第一篇：信息化基礎知識及稅收征管業務流程DOC

試題范圍：信息化基礎知識及稅收征管業務流程

一、單選

1、停復業登記是指實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過（）。A一年 B 兩年 C 三年 D四年 答案：A

2、定期定額個體工商戶注銷事項在5個工作日內辦結，單位及查賬征收個體工商戶注銷在（）個工作日內辦結。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：D

3、對納稅人提交資料齊全、符合法定形式的，稅務機關按照一地一證的原則，發放《外出經營活動稅收管理證明》,《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為30 日，最長不得超過()天。A100 B 90 C 180 D60 答案：C

4、納稅人被列入非正常戶超過()個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效 A一 B 五 C 三 D四 答案：C

5、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：C

6、對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人，認定為非正常戶超過（）的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。A一年 B 兩年 C 三年 D四年 答案：B

7、主管稅務機關可以在一定期限內對新登記為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理，其輔導期管理的期限為（）個月。A 3 B 5 C 15 D 20 答案：A

8、主管稅務機關可以在一定期限內，對發生增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10 萬元以上的、騙取出口退稅的、虛開增值稅扣稅憑證的，或者國家稅務總局規定的其他情形的增值稅一般納稅人實行不少于（）個月的納稅輔導期管理。A 3 B 5 C 15 D 6 答案：D

9、延期繳納稅款核準，是指納稅人因不可抗力因素，導致發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，或者當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A一 B 五 C 三 D四 答案：C

10、輔導期增值稅一般納稅人，增值稅專用發票實行按次限量控制，每次最高領用數量不能超過）（）份每次。A 3 B 5 C 15 D 25 答案：D

11、對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：一般納稅人可單次領取（）個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理；普通發票按需領用。

A 3 B 5 C 15 D 6 答案：A

12、稅務機關應當自受理行政復議申請之日起（）日內，制作《行政復議答復通知書》連同行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件送達被申請人。A 3 B 5 C 15 D 7 答案：D

13、復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定；情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過（）日。A 3 B 5 C 15 D 30 答案：D

14、稅務行政處罰聽證是指稅務機關擬對公民處以2000元（含）以上，對法人或其他組織處以（）元（含）以上的罰款，向公民、法人或其他組織送達行了《稅務行政處罰事項告知書》，當事人提出行政處罰聽證申請的，依法審查受理行政處罰聽證申請、組織實施聽證。A 3000 B 5000 C 15000 D 10000 答案：D

15、稅務機關應當在收到當事人聽證要求后（）日 內舉行聽證 A 3 B 5 C 15 D 30 答案：A

二、多項選擇題

1、稅務登記是稅務機關對納稅人的基本情況及生產經營項目進行登記管理的一項基本制度；是稅務機關對納稅人實施管理、了解掌握稅源情況的基礎。稅務登記包括：（）A設立登記 B變更和注銷登記 C停業復業登記 D自然人登記

答案：ABC

2、單位納稅人登記應報送資料清單：（）A《稅務登記表（適用單位納稅人）》

B工商營業執照或其他核準執業證件原件及復印件 C組織機構代碼證書副本及復印件 D有關合同、章程、協議書復印件 答案：ABCD

3、以下情形的納稅人申報辦理臨時稅務登記：（）A有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人；

Ｂ境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的；

Ｃ從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦工商營業執照，或不需辦理工商營業執照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的；

Ｄ非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申報辦理新的稅務登記的；

Ｅ非境內注冊居民企業收到居民身份認定書的。答案：BCE

4、稅額確認主要包括：（）等業務。A定期定額戶核定與調整定額 B簡并征期管理

C終止定期定額征收方式 D企業所得稅核定 答案：AD

5、申報納稅主要包括（）等業務。A各種稅費種申報

B涉稅資料報送與信息采集 C出口貨物免退稅申報核準 D出口貨物免抵退稅申報核準 答案：ABCD

6、定期定額戶核定與調整定額包括：（）A定期定額戶核定定額（經營因素法）

B定期定額戶核定定額（成本費用法）C定期定額戶典型調查分析

D定期定額戶核定與調整定額（經營因素法）E定期定額戶核定與調整定額（成本費用法）。答案：CDE

7、核定應納稅額，是指納稅人存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規定的下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（）

A依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的； B依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的； C擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

D雖設置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的； 答案：BCD

8、稅款追征主要包括：（）A責令限期繳納稅（費）款 B納稅擔保 C稅收保全 D 阻止出境 答案：ABCD

9、有以下情形之一的，應當依法及時解除稅收保全措施：（）A 納稅人已按履行期限繳納稅款的 B稅收保全措施被復議機關決定撤銷的 C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D其他法定應當解除稅收保全措施的。答案：ABD

10、納稅人因（）等原因需要將已領用的空白發票退回的，稅務機關為納稅人辦理退票。A發票印制質量 B發票發放錯誤

C納稅人領票信息電子數據丟失 D稅控設備故障 答案：BCD

11、發票繳銷管理是指稅務機關根據納稅人提出的申請，對其領用的發票進行審核并銷號的過程。發票繳銷包括（）A發票驗（交）舊B發票掛失C毀損報告D發票繳銷。答案：ACD

12、一般程序處罰處理包括：（）A稅務行政處罰聽證 B聽證延期處理

C稅務行政處罰事項告知處理 D一般程序處罰決定處理。答案：CD

三、判斷題

1、吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務登記，吸收納稅人辦理變更稅務登記。（√）

2、新設分立，原納稅人辦理注銷稅務登記，新分立納稅人辦理設立稅務登記（√）

3、已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無可以強制執行的財物或雖有可以強制執行的財物但經采取強制執行措施仍無法使其履行納稅義務的，由稅務人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發票領用簿、發票的使用。（√）

4、稅（費）種認定是指稅務機關根據納稅人、扣繳義務人或受托代征方等課征主體（以下統稱“納稅人”）辦理稅務登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協議（以下統稱“登記”）時所申報的行業、經營范圍和應稅行為（財產）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關信息，對納稅人具有申報納稅（扣繳或代征）義務的稅（費）種進行認定的工作。（√）

5、應稅服務年銷售額滿500萬元的納稅人，應向國稅主管稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人登記相關手續。（√）

6、應稅服務年銷售額未超過500萬元的納稅人，如符合相關規定條件，也可以向國稅主管稅務機關申請增值稅一般納稅人登記。（×）

7、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準。（×）

8、航空運輸企業、電信企業總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人。（×）

9、除財政部、國家稅務總局另有規定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并按照規定領用增值稅專用發票。（√）

10、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按 小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。（×）

11、“小型商貿批發企業”是指注冊資金在80萬元（含80萬元）以下、職工人數在10人（含10人）以下的批發企業。只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。（×）

12、增值稅納稅申報遇最后一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。（√）

13、原油天然氣增值稅納稅人應依照稅收法律、法規、規章及其他有關規定，在規定的納稅期限內填報《原油天然氣增值稅申報表》及其他有關資料，向稅務機關進行納稅申報。（√）

14、稅務機關應在每年6月底前對上年度實行核定征收企業所得稅的納稅人進行重新鑒定，重新核定應納企業所得稅額或應稅所得率。”（√）

15、欠稅人實施出境限制應嚴格掌握，原則上個人欠稅3萬元以上，企業欠稅20萬元以上，方可函請公安邊防部門實施邊控。但對拒不辦理納稅申報的，可不受上述金額限制。對納稅人的欠稅事項，凡能在境內控管的，盡可能不要留待欠稅人出境時解決。（√）

16、如果稅收違法行為當事人違法事實確鑿并有充足法 定依據，對公民處以五十元以下、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款處理業務時，進行簡易程序處罰業務處理。（√）

17、稅務機關對欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權，或者因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產,對國家稅收造成損害的，稅務機關依法向人民法院申請行使代位權或撤銷權。（√）

18、小規模納稅人提供貨物運輸服務，服務接受方索取貨物運輸業增值稅專用發票的，可向主管稅務機關申請代開，填寫《代開貨物運輸業增值稅專用發票繳納稅款申報單》。（√）

19、已辦理稅務登記的小規模納稅人（包括個體經營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人發生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發票時，可向其主管稅務機關申請代開。（√）

20、被稅務機關依法收繳發票或者停止發售發票的納稅人，取得經營收入需要開具發票的，可以申請代開通用機打發票。（√）

四、簡答題

《全國稅收征管規范（1.0）》從什么時間開始試行？ 答：按照國家稅務總局的安排部署，自2015年5月1日起，在全國范圍內推行《全國稅收征管規范（1.0）》（以下簡稱《征管規范（1.0）》）試行工作，切實規范稅務機關和稅務人員，更好服務納稅人。常德市地方稅務局已按總局的規定自5月1日起試行《征管規范（1.0）》。

制定和推行《征管規范（1.0）》有哪些意義？ 答：制定和推行《征管規范（1.0）》，是深入貫徹黨的十八屆三中、四中全會精神，加強征管制度創新，推進稅收治理體系和治理能力現代化的重要舉措；是落實依法行政要求，規范稅收執法行為，深入推進依法治稅的重要途徑；是全面統一征管標準，建設科學嚴密的稅收征管體系的必要基礎；是不斷鞏固深化拓展黨的群眾路線教育實踐活動，將“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的具體體現；是落實黨風廉政建設主體責任，強化內控機制建設，防范廉政風險的有效抓手。

《征管規范（1.0）》包括哪些內容？

答：《征管規范（1.0）》對11大類152小類612個具體稅收征管事項的操作標準、處理流程、辦理時限以及1087張表證單書等稅收征管基礎性和事務性工作進行了規范，涉及稅收政策法規與規范性文件1125份，形成了稅收征管業務的基本體系架構，并實行了三個涵蓋、三個規范、三個對接。三個涵蓋，即涵蓋稅收征管各項法律法規、涵蓋稅收征管各項業務、涵蓋國地稅各級機關。三個規范，即規范稅收征管基本流程、規范稅收征管基本行為、規范稅收征管基本資料。三個對接，即對接前后臺業務、對接征管各環節實務、對接內部管理機制與應用信用系統。

《征管規范（1.0）》具有哪些特點？

答：《征管規范（1.0）》具有五個鮮明特點。一是執行政策規范化。所有規范事項堅持依法依規，以國家法律法規和總局制定的規范性文件為政策依據，將稅收法律法規條文細化為可操作的流程、環節和文書。二是辦理業務標準化。明確了所有征管事項的實體性和程序性要求及標準，以標準化規范稅務機關履行職能。三是業務流程簡約化。減少表證單書，簡化工作程序，把每一業務事項按照“啟動—處理—結束”三個環節有機串聯起來，做到精簡、高效。四是指導工作實用化。使各項征管業務便于操作、便于執行、便于落實，力求檢索簡單、脈絡清晰、示范直觀、提示明確。五是具體應用可擴展化。考慮各地實際，在業務事項描述中專設創新處理條目，融合征管實踐創新內容，實現對稅收創新業務的引領和兼容。

試行《征管規范（1.0）》后將給納稅人帶來哪些便利？ 答：試行《征管規范（1.0）》后，將給納稅人帶來新的納稅體驗。一是稅務部門按規范明確的事項，嚴格依法依規行政，讓納稅人體驗更穩定的辦稅預期。二是稅務部門按規范要求的時限，快速響應和及時辦理涉稅業務，讓納稅人體驗更快捷的辦稅過程。三是稅務部門按規范統一的標準，開展稅收管理服務，讓納稅人體驗更公平的辦稅結果。四是稅務部門按規范設定的環節，利用信息技術，將需要納稅人跑多次的事項簡化為即辦事項，簡并優化相關涉稅文書資料，讓納稅人體驗更經濟的辦稅成本。信息化類

多選題

1、屬于外部信息系統的是（）

A稅銀一體化

B核心征管

C網上開票

D電話報稅 答案：A C D

2、稅務決策支持系統的主要數據來源是（）

A稅收征管業務數據

B稅收行政管理數據

C外部信息

D法律法規信息 答案：A B C

3、稅務決策支持系統由（）組成

A數據庫及其管理系統

B方法庫及其管理系統

C知識庫及其管理系統

D問題處理子系統 答案：A B C D

4、實現外部信息系統技術框架包括（）

A12366呼叫中心 B稅務因特網

C稅務廣域網

D專線接入

答案：A B D

5、外部信息系統按照客戶類型劃分為（）

A納稅人服務

B銀行國庫服務

C其他部分服務

D外部信息交換 答案：A D

6、目前我國應用稅控裝置包括（）

A增值稅防偽稅控系統

B稅控加油機

C出租車稅控計價器

D稅控收款機 答案：A B C D

7、未來稅收信息化建設總體目標可以概括為（）A一個平臺

B兩個處理

C三個覆蓋

D四個系統 答案：A B C D 單選題

1、在資源管理器中，單擊文件夾左邊的“+”表示（）A在左窗口中擴展該文件夾

B在左窗口中顯示該文件夾中的子文件夾和文件

C再有窗口中顯示該文件夾的子文件夾

D在有窗口中顯示該文件夾中的子文件夾和文件 答案：C

2、運算器的組成部分不包括（）

A控制線路

B譯碼器

C加法器

D磁盤驅動器 答案：B

3、在微機的硬件設備中，既可以做輸出設備，又可以做輸入設備的是（）

A繪圖儀

B掃描儀

C手寫筆

D磁盤驅動器 答案:D

4、把內存中的數據傳送到計算機的硬盤，稱為（）A顯示

B讀盤

C輸入

D寫盤 答案：D

5、下列都屬于硬件的選項是（）

A CPU、ROM和DOS B軟盤、硬盤和光驅

C鼠標、WPS和RAM D ROM、RAM和PASCAL 答案：B

6、當一個word窗口被關閉后，被編輯的文件將（）A被從磁盤中清除

B被從內存中清除

C被從內存或磁盤中清除

D不會從內存和磁盤中被清除 答案：B

7、在Excel工作表中，正確的Excel公示形式為（）A“=B3*Sheet3!A2”

B“=B3*Sheet3:A2”

C“=B3*Sheet3%A2”

D“=B3*Sheet3$A2” 答案：A

8、瀏覽Web網站必須使用瀏覽器，目前常用的瀏覽器是（）

A Hotmail B Outlook C Inter Exchange D Internet Explorer 答案：D

9、根據域名代碼規定，域名為katong.com.cn表示的網站類別應是（）A教育機構

B軍事部門

C商業組織

D國際組織 答案：C

10、計算機硬件的組成部分主要包括：運算器、存儲器、輸入設備、輸出設備和（）

A控制器

B顯示器

C磁盤驅動器

D鼠標器 答案：A 判斷題

1、計算機之所以能按人們的意圖自動地進行操作，主要是由于計算機采用了存儲程序控制。答案：正確

2、因特網（Internet）上最劇本的通信協議是www。答案：錯誤

3、辦公自動化是計算機的一項應用，按計算機應用的分類，它屬于數據處理。答案：正確

4、磁盤驅動器屬于輸入輸出設備。答案：正確

5、Windows中的“剪貼板”是內存中的一塊區域。答案：正確

6、通過Windows中“開始”菜單中的“運行”項可以運行DOS的內部命令和可執行文件。答案：錯誤

7、多媒體計算機系統的兩大組成部分是音頻系統和視頻系統。答案：錯誤

8、將數字信號變換成便于在模擬通信線路中傳輸的信號稱為解調。答案：錯誤

第二篇：稅收征管基礎知識習題（定稿）

1、稅收征管的主體是（A）A、各級稅務機關 B、納稅人 C、扣繳義務人 D、納稅擔保人

2、（A）是國家稅務機關對納稅人應納稅額征收入庫過程進行組織、計劃、指揮、協調和監督的一種行政管理活動。A、稅收征管 B、稅收計劃 C、稅務稽查 D、納稅評估

3、稅務管理、稅款征收、稅務檢查是征收管理的主要內容，它們是相互聯系、相互補充、相互依存又互制約的統一的有機整體。以申報納稅和稅款解繳入庫為主要內容的稅款征收，是（B），它是整個征收管理的中心環節，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管稅要求就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，加強業務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。其主線是（A）

A、以對涉稅信息的采集、分析、應用為主線 B、金稅三期建設為主線

C、基于云計算構建稅收信息化系統為主線 D、基于信息化構建納稅人信用等級體系為主線

5、實施稅源專業化管理，必須建立并實施以風險管理為導向的管理流程。風險管理的主要流程是（D）

A、制定風險計劃—風險信息采集—風險等級排序—風險分析識別—風險應對—過程監控和績效考核

B、制定風險計劃—風險信息采集—風險分析識別—風險應對—風險等級排序—過程監控和績效考核

C、風險信息采集—制定風險計劃—風險等級排序—風險分析識別—過程監控和績效考核—風險應對

D、制定風險計劃—風險信息采集—風險分析識別—風險等級排序—風險應對—過程監控和績效考核

6、《納稅服務工作規范 》是根據（C）制定的。A.憲法和中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 B.民事訴訟法和中華人民共和國稅收征收管理法

C.中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 D.國務院文件和憲法

7、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（A)。

A.三個月

B.一個月

C.兩個月

D.六個月

8、以核查申報真實性、合法性為重點就是要求強化納稅評估。如果某稅務機關運用相關的涉稅信息分析納稅申報中為疑點，采取通訊調查或者約談等方式對納稅人納稅性況進行核實處理，理論上說，屬于納稅評估工作環節中的（C）A、受理審核 B、初步審核 C、案頭審核 D、實地核查 E、稅務稽查

9、稅務機關按上級稅務機關統一部署或下達任務對管轄范圍內特定行業、特定納稅人、特定事宜所進行的檢查一般稱為（B）A、日常檢查 B、專項檢查 C、專項整治 D、專案檢查

10、按《稅務稽查工作規程》規定，對重大偷稅、逃稅追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件可以由上級稅務機關查處或統一組織力量查處。這屬于稅務稽查管轄原則中的（B）A、職能管轄 B、級別管轄 C、地域管轄 D、指定管轄 E、移送管轄

11、被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。聽證主持人由（C）擔任。A、檢查人員 B、稅政法規人員 C、審理人員

D、上級稅務機關安排的人員

12、聽證制度是指行政同關在作出影響相對人權利義務的決定之前，舉行有（D）參加的會議，聽取其意見，接受其提供的證據材料，并可與之辯論、對質，然后根據核實的材料作出行政決定的一種較正式、嚴格的程序制度。A、相對人 B、利害關系人 C、行政機關負責人 D、證人

13、稅務檢查完畢后，檢查部門應將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在（A）個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。A、5 B、10 C、15 D、30

14、按一般規定，稅務稽查案卷的卷內資料一般包括工作報告、工作程序、證據資料和其他資料四大類。其中，下述資料中屬于證據資料的材料有（C）。A、稅務稽查報告 B、稅務稽查任務通知書 C、稅務稽查工作底稿 D、調取賬簿資料通知書

15、公告送達是指稅務機關以張貼公告、登報或者廣播等方式，將需要送達的稅務處理文書的有關內容告知受送達人的送達方法。采取公告送達的，自公告之日起滿（B），即視為送達。A、15 B、30 C、60 D、90

16、對納稅人停業期滿未申請延期復業的按（C）管理。

A.停業

B.非正常戶

C.正常營業納稅人

D.規定可重新核批停業

17、稅務機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起（D）日內辦理退還手續。

A.當

B.3

C.5

D.10

18、納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起（B）內，向地稅機關申請辦理稅務登記。

A．一個月

B．30日

C．25日

D．地稅機關規定的日期

19、企業所得稅和個人所得稅中的承包承租、個體工商業戶生產經營所得的各項申報內容都是（A）的累計值。

A.從1月1日到本期申報前

B.從申報月份的1日到本期申報前

C.從開業到本期申報前

D.從季度初的1日到本期申報前

20、稅務機關對納稅人提出的減免稅申請，以下處理方法錯誤的是（D）

A.申請的減免稅項目，依法不需要由稅務機關審查后執行的，應當即時告知納稅人不受理。

B.申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應在5個工作日內一次告知納稅人需要補正的全部內容。

