第一篇：基層地稅機(jī)關(guān)推進(jìn)信息管稅提升征管質(zhì)量的實(shí)踐與思考

基層地稅機(jī)關(guān)推進(jìn)信息管稅提升征管質(zhì)量的實(shí)踐與思考

磁縣是煤炭資源和生產(chǎn)大縣，涉煤行業(yè)是該縣地方稅收支柱性稅源。去年，由于受金融危機(jī)嚴(yán)重影響，占全縣地稅收入總額80%的煤炭采掘、洗煤、煉焦等涉煤行業(yè)效益整體萎縮，直接影響稅收近2億元。為化解支柱性稅源組織收入壓力，該局確立信息管稅理念，建立專業(yè)化、信息化的稅源管理體系，積極搭建綜合治稅平臺(tái)，借勢(shì)“信息管稅”，提升征管質(zhì)量，促進(jìn)稅收逆勢(shì)飄紅。2009年，該局被人力資源和社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局命名為“全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)先進(jìn)集體”。

一、主要做法

——提高信息采集利用質(zhì)量。

1、成立了稅源與征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組，局長(zhǎng)任組長(zhǎng)。按照信息管稅工作機(jī)制的要求，建立縣局、分局到稅管員三級(jí)縱向管理機(jī)制。

2、全局開展“這是我應(yīng)該會(huì)的”軟件技能培訓(xùn)活動(dòng)。通過培訓(xùn)，全局91名干部，88人實(shí)現(xiàn)熟練操作。

3、利用稅收管理軟件的通辦功能，實(shí)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)“同縣通辦”。納稅人可在縣內(nèi)任何一個(gè)地稅分局（所）辦理“稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款入庫(kù)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、涉稅查詢、代開發(fā)票”等六項(xiàng)業(yè)務(wù)。

4、定期召開“亮丑會(huì)”揭擺采集信息的過錯(cuò)，強(qiáng)化信息采集、審核工作責(zé)任。

——積極搭建綜合治稅平臺(tái)。縣政府出臺(tái)《關(guān)于建立稅源監(jiān)控體系強(qiáng)化綜合治稅的實(shí)施意見》，成立由政府縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，21個(gè)相關(guān)部門（企業(yè)）負(fù)責(zé)人為成員的綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)稅源管理辦公室。第一批納入信息采集的成員單位共10個(gè)，明確涉稅信息部門責(zé)任，細(xì)化分工；建立稅源監(jiān)控信息平臺(tái)；建立成員單位信息聯(lián)絡(luò)員制度，指定專人負(fù)責(zé)本單位涉稅信息收集、匯總、錄入和上報(bào)工作。

——實(shí)行稅源分類管理。根據(jù)全縣的稅源分布、行業(yè)特點(diǎn)和機(jī)構(gòu)設(shè)置等情況，在原屬地管理的基礎(chǔ)上積極實(shí)施以按規(guī)模、行業(yè)為主的稅源分類管理，成立了1個(gè)重點(diǎn)行業(yè)管理分局、1個(gè)重點(diǎn)稅源管理分局和4個(gè)一般稅源小稅源管理分局。為強(qiáng)化重點(diǎn)行業(yè)稅源管理，今年5月局組織派員赴廣東珠海取經(jīng)，學(xué)習(xí)稅源分類管理經(jīng)驗(yàn)。促使重點(diǎn)行業(yè)稅源經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和投資增長(zhǎng)盡快有效轉(zhuǎn)化為稅收增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)“經(jīng)濟(jì)開花稅收結(jié)果”。

——實(shí)行稅管員崗責(zé)管理。即全體稅管員的工作事項(xiàng)進(jìn)行專業(yè)化分工。根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和工作量設(shè)置綜合事務(wù)崗、日常管理崗、納稅評(píng)估崗三種崗位，徹底解決稅管員“疏于管理，淡化責(zé)任”的問題。綜合事務(wù)崗主要承擔(dān)宣傳輔導(dǎo)、催報(bào)催繳、檔案管理等職責(zé)；日常管理崗主要承擔(dān)戶籍管理、發(fā)票管理、信息采集、巡查巡管、欠稅管理、任務(wù)執(zhí)行等職責(zé)；納稅評(píng)估崗主要承擔(dān)分析比對(duì)、約談核實(shí)、結(jié)果處理等職責(zé)。在專業(yè)化管理的條件下，使稅源管理“征、管、查”三環(huán)節(jié)既互相分離，又互相促進(jìn)，形成整體合力，提高管理的效率。

——打造良好信用信息環(huán)境。縣局與人行磁縣支行簽訂信息共享協(xié)議。縣局每月20日前以電子文檔方式向人行磁縣支行提供當(dāng)月納稅人繳納和未繳納稅金的信息；人行磁縣支行負(fù)責(zé)將該局提供的信息上報(bào)邯鄲中心支行，作為各商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社決策依據(jù)；人行按照有關(guān)規(guī)定為縣局提供信用信息和查詢服務(wù)，并及時(shí)通報(bào)納稅人相關(guān)信息、刪除報(bào)文。

二、存在的主要問題

一是基層稅源信息失真。應(yīng)該看到，近幾年的信息管稅工作，始終存在一些納稅人稅源信息失真問題。究其原因：

1、納稅人的利益動(dòng)機(jī)或需求造成信息失真。作為納稅人而言，維護(hù)個(gè)體利益高于依法納稅，當(dāng)二者發(fā)生沖突則首選前者；在履行提供納稅信息義務(wù)時(shí)，則采取一拒絕、二搪塞、三隱瞞、四躲避的策略，使基層稅管員采集的信息嚴(yán)重失真。

