第一篇：征管題

7、扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務，稅務機關（）扣繳義務人代扣、代收手續費。

Ａ．按照規定付給 Ｂ．不必付給

Ｃ．視情況適當付給 Ｄ．可以付給

答案Ａ

8、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的（）。

Ａ．稅收優先于罰款、沒收違法所得 Ｂ．罰款優先于稅收、沒收違法所得

Ｃ．沒收違法所得優先于稅收、罰款 Ｄ．罰款、沒收違法所得優先于稅收

答案Ａ

Ｃ．縣以上稅務局（分局）Ｄ．省級稅務局

答案Ｄ

10、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的（）。

Ａ．抵押權應當先于稅收、質權、留置權執行

Ｂ．稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行

Ｃ．質權應當先于抵押權、稅收、留置權執行

Ｄ．留置權應當先于抵押權、質權、稅收執行

答案Ｂ

11、納稅人自（）之日起三年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。

Ａ．結算繳納稅款 Ｂ．會計記帳

Ｃ．辦理納稅申報 Ｄ．計算應納稅款

答案Ａ

12、納稅人有（）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

Ａ．未在規定期限內申請辦理稅務登記

Ｂ．未按規定使用稅務登記證

Ｃ．不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．偽造稅務登記證件

答案Ｃ

13、下列論述中正確的是（）。

Ａ．對未按規定辦理稅務登記的納稅人，稅務機關應責令改正，不能處以罰款

Ｂ．對未按規定保管代扣代繳稅款帳簿且情節嚴重的扣繳義務人，稅務機關應處２００

０至１００００元的罰款。

Ｃ．未按規定辦理稅務登記，經稅務機關責令改正，逾期仍不改正，經稅務機關提請，由工商行政機關吊銷其營業執照。

Ｄ．對不按規定使用稅務登記證的納稅人，處以２０００元以下罰款。

答案Ｃ

14、扣繳義務人不按規定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務機關應（）。

Ａ．向扣繳義務人追繳應扣未扣稅款

Ｂ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款

Ｃ．向扣繳義務人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

Ｄ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

答案Ｂ

15、扣繳義務人應收而不收稅款的，稅務機關對扣繳義務人處以（）的罰款。

Ａ．２０００元以下

Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收稅款百分之五十以上三倍以下

Ｄ．未收稅款三倍以下

答案Ｃ

16、對扣繳義務人拒絕或阻撓稅務機關對其實施檢查，稅務機關應（）。

Ａ．責令改正，并按規定實施行政處罰

Ｂ．移送公安機關按治安管理條例處理

Ｃ．采取稅收強制執行措施

Ｄ．按抗稅的相關規定處理

答案Ａ

17、扣繳義務人的開戶銀行在接到稅務機關扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉移存款，造成國家稅款流失的，對開戶銀行直接負責的主管人員和其它直接責任人員，處（）的罰款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

答案Ｃ

18、稅收征管法規定 對違反稅收法律、行政法規的行為，在（）內未被發現的，將不再給予行政處罰。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

答案Ｄ

19、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時 必須先按稅務機關的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保 然后可以在收到稅務機關填發的繳款憑證或辦妥擔保手續之日起（）內向上一級稅務機關申請復議。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

答案Ｄ

20、當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務機關（）。

Ａ．只能申請人民法院強制執行

Ｂ．可依法采取強制執行措施，也可申請人民法院強制執行

Ｃ．可依法采取稅收保全措施

Ｄ．應移送公安機關處理

答案Ｂ

21、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（），否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕接受檢查。

Ａ．工作證件 Ｂ．稅務檢查證和稅務檢查通知書

Ｃ．單位介紹信 Ｄ．能證明稅務人員身份的有效證件

答案Ｂ

22、納稅人對稅務機關作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。

Ａ．補繳稅款的行為 Ｂ．加收滯納金的行為

Ｃ．稅務行政處罰決定 Ｄ．征收稅款的行為

答案Ｃ

23、從事生產、經營的納稅人在（）時，應當持稅務登記證。

Ａ．到工商管理機關辦理工商注冊登記

Ｂ．到公安戶藉管理部門辦理戶口登記

Ｃ．到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶

Ｄ．到稅務機關進行納稅咨詢

答案：Ｃ

24、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

Ａ．從事生產經營的納稅人 Ｂ．納稅人

Ｃ．納稅人和扣繳義務人 Ｄ．納稅人和其他稅務當事人

答案：Ｂ

25、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其（）。

Ａ．稅務登記證 Ｂ．發票

Ｃ．營業執照 Ｄ．辦稅員證

答案Ｂ

26、《征管法》第八十六條規定：違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在 五年內未被發現的，不再給予行政處罰。這里規定的期限，從違法行為發生之日起計算；如果違法行為有連續或繼續狀態的，從（）之日起計算。

Ａ．違法行為發生 Ｂ．違法行為查處

Ｃ．違法行為終了 Ｄ．違法行為開始

答案：Ｃ

27、如果繳納的稅款有誤,，糾正后，能否將多繳的稅款退給本人？

答：第五十一條 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；因此，如果您多繳稅款請向主管稅務機關提出申請，核實后給予退還。

28、納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供哪些證件和資料？

答：

1、工商營業執照或其他核準執業證件；

2、有關合同、章程、協議書；

3、組織機構統一代碼證書；

4、法定代表人或負責人或業主的居民身份證、護照或者其他合法證件。

5、其他需要提供的有關證件、資料，由省、自治區、直轄市稅務機關確定。29納稅人在履行納稅義務過程中，依法享有的權利？（答對七條以上就行）

答：

一、知情權

您有權向我們了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況，包括：現行稅收法律、行政法規和稅收政策規定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據、事實依據和計算方法；與我們在納稅、處罰和采取強制執行措施時發生爭議或糾紛時，您可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。

二、保密權

您有權要求我們為您的情況保密。我們將依法為您的商業秘密和個人隱私保密，主要包括您的技術信息、經營信息和您、主要投資人以及經營者不愿公開的個人事項。上述事項，如無法律、行政法規明確規定或者您的許可，我們將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據法律規定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

三、稅收監督權

您對我們違反稅收法律、行政法規的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。同時，您對其他納稅人的稅收違法行為也有權進行檢舉。

四、納稅申報方式選擇權

您可以直接到辦稅服務廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但采取郵寄或數據電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經您的主管稅務機關批準。

您如采取郵寄方式辦理納稅申報，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

數據電文方式是指我們確定的電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等電子方式。您如采用電子方式辦理納稅申報，應當按照我們規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送給我們。

五、申請延期申報權

您如不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應當在規定的期限內向我們提出書面延期申請，經核準，可在核準的期限內辦理。經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規定的納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者我們核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

六、申請延期繳納稅款權

如您因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照省級稅務機關的批準權限，審批您的延期繳納稅款申請。

您滿足以下任何一個條件，均可以申請延期繳納稅款：一是因不可抗力，導致您發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

七、申請退還多繳稅款權

對您超過應納稅額繳納的稅款，我們發現后，將自發現之日起10日內辦理退還手續；如您自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向我們要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。我們將自接到您退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

八、依法享受稅收優惠權

您可以依照法律、行政法規的規定書面申請減稅、免稅。減稅、免稅的申請須經法律、行政法規規定的減稅、免稅審查批準機關審批。減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。減稅、免稅條件發生變化的，應當自發生變化之日起15日內向我們報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務。

如您享受的稅收優惠需要備案的，應當按照稅收法律、行政法規和有關政策規定，及時辦理事前或事后備案。

九、委托稅務代理權

您有權就以下事項委托稅務代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷稅務登記、除增值稅專用發票外的發票領購手續、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務、稅務咨詢、申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟以及國家稅務總局規定的其他業務。

十、陳述與申辯權

您對我們作出的決定，享有陳述權、申辯權。如果您有充分的證據證明自己的行為合法，我們就不得對您實施行政處罰；即使您的陳述或申辯不充分合理，我們也會向您解釋實施行政處罰的原因。我們不會因您的申辯而加重處罰。

十一、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權

我們派出的人員進行稅務檢查時，應當向您出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，您有權拒絕檢查。

十二、稅收法律救濟權

您對我們作出的決定，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

您、納稅擔保人同我們在納稅上發生爭議時，必須先依照我們的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。如您對我們的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

當我們的職務違法行為給您和其他稅務當事人的合法權益造成侵害時，您和其他稅務當事人可以要求稅務行政賠償。主要包括：一是您在限期內已繳納稅款，我們未立即解除稅收保全措施，使您的合法權益遭受損失的；二是我們濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執行措施或者采取稅收保全措施、強制執行措施不當，使您或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的。

十三、依法要求聽證的權利

對您作出規定金額以上罰款的行政處罰之前，我們會向您送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知您已經查明的違法事實、證據、行政處罰的法律依據和擬將給予的行政處罰。對此，您有權要求舉行聽證。我們將應您的要求組織聽證。如您認為我們指定的聽證主持人與本案有直接利害關系，您有權申請主持人回避。

對應當進行聽證的案件，我們不組織聽證，行政處罰決定不能成立。但您放棄聽證權利或者被正當取消聽證權利的除外。

十四、索取有關稅收憑證的權利

我們征收稅款時，必須給您開具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務人應當開具。

我們扣押商品、貨物或者其他 30、《稅收征管法》規定納稅人應依法履行哪些義務？ 答：

1、持稅務登記證件開立銀行賬戶的義務

2、向稅務機關報告全部銀行賬號的義務

3、在納稅期限內預繳延期申報的稅款的義務

4、向抵押權人、質權人說明欠稅情況的義務

30、納稅人依照憲法、稅收法律和行政法規的規定，在納稅過程中負有的義務？（答出五條以上就行）

一、依法進行稅務登記的義務

您應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向我們申報辦理稅務登記。稅務登記主要包括領取營業執照后的設立登記、稅務登記內容發生變化后的變更登記、依法申請停業、復業登記、依法終止納稅義務的注銷登記等。

在各類稅務登記管理中，您應該根據我們的規定分別提交相關資料，及時辦理。同時，您應當按照我們的規定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務

您應當按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；從事生產、經營的，必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

此外，您在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中，應當依法開具、使用、取得和保管發票。

三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務

您的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送我們備案。您的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，應依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

四、按照規定安裝、使用稅控裝置的義務

國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。您應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。如您未按規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，我們將責令您限期改正，并可根據情節輕重處以規定數額內的罰款。

五、按時、如實申報的義務

您必須依照法律、行政法規規定或者我們依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及我們根據實際需要要求您報送的其他納稅資料。

作為扣繳義務人，您必須依照法律、行政法規規定或者我們依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及我們根據實際需要要求您報送的其他有關資料。

您即使在納稅期內沒有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

六、按時繳納稅款的義務

您應當按照法律、行政法規規定或者我們依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，我們除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

七、代扣、代收稅款的義務

如您按照法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務，必須依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。您依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，您應當及時報告我們處理。

八、接受依法檢查的義務

您有接受我們依法進行稅務檢查的義務，應主動配合我們按法定程序進行的稅務檢查，如實地向我們反映自己的生產經營情況和執行財務制度的情況，并按有關規定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難我們的檢查和監督。

九、及時提供信息的義務

您除通過稅務登記和納稅申報向我們提供與納稅有關的信息外，還應及時提供其他信息。如您有歇業、經營情況變化、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向我們說明，以便我們依法妥善處理。

十、報告其他涉稅信息的義務

為了保障國家稅收能夠及時、足額征收入庫，稅收法律還規定了您有義務向我們報告如下涉稅信息：

1.您有義務就您與關聯企業之間的業務往來，向當地稅務機關提供有關的價格、費用標準等資料。

您有欠稅情形而以財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明您的欠稅情況。

2.企業合并、分立的報告義務。您有合并、分立情形的，應當向我們報告，并依法繳清稅款。合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務；分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

3.報告全部賬號的義務。如您從事生產、經營，應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向您的主管稅務機關書面報告全部賬號；發生變化的，

