票的說法中，正確的是()。A.屬于民族自治區的企業，必須同時使用中文和民族文字開具發票 B.可以拆本使用專用發票

C.發票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改 D.發票的全部聯次必須一次性如實填開

29、已經開具的發票存根聯應保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十

30、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發票。A、保證人和不超過一萬元的保證金 B、保證人和不超過三萬元的保證金 C、保證人或不超過一萬元的保證金 D、保證人或不超過三萬元的保證金

二、多選題

1、哪些對象可以不辦理稅務登記（）

A．國家機關

B．個人

C．無固定生產、經營場所的流動性農村小商販 D．未辦理工商營業執照的生產、經營者

2、納稅人發生下列（ABCD）變化時，應辦理變更稅務登記。A．改變單位名稱或個人姓名

B．改變所有制形式 C．改變生產經營范圍

D．改變銀行賬號

3、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B．按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月

C．納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款 D．納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》 E．稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票

4、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（）A．開立一般存款賬戶

B．申請辦理延期申報

C．申請減稅、免稅、退稅

D．申請開具外出經營活動稅收管理證明 E．繳納稅款

5、納稅人存在（）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。A．營業執照未年審

B．稅務機關正在進行納稅評估 C．工商管理費未繳的D．申請注銷的當月稅款未結清

6、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B．按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月

C．納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款 D．納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》 E．稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票

7、以下行為中，屬于采取稅收保全措施不當的有（）。A.納稅人在規定的期限內繳納了稅款，稅務機關未立即解除保全措施 B.對非從事生產、經營的納稅人采取稅收保全措施 C.扣押、查封的財產價值大大超過納稅人應納稅款 D.凍結銀行存款大大超過其應納稅款

8、稅務機關依法采取稅收強制執行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強制執行范圍的有（）。

A、營業稅500萬元 B、房產稅100萬元 C、稅收滯納金38萬元 D、稅收罰款150元

9、在我國稅收制度體系中，屬于財產行為稅的稅種主要有（）A、房產稅、契稅、車船稅、B、土地增值稅和城鎮土地使用稅、C、資源稅、印花稅、城市維護建設稅、D、耕地占用稅、筵席稅等。

10、房產稅征收范圍是在（）

A、城市

B、縣城

C、鄉鎮

D、建制鎮和工礦區

11、新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅（）A、征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準征用之日起開始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準征用當月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

12、土地增值稅的計稅依據是按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額及轉讓減扣除項目，所謂扣除項目金額，主要包括（）

A、取得土地使用權的所支付金額。B、房地產開發成本、費用。C、房地產開發費用。D、與轉讓房地產有關的稅金與其他扣除項目。

13、稅款繳納方式主要有（）。

A、支票方式繳納稅款

B、銀行卡方式繳納稅款

C、電子結算方式繳納稅款

D、稅庫銀聯網，申報繳款同步模式

14、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的 B、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 E、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

F、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

15、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。

A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的 D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E、未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

16、稅務人員發生（）行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

A、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人有偷稅等行為 B、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失 C、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益

D、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復

17、納稅申報的基本要求是（）。A．申報要及時

B．納稅人、扣繳義務人的報表和有關資料要齊全、完整 C．申報的項目要完整

D．不得編造、隱瞞有關數據和經營情況 E．扣繳義務人沒有責任進行納稅申報

18、關于稅收征收的原則敘述正確的是（）。

A．稅務機關征收稅款必須堅持按法定權限和法定程序的累則 B．在任何情況下，稅收都應該優先于無擔保債權 C．稅收優先于抵押權、質權、留置權 D．稅收優先于罰款、沒收違法所得

E．相同規模的納稅人的同一稅種的稅款在征收入庫時應該歸入同一級別的財政

19、實施稅收保全措施的條件有（）。A．納稅人有逃避納稅義務的行為

B．納稅人在規定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內 C．超過了時限而沒有交納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅相保

E．經稅務機關責令限期繳納，逾期仍末繳納的

20、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（）A．結清應納稅款

B．繳銷發票

C．繳銷稅務登記證件 D．結清滯納金、罰款

21、納稅人辦理下列（）事項時，必須提供稅務登記證件。A.開立銀行賬戶 B.申請減稅、免稅 C.辦理停業、歇業 D.領購發票

22、單位和個人首次申請領購發票應向稅務機關提供證件的有（）。A.稅務登記證件 B.經辦人身份證明 C.工商營業執照 D.發票專用章的印模

23、下列關于發票的開具的說法，正確的有（）。

A.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。

B.開具發票時應按號順序填開，各聯內容完全一致，并在各聯加蓋發票專用章。C.開具發票一律使用中文。

D.任何單位和個人不得有虛開發票行為。

24、下列關于發票開具要求的表述中，正確的是（）。A.未發生經營業務，一律不得開具發票 B.任何單位和個人不得轉借、轉讓或者代開發票 C.任何單位和個人一律不得拆本使用發票

D.除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。

E.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

25、《發票管理辦法》規定，開具發票的單位和個人應當（）。A.建立發票使用登記制度 B.設置發票登記簿

C.定期向主管稅務機關報告發票使用情況

D.按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀

26、稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查（）。A.印制、領購、開具、取得和保管發票的情況 B.調出發票查驗

C.查閱、復制與發票有關的憑證、資料 D.向當事各方詢問與發票有關的問題和情況

27、下列有關納稅申報表述不正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報 C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理。E.實行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

28、下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ．雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ．發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期 仍不申報的

Ｄ．納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

29、需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑（）直接向經營地稅務機關申請代開發票。A、營業執照； B、稅務登記證； C、憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明； D、經辦人身份證明。

30、下列行為哪些屬于未按照發票管理規定使用發票（）。

A．轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品 B．拆本使用發票 C．擴大發票使用范圍 D．以其他憑證代替發票使用

三、判斷題

1、固定業戶外出經營的，也應攜帶稅務登記證副本或稅務機關發給的其他有關證件，亮證經營，并接受稅務機關的查驗。（）

2、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并將有關納稅人的銀行賬號主動向稅務機關提交書面報告。（）

3、個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。（）

4、納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件，但是，其應納稅款的追征仍按稅收征管法及其實施細則的規定執行。（）5、2014年3月10日，某納稅人經上級主管部門批準撤銷，其辦理注銷稅務登記的法定時限是4月10日。（）

6、納稅人外出經營活動開始前，持《外管證》向外出經營地稅務機關報驗登記，自《外管證》簽發之日起15日內未辦理報驗登記的，所持證明作廢。（）

7、在金稅三期核心征管系統中，如果納稅人忘記網上報稅登錄密碼，稅收管理員可以通過納服功能樹下的相關模塊重置密碼，不能修改密碼。（）

8、享受稅收優惠政策和不達起征點的納稅人，要按規定辦理納稅申報。（）

9、定期定額在定額執行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額但又未超過定額20%的，在規定的期限內申報納稅不加收滯納金。（）

10、企業在外地設立的分支機構必須按照規定報送財務會計報表。（）。

11、納稅人在稅務機關批準的延期申報期限內，可不繳納稅款。（）

12、定期定額戶的定額信息是稅務機關可以披露的納稅人的涉稅信息。（）

13、納稅人、扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

14、納稅人有如下情形的，稅務機關有權核定其應納稅額：發生納稅義務，未按規定的期限辦理納稅申報的。（）

15、稅務機關在對納稅人、扣繳義務人采取強制執行措施時，不可對滯納金同時強制執行。（）

16、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應該說：在這種情況下，稅款是優先于罰款的。（）

17、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其大額不動產之前，應當向稅務機關報告。（）

18、稅務機關2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發現，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經超過三年，所以，按照征管法規定，此筆稅款不應當再辦理退還手續。（）