2、部分稅管員在“任務(wù)指標(biāo)”和“差錯(cuò)處罰”雙重高壓下，為了不自己給自己加任務(wù)指標(biāo)、考核中少出現(xiàn)或不出現(xiàn)差錯(cuò)，在采集信息時(shí)寧少勿多，寧低勿高，致使稅源出現(xiàn)“三清三不清”即稅管員心中很清，但他不說清；分局大致上不怎么清，但向縣局匯報(bào)得很清；縣局很想搞清，但就是搞不清。

二是收集涉稅信息渠道不暢。現(xiàn)在，不缺少地方政府對(duì)稅收任務(wù)指標(biāo)的高度重視，不缺少涉稅部

門在各自的“一畝三分地”內(nèi)對(duì)信息管稅工作的積極性，更不缺少各行業(yè)協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)等社會(huì)面上的海量信息，缺少的是政府如何加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、制定行之有效的措施、搭建綜合治稅平臺(tái)等實(shí)在措施，缺少的是建立完善涉稅部門間信息共享機(jī)制，更缺少發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)在信息管稅工作中的特殊作用。政府在信息管稅工作上僅僅是開開會(huì)，發(fā)發(fā)文，不去組織，不去督促，不抓落實(shí)，光搭臺(tái)，不唱戲，光有形式，不見內(nèi)容。涉稅部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、市場(chǎng)物價(jià)、中介機(jī)構(gòu)等依然是各干各的活，各走各的路，“一人一把號(hào)，各吹各的調(diào)”，互不來往或很少聯(lián)系，共享渠道“梗阻”，形成一個(gè)個(gè)信息“孤島”。三是納稅評(píng)估法律地位未有明確。雖然總局制定了《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》，但《稅收征管法》沒有直接賦予納稅評(píng)估的法律地位，沒有被納入法的調(diào)整范圍。實(shí)際工作中納稅評(píng)估在稅收管理工作中的重要性與日俱增，但是納稅評(píng)估缺乏完整明確的法律依據(jù)，同時(shí)納稅評(píng)估與日常檢查、稅務(wù)稽查的職責(zé)沒有清晰定位，三者的關(guān)系沒有科學(xué)理順，導(dǎo)致實(shí)踐中出現(xiàn)了“以評(píng)代查”、“以補(bǔ)代罰”等問題，不僅納稅人無法得到公平公正的對(duì)待，而且加大了稅務(wù)人員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)信息管稅的思考

首先，必須提高信息源真實(shí)度。要加大對(duì)納稅人信息源執(zhí)法檢查力度。結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、工商、國(guó)稅、街道、市場(chǎng)、行業(yè)協(xié)會(huì)等，每年或幾年組織一次以核實(shí)真實(shí)稅源為重點(diǎn)的細(xì)密式、拉網(wǎng)式稅務(wù)普查、互查、突擊檢查等，認(rèn)真登記備案，真正掌握稅源底數(shù)和變化情況。要按照目標(biāo)管理理論，落實(shí)《稅收管理員工作手冊(cè)》，強(qiáng)化稅收管理員責(zé)任追究制。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家公務(wù)員法，推進(jìn)人事制度改革，樹立正確的用人導(dǎo)向，對(duì)政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作作風(fēng)踏實(shí)、工作成績(jī)突出的稅管員，要及時(shí)給予提拔、使用，營(yíng)造“愛崗敬業(yè)、求真務(wù)實(shí)、扎實(shí)工作、崇尚先進(jìn)”的良好氛圍。要努力創(chuàng)造真誠(chéng)、信任、感恩、和諧的稅務(wù)機(jī)關(guān)環(huán)境，正確樹立“任務(wù)目標(biāo)”觀念，下大力解決“稅源不變，任務(wù)不變，差錯(cuò)不增”的“平穩(wěn)性”管理理念，把“依法征收，應(yīng)收盡收”的苦功夫下在解決稅源信息真實(shí)性的難題上，打牢信息管稅“大廈”根基。

其次必須搭建綜合治稅信息平臺(tái)。

1、盡快制定關(guān)于地方政府加強(qiáng)信息管稅相關(guān)法律和規(guī)章，設(shè)立專門的信息管稅部門或綜合治稅辦公室，列入政府序編，落實(shí)人員、編制、辦公場(chǎng)所、軟硬件配套設(shè)施、運(yùn)行機(jī)制及制定管理辦法等。

2、完善部門間信息共享機(jī)制。對(duì)納入涉稅信息部門的崗位職責(zé)、執(zhí)法方式、工作規(guī)程、獲得支持等相關(guān)內(nèi)容要予以明確，賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)從更廣范圍搜集獲得信息的權(quán)利和依法獲得社會(huì)各部門協(xié)助的權(quán)利，使信息管稅工作有章可循，有法可依；

3、注意發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的特殊作用。中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)性強(qiáng)，熟悉稅收法律法規(guī)，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)監(jiān)管。因此，大力發(fā)展中介機(jī)構(gòu)，使其對(duì)虛假申報(bào)和錯(cuò)誤申報(bào)信息起到一定的“過濾”作用，使稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的信息更加真實(shí)可靠，給我們的信息管稅工作帶來積極的影響。

再者必須明確納稅評(píng)估法律地位。

1、要確立納稅評(píng)估的法律地位，健全納稅評(píng)估制度，統(tǒng)一規(guī)范納稅評(píng)估的方法、程序和結(jié)果處理，明確納稅評(píng)估是對(duì)納稅人納稅申報(bào)質(zhì)量即申報(bào)真實(shí)性和準(zhǔn)確性的審核，將納稅評(píng)估作為稅源監(jiān)控的一項(xiàng)重要內(nèi)容，既是管理也是服務(wù)。

2、要科學(xué)定位納稅評(píng)估與日常檢查、稅務(wù)稽查的職責(zé)，將納稅評(píng)估限定于案頭審核和稅務(wù)約談兩個(gè)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化稅務(wù)約談的剛性，摒棄實(shí)地評(píng)估，凡是經(jīng)案頭審核和稅務(wù)約談?wù)J為有疑點(diǎn)需要下戶進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的，一律移交稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)處理，從而形成納稅評(píng)估、日常檢查、稅務(wù)稽查三位一體的稅源監(jiān)控格局。

