第一篇：關(guān)于建立和完善公司管理制度的通知

二十一冶建設(shè)有限公司文件21冶發(fā)[2009]65號(hào)

關(guān)于進(jìn)一步建立和完善公司

管理制度的通知

公司各單位：

遵照公司黨委“開(kāi)展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)實(shí)施方案”的要求，緊密?chē)@“在推動(dòng)發(fā)展的體制機(jī)制上取得創(chuàng)新成效”的目標(biāo)，結(jié)合公司實(shí)際情況，現(xiàn)將進(jìn)一步建立和完善公司管理制度有關(guān)工作通知如下：

一、建立和完善管理制度的必要性

建立和完善公司的各項(xiàng)管理制度，是企業(yè)一項(xiàng)極其重要的基礎(chǔ)工作，是企業(yè)有序化、規(guī)范化運(yùn)行和科學(xué)發(fā)展的可靠保證。長(zhǎng)期以來(lái)，我公司在建立和完善各項(xiàng)管理制度工作中取得了一些很好的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)促進(jìn)公司的發(fā)展起到了積極的作用，但也必須不斷進(jìn)行創(chuàng)新和完善。有的制度不適應(yīng)新形勢(shì)的要求，有的制度操作性不強(qiáng)，也有執(zhí)行不力缺乏考核監(jiān)督機(jī)制等問(wèn)題。因此，進(jìn)一步建立和完善公司各項(xiàng)管理制度勢(shì)在必行，刻不容緩。

二、建立和完善公司管理制度的目的從促進(jìn)公司科學(xué)發(fā)展的需要出發(fā)，結(jié)合加強(qiáng)規(guī)范子公司、分公司、工程處和項(xiàng)目管理，進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)管理制度，堅(jiān)持有章可循、依法治企，逐步形成規(guī)范經(jīng)營(yíng)、科學(xué)發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。

三、建立和完善管理制度的原則

要按照“精而管用”的原則，認(rèn)真清理現(xiàn)有規(guī)章制度。在清理中，要注意從縱向看，看是否符合國(guó)家和上級(jí)政策規(guī)定和職工群眾要求；從橫向看，看是否同其他制度協(xié)調(diào)一致，有無(wú)互相重疊和矛盾的現(xiàn)象；從延伸看，看制定的制度是否具有長(zhǎng)遠(yuǎn)性、前瞻性。

要堅(jiān)持“廢、改、立”的原則，對(duì)實(shí)踐證明是行之有效的制度，要繼續(xù)認(rèn)真執(zhí)行；對(duì)操作性不強(qiáng)或不完善的制度，要認(rèn)真整改，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，抓好落實(shí)；對(duì)不適應(yīng)新形勢(shì)要求的制度，該調(diào)整的調(diào)整，該廢止的廢止。同時(shí)從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)新的需要和實(shí)踐，及時(shí)研究和制定必要的新制度，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)制度創(chuàng)新和制度建設(shè)，努力破除制度缺失和體制機(jī)制障礙。

四、機(jī)構(gòu)和職責(zé)

1、公司成立管理制度領(lǐng)導(dǎo)小組。由公司領(lǐng)導(dǎo)層和機(jī)關(guān)部

室、各基層單位負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要，從全局統(tǒng)領(lǐng)公司制度體系的總體設(shè)計(jì)，指導(dǎo)各單位開(kāi)展建立和完善各項(xiàng)管理制度工作，使公司的各項(xiàng)管理制度達(dá)

到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和精細(xì)化管理的要求。

2、公司企業(yè)管理辦公室是制度化建設(shè)的職能管理部門(mén)，負(fù)責(zé)日常工作。其主要職責(zé)是提出公司的制度體系框架，深入調(diào)查研究，在繼承的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，使各項(xiàng)制度的設(shè)計(jì)、制訂、審核、報(bào)批以及試運(yùn)行、信息反饋、頒布實(shí)施等符合現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)范要求，并對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查督導(dǎo)和考核。

3、各部門(mén)、各基層單位負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)和職責(zé)范圍

內(nèi)的管理制度的編制，并報(bào)公司企管辦審核。

五、建立和完善管理制度的步驟

1、對(duì)公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及各部門(mén)、各單位、各崗位的管