19、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

20、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在申報期內提出申請。（）

21、稅務機關和業務主管部門是發票的主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。（）

22、增值稅專用發票由省、自治區、直轄市國家稅務局指定企業印制；其他發票由省、自治區、直轄市地方稅務局指定企業印制。（）

23、國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）

24、某納稅人雖已建立帳證，但稅務機關在檢查中發現其成本資料不全，原始憑證殘缺，報表不能反映其真實的經營情況。對此，稅務機關可以核定其應納稅額。（）

25、定期定額戶的實際經營額與稅務機關核定的經營額相一致時，就不需要報送納稅申報表。（）

26、某生產性企業在領取稅務登記證后15日內未將財務、會計制度報送稅務機關備查，稅務機關應責令限期改正，可以對其處2000元以下罰款。（）

27、對非法印制發票的行為，稅務機關應銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。（）

28、對有《稅收征管法》規定的稅收違法行為的納稅人，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。（）

29、經縣以上稅務機關批準，生產經營規模小確無建帳能力的納稅人，應該建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。（）

30、納稅人可以自愿安裝、使用稅控裝置，并按照稅務機關的規定報送有關的數據和資料。（）

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業稅務登記是如何規定的？ 2．《稅收征管法》對稅務登記的變更、注銷是如何規定的？

3．納稅人在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，在主管稅務機關應辦理哪些手續？ 4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務登記證件? 5．關于稅務登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細則》是如何規定的？

6．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，稅務機關應對其怎樣處理？

7．《稅收征管法》及其實施細則對財務、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規定的？ 8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規定的？ 9．申請領購發票有什么手續？ 10．發票的填開有哪些要求？

11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規定的？ 12．關于延期申報，《實施細則》是如何規定的？

13．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法律責任？ 14．納稅人申請網上申報如何辦理？

15．如果納稅申報期在國家法定的節假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

16、納稅人網報內財務報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進行了申報，如何進行修改？

17．未達起征點的定期定額戶為什么產生未申報記錄？

18．執行小企業會計準則的企業為什么填寫利潤表時，財務費用為負數時無法填寫？ 19．對非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？ 20．申報錯誤更正后為什么會產生多繳稅款？答案：

一、單項選擇題

1、B

2、C3、B

4、D

5、B

6、D7、D8、C9、C10、B

11、B12、C13、A14、C15、D

16、A17、D18、B19、C20、D

21、A22、A23、C24、D25、B

26、C27、C28、D29、C30、C

二、多項選擇題

1、ABC

2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、√

9、√

10、×

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、×

17、√

18、×

19、×20、×

21、×

22、×

23、√

24、√

25、×

26、√

27、×

28、×

29、×30、×

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業稅務登記是如何規定的？

答：《稅收征管法》第15條規定：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發給稅務登記證件。

2．《稅收征管法》對稅務登記的變更、注銷是如何規定的？

答：《稅收征管法》第16條規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

3．納稅人在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，在主管稅務機關應辦理哪些手續？ 答：根據《稅收征收管理法實施細則》第16條的規定，納稅人在注銷稅務登記前，應當向稅務 16 機關結清應納稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務登記證件? 答：除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務登記證件：（1）開立銀行帳戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領購發票；（5）申請開具外出經營活動稅收管理證明；（6）辦理停業、歇業；（7）其他有關稅務事項。

5．關于稅務登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細則》是如何規定的？

答：《稅收征收管理法實施細則》第21條規定，從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

6．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，稅務機關應對其怎樣處理？ 答：根據《稅收征管法實施細則》第90條的規定，納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

7．《稅收征管法》及其實施細則對財務、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規定的？ 答：《實施細則》第24條規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。納稅人建立的會計電算化系統應當符合國家有關規定，并能正確、完整核算其收入或者所得。

8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規定的？

答：《稅收征管法》第２３條規定：國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。

第60條規定：納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

9．申請領購發票有什么手續？

答：依法辦理稅務登記證的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。領購發票時須提供經辦人身份證明、稅務登記證件或其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模。

10．發票的填開有哪些要求？

答：用票單位和個人必須嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的有關規定開具和使用發票。

（一）用票單位和個人填開發票時，必須內容真實，字跡清楚，項目填寫齊全；

（二）開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章；

（三）使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機外發票，開具的存根聯應當按照順序號裝訂成冊；

（四）任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍；

（五）發票限于領購單位和個人在規定的區域內填開，未經稅務機關批準不得跨市、縣攜帶空白發票填開；

（六）填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票；

（七）納稅人要完整、準確填寫發票封面上記載的用票具體情況。11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規定的？

答：根據《稅收征管法》第25條的規定，納稅人應：（1）按法律法規規定的申報期限進行申報； 18（2）按法律法規規定的申報內容申報；（3）各項數據要按實際發生的如實申報。

12．關于延期申報，《實施細則》是如何規定的？

答：分兩種情況：（1）確有困難需要延期的：納稅人、扣繳義務人應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理；（2）因不可抗力不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。13．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法律責任？

答：依法向稅務機關進行納稅申報是納稅人的義務。納稅人不進行納稅申報、不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

14．納稅人申請網上申報如何辦理？

答：到主管地稅機關提出申請，并填寫網上申報委托劃轉的協議；納稅人持協議到開戶銀行辦理相關事宜，由銀行對納稅人賬號作系統維護；納稅人將三方確認的協議到稅務機關作審核錄入工作，及時開通網上申報。

15．如果納稅申報期在國家法定的節假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

答：根據稅收征管管理法及其實施細則的有關規定，各稅種納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

16、納稅人網報內財務報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進行了申報，如何進行修改？

答：網報機制：網報內的財務報表需一次性全部填寫完畢后，才能申報，否則導致漏報；網報內無作廢財務報表功能；網報內支持重復報送。解決方法：一次性全部填寫完畢再進行申報；漏報或報送錯誤的，可以重新報送，但要遵循一次性全部填寫完畢再進行申報的機制。網報支持多次申報財務報表，系統會取最新一次財務報表報送為有效報表。

17．未達起征點的定期定額戶為什么產生未申報記錄？

答：未達起征點定期定額征收的個體業戶，系統會自動進行零申報。如果未達起征點的定期定額戶產生未申報記錄，一般有二種情況，一是因為登記類型錯誤，如果登記類型為內資個人，系統不會自動進行零申報，應將登記類型修改為內資個體。二是由于此納稅人存在代開發票預繳稅款，應通過通用申報使用預繳稅款，系統在以后屬期即可自動進行零申報。18．執行小企業會計準則的企業為什么填寫利潤表時，財務費用為負數時無法填寫？ 答：財政部制定的《小企業會計準則》中利潤表的填表說明，要求利潤表18行“財務費用”大于等于19行“利息費用”，因此利潤表填寫時，要首先填寫上利息費用，收入填寫上負數，然后填寫財務費用則可以保存。

19．對非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？

答：《實施細則》第91條規定：非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

20．申報錯誤更正后為什么會產生多繳稅款？

進行申報錯誤更正時，如果原申報計稅依據小于實際應申報數，應在申報錯誤更正中填寫實際應申報金額計稅依據）（原申報金額加少申報金額），保存后，如果原申報稅款未開票，更正后產生的應征將覆蓋更正前稅款系統會按照本期應繳數減去已繳數差額產生應補稅信息，如果只填寫補充申報的金額，產生的應繳稅款金額小于已開票稅款金額中，則會出現多繳。如果出現多繳，可以通過再次申報錯誤更正輸入正確的應申報累計金額沖回多繳。

第三篇：稅收征管部分試題

優選資料 稅收征管部分試題

一、單項選擇

1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，從事生產經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起（）日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地主管稅務機關申報稅務登記，如實填寫稅務登記表并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料。A.10

