第一篇：征管業務題庫(三)

征管業務題庫

（三）一、填空題：

1、扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料，情節嚴重的，可以處(A)元以上(B)元以下的罰款。

答案：2000,10，000

2、納稅人偽造、(A)、(B)、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列(C)或者不列、少列(D)，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。

答案：變造,隱匿,支出,收入

3、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、(A)，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；(B)的，依法追究刑事責任。

答案：滯納金,構成犯罪

4、新《稅收征管法》規定的行政處罰，罰款額在(A)元以下的，可以由稅務所決定。答案：2000

5、稅務機關和司法機關的(A)罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫。答案：涉稅

6、稅務機關和司法機關的涉稅罰沒收入，應當按照(A)上繳國庫。答案：稅款入庫預算級次

7、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予(A)或者(B)的行政處分。

答案：降級,撤職

8、稅務人員(A)，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究(B)責任。

答案：徇私舞弊,刑事

9、稅務人員在核定(A)、調整(B)、進行(C)、(D)實施和辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有征管法實施細則第８條規定關系之一的，應當按照規定實行回避。

答案：應納稅額,稅收定額,稅務檢查,稅務行政處罰

10、稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的：(A)關系、(B)血親關系、三代以內(C)血親關系、(D)關系、其他可能影響公正執法的(E)關系，應當按照規定實行回避。

答案：夫妻,直系,旁系,近姻親,利害

11、《稅收征管法》第14條所稱按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構，是指(A)稅務局的稽查局?；榫謱Ｋ?B)、(C)、(D)、(E)案件的查處。

答案：省以下,偷稅,逃避追繳欠稅,騙稅,抗稅

12、國家稅務局、地方稅務局同一納稅人的稅務登記應當采用(A)(B)。答案：同一代碼,信息共享

13、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在(A)內書面報告主管稅務機關，并登報(B)答案：15日,聲明作廢

14、從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持(A)和所在地稅務機關填開的(B)，向營業地稅務機關(C)，在(D)累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

答案：稅務登記證副本,外出經營活動稅收管理證明,報驗登記,同一地

15、從事生產經營的納稅人應當自領取(A)或發生(B)之日起15日內設置帳簿，總帳、日記帳必須采用(C)。

答案：營業執照,納稅義務,訂本式

16、納稅人可以向主管稅務機關提出與其關聯企業之間業務往來的(A)和(B)，經主管稅務機關審核、批準后，監督納稅人執行。

答案：定價原則,計算方法

17、納稅人與關聯企業不按(A)之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起(B)內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起(C)內進行調整。

答案：獨立企業,3年,10年

二、單選題：

1、根據征管法規定，納稅人應將其全部銀行帳號向稅務機關報告，對未按規定向稅務機關報告的，稅務機關()。

A 可以采取強制執行措施

B 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處2000元以下罰款

D 責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 答案：B

2、某從事生產經營的納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查，稅務機關應()。

A 對其處2000元以下罰款

B 責令限期改正，逾期不改正的，可以處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處2000元以下罰款 D 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D

3、納稅人有()的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

A 未在規定期限內申請辦理稅務登記 B 未按規定使用稅務登記證

C 不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D 偽造稅務登記證件 答案：C

4、Ａ公司將稅務登記證轉借給Ｂ公司使用，導致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對Ａ公司這一行為，稅務機關應()。

A 責令限期改正，可以處2000元以下罰款, B 處以2000元以下罰款

C 處2000元以上10000元以下罰款 D 處10000元以上50000元以下罰款 答案：D

5、對未按規定設置、保管帳簿的納稅人，稅務機關()。A 應責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B 應責令限期改正，并處2000元以下罰款 C 應責令限期改正，處2000元以上罰款

D 應責令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款 答案：A

6、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關()。A 責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 B 責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 C 責令限期改正，處2000元以上罰款 D 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D

7、下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A 納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記 B 納稅人未按規定設置、保管帳簿 C 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報

D 扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節嚴重的 答案：D

8、下列違法行為中，屬于偷稅的是()A 未按規定辦理稅務登記，造成未納稅的事實 B 未按規定期限申報納稅的

C 未按規定申報納稅，經通知申報而拒不申報，少繳稅款的 D 因計算錯誤，造成稅款少繳的 答案：C

9、下列論述中正確的是()。

A 對未按規定辦理稅務登記的納稅人，稅務機關應責令改正，不能處以罰款 B 對未按規定保管代扣代繳稅款帳簿且情節嚴重的扣繳義務人，稅務機關應處2000至10000元的罰款

C 未按規定辦理稅務登記，經稅務機關責令改正，逾期仍不改正，經稅務機關提請，由工商行政機關吊銷其營業執照

D 對不按規定使用稅務登記證的納稅人，處以2000元以下罰款 答案：C

10、某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關()。

A 應責令限期改正，不得實施行政處罰 B 責令限期改正，并處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處10000元以下罰款 D 責令限期改正，并處50000元以下罰款 答案：D

11、下列對稅務所行政處罰權限的論述中，正確的是()。A 對征管法規定應給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款 B 只能對未取得營業執照的納稅人處以2000元以下罰款 C 只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款

D 對未領取營業執照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款 答案：A

12、違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。

A 由司法機關追究直接責任人員的刑事責任 B 由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任 C 由上級機關追究直接責任人員的行政責任 D 由上級機關追究單位法定代表人的行政責任 答案：C

13、《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在()內未被發現的，將不再給予行政處罰。

A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D

14、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先按稅務機關的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以在收到稅務機關填發的繳款憑證或辦妥擔保手續之日起()內向上一級稅務機關申請復議。

A 10日,B 15日,C 30日,D 60日

15、稅控裝置是指由國家定點生產、安裝、維護和監控的帶有計算稅款、()功能的電子結算裝置。

A 納稅申報,B 稅收監控,C 稅款解繳,D 稅務檢查 答案：B

16、納稅期限是依法確定的納稅人()的期限。

A 辦理納稅申報,B 繳納稅款,C 據以計算應納稅額,D 解繳稅款 答案：C

17、除法律另有規定的外，稅務機關征收稅款，稅收優先于()。A 無擔保債權,B 抵押權,C 質權,D 留置權 答案：A

18、當欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的有關規定行使()。

A 抵押權,B 留置權,C 代位權,D 撤銷權 答案：C

19、關于《稅收征管法》，下列說法正確的是： A 農業稅的征收適用《稅收征管法》

B 我國同外國簽定的有關稅收的條約、協定的法律效力高于《稅收征管法》。C 實行新征管法后，原征管法廢止。D 國務院根據憲法，制定《稅收征管法》。答案：B 20、對欠稅的納稅人，抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供的納稅人情況包括： A 欠稅情況,B 資金情況,C 財務報表,D 銷售情況 答案：A

21、采取稅收保全和強制執行措施，下列說法正確的是： A 應該由法定的稅務機關行使 B 可以由法定的稅務機關行使 C 只能由法定的稅務機關行使 D 需要由法定的稅務機關行使 答案：C

22、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，下列說法正確的是：

A 必須開付收據和清單,B 必須開付清單,C 必須開付收據,D 必須開付證明 答案：B

23、對欠稅納稅人，稅務機關可以行使代位權、撤消權，下列說法正確的是： A 以明顯不合理的低價轉讓財產 B 放棄到期債權

C 無償轉讓財產，受讓人知道納稅人欠稅，并且給稅收造成了損害 D 接受其他單位的無償贈與 答案：C

24、關于行使代位權和撤消權，下列說法正確的是： A 須向人民法院申請

B 由稅務機關直接行使代位權和撤消權

C 行使代位權、撤消權時，不得同時向納稅人追繳稅款

D 行使代位權、撤消權時，不能對納稅人的其他財產采取稅收保全和強制執行措施 答案：A

25、關于退還多繳稅款，下列說法正確的是：

A 稅務機關在退還多繳稅款時，應同時加算并退還銀行利息 B 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應立即退還稅款和利息 C 納稅人發現自己多繳稅款的，可以要求稅務機關退還 D 涉及從國庫中退庫的，依照法律法規有關國庫管理的規定退還 答案：D

26、因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的，稅務機關可以在()年內要求補繳。

A 1,B 2,C 3,D 5

27、關于稅務登記下列說法正確的是：()A 對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局應分別辦理稅務登記，分別設置稅務登記代碼

B 對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享 C 從事生產經營的納稅人，應當自納稅義務發生之日起，30日內向稅務機關申報辦理稅務登記

D 個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國家稅務總局制定 答案：B

28、根據《實施細則》的規定，關于稅務機關與工商機關傳遞信息的說法，正確的是：()A 工商行政管理機關應當向同級國家稅務局或地方稅務局定期通報登記信息 B 工商行政管理機關和稅務機關應當定期互相通報有關各自辦理登記的信息 C 工商機關定期向稅務機關通報的信息內容包括：辦理開業、變更、注銷登記以及吊銷營業執照的情況

D 由國家稅務總局制定工商機關與稅務機關互相通報有關信息的具體辦法 答案：C

29、關于扣繳稅款登記，下列說法正確的是：()A 扣繳義務人自辦理營業執照之日起，30日內辦理扣繳稅款登記

B 扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，申報辦理扣繳稅款登記 C 已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以不辦理扣繳稅款登記 D 按規定不需要辦理稅務登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記 答案：B 30、關于關聯企業的納稅調整，下列說法正確的是：()A 納稅人與關聯企業之間的購銷業務、提供勞務業務，未按照獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關可以調整其應納稅額

B 稅務機關進行納稅調整的方法是，按照公平成交價或營業常規進行調整 C 稅務機關可以進行納稅調整的期限是自關聯企業發生往來業務之日起5年內 D 稅務機關對關聯企業進行納稅調整前，可以先核定關聯企業的應納稅額

答案：A

31、關于稅收保全和強制執行，下列說法正確的是：()A 對扣押的鮮活、易腐爛變質或者易失效的商品、貨物，可以由稅務機關在扣押期限內先行變賣

B 稅務機關依照《稅收征管法》第37條的規定，扣押納稅人商品、貨物的，納稅人應當自扣押之日起30日內繳納稅款

C 機動車輛、有價證券、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅不屬于《稅收征管法》所稱納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品

D 稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施。答案：D

32、關于納稅擔保，下列說法不正確的是：()A 納稅擔保，包括符合擔保條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔保條件的財產提供的擔保。

B 納稅保證人，是指在中國境內具有納稅能力的自然人、法人或者其他經濟組織。C 法律、行政法規規定的沒有擔保資格的單位和個人不得作為納稅擔保人。D 國家機關不得作為納稅擔保人。答案：B

33、下列說法正確的是：()A 納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保清單。B 納稅人或者第三人以其財產提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保書。

C 納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關事項。D 納稅擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經稅務機關同意后方為有效。

答案：D

34、下列說法正確的是：()A 稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人員執行。

B 稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，不必通知被執行人。C 被執行人是自然人的，應當通知被執行人本人到場；

D 被執行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，采取稅收強制執行。

答案：A

35、關于調帳檢查，下列說法正確的是：()A 必要時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查。

B 調帳檢查時稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付收據，并在3個月內完整退還。C 有特殊情況的，縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查

D 調取當年帳簿進行檢查的，稅務機關必須在30日內退還所調取的帳簿資料。答案：D

36、關于檢查存款帳戶，下列說法正確的是：()A 檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務檢查證、稅務檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明。B 在稅務機關檢查存款帳戶時，可以指定一名專人負責，并只由一人進行檢查。,C 稅務機關檢查存款帳戶時，銀行和金融機構有責任為被檢查人保守秘密。

D 稅務機關檢查存款帳戶是指檢查納稅人存款帳戶余額。答案：A

37、關于稅務檢查證和稅務檢查通知書，下列說法正確的是：()A 稅務檢查證和稅務檢查通知書，是稅務人員對納稅人和扣繳義務人進行稅務檢查時的專用檢查證明。

B 稅務人員進行檢查時無稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查。

C 稅務機關對集貿市場及集中經營業戶進行檢查時，可以不使用稅務檢查通知書。D 稅務檢查證和稅務檢查通知書的式樣、使用和管理的具體辦法，由省以上稅務機關制定。答案：B

38、納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，()A 由稅務機關責令限期改正，不改正的可以處2000元以下罰款。B 情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。C 情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。D 由稅務機關注銷稅務登記。答案：C

39、非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，()A 由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下罰款； B 情節嚴重的，處1萬元以上2萬元以下罰款； C 情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款； D 情節嚴重的，按治安管理處罰條例處罰。答案：C 40、按照科技加管理的思想，新《稅收征管法》規定要加強稅收征收管理()的現代化建設。

A 檔案資料,B 干部隊伍,C 硬件設施,D 信息系統 答案：D

三、多選題

1、某單位未經稅務機關依法委托征收稅款，致使他人合法權益受到損失的，應當()。A責令該單位退還收取的財物, B依法承擔賠償責任, C依法給予行政處分或者行政處罰, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

2、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，應()。

A責令退還B依法給予行政處罰C依法給予行政處分D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：AC

3、稅務機關違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅等行為，除依照新《稅收征管法》規定撤銷其擅自作出的決定外，還應承擔()法律責任。

A補征應征未征的稅款, B退還不應征收而征收的稅款, C由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

4、新《稅收征管法》賦予了納稅人()權利。A享有補償多繳稅款利息的權利, B享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權利, C享有少繳滯納金的權利, D享有要求稅務機關為其情況保密的權利 答案：ABD

5、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權應同時具備以下哪些條件？()A納稅人的債權必須是到期債權, B納稅人怠于行使到期債權, C對國家稅收造成了損害, D必須由稅務機關向人民法院提出 答案：ABCD

