第一篇：征管模擬題二

征管模擬試題二

一、單項選擇題

1、推進稅源專業化管理試點工作應堅持的原則是（）。A、依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧

B、依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅、堅決落實各項稅收優惠政策

C、素質過硬、管理規范、文明和諧、充滿活力 D、依法實施、求實創新、積極穩妥、注重結合

2、（）第一次將納稅服務確定為稅務機關法定職責。A、2001年《中華人民共和國稅收征收管理法》

B、2003年《國家稅務總局關于加強納稅服務工作的通知》 C、2004年《國家稅務總局關于加強征管工作若干意見的通知》 D、2005年《國家稅務總局關于印發〈納稅服務工作規范（試行）〉的通知》 3、2011年我省地稅系統稅收收入增長目標為：（）。Ａ、8% Ｂ、25% Ｃ、15% Ｄ、18% 4、2010年3月31日經山東省第十一屆人民代表大會常務委員會第十六次會議通過，自2010年5月1日起施行的是（）。

A、個人所得稅法修正案 B、實施車船稅條例辦法 C、實施企業所得稅法條例 D、山東省地方稅收保障條例

5、下列項目中，屬于所有者權益的是（）。A、預提費用 B、無形資產 C、實收資本 D、投資收益

6、根據《納稅擔保試行辦法》的規定，以下（）可以作為納稅保證人。

A、國家機關

B、企業法人的職能部門

C、取得授權的企業法人的分支機構 D、納稅信譽等級被評為D級的企業

7、下列對象不適用稅收保全措施是（）。A、企業 B、個體工商戶 C、個人所得稅扣繳義務人 D、企業的分支機構

8、企業轉銷無法支付的應付賬款時，應將該應付賬款賬面余額轉入（）。

A、營業外收入 B、其他業務收入 C、資本公積 D、其他應付款

9、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司上報的工程合同中注明工程勞務款為389萬元，建設單位提供建筑材料250萬元，部分設備56萬元；工程結束后建筑公司獲得提前 竣工獎42萬元，優質工程獎18萬元。則該建筑安裝公司應納營業稅的計稅依據為（）萬元。

A、389 B、639 C、699 D、755

10、不屬于我省地稅機關提供納稅服務的三個主要平臺的是（）。

A、納稅服務場所 B、12366熱線 C、外部網站 D、新聞媒體

11、下列各項中，不影響企業營業利潤的是（）。A、計提工會經費 B、收到退回的所得稅款 C、發生業務招待費 D、計提生產用固定資產折舊

12、某企業年初所有者權益為160萬元，本年度實現凈利潤300萬元，以資本公積轉增資本金50萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配現金股利20萬元。假設不考慮其他因素，該企業年末所有者權益為（）萬元。

A、360 B、410 C、440 D、460

13、根據省局規定，自2011年6月1日起，全省地稅系統全面停止收取（）。

財政廳、省物價局規定，2009年2月1日起停止征收（）。Ａ、稅務發票工本費

Ｂ、稅務登記證工本費

Ｃ、車船稅完稅、免稅標志工本費 Ｄ、代開發票工本費

14、省局新一輪基層建設要求，閱覽室圖書要涵蓋法律法規、政治理論、經濟理論、稅收征管實務、信息技術、健康保健、文學藝術等各主要方面，數量上不少于人均30冊，并要逐年至少保持的更新（遞增）率為（）。

A.10% B.20% C.30% D.40%

15、納稅服務場所負責受理和辦理的主要工作事項不包括（）。A、稅務登記 B、涉稅審批 C、辦稅輔導 D、納稅信用等級評定

16、某企業2010年9月1日將原值300萬元的廠房對外投資聯營，當年收取固定利潤12萬元。當地政府規定房產計稅余值扣除比例為30％。該企業2010年度該廠房應繳納房產稅()萬元。

A、2.52 B、1.44 C、3.33 D、3.96

17、某工廠經過對2010年度的企業所得稅進行自行匯繳，向主管稅務機關申報的虧損額是50萬元，實際應納所得稅為零。2011年6月，稅務部門在檢查中發現，該企業2010年的實際虧損是20萬元。對此，稅務部門正確的處理原則是（）。

A、對企業所得稅并未產生影響，所以不應實施稅務行政處罰 B、企業隱瞞應納稅所得額，屬于虛假申報，應當按偷稅實施處罰 C、企業編造虛假計稅依據，應該實施處罰 D、企業騙稅，應當實施處罰

18、下列關于時限的表述，不符合征管法及細則規定的是（）。A、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號

B、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按規定設置賬簿

C、稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起30內辦理退還手續；納稅人發現多繳稅款，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起10日內查實并辦理退還手續

D、稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準

19、A企業只生產和銷售甲產品，2010年6月1日在產品成本10萬元。6月份發生如下業務：車間領用材料8萬元，生產工人工資3萬元，制造費用1.5萬元，行政管理部門物料消耗2萬元，專設銷售機構固定資產折舊1萬元。月末在產品成本6萬元。該企業6月份完工甲產品的生產成本為（）萬元。

A、19.5 B、18.5 C、17.5 D、16.5 20、根據《稅收征管法》及實施細則的規定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在（）。

A、3萬元以上 B、5萬元以上 C、10萬元以上 D、20萬元以上

21、省局新一輪基層建設要求，今后三年將大規模開展基層一線全員培訓，全面提高基層干部稅收專業素養和業務技能，3年內熟練掌握崗位所需的專業基礎知識和技能的基層一線人員比例達到（）以上。

A、75% B、85% C、95% D、97%

22、我省“征納共盈”納稅服務品牌創建活動多長時間評選一次。（）

A、半年 B、一年 C、兩年 D、三年

23、對稅務機關作出的以下行為，不符合行政復議前置的是（）。A、納稅環節確認 B、稅種核定 C、不予退還稅款 D、稅收保全

24、某納稅人企業所得稅按季申報，征收方式為查賬征收。2010年4月15日申報2010年1季度稅款10000元，2010年5月10日通過納稅自查報告入庫2009年4季度稅款2000元，2010年6月15日通過預繳開票繳納2010年2季度稅款3000元。該企業進行2010年2季度企業所得稅預繳申報時，山東地稅管理信息系統《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》中“實際已繳所得稅額”欄可以填寫的最大數值為（）。

A、15000 B、13000 C、10000 D、5000

25、某金融機構2010年與某商場簽訂一年期流動資金周轉性貸款合同，合同規定一個年度內的最高貸款限額為每次100萬元，當年 實際發生貸款業務5次，累計貸款額400萬元，但每次貸款額均在限額以內。該金融機構2008年應繳納印花稅為()元。

A、50 B、200 C、250 D、450

26、下列各項中，應計入成本的是（）。A、用銀行存款支付廣告費 B、用現金支付銷售人員工資 C、用現金支付行政管理部門辦公費 D、廠房的磨損

27、某公司本期實際繳納增值稅400000元（應繳納600000元）、營業稅200000元、消費稅100000元、土地增值稅50000元。該企業城市維護建設稅適用稅率為7%，則該企業本期應繳納的城市維護建設稅為（）元。

A、66500 B、63000 C、52500 D、49000

28、關于稅務行政訴訟，以下表述不正確的是（）。A、被訴稅務機關只能以國家行政機關的名義應訴，其法定代表人是被告

B、被告承擔舉證責任

C、申請人不服稅務行政復議決定，可以自收到復議決定書之日起15日內向人民法院提起訴訟

D、稅務行政訴訟期間，不停止具體行政行為的執行，但被告認為需要停止執行的，可以停止執行

29、下列會計科目的期末余額，不應當列入資產負債表“存貨”項目的有（）。

A、生產成本 B、物資采購 C、工程物資 D、委托代銷商品

30、某納稅人實行核定應稅所得率征收方式繳納企業所得稅，2010年1季度實現收入總額126，290元，應納所得稅額230.88元，已于4月5日入庫。2010年2季度實現收入總額15，866元，應納所得稅額396.65元。7月8日申報企業所得稅時，申報表填報正確的是()。

A、收入總額142，156元，應納所得稅額627.53元，已預繳所得稅額230.88元，應補所得稅額396.65元

B、收入總額15，866元，應納所得稅額396.65元，已預繳所得稅額230.88元，應補所得稅額165.77元

C、收入總額15，866元，應納所得稅額396.65元，已預繳所得稅額0元，應補所得稅額396.65元

D、收入總額142，156元，應納所得稅額627.53元，已預繳所得稅額0元，應補所得稅額627.53元

二、多項選擇題(下列各小題備選答案中,有兩個或兩個以上正確答案，請將選定的答案填入答題卷的相應位置)

1、省局關于新一輪基層建設工作的總體目標分三步實施，其中2011年的目標為（）。

A、全面部署、重點突破 B、求實創新、注重結合 C、拓展深化、全面提高 D、典型帶動、整體推進

2、山東地稅系統2010-2012年納稅服務工作規劃基本原則是（）。

A、樹立平等理念，堅持依法服務

B、滿足合理需求，提供規范服務

C、基于納稅滿意

終于納稅遵從 D、堅持整體推進，實現務實高效

3、山東地稅管理信息系統申報表狀態有()。A、未開票未記應征 B、已開票未繳款 C、應征已記賬 D、已開票已繳款

4、下列哪些屬于稅務機關行政許可事項的是（）。A、申請使用經營地發票許可 B、印花稅票代售許可

C、印有本單位名稱或本單位自行設計的發票審批 D、指定企業發票審批

5、下列關于企業勞務確認收入的表述中正確的有（）。A、特許權使用費一律在交付資產或轉移資產所有權時確認收入 B、宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入。廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入

C、為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入

D、包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入

E、招待宴會和其他特殊活動的收費，在相關活動發生時確認收入。收費涉及幾項活動的，預收的款項應合理分配給每項活動，分別確認收入。

6、省局新一輪基層建設的基本原則是（）。A、全面建設，突出重點

B、以人為本，和諧發展 C、上下聯動，密切協作

D、因地制宜，務求實效

7、山東地稅管理信息系統的開票模塊有（）。A、綜合開票 B、滯納金開票 C、一般開票 D、沒收非法所得開票

8、下列賬戶內部關系中，正確的有（）。

A、資產類賬戶期末余額=期初余額+本期貸方發生額-本期借方發生額

B、資產類賬戶期末余額=期初余額+本期借方發生額-本期貸方發生額

C、所有者權益類賬戶期末余額=期初余額+本期借方發生額-本期貸方發生額

D、所有者權益類賬戶期末余額=期初余額+本期貸方發生額-本期借方發生額

9、“一站式”納稅服務流程的基本內容是（）。A、前臺受理 B、內部流轉 C、限時辦結 D、統一出件

10、根據《稅收征收管理法》規定，對于非法印制發票的納稅人，稅務機關可以（）。

A、由稅務機關銷毀非法印制的發票 B、由稅務機關并處罰款 C、由稅務機關吊銷稅務登記證 D、由稅務機關沒收違法所得

11、根據《納稅擔保試行辦法》的規定，納稅擔保范圍包括()。

A、稅款 B、滯納金 C、罰款 D、抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出

12、根據山東省地方稅收保障條例規定，地方稅務機關依法實行委托代征的稅收包括（）。

A、福利彩票、體育彩票業稅收 B、商業性的文藝演出、體育比賽稅收 C、車船稅和個體客貨運輸業稅收

D、零散建筑施工、房產交易、房屋租賃、裝飾裝修業稅收 E、城市居民社區和農村零散稅收

13、企業繳納的下列稅金，應當通過“應交稅費”科目核算的有（）。

A、印花稅 B、耕地占用稅 C、房產稅 D、土地增值稅

14、下列各項中，影響固定資產折舊的因素有（）。A、固定資產原價 B、預計凈殘值 C、已計提的減值準備 D、使用壽命

15、山東地稅管理信息系統中，關于稅務登記信息，下列數據正確的是（）。

A、核算方式登記的是“非獨立核算”，總分機構標志登記的是“非總分機構”

