第一篇：征管科征管業務試題(二)

征管科試題

（二）一．單項選擇題（本題型20題，每小題 分，共 分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的符號填在括號內。）

1、稅務機關對無照戶納稅人核發臨時稅務登記證及副本，并（B）供應發票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正確

2、對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人，認定為非正常戶超過（B）年的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。A、一 B、二 C、三 D、四

3、納稅人應當自《外出經營活動稅收管理證明》簽發之日起（C）日內向外出經營地稅務機關辦理報驗登記，逾期所持證明作廢，納稅人需要向稅務機關重新申請開具。

A、5 B、10 C、30 D、90

4、典型調查是個體雙定管理的關鍵環節，對典型調查戶戶數比例，《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規定為該行業、區域的（B）以上。

A、1% B、5% C、10% D、20%

5、從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起(D)日內,按照國家有關規定設置賬簿.A、60 B、45 C、30 D、15

6、稅務機關在（D）年內發現納稅人多繳稅款的，應立即退還。A、3 B、5 C、10 D、無時間限制 1第日內責令其限期改正，并依照《稅收征管法》規定處罰。

A、3 B、5 C、7 D、15

8、下列事項中，期限不符合征管法規定的是（C）

A、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內，按照國家規定設置帳簿。B、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關報告其全部賬號。

C、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

D、納稅人遺失稅務登記證件的，在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

9、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（A）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（A）加收。

A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以

10、經（B）以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收稅收保全措施。A、自治區 B、縣 C、地區 D、省

11、復議機關應當自受理申請之日起（B）內作出行政復議決定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日

12、《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在（D）內未被發現的，將不再給予行政處罰。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年

13、《行政處罰法》規定，可以當場作出行政處罰決定的罰款限額為(B)A.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下 B.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以1000元以下

C.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以100元以下 D.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下

14、省局征管績效考核指標未申報催報率＝考核期末未申報已責令限改戶（次）÷考核期末未申報戶（次）×100％。達到（A）的得滿分，低于該比率的，每低1%，扣0.5分，扣完為止。

A、100% B、98% C、95% D、90%

15、自（A）年1月1日起執行，取消稅務發票工本費。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016

16、列入省局財務報表數據質量監控的重點企業認定標準是（CD）： A、年納稅總額超過500萬元 B、年納稅總額超過100萬元；

C、年納稅總額超過50萬元； D、年納稅總額在30萬元至50萬元之間，且注冊資本或者投資總額大于5000萬元

17、目前、帶有兌獎聯的機打發票即開即獎獎項分別為（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元

18、下列屬于稅收程序法的是（B）。

A.個人所得稅法 B.稅收征管法 C.營業稅暫行條例 D.企業所得稅法

19、對未達起征點戶當月發票開具金額達到起征點的，稅務機關應（D）。A、按行業最低定額征稅 B、對超過起征點部分征稅 C、不征稅 D、按其發票開具金額進行征稅

20、單位納稅人識別號為15位碼：行政區域碼+組織機構代碼。其中的行政區域碼為納稅人（C）的行政區域碼。A、注冊地 B、登記地 C、生產、經營地 D、機構所在地

二、多項選擇題（本題型15題，每小題

分，共

分。備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將正確答案的符號填在括號內，多選．少選．錯選均不得分。）

1、稅收業務專用章適用于辦稅服務廳接收納稅人涉稅資料或接受納稅人各種涉稅申請時產生的確認資料或相關文書，具體包括（ABCDE）

A、稅務登記表 B納稅申報表 C、代開發票資料D、簡易處罰文書 E、省內業務開具外管證

2、代開發票的種類包括（ABC）

A、《山東省地方稅務局通用機打發票（稅務機關代開專用）》 B、《銷售不動產統一發票（代開）》

C、《建筑業統一發票（代開）》 D、定額發票

3、省內業務開具外管證可以加蓋（A B）

A、稅收業務專用章 B、單位行政公章 C、征稅專用章 D、發票專用章

4、下列對象適用稅收保全措施和強制執行措施的是（ACD）。

A、個體工商戶 B、營業稅扣繳義務人 C、企業 D、企業的分支機構

5、下列屬于省局確定的征管績效考核指標是（ABCDEFG）

A、登記完整率B、登記差錯率C、財務報表采集率D、未申報催報率E、未繳款催繳率F、新欠發生率G、陳欠清

頁

共8頁

7、納稅人未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，稅務機關應當自發現之日起（A）

理率

6、下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額。（ABCD）Ａ、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ、雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的 Ｄ、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

7、我省地稅簡并票種，統一式樣后新版發票數碼防偽發票采取了以下（BD）防偽措施。A、新版發票使用了綠色溫變防偽技術，票面上印有古銅錢形綠變黃溫變油墨標識 B、發票監制章在紅外激光防偽鑒別筆下激發出黃綠色亮點 C、新版定額發票多處印有“SDDS”和“山東地稅”隱形紋格

D、發票聯背面劃痕呈紫紅色（公路內河貨物運輸業統一發票、銷售不動產統一發票、建筑業統一發票除外）

8、關于欠稅公告，以下說法正確的是（ABD）。A、企業或單位欠稅的，每季公告一次

B、已經連續停止生產經營一年以上的企業欠稅可不公告 C、實行公告的欠稅包括稅款、滯納金，不包括罰款

D、個體工商戶欠繳稅款10萬元以下的由縣級稅務局在辦稅服務廳公告

9、根據新發票管理辦法，有下列（BD）情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

A、跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票

B、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的； C、擅自損毀發票的

D、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。

E、非法代開發票的

10、根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令17號）規定，以下說法正確的是（BC）。A、注冊資金在10萬元以上的應設置復式賬

B、營業稅納稅人月營業額在40000元以上的應設置復式賬

C、達到建賬標準的個體工商戶，應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿 D、按照建賬戶流轉稅征收權的歸屬劃分建賬管轄權

12、關于營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的有(ABCE)。

A.納稅人采用預收款方式提供租賃業勞務的，納稅義務發生時間為取得預收款的當天 B.融資租賃業務的納稅義務發生時間為取得租金收人或索取租金收入憑據的當天 C.納稅人采用預收款方式提供建筑勞務的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天 D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務的納稅義務發生時間為建筑勞務完成的當天

E.納稅人將自建的不動產無償贈送給其他單位，納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

13、下列關于稅款優先原則，表述正確的有(CD)。A.留置權發生在欠稅之前的，稅收優先于留置權 B.抵押權發生在欠稅之前的，稅收優先于抵押權

C.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰

款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先于罰款

18、納稅人發生下列情形（AC），需要向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。A.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的 B.納稅人因住所、經營地點發生變動的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的 D.納稅人因經營范圍、稅種登記變動，涉及改變稅務登記內容的

三、判斷題（本題型20題，每題 分，共 分。請判斷正誤，在題后括號內劃“√”或“×”）

1、餐飲業、娛樂業可以申請地稅機關代開發票。（√）

2、建筑工程分包業務代開發票，總包方除提供代開申請資料外，如能同時提供與分包方簽訂的合同或協議、向分包方支付款項的發票及復印件，且分包方為單位納稅人的，可全額開票、差額征稅。（√）

3、對經稅務機關派員實地核查，查無下落的納稅人，稅務機關可以直接認定為非正常戶。（Х）

4稅務機關發現納稅人的法定代表人或經營者在異地為非正常戶的法定代表人或經營者的，應通知其回原稅務機關辦理相關涉稅事宜。（√）

5、直接送達文書有困難的，可以委托其他有關機關或者其他單位送達，或郵寄送達。（√）

6、納稅人辦理注銷稅務登記，應當在提交注銷稅務登記申請的同時，向稅務機關結清稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、發票領購簿和稅務登記證件，經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。（Х）

7、《稅收征管法》及其《實施細則》所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有超過 3 日以上法定休假日的，按休假日天數順延。（√）（Х）

9、納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應當提供相關證據，納稅人不同意的，適當調整應納稅額。（Х）

10、納稅人所申請的延期繳納稅款必須是當期實現的稅款。不屬當期實現稅款的，主管地稅機關不予受理。（√）款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先于罰款

14、下列關于賬簿設置的表述，錯誤的是（BC）。

A.扣繳義務人應當自稅法、行政法規規定的扣繳義務發生之日

起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起30日內將其賬務、會計制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案。

C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

15、下列關于稅款優先原則，表述正確的有()。A.留置權發生在欠稅之前的，稅收優先于留置權 B.抵押權發生在欠稅之前的，稅收優先于抵押權

C.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰

8、鄆城XX有限公司每月收取房屋租賃費5000元，可以適用營業稅起征點的規定。

11、未達到起征點的定期定額戶月實際經營額達到起征點，應當在納稅期限內辦理納稅申報手續，并繳納稅款。（√）

12、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務平均承擔責任。（Х）

15、依法當場作出稅務行政處罰決定的，罰款應當當場收繳。（（Х）

四、案例分析題（根據案例回答問題，本題型2題，第1題 分，第2題 分，共 分。）

1、某企業財務人員2005年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業稅5萬元。2011年6月，稅務人員在檢查中發現了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。

問：稅務機關是否可以追征這筆稅款？為什么？

答案：稅務機關可以追征這筆稅款。《稅收征管法》第52條規定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。從案情可以看出，該企業少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質上已構成偷稅。因此，稅務機關可以無限期追征。

