第一篇：XX征稽處征管業務培訓班主持詞

征管業務培訓班主持詞

尊敬的各位領導、各位學員：

根據XX處本年度培訓計劃安排，為保障信息系統規費征稽子系統1.0版能夠安全穩定升級至2.0版，同時為進一步夯實我處征管基礎工作，提高征管工作整體水平，這次我們組織這次征管業務培訓班，目的是通過系統學習，提高大家綜合工作能力和綜合工作水平。這次選派的學員都是各所的征管業務骨干，希望大家珍惜這次學習機會，盡快進入角色，努力適應征管工作的新要求，找準查漏補缺的切入點，不斷提高認識，更新觀念，緊跟我處規費征收工作的新形勢。今天很榮幸請到了段書記和白處長蒞臨我們培訓現場，將對我們這次培訓工作作重要的講話和指導，讓我們以熱烈的掌聲歡迎段書記和白處長!由于處機關裝修工程尚未完成，騰不出培訓地點，根據實際情況，我們這次培訓班就在XX所舉辦，特別感謝雙城所為我們提供場所和培訓服務！今天上午培訓班的議程有以下三點：

第一項：請雙城所的張洪所長致歡迎詞。

第二項：請白處長作重要講話。

第三項：請段書記作重要講話。

剛才白處長和段書記對我們這次征管業務培訓工作做了重要的指導，提出了新的要求，讓我們再一次感謝二位處

領導在百忙之中親臨培訓班現場。

下面，為了保證圓滿完成好培訓任務，我再就這次培訓班的有關問題強調三點：

1、要嚴格組織紀律。所有參加培訓的學員，在培訓期間都要服從管理，聽從安排，嚴格按照培訓班要求，自覺遵守培訓紀律，培訓期間一律不準請假。

2、要切實珍惜這次難得的學習機會。學習班雖然時間短，但學習內容比較多、任務重。希望大家端正態度，發揚認真、好學、刻苦鉆研的好學風，真正坐下來、深下去，從嚴要求，高標準、高質量地完成培訓任務。同時，要做到理論聯系實際、學以致用，全面提高征管業務水平，力爭通過系統培訓，使自己的崗位工作有新的提高。

3、要求大家帶著問題學習，結合上自己在日常具體工作中存在的問題，有針對性的學習。也希望大家在學習的過程中互相交流、相互借鑒，真正發揮培訓班的作用。

根據培訓班的安排，今天上午由我來給大家授課，主要是本著相互交流和相互探討的目的，說的不一定準確。現在開課。

第二篇：檔案業務培訓班主持詞

檔案業務培訓班主持詞

主持詞要把握好吸引觀眾、導入主題、創設情境等環節以吸引觀眾。時代不斷在進步，很多場合都需要主持人活躍現場氣氛，相信大家又在為寫主持詞犯愁了吧！下面是小編為大家整理的檔案業務培訓班主持詞，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

各位領導，同志們：

為進一步促進我區干部人事檔案規范化管理，扎實做好20xx全區文書檔案歸檔工作，區委組織部、區檔案局今天在這里聯合舉辦檔案人員業務培訓班。

市檔案局對這次檔案人員業務培訓班高度重視，市局-局長，市局業務科-科長在百忙之中親臨培訓班給我們講課。參加今天培訓班的還有各鄉鎮辦分管檔案領導、檔案工作人員以及區直機關檔案工作人員。今天培訓班共有兩項內容，一是由-科長給大家講授機關文書檔案有關知識。二是由市局-局長給大家講授干部人事檔案相關內容。今天的培訓班時間不長，但內容較多，希望大家在聽課時，注意保持會場紀律，將手機調到振動狀態或關機，以營造一個良好的講課環境。

下面先請市檔案局業務科-科長給大家講授機關文書檔案有關知識，大家歡迎！

…….剛才,-科長為我們上了一堂深入淺出、內容生動的檔案課，我想大家可能同我的感受一樣，受益非淺，很受教育，很受啟發。讓我們再次以熱烈的掌聲對-科長的精彩講課表示感謝!

下面進行第二項議程，請市局-局長給大家講授干部人事檔案相關內容。-局長既是檔案工作的領導，同時也是檔案工作的'專家，既有扎實過硬的檔案理論功底，又有著豐富的檔案工作實踐經驗，在檔案理論研究等方面造詣很深，是我市檔案界的權威。現在，讓我們以熱烈的掌聲歡迎-局長為我們講課。

…….剛才，-局長給我們講授了干部人事檔案相關知識，-局長的講課深入淺出、內容生動、精彩紛呈，讓我們受益非淺，很受教育，很受啟發，對我們做好下一步檔案工作，推進全區檔案事業又好又快發展具有十分重要的意義。讓我們再次以熱烈的掌聲對-局長的精彩講課表示感謝!.....今天的培訓班學習，在大家的共同努力下，已經圓滿結束了，今天的培訓內容很多，安排的很緊湊，工作針對性很強，有助于下步我們開展好干部人事檔案規范化管理和20xx文書檔案歸檔工作檔案工作。今天課堂紀律非常好，很好展現了我區檔案人的素質和風采，培訓班取得了預期效果，不僅大大提高了我們檔案工作人員的素質，也必將有利于促進全區檔案事業的加快發展。

下面，我就下一步的相關工作再強調三點意見：

一是消化吸收，學以致用。今天的培訓班時間雖短，但內容豐富，希望大家回去后，認真按照今天市檔案局-局長、王科長講課中提出的要求，深入學習，真正把所聽的內容都消化吸收，以便于更好地指導我們抓好檔案工作。

二是對照標準，補差補缺。今年的干部人事檔案規范化管理和20xx文書檔案歸檔工作馬上就要開始，希望各鄉鎮辦、區直各部門嚴格對照相關工作要求，逐項逐項進行梳理，有欠缺的、不到位的，從現在起，就要一項一項的補起來。

三是真抓實干，務求實效。請各單位回去后要迅速行動起來，要對照檔案工作的各項目標任務要求，認認真真抓好落實。

今天的培訓班到此結束，散會。

第三篇：業務培訓班

孿社發〔2011〕號

孿井灘生態移民示范區社會事務管理局關于舉辦計劃生育業務培訓班的通知

各嘎查（社區）：

為認真貫徹落實盟人口和計劃生育工作會議精神，進一步提高示范區人開口和計劃生育專干的業務素質和工作能力，經我局研究決定，定于4月5日下午2：30在示范區敬老院會議室舉辦計劃生育業務培訓班。培訓內容主要有行政區劃基本信息表，全員信息登記卡以及“一杯奶”生育關懷行動等業務知識。請各嘎查（社區）計生專干準時參加。

二〇一一年四月一日

主題詞：計劃生育業務培訓班通知孿井灘示范區社會事務管理局辦公室2011年4月 1 日印發

共印23份

第四篇：征管業務題庫(二)

征管業務題庫

（二）一、填空題：

1、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納不超過（1萬元）的保證金，并限期繳銷發票。

2、中華人民共和國發票管理辦法實施細則自（2011年2月1日）起施行。

3、我區新版發票按照填開方式簡并為（通用機打發票、通用手工發票和通用定額發票）三大類。

4、現行《征管法實施細則》自（2002）年（10）月實施。現行《稅務稽查工作規程》自（2010）年（1）月實施。現行《納稅評估管理辦法》自（2005）年（3）月實施。