B.20

C.30

D.15

2、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，在稅款征收方式中，（）一般適用于生產經營規模小、又確無建帳能力，經主管稅務機關審核，縣級以上（含縣級）稅務機關批準可以不設置帳薄或者暫緩建帳的小型納稅人。A.定期定額征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.代扣代繳

3、已開具發票存根聯和發票登記薄應當保存（）A.1年

B.3年 C.5年

D.10年

4、（）是指由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納稅款，事后由稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規定的，則多退少補的一種稅款征收方式。

A.查定征收

B.查賬征收

C.查驗征收

D.自報核繳

5、納稅人稅務登記內容發生變化時，應自工商行政管理機關辦理變更登記（）辦理稅務變更登記。A.之前

B.之日起15日內

C.之日起30日內

D.之后

6、根據《稅收征管法》規定，納稅人以（）手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。A.拖延、抵制

B.虛假申報

C.暴力、威脅

D.隱瞞收入、虛列支出

7、根據《稅收征管法》規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正，稅務機關應對其采取的措施是（）

A.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

B.向人民法院提請訴訟

C.沒收違法所得

D.處以20**元以上1萬元以下罰款

8、構成偷稅罪的標準之一是（）

A.偷稅數額在10萬元以上

B.偷稅數額在1萬元以上

C.偷稅數額占應納稅額10%以上的 D.偷稅數額占應納稅額10%以上的并且偷稅數額在1萬元以上

9、根據《刑法》第205條規定，虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅抵稅的，處于怎樣的處罰（情節嚴重另處）。A.處3年以上7年以下有期徙刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金 B.處3年以上有期徙刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金

C.處3年以下有期徙刑或拘役，并處拒繳稅款2萬元以上20萬元以下罰金 D.處3年以上有期徙刑或拘役，并處拒繳稅款5萬元以上20萬元以下罰金

10、凡有法律、法規規定的（）、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當按照《稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務總局印發的《稅務登記管理辦法》規定辦理稅務登記。A.收入

B.現金收入

C.勞務收入

D.應稅收入

11、納稅人辦理稅務登記后，發生改變法定代表人、增加注冊資金（資本）的情形，應當辦理（）A.開業登記

B.停業登記

C.注冊登記

D.變更登記

12、納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，稅務機關應當視為（）A.自動注銷稅務登記

B.已恢復營業，實施正常的稅收征收管理 C.自動延長停業登記

D.納稅人已自動接受罰款處理

13、稅務機關在采取稅收保全措施時（）不在保全措施的范圍之內。

A.高檔消費品

B.易腐爛的商品

C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品

D.金銀首飾

14、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。

A.五

B.七

C.十

D.十五

15、欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務機關可以行使代位權。A.怠于行使到期債權

B.放棄到期債務

C.無償轉讓財產

D.以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

16、當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產，對國家稅收造成損害致使稅務機關無法追繳稅款，稅務機關可以依照合同法的有關規定行使（）

A.抵押權

B.留置權

C.代位權

D.撤銷權

17、根據《稅收征收管理法》的規定，稅收保全措施只適用于（）

優選資料

A.從事生產、經營的納稅人

B.非從事生產、經營的納稅人 C.扣繳義務人

D.納稅擔保人

18、采取稅務強制執行措施前，必須報經（）批準。A.縣級以上人民政府

B.省級以上稅務部門

C.縣級以上人民法院院長

D.縣級以上稅務局（分局）局長

19、根據《征管法》的規定，納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料，逾期未改正，情況嚴重的，稅務機關可處以（）

A.20**元以下的罰款

B.20**元以上5000元以下的罰款 C.20**元以上10000元以下罰款

D.10 000元以上50000元以下罰款

20、根據稅收征收管理法律制度規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。這里的一定期限內是指（）A.15日內

B.30日內

C.40日內

D.60日內

21、根據《稅收征收管理法》規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以對符合稅法規定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）

A.責令納稅人暫時停業，限期繳納應納稅款 B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

22、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查時，稅務機關有權采取的措施是（）A.責令改正并可處以罰款

B.查封賬簿

C.凍結納稅人在銀行的存款

D.移送司法機關

23、納稅人未按照規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，可以處以（）以下的罰款。A.500元

B.1000元

C.20**元

D.10000元

24、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造、稅務登記證件的，處（）的罰款，情節嚴重的處（）的罰款。

A.20**以上5000元以下

B.20**元以上10000元以下 C.5000元以上20**0以下

D.10000元以上50000元以下

25、出租車司機張某打電話給稅務所長：如不答應減免應繳未繳的三萬元稅款，就伺機將其撞死。張某的這種行為屬（）A.騙稅行為

B.抗稅行為

C.偷稅行為

D.逃稅行為

26、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上五倍以下的罰款

A.10%

B.20%

C.50%

D.70%

27、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上（）倍以下的罰款

A.1倍

B.2倍

C.3倍

D.5倍

28、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任，情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金、并處拒繳稅（）以下的罰款。A.1倍

B.1倍以上2倍

C.1倍以上5倍

D.5倍

29、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，造成稅款流失的，由稅務機關處（）的罰款

A.1萬元以上5萬元以下

B.5萬元以上10萬元以下 C.10萬元以上50萬元以下

D.50萬元以上100萬元以下

30、納稅人未按照規定期限報送納稅資料的或者扣繳義務人未按規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處20**元以下的罰款，情節嚴重的，可以處（）的罰款。A.20**元以下

B.1000元以上10000元以下

C.20**元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

31、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從（）之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

A.滯納稅款

B.辦理納稅申報

C.計提稅款

D.繳納稅款

32、（）應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。

優選資料

A、納稅人

B、從事生產、經營的納稅人

C、扣繳義務人

D、納稅人和扣繳義務人

33、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起15內，將其財務、會計制度或者財務會計處理辦法報送稅務機關備案。A.籌建期開始

B.領取營業執照或發生納稅義務

C.領取稅務登記證件

D.開始生產、經營

34、對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購的發票的，可根據所領購發票面限額及數量，向主管稅務機關交納（）的保證金。

A.不超過10000元

B.20**0元

C.不超過20**0元

D.50000元

35、對各種賬簿、憑證、報表、發票等涉稅資料必須保存（）年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。A.5

B.10

C.15

D.20

36、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款達10萬元以上的，稅務機關在（）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（）加收。

A.3年，可以

B.3年，不得

C.5年，不得

D.5年，可以

37、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議于（）修訂通過。A.20**年2月1日

B.20**年3月15日

C.20**年4月28日

D.20**年5月1日

38、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取（）措施。

A.強制執行

B.稅收保全

C.刑事拘留

D.沒收財產

39、稅務機關對下列違法行為情節嚴重，罰款額在二千元以上一萬元以下的有（）A.納稅人未按規定使用稅務登記證件

B.抗稅行為

C.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據

D.納稅人未按規定期限辦理納稅申報

二、多項選擇

1、下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）.A.加收滯納金

B.核定應納稅款額

C.補繳和追征稅款

D.稅收保全措施

2、《稅收征管法》規定，納稅人有下列（）行為的，應認定為偷稅。

A.未按規定安裝稅控裝置

B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證 C.在賬簿上多列支出或不列、少列收入

D.經納稅機關通知申報而拒不申報

3、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務登記管理包括（）。

A.開業登記

B.變更登記

C.注銷登記

D.外出經營報驗登記

4、納稅人采取隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數額占應納稅額的10%以上不滿30%，并且偷稅數額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，應追究的刑事責任為（）。

