第一篇：全國稅收征管規(guī)范1.0版考試習(xí)題試卷

國稅系統(tǒng)征管規(guī)范1.0習(xí)題

一、單選（下列各題只有1個正確答案，請將正確答案序號填答題框中每小題2分，共30分）

1、停復(fù)業(yè)登記是指實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。

A一年 B 兩年 C 三年 D四年

2、定期定額個體工商戶注銷事項在5個工作日內(nèi)辦結(jié)，單位及查賬征收個體工商戶注銷在（）個工作日內(nèi)辦結(jié)。

A 3 B 5 C 15 D 20

3、對納稅人提交資料齊全、符合法定形式的，稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，發(fā)放《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30 日，最長不得超過()天。

A100 B 90 C 180 D60

4、納稅人被列入非正常戶超過()個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效

A一 B 五 C 三 D四

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案。A 3 B 5 C 15 D 20

6、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過（）的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。

A一年 B 兩年 C 三年 D四年

7、主管稅務(wù)機關(guān)可以在一定期限內(nèi)對新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理，其輔導(dǎo)期管理的期限為（）個月。

A 3 B 5 C 15 D 20

8、主管稅務(wù)機關(guān)可以在一定期限內(nèi)，對發(fā)生增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10 萬元以上的、騙取出口退稅的、虛開增值稅扣稅憑證的，或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形的增值稅一般納稅人實行不少于（）個月的納稅輔導(dǎo)期管理。

A 3 B 5 C 15 D 6

9、延期繳納稅款核準(zhǔn)，是指納稅人因不可抗力因素，導(dǎo)致發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，或者當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后不足繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。

A一 B 五 C 三 D四

10、輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，增值稅專用發(fā)票實行按次限量控制，每次最高領(lǐng)用數(shù)量不能超過）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25

11、對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：一般納稅人可單次領(lǐng)取（）個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；普通發(fā)票按需領(lǐng)用。

A 3 B 5 C 15 D 6

12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起（）日內(nèi)，制作《行政復(fù)議答復(fù)通知書》連同行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件送達(dá)被申請人。

A 3 B 5 C 15 D 7

13、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過（）日。

A 3 B 5 C 15 D 30

14、稅務(wù)行政處罰聽證是指稅務(wù)機關(guān)擬對公民處以2000元（含）以上，對法人或其他組織處以（）元（含）以上的罰款，向公民、法人或其他組織送達(dá)行了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，當(dāng)事人提出行政處罰聽證申請的，依法審查受理行政處罰聽證申請、組織實施聽證。

A 3000 B 5000 C 15000 D 10000

15、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（）日內(nèi)舉行聽證

A 3 B 5 C 15 D 30

二、多項選擇題（下列各題至少有2個正確答案，請將正確答案序號填答題框中。小題2分，共30分）

1、稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進(jìn)行登記管理的一項基本制度；是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施管理、了解掌握稅源情況的基礎(chǔ)。稅務(wù)登記包括：（）

A設(shè)立登記 B變更和注銷登記 C停業(yè)復(fù)業(yè)登記 D自然人登記 3單位納稅人登記應(yīng)報送資料清單：（）A《稅務(wù)登記表（適用單位納稅人）》

B工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件 C組織機構(gòu)代碼證書副本及復(fù)印件 D有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件

4、以下情形的納稅人申報辦理臨時稅務(wù)登記：（）A有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人；

Ｂ境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的；

Ｃ從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的； Ｄ非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務(wù)登記的；

Ｅ非境內(nèi)注冊居民企業(yè)收到居民身份認(rèn)定書的。

5、稅額確認(rèn)主要包括：（）等業(yè)務(wù)。A定期定額戶核定與調(diào)整定額 B簡并征期管理

C終止定期定額征收方式 D企業(yè)所得稅核定

6、申報納稅主要包括（）等業(yè)務(wù)。A各種稅費種申報

B涉稅資料報送與信息采集 C出口貨物免退稅申報核準(zhǔn) D出口貨物免抵退稅申報核準(zhǔn)

7、定期定額戶核定與調(diào)整定額包括：（）A定期定額戶核定定額（經(jīng)營因素法）B定期定額戶核定定額（成本費用法）C定期定額戶典型調(diào)查分析

D定期定額戶核定與調(diào)整定額（經(jīng)營因素法）E定期定額戶核定與調(diào)整定額（成本費用法）。

8、核定應(yīng)納稅額，是指納稅人存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定的下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（）

A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的； B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；

C擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

D雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；

11、稅款追征主要包括：（）A責(zé)令限期繳納稅（費）款 B納稅擔(dān)保 C稅收保全 D 阻止出境

12、有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施：（）

A 納稅人已按履行期限繳納稅款的 B稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的 C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。

13、納稅人因（）等原因需要將已領(lǐng)用的空白發(fā)票退回的，稅務(wù)機關(guān)為納稅人辦理退票。

A發(fā)票印制質(zhì)量 B發(fā)票發(fā)放錯誤

C納稅人領(lǐng)票信息電子數(shù)據(jù)丟失 D稅控設(shè)備故障

14、發(fā)票繳銷管理是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提出的申請，對其領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行審核并銷號的過程。發(fā)票繳銷包括（）

A發(fā)票驗（交）舊B發(fā)票掛失C毀損報告D發(fā)票繳銷。

15、一般程序處罰處理包括：（）A稅務(wù)行政處罰聽證 B聽證延期處理

C稅務(wù)行政處罰事項告知處理 D一般程序處罰決定處理。

三、判斷題（判斷正誤，并將答案填在答題框中，正確打“√”，錯誤打“×”，每小題2分，共40分）

1、吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，吸收納稅人辦理變更稅務(wù)登記。（）

2、新設(shè)分立，原納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，新分立納稅人辦理設(shè)立稅務(wù)登記（）

3、已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實地檢查，查無下落并且無可以強制執(zhí)行的財物或雖有可以強制執(zhí)行的財物但經(jīng)采取強制執(zhí)行措施仍無法使其履行納稅義務(wù)的，由稅務(wù)人員制作非正常戶認(rèn)定書，存入納稅人檔案，稅務(wù)機關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票的使用。（）

4、稅（費）種認(rèn)定是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人或受托代征方等課征主體（以下統(tǒng)稱“納稅人”）辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協(xié)議（以下統(tǒng)稱“登記”）時所申報的行業(yè)、經(jīng)營范圍和應(yīng)稅行為（財產(chǎn)）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關(guān)信息，對納稅人具有申報納稅（扣繳或代征）義務(wù)的稅（費）種進(jìn)行認(rèn)定的工作。（）

5、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額滿500萬元的納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)。（）

6、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的納稅人，如符合相關(guān)規(guī)定條件，也可以向國稅主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人登記。（）

7、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)。（）

8、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機關(guān)登記為增值稅一般納稅人。（）

9、除財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。（）

10、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（）

11、“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數(shù)在10人（含10人）以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。

12、增值稅納稅申報遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。（）

13、原油天然氣增值稅納稅人應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報《原油天然氣增值稅申報表》及其他有關(guān)資料，向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。（）

14、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年6月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定，重新核定應(yīng)納企業(yè)所得稅額或應(yīng)稅所得率。”（）

