第一篇：如何推進稅收征管精細化管理

如何推進稅收征管精細化管理

在2006年全國稅務工作會議上，總局謝旭人局長明確提出：“全面實施科學化、精細化管理，做到專業化與信息化結合、征管查結合、管理與服務結合，夯實稅收管理的基礎。”那么，如何按照謝局長的指示，進一步完善征管體制，實施科學化、精細化管理，提高稅收征管質量呢？筆者認為，要推進稅收征管的精細化，必須做到“五個重視”：

一、重視管理機制。“基礎不牢，地動山搖”。一是提高認識。各級國稅機關和廣大國稅干部一定要充分認識加強基礎工作的極端重要性，長期堅持不懈地狠抓征管基礎工作,并嚴格實行“一把手”負責制。二是抓好征管基礎工作。要按照“基本情況清楚、基本資料齊全、基礎數據真實、基本職責明晰、基本業務熟練、基本程序到位”的要求，扎扎實實抓好征管基礎工作。三是把登記率、申報率、入庫率、欠稅增減率、催報催繳率、滯納金加收率和處罰率等“七率”作為衡量征管基礎工作的重要標準，納入目標責任制考核。四是按強化監督檢查，對“七率”中有一項指標低于全省每月的征管質量通報的后三名的，由縣（市、區）局局長向市局局長作出書面檢查，連續兩個月有一項相同指標低于全省每月的征管質量通報的后三名的，對各縣（市、區）局局長提出誡勉。

二、重視稅源管理。一是加強稅收分析。要循著“宏觀上找問題、微觀上找原因”的工作思路，分析宏觀稅負低的原因，查找稅收征管的漏洞，要分稅種、分地區甚至具體到每一戶納稅人進行稅負狀況分析，并有針對性地采取稅收征管措施，這樣才能

1起到用宏觀稅負和稅收彈性系數分析的成果指導和推動稅收征管的作用。要使宏觀稅負分析成為一種日常工作，要建立一種規范的數學模型，用科學的手段進行分析。二是深入開展納稅評估。進一步完善各稅種的納稅評估管理辦法，制定納稅評估操作規程，根據宏觀稅負分析、行業稅負監控結果及相關數據逐步建立起分行業、分稅種的納稅評估指標體系和評估模型。進一步理順納稅評估與稅源管理、稽查工作的關系，強化對評估結果的運用處理，對評估中發現的重大問題要“緊盯不放”，要采取約談、實地調查、輔導調賬、日常檢查、移送稽查等方法，促使納稅人真實申報納稅。三是認真落實稅收管理員制度。要將稅收管理員的工作職責細化到人，狠抓落實，使每個稅收管理員都要明白要干哪些事情。要加強稅收管理員培訓，提高素質。然后就是要強化稅收管理員的管戶職責，稅收管理員要經常深入到納稅戶中去，宣傳稅收政策，輔導納稅人準確理解和執行稅收政策，了解和掌握納稅人的生產經營情況、原材料供應渠道、生產工藝、消耗定額、單位成本、商品價格、財務核算、貨款結算等等，所有與納稅有關的情況和信息都應了如指掌，當納稅戶申報情況出現異常時，稅收管理員就應該馬上察覺，只要我們對每一個納稅戶都實現了這種監控，所有稅源就控管住了，不法分子進行偷、逃、騙稅的犯罪活動就很難實現。落實稅收管理員制度，就是要編織一張這樣警覺的法網，堵住稅收的“跑、冒、滴、漏”。要減輕稅收管理員的負擔，凡在綜合征管軟件中已有的數據和通過綜合征管軟件能產生的報表，都不能要求下級報送。四是加強稅務登記管理。要充分利用經濟普查、工商登記、地稅部門稅務登記等信息，在加強納稅人戶籍清理檢查的基礎上，做好稅務登記證換

證工作，并加強對納稅人戶籍信息的動態管理，減少漏征漏管現象，與有關部門配合，做好納稅人基礎信息交換與共享工作。五是積極穩妥推廣使用稅控收款機。要按照省局的統一部署，主動向當地黨政領導匯報，認真做好宣傳工作，爭取各界對推廣工作的理解和支持。做好稅控數據采集工作，據實進行征收。切實加強對稅控收款機應用情況的管理監督，督促生產服務商搞好維護服務。配合稅控收款機的推廣應用，推進發票有獎工作。

三、重視稅種管理。針對各稅種的不同特點和管理的薄弱環節，加強對稅基的控管。一是切實加強增值稅管理。以“一四六小”為抓手，落實申報納稅“一窗式”管理操作規程，加強票表比對；完善“四小票”清單申報制度；規范稅務機關代開增值稅專用發票管理；強化稽核比對，并認真做好異常發票的協查工作；將除商業零售以外的增值稅一般納稅人開具普通發票納入防偽稅控系統管理；加強增值稅一般納稅人認定管理，清理規范小規模納稅人，將符合條件的小規模納稅人納入一般納稅人管理。二是進一步完善管理辦法，強化消費稅重點稅源管理。隨著經濟的發展，企業所得稅收入占整個稅收收入的比重越來越大，其調節經濟、調節分配的作用越來越凸顯，因此，各級要統一認識，加強領導，象抓“兩稅”一樣抓好所得稅管理。三是加強車輛稅收“一條龍”管理。要強化代扣代繳，加強教育儲蓄利息個人所得稅免稅管理與監控，特別是要做好“學生身份證明”的發放、管理和檢查，進一步規范利息所得稅管理。要加強涉外稅收管理，強化非居民稅收征管，加大反避稅力度。四是做好出口退稅審核、審批工作。全面推行個體稅收定位定稅管理信息系統，進一步優化定稅系數，依托信息化手段不斷提高個體稅收管理水平。

