第一篇：全國稅收征管和科技工作會議交流經驗(稅源專業化)

全國稅收征管和科技工作會議交流經驗(稅源專業化)

一、安徽省國稅局

1.實施科學分類，建立運行機制。即按照“規模+行業”的原則，將納稅人分為重點稅源和中小稅源兩類；并建立省、市、縣三級聯動的稅源專業化管理運行機制。合理界定省、市、縣三級國稅機關的稅源管理職責，確立省局在稅源管理中的主導作用。省局負責稅收分析，稅收風險識別、評定和排序，反避稅調查；負責對重點稅源納稅人開展稅務稽查；負責對重點稅源納稅人實施納稅評估(納稅額超億元企業、外資企業、跨區企業和上市公司，全省約4000戶)。

2.搭建應用平臺，研發分析工具。搭建全省稅源監控分析平臺，集監控、分析、考核、報表和風險管理功能于一體，實現了“數據-信息-管理”的轉換。首批建立33個重點行業(占總稅款的65%)稅收風險模型，第一次篩選出279戶高風險納稅人，由省局直接實施納稅評估，選案準確率為72%。省局直接開展的納稅評估，戶均補繳稅款達198.08萬元，是市、縣局的33倍。

二、江蘇省國稅局

1.科學劃分稅源管理職能。省局將稅源管理職能劃分為稅收風險管理和稅源基礎管理兩大類。

2.實施稅源分類管理。強化核查居民企業與非居民企業業務往來重點項目和復雜事項，重點監控資產重組、股權轉讓、資本弱化、集團內勞務等高風險領域。

3.拓展內外部稅收情報來源。促成省政府下發了《關于加強國家

五、山東省地稅局

全省建立以納稅評估為核心、統分結合的稅源專業化管理格局。在全省模式基本統一的情況下，主要有兩種運行方式：一是在屬地管理的基礎上，突出發揮專業稅源管理部門的職能作用，在全省范圍內分級實施對重點稅源的風險管理；二是打破以屬地管理為主的傳統體制，按納稅人的規?；蛐袠I調整和設立專門的管理機構，實現分級與分類管理的有機結合。

1.成立納稅評估處。設立省、市、縣三級專業稅源管理部門，關鍵是在縣級局集中專業人才開展評估分析，省、市兩級可直接實施跨區域重點稅源的納稅評估工作，縣級局稅源管理部門在做好案頭分析的基礎上可以直接介入所轄重點稅源的約談核實工作。

2.調整征管機構的管理職能。打破屬地管理方式，設立重點企業或重點行業管理機構。全省已設立重點稅源管理機構118個，占試點單位基層征管機構的25%。

六、陜西省地稅局

1.調整設置征管機構。突破原按行政區劃設置機構轉換為按稅源規模、分布設置征管機構。將各級直屬分局轉變為管理重點稅源的分局，并成立了大企業管理分局和行業管理分局。通過調整，全省共有109個專業化分局負責本級重點稅源的征收管理，收入規模占全省總量的65%。

2.按專業化分工要求，進行職能轉換。在省、市、縣局和稅務所四級組建了納稅評估機構和專業評估團隊，專門從事專業納稅評估和風險管理等工作。其中，省局成立納稅評估委員會，負責全省重點行業、重點企業的納稅評估工作，每年選取2-3個重點行業，直接實施

第二篇：全國稅收征管和科技工作會議提出積極穩妥地推進稅源專業化管理(

全國稅收征管和科技工作會議提出積極穩妥地推進稅源專業化管理(2011-09-05 09:36:56)轉載標簽： 全國稅收工作會稅務總局稅源專業化管理財經 分類： 專業化管理

本報訊

記者從日前在安徽省合肥市召開的全國稅收征管和科技工作會議上獲悉，稅務機關將在全國范圍內積極穩妥地推進稅源專業化管理，以期不斷提高稅收征管的質量和效率。

會議提出了當前和今后一個時期我國稅源專業化管理工作的總體思路，并要求各地稅務機關按照這個思路積極穩妥地推行稅源專業化管理，為創新稅收征管模式奠定基礎。

會議指出，今后一個時期，我國稅源專業化管理工作的總體思路是：以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分類分級管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業化管理新體系。

國家稅務總局副局長宋蘭在會議上指出，隨著國際國內形勢的發展變化，稅源管理面臨著新的挑戰和考驗。各級稅務機關要深刻認識社會管理形勢發展對稅源管理提出的新要求，深刻認識經濟活動日趨復雜對稅源管理提出的新挑戰，深刻認識當代技術革命對稅源管理帶來的新影響，深刻認識國際稅收管理大趨勢對稅源管理帶來的新啟示。根據形勢發展的要求，結合稅收工作實際，國家稅務總局提出了當前和今后一個時期我國稅源專業化管理工作的總體思路，各地稅務機關要正確理解、貫徹這一總體思路，積極穩妥地推行稅源專業化管理，為創新稅收征管模式奠定基礎。

在對下一階段稅源專業化管理工作進行部署時，宋蘭要求各地稅務機關要突出重點，積極穩妥地推進稅源專業化管理。

以風險管理為導向，實施稅源分類分級管理。要建立并實施以風險管理為導向的管理流程。在稅務登記、受理申報、稅款入庫級次等屬地管理不變的前提下，從總局到縣局的各級領導機關，都要承擔稅源管理的職責。尤其是總局和省局要在做好稅收風險管理戰略規劃的同時，下工夫搞好風險的分析識別、等級排序、應對任務的統一下達、本級應對任務的實施和績效考核，還要結合風險管理實際，對各層級、各部門現有稅源管理職能進行整合、調整，以指導和推動基層稅源專業化管理的開展。要根據各類納稅人的不同特點，有針對性地實施專業化管理。對大企業管理，要抓緊開展試點工作，加快探索符合我國國情的大企業稅源專業化管理模式。對中小企業，要實施行業、特定類型等差別化管理。對個體工商戶，要按照有利稅源控管和方便納稅的原則，強化基礎信息采集和稅收定額管理，推進協稅護稅。對非居民管理，重點關注跨國交易量大、對外支付多、跨國集團重組活躍的企業，提高非居民稅收遵從管理水平。

規范征管程序，突出納稅評估的重要作用。納稅評估是稅源專業化管理的重點，作為一個重要征管程序，需要進一步完善和規范。納稅評估的主要程序包括初步審核、案頭審核、實地核查等環節。為了保證稅源管理部門有足夠的力量加強納稅評估，可將調查審批等納稅人依申請事項簡化、前移到辦稅服務部門。稅源管理部門應把主要精力用于納稅評估的案頭審核和實地核查工作。

強化信息管稅，為專業化管理提供支撐。要切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與應用等工作。要在各省國、地稅局進行網絡發票試點的基礎上，完善網絡發票業務和技術標準方案，擴大試點范圍，深化網絡發票數據的采集、應用，做好與金稅三期工程網絡發票項目的銜接。要大力推進金稅三期工程建設，推動與有關部門的信息共享，促進信息管稅的落實。

優化征管資源配置，建立專業化人才隊伍。實行稅源專業化管理，必然會引起現有稅源管理流程、方法、分工的重大變化，必然會涉及征管資源的重新配置。各單位要按照積極穩妥的原則，在現有機構框架下，根據稅源專業化管理的要求，調整、優化機構職責和人員崗責。要根據經濟發展水平、稅源結構和信息化支撐等狀況，因地制宜，積極穩妥地開展試點。要加強專業化人才隊伍建設，強化分類培訓，注重專業崗位技能的培養和提高，建立納稅評估和行業管理專家團隊，建立評價激勵機制，探索建立稅收管理員能級制度，建立各類專業人才庫，為人才成長創造條件。

完善法律制度，健全運行機制?？偩謱⒓涌煺鞴芊ǖ男抻?，為完善征管程序、規范納稅評估、獲取第三方信息等提供法律支撐。要建立“縱向聯動、橫向互動、內外協作”的稅源管理運行機制，強化稅源管理各環節的統籌與協調，在稅務系統各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環的稅收風險管理流程，形成立體化的稅源管理運行機制。要創新征管質量考核方式和指標，用新的考核評價體系逐步取代征管“六率”考核。