6、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權應同時具備以下哪些條件？()A無償轉讓, B對國家稅收造成了損害, C必須由稅務機關向人民法院提出請求, D行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔 答案：ABC

7、納稅人超過應納稅額繳納稅款的退還，不包括()。

A預繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優惠的先征后退,D代扣代繳的稅款 答案：ABC

8、對財政、審計機關查出的稅收違法行為，下列說法正確的是： A由財政、審計機關征收入庫。B由稅務機關征收入庫。

C由稅務機關按照財政、審計機關的決定、意見書征收入庫。D由稅務機關依照稅收法律、法規的規定征收入庫。E稅務機關將結果及時回復財政、審計機關。F財政、審計機關將處理結果告知稅務機關。答案：BDE

9、稅務機關采取稅收保全和強制執行措施時，下列哪些說法是正確的？ A依照法定權限, B依照法定程序, C不包括納稅人維持生活的住房和用品, D可以包括納稅人的生活住房和用品, E給納稅人合法權益造成損失的，應承擔賠償責任 答案：ABE

10、下列決定、協議、合同無效的是：()A政府職能部門作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。B企業作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

C省級人民代表大會根據稅收立法權作出的有關地方稅收的立法。D納稅人簽定的與稅收法律、行政法規相抵觸的合同、協議。答案：ABD

11、關于稅務系統信息化建設，下列說法正確的是：()A國家稅務總局負責制定全國稅務系統信息化建設的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法；

B各級稅務機關應當按照國家稅務總局的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法做好本地區信息化建設的具體工作。

C各級地方人民政府應當積極支持稅務信息化建設，并組織有關部門實現相關信息的共享。

D國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，促進政府有關部門的信息共享。

12、關于報驗登記，下列說法正確的是：

A從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記。

B從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和營業地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向所在地稅務機關報驗登記。

C從事生產、經營的納稅人外出經營，外出經營累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

D從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。答案：AD

13、關于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：()A從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置帳簿。B納稅人使用計算機記帳的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送稅務機關備案。

C扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。

D納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數據記錄可視同會計帳簿。答案：ABC

14、生產經營規模小又確無建帳能力的納稅人，經批準可以()A聘請經批準從事會計代理記帳業務的專業機構, B經稅務機關認可的財會人員代為建帳和辦理帳務；

C按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿 D使用稅控裝置。答案：ABCD

15、關于納稅申報下列說法正確的是：()A稅務機關應當建立健全納稅人自行申報納稅制度。

B納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵寄部門收據作為申報憑據。

D郵寄申報以收信地的郵戳日期為實際申報日期。

E納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。

F納稅人在納稅期內無論是否有無應納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應當按照規定辦理納稅申報。答案：ACEF

16、納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第31條所稱特殊困難：()A因不可抗力事件發生，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

B當期貨幣資金在扣除應付職工工資、勞動保險費用后，不足以繳納稅款的。C因企業的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款。

D企業內部進行財務審計。,E企業資金緊張，償還到期的購貨款后，剩余資金不足以繳納當期稅款。答案：AB

17、關于扣押、查封、拍賣商品、貨物或者其他財產，下列說法正確的是：()A稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人員執行，并通知被執行人。

B扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價對其價值進行估算。

C稅務機關確定應扣押、查封的商品、貨物或者其他財產的價值時，還應當包括稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發生的費用。

D對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。

E對扣押的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執行人負責保管，保管責任由被執行人承擔。

F如果繼續使用被查封的財產不會減少其價值的，可以允許被執行人繼續使用。G對扣押、查封的有產權證的動產或者不動產，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。答案：ABCDFG

18、關于拍賣、變賣，下列說法正確的是：()A稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣。

B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地商業企業代為銷售。,C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責令納稅人限期處理。

D國家禁止自由買賣的商品，應當交有關單位按照國家規定的價格收購。E稅務機關可以自行拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產。

F拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在3日內退還被執行人。答案：ABCDF 19關于稅款追征，下列說法正確的是：()A因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征并加收滯納金。

B因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征，但是不得加收滯納金。

C因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，稅務機關可以在3年內追征。

D因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，只有單筆數額達到10萬元以上的，稅務機關可以在5年內追征。答案：BC 20、有欠繳稅款數額較大的某集體企業，在()之前，應當向稅務機關報告。A處分其不動產,B處分其大額資產,C變更法定代表人,D變更財務主管人員 答案：AB 71、新《稅收征管法》規定了稅務機關有稅收宣傳義務。具體包括()。A每年開展稅收宣傳月活動, B廣泛宣傳稅收法律、行政法規, C普及納稅知識, D無償地為納稅人提供納稅咨詢服務 答案:BCD

四、判斷題

1、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應移送司法機關依法追究刑事責任。答案：錯誤

2、抗稅情節輕微，未構成犯罪的，稅務機關追繳稅款、滯納金時，應并處拒繳稅款一倍以上5倍以下的罰款。

答案：正確

3、納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。答案：正確

4、稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。答案：正確

5、稅務機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫；司法機關的涉稅罰沒收入，應當上繳同級財政。

答案：錯誤

6、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計算錯誤，少繳稅款30000元，稅務機關可以向代理人追繳稅款。

答案：錯誤

7、經稅務機關依法委托征收稅款的行政單位，可以以稅務機關的名義，對納稅人采取稅收保全和強制執行措施。答案：錯誤

8、某納稅人，欠稅10萬元，2012年5月，因違法被人民法院處以10萬元罰金，納稅人可以在未繳納欠稅的情況下，先交納罰金。

答案：正確

9、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者其他機關予以撤消登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

答案：正確

10、帳簿、記帳憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存5年。

答案：錯誤

11、稅務機關應當建立健全納稅人自行申報納稅制度。經稅務機關批準，納稅人、扣繳義務人可以采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

答案：正確

12、承包人或承租人有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算,并定期向發包人或出租人上繳承包費或租金的, 除法律、行政法規另有規定的，承包人或者承租人應當就其生產、經營收入和所得納稅，并接受稅務管理。

答案：正確

13、發包人或出租人應當自發包或出租之日起15日內將有關情況向主管稅務機關報告。答案：錯誤

14、納稅人有解散、撤消、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告，并由其主管稅務機關參加清算。

答案：錯誤

15、法律、行政法規規定的沒有擔保資格的單位和個人不得作為納稅擔保人。答案：正確

16、納稅擔保書，包括擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關事項。擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章后方為有效。

答案：錯誤

17、稅務檢查通知書只能一戶一書，并且必須注明被檢查對象的名稱或姓名。答案：錯誤

18、稅務機關對集貿市場及集中經營業戶進行檢查時，可以不使用稅務檢查通知書。答案：錯誤

19、直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關機關或者其他單位代為送達，或者郵寄送達。

答案：正確

20、《稅收征管法》及其《實施細則》所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有超過3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

答案：正確

五、簡答題

（一）為便利納稅人，《稅收征管法》規定了納稅申報方式實行多元化，其具體種類有哪些？

答：為便利納稅人辦理納稅申報，新《稅收征管法》第２６條規定，納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

（二）新《稅收征管法》中規定稅務機關對納稅人實施稅務檢查時有哪些檢查權？ 答：稅務機關實施稅務檢查有以下職權：

１）檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料；

２）到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅商品、貨物或者其它財產；

３）責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料； ４）詢問納稅人與納稅有關的問題和情況；

５）到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查

納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其它財產的有關單據、憑證和有關資料； ６）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。稅務機關在調查稅收違法案時，經設區的市、自治州稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

六、案例分析

（一）某個體工商戶楊某，2012年３月１日領取營業執照并辦理了稅務登記。但楊某一直未向稅務機關申報納稅。同年６月１日，主管稅務所對楊某的生產經營情況進行調查核實，認定楊某取得應稅收入未申報納稅，共計應繳納稅款6000元。該所當即下達稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書：補繳稅款6000元，加收滯納金500元，按《稅收征管法》第64條第2款規定對未申報納稅行為處以未繳稅款50%即3000元的罰款。

問：請指出該稅務所執法中的違法問題，并說明原因。

答：（1）程序違法。該所在作出3000元處罰決定前未下達稅務行政處罰事項告知書，告知納稅人的違法事實及享有的陳述、申辯權和聽證權利。《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》規定，對個人罰款超過2000元的應履行告知聽證程序。

（2）該稅務所對楊某作出罰款3000元的行政處罰決定屬越權行為?！抖愂照鞴芊ā返?4條規定：本法規定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可由稅務所決定。超過2000元的，稅務所不能作出決定。

第二篇：征管業務題庫(二)

征管業務題庫

（二）一、填空題：

1、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納不超過（1萬元）的保證金，并限期繳銷發票。

2、中華人民共和國發票管理辦法實施細則自（2011年2月1日）起施行。

3、我區新版發票按照填開方式簡并為（通用機打發票、通用手工發票和通用定額發票）三大類。

4、現行《征管法實施細則》自（2002）年（10）月實施?，F行《稅務稽查工作規程》自（2010）年（1）月實施?，F行《納稅評估管理辦法》自（2005）年（3）月實施。

5、新《稅收征管法》的立法目的與宗旨是為了加強稅收征收管理，規范稅收(A)和(B)行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進(C)和(D)發展。

答案：征收,繳納,經濟,社會

6、凡依法由(A)征收的各種稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。答案：稅務機關

7、稅收的開征、(A)以及減稅、(B)、(C)、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

答案：停征,免稅,退稅

8、任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同(A)、(B)相抵觸的決定。

答案：稅收法律,行政法規

9、法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為(A)。答案：納稅人

10、法律、行政法規規定負有(A)、(B)稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。答案：代扣代繳,代收代繳

11、納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定(A)稅款、(B)、代收代繳稅款。

答案：繳納,代扣代繳

12、國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收征收管理(A)分別進行征收管理。

答案：范圍

13、地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法(A)，依照法定稅率計算稅額，依法(B)。

答案：執行職務,征收稅款

14、各有關部門和單位應當(A)、(B)稅務機依法執行職務；稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得(C)。

答案：支持,協助,阻撓

15、納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和(A)、(B)稅款有關的信息。

答案：代扣代繳,代收代繳

16、稅務機關應當廣泛宣傳(A)、行政法規，普及(B)，無償地為納稅人提供(C)服務。

答案：稅收法律,納稅知識,納稅咨詢

17、納稅人、扣繳義務人有權向(A)了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與(B)有關的情況。

答案：稅務機關,納稅程序

18、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況(A)。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況(B)。

答案：保密,保密

19、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有(A)、(B)；依法享有申請(C)、提起(D)、請求國家賠償等權利。

答案：陳述權,申辯權,行政復議,行政訴訟

20、從事生產、經營的納稅人的(A)或者財務、會計處理辦法和(B)，應當報送稅務機關備案。

答案：財務、會計制度,會計核算軟件

二、單選題：

1、（C）任務可以清理。A、正在辦理的待辦任務

B、雖已超時，但仍需辦理的待辦任務 C、已超時，確定不再辦理的待辦任務 D、正在流轉的任務

2、根據征管法規定，納稅人應將其全部銀行帳號向稅務機關報告，對未按規定向稅務機關報告的，稅務機關()。

A 可以采取強制執行措施

B 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處2000元以下罰款

D 責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 答案：B

3、稅款征收是（C）查詢 A、減免稅的一戶式查詢 B、定期定額的一戶式查詢 C、欠稅的一戶式查詢 D、入庫信息的一戶式查詢

4、納稅人有()的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

A 未在規定期限內申請辦理稅務登記 B 未按規定使用稅務登記證

C 不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D 偽造稅務登記證件 答案：C

5、自《外出經營活動稅收管理證明》簽發之日起（C）日內未辦理報驗登記的，所持

A、10 B、15 C、30 D、180

6、征管系統中，社保費登記信息在（A）模塊實現一戶式查詢流程。A、社保費登記 B、社保費電子申報 C、社保費征收 D、一戶式查詢

7、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關()。A 責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 B 責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 C 責令限期改正，處2000元以上罰款 D 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D

8、下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A 納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記 B 納稅人未按規定設置、保管帳簿 C 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報

D 扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節嚴重的 答案：D

9、下列違法行為中，屬于偷稅的是()A 未按規定辦理稅務登記，造成未納稅的事實 B 未按規定期限申報納稅的

C 未按規定申報納稅，經通知申報而拒不申報，少繳稅款的 D 因計算錯誤，造成稅款少繳的 答案：C

10、下列論述中正確的是()。

A 對未按規定辦理稅務登記的納稅人，稅務機關應責令改正，不能處以罰款 B 對未按規定保管代扣代繳稅款帳簿且情節嚴重的扣繳義務人，稅務機關應處2000至10000元的罰款

C 未按規定辦理稅務登記，經稅務機關責令改正，逾期仍不改正，經稅務機關提請，由工商行政機關吊銷其營業執照

D 對不按規定使用稅務登記證的納稅人，處以2000元以下罰款 答案：C

11、文書處理過程提交時出現“異常碼：9999，異常描述：未知異常,Null”提示，主要原因是（B）

A、業務流程選擇錯誤 B、當前崗崗責設置問題 C、下一崗崗責設置問題 D、當前崗代辦任務有未清理項

12、下列對稅務所行政處罰權限的論述中，正確的是()。A 對征管法規定應給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款 B 只能對未取得營業執照的納稅人處以2000元以下罰款 C 只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款

D 對未領取營業執照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款 答案：A

13、打印稅務登記證時，看不到“打印稅務登記證”功能樹的主要原因是（B）A、無“文書管理”崗位 B、無“稅務登記辦理崗（縣區級）”崗位 C、無“稅務登記崗（所級）”崗位 D、無“稅務登記管理崗（縣區級）”崗位