2、某政府機關按照稅法規定為個人所得稅扣繳義務人。該機關認為自己是國家機關，因此，雖經稅務機關多次通知，還是未按照稅務機關確定的申報期限報送《代扣代繳稅款報告表》，被稅務機關責令限期改正并處以罰款1000元。對此，該機關負責人非常不理解，認為自己不是個人所得稅的納稅義務人，而是替稅務機關代扣稅款，只要稅款沒有少扣，晚幾天申報不應受到處罰。

問：稅務機關的處罰決定是否正確？為什么？

答案：稅務機關的處罰決定是正確的。《稅收征管法》第25條規定：“扣繳義務人必須依照法律、行政法規或稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。”因此，該機關作為扣繳義務人與納稅人一樣，也應按照規定期限進行申報。根據《稅收征管法》第62條：“??扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可處以2000元以上10，000元以下的罰款。”因此稅務機關作出的處罰決定是正確的。

第二篇：征管業務題庫(二)

征管業務題庫

（二）一、填空題：

1、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納不超過（1萬元）的保證金，并限期繳銷發票。

2、中華人民共和國發票管理辦法實施細則自（2011年2月1日）起施行。

3、我區新版發票按照填開方式簡并為（通用機打發票、通用手工發票和通用定額發票）三大類。

4、現行《征管法實施細則》自（2002）年（10）月實施。現行《稅務稽查工作規程》自（2010）年（1）月實施。現行《納稅評估管理辦法》自（2005）年（3）月實施。

5、新《稅收征管法》的立法目的與宗旨是為了加強稅收征收管理，規范稅收(A)和(B)行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進(C)和(D)發展。

答案：征收,繳納,經濟,社會

6、凡依法由(A)征收的各種稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。答案：稅務機關

7、稅收的開征、(A)以及減稅、(B)、(C)、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

答案：停征,免稅,退稅

8、任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同(A)、(B)相抵觸的決定。

答案：稅收法律,行政法規

9、法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為(A)。答案：納稅人

10、法律、行政法規規定負有(A)、(B)稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。答案：代扣代繳,代收代繳

11、納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定(A)稅款、(B)、代收代繳稅款。

答案：繳納,代扣代繳

12、國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收征收管理(A)分別進行征收管理。

答案：范圍

13、地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法(A)，依照法定稅率計算稅額，依法(B)。

答案：執行職務,征收稅款

14、各有關部門和單位應當(A)、(B)稅務機依法執行職務；稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得(C)。

答案：支持,協助,阻撓

15、納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和(A)、(B)稅款有關的信息。

答案：代扣代繳,代收代繳

16、稅務機關應當廣泛宣傳(A)、行政法規，普及(B)，無償地為納稅人提供(C)服務。

答案：稅收法律,納稅知識,納稅咨詢

17、納稅人、扣繳義務人有權向(A)了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與(B)有關的情況。

答案：稅務機關,納稅程序

18、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況(A)。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況(B)。

答案：保密,保密

19、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有(A)、(B)；依法享有申請(C)、提起(D)、請求國家賠償等權利。

答案：陳述權,申辯權,行政復議,行政訴訟

20、從事生產、經營的納稅人的(A)或者財務、會計處理辦法和(B)，應當報送稅務機關備案。

答案：財務、會計制度,會計核算軟件

二、單選題：

1、（C）任務可以清理。A、正在辦理的待辦任務

B、雖已超時，但仍需辦理的待辦任務 C、已超時，確定不再辦理的待辦任務 D、正在流轉的任務

2、根據征管法規定，納稅人應將其全部銀行帳號向稅務機關報告，對未按規定向稅務機關報告的，稅務機關()。

A 可以采取強制執行措施

B 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處2000元以下罰款

D 責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 答案：B

3、稅款征收是（C）查詢 A、減免稅的一戶式查詢 B、定期定額的一戶式查詢 C、欠稅的一戶式查詢 D、入庫信息的一戶式查詢

4、納稅人有()的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

A 未在規定期限內申請辦理稅務登記 B 未按規定使用稅務登記證

C 不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D 偽造稅務登記證件 答案：C

5、自《外出經營活動稅收管理證明》簽發之日起（C）日內未辦理報驗登記的，所持

A、10 B、15 C、30 D、180

6、征管系統中，社保費登記信息在（A）模塊實現一戶式查詢流程。A、社保費登記 B、社保費電子申報 C、社保費征收 D、一戶式查詢

7、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關()。A 責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 B 責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 C 責令限期改正，處2000元以上罰款 D 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D

8、下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A 納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記 B 納稅人未按規定設置、保管帳簿 C 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報

D 扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節嚴重的 答案：D

9、下列違法行為中，屬于偷稅的是()A 未按規定辦理稅務登記，造成未納稅的事實 B 未按規定期限申報納稅的

C 未按規定申報納稅，經通知申報而拒不申報，少繳稅款的 D 因計算錯誤，造成稅款少繳的 答案：C

10、下列論述中正確的是()。

A 對未按規定辦理稅務登記的納稅人，稅務機關應責令改正，不能處以罰款 B 對未按規定保管代扣代繳稅款帳簿且情節嚴重的扣繳義務人，稅務機關應處2000至10000元的罰款

C 未按規定辦理稅務登記，經稅務機關責令改正，逾期仍不改正，經稅務機關提請，由工商行政機關吊銷其營業執照

D 對不按規定使用稅務登記證的納稅人，處以2000元以下罰款 答案：C

11、文書處理過程提交時出現“異常碼：9999，異常描述：未知異常,Null”提示，主要原因是（B）

A、業務流程選擇錯誤 B、當前崗崗責設置問題 C、下一崗崗責設置問題 D、當前崗代辦任務有未清理項

12、下列對稅務所行政處罰權限的論述中，正確的是()。A 對征管法規定應給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款 B 只能對未取得營業執照的納稅人處以2000元以下罰款 C 只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款

D 對未領取營業執照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款 答案：A

13、打印稅務登記證時，看不到“打印稅務登記證”功能樹的主要原因是（B）A、無“文書管理”崗位 B、無“稅務登記辦理崗（縣區級）”崗位 C、無“稅務登記崗（所級）”崗位 D、無“稅務登記管理崗（縣區級）”崗位

14、《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在()內未被發現的，將不再給予行政處罰。

A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D

15、限定稅收管理員進行個體定稅參數修改權限的可不賦予（C）崗位 A、稅管員崗 B、核定應納稅款管理崗 C、征管主辦崗D、重要納稅信息采錄崗

三、多選題

1、查詢可分為（AB）查詢。

A、一戶式 B、一局式 C、全局式 D、綜合式

2、納稅人偷稅的，稅務機關應()。A追繳其不繳或者少繳的稅款, B處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款, C加收滯納金, D處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款 答案：ACD

3、可通過（BC）系統進行查詢

A、綜合查詢 B、稅收分析決策輔助系統 C、綜合征管軟件D定制查詢

4、下列哪些稅務違法行為，稅務機關除追繳稅款、滯納金外，處50%以上5倍以下的罰款。()A采取多列支出或少列收入方式偷稅的, B不進行納稅申報而不繳稅款的, C欠繳稅款，并采取轉移財產手段，妨礙稅務機關追繳欠稅款的, D假報出口，騙取出口退稅款的 答案：ABC

5、欠稅查詢可通過（ABCD）模塊實現。A、稅款征收 B、欠稅管理

C、一戶式查詢——欠稅查詢

D、定制查詢——納稅申報——開票入庫統計明細

6、在征管系統中辦理延期繳納稅款業務時，前置要件是（BCD）

A、企業可不進行納稅申報申報 B、企業必須要在征收期內進行納稅申報 C、稅款所屬期必須為當期稅款 D、企業申報信息必須納稅入應征核算

7、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在()上有爭議，必須先向上一級稅務機關申請復議，對復議決定不服的，可依法向人民法院起訴。

A扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品, B追繳因虛假申報而少繳的稅款, C加收滯納金, D因違反新《稅收征管法》規定而被處以罰款 答案：BC

8、下列稅務行政訴訟案件中，法院不應受理的有()。

A納稅人對稅務機關作出的補繳稅款決定有異議，在接到稅務處理決定書后10日內向人民法院起訴, B在接到上一級稅務機關維持原具體行政行為的復議決定后第20日向人民法院起訴, C在稅務機關作出稅收保全措施后10日內向人民法院提起訴訟, D對稅務機關作出的加收滯納金有異議，在收到稅務機關填發的繳款憑證后10日內向人民法院提起訴訟 答案：ABD

9、管戶情況可通過定制查詢進行(ABD)。

A、分管理機關查詢 B、分登記類型查詢 C、分征收機關查詢 D、分納稅人明細查詢

10、稅收違章法制處理數據無法寫入應征的的主要原因是（CD）A、業務流程選擇錯誤 B、當前崗崗責設置問題

C、送達回證沒有銷號 D、被處理納稅人事項“待辦任務”依然存在

11、稅務機關違反法律、行政法規的規定，有()行為的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

A提前征收稅款,B延緩征收稅款,C攤派稅款,D截留稅款 答案：ABC

12、某單位未經稅務機關依法委托征收稅款，致使他人合法權益受到損失的，應當()。A責令該單位退還收取的財物, B依法承擔賠償責任, C依法給予行政處分或者行政處罰, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

13、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，應()。

A責令退還B依法給予行政處罰C依法給予行政處分D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：AC

14、稅務機關違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅等行為，除依照新《稅收征管法》規定撤銷其擅自作出的決定外，還應承擔()法律責任。

A補征應征未征的稅款, B退還不應征收而征收的稅款, C由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