安徽省國、地稅局等16個單位在會上交流了稅源專業化管理的做法和成效。

轉自 2011年9月5日中國稅務報記者 藺紅 周明俊

第三篇：給力稅源專業化管理改革 驅動稅收征管

給力稅源專業化管理改革驅動稅收征管“精耕細作”

———訪江蘇省徐州市地稅局黨組書記、局長孫長舉

◎本報記者鄭微

通訊員劉明志閆士亮徐志明

陽春三月，草長鶯飛，彭城大地處處生機盎然。記者從市地稅局了解到，為應對市場經濟飛速發展帶來經濟稅源的復雜變化，適應稅收扁平化管理的客觀要求，全面提高稅收管理的科學化、專業化、精細化水平，該局年初在全市范圍內正式啟動了稅源專業化管理改革試點，從運行一個多月的情況來看，機構改革、人員調整、戶管調整全部到位，有序運轉，效果頗佳。昨日，記者就地稅稅源專業化管理改革的相關問題，采訪了江蘇省徐州地稅局黨組書記、局長孫長舉。

記者：作為省地稅局先期試點單位，徐州地稅此次稅源專業化管理改革源于什么樣的背景？

孫長舉：近年來，隨著我市經濟高速發展，納稅人的經營業務不斷擴大，納稅處理團隊化、電算化、智能化趨勢明顯，基層稅務機關“人少戶多事雜”的矛盾日益突出，傳統的征管模式已經不能較好地適應稅源管理的新要求，也很難滿足納稅人日益增長的服務需求，征管體制改革勢在必行。

一是蓄勢以發。過去的幾年，徐州地稅在以信息化為支撐的主體創新中，如大集中管理信息系統、稅收征管狀況監控分析系統、網上辦稅CA認證、GIS土地使用稅稅源管理系統、TIPS財稅庫銀聯網系統、社保費數據實時交換系統等一大批創新項目得到了廣泛的應用和推廣。在這些良好的先期條件支撐下，省地稅局把蘇北的稅源專業化管理改革先行試點定在了徐州，給我們一個率先發展、跨越發展的重要機遇。這既是對徐州地稅的鼓舞，更是對徐州地稅工作的檢驗。為贏得先機，我們在最短的時間內集全局之力，快速推進，效果明顯。

二是順勢而為。從我市地稅管戶情況看，納稅人數量增長迅猛，僅去年全市新增納稅人近6萬戶。目前正常稅務登記已達17.7萬戶，一線稅收管理員只有560多人，人均管戶31

5個，管戶數量最多的達到了4252戶，同時還承擔著信息采集、辦稅輔導、稅收宣傳、納稅評估、調查審批等諸多的日常事務性工作，低增長的稅務干部人數與快速增長的管戶數之間的矛盾，亟需解決。據此，基于徐州地稅良好的稅源管理基礎，按照省地稅局先行試點的要求，在全市地稅系統正式啟動以風險管理為導向的稅源專業化管理改革試點。在一月份完成機構設置和人員雙向選擇之后，各項工作有序運行，走在了全省地稅系統的前列。

三是乘勢而動。前不久，國家稅務總局提出了“信息管稅”、“稅源專業化管理”的新思路，要實現這樣的目標，就必須進行征管機構改革，通過科學合理的機構設置，提高人員配置效率，為提高征管信息化水平和征管質量提供強有力的組織和人力支持。這次改革就以建設服務型稅收機關為目標，并非是簡單的機構撤并、職能調整，而是征收理念的變革。不僅涉及機構人事的調整變動，還涉及征管模式和基礎信息的調整變動，是一次全面、系統的征管變革。既是對傳統稅收征管模式的挑戰，也是對地稅系統信息化應用水平的挑戰，更是對全體地稅干部素質和能力的挑戰。

記者：新模式對原有的征管模式主要進行了哪些改革？

孫長舉：實施稅源專業化管理是一項復雜的系統工程，涉及方方面面。為確保改革取得成功，我們在深入調研、廣泛征求意見的基礎上，制定了《關于推進稅源專業化管理改革的實施意見》，明確全市地稅系統稅源管理職能調整以及稅源專業化管理改革方案及實施步驟。充分依托省級數據大集中平臺，最大扁平化地設置機構，盡最大可能地優化辦稅流程，最大要求地滿足和服務于納稅人，最大可能地降低稅收風險。按照業務關聯、職責明晰、銜接緊密的原則，不做簡單的加法減法，而是將專業化管理職能在縱向不同層級、橫向不同部門和崗位間進行科學分工，實行“征、管、評、查”四分離，形成相互制約、協同管理、全程監督和信息共享的管理體系，實現由經驗判斷型向數據分析型、粗放型向集約型、業務驅動型向流程驅動型的轉變。

一是集中征收。設立征收分局，實行“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的辦稅模式，全面承擔地方稅收、基金（費）的征收工作，承擔納稅人申請提交的限時辦結類事項受理和當場辦結類事項的審批。將210項涉稅審批業務全部歸并到辦稅服務廳集中受理，實現前臺涉稅業務“一窗通辦”。凡是納稅人的所有涉稅事項，征收局及下設辦稅服務網（點）均可辦理。

二是突出重點稅源管理。組建重點稅源管理分局，對占全市地稅收入67%以上的6400多家企業實施相對集中的稅務管理，包括市本級企業（含市本級房地產企業）、金融保險證券企業、總局定點聯系企業、大型企業集團在徐的總分機構（含母子公司、關聯企業）、市區建筑企業和鼓樓區、云龍區、泉山區內規模以上企業（不含房地產開發企業）等，確保主體稅源穩定增長。同時，對一般稅源管理分局年納稅額50萬元以上重點稅源集中管理，通過階梯式的管理模式，實現對管戶數量占20%的企業、稅收總量超80%的稅源進行專業控管。

三是實行管評分離。組建稅收風險評估分局，通過實體化的納稅評估，將專業評估、重點稅源企業的風險監控應對、一般稅源企業的行業性風險監控等專業化程度較高的風險管理職能，從屬地管理的稅收管理職能中分離出來，實行管評分離。同時，在一般稅源管理分局設置納稅評估科，通過建立兩級專業納稅評估機制，從而形成納稅評估與稅收管理員之間相互制約機制。

四是對中小稅源實施屬地管理。按照區域劃分重組一般稅源管理分局，主要負責轄區范圍內除應由重點稅源管理分局管理外其他納稅人的稅源監控管理和負責按計劃完成各項地方稅收、基金（費）收入任務等。

五是突出信息化支撐作用。組建數據管理專門機構，主管負責涉稅數據分析、應用、管理和信息的采集、處理、變更、審核、維護以及信息的加工、分析、提供、推送等工作，為日常管理、納稅評估、稅務檢查、相關考核、領導決策提供依據。

六是在全省率先成立評估稽查選案委員會。負責納稅評估、日常檢查、稅務稽查對象的確定和分派工作，實現選案與評估、稽查相分離，徹底杜絕盲查和批量查的弊端，同時使各級稅務機關及時掌控稅源動態等薄弱環節。

七是優化征管流程。在簡化辦稅程序、簡并涉稅資料報送、規范數據管理、調整業務分工布局等方面進行業務重組和流程創新，將崗責、權限、流程等設置到統一的工作平臺中。從2月份發起的12000多條工作流程來看，全部在規定時間辦理完結，達到了精簡環節、業務透明、減少流程、提高效率的目的。

八是優化人力資源配置。對現有的稅源管理人員進行專業分類，對納稅評估、重點稅源管理等一些業務要求較高崗位進行擇優上崗，對其他崗位人員采取雙向選擇合理配置，以能定級、按級定崗、以崗定責、權責結合。

記者：此次稅源管理專業化改革最顯著的特點有哪些？

孫長舉：稅源管理專業化是稅收工作科學化、精細化的必然要求。它以稅收風險管理為導向、信息管稅為依托、分類分級管理為基礎、納稅評估為重點，管事制為主導，通過優化征管資源配置，“征、管、評、查”四分離，建立縱向互動、橫向聯動、外部協作、運行順暢的專業化分工協作新格局。