B、國標行業是批發業，行業小類是其他日用品批發

C、核準登記日期是2010年8月25日，工商發證日期是2010年8月26日

D、核算方式登記的是“獨立核算自負盈虧”，總分機構標志登記的是“非總分機構”

16、當前和今后一段時期，我省地稅工作的基本要求是（）。A、從嚴帶隊 B、依法治稅 C、共建和諧 D、統籌兼顧 E、科學管理

17、下列項目中，應確認為應付職工薪酬的有（）。

A、無償提供給職工使用的住房計提的折舊費 B、無償提供給職工使用的租賃住房的租金 C、以現金結算的股份支付 D、按照國家規定繳納的養老保險費 E、企業支付給職工的勞動保護費

18、企業發生的原材料盤虧或毀損損失中，不應作為管理費用列支的有（）。

A、自然災害造成的毀損凈損失 B、保管中發生的定額內自然損耗 C、收發計量造成的盤虧損失 D、管理不善造成的盤虧損失

E、由于管理員的責任應當由管理員賠償的損失

19、企業結轉固定資產清理損溢時，可能涉及到的會計科目有()。

A、管理費用 B、營業外收入 C、營業外支出 D、長期待攤費用

20、《山東省地稅系統納稅服務工作規范（試行）》中指出的各級地方機關開展納稅服務工作應堅持的原則是（）。

A、依法 B、公平C、公正 D、無償 E、文明

三、判斷題（請將判斷結果填入答題卷的相應位置。正確用√表示，錯誤用×表示）

1、當前和今后一個時期，全省稅源管理工作要按照“突出一個重點、強化三個關鍵、抓好三個保障”的總體要求開展工作。其中，“強化三個關鍵”是指強化信息數據采集利用、納稅評估和稅務稽查三個關鍵。（）

2、某法人企業總機構在北京，沈陽、大連分設兩個二級分支機構，2009年沈陽分支機構收入、工資、資產三項分別是80萬、30萬、40萬；大連分支機構收入、工資、資產三項分別是60萬、40萬、60萬；2011年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元。則沈陽分支機構一季度預繳稅款為37.6萬元。（）

3、稅收強制執行措施是稅收保全措施的必然結果，但稅收保全措施不一定是稅收強制執行措施的必然前提。（）

4、企業出售原材料取得的款項扣除其成本及相關費用后的凈額，應當計入營業外收入或營業外支出。（）5、12366納稅服務熱線目前具備的功能有政策咨詢、稅法公告、受理涉稅舉報、稅務投訴和發票真偽查詢等。（）

6、如果境內公司提供的技術服務發生在境外，則屬于來源于中國境外的所得，不屬于營業稅的征稅范疇。（）

7、根據省局規定，物業管理企業收取代業主支付的水、電、暖等費用時，開具省地稅局監制的《山東省××市服務業、娛樂業、文化體育業通用發票》，開具時應當分項列明代收款項的名稱及金額。()

8、納稅服務是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施法律救濟的過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。（）

9、根據現行企業會計準則規定，營業利潤包括投資收益、公允價值變動收益。（）

10、在納稅信用等級評定工作中，兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發生欠繳稅款情形的納稅人不得被評為A級。（）

11、“一站式”納稅服務就是將納稅人的各類涉稅事項集中到納稅服務場所受理，根據職責范圍內部流轉，在納稅服務場所統一反饋納稅人。（）

12、企業為購買原材料所發生的銀行承兌匯票手續費，應當計入原材料成本。（）

13、在建工程項目達到預定可使用狀態前，試生產產品對外出售取得的收入應計入其他業務收入。（）

14、企業采用先進先出法，在物價上漲期間，會使當期資產總額增加，利潤增加。（）

15、稅務行政復議因當事人申請而產生。當事人不提出申請，就不可能通過行政復議這種形式得到救濟。（）

四、案例分析題

（一）某基層稅務所２００8年７月１５日接到群眾舉報，轄區內一個體飯店，開業兩個月沒有納稅。２００8年７月１６日，稅務所對該飯店依法進行了稅務檢查。經查，該飯店２００8年５月８日辦理了營業執照，５月１０日正式營業，沒有辦理稅務登記，經營收入共計115，000元，沒有申報納稅。根據檢查情況，稅務所于７月１８日擬作出如下處理：

１、責令該飯店７月２５日前辦理稅務登記，并處以５００元罰款；

２、按規定補繳稅款、加收滯納金，并對未繳稅款處以4000元罰款。

２００8年７月１９日送達《稅務處罰事項告知書》，７月２１日稅務所按上述處理意見作出了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，同時下發《限期繳納稅款通知書》，限該飯店于２００8年７月２８日前繳納稅款和罰款，并于當天將執法文書送達該飯店。該飯店未按規定時間繳納稅款。７月２９日經稅務所研究決定，對飯店采取強制執行措施。８月２日，稅務所扣押了飯店物品一宗，該飯店仍不繳納稅款，8月18日稅務所變賣了扣押物品，以變賣收入抵繳部分稅款和罰款。飯店在多次找稅務所交涉沒有結果的情況下，８月26日書面向稅務所的上級機關某縣稅務局提出行政復議申請：要求撤銷稅務所對其作出的處理決定及處罰決定。

問：１、對納稅人的復議申請，縣稅務局是否應予受理？請簡要說明理由。

２、稅務所在執法方面存在哪些問題？請簡要說明理由。

（二）2009年2月，某縣地稅局稅源管理科接到舉報，該市某企業有偷稅行為，遂派管理人員李某到企業檢查。李某出示檢查證后，該企業會計以非正當理由拒絕提供納稅資料。后經核定，該企業應納稅額20萬元，李某依法責令其于2月20日之前繳納。2月14日李某發現該企業將大量商品裝箱運出廠外，并將公司資產進行低價轉 讓。李某擔心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務檢查證后要求銀行提供資金情況。在銀行不予配合的情況下，報經局長批準，依法扣押了該企業價值20萬余元的商品。并于2月16日委托李某較熟悉的某商業機構拍賣，拍賣價款35萬元，抵繳稅款、滯納金和相關費用后，于2月23日將余款退回。2月25日，該企業對稅務機關的扣押措施不服，向人民法院提起訴訟。

問：

1、某縣地稅局和李某的執法行為存在哪些不當之處，簡要說明理由。

2、銀行是否應提供該企業的賬戶資金情況？為什么？

3、法院是否應受理此案，為什么？

4、對該企業拒絕提供納稅資料的行為如何處理？

（三）某大型餐飲企業以資金緊張為由，欠繳2009年4月份實現的營業稅120萬元（假定該企業以前無欠稅，企業未申請辦理延期繳納稅款手續，稅務機關核定營業稅按月繳納）。對該企業欠繳稅款行為，稅務機關作出以下處理： 1、5月17日，向該企業下達《責令限期繳納稅款通知書》，責令于6月1日前繳納欠繳稅款。

2、企業到期未繳納稅款。6月3日，稅務機關發現該企業有逃避納稅義務行為，于是責成企業提供納稅擔保，該企業拒絕提供。經縣局局長批準，稅務機關查封了企業價值50萬元的商品、貨物。3、6月20日，主管稅務機關停止向其發售發票，4、8月10日，由設區的市級稅務局通知出入境管理機關阻止企業法人出境。5、8月20日，稅務機關以自己的名義清償該企業能夠清償而不清償的到期債權50萬元。6、9月10日，由設區的市級稅務局通過新聞媒體對該企業欠稅情況進行公告。7、9月15日，對該企業未按規定繳納稅款的行為（經責令限期繳納，逾期仍未繳納），縣級稅務機關處以該企業60萬元罰款。

問：稅務機關以上處理是否正確，并簡要說明理由。

五、實務計算題（要求簡要列出計算步驟，計算結果四舍五入保留到小數點后兩位）

（一）王某（中國公民）為某公司高級工程師，2008年從國內取得如下收入：

（1）每月工資收入6，000元；

（2）4月份指控公司非法使用其發明的專利技術，法院裁定王某勝訴，取得該公司一次性經濟賠償30，000元；

（3）6月份，為其他公司設計軟件，取得收入60，000元；（4）8月購物中獎，取得獎金20，000元，王某通過民政局捐給災區10000元。

工資薪金個人所得稅稅率表

應納稅所得額

不超過500元的

稅率% 5

速算扣除數 0 超過500元至2000元的部分 10 超過2000元至5000元的部分 15 超過5000元至20000元的部分

超過20000元至40000元的部25 分

超過40000元至60000元的部30 分

超過60000元至80000元的部35 分

超過80000元至100000元的部分

超過100000元的部分

40 20 125 375

1375

3375

6375

10375

15375 根據上述資料，計算王某2008全年各類所得應納個人所得稅是多少？

（二）2008年，A市某房地產開發公司建造寫字樓，發生的相關業務如下：

1、為取得土地使用權支付的土地價款和相關費用為2000萬元；

2、寫字樓開發成本1500萬元，其中包括裝修費300萬元；

3、寫字樓開發費用中的利息支出為200萬元（不能提供金融機構的證明）；

4、寫字樓竣工后，將總建筑面積的一半銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4000萬元，按規定繳納了相關稅費。

該公司所在省規定，房地產開發費用的計算扣除比例為10%，該市城市維護建設稅稅率為7%，不考慮地方教育費附加。

土地增值稅稅率

增值率

增值額未超過扣除項目金額50%的部分

增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分

增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分

增值額超過扣除項目金額200%的部分

請根據上述資料，按下列序號計算回答以下問題，每問需計算出合計數。（答案中的金額單位用萬元表示）

1、繳納土地增值稅應扣除的取得土地使用權所支付的金額；

2、繳納土地增值稅應扣除的開發成本金額；

3、繳納土地增值稅應扣除的開發費用金額；

4、繳納土地增值稅應扣除的相關稅金金額；

5、企業應繳納的土地增值稅。

稅率 30%

速算扣除系數

40% 5%

50% 15%

60% 35%

（三）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中均不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2008年4月，甲公司發生如下交易或事項：

（1）銷售商品一批，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元。

（2）向本公司行政管理人員發放自產產品作為福利，該批產品的實際成本為8萬元，市場售價為10萬元。

（3）向乙公司轉讓一項軟件的使用權，一次性收取使用費20萬元并存入銀行，且不再提供后續服務。

（4）銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為59萬元。

（5）將以前會計期間確認的與資產相關的政府補助在本月分配計入當月收益300萬元。

（6）確認本月設備安裝勞務收入。該設備安裝勞務合同總收入為100萬元，預計合同總成本為70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認勞務收入。截至到本月末，該勞務的累計完工進度為60%，前期已累計確認勞務收入50萬元、勞務成本35萬元。

（7）以銀行存款支付業務招待費15萬元，支付中介機構咨詢費5萬元，短期借款利息10萬元，向災區損款5萬元。要求：

（1）逐筆編制甲公司上述交易或事項的會計分錄（“應交稅費”科目要寫出明細科目及專欄名稱）。

（2）計算甲公司4月的營業收入、營業成本、營業利潤、利潤總額。

（答案中的金額單位用萬元表示）

（四）某國營工業企業(增值稅一般納稅人)2008年度1－12月份經營情況為：主營業務收入9000萬元，主營業務成本6200萬元，銷售稅金及附加600萬元，銷售費用800萬元，管理費用870萬元，財務費用400萬元，其它業務收入260萬元，其他業務成本150萬元，營業外收入120萬元，營業外支出110萬元，國債利息收入70萬元。

