第一篇：稅收題庫(征管類訓練題)

稅收題庫

（征管類訓練題）

一、單項選擇題

1、根據《稅收征管法》規定，稅務機關不能對(B)實施檢查。A、納稅人的生產車間 B、納稅人的私人住宅 C、納稅人的經營場所 D、納稅人的貨物存放地

2、稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列不屬于稅收保全范圍的物品有（Ｃ）。

A、車輛 B、豪宅

C、單價5 000元以下的生活用品

D、古玩字畫

3、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（D)批準，可以延期繳納稅款。

A、稅務分局

B、征管分局 C、縣以上稅務局（分局）

D、省級稅務局

4、《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為(C)，最長不得超過(C)。

A、45日、一年 B、15日、90天

C、30日、180天 D、10日、180天

5、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起(B)內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號。

A、一個月 B、15日 C、45日 D、10日

6、下列不屬于變更稅務登記的事項是（A）。

A、納稅人因經營地的遷移而改變原主管稅務機關

B、改變法人代表

C、增設分支機構

D、改變開戶銀行和賬號

7、某城市稅務分局對轄區一家內資企業進行稅務檢查時，發現該企業故意少繳營業稅58萬元，遂按程序對該企業做出了補交營業稅、城建稅和教育費附加并加收了滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定，該企業當天接受了稅務機關處罰，補交了營業稅、城建稅、教育費附加及滯納金、罰款計（D）元。

A、1215100 B、1216115 C、1258600 D、1274115

8、《稅收征管法》及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人應當自領取（A）之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。

A、稅務登記證件

B、發票領購簿 C、營業執照

D、財務專用章

9、欠稅公告辦法（試行）所稱公告機關為（B）稅務局。A、基層分局 B、縣以上（含縣）C、市局 D、省局

10、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況：（B）A、企業、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的；

B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅；

D、已經連續停止生產經營一年（按日歷日期計算）以上的企業欠稅。

11、《欠稅公告辦法（試行）》中所稱欠稅不包括（B）A、營業稅 B、滯納金 C、增值稅 D、所得稅

12、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日(B)日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

A|、15日 B、30日 C、60日 D、45日

13、納稅信譽等級考評分在（C）以上的，為A級。A、90分以上 B、80分以上 C、95分以上 D、85分以上

14、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（C）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

15、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納（B）的保證金，并限期繳銷發票。A、超過10000元 B、不超過10000元 C、不超過5000元 D、不超過1000元

16、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以款、沒收違法所得的，稅收的優先執行不正確的是(C)。

A、優先于罰款 B、優先于沒收違法所得

C、優先于生產職工工資 D、優先于無擔保債權

17、從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過（D）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

A、30 B、60 C、90 D、180

18、納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前向當地稅務機關報驗登記，不必提交下列（D）證件、資料。

A、稅務登記證件副本 B、《外管證》 C、《外出經營貨物報驗單》 D、稅務登記證正本

19、對責令限期辦理稅務登記但逾期仍不辦理的納稅人，稅收管理員應向所在稅源管理部門提出管理建議，由所在稅源管理部門（C）。A、處2000元以下罰款

B、處10000元以下罰款

C、提請工商行政管理機關吊銷其營業執照 D、按偷稅處理 20、納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后（B）日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續。A、7

B10

C1D、20、、21、有獨立的生產經營權，在財務上獨立核算，并定期向發包人或者出租人上繳承包費或者租金的承包人或者承租人，應當按規定期限向（A）稅務機關申報辦理稅務登記。

A、承包承租業務發生地

B、承包承租人機構所在地

C、發包人出租人機構所在地

D、承包承租合同簽訂地

22、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過（C）。A、三個月

B、半年

C、一年

D、兩年

23、納稅人被列入非正常戶（C）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。、一個月

B、月

C、三月

D、六個月 A

兩

個個

24、有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自（C）內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記。

A、承包承租合同簽訂之日起15日 B、實際經營或提供勞務之日起15日

C、承包承租合同簽訂之日起30日 D、實際經營或提供勞務之日起30日

25、Ａ公司將稅務登記證轉借給Ｂ公司使用，導致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對Ａ公司這一行為，稅務機關應（D)。

A、責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、處以2000元以下罰款

C、處２000元以上10000元以下罰款 D、處10000元以上50000元以下罰款

26、關于使用計算機記賬的，說法正確的是（A)。A、納稅人建立的會計電算化系統應當符合國家的有關規定，并能正確、完整核算其收入或所得

B、會計制度不健全，不能通過電子計算機正確、完整計算其收入和所得的，其計算機輸出的會計記錄打印成完整的書面記錄后可視同會計賬簿

C、會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，并將計算機輸出的會計記錄打印成完整的書面記錄的，仍應建立總賬及與納稅或者代 扣代繳、代收代繳稅款有關的其他賬簿 D、納稅人使用計算機記賬的，應當在使用后將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案

27、《稅收征管法實施細則》規定，扣繳義務人應當自（C），按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、辦理扣繳稅款登記后10日內

B、辦理工商登記后15日內

C、扣繳義務發生之日起10日內

D、扣繳義務發生之日起15日內

28、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營納稅人的（D）。A、稅收征管代碼

B、銀行和其他金融機構代碼 C、稅務登記證件號碼

D、賬戶賬號

29、納稅人按規定設臵的總賬和日記賬應當采用的賬簿形式是（B）。A、活頁式

B、訂本式

C、全冊式

D、卡片式

30、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的（A）

A、最長期限不得超過15日

B、最長期限不得超過10日

C、最長期限不得超過25日

D、最長期限不得超過5日

31、根據《稅收征管法》的立法精神，對納稅人已繳納稅款，但拒不繳納滯納金的，稅務機關可以單獨對納稅人應繳未繳的滯納金（C）

A、采取罰款措施

B、采取稅收保全措施

C、采取強制執行措施

D、采取限期繳納措施

32、從事生產經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經（D）批準，稅務機關可以采取強制執行措施。

A、稅務局局長

B、市以上稅務局(分局)局長

C、主管稅務局(分局)局長

D、縣以上稅務局(分局)局長

33、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，（A）及應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。

A、資產負表

B、利潤表

債C、現金流量表

D、成本報表

34、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（B）以下的罰款；情節嚴重的，可以處（B）以上1萬元以下的罰款。

A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、5000元

35、納稅保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（C）。A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

36、下列哪種財產不得作為納稅抵押物（B）。A、抵押人所有的機器、交通運輸工具 B、所有權、使用權不明或者有爭議的財產

C、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具 D、經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產

37、納稅人在規定的期限屆滿未繳清稅款及滯納金，稅務機關在保證期限內書面通知納稅保證人的，納稅保證人應按照納稅擔保書約定的范圍，自收到納稅通知書之日起（B）內繳納稅款及滯納金，履行擔保責任。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

38、關于納稅擔保，說法正確的是（D)。A、納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保清單

B、納稅人或者第三人以其財產提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保書

C、納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關事項

D、納稅擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經稅務機關同意后方為有效。

39、稅務機關依法執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，說法正確的是（A)。

A、應當由兩名以上稅務人員執行 B、不必通知被執行人 C、被執行人是自然人的，稅務機關應當通知被執行人本人到場 D、被執行人是法人或者其他組織的，稅務機關應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，采取稅收強制執行。40、納稅人在稅務機關依法采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的（D)。

A、由稅務機關決定是否解除稅收保全措施 B、稅務機關應納稅人的要求解除稅收保全措施

C、稅務機關應當在開出完稅憑證后24小時內依法解除稅收保全措施

D、稅務機關在收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全措施。

41、稅務機關濫用職權或者違法采取稅收保全措施和強制執行措施，依法應賠償納稅損失的情況是指（D)。

A、納稅人自己不慎造成的損失

B、是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的利益遭受的損失

C、因自然災害或其他不可抗力造成的損失 D、是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法利益遭受的直接損失。

42、《稅收征管法》規定，對臨時從事經營的納稅人（C)。

A、由工商行政管理機構征收應繳的稅費 B、稅務機關責令其辦理工商注冊登記 C、由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。D、稅務機關在其辦理工商登記后進行稅款的征收

43、《稅收征管法》規定，稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款的措施為（C)。

A、納稅擔保

B、稅收強制執行

C、稅收保全措施

D、稅收處罰

44、稅務機關依法采取稅收保全措施時（C)不在保全措施的范圍之內。

A、豪華住宅

B、機動車輛 C、單價5000元以下的其他生活用品

D、金銀首飾

45、依照《稅收征管法》第五十五條規定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（C）；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。

A、一個月

B、三個月

C、六個月

D、九個月

46、（A）是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A、納稅服務

B、納稅咨詢

C、納稅監督

D、納稅管理

47、“稅務機關應當建立健全辦稅輔導制度”政策依據是（C）

A、中華人民共和國稅收征管法

B、稅收管理制度（試行）

C、納稅服務工作規范（試行）

D、納稅信用等級評定管理試行辦法

48、需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在（B）個工作日內發給發票領購簿。

A、1B、5C、1

5D、20

49、下列哪種財產不得作為納稅抵押物（B）。A、抵押人所有的機器、交通運輸工具 B、所有權、使用權不明或者有爭議的財產

C、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具 D、經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產

50、納稅人申請辦理稅務登記或取得稅務登記證件后，根據管理規定稅收管理員在管轄范圍內應當對設立登記事項進行（C）。A、稅收管理

B、登記管理

C、實地調查

D、日常檢查

51、稅收管理員在巡查過程中填寫（B），巡查結束后上報巡查結果，并將審核無誤的信息反饋有關部門或崗位，或及時補錄、更新綜合征管信息系統相關信息。

A、工作底稿

B、巡查記錄

C、稽查案卷

D、檢查檔案

52、某縣地稅局依法對從事飲食業的個體業主黃某實施強制執行措施，可以書面通知開戶銀行從（A)扣繳稅款。

A、黃某的儲蓄存款

B、黃某老婆的存款

C、黃某掛靠的建材公司開設賬戶中的存款

D、黃某兒子的存款

53、稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內的物品是（D）。

A、被執行人擁有的豪華住宅 B、單價10000元的生活用品

C、被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品 D、被執行人所扶養親屬維持生活的必需品

54、下列有關稅款征收措施說法不正確的是（B）。

A、扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物。

B、扣押后仍不繳納應納稅款的，經省以上稅務局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

C、納稅人與其關聯企業的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。

D、納稅人與其關聯企業的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。

55、根據《稅收征管法》的規定，稅務檢查的范圍不包括（B）。A、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。

B、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產。

C、到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。

56、下列關于稅務機關義務的表述中正確的是（A）。A、稅務機關具有宣傳、貫徹、執行稅收法規，并輔導納稅人依法納稅的義務。

B、稅務機關具有對檢舉人大力宣傳的義務 C、稅務機關有受理稅務行政訴訟的義務

D、稅務機關沒有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追征入庫的義務

57、下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是（D）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報

B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償。

C、納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴的權利。

D、納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密

58、為了照顧納稅人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（A）個月。

A、3

B、6

C、9

D、12

59、某納稅人2009年1月進行納稅申報時，以少報收入的方式達到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于（C）。

A、違法稅務管理行為 B、欠稅行為 C、偷稅行為 D、抗稅行為 60、扣繳義務人采取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務機關可以處以不繳或少繳稅款（B）的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

A、50%以上3倍以下

B、50%以上5倍以下 C、1倍以上3倍以下

D、1倍以上5倍以下 61、根據相關法律和法規的規定，下列業務需要辦理稅務登記的是（D）。

A、公司職員李某，2009年2月將家中的舊汽車處臵 B、某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售 C、某高校教授，受市教委委派去某高中授課。D、某學校校長的夫人，在校內開設一家超市

62、企業發生下列（B）事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理注銷稅務登記。

A、經濟性質或企業類型發生變化

B、經營地址發生變化

C、注冊資金發生變化

D、發生解散、破產、撤銷 63、納稅申報中的電文方式不包括（D）。A、電話語音 B、傳真 C、電子郵件 D、信函

64、納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要（D）處理。

A、移交司法部門 B、移交其主管部門 C、移交上級稅務部門 D、移交稅務稽查部門 65、以下關于停業、復業登記說法正確的是（A）。A、停業、復業登記是針對于實行定期定額征收方式的個體工商戶而言的，對于其他企業不適用。

B、停業期限最長不得超過一年，且不得延長期限。C、納稅人停業期滿的，直接進行生產經營，并按期進行納稅申報即可，不需要履行其他涉稅手續。

D、停業期間，納稅人的稅務登記證正本交由稅務機關保管，副本可以自己留存。

66、某事業單位在發放工作人員工資時，應代扣代繳個人所得稅，則其應在（D）內，向當地稅務機關辦理扣繳稅款登記。

A、設立之日起15日 B、設立之日起30日 C、扣繳義務發生之日起15日 D、扣繳義務發生之日起30日

67、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，在(C)的前提下，可向經營地稅務機關申請領購經營地發票。

A、交納20000元的保證金 B、預繳稅款

C、交納不超過10000元的保證金

D、提供工商營業執照副本及稅務登記證副本 68、下列關于賬簿設臵的表述，正確的是（D）。

A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

B、納稅人使用計算機記賬的，應當在領取稅務登記證之日起15日內將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料。

D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝臵。

69、下列說法中，不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規定的是（C）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月。

B、納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅。C、稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起10日內作出批準或者不予批準的決定

D、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，納稅人可以向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局申請延期納稅。

70、以下納稅人發生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是（D）。

A、甲企業由于股東變動，法定代表人由李平換為張方。B、乙企業由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司。

C、由于經濟效益良好，丙企業的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元。

D、丁企業由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京。71、對于匯總合并申報繳納所得稅的企業的分支機構的納稅評估，由（B）的主管稅務機關實施。

A、總機構所在地 B、分支機構所在地

C、如果屬于是不同省份的，由國家稅務總局實施，如果屬于是同一省的，由所在省的省級稅務機關實施。

D、由企業自己選擇，并報主管稅務機關批準后確定。72、甲因未按規定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，對于下列財產和用品不在保全措施范圍之內是（B）。

A、甲擁有的另外一套住房

B、甲的叔叔年輕時因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的電動輪椅。

C、甲送給愛人的結婚十年紀念的鉆戒 D、甲接送小孩上學必需的小汽車

73、稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的（D）。A、除由稅務代理人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，同時處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

B、除由稅務代理人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。C、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下的罰款。D、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

74、美國山特建筑工程公司2009年11月5日在中國上海市承建的鋼結構寫字樓工程竣工，并于30天后通過了建設單位的審核，其準備于2009年12月25日離開中國，則山特公司應于（C）之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續。

A、2009年11月01日至2009年12月25日 B、2009年12月15日至2009年12月31日 C、2009年12月10日至2009年12月25日 D、2009年12月26日至2010年1月9日 75、稅務約談的對象主要是（B）

A、企業法定代表人 B、企業財務會計人員 C、稅收管理員 D、企業主管部門經理 76、由地方稅務局系統負責征收的稅種范圍包括（C）。A、增值稅、消費稅 B、外商投資企業的所得稅 C、土地增值稅 D、中央稅的滯補罰收入

77、稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現。A、稅收職能 B、稅收財政職能 C、稅收宏觀調控職能 D、稅收監督職能 78、下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。A、稽查局 B、稅務分局 C、納稅服務中心 D、稅務所 79、稅收征收和檢查的前提是（B）。A、稅源監控 B、稅務管理 C、納稅申報 D、稅款核定 80、（A）是稅收征管的核心。

A、稅款征收 B、稅源監控 C、稅務管理 D、稅務檢查 81、體現稅務管理、稅款征收、稅務檢查三者關系的稅收管理體制是（C）。

A、稅制 B、稅收結構 C、稅收征管模式 D、分稅制

82、企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體商戶和從事生產、經營的事業單位應自領取營業執照之日起（B）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、15 B、30 C、10 D、7 83、稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之日起（B）日內審核并發給稅務登記證件。A、15 B、30 C、10 D、7 84、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（D）日內或者在向工商行政管理機關申請（）之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

A、10 辦理變更登記 B、10 辦理注銷登記 C、30 辦理變更登記 D、30 辦理注銷登記

85、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。

A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、6個月

86、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（D）的罰款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下 D、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

87、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（D）的罰款。

A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下

C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 88、對抗稅情節輕微、未構成犯罪的納稅人，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（D）的罰款。

A、拒繳稅款百分之五十以上三倍以下 B、拒繳稅款百分之五十以上五倍以下 C、拒繳稅款1倍以上三倍以下 D、拒繳稅款1倍以上五倍以下

89、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處（A）的罰款。

A、應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下 B、應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上五倍以下 C、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上三倍以下 D、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上五倍以下

90、(C)是發票的主管機關，負責發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

A、國務院 B、財政機關 C、稅務機關 D、金融部門 91、（D）根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。

A、地方人民政府 B、財政部門 C、稅務主管部門 D、國家

92、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（C）。

A、合并申報 B、延期繳納 C、延期申報 D、簡易申報 93、欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

A、3萬元以上 B、5萬元 C、5萬元以上 D、10萬元

94、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（C）百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A、應繳稅款 B、不繳或者少繳的稅款、滯納金 C、不繳或者少繳稅款 D、A與C 95、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由（D）責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。A、上級機關 B、主管稅務機關 C、行政監察機關 D、A與C 96、對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進貨銷貨的納稅單位，稅務機關一般采用的稅款征收方式是(B)。

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

97、某建筑安裝企業外出從事生產經營活動，當地稅務機關按照一地一證的原則，對其核發《外出經營稅收管理證明》，該證明最長有效期為(B)。

A、30日 B、180天 C、1年 D、60天 98、下列不屬于納稅申報制度行為的是（C）。

A、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。

B、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的。

C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。

D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的。99、一般情況下，稅務機關應當向（C）的人民法院申請強制執行。

A、最初作出處罰決定的稅務機關所在地 B、指定

C、被申請人住所地 D、提出申請的稅務機關所在地

100、下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（B）。A、納稅保證

B、納稅留臵

C、納稅抵押

D、納稅質押

101、納稅人對稅務機關作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A、行政處罰 B、補繳稅款 C、改變稅款征收方式 D、確定稅款納稅期限 102、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

A、結清稅款

B、未結清稅款、滯納金 C、未結清稅款、滯納金和罰款 D、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保

103、對價值超過應納稅額的商品，稅務機關可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（C）。

A、商品不可分割

B、納稅人無其他可供強制執行的財產

C、商品不可分割且納稅人無其他可供強制執行的財產 D、商品不可分割或納稅人無其他可供強制執行的財產 104、當事人對稅務行政處罰決定（D）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執行。

A、逾期不履行

B、逾期不履行又不申請行政復議 C、逾期不履行又不向人民法院起訴

D、逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行 105、欠繳稅款的納稅人因（C），對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。

A、放棄到期債權

B、無償轉讓財產 C、怠于行使到期債權

D、低價轉讓財產 106、納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（A）日內解除稅收保全。

A、1 B、3 C、7 D、10 107、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款，或扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產的措施為（C）。

A、納稅擔保 B、稅收強制執行 C、稅收保全措施 D、稅收處罰

108、經稅務機關委托，某鄉財政所可以對轄區內的經營戶（A）。A、征收稅款 B、采取稅收保全措施 C、采取強制執行措施 D、以上行為均可以

109、稅務機關在計算征收納稅人稅款時，因大意適用稅率錯誤，將納稅人的稅款少計算10萬元，該筆稅款的補繳或追征期為（A）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、無限期追征

110、省局《重大建設項目稅收管理與服務暫行辦法》所稱的重大建設項目是指（A）

A、總投資額在1000萬元人民幣以上（含1000萬元）的各類建設項目

B、經有關部門審批、核準、備案的建設項目 C、已開工但未完成相關手續的建設項目 D、總投資額在1000萬元人民幣以下的建設項目

111、主管地稅機關應（A）統計重大建設項目稅收情況，包括分稅種、分施工單位申報繳納的稅款、發票使用情況等，確保項目稅源管理臺賬及時、準確、完整。

A、按月 B、按季 C、按半年 D、按年 112、經（C）（分局）局長批準，稅務機關可以查詢涉稅案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、縣級稅務局

B、市級稅務局 C、設區的市、自治州以上稅務局

D、市級稅務局稽查局

113、稅務機關最基本的權利是（A）。

A、征稅權

B、稅法解釋權

C、估稅權

D、委托代征權

114、稅務機關不為納稅人、扣繳義務人的（C）情況保密 A、商業秘密 B、個人隱私

C、稅收違法行為 D、國家秘密。

115、非從事生產、經營的納稅人辦理稅務登記的范圍和辦法，由（A）規定。

A、國務院

B、國家稅務總局

C、省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局 D、設區的市國稅局、地方稅務局

116、下列不屬于變更稅務登記的事項是（A）。

A、納稅人因經營地的遷移而改變原主管稅務機關 B、改變法人代表

C、增設分支機構 D、改變開戶銀行和賬號 117、從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其(D)賬號向稅務機關報告。

A、基本存款 B、一般存款 C、臨時存款 D、全部

118、下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是(D)。

A、納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記 B、納稅人未按規定設臵、保管賬簿 C、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報

D、扣繳義務人未按規定設臵、保管代扣代繳稅款賬簿，且情節嚴重的。

119、發票是指在購銷商品、提供或者接受勞務以及從事其他經營活動中，開具、收取的（D）

A、收款憑證 B、付款憑證 C、電子憑證 D、收付款憑證 120、（A）是發票的主管機關，負責發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

A、稅務機關 B、財政機關 C、海關 D、工商局 121、《稅收征管法》規定，發票的管理辦法由（D）規定。A、國家稅務總局 B、財政部 C、國務院法制辦 D、國務院 122、開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（C）年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

A、1

B、3

C、5

D、10 123、發票的記賬聯，由（B）作為記賬原始記賬憑證。A、收執方 B、收款方或開票方 C、第三方 D、代理方

124、發票的真偽由（A）鑒定。

A、稅務機關 B、公安機關 C、工商機關 D、海關 125、（B）是稅務機關管理發票的法定標志。A、發票代碼號碼 B、全國統一發票監制章 C、發票名稱 D、發票專用章 126、發票實行（B）換版制度