一是“屬地管理”向“分類管理”轉變。按稅源規模大小分為重點稅源、一般稅源和個體稅源三類。對重點稅源實行集中精細化管理，對納稅評估實行專業化管理，對一般稅源實行屬地規范化管理，對個體（零散稅源）依托社會力量管理，形成階梯式稅源管理模式，最大限度地延伸管理“觸角”，消除管理“盲區”和“交叉帶”，提高了重點稅源的管理精度。

二是“管戶制”向“管事制”轉變。稅源管理方式變“分戶到人”為“分事到人”，變稅收管理員固定管戶、一人統攬為按照崗責分工處理相關涉稅事項，分權制衡、責任到人、集體審批。“管事制”扭轉了管理員“一員多責”、“一員多權”的局面，有利于規范稅收執法。

三是“單兵作戰”向“團隊協作”轉變。將稅源管理細分為稅收日常管理、稅收風險管理等類事項，組建管理團隊，實行集體審議管理。重大涉稅風險事項，抽調精兵強將組建精英團隊實施集中管理。改變過去管理員一人應對所有管理事項不全面、不深入的局面。

四是“傳統檢查監督”向“稅收風險管理”轉變，實現技術手段專業化。通過稅收風險

管理平臺，經過涉稅數據處理、風險識別、風險等級排序、風險應對、處理評價等環節，及時有效監控納稅人的納稅遵從度及稅務機關內部管理執法各環節、各崗位工作情況，監督每個事項的辦理情況，實現了“制度管人、信息管稅”，實時防范稅收執法風險。

記者：啟動稅源專業化管理改革后取得了哪些績優效應？

孫長舉：檢驗專業化管理的成效是以提高征管質效作為主要標桿，既要看稅收收入的增長，還要看稅收征管的質量和效率是否提升，更要看稅收遵從度的提高。

績效之一，實現了對稅源的實時監控，促進了稅收收入跨越增長。通過納稅適從風險、執法風險和宏觀風險應對，動態監控稅源信息、執法過程等，有效解決了影響稅收征管質量的問題，收入質量和均衡度明顯增強。今年前兩月，組織各項收入53.34億元，同比增長44.4%。其中稅收38.1億元，同比增長51.4%，高于全省平均增幅10個百分點，有效增加了地方財政可用財力。

績效之二，強化了征管各環節之間的有效制約，稅收管理質效明顯提高。稅收專業化管理以信息化為支撐，征管數據實現了在各部門、各環節以及上下級之間的共享，突破了時間和空間的限制，使得稅收征管活動按照規范統一的工作流程、透明嚴謹的工作程序、相互制約的工作方式和快捷方便的信息傳遞在同一平臺上實施管理，促進了稅收征管的規范化和法治化。目前，全局的納稅申報率和入庫率均超過了99.8%。

績效之三，解決了稅收執法的隨意性，稅收環境更加公平公正。通過涉稅信息統一采集，行業稅負統一規范，解決了信息互通及區域管理等因素的影響，實現了稅負的公平，促進了稅收執法的公正。

績效之四，促進了納稅服務的轉型升級，減輕了納稅人辦稅負擔。通過簡化辦稅程序、簡并涉稅資料報送、規范數據管理、調整業務分工布局等舉措，重組業務流程，壓縮備案資料218項，減輕了納稅人的辦稅負擔。

稅源專業化管理改革在給我們帶來實實在在、使工作發生重大變化的成績同時，也給予了我們諸多有益啟示，為我們下一步完善和規范稅收征管工作積累了寶貴經驗。實踐證明：只有組織專業化管理，才能有效配置管理資源，合理分配征管力量，充分集中專業人才，才能最大限度地推動稅收管理現代化，才能使各項工作取得更加長足的進步。

第四篇：全省稅源專業化管理工作會議材料

陜西省地方稅務局

稅源專業化管理工作會議

材料匯編

[2011.09]全省稅源專業化管理工作會議交流材料之一

把握稅源規律 探索管理方式 積極穩妥地推進稅源專業化管理

咸陽市地方稅務局

今年以來，按照總局和省局稅源專業化管理的總體思路，在省局領導的高度重視和悉心指導下，我局在總結以往稅源專業化管理經驗的基礎上，緊緊把握稅源發展變化的客觀規律，改革管理機制、深化風險管理和納稅評估、優化納稅服務，積極穩妥地推行稅源專業化管理，取得了初步成效。

一、主要做法

（一）積極探索明思路。2007年，我們以各級直屬稅務分局職能轉換為契機，打破屬地管理界限，科學調整管戶，將重點稅源全部交由各級直屬稅務分局管理，一般稅源按照行政區域或行業由專業稅源管理部門管理，個體工商戶由轄區稅源管理部門管理，確立了“抓大評中定小”的管理方式。同時，在市直屬稅務分局試點推行分行業管理，初步形成了稅源分類管理格局，實現了“以優對優、以強對強”。2011年5月，省局征管和科技發展處組織全系統業務骨干成立調研組，在我局市直屬稅務分局開展了

區）局成立從事稅收分析和納稅評估專門機構。市直屬稅務分局、興平市局成立了納稅評估科，其余各局集中機關業務專才，組建了稅收分析和專業納稅評估工作團隊，主要承擔從基層稅收管理員職能中分解上收的部分風險監控應對、所得稅匯算清繳、納稅評估、重點稅源戶監控等工作。三是轉換基層稅源管理科（所）職能。基層稅源管理科（所）推行設組分崗，設臵日常管理和納稅評估兩個小組，日常管理組設臵納稅輔導、戶籍巡查、欠稅管理等崗位，納稅評估組設臵評估管理和評估執行等崗位。

（三）突出重點抓評估。我們把納稅評估作為稅源專業化管理的核心，集中優勢資源，全面開展納稅評估。一是增強納稅評估力量。調整、充實了納稅評估人員，全系統專職從事納稅評估的人員達到150人，占到稅收管理員人數的21.8%，進一步明確、細化了納稅評估崗位職責，實現了納稅評估機構、人員和職責“三到位”。二是實行風險分級應對。市局納稅評估中心負責納稅人風險識別、等級排序，并按照風險等級派發應對任務，分別采取納稅輔導、企業自查、納稅評估、重點檢查等應對措施。市局納稅評估科對年納稅額500萬元以上的納稅人開展納稅評估，縣（分、區）局負責市局納稅評估中心派發任務和本級重點監控企業的納稅評估，基層稅源管理科（所）負責納稅輔導和日常納稅評估，各級稽查局負責本級納稅評估部門移送的檢查工作。三是搭建納稅評估信息化平臺。市直屬稅務分局自行研發應用了“納稅評估預警分析系統”，實現了行業評估測算電子化。2009年該系統上線

中心對反饋的信息進行再分析、再加工，形成了信息采集、應用、修正的閉環管理。

（五）部門協作抓聯動。稅源專業化管理是一項系統工程，涉及到稅收工作的方方面面和各個部門。市局成立了由一把手任組長的稅源專業化管理工作領導小組。明確了各部門的工作職責，征管部門負責制定方案和統籌協調；人事部門負責稅源專業化管理試點工作機構調整、職責設臵、人員調配以及稅源專業化管理人才培訓、培養工作；納稅服務部門負責負責稅源專業化管理試點的宣傳工作，落實“一窗式”、“一站式”服務，統籌前后臺業務分離以及相關涉稅信息采集等工作；稅源管理部門負責納稅人信息采集整理、分析測算和發布工作；法規、稅政部門負責稅源專業化管理相關信息采集、傳送；信息管理部門負責數據的抽取、整理和提供，相關信息系統的修改和完善；納稅評估部門負責納稅評估的統籌和重點稅源的納稅評估，從而形成了以領導小組為統領，以風險管理運行流程為依托，以分工協作為保障的內部互動機制。

二、初步成效

（一）初步構建了分類分級管理的稅源專業化管理體系。按照“規模+行業”的思路，對稅源重新進行科學分類，明確了重點稅源、一般稅源和個體工商戶管理的側重點和服務職責，突出加強重點稅源管理，目前，各級直屬稅務分局管理的重點稅源占到全市總管戶的6.63 %，稅收規模占到全市總收入的70%以上。明

