第一篇：發(fā)票管理和稅收征管的習題

發(fā)票管理部份

一、單項選擇題：

1．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的（）。A.報銷憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務(wù)憑證 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條 2.（）統(tǒng)一負責全國的發(fā)票管理工作。A.國務(wù)院 B.財政部 C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門 D.財政部主管稅務(wù)部門 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四條 3.（）由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印刷。

A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票 C.專用發(fā)票 D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票 【答案】：A 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第七條

4.稅務(wù)機關(guān)以（）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準印證。A.行政命令 B.資格認證 C.政府委派 D.招標 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第八條 5.發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面由（）規(guī)定。A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門 B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān) C.財政部 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十條

6.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當憑（），向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。A.所在地發(fā)票領(lǐng)購簿 B.經(jīng)營活動書面證明 C.所在地稅務(wù)機關(guān)證明 D.經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)認證 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十七條

7.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（）。

D.國務(wù)院 A.財務(wù)專用章 B.發(fā)票專用章 C.財務(wù)專用章或發(fā)票專用章 D.公章 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條 8.稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發(fā)票。A.保證人和不超過1萬元的保證金 B.保證人和不超過3萬元的保證金

C.保證人或不超過1萬元的保證金 D.保證人或不超過3萬元的保證金 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十八條

9.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存（）年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條 10.新的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的實行日期是（）。A.2011年1月1日 B.2011年2月1日 C.2011年3月1日 D.2011年4月1日 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 11.稅務(wù)機關(guān)管理發(fā)票的法定標志（）。

A.全球統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 B.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C.全省統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 D.全市統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十條

12.對于需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)需要發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿，發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿的時限為（）A.1個工作日 B.3個工作日 C.5個工作日 D.7個工作日 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十五條 13.稅務(wù)機關(guān)收取發(fā)票保證金時應(yīng)當開具（）。A.稅務(wù)機關(guān)委托印制的發(fā)票 B.財政部門委托印制的發(fā)票 C.資金往來結(jié)算發(fā)票 D.資金往來結(jié)算票據(jù) 【答案】：D 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十八條

14.納稅人若虛開發(fā)票金額為32821元，對其進行的處罰為（）。A.可以處1萬元以下的罰款 B.可以處3萬元以下的罰款 C.可以處5萬元以下的罰款 D.可以處7萬元以下的罰款 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條 15.納稅人使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，稅務(wù)機關(guān)給予的處罰措施為（）。

A.由稅務(wù)機關(guān)責令改正，限期將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案

B.由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款 C.由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處3萬元以下的罰款 D.由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處5萬元以下的罰款 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條 16.納稅人開具發(fā)票后，如當月發(fā)生銷貨退回，發(fā)票開具的處理方法為（）。

A.收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，重新開具銷售發(fā)票 B.收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，開具紅字發(fā)票 C.取得對方有效證明，開具紅字發(fā)票 D.取得對方有效證明，重新開具發(fā)票 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十七條 17.稅務(wù)人員進行發(fā)票檢查時，應(yīng)當出具（）。A.工作證 B.身份證 C.戶口證 D.檢查證 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十一條 18.稅務(wù)機關(guān)調(diào)出開具的發(fā)票進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當（）。A.開具收據(jù) B.開具發(fā)票 C.開具發(fā)票換票證 D.開具發(fā)票鑒別證

【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十二條

19、某大型企業(yè)，銷售業(yè)務(wù)量大，想申請印有企業(yè)名稱發(fā)票，以下關(guān)于自制發(fā)票的說法不正確的是（）。A.可以申請增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的自制

B.應(yīng)填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務(wù)機關(guān)審批 C.取得稅務(wù)機關(guān)核準的《發(fā)票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制 D.可以自行設(shè)計本單位的發(fā)票式樣，報經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機關(guān)批準到指定的印刷廠印制 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第七條

20、財務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適用（）發(fā)票購領(lǐng)方式。A.交舊購新 B.驗舊購新 C.限量供應(yīng) D.批量供應(yīng) 【答案】：D 【難度】：易 【解析】：

二、多項選擇題：

1.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當持（），按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定樣式制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

A.稅務(wù)登記證件 B.工商登記執(zhí)照 C.公章 D.經(jīng)辦人身份證明 【答案】：AD 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十五條

2.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑（）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。

A..稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證 C.經(jīng)營活動書面證明 D.以前開過的發(fā)票 【答案】：BC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條 3.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當（）A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿 C.定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況