A、定期 B、不定期 C、三年 D、五年 127、發票專用章式樣由（A）確定。

A、國家稅務總局 B、省級稅務機關 C、市級稅務機關 D、縣級稅務機關

128、領購發票的單位和個人憑（A）核準的種類、數量以及領票方式，向主管稅務機關領購發票。

A、發票領購簿 B、稅務登記證 C、申報表 D、營業執照 129、根據國家稅務總局規定，目前我省地稅普通發票的代碼和號碼共有（D）位。

A、7 B、8 C、12 D、20 130、根據國家稅務總局規定，（B）勞務不能由稅務機關代開發票。

A、文化體育業 B、餐飲業、娛樂業

C、建筑安裝業 D、交通運輸業

131、某貨物運輸業自開票納稅人收取運費時，應當開具（C）發票。

A、通用手工發票 B、通用機打發票 C、貨物運輸業發票（自開）

D、貨物運輸業發票（代開）132、2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市從事建筑安裝工程作業，收取工程款項，應當使用（B）發票。

A、甲市 B、乙市 C、甲市或者乙市 D、其他 133、已經開具的發票存根聯應當保存（C）年。A、二 B、三 C、五 D、十

134、國家推廣使用網絡發票管理系統開具發票，具體管理辦法由（A）制定。

A、國務院稅務主管部門 B、省級稅務機關 C、縣級稅務機關 D、分局級稅務機關

135、使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當于發現丟失（B）書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。

A、次日 B、當日 C、3日內 D、5日內 136、某房地產公司銷售房屋，自應開具（B）發票。A、服務業 B、銷售不動產發票 C、建筑安裝業 D、轉讓無形資產

137、稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具（A）

A、發票換票證 B、開具同等效力的發票證明 C、收據 D、檢查底稿

138、納稅人在辦理（A）時，應當向稅務機關繳銷發票。A、注銷稅務登記 B、停歇業登記 C、報驗登記 D、申請開具外出經營活動稅收管理證明

139、消費者在某酒店就餐結賬時，酒店已打折，消費者要求酒店開具發票，酒店的做法正確的是(C)A、以打折為由，拒開發票。

B、提供加蓋其他酒店發票專用章的發票 C、按照打折后的價格開具發票

D、以保管發票人員外出為由，向消費者開具收據。

140、消費者在某酒店就餐，實際消費500元，酒店按消費者的要求開具了金額800元的發票，消費者用800元的發票入賬報銷，下列說法正確的是(D)A、消費者和酒店都沒有違法

B、消費者的行為違法，酒店的行為不違法。C、消費者的行為不違法，酒店的行為違法。D、消費者和酒店的行為都違法

141、王某是經營美容院的個體工商戶，她將收款收據提供給來本店做美容的消費者，王某的行為（B）

A、沒有違法

B、屬于以其他憑證代替發票使用的行為 C、屬于未按規定領購發票的行為 D、屬于未按規定保管發票的行為

142、印制發票企業和生產發票防偽專用品企業印制、生產完畢的成品，以及印制發票企業購進的發票防偽專用品，應按規定驗收后專庫妥善保管，不得丟失。次品、廢品應報經（A）批準集中銷毀。

A、稅務機關 B、財政機關 C、工商機關 D、公安機關 143、某娛樂城以發票用完為由，給消費者開具了收據，對此稅務機關責令改正，沒收非法所得，可以處（D）的罰款。

A、2000元以下 B、2000元以上 C、1萬元以上 D、1萬元以下 144、2011年2月，甲歌廳在顧客結賬時，向顧客開具舊版《某某市服務娛樂業有獎發票》，由稅務機關處（B）罰款。

A、2000元以下

B、10000元以上50000元以下 C、50000元以下 D、3萬元以下

145、張經理開了一家飯店和一家夜總會，已分別辦理稅務登記，各自獨立核算，夜總會發票使用完以后，用飯店的發票開具給顧客，下列說法正確的是（B）

A、飯店和夜總會都不違法 B、飯店和夜總會都違法 C、飯店違法，夜總會不違法 D、飯店違法，夜總會不違法

146、甲公司為乙公司設計園景，合同商定設計費為10萬元，設計完成后，在合同約定的付款日，甲公司開具發票，后經雙方協商，設計費改為9萬元，此時乙未付款，也未將發票入賬，甲公司做法正確的是（D）A、甲公司開具一張1萬元紅字發票，交給乙公司 B、甲公司在原發票上注明折扣1萬元，交給乙公司。C、甲公司在原發票上將金額改為9萬元，并重新加蓋財務專用章后交給乙公司。

D、甲公司收回原發票，并注明“作廢”字樣，重新開具9萬元發票交給乙公司。

147、稅務機關應在非正常戶認定的（A）月，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等媒體上公告非正常戶。

A、次月

B、當月

148、對非法出售增值稅以外的其他發票（D）份以上的案件，稅務機關應按照規定移送司法機關查處。

A、10 B、20 C、25 D、50 149、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝臵，或者損毀或者擅自改動稅控裝臵的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，處2000元以上（B）以下的罰款

A、5000元 B、10000元 C、20000元 D、50000元 150、對違反發票管理規定（D）次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。

A、3 B、4 C、5 D、2 151、我省新版的普通發票于（B）起啟用。

A、2010 年7月1日 B、2011年1月1日 C、2010年9月 D、2011年7月1日

152、我省舊版的普通發票最長使用期限可到（B）。A、2010年7月31日 B、2010年12月31日 C、2010年9月30日 D、2010年6月30日 153、新版普通發票采取（B）分類，分為（D）大類票種。A、按企業類型 B、按填開方式 C、4 D、3 154、稅務機關根據發票管理的需要，（A）按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。

A、可以 B、不可以

155、通用機打發票的基本聯次的第一聯是（A）。A、存根聯 B、發票聯 C、記賬聯 D、辦證聯 156、已經開具的發票存根聯應保存（A）年。

A、五年 B、十年 C、三年 D、十五年 157、需要臨時使用發票的單位和個人，（）憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。

A、可以 B、不可以

158、納稅人未按規定開具發票的，稅務機關可以處（B）以下的罰款。

A、2000元 B、10000元 C、50000元 D、1000元 159、私自印制、偽造、變造發票，偽造發票監制章、非法制造發票防偽專用品的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處（B）罰款。

A、1萬元以上3萬元以下 B、1萬元以上5萬元以下C、5萬元以上50萬元以下

160、目前我省新版普通發票分類代碼共有（A）位。A、12 B、8 C、6 D、20 161、我省需要稅務機關代開發票的納稅人，金額在（A）元以下的，只需提供本人身份證件開具。

A、1000 B、2000 C、500 D、1500

二、多項選擇題 162、根據《稅收征管法》規定，納稅人的權利包括：（ABD）A、知情權 B、納稅申報方式選擇權 C、按照規定安裝、使用稅控裝臵的權利

D、申請延期繳納稅款權 E、及時提供信息的權利 163、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。A、依照法律、行政法規的規定可以不設臵賬簿的，或應當設臵賬簿但未設臵的。

B、雖設臵賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

C、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。164、根據《稅收征管法》及實施細則和《稅務登記管理辦法》規定，稅務登記的范圍包括：(ABCD)A、各類企業 B、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

C、個體工商戶 D、其他發生納稅義務的各類組織和單位 E、國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

165、《中華人民共和國發票管理辦法》規定，任何單位和個人不得有下列虛開發票行為（ABC）。

A、為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。

B、讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。

C、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。166、根據《稅收征管法》的規定，對納稅人的下列行為，稅務機關可以處2000元以下罰款的有（AC）。A、未按規定的期限申報辦理稅務登記的（情節不嚴重）B、虛假申報或不進行納稅申報的（情節不嚴重）C、未按規定的限期辦理納稅申報的（情節不嚴重）D、未按規定安裝、使用稅控裝臵的（情節比較嚴重）167、現在保留的稅務行政許可，包括（AC）。A、指定企業印制發票

B、使用計算機開具發票 C、申請使用經營地發票

D、拆本使用發票

E、建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記或者使用稅控裝臵的審批

168、下列涉稅違法行為屬于偷稅的有(BCD)。A、不進行納稅申報而不繳應納稅款

B、偽造、變造賬簿，少繳應納稅款

C、經稅務機關通知申報而拒不申報，不繳應納稅款

D、進行虛假納稅申報而少繳稅款

169、應建立復式賬簿的個體工商業戶具備的條件是（AC）。A、注冊資金達到20萬元以上 B、請幫工5人（含5人）以上

C、營業稅納稅人月營業額在40000元以上 D、從事貨物銷售，月收入額在20000元以上 E、從事貨物銷售，月收入額在10000元以上

170、從事生產、經營的納稅人的(ABC)應當報送稅務機關備案。

A、財務、會計制度

B、財務、會計處理辦法

C、會計核算軟件

D、賬簿

171、納稅人存在（BD）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。A、營業執照未年檢 B、稅務機關正在進行納稅評估 C、工商管理費未繳的 D、申請注銷的當月稅款未結清 172、按照法律規定，稅務機關對從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人可采取強制執行措施。一般而言，稅務機關采取強制執行措施的前臵條件是（ABC）。A、未按照規定的期限解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

B、未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

C、未按照規定的期限繳納滯納金，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

D、未按照規定的期限繳納罰款的納稅人，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

173、根據《欠稅公告辦法(試行)》規定，欠稅包括（CD）。A、發生了納稅義務，應當申報而沒有申報繳納的稅款； B、納稅人將應納稅款計提在賬面上，沒有辦理申報的稅款； C、辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款； D、稅務檢查已查定納稅人的應補稅款，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款。

174、納稅人的以下哪種情形欠稅，地方稅務機關可不公告。（ABC）A、經法定破產清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅； B、被責令撤銷、關閉，經法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業欠稅；

C、已經連續停止生產經營一年（按日歷日期計算）以上的企業欠稅；

D、失蹤一年以上的個體工商戶的欠稅。

175、按照《稅務登記管理辦法》的規定，納稅人在辦理哪些事項時必須提供稅務登記證件(CE)。A、申報納稅

B、申請減稅、免稅、退稅 C、領購發票

D、申請填開外出稅收管理證明 E、開立銀行賬戶

176、按照《稅收征管法》的規定，稅務機關有權對關聯企業之間業務往來收取的價款、費用進行合理調整，調整的方法主要有(ADE)。

A、按照獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格 B、按照稅務機關自己確定的標準進行調整

C、按照再銷售給第三者的價格所應收取的收入和利潤進行調整 D、按照成本加合理的費用和利潤進行調整 E、按照其他合理的方法進行調整

177、關于稅務文書送達，在下列情況下稅務機關可以采取公告送達的方式（AB）

A、同一送達事項的受送達人眾多 B、采取其他送達方式無法送達

C、直接送達時受送達人拒絕在送達回證上簽字或蓋章 D、受送達人有固定明確的生產經營地址

178、下列有關納稅人的權利敘述正確的是(ABCD)。A、有權要求稅務機關為納稅人的情況保密

B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C、對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

D、有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。179、稅務人員在(BD)時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。

A、納稅咨詢 B、征收稅款 C、發售發票

D、查處稅收違法案件

180、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件(ABC)。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款

B、經省級稅務局批準

C、延期最長不得超過3個月

D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款 181、我國現行稅法明確規定的納稅人的權利包括(ABCD)。A、申請延期納稅 B、申請延期申報

C、申請減免稅收

D、多繳稅款申請退還 182、《稅收征管法》規定的納稅申報方式有(ABCD)。A、直接申報

B、郵寄申報 C、電話申報

D、數據電文申報

183、欠繳稅款數額較大的某集體企業，在(AB)之前，應當向稅務機關報告。

A、處分其不動產

B、處分其大額資產 C、變更法定代表人

D、變更財務主管人員

184、對納稅人采取以下措施，應由縣以上稅務局（分局）局長批準的有(CD)。

A、加收滯納金 B、查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

C、凍結銀行存款

D、查封財產 185、下列哪些屬于稅款征收主體(ABD)。A、稅務機關

B、稅務人員

C、扣繳義務人 D、受托代征單位

186、《稅收征管法》規定稅務機關有(ABC)的稅務檢查權。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料

C、到納稅人的生產經營場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

D、上路檢查納稅人所運輸的貨物

187、納稅人同時存在下列哪些情形，稅務機關在追繳欠繳稅款、滯納金的同時，可依法處以罰款。(CD)A、有欠繳應納稅款事實

B、向稅務人員行賄

C、采取了轉移或隱匿財產的手段

D、妨礙了稅務機關對所欠稅款的追繳

188、下面關于稅務登記代碼規定正確的有(ABC)A、已領取組織機構代碼的納稅人稅務登記代碼為：區域碼+國家技術監督部門設定的組織機構代碼；

B、個體工商戶稅務登記代碼為其居民身份證號碼；

C、從事生產、經營的外籍、港、澳、臺人員稅務登記代碼為：區域碼+相應的有效證件

D、企業稅務登記代碼為法定代表人的身份證號碼。189、下列關于變更稅務登記講述正確的(ABCD)A、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更登記。

B、納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的，稅務機關按變更后內容重新核發稅務登記證件。

C、納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新核發稅務登記證件。

D、納稅人自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。190、哪些對象可以不辦理稅務登記？(ABC)A、國家機關

B、個人

C、無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D、未辦理工商營業執照的生產、經營者

191、《安徽省納稅信用等級評定管理辦法（試行）》規定，納稅人具有以下哪一項情形的不得評定為A級：（ACD）A、具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

B、考評分為96分的；

C、不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

D、兩年內有稅務行政處罰記錄的（經省級納稅信用等級評委會認定為情節顯著輕微的除外）； 192、納稅人有下列（ABC）情形的，不進行計分考評，一律定為Ｄ級：

A、具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的； B、兩年內有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；

C、騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。

193、《安徽省納稅信用等級評定管理辦法（試行）》對Ａ級納稅人實行以下管理辦法：（ABCD）A、除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅收檢查。

B、對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續。

C、放寬發票領購限量。

D、各市縣局可以根據當地情況采取其他便利措施。194、公告機關在欠稅公告前，應當深入細致地對納稅人欠稅情況進行確認，重點核對（）是否一致。（ABCD）

A、欠稅統計清單數據 B、納稅人分戶臺賬記載數據 C、賬簿記載書面數據 D、信息系統記錄電子數據 195、稅收征管工作的基本目標具體包括：（ABCD）A、執法規范 B、征收率高 C、成本降低 D、社會滿意 196、稅務登記應遵循的原則包括：（ACE）

A、普遍登記 B、特定主管 C、屬地管理 D、及時準確 E、不重復登記的原則

197、稅務機關可以不公告的欠稅是（CD）A、已經連續停止生產經營半年以上的企業欠稅； B、失蹤一年以上的納稅人的欠稅。

C、已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅；

D、被責令撤銷、關閉，經法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業欠稅；

198、稅收管理員根據《注銷登記申請審批表》所列項目，實地對納稅人有關涉稅事項進行調查核實。實地核查納稅人的（ABCD）等情況。

A、稅款清繳

B、發票繳銷

C、稅務登記證件繳銷

D、稅務違法案件處理 199、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管(ABCD)。

A、賬簿 B、記賬憑證 C、完稅憑證 D、發票存根

200、納稅人和扣繳義務人的計算機資料可以視為賬簿的條件包括（ACD）。A、會計制度健全 B、獨立核算

C、能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款的

D、計算機輸出的會計記錄必須打印成完整的書面記錄 201、稅收管理員對納稅人稅種進行調查核實時，下列內容需要進行重點核實的有（ABC）

A、納稅人實際生產經營活動與其申報的內容是否一致 B、納稅人有無遺漏或故意不報的生產經營項目 C、相關崗位傳遞到本崗位的疑點 D、相關崗位傳遞到本崗位的信息

202、根據《稅收征管法》及實施細則的規定，下列哪些是稅務機關核定納稅人應納稅額的方法（ABCD）

A、參照當地同行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

B、按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定 C、按照消耗的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定 D、按照其他合理方法核定

203、定期定額戶的定額核定期可以分為（BCD）

A、二年一次 B、半年一次 C、一年一次 D、每季一次 204、納稅人有（ACD）情形的，在清算前向其主管稅務機關報告，未結清稅款的，由其主管稅務機關參加清算。

A、撤銷 B、關閉 C、破產 D、解散

205、稅收管理員戶藉管理日常巡查的工作內容包括（ACD）。

A、未按規定及時辦理設立、變更、注銷稅務登記進行巡查 B、對臨時從事生產經營納稅人稅款的保全和強制執行 C、對停（歇）業戶情況進行巡查 D、對非正常戶進行巡查

206、納稅人發生下列（ABCD）變化時，應辦理變更稅務登記。A、改變單位名稱或個人姓名 B、改變所有制形式 C、改變生產經營范圍 D、改變銀行賬號 207、引起納稅人稅源變化的相關信息包括（ABCD）

A、納稅人經營策略的調整 B、稅收政策及政策依據的變化

C、企業改組、改制、破產 D、跨區經營

208、稅收管理員要定期到納稅人生產經營場所實地了解情況，掌握其財務情況，及時取得動態監控數據，找出影響稅負變化的主要因素。通過（ABC）分析稅負變化趨勢，實現動態監控。A、對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對 B、同行業納稅人涉稅指標的橫向比對

C、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對 D、了解納稅情況變動

209、下列哪些納稅人應列為納稅評估的重點分析對象。（AD）

A、重點稅源戶

B、特殊行業的企業 C、零稅負企業

D、納稅信用等級低下的企業

210、稅收管理員應當采取人機結合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的（AB）進行綜合分析，查找并初步判定納稅人存在的疑點項目和問題。

A、真實性

B、準確性

C、合法性

D、有效性

211、稅務機關應在納稅人辦理了（BCD）等事宜后方能核準停業申請。

A、發票保管 B、收存發票 C、由稅收管理員簽注稅款已結清意見 D、稅務登記證件收存

212、經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。一般而言，計算預繳稅款數額的標準是（CD）。

A、上期應當繳納的稅額 B、本期申報的稅額 C、上期實際繳納的稅額 D、稅務機關核定的稅額

213、某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關給予的行政處罰是（BD）。

A、對該銀行處50%以上5倍以下的罰款 B、對該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款 C、對該銀行負責人處1000元以上1萬元以下罰款

D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上1萬元以下的罰款

214、下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（BC）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B、經批準延期繳納稅款的期限內

C、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

215、稅務機關采取行政強制執行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應繳或應付的款項包括（BCD）

A、稅務機關工作人員因實施強制執行措施所發生的交通費、差旅費 B、執行中發生的保管、拍賣費用 C、稅款和滯納金 D、罰款

216、甲企業在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則可能面臨的處罰有（CE）。

A、處以2000元以下的罰款

B、處以2000元以上1萬元以下的罰款 C、處以2000元以上2萬元以下的罰款 D、處以1萬元以上5萬元以下的罰款 E、處以2萬元以上5萬元以下的罰款

217、納稅人有下列（ABCD）行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

B、未按照規定設臵、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的 C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的

D、擅自改動稅控裝臵的

E、偷稅數額巨大且占應納稅額30%以上的

218、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（ABCD）。A、開立一般存款賬戶 B、申請辦理延期申報、C、申請減稅、免稅、退稅

D、申請開具外出經營活動稅收管理證明 E、繳納稅款

219、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（ABC）。A、結清滯納金 B、繳銷發票 C、繳銷稅務登記證

D、繳銷開戶許可證 E、繳銷會計賬簿 220、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務登記（ABCD）。A、納稅人發生解散、破產、撤銷的

B、納稅人因住所、經營地點或產權關系變更涉及改變主管稅務機關的

C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的 D、納稅人發生的其他應辦理注銷稅務登記情況的 E、納稅人法定代表人變更

221、下列關于賬簿設臵的表述，錯誤的有（BCE）。A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起30日內將其賬務、會計制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料 D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝臵

E、從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起10日內按照國家財政、稅務部門的規定設臵賬簿

222、以下關于納稅申報的說法中，正確的有（BCDE）。A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納。

B、經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

C、扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款。

D、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報。

E、納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規定的時間進行納稅申報。

223、納稅評估中使用的通用分析指標主要包括（ABCD）。A、收入類評估分析指標 B、成本類評估分析指標 C、費用類評估分析指標 D、利潤類評估分析指標 E、共同類評估分析指標

224、納稅評估對象可以采用（ABD）方法選取。A、計算機自動篩選 B、重點抽樣篩選 C、經驗分析抽樣篩選 D、人工分析篩選 E、統計抽樣篩選

225、稅務機關在對納稅人報送的《稅種認定登記表》及有關資料進行審核時，應對納稅人適用的（ABE）進行確認。

A、稅種 B、納稅方法 C、稅額

D、稅基

E、納稅期限

226、下列關于稅務登記和賬簿、憑證管理時間規定的說法中正確的有（ABCE）。

A、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。B、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

C、從事生產、經營的納稅人應自領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設臵賬簿。

D、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

E、從事生產經營的納稅人基本存款賬戶發生變化的，應該自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。

227、甲企業2008年8月成立，截止2009年底尚欠稅款50萬元沒有繳納，在稅務人員李正和張帆多次催繳的情況，仍拒絕繳納，甚至將李正打傷，住院治療，經法醫診斷，并未構成重傷，則甲企業及相關責任人可能面對的有（ABE）。

A、由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金

B、稅務機關處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 C、稅務機關處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款 D、處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款3倍以上5倍以下的罰金

E、處以3年以上7年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金

228、下面關于稅收規定說法不正確的有（ABCD）。A、欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告。

B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權。

C、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權。

D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，稅務機關均可依法行使撤銷權。

E、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權。229、2009年10月份，稅務機關對所屬納稅人進行定期檢查時，發現甲企業2008年4月份的應納營業稅款20萬元，至今沒有繳納，同時發現企業有以下債務，則該項稅款應優先于（ACDE）項執行。A、2007年8月從銀行貸款50萬元，期限為2年，貸款方式為無擔保貸款，至今未還。

B、2009年9月以現款方式采購材料一批，款項已經結清。C、2009年4月以企業設備作為抵押物貸款50萬元，期限6個月。

D、2009年10月，因廢氣泄漏，被環保部門罰款20萬元。E、2009年5月，企業委托加工企業加工產品一批，由于未付加工費，產品被加工企業留臵。

230、納稅人辦理變更稅務登記手續時，稅務機關需要重新核發稅務登記證件的情況有（AB）。

A、納稅人名稱改變 B、納稅人核算方式改變 C、納稅人經營權屬改變 D、納稅人的開戶銀行改變 E、納稅人的注冊資金改變

231、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（ABDE）。A、個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。

B、按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月 C、納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。

D、納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》。E、稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和營業執照