四、重視信息建設。以綜合征管軟件運行為核心，鞏固2005年運行成果，堅持“零差錯”的目標不動搖。一是嚴格數據質量管理。大力倡導“第一次就把事情做對”、“預防數據質量問題，而不是查找與更正問題”。要堅持“把住入口、過程控制、預防為主、持續改進”的管理思路，建立健全征管數據質量監控體系和質量考核機制，實行各類稅收征管數據數字化采集、標準化加工、規范化處理。二是尋求提高數據質量的良方。完善三大主體應用系統的數據整合與功能銜接，提升現有業務流程的自動化程度和信息共享水平。繼續推進金稅工程增值稅征管信息系統建設。加強宣傳動員，積極穩妥地做好“一機多票”系統推廣工作。三是加大電子申報繳稅、增值稅專用發票網上認證系統的推廣力度，擴大系統覆蓋面。全面推行個體稅收定位定稅管理信息系統，優化定稅系數，依托信息化手段不斷提高個體稅收管理水平。四是做好“財稅庫關行”橫向聯網，實現稅款的電子繳庫、入庫信息的自動反饋和稅票的自動銷號，加快稅款入庫進度。五是做好財務管理、人事管理、稅收執法管理、公文處理、防偽稅控和交叉稽核等應用系統的數據集中、模式轉換和推廣應用工作，扎實做好金稅三期工程推廣第一階段的各項工作。進一步完善運行維護體系和安全系統的建設，確保系統的高效、穩定、安全運行。

五、重視納稅服務。優化納稅服務是稅收現代化的必然要求和發展方向，也是提高納稅遵從度的最好引導和根本措施。一是正確把握服務與管理、服務與執法的關系，進一步健全完善納稅服務制度，規范納稅服務的內容和方法，全面提高服務水平。二是加強辦稅服務廳的規范建設，鞏固和完善涉稅事項“一站式”服務方式，納稅人所有的納稅事宜都要在辦稅廳接洽，涉及的稅

務機關各環節辦稅程序，必須由稅務人員內部流轉辦理。三是加強監督。按照各種涉稅事項的工作規范和工作流程，具體規定后臺各部門、各環節處理的工作時限，并納入崗責考核，前臺要明確各辦稅事項回復納稅人的具體時間，并在辦稅服務廳進行公示。四是加強稅務網站建設與管理，拓展完善政策發布、網上咨詢、在線輔導等服務功能。建立并開通12366服務熱線，及時為納稅人解疑釋惑，排憂解難。要根據納稅人的不同情況進行科學分類，引導納稅人在申報期內分不同時段辦理申報納稅，同時要為納稅人提供預約服務和延時服務。統籌安排辦稅服務廳各類窗口的辦稅業務，解決納稅人反映的多頭跑、多次跑等問題。

第二篇：淺析稅收精細化管理

實施精細化管理是稅收征管工作恒久不變的努力方向。2008年，**市國稅局緊緊圍繞提升征管質量，創新思路，扎實工作，標本兼治、強化監控，建立了契合**征管工作實際的稅源精細化管理機制，全系統稅源管理質量顯著提升。

一、再夯征管基礎 規范數據管理

征管基礎數據的準確性直接關系到稅源精細化的質量高低。該局堅持“打基礎、利長遠”思路，從規范征管數據審核、歸檔、運用等方面入手，不斷提高征管基礎數據的準確性，為加強稅源精細化管理奠定了堅實的基礎。

一是把好數據采集關，嚴格系統數據審核。數據采集是推進稅源精細化管理的重要基礎性工作。該局從規范征管基礎數據采集、審核等基礎工作入手，要求責任區管理員對照征管資料目錄，認真收集資料，力求全面準確，在數據采集環節，認真實施紙質資料、實際情況和征管系統數據的“三次核對”，查找紙質資料中缺失的信息，并進行補充完善，確保系統數據的準確性和完整性，為征管基礎數據的分類歸檔、綜合運用做好了準備。

二是把好數據歸檔關，規范征管檔案管理。征管基礎數據的歸檔運用是稅源精細化管理的重要環節。該局從現行征管工作實際出發，按照省局稅收業務規范的要求，通過分局試點、深入調研、效果評估等形式，經過四次易稿，重新修訂了征管資料目錄，刪除24項過時、不切實際的要求，將征管資料目錄重新劃分為戶籍、戶管、綜合資料三大類共101個子欄目，實行企業戶籍檔案分戶歸檔，戶管資料企業每戶一檔，個體戶5戶一檔，使征管資料便于收集、利于歸檔，明晰責任，方便考核，提高了征管資料的規范性和利用率。

三是把好數據清理關，強化錯誤信息調整。注重運用考核手段，采取定期檢查和集中評比相結合的形式，加強對資料的數據準確性和完整性的檢查和考核，切實把好數據清理關，對資料缺失征管檔案及時進行補充、完善，對比對不符的數據及時進行調整、剔除，確保征管基礎數據的完整性和可用性。

二、完善《工作手冊》 強化責任意識

稅收管理員是實施稅源精細化管理的主體，不斷調動、激發一線稅收管理員的工作責任心，進一步提高他們的工作質量，對推進稅源精細化管理的意義重大。該局根據稅源管理工作的新標準、新要求，從**征管工作實際出發，繼續推行《稅源管理工作手冊》，努力解決“淡化責任、疏于管理”問題，不斷提升稅源管理質量。

一是重新定位，提高針對性。根據使用情況反饋，從加強稅源管理的角度出發，對《稅源管理工作手冊》進行重新定位，明確開展稅源巡查管理的事由分為聯動辦要求、分局指派、管理員自選三種，讓管理員帶著任務下戶，做到“去有目的，回有記錄”，杜絕了個別管理員責任心不強，“下企業抄賬冊”的做法，有效提高了稅收管理員開展稅源巡查的針對性。

二是規范填寫，提高實用性。不斷對《稅源管理工作手冊》進行修改和完善，對填寫內容進行重新規范，具體指定為“管理事由”、“管理記錄”、”綜合鑒定”、”分局點評”和”管理員反饋”五大類，要求稅收管理員在開展稅源巡視時現場采集數據、及時完成管理記錄，最終做出企業納稅狀態評定，再由分局長對管理員巡查結果進行審核，并提出加強管理的工作建議，初步形成了執法有記錄、過程可監控、結果可核查、績效可考核的良性循環機制。