D.按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十七條 4.稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)對下列哪些內(nèi)容進行檢查（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗 C.查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D.在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制 【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

5.有下列哪些情形，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）

A.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的 B.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票

C.知道或者應(yīng)當知道是私自印刷、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)?D.非法代開發(fā)票的 【答案】：AC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條 6.用票單位申請自印發(fā)票的必須符合的條件有（）。

A.企業(yè)發(fā)票使用量大 B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所 C.發(fā)票管理制度健全 D.財務(wù)核算制度健全 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第五條 10.發(fā)票的領(lǐng)購方式有（）。

A.限期繳銷 B.批量供應(yīng) C.交舊換新 D.驗舊換新

【答案】：BCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第十五條 11.開具發(fā)票的前提條件為（）。

A.銷售商品 B.提供修理勞務(wù) C.提供建筑勞務(wù) D.提供加工勞務(wù) 【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

12.虛開發(fā)票行為是指（）。

A.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； B.為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。D.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條 13.任何單位和個人在發(fā)票的使用過程中不得有下列行為（）。A.申請稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票

B.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品； C.拆本使用發(fā)票； D.擴大發(fā)票使用范圍； 【答案】：BCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十四條 14．經(jīng)認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。（）

A 增值稅防偽稅控系統(tǒng)無法認證； B．納稅人識別號認證不符 C．專用發(fā)票代碼、號碼認證不符 D，密文不能辨認。【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

15．一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，以下處理哪些是正確的（）

A如果丟失前未認證的，直接憑銷售方復印的記賬聯(lián)掃描認證通過，不需要稅務(wù)機關(guān)出具證明。

B如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；

C如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

D如果丟失前已認證相符的，直接憑銷售方復印的記賬聯(lián)作為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不需要稅務(wù)機關(guān)出具證明。【答案】：BC 【難度】：中

【解析】：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國稅發(fā)[2006]156號第二十八條

16、有下列（）情形者，不得開具增值稅專用發(fā)票。A.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目 B.銷售報關(guān)出口貨物 C.將貨物用于非應(yīng)稅項目 D.將貨物用于集體福利或個人消費 E.將貨物用于投資入股 【答案】：BCD 【難度】：中 【解析】：

17某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運發(fā)票，可以抵扣的有（）。

A.銷售產(chǎn)品取得由代開票納稅人提供的貨物運輸業(yè)發(fā)票 B.物流單位開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票 C.涉外交易中取得的國際貨運發(fā)票 D.聯(lián)運單位開具的運費發(fā)票，注明運雜費為10000元 E.外購貨物取得的運費定額發(fā)票 【答案】：AB 【難度】：易 【解析】：

18、以下情況需要由付款方向收款方開具發(fā)票的有（）。A.某小規(guī)模食品公司向一般納稅人的商場銷售自產(chǎn)食品 B.某小規(guī)模制藥廠向農(nóng)民收購自產(chǎn)中藥材 C.某白酒廠受托為某航空公司加工生產(chǎn)白酒 D.某行政單位將辦公樓出租給某企業(yè)

E.某飲料公司為增值稅一般納稅人向農(nóng)民收購柑橘 【答案】：BE 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條

19、專用發(fā)票開具應(yīng)符合的要求（）.A項目齊全，與實際交易相符； B字跡清楚，不得壓線、錯格；

C發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章； D按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國稅發(fā)[2006]156號第十一條 20、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備的情形有（）A 未設(shè)專人保管專用發(fā)票和專用設(shè)備； B 未按稅務(wù)機關(guān)要求存放專用發(fā)票和專用設(shè)備；

C 未將認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認證結(jié)果通知書》和《認證結(jié)果清單》裝訂成冊；

D 未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗，擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次 E 未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國稅發(fā)[2006]156號第九條

三、判斷題：

1．單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照規(guī)定進行查驗。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第十五條

2．稅務(wù)機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第十六條

3．使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第二十三條

4．開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記之后，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第二十八條

5．發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，國務(wù)院稅務(wù)主管部門可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第二十五條

6．發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求由國家稅務(wù)總局設(shè)計。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。《發(fā)票管理辦法》第十條

7．印刷發(fā)票的企業(yè)必須按照稅務(wù)機關(guān)批準的樣式和數(shù)量印制發(fā)票。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】： 《發(fā)票管理辦法》第十二條

8．發(fā)票應(yīng)當由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第十九條

9．發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省.自治區(qū).直轄市內(nèi)開具，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形可以。《發(fā)票管理辦法》第二十六條