232、稅務機關依照《稅收征管法》到（ACDE）及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。

A、車站 B、電信局 C、碼頭 D、郵政企業 E、機場 233、安徽省地稅局要求，各地要建章立制，探索建立（）“四位一體”的稅源管理互動機制。

A、稅源監控

B、稅收分析 C、納稅評估 D、稅務稽查 234、《安徽省地方稅務系統推進現代化分局建設工作規劃》（2009-2013年）提出的推進現代化分局建設的基本原則是（ABCE）A、以人為本 B、繼承發展 C、統籌兼顧 D、一個確保 E、分類推進

235、根據《稅收征管法》的規定，稅務檢查的范圍包括（ACD）。A、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。

B、到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料。

C、到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。

D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。236、下列納稅人享有的權利中，說法正確的是（AB）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報。

B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償。

C、納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利

D、納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密 237、稅款征收的方式包括（ABD）。A、查定征收 B、查驗征收 C、核查征收 D、代扣代繳 238、稅收立法權不包括（BCD）。A、稅法制定權 B、稅法解釋權

C、稅目的增減權 D、稅率的調整權 E、稅法公布權 239、廣義的稅收管理包括（ABCD）等方面。A、稅收立法管理 B、稅收征收管理 C、稅務行政司法管理 D、稅務組織管理

240、稅務機關就是指各級（ABC）和按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。

A、稅務局 B、稅務分局 C、稅務所 D、稽查局

241、稅收征管的意義主要有：（ABCDE）

A、可使稅收法規得到貫徹實施 B、可實現稅收財政職能 C、可實現稅收調控經濟職能 D、可實現稅收監督職能 E、可增強公民的納稅意識、提高納稅的自覺性。242、下列屬于稅收征收的有（ABDE）。A、納稅申報 B、稅款征收 C、催繳稅款 D、收集納稅資料 E、傳遞納稅資料

243、對違反發票管理規定2次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。公告內容包括（）。

A、納稅人名稱

B、納稅人識別號

C、經營地點 D、違反發票管理法規的具體情況。244、下列關于當前的稅收征管模式表述正確的是（ABCE）。A、以申報納稅和優化服務為基礎，體現了申報納稅和優化服務在稅收征管工作中的基礎地位。

B、以計算機網絡為依托，就是要充分利用現代信息技術，大力推進稅收管理信息化。

C、集中征收，是指地域上相對集中地受理審核申報資料和征收稅款。

D、重點稽查，強調的是稅務稽查是稅收管理的重點。E、強化管理，是對稅收征管的總要求，也是對應于征管查分工強調要加強稅源管理。

245、《中華人民共和國發票管理辦法》規定了一些禁止的發票行為，包括（ABCDE）

A、禁止在境外印制發票 B、禁止非法制造發票防偽專用品

C、禁止私自印制、偽造、變造發票 D、禁止非法代開發票E、禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境

246、對違反發票管理規定2次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。稅務機關應當在（ABCDE）或期刊等新聞媒體上公告納稅人發票違法的情況。

A、辦稅場所 B、廣播 C、電視

D、報紙

E、網絡 247、發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。C以下關于發票聯次的表述，正確的是（ABC）。A、存根聯由收款方或開票方留存備查 B、發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證 C、記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證 248、下列關于稅源管理表述正確的是（ABCD）A、稅源管理是稅收征管的基礎和核心工作。B、稅源管理是對各稅種稅基的控管。

C、稅源管理是挖掘和掌握各種經濟活動所產生的稅收的一種手段

D、稅源管理對一定時期所產生的稅收作出客觀的定性、定量分析。

249、稅務機關是發票的主管機關，負責發票的（ABCDEF）管理和監督。

A、印制 B、領購 C、開具 D、取得 E、保管 F、繳銷

250、納稅評估的作用主要體現在（ABCD）。A、可提高納稅人依法納稅的自覺性 B、有利于構建和諧的稅收征納關系 C、有利于優化稅收執法環境

D、有利于提高稅務機關的執法能力，形成執法合力 251、納稅評估的主要工作內容是（ABCDE）。

A、根據宏觀稅收分析和行業稅負監控結果以及相關數據設立評估指標及其預警值

B、綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象

C、對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷

D、對評估分析中發現的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理 E、維護更新稅源管理數據，為稅收宏觀分析和行業稅負監控提供基礎信息

252、稅款繳納方式主要有（ABCD）。

A、支票方式繳納稅款 B、銀行卡方式繳納稅款 C、電子結算方式繳納稅款 D、財稅庫銀聯網，申報繳款同步模式。

253、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCDEF）。

A、依照法律、行政法規的規定可以不設臵賬簿的。B、依照法律、行政法規的規定應當設臵但未設臵賬簿的。C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設臵賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

E、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

F、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。254、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（ABCDE）。

A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的。B、未按照規定設臵、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的。C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。

D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E、未按照規定安裝、使用稅控裝臵，或者損毀或者擅自改動稅控裝臵的。

255、稅務人員發生（ABCD）行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

第二篇：稅收征管100題范文

稅收征管100題 填空題（100題）

1、函由標題、、正文和成文日期組成。參考答案：主送機關

2、溝通視窗理論，有效溝通有三項核心行為即

、、。參考答案：聽、說、問

3、稅務服務禮儀儀容儀表要求：

，儀態大方，舉止文明，儀容整潔。參考答案：態度熱情

4、納稅服務熱線和稅務網站是納稅服務的重要渠道。

參考答案：12366

5、為規范和優化納稅服務，健全納稅服務體系，加強稅收征管，保護納稅人合法權益，國家稅務總局制定并頒布了《

工作規范（試行）》（國稅發（2005）165號）。參考答案：納稅服務

6、征收監控包括：

、納稅評估、稅收計會統管理和稅收票證管理。參考答案：申報征收

7、稅務稽查包括選案、、審理和執行四個環節。參考答案：實施

8、減免稅分為報批類減免稅和

類減免稅。參考答案：備案類

9、營業稅是對在我國境內提供

，轉讓無形資產或者

的單位和個人，就其營業額征收的一種稅。參考答案：應稅勞務、銷售不動產

10、單位和個人開辦“網吧”取得的收入，按

稅目征收的營業稅。參考答案：娛樂業

11、棋牌室收入按

稅目征收營業稅。參考答案：服務業

12、我省規定：營業稅按期納稅的起征點為月營業額

＿

元，按次納稅的起征點為每次（日）營業額

＿＿＿＿元。

參考答案：5000元、100元

13、企業所得稅稅率基本稅率為

，而兩檔優惠稅率為

、。參考答案：33%、27%、18%

14、企業所得稅納稅申報時限，月度或季度終了后

日內進行預繳申報，填制季度納稅申報表，終了后

月內進行企業所得稅申報。參考答案：15日、4個

15、個人所得稅稅率形式有

稅率和

稅率兩種。

參考答案：比例稅率和累進稅率

16、財產租賃合同印花稅稅率為，營業帳簿中記載資金的帳簿稅率為

。參考答案：1‰、萬分之五

17、《企業財產會計報告條例》中界定了小企業是指

、的企業。

參考答案：不對外籌集資金、經營規模較小

18、《中華人民共和國行政許可法》自

起實施。參考答案：2004.7.1起

19、稅務行政處罰簡易程序適用條件，一是案情簡單，事實清楚，違法后果比較輕微，且有法定依據應當給予處罰的違法行為，二是對公民處以

元以下，對法人或其他組織處以

＿＿＿＿＿元以下罰款的違法案件。參考答案：50元、1000元

20、稅收票證保管中的“一清”即：

。參考答案：票清離崗

21、計算機網絡可分為

、城域網和廣域網。參考答案：局域網

22、我局現使用的安徽地稅征管信息系統AHTAX2005共有

＿＿＿＿個子系統。參考答案：15個

23、公文處理系統簡稱為

。參考答案：ODPS

24、安徽地稅精神是

、、敬業奉獻、勤儉自強。參考答案：求實創新、團結拼搏

25、印花稅的納稅期限，應納稅憑證應當在合同

時候、書據

的時候、帳簿

的時候和證照

的時候貼花。

參考答案：簽訂、立據、啟用、受領 26、2010年前我國要實現“以申報納稅和 化服務為基礎，以

為依托，，”的稅收征管模式。參考答案：計算機網絡，集中征收，重點稽查，強化管理

27、稅收征管工作的基本目標是

、、、。參考答案：執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意

28、從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起

日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。參考答案：30

29、營業稅納稅申報的對象：在中華人民共和國境內提供應稅勞務（包括、、、、、、）、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人。

參考答案：交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業 30、《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定，營業稅的納稅期限分別為

日、日、或者

月。參考答案：5日、10日、或者1個月

31、網上申報程序

、、、。參考答案：申報、受理、納稅申報資料報送、處理

32、未按照規定的期限內申報辦理稅務登記、變更登記或者注銷登記的，由稅務機關責令其限期改正，可以處

以下的罰款；情節嚴重的，處

元以上

以下的罰款。（征管法）

參考答案：限期改正、2000元、2000元以上1萬元以下

33、納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照《稅收征管法》第 條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款

以上

以下的罰款。參考答案：40；50%以上5倍以下

34、除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必需持稅務登記證件：開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；

；

；申請開具外出經營活動稅收管理證明；

、；其他有關稅務事項。

參考答案：申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領購發票 ；辦理停業、歇業； 35.、稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起

日內辦理退還手續；納稅人發現多繳稅款的，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起

日內查實并辦理退還手續。參考答案：10 ； 30

36、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除

限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款

的滯納金。參考答案：責令、萬分之五

37、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收

于罰款、沒收違法所得。參考答案：優先

38、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在 內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到

。參考答案：三年；五年

39、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令

，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予

或者

的行政處分。參考答案：限期改正；降級；撤職

40、納稅服務是稅務機關行政行為的組成部分，是促進納稅人

和稅務機關

的基礎性工作。參考答案：依法誠信納稅；依法誠信征稅

41、稅務機關應當在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要納稅服務援助的、、、的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助。

參考答案：老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災害

42、“一站式”服務是指

納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事宜。

參考答案：集中受理或辦理

43、首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人

，不得以任何借口

。參考答案：集中受理或辦理；推委

44、對于依法可以在辦稅服務廳內

的涉稅事項，稅務人員經審核，在符合規定的情況下

。對于不能在辦稅服務廳內

的涉稅事項，并告知納稅人

。參考答案：即時辦結；即時辦理；即時辦結；限時辦結；辦理時限

45、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包，承租經營所得，適用

至

的超額累進稅率。參考答案：5%至35%

46、個體工商戶生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由稅務人員在次月

日內預繳，終了后

內匯算清繳，多退少補。參考答案：七；三個月

47、印花稅征稅范圍：各類經濟合同；

；營業帳簿；

；經財政部確定征稅的其他憑證。參考答案：產權轉移書據；權利、許可證照；

48、加強企業所得稅征管的總體要求是：

，。

參考答案：核定稅基，完善匯繳，強化評估，分類管理

49、除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起

日內作出行政許可決定。

日內不能作出決定的，經本行政機關負責人批準，可以延長

日，并應當將延長期限的理由告知申請人。參考答案：二十 ；二十；十

50、法律、行政法規設定的行政許可，其適用范圍沒有

的，申請人取得的行政許可在 內有效。參考答案：地域限制；全國范圍

51、公務人員對于來訪的客人，總的原則是：、、、。參考答案：熱情接待、態度誠懇、按政策辦事、講究時效

52、禮儀不但美化著、美化著

，也對全社會起著 作用。

參考答案：人們的生活、社會環境、凈化

53、在道德之上，社會生活給了人們又一道標準線，這就是。不遵守禮儀的人未必就違反了，但不遵守社會公德的人，肯定不講。

參考答案：禮儀之線、社會公德、社會禮儀

54、禮儀教育要從公務人員開始。這是因為公務人員代表著

，他們又是與我國廣大群眾接近

，而禮儀涵養具有較強的仿效性，他們對社會風氣的影響

，所以公務人員的禮儀教育任務十分緊迫。

參考答案：政府的形象、最多最直接的人員、最大最直接

55、我國會計準則規定，企業的會計核算應當以

為基礎。

參考答案：權責發生制

56、我國會計準則規定會計要素包括資產、、、收入

、。

參考答案：負債、所有者權益、費用、利潤

57、會計的基本職能是

、。參考答案：核算、監督

58、行政公文按其行文方向可以分為

、平行文，下行文。

參考答案：上行文

59、各級稅務機關的內設機構除

和法律規定具有獨立執法權的機構以外不得對外正式行文。參考答案：辦公廳（室）60、“報告”與“請示”應當嚴格分開，“報告”中不得夾帶

事項。參考答案：請示

61、計算機的核心部件是

。參考答案：中央處理器

62、計算機中用來表示存儲空間大小的最基本容量單位是

。參考答案：字節

63、稅務登記模塊包括、、、。參考答案：登記管理、稅收證明管理、證件管理、認定管理 64、申報征收模塊共包括、、、稅款銷號、數據維護、、、查詢統計、系統維護九個子功能。參考答案：日常申報、企業所得稅申報、征收開票、欠稅管理、文書管理

65、稅務機關應當從實際出發，提供、、、、等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。

參考答案：上門申報、郵寄申報、電話申報、網上申報、銀行網點申報

66、納稅服務的主體是 ；納稅服務的客體是。參考答案：各級稅務機關和稅務人員，納稅人、稅收扣繳義務和需要提供納稅服務的其他人

67、辦稅服務廳受理或辦理的主要工作事項：、涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導，12366納稅服務熱線運行與管理，稅收資料發放等。

參考答案：稅務登記，納稅、費申報，稅、費款征收，發票發售、繳銷、代開

68、納稅服務以、為宗旨，堅持、、、、的原則，促進納稅遵從，提高稅收征管質量和效率，保護納稅人合法權益。

參考答案：聚財為國、執法為民；依法、無償、公開、公平、公正

69、稅收管理員要及時了解管戶納稅人財務管理、會計核算和生產經營情況，做到稅源管理“五清楚”，即、、、、。

參考答案：轄區內的納稅戶數清楚，對每個納稅戶基本情況清楚、生產經營情況清楚、財務核算情況清楚、納稅情況清楚。

70、劉某因參加有獎儲蓄活動，獲得中獎所得1000元，則該項所得應按

征收個人所得稅。參考答案：偶然所得

71、個體戶自申請營業執照之日起，至開始生產經營之日止發生的符合規定的開辦費，可在自生產經營之日起不短于

期限分期扣除。參考答案：5年 72、企業所得的納稅，是指

。參考答案：自公歷1月1日起至12月31日止

73、資源稅納稅人開采或者生產的應稅產品直接外對銷售的在納稅。參考答案：銷售環節

74、稅收法律關系的主體是

。參考答案：征納雙方

75、對公民處以 元以上，對法人或其他組織處以 元以上罰款的行政處罰之前，應告知當事人有要求聽政的權利。參考答案：一千、一萬

76、公務員的任用，堅持

的原則，注重工作實績。參考答案：任人唯賢、德才兼備

77、公務員制度貫徹

的基本路線,貫徹

和方針。參考答案：社會主義初級階段、中國共產黨的干部路線 78、善待別人就是善待自己，善待別人要從

開始。參考答案：尊重別人

79、納稅服務是

的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的基礎性工作。參考答案：稅務機關行政行為

80、稅務機關直接面向納稅人的部門或機構應當協作配合，建立對納稅人的。參考答案：定期回訪制度

81、全程服務是指受理納稅人辦稅事宜后，通過

為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環節的服務。參考答案：內部運行機制

82、開具的發票存根和發票登記簿，應當保存 年。參考答案：5 83、納稅人不辦理稅務登記的，稅務機關應當自發現之日起

日內責令其限期改正；逾期不改正的，可以處

的罰款；情節嚴重的，處

的罰款。

參考答案：3

二千元以下

二千元以上一萬元以下 84、開展納稅評估工作原則上在 之后進行，評估的期限以

的稅款所屬

為主，特殊情況可以延伸到

或以往。

參考答案：納稅申報到期 納稅申報

當期

往期 85、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行

、等申報納稅方式。參考答案：簡易申報、簡并征期

86、納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和

、稅款有關的信息。

參考答案：代扣代繳、代收代繳

87、稅收征收管理是稅收征收機關依法實施

和

活動的總稱。

參考答案：稅款征收 稅務管理

88、催繳管理，是指稅務機關對在法定納稅期滿后未按規定

稅款

的 進行催繳并做出相應處理。

參考答案：繳納或解繳

納稅人、扣繳義務人

89、在中華人民共和國境內提供

或

的單位和個人，為營業稅的納稅義務人。

參考答案：應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產 90、臺球、保齡球營業稅稅率為

。參考答案：5% 91、對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的(除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外),按每戶每年

元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。參考答案：8000 92、《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》規定，煙葉稅實行比例稅率，稅率為 20%，由

機關征收。參考答案：地方稅務

93、個人所得稅法將納稅人依據

兩個標準，區分為居民納稅人和非居民納稅人。參考答案：住所和居住時間

94、納稅人進行清算時，應當在 向當地主管稅務機關辦理所得稅申報。

參考答案：辦理工商注銷登記之前

2095應稅房產原值；商業和其他用途房產，以房屋原價的 作為應稅房產原值。參考答案：50%、70% 96、通過（）科目核算以非貨幣性交易換出的固定資產。參考答案：固定資產清理

97、負債類賬戶的余額反映（）情況。參考答案：實際的負債

98、資產負債表主要是為（）提供的。參考答案：外部使用者

99、把企業集團作為會計主體并編制合并報表主要體現了會計核算中（）原則。參考答案：實質重于形式原則

100、A公司2003年1月1日起改變存貨發出的計價方法，因而影響到2002年稅前利潤和稅后利潤，在編制2003年的會計報表時，應調整的會計報表中（）項目。參考答案：年初未分配利潤

第三篇：關于加強稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強稅收征管

近年來，隨著市場經濟的不斷快速發展，區域經濟突飛猛進，規模經濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經濟稅源也呈現出多元化、復雜化的特征。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務登記管理不完善 稅務登記制度有待于完善。應辦理而未辦理稅務登記的問題比較突出，并存在假停歇業的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務機關和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現金交易、銷售不開票等現象，第二，從稅務部門的角度看。稅務機關對納稅人經營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務稽查等。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務機關獲取納稅人的真實涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環境條件的角度看。稅務網絡未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關等實施有效聯網，稅務機關不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數據，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數據。稅源監管的復雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現象。二是稅收管理員隊伍政治素質有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質相對較低。基層稅收管理員中既懂法律、財務管理和會計知識，又熟悉稅收業務和計算機知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質量。

（四）稅源管理手段不科學

首先，稅源管理分類不科學。在當前稅源管理過程中，有些單位單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，工作重心側重于重點稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、非重點行業、非重點區域或非重點工作環節的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設，實現了征管業務流程微機管理，但目前稅源管理系統只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況還不能結合大量的外部信息數據進行調研、分析和預測。第三，信息數據分析應用不夠。經過多年的信息化建設，稅務機關儲存了大量的征管信息數據，但大多數信息還沒有得到充分應用，造成信息資源的嚴重浪費。

（五）部門協調配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據，特別是銀行結算信息、統計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現相互間的信息共享，部門間的聯席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執行，沒有充分發揮部門間協調配合作用。三是由于國稅機關內部分工管理不夠規范統一，部門崗位職責交叉，使得本應協調一致的工作時有脫節，缺乏有效協調配合的情況仍有發生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發放服務；調整稅收宣傳月活動的內容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務形象宣傳。另一方面，在稅收服務上要進一步抓實。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。幫助他們解決經營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網上繳稅等方面的技術問題，以進一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強化稅務團隊管理，提高人員綜合素質

一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓，提高其業務技能和管理水平。要培養他們全力為國聚財的責任感，提高其執法為民的責任心和緊迫感，使他們徹底認識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務的圓滿完成提供保障。二是進行管理資源重組。優化稅收管理員資源配置，特別是縣區級稅務機關要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，大力充實一線稅收管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的實際相匹配。建立轄區輪換制度，定期對稅收管理員分管片區進行輪換，避免因長期管理某些區域而形成“人情網”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構建科學的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質上予以肯定和鼓勵，激發其工作的積極性、能動性和創造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強普通規范化管理，應逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機開增值稅普通發票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發票，可以準確記錄納稅人的經營和銷售情況，同時也為稅務機關實施納稅評估和稅務稽查提供可靠依據。二是大力推進“逐筆開具發票，獎勵索取發票，方便查詢辨偽，推行稅控器具”的發票管理機制創新，實行消費者監督、稅控器具電子監督、稅務監督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發票，促進稅務機關“以票控稅”，強化稅源監控。

（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強化信息采集。按照統一規范的原則，建立涵蓋稅收所有業務的涉稅信息指標體系，形成全系統統一的數據采集標準和操作規范；提高信息質量，建立健全相關考核制度，規范電子數據的錄入，把好數據入口關，提高基礎數據質量。其次，深化稅收分析。加強稅負分析，揭示地區、行業、企業以及稅種稅負之間的差異和動態變化，及時發現管理上的漏洞；加強稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發現納稅申報和征管的異常和漏洞；加強稅源分析，通過對企業生產經營活動成本、物耗、利潤和稅負率等指標的分析，評判企業財務核算和納稅申報質量；加強稅收關聯性分析，充分利用征管業務系統數據、稅收會統核算數據、重點稅源監控數據以及經濟部門和企業財務數據等有相關關系的各類數據進行對比分析，及時發現稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實推進納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結合，充分發揮人的主觀能動性，注重人機結合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間的互動機制。形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統、郵箱、網絡申報系統等在內的各類相關管理系統實現相應對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現互動交流。通過工作平臺規范和固化稅收管理員的工作任務，按照工作流事項，自動分配任務，自動提示完成狀態，變人找事為事找人，方便管理員查詢各項涉稅信息。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預警、監控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。

（六）完善協稅護稅網絡，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當地政府的支持配合，密切部門協作，建立完善協稅護稅網絡，充分發揮協稅護稅網絡對稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務機關為主導的社會化稅源監控系統，實現稅務機關與相關部門的信息共享。稅務機關要逐步實現與政府有關職能部門的計算機聯網，建立與工商、國稅、銀行等有關職能部門之間的信息交換機制，實現涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。

第四篇：稅收征管基礎知識題庫(完美排版)