理職責(zé)，崗位職責(zé)進(jìn)行調(diào)研、定位和分析。

2、對(duì)公司原有制度進(jìn)行梳理分類(lèi)、論證、修訂，對(duì)新制

度進(jìn)行設(shè)計(jì)、草擬、論證、試行。

3、將“三標(biāo)一體”各程序文件和績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)重新修訂，與各項(xiàng)管理制度詳細(xì)對(duì)照并進(jìn)行有機(jī)整合，形成一套既相互兼容又不重疊的有效版本。

六、時(shí)間安排和要求1、2009年3月31日前由企管辦起草《二十一冶管理制度

編制辦法》和《二十一冶管理制度體系規(guī)劃》初稿。

2、2009年4月1日至6月30日，清理公司1997年以來(lái)

各項(xiàng)管理制度的制定和實(shí)施情況；擬訂和修訂機(jī)關(guān)各部門(mén)、子公司、分公司、項(xiàng)目部等分支機(jī)構(gòu)的管理職責(zé)和崗位職責(zé)，以

及各部門(mén)、各專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的管理制度。基本完成全套管理制度的編制和修訂工作。要求機(jī)關(guān)各部室、各基層單位于2009年4月底前自行清理本部門(mén)本單位的管理制度。2009年5月1日－6月30日，在公司管理制度領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)下，根據(jù)管理制度體系規(guī)劃和管理制度編制辦法的規(guī)范要求，編制本部門(mén)、本單位的管理職責(zé)、崗位職責(zé)和各項(xiàng)管理制度的具體內(nèi)容。

3、2009年7月1日－8月31日，由公司企管辦牽頭，組

織有關(guān)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行評(píng)估論證、試運(yùn)行、信息反饋、檢查考核、修訂完善后定稿正式發(fā)布。

二00九年三月二十五日

主題詞：管理 制度 通知

二十一冶建設(shè)有限公司2009年3月25日

第二篇：建立完善的公司病假管理制度

職工請(qǐng)休假管理規(guī)定

公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)休息休假規(guī)定，以保證完成教學(xué)經(jīng)營(yíng)需要為前提，結(jié)合實(shí)際，合理安排員工正常的休息休假。為適應(yīng)學(xué)校發(fā)展的需要，保障員工合法權(quán)益，特制訂本管理規(guī)定。

一、婚嫁

1、根據(jù)國(guó)家規(guī)定，員工婚嫁為3天。

2、員工休婚假，應(yīng)持結(jié)婚證原件提前申請(qǐng)，填寫(xiě)《請(qǐng)假申請(qǐng)單》報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，交辦公室備案。員工休婚假期間，發(fā)放基本工資、崗位工資。

二、喪假

1、根據(jù)國(guó)家規(guī)定，員工的直系及非直系親屬去世，可休喪假1至3天。喪假需履行請(qǐng)銷(xiāo)假手續(xù)，填寫(xiě)《請(qǐng)假申請(qǐng)書(shū)》并報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后交辦公室備案。

2、員工休喪假期間，發(fā)放基本工資、崗位工資。

三、產(chǎn)假

根據(jù)國(guó)家規(guī)定，女員工產(chǎn)假為90天（產(chǎn)前15天，產(chǎn)后75天）。初婚并符合晚育（男年滿(mǎn)25周歲、女年滿(mǎn)23周歲）條件的，增加產(chǎn)假60天，同時(shí)女員工自嬰兒出生之日起12個(gè)月內(nèi)，每天可享受兩次哺乳時(shí)間，每次30分鐘，哺乳時(shí)間可當(dāng)天合并使用，多胞胎生育的按照國(guó)家政策規(guī)定執(zhí)行。

女員工產(chǎn)假期間一般不從單位領(lǐng)工資，而是享受生育生活津貼，由生育基金支付。

1、從業(yè)生育女員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（生育保險(xiǎn)）累計(jì)滿(mǎn)一年的，由生育基金支付其生育生活津貼（即產(chǎn)假期間工資）。

2、從業(yè)生育女員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，生育保險(xiǎn)累計(jì)不滿(mǎn)一年的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的經(jīng)營(yíng)情況，適當(dāng)發(fā)放生育生活津貼。

3、產(chǎn)假期間的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)單位繳納部分由單位繳納，個(gè)人繳納部分由個(gè)人繳納。