15、新《稅收征管法》賦予了納稅人()權利。A享有補償多繳稅款利息的權利, B享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權利, C享有少繳滯納金的權利, D享有要求稅務機關為其情況保密的權利 答案：ABD

16、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權應同時具備以下哪些條件？()A納稅人的債權必須是到期債權, B納稅人怠于行使到期債權, C對國家稅收造成了損害, D必須由稅務機關向人民法院提出 答案：ABCD

17、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權應同時具備以下哪些條件？()A無償轉讓, B對國家稅收造成了損害, C必須由稅務機關向人民法院提出請求, D行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔 答案：ABC

18、納稅人超過應納稅額繳納稅款的退還，不包括()。

A預繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優惠的先征后退,D代扣代繳的稅款 答案：ABC

19、對財政、審計機關查出的稅收違法行為，下列說法正確的是： A由財政、審計機關征收入庫。B由稅務機關征收入庫。

C由稅務機關按照財政、審計機關的決定、意見書征收入庫。D由稅務機關依照稅收法律、法規的規定征收入庫。E稅務機關將結果及時回復財政、審計機關。F財政、審計機關將處理結果告知稅務機關。答案：BDE 20、稅務機關采取稅收保全和強制執行措施時，下列哪些說法是正確的？ A依照法定權限, B依照法定程序, C不包括納稅人維持生活的住房和用品, D可以包括納稅人的生活住房和用品, E給納稅人合法權益造成損失的，應承擔賠償責任 答案：ABE

21、下列決定、協議、合同無效的是：()A政府職能部門作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。B企業作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

C省級人民代表大會根據稅收立法權作出的有關地方稅收的立法。D納稅人簽定的與稅收法律、行政法規相抵觸的合同、協議。答案：ABD

22、關于稅務系統信息化建設，下列說法正確的是：()A國家稅務總局負責制定全國稅務系統信息化建設的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法；

B各級稅務機關應當按照國家稅務總局的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法做好本地區信息化建設的具體工作。

C各級地方人民政府應當積極支持稅務信息化建設，并組織有關部門實現相關信息的共享。

D國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，促進政府有關部門的信息共享。

23、關于報驗登記，下列說法正確的是：

A從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記。

B從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和營業地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向所在地稅務機關報驗登記。

C從事生產、經營的納稅人外出經營，外出經營累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

D從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。答案：AD

24、關于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：()A從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置帳簿。B納稅人使用計算機記帳的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送稅務機關備案。

C扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。

D納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數據記錄可視同會計帳簿。答案：ABC

25、生產經營規模小又確無建帳能力的納稅人，經批準可以()A聘請經批準從事會計代理記帳業務的專業機構, B經稅務機關認可的財會人員代為建帳和辦理帳務；

C按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿 D使用稅控裝置。答案：ABCD

26、關于納稅申報下列說法正確的是：()A稅務機關應當建立健全納稅人自行申報納稅制度。

B納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵寄部門收據作為申報憑據。

D郵寄申報以收信地的郵戳日期為實際申報日期。

E納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。

F納稅人在納稅期內無論是否有無應納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應當按照規定辦理納稅申報。答案：ACEF

27、納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第31條所稱特殊困難：()A因不可抗力事件發生，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

B當期貨幣資金在扣除應付職工工資、勞動保險費用后，不足以繳納稅款的。C因企業的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款。

D企業內部進行財務審計。,E企業資金緊張，償還到期的購貨款后，剩余資金不足以繳納當期稅款。答案：AB

28、關于扣押、查封、拍賣商品、貨物或者其他財產，下列說法正確的是：()A稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人員執行，并通知被執行人。

B扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價對其價值進行估算。

C稅務機關確定應扣押、查封的商品、貨物或者其他財產的價值時，還應當包括稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發生的費用。

D對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。

E對扣押的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執行人負責保管，保管責任由被執行人承擔。

F如果繼續使用被查封的財產不會減少其價值的，可以允許被執行人繼續使用。G對扣押、查封的有產權證的動產或者不動產，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。答案：ABCDFG

29、關于拍賣、變賣，下列說法正確的是：()A稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣。

B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地商業企業代為銷售。,C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責令納稅人限期處理。

D國家禁止自由買賣的商品，應當交有關單位按照國家規定的價格收購。E稅務機關可以自行拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產。

F拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在3日內退還被執行人。答案：ABCDF 30、關于稅款追征，下列說法正確的是：()A因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征并加收滯納金。

B因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征，但是不得加收滯納金。

C因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，稅務機關可以在3年內追征。

D因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，只有單筆數額達到10萬元以上的，稅務機關可以在5年內追征。答案：BC

四、判斷題

1、征管系統查詢功能是按職能、崗位、角色分配權限的。答案：正確

2、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后，應當抵繳納稅人下期的應納稅款。

答案：錯

3、納稅人無正當理由連續3個月未進行納稅申報的，稅務機關就應將其列入非正常戶管理。

答案：錯誤

4、個體工商業戶的稅種核定在電子定稅過程中自動生成。答案：正確

5、征管系統查詢分為一戶式查詢和一局式查詢兩種方式。答案：正確

6、納稅人的納稅申報期限由主管稅務機關確定 答案：錯誤

7、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務。答案：正確

8、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，稅務機關可以查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款。

答案：錯誤

9、對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人，認定為非正常戶超過兩年的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。

答案：正確

10、文書查詢中可以查詢到減免稅文書申請表，一戶式查詢中減免稅款可查詢已減免稅款。

答案：正確

11、對經責令限期繳納，逾期仍不繳納稅款的納稅人，稅務機關在采取強制執行措施追繳稅款的同時，可以處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

答案：錯誤

12、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應移送司法機關依法追究刑事責任。答案：錯誤

13、抗稅情節輕微，未構成犯罪的，稅務機關追繳稅款、滯納金時，應并處拒繳稅款一倍以上5倍以下的罰款。

答案：正確

14、納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。答案：正確

15、稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。答案：正確

16、稅務機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫；司法機關的涉稅罰沒收入，應當上繳同級財政。

答案：錯誤

17、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計算錯誤，少繳稅款30000元，稅務機關可以向代理人追繳稅款。

答案：錯誤

18、經稅務機關依法委托征收稅款的行政單位，可以以稅務機關的名義，對納稅人采取稅收保全和強制執行措施。

答案：錯誤

19、某納稅人，欠稅10萬元，2012年5月，因違法被人民法院處以10萬元罰金，納稅人可以在未繳納欠稅的情況下，先交納罰金。

答案：正確

20、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者其他機關予以撤消登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

答案：正確

五、簡答題

（一）《稅收征管法》對偷稅行為是如何規定的？

答：１、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，不繳或者少繳應納稅款的。２、納稅人在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應納稅款的。３、納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的。納稅人只要具有上述行為之一，即可認定其為偷稅。

（二）為便利納稅人，《稅收征管法》規定了納稅申報方式實行多元化，其具體種類有哪些？

答：為便利納稅人辦理納稅申報，新《稅收征管法》第２６條規定，納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

（三）新《稅收征管法》中規定稅務機關對納稅人實施稅務檢查時有哪些檢查權？ 答：稅務機關實施稅務檢查有以下職權：

１）檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料；

２）到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅商品、貨物或者其它財產；

３）責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料； ４）詢問納稅人與納稅有關的問題和情況；

５）到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查

納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其它財產的有關單據、憑證和有關資料； ６）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。稅務機關在調查稅收違法案時，經設區的市、自治州稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

（四）關于鼓勵納稅人誠信納稅，《實施細則》有哪些規定？ 答：《實施細則》的規定有：

1）稅務機關負責對納稅人納稅信譽等級評定工作，使誠信納稅的管理制度化。2）第3條規定納稅人訂立的合同、協議不能與稅收法律、行政法規向抵觸，要求納稅人要誠信納稅，不能以犧牲國家利益為代價獲取自身利益。

3）第48條規定，享受稅收優惠的納稅人，當條件發生變化時應在15日內及時、主動、據實報告稅務機關。

4）對欠稅納稅人以欠稅公告的方式，促進納稅人誠信納稅。

5）實行舉報稅收違法行為的獎勵制度，提高促進納稅人誠信納稅的社會監督力度。6)對關聯企業之間的業務往來，規定了其定價原則和計算方法，先向稅務機關報告。體現了要誠信納稅

（五）納稅人在辦理哪些稅務事項時，應當使用稅務登記證件？

答：一般來說，納稅人在辦理以下稅務事項時，應當使用稅務登記證件（按照規定不發給稅務登記證件的除外）：１、申請減稅、免稅、退稅；２、申請定印、領購發票；３、申請辦理外出經營活動稅收管理證明；４、開立基本存款帳戶和其他存款帳戶；５、增值稅一般納稅人的資格認定；６、申請辦理的其他有關稅務事項。

（六）按照新《稅收征管法》的規定，納稅人進行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據的行為，分別應予以什么處罰措施？

答：１、納稅人進行虛假的納稅申報構成偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。２、納稅人用偷稅手段編造虛假的計稅依據，未造成偷稅后果的，由稅務機關責令限期改正，并處５萬元以下的罰款。

（七）對納稅人違反稅務登記管理規定，稅務機關可采取哪些措施？

答：１、對未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的處2000元以上10,000元以下的罰款。２、對未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記的，處2000元以上10,000元以下的罰款；情節嚴重的，處10,000元以上50,000元以下罰款。３、對不辦理稅務登記、經稅務機關責令限期改正逾期仍不改正的，稅務機關可提請工商行政管理機關吊銷其營業執照。