三是細化責任，提高準確性。不斷強化責任意識，將《稅源管理工作手冊》由活頁式改為訂本式，明確作為執法責任追究的重要依據，經巡查的納稅人如發生重大偷逃稅案件，屬于管理員巡查時應當發現的問題，則追究時任管理員的執法責任，通過壓力傳遞，激發了全體責任區管理員的責任意識和工作積極性。

三、精心組織實施 用好監控系統

該局高度重視，放大系統的執法監察和責任追究作用，重點強化數據預警和責任監控，進一步激發全體干部的責任心和“內動力”，積極促進稅源精細化管理。

一是抓模版建設，邁好起始步。泰州市局在全系統試運行“稅收執法管理信息系統”之前，該局根據上級要求，認真做好數據測試、全流程走通調試等系統模擬運行工作，歷經四次修改，在規定時間內，建立起了由責任人類型設置、綜合評比設置、預警信息設置等8個模塊、48個子欄目組成的初始化模版，為系統順利運行奠定堅實的基礎。該局模擬運行工作得到了省局、泰州市局的肯定，制作的初始模板被省局作為參考模板在全省推廣。

二是抓運用落實，邁好關鍵步。堅持每日反饋、按周匯總、逐月總結的工作模式，上下聯動，及時收集、反饋運行過程中遇到的問題，做到發現一個現象，研究一個方案，解決一類問題，深入推行稅收執法管理信息系統。在落實過程中，做到四個明確，即：明確專人負責預警監控信息的查詢，明確專人分析、修正預警信息，明確申辯、受理及審批等環節的受理時限，明確申辯、受理和審批環節的工作標準和質量要求，強化崗位責任追究，對審核把關不嚴的單位

和個人，嚴肅追究過錯責任，有力保證了系統流程的無障礙流轉。同時，該局注重抓好系統預警信息的前期“篩選”處理，認真歸納、整理出容易導致預警信息的重點流程和關鍵環節，以預警通告的形式，提醒相關單位和個人參考借鑒、提前規避，并鼓勵他們認真排找工作存在的問題和不足，自行整改、自我糾錯。對逾期未整改單位和個人，依據相應制度，嚴肅追究責任。今

年以來，該局累計發布通報提醒12期，發布預警信息86條，涉及6個單位37人次，有35人次被追究執法責任，1項執法行為被監察糾正，有效提高了稅收管理的質量和效率。

三是抓完善創新，邁好推進步。根據上級局的工作標準和要求，從**實際出發，不斷加強對稅收執法管理信息系統的豐富和完善，制訂了契合**實際的《稅收執法責任制考核評議實施辦法》，新增了“稅收執法信息管理系統預警監控臺賬”和“執法過錯人工追究傳遞單”，對日常工作中發現的執法過錯，要求填寫執法過錯人工追究傳遞單，在每月24日前報市局法制部門，對應報未報的單位，實施考核加倍扣分，對日常考核中應發現而未發現或隱瞞不報的稅收執法過錯行為，嚴肅追究考核人的過錯責任，并將考核結果與單位千分制考核掛鉤，有力推進了系統運行的深入開展。2008年，該局共發出“執法過錯人工追究傳遞單”32件，涉及4個單位56人次，累計扣發考核獎金6600元。

四、建立行業模型 強化稅源監控

行業稅負管理模型是加強稅源精細化管理的“利器”。該局借鑒兄弟單位的先進經驗，以加強行業稅源監控、評估為突破口，逐步建立符合**行業發展實際的行業稅負管理模型，強化稅源精細化管理提供了“有力武器”

一是綜合篩選，確定重點對象。從**行業經濟發展的現狀出發，在調查摸底的基礎上，按國民經濟行業分類的第四級進行行業細化分類，明確了著手建立管理模型的33個行業，并以低于省局稅負的行業、高危行業（涉農、涉廢、福利企業）、重點稅源行業為重點，確定了重點建設的14個典型行業為解剖對象，按照管戶集中度和管理水平的不同，逐一分解到相關分局，著手搭建行業模型。

二是典型調查，精心采集數據。從典型行業中選擇財務核算較為健全的企業，通過深入企業車間跟班作業，結合明察暗訪及與企業相關人員約談的方式，從所評估行業的行業特點、基本工藝流程、生產設備特點等方面著手調查，對影響企業產品、產量的工藝流程、成本結構、下腳廢料率、能耗率、主要材料投入產出比、單位產品工資等相關指標，進行全面采集和梳理，并加以綜合分析、測算，提煉出全行業的生產經營特點、管理的薄弱環節、監控關系點提示等內容，重新修正各行業基本稅負指標等相關預警值，找出稅務部門容易掌握并能據以加強企業稅源監控的關鍵環節和要素，從而歸納出各行業的主要評估方法，并提出切實可行的行業稅負評估思路。

三是付諸實踐，反復論證使用。經過認真準備，該局初步建立起了33個行業的稅源管理模型，在此基礎上，該局抽調稅政科及部分業務骨干組成綜合審議小組，對指標數據采集的過程、方法及可行性進行反復論證，并選擇相關分局進行試點運用，通過實踐檢驗不斷進行豐富完善。到目前為止，該局33個行業稅負管理模型已經在各分局全面推行使用，為一線稅收管理員加強稅源管理提供了簡單便捷的參考樣本，為加強稅源長效管理和后續管理指明了工作方向。

第三篇：如何加強稅收征管風險管理

如何加強稅收征管風險管理

一、稅收征管風險

稅收征管是指國家稅務征收機關依據稅法、征管法等有關法律、法規的規定，對稅款征收過程進行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。稅收征管的目標就是依法執行稅制，將稅源轉化為稅收收入，經濟決定稅源，但稅源不等于稅收，在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源有多少轉化為現實稅收存在不確定性，我們把這種不確定性定義為稅收征管風險。因此，廣義的稅收征管風險可以定義為：任何妨礙稅務機關實現其目標的不利因素。