A.處 3 年以下有期徒刑或者拘役

B.處 3 年以上 7 年以下有期徒刑

C.并處偷稅數額的 1 倍以上 5 倍以下的罰金

D.并處 20 萬以上的罰金

5、稅務管理的主要內容有（）。

A.稅務代理

B.納稅申報

C.稅務登記

D.賬簿、憑證管理

6、在我國，稅收征收部門包括（）。

A.財政部門

B.海關

C.國家稅務局、地方稅務局

D.工商局

7、在下列（）情況下，納稅人應辦理注銷稅務登記。A.發生解散、破產、撤銷的

B.因住所、經營地點變更而涉及改變主管稅務機關的 C.被工商行政管理機關吊銷營業執照的 D.單位撤換財務負責人的

8、根據《稅收征管法》的規定，辦理納稅申報的對象包括（）。

A.負有納稅義務的單位和個人

B.取得臨時應稅收入或發生應稅行為的納稅人 C.享有減稅、免稅待遇的納稅人

D.扣繳義務人

9、下列屬于普通發票的有（）。

A.增值稅專用發票

B.商業零售統一發票

C.商品房銷售發票

D.郵票

10、根據《稅務征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（）。A.有偷稅、騙稅前科的 B.拒不提供納稅資料的

C.按規定應設置賬簿而未設置的 D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

11、納稅人在申報辦理稅務登記時，依照法律規定，應當根據不同情況向稅務機關如實提供（）等證件和資料。

優選資料

A.工商營業執照或其他核準執業證件 B.有關合同、章程、協議書 C.組織機構統一代碼證書

D.法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件

12、稅務機關對下列行為處其稅款50%以上五倍以下的有（）。A.偷稅行為

B.逃避稅務機關追繳欠繳稅款

C.騙取出口退稅

D.稅務機關采取強制執行措施追繳納稅人少繳稅款

13、納稅人有下列（）之一的，稅務機關責令限期改正，處二千元以下的罰款。A.未按照規定期限辦理稅務登記 B.未按照規定期限辦理納稅申報 C.未按規定設置、保管帳簿

D.未按規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

14、稅務機關對下列行為處其稅款一倍以上五倍以下的有（）。

A、偷稅行為

B.騙取出口退稅

C.抗稅行為

D.妨礙稅務機關追繳欠繳稅款

15、納稅人在進行納稅申報時，可以采用（）。

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數據電文申報

D.口頭申報

16、稅收征收方式有（）等。

A.查定征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.代扣代繳

三、判斷題

1、稅務人員依法進行稅務檢查時，必須出示稅務檢查證，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查。

2、生產經營規模小又確無建帳能力的個體工商戶,可以聘請注冊會計師或者其他單位財會人員代為建帳或辦理帳務。

3、納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款時，即使由于稅務機關的責任，稅務機關可以在三年內追繳稅款并加收滯納金。

4、未辦理工商營業登記的，從事生產、經營的納稅人可以暫不辦理稅務登記。

5、對于設置了賬簿的企業，稅務機關就應當采用查賬征收的方式征收稅款。

6、稅務人員需要將已開具的發票調出檢查時，應當出示稅務檢查證，而且應向被檢人開付收據。

7、實行定期定額征收的個體私營企業需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。

8、稅收強制執行措施只適用于從事生產、經營的納稅人，不適用于扣繳義務人和納稅擔保人。

9、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款數額在l萬元以上的，應追究其刑事責任。

10、對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

11、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

12、對于未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

13、扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款，對其處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

第四篇：2016年“崗位大練兵、業務大比武”模擬試題三(征管評估類)

2016年“崗位大練兵、業務大比武”模擬試卷三

（征管評估類）

一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內，每題1分，共25題）

1．下列有關減免稅的敘述，不正確的是（）。

A．納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，未按規定備案的，一律不得減免稅

B．減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅

C．稅務機關對享受報批類稅收優惠納稅人的納稅評估每年不得少于2次

D．執罰部門查處貨物赴理后取得的收入屬于免征增值稅優惠的不需要備案

2．稅務機關依法拍賣或者變賣抵稅財物，對于拍賣或者變賣所得在支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用并抵繳稅款、滯納金、罰款后，剩余部分應當自辦理入庫手續之日起（）個工作日內退還被執行人。

A.1

B.3

C.5

D.7 3．下列各項中，關于納稅保證人說法不正確的是（）。

A．學校、醫院等事業單位可以為納稅保證人

B．企業法人的職能部門不得為納稅保證人

C．納稅信譽等級C級以下的納稅人不得為納稅保證人

D．無民事行為能力的自然人不得為納稅保證人 4．公告機關公告個體工商戶和其他個人欠稅應（）。

A．每月公告一次

B．每季公告一次

C．根據實際需要隨時公告

D．每半年公告一次

5．按照《納稅評估管理辦法》規定，評估人員在對評估對象評估分析后，對于通過約談仍然無法全部消除涉稅疑點的評估對象，應直接轉入（）環節。

A約談說明

B實地核查

C評估處理

D稅務稽查 6．下列關于發票開具的說法，不正確的是（）。

A．銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票

B．填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票

C．開具發票不必使用中文，也可只使用當地通用的一種民族文字

D．開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具并加蓋發票專用章

7．根據《發票管理辦法》，下列各項中，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是（）。

A．擴大發票使用范圍

B．私自印制、偽造、變造發票

C．非法制造發票防偽專用品

D．轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票

8．納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發票的是（）。

A．企業購買勞保用品

B．消費者個人購買電腦

C．商店零售化妝品

D．購貨方購買免稅藥品

9．某生產果酒企業為增值稅一般納稅人，2014年7月銷售收入為140.4萬元（含稅），當期隨同銷售果酒收取包裝物押金4.68萬元，當期逾期未收回果酒包裝物沒收押金2.34萬元。該企業7月份應申報的銷項稅額為（）萬元。

A．20.4

B．20.74

C．21.08

D．21.42 10.一般納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為（）。

A．按合同約定的收款日期的當天

B．發出貨物并辦妥托收手續的當天

C．發出貨物的當天

D．收到貨款并將提貨單交給買方的當天

11.2014年6月，某公司因財務人員調動進行賬目清理時發現有兩筆收入用錯了稅率多繳了稅款，分別為2008年1月與2012年5月的賬目，馬上向稅務機關提出退稅。據此，以下說法正確的是（）。

A．2008年和2012年的多繳稅款均可退稅

B．2012年的多繳稅款可以退稅

C．2008年的多繳稅款可以退稅

D．2008年和2012年的多繳稅款均不可退稅

12.下列關于納稅人放棄免稅權的說法，正確的是（）。

A．納稅人可根據不同銷售價格選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

B．納稅人可根據不同銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

C．納稅人可根據不同銷售時間選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

D．納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅．36個月內不得再申請免稅

13.2014年1月，某納稅人發生下列損失，按照《增值稅暫行條例》，不屬于非正常損失的是（）。

A．因管理不善造成霉爛變質的損失

B，因管理不善造成被盜的損失

C．因管理不善造成丟失的損失

D．因自然災害造成的損失

14.某卷煙廠2014年6月收購煙葉生產卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，向煙葉生產者支付了10%價外補貼，并繳納了11萬元的煙葉稅。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A．6.5

B．7.15

C．8.58

D．8.86 15.下列行為中，必須視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A．將自產、委托加工或購買的貨物用于職工福利

B．將自產、委托加工或購買的貨物用于對外贊助

C．將自產、委托加工或購買的貨物用于個人消費

D．將自產、委托加工或購買的貨物用于非增值稅應稅項目 16.某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環，其征收消費稅的計稅依