企業核算2008年度的會計利潤和已繳納的企業所得稅如下：會計利潤總額＝9000－6200－600－800－870－400＋260－150＋120－110＋70＝320萬元。已繳納的企業所得稅＝320×25%＝80萬元。

企業2008年度全年平均職工人數為350人，全年計入各項成本、費用中的實發工資總額966萬元(其中含支付給殘疾員工工資50萬元，滿足殘疾員工所得稅優惠政策的條件)，全年實際發生職工福利費150萬元，繳納工會經費25萬元，發生職工教育費用18萬元，為職工繳納補充醫療保險費50.3萬元。

管理費用中列支業務招待費92萬元；財務費用中記載向非金融機構流動資金借款發生的利息費用42萬元，借款金額500萬元，期限為2008年1月1日至12月31日（當年金融機構貸款年利率6%）； 企業取得增值稅退稅收入30萬元（非出口退稅），沒有規定專門用途，會計處理為：

借：銀行存款 300，000 貸：資本公積

300，000 企業取得金融債券利息收入40萬元，會計處理為： 借：銀行存款 400,000 貸：其它應付款 400,000 2008年10月，公司新增加一條生產線，需要使用公司生產的機床一臺。該機床成本價80萬元(同期同類產品不含稅銷售價格100萬元)，會計處理如下：

借：在建工程 970000 貸：庫存商品 800000 應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)170000 營業外出中含支付環保罰款10萬元，向新辦企業捐助5萬元，通過公益性社會團體向災區損款50萬元。

要求：你作為一名稅管員，于2009年4月份應企業請求進行企業所得稅匯繳輔導，請你判斷該企業上述稅收或會計處理的問題，需做會計調賬的，作相關調賬分錄，并計算2008年應補退企業所得稅。

（答案中的金額單位用萬元表示）

第二篇：對外漢語模擬題二

2011年1月國際注冊漢語教師資格等級考試 基礎綜合

題號 第一部分 第二部分 第三部分

總分 核分人 得分

第一部分 中國文化

一、填空題

1.自秦至今，我國一直沿用的行政區劃單位是__。【答案】縣

2.“人性本惡”還是“人性本善”?儒家中的孟子與荀子的觀點存在著根本的對立，持“人性本惡”觀點的是_____。【答案】荀子 3.明代廢爵______著有《樂律全書》，他提出的“十二平均律”是對古代音樂理論的巨大貢獻。【答案】朱載堉

4.封禪是古代帝王在泰山祭祀天地的儀式，歷史上第一個封禪的皇帝是 ______。【答案】秦始皇

5.明清科考有三級考試，在北京外的各省城舉行的考試稱為“____試”。【答案】鄉 6.被稱為“最大的碑刻藝術博物館”是西安的____。【答案】碑林 7.現存最古老的宗祠是位于山西省聞喜縣的____祠。【答案】裴氏 8.被譽為“天下第一行書”的書法作品是《______》。【答案】《蘭亭集序》/《蘭亭序》 9.明代畫家____被稱為“大寫意”畫家。【答案】徐渭

10.歷史上共有十個皇帝親往曲阜祭祀孔子，最早的是_______。【答案】漢高祖/劉邦 11.漢族政權最早主動接受異族文化的重大事件是“_________胡服騎射”。【答案】趙武靈王

12.在殷墟王陵出土的______鼎，代表了殷商時期青銅器制作的最高水平。【答案】司母戊 13.著名的蛋殼黑陶高柄杯是______文化時期制作的器物。【答案】龍山 14.歷史上，發生了四次大規模的滅佛事件，佛教稱之為四次“法難”，而史學界簡略地稱之為——“__________”。【答案】三武一宗

15.中國傳統的祥瑞動物中，“四靈”指的是麟、龍、鳳、龜，再加上__，則稱為“五靈”。【答案】虎

16.清代出現的以滿族菜為主，沿襲明代宮廷風格的菜肴，被稱為“___________”。【答案】滿漢全席

17.中國書畫史上，將書、畫、金、石結合在一起的杰出代表是清代書畫家______。【答案】吳昌碩

18.大運河全長2400多公里，全面修建于__ __帝時期，是世界上開鑿最早，規模最大，里程最長的內陸運河，曾經與萬里長城并稱于世。【答案】隋煬

19.按古代科舉制度，三甲發榜時，第__甲被賜予“進士出身”的名義。【答案】二

20.扁鵲和倉公一直是中國藥王廟里供奉的鼻祖，而“藥王”是對_________的稱譽。【答案】孫思邈 二.單項選擇題 21.在中國茶史上，被尊為“茶圣”的是： A.陸羽 B.蔡襄 C.劉伯芻 D.杜育 【答案】A 22.下列文物中，制作年代最早的是： A.長信宮燈 B.秦始皇陵銅車馬 C.曾侯乙編鐘 D.越王勾踐劍 【答案】D 23.都江堰位于四川省，是_________時期在李冰父子的主持下興建的： A.漢代 B.秦代 C.戰國 D.春秋 【答案】C 24.司馬遷《史記》中的本紀主要用于記述： A.帝王事跡 B.圣哲事跡 C.諸侯事跡 D.游俠刺客事跡 【答案】A 25.中國旅游的標志是：

A.唐三彩駱駝載樂俑 B.金沙遺址太陽鳥金箔 C.馬踏飛燕 D.青銅大立人神像

【答案】C

三.不定項選擇題

26.下列古城被列入《世界文化遺產名錄》的有： A.西安城 B.山西平遙古城 C.麗江古城 D.北京城 【答案】BC

27.中國歷史上的太平盛世出現的時期有： A.隋文帝時期 B.漢武帝時期 C.漢文帝時期 D.唐玄宗前期 【答案】ACD

28.傳統節日中，不能以公歷或夏歷時間確定其準確日期的是： A.端午節 B.乞巧節 C.清明節 D.重陽節 【答案】C

29.歷史上最后一次科舉考試發生在： A.1911年 B.1910年 C.1905年 D.1904年 【答案】D

30.下列說法中哪些是孔子關于“仁”的觀點： A.仁者愛人 B.克己復禮為仁

C.己所不欲，勿施于人 D.殺身成仁 【答案】ABCD 四.名詞解釋題

31.金瓶掣簽 【答案】

即**轉世金瓶掣簽制度，是藏傳佛教解決**繼承人唯一性的一項制度（1分）。西藏**去世前會指定一個方向，據此尋找一個他去世時降生的男孩為其來世真身（1分），但出生的男孩可能不只一個，清乾隆時開始采用金瓶掣簽制度確定其唯一人選（1分），適用范圍包括**、**、大**。32.紀傳體 【答】 我國史書的一種體例，是以人物傳記為中心編寫的史書（1分）。始于司馬遷的《史記》，紀傳體以人為綱，穿插史實，并用專章記載典章制度。紀傳體以橫記史，具體寫法，《史記》首創“本紀”（記述帝王事跡）、“年表”（按年月簡列大事和人物）、“世家”（記述諸侯、圣哲名人事跡）、“書”（記述典章制度，《漢書》以后改稱“志”）、“列傳”（記述其他人物）（1分）。此后歷代相沿，成為我國記載正史的主要體裁（1分）。33.四書五經 【答案】

中國古代的儒家重要經典的合稱（1分）。“五經”始于漢代，漢武帝設立太學，置五經博士，始有五經的說法。漢代的五經包括《周易》、《尚書》、《詩經》、《儀禮》、《春秋》，后來用《禮記》代替《儀禮》，把《左傳》并入《春秋》，仍為五經（1分）。南宋時朱熹自注《論語》，又從《禮記》中摘出《大學》、《中庸》兩篇，分章斷句，同時加以注釋，再加上《孟子》，合稱《四書章句集注》，作為初習儒學的入門讀物，始有“四書”之稱（1分）。五經四書合在一起，成為封建社會知識分子的必讀教材和安身立命的根基（1分）。

第二部分 現代漢語

一、填空題

1．在語音四要素中，由外力大小或振幅大小決定的是。2．在普通話語音系統中，“bà（爸）”和“pà（怕）”這兩個音節起首輔音的發音區別在于。3.“勇敢”中，“勇”的韻母屬于 呼。4.根據“六書”理論，“燈”字屬于。5.從所記錄的語言單位來看，現代漢字屬于。6.在先秦漢語中，“兵”的基本義是“兵器”；而在現代漢語中，“兵”的基本義則是“ ”。7.從句類角度來看，“誰也不可能兩次踏進同一條河”這句話是。8.在現代漢語中，“香波”是外來詞，所采取的翻譯方法是。9.動態助詞“著”的語法意義是。10.根據能否帶賓語，動詞可以分為 和。

答案：1.音強；2.送氣與否：前者不送氣，后者送氣；3.撮口(介音是[y]，參見教材韻母表)；4.形聲字；5.語素文字；6.士兵；7.陳述句；8.（完全）音譯；9.表示動作的進行或狀態的持續。10.及物動詞和不及物動詞。

二、改錯題

11．改正下列音節的拼寫錯誤，并按照普通話聲韻拼合規律加以說明。（1）咸xán（2）伯buó

答案：(1)改為“xián”。普通話中，舌面聲母只能拼齊齒呼和撮口呼，不能拼開口呼和合口呼；“q”是舌面聲母，“an”是開口呼，因而兩者不能相拼。（2）改為“bó”。普通話中，韻母“uo”只能和非唇音聲母相拼。12．根據《漢語拼音方案》，改正下列拼寫錯誤。（每題0.5分，共2分）（1）流沙lióushā（2）窈窕iǎotiǎo（3）西安 xīān（4）遠方 yǚǎnfāng 答案：（1）liúshā；（2）yǎotiǎo；（3）xī’ān；（4）yuǎnfāng 13．改正下列詞語中的錯別字。

（1）一愁莫展（2）徉狂大笑（3）言不由中（4）暇不掩瑜（5）流言非語（6）拂搖直上 答案：（1）“愁”改為“籌”；（2）“徉”改為“佯”；（3）；“中”改為“衷”；

（4）“暇”改為“瑕”；（5）“非”改為“蜚”；（6）“拂”改為“扶”。14．改正下列句子中用詞不當的地方并說明理由。

（1）你這小子真了不得，短短的幾年時光就把廠子的生產規模擴大了好幾倍，成績真的是很顯著呀！（2）他的生活很充滿，每天都有忙不完的事情。答案：（1）“顯著”換成“明顯”。原句用的是口語體，所以不能用書面體的“顯著”，而要用口語體的“明顯”。（2）“充滿”改成“充實”。“充滿”是動詞，不能受副詞“很”修飾。15．改正下面句子中的語法錯誤，并說明理由。（1）王朔到底是誰嗎？（2）她買了羊皮一件黑色的大衣。答案：（1）“嗎”換成“呢”。疑問語氣詞“嗎”不能用于特殊疑問句。（2）“羊皮”換到“大衣”前。語序不當。多重定語出現時，跟中心語的語義關系越密切，語序上就越靠近中心語。跟數量和顏色相比，“羊皮”指的是大衣的質料，與大衣的語義聯系最緊密，所以應該直接放在“大衣”前。