15、欠稅人實施出境限制應(yīng)嚴(yán)格掌握，原則上個人欠稅3萬元以上，企業(yè)欠稅20萬元以上，方可函請公安邊防部門實施邊控。但對拒不辦理納稅申報的，可不受上述金額限制。對納稅人的欠稅事項，凡能在境內(nèi)控管的，盡可能不要留待欠稅人出境時解決。（）

16、如果稅收違法行為當(dāng)事人違法事實確鑿并有充足法定依據(jù)，對公民處以五十元以下、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款處理業(yè)務(wù)時，進(jìn)行簡易程序處罰業(yè)務(wù)處理。（）

17、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權(quán)，或者因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)依法向人民法院申請行使代位權(quán)或撤銷權(quán)。（）

18、小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開，填寫《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》。（）

19、已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向其主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。（）

20、被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的，可以申請代開通用機打發(fā)票。（）

第二篇：全國稅收征管規(guī)范

在推行《全國稅收征管規(guī)范》1.0版，動員會上講話

在全國試行《全國稅收征管規(guī)范》1.0版，是全面推進(jìn)依法治國、全面推進(jìn)深化改革，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，建設(shè)中國特色社會主義事業(yè)的總體要求，是為深化稅收征管改革、推進(jìn)稅收信息化和金稅三期工程建設(shè)作出了頂層設(shè)計，是貫徹落實中央提出稅收法定原則作出的具體部署，是進(jìn)一步落實和提升納稅服務(wù)規(guī)范的具體措施。按照總局、省、市局統(tǒng)一部署，5月1日起在全國試行《全國稅收征管規(guī)范》1.0版。

一、《全國稅收征管規(guī)范》出臺背景

黨的十八大提出了全面建成小康社會的奮斗目標(biāo)，十八屆三中全會對全面深化改革作出了頂層設(shè)計，明確提出“落實稅收法定原則”,十八屆四中全會研究全面推進(jìn)依法治國問題并作出決定。一個以法治為可靠保障，全面推進(jìn)深化改革，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，建設(shè)中國特色社會主義事業(yè)的總體布局已經(jīng)形成。

今年3月份召開的全國人大會議正式審議通過的立法法修正案，進(jìn)一步明確、細(xì)化了稅收法定原則，規(guī)定“稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能制定法律。隨后，黨中央審議通過《貫徹落實稅收法定原則的實施意見》，體現(xiàn)了中央對落實稅收法定原則的高度重視，將通過周密安排和嚴(yán)謹(jǐn)步驟，把法律條文付諸實踐，加快建立完善稅法體系，嚴(yán)格規(guī)范約束政府征稅行為。

2020年前完成相關(guān)立法，不再出臺新的稅收條例，與稅制改革相關(guān)的稅種和其他不涉及稅制改革的稅種適時將相關(guān)稅收條例上升為法律。目前，現(xiàn)行的18個稅種中，除個人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅由法律規(guī)定征收外，其它15個稅種由國務(wù)院制定的有關(guān)暫行條例規(guī)定征收。

長期以來，各級稅務(wù)機關(guān)結(jié)合實際，不斷規(guī)范稅收征管程序，強化稅收征管中各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)、制約與監(jiān)督，逐漸形成了稅收征管良好的運行機制。但隨著稅收現(xiàn)代化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，稅收法律法規(guī)的修訂和一些相關(guān)規(guī)章制度的陸續(xù)出臺，稅收管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和應(yīng)用水平各具特色，業(yè)務(wù)創(chuàng)新百花齊放，也導(dǎo)致制度碎片化、執(zhí)法重復(fù)化和選擇化的現(xiàn)象日益突出。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商事制度改革的進(jìn)一步深化，市場經(jīng)濟(jì)主體呈多元化快速增長。市場經(jīng)濟(jì)主體總量的增長，意味著納稅人數(shù)量的不斷增加，納稅人的維權(quán)意識也在不斷提高，對稅務(wù)工作的要求也會提出更高的標(biāo)準(zhǔn)，涉稅行政復(fù)議、訴訟案件的數(shù)量也將會呈遞增時態(tài)。稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅收征管執(zhí)法,本應(yīng)按照國家統(tǒng)一的稅收征管的有關(guān)法律、法規(guī)去組織實施,但由于種種原因,基層稅務(wù)工作人員在稅務(wù)執(zhí)法過程中存在重實體,輕程序的傾向，不同程度地存在著不按程序辦事的情況，個別地區(qū)稅務(wù)機關(guān)還出現(xiàn)在涉稅案件敗訴的現(xiàn)象。執(zhí)法程序的不規(guī)范引起一些社會稅務(wù)中介機構(gòu)的關(guān)注與主動應(yīng)對，有的中介建立了各地稅務(wù)口徑交流群，由各地稅務(wù)局、稅務(wù)師、企業(yè)、會計師事務(wù)所等稅務(wù)人士組成，主要交流同一事項在不同地區(qū)的處理口徑和流程，僅2014年就形成30項交流成果，需要我們認(rèn)真思考。

去年國家稅務(wù)總局全面啟動了金稅三期工程優(yōu)化實施工作。通過這次重構(gòu)，金稅三期工程優(yōu)化版的各個子系統(tǒng)在整體架構(gòu)、業(yè)務(wù)實現(xiàn)、系統(tǒng)功能和用戶體驗等方面均有了質(zhì)的飛躍。通過優(yōu)化實施工作打造的金稅三期工程優(yōu)化版，初步實現(xiàn)了“可移植、可擴充、可兼容、可信賴”的優(yōu)化目標(biāo)。去年年底，總局已將完成金稅三期工程第一階段六個省市的試點上線工作目標(biāo)并驗收通過，2015年將進(jìn)一步將金稅三期優(yōu)化版向14個省27個國地稅單位推廣上線（含已經(jīng)納入雙軌的河北、寧夏國地稅）。較之于原有系統(tǒng)，金稅三期工程優(yōu)化版將產(chǎn)生更深遠(yuǎn)的影響：真正建立了以用戶為中心的業(yè)務(wù)服務(wù)架構(gòu)，并提供了相應(yīng)的服務(wù)；完善了業(yè)務(wù)信息共享的中心樞紐，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和可訪問性；實現(xiàn)了全面參數(shù)化的配臵定義功能，促進(jìn)業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化；集中了全國稅收管理信息，全面反映全國稅收業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r；完成了辦稅服務(wù)渠道整合，使納稅人在不同的服務(wù)渠道獲得同樣的服務(wù)體驗。在金稅三期推廣上線過程中，要做的一項重要工作就是業(yè)務(wù)差異分析，從第一階段試點情況來看，很多差異的產(chǎn)生是由于各省市業(yè)務(wù)操作規(guī)范的不統(tǒng)一引起的。

國務(wù)院總理李克強3月25日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，部署加快推進(jìn)實施“中國制造2025”，實現(xiàn)制造業(yè)升級。會議強調(diào)要順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展趨勢，以信息化與工業(yè)化深度融合為主線，重點發(fā)展新一代信息技術(shù)、高檔數(shù)控機床和機器人等行業(yè)10大領(lǐng)域。互聯(lián)網(wǎng)+和中國制造2025的探索與推進(jìn)，與今后稅收管理工作密切相關(guān)，須臾不可或缺。科學(xué)管理在各產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的運用都是相同的，稅收管理也應(yīng)向這些企業(yè)學(xué)習(xí)，只有通過征管規(guī)范打好堅實的地基，才能充分發(fā)揮科技引領(lǐng)的作用，構(gòu)建多渠道、立體化、全方位的電子稅務(wù)局。