稅收基礎知識題庫

37、我國實行以（B）為特征的地方稅制體系。

A、分權B、中央集權C、分權與集權相結合D、復合集權

38、我國現行稅制中，下列屬于真正意義上的中央稅種的是（A）。A、消費稅B、增值稅C、企業所得稅D、個人所得稅

39、我國現行稅制中，下列屬于真正意義上的地方稅種的是（D）。A、消費稅B、增值稅C、企業所得稅D、房產稅

40、按（A）分類是我國稅種的基本分類方法。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

41、按（A）分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

42、按（B）分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

43、按（D）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

44、按（C）分類，我國稅收可以分為價內稅和價外稅。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

45、下列稅種中不屬于流轉稅的是（C）。

A、增值稅B、營業稅C、個人所得稅D、消費稅

46、下列稅種中屬于流轉稅的是（D）。

A、個人所得稅B、土地增值稅C、房產稅D、消費稅

47、我國現行稅制中，下列屬于中央、地方共享稅的是（B）。A、關稅B、增值稅C、房產稅D、消費稅

48、我國現行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是（A）。A、房產稅B、增值稅C、個人所得稅D、企業所得稅

49、我國現行稅制中，下列屬于地方稅的是（A）。A、農業稅B、增值稅C、個人所得稅D、企業所得稅

50、我國現行稅制中，下列不屬于地方稅的是（B）。A、車船使用稅B、增值稅C、土地增值稅D、土地使用稅

51、我國現行稅制中，下列屬于中央稅的是（B）。

A、資源稅B、車輛購置稅C、個人所得稅D、企業所得稅

52、我國現行稅制中，下列不屬于中央稅的是（C）。A、消費稅B、車輛購置稅C、增值稅D、關稅

53、按預算收入構成和征稅主管機關的不同分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅和（D）。A、所得稅B、財產稅C、資源稅D、農（牧）業稅

54、我國的現行稅制體系是以（B）為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一直是穩定的主體稅種。A、消費稅B、增值稅C、營業稅D、關稅

55、下列屬于直接稅的是（D）。

A、消費稅B、增值稅C、營業稅D、個人所得稅

56、下列屬于間接稅的是（B）。

A、企業所得稅B、消費稅C、社會保障稅D、個人所得稅

57、到目前為止，市場經濟發達的國家大都以（B）為主體稅種。A、商品稅B、所得稅C、資源稅D、財產稅

58、按（D）分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、稅種在稅收體系中所占地位

59、從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業稅、關稅等，逐步發展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的（B）特征。

A、直接稅B、間接稅C、所得稅D、價外稅

60、下列屬于工商稅的是（B）。

A、耕地占用稅B土地使用稅C、農業稅D、關稅

三、多項選擇題（共45題）

3、按管理和使用權限分類，稅收可以分為（AB）A、中央稅B、地方稅C、國內稅收D、國際稅收

4、下列各稅種屬于工商稅收的是（AB E）。

A、消費稅B、個人所得稅C、關稅D、農業稅E、土地使用稅

6、費和稅的共性包括（AB）。

A、征收主體是政府部門及其單位和機構 B、是政府參與國民收入分配的一種形式 C、具有有償性 D、都是政府的主要收入形式

7、稅收具有的性質包括（ABC）。

A、強制性B、整體有償性C、規范性D、隨意性

8、收費不具有的性質是（ABC）。

A、強制性B、整體有償性C、規范性D、自愿性

9、收費具有的性質是（ABC）。

A、自愿性B、個別有償性C、不規范性D、強制性

10、稅收不具有的性質是（ABC）。

A、自愿性B、個別有償性C、不規范性D、強制性

11、稅收的作用包括（ABCD）。A、調節經濟運行B、保持經濟效率C、穩定經濟增長D、調節資源配置

14、下列觀點中正確的包括（AB）。

A、增加稅收可以抑制需求B、減少稅收可以擴大需求C、增加稅收可以擴大需求D減少稅收可以抑制需求

15、拉動經濟的“三駕馬車”通常是指（ABD）。A、消費B、投資C、進口D、出口

16、我國稅收的“雙主體”是指以（AB）為主體稅種。A、流轉稅B、所得稅C、行為稅D、財產稅

17、中央政府的職能主要有（ABD）。

A、在全國范圍內配置資源B、調節經濟宏觀運行C、提供區域性公共設施D在全國范圍內進行收入再分配

18、為鼓勵社會公益項目，可以采取的稅收政策有（ABC）。A、減稅B、免稅C、低稅

28、按征稅對象的性質分，我國的稅種大致有以下幾種類型（ABCD）。A、所得稅B、流轉稅C、資源稅D、財產稅

29、下列屬于流轉稅的是（ABC）。

A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、個人所得稅

30、流轉稅的特點是（ABC）。

A、收入充裕B、計算簡便C、缺乏彈性D、稅負公平合理

31、按管理和使用權限分，稅收可分為（ABC）。

A、中央稅B、地方稅C、中央地方共享稅D、其他稅類

32、下列屬于我國現行中央稅的是（AB）。A、關稅B、消費稅C、房產稅D、土地增值稅

33、下列屬于我國現行地方稅的是（ABCD）。

A、城市維護建設稅B、房產稅C、土地使用稅D、車船使用稅

34、下列各稅種中，屬于中央與地方分享稅的是（ABC）。A、增值稅B、企業所得稅C、證券交易稅D、消費稅

35、按預算收入構成和主管稅務機關的不同，稅收可分為（ABC）。A、工商稅收B、關稅C、農（牧）業稅收D、地方稅收

36、下列屬于工商稅收的是（ABD）。

A、增值稅B、營業稅C、農業稅D、車船使用說E土地使用稅

37、按稅收與價格的關系分，稅收可分為（CD）。A、直接稅B、間接稅C、價內稅D、價外稅

38、下列各稅種中屬于價內稅的是（BC）。A、增值稅B、營業稅C、消費稅D、車船使用稅

39、在封建社會里，不屬于主體稅種的是（BCD）。A、土地稅B、增值稅C、消費稅D、營業稅

40、下列不屬于價內稅的是（ACD）。

A、增值稅B、營業稅C、企業所得稅D、房產稅

41、下列各稅種中不屬于我國現行中央稅的是（CD）。A、車輛購置稅B、消費稅C、房產稅D、土地增值稅

42、下列各稅種中屬于流轉稅的是（AC）。A、增值稅B、房產稅C、營業稅D、企業所得稅

43、下列各稅種中不屬于地方稅的是（AB）。

A、消費稅B、企業所得稅C、土地使用稅D、車船使用稅

44、下列各稅種中不屬于工商稅收的是（CD）。A、營業稅B、企業所得稅C、關稅D、農業稅

45、下列屬于中央與地方共享稅的是（ABCD）。

A、企業所得稅B、增值稅C、個人所得稅D、外商投資企業和外國企業所得稅

二、單項選擇題（共30題）

1、在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）。

A、滿足政府的財政需要B、調節經濟C、收入分配D、資源配置

2、根據（B），不同的人應根據他們從公共活動中所得到的“受益”大小來納稅。A、支付能力原理B、利益原理C、機會原理D、效率原理、3、根據（A），收入及財產狀況基本相同的人應繳納相同的稅款，不同的人應繳納不同的稅款。A、支付能力原理B、利益原理C、機會原理D、效率原理

4、稅收的基本職能是（A）。

A、財政職能B、調節經濟C、收入分配D、資源配置

5、下列稅種中采用累進稅率的是（D）。

A、消費稅B、增值稅C、營業稅D、個人所得稅

9、下列各稅種中不屬于直接稅的是（D）。

Ａ、個人所得稅Ｂ、企業所得稅Ｃ、社會保障稅Ｄ、房產稅

10、發達國家一般都實行（A）稅制更有益于社會安定。A、公平型B、效率型C、收入型D、公平效率兼顧型

11、發展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（B）的原則。A、公平B、效率C、收入D、公平效率兼顧

12、除了經濟效率外，稅收效率還包括（B）。

A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率

13、稅收的（A）可以從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。A、行政效率B、經濟效率C、征收效率D、管理效率

14、下列不屬于征稅費用的是（D）。

A、稅務機關的設備購置費用 B、稅務人員的工薪支出

C、稅務機關日常辦公所需費用 D、納稅人納稅申報所花費的時間和交通費用

15、降低征稅成本的關鍵是（B）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構 B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化

C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構

16、降低征稅成本的根本是（A）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構 B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化

C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構

17、降低稅收成本的保證是（C）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構 B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化 C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制

18、經濟增長的主要源泉不包括（D）。

Ａ、資本形成Ｂ、勞動供給Ｃ、技術進步Ｄ、經濟體制

19、在我國勞動力供給大于勞動需求的情況下，稅收對（B）的影響是微弱的。Ａ、資本形成Ｂ、勞動供給Ｃ、技術進步Ｄ、勞動需求

20、稅收優惠的表現形式不包括(D)。

A、降低稅率B、加速折舊C、投資抵免D、稅收保全

21、如果某稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么該稅收就是（B）。A、“累進的”B、“累退的”C、“固定比例的”D、“固定稅額的”

22、下列稅種中既屬于累進稅又屬于直接稅的是（A）。A、個人所得稅B、增值稅C、消費稅D、營業稅

23、由于征稅損害了價格作為引導資源有效配置的信號作用，造成的額外的經濟效率損失稱為（C）。A、稅收負擔B、稅收負效應C、稅收的額外負擔D、稅收中性

24、當需求不足時，可以通過（B），刺激投資，進而使經濟運行持續穩定增長。A、提高稅率B、降低稅率C、保持稅率不變D、增加稅負

25、發展中國家實行（B）稅收政策更能促進經濟騰飛。

A、“公平”型B、“效率”型C、“兼顧”型D、“收入”型

26、一般而言，（D）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、所得稅

27、一般而言，下列各項中單位稅額所耗費的征稅費用最低的是（B）。A、增值稅B、消費稅C、個人所得稅D、企業所得稅

28、下列屬于納稅費用的是（C）。

A、稅務機關的房屋建筑費用 B、稅務機關設置購置和日常辦公所需的費用 C、納稅人雇用稅務顧問、會計師所花費的費用 D、稅務人員的工薪支出

29、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A）。A、優化稅收成本結構B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策

30、下列屬于征稅費用的是（A）。

A、稅務人員的工薪支出 B、納稅人完成納稅申報所花費的時間 C、納稅人雇用稅務顧問的費用 D、納稅人雇用會計師的費用

三、多項選擇題（共25題）

1、在需求不足時，政府可以通過（AB）使經濟運行持續穩定增長。A、降低稅率B、增加支出C、提高稅率D、減少支出

2、下列各項費用屬于稅務部門征稅費用的有（AB）。A、稅務機關的房屋建筑費用B、稅務人員的工薪支出

C、納稅人完成納稅申報所花費的時間D、納稅人雇用稅務顧問的費用

3、經濟增長的主要源泉是（ABC）。

A、資本形成B、勞動供給C、技術進步D、政府決策

4、一個民主政府需要減少收入分配的不平等，就可以通過（ABCD）來實現。A、政府可以通過累進稅制對富人的收入多征稅，對窮人少征稅 B、政府可以建立轉移支付制度

C、通過收來的稅，建立社會保障制度，保護不幸者免予經濟災難 D、可以通過支出，為低收入者提供醫療、食品和住房補貼等

5、當總供給大于總需求時，會出現（ABCD）。

A、生產過剩，東西賣不出去B、價格下跌C、工人失業D、經濟會出現蕭條

6、當總需求大于總供給時，會出現（ABC）。

A、社會需求過旺B、物價飛漲，社會又出現通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水 C、經濟會崩潰D、物價下跌

7、作為政府，對于這種經濟運行過程中可能出現的而自身又難以避免的“市場失靈”，運用調整稅率手段去矯正，“熨平”這種波動的措施有（AB）。

A、在需求過于旺盛時，增加稅率，控制需求B、在需求不足時，降低稅率，刺激投資 C、在需求過于旺盛時，降低稅率，刺激投資D、在需求不足時，增加稅率，控制需求

8、稅收作為一種重要的再分配工具，可能在（AB）方面發揮作用。

A、促進資源配置合理化B、刺激經濟增長C、穩定物價D、提高人們收入水平

9、稅收的效率與公平的關系是（ABC）。

A、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體

B、效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發展，影響了GDP的增長，盡管是公平的也是無意義的 C、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率 D、二者無關系

10、傳統的宏觀經濟調控目標是（ABCD）。

A、經濟增長B、穩定物價C、充分就業D、國際收支平衡

二、單項選擇題（共80題）

1、（B）是現代稅收的基本特征，是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。A、人治B、法治C、德治D、制度

2、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負的輕重D、征管效率

3、從稅收實踐看，（B）是規范政府和納稅人行為最為重要和最基本的手段。A、以法治稅B、依法治稅C、以德治稅D、依德治稅

4、在稅收領域，下列不屬于人治觀的表現是（D）。A、有稅無法B、有法不依C、稅收無用論D、有法可依

5、依法治稅的基本含義不包括（B）。

A、有法可依B、有法不依C、執法必嚴D、違法必究

6、從中外稅收的確立方式看，稅收在歷史發展中的第一階段是（B）。A、請求援助時期B、自由貢獻時期C、專制課征時期D、立憲協贊時期

48、下列屬于稅收行政法規的是（C）。

A、《稅收征管法》B、《行政訴訟法》C、《稅收征管實施細則》D、《個人所得稅法》

49、一般使用條例、辦法、規則、規定等名稱的是（D）。

A、稅收實體法B、稅收基本法C、稅收行政法D、稅收行政法規

50、下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的是（C）。A、車輛購置稅B、企業所得稅C、個人所得稅D、契稅

51、下列項目中屬于納稅人權利的是（C）。

A、依法辦理稅務登記B、自覺接受稅務檢查C、申請減免稅D、追回納稅人欠繳的稅款

52、稅收法律關系中的權利主體是指（C）。

A、征稅方B、納稅方C、征納雙方D、國家稅務總局

53、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（B）是真正的征稅主體。A、稅務機關B、政府C、行政機關D、納稅人

54、國家總是通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅權力，因此，更具法律意義的征稅主體是（A）。

A、稅務機關B、國家C、行政機關D、納稅人

55、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（D），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關B、扣繳義務人C、企業單位D、納稅人

56、廣義上的納稅主體除了納稅人還包括（B）。

A、稅務機關B、扣繳義務人C、企業單位D、負稅人、57、稅收法律關系是指通過（D）規范確認和調整的，國家、稅務機關和稅務管理相對人之間在稅務活動中發生的具有權利義務內容的社會關系。

A、憲法B、刑法C、民法D、稅法

58、一般而言，稅收法律關系的客體就是（A）。A、稅收利益B、稅收支出C、稅收收入D、納稅人

59、稅制的三個基本要素不包括（C）。

A、納稅人B、課稅對象C、納稅環節D、稅率

60、（B）是經濟學中的概念，即稅收的實際負擔者。A、納稅人B、負稅人C、扣繳義務人D、納稅義務人

61、征稅對象按其性質不同，通常可劃分為四大類，其中不包括（D）。A、流轉額B、所得額C、行為D、資源

62、稅制要素中，區分稅種的根本標志是（A）。A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅源

63、稅收制度的核心要素是（B）。A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅源

64、稅率主要有三基本種形式，其中不包括（D）。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優惠稅率

65、比例稅率的優點不包括（A）。

A、縱向公平性B、橫向公平性C、便于征收和管理D、計算簡便

66、我國現行稅種中實行行業差別比例稅率的是（B）。A、企業所得稅B、營業稅C、增值稅D、消費稅

67、下列各項中，不屬于稅收法律關系權利主體的是（C）。A、各級稅務機關B、海關C、各級人民政府D、財政機關

68、（A）是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優惠稅率

69、（B）是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優惠稅率

70、（C）是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式，一般適用于從量定額計征的某些課稅對象，實際是從量比例稅率。

A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優惠稅率

71、（B）是累進稅率的顯著優點。A、橫向公平性B、縱向公平性C、便于征收和管理D、計算簡便 72、下列我國現行各稅種中采用超額累進稅率的是（D）。A、企業所得稅B、營業稅C、增值稅D、個人所得稅

73、下列應稅消費品中，采用定額稅率法計稅的是（B）。A、護膚護發品B、汽油C、煙絲D、化妝品

74、稅收優惠按照（C）通常可以分為照顧性和鼓勵性兩種。A、優惠方式B、優惠范圍C、優惠目的D、優惠期限

75、稅收優惠按照（B）可以分為區域性和產業性兩種。A、優惠方式B、優惠范圍C、優惠目的D、優惠期限

76、稅務爭議是指稅務機關與（A）之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。A、稅務管理相對人B、納稅人C、企業單位D、個人

77、解決稅務爭議一般通過稅務行政復議和（B）兩種方式。

A、稅務行政處罰B、稅務行政訴訟C、稅務行政賠償D、稅收仲裁

78、我國稅法規定的法律責任是形式主要有三種，其中不包括（C）。A、經濟責任B、行政責任C、民事責任D、刑事責任

79、下列屬于稅收經濟責任的是（C）。A、吊銷稅務登記證B、罰款C、補繳稅款D、稅收保全及強制執行

80、下列不屬于稅收行政責任的是（B）。

A、吊銷稅務登記證B、補繳稅款C、罰款D、稅收保全及強制執行

三、多項選擇題（共60題）

1、良好的稅收法治觀不包括（BCD）。

A、執法必嚴B、政出多門C、以權代法D、以言代法

2、在稅收執法實踐中堅持法律至上原則，要求做到（ABC）。A、權力法定B、法律保留C、法律優先D、服從上級

3、依法治稅是推動稅收事業發展的機遇和出路，原因是（ABCD）。

A、依法治稅是依法治國的必然要求 B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經濟體制的必然要求 C、依法治稅是順應社會進步的必然要求 D、依法治稅是從嚴治隊的前提和基礎

4、稅收法律關系的主體包括（AB）。

A、征稅主體B、納稅主體C、協稅主體D、護稅主體

5、稅收優惠按照優惠目的通常可以分為（CD）優惠。A、區域性B、產業性C、照顧性D、鼓勵性

6、稅收優惠按照優惠范圍通常可以分為（AB）優惠。A、區域性B、產業性C、照顧性D、鼓勵性

7、“十五”期間或者更長的一段時期內依法治稅要實現的中期目標，具體要求是（ABCD）。A、稅收法制基本完備B、執法行為全面規范

C、執法監督嚴密有力D、執法保障明顯改善，執法隊伍素質顯著提高

8、實現五個目標應當堅持的指導思想是（ABCD）。

A、以鄧小平理論和江澤民同志“三個代表”重要思想為指引

B、堅決貫徹依法治國基本方略，結合深化稅制改革和征管改革，將稅收工作的重心轉向法治導向型 C、以整頓和規范稅收秩序為著重點，以信息化建設為切入點，以建立健全內部執法監督機制為突破點 D、以提高稅務執法隊伍素質為著力點，進一步規范稅收執法行為全面提升依法治稅水平

9、“四項機制”是當前依法治稅工作的重點，是短期目標，具體內容是（ABCD）A、建立健全規范的稅收行政立法機制B、建立科學、高效的稅收征管機制

C、建立以執法責任制為核心的考核管理機制D、建立健全嚴密的內部執法監督機制

10、推進依法治稅應當堅持（ABC）。

A、內外并舉B、重在治內C、以內促外D、以外促內

11、規范執法要靠機制，關于“四個機制”的理解是（ABCD）。A、行政立法機制是規范執法的前提B、征管機制是規范執法的基礎 C、執法監督機制是規范執法的關鍵D、執法責任制是規范執法的保障

12、建立執法責任制包括的環節是（ABCD）。

A、分解崗位職責B、明確工作規程C、開展評議考核D、嚴格過錯追究

13、行政立法機制是規范執法的前提，它的內容包括（ABCD）。

A、嚴格遵守立法權限B、遵守立法程序C、提高立法質量、保持立法的系統性D、提高稅法的透明度

14、征管機制是規范執法的基礎，其總的要求是（ABCD）。

A、實行集約化管理，適當上收稅收執法權B、實行專業化管理，科學分工，分解稅收執法權 C、加快信息化建設，制約稅收執法權 D、優化納稅服務，規范稅收執法權

15、建立“四個機制”，要解決的問題是（ABC）。

A、要促使對外執法嚴格履行程序B、規范內部各個執法環節的運行，真正做到各負其責

C、要通過監督確實能發現執法不規范的問題并切實加以解決D、嚴格按程序立法，做到有法可依

16、對監督的正確認識是（ABCD）。

A、監督是對干部的最大保護B、監督不是包辦代替C、監督要從上做起D、要正確對待外部監督

17、稅法不同于其他法律的特征是（ABC）。

A、稅與法共存B、稅收征稅主體的固定性C、稅收權利和義務不完全對等D稅收權利與義務是完全對等的

18、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（ABCD）。

A、稅收法律B、稅收行政法規C、地方性法規D、國際條約

19、稅收法律通常由（ABCD）等構成。

A、憲法B、稅收基本法C、稅收實體法D、稅收行政法以及刑法

20、關于稅收基本法的說法正確的是（BCD）。A、稅收基本法優于憲法

B、稅收基本法是在憲法的規定下專門制訂的用以系統全面調整稅收法律關系的法律 C、是稅收法律關系領域內的基本法律

D、在憲法與稅收部門法之間擔負著承上啟下的作用

21、稅收基本法的內容包括（ABCD）。

A、立法的原則、宗旨B、稅收原則、稅法管轄、C、納稅人及其權利和義務D、稅務機關法律地位及其權利義務

22、依法治稅的基本含義是（ABCD）。

A、有法可依B、有法必依C、執法必嚴D、違法必究

23、下列哪些是稅收基本法的核心內容（ABCD）。

A、稅務機關的法律地位B、納稅人的法律地位C、稅務機關的權利義務D、納稅人的權利義務

24、我國的稅收實體法主要包括（AB）。

A、稅收法律B、稅收行政法規C、稅收基本法D、國際條約

25、下列屬于稅收法律的是（AB）。

A、《個人所得稅法》B、《外商投資企業和外國企業所得稅法》 C、《增值稅暫行條例》D、《營業稅暫行條例》

26、下列稅收實體法中，屬于行政法規的是（CD）。

A、《個人所得稅法》B、《外商投資企業和外國企業所得稅法》 C、《增值稅暫行條例》D、《消費稅暫行條例》

27、我國的稅收行政法由（ABCD）組成。

A、《稅收征管法》B、《行政復議法》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

28、下列不屬于稅收行政法的是（AB）。

A、《個人所得稅法》B、《增值稅暫行條例》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

29、稅收行政法規常用（ABCD）等名稱。A、條例B、辦法C、規則D、規定

30、下列對于稅收法律關系表述正確的有（ABCD）。

A、稅收法律關系是指通過稅法規范確認和調整的，國家、稅務機關和稅務管理相對人之間在稅務活動中發生的具有權利義務內容的社會關系

B、稅收法律關系的實質是稅收關系在法律上的體現稅法規范是稅收法律關系產生的前提 C、由于稅收法定主義的存在，稅收法律關系與稅收關系在外延上應當是一致的

D、稅收關系強調的是經濟關系和社會關系，而稅收法律關系更強調明確的權利與義務

31、稅收法律關系的主體主要可以分為（ABC）。A、國家B、稅務機關C、納稅人D、司法機關

32、稅收法律關系的主體，按其性質不同可以分為（AB）。A、征稅主體B、納稅主體C、立法主體D、執法主體

33、狹義上的納稅主體包括（AB）。

A、法律、行政法規規定負有納稅義務的單位 B、法律、行政法規規定負有納稅義務的個人

C、法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位 D、法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的個人