三、分析題

（一）用層次分析法分析下列句子的結構層次，并標明每層的結構關系。

16、暴虐 的 李逵 殺 了 許多 無辜 的 百姓。

| 主 | 謂 | | 定| 中 | |動 | 賓 | | 定| 中 | | 定| 中 |

17、他 是 我們 班 成績 最 優秀 的 學生。

|主| 謂 | |動| 賓 | | 定 | 中 | | 定| 中 | | 定 | 中 | | 主 | 謂 | |狀| 中 |

（二）分析下列多重復句。用 “│”、“‖”、“Ⅲ”等分別表示第一、二、三重，在切分線下面標明關系。（在原句劃分即可）

18、生活是一張網，哪里都覺得有約束和限制，同時哪里都覺得有漏洞和機會，所以，我們應該學會戴著鐐銬跳舞，而非奢望絕對的自由。

生活是一張網，‖哪里都覺得有約束和限制，||| 同時哪里都覺得有漏洞和機會，│所以，我們應 解說 并列 因果 該學會戴著鐐銬跳舞，‖而非奢望絕對的自由。并列

第三部分 對外漢語教學理論

一、術語解釋題

1、教學評估

教學評估是對教學過程中所有因素進行的評估。評估分兩種，一種是教學過程中的評估，目的是為了得到學生對教學的反饋，以便改進教學；一種是總體性評估，目的是為了評價整個教學計劃的價值。

2、文化震蕩癥

“文化震蕩癥”又稱“文化休克”，是指在非本民族文化環境中生活和學習的人，由于文化的沖突和不適應而產生的深度焦慮的精神癥狀，表現為感到孤獨、氣惱、悲傷、渾身不適乃至生病。隨著對第二文化的了解和適應而逐漸消失。

3、（第二語言）學習動機

學習動機是激勵人們學習的內在動力。學習動機屬于學習者的情感因素（或個體因素），對第二語言習得有十分重要的影響。一般將學習第二語言的動機分成兩種，持工具動機的學習者把語言作為一種工具來學習，持綜合動機的學習者是想成為目的語社團的一個成員。

4、跨文化交際

是指不同文化背景的人們之間的交際行為。這種交際主要通過語言來進行的，稱為跨文化語言交際。影響跨文化交際的是不同文化之間的相同之處和不同之處，特別是文化差異，因此跨文化交際的根本特征是如何發現、認識不同文化的差異。

二、簡答題

說明：請根據第二語言教學的理論和實踐加以簡述。

5、外國學生常說“我見面了我的朋友”這樣的句子。請你先分析一下產生這種偏誤的主要原因，并加以改正；再簡要說明應采取的教學對策或方法。答題要點：

指出偏誤產生的主要原因：把離合詞“見面”等同于自己母語中相應意義的及物動詞。（2分）改正句子，例如：a.我和/跟朋友見了

（一）面。或：b.我見到了我的朋友。（2分）“離合詞”的教學對策：說明離合詞的結構和用法特點，（1分）把離合詞作為動賓短語處理，（1分）把離合詞同動量補語、時量補語等的教學結合起來。（1分）

三、綜合課教案設計題

說明：本題是教案設計題。請閱讀和分析所給的課文，并寫出教案。（“買東西”，學習了一個學期的初級漢語水平的留學生，課時為100分鐘）買東西

（情景：外國留學生艾中華在商店買衣服，和營業員對話）

營業員：你看，這件衣服比較長。你試一試，合適不合適？ 艾中華：長短比較合適，可是這件比剛才那件大，太肥了。

營業員：你再看這一件，正好是你要的中號，但是這件衣服價格比那件貴一點。艾中華：長短、大小正合適。這件衣服比那件貴多少？ 營業員：比那件貴80元。

艾中華：比那件貴多了。有沒有比這件便宜一點的衣服？ 營業員：有，但是顏色沒有這件好看。你看，就是那一件！艾中華：那件比這件便宜多少錢？ 營業員：比這件便宜20元。我拿給你看看，好嗎？

艾中華：不用了，那件顏色沒有這件深。我不喜歡。我就買這件。

一．教學目標：了解表示比較的方式；流利地朗讀課文，正確地使用比較方式。二．教學重點：語法：“比”字句，“沒有”句 // 詞匯：合適、正、正好 三．教學環節：

（一）組織教學（2分鐘）：點名，問候。

（二）復習舊課（12分鐘）：快速問答前一課的內容，以鞏固所學的知識； 說出知道的“顏色詞”，為學習新課作鋪墊。

（三）學習新課（共80分鐘）：

1、導入新課（5分鐘）：談論一個與衣服和買衣服有關的話題。

例：你喜歡穿什么顏色的衣服？在中國你買過衣服嗎？你買的衣服貴還是便宜？ 2．學習生詞（10分鐘）

聽寫新課生詞------教師領讀生詞------學生齊讀和個別讀生詞------糾正發音------。3．重點詞匯擴展練習（10分鐘）詞---詞組---語段

例：合適---很合適---這件衣服很合適。

正---正合適---這件衣服正合適----我買的這件衣服很（正）合適。正好---正好100元---這件衣服正好100元---我正好有100元。4．講練重點語法（20分鐘）。

（1）板書“比”字句、“沒有”句的語法形式，并進行講解與比較： * “比”字句：A比B+形容詞（+具體數量 / 多了 / 一點兒）“比”字句的否定形式：A不比B+形容詞 * A沒有B+形容詞=B比A+形容詞

（2）設計話題，或在真實交際場景中進行操練。形式為：回答問題、句型轉換。

例：你比他高嗎？----你比他高多少？----用“沒有”句轉換。5．學習課文（35分鐘）（1）聽課文錄音------教師領讀------學生齊讀（分角色讀）------糾正發音-------學生質疑，老師或學營業員：你看，這件衣服比較長。你試一試，合適不合適？ 艾中華：長短比較合適，可是這件比剛才那件大，太肥了。

營業員：你再看這一件，正好是你要的中號，但是這件衣服價格比那件貴一點。艾中華：長短、大小正合適。這件衣服比那件貴多少？ 營業員：比那件貴80元。

艾中華：比那件貴多了。有沒有比這件便宜一點的衣服？ 營業員：有，但是顏色沒有這件好看。你看，就是那一件！艾中華：那件比這件便宜多少錢？ 營業員：比這件便宜20元。我拿給你看看，好嗎？

艾中華：不用了，那件顏色沒有這件深。我不喜歡。我就買這件。

一．教學目標：了解表示比較的方式；流利地朗讀課文，正確地使用比較方式。二．教學重點：語法：“比”字句，“沒有”句 // 詞匯：合適、正、正好 三．教學環節：

（一）組織教學（2分鐘）：點名，問候。

（二）復習舊課（12分鐘）：快速問答前一課的內容，以鞏固所學的知識； 說出知道的“顏色詞”，為學習新課作鋪墊。

（三）學習新課（共80分鐘）：

1、導入新課（5分鐘）：談論一個與衣服和買衣服有關的話題。

例：你喜歡穿什么顏色的衣服？在中國你買過衣服嗎？你買的衣服貴還是便宜？ 2．學習生詞（10分鐘）

聽寫新課生詞------教師領讀生詞------學生齊讀和個別讀生詞------糾正發音------。3．重點詞匯擴展練習（10分鐘）詞---詞組---語段

例：合適---很合適---這件衣服很合適。

正---正合適---這件衣服正合適----我買的這件衣服很（正）合適。正好---正好100元---這件衣服正好100元---我正好有100元。4．講練重點語法（20分鐘）。

（1）板書“比”字句、“沒有”句的語法形式，并進行講解與比較： * “比”字句：A比B+形容詞（+具體數量 / 多了 / 一點兒）“比”字句的否定形式：A不比B+形容詞 * A沒有B+形容詞=B比A+形容詞

（2）設計話題，或在真實交際場景中進行操練。形式為：回答問題、句型轉換。

例：你比他高嗎？----你比他高多少？----用“沒有”句轉換。5．學習課文（35分鐘）（1）聽課文錄音------教師領讀------學生齊讀（分角色讀）------糾正發音-------學生質疑，老師或學

第三篇：征管業務題庫(二)

征管業務題庫

（二）一、填空題：

1、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納不超過（1萬元）的保證金，并限期繳銷發票。

2、中華人民共和國發票管理辦法實施細則自（2011年2月1日）起施行。

3、我區新版發票按照填開方式簡并為（通用機打發票、通用手工發票和通用定額發票）三大類。

4、現行《征管法實施細則》自（2002）年（10）月實施。現行《稅務稽查工作規程》自（2010）年（1）月實施。現行《納稅評估管理辦法》自（2005）年（3）月實施。

5、新《稅收征管法》的立法目的與宗旨是為了加強稅收征收管理，規范稅收(A)和(B)行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進(C)和(D)發展。

答案：征收,繳納,經濟,社會

6、凡依法由(A)征收的各種稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。答案：稅務機關

7、稅收的開征、(A)以及減稅、(B)、(C)、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

答案：停征,免稅,退稅

8、任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同(A)、(B)相抵觸的決定。

答案：稅收法律,行政法規

9、法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為(A)。答案：納稅人

10、法律、行政法規規定負有(A)、(B)稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。答案：代扣代繳,代收代繳

11、納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定(A)稅款、(B)、代收代繳稅款。

答案：繳納,代扣代繳

12、國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收征收管理(A)分別進行征收管理。

答案：范圍

13、地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法(A)，依照法定稅率計算稅額，依法(B)。

答案：執行職務,征收稅款

14、各有關部門和單位應當(A)、(B)稅務機依法執行職務；稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得(C)。

答案：支持,協助,阻撓

15、納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和(A)、(B)稅款有關的信息。

答案：代扣代繳,代收代繳

16、稅務機關應當廣泛宣傳(A)、行政法規，普及(B)，無償地為納稅人提供(C)服務。

答案：稅收法律,納稅知識,納稅咨詢

17、納稅人、扣繳義務人有權向(A)了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與(B)有關的情況。

答案：稅務機關,納稅程序

18、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況(A)。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況(B)。

答案：保密,保密

19、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有(A)、(B)；依法享有申請(C)、提起(D)、請求國家賠償等權利。

答案：陳述權,申辯權,行政復議,行政訴訟

20、從事生產、經營的納稅人的(A)或者財務、會計處理辦法和(B)，應當報送稅務機關備案。

答案：財務、會計制度,會計核算軟件

二、單選題：

1、（C）任務可以清理。A、正在辦理的待辦任務

B、雖已超時，但仍需辦理的待辦任務 C、已超時，確定不再辦理的待辦任務 D、正在流轉的任務

2、根據征管法規定，納稅人應將其全部銀行帳號向稅務機關報告，對未按規定向稅務機關報告的，稅務機關()。

A 可以采取強制執行措施

B 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處2000元以下罰款

D 責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 答案：B

3、稅款征收是（C）查詢 A、減免稅的一戶式查詢 B、定期定額的一戶式查詢 C、欠稅的一戶式查詢 D、入庫信息的一戶式查詢

4、納稅人有()的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

A 未在規定期限內申請辦理稅務登記 B 未按規定使用稅務登記證

C 不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D 偽造稅務登記證件 答案：C

5、自《外出經營活動稅收管理證明》簽發之日起（C）日內未辦理報驗登記的，所持

A、10 B、15 C、30 D、180

6、征管系統中，社保費登記信息在（A）模塊實現一戶式查詢流程。A、社保費登記 B、社保費電子申報 C、社保費征收 D、一戶式查詢

7、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關()。A 責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 B 責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 C 責令限期改正，處2000元以上罰款 D 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D

8、下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A 納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記 B 納稅人未按規定設置、保管帳簿 C 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報