程度上分解了稅收管理員的權力，起到了“分權、制約”的目的，保障了干部隊伍廉潔自律。

三、制約因素及下一步工作方向

雖然我們開展了稅源專業化管理的初步探索，但仍存在一些制約因素和瓶頸，一是現有的機構設臵和稅源專業化管理新體系不相適應。機構職能交叉，存在多頭下達稅源管理任務的現象，各級、各部門管理資源缺乏有效整合；二是信息化支撐不能滿足稅源專業化管理體系的需求。涉稅信息采集、分析、應用的水平還不高，信息采集獲取渠道不暢，網上辦稅還沒有運行，網絡在線發票有待于進一步拓展，第三方信息交換缺乏有效機制，系統內各業務軟件缺乏統籌整合等。

下一步，我們將繼續按照總局和省局關于稅源專業化管理的要求，以本次全省稅源專業化管理工作會議為契機，勇于創新、大膽實踐，力爭在促進稅法遵從上有新提升、體制機制改革上有新突破、加強風險管理上有新措施、信息管稅水平上有新進展，全面構建稅源專業化管理新體系。

和規模進行分類，對應轉換機構職能，同時推進稅收管理員職責轉變；在商南縣局推行以“全行業專業化管理暨征管機構扁平化”為特征的專業化管理試點，撤銷所有屬地稅務所，將全縣稅源按照行業進行分類管理，同時將部分涉稅審批業務下沉到辦稅服務廳，對農村實行巡回征收、“雙簡”申報、委托代征等，集中優勢兵力對重點稅源實行專業化管理。

（二）科學分類稅源，奠定專業化管理基礎。兩個試點單位通過開展稅源調查，結合行業分布、稅收貢獻、管理難度和規律，對稅源進行了科學分類。商州區局按規模將稅源劃分為年納稅額5萬元以上大企業及小企業、個體“雙定”戶兩個類別；按行業分為房地產建筑業、重點工程、車輛稅收三個類別。上述稅源占到總收入的89.65 %。商南縣局按照“整合資源、方便管理、提高效能”的原則將全縣稅源進行整合歸并，分為大企業、房地產建筑業、服務娛樂業、礦產資源開發和個體及零散稅收等五個類別，實現了全行業稅源的科學分類。

（三）轉換機構職能，適應專業化管理需要。試點單位采取“騰籠換鳥”的方式，將管戶按照上述行業分類進行征管范圍調整，并在重新組合歸并、轉換職能的基礎上對應設臵征管機構。商州區局由直屬分局和東城、西城所分別專司大企業和小企業、個體戶的專業化管理；鶴城、沙河子、楊斜所分別專司車輛、房地產建筑業、重點工程專業化管理；大荊所轉換為納稅評估中心，專司數據分析和納稅評估工作。商南縣局撤銷屬地稅務所后，由

1按照“資格認定、合法外運、據實計量、稅費同征”的原則在商南縣礦山集中區域設立了8個計量站、2個征收辦公室和1個監控中心，深化源頭控管。五是重點工程專業化管理。推行“提前介入、及時溝通、全程監控、竣工清繳”的管理模式，運用“重點工程管理系統”實施不間斷比對分析。上述管理模式的確立，促進了稅收管理從粗放型向集約型的轉變。

二、強化縱橫互動，實現管理方式深刻變革

稅源專業化管理是通過科學化、集約化手段實現管理方式的深刻變革。橫向層面，要在一個縣區局范圍內實現稅源的分類管理；縱向層面，要實現市縣所三級稅務機關按照管理職責實施既有分工又有聯系的分級管理，這是推進稅源專業化管理的內在要求。

（一）大力實施分級監控。為推進市縣兩級稅務機關實體化和扁平化，實現重點稅源管理由“單兵作戰”向“團隊作戰”轉變，市局同試點單位分別將年納稅額1000萬元、100萬元以上重點企業交由專業納稅評估團隊專司監控和服務，并建立納稅人重大事項報告制度，通過財務報表與申報信息比對分析的方法第一時間發現疑點信息，下發《重點稅源分級管理建議書》由主管稅務機關及時核查，提高管理縱深度。目前已實施分級監控15戶次，發現疑點信息72條次，補征稅款1165萬元。

（二）深入開展數據分析。按照 “簡便易行、統籌兼顧、注重實效”的原則建立了數據分析指標和模板，開展了房地產、賓

3和個人所得稅90萬元；通過工商股權變動信息交換，單筆征收股權變動印花稅31萬元。商南縣局由政府牽頭，聯合城建、國土、財政、公安等部門開展小產權房、房屋租賃等行業專項治理，委托交警部門和鄉鎮政府代征摩托車車船稅，增收稅款535萬元。三是拓展信息化應用領域。市局有側重點地將信息化項目交由商州和商南試點，完善其專業化管理模式。300戶納稅人通過財務報表錄入系統報送電子財務信息；試點單位已實現了本轄區內的“同城通辦”；商州區局103戶個體納稅人成功實現了“批量扣稅”；兩縣區124戶重點納稅人使用網絡在線發票。

三、稅源專業化管理的幾點體會

（一）科學分類稅源和轉換機構職能是基礎。通過科學分類稅源，有利于探索、固化稅源管理的方法和模式；在此基礎上，要按照“繼承中發展”的原則選擇社會認同度高、管理有基礎和經驗、方便征管與服務的原則轉換機構職能，提高稅源管理的效能。

（二）強化納稅評估是關鍵。稅源專業化管理的本質是管理方法的變革、管理程度的深入和管理方式的科學化、集約化。在這個過程中，納稅評估是關鍵的一環。要通過分級監控、數據分析、專業評估等手段，摸清行業管理規律，找準管理漏洞，化解管理風險，實現以評估促進管理的目的。

（三）優化人力資源配臵是重點。專業化管理強調個人能力與崗位職責、管理資源與管理難度的合理匹配。在人少事多、矛

[2011.09]全省稅源專業化管理工作會議交流材料之三

立足新起點

開創新局面 積極推進大企業稅收專業化管理

西安市地方稅務局大企業稅收管理局

大企業局成立以來，在省市局領導的支持和關注下，我們牢記使命、奮發有為，用新理念、新思路、新目標、新模式、新策略打造全新的事業，有力的推進了各項工作向前發展，現將我局大企業稅收專業化管理的探索與實踐、啟示與展望匯報如下：

一、大企業稅收專業化管理的探索與實踐

隨著經濟全球化和我國經濟發展方式的轉變,大企業也必將繼續沿著集團化、股份化、信息化的發展方向轉變,稅務機關必需在促進大企業發展方式的轉變上有新的作為。新的稅收管理理念需要加強大企業稅收專業化管理,彌補屬地管理的不足,減輕征稅成本和納稅成本，提高納稅人的遵從度和社會滿意度。

（一）創新體制機制，為大企業稅收專業化管理提供組織機構保障。西安市地稅局黨委對大企業實行專業化管理高度重視，7大企業局現有干部46人，本科以上學歷39人，碩士學位9人，注冊稅務師3人，注冊會計師1人。二是注重加大培訓力度。今年以來，我局先后組織干部參加專業化管理、納稅評估、信息管稅、注冊稅務師等各類培訓8次，培訓干部322人次，全面提升了大企業專業化管理人才隊伍的素質。三是建立激勵機制為人才脫穎而出創造條件。制定了《干部激勵辦法》，加大“三師一員”人員的獎勵力度，促進了專業人才的脫穎而出。

（三）實行分級分類管理，為大企業稅收專業化管理創造專業平臺。圍繞“依法治稅，興稅強市”一個戰略，抓住提高納稅人稅法遵從度和稅收服務滿意度兩個著力點，保持財政體制不變、屬地入庫原則不變、專業化管理與屬地管理相結合的征管方向不變；力求在專業化管理、特色服務、信息管稅、防范風險、以強對強上有新突破，努力探索出大企業稅收管理新途徑，帶動全市地稅工作實現大跨躍、大發展（簡稱“1235”大企業稅收管理思想）。