C.申請的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關的要求提交全部補正減免稅材料的，應當受理納稅人的申請。D.稅務機關受理或者不予受理減免稅申請，應當口頭告知納稅人已受理申請或不予受理的原因。

1、稅收征管作為一種執行性管理，是指稅務機關按稅法要求具體實施的過程，具體包括：（A.B.C.D）稅收票證管理、納稅檢查和稅務稽查、納稅檔案資料管理、稅收計劃、會計、統計管理。A、稅務登記管理 B、納稅申報管理 C、稅款征收管理 D減免稅及退稅管理

2、基層稅務機關的日常征管可以概況為（A.B.C）三個方面 A、稅務管理

B、稅款征收 C、稅務檢查 D、納稅申報

3、衡量稅收征管質量的標志主要有（A.B.D.E）A、征收率高 B、執法規范 C、稅收收入多 D、成本低 E、社會滿意

4、關于“實行分類分級管理”，下列說法中，正確的說法有：（A.C.D）A、在稅務登記、納稅申報等實行屬地管理，不改變稅款入庫級次的前提下，按納稅人規模、行業兼顧特定業務，對稅源進行科學分類，采取相應管理措施。

B、總局和省局組建大企業稅務局，市縣中小企業分行業建立評估局，進一步強化稅源監控和評估

C、探索集約化、社會化的個體工商戶稅源管理方式

D、根據稅收征管程序和風險管理流程，將稅源管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學分解、合理分工。

5、以下對《“十二五”時期稅收發展規劃納要》說法正確的有（A.B.C.D.E.F）

A、以實行分類分級管理為基礎 B、以加強稅收風險管理為導向 C、以實施信息管稅為依托

D、以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障

E、大力推進稅源專業化管理，完善創新稅收征管模式

F、有效促進稅法遵從，逐步降低稅收流失率和稅收成本，不斷提高稅收征管質量和效率

6、按照《“十二五”時期納稅服務工作發展規劃》，納稅服務的基本原則是：（A.B.C.D.E）。A、堅持依法服務 B、堅持滿足正當需求 C、堅持公正透明 D、堅持信息化支撐 E、堅持經濟效能

7、納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：（ABCD）。

A.申請延期繳納稅款報告

B.當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單

C.資產負債表

D.應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算

8、納稅人申請延期繳納稅款必須同時符合以下哪些條件（A.B.C）A、因有特殊困難，不能按期繳納稅款 B、經省級稅務局批準 C、延期最長不得超過3個月

D、按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款

9、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報。經核準延期辦理前款規定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照（A.B）預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。A、上期實際繳納的稅額 B、稅務機關核定的稅額 C、本期應繳納的稅額 D、納稅人計算應納的稅額

10、新形勢下對納稅服務工作的基本要求包括（ABCD）A、以法律法規為依據

B、以納稅人合理需求為導向

C、以信息化為依托

D、以提高稅法遵從度為目的。

11、以下有關稅務登記的說法正確的是（AC）

A.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照稅務機關的要求提供有關證件、資料。

B.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證件。C.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

D.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

12、實施稅務檢查時，應依照法定權限和程序，收集能夠證明案件事實的證據材料。下列稅務稽查取證方法中，屬于違法取證的做法有（AB）。

A、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲鄧證據材料 B、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據材料

C、要求納稅人提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件

D、采用適當技術手段對納稅人電子信息系統進行直接檢查

13、關于稅務稽查異地調查取證，下列說法中，正確的說法有（BCD）。A、憑稽查局介紹信和檢查人員稅務檢查證，可直接異地取證

B、可發函委托相關稽查局調查取證

C、必要時可派人參與受托地稽查局的調查取證

D、需取得境外資料時，可提請國際稅收管理部門依稅收協定情況交換程序獲取，或通過我國駐外機構收集有關信息

14、經審理認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但（AD），審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。A、適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤的 B、被查對角認定錯誤的 C、不符合法定程序的

D、提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的

15、根據檔案保管期限規定，下列檔案中屬于永久保管的檔案有（ABC）。A、抗稅的案件 B、騙鄧出口退稅的案件 C、舉報的案件

D、對只補稅不予稅務行政處罰的案件 16、8、稅務文書的送達方式有（）。

答案：（ABC）A.郵寄送達 B.留置送達;C.委托送達 D.張貼在被送達人居所醒目的位置

17、納稅人有下列（BC）情況之一的，稅務機關不得加收滯納金。

A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B．納稅人在經批準延期繳納稅款的期限內繳納稅款的 C．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

18、聽證程序適用范圍規定為（AD）

A．對公民罰款2000元以上

B．對法人和其他組織處以20000元以上罰款

C．對公民罰款1000元以上

D．對法人和其他組織處以10000元以上罰款

19、稅務行政處罰一般程序需制作的文書（ABC）A．《責令限期改正通知書》

B．《稅務行政處罰事項告知書》 C．《稅務行政處罰決定書》

D．《稅務處理決定書》

20、按檢查的方式劃分，可以將稽查方法分為（ABC）。A、賬務檢查方法 B、調查驗證方法 C、對比分析方法 D、全面檢查方法

1、衡量稅收征管質量的標志主要有“執法規范、征收率高、成本低、社會滿意”四個方面。（√）

2、當前的稅收征管模式是：以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，分散征收，重點稽查，強化管理。（╳）

3、納稅評估是指稅務機關依據法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。納稅評估作為稅務機關行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的基礎性工作。（╳）

4、征納雙方法律地位平等是基本的稅收法律關系，也是構建和諧征納關系的必然要求。（√）

5、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報、報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應在規定的申報期限屆滿之后向納稅機關辦理申請延期申報，報送《延期申報申請核準表》（╳）

6、納稅服務就是為法人提供的有關稅收事項的各種服務的總稱（╳）

7、納稅申報期結束后，地稅局發現其轄區內的納稅人林輝未按期辦理納稅申報。按照規定，地稅局應于申報期后3日，制發《限期改正通知書》，按規定程序送達納稅人，并作相應的稅務行政處罰。（╳）

8、納稅人申請延期繳納稅款，延期最長不得超過1個月。（×）

9、因納稅人或扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征（×）

10、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以辦理零申報（×）

11、稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產的對象是法人時，應當由兩名以上稅務人員執行，并通知其法定代表人或者主要負責人到場；拒不到場的，不能強行執行。（╳）

12、執行稅收保全措施時，繼續使用被查封的財產不會減少其價值的，稅務機關可以允許被執行人繼續使用；因被執行人的使用過錯造成的損失，由被執行人承擔。（√）

13、納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

（√）

14、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取.稅收保全措施。（╳）

15、調查驗證方法是指對被檢查納稅人的會計報表、會計賬簿、會計賃證等有關資料進行審核，據以確認納稅人繳納稅款的真實性和準確性的一種方法。（╳）

16、賬務檢查法方法是指稅務機關和稅務人員在稅務檢查過程中，因納稅人會計資料以及納稅申報資料未能詳盡提供所需的信息，或者在賬務檢查中發現疑點問題，為取得所需的信息、證據所采取的各種查證方法。包括：

1、盤存法，2、核查法，3、外調法（╳）

17、對比分析方法是指對被檢查納稅人的有關涉稅資料與相關指標數據加以比較，從數量上分析和說明各種涉稅關系是否協調，從而對被檢查納稅人的納稅情況作出正確的評價的各種方法的綜合。包括：

1、評估分析法，2、比較分析法，3、控制計算法

（√）

18、稅務稽查管轄是指依法享有稅務稽查權的稅務機關辦理稅務違法案件及其檢查事項的分工和權限。它主要有四種：地域管轄，級別管轄，職能管轄，指定管轄（√）

19、稅務稽查的基本職能是指稅務稽查作為稅務機關的一種基本執法行為，在選案、稽查實施、審理、處理、執行過程中表現出來的固有功能。主要表現在懲戒職能、監控職能、收入職能、教育職能等四個方面。（√）

20、稅務機關應當依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。（√）

第三篇：強化稅收征管信息化幾點探討

強化稅收征管信息化幾點探討

當今時代，信息技術日新月異，網絡經濟、電子商務迅猛發展，加速稅收信息化的進程是大勢所趨。稅收征管信息化是稅收工作的生產力，是稅收征管的一場革命。這場以信息化建設為突破口和前提的征管革命，是稅務工作的生命線，是加強“兩權監督”、杜絕執法隨意性，促進隊伍建設的重要措施和有力保障。因此，加速稅收征管信息化，實現在信息化支持下的稅收征管專業化管理已是當前提高稅收工作水平的根本出路。

一、當前稅收征管信息化建設的現狀和存在問題

縱觀近幾年來稅收征管信息化發展進程，應該說是邁出了可喜的步伐，在稅收工作中發揮了十分重要的作用。但現實中仍有許多主客因素困擾著全市稅收征管信息化的進程，成了制約稅收征管信息化發展的“瓶頸”問題。這些問題主要表現在：

（一）對稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄

由于受傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部對實施“科技加管理”的戰略的重要意義認識不足或存有誤區，思想觀念仍停留在傳統的“人管人”和傳統的手工傳遞信息及領導協調上；片面強調硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規律的認識模糊。

（二）計算機專業人才匱乏，復合型人才欠缺

目前，我局能夠熟練地掌握應用信息技術手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數的計算機人才彼于應付日常維護工作，專業才能得不到有效利用和發揮，深層次的信息技術應用開發受到制約，能夠適應新技術發展的要求的專業人才更顯緊張，如對數據庫、網絡管理人才奇缺。特別是缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業務和管理的復合型人才。一句話，人才緊缺問題，已成為嚴重制肘稅收征管信息化發展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低

部門間信息共享度不高，就我市國稅而言，市局、縣區局都設置自已的網頁，并已實現網絡聯通，但計算機網絡的應用，特別是廣域網的應用相對滯后，系統內部的各專業化管理，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統的信息之間，缺乏溝通，形成“信息割據”，造成信息資源在系統內無法有效充分利用的局面；目前，稅務系統存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用卻只停留在簡單的錄入納稅人基本情況、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的功能沒有得到應有的應用，利用率又不高。國稅、地稅、工商、金融機構尚未實現信息資源共享，各部門間的信息交流尚未制度化和規范化。

（四）整體計算機的應用水平不高

體現在目前仍有相當一部分稅務人員對計算機操作、應用水平偏低。從我局情況看，40歲至46歲這一年齡段的人居多，原先與計算

機沒打過交道，之后也學得不系統，許多人是“趕鴨子上陣”，對計算機一知半解的很多，這與信息化的要求不相適應。這一狀況在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。

（五）計算機基礎征管數據信息失真

在實際工作中，由于各種原因造成計算機中基礎征管數據不準確、不真實問題，存在“數據垃圾”，真假混雜使大家對數據都不敢用。究其原因，一是基層數據錄入人員素質不高，產生誤操作；二是工作責任心差，不認真審核把關，馬虎應付；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數據；四是對計算機數據采集管理缺乏行之有效的監督考核措施，數據采集的相關制度落實不到位。導致存在“機外監控”，如違規操作和有意篡改數據等。

以上現狀和問題表明，稅收征管信息化建設信息形勢逼人，加速稅收征管信息化步伐已迫在眉睫、時不我待，不少問題已到了刻不容緩、非改不可的地步。

二、加強稅收征管信息化建設的對策

（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”

思想是行動的先導。觀念不轉變，認識不到位，信息化建設就無從談起。信息技術永遠只是管理手段，它只有與先進的管理思想、科學的管理理念、管理體系相結合才能產生巨大的效益。因而，當務之急是要實現思想觀念和理念上的根本性轉變。要讓系統上下人人都認識到“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加

強稅收管理的實際需要，今后稅收工作的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。因此要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

（二）千方百計提高人員的素質

人才是最寶貴的第一資源。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍。因此，當前最迫切需要解決的問題，就是如何提高人員素質問題。必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度；另一方面，要全力以赴抓好現有人員的素質提高，磨刀不誤砍柴工。加大技術培訓的投入，重點加大應用型人才的培訓力度，除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、40-46年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員的計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）加速完善稅務網絡一體化建設，優化資源利用環境

通過信息化集中和整合，切實提高數據應用的層次和水平，為稅收管理提供多方位的數據資源。進一步實現征管系統、出口退稅系統、防偽稅控系統與稅源監控分析軟件的數據集中和整合，從而促進各系統間信息資源的共享和比對。為提高信息的利用效率，必須抓好國稅、地稅、工商、金融機構定期信息交換工作，建立與地稅、工商、金融

機構的信息交換制度，相互間加強聯系、協調配合，落實好例會制度、協調解決信息交換工作中的問題。建立切實可行、行之有效的工作聯系制度和信息共享制度，通過信息資源互聯共享，形成合力，堵漏增收，增強管理實效。具體說要著重抓好三個方面的工作：第一，在稅務系統內部建立上下貫通的業務網內網；第二，在稅務部門與政府及有關部門之間建立信息溝通的協作網公網；第三，在內網貫通、公網溝通的基礎上建立面向納稅人和社會公眾的服務網外網。保證稅務系統內部建立上下貫通、稅務部門與政府及有關部門之間信息溝通，稅務部門與納稅人信息溝通。

（四）狠抓基礎征管數據質量

基礎征管數據的真實性、準確性是稅收征管信息化的生命力所在。“搞好稅收信息化，需要三分技術，七分管理，十二分基礎數據。”技術因素固然重要，然而管理比技術更重要，管理恰當，落后的技術也可以超水平地發揮其功用；管理體制不好，先進的技術也可能根本發揮不了它的應有的效能。但是，比管理體制更重要的是基礎數據，基礎數據失真，不僅會影響管理質量，并且會貶低稅收征管信息化建設的地位，影響大家對信息化的信心，甚至會葬送信息化建設。因此，基礎數據質量是至關重要的，必須通過嚴格的監督考核措施和責任追究制度來確保信息數據正確、及時、完整的可靠采集。

第四篇：湖南省國家稅務局修訂部分稅收征管業務流程具體內容

湖南省國家稅務局修訂部分稅收征管業務流程具體內容

一、稅務登記方面

1、稅種登記

稅源管理部門個體或企業管理崗（核實、填報）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（確認、錄入）;稅源管理部門（歸檔）

說明：辦稅服務廳（室）稅務登記崗對納稅人稅種登記信息的確認，是指在將稅種登記信息錄入綜合征管軟件前，為保證稅種登記信息正確而進行的自行審核。如果對稅種登記的預算級次、征收品目等難以確認的，辦稅服務廳（室）稅務登記崗工作人員應當將稅種登記紙質表傳遞到計統部門進行確認；如果對稅種登記的適用稅率或征收率難以確認的，辦稅服務廳（室）稅務登記崗工作人員應當將稅種登記紙質表傳遞到稅政管理部門進行確認；計統和稅政管理部門有責任及時對有關信息給予鑒定和確認。

2、停業登記

個體雙定納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗[受理、確認發票驗審繳銷和申報征收(預繳稅款)情況]→辦稅服務廳（室）審批崗（批準）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（核準停業、通知）→納稅人；稅源管理部門（歸檔；檢查停業期間是否停業，綜合業務科進行監管）

說明：辦稅服務廳（室）稅務登記崗對個體雙定納稅人辦理停業事項時的確認，是指該崗位工作人員在進行停業登記時根據系統提示，確認納稅人是否封存稅務登記證正副本、發票領購簿、在用發票或其他證件，是否結清應納稅款、滯納金、罰款，是否按照規定預繳本月稅款等，若有未辦事宜，應當提示納稅人到發票驗審繳銷崗和申報征收崗等有關崗位辦結;若系統不再提示納稅人有未辦事宜，并且納稅人已預繳當月稅款，即可進行停業登記。

3、非正常戶認定

稅源管理綜合服務崗（核實，錄入非正常戶認定所有環節意見）→稅源管理部門審批崗（審批），檔案資料稅源管理部門存檔；綜合業務科征管綜合管理崗（備案、欠稅公告事宜辦理）。

說明：稅源管理綜合服務崗對非正常戶認定情況的核實，是指對該納稅人是否具備非正常戶認定的條件的確認，即稅源管理部門稅收管理員對未按期申報的納稅人經過實地檢查，發現納稅人查無下落并且無法強制其履行納稅義務，由其制作非正常戶認定書，稅源管理綜合服務崗憑紙質文書確認。

4、注銷登記

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（受理、確認發票驗審繳銷、稅款結算和交回金稅卡、IC卡；）→稅源管理部門審批崗（確認、審批注銷）→辦稅服務廳（室）稅務登記崗（打印注銷通知）→納稅人 ；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：辦稅服務廳（室）稅務登記崗對納稅人辦理注銷事項時的確認，是指該崗位工作人員在進行注銷登記時根據系統提示，確認納稅人是否繳銷稅務登記證正副本、發票領購簿、領用發票或其他證件，是否結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，是否存在稽查在查案件，若有未辦結事宜，應當提示納稅人到發票驗審繳銷崗、申報征收崗、稅源管理、稅務稽查部門等有關崗位辦結；若系統不再提示納稅人有未辦結事宜，即可進行注銷登記。稅源管理部門審批崗對納稅人辦理注銷事項時的確認，是指對納稅人是否進行稅款結算和納入防偽稅控系統納稅人是否交回金稅卡、IC卡等事項的核實、確認。

5、稅務登記驗、換證

納稅人（填表）→稅源管理部門（核實）→稅務登記崗（錄入、征收兩費）→納稅人;檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門在稅務登記驗、換證工作中的核實，是指對納稅人稅務登記證情況的檢查、審核，確認其是否符合驗、換證的條件。

6、企業進貨退出及折讓管理

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）發票代開崗（受理、審核、開具，核銷）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：辦稅服務廳（室）發票代開崗在納稅人辦理進貨退出及索取折讓證明時的審核，是指該崗位工作人員在受理納稅人報送的表格和附送需查驗的資料后，當場審核資料是否齊全和是否符合要求。

二、資格認定方面

7、增值稅一般納稅人資格認定

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理登記，制作《稅務文書領取通知單》）→綜合業務科文書經辦崗（申請錄入、傳遞）→稅源管理部門（調查核實）→綜合業務科文書審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業務科文書經辦崗（接收、銷號、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門在納稅人辦理增值稅一般納稅人資格認定時的調查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關情況進行調查、核實，如實出具調查情況報告，但在增值稅一般納稅人資格認定過程中不進行審批。

8、增值稅一般納稅人資格取消

稅源管理部門企業或個體管理崗提請→綜合業務科文書經辦崗（文書登記、申請錄入、傳遞）→綜合業務科審批崗（審核、審批）→局長審批崗（審批）→綜合業務科文書經辦崗（銷號、打印通知書）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門企業或個體管理崗對增值稅一般納稅人資格取消進行提請，是指稅源管理部門企業或個體管理崗人員根據對納稅人的調查、核實情況，進行取消其增值稅一般納稅人資格的提請。

綜合業務科審批崗對增值稅一般納稅人資格取消的審核，是指對取消其增值稅一般納稅人資格的有關政策進行把關。

9、稅務資格認定

需稅務機關審批的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→稅源管理部門（調查核實）→綜合業務科（審批、上報）→綜合業務科文書經辦崗（憑紙質審批資料，錄入文書申請審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：稅源管理部門在辦理納稅人稅務資格認定事項時的調查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關資料和有關實際情況進行調查、核實，如實出具調查情況報告，但在資格認定過程中不進行審批。