據是（）。

A．金店同類新金耳環的銷售價格

B．金店實際收取的含增值稅的全部價款

C．金店實際收取的不含增值稅的全部價款

D．金店同期新金耳環的平均銷售價格

17．下列各項中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。

A．農用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎

B．以黃酒為酒基生產的配制或泡制酒

C．用原油或其他原料加工生產的用于內燃機、機械加工過程的潤滑產品

D．航空煤油

18.納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向（）主管稅務機關申報繳納車輛購置稅。

A．納稅人所在地

B．車輛實際使用地

C．車輛登記注冊地

D．車輛購置地

19.下列各項中，根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，可以提取折舊的是（）。

A．單獨估價作為固定資產入賬的土地

B．融資租賃方式租出的固定資產

C．未使用的機器設備

D．經營租賃方式租出的固定資產

20.根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業發生的（）業務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務。

A．非貨幣性資產交換

B．將貨物用于在建工程

C．將貨物用于捐贈

D．將貨物用于償債

21.某居民企業為非高新技術企業，在2014年取得符合企業所得稅稅收優惠條件的技術轉讓所得800萬元，則該筆所得應繳納企業所得稅（）萬元，A.O

B．37.5

C.75

D.100 22.某企業為增值稅小規模納稅人，2016年4月購進貨物取得普通發票，共計支付120 000元，提供服務，取得含稅價款206 000元，假設該企業當月沒有涉及其他業務。已知適用的征收率為3%，該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）元。

A．11 660.38

B．7923.08

C．6000

D．29 931.6 23.下列各項執法過錯責任的追究形式中，（）適用于執法過錯行為性質一般，后果較輕但發生頻率較高的責任人。

A．批評教育

B．責令作出書面檢查

C．通報批評

D．責令待崗

24.下列各項中，稅務代保管資金的支付范圍不包括（）。

A．退還多繳稅款

B．退還納稅保證金

C．繳入國庫

D．依法支付拍賣費、保管費

25.稅務行政賠償請求人在法定期限內提出賠償請求后，負有賠償義

務的稅務機關應自收到申請之日起（）個月內依照規定給予賠償。逾期不賠的，賠償請求人可自期限屆滿之日起3個月內向人民法院提起訴訟。

A.2

B.3

C.4

D.6

二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內，多選、少選均不得分，每題1.5分，共10題）

1．根據《國家賠償法》規定，行政賠償方式有（）。

A．支付賭償金

B．返還財產

C．修理修補

D．恢復原狀

2．稅務具體行政行為侵犯股份制企業合法權益的，（）可以以企業的名義申請行政復議。

A．總經理

B．股東代表大會

C．董事會

D．股東大會

3．下列各項中，（）不屬于行政訴訟的受案范圍。

A．國家行為

B．抽象行政行為

C．內部行政行為

D．終局行政裁決行為 4．下列各項中，屬于待繳庫稅款內容的有（）。

A．從異地（含國外）匯款繳納到國庫的稅款

B．稅務機關行使代位權向次債務人收取欠款繳庫的款項

C．人民法院、檢察院和公安機關扣收的納稅人涉稅資金中，需繳庫的款項

D．納稅人的資金被凍結，用第三方支付給納稅人的支票繳納稅款的款項

5．按照出口貨物退（免）稅的企業（人員）范圍，出口商通常包括（）。

A．特定退（免）稅的企業和人員

B．沒有出口經營資格而委托出口的生產企業

C．沒有出口經營資格而從事對外貿易經營活動的個體工商戶

D．對外貿易經營者

6．下列收入中，不征稅收入包括（）。

A．依法收取并納入財政管理的政府性基金

B．財政撥款

C．國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金

D．國債利息收入

7．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。

A．土地增值稅稅款

B．稅收滯納金

C．企業所得稅稅款

D．向環保部門繳納的罰款

8．準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納消費稅稅款的憑證有（）。

A．《代扣代收稅款憑證》

B．主管稅務機關代開的增值稅專用發票

C．《海關進口消費稅專用繳款書》

D．增值稅專用發票抵扣聯（含銷貨清單）

9．一般納稅人銷售自產的下列（）貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。

A．縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

B．建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

C．所有商品混凝土

D．自來水公司銷售的自來水

10.下列可以作為納稅抵押物的有（）。

A．土地所有權

B．抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產

C．抵押人依法有權處分的國有的房屋和其他地上定著物

D．公益性學校的教育設施

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內打“√”，錯誤的題后括號內打“×”，每題1分，共10題）

1．行政復議機關以原具體行政行為違反法定程序為由，判決重新作出具體行政行為的，行政機關可以以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。（）

2．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過1個月。（）3．根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規定，定期定額戶的銷售（營業）額連續3個月超過或低于主管稅務機關核定定額20%（含）的，應當向主管稅務機關申請重新核定定額。（）

4．違反《發票管理辦法》，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。（）5．按照欠稅管理的有關規定，稅務機關征收稅款，稅收一律優先于抵押權、質權、留置權執行。（）6．根據《增值稅暫行條例實施細則》，個體經營者年應稅銷售額達到一般納稅人標準但不申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。（）7．納稅人生產銷售的卷煙、白酒和小汽車的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由省、自治區和直轄市國家稅務局核定其計稅價格。（）8．車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電瓶車、掛車、農用運輸車。（）9．企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以按規定免征、減征企業所得稅。（）10.GDP是指一個國家（或地區）所有國民在一定時期內新生產的產品和服務價值的總和。（）

四、綜合分析題（第1題10分、第2題20分、第3題20分，共3題）

1．某縣國稅局甲稅務分局2014年7月對轄區內經銷服裝的定期定額個體工商業戶經營情況摸底調查后，發現A納稅戶的月定額明顯

偏低，決定對該業戶從8月份起調整定額，由原月定額5100元調整為7000元，并于7月20日向A納稅戶下達了“調整定額通知書”，告知其從8月1日起執行新定額。該納稅戶認為定額太高，自己獲利減少，對此次定額調整不滿，并在同行業戶中說7月底前欲將此店遷往其他縣經營，同時準備7月份應繳的增值稅也不繳了。甲稅務分局 得知這一消息后，于7月21日書面責令A納稅戶必須于7月25日前將7月份的應繳增值稅繳納入庫。7月22日，甲稅務分局發現A納稅戶已開始轉移貨物，于是當日派稅務人員李某和協稅人員王某扣押了A納稅戶一輛價值250 000元的小汽車，并向該納稅戶開具了清單。

請根據以上資料回答下列問題：

(1)甲稅務分局在本案中存在哪幾處錯誤？

(2)提出正確的處理意見并加以分析。

2．甲機械有限公司（以下簡稱甲公司）是一家成立于2005年3月的外資企業，位于某市經濟開發區，法人代表徐甲，稅務登記號×××××，2005年12月辦理一般綱稅人資格認定，增值稅稅率為17%，主要從事壓濾機等產品的生產銷售，為化工行業的堿廠及水泥建材企業提供專用機械設備，屬于專用設備制造業。從主體稅種的管轄看，增值稅、所得稅均由A市國稅局某分局負責征管，所得稅實行查賬征收，戶管員張某。省局公布的同期同行業平均銷售毛利率30%，平均物耗率（原材料費用占產品成本的比重）75%，平均銷售運輸費用率5%，另據行業協會提供信息反映該行業生產經營周期一般為120天左右。

2015年6月18日，主管稅務機關根據稅源管理平臺的異常信息提示和納稅評估工作安排，將該納稅人列入增值稅納稅評估對象，并取得該納稅人2014年會計報表數據、增值稅納稅申報數據和發票開具情況，具體如下：

(1)2014年利潤表部分數據：

主營業務收入718萬元，主營業務成本1205萬元，其他業務利潤-106萬元，營業費用83萬元，管理費用617萬元，財務費用41萬元，利潤總額為-1338萬元，所得稅為O萬元，凈利潤為-1338萬元。