二、稅收征管風險現狀分析近年來，隨著稅收征管流程的持續優化，稅收征管改革得以不斷深化推進，稅收管理取得明顯成效。但在具體的稅收管理活動中，仍然存在著征收管理能力不足的問題。如：(1)風險管理意識不足，沒有形成良好的稅收風險管理文化(2)沒有建立與稅收風險管理相適應的風險信息收集標準及傳遞渠道(3)稅收征管風險管理預警系統不完善(4)風險評估缺乏系統性的操作辦法(5)風險應對策略設計不足。因此這就需要稅務部門加大對稅務征管風險的管理。

三、稅收征管風險的防范

1、稅務干部的風險管理意識直接影響著稅收征管風險的管理，因此稅務部門要倡導風險管理文化，引導稅務干部重新認識和對待納稅服務和執法管理；加大稅收宣傳，完善納稅服務體系，倡導誠信納稅的價值觀，使得稅務干部以及納稅人對稅收都有充分的認識，增強風險意識。

2、把風險管理正式納入戰略管理目標，以風險管理理論為基礎，按照指標精細化、程序標準化、評定科學化的原則構建稅收風險管理體系。把減少稅款流失作為防范征管風險的主體工作任務，其中要做到（1）引導納稅遵從（2）強化稅源監管（3）開展納稅評估（4）提高稽查質量和辦案速度，嚴格行政處罰。只有充分認識到了風險管理的重要性，將稅款流失減小到最低程度，才能有效的做好 稅收征管風險的管理。

3、稅收征管風險管理必須內外并舉，從執法者和納稅人兩個方面入手，對內重在規范執法，降低執法風險；對外重在減少自私型不遵從，減少違法風險，同時要加大執法力度，約束執法者和納稅人，達到執法者和納稅人之間的和諧。同

時要應用系統的方法和科學的手段來識別風險，做到能夠及時充分的認識風險。

4、建立健全稅收征管風險評估機制，從制度上確定系統化的風險評估的主體、程序、標準和評估結果的應用操作辦法，完善主觀風險評估和客觀風險評估，形成科學的評估方法。把評稅作為重要的稅收工作，有效地降低了稅收風險，減少了稅款流失。由專門的機構、人員，運用先進的財務稅務分析方法進行評估，達到評估分析的高準確率。

5、在風險應對方面，風險預警機制是稅收征管風險監控的重要措施。稅收風險預警機制應當是一個以計算機和網絡技術為依托，能夠對各種涉稅信息進行科學分析、估和判斷的完整體系。預警機制的關鍵是根據風險識別建立風險清單，進一步分解為風險要素，設置可操作的量化指標(變量)。當前預警機制應以防范和打擊虛開、代開增值稅專用發票、騙取出口退稅等稅收征管薄弱環節為重點。對這些管理重點建立稅收預警機制和實行稅收風險控制辦法，把風險管理引入納稅服務和執法管理的全過程。

第四篇：稅收精細化管理是提高征管質量的有效途徑

隨著社會分工的專業化程度不斷提高，一個要求精細化管理的時代已經到來。稅收管理作為

一項政策性、業務性都很強的管理活動，要提高其質量和效率，切實解決“淡化責任，疏于

管理”的問題，必然要實行精細化管理。

一、稅收精細化管理的內涵

管理就是設計和保持一種良好的環境，使人在群體里高效地完成既定的目標。管理包括計劃、組織、人事、領導和控制等環節。稅收的精細化管理是指運用精細化的理念和方法，實現提

高稅收管理質量和效率的管理。

前任國家稅務總局局長謝旭人說，精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職

責分工，優化業務流程，完善崗責體系，加強協調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住

稅收征管的薄弱環節，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。

從中，可以導引出稅收精細化管理以下幾個方面的內涵：

(一)精細化管理是目標管理。精細化管理的突出特征是“精確、細致、深入”，目的是“不斷

提高管理效能”，避免大而化之的粗放式管理。稅收管理始終是按照“目標→過程→達到目標

→新的目標”這樣的循環方式前進的，其基本目標就是實現“兩高兩低”，即：提高管理質量

和效率，降低管理成本和風險。與粗放式管理相比，精細化管理在管理水平上有了大的飛躍，是一種更高層次的目標管理。

(二)精細化管理是專業管理。精細化管理是一種典型的流程導向的專業化管理。目前，稅收管理的精細化要按照專業化管理的內在要求，由流程導向代替職能導向，“明確職責分

工，優化業務流程”，在優化辦稅流程、簡化辦稅程序的基礎上，提高專業化管理水平。

(三)精細化管理是強調重點的管理。精細化管理要求“抓住稅收征管的薄弱環節，有針對

性地采取措施”。因而，精細化管理仍然強調重點管理，不是只抓細節，不抓重點，主次不

分，而是在抓住重點的基礎上，更加強調對重點工作微觀層次的監管，確保重點工作的落實。

(四)精細化管理是系統管理。精細化管理要求“加強協調配合”，注重的是精細化管理的系統

性。只有管理部門協調，管理環節順暢，整個管理系統才能發揮出更大的管理效能。因此，稅收精細化管理不是依靠個別數據對整個工作進行機械地、割裂式地控制，而是在科學量化的基礎上，對稅收工作實行靈活性與原則性兼顧的系統性管理。

(五)精細化管理是責任管理。精細化管理要求“完善崗責體系”，強調的是單位和個人基

于責任對自己的“產出”負責。其重要特點就是在過程控制中，輔之以系統化的績效評估指標，以便對管理目標進行考核。精細化管理不是對傳統稅收管理理論的全盤否定，而是在傳統稅