第二篇：推進(jìn)信息管稅的實(shí)踐與思考（xiexiebang推薦）

推進(jìn)信息管稅的實(shí)踐與思考

近年來，豐都縣國(guó)稅局按照稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的要求，積極探索涉稅信息采集管理，扎實(shí)開展數(shù)據(jù)信息分析利用，依托信息化手段努力提升征管效能，在信息管稅工作領(lǐng)域進(jìn)行了一些初步的實(shí)踐和探索。

一、推行信息管稅的實(shí)踐和成效

豐都縣現(xiàn)有納稅人3558戶，其中一般納稅人68戶，小規(guī)模納稅人3490戶，一般納稅人2009年提供稅收4000萬元，小規(guī)模納稅人年提供稅收1177萬元，從目前豐都的稅源來看，只有芝麻稅。近年來，面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)和增值稅轉(zhuǎn)型、小規(guī)模納稅人降率等稅收政策性減收等嚴(yán)峻的稅源形勢(shì)，縣局針對(duì)縣情稅情，以行業(yè)稅收管理為特色，以信息管稅為依托，深入挖掘稅收增長(zhǎng)潛力，積極化解各種不利因素的影響，向管理要收入，確保國(guó)稅收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，連年超額完成稅收任務(wù)。

（一）充分利用第三方信息，清理整頓砂石行業(yè)。砂石生產(chǎn)廠家多分布在偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，點(diǎn)多面廣，票管失控，極易造成稅收流失。為此，清理整頓是關(guān)鍵。我局針對(duì)砂石料的生產(chǎn)規(guī)模需要土管部門審批，在開采原材料時(shí)需要使用炸藥，在生產(chǎn)過程中要耗費(fèi)電能這一特點(diǎn)，積極與相關(guān)部門合作，掌握納稅人的生產(chǎn)規(guī)模審批情況，炸藥使用量，生產(chǎn)砂石耗費(fèi)的電量，同時(shí)深入各建筑工地了解每噸砂石的市場(chǎng)銷售價(jià)，利用第三方信息了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，了解納稅人年生產(chǎn)能力、機(jī)械設(shè)備、炸藥使用量、年耗費(fèi)電量、每噸沙石耗費(fèi)電量、人員工資發(fā)放是否與產(chǎn)量掛鉤、每噸沙石的市場(chǎng)價(jià)等，在全面了解納稅人經(jīng)營(yíng)情況后，召集該行業(yè)納稅人開會(huì)，以納稅人耗費(fèi)的電量來確定其砂石料的產(chǎn)量，并根據(jù)市場(chǎng)價(jià)計(jì)算出銷售收入和應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅，目前為止，砂石行業(yè)共補(bǔ)繳以前稅款7.7萬元，2010年1至5月稅款3.6萬元，自6月份起，每月可實(shí)現(xiàn)定額核定增值稅7250元，解決了砂石行業(yè)難控管難征稅多年的老大難問題。

(二)多管齊下，強(qiáng)化茶葉稅收管理。管理上力求公正透明，推行“玻璃定稅”，列表公示，張貼到戶，電視播放，做到了公平公正公開，全年累計(jì)定稅73戶，稅額15.69萬元，是去年同期的5.76倍；征收方式力求靈活多樣，對(duì)于使用收購(gòu)憑證的一般納稅人和財(cái)務(wù)健全戶實(shí)行查賬征收，對(duì)賬務(wù)混亂、零散經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)廠家實(shí)行核定征收，對(duì)茶葉收購(gòu)企業(yè)實(shí)行代扣代繳；操作上力求形成合力，加強(qiáng)與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、地稅、工商、電力、派出所、質(zhì)檢、衛(wèi)生、茶辦等單位的聯(lián)系，做到信息共享。對(duì)外來收購(gòu)茶葉的實(shí)行報(bào)驗(yàn)登記，要求收購(gòu)方提供稅務(wù)登記證副本和外管證。對(duì)各廠家銷售的茶葉實(shí)行臺(tái)帳管理。稅收管理員還深入茶葉加工廠家，調(diào)查了解加工的原材料、燃料、動(dòng)力的耗用情況，核實(shí)納稅申報(bào)的真實(shí)性，若發(fā)現(xiàn)茶葉加工戶稅務(wù)登記情況出入較大、茶葉生產(chǎn)行業(yè)稅負(fù)明顯偏低等情況，及時(shí)進(jìn)行納稅評(píng)估，今年縣局組織人員對(duì)全縣茶葉加工銷售龍頭企業(yè)“恩施州伍家臺(tái)富硒貢茶有限責(zé)任公司”的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，共計(jì)補(bǔ)繳增值稅14.87萬元，加收滯納金4759.73元。

(三)部門配合，理順鞭炮行業(yè)稅收管理秩序。從安檢、公安部門了解鞭炮經(jīng)營(yíng)辦證情況，2009年對(duì)鞭炮批發(fā)行業(yè)進(jìn)行規(guī)范，補(bǔ)稅30萬元。2010年對(duì)鞭炮零售行業(yè)進(jìn)行規(guī)范，取得了2007年到2009年近三年的進(jìn)貨規(guī)模及頻率等第三方資料，全縣鞭炮零售納稅人104戶，已登記64戶，未登記40戶，目前達(dá)起征點(diǎn)的只有兩戶，通過與談稅人約談舉證，零售行業(yè)補(bǔ)稅20萬元，稅負(fù)調(diào)整工作正在進(jìn)行中，逐步理順鞭炮行業(yè)的納稅秩序。