4、違反計(jì)劃生育政策的女員工不享受產(chǎn)假及產(chǎn)假待遇。

四、病假

1、員工請(qǐng)病假須履行請(qǐng)假手續(xù)并到辦公室備案，在7天以?xún)?nèi)的病假，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，7天以上的病假，需經(jīng)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、員工因病或非因工負(fù)傷病假，須持本市縣區(qū)級(jí)（二級(jí)）以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的診療證明或休假建議書(shū)（均需要加蓋醫(yī)療機(jī)構(gòu)公章或病假專(zhuān)用章）、診療病歷、各種檢查結(jié)果、收費(fèi)單據(jù)向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假并辦理請(qǐng)病假手續(xù)，由辦公室備案。

3、員工請(qǐng)病假，學(xué)校有權(quán)核實(shí)其真實(shí)性，并可以讓當(dāng)事人到學(xué)校指定的醫(yī)院復(fù)查。

4、員工患病需長(zhǎng)期治療的，醫(yī)療期（含節(jié)假日）自病休之日起開(kāi)始計(jì)算，醫(yī)療期滿(mǎn)后仍不能正常工作的，按上級(jí)主管部門(mén)規(guī)定處理。員工在醫(yī)療期內(nèi)，為了解其病情，學(xué)校有權(quán)要求其定期提供相關(guān)診療病例、各項(xiàng)檢查記錄、收費(fèi)單據(jù)等或者安排其到指

定醫(yī)院復(fù)查。

5、病假期間工資發(fā)放

病假期間工資計(jì)算基數(shù)為基本工資。各種補(bǔ)貼、效益工資、獎(jiǎng)金（考評(píng)獎(jiǎng)）不計(jì)算在內(nèi)。

日工資=月計(jì)算基數(shù)÷月應(yīng)出勤天數(shù)

月工資=日工資×病假工資比例×病假天數(shù)

正常出勤按正常工資體系執(zhí)行。

（1）、管理崗員工請(qǐng)病假每天發(fā)放工資數(shù)為當(dāng)月基本工資與應(yīng)出勤天數(shù)的平均數(shù)的50%，即每月工資發(fā)放計(jì)算公式為：月基本工資數(shù)÷應(yīng)出勤天數(shù)×50%×請(qǐng)病假天數(shù)。

(2)、教練員（B2.C1）請(qǐng)病假每天發(fā)放工資數(shù)為當(dāng)月基本工資與應(yīng)出勤天數(shù)的平均數(shù)的60%，即每月工資發(fā)放計(jì)算公式為：月基本工資數(shù)÷應(yīng)出勤天數(shù)×60%×請(qǐng)病假天數(shù)。

（3）、教職員工通訊費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為月通訊費(fèi)與當(dāng)月天數(shù)的平均數(shù)，即每天發(fā)放通訊費(fèi)計(jì)算公式為：當(dāng)月通訊費(fèi)÷當(dāng)月天數(shù)。

（4）、員工凡有病假的月份，當(dāng)月停發(fā)一切福利待遇、獎(jiǎng)金及其他補(bǔ)助。

五、事假

各部門(mén)對(duì)員工請(qǐng)事假要嚴(yán)格把關(guān)，確有特殊情況方可準(zhǔn)假。學(xué)校有權(quán)決定是否給予員工事假，并決定事假的天數(shù)。員工請(qǐng)事假需提前向部門(mén)負(fù)責(zé)人提出書(shū)面申請(qǐng)，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)辦公室備案。

1、管理崗的員工請(qǐng)事假每天扣發(fā)工資數(shù)為基本工資、崗位工資、效益工資或其他補(bǔ)助分別與當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)的平均數(shù)的和和月通訊費(fèi)與當(dāng)月天數(shù)的平均數(shù)之和，即計(jì)算公式為：當(dāng)月（基本工資+崗位工資+效益工資或其他補(bǔ)助）÷當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)+(當(dāng)月通訊費(fèi)÷當(dāng)月天數(shù))，相應(yīng)每月請(qǐng)事假扣發(fā)工資數(shù)計(jì)算公式為：日扣發(fā)工資總數(shù)×請(qǐng)事假天數(shù)。

2、教練員(C1)請(qǐng)事假每天扣發(fā)工資數(shù)為基本工資、其他補(bǔ)助分別與當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)的平均數(shù)的和和月通訊費(fèi)與當(dāng)月天數(shù)的平均數(shù)之和，即計(jì)算公式為：當(dāng)月（基本工資+其他補(bǔ)助）÷當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)+(當(dāng)月通訊費(fèi)÷當(dāng)月天數(shù))，相應(yīng)每月請(qǐng)事假扣發(fā)工資數(shù)計(jì)算公式為：日扣發(fā)工資總數(shù)×請(qǐng)事假天數(shù)。