在管理方式上，大企業局實施以分行業管理和分規模管理為重點的分類分級管理。在稅源分類上，我們從國民經濟18個重點行業中選了房地產業、服務業、建筑業、制造業等9個龍頭行業作為稅收專業化管理示范行業，在每個行業選取納稅排名前十的重點稅源企業作為管理建模指標戶，根據稅源特征和分布狀況，按規模、按行業配臵征管資源，實施分級分類管理。在分級管理上，我們建立全員大企業稅源管理責任制。對年納稅額1億元以

9例如：我局通過納稅人發票信息和收入的對比后，發現某航空公司在使用電子客票和航空運輸發票之間還存在有乘客逾重行李收費使用自印收款收據的現象，我們立即擬定管理方案，加強了對該行業的管理，通過信息管稅的手段發現疑點，進而完善行業管理，促進征管質量的全面提高。第三，實施風險管理。我局在全國首次提出涉稅法政推廣新思路，搭建法政推廣新平臺，制定《法政推廣工作實施方案》，著力構建零距離法政推廣方式、促發展法政推廣方式、高科技法政推廣方式、集約化法政推廣方式。為大企業建立QQ工作郵箱，由專人負責、分層管理，及時解答稅收政策問題，現已發展46戶大企業加入到QQ群中。通過E-mail的形式，累計為200戶次納稅人傳遞最新的稅收法律法規政策及稅收動態信息2000余條。目前，我局正組織人力編制《納稅人稅收風險自審程序》和《誠信納稅信譽等級評定體系》，推進稅法遵從度不斷提高。

二、大企業稅收管理的啟示與展望

對大企業實施稅收專業化管理已經成為國際通行的做法，也是國家稅務總局稅源專業化管理的內在要求。通過一年來大企業稅收管理工作的開展，我們有以下啟示：

（一）建立以納稅人為中心的全職能大企業稅收管理機構是解決大企業稅源專業化管理疑難問題的“金鑰匙”。建立全職能大企業管理機構，有利于理順屬地管理與專業化管理的關系，有利于對大企業既實施專業化管理又不增加管理層級，有利于明確稅

[2011.09]全省稅源專業化管理工作會議交流材料之四

優化資源配置

強化納稅評估 積極開展重點稅源專業化管理

咸陽市地稅局直屬稅務分局

咸陽市地方稅務局直屬稅務分局，成立于1994年10月，現有干部職工88人，主要負責市區500余戶重點稅源企業的地方稅收、基金社保費的征收管理。近年來，直屬稅務分局適應新時期稅收工作的新特點，認真落實省、市局關于加強稅源管理的新要求，積極探索、大膽實施重點稅源專業化管理，促進了稅收征管質量和效率的全面提高。我們的工作可以概括為：明確一個思路、確定兩類標準、優化三項資源、突出四種手段、實現五個提升。

一、結合實際，確立稅源專業化管理的思路

推行稅源專業化管理，是新時期稅收征管變革的方向。我局根據咸陽市局的統一部署，針對稅源管理中存在的人少事多、管理力量不足，手段陳舊、管理效率不高，方法不科學、管理針對

3源劃分為石油化工業、建筑業、郵電通信業、金融保險業、紡織業、房地產業、電子制造業、餐飲業等8個行業大類，在全局范圍將同一行業的管戶集中到一個稅源管理科，實行專業化管理，其中：管理一科負責管理石油化工業9戶和建筑業55戶企業；管理管理三科負責管理金融保險業18戶，郵電通信業4戶和紡織業19戶企業；管理四科負責房地產業96戶，管理五科負責管理電子制造業28戶和餐飲服務業21戶企業，從而有效增強了管理的針對性，為開展稅源專業化管理創造了條件，搭建了平臺。

三、強化保障，優化三項征管資源

稅源專業化管理作為一種新的稅源管理模式，需要在現有的組織機構、人員配臵、征管流程等方面做相應的調整，才能保證專業化管理的順利運行。一是優化人力配臵。我們根據每名干部的業務特點及工作能力，在全局范圍進行崗位調整，調整人員占到分局在職干部的90%以上，對納稅評估、重點稅源管理等一些業務要求高的崗位擇優上崗，對其他崗位的人員采取雙向選擇合理配臵，保證了人盡其才，才盡其用，使人員組合更加科學、合理，充分發揮人力資源的最大效能。二是優化管理機構。對原稅政征管科的職能、職責重新界定，成立了風險管理科，突出了對稅收風險的分析、應對及監控職能；將原稅源管理二科的職能進行整體轉換，新成立了納稅評估科，承擔專門的納稅評估管理職能；拓展辦稅服務廳功能，成立了納稅服務中心。在原有的4個稅源管理科內成立了日常管理組、納稅評估組，確保了稅源專業化管

5點，提高管理的針對性，發揮以點帶面的作用?！皥F隊式評估”主要針對大型企業、上市公司，在全局范圍抽調骨干力量，與企業所在地稅務機關組成評估小組進行專項評估，提高評估工作的深度。“聯合評估”主要針對房地產、建筑施工等風險類別高、評估內容復雜、專業性強、涉及面廣的行業，我們聯合社會專業機構等第三方力量開展評估工作中，確保評估質量。三年來，我們開展日常評估、專業評估304戶，評估補繳稅款3600余萬元，彰顯了專業化管理的優勢。

五、扎實推進，努力實現五個提升

在開展稅源專業化管理工作中，我們扎實邁好每一步，努力在以下五個方面實現提升。

（一）稅源管理理念得到提升。推行專業化管理，在管理方式上由“人盯戶”逐步轉變為“人盯事”，使管理目標更細化、更明確。在管理力量上由“一人管”變為“團隊管”，使分工更合理、更專業。在管理手段上由“靠經驗管”向“靠科技管”邁進，使管理的客觀性更強，效率更高。

（二）稅源監控能力得到提升。在專業化管理中，我們通過人力資源的重新配臵，管理員特長和能力得到充分發揮，在稅源監控上實現了“以優對優、以強對強”的管理目標。通過機構重組和流程優化，使稅源征管的各個環節做到了專人專管、各司其職，職責更具體，運轉更順暢。同時，風險分析、納稅評估等重點工作得到有效落實，征管信息的歸集、利用得到有效保障，有

7人，12名同志被省、市局表彰為業務能手和崗位標兵，撰寫了近20萬字的行業稅源分析報告和86篇各類調研文章，其中，我局撰寫的《淺談納稅評估對稅收征管的促進作用》和《重點稅源專業化管理模式的探索》二個調研課題，榮獲2009年咸陽國際稅收學會優秀論文一等獎和二等獎。

近年來，我們按照省、市局的要求，在稅源專業化管理上進行了積極的探索和實踐，取得了初步成效，但還存在著許多問題和不足。在下一步工作中，我們將圍繞“科學、規范、創新、提高”的要求，高點定位，狠抓落實，把稅源專業化管理工作再推上一個新的臺階！

9年我局個體稅收收入僅占全局總收入的2.12%，也就是說，我們投入了一線干部的一半去管理個體戶，而稅收收入比重很低，投入與產出的極度懸殊，暴露出個體稅源管理中的資源配臵嚴重失衡等弊端。

（二）解決個體稅源管理事務纏身的問題

以前，我局對個體戶實行屬地管理，每個稅務所都管有大量的個體戶，稅務所又實行稅管員劃片管戶制度，個體戶的日常管理都要由所屬的稅管員負責。由于個體戶稅收遵從度相對較差，加之變更頻繁，稅管員催報催繳、行政處罰、登記統計、稅負核定等工作量非常大，差錯率也非常高。去年，我局因個體稅收執法過錯而受到追究的干部達202人次，相當于企業部分的5倍?？梢?，從事個體稅收管理的干部不但被事務纏身，無力將精力投入到重點稅源管理上去，而且還背負著巨大的執法風險和考核壓力。

（三）解決個體稅源管理中科技含量低的問題

多年來，我們研發應用的多個稅收管理軟件，都是針對企業的，我們傳統的認識是：個體稅源管理比較簡單，運用科技手段的空間很小。這種認識導致了我們在個體稅源管理中習慣于使用人海戰術，一些同志甚至認為這是個體稅源管理唯一有效的辦法。而對個體稅源征收采取銀行批量扣稅、自助辦稅等手段缺乏積極性。