10．增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨不是銷售的當月，發(fā)生退貨的銷售方在未收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的證明單之前，不得開具紅字專用發(fā)票。【答案】：√ 【難度】：易 【解析】：

11．稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當開具發(fā)票換票證。【答案】：× 【難度】：易

【解析】： 《發(fā)票管理辦法》第三十二條 12．對違反發(fā)票管理規(guī)定3次以上或者情節(jié)嚴重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。【答案】：× 【難度】：易 【解析】：

13．納稅人應(yīng)當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正。逾期不改正的，可以處1萬元以下的罰款。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第三十五條

稅 收 征 管

一、單選題

1、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

A．30日

B．20日

C．15日

D．10日 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務(wù)院令[2002]362號）第十四條

2、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在（）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。

A．10日

B．20日

C．15日

D．30日 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務(wù)院令[2002]362號）第二十條

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過（）天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A．120

B.80

C.180

D.60 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務(wù)院令[2002]362號）第二十一條

4、因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A．5

B.2

C.3

D.10 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第五十二條

5、對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款；

A．百分之五十以上五倍以下 B.百分之五十以上三倍以下 C.百分之五十以上二倍以下 D.百分之五十以上四倍以下 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第六十三條

6、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收（）滯納稅款。

A．萬分之四的滯納金。B.萬分之五的滯納金。

C.萬分之三的滯納金。

D.萬分之二的滯納金。

【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第三十二條

7、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.6個月

B.3個月

C.5個月

D.1個月 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》第八十八條

8、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）內(nèi)可以追征稅款、滯納金, 有特殊情況的，追征期可以延長到()。A．二年,三年

B.三年,五年

C.三年,四年

D.三年,六年 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第五十二條

二、多選題

1、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清以下那些事項（）

A應(yīng)納稅款

B滯納金、罰款

C繳銷發(fā)票

D稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務(wù)院令[2002]362號）第十六條

2、稅收征管法第三十六條所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指有以下（）關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。

A在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；

B直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；

C在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系； D 單位總經(jīng)理兼任該單位監(jiān)事 【答案】：ABC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務(wù)院令[2002]362號）第五十一條

3、納稅人以下哪些情形（），需在清算前應(yīng)當向其主管稅務(wù)機關(guān)報告。

A．解散

B．撤銷

C．破產(chǎn)

D．遷移 【答案】：ABC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務(wù)院令[2002]362號）第五十條

4、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列（）情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A購銷業(yè)務(wù)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價；

B融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率；

C提供勞務(wù)，未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費用；

D轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來，未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價或者收取、支付費用；

E未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價的其他情形。【答案】：ABCDE 【難度】：中

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務(wù)院令[2002]362號）第五十四條

5、納稅人發(fā)生以下哪些情形（），不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款。A．因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；

B.當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

C.發(fā)生自然災(zāi)害,導致不能計算應(yīng)納稅額, D.財務(wù)人員生病住院.【答案】：ABC 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務(wù)院令[2002]362號）第四十一條

6、如因資金困難需申請延期繳納稅款，納稅人需提供以下哪些資料？（）

A．申請延期繳納稅款報告

B．當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，C．資產(chǎn)負債表

D．應(yīng)付職工工資和社會保險費 【答案】：ABCD 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細則》（國務(wù)院令[2002]362號）第四十二條

7、以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A．納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證 B．在賬簿上多列支出或者不列、少列收入

C．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報 D．不繳或者少繳應(yīng)納稅款的 【答案】：ABCD 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第六十三條

三、判斷題

1、納稅人發(fā)生特殊困難申請延期繳納稅款，最長不得超過四個月。【答案】：× 【難度】：中 【解析】：最長不得超過三個月，《中華人民共和國稅收征管法》第三十一條

2、合并后的納稅人不承擔納稅人合并時未繳清的稅款。【答案】：× 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第四十八條“納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)”

3、分立后的納稅人對納稅人分立時未履行的納稅義務(wù)，不應(yīng)當承擔連帶責任。【答案】：× 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第四十八條“納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當承擔連帶責任。”

4、因稅務(wù)機關(guān)責任, 致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的, 納稅人、扣繳義務(wù)人在補繳稅款時，不應(yīng)加收滯納金.【答案】：√ 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第五十二條

5.對稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收的稅款，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款,并補滯納金.【答案】：× 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第六十九條