不需稅務機關審批的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→綜合業務科文書經辦崗（憑有關證件、資料，錄入文書申請審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：綜合業務科文書經辦崗在辦理納稅人稅務資格認定事項時的審核，是指對部分不需稅務機關審批的稅務資格認定事項根據納稅人提供的由其他單位、部門發放的證件、證明、文件資料等來進行認定，綜合業務科文書經辦崗只需納稅人憑有關證件、資料來申請辦理，即可錄入信息，進行處理。

免收稅務登記工本費的資格認定流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗

（文書受理、登記）→辦稅服務廳（室）文書經辦崗（審核納稅人有關證件、資料，確認后錄入文書申請審批信息，打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：辦稅服務廳（室）文書經辦崗在納稅人免收稅務登記工本費資格認定時的審核，是指該崗位工作人員對納稅人提供的具備免收稅務登記工本費資格的有關證件、資料進行審核，確認后錄入稅務資格認定文書申請審批信息，當場為納稅人發放稅務登記證，并免收工本費。

三、發票管理方面

10、發票票種核定（增加、修改）

普通發票票種核定（行政許可）業務流程：

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書經辦崗（受理，登記，傳遞）→稅源管理部門管理崗（審核）→稅源管理部門文書審批崗（審批）→辦稅服務廳（室）文書經辦崗（接收，銷號）；辦稅服務廳（室）發票發售崗（打印《發票領購簿》）→納稅人；檔案資料稅源管理部門歸檔。

增值稅專用發票票種核定（行政許可）業務流程：

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理，登記）→綜合業務科文書經辦崗（錄入、傳遞）→綜合業務科審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業務科文書經辦崗（接收，銷號）；辦稅服務廳（室）發票發售崗（打印《發票領購簿》）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

說明：根據《增值稅防偽稅控企業最高開票限額審批表》審批的有關內容確定增值稅專用發票票種核定審批事項。

增值稅專用發票最高開票限額審批（行政許可）業務流程：

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理，登記）→綜合業務科文書經辦崗（傳遞）→稅源管理部門（調查核實）→綜合業務科審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業務科文書經辦崗（接收，傳遞紙質資料，歸檔;按審批權限呈報上級審批）→信息中心發行崗（發行金稅卡、IC卡）→防偽稅控企技術服務單位（負責安裝納稅人的金稅卡、IC卡）。

說明：稅源管理部門的調查核實是指稅源管理部門和綜合業務科各派一人聯合下戶調查核實，此項調查可與一般納稅人的認定調查一并進行。

《增值稅防偽稅控企業最高開票限額審批表》需通過綜合征管軟件《企業使用防偽稅控系統申請書》錄入相關信息后實現。

四、核定管理方面

11、核定征收申請審批

流轉稅：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理）→稅源管理部門文書經辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門個體管理崗（調查核實）→稅源管理部門審批崗（審批）→稅源管理部門文書經辦崗（銷號、通知）→納稅人；稅源管理部門存檔。

企業所得稅：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理）→稅源管理部門文書經辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業管理崗（調查核實）→稅源管理部門審批崗（審批）→綜合業務科審批崗（所得稅管理崗審核；科長審批）→局長審批崗（審批）→稅源管理部門文書經辦崗（銷號、通知）→納稅人；稅源管理部門存檔。

五、減免延期管理方面

12、延期申報文書審批

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理;登記）→稅源管理部門文書經辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業或個體管理崗（調查核實）→稅源管理部門負責人

（審核、審批）→局長審批崗（終審）→稅源管理部門文書經辦崗（接收、銷號、制作）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人(到辦稅服務廳（室）申報征收崗預繳稅款)；稅源管理部門歸檔。

說明：稅源管理部門企業或個體管理崗在納稅人辦理延期申報申請審批事項時的調查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關資料和有關實際情況進行調查、核實，如實出具調查情況報告。

13、延期繳納稅款文書審批（縣局）

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（受理;登記）→稅源管理部門文書經辦崗（錄入、傳遞）→稅源管理部門企業或個體管理崗（調查核實）→綜合業務科審批崗（審核、審批）→局長審批崗（審批）→稅源管理部門文書經辦崗（接收、上傳）；上報市（州）局和省局征管部門審批；稅源管理部門歸檔。

說明：稅源管理部門企業或個體管理崗在納稅人辦理延期繳納稅款申請審批事項時的調查核實，是指稅源管理部門對納稅人的有關資料和有關實際情況進行調查、核實，如實出具調查情況報告，但在該事項辦理過程中不進行審批。

14、納稅人減免稅申請審批

報批類減免稅流程：納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→稅源管理部門（調查核實、審批）→綜合業務科（審核、審批）→局長（審批）→（按管理權限報上級機關審批）→綜合業務科文書經辦崗（錄入申請、審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門

備案類減免稅流程：納稅人（提供備案資料）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→綜合業務科文書經辦崗（申請、審批信息錄入，打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門。

15、所得稅稅前扣除審批管理

納稅人（申請）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（文書受理、登記）→稅源管理部門（調查核實、審批）→綜合業務科（審核、審批）→局長（審批）→（按管理權限報上級機關審批）→綜合業務科文書經辦崗（錄入申請、審批信息、打印通知書）→辦稅服務廳（室）文書受理崗（通知）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門

六、稅收法制方面

16、一般行政處罰

一般流程：調查單位有關崗（立案→調查→作出處罰建議并制作《稅務違法案件調查報告》）→綜合業務科政策法規管理崗（審核→制作《行政處罰事項告知書》）→調查單位（送達《稅務行政處罰事項告知書》，制作《送達回證》）→納稅人；調查單位有關崗（將送達的《稅務行政處罰事項告知書》送達回證銷號→聽取陳述申辯，制作筆錄→移送審查）→綜合業務科政策法規管理崗（違法案件審查登記→［聽證］→制作《稅務違法案件審查終結報告》→制作《稅務行政處罰決定書》）→綜合業務科審批崗（審批）→局長審批崗（審批）→綜合業務科政策法規管理崗（移送執行處理）→調查單位（送達《稅務行政處罰決定書》，制作《送達回證》并進行送達回證銷號）→納稅人；檔案資料傳遞到稅源管理部門

稅務分局處罰金額在2000元以下一般處罰流程：調查單位有關崗（立案→調查→作出處罰建議并制作《稅務違法案件調查報告》）→稅務分局執法崗（審核→制作《行政處罰事項告知書》）→調查單位（送達《稅務行政處罰事項告知書》，制作《送達回證》）→納稅人；調查單位有關崗（將送達的《稅務行政處罰事項告知書》送達回證銷號→聽取陳述申辯，制作筆錄→移送審查）→稅務分局執法崗（違法案件審查登記→［聽證］→制作《稅務違法案件審查終結報告》→制作《稅務行政處罰決定書》）→稅務分局局長崗（審批）→稅務分局執法崗（移送執行處理）→調查單位（送達《稅務行政處罰決定書》，制作《送達回證》并

進行送達回證銷號）→納稅人；稅源管理部門歸檔。

17、催報管理

稅源管理部門（進行催報統計）→稅源管理部門企業（個體）管理崗（制作限期改正通知書與作出處理與否決定；送達；無法送達的，按規定處理）→納稅人（行為改正）→稅源管理企業或個體管理崗（限改銷號；歸檔）。

18、催繳管理

稅源管理部門企業或個體管理崗（制作有關催繳清冊；制作限期改正通知書和催繳通知書；送達；無法送達的，按規定處理）→納稅人（繳納稅款）→稅源管理部門企業或個體管理崗（限改銷號；歸檔）

第五篇：稅收征管基礎知識題庫(完美排版)

稅收基礎知識題庫

37、我國實行以（B）為特征的地方稅制體系。

A、分權B、中央集權C、分權與集權相結合D、復合集權

38、我國現行稅制中，下列屬于真正意義上的中央稅種的是（A）。A、消費稅B、增值稅C、企業所得稅D、個人所得稅

39、我國現行稅制中，下列屬于真正意義上的地方稅種的是（D）。A、消費稅B、增值稅C、企業所得稅D、房產稅

40、按（A）分類是我國稅種的基本分類方法。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

41、按（A）分類，我國稅種可劃分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

42、按（B）分類，我國稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

43、按（D）分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅、農（牧）業稅收。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

44、按（C）分類，我國稅收可以分為價內稅和價外稅。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、預算收入構成和征稅主管機關的不同

45、下列稅種中不屬于流轉稅的是（C）。

A、增值稅B、營業稅C、個人所得稅D、消費稅

46、下列稅種中屬于流轉稅的是（D）。

A、個人所得稅B、土地增值稅C、房產稅D、消費稅

47、我國現行稅制中，下列屬于中央、地方共享稅的是（B）。A、關稅B、增值稅C、房產稅D、消費稅

48、我國現行稅制中，下列不屬于中央與地方共享稅的是（A）。A、房產稅B、增值稅C、個人所得稅D、企業所得稅

49、我國現行稅制中，下列屬于地方稅的是（A）。A、農業稅B、增值稅C、個人所得稅D、企業所得稅

50、我國現行稅制中，下列不屬于地方稅的是（B）。A、車船使用稅B、增值稅C、土地增值稅D、土地使用稅

51、我國現行稅制中，下列屬于中央稅的是（B）。

A、資源稅B、車輛購置稅C、個人所得稅D、企業所得稅

52、我國現行稅制中，下列不屬于中央稅的是（C）。A、消費稅B、車輛購置稅C、增值稅D、關稅

53、按預算收入構成和征稅主管機關的不同分類，我國稅收可以分為工商稅收、關稅和（D）。A、所得稅B、財產稅C、資源稅D、農（牧）業稅

54、我國的現行稅制體系是以（B）為核心的商品稅在全部稅收收入中占70%左右，一直是穩定的主體稅種。A、消費稅B、增值稅C、營業稅D、關稅

55、下列屬于直接稅的是（D）。

A、消費稅B、增值稅C、營業稅D、個人所得稅

56、下列屬于間接稅的是（B）。

A、企業所得稅B、消費稅C、社會保障稅D、個人所得稅

57、到目前為止，市場經濟發達的國家大都以（B）為主體稅種。A、商品稅B、所得稅C、資源稅D、財產稅

58、按（D）分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。

A、征稅對象的性質B、管理和使用權限C、稅收和價格的關系D、稅種在稅收體系中所占地位

59、從15世紀到16世紀中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業稅、關稅等，逐步發展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的（B）特征。

A、直接稅B、間接稅C、所得稅D、價外稅

60、下列屬于工商稅的是（B）。

A、耕地占用稅B土地使用稅C、農業稅D、關稅

三、多項選擇題（共45題）

3、按管理和使用權限分類，稅收可以分為（AB）A、中央稅B、地方稅C、國內稅收D、國際稅收

4、下列各稅種屬于工商稅收的是（AB E）。

A、消費稅B、個人所得稅C、關稅D、農業稅E、土地使用稅

6、費和稅的共性包括（AB）。

A、征收主體是政府部門及其單位和機構 B、是政府參與國民收入分配的一種形式 C、具有有償性 D、都是政府的主要收入形式

7、稅收具有的性質包括（ABC）。

A、強制性B、整體有償性C、規范性D、隨意性

8、收費不具有的性質是（ABC）。

A、強制性B、整體有償性C、規范性D、自愿性

9、收費具有的性質是（ABC）。

A、自愿性B、個別有償性C、不規范性D、強制性

10、稅收不具有的性質是（ABC）。

A、自愿性B、個別有償性C、不規范性D、強制性

11、稅收的作用包括（ABCD）。A、調節經濟運行B、保持經濟效率C、穩定經濟增長D、調節資源配置

14、下列觀點中正確的包括（AB）。

A、增加稅收可以抑制需求B、減少稅收可以擴大需求C、增加稅收可以擴大需求D減少稅收可以抑制需求

15、拉動經濟的“三駕馬車”通常是指（ABD）。A、消費B、投資C、進口D、出口

16、我國稅收的“雙主體”是指以（AB）為主體稅種。A、流轉稅B、所得稅C、行為稅D、財產稅

17、中央政府的職能主要有（ABD）。

A、在全國范圍內配置資源B、調節經濟宏觀運行C、提供區域性公共設施D在全國范圍內進行收入再分配

18、為鼓勵社會公益項目，可以采取的稅收政策有（ABC）。A、減稅B、免稅C、低稅

28、按征稅對象的性質分，我國的稅種大致有以下幾種類型（ABCD）。A、所得稅B、流轉稅C、資源稅D、財產稅

29、下列屬于流轉稅的是（ABC）。

A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、個人所得稅

30、流轉稅的特點是（ABC）。

A、收入充裕B、計算簡便C、缺乏彈性D、稅負公平合理

31、按管理和使用權限分，稅收可分為（ABC）。

A、中央稅B、地方稅C、中央地方共享稅D、其他稅類

32、下列屬于我國現行中央稅的是（AB）。A、關稅B、消費稅C、房產稅D、土地增值稅

33、下列屬于我國現行地方稅的是（ABCD）。

A、城市維護建設稅B、房產稅C、土地使用稅D、車船使用稅

34、下列各稅種中，屬于中央與地方分享稅的是（ABC）。A、增值稅B、企業所得稅C、證券交易稅D、消費稅

35、按預算收入構成和主管稅務機關的不同，稅收可分為（ABC）。A、工商稅收B、關稅C、農（牧）業稅收D、地方稅收

36、下列屬于工商稅收的是（ABD）。

A、增值稅B、營業稅C、農業稅D、車船使用說E土地使用稅

37、按稅收與價格的關系分，稅收可分為（CD）。A、直接稅B、間接稅C、價內稅D、價外稅

38、下列各稅種中屬于價內稅的是（BC）。A、增值稅B、營業稅C、消費稅D、車船使用稅

39、在封建社會里，不屬于主體稅種的是（BCD）。A、土地稅B、增值稅C、消費稅D、營業稅

40、下列不屬于價內稅的是（ACD）。

A、增值稅B、營業稅C、企業所得稅D、房產稅

41、下列各稅種中不屬于我國現行中央稅的是（CD）。A、車輛購置稅B、消費稅C、房產稅D、土地增值稅

42、下列各稅種中屬于流轉稅的是（AC）。A、增值稅B、房產稅C、營業稅D、企業所得稅

43、下列各稅種中不屬于地方稅的是（AB）。

A、消費稅B、企業所得稅C、土地使用稅D、車船使用稅

44、下列各稅種中不屬于工商稅收的是（CD）。A、營業稅B、企業所得稅C、關稅D、農業稅

45、下列屬于中央與地方共享稅的是（ABCD）。

A、企業所得稅B、增值稅C、個人所得稅D、外商投資企業和外國企業所得稅

二、單項選擇題（共30題）

1、在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）。

A、滿足政府的財政需要B、調節經濟C、收入分配D、資源配置

2、根據（B），不同的人應根據他們從公共活動中所得到的“受益”大小來納稅。A、支付能力原理B、利益原理C、機會原理D、效率原理、3、根據（A），收入及財產狀況基本相同的人應繳納相同的稅款，不同的人應繳納不同的稅款。A、支付能力原理B、利益原理C、機會原理D、效率原理

4、稅收的基本職能是（A）。

A、財政職能B、調節經濟C、收入分配D、資源配置

5、下列稅種中采用累進稅率的是（D）。

A、消費稅B、增值稅C、營業稅D、個人所得稅

9、下列各稅種中不屬于直接稅的是（D）。

Ａ、個人所得稅Ｂ、企業所得稅Ｃ、社會保障稅Ｄ、房產稅

10、發達國家一般都實行（A）稅制更有益于社會安定。A、公平型B、效率型C、收入型D、公平效率兼顧型

11、發展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（B）的原則。A、公平B、效率C、收入D、公平效率兼顧

12、除了經濟效率外，稅收效率還包括（B）。

A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率

13、稅收的（A）可以從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。A、行政效率B、經濟效率C、征收效率D、管理效率

14、下列不屬于征稅費用的是（D）。

A、稅務機關的設備購置費用 B、稅務人員的工薪支出

C、稅務機關日常辦公所需費用 D、納稅人納稅申報所花費的時間和交通費用

15、降低征稅成本的關鍵是（B）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構 B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化

C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構

16、降低征稅成本的根本是（A）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構 B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化

C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設置稅務征收機構

17、降低稅收成本的保證是（C）。

A、優化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構 B、合理調配現有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優化 C、加強內部管理，強化成本核算，建立成本約束機制

18、經濟增長的主要源泉不包括（D）。

Ａ、資本形成Ｂ、勞動供給Ｃ、技術進步Ｄ、經濟體制

19、在我國勞動力供給大于勞動需求的情況下，稅收對（B）的影響是微弱的。Ａ、資本形成Ｂ、勞動供給Ｃ、技術進步Ｄ、勞動需求

20、稅收優惠的表現形式不包括(D)。

A、降低稅率B、加速折舊C、投資抵免D、稅收保全

21、如果某稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負擔，那么該稅收就是（B）。A、“累進的”B、“累退的”C、“固定比例的”D、“固定稅額的”

22、下列稅種中既屬于累進稅又屬于直接稅的是（A）。A、個人所得稅B、增值稅C、消費稅D、營業稅

23、由于征稅損害了價格作為引導資源有效配置的信號作用，造成的額外的經濟效率損失稱為（C）。A、稅收負擔B、稅收負效應C、稅收的額外負擔D、稅收中性

24、當需求不足時，可以通過（B），刺激投資，進而使經濟運行持續穩定增長。A、提高稅率B、降低稅率C、保持稅率不變D、增加稅負

25、發展中國家實行（B）稅收政策更能促進經濟騰飛。

A、“公平”型B、“效率”型C、“兼顧”型D、“收入”型

26、一般而言，（D）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、所得稅

27、一般而言，下列各項中單位稅額所耗費的征稅費用最低的是（B）。A、增值稅B、消費稅C、個人所得稅D、企業所得稅

28、下列屬于納稅費用的是（C）。

A、稅務機關的房屋建筑費用 B、稅務機關設置購置和日常辦公所需的費用 C、納稅人雇用稅務顧問、會計師所花費的費用 D、稅務人員的工薪支出

29、提高稅務行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A）。A、優化稅收成本結構B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策

30、下列屬于征稅費用的是（A）。

A、稅務人員的工薪支出 B、納稅人完成納稅申報所花費的時間 C、納稅人雇用稅務顧問的費用 D、納稅人雇用會計師的費用

三、多項選擇題（共25題）

1、在需求不足時，政府可以通過（AB）使經濟運行持續穩定增長。A、降低稅率B、增加支出C、提高稅率D、減少支出

2、下列各項費用屬于稅務部門征稅費用的有（AB）。A、稅務機關的房屋建筑費用B、稅務人員的工薪支出

C、納稅人完成納稅申報所花費的時間D、納稅人雇用稅務顧問的費用

3、經濟增長的主要源泉是（ABC）。

A、資本形成B、勞動供給C、技術進步D、政府決策

4、一個民主政府需要減少收入分配的不平等，就可以通過（ABCD）來實現。A、政府可以通過累進稅制對富人的收入多征稅，對窮人少征稅 B、政府可以建立轉移支付制度

C、通過收來的稅，建立社會保障制度，保護不幸者免予經濟災難 D、可以通過支出，為低收入者提供醫療、食品和住房補貼等

5、當總供給大于總需求時，會出現（ABCD）。

A、生產過剩，東西賣不出去B、價格下跌C、工人失業D、經濟會出現蕭條

6、當總需求大于總供給時，會出現（ABC）。

A、社會需求過旺B、物價飛漲，社會又出現通貨膨脹，百姓手中的錢嚴重縮水 C、經濟會崩潰D、物價下跌

7、作為政府，對于這種經濟運行過程中可能出現的而自身又難以避免的“市場失靈”，運用調整稅率手段去矯正，“熨平”這種波動的措施有（AB）。

A、在需求過于旺盛時，增加稅率，控制需求B、在需求不足時，降低稅率，刺激投資 C、在需求過于旺盛時，降低稅率，刺激投資D、在需求不足時，增加稅率，控制需求

8、稅收作為一種重要的再分配工具，可能在（AB）方面發揮作用。

A、促進資源配置合理化B、刺激經濟增長C、穩定物價D、提高人們收入水平

9、稅收的效率與公平的關系是（ABC）。

A、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統一體

B、效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發展，影響了GDP的增長，盡管是公平的也是無意義的 C、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率 D、二者無關系