(2)2014年資產負債表部分數據如下：

(3)2014年發票開具情況：

專用發票開具銷售額1361方元，普通發票開具銷售額20萬元，不開票銷售額9萬元（2014年8月申報），全年銷售額（不含稅）共計1390萬元。

(4)2014年增值稅納稅申報情況：

①該企業2014年各月增值稅納稅申報均為負申報。

②年初留抵稅額0.19萬元，銷項稅額209.4萬元，進項稅額269.3萬元，其中：運輸進項稅額9.58萬元；海關專用繳款書進項稅額243.78萬元；其余均為專用發票進項稅額。年末留抵稅額60.09萬元。

要求：請根據上述資料對甲公司2014年增值稅納稅情況進行評估分析，指出該企業在2014年增值稅納稅申報中可能存在的異常或問題，并初步確定約談的主要內容。

3．甲有限責任公司于（以下簡稱甲公司）2006年1月注冊成立，系增值稅一般納稅人，增值稅率17%，所得稅稅率25%，所得稅實行查賬征收，該企業根據企業會計制度進行會計核算。

2013年的企業所得稅納稅申報表反映納稅調整后所得為-100萬元。

根據企業財務會計報告和有關賬務處理，2014年企業有關財務資料如下：

(1)銷售產品取得不含稅收入6000萬元，產品銷售成本4050萬元。

(2)向乙公司轉讓一項商標使用權，雙方約定按乙公司每年銷售收入的10%收取使用費，使用期10年，乙公司2014年實現銷售收入120萬元，并按規定支付了使用費。

(3)銷售原材料取得收入50萬元，原材料成本40萬元。

(4)2014年1月，以經營租賃方式出租一整套設備，租賃期限3年，合同約定每年租金100萬元，承租方于租賃期結束時一次性付清。甲公司按受益期平均每年確認租賃收入100萬元。該出租設備每年提取折舊費用24萬元（符合稅法規定），計人其他業務支出。

(5)甲公司應付丙公司材料款50萬元，合同到期后因甲公司發生財務困難．無力支付全部貨款，經雙方協商進行債務重組，甲公司以

現金資產30萬元支付

上述丙公司貨款，不足支付部分丙公司予以豁免。

(6)全年發生的營業稅金及附加300萬元。

(7)全年發生銷售費用500萬元，其中含廣告及業務宣傳費300萬元：另據備查登記資料，上年結轉待扣除廣告費50萬元。

(8)全年發生管理費用600萬元，其中含業務招待費100萬元，支付母公司攤派的管理費用50萬元，存貨跌價損失計提額50萬元。

(9)全年發生財務費用300萬元，其中，1月1日與其他企業簽訂1年期借款合同，借款600萬元，支付利息費用40萬元，同類同期銀行貸款的年利息率為5%。

(10)企業機器設備原值1000萬元，凈殘值率5%，以直線法按8年計提折舊，本計提折舊118.75萬元，但稅法規定折舊年限不得低于10年。

(11)全年發生的投資收益800萬元，包括：

①取得國債利息收入60萬元。

②購買企業債券取得利息40萬元。

③2014年3周，投資1000萬元購買境內上市公司A企業股票，當年10月份取得A企業分配的股息100萬元，當年11月轉讓所持A企業所有股票取得轉讓所得500萬元。

④當年從境內甲居民企業（2007年1月1日投資）取得股息性所得100萬元。

(12)營業外支出200萬元，其中包括因消防設施不合格，被處以

罰款5萬元；銀行借款超期罰息2萬元；稅款滯納金1萬元；給購貨方的回扣50萬元；非廣告性贊助支出6萬元。

(13)本購置并實際投入使用節能節水專用設備一臺，該設備屬于《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》范圍，取得普通發票，價稅合計11.7萬元。

除以上提供的財務資料可能涉及納稅調整事項外，企業其他業務的會計處理與稅收規定相一致。

要求：請根據上述資料計算甲公司2014年利潤總額和應繳納的企業所得稅。

第五篇：2016年“崗位大練兵、業務大比武”模擬試題十一(征管評估類)

2016年“崗位大練兵、業務大比武”模擬試卷十一

（征管評估類）

一、單項選擇題（下列每小題只有1個正確答案。每小題1分，共20分）

1.稅務約談的主要對象是（）。

A.企業法人代表 B.企業財務會計人員 B.企業投資方代表 D.企業管理人員

2.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）個月內不得變更。

A.6 B.12 C.24 D.36

3、在對主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率進行配比分析時，出現（）情況，表明納稅人可能存在多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。

A.比值＞1且相差較大，二者都為負 B.比值＜1且相差較大，二者都為負 C.比值＜1且相差較大，二者都為正 D.比值為負數，且前者為負后者為正 4.電信業基礎電信服務的增值稅稅率為（）。

A.11% B.6% C.13% D.17% 5.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，同時約定12月1日支付款項，A至12月31日仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發生時間為（）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 6.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，但未約定何時付款，A于11月30日應稅服務完成后仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發生時間為（）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管稅務機關確定

7.某生產企業2014年1月6日報關出口的貨物，應于()申報退（免）稅。

A.90天之內 B.180天之內

C.2015年1月30日前的各增值稅納稅申報期內 D.2015年4月30日前的各增值稅納稅申報期內 8.代理記賬服務按照（）征收增值稅。

A.技術服務 B.咨詢服務 C.創意服務 D.設計服務 9.法國丙公司為廣州某公司提供技術咨詢服務，收取服務費50000元，該公司應代扣增值稅（）元。A.1456.31 B.7264.96 C.4954.96 D.2830.19 10.定期定額戶經營地點偏遠、繳納稅款數額較小，或者稅務機關征收稅款有困難的，可以按規定簡并征期，簡并征期最長不得超過（）。

A.一個季度 B.半年 C.一年 D.兩年

11．某酒廠2014年1月份生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．8噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0．5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（）。

A．8600元

B.8800元

C．9600元 D.9800元 12.根據行政處罰一事不再罰原則，下列說法正確的是（）。A.針對同一個違法行為，不能由兩個或者兩個以上的行政主體作出處罰

B.針對同一個違法行為，不能依據不同法律規范進行處罰 C.針對同一個違法行為，不得給予兩次或兩次以上罰款的處罰 D.針對同一個違法行為，不能進行多種行政處罰

13.某企業2014年8月10日購入一臺大型設備用于生產增值稅應稅產品，買價1000萬元，增值稅稅額170萬元。于購入當日開始安裝，2014年10月20日安裝完畢投入使用。安裝期間領用原材料10萬元，發生安裝費25萬元。不考慮其他因素，該大型設備安裝完畢轉入“固定資產”賬戶的金額為（）萬元。A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.7

14、在下列各項收入中，應該征收企業所得稅的是（）。A.股息、紅利等權益性投資收益

B.依法收取并納入財政管理的政府性基金 C.依法收取并納入財政管理的行政事業收費 D.財政撥款

15.在計算應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的是（）。A.繳納的營業稅 B.合理分配的材料成本 C.企業所得稅稅款 D.銷售固定資產的損失 16.企業在中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30 B.40 C.60 D.10 17.年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶（）按照小規模納稅人納稅。A.必須選擇 B.不得選擇 C.建議選擇 D.可選擇