14、《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在()內未被發現的，將不再給予行政處罰。

A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D

15、限定稅收管理員進行個體定稅參數修改權限的可不賦予（C）崗位 A、稅管員崗 B、核定應納稅款管理崗 C、征管主辦崗D、重要納稅信息采錄崗

三、多選題

1、查詢可分為（AB）查詢。

A、一戶式 B、一局式 C、全局式 D、綜合式

2、納稅人偷稅的，稅務機關應()。A追繳其不繳或者少繳的稅款, B處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款, C加收滯納金, D處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款 答案：ACD

3、可通過（BC）系統進行查詢

A、綜合查詢 B、稅收分析決策輔助系統 C、綜合征管軟件D定制查詢

4、下列哪些稅務違法行為，稅務機關除追繳稅款、滯納金外，處50%以上5倍以下的罰款。()A采取多列支出或少列收入方式偷稅的, B不進行納稅申報而不繳稅款的, C欠繳稅款，并采取轉移財產手段，妨礙稅務機關追繳欠稅款的, D假報出口，騙取出口退稅款的 答案：ABC

5、欠稅查詢可通過（ABCD）模塊實現。A、稅款征收 B、欠稅管理

C、一戶式查詢——欠稅查詢

D、定制查詢——納稅申報——開票入庫統計明細

6、在征管系統中辦理延期繳納稅款業務時，前置要件是（BCD）

A、企業可不進行納稅申報申報 B、企業必須要在征收期內進行納稅申報 C、稅款所屬期必須為當期稅款 D、企業申報信息必須納稅入應征核算

7、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在()上有爭議，必須先向上一級稅務機關申請復議，對復議決定不服的，可依法向人民法院起訴。

A扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品, B追繳因虛假申報而少繳的稅款, C加收滯納金, D因違反新《稅收征管法》規定而被處以罰款 答案：BC

8、下列稅務行政訴訟案件中，法院不應受理的有()。

A納稅人對稅務機關作出的補繳稅款決定有異議，在接到稅務處理決定書后10日內向人民法院起訴, B在接到上一級稅務機關維持原具體行政行為的復議決定后第20日向人民法院起訴, C在稅務機關作出稅收保全措施后10日內向人民法院提起訴訟, D對稅務機關作出的加收滯納金有異議，在收到稅務機關填發的繳款憑證后10日內向人民法院提起訴訟 答案：ABD

9、管戶情況可通過定制查詢進行(ABD)。

A、分管理機關查詢 B、分登記類型查詢 C、分征收機關查詢 D、分納稅人明細查詢

10、稅收違章法制處理數據無法寫入應征的的主要原因是（CD）A、業務流程選擇錯誤 B、當前崗崗責設置問題

C、送達回證沒有銷號 D、被處理納稅人事項“待辦任務”依然存在

11、稅務機關違反法律、行政法規的規定，有()行為的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

A提前征收稅款,B延緩征收稅款,C攤派稅款,D截留稅款 答案：ABC

12、某單位未經稅務機關依法委托征收稅款，致使他人合法權益受到損失的，應當()。A責令該單位退還收取的財物, B依法承擔賠償責任, C依法給予行政處分或者行政處罰, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

13、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，應()。

A責令退還B依法給予行政處罰C依法給予行政處分D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：AC

14、稅務機關違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅等行為，除依照新《稅收征管法》規定撤銷其擅自作出的決定外，還應承擔()法律責任。

A補征應征未征的稅款, B退還不應征收而征收的稅款, C由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

15、新《稅收征管法》賦予了納稅人()權利。A享有補償多繳稅款利息的權利, B享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權利, C享有少繳滯納金的權利, D享有要求稅務機關為其情況保密的權利 答案：ABD

16、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權應同時具備以下哪些條件？()A納稅人的債權必須是到期債權, B納稅人怠于行使到期債權, C對國家稅收造成了損害, D必須由稅務機關向人民法院提出 答案：ABCD

17、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權應同時具備以下哪些條件？()A無償轉讓, B對國家稅收造成了損害, C必須由稅務機關向人民法院提出請求, D行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔 答案：ABC

18、納稅人超過應納稅額繳納稅款的退還，不包括()。

A預繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優惠的先征后退,D代扣代繳的稅款 答案：ABC

19、對財政、審計機關查出的稅收違法行為，下列說法正確的是： A由財政、審計機關征收入庫。B由稅務機關征收入庫。

C由稅務機關按照財政、審計機關的決定、意見書征收入庫。D由稅務機關依照稅收法律、法規的規定征收入庫。E稅務機關將結果及時回復財政、審計機關。F財政、審計機關將處理結果告知稅務機關。答案：BDE 20、稅務機關采取稅收保全和強制執行措施時，下列哪些說法是正確的？ A依照法定權限, B依照法定程序, C不包括納稅人維持生活的住房和用品, D可以包括納稅人的生活住房和用品, E給納稅人合法權益造成損失的，應承擔賠償責任 答案：ABE

21、下列決定、協議、合同無效的是：()A政府職能部門作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。B企業作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

C省級人民代表大會根據稅收立法權作出的有關地方稅收的立法。D納稅人簽定的與稅收法律、行政法規相抵觸的合同、協議。答案：ABD

22、關于稅務系統信息化建設，下列說法正確的是：()A國家稅務總局負責制定全國稅務系統信息化建設的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法；

B各級稅務機關應當按照國家稅務總局的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法做好本地區信息化建設的具體工作。

C各級地方人民政府應當積極支持稅務信息化建設，并組織有關部門實現相關信息的共享。

D國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，促進政府有關部門的信息共享。

23、關于報驗登記，下列說法正確的是：

A從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記。

B從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和營業地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向所在地稅務機關報驗登記。

C從事生產、經營的納稅人外出經營，外出經營累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

D從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。答案：AD

24、關于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：()A從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置帳簿。B納稅人使用計算機記帳的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送稅務機關備案。

C扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。

D納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數據記錄可視同會計帳簿。答案：ABC

25、生產經營規模小又確無建帳能力的納稅人，經批準可以()A聘請經批準從事會計代理記帳業務的專業機構, B經稅務機關認可的財會人員代為建帳和辦理帳務；

C按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿 D使用稅控裝置。答案：ABCD

26、關于納稅申報下列說法正確的是：()A稅務機關應當建立健全納稅人自行申報納稅制度。

B納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵寄部門收據作為申報憑據。

D郵寄申報以收信地的郵戳日期為實際申報日期。

E納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。

F納稅人在納稅期內無論是否有無應納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應當按照規定辦理納稅申報。答案：ACEF

27、納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第31條所稱特殊困難：()A因不可抗力事件發生，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

B當期貨幣資金在扣除應付職工工資、勞動保險費用后，不足以繳納稅款的。C因企業的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款。

D企業內部進行財務審計。,E企業資金緊張，償還到期的購貨款后，剩余資金不足以繳納當期稅款。答案：AB

28、關于扣押、查封、拍賣商品、貨物或者其他財產，下列說法正確的是：()A稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人員執行，并通知被執行人。

B扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價對其價值進行估算。

C稅務機關確定應扣押、查封的商品、貨物或者其他財產的價值時，還應當包括稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發生的費用。

D對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。

E對扣押的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執行人負責保管，保管責任由被執行人承擔。

F如果繼續使用被查封的財產不會減少其價值的，可以允許被執行人繼續使用。G對扣押、查封的有產權證的動產或者不動產，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。答案：ABCDFG

29、關于拍賣、變賣，下列說法正確的是：()A稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣。

B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地商業企業代為銷售。,C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責令納稅人限期處理。

D國家禁止自由買賣的商品，應當交有關單位按照國家規定的價格收購。E稅務機關可以自行拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產。

F拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在3日內退還被執行人。答案：ABCDF 30、關于稅款追征，下列說法正確的是：()A因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征并加收滯納金。

B因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征，但是不得加收滯納金。

C因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，稅務機關可以在3年內追征。

D因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，只有單筆數額達到10萬元以上的，稅務機關可以在5年內追征。答案：BC

四、判斷題

1、征管系統查詢功能是按職能、崗位、角色分配權限的。答案：正確

2、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后，應當抵繳納稅人下期的應納稅款。

答案：錯

3、納稅人無正當理由連續3個月未進行納稅申報的，稅務機關就應將其列入非正常戶管理。

答案：錯誤

4、個體工商業戶的稅種核定在電子定稅過程中自動生成。答案：正確

5、征管系統查詢分為一戶式查詢和一局式查詢兩種方式。答案：正確

6、納稅人的納稅申報期限由主管稅務機關確定 答案：錯誤

7、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務。答案：正確

8、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，稅務機關可以查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款。

答案：錯誤

9、對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人，認定為非正常戶超過兩年的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。

答案：正確

10、文書查詢中可以查詢到減免稅文書申請表，一戶式查詢中減免稅款可查詢已減免稅款。

答案：正確

11、對經責令限期繳納，逾期仍不繳納稅款的納稅人，稅務機關在采取強制執行措施追繳稅款的同時，可以處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

答案：錯誤

12、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應移送司法機關依法追究刑事責任。答案：錯誤

13、抗稅情節輕微，未構成犯罪的，稅務機關追繳稅款、滯納金時，應并處拒繳稅款一倍以上5倍以下的罰款。

答案：正確

14、納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。答案：正確

15、稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。答案：正確

16、稅務機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫；司法機關的涉稅罰沒收入，應當上繳同級財政。

答案：錯誤

17、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計算錯誤，少繳稅款30000元，稅務機關可以向代理人追繳稅款。

答案：錯誤

18、經稅務機關依法委托征收稅款的行政單位，可以以稅務機關的名義，對納稅人采取稅收保全和強制執行措施。

答案：錯誤

19、某納稅人，欠稅10萬元，2012年5月，因違法被人民法院處以10萬元罰金，納稅人可以在未繳納欠稅的情況下，先交納罰金。

答案：正確

20、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者其他機關予以撤消登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

答案：正確

五、簡答題

（一）《稅收征管法》對偷稅行為是如何規定的？

答：１、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，不繳或者少繳應納稅款的。２、納稅人在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應納稅款的。３、納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的。納稅人只要具有上述行為之一，即可認定其為偷稅。

（二）為便利納稅人，《稅收征管法》規定了納稅申報方式實行多元化，其具體種類有哪些？

答：為便利納稅人辦理納稅申報，新《稅收征管法》第２６條規定，納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

（三）新《稅收征管法》中規定稅務機關對納稅人實施稅務檢查時有哪些檢查權？ 答：稅務機關實施稅務檢查有以下職權：

１）檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料；

２）到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅商品、貨物或者其它財產；

３）責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料； ４）詢問納稅人與納稅有關的問題和情況；

５）到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查

納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其它財產的有關單據、憑證和有關資料； ６）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。稅務機關在調查稅收違法案時，經設區的市、自治州稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

（四）關于鼓勵納稅人誠信納稅，《實施細則》有哪些規定？ 答：《實施細則》的規定有：

1）稅務機關負責對納稅人納稅信譽等級評定工作，使誠信納稅的管理制度化。2）第3條規定納稅人訂立的合同、協議不能與稅收法律、行政法規向抵觸，要求納稅人要誠信納稅，不能以犧牲國家利益為代價獲取自身利益。

3）第48條規定，享受稅收優惠的納稅人，當條件發生變化時應在15日內及時、主動、據實報告稅務機關。

4）對欠稅納稅人以欠稅公告的方式，促進納稅人誠信納稅。

5）實行舉報稅收違法行為的獎勵制度，提高促進納稅人誠信納稅的社會監督力度。6)對關聯企業之間的業務往來，規定了其定價原則和計算方法，先向稅務機關報告。體現了要誠信納稅

（五）納稅人在辦理哪些稅務事項時，應當使用稅務登記證件？

答：一般來說，納稅人在辦理以下稅務事項時，應當使用稅務登記證件（按照規定不發給稅務登記證件的除外）：１、申請減稅、免稅、退稅；２、申請定印、領購發票；３、申請辦理外出經營活動稅收管理證明；４、開立基本存款帳戶和其他存款帳戶；５、增值稅一般納稅人的資格認定；６、申請辦理的其他有關稅務事項。

（六）按照新《稅收征管法》的規定，納稅人進行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據的行為，分別應予以什么處罰措施？

答：１、納稅人進行虛假的納稅申報構成偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。２、納稅人用偷稅手段編造虛假的計稅依據，未造成偷稅后果的，由稅務機關責令限期改正，并處５萬元以下的罰款。

（七）對納稅人違反稅務登記管理規定，稅務機關可采取哪些措施？

答：１、對未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的處2000元以上10,000元以下的罰款。２、對未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記的，處2000元以上10,000元以下的罰款；情節嚴重的，處10,000元以上50,000元以下罰款。３、對不辦理稅務登記、經稅務機關責令限期改正逾期仍不改正的，稅務機關可提請工商行政管理機關吊銷其營業執照。

（八）納稅人有合并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔納稅義務？

答：納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

（九）試述稅務機關行使代位權的前提條件？

答：因債務人怠于行使到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院以自已的名義代位行使債務人的債權。稅收機關依照這一條規定行使代位權的條件有：１、欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權或者放棄到期債權，也就是說納稅人的債權必須是到期債權，如果不是到期債權，稅務機關就不能行使代位權；２、納稅人的上述行為必須對國家稅收造成了損害的后果，如果沒有損害，同樣談不上行使代位權。同時代位權的行使，以納稅人欠繳的稅款和滯納金為限。