第二篇：稅收征管基礎(chǔ)知識習題（定稿）

1、稅收征管的主體是（A）A、各級稅務(wù)機關(guān) B、納稅人 C、扣繳義務(wù)人 D、納稅擔保人

2、（A）是國家稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)納稅額征收入庫過程進行組織、計劃、指揮、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的一種行政管理活動。A、稅收征管 B、稅收計劃 C、稅務(wù)稽查 D、納稅評估

3、稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查是征收管理的主要內(nèi)容，它們是相互聯(lián)系、相互補充、相互依存又互制約的統(tǒng)一的有機整體。以申報納稅和稅款解繳入庫為主要內(nèi)容的稅款征收，是（B），它是整個征收管理的中心環(huán)節(jié)，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管稅要求就是以稅收風險管理理念為指導，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，加強業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。其主線是（A）

A、以對涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線 B、金稅三期建設(shè)為主線

C、基于云計算構(gòu)建稅收信息化系統(tǒng)為主線 D、基于信息化構(gòu)建納稅人信用等級體系為主線

5、實施稅源專業(yè)化管理，必須建立并實施以風險管理為導向的管理流程。風險管理的主要流程是（D）

A、制定風險計劃—風險信息采集—風險等級排序—風險分析識別—風險應(yīng)對—過程監(jiān)控和績效考核

B、制定風險計劃—風險信息采集—風險分析識別—風險應(yīng)對—風險等級排序—過程監(jiān)控和績效考核

C、風險信息采集—制定風險計劃—風險等級排序—風險分析識別—過程監(jiān)控和績效考核—風險應(yīng)對

D、制定風險計劃—風險信息采集—風險分析識別—風險等級排序—風險應(yīng)對—過程監(jiān)控和績效考核

6、《納稅服務(wù)工作規(guī)范 》是根據(jù)（C）制定的。A.憲法和中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 B.民事訴訟法和中華人民共和國稅收征收管理法

C.中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 D.國務(wù)院文件和憲法

7、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（A)。

A.三個月

B.一個月

C.兩個月

D.六個月

8、以核查申報真實性、合法性為重點就是要求強化納稅評估。如果某稅務(wù)機關(guān)運用相關(guān)的涉稅信息分析納稅申報中為疑點，采取通訊調(diào)查或者約談等方式對納稅人納稅性況進行核實處理，理論上說，屬于納稅評估工作環(huán)節(jié)中的（C）A、受理審核 B、初步審核 C、案頭審核 D、實地核查 E、稅務(wù)稽查

9、稅務(wù)機關(guān)按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署或下達任務(wù)對管轄范圍內(nèi)特定行業(yè)、特定納稅人、特定事宜所進行的檢查一般稱為（B）A、日常檢查 B、專項檢查 C、專項整治 D、專案檢查

10、按《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，對重大偷稅、逃稅追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件可以由上級稅務(wù)機關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處。這屬于稅務(wù)稽查管轄原則中的（B）A、職能管轄 B、級別管轄 C、地域管轄 D、指定管轄 E、移送管轄

11、被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應(yīng)當依法組織聽證。聽證主持人由（C）擔任。A、檢查人員 B、稅政法規(guī)人員 C、審理人員

D、上級稅務(wù)機關(guān)安排的人員

12、聽證制度是指行政同關(guān)在作出影響相對人權(quán)利義務(wù)的決定之前，舉行有（D）參加的會議，聽取其意見，接受其提供的證據(jù)材料，并可與之辯論、對質(zhì)，然后根據(jù)核實的材料作出行政決定的一種較正式、嚴格的程序制度。A、相對人 B、利害關(guān)系人 C、行政機關(guān)負責人 D、證人

13、稅務(wù)檢查完畢后，檢查部門應(yīng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（A）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。A、5 B、10 C、15 D、30

14、按一般規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷的卷內(nèi)資料一般包括工作報告、工作程序、證據(jù)資料和其他資料四大類。其中，下述資料中屬于證據(jù)資料的材料有（C）。A、稅務(wù)稽查報告 B、稅務(wù)稽查任務(wù)通知書 C、稅務(wù)稽查工作底稿 D、調(diào)取賬簿資料通知書

15、公告送達是指稅務(wù)機關(guān)以張貼公告、登報或者廣播等方式，將需要送達的稅務(wù)處理文書的有關(guān)內(nèi)容告知受送達人的送達方法。采取公告送達的，自公告之日起滿（B），即視為送達。A、15 B、30 C、60 D、90

16、對納稅人停業(yè)期滿未申請延期復業(yè)的按（C）管理。

A.停業(yè)

B.非正常戶

C.正常營業(yè)納稅人

D.規(guī)定可重新核批停業(yè)