18.自2009年起企業所得稅征管范圍進行調整，下列說法不正確的是（）。

A.2009年起新設立的分支機構，其企業所得稅的征管部門應與總機構企業所得稅征管部門一致

B.既不繳納增值稅也不繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由國稅局管理

C.既繳納增值稅又繳納營業稅的企業，原則上按其自行申報的主營業務應繳納的流轉稅稅種確定征管歸屬

D.企業稅務登記時無法確定主營業務的，一般以工商登記注明的第一項業務為準。

19.下列各項說法中，符合《企業所得稅法》相關規定的是（）。A.經省級稅務機關批準，企業之間可以合并繳納企業所得稅 B.虧損，是指企業依照企業所得稅法和實施條例的規定將每一納稅的收入總額減除不征稅收入.免稅收入和各項扣除后小于零的數額

C.根據企業所得稅法及其實施條例的規定，財政補貼為不征稅收入

D.企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除，資本性支出不得扣除

20.為促進節能服務產業發展自2013年1月1日起，對實施節能效益分享型合同能源管理項目的節能服務企業，企業所得稅優惠政策執行的是（）。A.執行15%的優惠稅率

B.執行“兩免三減半”優惠政策 C.執行“三免三減半”優惠政策

D.應在項目取得第一筆收入的次年5個月內，完成項目享受優惠備案

二、多項選擇題（下列每小題有2-4個正確答案，多選、少選均不得分。每小題1.5分，共45分）

1.下列屬于營改增中的交通運輸業的是（）。A.鐵路運輸 B.軌道交通運輸 C.航空運輸的干租業務 D.遠洋運輸的光租業務

2.在下列省份中，國家稅務總局作為《全國稅收征管規范（1.0版）》的試點運行單位的有（）。A.河南 B.廣東 C.北京 D.內蒙古

3.營改增試點水路運輸服務是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業務活動，包括（）。

A.程租

B.濕租 C.光租

D.干租

4.境內的單位和個人提供的下列應稅服務免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用零稅率的除外（）。A.工程.礦產資源在境內的工程勘察勘探服務 B.會議展覽地點在境內的會議展覽服務 C.存儲地點在境外的倉儲服務

D.標的物在境外使用的不動產租賃服務

5.在下列各項中，屬于廣告服務內容的有（）。A.廣告策劃 B.廣告設計 C.廣告制作 D.廣告發布 6.在下列各項中，屬于物流輔助服務的有（）。A.航空服務 B.貨物運輸代理服務 C.倉儲服務 D.收派服務 7.下列說法正確的有（）。

A.自2014年2月1日起，成品油生產企業必須通過增值稅防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票

B.自2014年8月1日起，增值稅防偽稅控系統服務單位只允許發售金稅盤、報稅盤，停止發售金稅卡、IC卡等稅控專用設備 C.自2014年1月1日起，以外購或委托加工收回的已稅汽油.柴油為原料連續生產汽油、柴油，準予從汽、柴油消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款

D.自2014年8月1日起，成品油經銷企業應通過增值稅防偽稅控系統漢字防偽版開具增值稅專用發票和增值稅普通發票 8.現行殘疾人就業稅收優惠政策規定的“基本養老保險”和“基本醫療保險”，包括（）

A.職工基本養老保險 B.職工基本醫療保險 C.城鎮居民社會養老保險 D.城鎮居民基本醫療保險 9.下列貨物適用于增值稅13%稅率的有（）。

A.杏仁油 B.葡萄籽油 C.農用挖掘機 D.孵化機 10.欠繳稅款的納稅人因（），對國家稅收造成損害的，稅務機可以行使撤銷權。

A.怠于行使到期債權 B.放棄到期債權

C.無償轉讓財產 D.以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形

11.下列各項中，可適用稅收強制執行措施的有（）。

A.從事生產、經營的納稅人 B.扣繳義務人

C.納稅擔保人 D.稅務行政處罰當事人 12.按現行增值稅制度規定，下列行為屬于增值稅應稅行為征收增值稅的有（）。

A.某會計師事務所為企業提供涉稅簽證服務 B.企業受托為另一企業加工服裝 C.企業為另一企業修理機器設備

D.旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品

13.關于金銀首飾消費稅政策，下列陳述正確的有（）。A.金銀首飾出口不退.進口不征消費稅

B.用已稅的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅

C.鍍金首飾仍屬于零售環節征收消費稅

D.納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅 14.電信業基礎電信服務包括（）。

A.語音通話服務 B.短信和彩信服務 C.出租或者出售帶寬 D.衛星電視信號落地轉接服務

15.以下說法正確的有（）。

A.納稅評估工作主要由會計師事務所或稅務師事務所進行 B.納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種

C.稅務約談要經所在稅源管理部門批準并事先發出《稅務約談通知書》，提前通知納稅人

D.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發納稅人，不作為行政復議和訴訟依據 16.以下符合代開發票管理有關規定的有（）。A.代開貨運普通發票必須做到一車一貨一票

B.已辦理稅務登記的申請人，應在代開普通發票的次月將代開普通發票取得的經營收入與其他經營收入合并進行納稅申報 C.對大額代開發票可進行事后實地核查加強后續管理

D.已辦理稅務登記的單位和個人（不包括實行委托代征稅款方式的個體工商戶），臨時取得超過發票開具限額的經營收入可委托其他單位代開

17.案頭分析為風險核查的主要方法，主要包括（）等內容。A.數據審核 B.邏輯審核 C.資料審核 D.程序審核 18.如果現金流量表顯示，企業的經營活動現金凈流量是負數，可能的原因是（）。

A.企業資產增加 B.企業處于衰退期 C.企業多計了成本費用 D.企業少計了收入 19.以下屬于新增行政許可類稅務行政審批事項有()。A.申請使用經營地發票 B.對納稅人延期繳納稅款的核準 C.對納稅人延期申報的核準 D.對納稅人變更納稅定額的核準

20.以下屬于總局規定的創新稅務登記方式有()。A.國、地稅聯合辦證 B.多部門聯合辦理 C.三證合一 D.電子登記 21.下列()屬于征管基礎績效考核指標。A.稅務登記信息完整率 B.稅務登記信息差錯率 C.財務報表采集率 D.滯納金加收率 22.納稅人存在（）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。

A.營業執照未年檢 B.稅務機關正在進行納稅評估 C.工商管理費未繳的 D.申請注銷的當月稅款未結清 23.下列有關開具增值稅專用發票的說法正確的是（）。

A.增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可以向稅務機關申請代開

B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發票

C.商業企業一般納稅人零售的煙、酒等消費品不得開具增值稅專用發票

D.不能向稅務機關準確提供增值稅銷項、進項、應納稅額數據的增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發票 24.《行政強制法》所稱行政強制包括（）。A.行政應急措施 B.行政強制措施 C.行政強制執行 D.行政回避措施

25.對主營業務收入變動率與主營業務費用變動率進行配比分析，產生疑點時，以下分析正確的是（）。

A.結合《資產負債表》中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數進行分析

B.結合主營業務費用率、主營業務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業水平比較

C.通過《損益表》的若干數據分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因 D.分析總資產和存貨周轉情況，推測銷售能力

26.一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅（）。A.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料 B.自來水 C.商品混凝土

D.用人或動物的血液或組織制成的生物制成品 27.下列有關資產損失的說法正確的是（）。

A.企業在計算應納稅所得額時已經扣除的資產損失，在以后納稅全部或者部分收回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額

B.企業毀損、報廢的固定資產或存貨，以該固定資產的賬面凈值或存貨的成本減除保險賠款和責任人賠款后的余額作為資產損失在計算應納稅所得額時扣除

C.對被投資方不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，被投資方經營虧損導致資不抵債的股權投資損失可以在計算應納稅所得額時扣除

D.對增外營業機構由于發生資產損失而產生的虧損，不得在計算增內應納稅所得額時扣除

28.納稅人申請延期申報應提供的資料包括（）。A.書面申請

B.《延期申報申請核準表》 C.《稅務行政許可申請表》

D.納稅人確有困難不能正常申報的情況證明

29.以下（）適用《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2014年版)》

A.查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時

B.跨地區經營匯總納稅企業的總機構匯算清繳申報時 C.跨地區經營匯總納稅企業的分支機構匯算清繳申報時 D.核定征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時