收理論的基礎上，更加注重績效指標的量化，將常規管理引向深人。

綜上所述，稅收精細化管理就是為實現稅收管理目標，借鑒精細管理思想，依托信息技術手

段，運用科學的方法，再造管理流程，實現專業化分工，強化過程控制，對稅收征管活動全

過程進行計劃、組織、協調、控制和監督的一種管理方式。

二、稅收精細化管理的必要性

精細化管理是稅收征管歷史發展的必然趨勢，是傳統稅收征管與現代稅收征管的分界，是稅

收征管改革道路上的里程碑。實行精細化管理，意義深遠。

(一)是現代公共管理的大勢所趨。從管理科學的發展過程來看，公共管理與工商管理之

間不僅原理相通，而且在提高質量和效率的目標上基本一致。20世紀80年代初，西方國家

掀起了新公共管理運動，主張采用工商管理的理論、方法，來提高公共管理部門的管理質量和效率。精細化管理的思想和方法被廣泛應用于世界各國政府部門和公共管理領域，并取得顯著成效。我國政府正積極引入精細化管理思想，并在各級政府和公共管理領域得到積極應用，傳統的、粗放的管理模式已走到歷史盡頭。稅務部門作為政府公共管理的重要職能部門，其提供的產品是政府公共產品的一部分，質量高低，直接影響稅務部門乃至整個政府的形象。稅收管理雖具有自身的特殊性，但絕對不能脫離公共管理的一般性特征。精細化管理被引入稅收管理領域，也就成了在此管理模式變革背景下的大勢所趨。

(二)是社會主義市場經濟的客觀要求。社會主義市場經濟是以市場為資源配臵手段的經濟模式。實行社會主義市場經濟，無論是宏觀經濟，還是微觀經濟，都必然要對投入產出的成果進行核算，借以比較分析投入產出的效果，并為新的投資決策服務。同樣，在資源有限條件下，稅務機關如何整合資源，最大程度地實現稅收管理目標，管理起著決定作用。與其它管理方式比較，精細化管理更能全面、高效地實現管理目標。首先，精細化管理直接圍繞目標對各種資源進行科學合理配臵，縮短了目標與組織資源的距離，具備把目標最大限度地轉化為行動的能力；其次，精細化管理引入標準化的質量控制體系，對保證管理質量有較高的信度，最大限度地避免了資源浪費，極大地提高了投入與產出的比率。稅收管理涵蓋稅收工作的全部，稅務機關選擇精細化管理模式后，人力、財力、物力、時間等資源都可以按照精細化管理的要求進行統一配臵，實現管理效益最大化，符合社會主義市場經濟的客觀要求。

(三)是解決當前稅收管理問題的現實需要。長期以來，粗放的稅收管理方式，給稅收管理工作帶來諸多問題，突出表現在征管改革不到位帶來的淡化責任、疏于管理問題還不同程度地存在，業務流程不順、崗位責任不明，征、管、查銜接不緊，信息集中度不高，橫向信息交流不暢，信息利用不足，征管基礎比較薄弱，稅源監控不夠有力，基層稅務人員“干多干少一個樣，干好干壞一個樣”的現象還未得到根本的轉變，人的能力和工作績效考核缺乏客觀的評價標準。存在上述問題，既有制度制定方面的原因，也有執行方面的原因；既有稅制設計方面的原因，也有流程設計方面的原因。必須通過精細化管理方式，深化稅收管理改革，找準問題的癥結，對癥下藥，將精細化管理理念落實到稅收工作的每一個環節，防止“大而化之”，做到“精于細微”，既重視“面”，又重視“點”，“點”、“面”結合。

(四)是做好新時期稅收管理工作的必然選擇。當前，我國已進人全面建設小康社會、加快推進社會主義現代化建設的新的發展階段，以人為本、全面、協調、可持續的發展觀正全面落實，“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅制改革穩步推進，稅收征管法及其實施細則深入貫徹，行政許可法全面實施，世界經濟一體化迅猛發展，這些都對稅收工作特別是稅收征管工作提出了新的更高的要求。因此，稅收征管工作在稅收管理的理念、方式、方法、手段等方面都必須與時俱進，開拓創新。只有實施精細化管理，才能強化稅源監控，確保國家稅款及時足額入庫，為建設小康社會提供資金保障；只有實施精細化管理，才能充分調動人的積極性，促進社會與人的全面發展；只有實施精細化管理，才能將征管法及其實施細則落到實處；只有實施精細化管理，才能全面提高稅收管理水平，實現稅收事業的可持續發展。

三、稅收精細化管理的實現途徑

稅收精細化管理要以目標為指導，以制度為基礎，以執行為重點，以考核為手段，抓住重點環節，抓好重點工作，全面提高稅收征管工作的水平。

(一)目標明確。精細化管理作為一種高效率的管理方式，突出特征就是目標十分明確。稅收管理工作的基本目標是實現“兩高兩低”。一是提高管理質量。通過嚴格執法、公正執法、文明執法，不斷提高綜合執法水平，確保各項稅收政策貫徹落實到位；結合技術變革，不斷改進征管手段，切實提高管理質量。二是提高管理效率。依據稅收法律法規，通過各方面管理和服務工作，使稅款實征數不斷接近法定應征數，保持稅收收入與經濟協調增長。三是降

低管理風險。嚴格執法程序，注重工作細節，嚴密管理制度，加強監督制約，最大程度降低管理的各種風險。四是降低管理成本。既要降低稅務機關征稅成本，又要降低納稅人納稅成本。實施稅收精細化管理，必須圍繞上述基本目標，結合稅收工作實際和社會經濟發展狀況，制定更為具體、可以量化、能夠比較的長期、中期、近期執行目標，使從事各項稅收管理工作的每個人有明確的努力方向，不斷以目標來進行自我衡量，自我糾正偏差，達到個人目標，從而實現整體目標。