（十）《稅收征管法》對稅務機關及其工作人員違法行為的處罰是如何規定的？ 答：稅務機關及其工作人員違法行政的法律責任主要有：１、混庫的責任（第７６條）。各級國稅局和地稅局應按國家規定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次，將征收的稅款繳入國庫。稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。２、犯罪行為不移交責任（第７７條）。對納稅人、扣繳義務人有違反稅法涉嫌犯罪行為的，稅務機關應依法移送司法機關追究刑事責任。稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。因此，稅務稽查部門對稅務違法案件涉嫌犯罪的，要及時移送司法機關處理，不能以罰代刑，否則要追究法律責任。３、擴大查封、扣押范圍的責任（第７９條）。稅務機關、稅務人員不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，違反的，應責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。因此，在實施稅收保全措施和強制執行措施時應當非常慎重。４、勾結、唆使或協助納稅人、扣繳義務人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅責任（第８０條）。稅務人員勾結、唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅的，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。５、受賄和索賄責任（第８１條）。構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。６、徇私舞弊或玩忽職守責任（第８２條）。構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。７、濫用職權、故意刁難責任（第８２條）。對濫用職權，故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位，依法給予行政處分。８、打擊報復責任（第８２條）。稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。９、違法征收農業稅的責任（第８２條）。稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或損害國家利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。１０、提前征收、延緩征收或攤派稅款責任（第８３條）。對違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。因此，今后，我們在稅款征收時處理要謹慎，不能隨便越權同意緩繳稅款、也不得提前征收稅款。這樣規定，是為確保貫徹依法治稅，做到應收盡收，不收過頭稅。１１、擅自作出開征、停征或減、免、退、補稅的責任（第８４條）。撤銷其擅自作出的決定，補征應征未征稅款，退還不應征收而征收的稅款，并由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。１２、未實施回避責任（第８５條）。稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。未按規定進行回避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。１３、未保密責任（第８７條）。未按照本法規定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。這充分體現了對納稅人合法權益的有效保護。

六、案例分析

（一）2013年６月２３日某地方稅務局接到群眾電話舉報：某私營企業，已中途終止與某公司的《承包協議》，銀行帳號也已注銷，準備于近日轉移他縣。該局立即派員對該企業進行了調查，核準了上述事實，于是檢查人員對該企業當月已實現的應納稅額5263.13元，作出責令其提前到６月２５日前繳納的決定。問：該地方稅務局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

答：該地方稅務局提前征收稅款的行為合法。根據《稅收征管法》第38條規定：“稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款?！?，本案中，該私營企業已終止了承包協議，注銷了銀行帳號，并準備于近日轉移他縣，卻未依法向稅務機關辦理相關手續，可以認定為逃避納稅義務行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的。企業應按該地方稅務局作出的決定提前繳納應納稅款。

（二）2012年第二季度，某稅務所在調查摸底的基礎上，決定對某行業的定額從７月起至１２月適當調高，并于６月底下發了調整定額通知。某納稅戶的定額由原來的４萬元調整為５萬元。該納稅戶不服，說等到７月底將搬離此地，7月份的稅款不準備繳了。7月17日稅務所得知這一情況后，書面責令該納稅戶必須于７月２５日前繳納該月份稅款。７月２０日，稅務所發現該納稅戶已開始轉移貨物，于是責令該納稅戶提供納稅擔保，該納稅戶沒有提供納稅擔保，于是稅務機關書面通知該納稅戶的開戶銀行從其存款中扣繳了７月份的稅款。

問：（１）你認為稅務機關的行政行為是否合法？（２）請你提出處理意見。

答：稅務所的行政行為不合法。因為：根據《稅收征管法》第38條規定，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。而稅務所采取了強制執行措施，顯然是不合法的。

７月２０日，該稅務所應經縣稅務局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行凍結該納稅戶相當于７月份應繳稅款的存款，而不應直接采取強制執行措施。在７月２５日后納稅人仍未繳納稅款的，方可對該納稅戶采取稅收強制執行措施，即該稅務所經縣稅務局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行從其凍結的存款中扣繳７月份的稅款。

（三）Ａ縣地稅局于2012年６月對某旅行社2011納稅情況依法實施了稅務檢查。經查，該旅行社2011年通過采取收入不入帳、偽造記帳憑證等方式少繳營業稅等共計１５萬元，占其全年應納稅額的２５％。

問：該旅行社的行為屬何種違法行為？對此種行為稅務機關應如何處理？--答：１、該旅行社的行為屬偷稅行為?！抖愂照鞴芊ā返?3條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。２、對偷稅行為，稅務機關首先應追繳旅行社所偷稅款、按規定加收滯納金，并依照原《稅收征管法》的處罰規定處以所偷稅款5倍以下的罰款。

３、由于該旅行社的偷稅行為已構成犯罪，稅務機關應將該案移送司法機關依法追究其刑事責任。----

（四）2013年６月２０日，Ａ縣地稅局查實某建筑企業５月份采取虛假的納稅申報偷稅２０萬元，依法定程序分別下達了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，決定補繳稅款２０萬，按規定加收滯納金，并處所偷稅款一倍的罰款。該企業不服，在繳納１０萬元稅款后于６月２５日向市稅務局申請行政復議，市地稅局于收到復議申請書后的第８天以“未繳納罰款為由”決定不予受理。該納稅人在規定時間內未向人民法院上訴，又不履行?？h地稅局在屢催無效的情況下，申請人民法院扣押、依法拍賣了該企業相當于應納稅款、滯納金和罰款的財產，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。問：

1、該建筑企業的行政復議申請是否符合規定？為什么？

2、Ａ縣地稅局、市地稅局在案件處理過程中有哪些做法是不符合規定的？--答：

1、該建筑企業提出的行政復議申請不符合規定。根據《稅收征管法》第88條的規定，納稅人對稅務機關作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應先解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可依法申請行政復議；對稅務機關的罰款決定不服可直接依法申請行政復議。故該建筑企業應在繳清稅款及滯納金或提供擔保后才可依法申請行政復議，或者單獨就行政處罰一事依法申請行政復議。

2、市地稅局作出的不予受理決定的理由不能成立。根據《稅收征管法》第88條的規定，為不予受理復議申請的理由屬于適用法律錯誤。

3、市地稅局超出法定期限作出不受理復議申請的決定。根據《稅務行政復議規則》規定，復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，對不符合規定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。因此，市地稅局于收到復議申請書后的第８天才對復議申請作出不予受理的決定是不合規定的。

4、縣地稅局申請強制執行有誤?！抖愂照鞴芊ā返?8第3款規定，對行政處罰稅務機關可強制執行，也可申請人民法院強制執行。但稅款及滯納金應按征管法的相關規定自行采取強制執行措施，而不應申請人民法院強制執行。

（五）縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有采取少列收入進行偷稅的情況，縣稽查局于2012年５月２５日派兩名稽查員對該酒店實施了檢查，稽查員在出示稅務檢查證后，對帳簿及記帳憑證進行核查；同時經縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。查實了該酒店１—４月份利用收入不入帳方式偷稅９５００元的事實。在取得證據后，地稅稽查局于５月３０日作出了補稅、加收滯納金的稅務處理決定和處以1倍即９５００元罰款的行政處罰決定。該酒店在依法提供納稅擔保后，于６月３日向該縣地稅局提起行政復議?？h地稅局在接到復議申請書后的第十天以未繳納稅款、滯納金及罰款為由作出不予受理的決定。

問：１、地稅部門在該案處理中有哪些違法行為，并說明理由。

２、如該酒店對不予受理的裁決不服，可通過什么途徑尋求幫助。答：１、地稅部門存在以下違法行為：

（１）未出示稅務檢查通知書?！抖愂照鞴芊ā返?9條規定：稅務機關派人實施稅務檢查時，應出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。該案中，稽查局既未下達稽查通知書，又未出示稅務檢查通知書。

（２）查詢儲蓄存款沒有合法手續?！抖愂照鞴芊ā返?4條第6款規定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，必須經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢。縣地稅局局長無權批準查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（３）處罰程序違法?！缎姓幜P法》第31條規定：在作出行政處罰決定之前，應告知當事人作出行政處罰的事實、依據及理由，并告知當事人依法享有的陳述申辯權。本案中，稽查局未履行這一法定程序。

（４）行政處罰越權?；榫譄o權對該酒店作出９５００元罰款的處罰決定。

（５）縣地稅局超越法定期限作出復議申請是否受理的裁決。稅務行政復議規則規定，稅務機關應自收到復議申請之日起5日內作出受理或不予受理的決定，5日內不作出不予受理的決定，可推定為已受理?？h地稅局在接到復議申請書后的第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。

（６）縣地稅局不予受理復議申請的理由不成立。一是按《稅收征管法》第88條第1款規定，納稅人在提供相應擔保后，可依法申請行政復議；二是按《稅收征管法》第88條第2款規定，對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復議，繳納罰款不是前置條件。

２、如該酒店對不予受理復議申請的決定不服，于接到不予受理決定書之日起１５日內向縣人民法院提起行政訴訟。

第三篇：三。稅收征管制度

三．稅收征管制度

1稅收管理概念：是國家的主管稅收工作的部門，為了實現稅收分配的目標，依據稅收分配活動的特點與規律，對稅收分配活動的全過程進行決策、計劃、組織、協調和監督的一種管理活動。

2目的與原則：

目的： 原則：

一、依法治稅原則

二、統一管理和因地制宜相結合的原則

三、專業管理與群眾管理相結合的原則

四、效率原則

3.特點：

4稅收管理制度：

1.）“三證合一”：2015年10月1日

依法由工商行政管理部門登記的，除個體工商戶以外的所有市場主體，包括各類企業、農民專業合作社及其分支機構。

按照“一窗受理、互聯互通、信息共享”模式，將原來登記時依次申請，分別由工商行政管理部門核發工商營業執照、質量技術監督部門核發組織機構代碼證、稅務部門核發稅務登記證，改為一次申請，由工商行政管理部門核發一個加載統一社會信用代碼的營業執照的登記制度。

2.）設立稅務登記的時間和地點：

（1）從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本（納稅人領取臨時工商營業執照的，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本）；

（2）從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本；

（3）從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；

（4）有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本；

（5）境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。

（6）上述以外的其他納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應當自納稅義務發生之日起30日內，向納稅義務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。3.）變更稅務登記

納稅人在辦理稅務登記后，遇下列情形之一，應辦理變更稅務登記：改變單位名稱或法定代表人；改變經濟性質、隸屬關系；改變住所或經營地點（涉及主管稅務機關變動的，辦理注銷稅務登記）；改變生產、經營范圍或者經營方式；增設或撤銷分支機構；增減注冊資本；改變生產、經營期限；改變開戶銀行或賬號；改變工商證照等。4.）外出經營報驗登記

（1）外出生產經營前，向所在地稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》（外管證）? 開具《外管證》應提供的資料：

稅務登記證副本及復印件；

外出經營項目立項、工程承包合同書、施工許可證及復印件；

主管地稅機關要求提供的其他證件和資料。? 其他要求：

第一，外出經營活動應繳納增值稅的，向國稅機關申請開具；外出經營活動應繳納營業稅的，向地稅機關申請開具；外出經營活動為兼營行為的，可向國稅或地稅機關申請開具，稅務機關不得拒絕。

第二，開具《外管證》必須按照一地一證的原則，有效期限為30日，最長不得超過180天。

（2）到外出經營地稅務機關申報辦理報驗登記，接受稅務管理。

納稅人應當于外出經營地開始前，持《外出經營活動稅收管理證明》向外出經營地稅務機關報驗登記；自《外出經營活動稅收管理證明》簽發之日起30日內未辦理報驗登記的，所持證明作廢，納稅人需要向稅務機關重新申請開具。（3）辦理申報繳銷手續

納稅人外出經營活動結束，應當向外出經營地稅務機關填報《外出經營活動情況申請報》，并結清稅款、繳銷發票。外出經營地主管稅務機關繳銷未使用完的發票，對其實際經營情況進行核實，在納稅人《外出經營活動稅收管理證明單》上注明納稅人實際生產經營情況并加蓋印章后，返給納稅人。納稅人在《外管證》有效期屆滿后10日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理撤銷手續。

5.）停業、復業登記（適用于定期定額征收的個體戶）停業登記 停業前，停業期限不超過一年，《停業申請登記表》

復業登記 復業前，《停、復業報告書》

1.）賬簿設置的時限

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內按照國家有關規定設置賬薄。

對于生產經營規模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理業務的專業機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理財務業務；聘請上述機構或者稅務機關認可的財務人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼薄、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代收、代扣的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳賬簿。2.）賬務管理

從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。3.）賬簿、憑證的保管

從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。

賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。4.）銀行賬戶管理

從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。

銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營納稅人的賬戶賬號。

稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。

第四篇：稅收征管業務考試試題答案

2010年黑龍江省地稅系統學習統編教材抽查（業務骨干）考試

征收崗位試卷參考答案及評分標準

第一部分：公共基礎（30分）

一、單選題（下列各題所給選項中只有一個符合題意的正確答案，答錯、不答或多答均不得分。本部分共20題，每題0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.B

5.A 6.B

7.D

8.D

9.C

10.A 11.D

12.C

13.C

14.C

15.A 16.D

17.C

18.C

19.B

20.A

二、多選題（下列各題所給選項中有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，答錯、不答、少答或多答均不得分。本部分共15題，每題1分，共15分。）

1.ACD 2.ACD 3.AC 4.AB 5.AC 6.AB

7.ABC 8.BCD 9.ABCD 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.CD 14.ACD 15.ABC