(四)調(diào)整稅負(fù)，手機(jī)電腦行業(yè)稅收大幅增長(zhǎng)。針對(duì)手機(jī)、電腦行業(yè)稅負(fù)偏低的情況，根據(jù)該行業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模和發(fā)票使用情況，及時(shí)與系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)比對(duì)，共對(duì)全縣48戶的定稅進(jìn)行調(diào)整。其中，手機(jī)經(jīng)銷戶28戶，新調(diào)至起征點(diǎn)以上4戶，稅額調(diào)增幅度達(dá)72%。電腦經(jīng)銷戶20戶，新調(diào)至起征點(diǎn)以上6戶，稅額調(diào)增幅度高達(dá)237%。

(五)專項(xiàng)稽查，規(guī)范教育書刊行業(yè)稅收管理。縣局對(duì)社會(huì)反映較強(qiáng)烈的湖北教育報(bào)刊發(fā)行社豐都縣通訊發(fā)行站的納稅問題進(jìn)行了專項(xiàng)稽查，專班人員首先了解教育書刊行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與納稅情況，發(fā)現(xiàn)納稅中存在的問題，督促該行業(yè)自查補(bǔ)繳增值稅26.83萬元，企業(yè)所得稅32.23萬元。并堅(jiān)持以查促管，向征管、稅源管理部門反饋信息，糾正稅收政策執(zhí)行中的偏差，做好后續(xù)管理工作，督促其申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，按增值稅適用稅率申報(bào)繳納稅款、按會(huì)計(jì)規(guī)定核算、按稅法規(guī)定及時(shí)申報(bào)納稅，從而規(guī)范了納稅秩序。

（六）利用煙草配送信息，開展卷煙零售行業(yè)評(píng)估核查。積極與煙草部門進(jìn)行接恰，雙方就加強(qiáng)協(xié)作進(jìn)行探討和研究，建立了溝通協(xié)作機(jī)制，定期交換數(shù)據(jù)，形成一個(gè)良好的稅收協(xié)作機(jī)制。從煙草公司提取卷煙類配送信息了解到，全縣2009年有1109戶煙草專賣店（在煙草部門辦證），配送金額為9964萬元，理論上的計(jì)稅依據(jù)達(dá)億元，以此推算，全縣僅煙草零售行業(yè)可實(shí)現(xiàn)稅收300萬元，而2009年全縣個(gè)體稅收共260萬元，個(gè)體稅收還有較大的增長(zhǎng)空間。縣局以煙草配送信息與縣局CTAIS登記信息、定稅信息進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)進(jìn)行深入分析，對(duì)繳稅不足戶列為查補(bǔ)對(duì)象，工作專班通過廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，并對(duì)繳稅不足戶進(jìn)行約談、舉證，查補(bǔ)稅款，已有2戶納稅戶補(bǔ)繳稅款3.6萬元。對(duì)曉關(guān)、椒園集鎮(zhèn)稅收進(jìn)行清理，清理前椒園集鎮(zhèn)起征點(diǎn)以上戶2戶，清理后起征點(diǎn)以上增加到9戶，核定稅款最高的每月450元。清理過程中得到了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、公安派出所的大力支持。曉關(guān)鄉(xiāng)的稅收清理前起征點(diǎn)以上戶1戶，清理后起征點(diǎn)以上增加到16戶，核定稅款最高的每月1200元。

（七）加強(qiáng)“家電下鄉(xiāng)”戶的日常監(jiān)控管理。從縣商務(wù)局獲取第三方信息，對(duì)家電下鄉(xiāng)銷售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行備案登記，獲取家電下鄉(xiāng)網(wǎng)點(diǎn)花名，加強(qiáng)跟蹤管理，做到登記一戶，管理一戶，按月將發(fā)票開具金額與申報(bào)數(shù)據(jù)核對(duì)，及時(shí)防范、查處不按規(guī)定開具發(fā)票等違法行為，確保了家電下鄉(xiāng)稅收政策落實(shí)到位。

（八）內(nèi)、外部信息結(jié)合運(yùn)用，合理核定調(diào)整納稅定額。改變以往“一定到底”的核定方式，依據(jù)戶籍管理和集中清理檢查中掌握的情況，對(duì)業(yè)戶的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)面積、流動(dòng)資金、從業(yè)人員等準(zhǔn)確反映業(yè)戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模變化的指標(biāo)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)根據(jù)業(yè)戶的收入變化情況調(diào)整定額。通過《發(fā)票查詢系統(tǒng)》和綜合征管軟件信息，督促分局對(duì)超定額的45戶納稅戶及時(shí)進(jìn)行調(diào)查并調(diào)整銷售額，累計(jì)增加稅款9.2萬元，有效杜絕稅源流失。2010年上半年累計(jì)對(duì)97戶個(gè)體工商戶的納稅定額稅額進(jìn)行了調(diào)整，使起征點(diǎn)以上戶增加到431戶，起征點(diǎn)以上戶占個(gè)體戶總數(shù)的比例達(dá)到17.5%，累計(jì)調(diào)增稅款13.2萬元。

除上述行業(yè)稅收整頓和信息管稅外，目前我局還正對(duì)藥品經(jīng)銷、金銀首飾行業(yè)、品牌代理、家用電器等行業(yè)進(jìn)行清理，對(duì)金銀首飾行業(yè)摸清了其經(jīng)營(yíng)的品種、品牌、進(jìn)貨渠道、柜臺(tái)存貨、費(fèi)用開支及納稅等情況，我局現(xiàn)采取外調(diào)的方式，到武漢等地核實(shí)相關(guān)情況，在掌握詳實(shí)的第一手資料后再進(jìn)行清理整頓。對(duì)品牌代理召開了納稅人動(dòng)員會(huì)，督促納稅人自查補(bǔ)稅3萬元。對(duì)醫(yī)藥行業(yè)加強(qiáng)與醫(yī)保部門聯(lián)系，在采集衛(wèi)生系統(tǒng)醫(yī)保卡結(jié)算情況發(fā)現(xiàn)不少小規(guī)模醫(yī)藥經(jīng)銷企業(yè)有很大數(shù)目的刷卡銷售，未計(jì)收入、未申報(bào)繳納稅款，查補(bǔ)稅款6.7萬元。