二、《全國稅收征管規(guī)范1.0版》重要意義

制定和實施《全國稅收征管規(guī)范1.0版》，是稅務(wù)部門深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，貫徹落實稅收法定原則，全面推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措；是不斷鞏固深化拓展黨的群眾路線教育實踐活動成果，深入推進(jìn)依法治稅，將“便民辦稅春風(fēng)行動”長期化、制度化的具體體現(xiàn)。

制定和實施《全國稅收征管規(guī)范1.0版》是實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化建成“六大體系”的重要基礎(chǔ)。

制定和實施《全國稅收征管規(guī)范1.0版》是深入推動征管創(chuàng)新，全面推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措。

制定和實施《全國稅收征管規(guī)范1.0版》是規(guī)范統(tǒng)一提高全國稅務(wù)機關(guān)征管規(guī)范化水平。也是要落實稅收法治要求，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，提高稅務(wù)人員的法治理念和執(zhí)法水平，深入推進(jìn)依法治稅，并充分體現(xiàn)法治政府在轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、強化管理的要求及舉措。

制定并推行稅收征管規(guī)范，全面統(tǒng)一征管標(biāo)準(zhǔn)，既是建設(shè)科學(xué)嚴(yán)密的稅收征管體系的必要基礎(chǔ)，又是便捷高效納稅服務(wù)體系在系統(tǒng)內(nèi)的具體實現(xiàn)；既是“寬待市場，約束權(quán)力”，也是“把該放的權(quán)放掉，把該管的事管好”。

制定并推行稅收征管規(guī)范，是不斷鞏固深化拓展黨的群眾路線教育實踐活動成果，將“便民辦稅春風(fēng)行動”長期化、制度化的具體體現(xiàn)，將極大地優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程和資源配臵，結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)控機制，促進(jìn)提升稅收征管乃至整體稅收工作水平。

制定并推行稅收征管規(guī)范，不是單純地編寫一篇業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，更重要的是形成一套完整的管理理念與體系。除了依據(jù)政策法規(guī)梳理業(yè)務(wù)，還應(yīng)充分吸收借鑒標(biāo)準(zhǔn)化管理、質(zhì)量管理、科學(xué)管理、目標(biāo)管理、流程再造等理論，系統(tǒng)研究、把握精髓，與稅收管理實踐相結(jié)合，形成理論基礎(chǔ)并應(yīng)用于稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)范之中。

在上述基礎(chǔ)上，具體對全量業(yè)務(wù)、重復(fù)性工作、經(jīng)常性事項制定和發(fā)布實施規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，實行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)、流程化操作、目標(biāo)式管理。

三、《征管規(guī)范（1.0版）》目的

1、成為稅制改革的有力支撐。征管規(guī)范的框架體系與稅收征管法征求意見稿的內(nèi)容緊密銜接，并將全員建檔理念、自然人信息登記、財產(chǎn)一體化管理、稅收優(yōu)惠明細(xì)管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)思路貫穿整個規(guī)范，為未來綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革、房產(chǎn)稅稅制改革、稅收優(yōu)惠政策的有效落實提供支撐。

2、成為稅收征管的工作標(biāo)準(zhǔn)。征管規(guī)范要成為稅收標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的重要組成，通過對各部門稅收管理相關(guān)政策法規(guī)從統(tǒng)一理念、制度化、流程化、表單化、信息化、操作手冊化六個方面全面梳理形成征管業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，用頂層設(shè)計將“千條線”擰成一股繩，使各級稅務(wù)機關(guān)按照一個標(biāo)準(zhǔn)辦理稅收業(yè)務(wù)，從而提高辦稅效率，減少征納分歧，為促新征管法出臺與征管制度改革打下堅實的基礎(chǔ)。

3、成為業(yè)務(wù)崗位的銜接紐帶。征管規(guī)范要把各個業(yè)務(wù)崗位納入大的征管框架下，使每一位干部既有本崗位的絕對責(zé)任意識，也有在整體大局架構(gòu)下的相當(dāng)責(zé)任意識，了解各自的崗位責(zé)任及崗責(zé)銜接點，使責(zé)任劃分更加清晰明確。各個工作崗位之間可以形成業(yè)務(wù)內(nèi)容和使用文書表單的互通有無，使各業(yè)務(wù)崗位有機銜接、相互咬合、互促互進(jìn)。

4、成為信息系統(tǒng)的需求指引。征管規(guī)范要成為信息化業(yè)務(wù)需求的重要指引，將在推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程中扮演關(guān)鍵的支撐角色。業(yè)務(wù)需求的編寫將以征管規(guī)范作為重要依據(jù)，指導(dǎo)稅收信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)，將征管規(guī)范的管理要求固化在信息化系統(tǒng)中，使征管規(guī)范與業(yè)務(wù)需求及系統(tǒng)實現(xiàn)保持一致。

5.成為基層人員的業(yè)務(wù)手冊。征管規(guī)范要做成一本稅務(wù)的“新華字典”，讓基層干部不管想了解什么業(yè)務(wù)，只要按照目錄查找具體涉稅事項，就知道該項業(yè)務(wù)是什么、依據(jù)什么、什么工作流程、具體怎么做、使用哪些文書，即使是新畢業(yè)大學(xué)生也可以根據(jù)征管規(guī)范辦理各項涉稅業(yè)務(wù)。

四、《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》主要內(nèi)容 《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》全面梳理了稅收征管的所有具體業(yè)務(wù)事項，對每一個業(yè)務(wù)事項的流程、環(huán)節(jié)、操作要求作出詳細(xì)規(guī)定，明確稅收管理行政行為標(biāo)準(zhǔn)，壓縮自由裁量的空間，限定稅收行政行為的隨意性。規(guī)范將各項征管具體業(yè)務(wù)分為11個業(yè)務(wù)類別，共包含152個業(yè)務(wù)小類，對應(yīng)具體612個稅收征管業(yè)務(wù)，涉及稅收政策法規(guī)與規(guī)范性文件1125份，形成了稅收征管業(yè)務(wù)的基本體系結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)了三個涵蓋、三個規(guī)范、三個對接。三個涵蓋，即涵蓋稅收征管所有法律法規(guī)、涵蓋稅收征管所有業(yè)務(wù)事項、涵蓋國地稅所有各級機關(guān)。三個規(guī)范是指規(guī)范稅收征管基本流程、規(guī)范稅收征管基本行為、規(guī)范稅收征管基本資料。三個對接則包括對接前后臺業(yè)務(wù)、對接基層實務(wù)、對接內(nèi)部管理機制及運行支撐手段。