第二篇：稅收征管100題范文

稅收征管100題 填空題（100題）

1、函由標題、、正文和成文日期組成。參考答案：主送機關

2、溝通視窗理論，有效溝通有三項核心行為即

、、。參考答案：聽、說、問

3、稅務服務禮儀儀容儀表要求：

，儀態大方，舉止文明，儀容整潔。參考答案：態度熱情

4、納稅服務熱線和稅務網站是納稅服務的重要渠道。

參考答案：12366

5、為規范和優化納稅服務，健全納稅服務體系，加強稅收征管，保護納稅人合法權益，國家稅務總局制定并頒布了《

工作規范（試行）》（國稅發（2005）165號）。參考答案：納稅服務

6、征收監控包括：

、納稅評估、稅收計會統管理和稅收票證管理。參考答案：申報征收

7、稅務稽查包括選案、、審理和執行四個環節。參考答案：實施

8、減免稅分為報批類減免稅和

類減免稅。參考答案：備案類

9、營業稅是對在我國境內提供

，轉讓無形資產或者

的單位和個人，就其營業額征收的一種稅。參考答案：應稅勞務、銷售不動產

10、單位和個人開辦“網吧”取得的收入，按

稅目征收的營業稅。參考答案：娛樂業

11、棋牌室收入按

稅目征收營業稅。參考答案：服務業

12、我省規定：營業稅按期納稅的起征點為月營業額

＿

元，按次納稅的起征點為每次（日）營業額

＿＿＿＿元。

參考答案：5000元、100元

13、企業所得稅稅率基本稅率為

，而兩檔優惠稅率為

、。參考答案：33%、27%、18%

14、企業所得稅納稅申報時限，月度或季度終了后

日內進行預繳申報，填制季度納稅申報表，終了后

月內進行企業所得稅申報。參考答案：15日、4個

15、個人所得稅稅率形式有

稅率和

稅率兩種。

參考答案：比例稅率和累進稅率

16、財產租賃合同印花稅稅率為，營業帳簿中記載資金的帳簿稅率為

。參考答案：1‰、萬分之五

17、《企業財產會計報告條例》中界定了小企業是指

、的企業。

參考答案：不對外籌集資金、經營規模較小

18、《中華人民共和國行政許可法》自

起實施。參考答案：2004.7.1起

19、稅務行政處罰簡易程序適用條件，一是案情簡單，事實清楚，違法后果比較輕微，且有法定依據應當給予處罰的違法行為，二是對公民處以

元以下，對法人或其他組織處以

＿＿＿＿＿元以下罰款的違法案件。參考答案：50元、1000元

20、稅收票證保管中的“一清”即：

。參考答案：票清離崗

21、計算機網絡可分為

、城域網和廣域網。參考答案：局域網

22、我局現使用的安徽地稅征管信息系統AHTAX2005共有

＿＿＿＿個子系統。參考答案：15個

23、公文處理系統簡稱為

。參考答案：ODPS

24、安徽地稅精神是

、、敬業奉獻、勤儉自強。參考答案：求實創新、團結拼搏

25、印花稅的納稅期限，應納稅憑證應當在合同

時候、書據

的時候、帳簿

的時候和證照

的時候貼花。

參考答案：簽訂、立據、啟用、受領 26、2010年前我國要實現“以申報納稅和 化服務為基礎，以

為依托，，”的稅收征管模式。參考答案：計算機網絡，集中征收，重點稽查，強化管理

27、稅收征管工作的基本目標是

、、、。參考答案：執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意

28、從事生產、經營的納稅人領取工商營業執照（含臨時工商營業執照）的，應當自領取工商營業執照之日起

日內申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。參考答案：30

29、營業稅納稅申報的對象：在中華人民共和國境內提供應稅勞務（包括、、、、、、）、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人。

參考答案：交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業 30、《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定，營業稅的納稅期限分別為

日、日、或者

月。參考答案：5日、10日、或者1個月

31、網上申報程序

、、、。參考答案：申報、受理、納稅申報資料報送、處理

32、未按照規定的期限內申報辦理稅務登記、變更登記或者注銷登記的，由稅務機關責令其限期改正，可以處

以下的罰款；情節嚴重的，處

元以上

以下的罰款。（征管法）

參考答案：限期改正、2000元、2000元以上1萬元以下

33、納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照《稅收征管法》第 條的規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款

以上

以下的罰款。參考答案：40；50%以上5倍以下

34、除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必需持稅務登記證件：開立銀行賬戶；申請減稅、免稅、退稅；

；

；申請開具外出經營活動稅收管理證明；

、；其他有關稅務事項。

參考答案：申請辦理延期申報、延期繳納稅款；領購發票 ；辦理停業、歇業； 35.、稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起

日內辦理退還手續；納稅人發現多繳稅款的，要求退還的，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起

日內查實并辦理退還手續。參考答案：10 ； 30

36、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除

限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款

的滯納金。參考答案：責令、萬分之五

37、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收

于罰款、沒收違法所得。參考答案：優先

38、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在 內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到

。參考答案：三年；五年

39、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令

，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予

或者

的行政處分。參考答案：限期改正；降級；撤職

40、納稅服務是稅務機關行政行為的組成部分，是促進納稅人

和稅務機關

的基礎性工作。參考答案：依法誠信納稅；依法誠信征稅

41、稅務機關應當在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要納稅服務援助的、、、的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助。

參考答案：老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災害

42、“一站式”服務是指

納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事宜。

參考答案：集中受理或辦理

43、首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人

，不得以任何借口

。參考答案：集中受理或辦理；推委

44、對于依法可以在辦稅服務廳內

的涉稅事項，稅務人員經審核，在符合規定的情況下

。對于不能在辦稅服務廳內

的涉稅事項，并告知納稅人

。參考答案：即時辦結；即時辦理；即時辦結；限時辦結；辦理時限

45、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包，承租經營所得，適用

至

的超額累進稅率。參考答案：5%至35%

46、個體工商戶生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由稅務人員在次月

日內預繳，終了后

內匯算清繳，多退少補。參考答案：七；三個月

47、印花稅征稅范圍：各類經濟合同；

；營業帳簿；

；經財政部確定征稅的其他憑證。參考答案：產權轉移書據；權利、許可證照；

48、加強企業所得稅征管的總體要求是：

，。

參考答案：核定稅基，完善匯繳，強化評估，分類管理

49、除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起

日內作出行政許可決定。

日內不能作出決定的，經本行政機關負責人批準，可以延長

日，并應當將延長期限的理由告知申請人。參考答案：二十 ；二十；十

50、法律、行政法規設定的行政許可，其適用范圍沒有

的，申請人取得的行政許可在 內有效。參考答案：地域限制；全國范圍

51、公務人員對于來訪的客人，總的原則是：、、、。參考答案：熱情接待、態度誠懇、按政策辦事、講究時效

52、禮儀不但美化著、美化著

，也對全社會起著 作用。

參考答案：人們的生活、社會環境、凈化

53、在道德之上，社會生活給了人們又一道標準線，這就是。不遵守禮儀的人未必就違反了，但不遵守社會公德的人，肯定不講。

參考答案：禮儀之線、社會公德、社會禮儀

54、禮儀教育要從公務人員開始。這是因為公務人員代表著

，他們又是與我國廣大群眾接近

，而禮儀涵養具有較強的仿效性，他們對社會風氣的影響

，所以公務人員的禮儀教育任務十分緊迫。

參考答案：政府的形象、最多最直接的人員、最大最直接

55、我國會計準則規定，企業的會計核算應當以

為基礎。

參考答案：權責發生制

56、我國會計準則規定會計要素包括資產、、、收入

、。

參考答案：負債、所有者權益、費用、利潤

57、會計的基本職能是

、。參考答案：核算、監督

58、行政公文按其行文方向可以分為

、平行文，下行文。

參考答案：上行文

59、各級稅務機關的內設機構除

和法律規定具有獨立執法權的機構以外不得對外正式行文。參考答案：辦公廳（室）60、“報告”與“請示”應當嚴格分開，“報告”中不得夾帶

事項。參考答案：請示

61、計算機的核心部件是

。參考答案：中央處理器

62、計算機中用來表示存儲空間大小的最基本容量單位是

。參考答案：字節

63、稅務登記模塊包括、、、。參考答案：登記管理、稅收證明管理、證件管理、認定管理 64、申報征收模塊共包括、、、稅款銷號、數據維護、、、查詢統計、系統維護九個子功能。參考答案：日常申報、企業所得稅申報、征收開票、欠稅管理、文書管理

65、稅務機關應當從實際出發，提供、、、、等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。

參考答案：上門申報、郵寄申報、電話申報、網上申報、銀行網點申報

66、納稅服務的主體是 ；納稅服務的客體是。參考答案：各級稅務機關和稅務人員，納稅人、稅收扣繳義務和需要提供納稅服務的其他人

67、辦稅服務廳受理或辦理的主要工作事項：、涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導，12366納稅服務熱線運行與管理，稅收資料發放等。

參考答案：稅務登記，納稅、費申報，稅、費款征收，發票發售、繳銷、代開

68、納稅服務以、為宗旨，堅持、、、、的原則，促進納稅遵從，提高稅收征管質量和效率，保護納稅人合法權益。

參考答案：聚財為國、執法為民；依法、無償、公開、公平、公正

69、稅收管理員要及時了解管戶納稅人財務管理、會計核算和生產經營情況，做到稅源管理“五清楚”，即、、、、。

參考答案：轄區內的納稅戶數清楚，對每個納稅戶基本情況清楚、生產經營情況清楚、財務核算情況清楚、納稅情況清楚。

70、劉某因參加有獎儲蓄活動，獲得中獎所得1000元，則該項所得應按

征收個人所得稅。參考答案：偶然所得

71、個體戶自申請營業執照之日起，至開始生產經營之日止發生的符合規定的開辦費，可在自生產經營之日起不短于

期限分期扣除。參考答案：5年 72、企業所得的納稅，是指

。參考答案：自公歷1月1日起至12月31日止

73、資源稅納稅人開采或者生產的應稅產品直接外對銷售的在納稅。參考答案：銷售環節

74、稅收法律關系的主體是

。參考答案：征納雙方

75、對公民處以 元以上，對法人或其他組織處以 元以上罰款的行政處罰之前，應告知當事人有要求聽政的權利。參考答案：一千、一萬

76、公務員的任用，堅持

的原則，注重工作實績。參考答案：任人唯賢、德才兼備

77、公務員制度貫徹

的基本路線,貫徹

和方針。參考答案：社會主義初級階段、中國共產黨的干部路線 78、善待別人就是善待自己，善待別人要從

開始。參考答案：尊重別人

79、納稅服務是

的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的基礎性工作。參考答案：稅務機關行政行為

80、稅務機關直接面向納稅人的部門或機構應當協作配合，建立對納稅人的。參考答案：定期回訪制度

81、全程服務是指受理納稅人辦稅事宜后，通過

為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環節的服務。參考答案：內部運行機制

82、開具的發票存根和發票登記簿，應當保存 年。參考答案：5 83、納稅人不辦理稅務登記的，稅務機關應當自發現之日起

日內責令其限期改正；逾期不改正的，可以處

的罰款；情節嚴重的，處

的罰款。

參考答案：3

二千元以下

二千元以上一萬元以下 84、開展納稅評估工作原則上在 之后進行，評估的期限以

的稅款所屬

為主，特殊情況可以延伸到

或以往。

參考答案：納稅申報到期 納稅申報

當期

往期 85、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行

、等申報納稅方式。參考答案：簡易申報、簡并征期

86、納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和

、稅款有關的信息。

參考答案：代扣代繳、代收代繳

87、稅收征收管理是稅收征收機關依法實施

和

活動的總稱。

參考答案：稅款征收 稅務管理

88、催繳管理，是指稅務機關對在法定納稅期滿后未按規定

稅款

的 進行催繳并做出相應處理。

參考答案：繳納或解繳

納稅人、扣繳義務人

89、在中華人民共和國境內提供

或

的單位和個人，為營業稅的納稅義務人。

參考答案：應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產 90、臺球、保齡球營業稅稅率為

。參考答案：5% 91、對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的(除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外),按每戶每年

元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。參考答案：8000 92、《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》規定，煙葉稅實行比例稅率，稅率為 20%，由

機關征收。參考答案：地方稅務

93、個人所得稅法將納稅人依據

兩個標準，區分為居民納稅人和非居民納稅人。參考答案：住所和居住時間

94、納稅人進行清算時，應當在 向當地主管稅務機關辦理所得稅申報。

參考答案：辦理工商注銷登記之前

2095應稅房產原值；商業和其他用途房產，以房屋原價的 作為應稅房產原值。參考答案：50%、70% 96、通過（）科目核算以非貨幣性交易換出的固定資產。參考答案：固定資產清理

97、負債類賬戶的余額反映（）情況。參考答案：實際的負債

98、資產負債表主要是為（）提供的。參考答案：外部使用者

99、把企業集團作為會計主體并編制合并報表主要體現了會計核算中（）原則。參考答案：實質重于形式原則

100、A公司2003年1月1日起改變存貨發出的計價方法，因而影響到2002年稅前利潤和稅后利潤，在編制2003年的會計報表時，應調整的會計報表中（）項目。參考答案：年初未分配利潤

第三篇：稅收題庫(征管類訓練題)

稅收題庫

（征管類訓練題）

一、單項選擇題

1、根據《稅收征管法》規定，稅務機關不能對(B)實施檢查。A、納稅人的生產車間 B、納稅人的私人住宅 C、納稅人的經營場所 D、納稅人的貨物存放地

2、稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列不屬于稅收保全范圍的物品有（Ｃ）。

A、車輛 B、豪宅

C、單價5 000元以下的生活用品

D、古玩字畫

3、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（D)批準，可以延期繳納稅款。

A、稅務分局

B、征管分局 C、縣以上稅務局（分局）

D、省級稅務局

4、《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為(C)，最長不得超過(C)。

A、45日、一年 B、15日、90天

C、30日、180天 D、10日、180天

5、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起(B)內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號。