二、當(dāng)前開展信息管稅存在的問題和不足

當(dāng)前，基層稅源管理部門主要利用第三方涉稅信息和綜合征管信息系統(tǒng)中的涉稅數(shù)據(jù)，開展一些初步的數(shù)據(jù)加工應(yīng)用，“信息管稅”處于摸索嘗試階段，在機(jī)制與技術(shù)方面，距離真正的“信息管稅”尚有很大差距，主要存在以下局限：

（一）數(shù)據(jù)質(zhì)量方面。征管系統(tǒng)中各模塊操作的相對(duì)孤立性、邏輯監(jiān)控指標(biāo)設(shè)置的局限性、操作人員水平不均及業(yè)務(wù)銜接不暢等，造成系統(tǒng)中同時(shí)存在許多垃圾數(shù)據(jù)和邏輯不符的可疑數(shù)據(jù)。加之基層為提高系統(tǒng)征管效率，存在人為修改征管數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，都使得數(shù)據(jù)分析效果大打折扣。同時(shí)，外部數(shù)據(jù)信息存在不準(zhǔn)確現(xiàn)象。如：各部門為完成招商引資等考核指標(biāo)任務(wù)，只辦證不注銷現(xiàn)象比較嚴(yán)重，導(dǎo)致征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中出現(xiàn)了許多空殼戶、虛假戶，有的部門數(shù)據(jù)水分大，信息失真，造成一頭高一頭低的矛盾，給數(shù)據(jù)分析對(duì)比帶來了負(fù)面影響。

（二）信息來源方面。一方面，由于綜合征管系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)等后臺(tái)數(shù)據(jù)的相互獨(dú)立，不能形成征管信息相互融合，更不能實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門內(nèi)部各系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源的高度共享；另一方面，稅務(wù)部門對(duì)隱性稅源信息掌握的不足，以及對(duì)第三方涉稅信息獲取的渠道和范圍有限，在很大程度上制約了數(shù)據(jù)分析的拓展應(yīng)用工作。

（三）技術(shù)人員及分析水平方面。開展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作，要求技術(shù)分析人員既要非常熟悉各個(gè)征管軟件的系統(tǒng)構(gòu)成、模塊操作、數(shù)據(jù)來源及其邏輯關(guān)系，又要具備良好的數(shù)據(jù)處理和分析能力，更要擅于發(fā)現(xiàn)征管薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮信息化手段為日常征管服務(wù)。目前數(shù)據(jù)分析技術(shù)人員的缺乏和分析水平偏低的現(xiàn)狀影響著信息管稅工作的進(jìn)一步開展。

（四）機(jī)制方面。目前，數(shù)據(jù)分析應(yīng)用還沒有形成良好的運(yùn)作機(jī)制。內(nèi)部環(huán)境方面：一是各業(yè)務(wù)部門零打碎敲式的征管數(shù)據(jù)分析工作缺乏系統(tǒng)性，如數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑不統(tǒng)一、業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)不完善，發(fā)布數(shù)據(jù)存在交叉重復(fù)等，有些分析結(jié)果指導(dǎo)意義不強(qiáng)，反而加重了稅收管理員核查工作量。二是數(shù)據(jù)分析工作仍存在職責(zé)不清晰、業(yè)務(wù)不明確的矛盾，業(yè)務(wù)部門與技術(shù)部門的融合不充分，上級(jí)機(jī)關(guān)與基層部門的溝通協(xié)調(diào)等都有待于進(jìn)一步完善。這些因素也是影響數(shù)據(jù)分析工作向前發(fā)展的重要因素。外部環(huán)境方面：政府相關(guān)部門和社會(huì)有關(guān)方面與稅務(wù)機(jī)關(guān)配合和信息共享缺乏長(zhǎng)效機(jī)制和保障體系，不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的涉稅信息。

三、深化信息管稅的幾點(diǎn)思考

（一）增強(qiáng)信息管稅理念。納稅戶的不斷增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)模式的多樣化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的多元化，以及電子商務(wù)的飛速發(fā)展，給稅收征管工作提出新的挑戰(zhàn)和要求。因此，要增強(qiáng)“信息管稅”理念，不斷嘗試拓展“信息管稅”途徑，有效解決征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象，推進(jìn)基層稅源管理工作。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量常抓不懈。稅收征管數(shù)據(jù)作為數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)，必須常抓不懈。我局實(shí)踐中反映的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，歸集為兩類：一是多元化申報(bào)方式下系統(tǒng)接入不規(guī)范或邏輯不符的數(shù)據(jù)；二是因操作人員責(zé)任心或業(yè)務(wù)能力不足，在處理數(shù)據(jù)時(shí)，沒有將與之相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)進(jìn)行同步錄入、修改或刪除造成瑕疵數(shù)據(jù)。因此，強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)質(zhì)量的同時(shí)，還要形成良好的問題數(shù)據(jù)糾錯(cuò)機(jī)制，明確各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)處理職責(zé)，加強(qiáng)征管數(shù)據(jù)的后續(xù)管理。