《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》有六個創(chuàng)新之處。一是執(zhí)行政策規(guī)范。所有規(guī)范事項堅持依法依規(guī)，以國家稅收法律法規(guī)和總局制定的規(guī)范性文件為政策依據(jù)。二是辦理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)流程與辦理規(guī)范保持一致，把涉稅事項確定在規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程上，并對應(yīng)每一節(jié)點提出統(tǒng)一的工作要求。三是管理要求統(tǒng)一。每一征管業(yè)務(wù)事項體系完整、獨立成項，盡量做到將抽象的法律規(guī)定整合為具體、可操作、標(biāo)準(zhǔn)化的征管實務(wù)。四是業(yè)務(wù)流程簡約。減少表證單書，簡化工作程序。把每一業(yè)務(wù)事項按照“啟動—處理—結(jié)束”三個環(huán)節(jié)有機串聯(lián)起來，做到精簡、高效。五是指導(dǎo)工作實用。便于操作、便于執(zhí)行、便于落實，力求檢索簡單、脈絡(luò)清晰、示范直觀、提示明確。六是具體應(yīng)用可擴展。考慮各地實際，在業(yè)務(wù)事項描述中專設(shè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新處理條目，融合征管實踐創(chuàng)新內(nèi)容，實現(xiàn)對稅收創(chuàng)新業(yè)務(wù)的引領(lǐng)和兼容。

推行《全國稅收征管規(guī)范（1.0版）》將給納稅人帶來新的納稅體驗。

——涉稅事項更確定。堅持稅收法定原則，所有稅收征管事項，包括業(yè)務(wù)事項本身、處理過程、處理內(nèi)容皆于法有據(jù)，確保嚴(yán)格按照法定權(quán)限、程序和標(biāo)準(zhǔn)行使權(quán)力、履行職責(zé)。

——管理服務(wù)更公平。通過統(tǒng)一辦稅事項的實體性和程序性要求、公開辦理過程和結(jié)果，規(guī)范稅務(wù)機關(guān)履行職能，快速響應(yīng)納稅人的辦稅要求和訴求，防止侵害納稅人合法權(quán)益行為的發(fā)生。

——業(yè)務(wù)辦理更便捷。切實落實職能轉(zhuǎn)變、簡政放權(quán)的要求，對稅收優(yōu)惠類業(yè)務(wù)實現(xiàn)適度歸并，將稅收優(yōu)惠業(yè)務(wù)分為備案和審批兩大流程，將具體的優(yōu)惠事項業(yè)務(wù)處理要求歸為附列資料，確保優(yōu)惠處理流程規(guī)范穩(wěn)定。

——辦稅成本更經(jīng)濟(jì)。合理設(shè)計征管業(yè)務(wù)必經(jīng)的辦理環(huán)節(jié)和工作職責(zé)，利用信息技術(shù)，將需要納稅人跑多次的事項簡化為即辦事項，簡并優(yōu)化相關(guān)涉稅文書資料，能生成的不用報送、能共享的不用采集，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。

第三篇：稅收征管基礎(chǔ)知識習(xí)題（定稿）

1、稅收征管的主體是（A）A、各級稅務(wù)機關(guān) B、納稅人 C、扣繳義務(wù)人 D、納稅擔(dān)保人

2、（A）是國家稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)納稅額征收入庫過程進(jìn)行組織、計劃、指揮、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的一種行政管理活動。A、稅收征管 B、稅收計劃 C、稅務(wù)稽查 D、納稅評估

3、稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查是征收管理的主要內(nèi)容，它們是相互聯(lián)系、相互補充、相互依存又互制約的統(tǒng)一的有機整體。以申報納稅和稅款解繳入庫為主要內(nèi)容的稅款征收，是（B），它是整個征收管理的中心環(huán)節(jié)，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管稅要求就是以稅收風(fēng)險管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，加強業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。其主線是（A）

A、以對涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線 B、金稅三期建設(shè)為主線

C、基于云計算構(gòu)建稅收信息化系統(tǒng)為主線 D、基于信息化構(gòu)建納稅人信用等級體系為主線

5、實施稅源專業(yè)化管理，必須建立并實施以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理流程。風(fēng)險管理的主要流程是（D）

A、制定風(fēng)險計劃—風(fēng)險信息采集—風(fēng)險等級排序—風(fēng)險分析識別—風(fēng)險應(yīng)對—過程監(jiān)控和績效考核

B、制定風(fēng)險計劃—風(fēng)險信息采集—風(fēng)險分析識別—風(fēng)險應(yīng)對—風(fēng)險等級排序—過程監(jiān)控和績效考核

C、風(fēng)險信息采集—制定風(fēng)險計劃—風(fēng)險等級排序—風(fēng)險分析識別—過程監(jiān)控和績效考核—風(fēng)險應(yīng)對

D、制定風(fēng)險計劃—風(fēng)險信息采集—風(fēng)險分析識別—風(fēng)險等級排序—風(fēng)險應(yīng)對—過程監(jiān)控和績效考核

6、《納稅服務(wù)工作規(guī)范 》是根據(jù)（C）制定的。A.憲法和中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則 B.民事訴訟法和中華人民共和國稅收征收管理法

C.中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則 D.國務(wù)院文件和憲法

7、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（A)。

A.三個月

B.一個月

C.兩個月

D.六個月

8、以核查申報真實性、合法性為重點就是要求強化納稅評估。如果某稅務(wù)機關(guān)運用相關(guān)的涉稅信息分析納稅申報中為疑點，采取通訊調(diào)查或者約談等方式對納稅人納稅性況進(jìn)行核實處理，理論上說，屬于納稅評估工作環(huán)節(jié)中的（C）A、受理審核 B、初步審核 C、案頭審核 D、實地核查 E、稅務(wù)稽查

9、稅務(wù)機關(guān)按上級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一部署或下達(dá)任務(wù)對管轄范圍內(nèi)特定行業(yè)、特定納稅人、特定事宜所進(jìn)行的檢查一般稱為（B）A、日常檢查 B、專項檢查 C、專項整治 D、專案檢查

10、按《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，對重大偷稅、逃稅追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件可以由上級稅務(wù)機關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處。這屬于稅務(wù)稽查管轄原則中的（B）A、職能管轄 B、級別管轄 C、地域管轄 D、指定管轄 E、移送管轄

11、被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人由（C）擔(dān)任。A、檢查人員 B、稅政法規(guī)人員 C、審理人員

D、上級稅務(wù)機關(guān)安排的人員

12、聽證制度是指行政同關(guān)在作出影響相對人權(quán)利義務(wù)的決定之前，舉行有（D）參加的會議，聽取其意見，接受其提供的證據(jù)材料，并可與之辯論、對質(zhì)，然后根據(jù)核實的材料作出行政決定的一種較正式、嚴(yán)格的程序制度。A、相對人 B、利害關(guān)系人 C、行政機關(guān)負(fù)責(zé)人 D、證人

13、稅務(wù)檢查完畢后，檢查部門應(yīng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（A）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。A、5 B、10 C、15 D、30

14、按一般規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷的卷內(nèi)資料一般包括工作報告、工作程序、證據(jù)資料和其他資料四大類。其中，下述資料中屬于證據(jù)資料的材料有（C）。A、稅務(wù)稽查報告 B、稅務(wù)稽查任務(wù)通知書 C、稅務(wù)稽查工作底稿 D、調(diào)取賬簿資料通知書

15、公告送達(dá)是指稅務(wù)機關(guān)以張貼公告、登報或者廣播等方式，將需要送達(dá)的稅務(wù)處理文書的有關(guān)內(nèi)容告知受送達(dá)人的送達(dá)方法。采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（B），即視為送達(dá)。A、15 B、30 C、60 D、90

16、對納稅人停業(yè)期滿未申請延期復(fù)業(yè)的按（C）管理。

A.停業(yè)

B.非正常戶

C.正常營業(yè)納稅人

D.規(guī)定可重新核批停業(yè)