5、新《稅收征管法》的立法目的與宗旨是為了加強稅收征收管理，規范稅收(A)和(B)行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進(C)和(D)發展。

答案：征收,繳納,經濟,社會

6、凡依法由(A)征收的各種稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。答案：稅務機關

7、稅收的開征、(A)以及減稅、(B)、(C)、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

答案：停征,免稅,退稅

8、任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同(A)、(B)相抵觸的決定。

答案：稅收法律,行政法規

9、法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為(A)。答案：納稅人

10、法律、行政法規規定負有(A)、(B)稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。答案：代扣代繳,代收代繳

11、納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定(A)稅款、(B)、代收代繳稅款。

答案：繳納,代扣代繳

12、國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收征收管理(A)分別進行征收管理。

答案：范圍

13、地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法(A)，依照法定稅率計算稅額，依法(B)。

答案：執行職務,征收稅款

14、各有關部門和單位應當(A)、(B)稅務機依法執行職務；稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得(C)。

答案：支持,協助,阻撓

15、納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和(A)、(B)稅款有關的信息。

答案：代扣代繳,代收代繳

16、稅務機關應當廣泛宣傳(A)、行政法規，普及(B)，無償地為納稅人提供(C)服務。

答案：稅收法律,納稅知識,納稅咨詢

17、納稅人、扣繳義務人有權向(A)了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與(B)有關的情況。

答案：稅務機關,納稅程序

18、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況(A)。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況(B)。

答案：保密,保密

19、納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有(A)、(B)；依法享有申請(C)、提起(D)、請求國家賠償等權利。

答案：陳述權,申辯權,行政復議,行政訴訟

20、從事生產、經營的納稅人的(A)或者財務、會計處理辦法和(B)，應當報送稅務機關備案。

答案：財務、會計制度,會計核算軟件

二、單選題：

1、（C）任務可以清理。A、正在辦理的待辦任務

B、雖已超時，但仍需辦理的待辦任務 C、已超時，確定不再辦理的待辦任務 D、正在流轉的任務

2、根據征管法規定，納稅人應將其全部銀行帳號向稅務機關報告，對未按規定向稅務機關報告的，稅務機關()。

A 可以采取強制執行措施

B 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處2000元以下罰款

D 責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 答案：B

3、稅款征收是（C）查詢 A、減免稅的一戶式查詢 B、定期定額的一戶式查詢 C、欠稅的一戶式查詢 D、入庫信息的一戶式查詢

4、納稅人有()的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

A 未在規定期限內申請辦理稅務登記 B 未按規定使用稅務登記證

C 不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D 偽造稅務登記證件 答案：C

5、自《外出經營活動稅收管理證明》簽發之日起（C）日內未辦理報驗登記的，所持

A、10 B、15 C、30 D、180

6、征管系統中，社保費登記信息在（A）模塊實現一戶式查詢流程。A、社保費登記 B、社保費電子申報 C、社保費征收 D、一戶式查詢

7、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關()。A 責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 B 責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 C 責令限期改正，處2000元以上罰款 D 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D

8、下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A 納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記 B 納稅人未按規定設置、保管帳簿 C 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報

D 扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節嚴重的 答案：D

9、下列違法行為中，屬于偷稅的是()A 未按規定辦理稅務登記，造成未納稅的事實 B 未按規定期限申報納稅的

C 未按規定申報納稅，經通知申報而拒不申報，少繳稅款的 D 因計算錯誤，造成稅款少繳的 答案：C

10、下列論述中正確的是()。

A 對未按規定辦理稅務登記的納稅人，稅務機關應責令改正，不能處以罰款 B 對未按規定保管代扣代繳稅款帳簿且情節嚴重的扣繳義務人，稅務機關應處2000至10000元的罰款

C 未按規定辦理稅務登記，經稅務機關責令改正，逾期仍不改正，經稅務機關提請，由工商行政機關吊銷其營業執照

D 對不按規定使用稅務登記證的納稅人，處以2000元以下罰款 答案：C

11、文書處理過程提交時出現“異常碼：9999，異常描述：未知異常,Null”提示，主要原因是（B）

A、業務流程選擇錯誤 B、當前崗崗責設置問題 C、下一崗崗責設置問題 D、當前崗代辦任務有未清理項

12、下列對稅務所行政處罰權限的論述中，正確的是()。A 對征管法規定應給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款 B 只能對未取得營業執照的納稅人處以2000元以下罰款 C 只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款

D 對未領取營業執照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款 答案：A

13、打印稅務登記證時，看不到“打印稅務登記證”功能樹的主要原因是（B）A、無“文書管理”崗位 B、無“稅務登記辦理崗（縣區級）”崗位 C、無“稅務登記崗（所級）”崗位 D、無“稅務登記管理崗（縣區級）”崗位

14、《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在()內未被發現的，將不再給予行政處罰。

A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D

15、限定稅收管理員進行個體定稅參數修改權限的可不賦予（C）崗位 A、稅管員崗 B、核定應納稅款管理崗 C、征管主辦崗D、重要納稅信息采錄崗

三、多選題

1、查詢可分為（AB）查詢。

A、一戶式 B、一局式 C、全局式 D、綜合式

2、納稅人偷稅的，稅務機關應()。A追繳其不繳或者少繳的稅款, B處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款, C加收滯納金, D處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款 答案：ACD

3、可通過（BC）系統進行查詢

A、綜合查詢 B、稅收分析決策輔助系統 C、綜合征管軟件D定制查詢

4、下列哪些稅務違法行為，稅務機關除追繳稅款、滯納金外，處50%以上5倍以下的罰款。()A采取多列支出或少列收入方式偷稅的, B不進行納稅申報而不繳稅款的, C欠繳稅款，并采取轉移財產手段，妨礙稅務機關追繳欠稅款的, D假報出口，騙取出口退稅款的 答案：ABC

5、欠稅查詢可通過（ABCD）模塊實現。A、稅款征收 B、欠稅管理

C、一戶式查詢——欠稅查詢

D、定制查詢——納稅申報——開票入庫統計明細

6、在征管系統中辦理延期繳納稅款業務時，前置要件是（BCD）

A、企業可不進行納稅申報申報 B、企業必須要在征收期內進行納稅申報 C、稅款所屬期必須為當期稅款 D、企業申報信息必須納稅入應征核算

7、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在()上有爭議，必須先向上一級稅務機關申請復議，對復議決定不服的，可依法向人民法院起訴。

A扣押、查封其價值相當于應納稅款的商品, B追繳因虛假申報而少繳的稅款, C加收滯納金, D因違反新《稅收征管法》規定而被處以罰款 答案：BC

8、下列稅務行政訴訟案件中，法院不應受理的有()。

A納稅人對稅務機關作出的補繳稅款決定有異議，在接到稅務處理決定書后10日內向人民法院起訴, B在接到上一級稅務機關維持原具體行政行為的復議決定后第20日向人民法院起訴, C在稅務機關作出稅收保全措施后10日內向人民法院提起訴訟, D對稅務機關作出的加收滯納金有異議，在收到稅務機關填發的繳款憑證后10日內向人民法院提起訴訟 答案：ABD