（三）拓展信息來源途徑。大量高質(zhì)量涉稅數(shù)據(jù)的積累是開展數(shù)據(jù)分析的前提和基礎(chǔ)。多元化申報(bào)方式的推廣應(yīng)用，為征管系統(tǒng)接入越來越多的納稅人信息提供了可能。稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門開展部門協(xié)作，則為涉稅數(shù)據(jù)收集進(jìn)行了有益補(bǔ)充，鑒于各部門數(shù)據(jù)庫(kù)接口模式互不相同，稅源構(gòu)成復(fù)雜多樣，因此，有效拓展涉稅信息途徑，任重道遠(yuǎn)。工作中，要積極拓展第三方信息的采集渠道，對(duì)工商注冊(cè)、地稅登記、車輛掛牌、技術(shù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)代碼、家電下鄉(xiāng)等公共基礎(chǔ)信息以及能耗、物耗和各種貨物的銷售量等商品流轉(zhuǎn)信息，按業(yè)務(wù)需求進(jìn)行統(tǒng)一采集，并逐步規(guī)范信息采集的方式，充分利用網(wǎng)絡(luò)、移動(dòng)介質(zhì)等信息化工具，最大限度地發(fā)揮信息技術(shù)手段的作用，使取得的第三方信息盡可能地滿足征管工作需要。

（四）建立信息管稅長(zhǎng)效機(jī)制。一是以信息管稅提升稅源監(jiān)控水平為目標(biāo)，建立齊抓共管、上下聯(lián)動(dòng)、運(yùn)行有序的組織機(jī)制，形成系統(tǒng)上下共同參與、業(yè)務(wù)與技術(shù)部門共同協(xié)作的局面；二是制訂數(shù)據(jù)錄入操作指南，確定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征管數(shù)據(jù)的管理工作，構(gòu)建以實(shí)時(shí)監(jiān)控、指導(dǎo)、維護(hù)、糾錯(cuò)和考核為一體的數(shù)據(jù)管理機(jī)制；三是以涉稅數(shù)據(jù)為依據(jù)，以信息技術(shù)為手段，以提高稅源管理水平為目標(biāo)，建立以選題、分析、核查、反饋為一體的閉環(huán)式數(shù)據(jù)分析工作機(jī)制，通過適時(shí)開展分析實(shí)踐活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源監(jiān)控的輔助支撐作用，同時(shí)減輕基層工作負(fù)擔(dān)。四加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，健全重點(diǎn)稅源相關(guān)信息指標(biāo)體系。對(duì)茶葉、砂石、鞭炮等重點(diǎn)稅源企業(yè)的單位物耗、能耗和人工費(fèi)定額指標(biāo)逐戶逐品種采集，參照企業(yè)設(shè)立時(shí)形成的可行性研究報(bào)告、企業(yè)行業(yè)生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)等客觀性強(qiáng)的理論數(shù)據(jù)和實(shí)際生產(chǎn)數(shù)據(jù)，進(jìn)行比對(duì)分析，組織開展評(píng)估核查。

（五）深入開展數(shù)據(jù)分析實(shí)踐活動(dòng)。信息管稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要我們付出長(zhǎng)期的努力。只有不斷拓展數(shù)據(jù)分析的方式方法，堅(jiān)持在工作中實(shí)踐，實(shí)踐中總結(jié)，總結(jié)中反饋，才能更好地加深理解，完善機(jī)制，擴(kuò)大效應(yīng)。一要堅(jiān)持用數(shù)據(jù)說話，通過數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題，通過數(shù)據(jù)說明問題，通過數(shù)據(jù)分析問題，最后通過數(shù)據(jù)考核評(píng)優(yōu)；二要建立數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)分析常態(tài)化，如數(shù)據(jù)質(zhì)量分析、戶籍信息分析、定額變動(dòng)分析、行業(yè)稅負(fù)分析、政策效應(yīng)分析等；三要堅(jiān)持業(yè)務(wù)和技術(shù)相互結(jié)合、相互促進(jìn)、共同發(fā)展，做到業(yè)務(wù)和技術(shù)的高度融合；四要堅(jiān)持內(nèi)外協(xié)作，通過密切協(xié)作、快速反應(yīng)和高效處置來提高履行職責(zé)的能力；五要定期對(duì)數(shù)據(jù)分析工作進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流和總結(jié)反饋，不斷提高基層稅源管理部門信息管稅能力，才能更好地提升征管工作效能，促使稅收工作再上新臺(tái)階。

第三篇：信息管稅工作實(shí)踐及思考

信息管稅工作實(shí)踐及思考

遼源市地稅局 佟春艷

今年省局、市局的征管工作會(huì)議都將“信息管稅”列為今年征管工作的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，我局今年的征管工作緊緊圍繞信息管稅工作思路開展，經(jīng)過近一年的征管實(shí)踐，我對(duì)信息管稅工作有了一些初步的認(rèn)識(shí)，下面就結(jié)合我局信息管稅工作實(shí)際，談一下我對(duì)信息管稅工作的理解、當(dāng)前信息管稅工作的主要工作實(shí)踐、存在主要問題及對(duì)今后信息管稅工作努力方向的思考。

一、對(duì)信息管稅的理解

去年，宋蘭副局長(zhǎng)在全國(guó)征管科技工作會(huì)議上提出了“信息管稅”的工作思路，信息管稅：就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。以上是信息管稅的完整的定義，近年來，隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的變化發(fā)展，給稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)和更高的要求。納稅戶的不斷增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)形式的多樣化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的多元化，稅收征管的復(fù)雜性和工作難度將會(huì)更加明顯，征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象將會(huì)日益突出，信息管稅的理念便應(yīng)運(yùn)而生。