3、教練員(B2)請(qǐng)事假每天扣發(fā)工資數(shù)為月工資總額與當(dāng)月天數(shù)的平均數(shù)，即計(jì)算公式為：當(dāng)月工資總額÷當(dāng)月天數(shù)。

4、教練員（C1）考評(píng)獎(jiǎng)按當(dāng)月每個(gè)教練員實(shí)際培訓(xùn)合格學(xué)員人數(shù)發(fā)放，請(qǐng)事假的教練員當(dāng)月扣除不應(yīng)得合格學(xué)員的考評(píng)獎(jiǎng)。

5、員工確有特殊情況，請(qǐng)事假一個(gè)月以上兩個(gè)月以?xún)?nèi)的，事假期間停發(fā)所有工資，并自行繳納社會(huì)保險(xiǎn)的個(gè)人部分；請(qǐng)事假兩個(gè)月以上三個(gè)月以?xún)?nèi)的停發(fā)所有工資，并自行繳納社會(huì)保險(xiǎn)的單位部分和個(gè)人部分；請(qǐng)事假三個(gè)月以上仍不能正常上班工作的，按上級(jí)主管部門(mén)規(guī)定處理。

6、員工請(qǐng)事假的月份，當(dāng)月停發(fā)一切福利待遇、獎(jiǎng)金及其

它補(bǔ)助。

六、工傷

員工在工作時(shí)間，因公造成傷害，各科室需在8小時(shí)內(nèi)上報(bào)辦公室，辦公室要立即上報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)。被認(rèn)定為工傷的員工，其工傷治療期及工資待遇按國(guó)家及上級(jí)主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三篇：建立和完善貨幣資金管理制度

建立和完善貨幣資金管理制度

——益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)主任宋耀濤挪用公款案

一、案例介紹

（一）概況：

2007年9月19日，湖南省益陽(yáng)市第二中級(jí)法院以挪用公款罪一審判處宋耀濤有期徒刑十五年，剝奪政治權(quán)利五年。

被告人宋耀濤原系益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)主任，他生性好賭，2004年初開(kāi)始，跟隨一幫賭友赴澳門(mén)豪賭，欠下賭債無(wú)數(shù)。為此胡某利用手中大權(quán)，以各種業(yè)務(wù)往來(lái)的名義簽發(fā)公司支票和本票，然后將錢(qián)款匯入賭博公司在境內(nèi)指定的賬戶(hù)。經(jīng)過(guò)法庭確認(rèn)，其挪用公款的數(shù)額竟高達(dá)1600多萬(wàn)。由于大量資金無(wú)法追回，致使企業(yè)倒閉。

2006年3月，一封舉報(bào)信塞進(jìn)了益陽(yáng)市人民檢察院的信箱。打開(kāi)這封舉報(bào)信，檢察官們發(fā)現(xiàn)，舉報(bào)信反映了原益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)主任宋耀濤有挪用巨額公款的嫌疑。舉報(bào)信的內(nèi)容籠統(tǒng)，且有些模糊。然而，這封舉報(bào)信提供的線(xiàn)索卻清楚地表明：益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)有許多資金流入了一些私人公司，而這些巨額公款卻“有去無(wú)回”，且所有資金的出入都是宋耀濤這位國(guó)有企業(yè)“一把手”掌控的。

益陽(yáng)市周邊的區(qū)縣(市)沅江、南縣和大通湖區(qū)是全國(guó)重要的產(chǎn)糧大縣，糧源十分充足。作為益陽(yáng)市直管的三家糧庫(kù)之一，位于益陽(yáng)沅江市的瓊湖糧庫(kù)是洞庭湖區(qū)沅江、南縣及大通湖區(qū)近40年來(lái)糧食的重要集散和儲(chǔ)藏基地，近10年來(lái)共從這些地區(qū)集并、調(diào)入稻谷達(dá)5.6億斤，年平均庫(kù)存達(dá)1.4億斤。瓊湖糧庫(kù)實(shí)行的是企業(yè)管理模式，自負(fù)盈虧。宋耀濤是當(dāng)?shù)厝耍?999年即當(dāng)主任。2002年到2003年，宋耀濤迅速完成了裁員工作，依法解除了119名職工的勞動(dòng)關(guān)系，并有效保持了企業(yè)穩(wěn)定。在改制的兩年中，瓊湖糧庫(kù)每年盈利240多萬(wàn)元。“減員增效”的佳績(jī)讓宋耀濤在當(dāng)?shù)丶Z食系統(tǒng)中小有名氣——他多次被評(píng)為優(yōu)秀黨務(wù)工作者，兩任沅江市人大代表。由此，益陽(yáng)市人民檢察院對(duì)這封舉報(bào)信非常重視，多次研究后決定進(jìn)行摸底調(diào)查。