17、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起（D）日內(nèi)辦理退還手續(xù)。

A.當

B.3

C.5

D.10

18、納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（B）內(nèi)，向地稅機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。

A．一個月

B．30日

C．25日

D．地稅機關(guān)規(guī)定的日期

19、企業(yè)所得稅和個人所得稅中的承包承租、個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的各項申報內(nèi)容都是（A）的累計值。

A.從1月1日到本期申報前

B.從申報月份的1日到本期申報前

C.從開業(yè)到本期申報前

D.從季度初的1日到本期申報前

20、稅務(wù)機關(guān)對納稅人提出的減免稅申請，以下處理方法錯誤的是（D）

A.申請的減免稅項目，依法不需要由稅務(wù)機關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當即時告知納稅人不受理。

B.申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在5個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。

C.申請的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求提交全部補正減免稅材料的，應(yīng)當受理納稅人的申請。D.稅務(wù)機關(guān)受理或者不予受理減免稅申請，應(yīng)當口頭告知納稅人已受理申請或不予受理的原因。

1、稅收征管作為一種執(zhí)行性管理，是指稅務(wù)機關(guān)按稅法要求具體實施的過程，具體包括：（A.B.C.D）稅收票證管理、納稅檢查和稅務(wù)稽查、納稅檔案資料管理、稅收計劃、會計、統(tǒng)計管理。A、稅務(wù)登記管理 B、納稅申報管理 C、稅款征收管理 D減免稅及退稅管理

2、基層稅務(wù)機關(guān)的日常征管可以概況為（A.B.C）三個方面 A、稅務(wù)管理

B、稅款征收 C、稅務(wù)檢查 D、納稅申報

3、衡量稅收征管質(zhì)量的標志主要有（A.B.D.E）A、征收率高 B、執(zhí)法規(guī)范 C、稅收收入多 D、成本低 E、社會滿意

4、關(guān)于“實行分類分級管理”，下列說法中，正確的說法有：（A.C.D）A、在稅務(wù)登記、納稅申報等實行屬地管理，不改變稅款入庫級次的前提下，按納稅人規(guī)模、行業(yè)兼顧特定業(yè)務(wù)，對稅源進行科學分類，采取相應(yīng)管理措施。

B、總局和省局組建大企業(yè)稅務(wù)局，市縣中小企業(yè)分行業(yè)建立評估局，進一步強化稅源監(jiān)控和評估

C、探索集約化、社會化的個體工商戶稅源管理方式

D、根據(jù)稅收征管程序和風險管理流程，將稅源管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學分解、合理分工。

5、以下對《“十二五”時期稅收發(fā)展規(guī)劃納要》說法正確的有（A.B.C.D.E.F）

A、以實行分類分級管理為基礎(chǔ) B、以加強稅收風險管理為導向 C、以實施信息管稅為依托

D、以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規(guī)范稅收征管程序和完善運行機制為保障

E、大力推進稅源專業(yè)化管理，完善創(chuàng)新稅收征管模式

F、有效促進稅法遵從，逐步降低稅收流失率和稅收成本，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率

6、按照《“十二五”時期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃》，納稅服務(wù)的基本原則是：（A.B.C.D.E）。A、堅持依法服務(wù) B、堅持滿足正當需求 C、堅持公正透明 D、堅持信息化支撐 E、堅持經(jīng)濟效能

7、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：（ABCD）。

A.申請延期繳納稅款報告

B.當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單

C.資產(chǎn)負債表

D.應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算

8、納稅人申請延期繳納稅款必須同時符合以下哪些條件（A.B.C）A、因有特殊困難，不能按期繳納稅款 B、經(jīng)省級稅務(wù)局批準 C、延期最長不得超過3個月

D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款

9、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報。經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照（A.B）預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。A、上期實際繳納的稅額 B、稅務(wù)機關(guān)核定的稅額 C、本期應(yīng)繳納的稅額 D、納稅人計算應(yīng)納的稅額

10、新形勢下對納稅服務(wù)工作的基本要求包括（ABCD）A、以法律法規(guī)為依據(jù)

B、以納稅人合理需求為導向

C、以信息化為依托

D、以提高稅法遵從度為目的。

11、以下有關(guān)稅務(wù)登記的說法正確的是（AC）

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

12、實施稅務(wù)檢查時，應(yīng)依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實的證據(jù)材料。下列稅務(wù)稽查取證方法中，屬于違法取證的做法有（AB）。

A、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲鄧證據(jù)材料 B、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料