17、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（D）日內(nèi)辦理退還手續(xù)。

A.當(dāng)

B.3

C.5

D.10

18、納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（B）內(nèi)，向地稅機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。

A．一個月

B．30日

C．25日

D．地稅機關(guān)規(guī)定的日期

19、企業(yè)所得稅和個人所得稅中的承包承租、個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的各項申報內(nèi)容都是（A）的累計值。

A.從1月1日到本期申報前

B.從申報月份的1日到本期申報前

C.從開業(yè)到本期申報前

D.從季度初的1日到本期申報前

20、稅務(wù)機關(guān)對納稅人提出的減免稅申請，以下處理方法錯誤的是（D）

A.申請的減免稅項目，依法不需要由稅務(wù)機關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時告知納稅人不受理。

B.申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在5個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。

C.申請的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求提交全部補正減免稅材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請。D.稅務(wù)機關(guān)受理或者不予受理減免稅申請，應(yīng)當(dāng)口頭告知納稅人已受理申請或不予受理的原因。

1、稅收征管作為一種執(zhí)行性管理，是指稅務(wù)機關(guān)按稅法要求具體實施的過程，具體包括：（A.B.C.D）稅收票證管理、納稅檢查和稅務(wù)稽查、納稅檔案資料管理、稅收計劃、會計、統(tǒng)計管理。A、稅務(wù)登記管理 B、納稅申報管理 C、稅款征收管理 D減免稅及退稅管理

2、基層稅務(wù)機關(guān)的日常征管可以概況為（A.B.C）三個方面 A、稅務(wù)管理

B、稅款征收 C、稅務(wù)檢查 D、納稅申報

3、衡量稅收征管質(zhì)量的標(biāo)志主要有（A.B.D.E）A、征收率高 B、執(zhí)法規(guī)范 C、稅收收入多 D、成本低 E、社會滿意

4、關(guān)于“實行分類分級管理”，下列說法中，正確的說法有：（A.C.D）A、在稅務(wù)登記、納稅申報等實行屬地管理，不改變稅款入庫級次的前提下，按納稅人規(guī)模、行業(yè)兼顧特定業(yè)務(wù)，對稅源進(jìn)行科學(xué)分類，采取相應(yīng)管理措施。

B、總局和省局組建大企業(yè)稅務(wù)局，市縣中小企業(yè)分行業(yè)建立評估局，進(jìn)一步強化稅源監(jiān)控和評估

C、探索集約化、社會化的個體工商戶稅源管理方式

D、根據(jù)稅收征管程序和風(fēng)險管理流程，將稅源管理職責(zé)在不同層級、部門和崗位間進(jìn)行科學(xué)分解、合理分工。

5、以下對《“十二五”時期稅收發(fā)展規(guī)劃納要》說法正確的有（A.B.C.D.E.F）

A、以實行分類分級管理為基礎(chǔ) B、以加強稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向 C、以實施信息管稅為依托

D、以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規(guī)范稅收征管程序和完善運行機制為保障

E、大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，完善創(chuàng)新稅收征管模式

F、有效促進(jìn)稅法遵從，逐步降低稅收流失率和稅收成本，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率

6、按照《“十二五”時期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃》，納稅服務(wù)的基本原則是：（A.B.C.D.E）。A、堅持依法服務(wù) B、堅持滿足正當(dāng)需求 C、堅持公正透明 D、堅持信息化支撐 E、堅持經(jīng)濟(jì)效能

7、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：（ABCD）。

A.申請延期繳納稅款報告

B.當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算

8、納稅人申請延期繳納稅款必須同時符合以下哪些條件（A.B.C）A、因有特殊困難，不能按期繳納稅款 B、經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn) C、延期最長不得超過3個月

D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款

9、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（A.B）預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。A、上期實際繳納的稅額 B、稅務(wù)機關(guān)核定的稅額 C、本期應(yīng)繳納的稅額 D、納稅人計算應(yīng)納的稅額

10、新形勢下對納稅服務(wù)工作的基本要求包括（ABCD）A、以法律法規(guī)為依據(jù)

B、以納稅人合理需求為導(dǎo)向

C、以信息化為依托

D、以提高稅法遵從度為目的。

11、以下有關(guān)稅務(wù)登記的說法正確的是（AC）

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

12、實施稅務(wù)檢查時，應(yīng)依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實的證據(jù)材料。下列稅務(wù)稽查取證方法中，屬于違法取證的做法有（AB）。

A、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲鄧證據(jù)材料 B、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料

C、要求納稅人提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件

D、采用適當(dāng)技術(shù)手段對納稅人電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查

13、關(guān)于稅務(wù)稽查異地調(diào)查取證，下列說法中，正確的說法有（BCD）。A、憑稽查局介紹信和檢查人員稅務(wù)檢查證，可直接異地取證

B、可發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證

C、必要時可派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證

D、需取得境外資料時，可提請國際稅收管理部門依稅收協(xié)定情況交換程序獲取，或通過我國駐外機構(gòu)收集有關(guān)信息

14、經(jīng)審理認(rèn)為《稅務(wù)稽查報告》認(rèn)定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但（AD），審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。A、適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的 B、被查對角認(rèn)定錯誤的 C、不符合法定程序的

D、提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當(dāng)?shù)?/p>

15、根據(jù)檔案保管期限規(guī)定，下列檔案中屬于永久保管的檔案有（ABC）。A、抗稅的案件 B、騙鄧出口退稅的案件 C、舉報的案件

D、對只補稅不予稅務(wù)行政處罰的案件 16、8、稅務(wù)文書的送達(dá)方式有（）。

答案：（ABC）A.郵寄送達(dá) B.留置送達(dá);C.委托送達(dá) D.張貼在被送達(dá)人居所醒目的位置

17、納稅人有下列（BC）情況之一的，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金。

A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B．納稅人在經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)繳納稅款的 C．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

18、聽證程序適用范圍規(guī)定為（AD）

A．對公民罰款2000元以上

B．對法人和其他組織處以20000元以上罰款

C．對公民罰款1000元以上

D．對法人和其他組織處以10000元以上罰款

19、稅務(wù)行政處罰一般程序需制作的文書（ABC）A．《責(zé)令限期改正通知書》

B．《稅務(wù)行政處罰事項告知書》 C．《稅務(wù)行政處罰決定書》

D．《稅務(wù)處理決定書》

20、按檢查的方式劃分，可以將稽查方法分為（ABC）。A、賬務(wù)檢查方法 B、調(diào)查驗證方法 C、對比分析方法 D、全面檢查方法

1、衡量稅收征管質(zhì)量的標(biāo)志主要有“執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本低、社會滿意”四個方面。（√）

2、當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，分散征收，重點稽查，強化管理。（╳）

3、納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。納稅評估作為稅務(wù)機關(guān)行政行為的組成部分，是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。（╳）

4、征納雙方法律地位平等是基本的稅收法律關(guān)系，也是構(gòu)建和諧征納關(guān)系的必然要求。（√）

5、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報、報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應(yīng)在規(guī)定的申報期限屆滿之后向納稅機關(guān)辦理申請延期申報，報送《延期申報申請核準(zhǔn)表》（╳）