34、稅法構成要素，又稱課稅要素，它的基本涵義包括（ABCD）。A、稅法要素包括實體性的 B、稅法要素包括程序性的

C、稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

D、僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內容，不構成稅法要素

35、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的（ABC）。A、自然人B、法人C、其他組織D、負稅人

36、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（AB）。A、個人所得稅B、企業所得稅C、增值稅D、消費稅

37、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD）。A、營業稅B、企業所得稅C、消費稅D、增值稅

38、征稅對象按其性質的不同，通常劃分為（ABCD）。A、流轉額B、所得額C、財產D、行為

39、下列關于稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度 B、稅率的高低直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少 C、稅率是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式 D、稅率是稅收制度的核心要素

40、稅率的主要形式有（ABC）。

A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優惠稅率

41、關于比例稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅 B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的 C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛

D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優點是計算簡便，便于征收和繳納

42、下列關于累進稅率的表述正確有（ABCD）。

A、累進稅率是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數額的大小劃分為若干等級，規定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高

C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

D、采用累進稅率能有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題

43、下列采用比例稅率的稅種是（ABC）。

A、增值稅B、營業稅C、企業所得稅D、資源稅

44、下列不采用累進稅率的是（ACD）。

A、增值稅B、土地增值稅C、營業稅D、房產稅

45、下列關于定額稅率的表述正確的是（ABCD）。

A、定額稅率又稱固定稅率，是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式 B、課稅對象的計量單位主要有噸、升、平方米、千立方米、輛等 C、定額稅率一般適用于從量定額計征的某些課稅對象 D、定額稅率實際是從量比例稅率

46、下列采用定額稅率的稅種有（BC）。

A、個人所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、增值稅

47、下列采用比例稅率的稅種有（ABC）。A、房產稅B、契稅C、消費稅D、資源稅

48、下列不是采用定額稅率的稅種有（ABD）。

A、企業所得稅B、個人所得稅C、車船使用稅D、消費稅

49、稅收優惠的形式包括（ABCD）。

A、減免稅B、稅收抵免C、遞延納稅D、出口退稅

50、下列關于稅務爭議表述正確的有（ABCD）。A、稅務爭議是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛B、解決稅務爭議主要通過稅務行政復議和稅務行政訴訟兩種方式

C、解決稅務爭議一般要以稅務管理相對人繳納稅款為前提 D、在稅務爭議期間，稅務機關的決定不停止執行

51、解決稅務爭議主要通過（AB）。

A、稅務行政復議B、稅務行政訴訟C、仲裁D、其他方式

52、稅法規定的法律責任形式主要有（ABC）。

A、經濟責任B、行政責任C、刑事責任D、其他責任

53、稅收法律責任中的經濟責任主要有（AB）。

A、補繳稅款B、加收滯納金C、吊銷稅務登記證D、罰款

54、稅收法律責任中的行政責任主要有（CD）。

A、補繳稅款B、加收滯納金C、吊銷稅務登記證D、罰款

55、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（AB）。A、個人所得稅B、企業所得稅C、營業稅D、消費稅

56、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD）。A、營業稅B、個人所得稅C、消費稅D、增值稅

57、下列采用定額稅率的稅種有（BC）。

A、企業所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、營業稅

58、下列稅收實體法中，屬于行政法規的是（CD）。

A、《個人所得稅法》B、《外商投資企業和外國企業所得稅法》 C、《消費稅暫行條例》D、《營業稅暫行條例》

59、下列稅種中，屬于所得稅類的是（AB）。

A、個人所得稅B、企業所得稅C、增值稅D、營業稅 60、下列稅種中，不屬于財產稅類的是（BCD）。A、房產稅B、營業稅C、增值稅D、企業所得稅

90、經營游覽場所屬于營業稅暫行條例中規定的（D）的征收范圍。

A、娛樂業B、“服務業”稅目中的旅游業C、“服務業”稅目中的其他服務業D、“文化體育業稅目中的文化業

91、現行企業所得稅法規定，對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的企業，暫時適用的優惠稅率是（D）。

A、15％B、18％C、24％D、27％

92、下列利息收入中，不計入企業所得稅應納稅所得額的利息收入是（C）。

A、企業債券利息收入B、外單位欠款付給的利息收入C、購買國債的利息收入D、銀行存款利息收入

93、企業年應納稅所得額為100000元，其應納的企業所得稅稅額是（D）。A、15000B、18000C、27000D、33000

94、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、城市維護建設稅

95、企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例是（B）。

A、2％，10％，1.5％ B、2％，14％，1.5％ C、2％，10％，2.5％ D、5％，10％，3％

96、下列費用項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（C）。A、轉讓固定資產發生的費用 B、按規定支付的企業財產保險費 C、購建固定資產的費用 D、無形資產開發未形成資產的部分

97、下列各項所得中，不屬于《企業所得稅暫行條例》所稱其他所得的有(D)。A、利息B、租金C、營業外收益D、從事勞務所得

98、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目中可以直接扣除的有(B)。A、非廣告性質的贊助支出 B、逾期歸還銀行貸款的罰息 C、銷售貨物給購貨方的回扣 D、稅收滯納金

99、新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數(B)的，經主管稅務機關審核批準，可免征企業所得稅3年。A、30%B、60%C、70%D、75%

100、鄉鎮企業可按企業所得稅應繳稅款減征(A)，用于補助社會性開支的費用。A、10%B、15%C、20%D、30%

101、北京某一股份公司年應納稅所得額為5萬元，那么適用稅率是（D）。A、33%B、30%C、18%D、27%

102、外商投資企業應納稅所得額中，準予據實扣除的項目有（C）。

A、向關聯企業支付的管理費用 B、交際應酬費 C、工資薪金支出 D、境外社會保險費

103、某人將私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年應納個人所得稅為（C）。A、240元 B、320元 C、2880元 D、3480元 104、在個人所得稅中，稿酬所得的實際負擔率為（B）。A、12% B、14% C、16% D、18%

105、下列項目免征個人所得稅的項目(D)。

A、年終獎金 B、郵政儲蓄存款利息 C、出版科普讀物的稿酬 D、轉讓自用6年的家庭唯一住房的所得

106、計算企業所得稅時，下列支出準予從收入總額中扣除的有（D）。A、企業對外投資支出 B、銷售貨物給購貨方的回扣 C、購買無形資產發生的貸款利息支出 D、逾期歸還貸款支付銀行的罰息

107、在個人所得稅中，財產轉讓所得的稅率為（D）。A、14% B、16% C、18% D、20%

108、某中外合資服裝企業2000年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（C）。A1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

109、下列稅種對外商投資企業和外國企業征收的有（A）。

A、資源稅B、城鎮土地使用稅C、城市維護建設稅D、企業所得稅

110、長沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么適用稅率是（D）。A、33% B、30% C、18% D、27%

111、某中外合資加工企業2000年銷貨凈額為1600萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（B）。A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

114、下列項目免征個人所得稅的項目是（D）。

A、出版科普讀物的稿酬B、郵政儲蓄存款利息C、年終獎金D、轉讓自用6年的家庭唯一住房的所得

116、沒有規定使用年限的，或者是自行開發的無形資產，攤銷期限不得少于（C）。A、5年 B、8年 C、10年 D、20年

117、企業在籌辦期間發生的費用，應當從開始生產、經營月份的次月起，分期攤銷，攤銷期限不得少于（A）。A、5年 B、8年 C、10年 D、20年

118、納稅人計算企業應納稅所得額準予扣除的稅金包括（B）。A、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市維護建設稅 B、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅 C、消費稅、營業稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅 D、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅

119、內資企業單位進行清算時，應當在（C），向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業所得稅。

A、清算前30日內 B、清算后30日內 C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務登記之前

120、除一些特殊的行業和企業外，企業所得稅一般納稅人向其所在地主管稅務機關繳納。其所在地是指納稅人的（A）。

A、實際經營管理地B、企業登記注冊地C、主管部門所在地D、法人代表居住地

121、對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的，按（B）的稅率征收企業所得稅。B、27% 122、根據企業所得稅法規的規定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是（A）。

A、國庫券利息收入 B、國家重點建設債券利息收入 C、金融債券的利息收 入D、銀行存款的利息收入

123、納稅人采取綜合調整法計算調整因資產評估增值不予稅前扣除的資產折舊額或攤銷額的，其調整期限最長不得超過（C）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、15年

124、企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在（C）內減征或免征企業所得稅。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年

125、新辦的高薪技術企業，自投產起，免征所得稅（B）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

126、某中外合資企業于1992年開業經營，1992年底至1997年的盈虧情況分別是：-100萬元，20萬元，70萬元，120萬元，-10萬元，260萬元。其開始獲利的為（C）。A、1993年 B、1994年 C、1995 D、1997年

127、某人接受一家公司委托，將外文資料譯成中文。該人此項業務所得應按（B）項目計算交納個人所得稅。A、工資、薪金所得 B、勞務報酬所得 C、稿酬所得 D、特許權使用費所得

128、根據個人所得稅法的規定，對個人轉讓非專利技術取得的所得，應按（A）項目計算征收個人所得稅。A、特許權使用費所得 B、財產轉讓所得 C、稿酬所得 D、其他所得

129、納稅人某一納稅發生的虧損，可用以后的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過（C）。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年

130、企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（A）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

131、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（C）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

132、判斷居民納稅人的標準是在在我國境內居住滿（D）。A、60日 B、90日 C、270日 D、一年

133、納稅人在中國境內工作期間由境內企業或個人雇主支付或由境內機構負擔部分繳納個人所得稅的，是指（A）。A、連續或累計居住不滿90或183日

B、滿90或183日但不滿1年

134、納稅人在中國境內工作期間由境內企業或個人雇主支付或由中國境外企業或個人雇主支付的工資薪金所得繳納所得稅的，是指（B）。

A、連續或累計居住不滿90或183日

B、滿90或183日但不滿1年 C、滿1年但不滿5年

D、滿5年，從第6年起

140、生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的起，（D）。A、第一年免征企業所得稅，第2年和第三年減半征收企業所得稅

B、其經營業務所得減按15%的稅率征收企業所得稅C、其經營業務所得減按24%的稅率征收企業所得稅 D、第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅 141、下列占用土地行為應征收城鎮土地使用稅的是（D）。

A、國家機關自用的土地 B、公園自用的土地 C、外國企業占用的土地 D、企業內綠化占用的土地

142、房產稅納稅人包括（C）。

A、外國投資企業 B、農村房屋所有者 C、在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業 D、外國企業

143、下列有關房產稅納稅人的說法中錯誤的是（B）。

A、房屋產權出典的承典人納稅 B、房屋出租的由承租人納稅

C、房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅 D、產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

144、下列汽車應征收車船使用稅的是（B）。

A、國家機關自用的汽車 B、商業銀行自用的汽車 C、外商投資企業使用的汽車 D、救護車

145、下列各項需要繳納土地增值稅的有（B）。

A、房地產的贈予 B、轉讓國有土地使用權 C、房地產的繼承 D、出租房屋

146、房地產開發企業在轉讓房地產時繳納的（C）不能從轉讓收入額中扣除。A、營業稅 B、城市維護建設稅 C、印花稅 D、教育費附加

147、根據現行稅法，車船使用稅的納稅地點為（D）。

A、車船購買地 B、車船使用地 C、領取牌照地 D、納稅人所在地

148、土地增值稅實行的稅率為（D）。

A、全額累進稅率 B、超額累進稅率 C、超倍累進稅率 D、超率累進稅率

149、房產稅的征稅范圍與（B）相同。

A、城建稅 B、城鎮土地使用稅 C、契稅 D、流轉稅

150、契稅實行的稅率為（C）。

A、2%～4% B、3%～6% C、3%～5% D、2%～5%

151、下列企業中，不繳納土地使用稅的是（C）。

A、設在工礦區占用的國有土地的企業 B、設在工礦區占用的集體土地的企業 C、設在農村的鄉辦企業 D、設在工礦區的軍隊三產企業

152、分保險業務以(A)為營業稅扣繳義務人 A、初保人 B、代理人 C、出保人 D、承保人

153、納稅人出租的房產，應按照租金收入和規定的稅率計算繳納房產稅，其稅率為（D）。A、1.2% B、5% C、10% D、12%

154、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（B）的，免征土地增值稅。A、10% B、20% C、30% D、40%

155、土地增殖稅的納稅地點是（A）。

A、房地產所在地 B、出售方所在地 C、購買方所在地 D、出售方選定的地點

156、契稅的納稅地點是（C）。

A、房屋出售者所在地 B、房屋購買者所在地 C、土地房屋所在地 D、出售方選定的地點 157、資源稅稅目、稅額的調整，由(A)確定。

A、省級人民政府 B、財政部國家稅務局 C、省地方稅務局 D、國務院

158、城市維護建設稅的征稅范圍不包括（B）。A、城市 B、農村 C、縣城 D、建制鎮

159、有些合同在簽訂時無法確定計稅金額。對這類合同，目前采用兩次納稅的辦法，在簽訂時，先按每份合同定額貼花5元，結算時，再按實際金額和適用稅率計稅（D）。A、另貼印花 B、加倍貼花 C、減半貼花 D、補貼印花

160、已粘貼在應納稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，稅務機關可處以未注銷或未畫銷印花稅票金額（C）的罰款。

A、3倍至5倍 B、3倍至5倍 C、l倍至3倍 D、5倍至10倍

161、下列憑證中，免繳納（貼）印花稅的有（C）。

A、購銷合同 B、加工承攬合同 C、對農牧業保險合同 D、財產租賃合同

162、某市一家旅店，2000年10月營業額為40000元。該旅店2000年10月應交納的城市維護建設稅稅額是（A）。A、140元 B、1000元 C、600元 D、200元

163、根據規定，各類應稅合同的印花稅納稅義務人是（A）。A、合同訂立人 B、合同擔保人 C、合同簽定人 D、合同證人

164、下列資源產品中，不征收資源稅的是（A）。A、原木 B、原油 C、原鹽 D、鐵礦石原礦

165、下列貨物中，應征收資源稅的有（A）。

A、井礦鹽 B、煤炭制品 C、進口鐵礦石 D、自產鐵礦石

166、下列項目中應征收資源稅的是（C）。

A、中外合作開采石油、天然氣

B、煤礦開采銷售的天然氣 C、外商投資企業開采銷售的大理石

D、內資企業進口金屬礦原礦

167、資源稅的征收辦法是（B）。

A、從價定率，與增值稅相同 B、從價定率，與消費稅相同 C、從量定額，與房產稅相同

168、對有色金屬礦的資源稅在規定稅額基礎上課減征（A）。A、30% B、40% C、60% D、70%

169、對獨立礦山應納的鐵礦石資源稅按規定稅額標準的（B）征收。A、30% B、40% C、60% D、70%

170、納稅人自產液體鹽加工成固體鹽銷售（B）。

A、按液體鹽的單位稅額申報納稅

B、按固體鹽的單位稅額申報納稅

C、按液體鹽的單位稅額—固體鹽的單位稅額申報納稅D、按液體鹽和固體鹽的比例計算出平均單位稅額申報納

三、多項選擇題（共200題）

1、奴隸社會和封建社會，國家對城市商業、手工業及進出口貿易征收的稅種是（ABC）。A、營業稅 B、物產稅 C、關稅 D、消費稅

2、下列選項屬于商品勞務課稅范疇的是（ABCD）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、關稅

3、下列選項屬于商品勞務課稅特征的是（ABCD）。

A、對物稅 B、課稅比較公平C、稅基較寬 D、有利于組織財政收入

4、下列關于消費稅的說法正確的是（ABD）。

A、計稅比較簡 單B、可實行從價計征 C、不可實行從價計征 D、可實行從量計征

25、下列關于個人所得稅的說法正確的是（AC）。

A、個人所得稅是一個全球性的稅種 B、個人所得稅最早起源于法國

C、所得稅實行綜合累進稅制 D、英國個人所得稅實行分類累進稅制

33、下列關于房產稅的說法正確的是（ABCD）。

A、房產稅屬于財產稅

B、房產稅存在對所得的重復征稅 C、房產稅以評估價值為基礎，計算不準確 D、房產稅本身沒有優化，缺乏彈性

35、下列關于營業稅的說法正確的是（AC）。

A、屬于商品勞務稅 B、屬于財產稅類 C、稅負可以轉嫁 D、稅負不可轉嫁

38、下列選項屬于營業稅的特點的是（AB）。

A、計算方法簡單 B、稅收與價格關系密切 C、稅負不可轉嫁 D、計算方法復雜

45、下列關于營業稅的說法正確的是（ABCD）。

A、計算方法簡單 B、體現稅收中性原則 C、稅收與價格關系密切 D、稅負可以轉嫁

46、我國現行企業所得稅的稅率有（ABC）。A、33%B、27%C、18%D、0

50、我國現行房產稅存在的主要問題表現在（ABCD）。

A、征稅對象偏小 B、征稅范圍偏窄 C、稅負偏輕 D、計稅依據不合理，計算繳納不方便

54、土地增值稅的作用表現在（ABCD）。

A、可以規范土地、房地產市場交易秩序 B、合理調節土地增值收益 C、維護國家權益 D、增加國家財政收入

79、下列關于車船使用稅的說法正確的是（AC）。

A、征稅對象為車船 B、與車船使用牌照稅的納稅人是一致的 C、與車船使用牌照稅的納稅人不同 D、征稅對象為使用車船的人

80、下列選項不適用3%稅率的是（ABD）。A、銷售不動產 B、金融保險業 C、建筑業 D、服務業

81、下列說法正確的是（ACD）。

A、邊際消費傾向遞減B、邊際消費傾向遞增C、商品稅主要體現受益分配原則D、財產稅主要體現公平分配原則

82、下列選項屬于市場和政府不可或缺的其他稅類的是（ABCD）。A、資源稅 B、城市維護建設稅 C、印花稅 D、證券交易稅

84、下列選項屬于所得稅類的是（ABD）。

A、企業所得稅 B、個人所得稅 C、公司所得稅 D、外商投資企業和外國企業所得稅

85、企業所得稅與其他稅種相比具有的特征是（ACD）。

A、稅額的多少直接決定于有無收益額和收益額的多少 B、稅額的多少決定于商品或勞務的流轉額

C、企業所得稅的課稅對象是納稅人的真實收入 D、企業所得稅與企業財務會計制度有著密切關系

86、下列選項屬于資源稅的征收范圍的是（ACD）。A、原油 B、人造石油 C、天然氣 D、原煤

87、下列關于企業所得稅的觀點正確的是（AD）。

A、企業所得稅不易進行稅負轉嫁

B、企業所得稅容易發生稅負轉嫁 C、企業所得稅屬于間接稅

D、企業所得稅屬于直接稅

88、企業所得稅的納稅人包括（CD）。

A、外商投資企業 B、外國企業 C、國有企業 D、集體企業

89、下列選項可免征車船使用稅的是（BCD）。

A、各專業銀行使用的車船

B、國家機關自用的車船 C、載重量不超過1噸的漁船 D、各種消防車船、灑水車

90、下列選項屬于企業所得稅的納稅人的是（ABCD）。A、國有企業 B、私營企業 C、聯營企業 D、股份制企業

91、下列關于土地稅的說法正確的是（ABC）。

A、土地稅是世界上最早的財產稅

B、土地稅屬于不動產稅，其課稅對象為土地 C、土地稅以土地的數量或價值為基礎 D、土地使用稅和城鎮土地使用稅的課稅依據相同

92、下列選項不屬于企業所得稅的納稅人的是（CD）。

A、股份制企業 B、私營企業 C、外商投資企業 D、外國企業

93、具有獨立經濟核算的企業所得稅的納稅人必須同時具備的條件是（ABCD）。

A、在銀行開設賬戶 B、獨立建立賬簿 C、獨立計算盈虧 D、獨立編制財務會計報表

94、會計所得和納稅所得的主要區別在于（ABD）。A、兩者的計算目的不同

B、兩者的依據不同 C、兩者的經濟內涵不同

D、扣除費用的時間不同

96、下列關于城鎮土地使用稅的觀點正確的是（ABD）。A、以國有土地為征稅對象

B、以納稅人實際占有的土地面積為計稅依據 C、以全部城鎮用地為征稅對象

D、以城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人為納稅義務人

97、下列關于會計所得和納稅所得的說法正確的是（AB）。

A、會計所得是納稅所得的基礎 B、納稅所得是對會計所得進行相應調整而得出 C、納稅所得是會計所得的基礎 D、會計所得和納稅所得計算結果是一致的

98、根據不同的企業規模，可適用的企業所得稅稅率有（ABC）。A、33% B、27% C、18% D、10%

99、企業所得稅計算三部曲是指（ABC）。

A、按照會計制度核算會計利潤

B、按照稅法規定調整應納稅所得額 C、將應納稅所得額乘以規定稅率 D、按照稅法規定核算會計利潤 100、下列選項屬于企業會計核算應遵循的基本原則的是（ACD）。

A、以實際發生的交易或事項為依據 B、以交易或事項的法律形式為依據 C、會計核算方法應前后一致

D、會計核算以權責發生制為基礎

101、下列選項屬于資源稅征稅范圍的是（ABC）。A、原油 B、天然氣 C、原煤 D、洗煤

102、下列關于企業的會計核算的說法正確的是（ABD）。

A、應遵循重要性原則

B、應劃分收益性支出和資本性支出的界限 C、以收付實現制為基礎 D、以權責發生制為基礎

103、下列選項可看作納稅人的收入總額的是（ABCD）

A、生產經營收入 B、財產轉讓、租賃收入 C、利息、股息收入 D、特許權使用費收入

104、在計算企業所得稅時需進行調整的項目包括（ABCD）。A、工資支出 B、職工福利費 C、利息支出 D、業務招待費

105、下列選項可免征土地使用稅的是（ACD）。A、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地 B、國家機關、人民團體、軍隊的生產營業用地 C、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地 D、直接用于農、林、牧、漁業的生產用地