由于信息管稅工作是全新的征管理念，科技含量很高，又沒有成形的經(jīng)驗(yàn)可循，我們?cè)谡鞴芄ぷ髦校荒芤源硕x為基礎(chǔ)，積極借鑒其他地方的工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我局工作實(shí)際，摸著石頭過河，逐步理解，摸索著開展信息管稅工作，邊工作，邊總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。主要采取監(jiān)測(cè)綜合征管系統(tǒng)中的征管數(shù)據(jù)，將系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的異常問題，同時(shí)結(jié)合社會(huì)綜合治稅的相關(guān)涉稅信息，與系統(tǒng)內(nèi)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，解決征納雙方信息不對(duì)稱的問題。并按季發(fā)布征管質(zhì)量運(yùn)行分析報(bào)告，將各項(xiàng)征管數(shù)據(jù)進(jìn)行發(fā)布，對(duì)基層局起到了監(jiān)督和指導(dǎo)的作用。在加強(qiáng)信息管理的基礎(chǔ)上，我局正在積極探索稅源專業(yè)化管理的征管模式，健全稅源管理體系。我所理解的信息管稅是稅收業(yè)務(wù)與現(xiàn)代信息技術(shù)的有效結(jié)合，是用數(shù)據(jù)說話，既管納稅人又管征稅人。

二、現(xiàn)階段信息管稅的主要工作實(shí)踐

(一)充分利用綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管工作薄弱環(huán)節(jié)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

數(shù)據(jù)是信息管稅的生命所在，數(shù)據(jù)管理質(zhì)量反映征收管管質(zhì)量，數(shù)據(jù)管理水平體現(xiàn)決策管理水平，數(shù)據(jù)管理責(zé)任就是稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任，數(shù)據(jù)采集、分析利用的質(zhì)量，直接影響信息管稅的實(shí)際成效。我局今年征管工作的一項(xiàng)主要內(nèi)容就是對(duì)綜合征管系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)征管工作的實(shí)際需要，在不同時(shí)期確定不同的工作重點(diǎn)，有針對(duì)性的對(duì)征管數(shù)據(jù)實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控，并及時(shí)下發(fā)征管質(zhì)量運(yùn)行報(bào)告，對(duì)數(shù)據(jù)監(jiān)控情況及處理意見進(jìn)行通報(bào)。為確保數(shù)據(jù)采集的可用性。在對(duì)綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析采集的過程中，明確數(shù)據(jù)采集的頻率和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)數(shù)據(jù)采集的口徑和要求進(jìn)行明確和統(tǒng)一，最大限度地發(fā)揮數(shù)據(jù) 效用。如，今年一季度針對(duì)征期后入庫(kù)稅款較大的情況，我局對(duì)三月份征期后入庫(kù)稅款在綜合征管系統(tǒng)中進(jìn)行了監(jiān)控，通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)3月份入庫(kù)稅款共計(jì)8,840萬元，其中：征期內(nèi)入庫(kù)稅款1,233萬元，占入庫(kù)稅款的13.95%;征期后入庫(kù)稅款7,607萬元，占入庫(kù)稅款的86.1%，占入庫(kù)稅款比例較大，入庫(kù)情況統(tǒng)計(jì)如下：入庫(kù)新欠稅款3,129.4萬元，占入庫(kù)稅款的35.4%；入庫(kù)陳欠稅款584.2萬元，占入庫(kù)稅款的6.6%；入庫(kù)超定額補(bǔ)稅稅款4.2萬元；代開發(fā)票入庫(kù)稅款1,235.3萬元，占入庫(kù)稅款的13.97%；入庫(kù)自查補(bǔ)稅查補(bǔ)稅款2,653.9萬元，占入庫(kù)稅款的30%。其中，自查補(bǔ)稅收入占整個(gè)3月份入庫(kù)稅款比例較大，屬于不正常現(xiàn)象。經(jīng)這調(diào)查了解，產(chǎn)生大量自查補(bǔ)稅的原因主要是由于納稅人申報(bào)準(zhǔn)確率不高和季度末預(yù)繳稅款造成，并對(duì)相應(yīng)的管理部門提出了整改措施及管理建議。二季度針對(duì)部分個(gè)體工商戶定額偏低的情況，對(duì)綜合征管系統(tǒng)內(nèi)的三千元以上納稅戶實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并向各管理局下發(fā)了通過日常征管巡查及征管系統(tǒng)信息比對(duì)中發(fā)現(xiàn)的餐飲、洗浴、娛樂三個(gè)行業(yè)定額偏低業(yè)戶名單及定額情況，提出了調(diào)增定額的建議。于六月份在全市范圍內(nèi)進(jìn)行了稅收定額調(diào)整，6月份共調(diào)整40戶，調(diào)增月定額3.1萬元。

在對(duì)對(duì)綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的綜合分析利用的同時(shí)，成立了稅源與征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組，主管局長(zhǎng)任組長(zhǎng)。以市局征管科為工作辦公室，建立市局、縣區(qū)局到稅管員三級(jí)縱向信息管理模式，各層級(jí)結(jié)合本部門工作實(shí)際，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅問題，稅收管理人員加強(qiáng)日常辦稅提醒和疑點(diǎn)信息推送，引導(dǎo)納稅人自行化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。同 時(shí)，通過對(duì)綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管工作中存在的問題，并對(duì)管理部門提出管理建議，將稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制有機(jī)結(jié)合，降低稅務(wù)部門的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源風(fēng)險(xiǎn)和納稅人自我控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良性互動(dòng)。

(二)充分發(fā)揮社會(huì)綜合治稅作用，全面收集各方面涉稅信息，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題。