我們從解決以上問題入手，立足實際，本著積極穩妥、大膽

1向管理重點稅源的轉移。

通城服務：個體戶作為納稅人，同樣應該享受稅務機關無差別的服務。因此，我們以辦稅廳為中心，將稅收服務功能輻射到各稅務所，想方設法為納稅人提供優質高效服務?，F在，個體戶只要走進個體稅源管理科或辦稅廳，所需的任何一個服務都可以就地得到滿足。

（二）合理劃分稅務所、管理科和辦稅廳的管理、征收、服務職能

以辦稅廳為前臺，管理科為后臺，稅務所為中間環節，詳細明確了各自的工作范圍、職責、標準、流程、考核等內容，把稅收管理員從繁瑣事務中解脫出來，集中精力各司其職、各負其責，工作效能明顯提高。

（三）側重規模較小個體戶的戶籍管理

隨著營業稅起征點的提高和個人所得稅政策的調整，我們全面落實各項稅收政策，對個體戶的稅負進行了重新核定?，F在，我局實際繳稅的個體戶從年初的2110戶降至780戶，對三分之二未達起征點的個體戶只強化戶籍管理。這樣以來，個體稅源管理科實際管理的個體戶數只有原來的三分之一，這是個體稅源管理科能夠承擔起全局個體稅源管理任務的一個重要條件。

（四）積極推行多元化的申報方式

一是擴大“雙簡”范圍。在試點過程中，我們擴大“雙簡戶”范圍，現有的780戶個體戶幾乎全部實行了簡并征期。對147戶

3期增加330萬元?；鶎油酒毡榉从?，目前試行的管理辦法真正提高了工作質量和效率，值得推行。

三、幾點啟示

（一）個體稅源專業化管理的核心在于集約化

這次試點中，個體稅源管理專門機構的成立，使個體稅源的管理實現了高度集中，解決了過去人對人、點對點效率不高的問題，這些都充分體現了集約化的特點，在專業化管理上起到了核心作用。

（二）個體稅源專業化管理的過程要便捷化

只有管理過程便捷了，考核項目簡單了，才有可能把干部從體力和思想壓力上解脫出來?！安灰押唵蔚氖虑閺碗s化”，在個體稅收管理中顯得尤為重要。

（三）個體稅源專業化管理的質效要依靠信息化

自助辦稅和批量扣稅的推廣，是信息技術在個體稅源管理上的實際應用。只要我們敢于突破固有的傳統模式，依托信息技術，個體稅源管理就會更加專業、更加科學、公平、合理。

5場經濟的發展，我省納稅人數量不斷增多，企業的組織形式和經營方式呈現多樣化，企業集團大量增加，經濟主體跨國家、跨地區、跨行業相互滲透，企業核算的電子化、團隊化、專業化水平不斷提高，稅源管理的復雜性、艱巨性、風險性不斷加大，人少戶多、能力不足、職能分散、方式粗放、資源配臵不合理等問題和矛盾日益突出。為此國家稅務總局遵從稅源管理規律，加快轉變稅收征管方式，探索稅源專業化管理新模式，制訂了稅收征管發展十二五規劃，確立了“以實行稅源專業化管理為突破口，為創新完善稅收征管模式奠定基礎”的目標。各級地稅機關要充分認識稅源專業化管理的深刻內涵和重要意義，把思想統一到稅源專業化管理的總體思路上來，把行動統一到省局的工作安排上來，切實轉變管理理念，牢固樹立推行稅源專業化管理的堅定信心，為稅源專業化管理試點的順利推行奠定良好的基礎。

二、正確理解稅源專業化管理的內涵，明確試點工作目標 推進稅源專業化管理是稅務機關借鑒國際稅收管理先進經驗，適應納稅人規模數量、組織結構、經營方式、核算方式、利益訴求的發展變化，創新稅源管理方式、提高稅源管理能力的重大舉措。

2009年全國稅務工作會議上提出“積極探索稅源專業化管理新模式”的要求，2010年總局印發了《關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見》，在上海、江蘇、安徽、河南、廣東、青島國稅局和廣東、山東地稅局開展稅源專業化管理試點工作，總局

7法推行稅源專業化管理試點工作，切實維護稅法的權威性和嚴肅性。

2．求實創新。要從實際出發，因地制宜，學習借鑒國際、國內稅收管理先進理念和經驗，積極探索稅源管理規律，創新稅源管理的方式、方法和手段。

3．積極穩妥。要統籌兼顧，廣泛調研，精心規劃，積極穩妥地組織實施。要采用分步實施、重點突破的方式，以點帶面，全面推進稅源專業化管理的各項工作。

4．注重結合。要將原則性與靈活性相結合，根據稅收征管戰略目標，結合新時期稅收工作的要求，積極探索稅源專業化管理措施。

四、稅源專業化管理試點主要內容

（一）優化征管資源配臵，建立專業化人才隊伍

我省的稅源專業化管理試點主要探索在不改變現有機構和人員編制的情形下，通過現有各機構職能轉換，優化資源配臵，開展稅源專業化管理。各單位要根據稅源專業化管理的要求，在現有機構框架下，積極探索職能轉換，優化資源配臵，調整機構職責和人員崗責，將原屬地局（所）管理所有管戶，可以轉變為按行業進行分類管理，或轉變為納稅評估機構。確需調整機構設臵和人員編制的，要以審慎原則，按程序報批。職能轉換后，對內可以更名叫專業管理機構的名稱，但對外必須要以有執法主體地位的稅務局、稅務分局、稅務所進行執法。

9返次數，減少稅收管理員催報催繳工作壓力，最大限度地解放生產力。

（三）規范征管程序，突出納稅評估的重要作用

要根據專業化管理的要求，進一步規范征管程序，優化征管流程，明確劃分前后臺業務，將依申請事項簡化、前移到辦稅服務部門，做好后臺銜接，將依職權類業務選擇性的前移和簡化，實行前臺一窗式受理、內部流轉、一站式辦結，突出前臺納稅服務職能，稅源管理部門把主要精力用于納稅評估工作。

納稅評估是稅源專業化管理的核心，是加強稅收風險管理、促進納稅遵從的重要手段。各級地稅機關都要將納稅評估作為今后稅源管理工作的重點，下大力氣抓好工作落實，逐步將稅源管理部門的職責轉變為主要負責納稅評估。一是要按照初步審核、案頭審核和實地核查的流程，完善納稅評估實施辦法，細化各環節操作步驟，建立納稅評估工作方法。二是要全面開展日常納稅評估工作，市縣地稅機關要加強納稅評估基礎工作的研究，提出日常納稅評估工作指導意見，建立稅收負擔率、稅負變動率等一些基本的評估指標，發布指標預警值，督促稅收管理員按期對納稅人報送的申報資料進行必要的案頭分析，開展評估約談，實施評估核查。要按照省局發布的納稅評估表證單書，統一規范納稅評估日常操作，建立日常納稅評估檔案，提高日常納稅評估工作質量。三是要深入開展專業納稅評估工作。市、縣地稅機關要加強對重點行業、主體稅種的專業納稅評估，全面開展年納稅額50

1要根據稅收征管內外部形勢、任務的變化，加快征管制度的修訂。一是修訂完善良性互動工作制度，加強統籌協調，建立“縱向聯動、橫向互動、內外協作”的稅源管理運行機制。要在各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環的稅收風險管理流程，密切部門之間的協作，徹底改變多頭下達調查審批、報表填報、政策調研和檢查任務等狀況，減輕基層和納稅人的辦稅負擔。二是加快地方稅收保障體系建設，積極爭取政府支持，通過地方立法等形式，明確各部門協稅護稅的責任，及時獲取地方政府及相關部門掌握的納稅人涉稅數據信息，建立第三方信息共享機制。三是結合稅源專業化管理的試點，創新征管質量考核方式和指標，用新的考核評價體系逐步取代征管“六率”考核。研發稅收風險評估和稅收流失率測算模型，從執法規范、遵從度高、成本降低、社會滿意等方面完善征管質量考核評價指標體系；研究建立稅收誠信體系；探索引入第三方評價稅法遵從度和征管質量方式，促進稅源專業化管理的有效推行。