10、傳統的宏觀經濟調控目標是（ABCD）。

A、經濟增長B、穩定物價C、充分就業D、國際收支平衡

二、單項選擇題（共80題）

1、（B）是現代稅收的基本特征，是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。A、人治B、法治C、德治D、制度

2、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A）。

A、稅制與征管是否公平B、稅率的高低C、稅負的輕重D、征管效率

3、從稅收實踐看，（B）是規范政府和納稅人行為最為重要和最基本的手段。A、以法治稅B、依法治稅C、以德治稅D、依德治稅

4、在稅收領域，下列不屬于人治觀的表現是（D）。A、有稅無法B、有法不依C、稅收無用論D、有法可依

5、依法治稅的基本含義不包括（B）。

A、有法可依B、有法不依C、執法必嚴D、違法必究

6、從中外稅收的確立方式看，稅收在歷史發展中的第一階段是（B）。A、請求援助時期B、自由貢獻時期C、專制課征時期D、立憲協贊時期

48、下列屬于稅收行政法規的是（C）。

A、《稅收征管法》B、《行政訴訟法》C、《稅收征管實施細則》D、《個人所得稅法》

49、一般使用條例、辦法、規則、規定等名稱的是（D）。

A、稅收實體法B、稅收基本法C、稅收行政法D、稅收行政法規

50、下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的是（C）。A、車輛購置稅B、企業所得稅C、個人所得稅D、契稅

51、下列項目中屬于納稅人權利的是（C）。

A、依法辦理稅務登記B、自覺接受稅務檢查C、申請減免稅D、追回納稅人欠繳的稅款

52、稅收法律關系中的權利主體是指（C）。

A、征稅方B、納稅方C、征納雙方D、國家稅務總局

53、從嚴格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權，因此（B）是真正的征稅主體。A、稅務機關B、政府C、行政機關D、納稅人

54、國家總是通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅權力，因此，更具法律意義的征稅主體是（A）。

A、稅務機關B、國家C、行政機關D、納稅人

55、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（D），這是最主要和最普遍的納稅主體。A、稅務機關B、扣繳義務人C、企業單位D、納稅人

56、廣義上的納稅主體除了納稅人還包括（B）。

A、稅務機關B、扣繳義務人C、企業單位D、負稅人、57、稅收法律關系是指通過（D）規范確認和調整的，國家、稅務機關和稅務管理相對人之間在稅務活動中發生的具有權利義務內容的社會關系。

A、憲法B、刑法C、民法D、稅法

58、一般而言，稅收法律關系的客體就是（A）。A、稅收利益B、稅收支出C、稅收收入D、納稅人

59、稅制的三個基本要素不包括（C）。

A、納稅人B、課稅對象C、納稅環節D、稅率

60、（B）是經濟學中的概念，即稅收的實際負擔者。A、納稅人B、負稅人C、扣繳義務人D、納稅義務人

61、征稅對象按其性質不同，通常可劃分為四大類，其中不包括（D）。A、流轉額B、所得額C、行為D、資源

62、稅制要素中，區分稅種的根本標志是（A）。A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅源

63、稅收制度的核心要素是（B）。A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅源

64、稅率主要有三基本種形式，其中不包括（D）。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優惠稅率

65、比例稅率的優點不包括（A）。

A、縱向公平性B、橫向公平性C、便于征收和管理D、計算簡便

66、我國現行稅種中實行行業差別比例稅率的是（B）。A、企業所得稅B、營業稅C、增值稅D、消費稅

67、下列各項中，不屬于稅收法律關系權利主體的是（C）。A、各級稅務機關B、海關C、各級人民政府D、財政機關

68、（A）是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優惠稅率

69、（B）是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優惠稅率

70、（C）是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式，一般適用于從量定額計征的某些課稅對象，實際是從量比例稅率。

A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優惠稅率

71、（B）是累進稅率的顯著優點。A、橫向公平性B、縱向公平性C、便于征收和管理D、計算簡便 72、下列我國現行各稅種中采用超額累進稅率的是（D）。A、企業所得稅B、營業稅C、增值稅D、個人所得稅

73、下列應稅消費品中，采用定額稅率法計稅的是（B）。A、護膚護發品B、汽油C、煙絲D、化妝品

74、稅收優惠按照（C）通常可以分為照顧性和鼓勵性兩種。A、優惠方式B、優惠范圍C、優惠目的D、優惠期限

75、稅收優惠按照（B）可以分為區域性和產業性兩種。A、優惠方式B、優惠范圍C、優惠目的D、優惠期限

76、稅務爭議是指稅務機關與（A）之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛。A、稅務管理相對人B、納稅人C、企業單位D、個人

77、解決稅務爭議一般通過稅務行政復議和（B）兩種方式。

A、稅務行政處罰B、稅務行政訴訟C、稅務行政賠償D、稅收仲裁

78、我國稅法規定的法律責任是形式主要有三種，其中不包括（C）。A、經濟責任B、行政責任C、民事責任D、刑事責任

79、下列屬于稅收經濟責任的是（C）。A、吊銷稅務登記證B、罰款C、補繳稅款D、稅收保全及強制執行

80、下列不屬于稅收行政責任的是（B）。

A、吊銷稅務登記證B、補繳稅款C、罰款D、稅收保全及強制執行

三、多項選擇題（共60題）

1、良好的稅收法治觀不包括（BCD）。

A、執法必嚴B、政出多門C、以權代法D、以言代法

2、在稅收執法實踐中堅持法律至上原則，要求做到（ABC）。A、權力法定B、法律保留C、法律優先D、服從上級

3、依法治稅是推動稅收事業發展的機遇和出路，原因是（ABCD）。

A、依法治稅是依法治國的必然要求 B、依法治稅是建立和完善社會主義市場經濟體制的必然要求 C、依法治稅是順應社會進步的必然要求 D、依法治稅是從嚴治隊的前提和基礎

4、稅收法律關系的主體包括（AB）。

A、征稅主體B、納稅主體C、協稅主體D、護稅主體

5、稅收優惠按照優惠目的通常可以分為（CD）優惠。A、區域性B、產業性C、照顧性D、鼓勵性

6、稅收優惠按照優惠范圍通常可以分為（AB）優惠。A、區域性B、產業性C、照顧性D、鼓勵性

7、“十五”期間或者更長的一段時期內依法治稅要實現的中期目標，具體要求是（ABCD）。A、稅收法制基本完備B、執法行為全面規范

C、執法監督嚴密有力D、執法保障明顯改善，執法隊伍素質顯著提高

8、實現五個目標應當堅持的指導思想是（ABCD）。

A、以鄧小平理論和江澤民同志“三個代表”重要思想為指引

B、堅決貫徹依法治國基本方略，結合深化稅制改革和征管改革，將稅收工作的重心轉向法治導向型 C、以整頓和規范稅收秩序為著重點，以信息化建設為切入點，以建立健全內部執法監督機制為突破點 D、以提高稅務執法隊伍素質為著力點，進一步規范稅收執法行為全面提升依法治稅水平

9、“四項機制”是當前依法治稅工作的重點，是短期目標，具體內容是（ABCD）A、建立健全規范的稅收行政立法機制B、建立科學、高效的稅收征管機制

C、建立以執法責任制為核心的考核管理機制D、建立健全嚴密的內部執法監督機制

10、推進依法治稅應當堅持（ABC）。

A、內外并舉B、重在治內C、以內促外D、以外促內

11、規范執法要靠機制，關于“四個機制”的理解是（ABCD）。A、行政立法機制是規范執法的前提B、征管機制是規范執法的基礎 C、執法監督機制是規范執法的關鍵D、執法責任制是規范執法的保障

12、建立執法責任制包括的環節是（ABCD）。

A、分解崗位職責B、明確工作規程C、開展評議考核D、嚴格過錯追究

13、行政立法機制是規范執法的前提，它的內容包括（ABCD）。

A、嚴格遵守立法權限B、遵守立法程序C、提高立法質量、保持立法的系統性D、提高稅法的透明度

14、征管機制是規范執法的基礎，其總的要求是（ABCD）。

A、實行集約化管理，適當上收稅收執法權B、實行專業化管理，科學分工，分解稅收執法權 C、加快信息化建設，制約稅收執法權 D、優化納稅服務，規范稅收執法權

15、建立“四個機制”，要解決的問題是（ABC）。

A、要促使對外執法嚴格履行程序B、規范內部各個執法環節的運行，真正做到各負其責

C、要通過監督確實能發現執法不規范的問題并切實加以解決D、嚴格按程序立法，做到有法可依

16、對監督的正確認識是（ABCD）。

A、監督是對干部的最大保護B、監督不是包辦代替C、監督要從上做起D、要正確對待外部監督

17、稅法不同于其他法律的特征是（ABC）。

A、稅與法共存B、稅收征稅主體的固定性C、稅收權利和義務不完全對等D稅收權利與義務是完全對等的

18、嚴密的稅法體系，應包括的內容是（ABCD）。

A、稅收法律B、稅收行政法規C、地方性法規D、國際條約

19、稅收法律通常由（ABCD）等構成。

A、憲法B、稅收基本法C、稅收實體法D、稅收行政法以及刑法

20、關于稅收基本法的說法正確的是（BCD）。A、稅收基本法優于憲法

B、稅收基本法是在憲法的規定下專門制訂的用以系統全面調整稅收法律關系的法律 C、是稅收法律關系領域內的基本法律

D、在憲法與稅收部門法之間擔負著承上啟下的作用

21、稅收基本法的內容包括（ABCD）。

A、立法的原則、宗旨B、稅收原則、稅法管轄、C、納稅人及其權利和義務D、稅務機關法律地位及其權利義務

22、依法治稅的基本含義是（ABCD）。

A、有法可依B、有法必依C、執法必嚴D、違法必究

23、下列哪些是稅收基本法的核心內容（ABCD）。

A、稅務機關的法律地位B、納稅人的法律地位C、稅務機關的權利義務D、納稅人的權利義務

24、我國的稅收實體法主要包括（AB）。

A、稅收法律B、稅收行政法規C、稅收基本法D、國際條約

25、下列屬于稅收法律的是（AB）。

A、《個人所得稅法》B、《外商投資企業和外國企業所得稅法》 C、《增值稅暫行條例》D、《營業稅暫行條例》

26、下列稅收實體法中，屬于行政法規的是（CD）。

A、《個人所得稅法》B、《外商投資企業和外國企業所得稅法》 C、《增值稅暫行條例》D、《消費稅暫行條例》

27、我國的稅收行政法由（ABCD）組成。

A、《稅收征管法》B、《行政復議法》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

28、下列不屬于稅收行政法的是（AB）。

A、《個人所得稅法》B、《增值稅暫行條例》C、《行政訴訟法》D、《國家賠償法》

29、稅收行政法規常用（ABCD）等名稱。A、條例B、辦法C、規則D、規定

30、下列對于稅收法律關系表述正確的有（ABCD）。

A、稅收法律關系是指通過稅法規范確認和調整的，國家、稅務機關和稅務管理相對人之間在稅務活動中發生的具有權利義務內容的社會關系

B、稅收法律關系的實質是稅收關系在法律上的體現稅法規范是稅收法律關系產生的前提 C、由于稅收法定主義的存在，稅收法律關系與稅收關系在外延上應當是一致的

D、稅收關系強調的是經濟關系和社會關系，而稅收法律關系更強調明確的權利與義務

31、稅收法律關系的主體主要可以分為（ABC）。A、國家B、稅務機關C、納稅人D、司法機關

32、稅收法律關系的主體，按其性質不同可以分為（AB）。A、征稅主體B、納稅主體C、立法主體D、執法主體

33、狹義上的納稅主體包括（AB）。

A、法律、行政法規規定負有納稅義務的單位 B、法律、行政法規規定負有納稅義務的個人

C、法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位 D、法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的個人

34、稅法構成要素，又稱課稅要素，它的基本涵義包括（ABCD）。A、稅法要素包括實體性的 B、稅法要素包括程序性的

C、稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

D、僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內容，不構成稅法要素

35、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人。這是指稅法規定的直接負有納稅義務的（ABC）。A、自然人B、法人C、其他組織D、負稅人

36、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（AB）。A、個人所得稅B、企業所得稅C、增值稅D、消費稅

37、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD）。A、營業稅B、企業所得稅C、消費稅D、增值稅

38、征稅對象按其性質的不同，通常劃分為（ABCD）。A、流轉額B、所得額C、財產D、行為

39、下列關于稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、稅率是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度 B、稅率的高低直接關系到納稅人的負擔和國家稅收收入的多少 C、稅率是國家在一定時期內的稅收政策的主要表現形式 D、稅率是稅收制度的核心要素

40、稅率的主要形式有（ABC）。

A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、優惠稅率

41、關于比例稅率的表述正確的有（ABCD）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅 B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的 C、比例稅率是最常見的稅率之一，應用廣泛

D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優點是計算簡便，便于征收和繳納

42、下列關于累進稅率的表述正確有（ABCD）。

A、累進稅率是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進稅率具體做法是按課稅對象數額的大小劃分為若干等級，規定最低稅率、最高稅率和若干等級的稅率，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高

C、累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

D、采用累進稅率能有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題

43、下列采用比例稅率的稅種是（ABC）。

A、增值稅B、營業稅C、企業所得稅D、資源稅

44、下列不采用累進稅率的是（ACD）。

A、增值稅B、土地增值稅C、營業稅D、房產稅

45、下列關于定額稅率的表述正確的是（ABCD）。

A、定額稅率又稱固定稅率，是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式 B、課稅對象的計量單位主要有噸、升、平方米、千立方米、輛等 C、定額稅率一般適用于從量定額計征的某些課稅對象 D、定額稅率實際是從量比例稅率

46、下列采用定額稅率的稅種有（BC）。

A、個人所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、增值稅

47、下列采用比例稅率的稅種有（ABC）。A、房產稅B、契稅C、消費稅D、資源稅

48、下列不是采用定額稅率的稅種有（ABD）。

A、企業所得稅B、個人所得稅C、車船使用稅D、消費稅

49、稅收優惠的形式包括（ABCD）。

A、減免稅B、稅收抵免C、遞延納稅D、出口退稅

50、下列關于稅務爭議表述正確的有（ABCD）。A、稅務爭議是指稅務機關與稅務管理相對人之間因確認或實施稅收法律關系而產生的糾紛B、解決稅務爭議主要通過稅務行政復議和稅務行政訴訟兩種方式

C、解決稅務爭議一般要以稅務管理相對人繳納稅款為前提 D、在稅務爭議期間，稅務機關的決定不停止執行

51、解決稅務爭議主要通過（AB）。

A、稅務行政復議B、稅務行政訴訟C、仲裁D、其他方式

52、稅法規定的法律責任形式主要有（ABC）。

A、經濟責任B、行政責任C、刑事責任D、其他責任

53、稅收法律責任中的經濟責任主要有（AB）。

A、補繳稅款B、加收滯納金C、吊銷稅務登記證D、罰款

54、稅收法律責任中的行政責任主要有（CD）。

A、補繳稅款B、加收滯納金C、吊銷稅務登記證D、罰款

55、下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是（AB）。A、個人所得稅B、企業所得稅C、營業稅D、消費稅

56、下列稅種中，納稅人與負稅人通常不一致的是（ACD）。A、營業稅B、個人所得稅C、消費稅D、增值稅

57、下列采用定額稅率的稅種有（BC）。

A、企業所得稅B、車船使用稅C、資源稅D、營業稅

58、下列稅收實體法中，屬于行政法規的是（CD）。

A、《個人所得稅法》B、《外商投資企業和外國企業所得稅法》 C、《消費稅暫行條例》D、《營業稅暫行條例》

59、下列稅種中，屬于所得稅類的是（AB）。

A、個人所得稅B、企業所得稅C、增值稅D、營業稅 60、下列稅種中，不屬于財產稅類的是（BCD）。A、房產稅B、營業稅C、增值稅D、企業所得稅

90、經營游覽場所屬于營業稅暫行條例中規定的（D）的征收范圍。

A、娛樂業B、“服務業”稅目中的旅游業C、“服務業”稅目中的其他服務業D、“文化體育業稅目中的文化業

91、現行企業所得稅法規定，對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的企業，暫時適用的優惠稅率是（D）。

A、15％B、18％C、24％D、27％

92、下列利息收入中，不計入企業所得稅應納稅所得額的利息收入是（C）。

A、企業債券利息收入B、外單位欠款付給的利息收入C、購買國債的利息收入D、銀行存款利息收入

93、企業年應納稅所得額為100000元，其應納的企業所得稅稅額是（D）。A、15000B、18000C、27000D、33000

94、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、城市維護建設稅

95、企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例是（B）。

A、2％，10％，1.5％ B、2％，14％，1.5％ C、2％，10％，2.5％ D、5％，10％，3％

96、下列費用項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（C）。A、轉讓固定資產發生的費用 B、按規定支付的企業財產保險費 C、購建固定資產的費用 D、無形資產開發未形成資產的部分

97、下列各項所得中，不屬于《企業所得稅暫行條例》所稱其他所得的有(D)。A、利息B、租金C、營業外收益D、從事勞務所得

98、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目中可以直接扣除的有(B)。A、非廣告性質的贊助支出 B、逾期歸還銀行貸款的罰息 C、銷售貨物給購貨方的回扣 D、稅收滯納金

99、新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數(B)的，經主管稅務機關審核批準，可免征企業所得稅3年。A、30%B、60%C、70%D、75%

100、鄉鎮企業可按企業所得稅應繳稅款減征(A)，用于補助社會性開支的費用。A、10%B、15%C、20%D、30%

101、北京某一股份公司年應納稅所得額為5萬元，那么適用稅率是（D）。A、33%B、30%C、18%D、27%

102、外商投資企業應納稅所得額中，準予據實扣除的項目有（C）。

A、向關聯企業支付的管理費用 B、交際應酬費 C、工資薪金支出 D、境外社會保險費

103、某人將私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年應納個人所得稅為（C）。A、240元 B、320元 C、2880元 D、3480元 104、在個人所得稅中，稿酬所得的實際負擔率為（B）。A、12% B、14% C、16% D、18%

105、下列項目免征個人所得稅的項目(D)。

A、年終獎金 B、郵政儲蓄存款利息 C、出版科普讀物的稿酬 D、轉讓自用6年的家庭唯一住房的所得

106、計算企業所得稅時，下列支出準予從收入總額中扣除的有（D）。A、企業對外投資支出 B、銷售貨物給購貨方的回扣 C、購買無形資產發生的貸款利息支出 D、逾期歸還貸款支付銀行的罰息