三、判斷題（正確的在題后括號內劃“√”，錯誤的劃“×”。本部分共10題，每題0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

第二部分：崗位實務（70分）

一、單選題（下列各題所給選項中只有一個符合題意的正確答案，答錯、不答或多答均不得分。本部分共20題，每題0.5分，共10分。）

1.B

2.D

3.C

4.D

5.C 6.B

7.D

8.B

9.C

10.D 11.D

12.D

13.B

14.A

15.D 16.C

17.B

18.B

19.C

20.A

二、多選題（下列各題所給選項中有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，答錯、不答、少答或多答均不得分。本部分共10題，每題1分，共10分。）

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.ABCD 6.BD

7.ABC

8.ABC

9.ACD

10.ABD

三、判斷題（正確的在題后括號內劃“√”，錯誤的劃“×”。本部分共10題，每題0.5分，共5分。）

1.×

2.×

3.×

4.√ 5.√ 6.×

7.×

8.√ 9.×

10.×

四、計算、簡答題（本部分共4題，第一題2分，第二題4分，第三題4分，第四題5分，共15分。計算結果保留兩位小數。）

（一）計算題（2分）

1.載貨汽車2臺應繳納車船稅：（10.5+10）×96=1 968元

（1分）2.2010年7月新購置轎車應繳納車船稅：480×6/12=240元

（1分）

該單位應繳納車船稅合計：1 968+240=2 208元

（二）計算題（2分）

1.演講應納個人所得稅=4 500×（1-20%）×20%=720元

(1分)2.發表論文應納個人所得稅=（3 000-800）×20%×（1-30%）+5 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=868元

（1分）3.專利技術應繳納個人所得稅=10 000×（1-20%）×20%=1 600元

（1分）4.集資利息應繳個人所得稅： 5 000×20%=1 000元

（1分）合計720+868+1 600+1 000=4 188元

（三）計算題（4分）

方法一：

1.洗車行應繳納房產稅： [800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]÷2+[800 000/150×（120-24）×（1-30%）×1.2%]÷2=2 688+2 150.4=4 838.4元（2分）

2.出租部分應繳納的房產稅：1 000×6×12%=720元

（1分）王某當年應納房產稅共計：4 838.4+720=5 558.4元。3.租賃合同應繳納的印花稅：1 000×18×1‰=18元

（1分）方法二：

1.洗車行按房產原值應繳納房產稅：[800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]=5 376

元

（1分）2.出租部分應繳納的房產稅：1 000×6×12%-[800 000/150×24×（1-30%）×1.2%]÷2=182.4元

（2分）王某當年應納房產稅共計：4 838.4+720=5 558.4元。

3.租賃合同應繳納的印花稅：1 000×18×1‰=18元

（1分）

（四）簡答題（5分）

1.導稅服務（0.5分）。引導納稅人到相關的服務區域或窗口辦理各類涉稅事項；輔導納稅人填寫涉稅資料.使用自助辦稅設施,解答納稅人辦稅咨詢（0.3分）。（小計0.8分）

2.全程服務（0.5分）；稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內

征收崗位試卷答案 第1頁（共2頁）部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理（0.5分）。

（小計1分）(二)回答問題（20分）

3.限時服務（0.5分）；納稅人涉稅審批申請材料齊全.符合法定形式，或者申請人按要求1.應繳稅費分別為：

(小計5.5分)提交全部補正申請材料的，應當受理申請，并即時辦結或限時辦結；對申請材料不齊全或者(1)承包工程應納營業稅：10 000 000元×3%=300 000元；

(1分)不符合法定形式的，應當一次性告知申請人需）要補正的全部內容（0.3分）。（小計0.8分）

(2)

自建工程應納營業稅：000 000×

（1+10%）

/（1-3%）

× 3%=68 041.2

4元；

（1分)

4.延時服務（0.5分）；對下班時正在辦理的涉稅事項，可適當延長工作時間辦理完(3)銷售不動產業務應納營業稅：5 000 000×5%=250 000元(0.5分)（銷售不動產應納成（0.3分）。

（小計0.8分）營業稅及附加在發票代開環節繳納(0.5分)

(1分)5.預約服務（0.5分）；根據納稅人的合理需求，辦稅服務廳可與納稅人約定適當時(4)應納城市維護建設稅：(300 000+68 041.24+250 000)×7%=43 262.89元

(0.5分)間辦理涉稅事項（0.3分）。

（小計0.8分）

(5)

教育費附加

:(300 000+68 041.24+250 000)×

3%=18 541.24元

(0.5分)6.提醒服務（0.5分）。及時提醒納稅人在法定時限內履行納稅義務或告知納稅人相(6)地方教育附加:(300 000+68 041.24+250 000)×1%=6184.12元

(0.5分)關的稅收政，避免納稅人因工作疏忽或不了解稅收政策變化而受到不必要的行政處罰(7)應納企業所得稅:(10 000 000+5 000 000)×8%×25%=300 000元

(1分)（0.3分）。

（小計0.8分）2.辦理延期申報：

(小計6.5分)(1)納稅人應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，填寫《延期申報申請

五、綜合題（本部分共2題，第一題10分，第二題20分，共30分。計算結果保留核準表》，提供上期的納稅申報表復印件及相關資料。

(2.0分)兩位小數。）

(2)辦稅廳人員審核后傳遞給稅源管理部門進行實地調查，簽署意見，報主管領導審(一)回答問題（10分）

批。

(1.0分)1.7月份發生的業務收入應繳稅費分別為：

(小計2分)(3)辦稅廳人員接收經領導審批的《延期申報申請核準表》等資料，批準的，制作《核(1)營業稅：32 800×5%=1 640元

（0.2分）準延期申報通知書》傳文書受理崗通知納稅人領取或傳稅源管理部門送達納稅人，并告(2)城建稅：1 640×7%=114.8元

（0.2分）之其在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準(3)教育費附加：1 640×3%=49.2元

（0.2分）的延期內辦理稅款結算。

（3.0分）(4)地方教育附加：1 640×1%=16.4元

（0.2分）(4)不予批準的，將資料返給納稅人，告之其履行正常申報程序。

（0.5分）(5)企業所得稅：32 800×12%×25%=984元

（0.2分）評分標準：流程及要點全部答出的，得滿分；辦理流程表述基本正確的，得3分；(6)房產稅：1 800 000×（1-30%）×1.2%÷12×1=1 260元

（0.5分）回答不全面的，按采分點給分；未答或回答不正確的，不得分。(7)土地使用稅：720×8÷12×1=480元

（0.5分）3.自愿采取財稅庫銀橫向聯網電子繳庫方式的納稅人，必須由企業與主管地稅機關、2.注銷登記流程：

(小計8分)納稅人開戶銀行三方簽訂《授權劃繳稅（費）款協議書》（簡稱《三方協議》）后進行網(1)綜合服務窗口審核資料齊全（后輔導其填寫《注銷稅務登記申請審批表》（一式兩上申報繳稅。

(小計2分)

份，一份待辦結后交納稅人，一份歸檔），制作《稅務文書領取通知單》一式一份交該納4.該企業發生銷售不動產行為應向主管地稅機申請代開發票。需提供《代開發票申稅人。同時填制《征管資料傳遞單》附《注銷稅務登記申請審批表》及所有資料傳遞給請表》、稅務登記證（居民身份證或其他合法有效身份證件）、付款方（或接受勞務服務稽查部門。

（1.7分）方）對所購物品品名（或勞務服務項目）、單價金額等出具的書面確認證明及其他資料。

(2)稽查人員進行清算并在《注銷稅務登記申請審批表》簽署意見后附《征管資料傳(小計2分)遞單》傳遞給辦稅廳綜合服務窗口。

（1分）

5.還應提醒納稅人申報繳納房產稅)、土地使用稅、土地增值稅、印花稅，代扣代繳

(3)綜合服務窗口人員清繳納稅人的稅款，同時輔導納稅人填制《發票繳銷登記表》，繳個人所得稅；繳納社保費、工會經費、殘疾人保障金以及由地稅機關代征的其他規費，銷發票、《發票領購簿》。并在《注銷稅務登記申請審批表》簽署意見，報辦稅服務廳負責人提醒納稅人注意申報納稅期限，逾期將受到的處罰。

(小計4分)簽署意見，經主管局長批準后，綜合服務窗口人員錄入注銷稅務登記信息；繳銷稅務登記證評分標準：提醒除上述事項以外的與納稅人辦稅有關的其他事項的，給1分。正、副本；制作《注銷稅務登記通知書》(本表一式一份，交納稅人）。

（2.9分）

(4)綜合服務窗口人員通知納稅人憑《稅務文書領取通知單》領取《注銷稅務登記通知書》、《注銷稅務登記申請審批表》。

(1分)(5)綜合服務窗口人員填制《征管資料傳遞單》將《注銷稅務登記通知書》、《注銷稅務登記申請審批表》，傳檔案室歸檔。

(1分)(6)注銷登記手續屬于限時辦結事項,應在22個工作日內辦結。

(0.4分)

征收崗位試卷答案 第2頁（共2頁）

第五篇：征管業務練習題

征管業務練習題

一、改錯（49題）

1、“金稅三期”征管系統中按照“簡易程序”進行處罰時必須制作《責令限期改正通知書》、《稅務行政處罰事項告知書》、《稅務行政處罰決定書》（簡易）及相應的稅務文書送達回證。

2、“金稅三期”征管系統中按照“一般程序”進行處罰時必須制作《責令限期改正通知書》、《稅務事項通知書》、《稅務行政處罰決定書》（一般行為處罰）及相應得稅務文書送達回證。

3、稅務所可以以自己名義做出5000元以下（含本數）的稅務行政處罰。

4、除法定的專用通知書外，稅務機關在通知納稅人繳納稅款、滯納金，要求當事人提供有關資料，辦理有關涉稅事項時需要出具《責令限期改正通知書》。

5、在為納稅人開具《外出經營活動稅收管理證明》時，其有效期時間一般應為90天，最長不得超過183天。

6、“金稅三期”征管系統中定期定額納稅人停業期間,應繼續征收營業稅和個人所得稅。

7、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業時向稅務機關申報辦理停業登記，納稅人的停業期限不得超過半年。

8、對按照法律法規的規定，可以不辦理稅務登記的納稅義務人，發生的臨時納稅義務，進行稅款征收時應使用“稅票錄入”功能模塊進行開票征稅。

9、以營業稅為主體稅種的納稅人如果月經營額超過2萬元應建立復式帳。

10、目前我省營業稅起征點為3000元（按月）和200元（按次）。

11、稅務機關對已核發的稅務登記證件實行不定期驗證、換證制度。

12、納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后15日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》注銷手續。

13、納稅人申請延期繳納稅款，最長不得超過1個月。

14、納稅人申報的應納稅額明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。

15、對注冊資金在10萬元以上的個體工商戶應當設置復試帳。

16、對定期定額戶進行典型調查的戶數應當在該行業區域總戶數的10%以上。

17、未達起征點的定期定額戶連續兩個月達到起征點應當向主管稅務機關申報，提請重新核定定額。

18、定額公示的期限為10個工作日。

19、納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記帳憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處20000元以下的罰款。20、我省五級土地的城鎮土地使用稅單位稅額為21元。

21、稅務登記證件種類包括稅務登記證及其副本和扣繳稅款登記證及其副本。

22、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期繳納稅款。

23、定期定額戶在每年一月末前進行分月匯總申報或注銷稅務登記進行分月匯總申報時，月申報額高于定額但不超過10%的，在規定的期限內申報納稅不加收滯納金。

24、在交通不便地區和集貿市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行輪流上崗制度，并嚴格執行票款分離制度。

25、對定期定額戶的管理采取核定全稅種、全稅率的方式核定。

26、核定定額具體程序是：業主自報、核定定額、上級核準、下達定額、公布定額。

27、對未達起征點的納稅人，稅務機關應當按照核定程序核定其應納的稅種、稅額，對營業稅未達起征點的定期定額戶，稅務機關應當送達《核定（調整）定額通知書》。

28、定額執行期的期限最長不得超過兩年。

29、未達到本辦法規定設置復式賬標準的納稅人，如未按規定設置簡易賬或建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置的，要認真核定其應納稅額。

30、符合下列情形之一，應當設置復式賬的以繳納營業稅為主的個體工商戶：（1）注冊資金在10萬元以上的；（2）月營業額在5萬元以上的。

31、新開業的個體工商戶，在未接到稅務機關送達的《核定（調整）定額通知書》前，應當按季向稅務機關辦理納稅申報，并繳納稅款。

32、目前的行政處罰程序分成兩類：簡易程序、聽證程序。

33、簡易程序的適用范圍為：對公民罰款50元以下，對法人或其他組織罰款1000元以下（均含本數）。

34、在“金稅三期”征管系統中，制作罰款額為2500元的稅務行政處罰可以由 稅務所所長崗終審。

35、稅務登記表類型為“適用個體既納稅又納費” 的納稅人開業登記，適用于負有納稅納費義務的個人獨資、個人合伙企業和個體工商戶。

36、稅務登記表類型為“適用單位既納稅又納費”的納稅人開業登記。適用于除個人獨資、個人合伙企業和一人有限公司以外的從事生產經營，負有既納稅又納費義務的企事業單位。

37、納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》。

38、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

39、外國企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前30日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