(二)組織保障。一要規范機構設臵。本著依法、求實、精簡、效能的原則，按照“有利于強化管理、有利于優化服務、有利于降低成本”的要求，簡化和規范內外部機構設臵，規范機構職能，減少管理中間層次，加大管理力度，增強稅務機關的應變能力，橫向上有利于規范業務流程和保持部門之間的業務銜接，縱向上便于上下級國稅機關職能部門信息溝通和工作聯系，使稅務機關對外反應時間最短，對納稅人的反應效果最大，從組織機構、征管體制上保證精細化管理的深入推進。二要健全崗責體系。依據相關法律、法規和規章，合理界定征、管、查職能，做到職能不交叉、不重復；按照單位、部門、崗位的工作職責，結合各個崗位的工作量和工作難度，制定各崗位工作人員的職責，做到職責清晰、責權分明、相互銜接、相互制約，從而建立起完善的、操作性強的崗責體系。三要優化工作流程。根據稅收業務和信息化的內在規律，按照辦稅申請“一站式”、信息采集“一次式”、辦稅服務“一窗式”、稅務管理“一級式”、檔案管理“一戶式”、業務運行“一網式”的總體思路，科學設計流程，把縱向的層級審批控制轉變為橫向的流程控制，使流程簡捷、順暢、高效，并以流程為導向，對整個稅收業務進行系統梳理整合、簡化優化，尋求最短路徑、最少環節、最簡程序、最優方案，形成環環相扣的流水線式作業，做到事前能預警、事中能控制、事后能監督。四要合理調配人員。設立合理的業務技術劃分標準，將稅務人員分為政工類、征收類、管理類、稽查類、法制類、信息類、后勤類、計統類、財務類、文秘類等，以滿足專業化分工的需求，做到人員安排妥當，組織保障有力。

(三)制度細化。稅收管理主要涵蓋征收、管理、稽查三個環節，建立健全各環節管理制度，是稅收精細化管理工作科學、規范的前提和基礎。應針對管理中的薄弱環節，采取有針對性的措施，制定細化的制度和辦法，全方位構建制度保障體系，使所有稅種的征收管理和征管工作的各個環節都有章可循、有據可依。對外要從稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅源監控、個體稅收管理、納稅評估、納稅服務等基礎工作入手，建立科學合理、重點突出、規范有效的日常監控機制；對內要在稅額核定、資格認定、稅收減免、稅務稽查等重點工作中建立合理分工、相互監督的分權制約機制。主要做到以下幾個結合：

一是實體與程序結合。既要貫徹增值稅、消費稅、所得稅等各項管理的實體性法律、法規，又要貫徹稅收征管法、行政處罰法、行政許可法、行政復議法等程序性法律，規范征納行為，完善執法手段，保護納稅人合法權益。各項配套管理制度的建立，既要注重實體也要注重程序，避免實體、程序違法或實體與程序脫節。

二是綜合征管與專業征管結合。長期以來，由于綜合征管與專業征管部門之間職責交叉、協調不夠，造成一些制度、辦法互相矛盾，影響了執行效果。必須理順兩者之間的關系。綜合征管相對于分稅種的專業管理而言，是對稅收征管工作進行全面、總體和綜合的管理。專業管理就是抓稅種管理，必須符合稅收征管的一般規律和總體要求，遵循統一的征管程序和征管制度，各項管理措施必須與統一的征管制度相協調、相融合。綜合征管部門和專業管理部門都應從全局出發，既要各司其職、各負其責，又要相互協調、形成合力。

三是業務應用與技術支持結合。細化的制度和辦法涉及大量的技術應用問題，離不開信息化手段的支撐，信息化手段要為業務運行提供切實保障，業務應用和技術保障既要分工，又要

合作。應建立需求提交機制和系統維護機制，切實抓好需求維護和數據維護工作。業務部門制定制度需要技術支持的，應事前告知技術保障部門，在取得技術支持后方可發布實施。對應用系統運行中發現的問題，業務部門應向技術保障部門提交業務需求，由技術保障部門統一進行維護。

(四)執行到位。決策之后不執行等于零，布臵之后不執行等于零。執行是精細化管理的重要環節，直接關系到精細化管理的效果。稅收管理精細化要圍繞征收、管理、稽查工作中存在的薄弱環節，采取切實有效措施，確保各項制度落實到位。

1.規范征收。一要完善窗口功能。將辦稅服務廳窗口整合為“申報納稅”、“發票管理”、“綜合服務”三類。納稅人到稅務機關辦理涉稅事項，統一歸并到辦稅服務廳受理，由辦稅服務廳實行“一站式”服務，同時根據稅務管理“一級式”要求，規范行政許可，避免納稅人多級多頭辦稅。依托信息技術，推進“一窗式”管理和涉稅服務的優化，充分發揮辦稅服務廳在辦稅服務中的窗口作用。二要嚴格申報審核。采取人機結合的辦法，加強金稅工程報稅、認證數據與納稅人報送的增值稅申報表進、銷項稅額的比對，“四小票”和代開增值稅專用發票的比對，納稅人使用發票金額與申報金額或核定定額的比對。充分利用金稅工程和口岸電子執法系統，完善審核、審批制度，加強出口退稅審核。通過對申報資料完整性、數據邏輯性的審核，嚴密監控納稅申報的真實性和可靠性，發現異常及時處理。三要嚴格欠稅管理。依法做好減免稅和延期申報、緩繳稅款審批管理工作，加大催報催繳的力度，提高稅款的征期入庫率。加強與銀行、國庫等有關部門的配合，及時掌握納稅人欠稅情況，通過定期公告、嚴格加收滯納金等措施，加大清繳欠稅力度，控制新欠，減少陳欠。四要加強稅收分析。認真研究稅收收入與GDP、稅收增長與經濟增長、各個稅種與其相對應經濟指標的相互關系，加強宏觀稅負和稅收彈性分析，通過比較分析主要稅種、行業和不同地區的稅收負擔水平及對重點稅源企業的微觀分析，預測稅源變化趨勢，增強組織收入工作的預見性和前瞻性。