C、要求納稅人提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復制件

D、采用適當技術(shù)手段對納稅人電子信息系統(tǒng)進行直接檢查

13、關(guān)于稅務(wù)稽查異地調(diào)查取證，下列說法中，正確的說法有（BCD）。A、憑稽查局介紹信和檢查人員稅務(wù)檢查證，可直接異地取證

B、可發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證

C、必要時可派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證

D、需取得境外資料時，可提請國際稅收管理部門依稅收協(xié)定情況交換程序獲取，或通過我國駐外機構(gòu)收集有關(guān)信息

14、經(jīng)審理認為《稅務(wù)稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但（AD），審理部門應(yīng)當另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。A、適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的 B、被查對角認定錯誤的 C、不符合法定程序的

D、提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)?/p>

15、根據(jù)檔案保管期限規(guī)定，下列檔案中屬于永久保管的檔案有（ABC）。A、抗稅的案件 B、騙鄧出口退稅的案件 C、舉報的案件

D、對只補稅不予稅務(wù)行政處罰的案件 16、8、稅務(wù)文書的送達方式有（）。

答案：（ABC）A.郵寄送達 B.留置送達;C.委托送達 D.張貼在被送達人居所醒目的位置

17、納稅人有下列（BC）情況之一的，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金。

A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B．納稅人在經(jīng)批準延期繳納稅款的期限內(nèi)繳納稅款的 C．因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

18、聽證程序適用范圍規(guī)定為（AD）

A．對公民罰款2000元以上

B．對法人和其他組織處以20000元以上罰款

C．對公民罰款1000元以上

D．對法人和其他組織處以10000元以上罰款

19、稅務(wù)行政處罰一般程序需制作的文書（ABC）A．《責令限期改正通知書》

B．《稅務(wù)行政處罰事項告知書》 C．《稅務(wù)行政處罰決定書》

D．《稅務(wù)處理決定書》

20、按檢查的方式劃分，可以將稽查方法分為（ABC）。A、賬務(wù)檢查方法 B、調(diào)查驗證方法 C、對比分析方法 D、全面檢查方法

1、衡量稅收征管質(zhì)量的標志主要有“執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本低、社會滿意”四個方面。（√）

2、當前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，分散征收，重點稽查，強化管理。（╳）

3、納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。納稅評估作為稅務(wù)機關(guān)行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。（╳）

4、征納雙方法律地位平等是基本的稅收法律關(guān)系，也是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的必然要求。（√）

5、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報、報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應(yīng)在規(guī)定的申報期限屆滿之后向納稅機關(guān)辦理申請延期申報，報送《延期申報申請核準表》（╳）

6、納稅服務(wù)就是為法人提供的有關(guān)稅收事項的各種服務(wù)的總稱（╳）

7、納稅申報期結(jié)束后，地稅局發(fā)現(xiàn)其轄區(qū)內(nèi)的納稅人林輝未按期辦理納稅申報。按照規(guī)定，地稅局應(yīng)于申報期后3日，制發(fā)《限期改正通知書》，按規(guī)定程序送達納稅人，并作相應(yīng)的稅務(wù)行政處罰。（╳）

8、納稅人申請延期繳納稅款，延期最長不得超過1個月。（×）

9、因納稅人或扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征（×）

10、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以辦理零申報（×）

11、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)的對象是法人時，應(yīng)當由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不能強行執(zhí)行。（╳）

12、執(zhí)行稅收保全措施時，繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用；因被執(zhí)行人的使用過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔。（√）

13、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

（√）

14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取.稅收保全措施。（╳）

15、調(diào)查驗證方法是指對被檢查納稅人的會計報表、會計賬簿、會計賃證等有關(guān)資料進行審核，據(jù)以確認納稅人繳納稅款的真實性和準確性的一種方法。（╳）

16、賬務(wù)檢查法方法是指稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在稅務(wù)檢查過程中，因納稅人會計資料以及納稅申報資料未能詳盡提供所需的信息，或者在賬務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)疑點問題，為取得所需的信息、證據(jù)所采取的各種查證方法。包括：

1、盤存法，2、核查法，3、外調(diào)法（╳）

17、對比分析方法是指對被檢查納稅人的有關(guān)涉稅資料與相關(guān)指標數(shù)據(jù)加以比較，從數(shù)量上分析和說明各種涉稅關(guān)系是否協(xié)調(diào)，從而對被檢查納稅人的納稅情況作出正確的評價的各種方法的綜合。包括：