9、管戶情況可通過定制查詢進行(ABD)。

A、分管理機關查詢 B、分登記類型查詢 C、分征收機關查詢 D、分納稅人明細查詢

10、稅收違章法制處理數據無法寫入應征的的主要原因是（CD）A、業務流程選擇錯誤 B、當前崗崗責設置問題

C、送達回證沒有銷號 D、被處理納稅人事項“待辦任務”依然存在

11、稅務機關違反法律、行政法規的規定，有()行為的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

A提前征收稅款,B延緩征收稅款,C攤派稅款,D截留稅款 答案：ABC

12、某單位未經稅務機關依法委托征收稅款，致使他人合法權益受到損失的，應當()。A責令該單位退還收取的財物, B依法承擔賠償責任, C依法給予行政處分或者行政處罰, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

13、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，應()。

A責令退還B依法給予行政處罰C依法給予行政處分D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：AC

14、稅務機關違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅等行為，除依照新《稅收征管法》規定撤銷其擅自作出的決定外，還應承擔()法律責任。

A補征應征未征的稅款, B退還不應征收而征收的稅款, C由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

15、新《稅收征管法》賦予了納稅人()權利。A享有補償多繳稅款利息的權利, B享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權利, C享有少繳滯納金的權利, D享有要求稅務機關為其情況保密的權利 答案：ABD

16、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權應同時具備以下哪些條件？()A納稅人的債權必須是到期債權, B納稅人怠于行使到期債權, C對國家稅收造成了損害, D必須由稅務機關向人民法院提出 答案：ABCD

17、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權應同時具備以下哪些條件？()A無償轉讓, B對國家稅收造成了損害, C必須由稅務機關向人民法院提出請求, D行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔 答案：ABC

18、納稅人超過應納稅額繳納稅款的退還，不包括()。

A預繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優惠的先征后退,D代扣代繳的稅款 答案：ABC

19、對財政、審計機關查出的稅收違法行為，下列說法正確的是： A由財政、審計機關征收入庫。B由稅務機關征收入庫。

C由稅務機關按照財政、審計機關的決定、意見書征收入庫。D由稅務機關依照稅收法律、法規的規定征收入庫。E稅務機關將結果及時回復財政、審計機關。F財政、審計機關將處理結果告知稅務機關。答案：BDE 20、稅務機關采取稅收保全和強制執行措施時，下列哪些說法是正確的？ A依照法定權限, B依照法定程序, C不包括納稅人維持生活的住房和用品, D可以包括納稅人的生活住房和用品, E給納稅人合法權益造成損失的，應承擔賠償責任 答案：ABE

21、下列決定、協議、合同無效的是：()A政府職能部門作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。B企業作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

C省級人民代表大會根據稅收立法權作出的有關地方稅收的立法。D納稅人簽定的與稅收法律、行政法規相抵觸的合同、協議。答案：ABD

22、關于稅務系統信息化建設，下列說法正確的是：()A國家稅務總局負責制定全國稅務系統信息化建設的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法；

B各級稅務機關應當按照國家稅務總局的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法做好本地區信息化建設的具體工作。

C各級地方人民政府應當積極支持稅務信息化建設，并組織有關部門實現相關信息的共享。

D國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，促進政府有關部門的信息共享。

23、關于報驗登記，下列說法正確的是：

A從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記。

B從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和營業地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向所在地稅務機關報驗登記。

C從事生產、經營的納稅人外出經營，外出經營累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

D從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。答案：AD

24、關于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：()A從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置帳簿。B納稅人使用計算機記帳的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送稅務機關備案。

C扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。

D納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數據記錄可視同會計帳簿。答案：ABC

25、生產經營規模小又確無建帳能力的納稅人，經批準可以()A聘請經批準從事會計代理記帳業務的專業機構, B經稅務機關認可的財會人員代為建帳和辦理帳務；

C按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿 D使用稅控裝置。答案：ABCD

26、關于納稅申報下列說法正確的是：()A稅務機關應當建立健全納稅人自行申報納稅制度。

B納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵寄部門收據作為申報憑據。

D郵寄申報以收信地的郵戳日期為實際申報日期。

E納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。

F納稅人在納稅期內無論是否有無應納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應當按照規定辦理納稅申報。答案：ACEF

27、納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第31條所稱特殊困難：()A因不可抗力事件發生，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

B當期貨幣資金在扣除應付職工工資、勞動保險費用后，不足以繳納稅款的。C因企業的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款。

D企業內部進行財務審計。,E企業資金緊張，償還到期的購貨款后，剩余資金不足以繳納當期稅款。答案：AB

28、關于扣押、查封、拍賣商品、貨物或者其他財產，下列說法正確的是：()A稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人員執行，并通知被執行人。

B扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價對其價值進行估算。

C稅務機關確定應扣押、查封的商品、貨物或者其他財產的價值時，還應當包括稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發生的費用。

D對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。

E對扣押的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執行人負責保管，保管責任由被執行人承擔。

F如果繼續使用被查封的財產不會減少其價值的，可以允許被執行人繼續使用。G對扣押、查封的有產權證的動產或者不動產，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。答案：ABCDFG

29、關于拍賣、變賣，下列說法正確的是：()A稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣。

B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地商業企業代為銷售。,C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責令納稅人限期處理。

D國家禁止自由買賣的商品，應當交有關單位按照國家規定的價格收購。E稅務機關可以自行拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產。

F拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在3日內退還被執行人。答案：ABCDF 30、關于稅款追征，下列說法正確的是：()A因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征并加收滯納金。

B因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征，但是不得加收滯納金。

C因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，稅務機關可以在3年內追征。

D因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，只有單筆數額達到10萬元以上的，稅務機關可以在5年內追征。答案：BC

四、判斷題

1、征管系統查詢功能是按職能、崗位、角色分配權限的。答案：正確

2、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后，應當抵繳納稅人下期的應納稅款。

答案：錯

3、納稅人無正當理由連續3個月未進行納稅申報的，稅務機關就應將其列入非正常戶管理。

答案：錯誤

4、個體工商業戶的稅種核定在電子定稅過程中自動生成。答案：正確

5、征管系統查詢分為一戶式查詢和一局式查詢兩種方式。答案：正確

6、納稅人的納稅申報期限由主管稅務機關確定 答案：錯誤

7、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務。答案：正確

8、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，稅務機關可以查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款。

答案：錯誤

9、對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人，認定為非正常戶超過兩年的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。

答案：正確

10、文書查詢中可以查詢到減免稅文書申請表，一戶式查詢中減免稅款可查詢已減免稅款。

答案：正確

11、對經責令限期繳納，逾期仍不繳納稅款的納稅人，稅務機關在采取強制執行措施追繳稅款的同時，可以處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。

答案：錯誤

12、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應移送司法機關依法追究刑事責任。答案：錯誤

13、抗稅情節輕微，未構成犯罪的，稅務機關追繳稅款、滯納金時，應并處拒繳稅款一倍以上5倍以下的罰款。

答案：正確

14、納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。答案：正確

15、稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。答案：正確

16、稅務機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫；司法機關的涉稅罰沒收入，應當上繳同級財政。

答案：錯誤

17、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計算錯誤，少繳稅款30000元，稅務機關可以向代理人追繳稅款。

答案：錯誤

18、經稅務機關依法委托征收稅款的行政單位，可以以稅務機關的名義，對納稅人采取稅收保全和強制執行措施。

答案：錯誤

19、某納稅人，欠稅10萬元，2012年5月，因違法被人民法院處以10萬元罰金，納稅人可以在未繳納欠稅的情況下，先交納罰金。

答案：正確

20、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者其他機關予以撤消登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