107、在個人所得稅中，財產轉讓所得的稅率為（D）。A、14% B、16% C、18% D、20%

108、某中外合資服裝企業2000年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（C）。A1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

109、下列稅種對外商投資企業和外國企業征收的有（A）。

A、資源稅B、城鎮土地使用稅C、城市維護建設稅D、企業所得稅

110、長沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么適用稅率是（D）。A、33% B、30% C、18% D、27%

111、某中外合資加工企業2000年銷貨凈額為1600萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（B）。A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰

114、下列項目免征個人所得稅的項目是（D）。

A、出版科普讀物的稿酬B、郵政儲蓄存款利息C、年終獎金D、轉讓自用6年的家庭唯一住房的所得

116、沒有規定使用年限的，或者是自行開發的無形資產，攤銷期限不得少于（C）。A、5年 B、8年 C、10年 D、20年

117、企業在籌辦期間發生的費用，應當從開始生產、經營月份的次月起，分期攤銷，攤銷期限不得少于（A）。A、5年 B、8年 C、10年 D、20年

118、納稅人計算企業應納稅所得額準予扣除的稅金包括（B）。A、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市維護建設稅 B、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅 C、消費稅、營業稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅 D、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅

119、內資企業單位進行清算時，應當在（C），向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業所得稅。

A、清算前30日內 B、清算后30日內 C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務登記之前

120、除一些特殊的行業和企業外，企業所得稅一般納稅人向其所在地主管稅務機關繳納。其所在地是指納稅人的（A）。

A、實際經營管理地B、企業登記注冊地C、主管部門所在地D、法人代表居住地

121、對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的，按（B）的稅率征收企業所得稅。B、27% 122、根據企業所得稅法規的規定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是（A）。

A、國庫券利息收入 B、國家重點建設債券利息收入 C、金融債券的利息收 入D、銀行存款的利息收入

123、納稅人采取綜合調整法計算調整因資產評估增值不予稅前扣除的資產折舊額或攤銷額的，其調整期限最長不得超過（C）。

A、3年 B、5年 C、10年 D、15年

124、企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在（C）內減征或免征企業所得稅。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年

125、新辦的高薪技術企業，自投產起，免征所得稅（B）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

126、某中外合資企業于1992年開業經營，1992年底至1997年的盈虧情況分別是：-100萬元，20萬元，70萬元，120萬元，-10萬元，260萬元。其開始獲利的為（C）。A、1993年 B、1994年 C、1995 D、1997年

127、某人接受一家公司委托，將外文資料譯成中文。該人此項業務所得應按（B）項目計算交納個人所得稅。A、工資、薪金所得 B、勞務報酬所得 C、稿酬所得 D、特許權使用費所得

128、根據個人所得稅法的規定，對個人轉讓非專利技術取得的所得，應按（A）項目計算征收個人所得稅。A、特許權使用費所得 B、財產轉讓所得 C、稿酬所得 D、其他所得

129、納稅人某一納稅發生的虧損，可用以后的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過（C）。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年

130、企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（A）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

131、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（C）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

132、判斷居民納稅人的標準是在在我國境內居住滿（D）。A、60日 B、90日 C、270日 D、一年

133、納稅人在中國境內工作期間由境內企業或個人雇主支付或由境內機構負擔部分繳納個人所得稅的，是指（A）。A、連續或累計居住不滿90或183日

B、滿90或183日但不滿1年

134、納稅人在中國境內工作期間由境內企業或個人雇主支付或由中國境外企業或個人雇主支付的工資薪金所得繳納所得稅的，是指（B）。

A、連續或累計居住不滿90或183日

B、滿90或183日但不滿1年 C、滿1年但不滿5年

D、滿5年，從第6年起

140、生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的起，（D）。A、第一年免征企業所得稅，第2年和第三年減半征收企業所得稅

B、其經營業務所得減按15%的稅率征收企業所得稅C、其經營業務所得減按24%的稅率征收企業所得稅 D、第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅 141、下列占用土地行為應征收城鎮土地使用稅的是（D）。

A、國家機關自用的土地 B、公園自用的土地 C、外國企業占用的土地 D、企業內綠化占用的土地

142、房產稅納稅人包括（C）。

A、外國投資企業 B、農村房屋所有者 C、在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業 D、外國企業

143、下列有關房產稅納稅人的說法中錯誤的是（B）。

A、房屋產權出典的承典人納稅 B、房屋出租的由承租人納稅

C、房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅 D、產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

144、下列汽車應征收車船使用稅的是（B）。

A、國家機關自用的汽車 B、商業銀行自用的汽車 C、外商投資企業使用的汽車 D、救護車

145、下列各項需要繳納土地增值稅的有（B）。

A、房地產的贈予 B、轉讓國有土地使用權 C、房地產的繼承 D、出租房屋

146、房地產開發企業在轉讓房地產時繳納的（C）不能從轉讓收入額中扣除。A、營業稅 B、城市維護建設稅 C、印花稅 D、教育費附加

147、根據現行稅法，車船使用稅的納稅地點為（D）。

A、車船購買地 B、車船使用地 C、領取牌照地 D、納稅人所在地

148、土地增值稅實行的稅率為（D）。

A、全額累進稅率 B、超額累進稅率 C、超倍累進稅率 D、超率累進稅率

149、房產稅的征稅范圍與（B）相同。

A、城建稅 B、城鎮土地使用稅 C、契稅 D、流轉稅

150、契稅實行的稅率為（C）。

A、2%～4% B、3%～6% C、3%～5% D、2%～5%

151、下列企業中，不繳納土地使用稅的是（C）。

A、設在工礦區占用的國有土地的企業 B、設在工礦區占用的集體土地的企業 C、設在農村的鄉辦企業 D、設在工礦區的軍隊三產企業

152、分保險業務以(A)為營業稅扣繳義務人 A、初保人 B、代理人 C、出保人 D、承保人

153、納稅人出租的房產，應按照租金收入和規定的稅率計算繳納房產稅，其稅率為（D）。A、1.2% B、5% C、10% D、12%

154、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（B）的，免征土地增值稅。A、10% B、20% C、30% D、40%

155、土地增殖稅的納稅地點是（A）。

A、房地產所在地 B、出售方所在地 C、購買方所在地 D、出售方選定的地點

156、契稅的納稅地點是（C）。

A、房屋出售者所在地 B、房屋購買者所在地 C、土地房屋所在地 D、出售方選定的地點 157、資源稅稅目、稅額的調整，由(A)確定。

A、省級人民政府 B、財政部國家稅務局 C、省地方稅務局 D、國務院

158、城市維護建設稅的征稅范圍不包括（B）。A、城市 B、農村 C、縣城 D、建制鎮

159、有些合同在簽訂時無法確定計稅金額。對這類合同，目前采用兩次納稅的辦法，在簽訂時，先按每份合同定額貼花5元，結算時，再按實際金額和適用稅率計稅（D）。A、另貼印花 B、加倍貼花 C、減半貼花 D、補貼印花

160、已粘貼在應納稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，稅務機關可處以未注銷或未畫銷印花稅票金額（C）的罰款。

A、3倍至5倍 B、3倍至5倍 C、l倍至3倍 D、5倍至10倍

161、下列憑證中，免繳納（貼）印花稅的有（C）。

A、購銷合同 B、加工承攬合同 C、對農牧業保險合同 D、財產租賃合同

162、某市一家旅店，2000年10月營業額為40000元。該旅店2000年10月應交納的城市維護建設稅稅額是（A）。A、140元 B、1000元 C、600元 D、200元

163、根據規定，各類應稅合同的印花稅納稅義務人是（A）。A、合同訂立人 B、合同擔保人 C、合同簽定人 D、合同證人

164、下列資源產品中，不征收資源稅的是（A）。A、原木 B、原油 C、原鹽 D、鐵礦石原礦

165、下列貨物中，應征收資源稅的有（A）。

A、井礦鹽 B、煤炭制品 C、進口鐵礦石 D、自產鐵礦石

166、下列項目中應征收資源稅的是（C）。

A、中外合作開采石油、天然氣

B、煤礦開采銷售的天然氣 C、外商投資企業開采銷售的大理石

D、內資企業進口金屬礦原礦

167、資源稅的征收辦法是（B）。

A、從價定率，與增值稅相同 B、從價定率，與消費稅相同 C、從量定額，與房產稅相同

168、對有色金屬礦的資源稅在規定稅額基礎上課減征（A）。A、30% B、40% C、60% D、70%

169、對獨立礦山應納的鐵礦石資源稅按規定稅額標準的（B）征收。A、30% B、40% C、60% D、70%

170、納稅人自產液體鹽加工成固體鹽銷售（B）。

A、按液體鹽的單位稅額申報納稅

B、按固體鹽的單位稅額申報納稅

C、按液體鹽的單位稅額—固體鹽的單位稅額申報納稅D、按液體鹽和固體鹽的比例計算出平均單位稅額申報納

三、多項選擇題（共200題）

1、奴隸社會和封建社會，國家對城市商業、手工業及進出口貿易征收的稅種是（ABC）。A、營業稅 B、物產稅 C、關稅 D、消費稅

2、下列選項屬于商品勞務課稅范疇的是（ABCD）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、關稅

3、下列選項屬于商品勞務課稅特征的是（ABCD）。

A、對物稅 B、課稅比較公平C、稅基較寬 D、有利于組織財政收入

4、下列關于消費稅的說法正確的是（ABD）。

A、計稅比較簡 單B、可實行從價計征 C、不可實行從價計征 D、可實行從量計征

25、下列關于個人所得稅的說法正確的是（AC）。

A、個人所得稅是一個全球性的稅種 B、個人所得稅最早起源于法國

C、所得稅實行綜合累進稅制 D、英國個人所得稅實行分類累進稅制

33、下列關于房產稅的說法正確的是（ABCD）。

A、房產稅屬于財產稅

B、房產稅存在對所得的重復征稅 C、房產稅以評估價值為基礎，計算不準確 D、房產稅本身沒有優化，缺乏彈性

35、下列關于營業稅的說法正確的是（AC）。

A、屬于商品勞務稅 B、屬于財產稅類 C、稅負可以轉嫁 D、稅負不可轉嫁

38、下列選項屬于營業稅的特點的是（AB）。

A、計算方法簡單 B、稅收與價格關系密切 C、稅負不可轉嫁 D、計算方法復雜

45、下列關于營業稅的說法正確的是（ABCD）。

A、計算方法簡單 B、體現稅收中性原則 C、稅收與價格關系密切 D、稅負可以轉嫁

46、我國現行企業所得稅的稅率有（ABC）。A、33%B、27%C、18%D、0

50、我國現行房產稅存在的主要問題表現在（ABCD）。

A、征稅對象偏小 B、征稅范圍偏窄 C、稅負偏輕 D、計稅依據不合理，計算繳納不方便

54、土地增值稅的作用表現在（ABCD）。

A、可以規范土地、房地產市場交易秩序 B、合理調節土地增值收益 C、維護國家權益 D、增加國家財政收入

79、下列關于車船使用稅的說法正確的是（AC）。

A、征稅對象為車船 B、與車船使用牌照稅的納稅人是一致的 C、與車船使用牌照稅的納稅人不同 D、征稅對象為使用車船的人

80、下列選項不適用3%稅率的是（ABD）。A、銷售不動產 B、金融保險業 C、建筑業 D、服務業

81、下列說法正確的是（ACD）。

A、邊際消費傾向遞減B、邊際消費傾向遞增C、商品稅主要體現受益分配原則D、財產稅主要體現公平分配原則

82、下列選項屬于市場和政府不可或缺的其他稅類的是（ABCD）。A、資源稅 B、城市維護建設稅 C、印花稅 D、證券交易稅

84、下列選項屬于所得稅類的是（ABD）。

A、企業所得稅 B、個人所得稅 C、公司所得稅 D、外商投資企業和外國企業所得稅

85、企業所得稅與其他稅種相比具有的特征是（ACD）。

A、稅額的多少直接決定于有無收益額和收益額的多少 B、稅額的多少決定于商品或勞務的流轉額

C、企業所得稅的課稅對象是納稅人的真實收入 D、企業所得稅與企業財務會計制度有著密切關系

86、下列選項屬于資源稅的征收范圍的是（ACD）。A、原油 B、人造石油 C、天然氣 D、原煤

87、下列關于企業所得稅的觀點正確的是（AD）。

A、企業所得稅不易進行稅負轉嫁

B、企業所得稅容易發生稅負轉嫁 C、企業所得稅屬于間接稅

D、企業所得稅屬于直接稅

88、企業所得稅的納稅人包括（CD）。

A、外商投資企業 B、外國企業 C、國有企業 D、集體企業

89、下列選項可免征車船使用稅的是（BCD）。

A、各專業銀行使用的車船

B、國家機關自用的車船 C、載重量不超過1噸的漁船 D、各種消防車船、灑水車

90、下列選項屬于企業所得稅的納稅人的是（ABCD）。A、國有企業 B、私營企業 C、聯營企業 D、股份制企業

91、下列關于土地稅的說法正確的是（ABC）。

A、土地稅是世界上最早的財產稅

B、土地稅屬于不動產稅，其課稅對象為土地 C、土地稅以土地的數量或價值為基礎 D、土地使用稅和城鎮土地使用稅的課稅依據相同

92、下列選項不屬于企業所得稅的納稅人的是（CD）。

A、股份制企業 B、私營企業 C、外商投資企業 D、外國企業

93、具有獨立經濟核算的企業所得稅的納稅人必須同時具備的條件是（ABCD）。

A、在銀行開設賬戶 B、獨立建立賬簿 C、獨立計算盈虧 D、獨立編制財務會計報表

94、會計所得和納稅所得的主要區別在于（ABD）。A、兩者的計算目的不同

B、兩者的依據不同 C、兩者的經濟內涵不同

D、扣除費用的時間不同

96、下列關于城鎮土地使用稅的觀點正確的是（ABD）。A、以國有土地為征稅對象

B、以納稅人實際占有的土地面積為計稅依據 C、以全部城鎮用地為征稅對象

D、以城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人為納稅義務人

97、下列關于會計所得和納稅所得的說法正確的是（AB）。

A、會計所得是納稅所得的基礎 B、納稅所得是對會計所得進行相應調整而得出 C、納稅所得是會計所得的基礎 D、會計所得和納稅所得計算結果是一致的

98、根據不同的企業規模，可適用的企業所得稅稅率有（ABC）。A、33% B、27% C、18% D、10%

99、企業所得稅計算三部曲是指（ABC）。

A、按照會計制度核算會計利潤

B、按照稅法規定調整應納稅所得額 C、將應納稅所得額乘以規定稅率 D、按照稅法規定核算會計利潤 100、下列選項屬于企業會計核算應遵循的基本原則的是（ACD）。

A、以實際發生的交易或事項為依據 B、以交易或事項的法律形式為依據 C、會計核算方法應前后一致

D、會計核算以權責發生制為基礎

101、下列選項屬于資源稅征稅范圍的是（ABC）。A、原油 B、天然氣 C、原煤 D、洗煤

102、下列關于企業的會計核算的說法正確的是（ABD）。

A、應遵循重要性原則

B、應劃分收益性支出和資本性支出的界限 C、以收付實現制為基礎 D、以權責發生制為基礎

103、下列選項可看作納稅人的收入總額的是（ABCD）

A、生產經營收入 B、財產轉讓、租賃收入 C、利息、股息收入 D、特許權使用費收入

104、在計算企業所得稅時需進行調整的項目包括（ABCD）。A、工資支出 B、職工福利費 C、利息支出 D、業務招待費

105、下列選項可免征土地使用稅的是（ACD）。A、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地 B、國家機關、人民團體、軍隊的生產營業用地 C、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地 D、直接用于農、林、牧、漁業的生產用地

106、下列選項在計算企業所得稅時需進行調整的是（ABCD）。A、公益性捐贈 B、業務招待費 C、工會經費 D、職工教育經費

107、資源稅現存在的主要缺陷表現在（ABCD）。A、開征目的不符合可持續發展戰略目標 B、征收范圍狹窄造成生態環境的嚴重破壞 C、稅依據不合理，激勵措施過少 D、稅負過低，調節力度不夠

108、關于企業所得額的調整下列觀點正確的是（AC）。A、工資支出按稅法規定的計稅工資扣除 B、工資支出按企業實際發放的工資計算

C、納稅人的職工工會經費按計稅工資總額的2%扣除 D、向非金融機構借款的利息支出按實際發生數扣除

109、下列關于企業所得稅額的調整錯誤的是（ACD）。A、非公益性、救濟性的捐贈可在稅前全額扣除 B、業務招待費需按一定比例扣除 C、工資支出按實計算

D、工會經費按計稅工資總額的14%扣除

110、稅法規定允許提取折舊的固定資產包括（AB）。A、房屋、建筑物B、在用的機器設備、運輸車輛、工具 C、以經營租賃方式租入的固定資產D、破產企業的固定資產

111、城市維護建設稅的計稅依據包括（ABC）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業 稅D、企業所得稅

112、稅法規定不允許提取折舊的固定資產包括（ACD）。

A、以經營租賃方式租入的固定資產B、以經營租賃方式租出的固定資產C、破產、關停企業的固定資產D、土地

113、原則上應采取的固定資產提取折舊的方法是（AB）。A、平均年限法B、工作量法C、直線法D加速折舊法

114、根據納稅人所在地的不同，城市維護建設稅的稅率可分為（ABC）。A、7%B、5%C、1%D、2%

115、下列關于城市維護建設稅的說法正確的是（ABC）。C、是地方稅種 D、稅負公平，征管容易

116、固定資產提取折舊的方法有（ABCD）。A、平均年限法 B、加速折舊法 C、直線法 D、工作量法

117、下列關于最低折舊年限的規定正確的是（BCD）。A、房屋、建筑物為10年 B、火車、輪船為10年

C、機器、機械為10年 D、與生產經營有關部門的器具、工具、家具為5年

118、下列關于個人所得稅的觀點正確的是（ACD）。

A、工資、薪金所得適用九級超額累進稅率 B、對勞務報酬所得一律實行20%的稅率

C、利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅額 D、稿酬所得以每次出版、發表取得的收入為一次

119、下列關于最低折舊年限的規定錯誤的是（ABC）。

A、房屋、建筑物為10年 B、火車、輪胎為20年 C、電子設備為10年 D、工具、家具為5年

120、下列關于壞賬準備金的提取正確的是（BCD）。A、對于壞賬準備金的提取，稅法和會計處理的規定相同

B、壞賬準備金的提取一般不能超過年末應收賬款余額的0.5% C、對公司壞賬準備金的提取一般采用備抵法核算 D、對壞賬準備金的提取一般采用差額提取的方法

121、無形資產的稅務處理包括（ABCD）。

A、納稅人外購的商譽在計算企業所得稅前一律不得做任何攤銷扣除

B、自行開發的無形資產，其入賬價值應按依法取得時發生的注冊費、律師費等費用確定 C、購入的無形資產按實際支付的價款計價

D、換入的無形資產按《企業會計準則—非貨幣性交易》的規定進行賬戶處理

122、下列關于企業所得稅的說法正確的是（ABCD）。

A、審批減免稅要按權限集中的原則，不搞層層下放B、對于部分企業如集團公司可以匯總納稅 C、企業所得稅額=應納稅所得額×稅率 D、企業所得稅的納稅自公歷1月1日起至12月31日止