A、一個月 B、15日 C、45日 D、10日

6、下列不屬于變更稅務登記的事項是（A）。

A、納稅人因經營地的遷移而改變原主管稅務機關

B、改變法人代表

C、增設分支機構

D、改變開戶銀行和賬號

7、某城市稅務分局對轄區一家內資企業進行稅務檢查時，發現該企業故意少繳營業稅58萬元，遂按程序對該企業做出了補交營業稅、城建稅和教育費附加并加收了滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定，該企業當天接受了稅務機關處罰，補交了營業稅、城建稅、教育費附加及滯納金、罰款計（D）元。

A、1215100 B、1216115 C、1258600 D、1274115

8、《稅收征管法》及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人應當自領取（A）之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。

A、稅務登記證件

B、發票領購簿 C、營業執照

D、財務專用章

9、欠稅公告辦法（試行）所稱公告機關為（B）稅務局。A、基層分局 B、縣以上（含縣）C、市局 D、省局

10、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況：（B）A、企業、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的；

B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅；

D、已經連續停止生產經營一年（按日歷日期計算）以上的企業欠稅。

11、《欠稅公告辦法（試行）》中所稱欠稅不包括（B）A、營業稅 B、滯納金 C、增值稅 D、所得稅

12、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日(B)日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

A|、15日 B、30日 C、60日 D、45日

13、納稅信譽等級考評分在（C）以上的，為A級。A、90分以上 B、80分以上 C、95分以上 D、85分以上

14、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（C）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

15、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納（B）的保證金，并限期繳銷發票。A、超過10000元 B、不超過10000元 C、不超過5000元 D、不超過1000元

16、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以款、沒收違法所得的，稅收的優先執行不正確的是(C)。

A、優先于罰款 B、優先于沒收違法所得

C、優先于生產職工工資 D、優先于無擔保債權

17、從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過（D）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

A、30 B、60 C、90 D、180

18、納稅人應當在《外管證》注明地進行生產經營前向當地稅務機關報驗登記，不必提交下列（D）證件、資料。

A、稅務登記證件副本 B、《外管證》 C、《外出經營貨物報驗單》 D、稅務登記證正本

19、對責令限期辦理稅務登記但逾期仍不辦理的納稅人，稅收管理員應向所在稅源管理部門提出管理建議，由所在稅源管理部門（C）。A、處2000元以下罰款

B、處10000元以下罰款

C、提請工商行政管理機關吊銷其營業執照 D、按偷稅處理 20、納稅人應當在《外管證》有效期屆滿后（B）日內，持《外管證》回原稅務登記地稅務機關辦理《外管證》繳銷手續。A、7

B10

C1D、20、、21、有獨立的生產經營權，在財務上獨立核算，并定期向發包人或者出租人上繳承包費或者租金的承包人或者承租人，應當按規定期限向（A）稅務機關申報辦理稅務登記。

A、承包承租業務發生地

B、承包承租人機構所在地

C、發包人出租人機構所在地

D、承包承租合同簽訂地

22、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過（C）。A、三個月

B、半年

C、一年

D、兩年

23、納稅人被列入非正常戶（C）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。、一個月

B、月

C、三月

D、六個月 A

兩

個個

24、有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自（C）內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記。

A、承包承租合同簽訂之日起15日 B、實際經營或提供勞務之日起15日

C、承包承租合同簽訂之日起30日 D、實際經營或提供勞務之日起30日

25、Ａ公司將稅務登記證轉借給Ｂ公司使用，導致Ｂ公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對Ａ公司這一行為，稅務機關應（D)。

A、責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、處以2000元以下罰款

C、處２000元以上10000元以下罰款 D、處10000元以上50000元以下罰款

26、關于使用計算機記賬的，說法正確的是（A)。A、納稅人建立的會計電算化系統應當符合國家的有關規定，并能正確、完整核算其收入或所得

B、會計制度不健全，不能通過電子計算機正確、完整計算其收入和所得的，其計算機輸出的會計記錄打印成完整的書面記錄后可視同會計賬簿

C、會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，并將計算機輸出的會計記錄打印成完整的書面記錄的，仍應建立總賬及與納稅或者代 扣代繳、代收代繳稅款有關的其他賬簿 D、納稅人使用計算機記賬的，應當在使用后將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案

27、《稅收征管法實施細則》規定，扣繳義務人應當自（C），按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、辦理扣繳稅款登記后10日內

B、辦理工商登記后15日內

C、扣繳義務發生之日起10日內

D、扣繳義務發生之日起15日內

28、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營納稅人的（D）。A、稅收征管代碼

B、銀行和其他金融機構代碼 C、稅務登記證件號碼

D、賬戶賬號

29、納稅人按規定設臵的總賬和日記賬應當采用的賬簿形式是（B）。A、活頁式

B、訂本式

C、全冊式

D、卡片式

30、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的（A）

A、最長期限不得超過15日

B、最長期限不得超過10日

C、最長期限不得超過25日

D、最長期限不得超過5日

31、根據《稅收征管法》的立法精神，對納稅人已繳納稅款，但拒不繳納滯納金的，稅務機關可以單獨對納稅人應繳未繳的滯納金（C）

A、采取罰款措施

B、采取稅收保全措施

C、采取強制執行措施

D、采取限期繳納措施

32、從事生產經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經（D）批準，稅務機關可以采取強制執行措施。

A、稅務局局長

B、市以上稅務局(分局)局長

C、主管稅務局(分局)局長

D、縣以上稅務局(分局)局長

33、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，（A）及應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。

A、資產負表

B、利潤表

債C、現金流量表

D、成本報表

34、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（B）以下的罰款；情節嚴重的，可以處（B）以上1萬元以下的罰款。

A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、5000元

35、納稅保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起（C）。A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

36、下列哪種財產不得作為納稅抵押物（B）。A、抵押人所有的機器、交通運輸工具 B、所有權、使用權不明或者有爭議的財產

C、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具 D、經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產

37、納稅人在規定的期限屆滿未繳清稅款及滯納金，稅務機關在保證期限內書面通知納稅保證人的，納稅保證人應按照納稅擔保書約定的范圍，自收到納稅通知書之日起（B）內繳納稅款及滯納金，履行擔保責任。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

38、關于納稅擔保，說法正確的是（D)。A、納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保清單

B、納稅人或者第三人以其財產提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保書

C、納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任以及其他有關事項

D、納稅擔保書須經納稅人、納稅擔保人簽字蓋章并經稅務機關同意后方為有效。

39、稅務機關依法執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，說法正確的是（A)。

A、應當由兩名以上稅務人員執行 B、不必通知被執行人 C、被執行人是自然人的，稅務機關應當通知被執行人本人到場 D、被執行人是法人或者其他組織的，稅務機關應當通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，采取稅收強制執行。40、納稅人在稅務機關依法采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的（D)。

A、由稅務機關決定是否解除稅收保全措施 B、稅務機關應納稅人的要求解除稅收保全措施

C、稅務機關應當在開出完稅憑證后24小時內依法解除稅收保全措施

D、稅務機關在收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全措施。

41、稅務機關濫用職權或者違法采取稅收保全措施和強制執行措施，依法應賠償納稅損失的情況是指（D)。

A、納稅人自己不慎造成的損失

B、是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的利益遭受的損失

C、因自然災害或其他不可抗力造成的損失 D、是指因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法利益遭受的直接損失。

42、《稅收征管法》規定，對臨時從事經營的納稅人（C)。

A、由工商行政管理機構征收應繳的稅費 B、稅務機關責令其辦理工商注冊登記 C、由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。D、稅務機關在其辦理工商登記后進行稅款的征收

43、《稅收征管法》規定，稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款的措施為（C)。

A、納稅擔保

B、稅收強制執行

C、稅收保全措施

D、稅收處罰

44、稅務機關依法采取稅收保全措施時（C)不在保全措施的范圍之內。

A、豪華住宅

B、機動車輛 C、單價5000元以下的其他生活用品

D、金銀首飾

45、依照《稅收征管法》第五十五條規定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（C）；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。

A、一個月

B、三個月

C、六個月

D、九個月

46、（A）是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A、納稅服務

B、納稅咨詢

C、納稅監督

D、納稅管理

47、“稅務機關應當建立健全辦稅輔導制度”政策依據是（C）

A、中華人民共和國稅收征管法

B、稅收管理制度（試行）

C、納稅服務工作規范（試行）

D、納稅信用等級評定管理試行辦法

48、需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在（B）個工作日內發給發票領購簿。

A、1B、5C、1

5D、20

49、下列哪種財產不得作為納稅抵押物（B）。A、抵押人所有的機器、交通運輸工具 B、所有權、使用權不明或者有爭議的財產

C、抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具 D、經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他可以抵押的合法財產

50、納稅人申請辦理稅務登記或取得稅務登記證件后，根據管理規定稅收管理員在管轄范圍內應當對設立登記事項進行（C）。A、稅收管理

B、登記管理

C、實地調查

D、日常檢查

51、稅收管理員在巡查過程中填寫（B），巡查結束后上報巡查結果，并將審核無誤的信息反饋有關部門或崗位，或及時補錄、更新綜合征管信息系統相關信息。

A、工作底稿

B、巡查記錄

C、稽查案卷

D、檢查檔案

52、某縣地稅局依法對從事飲食業的個體業主黃某實施強制執行措施，可以書面通知開戶銀行從（A)扣繳稅款。

A、黃某的儲蓄存款

B、黃某老婆的存款

C、黃某掛靠的建材公司開設賬戶中的存款

D、黃某兒子的存款

53、稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內的物品是（D）。

A、被執行人擁有的豪華住宅 B、單價10000元的生活用品

C、被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品 D、被執行人所扶養親屬維持生活的必需品

54、下列有關稅款征收措施說法不正確的是（B）。

A、扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物。

B、扣押后仍不繳納應納稅款的，經省以上稅務局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

C、納稅人與其關聯企業的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。

D、納稅人與其關聯企業的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。

55、根據《稅收征管法》的規定，稅務檢查的范圍不包括（B）。A、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。

B、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產。

C、到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。

56、下列關于稅務機關義務的表述中正確的是（A）。A、稅務機關具有宣傳、貫徹、執行稅收法規，并輔導納稅人依法納稅的義務。

B、稅務機關具有對檢舉人大力宣傳的義務 C、稅務機關有受理稅務行政訴訟的義務

D、稅務機關沒有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追征入庫的義務

57、下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是（D）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報

B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償。

C、納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴的權利。

D、納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密

58、為了照顧納稅人的某些特殊困難，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（A）個月。

A、3

B、6

C、9

D、12

59、某納稅人2009年1月進行納稅申報時，以少報收入的方式達到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于（C）。

A、違法稅務管理行為 B、欠稅行為 C、偷稅行為 D、抗稅行為 60、扣繳義務人采取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務機關可以處以不繳或少繳稅款（B）的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

A、50%以上3倍以下

B、50%以上5倍以下 C、1倍以上3倍以下

D、1倍以上5倍以下 61、根據相關法律和法規的規定，下列業務需要辦理稅務登記的是（D）。

A、公司職員李某，2009年2月將家中的舊汽車處臵 B、某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售 C、某高校教授，受市教委委派去某高中授課。D、某學校校長的夫人，在校內開設一家超市

62、企業發生下列（B）事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理注銷稅務登記。

A、經濟性質或企業類型發生變化

B、經營地址發生變化

C、注冊資金發生變化

D、發生解散、破產、撤銷 63、納稅申報中的電文方式不包括（D）。A、電話語音 B、傳真 C、電子郵件 D、信函

64、納稅評估過程中，發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要（D）處理。

A、移交司法部門 B、移交其主管部門 C、移交上級稅務部門 D、移交稅務稽查部門 65、以下關于停業、復業登記說法正確的是（A）。A、停業、復業登記是針對于實行定期定額征收方式的個體工商戶而言的，對于其他企業不適用。

B、停業期限最長不得超過一年，且不得延長期限。C、納稅人停業期滿的，直接進行生產經營，并按期進行納稅申報即可，不需要履行其他涉稅手續。

D、停業期間，納稅人的稅務登記證正本交由稅務機關保管，副本可以自己留存。

66、某事業單位在發放工作人員工資時，應代扣代繳個人所得稅，則其應在（D）內，向當地稅務機關辦理扣繳稅款登記。

A、設立之日起15日 B、設立之日起30日 C、扣繳義務發生之日起15日 D、扣繳義務發生之日起30日

67、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，在(C)的前提下，可向經營地稅務機關申請領購經營地發票。

A、交納20000元的保證金 B、預繳稅款

C、交納不超過10000元的保證金

D、提供工商營業執照副本及稅務登記證副本 68、下列關于賬簿設臵的表述，正確的是（D）。

A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

B、納稅人使用計算機記賬的，應當在領取稅務登記證之日起15日內將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料。

D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝臵。

69、下列說法中，不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規定的是（C）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過3個月。

B、納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅。C、稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起10日內作出批準或者不予批準的決定

D、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，納稅人可以向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局申請延期納稅。

70、以下納稅人發生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是（D）。

A、甲企業由于股東變動，法定代表人由李平換為張方。B、乙企業由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司。

C、由于經濟效益良好，丙企業的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元。

D、丁企業由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京。71、對于匯總合并申報繳納所得稅的企業的分支機構的納稅評估，由（B）的主管稅務機關實施。