6、納稅服務(wù)就是為法人提供的有關(guān)稅收事項的各種服務(wù)的總稱（╳）

7、納稅申報期結(jié)束后，地稅局發(fā)現(xiàn)其轄區(qū)內(nèi)的納稅人林輝未按期辦理納稅申報。按照規(guī)定，地稅局應(yīng)于申報期后3日，制發(fā)《限期改正通知書》，按規(guī)定程序送達(dá)納稅人，并作相應(yīng)的稅務(wù)行政處罰。（╳）

8、納稅人申請延期繳納稅款，延期最長不得超過1個月。（×）

9、因納稅人或扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征（×）

10、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以辦理零申報（×）

11、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)的對象是法人時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不能強行執(zhí)行。（╳）

12、執(zhí)行稅收保全措施時，繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用；因被執(zhí)行人的使用過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔(dān)。（√）

13、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

（√）

14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取.稅收保全措施。（╳）

15、調(diào)查驗證方法是指對被檢查納稅人的會計報表、會計賬簿、會計賃證等有關(guān)資料進(jìn)行審核，據(jù)以確認(rèn)納稅人繳納稅款的真實性和準(zhǔn)確性的一種方法。（╳）

16、賬務(wù)檢查法方法是指稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在稅務(wù)檢查過程中，因納稅人會計資料以及納稅申報資料未能詳盡提供所需的信息，或者在賬務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)疑點問題，為取得所需的信息、證據(jù)所采取的各種查證方法。包括：

1、盤存法，2、核查法，3、外調(diào)法（╳）

17、對比分析方法是指對被檢查納稅人的有關(guān)涉稅資料與相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)加以比較，從數(shù)量上分析和說明各種涉稅關(guān)系是否協(xié)調(diào)，從而對被檢查納稅人的納稅情況作出正確的評價的各種方法的綜合。包括：

1、評估分析法，2、比較分析法，3、控制計算法

（√）

18、稅務(wù)稽查管轄是指依法享有稅務(wù)稽查權(quán)的稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)違法案件及其檢查事項的分工和權(quán)限。它主要有四種：地域管轄，級別管轄，職能管轄，指定管轄（√）

19、稅務(wù)稽查的基本職能是指稅務(wù)稽查作為稅務(wù)機關(guān)的一種基本執(zhí)法行為，在選案、稽查實施、審理、處理、執(zhí)行過程中表現(xiàn)出來的固有功能。主要表現(xiàn)在懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能等四個方面。（√）

20、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。（√）

第四篇：發(fā)票管理和稅收征管的習(xí)題

發(fā)票管理部份

一、單項選擇題：

1．《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的（）。A.報銷憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務(wù)憑證 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條 2.（）統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國的發(fā)票管理工作。A.國務(wù)院 B.財政部 C.國務(wù)院稅務(wù)主管部門 D.財政部主管稅務(wù)部門 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四條 3.（）由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印刷。

A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票 C.專用發(fā)票 D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票 【答案】：A 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第七條

4.稅務(wù)機關(guān)以（）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。A.行政命令 B.資格認(rèn)證 C.政府委派 D.招標(biāo) 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第八條 5.發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面由（）規(guī)定。A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門 B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān) C.財政部 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十條

6.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑（），向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。A.所在地發(fā)票領(lǐng)購簿 B.經(jīng)營活動書面證明 C.所在地稅務(wù)機關(guān)證明 D.經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十七條

7.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（）。

D.國務(wù)院 A.財務(wù)專用章 B.發(fā)票專用章 C.財務(wù)專用章或發(fā)票專用章 D.公章 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條 8.稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發(fā)票。A.保證人和不超過1萬元的保證金 B.保證人和不超過3萬元的保證金

C.保證人或不超過1萬元的保證金 D.保證人或不超過3萬元的保證金 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十八條

9.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條 10.新的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的實行日期是（）。A.2011年1月1日 B.2011年2月1日 C.2011年3月1日 D.2011年4月1日 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》 11.稅務(wù)機關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志（）。

A.全球統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 B.全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C.全省統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 D.全市統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十條

12.對于需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)需要發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿，發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿的時限為（）A.1個工作日 B.3個工作日 C.5個工作日 D.7個工作日 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十五條 13.稅務(wù)機關(guān)收取發(fā)票保證金時應(yīng)當(dāng)開具（）。A.稅務(wù)機關(guān)委托印制的發(fā)票 B.財政部門委托印制的發(fā)票 C.資金往來結(jié)算發(fā)票 D.資金往來結(jié)算票據(jù) 【答案】：D 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十八條

14.納稅人若虛開發(fā)票金額為32821元，對其進(jìn)行的處罰為（）。A.可以處1萬元以下的罰款 B.可以處3萬元以下的罰款 C.可以處5萬元以下的罰款 D.可以處7萬元以下的罰款 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條 15.納稅人使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，稅務(wù)機關(guān)給予的處罰措施為（）。

A.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，限期將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案

B.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款 C.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處3萬元以下的罰款 D.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處5萬元以下的罰款 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條 16.納稅人開具發(fā)票后，如當(dāng)月發(fā)生銷貨退回，發(fā)票開具的處理方法為（）。

A.收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，重新開具銷售發(fā)票 B.收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，開具紅字發(fā)票 C.取得對方有效證明，開具紅字發(fā)票 D.取得對方有效證明，重新開具發(fā)票 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十七條 17.稅務(wù)人員進(jìn)行發(fā)票檢查時，應(yīng)當(dāng)出具（）。A.工作證 B.身份證 C.戶口證 D.檢查證 【答案】：D 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十一條 18.稅務(wù)機關(guān)調(diào)出開具的發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)（）。A.開具收據(jù) B.開具發(fā)票 C.開具發(fā)票換票證 D.開具發(fā)票鑒別證

【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十二條

19、某大型企業(yè)，銷售業(yè)務(wù)量大，想申請印有企業(yè)名稱發(fā)票，以下關(guān)于自制發(fā)票的說法不正確的是（）。A.可以申請增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的自制

B.應(yīng)填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務(wù)機關(guān)審批 C.取得稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的《發(fā)票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制 D.可以自行設(shè)計本單位的發(fā)票式樣，報經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第七條

20、財務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適用（）發(fā)票購領(lǐng)方式。A.交舊購新 B.驗舊購新 C.限量供應(yīng) D.批量供應(yīng) 【答案】：D 【難度】：易 【解析】：

二、多項選擇題：

1.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持（），按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定樣式制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

A.稅務(wù)登記證件 B.工商登記執(zhí)照 C.公章 D.經(jīng)辦人身份證明 【答案】：AD 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十五條

2.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人,可以憑（）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。

A..稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證 C.經(jīng)營活動書面證明 D.以前開過的發(fā)票 【答案】：BC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條 3.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)（）A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿 C.定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況

D.按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十七條 4.稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)對下列哪些內(nèi)容進(jìn)行檢查（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗 C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D.在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

5.有下列哪些情形，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（）

A.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的 B.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票

C.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印刷、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)?D.非法代開發(fā)票的 【答案】：AC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條 6.用票單位申請自印發(fā)票的必須符合的條件有（）。

A.企業(yè)發(fā)票使用量大 B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所 C.發(fā)票管理制度健全 D.財務(wù)核算制度健全 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第五條 10.發(fā)票的領(lǐng)購方式有（）。

A.限期繳銷 B.批量供應(yīng) C.交舊換新 D.驗舊換新

【答案】：BCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第十五條 11.開具發(fā)票的前提條件為（）。