（八）納稅人有合并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔納稅義務？

答：納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

（九）試述稅務機關行使代位權的前提條件？

答：因債務人怠于行使到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院以自已的名義代位行使債務人的債權。稅收機關依照這一條規定行使代位權的條件有：１、欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權或者放棄到期債權，也就是說納稅人的債權必須是到期債權，如果不是到期債權，稅務機關就不能行使代位權；２、納稅人的上述行為必須對國家稅收造成了損害的后果，如果沒有損害，同樣談不上行使代位權。同時代位權的行使，以納稅人欠繳的稅款和滯納金為限。

（十）《稅收征管法》對稅務機關及其工作人員違法行為的處罰是如何規定的？ 答：稅務機關及其工作人員違法行政的法律責任主要有：１、混庫的責任（第７６條）。各級國稅局和地稅局應按國家規定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次，將征收的稅款繳入國庫。稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。２、犯罪行為不移交責任（第７７條）。對納稅人、扣繳義務人有違反稅法涉嫌犯罪行為的，稅務機關應依法移送司法機關追究刑事責任。稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。因此，稅務稽查部門對稅務違法案件涉嫌犯罪的，要及時移送司法機關處理，不能以罰代刑，否則要追究法律責任。３、擴大查封、扣押范圍的責任（第７９條）。稅務機關、稅務人員不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，違反的，應責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。因此，在實施稅收保全措施和強制執行措施時應當非常慎重。４、勾結、唆使或協助納稅人、扣繳義務人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅責任（第８０條）。稅務人員勾結、唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅的，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。５、受賄和索賄責任（第８１條）。構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。６、徇私舞弊或玩忽職守責任（第８２條）。構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。７、濫用職權、故意刁難責任（第８２條）。對濫用職權，故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位，依法給予行政處分。８、打擊報復責任（第８２條）。稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。９、違法征收農業稅的責任（第８２條）。稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或損害國家利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。１０、提前征收、延緩征收或攤派稅款責任（第８３條）。對違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。因此，今后，我們在稅款征收時處理要謹慎，不能隨便越權同意緩繳稅款、也不得提前征收稅款。這樣規定，是為確保貫徹依法治稅，做到應收盡收，不收過頭稅。１１、擅自作出開征、停征或減、免、退、補稅的責任（第８４條）。撤銷其擅自作出的決定，補征應征未征稅款，退還不應征收而征收的稅款，并由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。１２、未實施回避責任（第８５條）。稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。未按規定進行回避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。１３、未保密責任（第８７條）。未按照本法規定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。這充分體現了對納稅人合法權益的有效保護。

六、案例分析

（一）2013年６月２３日某地方稅務局接到群眾電話舉報：某私營企業，已中途終止與某公司的《承包協議》，銀行帳號也已注銷，準備于近日轉移他縣。該局立即派員對該企業進行了調查，核準了上述事實，于是檢查人員對該企業當月已實現的應納稅額5263.13元，作出責令其提前到６月２５日前繳納的決定。問：該地方稅務局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

答：該地方稅務局提前征收稅款的行為合法。根據《稅收征管法》第38條規定：“稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。”，本案中，該私營企業已終止了承包協議，注銷了銀行帳號，并準備于近日轉移他縣，卻未依法向稅務機關辦理相關手續，可以認定為逃避納稅義務行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的。企業應按該地方稅務局作出的決定提前繳納應納稅款。

（二）2012年第二季度，某稅務所在調查摸底的基礎上，決定對某行業的定額從７月起至１２月適當調高，并于６月底下發了調整定額通知。某納稅戶的定額由原來的４萬元調整為５萬元。該納稅戶不服，說等到７月底將搬離此地，7月份的稅款不準備繳了。7月17日稅務所得知這一情況后，書面責令該納稅戶必須于７月２５日前繳納該月份稅款。７月２０日，稅務所發現該納稅戶已開始轉移貨物，于是責令該納稅戶提供納稅擔保，該納稅戶沒有提供納稅擔保，于是稅務機關書面通知該納稅戶的開戶銀行從其存款中扣繳了７月份的稅款。

問：（１）你認為稅務機關的行政行為是否合法？（２）請你提出處理意見。

答：稅務所的行政行為不合法。因為：根據《稅收征管法》第38條規定，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。而稅務所采取了強制執行措施，顯然是不合法的。

７月２０日，該稅務所應經縣稅務局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行凍結該納稅戶相當于７月份應繳稅款的存款，而不應直接采取強制執行措施。在７月２５日后納稅人仍未繳納稅款的，方可對該納稅戶采取稅收強制執行措施，即該稅務所經縣稅務局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行從其凍結的存款中扣繳７月份的稅款。

（三）Ａ縣地稅局于2012年６月對某旅行社2011納稅情況依法實施了稅務檢查。經查，該旅行社2011年通過采取收入不入帳、偽造記帳憑證等方式少繳營業稅等共計１５萬元，占其全年應納稅額的２５％。

問：該旅行社的行為屬何種違法行為？對此種行為稅務機關應如何處理？--答：１、該旅行社的行為屬偷稅行為。《稅收征管法》第63條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。２、對偷稅行為，稅務機關首先應追繳旅行社所偷稅款、按規定加收滯納金，并依照原《稅收征管法》的處罰規定處以所偷稅款5倍以下的罰款。

３、由于該旅行社的偷稅行為已構成犯罪，稅務機關應將該案移送司法機關依法追究其刑事責任。----

（四）2013年６月２０日，Ａ縣地稅局查實某建筑企業５月份采取虛假的納稅申報偷稅２０萬元，依法定程序分別下達了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，決定補繳稅款２０萬，按規定加收滯納金，并處所偷稅款一倍的罰款。該企業不服，在繳納１０萬元稅款后于６月２５日向市稅務局申請行政復議，市地稅局于收到復議申請書后的第８天以“未繳納罰款為由”決定不予受理。該納稅人在規定時間內未向人民法院上訴，又不履行。縣地稅局在屢催無效的情況下，申請人民法院扣押、依法拍賣了該企業相當于應納稅款、滯納金和罰款的財產，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。問：

1、該建筑企業的行政復議申請是否符合規定？為什么？

2、Ａ縣地稅局、市地稅局在案件處理過程中有哪些做法是不符合規定的？--答：

1、該建筑企業提出的行政復議申請不符合規定。根據《稅收征管法》第88條的規定，納稅人對稅務機關作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應先解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可依法申請行政復議；對稅務機關的罰款決定不服可直接依法申請行政復議。故該建筑企業應在繳清稅款及滯納金或提供擔保后才可依法申請行政復議，或者單獨就行政處罰一事依法申請行政復議。

2、市地稅局作出的不予受理決定的理由不能成立。根據《稅收征管法》第88條的規定，為不予受理復議申請的理由屬于適用法律錯誤。

3、市地稅局超出法定期限作出不受理復議申請的決定。根據《稅務行政復議規則》規定，復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，對不符合規定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。因此，市地稅局于收到復議申請書后的第８天才對復議申請作出不予受理的決定是不合規定的。

4、縣地稅局申請強制執行有誤。《稅收征管法》第88第3款規定，對行政處罰稅務機關可強制執行，也可申請人民法院強制執行。但稅款及滯納金應按征管法的相關規定自行采取強制執行措施，而不應申請人民法院強制執行。

（五）縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有采取少列收入進行偷稅的情況，縣稽查局于2012年５月２５日派兩名稽查員對該酒店實施了檢查，稽查員在出示稅務檢查證后，對帳簿及記帳憑證進行核查；同時經縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。查實了該酒店１—４月份利用收入不入帳方式偷稅９５００元的事實。在取得證據后，地稅稽查局于５月３０日作出了補稅、加收滯納金的稅務處理決定和處以1倍即９５００元罰款的行政處罰決定。該酒店在依法提供納稅擔保后，于６月３日向該縣地稅局提起行政復議。縣地稅局在接到復議申請書后的第十天以未繳納稅款、滯納金及罰款為由作出不予受理的決定。

問：１、地稅部門在該案處理中有哪些違法行為，并說明理由。

２、如該酒店對不予受理的裁決不服，可通過什么途徑尋求幫助。答：１、地稅部門存在以下違法行為：

（１）未出示稅務檢查通知書。《稅收征管法》第59條規定：稅務機關派人實施稅務檢查時，應出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。該案中，稽查局既未下達稽查通知書，又未出示稅務檢查通知書。

（２）查詢儲蓄存款沒有合法手續。《稅收征管法》第54條第6款規定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，必須經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢。縣地稅局局長無權批準查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（３）處罰程序違法。《行政處罰法》第31條規定：在作出行政處罰決定之前，應告知當事人作出行政處罰的事實、依據及理由，并告知當事人依法享有的陳述申辯權。本案中，稽查局未履行這一法定程序。

（４）行政處罰越權。稽查局無權對該酒店作出９５００元罰款的處罰決定。

（５）縣地稅局超越法定期限作出復議申請是否受理的裁決。稅務行政復議規則規定，稅務機關應自收到復議申請之日起5日內作出受理或不予受理的決定，5日內不作出不予受理的決定，可推定為已受理。縣地稅局在接到復議申請書后的第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。

（６）縣地稅局不予受理復議申請的理由不成立。一是按《稅收征管法》第88條第1款規定，納稅人在提供相應擔保后，可依法申請行政復議；二是按《稅收征管法》第88條第2款規定，對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復議，繳納罰款不是前置條件。