A、總機構所在地 B、分支機構所在地

C、如果屬于是不同省份的，由國家稅務總局實施，如果屬于是同一省的，由所在省的省級稅務機關實施。

D、由企業自己選擇，并報主管稅務機關批準后確定。72、甲因未按規定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，對于下列財產和用品不在保全措施范圍之內是（B）。

A、甲擁有的另外一套住房

B、甲的叔叔年輕時因車禍致傷，不能行走，無工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購買的電動輪椅。

C、甲送給愛人的結婚十年紀念的鉆戒 D、甲接送小孩上學必需的小汽車

73、稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的（D）。A、除由稅務代理人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，同時處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

B、除由稅務代理人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。C、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下的罰款。D、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

74、美國山特建筑工程公司2009年11月5日在中國上海市承建的鋼結構寫字樓工程竣工，并于30天后通過了建設單位的審核，其準備于2009年12月25日離開中國，則山特公司應于（C）之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續。

A、2009年11月01日至2009年12月25日 B、2009年12月15日至2009年12月31日 C、2009年12月10日至2009年12月25日 D、2009年12月26日至2010年1月9日 75、稅務約談的對象主要是（B）

A、企業法定代表人 B、企業財務會計人員 C、稅收管理員 D、企業主管部門經理 76、由地方稅務局系統負責征收的稅種范圍包括（C）。A、增值稅、消費稅 B、外商投資企業的所得稅 C、土地增值稅 D、中央稅的滯補罰收入

77、稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現。A、稅收職能 B、稅收財政職能 C、稅收宏觀調控職能 D、稅收監督職能 78、下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。A、稽查局 B、稅務分局 C、納稅服務中心 D、稅務所 79、稅收征收和檢查的前提是（B）。A、稅源監控 B、稅務管理 C、納稅申報 D、稅款核定 80、（A）是稅收征管的核心。

A、稅款征收 B、稅源監控 C、稅務管理 D、稅務檢查 81、體現稅務管理、稅款征收、稅務檢查三者關系的稅收管理體制是（C）。

A、稅制 B、稅收結構 C、稅收征管模式 D、分稅制

82、企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體商戶和從事生產、經營的事業單位應自領取營業執照之日起（B）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

A、15 B、30 C、10 D、7 83、稅務機關應當自收到辦理稅務登記申報之日起（B）日內審核并發給稅務登記證件。A、15 B、30 C、10 D、7 84、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（D）日內或者在向工商行政管理機關申請（）之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

A、10 辦理變更登記 B、10 辦理注銷登記 C、30 辦理變更登記 D、30 辦理注銷登記

85、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。

A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、6個月

86、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（D）的罰款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下 D、不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

87、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（D）的罰款。

A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下

C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 88、對抗稅情節輕微、未構成犯罪的納稅人，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（D）的罰款。

A、拒繳稅款百分之五十以上三倍以下 B、拒繳稅款百分之五十以上五倍以下 C、拒繳稅款1倍以上三倍以下 D、拒繳稅款1倍以上五倍以下

89、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處（A）的罰款。

A、應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下 B、應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上五倍以下 C、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上三倍以下 D、應扣未扣、應收未收稅款1倍以上五倍以下

90、(C)是發票的主管機關，負責發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

A、國務院 B、財政機關 C、稅務機關 D、金融部門 91、（D）根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。

A、地方人民政府 B、財政部門 C、稅務主管部門 D、國家

92、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以（C）。

A、合并申報 B、延期繳納 C、延期申報 D、簡易申報 93、欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

A、3萬元以上 B、5萬元 C、5萬元以上 D、10萬元

94、對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（C）百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A、應繳稅款 B、不繳或者少繳的稅款、滯納金 C、不繳或者少繳稅款 D、A與C 95、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由（D）責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。A、上級機關 B、主管稅務機關 C、行政監察機關 D、A與C 96、對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料、進貨銷貨的納稅單位，稅務機關一般采用的稅款征收方式是(B)。

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

97、某建筑安裝企業外出從事生產經營活動，當地稅務機關按照一地一證的原則，對其核發《外出經營稅收管理證明》，該證明最長有效期為(B)。

A、30日 B、180天 C、1年 D、60天 98、下列不屬于納稅申報制度行為的是（C）。

A、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。

B、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的。

C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。

D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的。99、一般情況下，稅務機關應當向（C）的人民法院申請強制執行。

A、最初作出處罰決定的稅務機關所在地 B、指定

C、被申請人住所地 D、提出申請的稅務機關所在地

100、下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（B）。A、納稅保證

B、納稅留臵

C、納稅抵押

D、納稅質押

101、納稅人對稅務機關作出（A）的行為不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。

A、行政處罰 B、補繳稅款 C、改變稅款征收方式 D、確定稅款納稅期限 102、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

A、結清稅款

B、未結清稅款、滯納金 C、未結清稅款、滯納金和罰款 D、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保

103、對價值超過應納稅額的商品，稅務機關可以整體扣押、拍賣或變賣的前提條件是（C）。

A、商品不可分割

B、納稅人無其他可供強制執行的財產

C、商品不可分割且納稅人無其他可供強制執行的財產 D、商品不可分割或納稅人無其他可供強制執行的財產 104、當事人對稅務行政處罰決定（D）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執行。

A、逾期不履行

B、逾期不履行又不申請行政復議 C、逾期不履行又不向人民法院起訴

D、逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行 105、欠繳稅款的納稅人因（C），對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。

A、放棄到期債權

B、無償轉讓財產 C、怠于行使到期債權

D、低價轉讓財產 106、納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起（A）日內解除稅收保全。

A、1 B、3 C、7 D、10 107、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款，或扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產的措施為（C）。

A、納稅擔保 B、稅收強制執行 C、稅收保全措施 D、稅收處罰

108、經稅務機關委托，某鄉財政所可以對轄區內的經營戶（A）。A、征收稅款 B、采取稅收保全措施 C、采取強制執行措施 D、以上行為均可以

109、稅務機關在計算征收納稅人稅款時，因大意適用稅率錯誤，將納稅人的稅款少計算10萬元，該筆稅款的補繳或追征期為（A）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、無限期追征

110、省局《重大建設項目稅收管理與服務暫行辦法》所稱的重大建設項目是指（A）

A、總投資額在1000萬元人民幣以上（含1000萬元）的各類建設項目

B、經有關部門審批、核準、備案的建設項目 C、已開工但未完成相關手續的建設項目 D、總投資額在1000萬元人民幣以下的建設項目

111、主管地稅機關應（A）統計重大建設項目稅收情況，包括分稅種、分施工單位申報繳納的稅款、發票使用情況等，確保項目稅源管理臺賬及時、準確、完整。

A、按月 B、按季 C、按半年 D、按年 112、經（C）（分局）局長批準，稅務機關可以查詢涉稅案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、縣級稅務局

B、市級稅務局 C、設區的市、自治州以上稅務局

D、市級稅務局稽查局

113、稅務機關最基本的權利是（A）。

A、征稅權

B、稅法解釋權

C、估稅權

D、委托代征權

114、稅務機關不為納稅人、扣繳義務人的（C）情況保密 A、商業秘密 B、個人隱私

C、稅收違法行為 D、國家秘密。

115、非從事生產、經營的納稅人辦理稅務登記的范圍和辦法，由（A）規定。

A、國務院

B、國家稅務總局

C、省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局 D、設區的市國稅局、地方稅務局

116、下列不屬于變更稅務登記的事項是（A）。

A、納稅人因經營地的遷移而改變原主管稅務機關 B、改變法人代表

C、增設分支機構 D、改變開戶銀行和賬號 117、從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其(D)賬號向稅務機關報告。

A、基本存款 B、一般存款 C、臨時存款 D、全部

118、下列違法行為中，應處以2000元以上5000元以下罰款的是(D)。

A、納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記 B、納稅人未按規定設臵、保管賬簿 C、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報

D、扣繳義務人未按規定設臵、保管代扣代繳稅款賬簿，且情節嚴重的。

119、發票是指在購銷商品、提供或者接受勞務以及從事其他經營活動中，開具、收取的（D）

A、收款憑證 B、付款憑證 C、電子憑證 D、收付款憑證 120、（A）是發票的主管機關，負責發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。

A、稅務機關 B、財政機關 C、海關 D、工商局 121、《稅收征管法》規定，發票的管理辦法由（D）規定。A、國家稅務總局 B、財政部 C、國務院法制辦 D、國務院 122、開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（C）年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

A、1

B、3

C、5

D、10 123、發票的記賬聯，由（B）作為記賬原始記賬憑證。A、收執方 B、收款方或開票方 C、第三方 D、代理方

124、發票的真偽由（A）鑒定。

A、稅務機關 B、公安機關 C、工商機關 D、海關 125、（B）是稅務機關管理發票的法定標志。A、發票代碼號碼 B、全國統一發票監制章 C、發票名稱 D、發票專用章 126、發票實行（B）換版制度

A、定期 B、不定期 C、三年 D、五年 127、發票專用章式樣由（A）確定。

A、國家稅務總局 B、省級稅務機關 C、市級稅務機關 D、縣級稅務機關

128、領購發票的單位和個人憑（A）核準的種類、數量以及領票方式，向主管稅務機關領購發票。

A、發票領購簿 B、稅務登記證 C、申報表 D、營業執照 129、根據國家稅務總局規定，目前我省地稅普通發票的代碼和號碼共有（D）位。

A、7 B、8 C、12 D、20 130、根據國家稅務總局規定，（B）勞務不能由稅務機關代開發票。

A、文化體育業 B、餐飲業、娛樂業

C、建筑安裝業 D、交通運輸業

131、某貨物運輸業自開票納稅人收取運費時，應當開具（C）發票。

A、通用手工發票 B、通用機打發票 C、貨物運輸業發票（自開）

D、貨物運輸業發票（代開）132、2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市從事建筑安裝工程作業，收取工程款項，應當使用（B）發票。

A、甲市 B、乙市 C、甲市或者乙市 D、其他 133、已經開具的發票存根聯應當保存（C）年。A、二 B、三 C、五 D、十

134、國家推廣使用網絡發票管理系統開具發票，具體管理辦法由（A）制定。

A、國務院稅務主管部門 B、省級稅務機關 C、縣級稅務機關 D、分局級稅務機關

135、使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當于發現丟失（B）書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。

A、次日 B、當日 C、3日內 D、5日內 136、某房地產公司銷售房屋，自應開具（B）發票。A、服務業 B、銷售不動產發票 C、建筑安裝業 D、轉讓無形資產

137、稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具（A）

A、發票換票證 B、開具同等效力的發票證明 C、收據 D、檢查底稿

138、納稅人在辦理（A）時，應當向稅務機關繳銷發票。A、注銷稅務登記 B、停歇業登記 C、報驗登記 D、申請開具外出經營活動稅收管理證明

139、消費者在某酒店就餐結賬時，酒店已打折，消費者要求酒店開具發票，酒店的做法正確的是(C)A、以打折為由，拒開發票。

B、提供加蓋其他酒店發票專用章的發票 C、按照打折后的價格開具發票

D、以保管發票人員外出為由，向消費者開具收據。

140、消費者在某酒店就餐，實際消費500元，酒店按消費者的要求開具了金額800元的發票，消費者用800元的發票入賬報銷，下列說法正確的是(D)A、消費者和酒店都沒有違法

B、消費者的行為違法，酒店的行為不違法。C、消費者的行為不違法，酒店的行為違法。D、消費者和酒店的行為都違法

141、王某是經營美容院的個體工商戶，她將收款收據提供給來本店做美容的消費者，王某的行為（B）

A、沒有違法

B、屬于以其他憑證代替發票使用的行為 C、屬于未按規定領購發票的行為 D、屬于未按規定保管發票的行為

142、印制發票企業和生產發票防偽專用品企業印制、生產完畢的成品，以及印制發票企業購進的發票防偽專用品，應按規定驗收后專庫妥善保管，不得丟失。次品、廢品應報經（A）批準集中銷毀。

A、稅務機關 B、財政機關 C、工商機關 D、公安機關 143、某娛樂城以發票用完為由，給消費者開具了收據，對此稅務機關責令改正，沒收非法所得，可以處（D）的罰款。

A、2000元以下 B、2000元以上 C、1萬元以上 D、1萬元以下 144、2011年2月，甲歌廳在顧客結賬時，向顧客開具舊版《某某市服務娛樂業有獎發票》，由稅務機關處（B）罰款。

A、2000元以下

B、10000元以上50000元以下 C、50000元以下 D、3萬元以下

145、張經理開了一家飯店和一家夜總會，已分別辦理稅務登記，各自獨立核算，夜總會發票使用完以后，用飯店的發票開具給顧客，下列說法正確的是（B）

A、飯店和夜總會都不違法 B、飯店和夜總會都違法 C、飯店違法，夜總會不違法 D、飯店違法，夜總會不違法

146、甲公司為乙公司設計園景，合同商定設計費為10萬元，設計完成后，在合同約定的付款日，甲公司開具發票，后經雙方協商，設計費改為9萬元，此時乙未付款，也未將發票入賬，甲公司做法正確的是（D）A、甲公司開具一張1萬元紅字發票，交給乙公司 B、甲公司在原發票上注明折扣1萬元，交給乙公司。C、甲公司在原發票上將金額改為9萬元，并重新加蓋財務專用章后交給乙公司。