答案：正確

五、簡答題

（一）《稅收征管法》對偷稅行為是如何規定的？

答：１、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，不繳或者少繳應納稅款的。２、納稅人在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應納稅款的。３、納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的。納稅人只要具有上述行為之一，即可認定其為偷稅。

（二）為便利納稅人，《稅收征管法》規定了納稅申報方式實行多元化，其具體種類有哪些？

答：為便利納稅人辦理納稅申報，新《稅收征管法》第２６條規定，納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

（三）新《稅收征管法》中規定稅務機關對納稅人實施稅務檢查時有哪些檢查權？ 答：稅務機關實施稅務檢查有以下職權：

１）檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料；

２）到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅商品、貨物或者其它財產；

３）責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料； ４）詢問納稅人與納稅有關的問題和情況；

５）到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查

納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其它財產的有關單據、憑證和有關資料； ６）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。稅務機關在調查稅收違法案時，經設區的市、自治州稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

（四）關于鼓勵納稅人誠信納稅，《實施細則》有哪些規定？ 答：《實施細則》的規定有：

1）稅務機關負責對納稅人納稅信譽等級評定工作，使誠信納稅的管理制度化。2）第3條規定納稅人訂立的合同、協議不能與稅收法律、行政法規向抵觸，要求納稅人要誠信納稅，不能以犧牲國家利益為代價獲取自身利益。

3）第48條規定，享受稅收優惠的納稅人，當條件發生變化時應在15日內及時、主動、據實報告稅務機關。

4）對欠稅納稅人以欠稅公告的方式，促進納稅人誠信納稅。

5）實行舉報稅收違法行為的獎勵制度，提高促進納稅人誠信納稅的社會監督力度。6)對關聯企業之間的業務往來，規定了其定價原則和計算方法，先向稅務機關報告。體現了要誠信納稅

（五）納稅人在辦理哪些稅務事項時，應當使用稅務登記證件？

答：一般來說，納稅人在辦理以下稅務事項時，應當使用稅務登記證件（按照規定不發給稅務登記證件的除外）：１、申請減稅、免稅、退稅；２、申請定印、領購發票；３、申請辦理外出經營活動稅收管理證明；４、開立基本存款帳戶和其他存款帳戶；５、增值稅一般納稅人的資格認定；６、申請辦理的其他有關稅務事項。

（六）按照新《稅收征管法》的規定，納稅人進行虛假的納稅申報造成偷稅以及納稅人編造虛假計稅依據的行為，分別應予以什么處罰措施？

答：１、納稅人進行虛假的納稅申報構成偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。２、納稅人用偷稅手段編造虛假的計稅依據，未造成偷稅后果的，由稅務機關責令限期改正，并處５萬元以下的罰款。

（七）對納稅人違反稅務登記管理規定，稅務機關可采取哪些措施？

答：１、對未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的處2000元以上10,000元以下的罰款。２、對未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記的，處2000元以上10,000元以下的罰款；情節嚴重的，處10,000元以上50,000元以下罰款。３、對不辦理稅務登記、經稅務機關責令限期改正逾期仍不改正的，稅務機關可提請工商行政管理機關吊銷其營業執照。

（八）納稅人有合并、分立情形時，欠繳稅款由誰承擔納稅義務？

答：納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

（九）試述稅務機關行使代位權的前提條件？

答：因債務人怠于行使到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院以自已的名義代位行使債務人的債權。稅收機關依照這一條規定行使代位權的條件有：１、欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權或者放棄到期債權，也就是說納稅人的債權必須是到期債權，如果不是到期債權，稅務機關就不能行使代位權；２、納稅人的上述行為必須對國家稅收造成了損害的后果，如果沒有損害，同樣談不上行使代位權。同時代位權的行使，以納稅人欠繳的稅款和滯納金為限。

（十）《稅收征管法》對稅務機關及其工作人員違法行為的處罰是如何規定的？ 答：稅務機關及其工作人員違法行政的法律責任主要有：１、混庫的責任（第７６條）。各級國稅局和地稅局應按國家規定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次，將征收的稅款繳入國庫。稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。２、犯罪行為不移交責任（第７７條）。對納稅人、扣繳義務人有違反稅法涉嫌犯罪行為的，稅務機關應依法移送司法機關追究刑事責任。稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。因此，稅務稽查部門對稅務違法案件涉嫌犯罪的，要及時移送司法機關處理，不能以罰代刑，否則要追究法律責任。３、擴大查封、扣押范圍的責任（第７９條）。稅務機關、稅務人員不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，違反的，應責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。因此，在實施稅收保全措施和強制執行措施時應當非常慎重。４、勾結、唆使或協助納稅人、扣繳義務人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅責任（第８０條）。稅務人員勾結、唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅、妨礙追繳欠稅和騙取出口退稅的，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。５、受賄和索賄責任（第８１條）。構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。６、徇私舞弊或玩忽職守責任（第８２條）。構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。７、濫用職權、故意刁難責任（第８２條）。對濫用職權，故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位，依法給予行政處分。８、打擊報復責任（第８２條）。稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。９、違法征收農業稅的責任（第８２條）。稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或損害國家利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。１０、提前征收、延緩征收或攤派稅款責任（第８３條）。對違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。因此，今后，我們在稅款征收時處理要謹慎，不能隨便越權同意緩繳稅款、也不得提前征收稅款。這樣規定，是為確保貫徹依法治稅，做到應收盡收，不收過頭稅。１１、擅自作出開征、停征或減、免、退、補稅的責任（第８４條）。撤銷其擅自作出的決定，補征應征未征稅款，退還不應征收而征收的稅款，并由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。１２、未實施回避責任（第８５條）。稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。未按規定進行回避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。１３、未保密責任（第８７條）。未按照本法規定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。這充分體現了對納稅人合法權益的有效保護。

六、案例分析

（一）2013年６月２３日某地方稅務局接到群眾電話舉報：某私營企業，已中途終止與某公司的《承包協議》，銀行帳號也已注銷，準備于近日轉移他縣。該局立即派員對該企業進行了調查，核準了上述事實，于是檢查人員對該企業當月已實現的應納稅額5263.13元，作出責令其提前到６月２５日前繳納的決定。問：該地方稅務局提前征收稅款的行為是否合法？為什么？

答：該地方稅務局提前征收稅款的行為合法。根據《稅收征管法》第38條規定：“稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。”，本案中，該私營企業已終止了承包協議，注銷了銀行帳號，并準備于近日轉移他縣，卻未依法向稅務機關辦理相關手續，可以認定為逃避納稅義務行為。該局采取提前征收稅款的行為，是有法可依的。企業應按該地方稅務局作出的決定提前繳納應納稅款。

（二）2012年第二季度，某稅務所在調查摸底的基礎上，決定對某行業的定額從７月起至１２月適當調高，并于６月底下發了調整定額通知。某納稅戶的定額由原來的４萬元調整為５萬元。該納稅戶不服，說等到７月底將搬離此地，7月份的稅款不準備繳了。7月17日稅務所得知這一情況后，書面責令該納稅戶必須于７月２５日前繳納該月份稅款。７月２０日，稅務所發現該納稅戶已開始轉移貨物，于是責令該納稅戶提供納稅擔保，該納稅戶沒有提供納稅擔保，于是稅務機關書面通知該納稅戶的開戶銀行從其存款中扣繳了７月份的稅款。