五、職責分工

建立“縱向聯動、橫向互動、內外協作”的稅源管理運行機制，是推進稅源專業化管理的根本保障。在試點過程中，各單位要精心組織，統籌兼顧，密切部門配合，建立省市縣三級縱向聯動機制，按照各自的職責，全力做好試點工作。

（一）部門職責分工

征管部門負責稅源專業化管理實施方案的制訂及工作的組織

3過程中職能轉換、信息支撐等工作，全力支持試點單位的試點工作。

3、試點縣（區）局按照省局的指導意見和試點方案，認真做好稅源專業化管理的各項工作，并及時向省市局報告工作進展情況。

六、試點過程中需要研究的重點問題

稅源專業化管理是一個綜合性的工作，涉及所有的業務工作，需要各部門大力支持和配合。需要重點研究的幾個問題：

一是妥善解決優化征管資源配臵問題。根據國家稅務總局稅源專業化管理的指導意見，按照省局提出的“正確處理稅源專業化管理和現有機構的關系。在不突破現有機構總數的前提之下，可以考慮適當調整內部機構的職責、職能等。同時根據稅源專業化管理試點工作的內容，積極向省編辦匯報，爭取支持”的要求，各市局在試點過程中，要積極探索，突破原有按照行政區劃設臵的征管機構，轉化為按照稅源規模、分布設臵征管機構；撤并原管理零散稅源的基層（科）所轉化為管理重點稅源或納稅評估，并從是否有利于提高征管質量和效率、是否有利于提高納稅服務水平和是否有利于降低稅收管理成本等方面來決定征管資源配臵，為稅源專業化管理打好基礎。

二是持續強化對稅源專業化管理人才的培訓力度。人才素質是稅源專業化管理的關鍵。各市局在推行稅源專業化管理過程中，要隨著管理理念的更新和管理方式的轉變，按照“缺什么、補什

[2011.09]全省稅源專業化管理工作會議討論材料之二

陜西省地方稅務局

關于推進稅源專業化管理試點工作實施方案

（討論稿）

為了全面落實總局稅源專業化管理工作部署，加快我省稅源專業化管理工作推進步伐，按照全省稅源專業化管理試點工作指導意見，制定本方案。

一、指導思想

以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分類分級管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業化管理新體系。

二、試點原則

7針對性地采取納稅評估、稅收約談、宣傳輔導等手段應對風險，提高遵從度。做好本級重點稅源的專業化管理，指導基層稅務機關按照“抓大評中定小”的思路做好稅源的分類分級管理，集中精力開展納稅評估工作，確保稅源專業化管理試點效果。

四、試點內容：

（一）科學配臵征管資源，調整管理職責。

以科學配臵資源為核心，調整稅源管理工作職能，改變原有按行政區劃設臵的稅源管理機構為按行業設臵的專業化機構，形成稅源管理工作合力。一要突破原按行政區劃設臵征管機構轉換為按稅源規模、分布設臵征管機構。達到稅源分布和征管資源對等配臵，最有針對性的開展執法和服務。二要轉換職能，在不改變機構編制和人員職數的前提下，合理撤并基層稅源管理科所，尤其是邊遠稅務科所，將其轉變為行業管理機構或納稅評估機構。三要將有限的征管資源向管理大企業、重點稅源傾斜，強化對大企業、重點稅源的管理。

要按照專業化管理的要求，調整稅源管理職責，將依申請事項簡化、前移到辦稅服務部門，做好后臺銜接，將依職權類業務選擇性的前移和簡化，實行前臺一窗式受理、內部流轉、一站式辦結，突出前臺納稅服務職能，稅源管理部門把主要精力用于納稅評估工作。同時要進一步簡并稅收管理員的職責，按照因事設崗的原則，在稅源管理部門內部設臵日常管理組和納稅評估組，把稅收管理員的工作職責定位為主要從事納稅評估和日常管理。

第五篇：全國稅收征管規范

在推行《全國稅收征管規范》1.0版，動員會上講話

在全國試行《全國稅收征管規范》1.0版，是全面推進依法治國、全面推進深化改革，推進國家治理體系和治理能力現代化，建設中國特色社會主義事業的總體要求，是為深化稅收征管改革、推進稅收信息化和金稅三期工程建設作出了頂層設計，是貫徹落實中央提出稅收法定原則作出的具體部署，是進一步落實和提升納稅服務規范的具體措施。按照總局、省、市局統一部署，5月1日起在全國試行《全國稅收征管規范》1.0版。

一、《全國稅收征管規范》出臺背景

黨的十八大提出了全面建成小康社會的奮斗目標，十八屆三中全會對全面深化改革作出了頂層設計，明確提出“落實稅收法定原則”,十八屆四中全會研究全面推進依法治國問題并作出決定。一個以法治為可靠保障，全面推進深化改革，推進國家治理體系和治理能力現代化，建設中國特色社會主義事業的總體布局已經形成。

今年3月份召開的全國人大會議正式審議通過的立法法修正案，進一步明確、細化了稅收法定原則，規定“稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能制定法律。隨后，黨中央審議通過《貫徹落實稅收法定原則的實施意見》，體現了中央對落實稅收法定原則的高度重視，將通過周密安排和嚴謹步驟，把法律條文付諸實踐，加快建立完善稅法體系，嚴格規范約束政府征稅行為。

2020年前完成相關立法，不再出臺新的稅收條例，與稅制改革相關的稅種和其他不涉及稅制改革的稅種適時將相關稅收條例上升為法律。目前，現行的18個稅種中，除個人所得稅、企業所得稅、車船稅由法律規定征收外，其它15個稅種由國務院制定的有關暫行條例規定征收。

長期以來，各級稅務機關結合實際，不斷規范稅收征管程序，強化稅收征管中各環節的協調、制約與監督，逐漸形成了稅收征管良好的運行機制。但隨著稅收現代化進程的不斷推進，稅收法律法規的修訂和一些相關規章制度的陸續出臺，稅收管理信息系統的建設和應用水平各具特色，業務創新百花齊放，也導致制度碎片化、執法重復化和選擇化的現象日益突出。

隨著我國市場經濟的快速發展，商事制度改革的進一步深化，市場經濟主體呈多元化快速增長。市場經濟主體總量的增長，意味著納稅人數量的不斷增加，納稅人的維權意識也在不斷提高，對稅務工作的要求也會提出更高的標準，涉稅行政復議、訴訟案件的數量也將會呈遞增時態。稅務機關進行稅收征管執法,本應按照國家統一的稅收征管的有關法律、法規去組織實施,但由于種種原因,基層稅務工作人員在稅務執法過程中存在重實體,輕程序的傾向，不同程度地存在著不按程序辦事的情況，個別地區稅務機關還出現在涉稅案件敗訴的現象。執法程序的不規范引起一些社會稅務中介機構的關注與主動應對，有的中介建立了各地稅務口徑交流群，由各地稅務局、稅務師、企業、會計師事務所等稅務人士組成，主要交流同一事項在不同地區的處理口徑和流程，僅2014年就形成30項交流成果，需要我們認真思考。

去年國家稅務總局全面啟動了金稅三期工程優化實施工作。通過這次重構，金稅三期工程優化版的各個子系統在整體架構、業務實現、系統功能和用戶體驗等方面均有了質的飛躍。通過優化實施工作打造的金稅三期工程優化版，初步實現了“可移植、可擴充、可兼容、可信賴”的優化目標。去年年底，總局已將完成金稅三期工程第一階段六個省市的試點上線工作目標并驗收通過，2015年將進一步將金稅三期優化版向14個省27個國地稅單位推廣上線（含已經納入雙軌的河北、寧夏國地稅）。較之于原有系統，金稅三期工程優化版將產生更深遠的影響：真正建立了以用戶為中心的業務服務架構，并提供了相應的服務；完善了業務信息共享的中心樞紐，實現了業務數據的完整性、準確性和可訪問性；實現了全面參數化的配臵定義功能，促進業務處理的標準化和規范化；集中了全國稅收管理信息，全面反映全國稅收業務開展狀況；完成了辦稅服務渠道整合，使納稅人在不同的服務渠道獲得同樣的服務體驗。在金稅三期推廣上線過程中，要做的一項重要工作就是業務差異分析，從第一階段試點情況來看，很多差異的產生是由于各省市業務操作規范的不統一引起的。