D、甲公司收回原發票，并注明“作廢”字樣，重新開具9萬元發票交給乙公司。

147、稅務機關應在非正常戶認定的（A）月，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等媒體上公告非正常戶。

A、次月

B、當月

148、對非法出售增值稅以外的其他發票（D）份以上的案件，稅務機關應按照規定移送司法機關查處。

A、10 B、20 C、25 D、50 149、納稅人未按規定安裝、使用稅控裝臵，或者損毀或者擅自改動稅控裝臵的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，處2000元以上（B）以下的罰款

A、5000元 B、10000元 C、20000元 D、50000元 150、對違反發票管理規定（D）次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。

A、3 B、4 C、5 D、2 151、我省新版的普通發票于（B）起啟用。

A、2010 年7月1日 B、2011年1月1日 C、2010年9月 D、2011年7月1日

152、我省舊版的普通發票最長使用期限可到（B）。A、2010年7月31日 B、2010年12月31日 C、2010年9月30日 D、2010年6月30日 153、新版普通發票采取（B）分類，分為（D）大類票種。A、按企業類型 B、按填開方式 C、4 D、3 154、稅務機關根據發票管理的需要，（A）按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。

A、可以 B、不可以

155、通用機打發票的基本聯次的第一聯是（A）。A、存根聯 B、發票聯 C、記賬聯 D、辦證聯 156、已經開具的發票存根聯應保存（A）年。

A、五年 B、十年 C、三年 D、十五年 157、需要臨時使用發票的單位和個人，（）憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。

A、可以 B、不可以

158、納稅人未按規定開具發票的，稅務機關可以處（B）以下的罰款。

A、2000元 B、10000元 C、50000元 D、1000元 159、私自印制、偽造、變造發票，偽造發票監制章、非法制造發票防偽專用品的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處（B）罰款。

A、1萬元以上3萬元以下 B、1萬元以上5萬元以下C、5萬元以上50萬元以下

160、目前我省新版普通發票分類代碼共有（A）位。A、12 B、8 C、6 D、20 161、我省需要稅務機關代開發票的納稅人，金額在（A）元以下的，只需提供本人身份證件開具。

A、1000 B、2000 C、500 D、1500

二、多項選擇題 162、根據《稅收征管法》規定，納稅人的權利包括：（ABD）A、知情權 B、納稅申報方式選擇權 C、按照規定安裝、使用稅控裝臵的權利

D、申請延期繳納稅款權 E、及時提供信息的權利 163、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。A、依照法律、行政法規的規定可以不設臵賬簿的，或應當設臵賬簿但未設臵的。

B、雖設臵賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

C、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。164、根據《稅收征管法》及實施細則和《稅務登記管理辦法》規定，稅務登記的范圍包括：(ABCD)A、各類企業 B、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

C、個體工商戶 D、其他發生納稅義務的各類組織和單位 E、國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

165、《中華人民共和國發票管理辦法》規定，任何單位和個人不得有下列虛開發票行為（ABC）。

A、為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。

B、讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票。

C、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。166、根據《稅收征管法》的規定，對納稅人的下列行為，稅務機關可以處2000元以下罰款的有（AC）。A、未按規定的期限申報辦理稅務登記的（情節不嚴重）B、虛假申報或不進行納稅申報的（情節不嚴重）C、未按規定的限期辦理納稅申報的（情節不嚴重）D、未按規定安裝、使用稅控裝臵的（情節比較嚴重）167、現在保留的稅務行政許可，包括（AC）。A、指定企業印制發票

B、使用計算機開具發票 C、申請使用經營地發票

D、拆本使用發票

E、建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記或者使用稅控裝臵的審批

168、下列涉稅違法行為屬于偷稅的有(BCD)。A、不進行納稅申報而不繳應納稅款

B、偽造、變造賬簿，少繳應納稅款

C、經稅務機關通知申報而拒不申報，不繳應納稅款

D、進行虛假納稅申報而少繳稅款

169、應建立復式賬簿的個體工商業戶具備的條件是（AC）。A、注冊資金達到20萬元以上 B、請幫工5人（含5人）以上

C、營業稅納稅人月營業額在40000元以上 D、從事貨物銷售，月收入額在20000元以上 E、從事貨物銷售，月收入額在10000元以上

170、從事生產、經營的納稅人的(ABC)應當報送稅務機關備案。

A、財務、會計制度

B、財務、會計處理辦法

C、會計核算軟件

D、賬簿

171、納稅人存在（BD）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。A、營業執照未年檢 B、稅務機關正在進行納稅評估 C、工商管理費未繳的 D、申請注銷的當月稅款未結清 172、按照法律規定，稅務機關對從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人可采取強制執行措施。一般而言，稅務機關采取強制執行措施的前臵條件是（ABC）。A、未按照規定的期限解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

B、未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

C、未按照規定的期限繳納滯納金，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

D、未按照規定的期限繳納罰款的納稅人，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的

173、根據《欠稅公告辦法(試行)》規定，欠稅包括（CD）。A、發生了納稅義務，應當申報而沒有申報繳納的稅款； B、納稅人將應納稅款計提在賬面上，沒有辦理申報的稅款； C、辦理納稅申報后，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款； D、稅務檢查已查定納稅人的應補稅款，納稅人未在稅款繳納期限內繳納的稅款。

174、納稅人的以下哪種情形欠稅，地方稅務機關可不公告。（ABC）A、經法定破產清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅； B、被責令撤銷、關閉，經法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業欠稅；

C、已經連續停止生產經營一年（按日歷日期計算）以上的企業欠稅；

D、失蹤一年以上的個體工商戶的欠稅。

175、按照《稅務登記管理辦法》的規定，納稅人在辦理哪些事項時必須提供稅務登記證件(CE)。A、申報納稅

B、申請減稅、免稅、退稅 C、領購發票

D、申請填開外出稅收管理證明 E、開立銀行賬戶

176、按照《稅收征管法》的規定，稅務機關有權對關聯企業之間業務往來收取的價款、費用進行合理調整，調整的方法主要有(ADE)。

A、按照獨立企業之間進行相同或類似業務活動的價格 B、按照稅務機關自己確定的標準進行調整

C、按照再銷售給第三者的價格所應收取的收入和利潤進行調整 D、按照成本加合理的費用和利潤進行調整 E、按照其他合理的方法進行調整

177、關于稅務文書送達，在下列情況下稅務機關可以采取公告送達的方式（AB）

A、同一送達事項的受送達人眾多 B、采取其他送達方式無法送達

C、直接送達時受送達人拒絕在送達回證上簽字或蓋章 D、受送達人有固定明確的生產經營地址

178、下列有關納稅人的權利敘述正確的是(ABCD)。A、有權要求稅務機關為納稅人的情況保密

B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C、對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

D、有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。179、稅務人員在(BD)時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。

A、納稅咨詢 B、征收稅款 C、發售發票

D、查處稅收違法案件

180、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件(ABC)。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款

B、經省級稅務局批準

C、延期最長不得超過3個月

D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款 181、我國現行稅法明確規定的納稅人的權利包括(ABCD)。A、申請延期納稅 B、申請延期申報

C、申請減免稅收

D、多繳稅款申請退還 182、《稅收征管法》規定的納稅申報方式有(ABCD)。A、直接申報

B、郵寄申報 C、電話申報

D、數據電文申報

183、欠繳稅款數額較大的某集體企業，在(AB)之前，應當向稅務機關報告。

A、處分其不動產

B、處分其大額資產 C、變更法定代表人

D、變更財務主管人員

184、對納稅人采取以下措施，應由縣以上稅務局（分局）局長批準的有(CD)。

A、加收滯納金 B、查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

C、凍結銀行存款

D、查封財產 185、下列哪些屬于稅款征收主體(ABD)。A、稅務機關

B、稅務人員

C、扣繳義務人 D、受托代征單位

186、《稅收征管法》規定稅務機關有(ABC)的稅務檢查權。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料

C、到納稅人的生產經營場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

D、上路檢查納稅人所運輸的貨物

187、納稅人同時存在下列哪些情形，稅務機關在追繳欠繳稅款、滯納金的同時，可依法處以罰款。(CD)A、有欠繳應納稅款事實

B、向稅務人員行賄

C、采取了轉移或隱匿財產的手段

D、妨礙了稅務機關對所欠稅款的追繳

188、下面關于稅務登記代碼規定正確的有(ABC)A、已領取組織機構代碼的納稅人稅務登記代碼為：區域碼+國家技術監督部門設定的組織機構代碼；

B、個體工商戶稅務登記代碼為其居民身份證號碼；

C、從事生產、經營的外籍、港、澳、臺人員稅務登記代碼為：區域碼+相應的有效證件

D、企業稅務登記代碼為法定代表人的身份證號碼。189、下列關于變更稅務登記講述正確的(ABCD)A、納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更登記。

B、納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的，稅務機關按變更后內容重新核發稅務登記證件。

C、納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新核發稅務登記證件。

D、納稅人自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。190、哪些對象可以不辦理稅務登記？(ABC)A、國家機關

B、個人

C、無固定生產、經營場所的流動性農村小商販

D、未辦理工商營業執照的生產、經營者

191、《安徽省納稅信用等級評定管理辦法（試行）》規定，納稅人具有以下哪一項情形的不得評定為A級：（ACD）A、具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

B、考評分為96分的；

C、不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

D、兩年內有稅務行政處罰記錄的（經省級納稅信用等級評委會認定為情節顯著輕微的除外）； 192、納稅人有下列（ABC）情形的，不進行計分考評，一律定為Ｄ級：

A、具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的； B、兩年內有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；

C、騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。

193、《安徽省納稅信用等級評定管理辦法（試行）》對Ａ級納稅人實行以下管理辦法：（ABCD）A、除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅收檢查。

B、對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續。

C、放寬發票領購限量。

D、各市縣局可以根據當地情況采取其他便利措施。194、公告機關在欠稅公告前，應當深入細致地對納稅人欠稅情況進行確認，重點核對（）是否一致。（ABCD）

A、欠稅統計清單數據 B、納稅人分戶臺賬記載數據 C、賬簿記載書面數據 D、信息系統記錄電子數據 195、稅收征管工作的基本目標具體包括：（ABCD）A、執法規范 B、征收率高 C、成本降低 D、社會滿意 196、稅務登記應遵循的原則包括：（ACE）

A、普遍登記 B、特定主管 C、屬地管理 D、及時準確 E、不重復登記的原則

197、稅務機關可以不公告的欠稅是（CD）A、已經連續停止生產經營半年以上的企業欠稅； B、失蹤一年以上的納稅人的欠稅。

C、已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅；

D、被責令撤銷、關閉，經法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業欠稅；

198、稅收管理員根據《注銷登記申請審批表》所列項目，實地對納稅人有關涉稅事項進行調查核實。實地核查納稅人的（ABCD）等情況。

A、稅款清繳

B、發票繳銷

C、稅務登記證件繳銷

D、稅務違法案件處理 199、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管(ABCD)。

A、賬簿 B、記賬憑證 C、完稅憑證 D、發票存根

200、納稅人和扣繳義務人的計算機資料可以視為賬簿的條件包括（ACD）。A、會計制度健全 B、獨立核算

C、能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款的

D、計算機輸出的會計記錄必須打印成完整的書面記錄 201、稅收管理員對納稅人稅種進行調查核實時，下列內容需要進行重點核實的有（ABC）

A、納稅人實際生產經營活動與其申報的內容是否一致 B、納稅人有無遺漏或故意不報的生產經營項目 C、相關崗位傳遞到本崗位的疑點 D、相關崗位傳遞到本崗位的信息

202、根據《稅收征管法》及實施細則的規定，下列哪些是稅務機關核定納稅人應納稅額的方法（ABCD）

A、參照當地同行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

B、按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定 C、按照消耗的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定 D、按照其他合理方法核定

203、定期定額戶的定額核定期可以分為（BCD）

A、二年一次 B、半年一次 C、一年一次 D、每季一次 204、納稅人有（ACD）情形的，在清算前向其主管稅務機關報告，未結清稅款的，由其主管稅務機關參加清算。

A、撤銷 B、關閉 C、破產 D、解散

205、稅收管理員戶藉管理日常巡查的工作內容包括（ACD）。

A、未按規定及時辦理設立、變更、注銷稅務登記進行巡查 B、對臨時從事生產經營納稅人稅款的保全和強制執行 C、對停（歇）業戶情況進行巡查 D、對非正常戶進行巡查

206、納稅人發生下列（ABCD）變化時，應辦理變更稅務登記。A、改變單位名稱或個人姓名 B、改變所有制形式 C、改變生產經營范圍 D、改變銀行賬號 207、引起納稅人稅源變化的相關信息包括（ABCD）

A、納稅人經營策略的調整 B、稅收政策及政策依據的變化

C、企業改組、改制、破產 D、跨區經營

208、稅收管理員要定期到納稅人生產經營場所實地了解情況，掌握其財務情況，及時取得動態監控數據，找出影響稅負變化的主要因素。通過（ABC）分析稅負變化趨勢，實現動態監控。A、對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對 B、同行業納稅人涉稅指標的橫向比對