問：（１）你認為稅務機關的行政行為是否合法？（２）請你提出處理意見。

答：稅務所的行政行為不合法。因為：根據《稅收征管法》第38條規定，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。而稅務所采取了強制執行措施，顯然是不合法的。

７月２０日，該稅務所應經縣稅務局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行凍結該納稅戶相當于７月份應繳稅款的存款，而不應直接采取強制執行措施。在７月２５日后納稅人仍未繳納稅款的，方可對該納稅戶采取稅收強制執行措施，即該稅務所經縣稅務局局長批準，可以書面通知該納稅戶開戶銀行從其凍結的存款中扣繳７月份的稅款。

（三）Ａ縣地稅局于2012年６月對某旅行社2011納稅情況依法實施了稅務檢查。經查，該旅行社2011年通過采取收入不入帳、偽造記帳憑證等方式少繳營業稅等共計１５萬元，占其全年應納稅額的２５％。

問：該旅行社的行為屬何種違法行為？對此種行為稅務機關應如何處理？--答：１、該旅行社的行為屬偷稅行為。《稅收征管法》第63條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。２、對偷稅行為，稅務機關首先應追繳旅行社所偷稅款、按規定加收滯納金，并依照原《稅收征管法》的處罰規定處以所偷稅款5倍以下的罰款。

３、由于該旅行社的偷稅行為已構成犯罪，稅務機關應將該案移送司法機關依法追究其刑事責任。----

（四）2013年６月２０日，Ａ縣地稅局查實某建筑企業５月份采取虛假的納稅申報偷稅２０萬元，依法定程序分別下達了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，決定補繳稅款２０萬，按規定加收滯納金，并處所偷稅款一倍的罰款。該企業不服，在繳納１０萬元稅款后于６月２５日向市稅務局申請行政復議，市地稅局于收到復議申請書后的第８天以“未繳納罰款為由”決定不予受理。該納稅人在規定時間內未向人民法院上訴，又不履行。縣地稅局在屢催無效的情況下，申請人民法院扣押、依法拍賣了該企業相當于應納稅款、滯納金和罰款的財產，以拍賣所得抵繳了稅款、滯納金和罰款。問：

1、該建筑企業的行政復議申請是否符合規定？為什么？

2、Ａ縣地稅局、市地稅局在案件處理過程中有哪些做法是不符合規定的？--答：

1、該建筑企業提出的行政復議申請不符合規定。根據《稅收征管法》第88條的規定，納稅人對稅務機關作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應先解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可依法申請行政復議；對稅務機關的罰款決定不服可直接依法申請行政復議。故該建筑企業應在繳清稅款及滯納金或提供擔保后才可依法申請行政復議，或者單獨就行政處罰一事依法申請行政復議。

2、市地稅局作出的不予受理決定的理由不能成立。根據《稅收征管法》第88條的規定，為不予受理復議申請的理由屬于適用法律錯誤。

3、市地稅局超出法定期限作出不受理復議申請的決定。根據《稅務行政復議規則》規定，復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，對不符合規定的行政復議申請，決定不予受理，并書面告知申請人。因此，市地稅局于收到復議申請書后的第８天才對復議申請作出不予受理的決定是不合規定的。

4、縣地稅局申請強制執行有誤。《稅收征管法》第88第3款規定，對行政處罰稅務機關可強制執行，也可申請人民法院強制執行。但稅款及滯納金應按征管法的相關規定自行采取強制執行措施，而不應申請人民法院強制執行。

（五）縣地稅稽查局接群眾舉報稱某大酒店有采取少列收入進行偷稅的情況，縣稽查局于2012年５月２５日派兩名稽查員對該酒店實施了檢查，稽查員在出示稅務檢查證后，對帳簿及記帳憑證進行核查；同時經縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。查實了該酒店１—４月份利用收入不入帳方式偷稅９５００元的事實。在取得證據后，地稅稽查局于５月３０日作出了補稅、加收滯納金的稅務處理決定和處以1倍即９５００元罰款的行政處罰決定。該酒店在依法提供納稅擔保后，于６月３日向該縣地稅局提起行政復議。縣地稅局在接到復議申請書后的第十天以未繳納稅款、滯納金及罰款為由作出不予受理的決定。

問：１、地稅部門在該案處理中有哪些違法行為，并說明理由。

２、如該酒店對不予受理的裁決不服，可通過什么途徑尋求幫助。答：１、地稅部門存在以下違法行為：

（１）未出示稅務檢查通知書。《稅收征管法》第59條規定：稅務機關派人實施稅務檢查時，應出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。該案中，稽查局既未下達稽查通知書，又未出示稅務檢查通知書。

（２）查詢儲蓄存款沒有合法手續。《稅收征管法》第54條第6款規定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，必須經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢。縣地稅局局長無權批準查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（３）處罰程序違法。《行政處罰法》第31條規定：在作出行政處罰決定之前，應告知當事人作出行政處罰的事實、依據及理由，并告知當事人依法享有的陳述申辯權。本案中，稽查局未履行這一法定程序。

（４）行政處罰越權。稽查局無權對該酒店作出９５００元罰款的處罰決定。

（５）縣地稅局超越法定期限作出復議申請是否受理的裁決。稅務行政復議規則規定，稅務機關應自收到復議申請之日起5日內作出受理或不予受理的決定，5日內不作出不予受理的決定，可推定為已受理。縣地稅局在接到復議申請書后的第十天才作出不予受理的決定屬無效決定。

（６）縣地稅局不予受理復議申請的理由不成立。一是按《稅收征管法》第88條第1款規定，納稅人在提供相應擔保后，可依法申請行政復議；二是按《稅收征管法》第88條第2款規定，對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復議，繳納罰款不是前置條件。

２、如該酒店對不予受理復議申請的決定不服，于接到不予受理決定書之日起１５日內向縣人民法院提起行政訴訟。

第五篇：征管業務題庫(三)

征管業務題庫

（三）一、填空題：

1、扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料，情節嚴重的，可以處(A)元以上(B)元以下的罰款。

答案：2000,10，000

2、納稅人偽造、(A)、(B)、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列(C)或者不列、少列(D)，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。

答案：變造,隱匿,支出,收入

3、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、(A)，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；(B)的，依法追究刑事責任。

答案：滯納金,構成犯罪

4、新《稅收征管法》規定的行政處罰，罰款額在(A)元以下的，可以由稅務所決定。答案：2000

5、稅務機關和司法機關的(A)罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫。答案：涉稅

6、稅務機關和司法機關的涉稅罰沒收入，應當按照(A)上繳國庫。答案：稅款入庫預算級次

7、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予(A)或者(B)的行政處分。

答案：降級,撤職

8、稅務人員(A)，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究(B)責任。

答案：徇私舞弊,刑事

9、稅務人員在核定(A)、調整(B)、進行(C)、(D)實施和辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有征管法實施細則第８條規定關系之一的，應當按照規定實行回避。

答案：應納稅額,稅收定額,稅務檢查,稅務行政處罰

10、稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的：(A)關系、(B)血親關系、三代以內(C)血親關系、(D)關系、其他可能影響公正執法的(E)關系，應當按照規定實行回避。