反貪污賄賂局經(jīng)過(guò)初查，發(fā)現(xiàn)與益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)有資金往來(lái)的一些公司，實(shí)際上并沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，宋耀濤通過(guò)這些公司套現(xiàn)后“蒸發(fā)”了巨額公款。那么，這些巨額國(guó)有資金究竟去了哪里呢？

內(nèi)查外調(diào)的結(jié)果令人疑惑：益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)財(cái)務(wù)人員不知道，相關(guān)證人不清楚，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)更不知情。此時(shí)，40歲出頭、戴著眼鏡、喜歡留著小山羊胡、被人描述為“能說(shuō)會(huì)道”的宋耀濤，愈加引起了偵查員的注意。

國(guó)企老總涉嫌重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，具有辦案經(jīng)驗(yàn)的偵查員們，首先想到了出入境管理局。于是，幾名偵查員便前往出入境管理局，試圖查訪宋耀濤的出入境記錄。結(jié)果“不出所料”，出入境記錄揭示出宋耀濤出入境活動(dòng)“確實(shí)反常”：從2004年以來(lái)的2年多時(shí)間里，宋耀濤先后30多次出入香港、澳門(mén)；而出入境時(shí)間上也頗為蹊蹺，有時(shí)是上班時(shí)間出短差，有時(shí)周末去周日回來(lái)，有時(shí)節(jié)假日去幾天。從這份異常的出入境記錄來(lái)看，偵查人員初步確認(rèn)宋耀濤用公款赴澳門(mén)豪賭的可能性非常大。

然而，宋耀濤承認(rèn)自己屢次外出賭博，但其否認(rèn)用公款賭博，辯解那些去向不明的公司資金都是合作投資，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善暫時(shí)無(wú)法收回。針對(duì)宋耀濤的規(guī)避，在益陽(yáng)市紀(jì)委的支持下，益陽(yáng)市檢察院部署了“三路”偵查方案———一路人馬前往北京，向中央儲(chǔ)備糧庫(kù)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)了案情，要求協(xié)調(diào)力量一起查清財(cái)務(wù)問(wèn)題；一路人馬前往相關(guān)可疑的江蘇、深圳等公司查訪資金問(wèn)題；另一路人馬則飛到了澳門(mén)、香港等地查尋證人。

很快，事件有了初步進(jìn)展：在益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)的賬冊(cè)中，查到有2000多萬(wàn)元公款下落不明，其中通過(guò)外單位套現(xiàn)的資金達(dá)1000多萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)多方探秘尋蹤，澳門(mén)葡京賭場(chǎng)有人認(rèn)出了“戴眼鏡，留著小山羊胡”的宋耀濤。

不久，傳來(lái)了更令人振奮的消息：在上海，偵查人員終于找到了和宋耀濤一起到澳門(mén)葡京賭場(chǎng)賭博的林某。至此，宋耀濤境外“賭場(chǎng)風(fēng)云史”慢慢重現(xiàn)。

在眾多澳門(mén)葡京賭場(chǎng)證人的印象里，宋耀濤經(jīng)常結(jié)伴光顧賭場(chǎng)，賭場(chǎng)上，宋耀濤與眾不同的一點(diǎn)是出手大方，“輸贏幾百萬(wàn)，都不在話(huà)下”。

（二）具體情況

公司所有資金進(jìn)出由宋耀濤“一支筆”說(shuō)了算，這一不合企業(yè)管理章法的特權(quán)為他開(kāi)啟了用錢(qián)的方便之門(mén)。為了歸還賭債，宋耀濤開(kāi)始以各種業(yè)務(wù)往來(lái)的名義簽發(fā)公司支票和本票，隨后將錢(qián)款匯入賭博公司在境內(nèi)指定的賬戶(hù)，此外，他還通過(guò)中間人，將公司開(kāi)具的本票背書(shū)后從外單位套現(xiàn)。