40、一般申報適用于納稅義務人按稅務機關核定的所有稅種及其相應的申報表填寫并在稅務機關規定的期限內完成納稅申報。一般申報包括綜合申報表申報和財務報表申報。

41、全省統一規定的月度申報及稅費期限為每月1日至15日，逢星期六和星期日順延。

42、根據納稅人的繳稅方式，開具繳款憑證：開戶銀行轉帳繳稅方式選擇開具“稅收通用完稅證”，現金繳稅方式選擇開具“稅收通用繳款書”。

43、企業所得稅的征收，實行按季（或月）預繳、年終匯算清繳的管理辦法,終了后4個月內匯算清繳，向主管稅務機關報送所得稅匯算納稅申報表。

44、從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起15日內申報辦理稅務登記。

45、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起15日內，向原稅務登記機關如實提供有關證件、資料，申報辦理變更稅務登記。

46、己辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落的，由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用。

47、納稅人經核準延期申報的，應當在納稅期內按照本期實際應納稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

48、目前，我市跨區、縣（市）從事建筑、安裝業的納稅人注冊地主管稅務機關仍需開具外管證。

49、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單；查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據。

二、判斷（75題）

1、扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，向所在地主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。（）

2、稅務所的處罰限額不得超過2000元。（）

3、定期定額個體工商戶在核準的停業期間,由于沒有經營，所以房產、土地使用稅也不征收。（）

4、從事生產、經營的納稅人自在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，累計超過180天的應辦理臨時稅務登記。（）

5、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。（）

6、實行定期定額征收方式的個體工商戶的停業期限最長不得過半年。（）

7、某納稅費人2006年7月辦理申報納費申報所屬時期：2006年6月1日至2006年6月30日。（）

8、“雙委托”征收方式適用于所有的個體工商戶。（）

9、根據省局新下發的征管資料管理辦法，個體工商戶的納稅核定資料為中期檔案。（）

10、納稅人的停業期限不得跨。（）

11、納稅人如果被認定為非正常戶，則在10年內納稅人的戶籍狀態不能改變。（）

12、沈陽市從事房地產開發業的納稅人跨越沈陽市各區（含開發區）、縣（市）從事生產經營的，應當在外出生產經營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。（）

13、個體工商戶變更負責人，稅務機關應當先為納稅人辦理注銷稅務登記，再重新辦理稅務登記。（）

14.對設有分支機構的納稅人，無論分支機構是否獨立納稅，納稅人在辦理注銷稅務登記時，應先注銷分支機構稅務登記，后注銷總機構稅務登記。（）

15.納稅人在外區設有臨時稅務登記，在臨時稅務登記未全部注銷前，納稅人所在地主管稅務機關可以為其辦理稅務登記的注銷手續。（）

16.納稅人在辦理注銷稅務登記前，除結清生產經營環節應納稅款外，還要結清清算環節應納的各項稅費。（）

17.稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（）18.定期定額的企業類納稅人可以申請停業。（）19.個體工商戶個人所得稅的扣除標準為800元。（）20.個人買彩票中獎在10000元以上的應按其他所得征稅。（）21.納稅人未按規定期限辦理納稅申報情節嚴重，可以處2000元以下罰款。（）

22.某納稅人發票違法，罰款1500元，可以由稅務所直接處理。（）23.個體工商戶收入超過稅務機關核定定額10%應重新核定。（）24.實行簡易申報的定期定額戶在稅務機關規定期限內繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續。（）

25.定期定額戶發生停業的，應當在停業后向稅務機關書面提出停業報告。（）

26.稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度。（）27.納稅人注銷后次月不用進行納稅申報。（）

28.未做發票資格認定的納稅人可以購買發票購領簿。（）29.持有再就業優惠證的個體工商戶納稅人不需要進行定期定額核定。（）

30.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等納稅方式。（）

31.棋牌社應該按照娛樂業繳納營業稅。（）32.娛樂業的營業稅稅率為20%。（）

33.保險代理公司代理保險業務使用的發票為遼寧省地方稅務統一發票。（）

34.納稅人注銷時，管理員繳銷發票不需要在金稅三期中進行操作。（）

35、定期定額戶應當建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿，完整保存有關納稅資料，可以不接受稅務機關的檢查。（）

36、稅務機關可以委托其他單位核定定額。（）

37、稅務機關核定定額時，可以到定期定額戶生產、經營場所、業主家中，核實其生產經營情況。（）

38、對雖設置帳簿，但帳目混亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺均不全，難以查帳的個體工商戶，稅務機關可以實行定率征收。（）

39、新開業的個體工商戶，在未接到稅務機關送達的《核定（調整）定額通知書》前，應當按月向稅務機關辦理納稅申報，并繳納稅款。（）

40、運用金稅三期個體工商戶定額核定管理系統的，在采集有關數據時，應當由兩名以上稅務人員參加，并對所采集數據的真實性負責。（）

41、定期定額戶的納稅期限應以其主體稅種的期限為準，但對同一戶納稅人，可以出現多個納稅期限。（）

42、稅務所可以處理處罰額度在1000元（含本數）以下的企業日常的違法違章行為。（）

43、在一般處罰程序中，只有送達了《稅務行政處罰事項告知書》后才可以制作《稅務行政處罰決定書》。（）

44、個人獨資企業和合伙企業應繳納企業所得稅。（）

45、納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。（）

46、網上申報的納稅人通過網上劃繳稅款，需要先簽訂《委托繳稅協議書》并到稅務機關進行驗證。（）

47、個體工商戶停業不足30天的，可以辦理，按天確定不征稅額。（）

48、非正常戶除了申報外，不允許進行其它業務申請的受理。（）

49、個體出租車納稅人辦理稅務登記地點應在運營關系所在地（運營車輛所屬交通管理部門所在地）進行辦理。（）

50、納稅信用等級評定工作中，辦理稅務登記未滿2年的納稅企業可以評定為“A級”。（）

51、納稅信用等級評定工作每2年進行一次（）

52、對法人處1000元以下、公民處50元以下罰款可以采用簡易處罰程序。（）53、2009年7月1日起，沈陽市跨區、縣（市）從事從事建筑、安裝的納稅人，應當向其注冊地主管稅務機關申報納稅。（）54、2009年7月1日起，我市跨區、縣（市）從事修繕、裝飾及其他工程作業的納稅人，按新簽訂的合同提供應稅勞務，應當向其注冊地主管稅務機關申報納稅，不再向應稅勞務發生地辦理臨時稅務登記，注冊地主管稅務機關對此也不再開具外管證。（）

55、納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以自行選擇郵寄、數據電文或其他方式申報，不需要稅務機關審批。（）

56、納稅人、扣繳義務人經稅務機關核準延期申報的也可以延期繳納稅款。（）

57、納稅人應向稅務機關報告其基本銀行帳戶帳號。（）

58、納稅人必須連續3 個月未申報才能認定非正常戶。（）59、2009年1月1日起，遼寧省營業稅的起征點調整為月營業額5000元。（）

60、納稅服務熱線電話的號碼是12366。（）

61、從事生產經營的納稅人、扣繳義務人由《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。（）62、稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。（）63、個體工商戶的生產經營地址發生變化，不論是否涉及稅務機關的改變，必須注銷稅務登記。（）

64、個體工商戶變更為企業應當先注銷，再重新辦理稅務登記。（）65、稅務登記證件分為企業稅務登記證件、個體稅務登記證件兩種。（）

66、以營業稅為主體的個體工商戶，注冊資金在20萬元以上，或月營業額在40000元以上的，應當設置復式賬。（）

67、對未達起征點的納稅人，稅務機關可以不進行定額核定。（）68、未達到起征點的定期定額戶連續三個月達到起征點，應當向主管稅務機關申報，提請重新核定定額。（）

69、定期定額戶每年三月末前，應當以上年每月實際發生的經營額、所得額向稅務機關申報，申報額超過定額的，稅務機關按照申報額所應繳納的稅款減去已繳納稅款的差額補繳稅款。（）

70、對享受減免稅的納稅人，正常進行核定，按規定比例減免。（）71、聽證程序屬于簡易程序的一種特殊方式。（）72、納稅人可以根據需要自己改動稅控裝置。（）

73、稅務機關扣押商品、貨物或其他財產時，必須開付收據；查封商品、貨物或其他財產時，必須開付清單。（）74、欠繳稅款數額較大的納稅人，在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。這里所說的欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款5萬元以上。（）

75、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。（）

三、單選部分（70題）：

1、除個人獨資、個人合伙以外的從事生產經營，負有既納稅又納費義務的企事業單位(含一人有限公司)適用于（A）類型的開業稅務登記。

A．單位納稅人（既納稅又納費）開業登記 B．單位納稅人（只納稅）開業登記 C．單位社保登記

D．個體納稅人（既納稅又納費）開業登記

2、“金稅三期”征管系統中停業對應征稅款的影響為：定期定額個體工商戶在某月（）進行停業的，該個體戶不用繳納本月稅款；定期定額個體工商戶在某月（）進行停業的，則該個體戶應當繳納本月稅款。（A）

A．15日（含）前，15日（含）后 B．15日（含）后，15日（含）前 C．1日（含）前，1日（含）后 D．1日（含）后，1日（含）前

3、“金稅三期”征管系統中的非正常戶納稅人除了（C）外，不允許進行以下其它業務申請的受理。A．注銷稅務登記 B．變更稅務登記 C．納稅申報 D.停業登記

4、在“金稅三期”征管系統中，下列文書哪個不屬于“核定類”文書種類。（D）

A．定額核定征收取消申請審批表 B．總（分支）機構征收方式鑒定表 C．所得稅核定征收申請審批表 D．小型微利企業優惠稅率備案表

5、個體出租車納稅人辦理稅務登記的地點為(B)。A．個體出租車納稅人車主戶口所在地稅務機關

B．個體出租車納稅人運營關系所在地（運營車輛所屬交通管理部門所在地）稅務機關

C．個體出租車納稅人辦理工商營業執照地稅務機關 D．個體出租車納稅人日常從事經營活動最多地稅務機關

6、“雙委托”納稅人因“賬戶余額不足支付”原因批扣不成功的稅款，應采取以下哪種處理方式：（C）A．直接采取稅票錄入方式開票征收現金稅款 B．直接采取以征代報方式征收現金稅款 C．督促納稅人足額存入稅款

D．作廢批扣稅票后采取稅票錄入方式開票征收現金稅款

7、以下情況在“金稅三期”征管系統中適用“簡易程序”進行處罰的是：（D）

A．對個體工商戶處以100元罰款 B．對有限公司處以2000元罰款 C．對事業單位處以2000元罰款 D．對個體工商戶處以50元罰款

8、“金稅三期”征管系統中，必須在（D）情況下，稅務行政處罰才能產生罰款稅款，才可以在征收環節通過罰款開票進行開票繳稅。A．《稅務行政處罰決定書》終審同意 B．《稅務行政處罰決定書》已送達納稅人

C．《稅務行政處罰決定書》終審同意，且相應的送達回證“反銷號”后

D．《稅務行政處罰決定書》終審同意，且相應的送達回證“銷號”后

9、“金稅三期”征管系統中按照“一般程序”進行處罰時必須先將（B）及其送達回證制作、銷號完成，才能制作《稅務行政處罰決定書》（一般行為處罰）文書。A．《責令限期改正通知書》 B．《稅務行政處罰事項告知書》 C．《稅務行政處罰決定書》（簡易）D．《稅務事項通知書》

10、當需要重新打印已經終審并且銷號的稅務文書時，正確的操作方式為：（B）

A．重走審批流程后打印 B．使用“通知書重打”功能模塊

C．將其他納稅人的同種類文書修改后打印 D．手工重新制作文書

11、已經作廢的稅務文書可以通過（A）功能模塊查出。A．文書受理查詢 B．文書流轉查詢 C．文書終審查詢 D．其他查詢

12、查找某一已上報、未終審的稅務文書當前處于哪一個操作人員的待辦事宜中時，應使用（B）功能模塊。A．文書受理查詢 B．文書流轉查詢 C．文書終審查詢 D．其他查詢

13、采取定期定額征收方式的納稅人改為查賬征收方式，正確的操作方式為（A）

A．使用“定額核定征收取消申請審批表”并走審批流程 B．直接刪除終審的定額核定文書

C．在納稅事項確認中將其征收方式認定為“查賬征收” D．通過運維平臺向省局提問題單

14、在錄入某一建安納稅人的“外出經營活動稅收管理證明申請審批表”時可以不錄入的項目是：（B）A．運銷地（勞務地）B．銷售貨物信息 C．經營方式 D．應稅勞務信息

15、要查詢某一納稅人在“金稅三期”征管系統中記載的應征、入庫及欠繳稅款信息應使用（A）功能模塊。A．應繳稅款查詢 B．申報明細查詢 C．分戶欠稅查詢 D．稅款開票查詢

16、在“應繳稅款查詢”的查詢結果中如某一納稅人的某一筆稅款的“稅款產生方式”項目顯示為“以征代報批量產生應征”，則該筆稅款是由于（C）原因生成的。A．納稅人進行了綜合申報 B．納稅人被處以涉稅罰款 C．納稅人有定期定額核定文書

D．稅收管理員對該納稅人采取稅票錄入方式開票征收稅款

17、如某一稅務文書錄入重復，則正確的處理方式為：（A）A．做“文書未終審刪除” B．做“文書終審刪除” C．繼續流轉審批

D．繼續流轉審批，但審批意見選擇“不同意” 18.在金稅三期系統中如何進行模糊查詢（B）A．在查詢內容兩側加“%%” B．在查詢內容兩側加“**” C．在查詢內容兩側加“！” D．直接輸入查詢內容