123、下列說法正確的是（ABD）。

A、印花稅最早出現在荷蘭 B、印花稅由中央政府立法解釋，收入列入地方 C、印花稅由中央政府立法解釋，收入列入中央 D、內、外資企業和個人均適用印花稅

124、印花稅的應納稅憑證包括（ABCD）。

A、產權轉移書據 B、營業賬簿 C、權利、許可證照 D、財產保險合同

125、印花稅納稅人實行“三自”納稅，即（ABC）。

A、自行計算稅額 B、自行購買印花稅票 C、自行粘貼稅票 D、自行申報繳納稅款 126、開征遺產贈與稅的意義表現在（ABCD）。

A、有利于調節社會財富分配，促進社會公平

B、體現量能負擔

C、鼓勵高收入者生前關注公益事業，并贏得社會贊譽 D、有利于與國際慣例接軌

127、我國農業稅政策主要包括（ACD）。A、鼓勵增產政策 B、重稅政策 C、穩定負擔政策 D、合理負擔政策

128、現行農業稅制完善的思路包括（ABCD）。

A、以減輕農民負擔為前提 B、本著理順稅制、保證收入、合理負擔、便于征管的原則 C、規范農村收費制度，取消部分收費 D、調整農業稅的負擔水平，減輕農民負擔

129、下列關于農業稅的說法正確的是（ABC）。

A、農業稅的納稅人是農業經濟實體 B、農業稅以常年產量為計稅依據 C、實行地區差別比例稅率 D、農業稅以實際產量為計稅依據

131、下列選項屬于農業特產稅征稅范圍的是（ABCD）。A、煙葉收入B、園藝收入C、水產收入D、食用菌收入

132、下列選項屬于車輛購置稅的應稅行為的是（ABCD）。

A、購買使用行為 B、進口使用行為 C、受贈使用行為 D、自產自用行為

133、我國車輛購置稅的征收范圍包括（ABCD）。A、摩托車 B、電車 C、掛車 D、農用運輸車

134、我國開征社會保障稅的必要性表現在（ABCD）。

A、有利于加快社會保障體系的建立和完善，擴大社會保險的覆蓋面 B、有利于加強稅收征管，降低稅收成本

C、有利于規范社保基金的征繳辦法，確保基金的安全與完整 D、有利于提高社會保障的服務水平，促進國際間的交流與合作

135、根據車船使用稅暫行條例的規定，需要繳納車船使用稅的是BD A、清潔船B、游艇C、工程船D、渡船

136、下列各項行為可以免征土地增值稅的是（BCD）。

A、企業與企業之間的房地產交換 B、企業以房地產對外投資

C、在兼并過程中被兼并企業的房地產轉讓到兼并企業D、因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發生轉讓

140、下列稅種屬于流轉稅類的是（ABC）。A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、城市維護建設稅

147、外商投資企業和外國企業所得稅的納稅義務人包括(ABCD)。

A、中外合資企業 B、外商投資企業 C、在中國境內設立機構、場所、從事生產經營的外國公司

148、依個人所得稅暫行條例規定，下列選項實行定額定率扣除的是(AB)。A、勞務報酬所得 B、稿酬所得 C、財產租賃所得 D、財產轉讓所得

149、關于城鎮土地使用稅的說法正確的是(ABC)。

A、農村土地不征城鎮土地使用稅 B、它是屬于一次性征收的稅 C、它是地方稅 D、采用差別比例稅率

150、通過國家機關、社會團體向以下方面的捐贈準予在繳納所得稅前的所得中全額扣除的是（BCD）。A、盈利性老年服務中心 B、福利性老年公寓 C、紅十字會 D、村辦小學

153、下列車輛不應征收車船使用稅的是（BC）。

A、郵政專用車輛 B、外商投資企業擁有車輛 C、國家機關班車 D、企業所屬醫院自用車輛

154、下列行為人屬于印花稅納稅人的是(ABD)。

A、各種經濟合同的立合同人B、各種產權轉移書據立據人C、各種權利證照頒發人D、各種營業賬簿的立賬簿人

155、關于城市維護建設稅，下列說法正確的有(ABD)。

A、屬于附加稅

B、稅款具有專款專用性

C、繳納增值稅的外商投資企業構成該稅的納稅人 D、按城市規模大小設計差別稅率

156、下列應稅車船中，以“凈噸位”為計稅依據計算車船使用稅的是（ACD）A、載貨汽車 B、摩托車 C、貨船 D、舢板船

157、財政部批準的免車船使用稅的車輛包括（AC）。

A、殘疾人專用車輛B、殘疾人企業對外運輸貨物車輛C、主要用于農業生產的拖拉機D、各專業銀行的車輛

170、內外資企業所得稅在下列政策方面的規定相一致的有（AB）。

A、境外所得已納稅款的扣除規定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術企業的稅收優惠 D、工資費用在稅前的列支

171、下列各項中，屬于現行營業稅適用稅率的是（ABCD）。A、3% B、5% C、20% D、5%—20%

172、下列各項中，屬于營業稅扣繳義務人的有（ABC）。A、分保險業務的初保人 B、個人轉讓專利權的受讓人

C、境外單位在境內發生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者 D、向境外單位聯運企業支付運費的國內運輸企業

173、下列業務中應征收營業稅的是（ABC）。

A、裝卸搬運業務 B、報刊發行業務 C、代辦進出口業務 D、受托加工業務

174、我國的土地增值稅具有如下特點（ABC）。

A、征稅面比較廣 B、實行按次計征 C、實行超率累進稅率 D、實行超額累進稅率 175、1994年開征的新資源稅體現了如下原則（ABC）。

A、統一稅法、簡化稅制的原則B、普遍征收、級差調節的原則C、稅負公平的原則D、個別征收、特殊調節原則

176、下列各項個人所得，可以免納個人所得稅的是（ABC）。

A、國債和國家發行的金融債券利息 B、保險賠款 C、軍人的轉業費、復員費 D、利息、股息、紅利所得

177、下列各項屬于個人所得稅的課稅對象的是（ABCD）。

A、財產轉讓所得 B、財產租賃所得 C、勞務報酬所得 D、特許權使用費所得

178、下面屬于我國現行印花稅的稅率的有是（ABC）A、0.2% B、0.1% C、0.05% D、0.3%

180、下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是（AB）。

A、學校食堂對外營業的餐館用地 B、名勝古跡園區內附設的照相館用地 C、用于水產養殖業的生產用地 D、公園中管理單位的辦公用地

181、下列各項中可以免繳城鎮土地使用稅的是（AB）。

A、宗教寺廟人員的生活用地

B、財政撥付事業經費單位的食堂用地 C、名勝古跡場所的照相館用地 D、公園內設立的影劇院用地 182、下列各項中，屬于資源稅應稅產品的是（AB）。A、鐵礦石 B、井礦鹽 C、進口原油 D、煤炭制品

183、資源稅納稅義務人銷售應稅產品，采取除分期收款和預收款以外結算方式的，其納稅義務發生時間為（AC）。A、收訖銷售款的當天 B、發出應稅產品的當天

C、取得索取銷售款憑據的當天 D、銷售合同規定的收款日期的當天

184、在資源稅中，煤炭的征稅范圍不包括（BCD）。A、原煤 B、洗煤 C、選煤 D、其他煤炭制品

185、城建稅的適用稅率有（ACD）。A、1% B、3% C、5% D、7%

186、代征代扣（ACD）的單位和個人，其城市維護建設稅的納稅地點在代扣代征點。A、增值稅 B、契稅 C、營業稅 D、消費稅

187、根據個人所得稅法及其實施條例的規定，可以免征個人所得稅的獎金有（BD）。A、購物抽獎所獲獎金 B、省級政府頒發的科技獎金 C、省級電臺有獎競猜所獲獎金 D、舉報偷稅行為所獲獎金

188、將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅人和非居民納稅人依據的標準是（AB）。A、境內有無住所 B、境內居住時間 C、境內工作時間 D、取得收入的工作地

189、下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（ACD）

A、外籍個人按合理標準取得的出差補貼 B、殘疾人從事個體工商業生產、經營取得的收入 C、個人舉報違法行為而獲得的獎金 D、外籍個人從外商獨資企業取得的股息、紅利

190、下列資源屬于我國資源稅應稅資源的是（BD）。A、土地資源 B、礦產資源 C、水資源 D、鹽資源

191、城市維護建設稅的納稅環節，實際上就是納稅義務人繳納（BC）的環節。A、個人所得稅 B、消費稅 C、增值稅 D、關稅

192、下列各項中屬于個人所得稅居民納稅人的是（AD）。

A、在中國境內無住所，但一個納稅在中國境內居住滿1年的個人 B、在中國境內無住所且不居住的個人

C、在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人 D、在中國境內有住所的個人

194、外商投資企業包括下列企業中的（ABD）。

A、中外合資經營企業 B、中外合作經營企業 C、外國企業 D、外資企業

196、下列支出項目中不得列為成本、費用和損失的是（ABCD）。

A、無形資產的受讓、開發支出 B、違法經營的罰款和被沒收財務的損失 C、支付給總機構的特許權使用費 D、對外投資所發生的投資費用或損失

197、外商投資企業應納稅所得額計算時，需作納稅調整增加處理的項目有（BCD）。A、向關聯企業支付的管理費 B、支付的工資、福利費 C、超標準計提的折舊額 D、違法經營被沒收財務損失

198、外商投資企業存貨的計價方法有（ABCD）。

A、先進先出法 B、后進先出法 C、移動平均法 D、加權平均法

199、外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅的收入總額，減除（ABC）后的余額，為應納稅所得額。

A、成本 B、費用 C、損失 D、資本的利息

200、下列哪些情況下，納稅人支付的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣（ACD）。A、用于非應稅項目 B、出版社用于出版書刊 C、用于集體福利 D、用于個人消費

一、判斷題（共80題）

1、對納稅人進行稅務登記是稅收征管的首要程序。（）

2、稅務登記包括開業登記、變更登記、注銷登記等。（）

3、稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。（）

4、幾乎所有的國家都明文規定納稅人必須按期申報納稅。（）

5、納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關或者按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理納稅申報或者有關申報資料。（）

6、優化為納稅人服務是稅務管理的基礎。（）

7、集中征收即是通過網絡系統，將納稅人的納稅信息集中。（）

8、關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的義務往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（）

9、稅務稽查的功能關鍵是震懾納稅人，使得納稅人不敢肆意偷稅。（）

10、稅收征管的信息化已成為不可逆轉的國際趨勢。（）

11、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。（）

12、稅務登記是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（）

13、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。（）

14、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。（）

15、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。（）

16、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）

17、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（）

18、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。（）

19、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（）

20、稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）

21、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。（）

22、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。（）

23、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。（）

24、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。（）

25、如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。

26、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。（）

27、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。（）

28、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規定。（）

29、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

30、除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。（）

31、稅款征收是稅收征管的核心。（）

32、納稅人，扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均按規定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。（）

33、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（）

34、納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。（）

35、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以協助。（）

36、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規定。（）

37、確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（）

38、習慣上，我們將稅務登記和納稅申報合稱為“稅務管理”。（）

39、稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（）

40、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。（）

41、對納稅人進行稅務登記是稅收征管的最終程序。（）

42、稅務管理包括稅務開業登記、變更登記、注銷登記等。（）

43、稅務機關是發票的主管機關，增值稅專用發票由省級稅務局指定的企業印制。（）

44、幾乎所有的國家都沒有強制規定納稅人必須按期申報納稅。（）

45、納稅人、扣繳義務人不可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者有關申報資料。（）

46、優化為納稅人服務是稅務稽查的基礎。（）

47、集中征收即是通過稅務系統，將納稅人的納稅信息匯總。（）

48、關聯企業之間的業務往來，應當按照關聯企業之間的義務往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務機關有權進行合理調整。（）

49、稅務稽查的功能關鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。（）50、稅收征管的非信息化已成為不可逆轉的國際趨勢。（）

51、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是偷稅。（）

52、稅務稽查是稅務機關對納稅單位和個人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務機關在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（）

53、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。（）

54、稅務機關違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究刑事責任。（）

55、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究民事責任。（）

56、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事責任。（）

57、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，依法追究刑事責任。（）

58、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，依法給予行政處分。（）

59、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處一萬元以下的罰款。（）60、稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 61、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當在一年內退還。（）

62、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之后，應當向稅務機關報告。（）63、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，可暫緩繳清稅款。（）

64、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境后向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。（）

65、如果納稅人不能提供納稅擔保，經市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的稅收保全措施。（）66、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經市以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取相應的強制執行措施。（）

67、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內。（）68、稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由省級稅務主管部門規定。（）

69、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過一年。（）

70、除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，其他單位和個人應積極進行稅款征收活動。（）

71、稅收征管是稅款征收的核心。（）

72、納稅人，扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，提倡按規定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。（）

73、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規定暫免辦理納稅申報。（）74、納稅人按照省級稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。（）

75、稅務機關依法查詢從事生產、經營的納稅人開立賬戶的情況時，有關銀行和其他金融機構應當予以回絕。（）76、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國家稅務總局規定。77、確保稅款的順利入庫的可參考選擇就是健全稅收征管體系。（）

78、習慣上，我們將稅務登記和納稅稽查合稱為“稅務管理”。（）79、稅務登記證件可以轉借，但不得涂改、損毀、買賣或者偽造。（）

80、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料一般不得偽造、變造或者擅自損毀。（）（以上判斷題中，1～40題為正確，41～80題為不正確）

二、單項選擇題（共55題）

1、對于因稅務機關的責任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務機關的追征期是（A）。A、3年 B、5年 C、2年 D、7年

2、關于發票管理下列敘述不正確的一項是（C）。

A、發票的主管機關是稅務機關

B、發票印刷是發票管理的首要環節

C、增值稅專用發票由各省、自治區、直轄市國家稅務局指定的企業印刷D、未經稅務機關指定，不得印制發票

3、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（D）罰款。A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下

4、實施稅收保全措施的條件不包括（B）。

A、納稅人有逃避納稅義務的行為 B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的 C、納稅人不提供納稅擔保的 D、轉移、隱匿商品、貨物或者其他財產的

5、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起（C）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

6、稅務機關應當自收到納稅登記申報之日起（C）內審核并發給稅務登記證件。A、10日B、20日C、30日

7、納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由（A）規定。A、國務院 B、省級財政部門 C、國家稅務局 D、地方稅務局

8、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（C）內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

9、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內應納稅額超過或低于核定稅額30%，應于期滿后，（A）內，向主管稅務機關申報調整已核定的稅額。A、10日 B、20日 C、30日 D、60日

10、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（B）。A、1個月 B、3個月 C、半年 D、1年

11、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（A）的滯納金。A、萬分之五B、千分之五C、萬分之二D、萬分之一

12、納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

13、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（D）的罰款。A、10000以上20000以下

B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

14、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，情節嚴重的，處（A）的罰款。A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

15、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處（B）的罰款。

A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

16、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（B）的罰款。

A、百分之五十以上兩倍以下 B、百分之五十以上五倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、倍以上三倍以下

17、扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（A）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

18、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（A）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

19、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（C）的罰款。A、10000以下 B、20000以下 C、50000以下 D、100000以下

20、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（A）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

21、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（C）的罰款。

A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

22、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（C）的罰款。A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

23、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款（B）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上三倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下

24、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處（D）的罰款。

A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

25、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處（D）的罰款。A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下

26、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處（A）的罰款。

A、10萬以上50萬以下 B、10萬以上20萬以下 C、20萬以上50萬以下 D、20萬以上100萬以下

27、稅務機關在調查稅收違法案件時，經（B）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、國家稅務總局局長 B、設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長 C、省級國稅局局長 D、財政廳廳長

28、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起（C）發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。A、一年內 B、兩年內 C、三年內 D、五年內

29、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（C）可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A、一年內 B、兩年內 C、三年內 D、五年內

30、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（D）。A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年

31、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內應納稅額超過或低于核定稅額30%，應于期滿后，10日內，向主管稅務機關申報調整已核定的稅額。稅務機關應在（A）內予以核定。A、10日B、20日C、30日D、60日

32、納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處（B）的罰款。A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

33、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處（B）的罰款。

A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下

34、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是（A）。A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅

35、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（C）。A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅

36、同一納稅人應納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅內，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經（B）批準。

A、國家稅務總局局長 B、省級國家稅務局、地方稅務局局長 C、地市級國家稅務局、地方稅務局長 D、縣級國家稅務局、地方稅務局長

37、根據刑法規定，單位犯虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，其虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，對單位應判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以（C）。A、3年以下有期徒刑或者拘役 B、3年以上10年以下有期徒刑 C、10年以上有期徒刑或無期徒刑 D、無期徒刑或死刑

38、現行制度規定，對外省（自治區，直轄市）來本地從事臨時經營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納（C）以下的保證金，并限期繳銷發票。A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

39、根據稅收征管法及細則的規定，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（B）。A、1個月 B、3個月 C、半年 D、一年

40、對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據以如實核算生產經營情況，正確計算應納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（A）。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

41、根據稅收征管法及細則的有關規定，從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照之日起（B）內，按照國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法有效憑證記賬，進行核算。A、10年B、15日C、30日D、60

42、根據稅收征管法的規定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起（C）內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理方法報送稅務機關備案。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日

43、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應當自營業執照被吊銷之日起（C）內，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。A、7日 B、10日 C、15日 D、30日

44、稅收征管法及細則規定，除法律、行政法規另有規定的外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（D）。A、1年B、3年C、5年D、10年

45、發票的存放和保管應按稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（C）。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年

46、根據稅收征管法的規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（B）A、一個月 B、3個月 C、6個月 D、1年

47、根據稅收征管法的規定，納稅人未按規定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（D）的滯納金。A、萬分之一 B、萬分之二 C、萬分之三 D、萬分之五

48、根據稅收征管法及細則的規定，納稅人超過應納稅款繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還給納稅人，納稅人自結算繳納稅款之日起（B）內發現的，可以向稅務機關要求退還。A、1年 B、3年 C、5年 D、10年

49、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（C）內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

50、危害稅收征管罪中唯一的一個不能由單位構成的罪名是（B）。A、偷稅罪 B、抗稅罪 C、騙取出口退稅罪 D、逃避追繳欠稅罪

51、依據刑法規定，犯抗稅罪，情節嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（A）罰金。A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下 C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下

52、根據刑法的有關規定，非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處5年以下有期徒刑、拘役、并處或單處（C）罰金。

A、2萬元以上 B、50萬元以下 C、2萬元以上10萬元以下 D、5萬元以上50萬元以下

53、稅收征管法授權稅務所，可以對個體工商戶及未取得營業執照的單位、個人實施罰款額在（C）以下的稅務行政處罰。A、50元 B、500元 C、1000元 D、2000元

54、要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后（A）內向稅務機關書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權利。A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

55、依據國家賠償法的規定，稅務行政賠償請求人請求賠償的時效為（C），自稅務機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日起計算。A、半年 B、1年 C、2年 D、3年

三、多項選擇題（共60題）

1、稅收征管體系的內容包括（ABCD）。A、稅務登記 B、納稅申報 C、稅款征收 D、稅務稽查

2、稅務登記制度包括（ABCD）。A、開業稅務登記 B、變更稅務登記 C、注銷稅務登記 D、其他稅務登記

3、下列關于稅務登記制度的表達正確的是（AD）。

A、企業在外地設立的分支機構自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記 B、企業在外地設立的分支機構可以不申請辦理稅務登記 C、個體工商戶可以不申請辦理稅務登記、D、從事生產、經營的事業單位需要辦理稅務登記

4、下列對于稅務登記的描述正確的是（AD）。

A、從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記 B、從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起十五日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記 C、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起十五日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記 D、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記

5、稅務登記的內容包括（ABCD）。A、企業名稱 B、經營范圍 C、分支機構 D、雇員人數

6、下列有關稅務登記的表述正確的是（ACD）。

A、納稅人的稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造 B、納稅人改變經營范圍不需要辦理變更稅務登記