據(jù)宋耀濤交代，有一次他在澳門(mén)賭場(chǎng)輸光了身上所有的現(xiàn)金，情急之下，他就將其他公司付給一樣中央儲(chǔ)備糧庫(kù)的抵押款100萬(wàn)元本票，私自蓋上背書(shū)章，作為賭資支付，同時(shí)通過(guò)電話(huà)遙控指揮公司財(cái)務(wù)人員，將上述錢(qián)款匯入賭博公司指定賬戶(hù)內(nèi)。兩年里，宋耀濤一而再再而三地向外劃款。

據(jù)益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)財(cái)務(wù)人員反映，原來(lái)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)印鑒章等都由財(cái)務(wù)部保管，但宋耀濤擔(dān)任“一把手”后，就把所有的公章都收歸到自己手里，并明確“公司所有資金進(jìn)出由他一支筆同意后才能動(dòng)用”。在本案調(diào)查過(guò)程中，宋耀濤也承認(rèn)了這一事實(shí)。

據(jù)悉在2005年底上級(jí)公司決定，凡一次性動(dòng)用100萬(wàn)元以上資

金的，要由宋耀濤和領(lǐng)導(dǎo)班子另一成員共同簽字才有效，但不久宋耀濤就私自動(dòng)用了公司資金100萬(wàn)元，而理由是“100萬(wàn)元屬100萬(wàn)以下的范疇，只要他一個(gè)人簽字就可以了”。

對(duì)于宋耀濤的行為，益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)財(cái)務(wù)人員都盲目聽(tīng)從宋耀濤的指揮，知道沒(méi)有發(fā)票、沒(méi)有合同、沒(méi)有業(yè)務(wù)，卻采取“他說(shuō)是貨款要打過(guò)去，那就打過(guò)去”的“不聞不問(wèn)不匯報(bào)”的態(tài)度。宋耀濤一個(gè)電話(huà)，就輕易地將幾十萬(wàn)、上百萬(wàn)的資金匯出。這些年來(lái)，上級(jí)幾乎沒(méi)有查過(guò)益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)的債務(wù)與賬務(wù)情況，為此，幾年來(lái)糧庫(kù)對(duì)宋耀濤的違法犯罪活動(dòng)都無(wú)從知曉，處于失控狀態(tài)。

二、案例分析

為歸還巨額賭債，在2004年9月至2006年1月，宋耀濤利用公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、合同專(zhuān)用章保管權(quán)以及公司資金進(jìn)出全憑自己“一支筆”的職務(wù)便利，頻頻將公司公款挪用以歸還賭債、套取現(xiàn)金，總計(jì)金額1639.5萬(wàn)元。下面從案發(fā)單位的會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)管理等帶有普遍警示意義的問(wèn)題，對(duì)該案例進(jìn)行分析。

1、內(nèi)部控制管理混亂，有法不依

《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第六條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程”。《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十二條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章”。益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)總經(jīng)理宋耀濤擔(dān)任“一把手”后，把所有的公章都收歸到自己手里，并明確“公司所有資金進(jìn)出由他一支筆同意后才能動(dòng)用”。益陽(yáng)中央儲(chǔ)備糧庫(kù)財(cái)務(wù)人員都盲目聽(tīng)從宋耀濤的指揮，知道沒(méi)有發(fā)票、沒(méi)有合同、沒(méi)有業(yè)務(wù)，卻采取“他說(shuō)是貨款要打過(guò)去，那就打過(guò)去”的“不聞不問(wèn)不匯報(bào)”的態(tài)度。宋耀濤一個(gè)電話(huà)，就輕易地將幾十萬(wàn)、上百萬(wàn)的資金匯出。

2、監(jiān)督檢查制度不健全，財(cái)務(wù)監(jiān)管不力

《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十三條規(guī)定：“ 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查”。

《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》第二十四條規(guī)定：貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否

存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（五）隨機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。

（六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。

這些年來(lái)，北京總公司幾乎沒(méi)有查過(guò)上海公司的債務(wù)與賬務(wù)情況，為此，幾年來(lái)總公司對(duì)宋耀濤的違法犯罪活動(dòng)都無(wú)從知曉，處于失控狀態(tài)。

3、其他措施：

第一，信任不能取代原則。人都有兩面性，即使某個(gè)人因能力強(qiáng)而令人信任和重用，也要堅(jiān)持應(yīng)有的工作原則，該監(jiān)督的要敢于監(jiān)督，該過(guò)問(wèn)的要敢于過(guò)問(wèn)，該說(shuō)“不”的要敢于說(shuō)“不”，不能讓信任取代原則。國(guó)有企業(yè)員工迫于“一把手”的絕對(duì)權(quán)力，放棄原則的思想和行為同樣應(yīng)加以反省。