19.戶籍中以“BY”結尾的是（B）A．臨時稅務登記 B．報驗戶 C．個體工商戶 D．無效戶籍

20.個體工商戶業主變更應如何辦理（D）A.到登記受理窗口直接辦理 B.找管理員辦理 C.到發票所辦理

D.注銷后重新辦理稅務登記

21.納稅人銀行賬號發生變更如何辦理（C）A到稅務所辦理 B到銀行辦理 C到地稅登記窗口辦理 D系統自動變更

22.納稅人的停業期限不能低于（C）A.10天 B.15天 C.30天 D.60天

23.定期定額納稅人超過核定營業額購買發票是否需要納稅（A）A.需要納稅 B.不需要納稅 C.不一定 D.看具體情況

24.從事出租車行業的納稅人應購買何種發票（D）A.遼寧省出租汽車客票（階梯票）B.遼寧省地方稅務統一發票（3聯）C.遼寧省沈陽市定額專用發票

D.《遼寧省出租汽車專用發票》（稅控）

25.從事生產經營的納稅人銀行帳戶發生變化應當自變化之日起（B）日內向主管稅務機關書面報告。A.10 B.15 C.30 D.60 26.以下不須持稅務登記證件辦理的事項為(D)A.申請減稅、免稅、退稅 B.領購發票

C.申請開具外出經營活動稅收管理證明 D.納稅申報

27.以下哪些事項的審批不需要文書銷號（D）A.停業審批 B.注銷審批 C.定額核定審批 D.非正戶認定審批

28.外出經營活動稅收管理證明申請審批表在進行文書受理時應選擇文書種類為（D）A.登記類 B.資格認定類 C.核定類 D.證明

29.納稅人逾期辦理稅務登記應依據稅收征管法（A）進行處理 A.征管法第60條 B.征管法第61條 C.征管法第62條 D.征管法第63條

30.納稅人生產經營地址發生變化，涉及改變主管稅務機關的，應向原稅務登記機關申報辦理（A）A.注銷稅務登記 B.變更稅務登記 C.開業稅務登記 D.注冊稅務登記 31.從事生產經營的納稅人應當按照國家有關規定持稅務登記證件在銀行或者其他金融開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（D）賬號向稅務機關報告。A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.全部存款

32.納稅人停業期限最長不得超過（C）A.3個月 B.半年 C.一年 D.沒有期限

33.對未取得工商營業執照，也未經有關部門批準設立的納稅人應辦理（B）A.稅務登記 B.臨時稅務登記 C.扣繳登記 D.不需辦理稅務登記

34.下列那些項目可以由稅務所直接處理（B）A.延期申報 B.2000元以下罰款 C.對發票違章行為處1000元以上罰款 D.緩繳稅款

35.從事生產經營的納稅人稅務登記內容發生變化應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（C）日內或者再向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或注銷稅務登記。A.10 B.15 C.30 D.60

36、簡易申報與簡并征期方式適用于(D)的納稅人 A、查帳征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額

37、未達到起征點的定期定額戶連續（C）個月達到起征點，應當向稅務機關申報，提請重新核定定額。稅務機關應當按照相關規定重新核定定額，并下達《核定定額通知書》。A、一 B、二 C、三 D、四

38、稅務機關應當將定期定額戶進行分類，在內按行業、區域選擇一定數量并具有代表性的定期定額戶，對其經營、所得和財產情況進行典型調查，典型調查戶數應當占該行業、區域總戶數的（A）以上。

A、5% B、10% C、15% D、20%

39、定期定額戶對稅務機關核定的定額有爭議的，可以在接到《核定（調整）定額通知書》之日起（C）日內向主管稅務機關提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產、經營真實情況的證據，主管稅務機關應當自接到申請之日起（）日內書面答復。A、20 30 B、30 20 C、30 30 D、20 20 40、定期定額戶在實際經營中的經營額、所得額，在連續的三個月中，每個月都超過或低于稅務機關核定的定額（B），應當提請稅務機關重新核定定額。

A、10% B、20% C、30% D、40%

41、定期定額戶每年（C）月末前，應當以上年每月實際發生的經營額、所得額向稅務機關申報，申報額超過定額的，稅務機關按照申報額所應繳納的稅款減去已繳納稅款的差額補繳稅款。A、一 B、二 C、三 D、四

42、主管稅務機關將最終確定的定額和應納稅額情況應公布，公布（C）個工作日。

A、5 B、10 C、15 D、20

43、核定情況經縣以上稅務機關審核批準后，主管稅務所（分局）要在批準后（A）個工作日內將《核定（調整）定額通知書》送達定期定額戶執行，同時取得《稅務文書送達回證》。 A、5 B、10 C、15 D、20

44、定期定額戶在每年三月末前進行分月匯總申報或注銷稅務登記進行分月匯總申報時，月申報額高于定額但不超過（D）的，在規定的期限內申報納稅不加收滯納金。A、5% B、10% C、15% D、20%

45、經稅務機關稽（檢）查發現定期定額納稅人實際經營額、所得額在檢查結束前連續的三個整月中每個月都超過或低于稅務機關核定的定額（B），但未達到設置復式賬標準的，稅務機關應當在檢查結論做出或收到稽查局稽查建議書后（）個工作日內按照相關規定重新核定其定額。

A、15%，15 B、20%，10 C、15%，15 D、20%，15

46、聽證程序適用于對公民罰款（）元以上，對法人和其他組織罰款(B)元以上（均含本數）。A、1000、10000 B、2000、10000 C、1000、5000 D、2000、5000

47、稅務機關應當在收到當事人聽證要求后(D)日內舉行聽證。A、3日 B、5日 C、7日 D、15日

48、違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在(C)年內未被發現的，不再給予行政處罰。A、2 B、3 C、5 D、7

49、納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關限期改正，可以處(B)元以下的罰款；情節嚴重的，處（）元以上（）元以下的罰款。A、1000、1000、10000 B、2000、2000、10000 C、1000、1000、20000 D、2000、2000、20000 50、以征代報征收是指個體工商戶定期定額臺帳生成后，稅收管理員根據臺帳中納稅人的應征信息，征收稅款打印稅票的過程。適用于(A)。

A、未與稅務機關、銀行簽定雙委托征（納）稅協議，不使用“稅庫銀聯網（TIPS）系統”納稅的個體工商戶。

B、與稅務機關、銀行簽定雙委托征（納）稅協議，不使用“稅庫銀聯網（TIPS）系統”納稅的個體工商戶。

C、未與稅務機關、銀行簽定雙委托征（納）稅協議，使用“稅庫銀聯網（TIPS）系統”納稅的個體工商戶。

D、與稅務機關、銀行簽定雙委托征（納）稅協議，使用“稅庫銀聯網（TIPS）系統”納稅的個體工商戶。

51.稅收管理員根據有關資料確認納稅人的應征是否存在問題，填寫《以征代報應征調整審批表》，報所長批準。稅務所長在《以征代報應征調整審批表》簽署意見。然后報（C）在《以征代報應征調整審批表》簽署意見。最后報征收科系統管理員，根據《以征代報應征調整審批表》，使用軟件的申報表刪除功能，刪除以征代報應征。A、綜合一科科長 B、綜合一科科員 C、征收科科長 D、分局局長

52、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，停業期限不得超過（B）年。

A、半年B、一年C、3個月D、一個月

53、按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起（C）日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A、5 B、10 C、15 D、一個月

54、屬于因住所、經營地點變動，辦理注銷登記的，應由遷出局在送達《納稅人遷移通知書》后的（A）個工作日內，向遷入局移交稅務檔案并辦理交接手續，不準納稅人自行攜帶檔案。A、5 B、10 C、15 D、20

55、稅務機關按照一地一證的原則，核發《外管證》，《外管證》的有效期限一般為（A）日，最長不得超過180天。A、30 B、60 C、180 D、360

56、稅務所在辦理電子申報時，征收機關代碼填寫為：(B)A、2101XX0000 B、22101XX0000 C、2101XX00000 D、22101XX000

57、通過“稅務登記信息查詢”查詢出某戶的稅務登記信息后，鼠標單擊（A）可鏈接至該戶的稅務登記表。A、納稅人識別號 B、納稅人名稱 C、法人 D、經營范圍

58、臨時征收戶納稅人的識別號末尾字母是（D）A、字母U B、字母V C、字母W D、字母L

59、無房產土地核定的納稅人于2007年3月1日至2007年3月31日停業，那么在2007年4月1日（A）生成該戶3月份的臺帳 A、不會 B、會 C、不確定 D、均有可能

60、某一既納稅又納費的納稅人，現想變更改為只納稅納稅人，應使用（C）模塊進行受理操作。A、開業登記 B、變更登記 C、注銷登記 D、期初稅務登記

61、個體工商戶實行定期定額征收，其5月份應繳納的稅款所屬期為（A）月份？ A．4月 B．5月 C．6月 D．以上都不對

62、修改了個體工商戶納稅事項確認中稅種的“稅目”，該操作是否對已經生效的定額核定有影響。（C）A．無影響

B．有影響，應相應修改定額核定 C．有影響，應重新做定額核定 D．不一定

63、對符合減免條件的個體定額戶，是否應該做定額核定。（A）A．應該 B．不應該

C．不一定，看具體情況 D．以上都不對

64、查詢個體工商戶的定額核定信息，應在（B）進行查詢？ A．在“綜合查詢崗”下的“文書管理”中相應模塊 B．在“綜合查詢崗”下的“稅務登記查詢”中相應模塊 C．在“綜合查詢崗”下的“申報查詢”中相應模塊 D．在“綜合查詢崗”下的“征收查詢”中相應模塊

65、在“定額核定信息查詢”模塊，應填寫的“核定期限起”指的是（A）？ A．定額核定的起始有效期 B．進行定額核定信息的錄入日期

C．定額核定經局長崗批準后，稅收管理員進行銷號的日期 D．定額核定經局長崗批準日期

66、下列哪項內容不能通過“核心征管”——“綜合查詢崗”進行實現。（C）

A．查詢某納稅人是否處于開業狀態 B．查詢某納稅人的稅收管理員 C．查詢某納稅人購領了何種發票 D．查詢某個文書流轉到那個崗位

67．通過“定額核定信息查詢”模塊，不能實現（B）的查詢。A．核定了哪些稅種 B．稅收管理員 C．納稅人名稱 D．核定的總稅額

68、某納稅人按季進行納稅申報，那么2006年7月在申報納稅時申報所屬時期應為（A）

A、2006年4月1日至2006年6月30日 B、2006年6月1日至2006年6月30日 C、2006年7月1日至2006年9月30日 D、2006年8月1日至2006年8月31日 69、在文書受理流程中，非正常戶認定申請表是屬于（A）文書種類。A．登記類B．資格認定類C．證明類D．核定類

70、外出經營活動稅收管理證明申請審批表屬于（C）文書 A．登記類B．資格認定類C．證明類D．核定類

四、多選（60題）

1、臨時征收戶包括下列哪些情況（ABC）： A、申請代開發票的自然人 B、被舉報的無稅務登記單位；

C、符合個人所得稅自行申報條件的自然人（年所得12萬元以上和其他應自行申報的）。

D、跨區從事臨時經營的納稅人；

2、以下哪些是《送達回證》中必須填寫的事項：（ABCD）A、送達地點 B、送達方式 C、送達時間 D、送達人簽名或蓋章

3、納稅人處于下列哪些狀態時不能辦理注銷手續（ACD）A、納稅人有稽查未結案情況 B、納稅人狀態停業

C、納稅人有違章未結案情況 D、納稅人有欠稅

4、聽證程序適用范圍規定為（AD）A、對公民罰款2000元以上。

B、對法人和其他組織處以20000元以上罰款。C、對公民罰款1000元以上。

D、對法人和其他組織處以10000元以上罰款。

5、稅務行政處罰一般程序需制作的文書包括：（ABC）A、《責令限期改正通知書》 B、《稅務行政處罰事項告知書》 C、《稅務行政處罰決定書》 D、《稅務處理決定書》

6、納稅人在進行變更登記時必須提供的資料包括：（ABC）A、工商登記變更表及工商營業執照副本； B、納稅人變更登記內容的有關證明文件； C、稅務機關發放的原稅務登記證正、副本； D、辦稅人員的身份證原件或戶口簿。

7、納稅人申請辦理停業登記時稅務機關應收存其（ACD）和其他稅務證件。

A、稅務登記證件及副本 B、工商營業執照 C、發票領購簿 D、未使用完的發票

8、納稅人申請停業，必須符合的條件包括：（ABC）A、個體工商戶 B、實行定期定額征收 C、納稅人狀態為開業 D、辦理委托批扣的納稅人

9、（AC）應履行簡易處罰程序 A、對個體工商戶處50元以下罰款 B、對個體工商戶處50元以上罰款 C、對法人處2000元以下罰款 D、對法人處2000元以上罰款

10、從事生產經營的納稅人（ABC）應當報送稅務機關備案 A、財務、會計制度 B、財務、會計處理辦法 C、會計核算軟件 D、賬簿

11、稅收征管法規定的納稅申報方式包括：（ABCD）A、直接申報 B、郵寄申報 C、電話申報 D、數據電文申報

12、納稅人下列行為中稅務機關在責令限期改正的同時可以處罰款的是（ABCD）A、逾期未辦理稅務登記 B、逾期未辦理納稅申報 C、未按規定設置帳戶

D、未將財務會計制度報稅務機關備案

13、稅務文書送達方式包括（ABCD）A、直接送達 B、委托送達 C、郵寄送達 D、公告送達

14、稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作；按照有關規定，在（BD）可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行雙人上崗制度，并嚴格執行票款分離制度。A、縣城 B、集貿市場 C、農村 D、交通不便地區