C、從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶應將其全部賬號向稅務機關報告

D、納稅人改變經營范圍需要辦理變更稅務登記

7、根據《稅收征管法》相關規定，下列處理錯誤的是（BCD）。

A、從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件應當報送稅務機關備案 B、從事生產、經營的納稅人在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶時不需持稅務登記證件 C、從事生產、經營的納稅人更改企業名稱不屬于稅務登記內容發生變化 D、稅務登記證件可以轉借給他人使用

8、下列發票、賬簿憑證管理錯誤的是（BC）。

A、稅務機關是發票的主管機關 B、企業是發票的主管機關

C、從事生產、經營的納稅人的會計核算軟件，不需要報送稅務機關備案 D、從事生產、經營的納稅人的會計核算軟件，應當報送稅務機關備案

9、下列符合發票管理規定的是（AD）。

A、增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制 B、普通發票可以到任意印刷企業印制

C、普通發票由縣級國家稅務局、地方稅務局指定企業印制

D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀

10、下列關于納稅申報的處理正確的是（BD）。

A、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

B、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間應當按照規定辦理納稅申報

C、納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均按規定辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告書

D、納稅人、扣繳義務人當期沒有發生納稅義務的，沒必要進行納稅申報

11、下列屬于偷稅行為的是（AB）。

A、進行虛假納稅申報 B、以隱瞞手段多列支出

C、以欺騙手段騙取國家出口退稅 D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款

12、在納稅期限內納稅人必須向主管稅務機關辦理納稅申報的有（ABCD）。A、有應稅收入 B、有應稅所得 C、無應稅收入所 得D、減免稅期間

13、納稅人的稅務登記證件只限本人使用，不得（ABCD）。A、轉借 B、涂改或偽造 C、損毀 D、買賣

14、下列關于稅款追征制度的表述，正確的有（AD）。

A、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可在3年或5年內追征稅款和滯納金 B、因納稅人非主觀故意的計算公式運用錯誤，造成少繳稅款的，稅務機關在追征稅款時不得加收滯納金 C、納稅人隱瞞收入少繳稅款的，稅務機關可將追征期延長至5年

D、因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在追征稅款時，不得加收滯納金

15、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。A、依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的 B、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

C、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 D、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

16、納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（ABCD）。A、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

B、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 D、未辦理稅務登記的從事生產經營的納稅人

17、稅務機關的稅款征收權包括（BCD）。

A、稅務檢查權 B、核定稅額權 C、追征稅款權 D、批準稅收減免和延期繳納稅款權

18、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，稅務機關可以采取的措施有（ABC）。

A、責令限期改正

B、處二千元以下的罰款

C、處二千元以上五千元以下的罰款 D、處二千元以上一萬元以下的罰款

19、下列對于稅收保全措施終止的表述正確的是（ABD）。A、納稅人在規定限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除

B、納稅人超過規定限期仍不繳納稅款的，應采取稅收強制執行措施 C、納稅人超過規定限期仍不繳納稅款的，轉入人民法院強制執行

D、納稅人在規定限期內已繳納稅款，因稅務機關未立即解除給納稅人帶來經濟損失的，稅務機關應承擔賠償責任

20、納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額的有（ABCD）。A、購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價 B、未按照獨立企業之間的業務往來收取或支付勞務費 C、融資資金所付利息超過同類業務 D、轉讓財產低于正常的市場價格

21、下列關于離境清稅制度表述正確的是（AB）。

A、離境清稅制度適用于負有納稅義務且欠繳稅款的納稅人和他的法定代表人

B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境 C、未結清稅款、滯納金且未提供納稅擔保的，稅務機關不得阻止其出境 D、需要阻止出境的，稅務機關應當口頭通知出入境管理機關執行

22、下列符合《稅收征管法》規定的是（AB）。

A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月

B、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報 D、稅務登記證件可以轉借給他人使用

23、下列各項中，稅務機關可以采取核定征收方式征稅的有（AD）。

A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 B、企業開業初期生產經營尚未正規的

C、企業財務會計管理人員嚴重不足的 D、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

24、根據《稅收征管法》的規定，稅務機關有權（ACD）。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

C、到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料

D、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況

25、下列關于稅務機關稅款追征期的規定，正確的說法是（ABD）。A、一般情況追征期為三年 B、特殊情況追征期為五年

C、特殊情況追征期為十年 D、對納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金無限期追征

26、稅務機關有權進行稅務檢查的內容包括（ABCD）。

A、檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料 B、責成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料

C、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

D、經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

27、下列說法正確的是（BC）。

A、稅務機關在調查稅收違法案件時經查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途 B、稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書 C、稅務人員在進行稅務檢查時有責任為被檢查人保守商業秘密

D、稅務人員在進行稅務檢查時未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，被檢查人不得拒絕檢查

28、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，追征期可以為（AD）。A、三年 B、六年 C、二年 D、五年

29、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，可采取的措施的是（AC）。A、三年內稅務機關有追征權 B、五年內稅務機關有追征權 C、追征時不得加收滯納金 D、追征時應該加收滯納金

30、下列關于稅款追繳與退還制度的表述正確的是（AB）。

A、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還

B、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息 C、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，但不包括銀行同期存款利息

D、納稅人自結算繳納稅款之日起五年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

31、下列對于稅收保全措施的描述正確的有（ABC）。

A、稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款

B、在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保

C、如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施 D、如果納稅人不能提供納稅擔保，經省以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施

32、下列關于稅收保全措施表述正確的是（AC）。

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的生活必需品

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D、口頭通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

33、根據延期納稅制度，下列處理正確的是（ABD）。

A、延期期限最長不得超過三個月 B、同一筆稅款不得滾動延期 C、延期納稅必須由縣以上稅務局批準 D、批準延期內免于加收滯納金

34、下列各項中，稅務機關可以采取核定征收方式征稅的有（ABD）。A、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 B、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的 C、外商投資企業的賬簿憑證和報表不使用中文的

D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

35、下列稅款征收的處理，正確的是（AC）。

A、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

B、納稅人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金

C、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款

D、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款

36、辦理納稅申報的對象包括（ABCD）。

A、負有納稅義務的單位和個人 B、臨時取得應稅收入的單位和個人 C、負有扣繳義務的單位和個人 D、享有減免稅待遇的單位和個人

37、《稅收征管法》規定,扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人采取的措施錯誤的是（BCD）。A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理

B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項

D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

38、根據稅款退還制度，下列處理正確的有（ABC）。

A、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金

B、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金 C、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規定期限的限制

D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款滯納金或者所騙取的稅款追征期不得超過十年

39、稅務機關可以采取下列稅收保全措施（AC）。

A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

40、稅務機關可以采取的稅收強制執行措施包括（BD）。

A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

D、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

41、符合《稅收征管法》相關規定的是（AC）。

A、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內 C、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施的范圍之內

42、根據離境清稅制度，下列處理正確的是（AB）。

A、稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行 B、未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境 C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人 D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國人

43、下列有關稅款優先制度的表述正確的是（ABCD）。

A、稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外

B、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優先于抵押權、質權、留置權執行

C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得 D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

44、下列選項符合《稅收征管法》相應規定的是（ABD）。

A、納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務 B、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告

C、稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權的，免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任 D、繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權

45、納稅人下列各項行為，可按由“稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規定處理的是（ABCD）。A、未按照規定的期限申報辦理稅務登記的 B、未按照規定的期限申報辦理變更稅務登記的 C、未按照規定的期限申報辦理注銷稅務登記的

D、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

46、對納稅人偷稅未構成犯罪的，處罰方式有（ABC）。A、追繳稅款 B、加收滯納金 C、罰款 D、追究刑事責任

47、納稅人下列各項行為，可按由“稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款”規定處理的是（ABCD）。

A、未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的 B、未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的 C、未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的 D、未按照規定期限辦納稅申報

48、稅務機關可以對納稅人或扣繳義務人的（AB）行為處一萬元以上五萬元以下的罰款。

A、納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，情節嚴重的 B、納稅人非法印制發票的

C、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的

D、納稅人不辦理稅務登記的，經稅務機關責令限期改正，逾期不改正的

49、稅務機關可以對自然人納稅人的（ABD）采取稅收保全措施。

A、小氣車 B、豪華別墅 C、單價1000元以下的生活用品 D、古玩字畫

50、根據《稅收征管法》規定，下列處理正確的是（BCD）。

A、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人沒有義務繼續履行未履行的納稅義務 B、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任

C、稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任

D、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優先于抵押權、質權、留置權執行

51、下列各項屬于偷稅所采取的手段有（ABCD）。

A、偽造記賬憑證B、擅自銷毀賬簿C、隱匿賬簿、記賬憑證D、進行虛假的納稅申報

52、下列各項屬于偷稅所采取的手段有（ABC）。

A、在賬簿上多列支出B、在賬簿上不列、少列收入C、納稅人變造賬簿、記賬憑證 D、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產

53、對于納稅人或扣繳義務人的稅收違法行為應承擔的相應責任是（ABC）。

A、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款

B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 C、對于B項中構成犯罪的，依法追究刑事責任

D、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上十倍以下的罰款

54、對于納稅人騙取國家出口退稅款的，其承擔的相應責任有（ABC）。A、由稅務機關追繳其騙取的退稅款，B、構成犯罪的，依法追究刑事責任 C、處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款 D、處騙取稅款一倍以上十倍以下的罰款

55、對于下列稅收違法行為，稅務機關的處理正確的是（BCD）。

A、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

B、納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其所偷稅款和滯納金，并處偷稅數額百分之五十以下五倍以下的罰款

C、抗稅行為情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

D、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

56、稅務機關對納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為處理正確的是（ABCD）。

A、納稅人非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款

B、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票

C、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

D、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款

57、對于稅務人員的違法行為，依法應該追究刑事責任的有（ABC）。

A、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的

B、稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，構成犯罪的 C、稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人偷稅等違法行為，構成犯罪的 D、稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，尚不構成犯罪的

58、對于稅務人員的違法行為，依法應該追究刑事責任的有（AB）。

A、稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的 B、稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的 C、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

D、違反規定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次的

59、對于稅務人員的違法行為，依法應該給予相關人行政處分的有（ABCD）。A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的

B、稅務人員違反法律、行政法規的規定，故意高估或者低估農業稅計稅產量，致使多征或者少征稅款，侵犯農民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的

C、違反法律、行政法規的規定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的

D、違反法律、行政法規的規定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定的

60、對納稅人未構成犯罪的偷稅行為的處罰措施有（ABC）。A、追繳其不繳或者少繳的稅款 B、追繳其不繳或者少繳的滯納金

C、處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 D、由稅務機關吊銷其營業執照

二、單項選擇題（共15題）

1、本國居民匯總境內、境外所得，按照本國稅法的感到計算出的應納所得稅或一般財產稅，可以全額扣除在境外所繳納的稅款，此方法為（B）。A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

2、國際稅收同國家稅收的根本差別在于（B）。

A、財權利益分配關系 B、其他的分配關系 C、社會關系 C、人際關系

3、一個主權國家，按照領土原則（亦稱屬地原則）所建立起來的稅收管轄權，稱為（A）。A、地域管轄權 B、居民管轄權 C、雙重管轄權 D、公民管轄權

4、下列各項中，按照屬人原則所確立的稅收管轄權，稱為（B）。A、地域管轄權 B、居民管轄權

5、以下國家和地區中，選擇單一稅收管轄權的是（B）。A、中國 B、法國 C、美國 D、日本

6、居住國政府在行使居民（公民）管轄權時，允許本國居民（公民）用已繳非居住國政府的所得稅或一般財產稅稅額，作為向本國政府匯總申報應稅收益、所得或一般財產價值的一個扣除項目，就扣除后的余額，計算征收所得稅或一般財產稅的方法稱為（A）。

A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法

8、一國政府對本國居民的國外所得征稅時，允許其用國外已納稅款抵扣在本國應繳納的稅額，稱為（B）。A、扣除法 B、抵免法 C、低稅法 D、免稅法

以下各種方法中，對納稅人最有利的是（C）。A、扣除法 B、抵免法 C、免稅法 D、低稅法

11、反映一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系的是（B）。A、國際稅收 B、涉外稅收 C、國家稅收 D、外國稅收

12、在國際稅收關系中，優先適用（A）管轄權已經成為各國公認的準則。A、地域管轄權 B、屬人管轄權 C、居民管轄權 D、公民管轄權

13、國際稅收的實質是（A）。A、國家之間的的稅收收益的分配

B、一國政府與其管轄范圍內的外國納稅人之間的征納關系 C、某一外國政府與其所轄范圍內的納稅人之間的征納關系 D、某一國家范圍內的政府與納稅人之間的征納關系

三、多項選擇題（共30題）

7、下列國家中，選擇雙重管轄權的有（ABCD）。A、印度 B、泰國 C、日本 D、墨西哥

8、下列國家中，選擇雙重管轄權的有（ABCD）。A、美國B、比利時C、意大利D、西班牙

9、下列國家中，選擇雙重管轄權的有（ABC）。A、英國B、加拿大C、中國D、新加坡

10下列說法正確的是（ABCD）。A、中國是選擇雙重管轄權的國家

B、中國稅法規定，對居民從中國境內和境外取得的所得必須征稅，即實行居民管轄權 D、我國確定納稅人的原則是屬地兼屬人原則

11、一國單方面避免重復征稅的方法有（ABCD）。A、國家間的稅收協定B、扣除法C、免稅法D、抵免法

12、下列關于避免國際重復征稅的方法描述正確的是（ABCD）。

A、在扣除法下，在居住國交納的稅收僅作為費用扣除，無法消除重復征稅 B、免稅法即“別國單征，本國放棄”

C、免稅法可以有效避免和消除國際重復征稅 D、抵免法即“別國先征，本國補征”

13、下列行為不違法的是（AD）。A、避稅B、逃稅C、偷稅D、納稅籌劃

14、下列行為非法的是（BC）。

A、避稅B、逃稅C、偷稅D、納稅籌劃

15、國際避稅的主要方式有（ABCD）。

A、人的流動B、人的非流動C、資金、貨物或勞務的流動D、資金、貨物或勞務的非流動

16、下列有關國際避稅主要方式的描述正確的是（AC）。

A、人的非流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 B、人的流動的特點是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 C、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動并不能避免納稅 D、從最終結果上看，資金、貨物或勞務的非流動能避免納稅

17、國際反避稅的方法包括（ABD）。

A、交換稅收情報B、加強國際稅務合作C、禁止資金、貨物或勞務的流動D、制定反避稅法律

19、OECD在防止國際稅收惡性競爭的報告中提出的有關稅收惡性競爭的具體的實務性標準有（ABCD）。A、對所得實行低有效稅或零稅率

B、稅收制度顯得封閉保守，存在環形籬笆 C、稅收運作缺乏透明度

D、不能有效與其他國家進行信息交流。

20、下列有關國際稅收競爭的說法錯誤的有（BD）。

A、國際稅收競爭有正常的稅收競爭和惡性稅收競爭兩種表現 B、國際稅收競爭不會產生有害影響

C、不當的國際稅收競爭會對主權國家的福利造成影響 D、國際稅收競爭不會侵蝕各國稅基

21、有害的稅收競爭會產生如下后果（ABCD）。

A、導致稅負扭曲B、扭曲國際資本流向，阻礙資源在世界范圍內的合理流動 C、增加征稅成本D、侵蝕各國稅基

22、下列有關國際稅收的表達正確的是（AC）。A、國際稅收以國際間的經濟貿易活動為前提 B、國際稅收以國家間內部的經濟貿易活動為前提 C、國際稅收只涉及國家之間的財權利益分配 D、國際稅收涉及國家和企業之間的財權利益分配

23、國際稅收競爭通常可以采取的方式有（ABC）。

A、降低稅率B、增加稅收優惠C、實行避稅地稅制模式D、提高稅率

24、下列措施對有害的稅收競爭能起防范作用（ABCD）。A、順應稅收國際化趨勢

B、站在國際稅收競爭角度重新審視稅收主權與協調 C、從中性與非中性結合的角度規范稅收優惠

D、借鑒國際經驗不斷完善涉外稅法和國際稅法，加快與國際稅收防盜網絡的銜接

25、產生國際避稅的原因有（ABCD）。

A、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規定不盡一致 B、課稅的范圍和方式有區別 C、運用稅率上有差別 D、稅基上有差別

26、產生國際避稅的原因有（ABCD）。

A、采取的避免雙重征稅的方法不同 B、課稅的范圍和方式有區別

C、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務的規定不盡一致D、稅收的實際征收管理水平是有區別的

27、國際稅收所涉及的內容包括如下幾項（ABCD）。A、稅收管轄權問題

B、如何消除或緩解國際雙重征稅

C、如何協調國家之間的稅收關系和消除對外國人的稅收歧視 D、如何防止國際逃稅和避稅

28、國際稅收所涉及的內容主要包括（ABCD）。

A、國際稅收協定B、如何鼓勵國際投資C、國際間關聯企業的征稅問題D、國際稅收合作

29、我國對避稅問題的調查研究工作，經歷的階段有（ABCD）。

A、調查研究階段和試驗階段B、立法階段C、全面實施階段D、完善提高階段

30、國際稅收秩序主要是由（AC）確立的。

A、經濟合作與發展組織（OECD）范本B、各國制訂的稅收法律C、聯合國（UN）范本D、美國制訂的法律

二、單項選擇題（共170題）

1、某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，沒有分別核算銷售額，那么(C)。A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業稅 B、銷售建材繳納營業稅，小吃部繳納增值稅 C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅 D、銷售建材和小吃部都繳納營業稅 2、94年稅制改革時，我國設計的增值稅屬于(A)。

A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、積累型增值稅

3、我國現行增值稅實行(B)計算應納稅額。

A、購進扣額法B、購進扣稅法C、實耗扣額法D、實耗扣稅法

4、某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農民手中購得小麥，收購憑證上注明收購價10000元，該批小麥的進項稅額為（A）。

A、1300元B、1700元C、0D、400元

5、下列企業委托外貿企業代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D）。

A、有出口經營權的生產企業C、有出口經營權的外貿企業D、無出口經營權的外貿企業

6、我國營業稅采用（D）稅率。

A、定額稅率B、累進稅率C、超額累進稅率D、比例稅率

7、應稅消費品的全國平均成本利潤率由（B）確定。

A、財政部B、國家稅務總局C、國務院D、國家稅務總局所屬征收機關

8、某生產企業將本廠生產的護膚護發品，作為福利發給本廠職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格，生產成本為10000元，成本利潤率為5%，護膚護發品適用消費稅稅率為17%，則確定的組成計稅價格為（D）元。A、13068B、14096C、11700D、12650.60

9、對于實現銷售的商品和勞務課征的稅收稱為（D）。A、所得稅B、財產稅C、行為稅D、商品勞務課稅

10、下列不屬于商品勞務課稅的是（A）A、農業稅B、消費稅C、營業稅D、關稅

11、商品勞務課稅是對（C）課征的稅收。A、所得額B、財產C、商品和勞務D、利息

12、我國稅制結構是以（D）為主。A、所得稅B、財產稅C、行為稅D、商品勞務課稅

13、世界上最早開征增值稅的國家是（B）。A、英國B、法國C、美國D、西班牙

14、織布商購買棉花的成本為200元，銷售布料所得收入為300元，則產生增值額為（C）。A、200元B、300元C、100元D、0

15、增值稅是一種（A）。A、比例稅B、累進稅C、價內稅D、定額稅

16、允許所有投入物（包括固定資產）所含的稅款可以一次性扣除的是（A）。A、消費型增值稅B、生產型增值稅C、收入型增值稅D、積累型增值稅

17、不允許固定資產所含的稅款扣除的是（B）。

A、消費型增值稅B、生產型增值稅C、收入型增值稅D、積累型增值稅

18、允許固定資產的折舊部分所含的稅款進行扣除的是（C）。

A、消費型增值稅B、生產型增值稅C、收入型增值稅D、積累型增值稅

19、我國第一大稅種是（D）。

A、消費稅B、個人所得稅C、企業所得稅D、增值稅

20、在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物應繳納（B）。A、營業稅B、增值稅C、農業稅D、房產稅