D 扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節嚴重的 答案：D

9、下列違法行為中，屬于偷稅的是()A 未按規定辦理稅務登記，造成未納稅的事實 B 未按規定期限申報納稅的

C 未按規定申報納稅，經通知申報而拒不申報，少繳稅款的 D 因計算錯誤，造成稅款少繳的 答案：C

10、下列論述中正確的是()。

A 對未按規定辦理稅務登記的納稅人，稅務機關應責令改正，不能處以罰款 B 對未按規定保管代扣代繳稅款帳簿且情節嚴重的扣繳義務人，稅務機關應處2000至10000元的罰款

C 未按規定辦理稅務登記，經稅務機關責令改正，逾期仍不改正，經稅務機關提請，由工商行政機關吊銷其營業執照

D 對不按規定使用稅務登記證的納稅人，處以2000元以下罰款 答案：C

11、文書處理過程提交時出現“異常碼：9999，異常描述：未知異常,Null”提示，主要原因是（B）

A、業務流程選擇錯誤 B、當前崗崗責設置問題 C、下一崗崗責設置問題 D、當前崗代辦任務有未清理項

12、下列對稅務所行政處罰權限的論述中，正確的是()。A 對征管法規定應給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款 B 只能對未取得營業執照的納稅人處以2000元以下罰款 C 只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款

D 對未領取營業執照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款 答案：A

13、打印稅務登記證時，看不到“打印稅務登記證”功能樹的主要原因是（B）A、無“文書管理”崗位 B、無“稅務登記辦理崗（縣區級）”崗位 C、無“稅務登記崗（所級）”崗位 D、無“稅務登記管理崗（縣區級）”崗位

14、《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在()內未被發現的，將不再給予行政處罰。

A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D

15、限定稅收管理員進行個體定稅參數修改權限的可不賦予（C）崗位 A、稅管員崗 B、核定應納稅款管理崗 C、征管主辦崗D、重要納稅信息采錄崗

三、多選題

1、查詢可分為（AB）查詢。

A、一戶式 B、一局式 C、全局式 D、綜合式

2、納稅人偷稅的，稅務機關應()。A追繳其不繳或者少繳的稅款, B處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款, C加收滯納金, D處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款 答案：ACD

3、可通過（BC）系統進行查詢

A、綜合查詢 B、稅收分析決策輔助系統 C、綜合征管軟件D定制查詢

4、下列哪些稅務違法行為，稅務機關除追繳稅款、滯納金外，處50%以上5倍以下的罰款。()A采取多列支出或少列收入方式偷稅的, B不進行納稅申報而不繳稅款的, C欠繳稅款，并采取轉移財產手段，妨礙稅務機關追繳欠稅款的, D假報出口，騙取出口退稅款的 答案：ABC

5、欠稅查詢可通過（ABCD）模塊實現。A、稅款征收 B、欠稅管理

C、一戶式查詢——欠稅查詢

D、定制查詢——納稅申報——開票入庫統計明細

6、在征管系統中辦理延期繳納稅款業務時，前置要件是（BCD）

A、企業可不進行納稅申報申報 B、企業必須要在征收期內進行納稅申報 C、稅款所屬期必須為當期稅款 D、企業申報信息必須納稅入應征核算

7、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在()上有爭議，必須先向上一級稅務機關申請復議，對復議決定不服的，可依法向人民法院起訴。

A扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品, B追繳因虛假申報而少繳的稅款, C加收滯納金, D因違反新《稅收征管法》規定而被處以罰款 答案：BC

8、下列稅務行政訴訟案件中，法院不應受理的有()。

A納稅人對稅務機關作出的補繳稅款決定有異議，在接到稅務處理決定書后10日內向人民法院起訴, B在接到上一級稅務機關維持原具體行政行為的復議決定后第20日向人民法院起訴, C在稅務機關作出稅收保全措施后10日內向人民法院提起訴訟, D對稅務機關作出的加收滯納金有異議，在收到稅務機關填發的繳款憑證后10日內向人民法院提起訴訟 答案：ABD

9、管戶情況可通過定制查詢進行(ABD)。

A、分管理機關查詢 B、分登記類型查詢 C、分征收機關查詢 D、分納稅人明細查詢

10、稅收違章法制處理數據無法寫入應征的的主要原因是（CD）A、業務流程選擇錯誤 B、當前崗崗責設置問題

C、送達回證沒有銷號 D、被處理納稅人事項“待辦任務”依然存在

11、稅務機關違反法律、行政法規的規定，有()行為的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

A提前征收稅款,B延緩征收稅款,C攤派稅款,D截留稅款 答案：ABC

12、某單位未經稅務機關依法委托征收稅款，致使他人合法權益受到損失的，應當()。A責令該單位退還收取的財物, B依法承擔賠償責任, C依法給予行政處分或者行政處罰, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

13、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，應()。

A責令退還B依法給予行政處罰C依法給予行政處分D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：AC

14、稅務機關違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅等行為，除依照新《稅收征管法》規定撤銷其擅自作出的決定外，還應承擔()法律責任。

A補征應征未征的稅款, B退還不應征收而征收的稅款, C由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

15、新《稅收征管法》賦予了納稅人()權利。A享有補償多繳稅款利息的權利, B享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權利, C享有少繳滯納金的權利, D享有要求稅務機關為其情況保密的權利 答案：ABD

16、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權應同時具備以下哪些條件？()A納稅人的債權必須是到期債權, B納稅人怠于行使到期債權, C對國家稅收造成了損害, D必須由稅務機關向人民法院提出 答案：ABCD

17、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權應同時具備以下哪些條件？()A無償轉讓, B對國家稅收造成了損害, C必須由稅務機關向人民法院提出請求, D行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔 答案：ABC

18、納稅人超過應納稅額繳納稅款的退還，不包括()。

A預繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優惠的先征后退,D代扣代繳的稅款 答案：ABC

19、對財政、審計機關查出的稅收違法行為，下列說法正確的是： A由財政、審計機關征收入庫。B由稅務機關征收入庫。

C由稅務機關按照財政、審計機關的決定、意見書征收入庫。D由稅務機關依照稅收法律、法規的規定征收入庫。E稅務機關將結果及時回復財政、審計機關。F財政、審計機關將處理結果告知稅務機關。答案：BDE 20、稅務機關采取稅收保全和強制執行措施時，下列哪些說法是正確的？ A依照法定權限, B依照法定程序, C不包括納稅人維持生活的住房和用品, D可以包括納稅人的生活住房和用品, E給納稅人合法權益造成損失的，應承擔賠償責任 答案：ABE

21、下列決定、協議、合同無效的是：()A政府職能部門作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。B企業作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

C省級人民代表大會根據稅收立法權作出的有關地方稅收的立法。D納稅人簽定的與稅收法律、行政法規相抵觸的合同、協議。答案：ABD

22、關于稅務系統信息化建設，下列說法正確的是：()A國家稅務總局負責制定全國稅務系統信息化建設的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法；

B各級稅務機關應當按照國家稅務總局的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法做好本地區信息化建設的具體工作。

C各級地方人民政府應當積極支持稅務信息化建設，并組織有關部門實現相關信息的共享。

D國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，促進政府有關部門的信息共享。

23、關于報驗登記，下列說法正確的是：

A從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記。

B從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和營業地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向所在地稅務機關報驗登記。

C從事生產、經營的納稅人外出經營，外出經營累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

D從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。答案：AD

24、關于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：()A從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置帳簿。B納稅人使用計算機記帳的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送稅務機關備案。

C扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。

D納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數據記錄可視同會計帳簿。答案：ABC

25、生產經營規模小又確無建帳能力的納稅人，經批準可以()A聘請經批準從事會計代理記帳業務的專業機構, B經稅務機關認可的財會人員代為建帳和辦理帳務；

C按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿 D使用稅控裝置。答案：ABCD

26、關于納稅申報下列說法正確的是：()A稅務機關應當建立健全納稅人自行申報納稅制度。

B納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵寄部門收據作為申報憑據。

D郵寄申報以收信地的郵戳日期為實際申報日期。

E納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。

F納稅人在納稅期內無論是否有無應納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應當按照規定辦理納稅申報。答案：ACEF

27、納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第31條所稱特殊困難：()A因不可抗力事件發生，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

B當期貨幣資金在扣除應付職工工資、勞動保險費用后，不足以繳納稅款的。C因企業的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款。

D企業內部進行財務審計。,E企業資金緊張，償還到期的購貨款后，剩余資金不足以繳納當期稅款。答案：AB

28、關于扣押、查封、拍賣商品、貨物或者其他財產，下列說法正確的是：()A稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人員執行，并通知被執行人。

B扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價對其價值進行估算。

C稅務機關確定應扣押、查封的商品、貨物或者其他財產的價值時，還應當包括稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發生的費用。

D對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。

E對扣押的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執行人負責保管，保管責任由被執行人承擔。

F如果繼續使用被查封的財產不會減少其價值的，可以允許被執行人繼續使用。G對扣押、查封的有產權證的動產或者不動產，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。答案：ABCDFG

29、關于拍賣、變賣，下列說法正確的是：()A稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣。

B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地商業企業代為銷售。,C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責令納稅人限期處理。

D國家禁止自由買賣的商品，應當交有關單位按照國家規定的價格收購。E稅務機關可以自行拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產。

F拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在3日內退還被執行人。答案：ABCDF 30、關于稅款追征，下列說法正確的是：()A因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征并加收滯納金。

B因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征，但是不得加收滯納金。

C因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，稅務機關可以在3年內追征。

D因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，只有單筆數額達到10萬元以上的，稅務機關可以在5年內追征。答案：BC

四、判斷題

1、征管系統查詢功能是按職能、崗位、角色分配權限的。答案：正確

2、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后，應當抵繳納稅人下期的應納稅款。

答案：錯

3、納稅人無正當理由連續3個月未進行納稅申報的，稅務機關就應將其列入非正常戶管理。

答案：錯誤

4、個體工商業戶的稅種核定在電子定稅過程中自動生成。答案：正確

5、征管系統查詢分為一戶式查詢和一局式查詢兩種方式。答案：正確

6、納稅人的納稅申報期限由主管稅務機關確定 答案：錯誤

7、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務。答案：正確

8、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，稅務機關可以查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款。

答案：錯誤

9、對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人，認定為非正常戶超過兩年的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。

答案：正確

10、文書查詢中可以查詢到減免稅文書申請表，一戶式查詢中減免稅款可查詢已減免稅款。

答案：正確

11、對經責令限期繳納，逾期仍不繳納稅款的納稅人，稅務機關在采取強制執行措施追繳稅款的同時，可以處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

答案：錯誤

12、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應移送司法機關依法追究刑事責任。答案：錯誤

13、抗稅情節輕微，未構成犯罪的，稅務機關追繳稅款、滯納金時，應并處拒繳稅款一倍以上5倍以下的罰款。

答案：正確

14、納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。答案：正確

15、稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。答案：正確

16、稅務機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫；司法機關的涉稅罰沒收入，應當上繳同級財政。

答案：錯誤

17、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計算錯誤，少繳稅款30000元，稅務機關可以向代理人追繳稅款。

答案：錯誤

18、經稅務機關依法委托征收稅款的行政單位，可以以稅務機關的名義，對納稅人采取稅收保全和強制執行措施。

答案：錯誤

19、某納稅人，欠稅10萬元，2012年5月，因違法被人民法院處以10萬元罰金，納稅人可以在未繳納欠稅的情況下，先交納罰金。

答案：正確

20、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者其他機關予以撤消登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