２、如該酒店對不予受理復議申請的決定不服，于接到不予受理決定書之日起１５日內向縣人民法院提起行政訴訟。

第三篇：征管試題

一、單選

1、關于稅務登記下列說法正確的是（）

A．對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局應分別辦理稅務登記，分別設置稅務登記代碼 B．對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享 C．從事生產經營的納稅人，應當自納稅義務發生之日起，30日內向稅務機關申報辦理稅務登記 D．個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國家稅務總局制定

2、有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自（）內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記。A．承包承租合同簽訂之日起15日 B．實際經營或提供勞務之日起15日 C．承包承租合同簽訂之日起30日 D．實際經營或提供勞務之日起30日

3、關于扣繳稅款登記，下列說法正確的是（）

A．扣繳義務人自辦理營業執照之日起，30日內辦理扣繳稅款登記 B．扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以不辦理扣繳稅款登記 D．按規定不需要辦理稅務登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記

4、關于變更、注銷稅務登記，下列說法正確的是（）

A．納稅人的工商登記內容發生變化的，應到稅務機關申報辦理變更稅務登記 B．納稅人在辦理變更稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款

C．納稅人依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記后，15日內向稅務機關申報辦理注銷稅務登記

D．納稅人被吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

5、企業發生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理注銷稅務登記。

A．經濟性質或企業類型發生變化 B．經營地址發生變化 C．注冊資金發生變化 D．發生解散、破產、撤銷

6、關于報驗稅務登記，下列說法正確的是（）

A．辦理報驗登記的范圍，僅包括從事生產、經營活動的納稅人

B．到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當向經營地稅務機關辦理外出經營活動稅收管理證明

C．從事生產、經營的納稅人外出經營，超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續 D．辦理報驗稅務登記時，應當持稅務登記副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理

7、A公司將稅務登記證轉借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務機關應（）A．責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B．處以2000元發下罰款

C．處2000元以上10000元以下罰款 D．處10000元以上50000元以下罰款

8、納稅人有（）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。A．未在規定期限內申請辦理稅務登記 B．未按規定使用稅務登記證

C．不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D．偽造稅務登記證件

9、《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（），最長不得超過（）。A．45日、一年

B．15日、90天

C．30日、180天

D．10日、180天

10、對網上報稅納稅人開戶管理，應該通過金稅三期核心征管（）中進行操作。A．設立登記 B．納服功能樹 C．網報后臺管理 D．決策支持平臺

11、關于延期申報、下列說法正確的是（）。

A.納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出。

B.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。C.在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金。

D.辦理延期申報的納稅人，應該在延期申報期預繳稅款，并在核準的延期內，辦理稅款結算。

12、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照（）的規定執行。A.國務院B.國家稅務總局C.法律D.地方政府

13、經稅務機關委托，某鄉財政所可以對轄區內的經營戶（）。A.征收稅款B.采取稅收保全措施C.采取強制執行措施D.以上行為均可以

14、對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，（）。A.由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款 C.由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

15、簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額

16、（）是稅收征管的核心。

A.稅款征收B.稅源監控C.稅務管理D.稅務檢查

17、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。A.稅務所B.征管分局C.縣以上稅務局（分局）D.省級稅務局

18、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況（）

A、企業、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的； B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅； D、已經連續停止生產經營一年（按日歷日期計算）以上的企業欠稅。

19、關于實地核查，下列說法正確的是（）。A.實時實地核查稅務人員不得少于3人 B.須經縣以上稅務機關批準 C.須經核查人員所屬稅務機關批準 D.不需要發出《稅務檢查通知書》

20、對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務違法行為，國家稅務機關追繳其稅款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久

21、發票的管理辦法由（）規定。

A、國務院 B、財政部 C、國家稅務部總局 D、省自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

22、對未按規定設置，保管帳簿的納稅人，稅務機關（）。A、應責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、應責令限期改正，并處2000元以下罰款 C、應責令限期改正，處2000元以下罰款

D、應責令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款

23、納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關可以處（）的罰款。

A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

24、對未按照規定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關資料的扣繳義務人追究違法責任時，稅務機關應（）。

A、責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款

B、責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C、責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 D、責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款

25、對生產經營規模小又確無建帳能力的納稅人，下列說法正確的是：（）A、可以聘請稅務機關的工作人員代為建帳 B、只能聘請注冊稅務師代為建帳和辦理帳務 C、建立收支憑證粘貼簿以代替帳簿 D、按稅務機關的要求，安裝和使用稅控裝置

26、關于帳簿、會計憑證和報表，下列說法正確的是：（）

A、帳簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商資企業和外國企業可以使用外國文字記帳。B、帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的制作應該及時、準確、全面。

C、帳簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存10年，法律、行政法規另有規定的除外。

D、扣繳義務人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細帳

27、某娛樂城以發票已用完為由，給消費者開具了收據。對此稅務機關應當責令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1萬元以下 D.1萬元以上

28、下列關于企業開具和使用發票的說法中，正確的是()。A.屬于民族自治區的企業，必須同時使用中文和民族文字開具發票 B.可以拆本使用專用發票

C.發票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改 D.發票的全部聯次必須一次性如實填開

29、已經開具的發票存根聯應保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十

30、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發票。A、保證人和不超過一萬元的保證金 B、保證人和不超過三萬元的保證金 C、保證人或不超過一萬元的保證金 D、保證人或不超過三萬元的保證金

二、多選題

1、哪些對象可以不辦理稅務登記（）

A．國家機關

B．個人

C．無固定生產、經營場所的流動性農村小商販 D．未辦理工商營業執照的生產、經營者

2、納稅人發生下列（ABCD）變化時，應辦理變更稅務登記。A．改變單位名稱或個人姓名

B．改變所有制形式 C．改變生產經營范圍

D．改變銀行賬號

3、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B．按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月

C．納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款 D．納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》 E．稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票

4、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（）A．開立一般存款賬戶

B．申請辦理延期申報

C．申請減稅、免稅、退稅

D．申請開具外出經營活動稅收管理證明 E．繳納稅款

5、納稅人存在（）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。A．營業執照未年審

B．稅務機關正在進行納稅評估 C．工商管理費未繳的D．申請注銷的當月稅款未結清

6、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B．按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月

C．納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款 D．納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》 E．稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票

7、以下行為中，屬于采取稅收保全措施不當的有（）。A.納稅人在規定的期限內繳納了稅款，稅務機關未立即解除保全措施 B.對非從事生產、經營的納稅人采取稅收保全措施 C.扣押、查封的財產價值大大超過納稅人應納稅款 D.凍結銀行存款大大超過其應納稅款

8、稅務機關依法采取稅收強制執行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強制執行范圍的有（）。

A、營業稅500萬元 B、房產稅100萬元 C、稅收滯納金38萬元 D、稅收罰款150元

9、在我國稅收制度體系中，屬于財產行為稅的稅種主要有（）A、房產稅、契稅、車船稅、B、土地增值稅和城鎮土地使用稅、C、資源稅、印花稅、城市維護建設稅、D、耕地占用稅、筵席稅等。

10、房產稅征收范圍是在（）

A、城市

B、縣城

C、鄉鎮

D、建制鎮和工礦區

11、新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅（）A、征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準征用之日起開始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準征用當月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

12、土地增值稅的計稅依據是按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額及轉讓減扣除項目，所謂扣除項目金額，主要包括（）

A、取得土地使用權的所支付金額。B、房地產開發成本、費用。C、房地產開發費用。D、與轉讓房地產有關的稅金與其他扣除項目。

13、稅款繳納方式主要有（）。

A、支票方式繳納稅款

B、銀行卡方式繳納稅款

C、電子結算方式繳納稅款

D、稅庫銀聯網，申報繳款同步模式

14、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的 B、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 E、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

F、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

15、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。

A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的 D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E、未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

16、稅務人員發生（）行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

A、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人有偷稅等行為 B、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失 C、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益

D、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復

17、納稅申報的基本要求是（）。A．申報要及時

B．納稅人、扣繳義務人的報表和有關資料要齊全、完整 C．申報的項目要完整

D．不得編造、隱瞞有關數據和經營情況 E．扣繳義務人沒有責任進行納稅申報

18、關于稅收征收的原則敘述正確的是（）。

A．稅務機關征收稅款必須堅持按法定權限和法定程序的累則 B．在任何情況下，稅收都應該優先于無擔保債權 C．稅收優先于抵押權、質權、留置權 D．稅收優先于罰款、沒收違法所得

E．相同規模的納稅人的同一稅種的稅款在征收入庫時應該歸入同一級別的財政

19、實施稅收保全措施的條件有（）。A．納稅人有逃避納稅義務的行為

B．納稅人在規定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內 C．超過了時限而沒有交納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅相保

E．經稅務機關責令限期繳納，逾期仍末繳納的

20、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（）A．結清應納稅款

B．繳銷發票

C．繳銷稅務登記證件 D．結清滯納金、罰款

21、納稅人辦理下列（）事項時，必須提供稅務登記證件。A.開立銀行賬戶 B.申請減稅、免稅 C.辦理停業、歇業 D.領購發票

22、單位和個人首次申請領購發票應向稅務機關提供證件的有（）。A.稅務登記證件 B.經辦人身份證明 C.工商營業執照 D.發票專用章的印模

23、下列關于發票的開具的說法，正確的有（）。

A.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。

B.開具發票時應按號順序填開，各聯內容完全一致，并在各聯加蓋發票專用章。C.開具發票一律使用中文。

D.任何單位和個人不得有虛開發票行為。

24、下列關于發票開具要求的表述中，正確的是（）。A.未發生經營業務，一律不得開具發票 B.任何單位和個人不得轉借、轉讓或者代開發票 C.任何單位和個人一律不得拆本使用發票