106、下列選項在計算企業所得稅時需進行調整的是（ABCD）。A、公益性捐贈 B、業務招待費 C、工會經費 D、職工教育經費

107、資源稅現存在的主要缺陷表現在（ABCD）。A、開征目的不符合可持續發展戰略目標 B、征收范圍狹窄造成生態環境的嚴重破壞 C、稅依據不合理，激勵措施過少 D、稅負過低，調節力度不夠

108、關于企業所得額的調整下列觀點正確的是（AC）。A、工資支出按稅法規定的計稅工資扣除 B、工資支出按企業實際發放的工資計算

C、納稅人的職工工會經費按計稅工資總額的2%扣除 D、向非金融機構借款的利息支出按實際發生數扣除

109、下列關于企業所得稅額的調整錯誤的是（ACD）。A、非公益性、救濟性的捐贈可在稅前全額扣除 B、業務招待費需按一定比例扣除 C、工資支出按實計算

D、工會經費按計稅工資總額的14%扣除

110、稅法規定允許提取折舊的固定資產包括（AB）。A、房屋、建筑物B、在用的機器設備、運輸車輛、工具 C、以經營租賃方式租入的固定資產D、破產企業的固定資產

111、城市維護建設稅的計稅依據包括（ABC）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業 稅D、企業所得稅

112、稅法規定不允許提取折舊的固定資產包括（ACD）。

A、以經營租賃方式租入的固定資產B、以經營租賃方式租出的固定資產C、破產、關停企業的固定資產D、土地

113、原則上應采取的固定資產提取折舊的方法是（AB）。A、平均年限法B、工作量法C、直線法D加速折舊法

114、根據納稅人所在地的不同，城市維護建設稅的稅率可分為（ABC）。A、7%B、5%C、1%D、2%

115、下列關于城市維護建設稅的說法正確的是（ABC）。C、是地方稅種 D、稅負公平，征管容易

116、固定資產提取折舊的方法有（ABCD）。A、平均年限法 B、加速折舊法 C、直線法 D、工作量法

117、下列關于最低折舊年限的規定正確的是（BCD）。A、房屋、建筑物為10年 B、火車、輪船為10年

C、機器、機械為10年 D、與生產經營有關部門的器具、工具、家具為5年

118、下列關于個人所得稅的觀點正確的是（ACD）。

A、工資、薪金所得適用九級超額累進稅率 B、對勞務報酬所得一律實行20%的稅率

C、利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅額 D、稿酬所得以每次出版、發表取得的收入為一次

119、下列關于最低折舊年限的規定錯誤的是（ABC）。

A、房屋、建筑物為10年 B、火車、輪胎為20年 C、電子設備為10年 D、工具、家具為5年

120、下列關于壞賬準備金的提取正確的是（BCD）。A、對于壞賬準備金的提取，稅法和會計處理的規定相同

B、壞賬準備金的提取一般不能超過年末應收賬款余額的0.5% C、對公司壞賬準備金的提取一般采用備抵法核算 D、對壞賬準備金的提取一般采用差額提取的方法

121、無形資產的稅務處理包括（ABCD）。

A、納稅人外購的商譽在計算企業所得稅前一律不得做任何攤銷扣除

B、自行開發的無形資產，其入賬價值應按依法取得時發生的注冊費、律師費等費用確定 C、購入的無形資產按實際支付的價款計價

D、換入的無形資產按《企業會計準則—非貨幣性交易》的規定進行賬戶處理

122、下列關于企業所得稅的說法正確的是（ABCD）。

A、審批減免稅要按權限集中的原則，不搞層層下放B、對于部分企業如集團公司可以匯總納稅 C、企業所得稅額=應納稅所得額×稅率 D、企業所得稅的納稅自公歷1月1日起至12月31日止

123、下列說法正確的是（ABD）。

A、印花稅最早出現在荷蘭 B、印花稅由中央政府立法解釋，收入列入地方 C、印花稅由中央政府立法解釋，收入列入中央 D、內、外資企業和個人均適用印花稅

124、印花稅的應納稅憑證包括（ABCD）。

A、產權轉移書據 B、營業賬簿 C、權利、許可證照 D、財產保險合同

125、印花稅納稅人實行“三自”納稅，即（ABC）。

A、自行計算稅額 B、自行購買印花稅票 C、自行粘貼稅票 D、自行申報繳納稅款 126、開征遺產贈與稅的意義表現在（ABCD）。

A、有利于調節社會財富分配，促進社會公平

B、體現量能負擔

C、鼓勵高收入者生前關注公益事業，并贏得社會贊譽 D、有利于與國際慣例接軌

127、我國農業稅政策主要包括（ACD）。A、鼓勵增產政策 B、重稅政策 C、穩定負擔政策 D、合理負擔政策

128、現行農業稅制完善的思路包括（ABCD）。

A、以減輕農民負擔為前提 B、本著理順稅制、保證收入、合理負擔、便于征管的原則 C、規范農村收費制度，取消部分收費 D、調整農業稅的負擔水平，減輕農民負擔

129、下列關于農業稅的說法正確的是（ABC）。

A、農業稅的納稅人是農業經濟實體 B、農業稅以常年產量為計稅依據 C、實行地區差別比例稅率 D、農業稅以實際產量為計稅依據

131、下列選項屬于農業特產稅征稅范圍的是（ABCD）。A、煙葉收入B、園藝收入C、水產收入D、食用菌收入

132、下列選項屬于車輛購置稅的應稅行為的是（ABCD）。

A、購買使用行為 B、進口使用行為 C、受贈使用行為 D、自產自用行為

133、我國車輛購置稅的征收范圍包括（ABCD）。A、摩托車 B、電車 C、掛車 D、農用運輸車

134、我國開征社會保障稅的必要性表現在（ABCD）。

A、有利于加快社會保障體系的建立和完善，擴大社會保險的覆蓋面 B、有利于加強稅收征管，降低稅收成本

C、有利于規范社保基金的征繳辦法，確保基金的安全與完整 D、有利于提高社會保障的服務水平，促進國際間的交流與合作

135、根據車船使用稅暫行條例的規定，需要繳納車船使用稅的是BD A、清潔船B、游艇C、工程船D、渡船

136、下列各項行為可以免征土地增值稅的是（BCD）。

A、企業與企業之間的房地產交換 B、企業以房地產對外投資

C、在兼并過程中被兼并企業的房地產轉讓到兼并企業D、因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發生轉讓

140、下列稅種屬于流轉稅類的是（ABC）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、城市維護建設稅

147、外商投資企業和外國企業所得稅的納稅義務人包括(ABCD)。

A、中外合資企業 B、外商投資企業 C、在中國境內設立機構、場所、從事生產經營的外國公司

148、依個人所得稅暫行條例規定，下列選項實行定額定率扣除的是(AB)。A、勞務報酬所得 B、稿酬所得 C、財產租賃所得 D、財產轉讓所得

149、關于城鎮土地使用稅的說法正確的是(ABC)。

A、農村土地不征城鎮土地使用稅 B、它是屬于一次性征收的稅 C、它是地方稅 D、采用差別比例稅率

150、通過國家機關、社會團體向以下方面的捐贈準予在繳納所得稅前的所得中全額扣除的是（BCD）。A、盈利性老年服務中心 B、福利性老年公寓 C、紅十字會 D、村辦小學

153、下列車輛不應征收車船使用稅的是（BC）。

A、郵政專用車輛 B、外商投資企業擁有車輛 C、國家機關班車 D、企業所屬醫院自用車輛

154、下列行為人屬于印花稅納稅人的是(ABD)。

A、各種經濟合同的立合同人B、各種產權轉移書據立據人C、各種權利證照頒發人D、各種營業賬簿的立賬簿人

155、關于城市維護建設稅，下列說法正確的有(ABD)。

A、屬于附加稅

B、稅款具有專款專用性

C、繳納增值稅的外商投資企業構成該稅的納稅人 D、按城市規模大小設計差別稅率

156、下列應稅車船中，以“凈噸位”為計稅依據計算車船使用稅的是（ACD）A、載貨汽車 B、摩托車 C、貨船 D、舢板船

157、財政部批準的免車船使用稅的車輛包括（AC）。

A、殘疾人專用車輛B、殘疾人企業對外運輸貨物車輛C、主要用于農業生產的拖拉機D、各專業銀行的車輛

170、內外資企業所得稅在下列政策方面的規定相一致的有（AB）。

A、境外所得已納稅款的扣除規定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術企業的稅收優惠 D、工資費用在稅前的列支

171、下列各項中，屬于現行營業稅適用稅率的是（ABCD）。A、3% B、5% C、20% D、5%—20%

172、下列各項中，屬于營業稅扣繳義務人的有（ABC）。A、分保險業務的初保人 B、個人轉讓專利權的受讓人

C、境外單位在境內發生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者 D、向境外單位聯運企業支付運費的國內運輸企業

173、下列業務中應征收營業稅的是（ABC）。

A、裝卸搬運業務 B、報刊發行業務 C、代辦進出口業務 D、受托加工業務

174、我國的土地增值稅具有如下特點（ABC）。

A、征稅面比較廣 B、實行按次計征 C、實行超率累進稅率 D、實行超額累進稅率 175、1994年開征的新資源稅體現了如下原則（ABC）。

A、統一稅法、簡化稅制的原則B、普遍征收、級差調節的原則C、稅負公平的原則D、個別征收、特殊調節原則

176、下列各項個人所得，可以免納個人所得稅的是（ABC）。

A、國債和國家發行的金融債券利息 B、保險賠款 C、軍人的轉業費、復員費 D、利息、股息、紅利所得

177、下列各項屬于個人所得稅的課稅對象的是（ABCD）。

A、財產轉讓所得 B、財產租賃所得 C、勞務報酬所得 D、特許權使用費所得

178、下面屬于我國現行印花稅的稅率的有是（ABC）A、0.2% B、0.1% C、0.05% D、0.3%

180、下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是（AB）。

A、學校食堂對外營業的餐館用地 B、名勝古跡園區內附設的照相館用地 C、用于水產養殖業的生產用地 D、公園中管理單位的辦公用地

181、下列各項中可以免繳城鎮土地使用稅的是（AB）。

A、宗教寺廟人員的生活用地

B、財政撥付事業經費單位的食堂用地 C、名勝古跡場所的照相館用地 D、公園內設立的影劇院用地 182、下列各項中，屬于資源稅應稅產品的是（AB）。A、鐵礦石 B、井礦鹽 C、進口原油 D、煤炭制品

183、資源稅納稅義務人銷售應稅產品，采取除分期收款和預收款以外結算方式的，其納稅義務發生時間為（AC）。A、收訖銷售款的當天 B、發出應稅產品的當天

C、取得索取銷售款憑據的當天 D、銷售合同規定的收款日期的當天

184、在資源稅中，煤炭的征稅范圍不包括（BCD）。A、原煤 B、洗煤 C、選煤 D、其他煤炭制品

185、城建稅的適用稅率有（ACD）。A、1% B、3% C、5% D、7%

186、代征代扣（ACD）的單位和個人，其城市維護建設稅的納稅地點在代扣代征點。A、增值稅 B、契稅 C、營業稅 D、消費稅

187、根據個人所得稅法及其實施條例的規定，可以免征個人所得稅的獎金有（BD）。A、購物抽獎所獲獎金 B、省級政府頒發的科技獎金 C、省級電臺有獎競猜所獲獎金 D、舉報偷稅行為所獲獎金

188、將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅人和非居民納稅人依據的標準是（AB）。A、境內有無住所 B、境內居住時間 C、境內工作時間 D、取得收入的工作地

189、下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（ACD）

A、外籍個人按合理標準取得的出差補貼 B、殘疾人從事個體工商業生產、經營取得的收入 C、個人舉報違法行為而獲得的獎金 D、外籍個人從外商獨資企業取得的股息、紅利

190、下列資源屬于我國資源稅應稅資源的是（BD）。A、土地資源 B、礦產資源 C、水資源 D、鹽資源

191、城市維護建設稅的納稅環節，實際上就是納稅義務人繳納（BC）的環節。A、個人所得稅 B、消費稅 C、增值稅 D、關稅

192、下列各項中屬于個人所得稅居民納稅人的是（AD）。

A、在中國境內無住所，但一個納稅在中國境內居住滿1年的個人 B、在中國境內無住所且不居住的個人

C、在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人 D、在中國境內有住所的個人

194、外商投資企業包括下列企業中的（ABD）。

A、中外合資經營企業 B、中外合作經營企業 C、外國企業 D、外資企業

196、下列支出項目中不得列為成本、費用和損失的是（ABCD）。

A、無形資產的受讓、開發支出 B、違法經營的罰款和被沒收財務的損失 C、支付給總機構的特許權使用費 D、對外投資所發生的投資費用或損失

197、外商投資企業應納稅所得額計算時，需作納稅調整增加處理的項目有（BCD）。A、向關聯企業支付的管理費 B、支付的工資、福利費 C、超標準計提的折舊額 D、違法經營被沒收財務損失

198、外商投資企業存貨的計價方法有（ABCD）。

A、先進先出法 B、后進先出法 C、移動平均法 D、加權平均法

199、外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅的收入總額，減除（ABC）后的余額，為應納稅所得額。

A、成本 B、費用 C、損失 D、資本的利息

200、下列哪些情況下，納稅人支付的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣（ACD）。A、用于非應稅項目 B、出版社用于出版書刊 C、用于集體福利 D、用于個人消費

一、判斷題（共80題）

1、對納稅人進行稅務登記是稅收征管的首要程序。（）

2、稅務登記包括開業登記、變更登記、注銷登記等。（）

3、稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。（）

4、幾乎所有的國家都明文規定納稅人必須按期申報納稅。（）

5、納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關或者按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報或者有關申報資料。（）

6、優化為納稅人服務是稅務管理的基礎。（）

7、集中征收即是通過網絡系統，將納稅人的納稅信息集中。（）

8、關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的義務往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（）

9、稅務稽查的功能關鍵是震懾納稅人，使得納稅人不敢肆意偷稅。（）

10、稅收征管的信息化已成為不可逆轉的國際趨勢。（）

11、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。（）

12、稅務登記是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（）

13、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。（）

14、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。（）

15、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。（）

16、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）

17、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（）

18、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（）

19、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（）

20、稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）

21、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。（）

22、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。（）

23、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。（）

24、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。（）

25、如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。

26、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。（）

27、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（）

28、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規定。（）

29、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

30、除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。（）

31、稅款征收是稅收征管的核心。（）

32、納稅人，扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均按規定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。（）

33、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（）

34、納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。（）

35、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。（）

36、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規定。（）

37、確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（）

38、習慣上，我們將稅務登記和納稅申報合稱為“稅務管理”。（）

39、稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（）

40、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。（）

41、對納稅人進行稅務登記是稅收征管的最終程序。（）

42、稅務管理包括稅務開業登記、變更登記、注銷登記等。（）

43、稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由省級稅務局指定的企業印制。（）

44、幾乎所有的國家都沒有強制規定納稅人必須按期申報納稅。（）

45、納稅人、扣繳義務人不可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者有關申報資料。（）

46、優化為納稅人服務是稅務稽查的基礎。（）

47、集中征收即是通過稅務系統，將納稅人的納稅信息匯總。（）

48、關聯企業之間的業務往來，應當按照關聯企業之間的義務往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（）

49、稅務稽查的功能關鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。（）50、稅收征管的非信息化已成為不可逆轉的國際趨勢。（）

51、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是偷稅。（）

52、稅務稽查是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（）

53、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。（）

54、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究刑事責任。（）

55、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究民事責任。（）

56、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事責任。（）

57、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，依法追究刑事責任。（）

58、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，依法給予行政處分。（）

59、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處一萬元以下的罰款。（）60、稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 61、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當在一年內退還。（）

62、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之后，應當向稅務機關報告。（）63、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，可暫緩繳清稅款。（）

64、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境后向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。（）

65、如果納稅人不能提供納稅擔保，經市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（）66、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。（）

67、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內。（）68、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由省級稅務主管部門規定。（）

69、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過一年。（）

70、除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，其他單位和個人應積極進行稅款征收活動。（）

71、稅收征管是稅款征收的核心。（）

72、納稅人，扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，提倡按規定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。（）

73、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規定暫免辦理納稅申報。（）74、納稅人按照省級稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。（）

75、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以回絕。（）76、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國家稅務總局規定。77、確保稅款的順利入庫的可參考選擇就是健全稅收征管體系。（）

78、習慣上，我們將稅務登記和納稅稽查合稱為“稅務管理”。（）79、稅務登記證件可以轉借，但不得涂改、損毀、買賣或者偽造。（）

80、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料一般不得偽造、變造或者擅自損毀。（）（以上判斷題中，1～40題為正確，41～80題為不正確）

二、單項選擇題（共55題）

1、對于因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（A）。A、3年 B、5年 C、2年 D、7年

2、關于發票管理下列敘述不正確的一項是（C）。

A、發票的主管機關是稅務機關

B、發票印刷是發票管理的首要環節

C、增值稅專用發票由各省、自治區、直轄市國家稅務局指定的企業印刷D、未經稅務機關指定，不得印制發票

3、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（D）罰款。A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下

4、實施稅收保全措施的條件不包括（B）。

A、納稅人有逃避納稅義務的行為 B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的 C、納稅人不提供納稅擔保的 D、轉移、隱匿商品、貨物或者其他財產的

5、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起（C）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

6、稅務機關應當自收到納稅登記申報之日起（C）內審核并發給稅務登記證件。A、10日B、20日C、30日

7、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由（A）規定。A、國務院 B、省級財政部門 C、國家稅務局 D、地方稅務局

8、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（C）內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

9、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內應納稅額超過或低于核定稅額30%，應于期滿后，（A）內，向主管稅務機關申報調整已核定的稅額。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

10、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（B）。A、1個月 B、3個月 C、半年 D、1年

11、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（A）的滯納金。A、萬分之五B、千分之五C、萬分之二D、萬分之一

12、納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

13、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（D）的罰款。A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

14、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（A）的罰款。A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

15、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

16、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（B）的罰款。

A、百分之五十以上兩倍以下 B、百分之五十以上五倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、倍以上三倍以下

17、扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（A）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

18、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（A）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

19、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（C）的罰款。A、10000以下 B、20000以下 C、50000以下 D、100000以下

20、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（A）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

21、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（C）的罰款。

A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

22、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（C）的罰款。A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

23、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款（B）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上三倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

24、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（D）的罰款。

A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

25、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處（D）的罰款。A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

26、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處（A）的罰款。

A、10萬以上50萬以下 B、10萬以上20萬以下 C、20萬以上50萬以下 D、20萬以上100萬以下

27、稅務機關在調查稅收違法案件時，經（B）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、國家稅務總局局長 B、設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長 C、省級國稅局局長 D、財政廳廳長

28、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起（C）發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。A、一年內 B、兩年內 C、三年內 D、五年內

29、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（C）可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A、一年內 B、兩年內 C、三年內 D、五年內

30、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（D）。A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年

31、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內應納稅額超過或低于核定稅額30%，應于期滿后，10日內，向主管稅務機關申報調整已核定的稅額。稅務機關應在（A）內予以核定。A、10日B、20日C、30日D、60日

32、納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處（B）的罰款。A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

33、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處（B）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

34、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是（A）。A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅

35、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（C）。A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅

36、同一納稅人應納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅內，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經（B）批準。

A、國家稅務總局局長 B、省級國家稅務局、地方稅務局局長 C、地市級國家稅務局、地方稅務局長 D、縣級國家稅務局、地方稅務局長

37、根據刑法規定，單位犯虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，其虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，對單位應判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以（C）。A、3年以下有期徒刑或者拘役 B、3年以上10年以下有期徒刑 C、10年以上有期徒刑或無期徒刑 D、無期徒刑或死刑

38、現行制度規定，對外省（自治區，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（C）以下的保證金，并限期繳銷發票。A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

39、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（B）。A、1個月 B、3個月 C、半年 D、一年

40、對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據以如實核算生產經營情況，正確計算應納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（A）。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

41、根據稅收征管法及細則的有關規定，從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起（B）內，按照國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。A、10年B、15日C、30日D、60

42、根據稅收征管法的規定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起（C）內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送稅務機關備案。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日

43、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（C）內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。A、7日 B、10日 C、15日 D、30日

44、稅收征管法及細則規定，除法律、行政法規另有規定的外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（D）。A、1年B、3年C、5年D、10年

45、發票的存放和保管應按稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（C）。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年

46、根據稅收征管法的規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（B）A、一個月 B、3個月 C、6個月 D、1年

47、根據稅收征管法的規定，納稅人未按規定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（D）的滯納金。A、萬分之一 B、萬分之二 C、萬分之三 D、萬分之五

48、根據稅收征管法及細則的規定，納稅人超過應納稅款繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還給納稅人，納稅人自結算繳納稅款之日起（B）內發現的，可以向稅務機關要求退還。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年

49、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（C）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

50、危害稅收征管罪中唯一的一個不能由單位構成的罪名是（B）。A、偷稅罪 B、抗稅罪 C、騙取出口退稅罪 D、逃避追繳欠稅罪

51、依據刑法規定，犯抗稅罪，情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（A）罰金。A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下 C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下

52、根據刑法的有關規定，非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處5年以下有期徒刑、拘役、并處或單處（C）罰金。

A、2萬元以上 B、50萬元以下 C、2萬元以上10萬元以下 D、5萬元以上50萬元以下

53、稅收征管法授權稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業執照的單位、個人實施罰款額在（C）以下的稅務行政處罰。A、50元 B、500元 C、1000元 D、2000元

54、要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后（A）內向稅務機關書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權利。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

55、依據國家賠償法的規定，稅務行政賠償請求人請求賠償的時效為（C），自稅務機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日起計算。A、半年 B、1年 C、2年 D、3年

三、多項選擇題（共60題）

1、稅收征管體系的內容包括（ABCD）。A、稅務登記 B、納稅申報 C、稅款征收 D、稅務稽查

2、稅務登記制度包括（ABCD）。A、開業稅務登記 B、變更稅務登記 C、注銷稅務登記 D、其他稅務登記

3、下列關于稅務登記制度的表達正確的是（AD）。

A、企業在外地設立的分支機構自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記 B、企業在外地設立的分支機構可以不申請辦理稅務登記 C、個體工商戶可以不申請辦理稅務登記、D、從事生產、經營的事業單位需要辦理稅務登記

4、下列對于稅務登記的描述正確的是（AD）。

A、從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記 B、從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起十五日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記 C、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起十五日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記 D、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