15、下列對定期定額簡并征期說法正確的是：（ABC）

A、對城區（含縣城）月核定應納地方稅額在200元以下（含200元）的定期定額納稅人和流轉稅未達起征點的納稅人，可以簡并征期為按季申報納稅。

B、農村月核定應納地方稅額100元以上200元（含）以下的納稅人，可以簡并為按季申報納稅； C、農村月核定應納地方稅額100元（含）以下及流轉稅未達起征點的納稅人，可以簡并為按半年申報納稅。

D、對城區（含縣城）月核定應納地方稅額在200元以上（含200元）的定期定額納稅人和流轉稅未達起征點的納稅人，可以簡并征期為按年申報納稅。

16、稅務機關稽（檢）查發現定期定額戶在以前定額執行期發生的經營額、所得額超過定額，而未在規定的申報中補繳稅款；或者發現定期定額戶當期發生的經營額、所得額超過定額20％，而未向稅務機關進行納稅申報及結清應納稅款的；稅務機關應當（AB）。A、追繳稅款、加收滯納金 B、按照法律、法規予以處罰 C、不得追繳稅款及滯納金 D、追繳稅款但不加收滯納金

17、注銷稅務登記的適用范圍包括：（ABCD）

A、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的；

B、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的；

C、納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的； D、境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，工程項目完工或勞務完成的

18、認定非正常戶應使用的文書包括：（BC）A、《送達回證》 B、《非正常戶認定表》 C、《調查報告》

D、《責令限期改正通知書》

19、稅務行政處罰的種類分為：（ABD）A、簡易程序 B、一般程序 C、處罰程序 D、聽證程序

20、下列各項中，稅務機關可以采取“核定征收”方式征稅的有：（AD）A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 B、企業開業初期、生產經營尚未正規的 C、企業財務會計管理人員嚴重不足的

D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

21、下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有：（ABCD）A、開業稅務登記 B、注銷稅務登記 C、停業稅務登記 D、臨時經營稅務登記

22、根據《征管法》的規定，應當辦理納稅申報的人有：（ABCD）A、負有納稅義務的單位和個人

B、取得應稅收入或者發生應稅行為的納稅人 C、扣繳義務人

D、享受減稅、免稅待遇的納稅人

23、納稅人因有特殊困難那，可延期繳納稅款，所稱特殊困難是指：（AB）

A、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的

B、當起貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

C、辦稅人員出差，無法計算稅款的 D、未能及時結賬的

24、《稅收征管法》規定稅務機關可以采取的稅收保全措施有：（AC）A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D、扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

25、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正并處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上10000元一下的罰款（ABCD）

A、未按規定期限申報辦理稅務登記 B、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的 C、未按規定將全部銀行賬號向稅務機關報告

D、未按照規定將財務、會計制度或者財物、會計處理辦法報送稅務機關備查的

26、《征管法》規定了稅款優先原則，下列稅收優先權成立的有（ACD）A、稅收優先于無擔保債權

B、留置發生在稅款欠繳之前，稅收仍優先于留置權 C、稅收優先于抵押權，但欠繳的稅款應當發生在抵押之前 D、稅收優先于罰款、沒收違法所得

27、根據《稅收征管法》的規定，下列項目中屬于使用稅收強制執行措施的條件有（ABCD）

A、僅適用從事生產經營的納稅人

B、稅收強制執行措施必須發生在責令期滿之后

C、采取稅收強制措施前，應當報經縣以上稅務局（分局）局長批準 D、對逾期不履行法定義務的納稅人等管理相對人必須告誡在先，執行在后

28、在稅務行政復議期間，可以停止執行稅務具體行政行為的情形有（BD）

A、申請人認為需要停止執行的 B、被申請人認為需要停止執行的 C被申請人確實難以執行的 D、復議機關認為需要停止執行的

29、稅務行政訴訟的受案范圍包括（ABCD）A、稅務機關作出的罰款行為 B、稅務機關作出的復議行為 C、稅務機關作出的稅收保全措施 D、稅務機關作出的稅收強制執行措施

30、下列各項中，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有（CD）

A、稅務機關不予依法辦理出口退稅引起的稅務爭議 B、稅務機關不予認定為增值稅一般納稅人引起的稅務爭議 C、因稅務機關適用法律錯誤，致使納稅人少繳稅款，稅務機關要求補償兩年前稅款引起的爭議

D、因納稅中介機構計算錯誤，只是納稅人少繳稅款，稅務機關要求補償三年前的稅款引起的稅務爭議

31、下列屬于我國稅務行政處罰的種類有（ABC）A、罰款 B、沒收非法所得 C、停止出口退稅權 D、沒收私人財產

32、下列關于減免稅的說法正確的有(ACD)。A.起征點屬于稅基式減免

B.農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅屬于稅率式減免 C.零稅率屬于稅率式減免 D.跨期結轉屬于稅基式減免

33、引起稅收法律關系消滅的原因不包括（AD）。A.稅務機關組織結構的變化 B.納稅人履行了納稅義務 C.納稅義務超過追征期限 D.稅務機關搬遷

34、關于對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是（AD）。

A.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金

B.對騙稅，稅務機關可以在7年內追征納稅人所騙取的稅款 C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為5年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為3年

35、法律、行政法規規定負有（CD）稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。A、直接征收 B、委托代征 C、代扣代繳 D、代收代繳

36、納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定（ABC）稅款。A、繳納 B、代扣代繳 C、代收代繳 D、征收

37、下列有關納稅人的權利敘述正確的是（ABCD）A、有權要求稅務機關為納稅人的情況保密 B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C、對稅務機關所做出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利 D、有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為

38、稅務機關負責（ABCD）的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政復議

39、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所做出的決定，依法享有（ABC）和請求國家賠償等權利。A、陳述權、申辯權 B、申請行政復議 C、提起行政訴訟 D、拒絕履行決定

40、（ABCD）應當自領取營業執照之日起30日內向所在地稅務機關申請辦理稅務登記。A、企業 B、個體工商戶

C、從事生產、經營的事業單位 D、企業在外地設立的分支機構

41、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管（ABCD）。A、賬簿 B、記賬憑證 C、完稅憑證 D、發票存根

42、從事生產、經營的納稅人的（ABC）應當報送稅務機關備案。A、財務、會計制度 B、財務、會計處理辦法 C、會計核算軟件 D、賬簿

43、稅務機關是發票的主管機關，負責發票的（ABCD）取得、保管的管理和監督。A、印制 B、領購 C、繳銷 D、開具

44、單位、個人在（ABCD）時，應當按照規定開具、使用、取得發票。A、購銷商品 B、提供經營服務 C、接受經營服務 D、從事其他經營活動

45、經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內與繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預交稅款的數額可以是（CD）。A、上期應當繳納的稅款 B、本期申報的稅額 C、上期實際繳納的稅額 D、稅務機關核定的稅額

46、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（ABC）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 B、經省級稅務局批準 C、延期最長不得超過三個月

D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預交稅款

47、稅務機關追繳欠稅的主要手段有（ABCD）。A、加收滯納金 B、強制執行 C、罰款 D、阻止出境

48、我國現行稅法明確規定的納稅人的權利包括（ABCD）。A、申請延期納稅 B、申請延期申報 C、申請減免稅收 D、多繳稅款申請退還

49、稅收保全措施適用于（AC）。A、臨時從事經營的納稅人 B、扣繳義務人

C、從事生產、經營的納稅人 D、納稅擔保人

50、下列應當按規定辦理納稅申報的有（ABC）。A、已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人 B、未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人 C、負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人 D、稅款負擔人

51、納稅人下列行為中，稅務機關在責令限期改正的同時，可處以罰款的是（ABCD）。A、逾期未辦理稅務登記證 B、逾期未辦理納稅申報 C、未按規定設置賬簿

D、未將會計處理辦法報送稅務機關

52、對納稅人采取以下措施，應由縣以上稅務局（分局）局長批準的有（CD）。A、加收滯納金

B、查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 C、凍結銀行存款 D、查封財產

53、法律賦予稅務機關的義務包括哪些（ABC）。A、為檢舉人保密的義務 B、保護納稅人合法權益的義務 C、受理稅務行政復議義務 D、為納稅人提供擔保的義務

54、下列哪些屬于稅款征收主體（ABD）。A、稅務機關 B、稅務人員 C、扣繳義務人 D、受托代征單位

55、對納稅人的（ABC）行為，稅務機關可以無限期追征其稅款、滯納金。A、偷稅 B、抗稅 C、騙稅 D、誤算

56、在調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，稅務機關可以（ABCD）。A、記錄 B、錄音 C、復制 D、照相

57、對非法印制發票的當事人，稅務機關應（ABCD）。A、銷毀非法印制的發票 B、沒收違法所得 C、沒收作案工具

D、處10,000元以上50,000元一下的罰款

58、當納稅人或其他稅務當事人對稅務機關作出的稅務行政處罰決定不服時，可通過（AB）途徑取得法律救濟。A、申請行政復議 B、提起行政訴訟 C、拒絕履行決定 D、采取稅收保全

59、稅務檢查人員未出示（AD），被檢查人有權拒絕檢查。A、稅務檢查證 B、單位介紹信 C、本人身份證件 D、稅務檢查通知書 60、《征管法》規定，納稅人應依法履行的義務包括：（ABCD）A、持稅務登記證件開立銀行帳戶的義務 B、向稅務機關報告全部銀行賬號的義務 C、在納稅期限內預繳延期申報的稅款的義務 D、向抵押權人、質權人說明欠稅情況的義務

一、改錯答案：

1、刪掉“《稅務行政處罰事項告知書》、”

2、“《稅務事項通知書》”改為“《稅務行政處罰事項告知書》”

3、“5000元”改為“2000元”

4、“《責令限期改正通知書》”改為“《稅務事項通知書》”

5、“90”改為“30”，“183”改為“180”

6、“營業稅和個人所得稅”改為“房產稅和城鎮土地使用稅”

7、“停業時”改為“停業前”，“半年”改為“一年”

8、“稅票錄入”改為“臨時征收開票”

9、“2萬元”改為“4萬元”

10、“3000”改為“5000”，“200”改為“100”

11、“不定期”改為“定期”

12、“15日”改為“10日”，“注銷”改為“繳銷”

13、“1個月”改為“3個月”

14、“應納稅額”改為“計稅依據”

15、“10萬元”改為“20萬元”

16、“10%”改為“5%”

17、“兩個月”改為“三個月”

18、“10個”改為“5個”

19、“20000元”改為“2000元” 20、“21元”改為“15元”

21、“扣繳稅款登記證”改為“臨時稅務登記證”

22、“延期繳納稅款”改為“延期申報”

23、“一月”改為“三月”，“10%”改為“20%”

24、“輪流上崗”改為“雙人上崗”

25、“稅率”改為“稅額”

26、在“上級核準”之前增加“定額公示、”

27、“《核定（調整）定額通知書》”改為“《未達起征點通知書》”

28、“兩年”改為“一年”

29、“認真”改為“從高”

30、“10萬元”改為“20萬元”，“5萬元”改為“4萬元”

31、“按季”改為“按月”

32、“兩類”改為“三類”，“聽證程序”之前增加“一般程序”

33、“100元”改為“50元”、“2000元”改為“1000元”

34、“可以”改為“必須”，“稅務所所長崗”改為“分局局長崗”

35、刪去“和個體工商戶”

36、刪去“一人有限公司”

37、“期滿后”改為“期滿前”

38、“30日內”改為“15日內”

39、“30日”改為“15日”

40、“財務報表申報”改為“附表申報”

41、“順延”改為“不順延”

42、“稅收通用繳款書”與“稅收通用完稅證”對調位置

43、“4個月”改為“5個月”

44、“15日”改為“30日”

45、“15日”改為“30日”

46、“查無下落”后增加“并且無法強制其履行納稅義務”

47、“本期實際應納稅額”改為“上期實際繳納的稅額”

48、“仍需”改為“不再”

49、“清單”與“收據”調換位置

二、判斷題答案:

1、錯

2、對

3、錯

4、錯

5、對

6、錯

7、錯

8、錯

9、錯

10、錯

11、錯

12、錯

13、對

14、對

15、錯

16、對

17、對

18、錯

19、錯 20、錯

21、錯

22、錯

23、錯

24、對

25、錯

26、對

27、錯

28、錯

29、錯 30、對

31、錯

32、錯

33、錯

34、錯

35、錯

36、錯

37、錯

38、錯

39、對 40、對

41、錯

42、錯

43、對

44、錯

45、對

46、對

47、錯

48、對

49、對 50、錯

51、對

52、對

53、錯

54、對

55、錯

56、錯

57、錯

58、錯

59、對60、對 61、對 62、對 63、錯 64、對 65、錯 66、對 67、錯 68、對 69、對 70、對 71、錯 72、錯 73、對 74、對 75、對

三、單選72題答案：

1、A

2、A

36、C

7、D 811、A

12、B 1316、C

17、A 1821、C

22、C 2326、D

27、D 2831、D

32、C 3336、D

37、C 3841、C

42、C 4346、B

47、D 4851、C

52、B 5356、B

57、A 5861、A 62、C 6366、C 67、B 68

四、多選答案：

1、ABC

2、ABCD

3、C

4、D

9、A

14、B

19、A

24、D

29、B

34、A

39、A

44、C

49、C

54、D

59、A 64、A 69、ACD

4、D

5、B

10、B

15、B 20、D

25、A 30、B

35、C 40、D

45、B 50、A

55、A 60、B 65、A 70、AD

5、B、B、A、D、B、A、C、B、B、A、A、C、A、C、ABC