答案：夫妻,直系,旁系,近姻親,利害

11、《稅收征管法》第14條所稱按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構，是指(A)稅務局的稽查局。稽查局專司(B)、(C)、(D)、(E)案件的查處。

答案：省以下,偷稅,逃避追繳欠稅,騙稅,抗稅

12、國家稅務局、地方稅務局同一納稅人的稅務登記應當采用(A)(B)。答案：同一代碼,信息共享

13、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在(A)內書面報告主管稅務機關，并登報(B)答案：15日,聲明作廢

14、從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持(A)和所在地稅務機關填開的(B)，向營業地稅務機關(C)，在(D)累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

答案：稅務登記證副本,外出經營活動稅收管理證明,報驗登記,同一地

15、從事生產經營的納稅人應當自領取(A)或發生(B)之日起15日內設置帳簿，總帳、日記帳必須采用(C)。

答案：營業執照,納稅義務,訂本式

16、納稅人可以向主管稅務機關提出與其關聯企業之間業務往來的(A)和(B)，經主管稅務機關審核、批準后，監督納稅人執行。

答案：定價原則,計算方法

17、納稅人與關聯企業不按(A)之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅起(B)內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅起(C)內進行調整。

答案：獨立企業,3年,10年

二、單選題：

1、根據征管法規定，納稅人應將其全部銀行帳號向稅務機關報告，對未按規定向稅務機關報告的，稅務機關()。

A 可以采取強制執行措施

B 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處2000元以下罰款

D 責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 答案：B

2、某從事生產經營的納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查，稅務機關應()。

A 對其處2000元以下罰款

B 責令限期改正，逾期不改正的，可以處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處2000元以下罰款 D 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D

3、納稅人有()的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

A 未在規定期限內申請辦理稅務登記 B 未按規定使用稅務登記證

C 不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D 偽造稅務登記證件 答案：C

4、Ａ公司將稅務登記證轉借給Ｂ公司使用，導致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對Ａ公司這一行為，稅務機關應()。

A 責令限期改正，可以處2000元以下罰款, B 處以2000元以下罰款

C 處2000元以上10000元以下罰款 D 處10000元以上50000元以下罰款 答案：D

5、對未按規定設置、保管帳簿的納稅人，稅務機關()。A 應責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B 應責令限期改正，并處2000元以下罰款 C 應責令限期改正，處2000元以上罰款

D 應責令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款 答案：A

6、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置的，稅務機關()。A 責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款 B 責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款 C 責令限期改正，處2000元以上罰款 D 責令限期改正，可以處2000元以下罰款 答案：D

7、下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A 納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記 B 納稅人未按規定設置、保管帳簿 C 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報

D 扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款帳簿，且情節嚴重的 答案：D

8、下列違法行為中，屬于偷稅的是()A 未按規定辦理稅務登記，造成未納稅的事實 B 未按規定期限申報納稅的

C 未按規定申報納稅，經通知申報而拒不申報，少繳稅款的 D 因計算錯誤，造成稅款少繳的 答案：C

9、下列論述中正確的是()。

A 對未按規定辦理稅務登記的納稅人，稅務機關應責令改正，不能處以罰款 B 對未按規定保管代扣代繳稅款帳簿且情節嚴重的扣繳義務人，稅務機關應處2000至10000元的罰款

C 未按規定辦理稅務登記，經稅務機關責令改正，逾期仍不改正，經稅務機關提請，由工商行政機關吊銷其營業執照

D 對不按規定使用稅務登記證的納稅人，處以2000元以下罰款 答案：C

10、某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關()。

A 應責令限期改正，不得實施行政處罰 B 責令限期改正，并處2000元以下罰款 C 責令限期改正，并處10000元以下罰款 D 責令限期改正，并處50000元以下罰款 答案：D

11、下列對稅務所行政處罰權限的論述中，正確的是()。A 對征管法規定應給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款 B 只能對未取得營業執照的納稅人處以2000元以下罰款 C 只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款

D 對未領取營業執照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款 答案：A

12、違反法律、行政法規的規定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。

A 由司法機關追究直接責任人員的刑事責任 B 由司法機關追究單位法定代表人的刑事責任 C 由上級機關追究直接責任人員的行政責任 D 由上級機關追究單位法定代表人的行政責任 答案：C

13、《稅收征管法》規定對違反稅收法律、行政法規的行為，在()內未被發現的，將不再給予行政處罰。

A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D

14、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先按稅務機關的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以在收到稅務機關填發的繳款憑證或辦妥擔保手續之日起()內向上一級稅務機關申請復議。

A 10日,B 15日,C 30日,D 60日

15、稅控裝置是指由國家定點生產、安裝、維護和監控的帶有計算稅款、()功能的電子結算裝置。

A 納稅申報,B 稅收監控,C 稅款解繳,D 稅務檢查 答案：B

16、納稅期限是依法確定的納稅人()的期限。

A 辦理納稅申報,B 繳納稅款,C 據以計算應納稅額,D 解繳稅款 答案：C

17、除法律另有規定的外，稅務機關征收稅款，稅收優先于()。A 無擔保債權,B 抵押權,C 質權,D 留置權 答案：A

18、當欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的有關規定行使()。

A 抵押權,B 留置權,C 代位權,D 撤銷權 答案：C

19、關于《稅收征管法》，下列說法正確的是： A 農業稅的征收適用《稅收征管法》

B 我國同外國簽定的有關稅收的條約、協定的法律效力高于《稅收征管法》。C 實行新征管法后，原征管法廢止。D 國務院根據憲法，制定《稅收征管法》。答案：B 20、對欠稅的納稅人，抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供的納稅人情況包括： A 欠稅情況,B 資金情況,C 財務報表,D 銷售情況 答案：A

21、采取稅收保全和強制執行措施，下列說法正確的是： A 應該由法定的稅務機關行使 B 可以由法定的稅務機關行使 C 只能由法定的稅務機關行使 D 需要由法定的稅務機關行使 答案：C

22、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，下列說法正確的是：

A 必須開付收據和清單,B 必須開付清單,C 必須開付收據,D 必須開付證明 答案：B

23、對欠稅納稅人，稅務機關可以行使代位權、撤消權，下列說法正確的是： A 以明顯不合理的低價轉讓財產 B 放棄到期債權

C 無償轉讓財產，受讓人知道納稅人欠稅，并且給稅收造成了損害 D 接受其他單位的無償贈與 答案：C

24、關于行使代位權和撤消權，下列說法正確的是： A 須向人民法院申請

B 由稅務機關直接行使代位權和撤消權

C 行使代位權、撤消權時，不得同時向納稅人追繳稅款

D 行使代位權、撤消權時，不能對納稅人的其他財產采取稅收保全和強制執行措施 答案：A

25、關于退還多繳稅款，下列說法正確的是：

A 稅務機關在退還多繳稅款時，應同時加算并退還銀行利息 B 稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應立即退還稅款和利息 C 納稅人發現自己多繳稅款的，可以要求稅務機關退還 D 涉及從國庫中退庫的，依照法律法規有關國庫管理的規定退還 答案：D

26、因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的，稅務機關可以在()年內要求補繳。

A 1,B 2,C 3,D 5

27、關于稅務登記下列說法正確的是：()A 對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局應分別辦理稅務登記，分別設置稅務登記代碼