1、評估分析法，2、比較分析法，3、控制計算法

（√）

18、稅務(wù)稽查管轄是指依法享有稅務(wù)稽查權(quán)的稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)違法案件及其檢查事項的分工和權(quán)限。它主要有四種：地域管轄，級別管轄，職能管轄，指定管轄（√）

19、稅務(wù)稽查的基本職能是指稅務(wù)稽查作為稅務(wù)機關(guān)的一種基本執(zhí)法行為，在選案、稽查實施、審理、處理、執(zhí)行過程中表現(xiàn)出來的固有功能。主要表現(xiàn)在懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能等四個方面。（√）

20、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。（√）

第三篇：第三章稅收法律制度習題(發(fā)票管理)

第三章發(fā)票管理

1、根據(jù)規(guī)定：納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅專用發(fā)票開具的時間是（）。

A、發(fā)出商品當天B、收到全部貨款當天

C、合同約定收款日期當天D、收到貨款當天

2、根據(jù)規(guī)定：納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售商品時，其增值稅專用發(fā)票開具的時間是（）。

A、發(fā)出商品當天B、收到全部貨款當天

C、合同約定收款日期當天 D、收到貨款當天

3、下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是（）

A、小規(guī)模納稅人B、一般納稅人

C、銷售貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

D、不能向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)增值稅務(wù)資料的納稅人

4、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）

A、提供通信服務(wù)B、提供金融服務(wù)

C、提供加工勞務(wù)D、提供旅游服務(wù)

6、根據(jù)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，增值稅一般納稅人應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A、提供修理修配勞務(wù)B、銷售報送出口貨物

C、銷售房地產(chǎn)D、向消費者銷售應(yīng)稅貨物。

7、下列各項中，不屬于稅收征收管理活動的是（）。

A.稅務(wù)檢查B.稅務(wù)管理C.稅款征收D.工商登記

8、鐵路.公路.水上運輸?shù)葐挝皇褂玫陌l(fā)票為（）

A.增值稅專用發(fā)票B.行業(yè)發(fā)票C.專用發(fā)票D.專業(yè)發(fā)票

9、單位在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位（）

A.發(fā)票專用章B.財務(wù)專用章

C.發(fā)票專用章或財務(wù)專用章D.發(fā)票專用章和財務(wù)專用章

10、增值稅專用發(fā)票的印刷權(quán)屬于（）。

A.國務(wù)院財政部門B.國務(wù)院稅務(wù)主管部門

C.省級稅務(wù)機關(guān)D.國務(wù)院工商部門

11、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久

12、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在（）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。

A.10天B.15天C.30天D.60天

14、發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省.自治區(qū).直轄市內(nèi)開具，任何單位和個人，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶.郵寄.運輸空白發(fā)票（）

15、增值稅一般納稅人只能開具增值稅專用發(fā)票，不得開具普通發(fā)票（）

16、發(fā)票應(yīng)當由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具（）

17、一般納稅人應(yīng)按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前，也不得滯后（）

18、一般納稅人未按規(guī)定保管專用發(fā)票的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。（）

第四篇：如何加強稅收征管風險管理

如何加強稅收征管風險管理

一、稅收征管風險

稅收征管是指國家稅務(wù)征收機關(guān)依據(jù)稅法、征管法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對稅款征收過程進行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。稅收征管的目標就是依法執(zhí)行稅制，將稅源轉(zhuǎn)化為稅收收入，經(jīng)濟決定稅源，但稅源不等于稅收，在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源有多少轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實稅收存在不確定性，我們把這種不確定性定義為稅收征管風險。因此，廣義的稅收征管風險可以定義為：任何妨礙稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)其目標的不利因素。

二、稅收征管風險現(xiàn)狀分析近年來，隨著稅收征管流程的持續(xù)優(yōu)化，稅收征管改革得以不斷深化推進，稅收管理取得明顯成效。但在具體的稅收管理活動中，仍然存在著征收管理能力不足的問題。如：(1)風險管理意識不足，沒有形成良好的稅收風險管理文化(2)沒有建立與稅收風險管理相適應(yīng)的風險信息收集標準及傳遞渠道(3)稅收征管風險管理預(yù)警系統(tǒng)不完善(4)風險評估缺乏系統(tǒng)性的操作辦法(5)風險應(yīng)對策略設(shè)計不足。因此這就需要稅務(wù)部門加大對稅務(wù)征管風險的管理。