A.銷售商品 B.提供修理勞務(wù) C.提供建筑勞務(wù) D.提供加工勞務(wù) 【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

12.虛開發(fā)票行為是指（）。

A.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； B.為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。D.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條 13.任何單位和個人在發(fā)票的使用過程中不得有下列行為（）。A.申請稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票

B.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品； C.拆本使用發(fā)票； D.擴大發(fā)票使用范圍； 【答案】：BCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十四條 14．經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。（）

A 增值稅防偽稅控系統(tǒng)無法認(rèn)證； B．納稅人識別號認(rèn)證不符 C．專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符 D，密文不能辨認(rèn)。【答案】：ABCD 【難度】：易 【解析】：

15．一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，以下處理哪些是正確的（）

A如果丟失前未認(rèn)證的，直接憑銷售方復(fù)印的記賬聯(lián)掃描認(rèn)證通過，不需要稅務(wù)機關(guān)出具證明。

B如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證；

C如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

D如果丟失前已認(rèn)證相符的，直接憑銷售方復(fù)印的記賬聯(lián)作為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不需要稅務(wù)機關(guān)出具證明。【答案】：BC 【難度】：中

【解析】：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國稅發(fā)[2006]156號第二十八條

16、有下列（）情形者，不得開具增值稅專用發(fā)票。A.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目 B.銷售報關(guān)出口貨物 C.將貨物用于非應(yīng)稅項目 D.將貨物用于集體福利或個人消費 E.將貨物用于投資入股 【答案】：BCD 【難度】：中 【解析】：

17某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運發(fā)票，可以抵扣的有（）。

A.銷售產(chǎn)品取得由代開票納稅人提供的貨物運輸業(yè)發(fā)票 B.物流單位開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票 C.涉外交易中取得的國際貨運發(fā)票 D.聯(lián)運單位開具的運費發(fā)票，注明運雜費為10000元 E.外購貨物取得的運費定額發(fā)票 【答案】：AB 【難度】：易 【解析】：

18、以下情況需要由付款方向收款方開具發(fā)票的有（）。A.某小規(guī)模食品公司向一般納稅人的商場銷售自產(chǎn)食品 B.某小規(guī)模制藥廠向農(nóng)民收購自產(chǎn)中藥材 C.某白酒廠受托為某航空公司加工生產(chǎn)白酒 D.某行政單位將辦公樓出租給某企業(yè)

E.某飲料公司為增值稅一般納稅人向農(nóng)民收購柑橘 【答案】：BE 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三條

19、專用發(fā)票開具應(yīng)符合的要求（）.A項目齊全，與實際交易相符； B字跡清楚，不得壓線、錯格；

C發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章； D按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國稅發(fā)[2006]156號第十一條 20、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備的情形有（）A 未設(shè)專人保管專用發(fā)票和專用設(shè)備； B 未按稅務(wù)機關(guān)要求存放專用發(fā)票和專用設(shè)備；

C 未將認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》裝訂成冊；

D 未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗，擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次 E 未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行 【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國稅發(fā)[2006]156號第九條

三、判斷題：

1．單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第十五條

2．稅務(wù)機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第十六條

3．使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第二十三條

4．開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記之后，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第二十八條

5．發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，國務(wù)院稅務(wù)主管部門可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第二十五條

6．發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求由國家稅務(wù)總局設(shè)計。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。《發(fā)票管理辦法》第十條

7．印刷發(fā)票的企業(yè)必須按照稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的樣式和數(shù)量印制發(fā)票。【答案】：√ 【難度】：易

【解析】： 《發(fā)票管理辦法》第十二條

8．發(fā)票應(yīng)當(dāng)由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第十九條

9．發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省.自治區(qū).直轄市內(nèi)開具，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形可以。《發(fā)票管理辦法》第二十六條

10．增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨不是銷售的當(dāng)月，發(fā)生退貨的銷售方在未收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的證明單之前，不得開具紅字專用發(fā)票。【答案】：√ 【難度】：易 【解析】：

11．稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票換票證。【答案】：× 【難度】：易

【解析】： 《發(fā)票管理辦法》第三十二條 12．對違反發(fā)票管理規(guī)定3次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。【答案】：× 【難度】：易 【解析】：

13．納稅人應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正。逾期不改正的，可以處1萬元以下的罰款。【答案】：× 【難度】：易

【解析】：《發(fā)票管理辦法》第三十五條

稅 收 征 管

一、單選題

1、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

A．30日

B．20日

C．15日

D．10日 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》（國務(wù)院令[2002]362號）第十四條

2、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。

A．10日

B．20日

C．15日

D．30日 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》（國務(wù)院令[2002]362號）第二十條

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過（）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A．120

B.80

C.180

D.60 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》（國務(wù)院令[2002]362號）第二十一條

4、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A．5

B.2

C.3

D.10 【答案】：C 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第五十二條

5、對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款；

A．百分之五十以上五倍以下 B.百分之五十以上三倍以下 C.百分之五十以上二倍以下 D.百分之五十以上四倍以下 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第六十三條

6、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收（）滯納稅款。

A．萬分之四的滯納金。B.萬分之五的滯納金。

C.萬分之三的滯納金。

D.萬分之二的滯納金。

【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第三十二條

7、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）A.6個月

B.3個月

C.5個月

D.1個月 【答案】：A 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》第八十八條

8、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）內(nèi)可以追征稅款、滯納金, 有特殊情況的，追征期可以延長到()。A．二年,三年

B.三年,五年

C.三年,四年

D.三年,六年 【答案】：B 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第五十二條

二、多選題

1、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清以下那些事項（）

A應(yīng)納稅款

B滯納金、罰款

C繳銷發(fā)票

D稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。【答案】：ABCD 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》（國務(wù)院令[2002]362號）第十六條

2、稅收征管法第三十六條所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指有以下（）關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

A在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；

B直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；

C在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系； D 單位總經(jīng)理兼任該單位監(jiān)事 【答案】：ABC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》（國務(wù)院令[2002]362號）第五十一條

3、納稅人以下哪些情形（），需在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告。

A．解散

B．撤銷

C．破產(chǎn)

D．遷移 【答案】：ABC 【難度】：易

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》（國務(wù)院令[2002]362號）第五十條

4、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列（）情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A購銷業(yè)務(wù)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價；

B融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率；

C提供勞務(wù)，未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費用；

D轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來，未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價或者收取、支付費用；

E未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價的其他情形。【答案】：ABCDE 【難度】：中

【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》（國務(wù)院令[2002]362號）第五十四條

5、納稅人發(fā)生以下哪些情形（），不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A．因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

C.發(fā)生自然災(zāi)害,導(dǎo)致不能計算應(yīng)納稅額, D.財務(wù)人員生病住院.【答案】：ABC 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》（國務(wù)院令[2002]362號）第四十一條

6、如因資金困難需申請延期繳納稅款，納稅人需提供以下哪些資料？（）

A．申請延期繳納稅款報告

B．當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，C．資產(chǎn)負(fù)債表

D．應(yīng)付職工工資和社會保險費 【答案】：ABCD 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》（國務(wù)院令[2002]362號）第四十二條

7、以下哪些行為屬于偷稅行為？（）

A．納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證 B．在賬簿上多列支出或者不列、少列收入

C．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報 D．不繳或者少繳應(yīng)納稅款的 【答案】：ABCD 【難度】：中 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第六十三條