B 對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享 C 從事生產經營的納稅人，應當自納稅義務發生之日起，30日內向稅務機關申報辦理稅務登記

D 個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國家稅務總局制定 答案：B

28、根據《實施細則》的規定，關于稅務機關與工商機關傳遞信息的說法，正確的是：()A 工商行政管理機關應當向同級國家稅務局或地方稅務局定期通報登記信息 B 工商行政管理機關和稅務機關應當定期互相通報有關各自辦理登記的信息 C 工商機關定期向稅務機關通報的信息內容包括：辦理開業、變更、注銷登記以及吊銷營業執照的情況

D 由國家稅務總局制定工商機關與稅務機關互相通報有關信息的具體辦法 答案：C

29、關于扣繳稅款登記，下列說法正確的是：()A 扣繳義務人自辦理營業執照之日起，30日內辦理扣繳稅款登記

B 扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，申報辦理扣繳稅款登記 C 已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以不辦理扣繳稅款登記 D 按規定不需要辦理稅務登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記 答案：B 30、關于關聯企業的納稅調整，下列說法正確的是：()A 納稅人與關聯企業之間的購銷業務、提供勞務業務，未按照獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關可以調整其應納稅額

B 稅務機關進行納稅調整的方法是，按照公平成交價或營業常規進行調整 C 稅務機關可以進行納稅調整的期限是自關聯企業發生往來業務之日起5年內 D 稅務機關對關聯企業進行納稅調整前，可以先核定關聯企業的應納稅額

答案：A

31、關于稅收保全和強制執行，下列說法正確的是：()A 對扣押的鮮活、易腐爛變質或者易失效的商品、貨物，可以由稅務機關在扣押期限內先行變賣

B 稅務機關依照《稅收征管法》第37條的規定，扣押納稅人商品、貨物的，納稅人應當自扣押之日起30日內繳納稅款

C 機動車輛、有價證券、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅不屬于《稅收征管法》所稱納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品

D 稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執行措施。答案：D

32、關于納稅擔保，下列說法不正確的是：()A 納稅擔保，包括符合擔保條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔保條件的財產提供的擔保。

B 納稅保證人，是指在中國境內具有納稅能力的自然人、法人或者其他經濟組織。C 法律、行政法規規定的沒有擔保資格的單位和個人不得作為納稅擔保人。D 國家機關不得作為納稅擔保人。答案：B

33、下列說法正確的是：()A 納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保清單。B 納稅人或者第三人以其財產提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保書。

C 納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關事項。D 納稅擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經稅務機關同意后方為有效。

答案：D

34、下列說法正確的是：()A 稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人員執行。

B 稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，不必通知被執行人。C 被執行人是自然人的，應當通知被執行人本人到場；

D 被執行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，采取稅收強制執行。

答案：A

35、關于調帳檢查，下列說法正確的是：()A 必要時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人以前會計的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查。

B 調帳檢查時稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付收據，并在3個月內完整退還。C 有特殊情況的，縣以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查

D 調取當年帳簿進行檢查的，稅務機關必須在30日內退還所調取的帳簿資料。答案：D

36、關于檢查存款帳戶，下列說法正確的是：()A 檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務檢查證、稅務檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明。B 在稅務機關檢查存款帳戶時，可以指定一名專人負責，并只由一人進行檢查。,C 稅務機關檢查存款帳戶時，銀行和金融機構有責任為被檢查人保守秘密。

D 稅務機關檢查存款帳戶是指檢查納稅人存款帳戶余額。答案：A

37、關于稅務檢查證和稅務檢查通知書，下列說法正確的是：()A 稅務檢查證和稅務檢查通知書，是稅務人員對納稅人和扣繳義務人進行稅務檢查時的專用檢查證明。

B 稅務人員進行檢查時無稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查。

C 稅務機關對集貿市場及集中經營業戶進行檢查時，可以不使用稅務檢查通知書。D 稅務檢查證和稅務檢查通知書的式樣、使用和管理的具體辦法，由省以上稅務機關制定。答案：B

38、納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，()A 由稅務機關責令限期改正，不改正的可以處2000元以下罰款。B 情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。C 情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。D 由稅務機關注銷稅務登記。答案：C

39、非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，()A 由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下罰款； B 情節嚴重的，處1萬元以上2萬元以下罰款； C 情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款； D 情節嚴重的，按治安管理處罰條例處罰。答案：C 40、按照科技加管理的思想，新《稅收征管法》規定要加強稅收征收管理()的現代化建設。

A 檔案資料,B 干部隊伍,C 硬件設施,D 信息系統 答案：D

三、多選題

1、某單位未經稅務機關依法委托征收稅款，致使他人合法權益受到損失的，應當()。A責令該單位退還收取的財物, B依法承擔賠償責任, C依法給予行政處分或者行政處罰, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

2、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，應()。

A責令退還B依法給予行政處罰C依法給予行政處分D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：AC

3、稅務機關違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅等行為，除依照新《稅收征管法》規定撤銷其擅自作出的決定外，還應承擔()法律責任。

A補征應征未征的稅款, B退還不應征收而征收的稅款, C由上級機關追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任, D移送司法機關依法追究刑事責任 答案：ABC

4、新《稅收征管法》賦予了納稅人()權利。A享有補償多繳稅款利息的權利, B享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權利, C享有少繳滯納金的權利, D享有要求稅務機關為其情況保密的權利 答案：ABD

5、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權應同時具備以下哪些條件？()A納稅人的債權必須是到期債權, B納稅人怠于行使到期債權, C對國家稅收造成了損害, D必須由稅務機關向人民法院提出 答案：ABCD

6、稅務機關對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權應同時具備以下哪些條件？()A無償轉讓, B對國家稅收造成了損害, C必須由稅務機關向人民法院提出請求, D行使撤銷權的必要費用由稅務機關負擔 答案：ABC

7、納稅人超過應納稅額繳納稅款的退還，不包括()。

A預繳稅款,B出口退稅,C政策性稅收優惠的先征后退,D代扣代繳的稅款 答案：ABC

8、對財政、審計機關查出的稅收違法行為，下列說法正確的是： A由財政、審計機關征收入庫。B由稅務機關征收入庫。

C由稅務機關按照財政、審計機關的決定、意見書征收入庫。D由稅務機關依照稅收法律、法規的規定征收入庫。E稅務機關將結果及時回復財政、審計機關。F財政、審計機關將處理結果告知稅務機關。答案：BDE

9、稅務機關采取稅收保全和強制執行措施時，下列哪些說法是正確的？ A依照法定權限, B依照法定程序, C不包括納稅人維持生活的住房和用品, D可以包括納稅人的生活住房和用品, E給納稅人合法權益造成損失的，應承擔賠償責任 答案：ABE

10、下列決定、協議、合同無效的是：()A政府職能部門作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。B企業作出的與稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

C省級人民代表大會根據稅收立法權作出的有關地方稅收的立法。D納稅人簽定的與稅收法律、行政法規相抵觸的合同、協議。答案：ABD

11、關于稅務系統信息化建設，下列說法正確的是：()A國家稅務總局負責制定全國稅務系統信息化建設的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法；

B各級稅務機關應當按照國家稅務總局的總體規劃、技術標準、技術方案與實施辦法做好本地區信息化建設的具體工作。

C各級地方人民政府應當積極支持稅務信息化建設，并組織有關部門實現相關信息的共享。

D國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，促進政府有關部門的信息共享。

12、關于報驗登記，下列說法正確的是：

A從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記。

B從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和營業地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向所在地稅務機關報驗登記。