第二，個(gè)人利益不能超越國(guó)家利益。在本案中，出納會(huì)計(jì)因考慮個(gè)人利益而不敢堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，不敢維護(hù)國(guó)家和集體利益，是嚴(yán)重的瀆職行為。如果出納會(huì)計(jì)有一個(gè)人敢站出來(lái)，向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)有關(guān)部門(mén)反映，宋耀濤也就不可能作案成功。

第三，要樹(shù)立法律至上的觀念。在本案中，不僅宋耀濤本人沒(méi)有意識(shí)到自己的行為是犯罪行為，而且其他財(cái)務(wù)人員也沒(méi)有人認(rèn)為宋耀濤的行為是違法犯罪行為，這充分說(shuō)明他們的法律意識(shí)非常淡薄。因此，辦案檢察官呼吁，無(wú)論是誰(shuí)、不管是什么單位，都要繃緊“法律”這根弦，遵紀(jì)守法，樹(shù)立依法行政、依法辦事、法律至上的觀念。只有如此，才不會(huì)陷入違法違紀(jì)犯罪的泥潭。

第四篇：建立完善的管理制度

看著我們團(tuán)隊(duì)的日益壯大，更要未雨綢繆的去完善一些管理上及制度上的欠缺，本人提出一些個(gè)人看法及一些管理上未處理事項(xiàng)望各位一起參考、解決。

一．建立完善的管理制度

要達(dá)到我們整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)于公司管理上更加完善的前提下，目前是一個(gè)瓶頸時(shí)期，團(tuán)隊(duì)在整場(chǎng)管理中不僅要建立管理制度以及這些制度實(shí)行下去的執(zhí)行力及監(jiān)察力。

1.公司人員架構(gòu)表（明確各職所在）

2.管理人員日常行為準(zhǔn)則、禮節(jié)禮貌及工作職責(zé) 循規(guī)蹈矩體現(xiàn)及公司形象上的代言，個(gè)人生活要與工作分開(kāi)。

3.各個(gè)部門(mén)的管理制度的建立、執(zhí)行及監(jiān)督

4.違反管理制度后的處罰

注：以上想法出自于個(gè)人或許是墨守成規(guī)不夠與時(shí)俱進(jìn)。

二．近期營(yíng)銷(xiāo)部出現(xiàn)種種問(wèn)題需要一起討論下

我們需要佳麗來(lái)涌金工作，但原佳麗的管理制度及新佳麗引進(jìn)后與管理制度的執(zhí)行中存在著一些困難，例舉：

1.引進(jìn)新佳麗多久購(gòu)買(mǎi)工作服

2.新佳麗試房待遇及新進(jìn)佳麗培訓(xùn) 培訓(xùn)內(nèi)容如：帶領(lǐng)新佳麗參觀公司的包房設(shè)施，公司活動(dòng)內(nèi)容等等。

3.舊佳麗回歸公司時(shí)該如何建立其回歸途徑（先進(jìn)公司組，后安排）

4.佳麗的遲到與早退 是否先于業(yè)務(wù)經(jīng)理灌輸思想，讓其思想與管理層相符。

5.佳麗試房標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范化

6.佳麗的定期培訓(xùn)計(jì)劃

7.外借佳麗的安排程序（填寫(xiě)聯(lián)系方式報(bào)銷(xiāo)車(chē)旅費(fèi)）

8.營(yíng)銷(xiāo)部個(gè)別訂房數(shù)較多的佳麗對(duì)于公司制度并不是很遵守，是通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)理去解決還是以公司名義去解決？

1）.如由業(yè)務(wù)經(jīng)理去解決后未能達(dá)到公司要求該如何處理？

2）.如由公司處理資源流失引起業(yè)務(wù)經(jīng)理不滿(mǎn)該如何處理？

注：提出的都是問(wèn)題但未能給出解決方案慚愧！

第五篇：淺談如何建立和完善貨幣資金管理制度

淺談如何建立和完善貨幣資金管理制度 本文來(lái)自：http://www.tmdps.cn

摘 要:貨幣資金是事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分,加強(qiáng)貨幣資金的管理,對(duì)保證事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)效益意義重大。因此,應(yīng)建立貨幣資金的預(yù)算制度,完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度,建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度,強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制,實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理,防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞:貨幣資金 管理制度 財(cái)務(wù)資產(chǎn)