三、稅收征管風險的防范

1、稅務(wù)干部的風險管理意識直接影響著稅收征管風險的管理，因此稅務(wù)部門要倡導風險管理文化，引導稅務(wù)干部重新認識和對待納稅服務(wù)和執(zhí)法管理；加大稅收宣傳，完善納稅服務(wù)體系，倡導誠信納稅的價值觀，使得稅務(wù)干部以及納稅人對稅收都有充分的認識，增強風險意識。

2、把風險管理正式納入戰(zhàn)略管理目標，以風險管理理論為基礎(chǔ)，按照指標精細化、程序標準化、評定科學化的原則構(gòu)建稅收風險管理體系。把減少稅款流失作為防范征管風險的主體工作任務(wù)，其中要做到（1）引導納稅遵從（2）強化稅源監(jiān)管（3）開展納稅評估（4）提高稽查質(zhì)量和辦案速度，嚴格行政處罰。只有充分認識到了風險管理的重要性，將稅款流失減小到最低程度，才能有效的做好 稅收征管風險的管理。

3、稅收征管風險管理必須內(nèi)外并舉，從執(zhí)法者和納稅人兩個方面入手，對內(nèi)重在規(guī)范執(zhí)法，降低執(zhí)法風險；對外重在減少自私型不遵從，減少違法風險，同時要加大執(zhí)法力度，約束執(zhí)法者和納稅人，達到執(zhí)法者和納稅人之間的和諧。同

時要應(yīng)用系統(tǒng)的方法和科學的手段來識別風險，做到能夠及時充分的認識風險。

4、建立健全稅收征管風險評估機制，從制度上確定系統(tǒng)化的風險評估的主體、程序、標準和評估結(jié)果的應(yīng)用操作辦法，完善主觀風險評估和客觀風險評估，形成科學的評估方法。把評稅作為重要的稅收工作，有效地降低了稅收風險，減少了稅款流失。由專門的機構(gòu)、人員，運用先進的財務(wù)稅務(wù)分析方法進行評估，達到評估分析的高準確率。

5、在風險應(yīng)對方面，風險預(yù)警機制是稅收征管風險監(jiān)控的重要措施。稅收風險預(yù)警機制應(yīng)當是一個以計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，能夠?qū)Ω鞣N涉稅信息進行科學分析、估和判斷的完整體系。預(yù)警機制的關(guān)鍵是根據(jù)風險識別建立風險清單，進一步分解為風險要素，設(shè)置可操作的量化指標(變量)。當前預(yù)警機制應(yīng)以防范和打擊虛開、代開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等稅收征管薄弱環(huán)節(jié)為重點。對這些管理重點建立稅收預(yù)警機制和實行稅收風險控制辦法，把風險管理引入納稅服務(wù)和執(zhí)法管理的全過程。

第五篇：稅收發(fā)票的管理

發(fā)票是在稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管下，納稅義務(wù)人在購銷商品、提供或接受勞務(wù)，以及從事其他經(jīng)濟活動過程中，由出售貨物、提供勞務(wù)、收取資金的一方向?qū)Ψ介_具，并據(jù)以收付款的商事憑證。特殊情況下，發(fā)票也可以由付款方向收款方開具。發(fā)票具有以下特征是納稅人進行會計核算的重要原始憑證；是經(jīng)濟責任證明書；是一種納稅責任證明書。

鑒于發(fā)票的如此重要性質(zhì)，對發(fā)票的管理也尤其嚴格。以下是對我國流轉(zhuǎn)稅發(fā)票開具時點特征的一些簡單描述。

一、增值稅

增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

1、普通發(fā)票，填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生

2、增值稅專用發(fā)票

企業(yè)在開具增值稅專用發(fā)票時必須按照下列時限來開具發(fā)票，否則不能夠作為購進方的抵扣稅憑證

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算式的，為貨物發(fā)出的當天。

（2）采用交款提貨結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當天。

（3）采用賒購、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當天，合同沒有約定的貨物發(fā)出的當天。

（4）將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單當天。

（5）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到另一個機

構(gòu)用于銷售的，按照規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的，為貨物發(fā)出的當天。

（6）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者使用的，為貨物移送的當天

（7）將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

從時間點上看，納稅義務(wù)的發(fā)生時間和發(fā)票的開具時間基本是一致的。

納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。因此應(yīng)在合同約定的收款日期的當天開具增值稅專用發(fā)票。

不能夠提前開具發(fā)票，特別是增值稅專用發(fā)票，凡是沒有按照規(guī)定的時間點開具發(fā)票的一律不準抵扣。

營業(yè)稅

消費稅