21、以下不屬于增值稅征稅范圍的是（A）。

A、轉讓無形資產B、銷售貨物C、銷售勞務D、進口貨物

22、我國增值稅的標準稅率是（B）。A、13%B、17%C、4%D、6%

23、納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務未分別核算銷售額的，應（A）。A、稅率從高B、稅率從低C、稅率居中D、重復稽征

24、以下經濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（B）。

A、自來水公司提供自來水B、某汽車廠銷售汽車C、農民銷售自產的農產品D、小規模納稅人銷售商品

25、下列不適用6%征收率的是（C）。

A、非商業小規模納稅人銷售貨物 B、外國企業臨時來華展銷的展品銷售 C、典當業銷售死當物品 D、一般納稅人銷售自來水

26、下列適用4%征收率的是（D）。

A、納稅人銷售自己使用的游艇、摩托車和汽車 B、外國企業臨時來華展銷的展品銷售 C、一般納稅人銷售自來水 D、寄售商店銷售寄售物品

27、銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用中不包括（A）。A、銷項稅額B、購買方收取的手續費C、買方收取的包裝費D、購買方收取的集資費

28、某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價格為65520元，則銷售額為（A）。A、56000元B、65000元C、50000元D、5520元

29、某企業為本企業專門自制發電機組一臺，本月移送并開始安裝，該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價，則應納銷項稅額為（B）（成本利潤率為10%）。A、5950元B、6545元C、3850元D、3500元

30、納稅人在銷售貨物后，到一定期限由銷售方一次或分次退還購貨方全部或部分購貨款的銷售方式稱為（C）。A、折扣方式B、以舊換新C、還本銷售D、以物易物

31、以下進項稅額準予抵扣的是（D）。

A、外購貨物用于在建工程B、外購貨物用于集體福利

C、外購貨物用于個人消費D、外購貨物分配給股東或投資者

32、購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和（A）扣除率計算。A、13%B、10%C、7%D、6%

33、廢舊物資的扣除適用的稅率為（B）。A、13%B、10%C、7%D、6%、34、現行增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率為（C）。A、13%B、10%C、7%D、6%

35、準予抵扣的貨物運費金額的是（A）。A、貨票上注明的運費和建設基金B、裝卸費C、保險費D、包裝費

36、某小規模商業企業，2000年9月銷售百貨用品取得收入24000元，則銷售額為（B）。A、22641.51元B、23076.92元C、24000元D、20512.82元

37、以下屬于直接稅的是（D）。A、消費稅B、增值稅C、營業稅D、所得稅

38、消費稅的稅目和子目分別為（A）。A、11、13B、13、11C、12、12D、11、11

39、以下采用從量定額和從價定率混合計算方法計算消費稅的是（A）。A、卷煙B、汽油C、汽車D、化妝品

40、在零售環節征收消費稅的是（C）。A、汽車B、化妝品C、金銀首飾D、啤酒

41、營業稅產生于（B）。A、英國B、法國C、美國D、荷蘭

42、以下哪個不屬于營業稅的征收范圍（D）。A、建筑安裝B、金融保險C、郵政電信D、修理修配

43、負有代扣代繳義務的單位和個人稱為（A）。A、扣繳義務人B、納稅人C、負稅人D、征稅人 44、2000年以后適用5%的營業稅稅率的是（C）。A、交通運輸業B、建筑業C、金融保險業D、郵電通信業

45、下列稅種不屬于商品勞務稅類的有（D）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、城市維護建設稅

46、消費稅的最終承擔者是（B）。A、生產者B、消費者C、銷售者D、進口商

47、營業稅中娛樂業適用的稅率為（B）。

A、累進稅率B、幅度比例稅率C、定額稅率D、差別比例稅率

48、增值稅的基本稅率為（C）A、13%B、6%C、17%D、4%

49、出口貨物完稅價格計算公式是(B)。

A、離岸價格÷出口稅率B、離岸價格÷(1+出口稅率)C、到岸價格÷出口稅率D、到岸價格÷(1+出口稅率)

50、目前我國營業稅采用的稅率是（B）。

A、產品比例稅率B、行業比例稅率C、地區差別比例稅率D、分檔比例稅率

51、納稅人銷售（D），免征增值稅。

A、農用薄膜B、日用百貨C、舊貨D、自產農產品

52、下列屬于消費稅納稅人的是(A)。

A、卷煙廠B、煙酒批發公司C、化妝品專賣店D、鞭炮銷售公司

53、下列項目適用增值稅17%稅率的有（D）。

A、自來水廠（一般納稅人）銷售自來水 B、農民銷售自種蔬菜

C、副食品公司銷售食用植物油 D、商場（一般納稅人）銷售彩電

54、構成消費稅計稅依據的是（D）。

A、成本＋利潤＋關稅B、成本＋利潤＋增值稅C、成本＋利潤D、成本＋利潤＋消費稅

55、屬于增值稅征稅范圍的行為是（D）。

A、財務咨詢公司提供咨詢業務B、歌廳銷售飲料、糖果C、電視臺播發廣告D、食品商店銷售食品

56、目前我國城鎮土地使用稅采用的稅率是（A）。

Ａ、幅度定額稅率Ｂ、行業比例稅率Ｃ、地區差別比例稅率Ｄ、分檔比例稅率

57、我國消費稅應納稅額的計算方法不包括(C)。

A、從價定率計稅辦法B、從量定額計稅辦法C、組成計稅價格辦法D、復合計稅辦法

58、我國現行稅制結構模式是（A）。

A、以商品和勞務稅為主體B、以所得稅為主體C、以直接稅為主體D、商品勞務稅和所得稅雙主體

59、下列項目中不屬于增值稅征稅范圍的有（D）。A、免稅商店銷售免稅貨物B、貨物修理修配

C、委托加工收回的貨物用于以物易物D、購買的貨物用于非應稅項目

60、下列進行活動中適用營業稅最高稅率的是（C）。

A、轉讓無形資產B、銷售別墅住宅C、經營電子游戲廳D、經營廣告業

61、下列商品屬于消費稅應稅消費品的是（B）。A、高檔補品B、護膚品C、空調D、工藝品

62、某工業企業（屬于增值稅一般納稅人）發生的項目中，應將其已申報抵扣的進項稅額從發生期進項稅額中扣減出來的是（A）。

A、將購進貨物用于集體福利 B、將購進貨物無償贈送他人

C、將委托加工收回的貨物用于對外投資 D、將委托加工收回的貨物用于個人消費

63、采用從量定額辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（C）。A、酒精B、石油C、汽油D、香煙

64、某企業購得一塊土地的使用權，成交價格為1000萬元，當地規定的契稅適用稅率為3%，該企業應納契稅稅額為（A）。

A、30萬B、33萬B、50萬D、65萬

65、納稅人計算應納稅所得額時，允許作為稅金項目從收入總額中扣除的商品勞務稅金是（B）。A、增值稅B、消費稅C、房產稅D、進口關稅

66、采用從價定率辦法計算交納消費稅的應稅消費品是（C）。A、卷煙B、啤酒C、汽車D、汽油

67、個人轉讓自購自用五年以上的住房，下列關于納稅的稅法正確的是（B）。A、免征營業稅，但要繳納個人所得稅B、免征營業稅和個人所得稅 C、免征個人所得稅，繳納營業稅 D、繳納營業稅和個人所得稅

68、下列稅種不屬于流轉稅類的有（D）。

A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、城市維護建設稅

70、土地增值稅扣除項目稅法規定不包括（C）。

A、開發成本B、取得成本C、企業所得稅D、開發費用

72、下列進行活動中適用營業稅最高稅率的是（C）。

A、轉讓無形資產B、經營游覽場所C、經營音樂茶座D、經營廣告業

89、下列業務中應按照規定征收營業稅的是（D）。

A、服裝加工業務B、車船修理業務C、房屋、建筑物的修繕業務 D、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務

90、經營游覽場所屬于營業稅暫行條例中規定的（D）的征收范圍。A、娛樂業B、“服務業”稅目中的旅游業C、“服務業”稅目中的其他服務業D、“文化體育業”稅目中的文化業

91、現行企業所得稅法規定，對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的企業，暫時適用的優惠稅率是（D）。A、15％B、18％C、24％D、27％

92、下列利息收入中，不計入企業所得稅應納稅所得額的利息收入是（C）。

A、企業債券利息收入B、外單位欠款付給的利息收入C、購買國債的利息收入D、銀行存款利息收入

93、企業年應納稅所得額為100000元，其應納的企業所得稅稅額是（D）。A、15000B、18000C、27000D、33000

94、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（A）。A、增值稅B、消費稅C、營業稅D、城市維護建設稅

95、企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，按稅前允許扣除的工資總額分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例是（B）。

A、2％，10％，1.5％B、2％，14％，1.5％C、2％，10％，2.5％D、5％，10％，3％

96、下列費用項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（C）。A、轉讓固定資產發生的費用B、按規定支付的企業財產保險費 C、購建固定資產的費用D、無形資產開發未形成資產的部分

97、下列各項所得中，不屬于《企業所得稅暫行條例》所稱其他所得的有(D)。A、利息B、租金C、營業外收益D、從事勞務所得

98、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目中可以直接扣除的有(B)。

A、非廣告性質的贊助支出B、逾期歸還銀行貸款的罰息C、銷售貨物給購貨方的回扣D、稅收滯納金

99、新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數(B)的，經主管稅務機關審核批準，可免征企業所得稅3年。A、30%B、60%C、70%D、75%

100、鄉鎮企業可按企業所得稅應繳稅款減征(A)，用于補助社會性開支的費用。A、10%B、15%C、20%D、30%

101、北京某一股份公司年應納稅所得額為5萬元，那么適用稅率是（D）。A、33%B、30%C、18%D、27%

102、外商投資企業應納稅所得額中，準予據實扣除的項目有（C）。

A、向關聯企業支付的管理費用B、交際應酬費C、工資薪金支出D、境外社會保險費

103、某人將私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年應納個人所得稅為（C）。A、240元B、320元C、2880元D、3480元

104、在個人所得稅中，稿酬所得的實際負擔率為（B）。A、12%B、14%C、16%D、18%

105、下列項目免征個人所得稅的項目(D)。

A、年終獎金B、郵政儲蓄存款利息C、出版科普讀物的稿酬D、轉讓自用6年的家庭唯一住房的所得

106、計算企業所得稅時，下列支出準予從收入總額中扣除的有（D）。A、企業對外投資支出B、銷售貨物給購貨方的回扣

C、購買無形資產發生的貸款利息支出D、逾期歸還貸款支付銀行的罰息

107、在個人所得稅中，財產轉讓所得的稅率為（D）。A、14%B、16%C、18%D、20%

108、某中外合資服裝企業2000年銷貨凈額為1000萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（C）。A1‰B、3‰C、5‰D、10‰

109、下列稅種對外商投資企業和外國企業征收的有（A）。

A、資源稅B、城鎮土地使用稅C、城市維護建設稅D、企業所得稅

110、長沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么適用稅率是（D）。A、33%B、30%C、18%D、27%

111、某中外合資加工企業2000年銷貨凈額為1600萬元，其應酬交際費計稅的最高比例為（B）。A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰

112、下列不屬于關稅的特定減免稅貨物的是（C）。

A、科教用品B、殘疾人專用品C、從保稅區出庫內銷的貨物D、進料加工貨物

113、自產自用應稅消費品用于其他方面應視同銷售，征消費稅，“用于其他方面”不包括（A）。A、連續生產應稅消費品B、在建工程C、職工福利D、非生產機構

114、下列項目免征個人所得稅的項目是（D）。A、出版科普讀物的稿酬 B、郵政儲蓄存款利息

C、年終獎金 D、轉讓自用6年的家庭唯一住房的所得

115、單位和個人經營者（非機動車經營單位）銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原價的（B）。

A、免征消費稅B、按4%的征收率計算并減半征收消費稅

C、按4%的征收率計算征收消費稅D、按6%的征收率計算征收消費稅

116、沒有規定使用年限的，或者是自行開發的無形資產，攤銷期限不得少于（C）。A、5年B、8年C、10年D、20年

117、企業在籌辦期間發生的費用，應當從開始生產、經營月份的次月起，分期攤銷，攤銷期限不得少于（A）。A、5年B、8年C、10年D、20年

118、納稅人計算企業應納稅所得額準予扣除的稅金包括（B）。A、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市維護建設稅 B、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅 C、消費稅、營業稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅 D、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅

119、內資企業單位進行清算時，應當在（C），向當地主管稅務機關辦理所得稅申報時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業所得稅。

A、清算前30日內B、清算后30日內C、辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務登記之前

120、除一些特殊的行業和企業外，企業所得稅一般納稅人向其所在地主管稅務機關繳納。其所在地是指納稅人的（A）。

A、實際經營管理地B、企業登記注冊地C、主管部門所在地D、法人代表居住地

121、對年應納稅所得額超過3萬元不到10萬元(含10萬元)的，按（B）的稅率征收企業所得稅。A、21%B、27%C、33%D、18%

122、根據企業所得稅法規的規定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是（A）。

A、國庫券利息收入B、國家重點建設債券利息收入C、金融債券的利息收入D、銀行存款的利息收入

123、納稅人采取綜合調整法計算調整因資產評估增值不予稅前扣除的資產折舊額或攤銷額的，其調整期限最長不得超過（C）。A、3年B、5年C、10年D、15年

124、企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在（C）內減征或免征企業所得稅。A、2年B、3年C、5年D、10年

125、新辦的高薪技術企業，自投產起，免征所得稅（B）。A、1年B、2年C、3年D、5年

126、某中外合資企業于1992年開業經營，1992年底至1997年的盈虧情況分別是：-100萬元，20萬元，70萬元，120萬元，-10萬元，260萬元。其開始獲利的為（C）。A、1993年B、1994年C、1995年D、1997年

127、某人接受一家公司委托，將外文資料譯成中文。該人此項業務所得應按（B）項目計算交納個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、稿酬所得D、特許權使用費所得

128、根據個人所得稅法的規定，對個人轉讓非專利技術取得的所得，應按（A）項目計算征收個人所得稅。A、特許權使用費所得B、財產轉讓所得C、稿酬所得D、其他所得

129、納稅人某一納稅發生的虧損，可用以后的應納稅所得額彌補，1年彌補不足的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過（C）。A、2年B、3年C、5年D、10年

130、企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（A）。A、1年B、2年C、3年D、5年

131、在國家確定的革命老根據地、少數民族地區、邊遠地區、貧困地區新辦的企業，經主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

132、判斷居民納稅人的標準是在在我國境內居住滿（D）。A、60日B、90日C、270日D、一年

133、納稅人在中國境內工作期間由境內企業或個人雇主支付或由境內機構負擔部分繳納個人所得稅的，是指（A）。A、連續或累計居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年 C、滿1年但不滿5年D、滿5年，從第6年起

134、納稅人在中國境內工作期間由境內企業或個人雇主支付或由中國境外企業或個人雇主支付的工資薪金所得繳納所得稅的，是指（B）。

A、連續或累計居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年 C、滿1年但不滿5年D、滿5年，從第6年起

135、納稅人在中國境內工作期間由境內、境外企業或個人雇主支付的工資薪金所得，臨時離境期間，僅就由境內企業或個人雇主支付的部分申報納稅，是指（C）。

A、連續或累計居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年 C、滿1年但不滿5年D、滿5年，從第6年起

A、連續或累計居住不滿90或183日B、滿90或183日但不滿1年 C、滿1年但不滿5年D、滿5年，從第6年起

137、某外國專家在北京一家外商投資企業工作，1999年3月份取得工資收入8000元人民幣。該專家應納的個人所得稅稅額為（A）。

A、475元B、595元C、1025元D、1065元

138、某歌星參加某市舉辦的大型晚會，雙方協定演唱三首歌曲，出場費為30000元。該晚會主辦者應為該歌星代扣代繳個人所得稅額為（B）。

A、4800元B、5200元C、5520元D、5840元

139、再投資退稅是指外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少于（C）的，可經法定程序，退還其再投資部分已繳納企業所得稅的40％的稅款。

A、2年B、3年C、5年D、10年

140、生產性外商投資企業經營期在10年以上的，從開始獲利的起，（D）。A、第一年免征企業所得稅，第2年和第三年減半征收企業所得稅 B、其經營業務所得減按15%的稅率征收企業所得稅 C、其經營業務所得減按24%的稅率征收企業所得稅

D、第1年和第2年免征企業所得稅，第3年至第5年減半征收企業所得稅

141、下列占用土地行為應征收城鎮土地使用稅的是（D）。A、國家機關自用的土地B、公園自用的土地 C、外國企業占用的土地D、企業內綠化占用的土地 142、房產稅納稅人包括（C）。

A、外國投資企業B、農村房屋所有者C、在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業D、外國企業

143、下列有關房產稅納稅人的說法中錯誤的是（B）。

A、房屋產權出典的承典人納稅 B、房屋出租的由承租人納稅

C、房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅 D、產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

144、下列汽車應征收車船使用稅的是（B）。

A、國家機關自用的汽車B、商業銀行自用的汽車C、外商投資企業使用的汽車D、救護車

145、下列各項需要繳納土地增值稅的有（B）。

A、房地產的贈予B、轉讓國有土地使用權C、房地產的繼承D、出租房屋

146、房地產開發企業在轉讓房地產時繳納的（C）不能從轉讓收入額中扣除。A、營業稅B、城市維護建設稅C、印花稅D、教育費附加

147、根據現行稅法，車船使用稅的納稅地點為（D）。

A、車船購買地B、車船使用地C、領取牌照地D、納稅人所在地

148、土地增值稅實行的稅率為（D）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超倍累進稅率D、超率累進稅率

149、房產稅的征稅范圍與（B）相同。A、城建稅B、城鎮土地使用稅C、契稅D、流轉稅

150、契稅實行的稅率為（C）。A、2%～4%B、3%～6%C、3%～5%D、2%～5%

151、下列企業中，不繳納土地使用稅的是（C）。

A、設在工礦區占用的國有土地的企業B、設在工礦區占用的集體土地的企業 C、設在農村的鄉辦企業D、設在工礦區的軍隊三產企業

152、分保險業務以(A)為營業稅扣繳義務人A、初保人B、代理人C、出保人D、承保人

153、納稅人出租的房產，應按照租金收入和規定的稅率計算繳納房產稅，其稅率為（D）。A、1.2%B、5%C、10%D、12%

154、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（B）的，免征土地增值稅。A、10%B、20%C、30%D、40%

155、土地增殖稅的納稅地點是（A）。

A、房地產所在地B、出售方所在地C、購買方所在地D、出售方選定的地點

156、契稅的納稅地點是（C）。

A、房屋出售者所在地B、房屋購買者所在地C、土地房屋所在地D、出售方選定的地點

157、資源稅稅目、稅額的調整，由(A)確定。

A、省級人民政府B、財政部國家稅務局C、省地方稅務局D、國務院

158、城市維護建設稅的征稅范圍不包括（B）。A、城市B、農村C、縣城D、建制鎮