中圖分類(lèi)號(hào): D922.264 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn),是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分,根據(jù)其存放地點(diǎn)不同可以分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。它也是事業(yè)單位流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn),也是惟一能夠轉(zhuǎn)換為其他任何類(lèi)型資產(chǎn)的資產(chǎn)。所以,貨幣資金涉及面最廣、應(yīng)用最廣泛,并且極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象,最容易被擠占和挪用,甚至產(chǎn)生舞弊行為。因此,所有事業(yè)單位必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理,規(guī)范貨幣資金的使用,同時(shí)應(yīng)建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和完善的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng),以確保資金的安全。現(xiàn)就事業(yè)單位如何規(guī)范貨幣資金的管理,談一些認(rèn)識(shí)。

一、建立貨幣資金的預(yù)算制度

實(shí)行貨幣資金的預(yù)算制度,對(duì)于完善事業(yè)單位貨幣資金的管理,有著舉足輕重的作用,貨幣資金預(yù)算提供了控制事業(yè)單位日常貨幣資金流動(dòng)的主要依據(jù),也是評(píng)價(jià)各部門(mén)、各單位對(duì)貨幣資金管理成績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度,增加了資金運(yùn)行的透明度,可充分利用資金,從制度和管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

二、完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度

完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,規(guī)范會(huì)計(jì)行為,要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求,完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度,健全監(jiān)督制約機(jī)制。單位的主要負(fù)責(zé)人要對(duì)本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施負(fù)全部責(zé)任,并明確各級(jí)管理部門(mén),單位內(nèi)部各職能部門(mén)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限,依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度,明確審批權(quán)限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn),辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

三、實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度

理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系,建立職務(wù)分工控制制度,從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,資金的管理人員要實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度,合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位,職責(zé)分明、相互制約,確保資金的安全。會(huì)計(jì)出納不能相互兼職,不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過(guò)程。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)分類(lèi)賬的登記、收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記。內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤(pán)點(diǎn)及銀行賬的定期核對(duì)。會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項(xiàng)目、保管單位和單位負(fù)責(zé)人的印章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算、決策及各項(xiàng)支出。

四、建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度

要加強(qiáng)貨幣資金的預(yù)算編制,執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的管理,規(guī)范貨幣資金的管理程序,確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度,超限額或重大事項(xiàng)資金支付要實(shí)行集體審批,嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出,嚴(yán)格單位內(nèi)部資金收支和支出審批程序。

(一)對(duì)貨幣資金的收入控制。

每筆收入支出都要及時(shí)開(kāi)票;要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行,不得直接用于支付支出;會(huì)計(jì)人員及時(shí)編制收款憑證、審核后出納清點(diǎn)現(xiàn)金,在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章。

(二)對(duì)貨幣資金的支出控制。

每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人的審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)人員復(fù)核。出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以建全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)。付款后,需在付款憑證上加蓋付訖章。銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。

五、強(qiáng)化貨幣資金的保管和內(nèi)部控制

加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理,進(jìn)行分別保管,定期清查盤(pán)點(diǎn)貨幣資金,并定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不能支付現(xiàn)金,按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬,不做假賬。嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金核對(duì)相符。要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤(pán)點(diǎn)制度和核對(duì)銀行賬的制度。通過(guò)良好的內(nèi)部控制,確保單位庫(kù)存現(xiàn)金安全,預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),手續(xù)是否齊備。合理調(diào)度貨幣資金,使其發(fā)揮最大的效益,提高貨幣資金使用效率。

六、實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理,防范資金風(fēng)險(xiǎn)

要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿,全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè),要按規(guī)定的審批程序開(kāi)設(shè),嚴(yán)格禁止賬外賬和小金庫(kù)現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息,要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問(wèn)題產(chǎn)生;從制度上對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。

貨幣資金在我們每個(gè)單位實(shí)物資產(chǎn)中占有非常重要的地位,加強(qiáng)貨幣資金的管理,對(duì)保障事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益意義重大.因此我們要建立和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,建立貨幣資金的預(yù)算制度,加強(qiáng)貨幣資金運(yùn)作環(huán)節(jié)的控制,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度,加強(qiáng)審計(jì)力度,實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。

(作者單位:甘肅省水文水資源勘測(cè)局)

參考文獻(xiàn):

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