2.嚴格管理。以構建新型的稅收管理員制度為契機，明確稅收管理員的工作內容、標準、時限、責任和行為規范，將管事和管戶有機結合，突出管理的專業化和精細化，實現稅收業務的“一網式”運行，并按照“一戶式”要求收集和整理納稅資料，充分掌握納稅人與稅收相關的動態信息，管理稅源，監控稅基。一是加強戶籍管理。實行全面登記制度，強化稅務登記管理，準確掌握納稅人稅務登記事項，嚴格按照規定程序加強對停歇業戶、非正常戶、注銷戶的管理，健全戶籍管理檔案，做到納稅戶籍明了，稅源分布清楚，源頭控管有力。加強部門協作配合，定期交換信息，建立定期巡查制度，摸清稅源底數，解決漏征漏管問題。二是實行分類管理。在準確把握不同類型納稅人的生產經營規律和涉稅信息變動規律的基礎上，對納稅人進行科學分類，采取不同管理方法。對重點稅源企業，要以掌握其基本情況，分析其物流、資金流等為主要內容，及時預測其稅源變化趨勢，綜合評價其納稅情況，實施重點監控；對小規模納稅人要依法規范征管程序，加大監管力度；對個體納稅戶要按照“管住戶籍、電腦定稅、申報納稅、盯住大戶”的要求實施管理。三是規范信息采集。按照有效管理的原則，統一采集內容、采集方式和采集標準。對法定必須實地調查的涉稅申請、預計將要發生的涉稅申請和各部門在同一時段找同一納稅人采集信息的，應適當合并，設計綜合信息采集調查表，集中下戶，進行“一次式”采集，避免多頭下戶，重復采集；對法定需要納稅人定期報送的信息，采用電子化處理，實行“一盤式”報送。取消非法定的事前調查環節，強化事后監督和檢查。四是開展納稅評估。采取專業化與信息化結合、人機結合的方法，以納稅人信息資料“一戶式”儲存和信息的集約化管理為突破口，依托信息化手段，建立規范統一的納稅評估工作規程和分稅種、分行業、分納稅人注冊類型的納稅評估指標體系和評估數學模型，選準評估對象，采取“個案評估”、“行業評估”、“專項評估”等方式開展納稅評估，以增強評估的針對性和有效性，找準管理的薄弱環節，切實加強管理基礎工作。

3.強化稽查。一是明確稽查職責。稽查局主要負責查處偷逃騙抗稅案件、虛開發票案件和牽

頭實施稅收專項檢查。不涉及立案的日常檢查、發票協查由管理部門負責，確有偷逃騙稅或虛開發票等嫌疑的，移送稽查局查處。二是規范稽查程序。完善選案制，主要從舉報案件、日常管理過程中移送的案件、上級交辦和外單位轉辦的案件中確定稽查案源。建立立案制，稽查部門查處所有案件，原則上都要先立案、后檢查，有問題的，要依法處理；查實沒有違法問題的，才可按規定的程序銷案。實行全審制，已經檢查的案件，要全部經過審理部門審理才能結案，重大案件必須移交重大稅務案件審理委員會審理。改進復查制，實事求是確定復查面，按照隨機抽查的原則，選擇復查對象。同時，建立首查責任制和責任追究制，增強稽查人員的責任意識。三是明確打擊重點。重點查處各類涉稅發票、騙取出口退稅和利用做假賬、多套賬或賬外經營手段偷逃稅款的案件，充分發揮稽查的打擊職能。認真開展案例分析，發揮稽查對稅款征收和稅源管理的監督與促進作用。四是改進稽查方式。在確保金稅工程協查系統和綜合征管軟件稽查模塊穩定運行的基礎上，積極推行稽查業務相關軟件。積極拓展金稅工程協查系統的功能，充分發揮發票協查的信息聯動優勢，為稽查辦案服務。提高檢查手段的技術含量，拓寬稽查信息渠道，推廣稅務稽查查賬軟件。加強稽查人員財務電算化知識和信息技術手段的培訓，實現檢查手段由憑經驗查賬向依托信息化支撐的轉變。推行調賬檢查，統一專項檢查，實行各方參與、一次進戶、票稅統查。

(五)考核量化。一是量化考核指標。按照目標管理要求，制定考核指標，逐項加以量化。“執法規范”可量化為稅務登記率、處罰率、滯納金加收率、許可審批錯誤率、復議撤銷或變更率、行政訴訟敗訴率等指標。“征收率高”可量化為稅收增長率、GDP稅收貢獻率、稅收與GDP增長彈性系數、入庫率(或欠稅率)、稅收優惠到位率、稅收流失率等指標。“成本降低”可量化為征收成本率、納稅成本降低率、直接征管成本降低率等指標。“社會滿意”可量化為納稅人滿意率、行風政風評議排名、投訴率、納稅成本率、網上申報普及率等指標。二是改進考核方式。按照“簡化、量化、細化、硬化”的要求，改進考核方式，注重征管過程的考評，并通過信息手段，對業務運行過程實施動態監控和自動考核。各項指標凡能夠通過計算機進行考核的，一律通過計算機自動生成考核結果，以利于分析和應用，確保考核口徑的統一，排除考核數據等指標的人為因素。三是實行績效掛鉤。完善績效考評制度．將考核結果與個人收入、能級評定、公務員考核、評先評優掛鉤，做到獎懲分明。在完善內部考核與監督機制的基礎上，制定稅務人員能級管理辦法，推行能級管理，建立以能力和業績為導向的人才標準和激勵機制，充分調動稅務干部的工作積極性和創造性，為稅收管理精細化打下堅實的基礎。改革收入分配制度，將職級待遇與能級待遇分開，規范收人分配。建立執法過錯責任追究制度，強化干部的責任意識。

四、稅收精細化管理要處理好幾個關系

(一)精細化與科學化的關系。科學化是精細化的前提，精細化是科學化的必然要求，兩者互為依存，互為促進。科學化管理屬于方法論層面，精細化管理則屬于應用層面；科學化管理是精細化管理應當遵循的本質要求，精細化管理是由科學管理方法集成的管理方式；科學化是實質，精細化是形式。科學化管理，要求從實際出發，實事求是，制定的稅收管理辦法要符合征管工作內在規律，并將創新精神與科學態度結合起來，善于運用現代管理方法和信息技術，完善征管手段，改進工作方式，提高管理實效；精細化管理，要求制度制定者要深入調查研究，完善稅收管理制度，并加強對制度執行情況的督導、督辦，及時發現問題，研究解決問題，形成制度制定、執行、反饋的良性循環。在實際工作中，要防止將簡單問題復雜化。

(二)精細化與以人為本的關系。精細化與以人為本是相輔相成、相互促進的關系，精細化必須體現以人為本，以人為本能促進精細化的不斷深入。精細化與以人為本能否有機結合，事關人心向背。實施精細化管理需要全體稅務人員的主動參與，需要激發廣大稅務人員的工作熱情，調動工作積極性，始終體現人性化。要十分注重“人”這一生產力中最活躍的因素，堅