國務院總理李克強3月25日主持召開國務院常務會議，部署加快推進實施“中國制造2025”，實現制造業升級。會議強調要順應“互聯網+”的發展趨勢，以信息化與工業化深度融合為主線，重點發展新一代信息技術、高檔數控機床和機器人等行業10大領域?；ヂ摼W+和中國制造2025的探索與推進，與今后稅收管理工作密切相關，須臾不可或缺?？茖W管理在各產業領域的運用都是相同的，稅收管理也應向這些企業學習，只有通過征管規范打好堅實的地基，才能充分發揮科技引領的作用，構建多渠道、立體化、全方位的電子稅務局。

二、《全國稅收征管規范1.0版》重要意義

制定和實施《全國稅收征管規范1.0版》，是稅務部門深入學習貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，貫徹落實稅收法定原則，全面推進稅收治理體系和治理能力現代化的重要舉措；是不斷鞏固深化拓展黨的群眾路線教育實踐活動成果，深入推進依法治稅，將“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的具體體現。

制定和實施《全國稅收征管規范1.0版》是實現稅收現代化建成“六大體系”的重要基礎。

制定和實施《全國稅收征管規范1.0版》是深入推動征管創新，全面推進稅收治理體系和治理能力現代化的重要舉措。

制定和實施《全國稅收征管規范1.0版》是規范統一提高全國稅務機關征管規范化水平。也是要落實稅收法治要求，規范稅收執法行為，提高稅務人員的法治理念和執法水平，深入推進依法治稅，并充分體現法治政府在轉變職能、簡政放權、放管結合、優化服務、強化管理的要求及舉措。

制定并推行稅收征管規范，全面統一征管標準，既是建設科學嚴密的稅收征管體系的必要基礎，又是便捷高效納稅服務體系在系統內的具體實現；既是“寬待市場，約束權力”，也是“把該放的權放掉，把該管的事管好”。

制定并推行稅收征管規范，是不斷鞏固深化拓展黨的群眾路線教育實踐活動成果，將“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的具體體現，將極大地優化稅收業務流程和資源配臵，結合相應的內控機制，促進提升稅收征管乃至整體稅收工作水平。

制定并推行稅收征管規范，不是單純地編寫一篇業務標準，更重要的是形成一套完整的管理理念與體系。除了依據政策法規梳理業務，還應充分吸收借鑒標準化管理、質量管理、科學管理、目標管理、流程再造等理論，系統研究、把握精髓，與稅收管理實踐相結合，形成理論基礎并應用于稅收征管業務規范之中。

在上述基礎上，具體對全量業務、重復性工作、經常性事項制定和發布實施規范標準，實行標準化作業、流程化操作、目標式管理。

三、《征管規范（1.0版）》目的

1、成為稅制改革的有力支撐。征管規范的框架體系與稅收征管法征求意見稿的內容緊密銜接，并將全員建檔理念、自然人信息登記、財產一體化管理、稅收優惠明細管理等關鍵業務思路貫穿整個規范，為未來綜合與分類相結合的個人所得稅改革、房產稅稅制改革、稅收優惠政策的有效落實提供支撐。

2、成為稅收征管的工作標準。征管規范要成為稅收標準化建設的重要組成，通過對各部門稅收管理相關政策法規從統一理念、制度化、流程化、表單化、信息化、操作手冊化六個方面全面梳理形成征管業務標準，用頂層設計將“千條線”擰成一股繩，使各級稅務機關按照一個標準辦理稅收業務，從而提高辦稅效率，減少征納分歧，為促新征管法出臺與征管制度改革打下堅實的基礎。

3、成為業務崗位的銜接紐帶。征管規范要把各個業務崗位納入大的征管框架下，使每一位干部既有本崗位的絕對責任意識，也有在整體大局架構下的相當責任意識，了解各自的崗位責任及崗責銜接點，使責任劃分更加清晰明確。各個工作崗位之間可以形成業務內容和使用文書表單的互通有無，使各業務崗位有機銜接、相互咬合、互促互進。

4、成為信息系統的需求指引。征管規范要成為信息化業務需求的重要指引，將在推進稅收現代化建設進程中扮演關鍵的支撐角色。業務需求的編寫將以征管規范作為重要依據，指導稅收信息系統的開發建設，將征管規范的管理要求固化在信息化系統中，使征管規范與業務需求及系統實現保持一致。

5.成為基層人員的業務手冊。征管規范要做成一本稅務的“新華字典”，讓基層干部不管想了解什么業務，只要按照目錄查找具體涉稅事項，就知道該項業務是什么、依據什么、什么工作流程、具體怎么做、使用哪些文書，即使是新畢業大學生也可以根據征管規范辦理各項涉稅業務。

四、《全國稅收征管規范（1.0版）》主要內容 《全國稅收征管規范（1.0版）》全面梳理了稅收征管的所有具體業務事項，對每一個業務事項的流程、環節、操作要求作出詳細規定，明確稅收管理行政行為標準，壓縮自由裁量的空間，限定稅收行政行為的隨意性。規范將各項征管具體業務分為11個業務類別，共包含152個業務小類，對應具體612個稅收征管業務，涉及稅收政策法規與規范性文件1125份，形成了稅收征管業務的基本體系結構，實現了三個涵蓋、三個規范、三個對接。三個涵蓋，即涵蓋稅收征管所有法律法規、涵蓋稅收征管所有業務事項、涵蓋國地稅所有各級機關。三個規范是指規范稅收征管基本流程、規范稅收征管基本行為、規范稅收征管基本資料。三個對接則包括對接前后臺業務、對接基層實務、對接內部管理機制及運行支撐手段。

《全國稅收征管規范（1.0版）》有六個創新之處。一是執行政策規范。所有規范事項堅持依法依規，以國家稅收法律法規和總局制定的規范性文件為政策依據。二是辦理業務標準。業務流程與辦理規范保持一致，把涉稅事項確定在規范的業務操作流程上，并對應每一節點提出統一的工作要求。三是管理要求統一。每一征管業務事項體系完整、獨立成項，盡量做到將抽象的法律規定整合為具體、可操作、標準化的征管實務。四是業務流程簡約。減少表證單書，簡化工作程序。把每一業務事項按照“啟動—處理—結束”三個環節有機串聯起來，做到精簡、高效。五是指導工作實用。便于操作、便于執行、便于落實，力求檢索簡單、脈絡清晰、示范直觀、提示明確。六是具體應用可擴展?？紤]各地實際，在業務事項描述中專設業務創新處理條目，融合征管實踐創新內容，實現對稅收創新業務的引領和兼容。

推行《全國稅收征管規范（1.0版）》將給納稅人帶來新的納稅體驗。

——涉稅事項更確定。堅持稅收法定原則，所有稅收征管事項，包括業務事項本身、處理過程、處理內容皆于法有據，確保嚴格按照法定權限、程序和標準行使權力、履行職責。

——管理服務更公平。通過統一辦稅事項的實體性和程序性要求、公開辦理過程和結果，規范稅務機關履行職能，快速響應納稅人的辦稅要求和訴求，防止侵害納稅人合法權益行為的發生。

——業務辦理更便捷。切實落實職能轉變、簡政放權的要求，對稅收優惠類業務實現適度歸并，將稅收優惠業務分為備案和審批兩大流程，將具體的優惠事項業務處理要求歸為附列資料，確保優惠處理流程規范穩定。

——辦稅成本更經濟。合理設計征管業務必經的辦理環節和工作職責，利用信息技術，將需要納稅人跑多次的事項簡化為即辦事項，簡并優化相關涉稅文書資料，能生成的不用報送、能共享的不用采集，減輕納稅人辦稅負擔。