答案：正確

五、簡答題

（一）《稅收征管法》對偷稅行為是如何規定的？

答：１、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，不繳或者少繳應納稅款的。２、納稅人在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應納稅款的。３、納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的。納稅人只要具有上述行為之一，即可認定其為偷稅。

（二）為便利納稅人，《稅收征管法》規定了納稅申報方式實行多元化，其具體種類有哪些？

答：為便利納稅人辦理納稅申報，新《稅收征管法》第２６條規定，納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

（三）新《稅收征管法》中規定稅務機關對納稅人實施稅務檢查時有哪些檢查權？ 答：稅務機關實施稅務檢查有以下職權：

１）檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料；

２）到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅商品、貨物或者其它財產；

３）責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料； ４）詢問納稅人與納稅有關的問題和情況；

５）到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查

納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其它財產的有關單據、憑證和有關資料； ６）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。稅務機關在調查稅收違法案時，經設區的市、自治州稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

（四）關于鼓勵納稅人誠信納稅，《實施細則》有哪些規定？ 答：《實施細則》的規定有：

1）稅務機關負責對納稅人納稅信譽等級評定工作，使誠信納稅的管理制度化。2）第3條規定納稅人訂立的合同、協議不能與稅收法律、行政法規向抵觸，要求納稅人要誠信納稅，不能以犧牲國家利益為代價獲取自身利益。

3）第48條規定，享受稅收優惠的納稅人，當條件發生變化時應在15日內及時、主動、據實報告稅務機關。

4）對欠稅納稅人以欠稅公告的方式，促進納稅人誠信納稅。

5）實行舉報稅收違法行為的獎勵制度，提高促進納稅人誠信納稅的社會監督力度。6)對關聯企業之間的業務往來，規定了其定價原則和計算方法，先向稅務機關報告。體現了要誠信納稅

（五）納稅人在辦理哪些稅務事項時，應當使用稅務登記證件？

答：一般來說，納稅人在辦理以下稅務事項時，應當使用稅務登記證件（按照規定不發給稅務登記證件的除外）：１、申請減稅、免稅、退稅；２、申請定印、領購發票；３、申請辦理外出經營活動稅收管理證明；４、開立基本存款帳戶和其他存款帳戶；５、增值稅一般納稅人的資格認定；６、申請辦理的其他有關稅務事項。

（六）按照新《稅收征管法》的規定，納稅人進行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據的行為，分別應予以什么處罰措施？

答：１、納稅人進行虛假的納稅申報構成偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。２、納稅人用偷稅手段編造虛假的計稅依據，未造成偷稅后果的，由稅務機關責令限期改正，并處５萬元以下的罰款。

（七）對納稅人違反稅務登記管理規定，稅務機關可采取哪些措施？

答：１、對未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的處2000元以上10,000元以下的罰款。２、對未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記的，處2000元以上10,000元以下的罰款；情節嚴重的，處10,000元以上50,000元以下罰款。３、對不辦理稅務登記、經稅務機關責令限期改正逾期仍不改正的，稅務機關可提請工商行政管理機關吊銷其營業執照。

（八）納稅人有合并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔納稅義務？

答：納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

（九）試述稅務機關行使代位權的前提條件？

答：因債務人怠于行使到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院以自已的名義代位行使債務人的債權。稅收機關依照這一條規定行使代位權的條件有：１、欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權或者放棄到期債權，也就是說納稅人的債權必須是到期債權，如果不是到期債權，稅務機關就不能行使代位權；２、納稅人的上述行為必須對國家稅收造成了損害的后果，如果沒有損害，同樣談不上行使代位權。同時代位權的行使，以納稅人欠繳的稅款和滯納金為限。

（十）《稅收征管法》對稅務機關及其工作人員違法行為的處罰是如何規定的？ 答：稅務機關及其工作人員違法行政的法律責任主要有：１、混庫的責任（第７６條）。各級國稅局和地稅局應按國家規定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次，將征收的稅款繳入國庫。稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。２、犯罪行為不移交責任（第７７條）。對納稅人、扣繳義務人有違反稅法涉嫌犯罪行為的，稅務機關應依法移送司法機關追究刑事責任。稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。因此，稅務稽查部門對稅務違法案件涉嫌犯罪的，要及時移送司法機關處理，不能以罰代刑，否則要追究法律責任。３、擴大查封、扣押范圍的責任（第７９條）。稅務機關、稅務人員不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，違反的，應責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。因此，在實施稅收保全措施和強制執行措施時應當非常慎重。４、勾結、唆使或協助納稅人、扣繳義務人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅責任（第８０條）。稅務人員勾結、唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅的，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。５、受賄和索賄責任（第８１條）。構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。６、徇私舞弊或玩忽職守責任（第８２條）。構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。７、濫用職權、故意刁難責任（第８２條）。對濫用職權，故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位，依法給予行政處分。８、打擊報復責任（第８２條）。稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。９、違法征收農業稅的責任（第８２條）。稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或損害國家利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。１０、提前征收、延緩征收或攤派稅款責任（第８３條）。對違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。因此，今后，我們在稅款征收時處理要謹慎，不能隨便越權同意緩繳稅款、也不得提前征收稅款。這樣規定，是為確保貫徹依法治稅，做到應收盡收，不收過頭稅。１１、擅自作出開征、停征或減、免、退、補稅的責任（第８４條）。撤銷其擅自作出的決定，補征應征未征稅款，退還不應征收而征收的稅款，并由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。１２、未實施回避責任（第８５條）。稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。未按規定進行回避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。１３、未保密責任（第８７條）。未按照本法規定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。這充分體現了對納稅人合法權益的有效保護。

六、案例分析

（一）2013年６月２３日某地方稅務局接到群眾電話舉報：某私營企業，已中途終止與某公司的《承包協議》，銀行帳號也已注銷，準備于近日轉移他縣。該局立即派員對該企業進行了調查，核準了上述事實，于是檢查人員對該企業當月已實現的應納稅額5263.13元，作出責令其提前到６月２５日前繳納的決定。問：該地方稅務局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

答：該地方稅務局提前征收稅款的行為合法。根據《稅收征管法》第38條規定：“稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。”，本案中，該私營企業已終止了承包協議，注銷了銀行帳號，并準備于近日轉移他縣，卻未依法向稅務機關辦理相關手續，可以認定為逃避納稅義務行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的。企業應按該地方稅務局作出的決定提前繳納應納稅款。

（二）2012年第二季度，某稅務所在調查摸底的基礎上，決定對某行業的定額從７月起至１２月適當調高，并于６月底下發了調整定額通知。某納稅戶的定額由原來的４萬元調整為５萬元。該納稅戶不服，說等到７月底將搬離此地，7月份的稅款不準備繳了。7月17日稅務所得知這一情況后，書面責令該納稅戶必須于７月２５日前繳納該月份稅款。７月２０日，稅務所發現該納稅戶已開始轉移貨物，于是責令該納稅戶提供納稅擔保，該納稅戶沒有提供納稅擔保，于是稅務機關書面通知該納稅戶的開戶銀行從其存款中扣繳了７月份的稅款。

問：（１）你認為稅務機關的行政行為是否合法？（２）請你提出處理意見。

答：稅務所的行政行為不合法。因為：根據《稅收征管法》第38條規定，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。而稅務所采取了強制執行措施，顯然是不合法的。

７月２０日，該稅務所應經縣稅務局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行凍結該納稅戶相當于７月份應繳稅款的存款，而不應直接采取強制執行措施。在７月２５日后納稅人仍未繳納稅款的，方可對該納稅戶采取稅收強制執行措施，即該稅務所經縣稅務局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行從其凍結的存款中扣繳７月份的稅款。

（三）Ａ縣地稅局于2012年６月對某旅行社2011納稅情況依法實施了稅務檢查。經查，該旅行社2011年通過采取收入不入帳、偽造記帳憑證等方式少繳營業稅等共計１５萬元，占其全年應納稅額的２５％。

問：該旅行社的行為屬何種違法行為？對此種行為稅務機關應如何處理？--答：１、該旅行社的行為屬偷稅行為。《稅收征管法》第63條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。２、對偷稅行為，稅務機關首先應追繳旅行社所偷稅款、按規定加收滯納金，并依照原《稅收征管法》的處罰規定處以所偷稅款5倍以下的罰款。

３、由于該旅行社的偷稅行為已構成犯罪，稅務機關應將該案移送司法機關依法追究其刑事責任。----

（四）2013年６月２０日，Ａ縣地稅局查實某建筑企業５月份采取虛假的納稅申報偷稅２０萬元，依法定程序分別下達了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，決定補繳稅款２０萬，按規定加收滯納金，并處所偷稅款一倍的罰款。該企業不服，在繳納１０萬元稅款后于６月２５日向市稅務局申請行政復議，市地稅局于收到復議申請書后的第８天以“未繳納罰款為由”決定不予受理。該納稅人在規定時間內未向人民法院上訴，又不履行。縣地稅局在屢催無效的情況下，申請人民法院扣押、依法拍賣了該企業相當于應納稅款、滯納金和罰款的財產，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。問：

1、該建筑企業的行政復議申請是否符合規定？為什么？

2、Ａ縣地稅局、市地稅局在案件處理過程中有哪些做法是不符合規定的？--答：

1、該建筑企業提出的行政復議申請不符合規定。根據《稅收征管法》第88條的規定，納稅人對稅務機關作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應先解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可依法申請行政復議；對稅務機關的罰款決定不服可直接依法申請行政復議。故該建筑企業應在繳清稅款及滯納金或提供擔保后才可依法申請行政復議，或者單獨就行政處罰一事依法申請行政復議。

2、市地稅局作出的不予受理決定的理由不能成立。根據《稅收征管法》第88條的規定，為不予受理復議申請的理由屬于適用法律錯誤。

3、市地稅局超出法定期限作出不受理復議申請的決定。根據《稅務行政復議規則》規定，復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，對不符合規定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。因此，市地稅局于收到復議申請書后的第８天才對復議申請作出不予受理的決定是不合規定的。

4、縣地稅局申請強制執行有誤。《稅收征管法》第88第3款規定，對行政處罰稅務機關可強制執行，也可申請人民法院強制執行。但稅款及滯納金應按征管法的相關規定自行采取強制執行措施，而不應申請人民法院強制執行。

（五）縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有采取少列收入進行偷稅的情況，縣稽查局于2012年５月２５日派兩名稽查員對該酒店實施了檢查，稽查員在出示稅務檢查證后，對帳簿及記帳憑證進行核查；同時經縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。查實了該酒店１—４月份利用收入不入帳方式偷稅９５００元的事實。在取得證據后，地稅稽查局于５月３０日作出了補稅、加收滯納金的稅務處理決定和處以1倍即９５００元罰款的行政處罰決定。該酒店在依法提供納稅擔保后，于６月３日向該縣地稅局提起行政復議。縣地稅局在接到復議申請書后的第十天以未繳納稅款、滯納金及罰款為由作出不予受理的決定。

問：１、地稅部門在該案處理中有哪些違法行為，并說明理由。

２、如該酒店對不予受理的裁決不服，可通過什么途徑尋求幫助。答：１、地稅部門存在以下違法行為：

（１）未出示稅務檢查通知書。《稅收征管法》第59條規定：稅務機關派人實施稅務檢查時，應出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。該案中，稽查局既未下達稽查通知書，又未出示稅務檢查通知書。

（２）查詢儲蓄存款沒有合法手續。《稅收征管法》第54條第6款規定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，必須經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢。縣地稅局局長無權批準查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（３）處罰程序違法。《行政處罰法》第31條規定：在作出行政處罰決定之前，應告知當事人作出行政處罰的事實、依據及理由，并告知當事人依法享有的陳述申辯權。本案中，稽查局未履行這一法定程序。