C、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對 D、了解納稅情況變動

209、下列哪些納稅人應列為納稅評估的重點分析對象。（AD）

A、重點稅源戶

B、特殊行業的企業 C、零稅負企業

D、納稅信用等級低下的企業

210、稅收管理員應當采取人機結合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的（AB）進行綜合分析，查找并初步判定納稅人存在的疑點項目和問題。

A、真實性

B、準確性

C、合法性

D、有效性

211、稅務機關應在納稅人辦理了（BCD）等事宜后方能核準停業申請。

A、發票保管 B、收存發票 C、由稅收管理員簽注稅款已結清意見 D、稅務登記證件收存

212、經核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。一般而言，計算預繳稅款數額的標準是（CD）。

A、上期應當繳納的稅額 B、本期申報的稅額 C、上期實際繳納的稅額 D、稅務機關核定的稅額

213、某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關給予的行政處罰是（BD）。

A、對該銀行處50%以上5倍以下的罰款 B、對該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款 C、對該銀行負責人處1000元以上1萬元以下罰款

D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上1萬元以下的罰款

214、下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（BC）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B、經批準延期繳納稅款的期限內

C、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

215、稅務機關采取行政強制執行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應繳或應付的款項包括（BCD）

A、稅務機關工作人員因實施強制執行措施所發生的交通費、差旅費 B、執行中發生的保管、拍賣費用 C、稅款和滯納金 D、罰款

216、甲企業在某工商銀行開設了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，則可能面臨的處罰有（CE）。

A、處以2000元以下的罰款

B、處以2000元以上1萬元以下的罰款 C、處以2000元以上2萬元以下的罰款 D、處以1萬元以上5萬元以下的罰款 E、處以2萬元以上5萬元以下的罰款

217、納稅人有下列（ABCD）行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

B、未按照規定設臵、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的 C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的

D、擅自改動稅控裝臵的

E、偷稅數額巨大且占應納稅額30%以上的

218、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（ABCD）。A、開立一般存款賬戶 B、申請辦理延期申報、C、申請減稅、免稅、退稅

D、申請開具外出經營活動稅收管理證明 E、繳納稅款

219、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（ABC）。A、結清滯納金 B、繳銷發票 C、繳銷稅務登記證

D、繳銷開戶許可證 E、繳銷會計賬簿 220、納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務登記（ABCD）。A、納稅人發生解散、破產、撤銷的

B、納稅人因住所、經營地點或產權關系變更涉及改變主管稅務機關的

C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的 D、納稅人發生的其他應辦理注銷稅務登記情況的 E、納稅人法定代表人變更

221、下列關于賬簿設臵的表述，錯誤的有（BCE）。A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起30日內將其賬務、會計制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案

C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料 D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝臵

E、從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起10日內按照國家財政、稅務部門的規定設臵賬簿

222、以下關于納稅申報的說法中，正確的有（BCDE）。A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納。

B、經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

C、扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款。

D、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦理納稅申報。

E、納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應該在規定的時間進行納稅申報。

223、納稅評估中使用的通用分析指標主要包括（ABCD）。A、收入類評估分析指標 B、成本類評估分析指標 C、費用類評估分析指標 D、利潤類評估分析指標 E、共同類評估分析指標

224、納稅評估對象可以采用（ABD）方法選取。A、計算機自動篩選 B、重點抽樣篩選 C、經驗分析抽樣篩選 D、人工分析篩選 E、統計抽樣篩選

225、稅務機關在對納稅人報送的《稅種認定登記表》及有關資料進行審核時，應對納稅人適用的（ABE）進行確認。

A、稅種 B、納稅方法 C、稅額

D、稅基

E、納稅期限

226、下列關于稅務登記和賬簿、憑證管理時間規定的說法中正確的有（ABCE）。

A、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。B、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。

C、從事生產、經營的納稅人應自領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設臵賬簿。

D、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設臵代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

E、從事生產經營的納稅人基本存款賬戶發生變化的，應該自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。

227、甲企業2008年8月成立，截止2009年底尚欠稅款50萬元沒有繳納，在稅務人員李正和張帆多次催繳的情況，仍拒絕繳納，甚至將李正打傷，住院治療，經法醫診斷，并未構成重傷，則甲企業及相關責任人可能面對的有（ABE）。

A、由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金

B、稅務機關處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 C、稅務機關處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款 D、處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款3倍以上5倍以下的罰金

E、處以3年以上7年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金

228、下面關于稅收規定說法不正確的有（ABCD）。A、欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告。

B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權。

C、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權。

D、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，稅務機關均可依法行使撤銷權。

E、欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權。229、2009年10月份，稅務機關對所屬納稅人進行定期檢查時，發現甲企業2008年4月份的應納營業稅款20萬元，至今沒有繳納，同時發現企業有以下債務，則該項稅款應優先于（ACDE）項執行。A、2007年8月從銀行貸款50萬元，期限為2年，貸款方式為無擔保貸款，至今未還。

B、2009年9月以現款方式采購材料一批，款項已經結清。C、2009年4月以企業設備作為抵押物貸款50萬元，期限6個月。

D、2009年10月，因廢氣泄漏，被環保部門罰款20萬元。E、2009年5月，企業委托加工企業加工產品一批，由于未付加工費，產品被加工企業留臵。

230、納稅人辦理變更稅務登記手續時，稅務機關需要重新核發稅務登記證件的情況有（AB）。

A、納稅人名稱改變 B、納稅人核算方式改變 C、納稅人經營權屬改變 D、納稅人的開戶銀行改變 E、納稅人的注冊資金改變

231、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（ABDE）。A、個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。

B、按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月 C、納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。

D、納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》。E、稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和營業執照

232、稅務機關依照《稅收征管法》到（ACDE）及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。

A、車站 B、電信局 C、碼頭 D、郵政企業 E、機場 233、安徽省地稅局要求，各地要建章立制，探索建立（）“四位一體”的稅源管理互動機制。

A、稅源監控

B、稅收分析 C、納稅評估 D、稅務稽查 234、《安徽省地方稅務系統推進現代化分局建設工作規劃》（2009-2013年）提出的推進現代化分局建設的基本原則是（ABCE）A、以人為本 B、繼承發展 C、統籌兼顧 D、一個確保 E、分類推進

235、根據《稅收征管法》的規定，稅務檢查的范圍包括（ACD）。A、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。

B、到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料。

C、到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。

D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。236、下列納稅人享有的權利中，說法正確的是（AB）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報。

B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償。

C、納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利

D、納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密 237、稅款征收的方式包括（ABD）。A、查定征收 B、查驗征收 C、核查征收 D、代扣代繳 238、稅收立法權不包括（BCD）。A、稅法制定權 B、稅法解釋權

C、稅目的增減權 D、稅率的調整權 E、稅法公布權 239、廣義的稅收管理包括（ABCD）等方面。A、稅收立法管理 B、稅收征收管理 C、稅務行政司法管理 D、稅務組織管理

240、稅務機關就是指各級（ABC）和按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。

A、稅務局 B、稅務分局 C、稅務所 D、稽查局

241、稅收征管的意義主要有：（ABCDE）

A、可使稅收法規得到貫徹實施 B、可實現稅收財政職能 C、可實現稅收調控經濟職能 D、可實現稅收監督職能 E、可增強公民的納稅意識、提高納稅的自覺性。242、下列屬于稅收征收的有（ABDE）。A、納稅申報 B、稅款征收 C、催繳稅款 D、收集納稅資料 E、傳遞納稅資料

243、對違反發票管理規定2次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。公告內容包括（）。

A、納稅人名稱

B、納稅人識別號

C、經營地點 D、違反發票管理法規的具體情況。244、下列關于當前的稅收征管模式表述正確的是（ABCE）。A、以申報納稅和優化服務為基礎，體現了申報納稅和優化服務在稅收征管工作中的基礎地位。

B、以計算機網絡為依托，就是要充分利用現代信息技術，大力推進稅收管理信息化。

C、集中征收，是指地域上相對集中地受理審核申報資料和征收稅款。

D、重點稽查，強調的是稅務稽查是稅收管理的重點。E、強化管理，是對稅收征管的總要求，也是對應于征管查分工強調要加強稅源管理。

245、《中華人民共和國發票管理辦法》規定了一些禁止的發票行為，包括（ABCDE）

A、禁止在境外印制發票 B、禁止非法制造發票防偽專用品

C、禁止私自印制、偽造、變造發票 D、禁止非法代開發票E、禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境

246、對違反發票管理規定2次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。稅務機關應當在（ABCDE）或期刊等新聞媒體上公告納稅人發票違法的情況。

A、辦稅場所 B、廣播 C、電視

D、報紙

E、網絡 247、發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。C以下關于發票聯次的表述，正確的是（ABC）。A、存根聯由收款方或開票方留存備查 B、發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證 C、記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證 248、下列關于稅源管理表述正確的是（ABCD）A、稅源管理是稅收征管的基礎和核心工作。B、稅源管理是對各稅種稅基的控管。

C、稅源管理是挖掘和掌握各種經濟活動所產生的稅收的一種手段

D、稅源管理對一定時期所產生的稅收作出客觀的定性、定量分析。

249、稅務機關是發票的主管機關，負責發票的（ABCDEF）管理和監督。

A、印制 B、領購 C、開具 D、取得 E、保管 F、繳銷

250、納稅評估的作用主要體現在（ABCD）。A、可提高納稅人依法納稅的自覺性 B、有利于構建和諧的稅收征納關系 C、有利于優化稅收執法環境

D、有利于提高稅務機關的執法能力，形成執法合力 251、納稅評估的主要工作內容是（ABCDE）。

A、根據宏觀稅收分析和行業稅負監控結果以及相關數據設立評估指標及其預警值

B、綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象

C、對所篩選出的異常情況進行深入分析并作出定性和定量的判斷

D、對評估分析中發現的問題分別采取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理 E、維護更新稅源管理數據，為稅收宏觀分析和行業稅負監控提供基礎信息

252、稅款繳納方式主要有（ABCD）。

A、支票方式繳納稅款 B、銀行卡方式繳納稅款 C、電子結算方式繳納稅款 D、財稅庫銀聯網，申報繳款同步模式。

253、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCDEF）。

A、依照法律、行政法規的規定可以不設臵賬簿的。B、依照法律、行政法規的規定應當設臵但未設臵賬簿的。C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設臵賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

E、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

F、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。254、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（ABCDE）。

A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的。B、未按照規定設臵、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的。C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。

D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E、未按照規定安裝、使用稅控裝臵，或者損毀或者擅自改動稅控裝臵的。

255、稅務人員發生（ABCD）行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

第四篇：征管試題

一、單選

1、關于稅務登記下列說法正確的是（）

A．對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局應分別辦理稅務登記，分別設置稅務登記代碼 B．對同一納稅人，國家稅務局、地方稅務局的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享 C．從事生產經營的納稅人，應當自納稅義務發生之日起，30日內向稅務機關申報辦理稅務登記 D．個人所得稅的納稅人辦理稅務登記的辦法由國家稅務總局制定

2、有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自（）內，向其承包承租業務發生地稅務機關申報辦理稅務登記。A．承包承租合同簽訂之日起15日 B．實際經營或提供勞務之日起15日 C．承包承租合同簽訂之日起30日 D．實際經營或提供勞務之日起30日

3、關于扣繳稅款登記，下列說法正確的是（）

A．扣繳義務人自辦理營業執照之日起，30日內辦理扣繳稅款登記 B．扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務登記的扣繳義務人，可以不辦理扣繳稅款登記 D．按規定不需要辦理稅務登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記

4、關于變更、注銷稅務登記，下列說法正確的是（）

A．納稅人的工商登記內容發生變化的，應到稅務機關申報辦理變更稅務登記 B．納稅人在辦理變更稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款

C．納稅人依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記后，15日內向稅務機關申報辦理注銷稅務登記

D．納稅人被吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

5、企業發生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理注銷稅務登記。

A．經濟性質或企業類型發生變化 B．經營地址發生變化 C．注冊資金發生變化 D．發生解散、破產、撤銷

6、關于報驗稅務登記，下列說法正確的是（）

A．辦理報驗登記的范圍，僅包括從事生產、經營活動的納稅人

B．到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當向經營地稅務機關辦理外出經營活動稅收管理證明

C．從事生產、經營的納稅人外出經營，超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續 D．辦理報驗稅務登記時，應當持稅務登記副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理

7、A公司將稅務登記證轉借給B公司使用，導致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務機關應（）A．責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B．處以2000元發下罰款

C．處2000元以上10000元以下罰款 D．處10000元以上50000元以下罰款

8、納稅人有（）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。A．未在規定期限內申請辦理稅務登記 B．未按規定使用稅務登記證

C．不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D．偽造稅務登記證件

9、《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（），最長不得超過（）。A．45日、一年

B．15日、90天

C．30日、180天

D．10日、180天

10、對網上報稅納稅人開戶管理，應該通過金稅三期核心征管（）中進行操作。A．設立登記 B．納服功能樹 C．網報后臺管理 D．決策支持平臺

11、關于延期申報、下列說法正確的是（）。

A.納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出。

B.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。C.在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金。