5、稅務登記的內容包括（ABCD）。A、企業名稱 B、經營范圍 C、分支機構 D、雇員人數

6、下列有關稅務登記的表述正確的是（ACD）。

A、納稅人的稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造 B、納稅人改變經營范圍不需要辦理變更稅務登記

C、從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶應將其全部賬號向稅務機關報告

D、納稅人改變經營范圍需要辦理變更稅務登記

7、根據《稅收征管法》相關規定，下列處理錯誤的是（BCD）。

A、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件應當報送稅務機關備案 B、從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶時不需持稅務登記證件 C、從事生產、經營的納稅人更改企業名稱不屬于稅務登記內容發生變化 D、稅務登記證件可以轉借給他人使用

8、下列發票、賬簿憑證管理錯誤的是（BC）。

A、稅務機關是發票的主管機關 B、企業是發票的主管機關

C、從事生產、經營的納稅人的會計核算軟件，不需要報送稅務機關備案 D、從事生產、經營的納稅人的會計核算軟件，應當報送稅務機關備案

9、下列符合發票管理規定的是（AD）。

A、增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制 B、普通發票可以到任意印刷企業印制

C、普通發票由縣級國家稅務局、地方稅務局指定企業印制

D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀

10、下列關于納稅申報的處理正確的是（BD）。

A、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

B、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間應當按照規定辦理納稅申報

C、納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均按規定辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告書

D、納稅人、扣繳義務人當期沒有發生納稅義務的，沒必要進行納稅申報

11、下列屬于偷稅行為的是（AB）。

A、進行虛假納稅申報 B、以隱瞞手段多列支出

C、以欺騙手段騙取國家出口退稅 D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款

12、在納稅期限內納稅人必須向主管稅務機關辦理納稅申報的有（ABCD）。A、有應稅收入 B、有應稅所得 C、無應稅收入所 得D、減免稅期間

13、納稅人的稅務登記證件只限本人使用，不得（ABCD）。A、轉借 B、涂改或偽造 C、損毀 D、買賣

14、下列關于稅款追征制度的表述，正確的有（AD）。

A、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可在3年或5年內追征稅款和滯納金 B、因納稅人非主觀故意的計算公式運用錯誤，造成少繳稅款的，稅務機關在追征稅款時不得加收滯納金 C、納稅人隱瞞收入少繳稅款的，稅務機關可將追征期延長至5年

D、因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在追征稅款時，不得加收滯納金

15、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。A、依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的 B、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 D、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

16、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。A、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

B、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 D、未辦理稅務登記的從事生產經營的納稅人

17、稅務機關的稅款征收權包括（BCD）。

A、稅務檢查權 B、核定稅額權 C、追征稅款權 D、批準稅收減免和延期繳納稅款權

18、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，稅務機關可以采取的措施有（ABC）。

A、責令限期改正

B、處二千元以下的罰款

C、處二千元以上五千元以下的罰款 D、處二千元以上一萬元以下的罰款

19、下列對于稅收保全措施終止的表述正確的是（ABD）。A、納稅人在規定限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除

B、納稅人超過規定限期仍不繳納稅款的，應采取稅收強制執行措施 C、納稅人超過規定限期仍不繳納稅款的，轉入人民法院強制執行

D、納稅人在規定限期內已繳納稅款，因稅務機關未立即解除給納稅人帶來經濟損失的，稅務機關應承擔賠償責任

20、納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額的有（ABCD）。A、購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價 B、未按照獨立企業之間的業務往來收取或支付勞務費 C、融資資金所付利息超過同類業務 D、轉讓財產低于正常的市場價格

21、下列關于離境清稅制度表述正確的是（AB）。

A、離境清稅制度適用于負有納稅義務且欠繳稅款的納稅人和他的法定代表人

B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境 C、未結清稅款、滯納金且未提供納稅擔保的，稅務機關不得阻止其出境 D、需要阻止出境的，稅務機關應當口頭通知出入境管理機關執行

22、下列符合《稅收征管法》規定的是（AB）。

A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月

B、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報 D、稅務登記證件可以轉借給他人使用

23、下列各項中，稅務機關可以采取核定征收方式征稅的有（AD）。

A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 B、企業開業初期生產經營尚未正規的

C、企業財務會計管理人員嚴重不足的 D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

24、根據《稅收征管法》的規定，稅務機關有權（ACD）。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

C、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

25、下列關于稅務機關稅款追征期的規定，正確的說法是（ABD）。A、一般情況追征期為三年 B、特殊情況追征期為五年

C、特殊情況追征期為十年 D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金無限期追征

26、稅務機關有權進行稅務檢查的內容包括（ABCD）。

A、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料 B、責成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料

C、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

27、下列說法正確的是（BC）。

A、稅務機關在調查稅收違法案件時經查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途 B、稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書 C、稅務人員在進行稅務檢查時有責任為被檢查人保守商業秘密

D、稅務人員在進行稅務檢查時未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，被檢查人不得拒絕檢查

28、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期可以為（AD）。A、三年 B、六年 C、二年 D、五年

29、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，可采取的措施的是（AC）。A、三年內稅務機關有追征權 B、五年內稅務機關有追征權 C、追征時不得加收滯納金 D、追征時應該加收滯納金

30、下列關于稅款追繳與退還制度的表述正確的是（AB）。

A、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還

B、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息 C、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，但不包括銀行同期存款利息

D、納稅人自結算繳納稅款之日起五年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

31、下列對于稅收保全措施的描述正確的有（ABC）。

A、稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款

B、在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保

C、如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施 D、如果納稅人不能提供納稅擔保，經省以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施

32、下列關于稅收保全措施表述正確的是（AC）。

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的生活必需品

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D、口頭通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

33、根據延期納稅制度，下列處理正確的是（ABD）。

A、延期期限最長不得超過三個月 B、同一筆稅款不得滾動延期 C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準 D、批準延期內免于加收滯納金

34、下列各項中，稅務機關可以采取核定征收方式征稅的有（ABD）。A、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 B、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的 C、外商投資企業的賬簿憑證和報表不使用中文的

D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

35、下列稅款征收的處理，正確的是（AC）。

A、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

B、納稅人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金

C、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款

D、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款

36、辦理納稅申報的對象包括（ABCD）。

A、負有納稅義務的單位和個人 B、臨時取得應稅收入的單位和個人 C、負有扣繳義務的單位和個人 D、享有減免稅待遇的單位和個人

37、《稅收征管法》規定,扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（BCD）。A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項

D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

38、根據稅款退還制度，下列處理正確的有（ABC）。

A、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金

B、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金 C、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規定期限的限制

D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款滯納金或者所騙取的稅款追征期不得超過十年

39、稅務機關可以采取下列稅收保全措施（AC）。

A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

40、稅務機關可以采取的稅收強制執行措施包括（BD）。

A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

41、符合《稅收征管法》相關規定的是（AC）。

A、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內 C、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施的范圍之內

42、根據離境清稅制度，下列處理正確的是（AB）。

A、稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行 B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境 C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人 D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人

43、下列有關稅款優先制度的表述正確的是（ABCD）。

A、稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外

B、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優先于抵押權、質權、留置權執行

C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得 D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

44、下列選項符合《稅收征管法》相應規定的是（ABD）。

A、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務 B、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告

C、稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權的，免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任 D、繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權

45、納稅人下列各項行為，可按由“稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規定處理的是（ABCD）。A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記的 B、未按照規定的期限申報辦理變更稅務登記的 C、未按照規定的期限申報辦理注銷稅務登記的

D、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

46、對納稅人偷稅未構成犯罪的，處罰方式有（ABC）。A、追繳稅款 B、加收滯納金 C、罰款 D、追究刑事責任

47、納稅人下列各項行為，可按由“稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規定處理的是（ABCD）。

A、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的 B、未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的 C、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的 D、未按照規定期限辦納稅申報

48、稅務機關可以對納稅人或扣繳義務人的（AB）行為處一萬元以上五萬元以下的罰款。

A、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，情節嚴重的 B、納稅人非法印制發票的

C、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的

D、納稅人不辦理稅務登記的，經稅務機關責令限期改正，逾期不改正的

49、稅務機關可以對自然人納稅人的（ABD）采取稅收保全措施。

A、小氣車 B、豪華別墅 C、單價1000元以下的生活用品 D、古玩字畫

50、根據《稅收征管法》規定，下列處理正確的是（BCD）。

A、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人沒有義務繼續履行未履行的納稅義務 B、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

C、稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任

D、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優先于抵押權、質權、留置權執行

51、下列各項屬于偷稅所采取的手段有（ABCD）。

A、偽造記賬憑證B、擅自銷毀賬簿C、隱匿賬簿、記賬憑證D、進行虛假的納稅申報

52、下列各項屬于偷稅所采取的手段有（ABC）。

A、在賬簿上多列支出B、在賬簿上不列、少列收入C、納稅人變造賬簿、記賬憑證 D、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產

53、對于納稅人或扣繳義務人的稅收違法行為應承擔的相應責任是（ABC）。

A、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款

B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 C、對于B項中構成犯罪的，依法追究刑事責任

D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上十倍以下的罰款

54、對于納稅人騙取國家出口退稅款的，其承擔的相應責任有（ABC）。A、由稅務機關追繳其騙取的退稅款，B、構成犯罪的，依法追究刑事責任 C、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款 D、處騙取稅款一倍以上十倍以下的罰款

55、對于下列稅收違法行為，稅務機關的處理正確的是（BCD）。

A、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

B、納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其所偷稅款和滯納金，并處偷稅數額百分之五十以下五倍以下的罰款

C、抗稅行為情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

D、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

56、稅務機關對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為處理正確的是（ABCD）。

A、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款

B、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票

C、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

D、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款

57、對于稅務人員的違法行為，依法應該追究刑事責任的有（ABC）。

A、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的

B、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，構成犯罪的 C、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，構成犯罪的 D、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，尚不構成犯罪的

58、對于稅務人員的違法行為，依法應該追究刑事責任的有（AB）。

A、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的 B、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的 C、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

D、違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的

59、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（ABCD）。A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

B、稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的

C、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的

D、違反法律、行政法規的規定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定的

60、對納稅人未構成犯罪的偷稅行為的處罰措施有（ABC）。A、追繳其不繳或者少繳的稅款 B、追繳其不繳或者少繳的滯納金

C、處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 D、由稅務機關吊銷其營業執照

二、單項選擇題（共15題）

1、本國居民匯總境內、境外所得，按照本國稅法的感到計算出的應納所得稅或一般財產稅，可以全額扣除在境外所繳納的稅款，此方法為（B）。A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

2、國際稅收同國家稅收的根本差別在于（B）。

A、財權利益分配關系 B、其他的分配關系 C、社會關系 C、人際關系

3、一個主權國家，按照領土原則（亦稱屬地原則）所建立起來的稅收管轄權，稱為（A）。A、地域管轄權 B、居民管轄權 C、雙重管轄權 D、公民管轄權

4、下列各項中，按照屬人原則所確立的稅收管轄權，稱為（B）。A、地域管轄權 B、居民管轄權

5、以下國家和地區中，選擇單一稅收管轄權的是（B）。A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

6、居住國政府在行使居民（公民）管轄權時，允許本國居民（公民）用已繳非居住國政府的所得稅或一般財產稅稅額，作為向本國政府匯總申報應稅收益、所得或一般財產價值的一個扣除項目，就扣除后的余額，計算征收所得稅或一般財產稅的方法稱為（A）。

A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

8、一國政府對本國居民的國外所得征稅時，允許其用國外已納稅款抵扣在本國應繳納的稅額，稱為（B）。A、扣除法 B、抵免法 C、低稅法 D、免稅法

以下各種方法中，對納稅人最有利的是（C）。A、扣除法 B、抵免法 C、免稅法 D、低稅法

11、反映一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系的是（B）。A、國際稅收 B、涉外稅收 C、國家稅收 D、外國稅收

12、在國際稅收關系中，優先適用（A）管轄權已經成為各國公認的準則。A、地域管轄權 B、屬人管轄權 C、居民管轄權 D、公民管轄權

13、國際稅收的實質是（A）。A、國家之間的的稅收收益的分配

B、一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系 C、某一外國政府與其所轄范圍內的納稅人之間的征納關系 D、某一國家范圍內的政府與納稅人之間的征納關系

三、多項選擇題（共30題）

7、下列國家中，選擇雙重管轄權的有（ABCD）。A、印度 B、泰國 C、日本 D、墨西哥

8、下列國家中，選擇雙重管轄權的有（ABCD）。A、美國B、比利時C、意大利D、西班牙

9、下列國家中，選擇雙重管轄權的有（ABC）。A、英國B、加拿大C、中國D、新加坡

10下列說法正確的是（ABCD）。A、中國是選擇雙重管轄權的國家

B、中國稅法規定，對居民從中國境內和境外取得的所得必須征稅，即實行居民管轄權 D、我國確定納稅人的原則是屬地兼屬人原則

11、一國單方面避免重復征稅的方法有（ABCD）。A、國家間的稅收協定B、扣除法C、免稅法D、抵免法

12、下列關于避免國際重復征稅的方法描述正確的是（ABCD）。

A、在扣除法下，在居住國交納的稅收僅作為費用扣除，無法消除重復征稅 B、免稅法即“別國單征，本國放棄”

C、免稅法可以有效避免和消除國際重復征稅 D、抵免法即“別國先征，本國補征”

13、下列行為不違法的是（AD）。A、避稅B、逃稅C、偷稅D、納稅籌劃

14、下列行為非法的是（BC）。

A、避稅B、逃稅C、偷稅D、納稅籌劃

15、國際避稅的主要方式有（ABCD）。

A、人的流動B、人的非流動C、資金、貨物或勞務的流動D、資金、貨物或勞務的非流動

16、下列有關國際避稅主要方式的描述正確的是（AC）。

A、人的非流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 B、人的流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 C、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動并不能避免納稅 D、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動能避免納稅

17、國際反避稅的方法包括（ABD）。

A、交換稅收情報B、加強國際稅務合作C、禁止資金、貨物或勞務的流動D、制定反避稅法律

19、OECD在防止國際稅收惡性競爭的報告中提出的有關稅收惡性競爭的具體的實務性標準有（ABCD）。A、對所得實行低有效稅或零稅率

B、稅收制度顯得封閉保守，存在環形籬笆 C、稅收運作缺乏透明度

D、不能有效與其他國家進行信息交流。

20、下列有關國際稅收競爭的說法錯誤的有（BD）。

A、國際稅收競爭有正常的稅收競爭和惡性稅收競爭兩種表現 B、國際稅收競爭不會產生有害影響

C、不當的國際稅收競爭會對主權國家的福利造成影響 D、國際稅收競爭不會侵蝕各國稅基

21、有害的稅收競爭會產生如下后果（ABCD）。

A、導致稅負扭曲B、扭曲國際資本流向，阻礙資源在世界范圍內的合理流動 C、增加征稅成本D、侵蝕各國稅基

22、下列有關國際稅收的表達正確的是（AC）。A、國際稅收以國際間的經濟貿易活動為前提 B、國際稅收以國家間內部的經濟貿易活動為前提 C、國際稅收只涉及國家之間的財權利益分配 D、國際稅收涉及國家和企業之間的財權利益分配

23、國際稅收競爭通常可以采取的方式有（ABC）。

A、降低稅率B、增加稅收優惠C、實行避稅地稅制模式D、提高稅率

24、下列措施對有害的稅收競爭能起防范作用（ABCD）。A、順應稅收國際化趨勢

B、站在國際稅收競爭角度重新審視稅收主權與協調 C、從中性與非中性結合的角度規范稅收優惠

D、借鑒國際經驗不斷完善涉外稅法和國際稅法，加快與國際稅收防盜網絡的銜接

25、產生國際避稅的原因有（ABCD）。

A、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規定不盡一致 B、課稅的范圍和方式有區別 C、運用稅率上有差別 D、稅基上有差別

26、產生國際避稅的原因有（ABCD）。

A、采取的避免雙重征稅的方法不同 B、課稅的范圍和方式有區別

C、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規定不盡一致D、稅收的實際征收管理水平是有區別的

27、國際稅收所涉及的內容包括如下幾項（ABCD）。A、稅收管轄權問題

B、如何消除或緩解國際雙重征稅

C、如何協調國家之間的稅收關系和消除對外國人的稅收歧視 D、如何防止國際逃稅和避稅

28、國際稅收所涉及的內容主要包括（ABCD）。

A、國際稅收協定B、如何鼓勵國際投資C、國際間關聯企業的征稅問題D、國際稅收合作

29、我國對避稅問題的調查研究工作，經歷的階段有（ABCD）。

A、調查研究階段和試驗階段B、立法階段C、全面實施階段D、完善提高階段

30、國際稅收秩序主要是由（AC）確立的。

A、經濟合作與發展組織（OECD）范本B、各國制訂的稅收法律C、聯合國（UN）范本D、美國制訂的法律

二、單項選擇題（共170題）

1、某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么(C)。A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業稅 B、銷售建材繳納營業稅，小吃部繳納增值稅 C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅 D、銷售建材和小吃部都繳納營業稅 2、94年稅制改革時，我國設計的增值稅屬于(A)。

A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、積累型增值稅

3、我國現行增值稅實行(B)計算應納稅額。

A、購進扣額法B、購進扣稅法C、實耗扣額法D、實耗扣稅法

4、某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（A）。

A、1300元B、1700元C、0D、400元

5、下列企業委托外貿企業代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D）。

A、有出口經營權的生產企業C、有出口經營權的外貿企業D、無出口經營權的外貿企業

6、我國營業稅采用（D）稅率。

A、定額稅率B、累進稅率C、超額累進稅率D、比例稅率

7、應稅消費品的全國平均成本利潤率由（B）確定。

A、財政部B、國家稅務總局C、國務院D、國家稅務總局所屬征收機關

8、某生產企業將本廠生產的護膚護發品，作為福利發給本廠職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格，生產成本為10000元，成本利潤率為5%，護膚護發品適用消費稅稅率為17%，則確定的組成計稅價格為（D）元。A、13068B、14096C、11700D、12650.60

9、對于實現銷售的商品和勞務課征的稅收稱為（D）。A、所得稅B、財產稅C、行為稅D、商品勞務課稅

10、下列不屬于商品勞務課稅的是（A）A、農業稅B、消費稅C、營業稅D、關稅

11、商品勞務課稅是對（C）課征的稅收。A、所得額B、財產C、商品和勞務D、利息

12、我國稅制結構是以（D）為主。A、所得稅B、財產稅C、行為稅D、商品勞務課稅

13、世界上最早開征增值稅的國家是（B）。A、英國B、法國C、美國D、西班牙

14、織布商購買棉花的成本為200元，銷售布料所得收入為300元，則產生增值額為（C）。A、200元B、300元C、100元D、0

15、增值稅是一種（A）。A、比例稅B、累進稅C、價內稅D、定額稅

16、允許所有投入物（包括固定資產）所含的稅款可以一次性扣除的是（A）。A、消費型增值稅B、生產型增值稅C、收入型增值稅D、積累型增值稅

17、不允許固定資產所含的稅款扣除的是（B）。

A、消費型增值稅B、生產型增值稅C、收入型增值稅D、積累型增值稅

18、允許固定資產的折舊部分所含的稅款進行扣除的是（C）。

A、消費型增值稅B、生產型增值稅C、收入型增值稅D、積累型增值稅

19、我國第一大稅種是（D）。

A、消費稅B、個人所得稅C、企業所得稅D、增值稅

20、在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物應繳納（B）。A、營業稅B、增值稅C、農業稅D、房產稅

21、以下不屬于增值稅征稅范圍的是（A）。

A、轉讓無形資產B、銷售貨物C、銷售勞務D、進口貨物

22、我國增值稅的標準稅率是（B）。A、13%B、17%C、4%D、6%

23、納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務未分別核算銷售額的，應（A）。A、稅率從高B、稅率從低C、稅率居中D、重復稽征

24、以下經濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（B）。

A、自來水公司提供自來水B、某汽車廠銷售汽車C、農民銷售自產的農產品D、小規模納稅人銷售商品

25、下列不適用6%征收率的是（C）。

A、非商業小規模納稅人銷售貨物 B、外國企業臨時來華展銷的展品銷售 C、典當業銷售死當物品 D、一般納稅人銷售自來水

26、下列適用4%征收率的是（D）。

A、納稅人銷售自己使用的游艇、摩托車和汽車 B、外國企業臨時來華展銷的展品銷售 C、一般納稅人銷售自來水 D、寄售商店銷售寄售物品

27、銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（A）。A、銷項稅額B、購買方收取的手續費C、買方收取的包裝費D、購買方收取的集資費

28、某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（A）。A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元

29、某企業為本企業專門自制發電機組一臺，本月移送并開始安裝，該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價，則應納銷項稅額為（B）（成本利潤率為10%）。A、5950元B、6545元C、3850元D、3500元

30、納稅人在銷售貨物后，到一定期限由銷售方一次或分次退還購貨方全部或部分購貨款的銷售方式稱為（C）。A、折扣方式B、以舊換新C、還本銷售D、以物易物

31、以下進項稅額準予抵扣的是（D）。

A、外購貨物用于在建工程B、外購貨物用于集體福利

C、外購貨物用于個人消費D、外購貨物分配給股東或投資者

32、購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（A）扣除率計算。A、13%B、10%C、7%D、6%

33、廢舊物資的扣除適用的稅率為（B）。A、13%B、10%C、7%D、6%、34、現行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（C）。A、13%B、10%C、7%D、6%

35、準予抵扣的貨物運費金額的是（A）。A、貨票上注明的運費和建設基金B、裝卸費C、保險費D、包裝費

36、某小規模商業企業，2000年9月銷售百貨用品取得收入24000元，則銷售額為（B）。A、22641.51元B、23076.92元C、24000元D、20512.82元

37、以下屬于直接稅的是（D）。A、消費稅B、增值稅C、營業稅D、所得稅

38、消費稅的稅目和子目分別為（A）。A、11、13B、13、11C、12、12D、11、11

39、以下采用從量定額和從價定率混合計算方法計算消費稅的是（A）。A、卷煙B、汽油C、汽車D、化妝品

40、在零售環節征收消費稅的是（C）。A、汽車B、化妝品C、金銀首飾D、啤酒

41、營業稅產生于（B）。A、英國B、法國C、美國D、荷蘭

42、以下哪個不屬于營業稅的征收范圍（D）。A、建筑安裝B、金融保險C、郵政電信D、修理修配

43、負有代扣代繳義務的單位和個人稱為（A）。A、扣繳義務人B、納稅人C、負稅人D、征稅人 44、2000年以后適用5%的營業稅稅率的是（C）。A、交通運輸業B、建筑業C、金融保險業D、郵電通信業