（４）行政處罰越權。稽查局無權對該酒店作出９５００元罰款的處罰決定。

（５）縣地稅局超越法定期限作出復議申請是否受理的裁決。稅務行政復議規則規定，稅務機關應自收到復議申請之日起5日內作出受理或不予受理的決定，5日內不作出不予受理的決定，可推定為已受理。縣地稅局在接到復議申請書后的第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。

（６）縣地稅局不予受理復議申請的理由不成立。一是按《稅收征管法》第88條第1款規定，納稅人在提供相應擔保后，可依法申請行政復議；二是按《稅收征管法》第88條第2款規定，對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復議，繳納罰款不是前置條件。

２、如該酒店對不予受理復議申請的決定不服，于接到不予受理決定書之日起１５日內向縣人民法院提起行政訴訟。

第四篇：征管科征管業務試題(二)

征管科試題

（二）一．單項選擇題（本題型20題，每小題 分，共 分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的符號填在括號內。）

1、稅務機關對無照戶納稅人核發臨時稅務登記證及副本，并（B）供應發票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正確

2、對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人，認定為非正常戶超過（B）年的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。A、一 B、二 C、三 D、四

3、納稅人應當自《外出經營活動稅收管理證明》簽發之日起（C）日內向外出經營地稅務機關辦理報驗登記，逾期所持證明作廢，納稅人需要向稅務機關重新申請開具。

A、5 B、10 C、30 D、90

4、典型調查是個體雙定管理的關鍵環節，對典型調查戶戶數比例，《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規定為該行業、區域的（B）以上。

A、1% B、5% C、10% D、20%

5、從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起(D)日內,按照國家有關規定設置賬簿.A、60 B、45 C、30 D、15

6、稅務機關在（D）年內發現納稅人多繳稅款的，應立即退還。A、3 B、5 C、10 D、無時間限制 1第日內責令其限期改正，并依照《稅收征管法》規定處罰。

A、3 B、5 C、7 D、15

8、下列事項中，期限不符合征管法規定的是（C）

A、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內，按照國家規定設置帳簿。B、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關報告其全部賬號。

C、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

D、納稅人遺失稅務登記證件的，在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

9、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（A）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（A）加收。

A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以

10、經（B）以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收稅收保全措施。A、自治區 B、縣 C、地區 D、省

11、復議機關應當自受理申請之日起（B）內作出行政復議決定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日

12、《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在（D）內未被發現的，將不再給予行政處罰。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年

13、《行政處罰法》規定，可以當場作出行政處罰決定的罰款限額為(B)A.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下 B.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以1000元以下

C.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以100元以下 D.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下

14、省局征管績效考核指標未申報催報率＝考核期末未申報已責令限改戶（次）÷考核期末未申報戶（次）×100％。達到（A）的得滿分，低于該比率的，每低1%，扣0.5分，扣完為止。

A、100% B、98% C、95% D、90%

15、自（A）年1月1日起執行，取消稅務發票工本費。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016

16、列入省局財務報表數據質量監控的重點企業認定標準是（CD）： A、年納稅總額超過500萬元 B、年納稅總額超過100萬元；

C、年納稅總額超過50萬元； D、年納稅總額在30萬元至50萬元之間，且注冊資本或者投資總額大于5000萬元

17、目前、帶有兌獎聯的機打發票即開即獎獎項分別為（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元

18、下列屬于稅收程序法的是（B）。

A.個人所得稅法 B.稅收征管法 C.營業稅暫行條例 D.企業所得稅法

19、對未達起征點戶當月發票開具金額達到起征點的，稅務機關應（D）。A、按行業最低定額征稅 B、對超過起征點部分征稅 C、不征稅 D、按其發票開具金額進行征稅

20、單位納稅人識別號為15位碼：行政區域碼+組織機構代碼。其中的行政區域碼為納稅人（C）的行政區域碼。A、注冊地 B、登記地 C、生產、經營地 D、機構所在地

二、多項選擇題（本題型15題，每小題

分，共

分。備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將正確答案的符號填在括號內，多選．少選．錯選均不得分。）

1、稅收業務專用章適用于辦稅服務廳接收納稅人涉稅資料或接受納稅人各種涉稅申請時產生的確認資料或相關文書，具體包括（ABCDE）

A、稅務登記表 B納稅申報表 C、代開發票資料D、簡易處罰文書 E、省內業務開具外管證

2、代開發票的種類包括（ABC）

A、《山東省地方稅務局通用機打發票（稅務機關代開專用）》 B、《銷售不動產統一發票（代開）》

C、《建筑業統一發票（代開）》 D、定額發票

3、省內業務開具外管證可以加蓋（A B）

A、稅收業務專用章 B、單位行政公章 C、征稅專用章 D、發票專用章

4、下列對象適用稅收保全措施和強制執行措施的是（ACD）。

A、個體工商戶 B、營業稅扣繳義務人 C、企業 D、企業的分支機構

5、下列屬于省局確定的征管績效考核指標是（ABCDEFG）

A、登記完整率B、登記差錯率C、財務報表采集率D、未申報催報率E、未繳款催繳率F、新欠發生率G、陳欠清

頁

共8頁

7、納稅人未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，稅務機關應當自發現之日起（A）

理率

6、下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額。（ABCD）Ａ、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ、雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的 Ｄ、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

7、我省地稅簡并票種，統一式樣后新版發票數碼防偽發票采取了以下（BD）防偽措施。A、新版發票使用了綠色溫變防偽技術，票面上印有古銅錢形綠變黃溫變油墨標識 B、發票監制章在紅外激光防偽鑒別筆下激發出黃綠色亮點 C、新版定額發票多處印有“SDDS”和“山東地稅”隱形紋格

D、發票聯背面劃痕呈紫紅色（公路內河貨物運輸業統一發票、銷售不動產統一發票、建筑業統一發票除外）

8、關于欠稅公告，以下說法正確的是（ABD）。A、企業或單位欠稅的，每季公告一次

B、已經連續停止生產經營一年以上的企業欠稅可不公告 C、實行公告的欠稅包括稅款、滯納金，不包括罰款

D、個體工商戶欠繳稅款10萬元以下的由縣級稅務局在辦稅服務廳公告

9、根據新發票管理辦法，有下列（BD）情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

A、跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票

B、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的； C、擅自損毀發票的

D、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。

E、非法代開發票的

10、根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令17號）規定，以下說法正確的是（BC）。A、注冊資金在10萬元以上的應設置復式賬

B、營業稅納稅人月營業額在40000元以上的應設置復式賬

C、達到建賬標準的個體工商戶，應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿 D、按照建賬戶流轉稅征收權的歸屬劃分建賬管轄權

12、關于營業稅納稅義務發生時間的說法，正確的有(ABCE)。

A.納稅人采用預收款方式提供租賃業勞務的，納稅義務發生時間為取得預收款的當天 B.融資租賃業務的納稅義務發生時間為取得租金收人或索取租金收入憑據的當天 C.納稅人采用預收款方式提供建筑勞務的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天 D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務的納稅義務發生時間為建筑勞務完成的當天

E.納稅人將自建的不動產無償贈送給其他單位，納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

13、下列關于稅款優先原則，表述正確的有(CD)。A.留置權發生在欠稅之前的，稅收優先于留置權 B.抵押權發生在欠稅之前的，稅收優先于抵押權

C.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰

款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先于罰款

18、納稅人發生下列情形（AC），需要向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。A.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的 B.納稅人因住所、經營地點發生變動的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的 D.納稅人因經營范圍、稅種登記變動，涉及改變稅務登記內容的

三、判斷題（本題型20題，每題 分，共 分。請判斷正誤，在題后括號內劃“√”或“×”）

1、餐飲業、娛樂業可以申請地稅機關代開發票。（√）

2、建筑工程分包業務代開發票，總包方除提供代開申請資料外，如能同時提供與分包方簽訂的合同或協議、向分包方支付款項的發票及復印件，且分包方為單位納稅人的，可全額開票、差額征稅。（√）

3、對經稅務機關派員實地核查，查無下落的納稅人，稅務機關可以直接認定為非正常戶。（Х）

4稅務機關發現納稅人的法定代表人或經營者在異地為非正常戶的法定代表人或經營者的，應通知其回原稅務機關辦理相關涉稅事宜。（√）

5、直接送達文書有困難的，可以委托其他有關機關或者其他單位送達，或郵寄送達。（√）

6、納稅人辦理注銷稅務登記，應當在提交注銷稅務登記申請的同時，向稅務機關結清稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、發票領購簿和稅務登記證件，經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。（Х）

7、《稅收征管法》及其《實施細則》所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有超過 3 日以上法定休假日的，按休假日天數順延。（√）（Х）

9、納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，稅務機關應當提供相關證據，納稅人不同意的，適當調整應納稅額。（Х）

10、納稅人所申請的延期繳納稅款必須是當期實現的稅款。不屬當期實現稅款的，主管地稅機關不予受理。（√）款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優先于罰款

14、下列關于賬簿設置的表述，錯誤的是（BC）。

A.扣繳義務人應當自稅法、行政法規規定的扣繳義務發生之日

起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起30日內將其賬務、會計制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案。

C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

15、下列關于稅款優先原則，表述正確的有()。A.留置權發生在欠稅之前的，稅收優先于留置權 B.抵押權發生在欠稅之前的，稅收優先于抵押權

C.納稅人欠稅，同時被稅務機關決定處以罰款時，稅收優先于罰

8、鄆城XX有限公司每月收取房屋租賃費5000元，可以適用營業稅起征點的規定。

11、未達到起征點的定期定額戶月實際經營額達到起征點，應當在納稅期限內辦理納稅申報手續，并繳納稅款。（√）

12、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務平均承擔責任。（Х）

15、依法當場作出稅務行政處罰決定的，罰款應當當場收繳。（（Х）

四、案例分析題（根據案例回答問題，本題型2題，第1題 分，第2題 分，共 分。）

1、某企業財務人員2005年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業稅5萬元。2011年6月，稅務人員在檢查中發現了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。

問：稅務機關是否可以追征這筆稅款？為什么？

答案：稅務機關可以追征這筆稅款。《稅收征管法》第52條規定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。從案情可以看出，該企業少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質上已構成偷稅。因此，稅務機關可以無限期追征。

2、某政府機關按照稅法規定為個人所得稅扣繳義務人。該機關認為自己是國家機關，因此，雖經稅務機關多次通知，還是未按照稅務機關確定的申報期限報送《代扣代繳稅款報告表》，被稅務機關責令限期改正并處以罰款1000元。對此，該機關負責人非常不理解，認為自己不是個人所得稅的納稅義務人，而是替稅務機關代扣稅款，只要稅款沒有少扣，晚幾天申報不應受到處罰。

問：稅務機關的處罰決定是否正確？為什么？

答案：稅務機關的處罰決定是正確的。《稅收征管法》第25條規定：“扣繳義務人必須依照法律、行政法規或稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。”因此，該機關作為扣繳義務人與納稅人一樣，也應按照規定期限進行申報。根據《稅收征管法》第62條：“??扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，可處以2000元以上10，000元以下的罰款。”因此稅務機關作出的處罰決定是正確的。

第五篇：二○○四年征管科工作總結

二○○四年征管科工作總結

二○○四年征管科工作總結2007-02-06 09:45:

32二四年征管科工作總結

××××年，全市地稅征管部門圍繞省局提出的以深化征管改革為總抓手的總體思路和局長在全市地稅工作會議上的講話，結合實際，因地制宜，解放思想，在理順征管范圍、夯實征管基礎、完善征管辦法、規范征管流程、明細崗位職責、優化納稅服務、改進征管手段等多方面進行了積極的探索，啟動了新一輪征管改革，加快了征管工作節奏，創新了工作方法，提高了征管水平，各項工作取得了明顯的成效，現匯報如下：

一、深化征管改革，全面開展稅源普查工作

一年來，我科緊緊圍繞建立“以申

報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式，積極探索征管改革之路，使征管秩序得到進一步規范，征納關系得以理順，納稅人的納稅意識普遍加強。

（一）是合理設置機構，理清工作職責。為建立分工清晰，職責明確，運行高效，協調配合的征管機構，形成征、管、查各環節既相互銜接又相互制約的運行機制，依托計算機網絡進行專業分工，引進監督制約機制，從根本上解決權責不清、疏于管理、淡化責任等問題。根據《省人民政府辦公廳轉發省地稅局關于省地稅系統新一輪稅收征管改革方案的通知》（廳發號），對各縣（市、區）城區征管機構的設置及職能的劃分做了相應的調整，結合地稅的實際情況，制定和下發了《市地方稅務局關于征收、管理、稽查業務職責分工的暫行規定》、《市地方稅務局關于辦稅服務廳、管理部門工作銜接暫行辦法》、《市地方稅務

局關于征收、管理、稽查稅務信息資料傳遞暫行辦法》，進一步強化了征、管、查工作協調與銜接。

（二）大力推行多元化申報工作。在推行多元化申報方式中，進一步鞏固了去年推行多元化申報的成果，以銀行網點、郵寄申報為重點，逐步降低單一上門申報比重。到目前為止，通過銀行網點、電話、郵寄三種方式申報的已達了多戶，占固定納稅戶的以上，其中銀行網點已有多戶，電話申報僅區和兩地就有多戶，而在農村非分局所在地的余戶固定納稅戶中有多戶實行了郵寄申報，郵寄申報面達到。

（三）、周密部署、扎實有效地開展稅源普查工作。根據省局《地方稅務局關于開展××××年稅源普查工作的通知》的工作要求，一是成立了以主要領導為組長，分管領導為副組長，各業務科室為成員的領導小組，形成主要領導親自抓，分管領導具體抓，職能科室專門抓，一級抓一級，層層抓落實的責任

體系。二是進行了周密部署，月—號在全市地稅征管工作會議上就稅源普查工作的組織領導機構和職責分工以及工作重點、時間進度、規范填表、匯總上報等各項具體工作提出了明確的要求。要求做到細化方案，嚴明紀律、責任到人、簽字、簽時負責；做到稅源底數清楚、數字準確、戶戶見面、“一網打盡”。三是強化了培訓。為規范填制稅源普查工作表，市局統一印制稅源普查工作表下發到各縣（市、區）局，并附有詳細的填表說明，做到表格統一、口徑統一、時間進度統一。并多次對縣（市、區）局的征管股長、城區分局主要負責人及業務骨干等進行了培訓，對全市稅源普查工作開展情況及存在的問題進行了分析和探討。四是加強了部門協作。對營運車輛、個人擁有并使用的摩托車等稅源普查由交警和交通部門提供車輛冊籍，為稅源普查工作提供了依據。同時，充分發揮鄉、村兩級護稅協稅組織的作用，支持和協助地稅部門共同搞好轄區

內的稅源普查工作，對營運車輛、摩托車、房屋出租等普查對象做到戶戶見面，逐戶上門登記。五是強化督促檢查。為使稅源普查工作落到實處，在工作中開展督促檢查，對稅源普查工作不深入，工作不到位，措施不力等單位予以通報。為確保稅源普查資料真實、數據準確、內容完整，對數字填報不真實，閉門造車、隨意填寫的單位實行責任追究制。通過督促檢查，促進了稅源普查工作規范有序地開展，確保了稅源普查工作的質量和效果。截止到目前為止，欠稅清理工作已全面完成。據統計，全市歷年陳欠萬元，本年新欠萬元，呆帳稅金萬元，其中破產掛帳萬元。通過稅源普查，現有管戶戶，其中內資企業戶，外資企業戶，個體戶戶，其它戶。房屋出租戶，自用車船（含摩托車）戶，工資薪金戶。實有稅源萬元，其中：營業稅萬元，城建稅萬元，資源稅萬元，企業所得稅萬元，個人所得稅萬元，房產稅萬元，土地使用稅萬元，印花稅萬元，土地增值

稅萬元，車船使用稅萬元。六是加強信息反饋，建章立制。為及時掌握稅源普查工作動態，做好相關數據的收集匯總及情況反映工作，清理漏征漏管戶報表做到向省局一周一報，稅源普查報表一月一報。同時為加強對稅源普查數據的分析利用，克服單純抓稅源普查工作的片面性，針對稅源普查工作情況，會同有關科室起草并制定了稅源分類管理辦法：如營運車輛稅收征管辦法、房屋出租稅收征管辦法、個人所得稅征管辦法等；同時按照稅源普查工作的要求，建立了分類監控臺賬（欠稅監控、車輛稅收監控、房屋出租稅收監控、建安房地產稅收監控等），要求普遍建立“一總五細”總控臺賬。

（四）、認真做好征管核心軟件的上線準備工作。一是成立了征管業務核心軟件上線前期準備工作領導小組，統一思想，提高認識。二是對年以來的所有納稅資料進行分類、分戶整理、歸檔管理。三是結合稅源普查工作，將財務

登記表等類信息采集表下發下去，與稅源普查工作同時進行。并在市地稅局進行了征管業務核心軟件信息采集工作試點，為下一步征管核心軟件上線做好前期準備。

二、注重實效，夯實征管基礎工作。

（一）、認真做好國稅、工商、地稅信息交換工作。按照全省工商、國稅、地稅信息交換的工作要求，保證工商與地稅之間登記信息的順暢交換和有效共享，加強相互協作和配合，地稅、國稅、工商三家連續四次召開了信息交換聯席會議。對信息交換工作中存在的問題進行了認真的研究和部署，查找出現差異的戶數，存在差異的原因，分析問題根源，切實整改，同時加強與國稅、工商等部門的協作配合，進一步加大對漏征漏管戶的清理力度，積極落實戶籍管理制度，確保登記信息的連續性和完整性。目前已按省局要求，完成了第一階段的國稅、工商、地稅的信息交換工作。

（二）、開展納稅評估工作，做好

納稅信用等級的評定工作。一是按照《省地方稅務局納稅評估管理暫行辦法》的要求，開展納稅評估工作。在抓好市直屬局，區地稅局試點的基礎上，要求各地結合實際，全面開展納稅評估。二是為了營造“依法誠信納稅，共建小康社會”的良好環境，促進我市經濟持續、健康、快速發展，根據納稅人對稅法的遵從度，財務會計核算質量以及社會誠信等方面的情況，本著公正、公開、公平的原則，經過自評、互評、公示等程序，與市國稅共同開展評定納稅信用等級工作：推薦到省局審批評定的級納稅信用等級有等共管戶戶，單管戶陽光大酒店戶，申報資料全部符合省局要求，被評定為級納稅信用單位。全市評定出等戶共管戶，汽車運輸總公司等單管戶為“級納稅信用企業”。對、級納稅信用等級的評定工作已布置縣（市、區）局自行評定。

（三）、創新工作方法，優化納稅服務。一是結合“三個服務”學教活動，充分發揮地稅部門的職能作用，營造“便商、安商、富商”的良好稅收環境，促進開發型經濟的發展，制定并下發了《優化發展環境，促進經濟發展三十條》。二是在城區推廣市區地稅局“一窗式”辦稅服務方式，實行一人多崗，一窗多能，為納稅人提供便捷的辦稅服務，“一窗式”辦稅服務限時月底完成；三是根據農村分局的特點，在集中征收的基礎上，調整審批權限，優化工作流程，完善辦稅設施，擴展軟件功能，建立健全有關工作制度。通過調整涉稅管理權限，提高內部運行效率，整合農村分局的辦稅功能，全面推行分局的“一站式”辦稅服務，目前已在全市農村分局全面推廣。

（四）、加強部門協作，建立健全護稅協稅網絡。為了加強地方稅收征收管理，強化稅源監控，減少稅收流失，堵塞稅收征管漏洞，保障國家稅收收入，維護國家權益，結合市地稅征管工作的實際情況，制定了《市地方稅收護稅協稅管理辦法》。對包括公、檢、法、司法、財政、審計、金融、城建、土管等個職能部門的護稅協稅工作進了規范，并上報市政府批轉執行。

（五）、規范征管行為，實現征管工作“六統一”。按照征管改革的要求，目前已作好了“六統一”的前期準備工作：包括統一全市地稅征管模式；統一征、管、查職責分工、工作銜接、信息傳遞；統一征管流程和稽查流程；統一辦稅服務廳的政務公開內容、服務標準和辦法；統一征管表證單書和資料檔案盒、柜等方面。目前，實現了征管資料盒在全市范圍內的統一。

（六）細化征管質量考核辦法，進一步提高征管質量。根據省局××××年稅收工作目標征管質量的考核內容，結合全市實際，對征管“六率”考核指標進行更加具體細致的量化，確定了征管質量考核的具體方法和原則，加強對征管質量考核工作的指導，將征管質量列入崗位責任制考核。要求基層分局實行一月一考核；縣（市、區）局對基層分局實

行一季一考核；市局對各縣（市、區）實行半年一考核。為做好××××年稅源普查工作，確保此次普查做到稅源清，戶數明，為全市新征管軟件的上線打下扎實的基礎，在省局下發的《關于對××××年稅源普查工作進行考核的通知》的基礎上就考核評分標準進行了細化，確保稅源普查工作落到實處。

三、改進工作作風，抓好內務工作。

（一）是做好報表編報工作。根據總局和省局工作要求，編報了××××征管報表和征管質量考核報表，做好了今年年報表編報的準備工作。

（二）是加強注冊稅務師相關管理工作。認真做好了每年一度注冊稅務師考試報名、組織工作，做好了各地稅務師事務所的管理、協調、年檢等工作。

（三）是做好市局交辦的其他工作。（）圍繞市局的中心工作認真開展“三個服務”學教活動，記好筆記，寫好心得體會，認真迎接考試。（）參與了稅法宣傳活動。（）與相關科室起草并制定了建筑

安裝、房屋出租、營運車輛等單項稅種管理辦法。（）做好涉農稅收優惠政策的落實到位，印發宣傳單份進行張貼，同時在電視臺進行宣傳，做到家喻戶曉，人人皆知。

四、存在的問題及下半年的工作打算：

今年，征管科在上級業務部門和市局的正確指導和領導下，各項征管工作取得了一定的成績，但也存在一些問題，主要體現在：一是到基層進行調查研究不夠，對稅收征管一線的動態掌握不及時；二是由于網絡尚未建成，多元化申報工作進程還不夠快；三是征、管、查協調工作還不到位。

以后，我們將以“三個代表”重要思想為指針，以“三個服務”為指導，繼續推進征管改革進程，進一步規范征收管理，逐步落實征管考核目標，工作打算主要是：

（一）認真做好征管業務核心軟件的上線前的準備工作；

（二）全面推行征管工作“六統一”；

（三）強化征管質量考核，組織征管質量檢查；

（四）進一步加強征、管、查工作的協調與配合；

（五）做好稅源普查數據的分析與利用，建立分類的稅源管理和戶籍管理辦法；

（六）做好上級交辦的其他工作。