D.除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。

E.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

25、《發票管理辦法》規定，開具發票的單位和個人應當（）。A.建立發票使用登記制度 B.設置發票登記簿

C.定期向主管稅務機關報告發票使用情況

D.按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀

26、稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查（）。A.印制、領購、開具、取得和保管發票的情況 B.調出發票查驗

C.查閱、復制與發票有關的憑證、資料 D.向當事各方詢問與發票有關的問題和情況

27、下列有關納稅申報表述不正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報 C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理。E.實行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

28、下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ．雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ．發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期 仍不申報的

Ｄ．納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

29、需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑（）直接向經營地稅務機關申請代開發票。A、營業執照； B、稅務登記證； C、憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明； D、經辦人身份證明。

30、下列行為哪些屬于未按照發票管理規定使用發票（）。

A．轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品 B．拆本使用發票 C．擴大發票使用范圍 D．以其他憑證代替發票使用

三、判斷題

1、固定業戶外出經營的，也應攜帶稅務登記證副本或稅務機關發給的其他有關證件，亮證經營，并接受稅務機關的查驗。（）

2、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并將有關納稅人的銀行賬號主動向稅務機關提交書面報告。（）

3、個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。（）

4、納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件，但是，其應納稅款的追征仍按稅收征管法及其實施細則的規定執行。（）5、2014年3月10日，某納稅人經上級主管部門批準撤銷，其辦理注銷稅務登記的法定時限是4月10日。（）

6、納稅人外出經營活動開始前，持《外管證》向外出經營地稅務機關報驗登記，自《外管證》簽發之日起15日內未辦理報驗登記的，所持證明作廢。（）

7、在金稅三期核心征管系統中，如果納稅人忘記網上報稅登錄密碼，稅收管理員可以通過納服功能樹下的相關模塊重置密碼，不能修改密碼。（）

8、享受稅收優惠政策和不達起征點的納稅人，要按規定辦理納稅申報。（）

9、定期定額在定額執行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額但又未超過定額20%的，在規定的期限內申報納稅不加收滯納金。（）

10、企業在外地設立的分支機構必須按照規定報送財務會計報表。（）。

11、納稅人在稅務機關批準的延期申報期限內，可不繳納稅款。（）

12、定期定額戶的定額信息是稅務機關可以披露的納稅人的涉稅信息。（）

13、納稅人、扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

14、納稅人有如下情形的，稅務機關有權核定其應納稅額：發生納稅義務，未按規定的期限辦理納稅申報的。（）

15、稅務機關在對納稅人、扣繳義務人采取強制執行措施時，不可對滯納金同時強制執行。（）

16、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應該說：在這種情況下，稅款是優先于罰款的。（）

17、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其大額不動產之前，應當向稅務機關報告。（）

18、稅務機關2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發現，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經超過三年，所以，按照征管法規定，此筆稅款不應當再辦理退還手續。（）

19、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

20、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在申報期內提出申請。（）

21、稅務機關和業務主管部門是發票的主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。（）

22、增值稅專用發票由省、自治區、直轄市國家稅務局指定企業印制；其他發票由省、自治區、直轄市地方稅務局指定企業印制。（）

23、國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）

24、某納稅人雖已建立帳證，但稅務機關在檢查中發現其成本資料不全，原始憑證殘缺，報表不能反映其真實的經營情況。對此，稅務機關可以核定其應納稅額。（）

25、定期定額戶的實際經營額與稅務機關核定的經營額相一致時，就不需要報送納稅申報表。（）

26、某生產性企業在領取稅務登記證后15日內未將財務、會計制度報送稅務機關備查，稅務機關應責令限期改正，可以對其處2000元以下罰款。（）

27、對非法印制發票的行為，稅務機關應銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。（）

28、對有《稅收征管法》規定的稅收違法行為的納稅人，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。（）

29、經縣以上稅務機關批準，生產經營規模小確無建帳能力的納稅人，應該建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。（）

30、納稅人可以自愿安裝、使用稅控裝置，并按照稅務機關的規定報送有關的數據和資料。（）

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業稅務登記是如何規定的？ 2．《稅收征管法》對稅務登記的變更、注銷是如何規定的？

3．納稅人在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，在主管稅務機關應辦理哪些手續？ 4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務登記證件? 5．關于稅務登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細則》是如何規定的？

6．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，稅務機關應對其怎樣處理？

7．《稅收征管法》及其實施細則對財務、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規定的？ 8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規定的？ 9．申請領購發票有什么手續？ 10．發票的填開有哪些要求？

11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規定的？ 12．關于延期申報，《實施細則》是如何規定的？

13．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法律責任？ 14．納稅人申請網上申報如何辦理？

15．如果納稅申報期在國家法定的節假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

16、納稅人網報內財務報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進行了申報，如何進行修改？

17．未達起征點的定期定額戶為什么產生未申報記錄？

18．執行小企業會計準則的企業為什么填寫利潤表時，財務費用為負數時無法填寫？ 19．對非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？ 20．申報錯誤更正后為什么會產生多繳稅款？答案：

一、單項選擇題

1、B

2、C3、B

4、D

5、B

6、D7、D8、C9、C10、B

11、B12、C13、A14、C15、D

16、A17、D18、B19、C20、D

21、A22、A23、C24、D25、B

26、C27、C28、D29、C30、C

二、多項選擇題

1、ABC

2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、√

9、√

10、×

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、×

17、√

18、×

19、×20、×

21、×

22、×

23、√

24、√

25、×

26、√

27、×

28、×

29、×30、×

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業稅務登記是如何規定的？

答：《稅收征管法》第15條規定：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發給稅務登記證件。

2．《稅收征管法》對稅務登記的變更、注銷是如何規定的？

答：《稅收征管法》第16條規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

3．納稅人在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，在主管稅務機關應辦理哪些手續？ 答：根據《稅收征收管理法實施細則》第16條的規定，納稅人在注銷稅務登記前，應當向稅務 16 機關結清應納稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務登記證件? 答：除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務登記證件：（1）開立銀行帳戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領購發票；（5）申請開具外出經營活動稅收管理證明；（6）辦理停業、歇業；（7）其他有關稅務事項。

5．關于稅務登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細則》是如何規定的？

答：《稅收征收管理法實施細則》第21條規定，從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

6．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，稅務機關應對其怎樣處理？ 答：根據《稅收征管法實施細則》第90條的規定，納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

7．《稅收征管法》及其實施細則對財務、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規定的？ 答：《實施細則》第24條規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。納稅人建立的會計電算化系統應當符合國家有關規定，并能正確、完整核算其收入或者所得。

8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規定的？

答：《稅收征管法》第２３條規定：國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。

第60條規定：納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

9．申請領購發票有什么手續？

答：依法辦理稅務登記證的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。領購發票時須提供經辦人身份證明、稅務登記證件或其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模。

10．發票的填開有哪些要求？

答：用票單位和個人必須嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的有關規定開具和使用發票。

（一）用票單位和個人填開發票時，必須內容真實，字跡清楚，項目填寫齊全；

（二）開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章；

（三）使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機外發票，開具的存根聯應當按照順序號裝訂成冊；

（四）任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍；

（五）發票限于領購單位和個人在規定的區域內填開，未經稅務機關批準不得跨市、縣攜帶空白發票填開；

（六）填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票；

（七）納稅人要完整、準確填寫發票封面上記載的用票具體情況。11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規定的？

答：根據《稅收征管法》第25條的規定，納稅人應：（1）按法律法規規定的申報期限進行申報； 18（2）按法律法規規定的申報內容申報；（3）各項數據要按實際發生的如實申報。

12．關于延期申報，《實施細則》是如何規定的？

答：分兩種情況：（1）確有困難需要延期的：納稅人、扣繳義務人應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理；（2）因不可抗力不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。13．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法律責任？

答：依法向稅務機關進行納稅申報是納稅人的義務。納稅人不進行納稅申報、不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

14．納稅人申請網上申報如何辦理？

答：到主管地稅機關提出申請，并填寫網上申報委托劃轉的協議；納稅人持協議到開戶銀行辦理相關事宜，由銀行對納稅人賬號作系統維護；納稅人將三方確認的協議到稅務機關作審核錄入工作，及時開通網上申報。

15．如果納稅申報期在國家法定的節假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

答：根據稅收征管管理法及其實施細則的有關規定，各稅種納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

16、納稅人網報內財務報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進行了申報，如何進行修改？

答：網報機制：網報內的財務報表需一次性全部填寫完畢后，才能申報，否則導致漏報；網報內無作廢財務報表功能；網報內支持重復報送。解決方法：一次性全部填寫完畢再進行申報；漏報或報送錯誤的，可以重新報送，但要遵循一次性全部填寫完畢再進行申報的機制。網報支持多次申報財務報表，系統會取最新一次財務報表報送為有效報表。