D.辦理延期申報的納稅人，應該在延期申報期預繳稅款，并在核準的延期內，辦理稅款結算。

12、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照（）的規定執行。A.國務院B.國家稅務總局C.法律D.地方政府

13、經稅務機關委托，某鄉財政所可以對轄區內的經營戶（）。A.征收稅款B.采取稅收保全措施C.采取強制執行措施D.以上行為均可以

14、對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，（）。A.由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款 C.由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

15、簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額

16、（）是稅收征管的核心。

A.稅款征收B.稅源監控C.稅務管理D.稅務檢查

17、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。A.稅務所B.征管分局C.縣以上稅務局（分局）D.省級稅務局

18、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況（）

A、企業、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的； B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產，經法定清算后，依法注銷其法人資格的企業欠稅； D、已經連續停止生產經營一年（按日歷日期計算）以上的企業欠稅。

19、關于實地核查，下列說法正確的是（）。A.實時實地核查稅務人員不得少于3人 B.須經縣以上稅務機關批準 C.須經核查人員所屬稅務機關批準 D.不需要發出《稅務檢查通知書》

20、對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務違法行為，國家稅務機關追繳其稅款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久

21、發票的管理辦法由（）規定。

A、國務院 B、財政部 C、國家稅務部總局 D、省自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

22、對未按規定設置，保管帳簿的納稅人，稅務機關（）。A、應責令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、應責令限期改正，并處2000元以下罰款 C、應責令限期改正，處2000元以下罰款

D、應責令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款

23、納稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關可以處（）的罰款。

A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

24、對未按照規定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關資料的扣繳義務人追究違法責任時，稅務機關應（）。

A、責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款

B、責令限期改正，可以處2000元以下罰款 C、責令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 D、責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款

25、對生產經營規模小又確無建帳能力的納稅人，下列說法正確的是：（）A、可以聘請稅務機關的工作人員代為建帳 B、只能聘請注冊稅務師代為建帳和辦理帳務 C、建立收支憑證粘貼簿以代替帳簿 D、按稅務機關的要求，安裝和使用稅控裝置

26、關于帳簿、會計憑證和報表，下列說法正確的是：（）

A、帳簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商資企業和外國企業可以使用外國文字記帳。B、帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的制作應該及時、準確、全面。

C、帳簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存10年，法律、行政法規另有規定的除外。

D、扣繳義務人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細帳

27、某娛樂城以發票已用完為由，給消費者開具了收據。對此稅務機關應當責令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1萬元以下 D.1萬元以上

28、下列關于企業開具和使用發票的說法中，正確的是()。A.屬于民族自治區的企業，必須同時使用中文和民族文字開具發票 B.可以拆本使用專用發票

C.發票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改 D.發票的全部聯次必須一次性如實填開

29、已經開具的發票存根聯應保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十

30、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發票。A、保證人和不超過一萬元的保證金 B、保證人和不超過三萬元的保證金 C、保證人或不超過一萬元的保證金 D、保證人或不超過三萬元的保證金

二、多選題

1、哪些對象可以不辦理稅務登記（）

A．國家機關

B．個人

C．無固定生產、經營場所的流動性農村小商販 D．未辦理工商營業執照的生產、經營者

2、納稅人發生下列（ABCD）變化時，應辦理變更稅務登記。A．改變單位名稱或個人姓名

B．改變所有制形式 C．改變生產經營范圍

D．改變銀行賬號

3、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B．按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月

C．納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款 D．納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》 E．稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票

4、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的有（）A．開立一般存款賬戶

B．申請辦理延期申報

C．申請減稅、免稅、退稅

D．申請開具外出經營活動稅收管理證明 E．繳納稅款

5、納稅人存在（）情形的，稅務機關不得核批其注銷稅務登記。A．營業執照未年審

B．稅務機關正在進行納稅評估 C．工商管理費未繳的D．申請注銷的當月稅款未結清

6、關于停業、復業登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B．按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過6個月

C．納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款 D．納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》 E．稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票

7、以下行為中，屬于采取稅收保全措施不當的有（）。A.納稅人在規定的期限內繳納了稅款，稅務機關未立即解除保全措施 B.對非從事生產、經營的納稅人采取稅收保全措施 C.扣押、查封的財產價值大大超過納稅人應納稅款 D.凍結銀行存款大大超過其應納稅款

8、稅務機關依法采取稅收強制執行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強制執行范圍的有（）。

A、營業稅500萬元 B、房產稅100萬元 C、稅收滯納金38萬元 D、稅收罰款150元

9、在我國稅收制度體系中，屬于財產行為稅的稅種主要有（）A、房產稅、契稅、車船稅、B、土地增值稅和城鎮土地使用稅、C、資源稅、印花稅、城市維護建設稅、D、耕地占用稅、筵席稅等。

10、房產稅征收范圍是在（）

A、城市

B、縣城

C、鄉鎮

D、建制鎮和工礦區

11、新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅（）A、征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準征用之日起開始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準征用當月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

12、土地增值稅的計稅依據是按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額及轉讓減扣除項目，所謂扣除項目金額，主要包括（）

A、取得土地使用權的所支付金額。B、房地產開發成本、費用。C、房地產開發費用。D、與轉讓房地產有關的稅金與其他扣除項目。

13、稅款繳納方式主要有（）。

A、支票方式繳納稅款

B、銀行卡方式繳納稅款

C、電子結算方式繳納稅款

D、稅庫銀聯網，申報繳款同步模式

14、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的 B、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 E、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

F、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

15、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。

A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

C、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的 D、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E、未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

16、稅務人員發生（）行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

A、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人有偷稅等行為 B、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失 C、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益

D、稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復

17、納稅申報的基本要求是（）。A．申報要及時

B．納稅人、扣繳義務人的報表和有關資料要齊全、完整 C．申報的項目要完整

D．不得編造、隱瞞有關數據和經營情況 E．扣繳義務人沒有責任進行納稅申報

18、關于稅收征收的原則敘述正確的是（）。

A．稅務機關征收稅款必須堅持按法定權限和法定程序的累則 B．在任何情況下，稅收都應該優先于無擔保債權 C．稅收優先于抵押權、質權、留置權 D．稅收優先于罰款、沒收違法所得

E．相同規模的納稅人的同一稅種的稅款在征收入庫時應該歸入同一級別的財政

19、實施稅收保全措施的條件有（）。A．納稅人有逃避納稅義務的行為

B．納稅人在規定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內 C．超過了時限而沒有交納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅相保

E．經稅務機關責令限期繳納，逾期仍末繳納的

20、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（）A．結清應納稅款

B．繳銷發票

C．繳銷稅務登記證件 D．結清滯納金、罰款

21、納稅人辦理下列（）事項時，必須提供稅務登記證件。A.開立銀行賬戶 B.申請減稅、免稅 C.辦理停業、歇業 D.領購發票

22、單位和個人首次申請領購發票應向稅務機關提供證件的有（）。A.稅務登記證件 B.經辦人身份證明 C.工商營業執照 D.發票專用章的印模

23、下列關于發票的開具的說法，正確的有（）。

A.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。

B.開具發票時應按號順序填開，各聯內容完全一致，并在各聯加蓋發票專用章。C.開具發票一律使用中文。

D.任何單位和個人不得有虛開發票行為。

24、下列關于發票開具要求的表述中，正確的是（）。A.未發生經營業務，一律不得開具發票 B.任何單位和個人不得轉借、轉讓或者代開發票 C.任何單位和個人一律不得拆本使用發票

D.除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。

E.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

25、《發票管理辦法》規定，開具發票的單位和個人應當（）。A.建立發票使用登記制度 B.設置發票登記簿

C.定期向主管稅務機關報告發票使用情況

D.按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀

26、稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查（）。A.印制、領購、開具、取得和保管發票的情況 B.調出發票查驗

C.查閱、復制與發票有關的憑證、資料 D.向當事各方詢問與發票有關的問題和情況

27、下列有關納稅申報表述不正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報 C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理。E.實行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

28、下列哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ．雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ．發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期 仍不申報的

Ｄ．納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

29、需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑（）直接向經營地稅務機關申請代開發票。A、營業執照； B、稅務登記證； C、憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明； D、經辦人身份證明。

30、下列行為哪些屬于未按照發票管理規定使用發票（）。

A．轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品 B．拆本使用發票 C．擴大發票使用范圍 D．以其他憑證代替發票使用

三、判斷題

1、固定業戶外出經營的，也應攜帶稅務登記證副本或稅務機關發給的其他有關證件，亮證經營，并接受稅務機關的查驗。（）

2、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并將有關納稅人的銀行賬號主動向稅務機關提交書面報告。（）

3、個體工商戶需要停業的，可以在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。（）

4、納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件，但是，其應納稅款的追征仍按稅收征管法及其實施細則的規定執行。（）5、2014年3月10日，某納稅人經上級主管部門批準撤銷，其辦理注銷稅務登記的法定時限是4月10日。（）

6、納稅人外出經營活動開始前，持《外管證》向外出經營地稅務機關報驗登記，自《外管證》簽發之日起15日內未辦理報驗登記的，所持證明作廢。（）

7、在金稅三期核心征管系統中，如果納稅人忘記網上報稅登錄密碼，稅收管理員可以通過納服功能樹下的相關模塊重置密碼，不能修改密碼。（）

8、享受稅收優惠政策和不達起征點的納稅人，要按規定辦理納稅申報。（）

9、定期定額在定額執行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額但又未超過定額20%的，在規定的期限內申報納稅不加收滯納金。（）

10、企業在外地設立的分支機構必須按照規定報送財務會計報表。（）。

11、納稅人在稅務機關批準的延期申報期限內，可不繳納稅款。（）

12、定期定額戶的定額信息是稅務機關可以披露的納稅人的涉稅信息。（）

13、納稅人、扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

14、納稅人有如下情形的，稅務機關有權核定其應納稅額：發生納稅義務，未按規定的期限辦理納稅申報的。（）

15、稅務機關在對納稅人、扣繳義務人采取強制執行措施時，不可對滯納金同時強制執行。（）

16、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應該說：在這種情況下，稅款是優先于罰款的。（）

17、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其大額不動產之前，應當向稅務機關報告。（）

18、稅務機關2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發現，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經超過三年，所以，按照征管法規定，此筆稅款不應當再辦理退還手續。（）

19、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

20、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在申報期內提出申請。（）

21、稅務機關和業務主管部門是發票的主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。（）

22、增值稅專用發票由省、自治區、直轄市國家稅務局指定企業印制；其他發票由省、自治區、直轄市地方稅務局指定企業印制。（）

23、國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）

24、某納稅人雖已建立帳證，但稅務機關在檢查中發現其成本資料不全，原始憑證殘缺，報表不能反映其真實的經營情況。對此，稅務機關可以核定其應納稅額。（）

25、定期定額戶的實際經營額與稅務機關核定的經營額相一致時，就不需要報送納稅申報表。（）

26、某生產性企業在領取稅務登記證后15日內未將財務、會計制度報送稅務機關備查，稅務機關應責令限期改正，可以對其處2000元以下罰款。（）

27、對非法印制發票的行為，稅務機關應銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。（）

28、對有《稅收征管法》規定的稅收違法行為的納稅人，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。（）

29、經縣以上稅務機關批準，生產經營規模小確無建帳能力的納稅人，應該建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。（）

30、納稅人可以自愿安裝、使用稅控裝置，并按照稅務機關的規定報送有關的數據和資料。（）

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業稅務登記是如何規定的？ 2．《稅收征管法》對稅務登記的變更、注銷是如何規定的？

3．納稅人在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，在主管稅務機關應辦理哪些手續？ 4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務登記證件? 5．關于稅務登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細則》是如何規定的？

6．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，稅務機關應對其怎樣處理？

7．《稅收征管法》及其實施細則對財務、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規定的？ 8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規定的？ 9．申請領購發票有什么手續？ 10．發票的填開有哪些要求？

11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規定的？ 12．關于延期申報，《實施細則》是如何規定的？

13．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法律責任？ 14．納稅人申請網上申報如何辦理？

15．如果納稅申報期在國家法定的節假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

16、納稅人網報內財務報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進行了申報，如何進行修改？

17．未達起征點的定期定額戶為什么產生未申報記錄？

18．執行小企業會計準則的企業為什么填寫利潤表時，財務費用為負數時無法填寫？ 19．對非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？ 20．申報錯誤更正后為什么會產生多繳稅款？答案：