45、下列稅種不屬于商品勞務稅類的有（D）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、城市維護建設稅

46、消費稅的最終承擔者是（B）。A、生產者B、消費者C、銷售者D、進口商

47、營業稅中娛樂業適用的稅率為（B）。

A、累進稅率B、幅度比例稅率C、定額稅率D、差別比例稅率

48、增值稅的基本稅率為（C）A、13%B、6%C、17%D、4%

49、出口貨物完稅價格計算公式是(B)。

A、離岸價格÷出口稅率B、離岸價格÷(1+出口稅率)C、到岸價格÷出口稅率D、到岸價格÷(1+出口稅率)

50、目前我國營業稅采用的稅率是（B）。

A、產品比例稅率B、行業比例稅率C、地區差別比例稅率D、分檔比例稅率

51、納稅人銷售（D），免征增值稅。

A、農用薄膜B、日用百貨C、舊貨D、自產農產品

52、下列屬于消費稅納稅人的是(A)。

A、卷煙廠B、煙酒批發公司C、化妝品專賣店D、鞭炮銷售公司

53、下列項目適用增值稅17%稅率的有（D）。

A、自來水廠（一般納稅人）銷售自來水 B、農民銷售自種蔬菜

C、副食品公司銷售食用植物油 D、商場（一般納稅人）銷售彩電

54、構成消費稅計稅依據的是（D）。

A、成本＋利潤＋關稅B、成本＋利潤＋增值稅C、成本＋利潤D、成本＋利潤＋消費稅

55、屬于增值稅征稅范圍的行為是（D）。

A、財務咨詢公司提供咨詢業務B、歌廳銷售飲料、糖果C、電視臺播發廣告D、食品商店銷售食品

56、目前我國城鎮土地使用稅采用的稅率是（A）。

Ａ、幅度定額稅率Ｂ、行業比例稅率Ｃ、地區差別比例稅率Ｄ、分檔比例稅率

57、我國消費稅應納稅額的計算方法不包括(C)。

A、從價定率計稅辦法B、從量定額計稅辦法C、組成計稅價格辦法D、復合計稅辦法

58、我國現行稅制結構模式是（A）。

A、以商品和勞務稅為主體B、以所得稅為主體C、以直接稅為主體D、商品勞務稅和所得稅雙主體

59、下列項目中不屬于增值稅征稅范圍的有（D）。A、免稅商店銷售免稅貨物B、貨物修理修配

C、委托加工收回的貨物用于以物易物D、購買的貨物用于非應稅項目

60、下列進行活動中適用營業稅最高稅率的是（C）。

A、轉讓無形資產B、銷售別墅住宅C、經營電子游戲廳D、經營廣告業

61、下列商品屬于消費稅應稅消費品的是（B）。A、高檔補品B、護膚品C、空調D、工藝品

62、某工業企業（屬于增值稅一般納稅人）發生的項目中，應將其已申報抵扣的進項稅額從發生期進項稅額中扣減出來的是（A）。

A、將購進貨物用于集體福利 B、將購進貨物無償贈送他人

C、將委托加工收回的貨物用于對外投資 D、將委托加工收回的貨物用于個人消費

63、采用從量定額辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（C）。A、酒精B、石油C、汽油D、香煙

64、某企業購得一塊土地的使用權，成交價格為1000萬元，當地規定的契稅適用稅率為3%，該企業應納契稅稅額為（A）。

A、30萬B、33萬B、50萬D、65萬

65、納稅人計算應納稅所得額時，允許作為稅金項目從收入總額中扣除的商品勞務稅金是（B）。A、增值稅B、消費稅C、房產稅D、進口關稅

66、采用從價定率辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（C）。A、卷煙B、啤酒C、汽車D、汽油

67、個人轉讓自購自用五年以上的住房，下列關于納稅的稅法正確的是（B）。A、免征營業稅，但要繳納個人所得稅B、免征營業稅和個人所得稅 C、免征個人所得稅，繳納營業稅 D、繳納營業稅和個人所得稅

68、下列稅種不屬于流轉稅類的有（D）。

A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、城市維護建設稅

70、土地增值稅扣除項目稅法規定不包括（C）。

A、開發成本B、取得成本C、企業所得稅D、開發費用

72、下列進行活動中適用營業稅最高稅率的是（C）。

A、轉讓無形資產B、經營游覽場所C、經營音樂茶座D、經營廣告業

89、下列業務中應按照規定征收營業稅的是（D）。

A、服裝加工業務B、車船修理業務C、房屋、建筑物的修繕業務 D、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務

90、經營游覽場所屬于營業稅暫行條例中規定的（D）的征收范圍。A、娛樂業B、“服務業”稅目中的旅游業C、“服務業”稅目中的其他服務業D、“文化體育業”稅目中的文化業

91、現行企業所得稅法規定，對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的企業，暫時適用的優惠稅率是（D）。A、15％B、18％C、24％D、27％

92、下列利息收入中，不計入企業所得稅應納稅所得額的利息收入是（C）。

A、企業債券利息收入B、外單位欠款付給的利息收入C、購買國債的利息收入D、銀行存款利息收入

93、企業年應納稅所得額為100000元，其應納的企業所得稅稅額是（D）。A、15000B、18000C、27000D、33000

94、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、城市維護建設稅

95、企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例是（B）。

A、2％，10％，1.5％B、2％，14％，1.5％C、2％，10％，2.5％D、5％，10％，3％

96、下列費用項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（C）。A、轉讓固定資產發生的費用B、按規定支付的企業財產保險費 C、購建固定資產的費用D、無形資產開發未形成資產的部分

97、下列各項所得中，不屬于《企業所得稅暫行條例》所稱其他所得的有(D)。A、利息B、租金C、營業外收益D、從事勞務所得

98、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目中可以直接扣除的有(B)。

A、非廣告性質的贊助支出B、逾期歸還銀行貸款的罰息C、銷售貨物給購貨方的回扣D、稅收滯納金

99、新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數(B)的，經主管稅務機關審核批準，可免征企業所得稅3年。A、30%B、60%C、70%D、75%

100、鄉鎮企業可按企業所得稅應繳稅款減征(A)，用于補助社會性開支的費用。A、10%B、15%C、20%D、30%

101、北京某一股份公司年應納稅所得額為5萬元，那么適用稅率是（D）。A、33%B、30%C、18%D、27%

102、外商投資企業應納稅所得額中，準予據實扣除的項目有（C）。

A、向關聯企業支付的管理費用B、交際應酬費C、工資薪金支出D、境外社會保險費

103、某人將私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年應納個人所得稅為（C）。A、240元B、320元C、2880元D、3480元

104、在個人所得稅中，稿酬所得的實際負擔率為（B）。A、12%B、14%C、16%D、18%

105、下列項目免征個人所得稅的項目(D)。

A、年終獎金B、郵政儲蓄存款利息C、出版科普讀物的稿酬D、轉讓自用6年的家庭唯一住房的所得

106、計算企業所得稅時，下列支出準予從收入總額中扣除的有（D）。A、企業對外投資支出B、銷售貨物給購貨方的回扣

C、購買無形資產發生的貸款利息支出D、逾期歸還貸款支付銀行的罰息

107、在個人所得稅中，財產轉讓所得的稅率為（D）。A、14%B、16%C、18%D、20%

108、某中外合資服裝企業2000年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（C）。A1‰B、3‰C、5‰D、10‰

109、下列稅種對外商投資企業和外國企業征收的有（A）。

A、資源稅B、城鎮土地使用稅C、城市維護建設稅D、企業所得稅

110、長沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么適用稅率是（D）。A、33%B、30%C、18%D、27%

111、某中外合資加工企業2000年銷貨凈額為1600萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（B）。A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰

112、下列不屬于關稅的特定減免稅貨物的是（C）。

A、科教用品B、殘疾人專用品C、從保稅區出庫內銷的貨物D、進料加工貨物

113、自產自用應稅消費品用于其他方面應視同銷售，征消費稅，“用于其他方面”不包括（A）。A、連續生產應稅消費品B、在建工程C、職工福利D、非生產機構

114、下列項目免征個人所得稅的項目是（D）。A、出版科普讀物的稿酬 B、郵政儲蓄存款利息

C、年終獎金 D、轉讓自用6年的家庭唯一住房的所得

115、單位和個人經營者（非機動車經營單位）銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原價的（B）。

A、免征消費稅B、按4%的征收率計算并減半征收消費稅

C、按4%的征收率計算征收消費稅D、按6%的征收率計算征收消費稅

116、沒有規定使用年限的，或者是自行開發的無形資產，攤銷期限不得少于（C）。A、5年B、8年C、10年D、20年

117、企業在籌辦期間發生的費用，應當從開始生產、經營月份的次月起，分期攤銷，攤銷期限不得少于（A）。A、5年B、8年C、10年D、20年

118、納稅人計算企業應納稅所得額準予扣除的稅金包括（B）。A、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市維護建設稅 B、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅 C、消費稅、營業稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅 D、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅

119、內資企業單位進行清算時，應當在（C），向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業所得稅。

A、清算前30日內B、清算后30日內C、辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務登記之前

120、除一些特殊的行業和企業外，企業所得稅一般納稅人向其所在地主管稅務機關繳納。其所在地是指納稅人的（A）。

A、實際經營管理地B、企業登記注冊地C、主管部門所在地D、法人代表居住地

121、對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的，按（B）的稅率征收企業所得稅。A、21%B、27%C、33%D、18%

122、根據企業所得稅法規的規定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是（A）。

A、國庫券利息收入B、國家重點建設債券利息收入C、金融債券的利息收入D、銀行存款的利息收入

123、納稅人采取綜合調整法計算調整因資產評估增值不予稅前扣除的資產折舊額或攤銷額的，其調整期限最長不得超過（C）。A、3年B、5年C、10年D、15年

124、企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在（C）內減征或免征企業所得稅。A、2年B、3年C、5年D、10年

125、新辦的高薪技術企業，自投產起，免征所得稅（B）。A、1年B、2年C、3年D、5年

126、某中外合資企業于1992年開業經營，1992年底至1997年的盈虧情況分別是：-100萬元，20萬元，70萬元，120萬元，-10萬元，260萬元。其開始獲利的為（C）。A、1993年B、1994年C、1995年D、1997年

127、某人接受一家公司委托，將外文資料譯成中文。該人此項業務所得應按（B）項目計算交納個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、稿酬所得D、特許權使用費所得

128、根據個人所得稅法的規定，對個人轉讓非專利技術取得的所得，應按（A）項目計算征收個人所得稅。A、特許權使用費所得B、財產轉讓所得C、稿酬所得D、其他所得

129、納稅人某一納稅發生的虧損，可用以后的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過（C）。A、2年B、3年C、5年D、10年

130、企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（A）。A、1年B、2年C、3年D、5年

131、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

132、判斷居民納稅人的標準是在在我國境內居住滿（D）。A、60日B、90日C、270日D、一年

133、納稅人在中國境內工作期間由境內企業或個人雇主支付或由境內機構負擔部分繳納個人所得稅的，是指（A）。A、連續或累計居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年 C、滿1年但不滿5年D、滿5年，從第6年起

134、納稅人在中國境內工作期間由境內企業或個人雇主支付或由中國境外企業或個人雇主支付的工資薪金所得繳納所得稅的，是指（B）。

A、連續或累計居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年 C、滿1年但不滿5年D、滿5年，從第6年起

135、納稅人在中國境內工作期間由境內、境外企業或個人雇主支付的工資薪金所得，臨時離境期間，僅就由境內企業或個人雇主支付的部分申報納稅，是指（C）。

A、連續或累計居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年 C、滿1年但不滿5年D、滿5年，從第6年起

A、連續或累計居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年 C、滿1年但不滿5年D、滿5年，從第6年起

137、某外國專家在北京一家外商投資企業工作，1999年3月份取得工資收入8000元人民幣。該專家應納的個人所得稅稅額為（A）。

A、475元B、595元C、1025元D、1065元

138、某歌星參加某市舉辦的大型晚會，雙方協定演唱三首歌曲，出場費為30000元。該晚會主辦者應為該歌星代扣代繳個人所得稅額為（B）。

A、4800元B、5200元C、5520元D、5840元

139、再投資退稅是指外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少于（C）的，可經法定程序，退還其再投資部分已繳納企業所得稅的40％的稅款。

A、2年B、3年C、5年D、10年

140、生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的起，（D）。A、第一年免征企業所得稅，第2年和第三年減半征收企業所得稅 B、其經營業務所得減按15%的稅率征收企業所得稅 C、其經營業務所得減按24%的稅率征收企業所得稅

D、第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅

141、下列占用土地行為應征收城鎮土地使用稅的是（D）。A、國家機關自用的土地B、公園自用的土地 C、外國企業占用的土地D、企業內綠化占用的土地 142、房產稅納稅人包括（C）。

A、外國投資企業B、農村房屋所有者C、在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業D、外國企業

143、下列有關房產稅納稅人的說法中錯誤的是（B）。

A、房屋產權出典的承典人納稅 B、房屋出租的由承租人納稅

C、房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅 D、產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

144、下列汽車應征收車船使用稅的是（B）。

A、國家機關自用的汽車B、商業銀行自用的汽車C、外商投資企業使用的汽車D、救護車

145、下列各項需要繳納土地增值稅的有（B）。

A、房地產的贈予B、轉讓國有土地使用權C、房地產的繼承D、出租房屋

146、房地產開發企業在轉讓房地產時繳納的（C）不能從轉讓收入額中扣除。A、營業稅B、城市維護建設稅C、印花稅D、教育費附加

147、根據現行稅法，車船使用稅的納稅地點為（D）。

A、車船購買地B、車船使用地C、領取牌照地D、納稅人所在地

148、土地增值稅實行的稅率為（D）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超倍累進稅率D、超率累進稅率

149、房產稅的征稅范圍與（B）相同。A、城建稅B、城鎮土地使用稅C、契稅D、流轉稅

150、契稅實行的稅率為（C）。A、2%～4%B、3%～6%C、3%～5%D、2%～5%

151、下列企業中，不繳納土地使用稅的是（C）。

A、設在工礦區占用的國有土地的企業B、設在工礦區占用的集體土地的企業 C、設在農村的鄉辦企業D、設在工礦區的軍隊三產企業

152、分保險業務以(A)為營業稅扣繳義務人A、初保人B、代理人C、出保人D、承保人

153、納稅人出租的房產，應按照租金收入和規定的稅率計算繳納房產稅，其稅率為（D）。A、1.2%B、5%C、10%D、12%

154、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（B）的，免征土地增值稅。A、10%B、20%C、30%D、40%

155、土地增殖稅的納稅地點是（A）。

A、房地產所在地B、出售方所在地C、購買方所在地D、出售方選定的地點

156、契稅的納稅地點是（C）。

A、房屋出售者所在地B、房屋購買者所在地C、土地房屋所在地D、出售方選定的地點

157、資源稅稅目、稅額的調整，由(A)確定。

A、省級人民政府B、財政部國家稅務局C、省地方稅務局D、國務院

158、城市維護建設稅的征稅范圍不包括（B）。A、城市B、農村C、縣城D、建制鎮

第五篇：稅收管理員知識競賽征管類提綱

稅收管理員知識競賽征管類提綱

一、稅收征管法、實施細則及其相關配套制度辦法

1、《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令第49號）；

2、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）；

3、國家稅務總局關于貫徹實施《中華人民共和國稅收征收管理法》有關問題的通知（國稅發2001第54號）；

4、國家稅務總局關于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則若干問題的通知（國稅發2003第47號）；

5、國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知（國稅發2002第8號）；

6、《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第7號）；

7、《欠稅公告辦法（試行）》（國家稅務總局令第9號）；

省局配套辦法：省國家稅務局關于印發《湖北省國家稅務局欠稅公告試行辦法》（鄂國稅函2005第218號）；

8、《納稅信用等級評定管理試行辦法》（國稅發2003第92號）；

省局補充規定：省國家稅務局、省地方稅務局轉發國家稅務總局關于印發《納稅信用等級評定管理試行辦法》的通知（鄂國稅發2003第92號）；

9、國家稅務總局、國家工商行政管理總局關于工商登記信息和稅務登記信息交換與共享問題的通知（國稅發2003第81號）；

省局補充規定：省國家稅務局、省地方稅務局、省工商行政管理局轉發國家稅務總局、國家工商行政管理總局關于工商登記信息和稅務登記信息交換與共享問題的通知（鄂國稅發2003第98號）；

10、國家稅務總局關于稅務機關實施稅收保全措施有關問題的通知（國稅發2007第24號）；

11、其它的相關配套制度和辦法參閱：國家稅務總局關于稅收征管法相關配套制度制定情況通報（國稅函2006第818號）；

二、稅收管理員制度、稅收管理員稅源管理職責及工作標準

1、《稅收管理員制度（試行）》（國稅發2005第40號）；

省局補充規定：省國家稅務局轉發國家稅務總局關于印發《稅收管理員制度（試行）》的通知（鄂國稅發2005第28號）；

2、《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發2005第43號）；

省局配套辦法：①省國家稅務局關于進一步做好納稅評估工作有關問題的通知（鄂國稅發2006第25號）；②省國家稅務局關于印發《稅收分析納稅評估稅務稽查良性互動管理辦法（試行）》的通知（鄂國稅函2006第210號）；

3、省國家稅務關于印發《稅收管理員工作平臺應用管理暫行辦法》（鄂國稅發2006第205號）；

4、省國家稅務局關于印發《稅收管理員稅源管理工作標準（試行）》的通知（鄂國稅函2006第209號）；

三、省以上稅務機關印發的稅收征管制度辦法與工作要求

1、國家稅務總局關于印發《集貿市場稅收分類管理辦法》的通知（國稅發2004第154）；

2、國家稅務總局關于印發《納稅人財務會計報表報送管理辦法》的通知（國稅發2005第20號）；

省局補充規定：省國家稅務局、省地方稅務局轉發國家稅務總局關于印發《納稅人財務會計報表報送管理辦法》的通知（鄂國稅發2005第93號）；

3、國家稅務總局關于印發《納稅服務工作規范（試行）》的通知（國稅發2005第165號）；

4、財政部、國家發展改革委關于對從事個體經營的下崗失業人員和高校畢業生實行收費優惠政策的通知（財綜2006第7號）；

5、國家稅務總局關于完善稅務登記管理若干問題的通知（國稅發2006第37號）；

省局補充規定：省國家稅務局轉發國家稅務總局關于完善稅務登記管理若干問題的通知（鄂國稅發2006第83號）；

6、國家稅務總局關于換發稅務登記證件的通知（國稅發2006第38號）

7、國家稅務總局關于換發稅務登記證件有關問題的補充通知（國稅發2006

第104號）；

8、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）； 總局的補充通知：國家稅務總局關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知（國稅發2006第183號）；

省局配套辦法和通知：①省國家稅務局關于印發《湖北省國家稅務局個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法（試行）》的通知（鄂國稅發2006第191號）；②省國家稅務局轉發國家稅務總局關于個體工商戶定期定額征收管理有關問題的通知（鄂國稅發2007第4號）；

9、國家稅務總局關于印發個體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知（國稅函2006第1199號）；

10、《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局第17號令）；

11、國家稅務總局關于簡化納稅人向稅務機關提供有關審驗證件的通知（國稅函2007第149號）；

12、國家稅務總局關于進一步加強個體工商戶稅務登記管理的通知（國稅發2007第505號）；

13、國家稅務總局關于延期申報預繳稅款滯納金問題批復（國稅函2007第753號）；

省局補充規定：省國家稅務局轉發國家稅務總局關于延期申報預繳稅款滯納金問題批復的通知（鄂國稅函2007第263號）；

14、國家稅務總局關于落實“兩個減負”優化納稅服務工作意見的通知（國稅發2007第106號）；

15、國家稅務總局關于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關問題的通知（國稅函2007第1077號）；

省局補充規定：省國家稅務局關于減輕納稅人辦稅負擔有關問題的實施意見（鄂國稅發2008第12號）；

16、國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開增值稅專用發票已抵扣稅款加收滯納金問題批復的通知（國稅函200第1240號）；

17、省國家稅務局、省質量技術監督局關于個體加油站賦碼和換發稅務登記證的通知（鄂國稅發2002第89號）；

18、省國家稅務局轉發省物價局省財政廳關于重新核定稅務登記證件工本費收費標準的通知（鄂國稅函2006年第234號）；

19、省國家稅務局關于印發《個體工商戶定額核定管理系統推廣方案》的通知（鄂國稅發2008第42號）；

20、省國家稅務局關于印發《關于進一步強化稅源管理若干工作的意見》的通知（鄂國稅發2006第151號）；

說明：①除上述列舉的法律、法規、規章及文件外，其它關于稅收管理員的業務知識參閱《稅收管理員知識手冊》（省局2006年8月編印）；

②綜合征管軟件和稅收管理員平臺中涉及到稅收管理員的操作(參見省局編印的綜合征管軟件操作手冊和稅收管理員平臺操作手冊)

稅收管理員知識競賽票管類提綱

一、中華人民共和國發票管理辦法

二、中華人民共和國發票管理辦法實施細則

三、省國家稅務局關于印發《普通發票印制管理辦法》（試行）的通知（鄂國稅函[2001]298號）

四、省國家稅務局關于全省歸并簡化普通發票式樣的通知（鄂國稅函

[2003]344號）

五、省國家稅務局關于印發《湖北省國稅局關于全省歸并簡化普通發票式樣的通告》的通知（鄂國稅函[2003]369號）

六、省國家稅務局轉發國家稅務總局關于統一全國普通發票分類代碼和發票號碼的通知（鄂國稅函[2004]158號）

七、省國家稅務局關于受理許可印制帶有企業名稱發票的有關具體業務問題的通知（鄂國稅函[2004]236號）

八、省國家稅務局轉發國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知（鄂國稅函[2005]65號）

九、省國家稅務局關于印發《湖北省國家稅務局普通發票分級管理辦法（試

行）的通知》（鄂國稅發[2005]100號）

十、省國家稅務局翻印國家稅務總局關于加強發票保證金管理的通知（＠其它[2006]156號）

十一、省國家稅務局關于進一步加強增值稅小規模納稅人普通發票管理的通知（鄂國稅函[2006]294號）

十二、省國稅局 省地稅局 人民銀行武漢分行轉發國家稅務總局 中國人民銀行關于銀行代收費業務使用稅務發票有關問題的通知（鄂國稅發[2007]176號）

十三、省國家稅務局翻印國家稅務總局關于普通發票行政審批取消和調整后有關稅收管理問題的通知（＠其它[2008]77號）