17．未達起征點的定期定額戶為什么產生未申報記錄？

答：未達起征點定期定額征收的個體業戶，系統會自動進行零申報。如果未達起征點的定期定額戶產生未申報記錄，一般有二種情況，一是因為登記類型錯誤，如果登記類型為內資個人，系統不會自動進行零申報，應將登記類型修改為內資個體。二是由于此納稅人存在代開發票預繳稅款，應通過通用申報使用預繳稅款，系統在以后屬期即可自動進行零申報。18．執行小企業會計準則的企業為什么填寫利潤表時，財務費用為負數時無法填寫？ 答：財政部制定的《小企業會計準則》中利潤表的填表說明，要求利潤表18行“財務費用”大于等于19行“利息費用”，因此利潤表填寫時，要首先填寫上利息費用，收入填寫上負數，然后填寫財務費用則可以保存。

19．對非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？

答：《實施細則》第91條規定：非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

20．申報錯誤更正后為什么會產生多繳稅款？

進行申報錯誤更正時，如果原申報計稅依據小于實際應申報數，應在申報錯誤更正中填寫實際應申報金額計稅依據）（原申報金額加少申報金額），保存后，如果原申報稅款未開票，更正后產生的應征將覆蓋更正前稅款系統會按照本期應繳數減去已繳數差額產生應補稅信息，如果只填寫補充申報的金額，產生的應繳稅款金額小于已開票稅款金額中，則會出現多繳。如果出現多繳，可以通過再次申報錯誤更正輸入正確的應申報累計金額沖回多繳。

第四篇：二○○四年征管科工作總結

二○○四年征管科工作總結

二○○四年征管科工作總結2007-02-06 09:45:

32二四年征管科工作總結

××××年，全市地稅征管部門圍繞省局提出的以深化征管改革為總抓手的總體思路和局長在全市地稅工作會議上的講話，結合實際，因地制宜，解放思想，在理順征管范圍、夯實征管基礎、完善征管辦法、規范征管流程、明細崗位職責、優化納稅服務、改進征管手段等多方面進行了積極的探索，啟動了新一輪征管改革，加快了征管工作節奏，創新了工作方法，提高了征管水平，各項工作取得了明顯的成效，現匯報如下：

一、深化征管改革，全面開展稅源普查工作

一年來，我科緊緊圍繞建立“以申

報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式，積極探索征管改革之路，使征管秩序得到進一步規范，征納關系得以理順，納稅人的納稅意識普遍加強。

（一）是合理設置機構，理清工作職責。為建立分工清晰，職責明確，運行高效，協調配合的征管機構，形成征、管、查各環節既相互銜接又相互制約的運行機制，依托計算機網絡進行專業分工，引進監督制約機制，從根本上解決權責不清、疏于管理、淡化責任等問題。根據《省人民政府辦公廳轉發省地稅局關于省地稅系統新一輪稅收征管改革方案的通知》（廳發號），對各縣（市、區）城區征管機構的設置及職能的劃分做了相應的調整，結合地稅的實際情況，制定和下發了《市地方稅務局關于征收、管理、稽查業務職責分工的暫行規定》、《市地方稅務局關于辦稅服務廳、管理部門工作銜接暫行辦法》、《市地方稅務

局關于征收、管理、稽查稅務信息資料傳遞暫行辦法》，進一步強化了征、管、查工作協調與銜接。

（二）大力推行多元化申報工作。在推行多元化申報方式中，進一步鞏固了去年推行多元化申報的成果，以銀行網點、郵寄申報為重點，逐步降低單一上門申報比重。到目前為止，通過銀行網點、電話、郵寄三種方式申報的已達了多戶，占固定納稅戶的以上，其中銀行網點已有多戶，電話申報僅區和兩地就有多戶，而在農村非分局所在地的余戶固定納稅戶中有多戶實行了郵寄申報，郵寄申報面達到。

（三）、周密部署、扎實有效地開展稅源普查工作。根據省局《地方稅務局關于開展××××年稅源普查工作的通知》的工作要求，一是成立了以主要領導為組長，分管領導為副組長，各業務科室為成員的領導小組，形成主要領導親自抓，分管領導具體抓，職能科室專門抓，一級抓一級，層層抓落實的責任

體系。二是進行了周密部署，月—號在全市地稅征管工作會議上就稅源普查工作的組織領導機構和職責分工以及工作重點、時間進度、規范填表、匯總上報等各項具體工作提出了明確的要求。要求做到細化方案，嚴明紀律、責任到人、簽字、簽時負責；做到稅源底數清楚、數字準確、戶戶見面、“一網打盡”。三是強化了培訓。為規范填制稅源普查工作表，市局統一印制稅源普查工作表下發到各縣（市、區）局，并附有詳細的填表說明，做到表格統一、口徑統一、時間進度統一。并多次對縣（市、區）局的征管股長、城區分局主要負責人及業務骨干等進行了培訓，對全市稅源普查工作開展情況及存在的問題進行了分析和探討。四是加強了部門協作。對營運車輛、個人擁有并使用的摩托車等稅源普查由交警和交通部門提供車輛冊籍，為稅源普查工作提供了依據。同時，充分發揮鄉、村兩級護稅協稅組織的作用，支持和協助地稅部門共同搞好轄區

內的稅源普查工作，對營運車輛、摩托車、房屋出租等普查對象做到戶戶見面，逐戶上門登記。五是強化督促檢查。為使稅源普查工作落到實處，在工作中開展督促檢查，對稅源普查工作不深入，工作不到位，措施不力等單位予以通報。為確保稅源普查資料真實、數據準確、內容完整，對數字填報不真實，閉門造車、隨意填寫的單位實行責任追究制。通過督促檢查，促進了稅源普查工作規范有序地開展，確保了稅源普查工作的質量和效果。截止到目前為止，欠稅清理工作已全面完成。據統計，全市歷年陳欠萬元，本年新欠萬元，呆帳稅金萬元，其中破產掛帳萬元。通過稅源普查，現有管戶戶，其中內資企業戶，外資企業戶，個體戶戶，其它戶。房屋出租戶，自用車船（含摩托車）戶，工資薪金戶。實有稅源萬元，其中：營業稅萬元，城建稅萬元，資源稅萬元，企業所得稅萬元，個人所得稅萬元，房產稅萬元，土地使用稅萬元，印花稅萬元，土地增值

稅萬元，車船使用稅萬元。六是加強信息反饋，建章立制。為及時掌握稅源普查工作動態，做好相關數據的收集匯總及情況反映工作，清理漏征漏管戶報表做到向省局一周一報，稅源普查報表一月一報。同時為加強對稅源普查數據的分析利用，克服單純抓稅源普查工作的片面性，針對稅源普查工作情況，會同有關科室起草并制定了稅源分類管理辦法：如營運車輛稅收征管辦法、房屋出租稅收征管辦法、個人所得稅征管辦法等；同時按照稅源普查工作的要求，建立了分類監控臺賬（欠稅監控、車輛稅收監控、房屋出租稅收監控、建安房地產稅收監控等），要求普遍建立“一總五細”總控臺賬。

（四）、認真做好征管核心軟件的上線準備工作。一是成立了征管業務核心軟件上線前期準備工作領導小組，統一思想，提高認識。二是對年以來的所有納稅資料進行分類、分戶整理、歸檔管理。三是結合稅源普查工作，將財務

登記表等類信息采集表下發下去，與稅源普查工作同時進行。并在市地稅局進行了征管業務核心軟件信息采集工作試點，為下一步征管核心軟件上線做好前期準備。

二、注重實效，夯實征管基礎工作。

（一）、認真做好國稅、工商、地稅信息交換工作。按照全省工商、國稅、地稅信息交換的工作要求，保證工商與地稅之間登記信息的順暢交換和有效共享，加強相互協作和配合，地稅、國稅、工商三家連續四次召開了信息交換聯席會議。對信息交換工作中存在的問題進行了認真的研究和部署，查找出現差異的戶數，存在差異的原因，分析問題根源，切實整改，同時加強與國稅、工商等部門的協作配合，進一步加大對漏征漏管戶的清理力度，積極落實戶籍管理制度，確保登記信息的連續性和完整性。目前已按省局要求，完成了第一階段的國稅、工商、地稅的信息交換工作。

（二）、開展納稅評估工作，做好

納稅信用等級的評定工作。一是按照《省地方稅務局納稅評估管理暫行辦法》的要求，開展納稅評估工作。在抓好市直屬局，區地稅局試點的基礎上，要求各地結合實際，全面開展納稅評估。二是為了營造“依法誠信納稅，共建小康社會”的良好環境，促進我市經濟持續、健康、快速發展，根據納稅人對稅法的遵從度，財務會計核算質量以及社會誠信等方面的情況，本著公正、公開、公平的原則，經過自評、互評、公示等程序，與市國稅共同開展評定納稅信用等級工作：推薦到省局審批評定的級納稅信用等級有等共管戶戶，單管戶陽光大酒店戶，申報資料全部符合省局要求，被評定為級納稅信用單位。全市評定出等戶共管戶，汽車運輸總公司等單管戶為“級納稅信用企業”。對、級納稅信用等級的評定工作已布置縣（市、區）局自行評定。

（三）、創新工作方法，優化納稅服務。一是結合“三個服務”學教活動，充分發揮地稅部門的職能作用，營造“便商、安商、富商”的良好稅收環境，促進開發型經濟的發展，制定并下發了《優化發展環境，促進經濟發展三十條》。二是在城區推廣市區地稅局“一窗式”辦稅服務方式，實行一人多崗，一窗多能，為納稅人提供便捷的辦稅服務，“一窗式”辦稅服務限時月底完成；三是根據農村分局的特點，在集中征收的基礎上，調整審批權限，優化工作流程，完善辦稅設施，擴展軟件功能，建立健全有關工作制度。通過調整涉稅管理權限，提高內部運行效率，整合農村分局的辦稅功能，全面推行分局的“一站式”辦稅服務，目前已在全市農村分局全面推廣。