一、單項選擇題

1、B

2、C3、B

4、D

5、B

6、D7、D8、C9、C10、B

11、B12、C13、A14、C15、D

16、A17、D18、B19、C20、D

21、A22、A23、C24、D25、B

26、C27、C28、D29、C30、C

二、多項選擇題

1、ABC

2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、√

9、√

10、×

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、×

17、√

18、×

19、×20、×

21、×

22、×

23、√

24、√

25、×

26、√

27、×

28、×

29、×30、×

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業稅務登記是如何規定的？

答：《稅收征管法》第15條規定：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發給稅務登記證件。

2．《稅收征管法》對稅務登記的變更、注銷是如何規定的？

答：《稅收征管法》第16條規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

3．納稅人在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，在主管稅務機關應辦理哪些手續？ 答：根據《稅收征收管理法實施細則》第16條的規定，納稅人在注銷稅務登記前，應當向稅務 16 機關結清應納稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務登記證件? 答：除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務登記證件：（1）開立銀行帳戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領購發票；（5）申請開具外出經營活動稅收管理證明；（6）辦理停業、歇業；（7）其他有關稅務事項。

5．關于稅務登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細則》是如何規定的？

答：《稅收征收管理法實施細則》第21條規定，從事生產、經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

6．納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，稅務機關應對其怎樣處理？ 答：根據《稅收征管法實施細則》第90條的規定，納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

7．《稅收征管法》及其實施細則對財務、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規定的？ 答：《實施細則》第24條規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。納稅人建立的會計電算化系統應當符合國家有關規定，并能正確、完整核算其收入或者所得。

8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規定的？

答：《稅收征管法》第２３條規定：國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。

第60條規定：納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

9．申請領購發票有什么手續？

答：依法辦理稅務登記證的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。領購發票時須提供經辦人身份證明、稅務登記證件或其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模。

10．發票的填開有哪些要求？

答：用票單位和個人必須嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則的有關規定開具和使用發票。

（一）用票單位和個人填開發票時，必須內容真實，字跡清楚，項目填寫齊全；

（二）開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章；

（三）使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機外發票，開具的存根聯應當按照順序號裝訂成冊；

（四）任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍；

（五）發票限于領購單位和個人在規定的區域內填開，未經稅務機關批準不得跨市、縣攜帶空白發票填開；

（六）填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票；

（七）納稅人要完整、準確填寫發票封面上記載的用票具體情況。11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規定的？

答：根據《稅收征管法》第25條的規定，納稅人應：（1）按法律法規規定的申報期限進行申報； 18（2）按法律法規規定的申報內容申報；（3）各項數據要按實際發生的如實申報。

12．關于延期申報，《實施細則》是如何規定的？

答：分兩種情況：（1）確有困難需要延期的：納稅人、扣繳義務人應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理；（2）因不可抗力不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核準。13．納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，應承擔哪些法律責任？

答：依法向稅務機關進行納稅申報是納稅人的義務。納稅人不進行納稅申報、不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

14．納稅人申請網上申報如何辦理？

答：到主管地稅機關提出申請，并填寫網上申報委托劃轉的協議；納稅人持協議到開戶銀行辦理相關事宜，由銀行對納稅人賬號作系統維護；納稅人將三方確認的協議到稅務機關作審核錄入工作，及時開通網上申報。

15．如果納稅申報期在國家法定的節假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

答：根據稅收征管管理法及其實施細則的有關規定，各稅種納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

16、納稅人網報內財務報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進行了申報，如何進行修改？

答：網報機制：網報內的財務報表需一次性全部填寫完畢后，才能申報，否則導致漏報；網報內無作廢財務報表功能；網報內支持重復報送。解決方法：一次性全部填寫完畢再進行申報；漏報或報送錯誤的，可以重新報送，但要遵循一次性全部填寫完畢再進行申報的機制。網報支持多次申報財務報表，系統會取最新一次財務報表報送為有效報表。

17．未達起征點的定期定額戶為什么產生未申報記錄？

答：未達起征點定期定額征收的個體業戶，系統會自動進行零申報。如果未達起征點的定期定額戶產生未申報記錄，一般有二種情況，一是因為登記類型錯誤，如果登記類型為內資個人，系統不會自動進行零申報，應將登記類型修改為內資個體。二是由于此納稅人存在代開發票預繳稅款，應通過通用申報使用預繳稅款，系統在以后屬期即可自動進行零申報。18．執行小企業會計準則的企業為什么填寫利潤表時，財務費用為負數時無法填寫？ 答：財政部制定的《小企業會計準則》中利潤表的填表說明，要求利潤表18行“財務費用”大于等于19行“利息費用”，因此利潤表填寫時，要首先填寫上利息費用，收入填寫上負數，然后填寫財務費用則可以保存。

19．對非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？

答：《實施細則》第91條規定：非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

20．申報錯誤更正后為什么會產生多繳稅款？

進行申報錯誤更正時，如果原申報計稅依據小于實際應申報數，應在申報錯誤更正中填寫實際應申報金額計稅依據）（原申報金額加少申報金額），保存后，如果原申報稅款未開票，更正后產生的應征將覆蓋更正前稅款系統會按照本期應繳數減去已繳數差額產生應補稅信息，如果只填寫補充申報的金額，產生的應繳稅款金額小于已開票稅款金額中，則會出現多繳。如果出現多繳，可以通過再次申報錯誤更正輸入正確的應申報累計金額沖回多繳。

第五篇：淺議個體征管

淺議如何加強個體私營企業稅收征管

我國隨著經濟建設、改革開放的不斷發展，個體私營經濟也隨之蓬勃發展。它們在活躍市場、安置勞動力、維護社會穩定等方面創造社會效益的同時，也極大的創造了經濟效益，繁榮了經濟，創造了稅收。就我縣來說，2002年1—12月入庫“兩稅”6079.76萬元，其中個體私營企業稅收入庫3371.74萬元，占“兩稅”任務的55.46%，2003年1—7月入庫“兩稅”3923.96萬元，其中個體私營企業稅收入庫1987.35，占“兩稅”任務的50.65%，個體私營企業已經是我縣的主要稅源。個體私營企業有以下幾個特點，使之難于管理，稅收難以征收。

一、量多面廣，且變化頻繁。我縣人口眾多，120萬人民，面積2513平方公里，23個鄉鎮，66個管區，767個村，有納稅人（國稅）6318戶，其中個體私營企業5939戶，分布在全縣各地。且個體私營企業投資少，規模小，易起易散，開業、停（歇）業、注銷活動頻繁，流動性也大，難以控管。

二、納稅意識淡薄，業主素質較差。我國是農業在國，我國人民受封建統治階級的剝削長達幾千年，對封建社會的苛捐雜稅有強烈的反抗心理。同時，我國在新民主主義革命時期開展打土豪、分田地、減租免租運動，在社會主義建設初期實行計劃經濟，不允許 1

個體私營經濟的存在，國家稅收還曾一度取消，所以，人們對稅收有錯誤的認識。只有在黨的十一屆三中全會以后，我國實行對外開放、對內搞活的經濟政策，個體私營企業才開始起步，起步晚，發展時間短。再有，從事個體私營企業的業主、財務人員的文化程度不高，專業知識也不太專，所以造成了個體私營企業的素質低，目光短淺，稅收意識淡薄，偷稅現象普遍，抗稅事件時有發生，發生抗稅案的幾乎都是個體私營企業。

三、收入隱蔽，難以掌握。現在，我國的金融體制允許用現金結算，而個體私營企業幾乎全部用現金結算。同時絕大部分的個體私營企業的商品或產品銷售直接面向消費者，銷售商品或產品不需要開具發票，他們的進貨也不需要取得發票，所以，對他們的銷售收入、進貨金額、數量等都很難掌握。

四、一般不記帳或不需記帳，記帳也不真實。個體私營企業一般投資少，規模小，不需記帳，有的確實無記帳能力，不愿記帳，根據稅法規定必須設置帳本記帳憑證的，所設置的帳本和記帳憑證也不能準確核算其收入、成本、費用，要不就純碎做假帳或者兩套帳，一套帳應付稅務機關，一套帳內部掌握，有的納稅戶要把兩套帳的內容加起來才是他們的全部收入。為了達到他們偷稅的目的，手段是花樣百出，層出不窮。

個體私營企業的特點明顯，最主要的特征就是難以管理，稅收難于征收，我們的稅務干部對個體稅的征收也有畏難情緒，而我縣國稅機關下設5個稅務所，1 個管理局對納稅人進行管理，直接管戶的稅干不足100人，同時對個體私營企業的征管方式還是采取傳統的方式，上門收稅，這樣就很難管理到位征收到位，稅收征收成本也高。鑒于上述情況，為了加強對個體私營企業的稅收征管，我認為應在以下幾個方面加強。

一、要加大稅法宣傳的力度。我們的稅法宣傳不能只局限在稅法宣傳月寫幾幅橫幅、張帖幾張宣傳標語或者來個電視講話等形式，在內容上、形式上都必須加大力度。上級部門可以撥付一定數量的專項資金，專門用于稅法宣傳。稅法宣傳要從娃娃做起，要經常宣傳，長期不懈的宣傳，就象宣傳計劃生育政策一樣，宣傳到每一個村、每一條街道的每一戶，做到戶戶知曉、人人知曉，使人們從被動接受，到理解，到主動接受，使人們真正認識到國家稅收是不能少的，依法納稅是每個公民應盡的義務，做到使納稅人能自覺依法申報納稅。

二、加強管理，規范我們的執法行為。既要加強內部管理，又要加強對納稅人的動態管理；既要規范我們的執法行為，也要規范納稅人的納稅行為。特別是要強制要求納稅人銷售貨物必須開具發

票，購進貨物必須取得發票，便于我們及時了解納稅人的生產經營情況。基層征收工作，特別是農村基層征收工作很難搞，納稅人難管，我們的干部存在畏難情緒，不太愿意去做，所以，我們必須建立健全科學的內部管理制度，用制度管人、管事，同時要加強干部的素質教育，培養干部敬崗愛業的奮獻精神，克服畏難情緒，充分調動干部的主觀能動性和工作積極性，規范干部的執法行為，克服執法行為中的隨意性，做到“公平、公正、公開”，定期進行納稅公開，使納稅人心里有數，最大限度的消化納稅人的抵觸情緒。

三、加大集中管理和稽核評稅工作的力度。個體私營企業量多面廣，發展也參差不齊，如果是面面俱到，花錢費力，效果也不付佳，所以，對規模較小的納稅人加強動態管理，對其應納稅額一年進行一次性收繳，主要是對重點行業、專業市場等大戶加強監控，進行集中管理，建立分戶檔案，進行戶籍式管理。同時加強對其的稽核評稅工作，使此項工作日常化、正常化，并與日常征管工作相銜接。今年，我縣納入集中管理的有238戶，1—5月入庫176.44萬元，增長64.1萬元，增幅為57.09%。對重點行業進行稽核評稅，小煤窯調增稅收20萬元，檳榔行業調增稅收100萬元，玻璃行業調增稅收70萬元，造紙行業調增稅收20萬元，集中管理和稽核評稅工作是我們加強對個體私營企業稅收征管行之有效的最好辦法。

四、優化納稅服務，融洽稅企感情。融洽稅企感情不是要我們去收“人情稅”、“關系稅”，而是要我們為納稅人提供優質、快捷的納稅服務，如辦理稅務登記、提供發票、政策解答、提供信息等等，熱心服務于納稅人，了解納稅人的所需所想，建立魚水關系，消除納稅人對立抵觸情緒。

五、政策可以作點適當調整。現在這些個體工商戶和私營企業都是微利經營，特別是農村的個體工商戶所經營的商品綜合毛利率在10%以下，月營業額做2000元，毛利只有200元，要交80元的增值稅，還有地稅、工商管理費、環保費等等其它稅費，利潤所剩無幾。私營企業也是如此，特別是那小規模納稅人企業，都是一些勞動密集型企業，初加工產品，技術含量不高，利潤空間不大。有的個體私營企業的利潤不能足以繳納稅費，納稅人講得最多的就是“我一家人年頭累到年尾，不講賺錢，總不能從娘屋里帶錢來交稅”，所以納稅人抵觸情緒大，不愿交稅，就想盡辦法偷稅、逃稅，甚至抗稅。因此，我認為個體工商戶的起征點是不是可以調高到月營業額為5000元，4%和6%的征收率確實偏高，征收率是否可以調低1至2個百分點，同時加快費改稅的步伐和力度，減輕納稅人的一些不必要的負擔，這樣，納稅人也會樂意接受些。

六、加大稽查力度，優化納稅環境。稅務稽查部門的主要職能

是打擊涉稅違法、犯罪行為。很多納稅人偷稅是抱著“查出來是國家的，沒有查出來是我的”的僥幸心理，所以我們要加大稽查力度和處罰力度，嚴格依法辦事，杜絕“了難”現象，稽查一戶，全額入庫一戶，從重處罰一戶，真正起到稽查的震懾作用。同時稽查成果要與雙定等日常工作銜接，稽查完畢一戶，就要調整該戶乃至相關行業的雙定稅，鞏固稽查成果。今年上半年，我縣國稅稽查局對玻璃行業進行了專項稽查，有5戶企業，2002年申報入庫稅收53萬元，通過稽查，在追繳偷稅的同時，調整該行業的稅負，預計今年該行業可入庫國稅部分125萬元，增長72萬元，增幅135.85%。行而效之，那么所有行業的稅收都有增長，既鞏固了稽查成果，又進一步規范了納稅行為，進一步優化了納稅環境，也有利于我們的稅收征管工作，最大限度的減少國家稅收流失。

2003年08月28日