三、判斷題

1、納稅人發(fā)生特殊困難申請延期繳納稅款，最長不得超過四個月。【答案】：× 【難度】：中 【解析】：最長不得超過三個月，《中華人民共和國稅收征管法》第三十一條

2、合并后的納稅人不承擔(dān)納稅人合并時未繳清的稅款。【答案】：× 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第四十八條“納稅人合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)”

3、分立后的納稅人對納稅人分立時未履行的納稅義務(wù)，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。【答案】：× 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第四十八條“納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。”

4、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任, 致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的, 納稅人、扣繳義務(wù)人在補繳稅款時，不應(yīng)加收滯納金.【答案】：√ 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第五十二條

5.對稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收的稅款，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款,并補滯納金.【答案】：× 【難度】：易 【解析】：《中華人民共和國稅收征管法》第六十九條

第五篇：關(guān)于加強稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強稅收征管

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經(jīng)濟(jì)稅源也呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征。如何深化稅源管理，是當(dāng)前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務(wù)登記管理不完善 稅務(wù)登記制度有待于完善。應(yīng)辦理而未辦理稅務(wù)登記的問題比較突出，并存在假停歇業(yè)的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅(qū)使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務(wù)機關(guān)和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現(xiàn)金交易、銷售不開票等現(xiàn)象，第二，從稅務(wù)部門的角度看。稅務(wù)機關(guān)對納稅人經(jīng)營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務(wù)稽查等。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務(wù)機關(guān)獲取納稅人的真實涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環(huán)境條件的角度看。稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關(guān)等實施有效聯(lián)網(wǎng)，稅務(wù)機關(guān)不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關(guān)信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數(shù)據(jù)，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數(shù)據(jù)。稅源監(jiān)管的復(fù)雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機關(guān)管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象。二是稅收管理員隊伍政治素質(zhì)有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權(quán)力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質(zhì)相對較低。基層稅收管理員中既懂法律、財務(wù)管理和會計知識，又熟悉稅收業(yè)務(wù)和計算機知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結(jié)果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質(zhì)量。

（四）稅源管理手段不科學(xué)

首先，稅源管理分類不科學(xué)。在當(dāng)前稅源管理過程中，有些單位單一地以實現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，工作重心側(cè)重于重點稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、非重點行業(yè)、非重點區(qū)域或非重點工作環(huán)節(jié)的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎(chǔ)薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設(shè)，實現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程微機管理，但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計工作，對稅源的狀況還不能結(jié)合大量的外部信息數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)研、分析和預(yù)測。第三，信息數(shù)據(jù)分析應(yīng)用不夠。經(jīng)過多年的信息化建設(shè)，稅務(wù)機關(guān)儲存了大量的征管信息數(shù)據(jù)，但大多數(shù)信息還沒有得到充分應(yīng)用，造成信息資源的嚴(yán)重浪費。

（五）部門協(xié)調(diào)配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據(jù)，特別是銀行結(jié)算信息、統(tǒng)計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現(xiàn)相互間的信息共享，部門間的聯(lián)席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執(zhí)行，沒有充分發(fā)揮部門間協(xié)調(diào)配合作用。三是由于國稅機關(guān)內(nèi)部分工管理不夠規(guī)范統(tǒng)一，部門崗位職責(zé)交叉，使得本應(yīng)協(xié)調(diào)一致的工作時有脫節(jié)，缺乏有效協(xié)調(diào)配合的情況仍有發(fā)生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網(wǎng)站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發(fā)放服務(wù)；調(diào)整稅收宣傳月活動的內(nèi)容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務(wù)形象宣傳。另一方面，在稅收服務(wù)上要進(jìn)一步抓實。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。幫助他們解決經(jīng)營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網(wǎng)上繳稅等方面的技術(shù)問題，以進(jìn)一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強化稅務(wù)團(tuán)隊管理，提高人員綜合素質(zhì)

一是通過多種渠道對稅收管理員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和管理水平。要培養(yǎng)他們?nèi)閲圬數(shù)呢?zé)任感，提高其執(zhí)法為民的責(zé)任心和緊迫感，使他們徹底認(rèn)識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務(wù)的圓滿完成提供保障。二是進(jìn)行管理資源重組。優(yōu)化稅收管理員資源配置，特別是縣區(qū)級稅務(wù)機關(guān)要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，大力充實一線稅收管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的實際相匹配。建立轄區(qū)輪換制度，定期對稅收管理員分管片區(qū)進(jìn)行輪換，避免因長期管理某些區(qū)域而形成“人情網(wǎng)”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當(dāng)成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構(gòu)建科學(xué)的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質(zhì)上予以肯定和鼓勵，激發(fā)其工作的積極性、能動性和創(chuàng)造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強普通規(guī)范化管理，應(yīng)逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機開增值稅普通發(fā)票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發(fā)票，可以準(zhǔn)確記錄納稅人的經(jīng)營和銷售情況，同時也為稅務(wù)機關(guān)實施納稅評估和稅務(wù)稽查提供可靠依據(jù)。二是大力推進(jìn)“逐筆開具發(fā)票，獎勵索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)危菩卸惪仄骶摺钡陌l(fā)票管理機制創(chuàng)新，實行消費者監(jiān)督、稅控器具電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票，促進(jìn)稅務(wù)機關(guān)“以票控稅”，強化稅源監(jiān)控。

（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強化信息采集。按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范；提高信息質(zhì)量，建立健全相關(guān)考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。其次，深化稅收分析。加強稅負(fù)分析，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)以及稅種稅負(fù)之間的差異和動態(tài)變化，及時發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞；加強稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發(fā)現(xiàn)納稅申報和征管的異常和漏洞；加強稅源分析，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成本、物耗、利潤和稅負(fù)率等指標(biāo)的分析，評判企業(yè)財務(wù)核算和納稅申報質(zhì)量；加強稅收關(guān)聯(lián)性分析，充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、稅收會統(tǒng)核算數(shù)據(jù)、重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)以及經(jīng)濟(jì)部門和企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)等有相關(guān)關(guān)系的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實推進(jìn)納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標(biāo)分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結(jié)合，充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機結(jié)合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間的互動機制。形成稅收分析指導(dǎo)納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)檢查與稽查又促進(jìn)分析與評估，促進(jìn)完善稅收政策、改進(jìn)稅收征管的工作機制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術(shù)輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務(wù)分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數(shù)據(jù)補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統(tǒng)、郵箱、網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)等在內(nèi)的各類相關(guān)管理系統(tǒng)實現(xiàn)相應(yīng)對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現(xiàn)互動交流。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，按照工作流事項，自動分配任務(wù)，自動提示完成狀態(tài)，變?nèi)苏沂聻槭抡胰耍奖愎芾韱T查詢各項涉稅信息。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預(yù)警、監(jiān)控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結(jié)等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。

（六）完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С峙浜希芮胁块T協(xié)作，建立完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)對稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務(wù)機關(guān)為主導(dǎo)的社會化稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門的信息共享。稅務(wù)機關(guān)要逐步實現(xiàn)與政府有關(guān)職能部門的計算機聯(lián)網(wǎng)，建立與工商、國稅、銀行等有關(guān)職能部門之間的信息交換機制，實現(xiàn)涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。