（四）、加強部門協作，建立健全護稅協稅網絡。為了加強地方稅收征收管理，強化稅源監控，減少稅收流失，堵塞稅收征管漏洞，保障國家稅收收入，維護國家權益，結合市地稅征管工作的實際情況，制定了《市地方稅收護稅協稅管理辦法》。對包括公、檢、法、司法、財政、審計、金融、城建、土管等個職能部門的護稅協稅工作進了規范，并上報市政府批轉執行。

（五）、規范征管行為，實現征管工作“六統一”。按照征管改革的要求，目前已作好了“六統一”的前期準備工作：包括統一全市地稅征管模式；統一征、管、查職責分工、工作銜接、信息傳遞；統一征管流程和稽查流程；統一辦稅服務廳的政務公開內容、服務標準和辦法；統一征管表證單書和資料檔案盒、柜等方面。目前，實現了征管資料盒在全市范圍內的統一。

（六）細化征管質量考核辦法，進一步提高征管質量。根據省局××××年稅收工作目標征管質量的考核內容，結合全市實際，對征管“六率”考核指標進行更加具體細致的量化，確定了征管質量考核的具體方法和原則，加強對征管質量考核工作的指導，將征管質量列入崗位責任制考核。要求基層分局實行一月一考核；縣（市、區）局對基層分局實

行一季一考核；市局對各縣（市、區）實行半年一考核。為做好××××年稅源普查工作，確保此次普查做到稅源清，戶數明，為全市新征管軟件的上線打下扎實的基礎，在省局下發的《關于對××××年稅源普查工作進行考核的通知》的基礎上就考核評分標準進行了細化，確保稅源普查工作落到實處。

三、改進工作作風，抓好內務工作。

（一）是做好報表編報工作。根據總局和省局工作要求，編報了××××征管報表和征管質量考核報表，做好了今年年報表編報的準備工作。

（二）是加強注冊稅務師相關管理工作。認真做好了每年一度注冊稅務師考試報名、組織工作，做好了各地稅務師事務所的管理、協調、年檢等工作。

（三）是做好市局交辦的其他工作。（）圍繞市局的中心工作認真開展“三個服務”學教活動，記好筆記，寫好心得體會，認真迎接考試。（）參與了稅法宣傳活動。（）與相關科室起草并制定了建筑

安裝、房屋出租、營運車輛等單項稅種管理辦法。（）做好涉農稅收優惠政策的落實到位，印發宣傳單份進行張貼，同時在電視臺進行宣傳，做到家喻戶曉，人人皆知。

四、存在的問題及下半年的工作打算：

今年，征管科在上級業務部門和市局的正確指導和領導下，各項征管工作取得了一定的成績，但也存在一些問題，主要體現在：一是到基層進行調查研究不夠，對稅收征管一線的動態掌握不及時；二是由于網絡尚未建成，多元化申報工作進程還不夠快；三是征、管、查協調工作還不到位。

以后，我們將以“三個代表”重要思想為指針，以“三個服務”為指導，繼續推進征管改革進程，進一步規范征收管理，逐步落實征管考核目標，工作打算主要是：

（一）認真做好征管業務核心軟件的上線前的準備工作；

（二）全面推行征管工作“六統一”；

（三）強化征管質量考核，組織征管質量檢查；

（四）進一步加強征、管、查工作的協調與配合；

（五）做好稅源普查數據的分析與利用，建立分類的稅源管理和戶籍管理辦法；

（六）做好上級交辦的其他工作。

第五篇：征管科工作總結

****年征管科工作總結

**年，全市地稅征管部門圍繞省局提出的以深化征管改革為總抓手的總體思路和**局長在全市地稅工作會議上的講話，結合實際，因地制宜，解放思想，在理順征管范圍、夯實征管基礎、完善征管辦法、規范征管流程、明細崗位職責、優化納稅服務、改進征管手段等多方面進行了積極的探索，啟動了新一輪征管改革，加快了征管工作節奏，創新了工作方法，提高了征管水平，各項工作取得了明顯的成效，現匯報如下：

一、深化征管改革，全面開展稅源普查工作

一年來，我科緊緊圍繞建立“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式，積極探索征管改革之路，使征管秩序得到進一步規范，征納關系得以理順，納稅人的納稅意識普遍加強。

（一）是合理設置機構，理清工作職責。為建立分工清晰，職責明確，運行高效，協調配合的征管機構，形成征、管、查各環節既相互銜接又相互制約的運行機制，依托計算機網絡進行專業分工，引進監督制約機制，從根本上解決權責不清、疏于管理、淡化責任等問題。根據《**省人民政府辦公廳轉發省地稅局關于省地稅系統新一輪稅收征管改革方案的通知》（**廳發[****]**號），對各縣（市、區）城區征管機構的設置及職能的劃分做了相應的調整，結合**地稅的實際情況，制定和下發了《**市地方稅務局關于征收、管理、稽查業務職責分工的暫行規定》、《**市地方稅務局關于辦稅服務廳、管理部門工作銜接暫行辦法》、《**市地方稅務局關于征收、管理、稽查稅務信息資料傳遞暫行辦法》，進一步強化了征、管、查工作協調與銜接。

（二）大力推行多元化申報工作。在推行多元化申報方式中，進一步鞏固了去年推行多元化申報的成果，以銀行網點、郵寄申報為重點，逐步降低單一上門申報比重。到目前為止，通過銀行網點、電話、郵寄三種方式申報的已達了****多戶，占固定納稅戶的**%以上，其中銀行網點已有****多戶，電話申報僅**區和**兩地就有****多戶，而在農村非分局所在地的****余戶固定納稅戶中有****多戶實行了郵寄申報，郵寄申報面達到**%。

（三）、周密部署、扎實有效地開展稅源普查工作。根據省局《**地方稅務局關于開展****年稅源普查工作的通知》的工作要求，一是成立了以主要領導為組長，分管領導為副組長，各業務科室為成員的領導小組，形成主要領導親自抓，分管領導具體抓，職能科室專門抓，一級抓一級，層層抓落實的責任體系。二是進行了周密部署，*月*—*號在全市地稅征管工作會議上就稅源普查工作的組織領導機構和職責分工以及工作重點、時間進度、規范填表、匯總上報等各項具體工作提出了明確的要求。要求做到細化方案，嚴明紀律、責任到人、簽字、簽時負責；做到稅源底數清楚、數字準確、戶戶見面、“一網打盡”。三是強化了培訓。為規范填制稅源普查工作表，市局統一印制稅源普查工作表下發到各縣（市、區）局，并附有詳細的填表說明，做到表格統一、口徑統一、時間進度統一。并多次對縣（市、區）局的征管股長、城區分局主要負責人及業務骨干等進行了培訓，對全市稅源普查工作開展情況及存在的問題進行了分析和探討。四是加強了部門協作。對營運車輛、個人擁有并使用的摩托車等稅源普查由交警和交通部門提供車輛冊籍，為稅源普查工作提供了依據。同時，充分發揮鄉、村兩級護稅協稅組織的作用，支持和協助地稅部門共同搞好轄區內的稅源普查工作，對營運車輛、摩托車、房屋出租等普查對象做到戶戶見面，逐戶上門登記。五是強化督促檢查。為使稅源普查工作落到實處，在工作中開展督促檢查，對稅源普查工作不深入，工作不到位，措施不力等單位予以通報。為確保稅源普查資料真實、數據準確、內容完整，對數字填報不真實，閉門造車、隨意填寫的單位實行責任追究制。通過督促檢查，促進了稅源普查工作規范有序地開展，確保了稅源普查工作的質量和效果。截止到目前為止，欠稅清理工作已全面完成。據統計，全市歷年陳欠**萬元，本年新欠**萬元，呆帳稅金**萬元，其中破產掛帳**萬元。通過稅源普查，現有管戶**戶，其中內資企業**戶，外資企業**戶，個體戶**戶，其它****戶。房屋出租*****戶，自用車船（含摩托車）******戶，工資薪金**戶。實有稅源**萬元，其中：營業稅**萬元，城建稅**萬元，資源稅**萬元，企業所得稅**萬元，個人所得稅**萬元，房產稅**萬元，土地使用稅**萬元，印花稅**萬元，土地增值稅**萬元，車船使用稅**萬元。六是加強信息反饋，建章立制。為及時掌握稅源普查工作動態，做好相關數據的收集匯總及情況反映工作，清理漏征漏管戶報表做到向省局一周一報，稅源普查報表一月一報。同時為加強對稅源普查數據的分析利用，克服單純抓稅源普查工作的片面性，針對稅源普查工作情況，會同有關科室起草并制定了稅源分類管理辦法：如營運車輛稅收征管辦法、房屋出租稅收征管辦法、個人所得稅征管辦法等；同時按照稅源普查工作的要求，建立了分類監控臺賬（欠稅監控、車輛稅收監控、房屋出租稅收監控、建安房地產稅收監控等），要求普遍建立“一總五細”總控臺賬。

（四）、認真做好征管核心軟件的上線準備工作。一是成立了征管業務核心軟件上線前期準備工作領導小組，統一思想，提高認識。二是對****年以來的所有納稅資料進行分類、分戶整理、歸檔管理。三是結合稅源普查工作，將財務登記表等*類信息采集表下發下