持分工產生效率的理念。專業化分工所激發的人的活力是精細化管理中內臵的“引擎”，只有將人的內在潛能充分挖掘出來，精細化管理才能得以順利實施并取得實效。要珍惜人力資源，通過科學化、精細化的管理方式，讓廣大稅務人員從繁瑣的、無效的勞動中解放出來，緩解工作壓力，提高工作效率。

（三）精細化與信息化的關系。精細化是信息化的生命，信息化是精細化的平臺，精細化通過信息化得以實現，信息化為精細化提供技術支撐。精細化與信息化的有機結合，要求稅務機關依托信息技術，對納稅人的各類信息全面、適時、準確的掌握和使用。“全面”，就是對納稅人的基礎信息、登記認定信息、申報納稅信息、生產經營信息等涉稅信息都要掌握，并建立固定的共享載體和規范的共享機制；“適時”就是要加強對納稅人的日常監控，做好納稅人信息的日常維護、及時更新，保證稅務機關掌握信息與納稅人實際信息的一致；“準確”要求加強信息審核、比對，確保涉稅信息的真實性。同時，通過精細化管理，突出信息的綜合利用，在稅源管理、納稅評估、稅務檢查、納稅服務、調研決策、質量考核、復議訴訟等工作中，要及時查詢、調閱、利用信息資料，使之為稅源監控服務，為強化征管服務，為稅收決策服務，為精細化管理服務。

第五篇：關于加強稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強稅收征管

近年來，隨著市場經濟的不斷快速發展，區域經濟突飛猛進，規模經濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經濟稅源也呈現出多元化、復雜化的特征。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務登記管理不完善 稅務登記制度有待于完善。應辦理而未辦理稅務登記的問題比較突出，并存在假停歇業的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務機關和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現金交易、銷售不開票等現象，第二，從稅務部門的角度看。稅務機關對納稅人經營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務稽查等。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務機關獲取納稅人的真實涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環境條件的角度看。稅務網絡未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關等實施有效聯網，稅務機關不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數據，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數據。稅源監管的復雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現象。二是稅收管理員隊伍政治素質有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質相對較低。基層稅收管理員中既懂法律、財務管理和會計知識，又熟悉稅收業務和計算機知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質量。

（四）稅源管理手段不科學

首先，稅源管理分類不科學。在當前稅源管理過程中，有些單位單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，工作重心側重于重點稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、非重點行業、非重點區域或非重點工作環節的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設，實現了征管業務流程微機管理，但目前稅源管理系統只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況還不能結合大量的外部信息數據進行調研、分析和預測。第三，信息數據分析應用不夠。經過多年的信息化建設，稅務機關儲存了大量的征管信息數據，但大多數信息還沒有得到充分應用，造成信息資源的嚴重浪費。

（五）部門協調配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據，特別是銀行結算信息、統計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現相互間的信息共享，部門間的聯席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執行，沒有充分發揮部門間協調配合作用。三是由于國稅機關內部分工管理不夠規范統一，部門崗位職責交叉，使得本應協調一致的工作時有脫節，缺乏有效協調配合的情況仍有發生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發放服務；調整稅收宣傳月活動的內容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務形象宣傳。另一方面，在稅收服務上要進一步抓實。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。幫助他們解決經營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網上繳稅等方面的技術問題，以進一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強化稅務團隊管理，提高人員綜合素質

一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓，提高其業務技能和管理水平。要培養他們全力為國聚財的責任感，提高其執法為民的責任心和緊迫感，使他們徹底認識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務的圓滿完成提供保障。二是進行管理資源重組。優化稅收管理員資源配置，特別是縣區級稅務機關要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，大力充實一線稅收管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的實際相匹配。建立轄區輪換制度，定期對稅收管理員分管片區進行輪換，避免因長期管理某些區域而形成“人情網”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構建科學的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質上予以肯定和鼓勵，激發其工作的積極性、能動性和創造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強普通規范化管理，應逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機開增值稅普通發票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發票，可以準確記錄納稅人的經營和銷售情況，同時也為稅務機關實施納稅評估和稅務稽查提供可靠依據。二是大力推進“逐筆開具發票，獎勵索取發票，方便查詢辨偽，推行稅控器具”的發票管理機制創新，實行消費者監督、稅控器具電子監督、稅務監督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發票，促進稅務機關“以票控稅”，強化稅源監控。

（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強化信息采集。按照統一規范的原則，建立涵蓋稅收所有業務的涉稅信息指標體系，形成全系統統一的數據采集標準和操作規范；提高信息質量，建立健全相關考核制度，規范電子數據的錄入，把好數據入口關，提高基礎數據質量。其次，深化稅收分析。加強稅負分析，揭示地區、行業、企業以及稅種稅負之間的差異和動態變化，及時發現管理上的漏洞；加強稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發現納稅申報和征管的異常和漏洞；加強稅源分析，通過對企業生產經營活動成本、物耗、利潤和稅負率等指標的分析，評判企業財務核算和納稅申報質量；加強稅收關聯性分析，充分利用征管業務系統數據、稅收會統核算數據、重點稅源監控數據以及經濟部門和企業財務數據等有相關關系的各類數據進行對比分析，及時發現稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實推進納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結合，充分發揮人的主觀能動性，注重人機結合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間的互動機制。形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統、郵箱、網絡申報系統等在內的各類相關管理系統實現相應對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現互動交流。通過工作平臺規范和固化稅收管理員的工作任務，按照工作流事項，自動分配任務，自動提示完成狀態，變人找事為事找人，方便管理員查詢各項涉稅信息。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預警、監控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。

（六）完善協稅護稅網絡，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當地政府的支持配合，密切部門協作，建立完善協稅護稅網絡，充分發揮協稅護稅網絡對稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務機關為主導的社會化稅源監控系統，實現稅務機關與相關部門的信息共享。稅務機關要逐步實現與政府有關職能部門的計算機聯網，建立與工商、國稅、銀行等有關職能部門之間的信息交換機制，實現涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。