C從事生產、經營的納稅人外出經營，外出經營累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

D從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。答案：AD

13、關于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：()A從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置帳簿。B納稅人使用計算機記帳的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送稅務機關備案。

C扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。

D納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數據記錄可視同會計帳簿。答案：ABC

14、生產經營規模小又確無建帳能力的納稅人，經批準可以()A聘請經批準從事會計代理記帳業務的專業機構, B經稅務機關認可的財會人員代為建帳和辦理帳務；

C按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿 D使用稅控裝置。答案：ABCD

15、關于納稅申報下列說法正確的是：()A稅務機關應當建立健全納稅人自行申報納稅制度。

B納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵寄部門收據作為申報憑據。

D郵寄申報以收信地的郵戳日期為實際申報日期。

E納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。

F納稅人在納稅期內無論是否有無應納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應當按照規定辦理納稅申報。答案：ACEF

16、納稅人有下列情形之一的，屬于稅收征管法第31條所稱特殊困難：()A因不可抗力事件發生，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

B當期貨幣資金在扣除應付職工工資、勞動保險費用后，不足以繳納稅款的。C因企業的法定代表人、財會人員外出，不能按期繳納稅款。

D企業內部進行財務審計。,E企業資金緊張，償還到期的購貨款后，剩余資金不足以繳納當期稅款。答案：AB

17、關于扣押、查封、拍賣商品、貨物或者其他財產，下列說法正確的是：()A稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，應當由兩名以上稅務人員執行，并通知被執行人。

B扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價對其價值進行估算。

C稅務機關確定應扣押、查封的商品、貨物或者其他財產的價值時，還應當包括稅款、滯納金和扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發生的費用。

D對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣。

E對扣押的商品、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執行人負責保管，保管責任由被執行人承擔。

F如果繼續使用被查封的財產不會減少其價值的，可以允許被執行人繼續使用。G對扣押、查封的有產權證的動產或者不動產，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。答案：ABCDFG

18、關于拍賣、變賣，下列說法正確的是：()A稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣。

B無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當地商業企業代為銷售。,C無法委托拍賣或者不適于拍賣的，也可以責令納稅人限期處理。

D國家禁止自由買賣的商品，應當交有關單位按照國家規定的價格收購。E稅務機關可以自行拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產。

F拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分，應當在3日內退還被執行人。答案：ABCDF 19關于稅款追征，下列說法正確的是：()A因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征并加收滯納金。

B因稅務機關使用稅收法律、行政法規不當或者執法行為違法，造成納稅人少繳未繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征，但是不得加收滯納金。

C因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，稅務機關可以在3年內追征。

D因納稅人或者扣繳義務人非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成的未繳少繳稅款，只有單筆數額達到10萬元以上的，稅務機關可以在5年內追征。答案：BC 20、有欠繳稅款數額較大的某集體企業，在()之前，應當向稅務機關報告。A處分其不動產,B處分其大額資產,C變更法定代表人,D變更財務主管人員 答案：AB 71、新《稅收征管法》規定了稅務機關有稅收宣傳義務。具體包括()。A每年開展稅收宣傳月活動, B廣泛宣傳稅收法律、行政法規, C普及納稅知識, D無償地為納稅人提供納稅咨詢服務 答案:BCD

四、判斷題

1、凡以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，都應移送司法機關依法追究刑事責任。答案：錯誤

2、抗稅情節輕微，未構成犯罪的，稅務機關追繳稅款、滯納金時，應并處拒繳稅款一倍以上5倍以下的罰款。

答案：正確

3、納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。答案：正確

4、稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。答案：正確

5、稅務機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫；司法機關的涉稅罰沒收入，應當上繳同級財政。

答案：錯誤

6、某納稅人委托代理人辦稅，因代理人計算錯誤，少繳稅款30000元，稅務機關可以向代理人追繳稅款。

答案：錯誤

7、經稅務機關依法委托征收稅款的行政單位，可以以稅務機關的名義，對納稅人采取稅收保全和強制執行措施。答案：錯誤

8、某納稅人，欠稅10萬元，2012年5月，因違法被人民法院處以10萬元罰金，納稅人可以在未繳納欠稅的情況下，先交納罰金。

答案：正確

9、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者其他機關予以撤消登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

答案：正確

10、帳簿、記帳憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存5年。

答案：錯誤

11、稅務機關應當建立健全納稅人自行申報納稅制度。經稅務機關批準，納稅人、扣繳義務人可以采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

答案：正確

12、承包人或承租人有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算,并定期向發包人或出租人上繳承包費或租金的, 除法律、行政法規另有規定的，承包人或者承租人應當就其生產、經營收入和所得納稅，并接受稅務管理。

答案：正確

13、發包人或出租人應當自發包或出租之日起15日內將有關情況向主管稅務機關報告。答案：錯誤

14、納稅人有解散、撤消、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告，并由其主管稅務機關參加清算。

答案：錯誤

15、法律、行政法規規定的沒有擔保資格的單位和個人不得作為納稅擔保人。答案：正確

16、納稅擔保書，包括擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關事項。擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章后方為有效。

答案：錯誤

17、稅務檢查通知書只能一戶一書，并且必須注明被檢查對象的名稱或姓名。答案：錯誤

18、稅務機關對集貿市場及集中經營業戶進行檢查時，可以不使用稅務檢查通知書。答案：錯誤

19、直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關機關或者其他單位代為送達，或者郵寄送達。

答案：正確

20、《稅收征管法》及其《實施細則》所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有超過3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

答案：正確

五、簡答題

（一）為便利納稅人，《稅收征管法》規定了納稅申報方式實行多元化，其具體種類有哪些？

答：為便利納稅人辦理納稅申報，新《稅收征管法》第２６條規定，納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

（二）新《稅收征管法》中規定稅務機關對納稅人實施稅務檢查時有哪些檢查權？ 答：稅務機關實施稅務檢查有以下職權：

１）檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關資料；

２）到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅商品、貨物或者其它財產；

３）責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料； ４）詢問納稅人與納稅有關的問題和情況；

５）到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查

納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其它財產的有關單據、憑證和有關資料； ６）經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。稅務機關在調查稅收違法案時，經設區的市、自治州稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅收機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

六、案例分析

（一）某個體工商戶楊某，2012年３月１日領取營業執照并辦理了稅務登記。但楊某一直未向稅務機關申報納稅。同年６月１日，主管稅務所對楊某的生產經營情況進行調查核實，認定楊某取得應稅收入未申報納稅，共計應繳納稅款6000元。該所當即下達稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書：補繳稅款6000元，加收滯納金500元，按《稅收征管法》第64條第2款規定對未申報納稅行為處以未繳稅款50%即3000元的罰款。

問：請指出該稅務所執法中的違法問題，并說明原因。

答：（1）程序違法。該所在作出3000元處罰決定前未下達稅務行政處罰事項告知書，告知納稅人的違法事實及享有的陳述、申辯權和聽證權利。《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》規定，對個人罰款超過2000元的應履行告知聽證程序。

（2）該稅務所對楊某作出罰款3000元的行政處罰決定屬越權行為。《稅收征管法》第74條規定：本法規定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可由稅務所決定。超過2000元的，稅務所不能作出決定。