30.下列項目中，需計入應稅所得額繳納企業所得稅的項目有（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金 B.遠洋捕撈所得

C.企業獲得的保險公司保險賠償款收入 D.將自產貨物用于職工福利

三、判斷題（對下列說法正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“×”。每小題0.5分，共5分。）

1.納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關鍵。（）2.應稅銷售額變動率用于初步判斷企業申報的銷售收入是否真實的問題。（）

3.實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人，納稅輔導期一般為6個月。（）

4.應稅銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數當比值為負數，前者為負后者為正時，可能存在實現銷售收入而不計提銷項稅金或擴大抵扣范圍多抵進項稅金的問題。（）

5.用企業存貨變動情況測算商業企業應稅銷售額，納稅人采取售價核算方式記賬，則計算公式為：本期商品銷售收入測算數=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額。（）6.用企業資金動態測算企業應稅銷售額就是企業本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（）

7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，以及小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅。（）

8.分析單位產品當期耗用原材料與當期產出的產成品成本比率，與設置的預警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調整產成品成本或應納稅所得額等問題。（）

9.產權比率是衡量納稅人接受股權投資和債權投資是否正常的主要評估分析指標，也是衡量企業長期償債能力的指標之一。（）

10．影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（）

四、計算和分析題（共16分，每小題各8分，請按步驟答題）1.某百貨公司兼營批發、零售、服務等業務，分設家電組、黃金珠寶組、化妝護膚組，在財務部分賬核算，統一納稅。2010年6月發生如下業務：

（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現金收入80000元；以舊換新方式銷售電冰箱，實際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價款）；當月從廠家進貨家電，增值稅發票注明增值稅15300元，其中10%獎勵給本企業先進員工；當月小家電修理費收取現金27846元。（2）黃金珠寶組當月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷售24K足金首飾，實際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價款）；當月采購珠寶取得的增值稅專用發票上注明稅額23800元。

（3）化妝護膚組進口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運及保險費用13560元，化妝品關稅稅率25%，入境后自口岸至廠區運費3000元，取得貨運代理發票。批發和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發貨物的運費10000元和裝卸費1000元，取得相關發票；本月一次性收取與銷售量無關的某品牌化妝品的上架費100000元。

假定上述相關需要認證的發票均經過認證。要求：

（1）計算家電組實現的增值稅；

（2）計算黃金珠寶組實現的增值稅和消費稅；

（3）計算進口化妝品應向海關繳納的關稅、增值稅和消費稅；

（4）計算化妝護膚組實現的增值稅；

（5）計算該公司本月應向稅務機關申報繳納增值稅和消費稅。

2.某市一企業2014年的財務資料顯示如下：

（1）本產品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈收入20萬元；

（2）本產品銷售成本400萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中研究開發費用10萬元），財務費用10萬元，營業外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費稅50萬元，營業稅60萬元，城市維護建設稅和教育費附加29萬元；

（3）本企業從境內聯營企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率是15％。

（4）2013虧損額為30萬元。根據以上資料，請計算：（1）企業2014年收入總額；

（2）企業2014年所得稅前準予扣除項目金額；（3）企業2014年應納稅所得額；（4）企業2014年應繳納企業所得稅額。

五、實務操作題（14分，請按步驟答題）

1.某小型服裝加工廠是個體工商戶，業主為王某，2011年2月1日領取工商營業執照，并按規定辦理稅務登記，屬于定期定額個體工商戶，2013年至2014年核定稅額都是每月900元，主管稅務機關**區局。2014年5月12日，**區局接收市局推送的風險派單，發現該戶有已辦理稅務登記的納稅人以臨時納稅人身份代開發票情況，2013年5月至2014年4月以該加工廠業主身份證臨時經營代開普通發票5份，金額35萬元。**區局風險任務分配崗當日將該任務分配給納稅評估科張某處理,張某接收任務后次日來到該服裝加工廠約談業主王某,同時發現該個體工商戶內部流水賬，記錄該廠在2013年5月至2014年4月生產銷售服裝并取得收入105萬元，未申報納稅，經約談，業主王某承認以臨時經營代開發票業務是該加工廠生產的服裝,于是**區局于5月15日下達《稅務處理決定書》,要求該納稅人在15日內繳納增值稅9588元，同時下達《稅務行政處罰事項告知書》，告知納稅人對其未如實申報少繳稅款行為罰款4800元，兩份文書當天送達，但該個體工商戶老板王某不在，于是送達文書的兩名稅收執法人員在送達回證上簽字并將文書留置于王某的辦公桌上。5月17日下達《稅務行政處罰決定書》并取得相應的送達回證，王某在限期內繳納了稅款及罰款。納稅評估科張某通過工作流系統將該戶評估及處理結果進行反饋，任務審核崗進行審核并辦結工作流。

要求：請指出稅務機關執法不當之處，并逐筆改正。（14分）

征管評估模擬考試試卷1（參考答案）

一、單選題

1.B 2.D 3.B 4.A 5.C 6.C 7.D 8.B 9.D 10.C

11.D 12.C 13.B 14.A 15.C 16.C 17.D 18.B 19.B 20.C

二、多選題

1.AB 2.ABD 3.AB 4.CD 5.ACD 6.ABCD 7.ABCD 8.AB 9.ABCD 0.BCD 11.ABCD 12.ABCD 13.ABD 14.AC 15.BCD 16.AB 17.ABCD 18.BCD 19.BCD 20.ABCD 21.ABC 22.BD 23.ACD 24.BC 25.ABC 26.ABD 27.AD 28.BCD 29.AC 30.CD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

6.√ 7.× 8.√ 9.√ 10.×

四、計算和分析題

第1題參考答案：

（1）家電組應納增值稅＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）2分

（2）黃金珠寶組應納增值稅＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800＝26153．85－23800＝2353．85（元）

黃金珠寶組應納消費稅＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128．21（元）2分

（3）化妝品進口應繳的關稅、增值稅和消費稅 進口關稅＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%＝128390（元）

進口消費稅＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30% ＝917071．43×30%＝275121．43（元）

進口增值稅＝917071．43×17%＝155902．14（元）2分（4）化妝護膚組當期應納的增值稅＝1000000×17%－（10000×7%＋155902．14）＝13397．86（元）1分

（5）該公司本月應納增值稅＝8002．50＋2353．85＋13397．86＝23754．21（元）

該公司本月應納消費稅＝5128．21（元）1分]

第2題參考答案：

（1）收入總額＝1000＋120＋20＋74＝1214萬元；2分（2）扣除項目金額＝400＋60＋20＋10＋（5－1）＋10×50％＋50＋60＋29＝638萬元；2分

（3）應納稅所得額＝1140－638－30＝472萬元；2分（4）應納稅額＝472×25％＝118萬元。2分

五、實務操作題 參考答案：每條2分

（1）納稅評估科張某未經案頭審核分析即下戶核查。應先進行案頭審核分析，查詢相關數據。

（2）納稅評估科張某未履行審批程序即進戶執法。

（3）納稅評估科張某未事先告知個體服務裝加工廠王某就下戶評估。

（4）納稅評估科張某一人下戶執法錯誤，納稅評估應雙人上崗。（5）文書送達錯誤，視同尚未送達；應由本人簽收或交由其同住成年家屬簽收。

（6）應當在送達《稅務行政處罰事項告知書》三日后下達《稅務行政處罰決定書》。

（7）稅務機關應告知該個體戶申請認定增值稅一般納稅人。