稅收的征收管理不能只靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的孤軍奮戰(zhàn)，應(yīng)該依靠社會(huì)各部門的通力協(xié)作，信息共享。今年年初，市政府下發(fā)推進(jìn)社會(huì)綜合治稅相關(guān)文件，建立起以“政府主導(dǎo)、部門配合、社會(huì)參與、司法保障、信息支撐”為主體的社會(huì)綜合治稅體系。由13個(gè)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)稅源管理辦公室。明確涉稅信息部門責(zé)任，細(xì)化分工；建立成員單位信息聯(lián)絡(luò)員制度，指定專人負(fù)責(zé)本單位涉稅信息收集、匯總、錄入和上報(bào)工作。我局成立遼源市地方稅務(wù)局綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織召開綜合治稅協(xié)調(diào)工作會(huì)議，安排布署綜合治稅工作；建立聯(lián)席會(huì)議制度，通報(bào)每季度社會(huì)綜合治稅工作情況，總結(jié)階段性工作，協(xié)調(diào)部門之間的關(guān)系，及時(shí)研究解決工作中遇到的問題。并結(jié)合我局工作實(shí)際，制定了綜合治稅工作方案，明確了社會(huì)綜合治稅工作的具體內(nèi)容、崗位職責(zé)、工作要求，使全局綜合治稅工作有據(jù)可依，有規(guī)可循。近一年的社會(huì)綜合治稅工作初見成效：如委托交通局運(yùn)管處代征貨運(yùn)車輛稅收對(duì)于堵塞個(gè)人貨物運(yùn)輸車輛以掛靠、承包、承租形式躲避納稅義務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范交通運(yùn)輸稅收秩序，實(shí)現(xiàn)源泉控管，增加稅收收入起到積極作用；為加強(qiáng)對(duì)自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管，堵塞征管漏洞我局與工商行政管理機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，建立企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓聯(lián)系制度，定期 主動(dòng)從工商行政管理機(jī)關(guān)取得股權(quán)變更登記信息，及時(shí)掌握納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，僅博大制藥就已代扣代繳個(gè)人所得稅400萬元；針對(duì)房屋出租行業(yè)納稅人難找、計(jì)稅依據(jù)難確定、稅款難征收的“三難”問題，龍山區(qū)局在六個(gè)街道開展了房產(chǎn)稅稅社會(huì)綜合治稅工作。與各街道簽署委托代征稅款協(xié)議書，建立了臺(tái)帳，建立檔案。全面地掌握了納稅人的涉稅情況，最大限度地解決了征納雙方信息不對(duì)稱的問題，堵塞了漏洞，防止了稅款的流失。委托代征收到較好的效果，從二OO五年九月至今累計(jì)征收房產(chǎn)稅1301萬元，平均每年征收戶數(shù)3100余戶；我局為進(jìn)一步加大棚改政策落實(shí)力度，與地方政府、市住建局、各級(jí)棚改辦和各區(qū)財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)的大力配合和建設(shè)部門密切配合，組織開展了棚改項(xiàng)目稅收政策落實(shí)情況清理檢查工作，共清理檢查棚改項(xiàng)目24個(gè)，涉及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)22家，入庫(kù)地方各稅7,402萬元，落實(shí)稅收優(yōu)惠4,398萬元，為全年收入任務(wù)的完成打下了基礎(chǔ)。通過社會(huì)綜合治稅工作，加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息交換和共享，使我們及時(shí)掌握稅源動(dòng)態(tài)，最大限度地減少了稅款流失。

（三）充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，啟動(dòng)多元化申報(bào)。信息化建設(shè)與稅收管理的結(jié)合點(diǎn)還應(yīng)體現(xiàn)在優(yōu)化辦稅服務(wù)和提高征管效能上。我局從進(jìn)一步方便納稅人入手，積極利用稅收信息網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)代信息化技術(shù)拓展納稅服務(wù)，全面推行財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)繳稅、TIPS繳款、推行POS機(jī)繳款、銀行批量扣繳稅款等多種申報(bào)。通過多種方式宣傳多元化申報(bào)的優(yōu)越性，提高納稅人的認(rèn)知度，調(diào)動(dòng)其參與積極性。通過與網(wǎng)通、電信等部門聯(lián)合，借助銀行網(wǎng)點(diǎn)和互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展優(yōu)勢(shì)，不斷完善和拓展多元化申報(bào)納稅系統(tǒng)功能。有效地解決納稅人到辦稅服務(wù)廳排 隊(duì)坐等繳稅的問題，減輕納稅人報(bào)繳稅款的負(fù)擔(dān)，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的工作量，使納稅行為變得更加輕松有序，促進(jìn)辦稅服務(wù)廳功能的升級(jí)轉(zhuǎn)化，引導(dǎo)稅收服務(wù)向深層次發(fā)展。

（四）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提升納稅服務(wù)水平。信息管稅的一個(gè)重要方面應(yīng)體現(xiàn)在納稅服務(wù)水平的提升上，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息服務(wù)平臺(tái)多樣化和社會(huì)化，是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)新時(shí)期納稅服務(wù)的要求。我局在納稅服務(wù)方面，借助現(xiàn)代信息技術(shù)，不斷創(chuàng)新服務(wù)手段，一是借助移動(dòng)、聯(lián)通、電信等部門的網(wǎng)絡(luò)通道，開通“移動(dòng)短信稅收服務(wù)臺(tái)”，采取手機(jī)短信群發(fā)的方式，適時(shí)發(fā)送報(bào)繳稅款提醒、納稅申報(bào)提醒和稅收政策。為納稅人提供及時(shí)、快捷的納稅提醒、政策宣傳服務(wù)，增強(qiáng)納稅人的依法誠(chéng)信納稅意識(shí)，降低納稅人因自身原因產(chǎn)生的納稅風(fēng)險(xiǎn)。二是充分發(fā)揮12366納稅服務(wù)熱線功能，為更廣大納稅人提供辦稅指南、稅務(wù)公告、政策咨詢、機(jī)構(gòu)查詢、報(bào)繳提醒、涉稅舉報(bào)、投訴等多項(xiàng)服務(wù)。三是通過在辦稅大廳設(shè)立電子查詢臺(tái)和電子顯示屏等輔助方式，為納稅人提供政策查詢、辦稅流程、定額核定、稅款繳納等服務(wù)。四是充分利用互聯(lián)網(wǎng)雙向互動(dòng)的特點(diǎn)，及時(shí)發(fā)布各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策、公開政務(wù)、開展網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上服務(wù)需求調(diào)查等，拓展為納稅人服務(wù)的形式和窗口。稅收信息化將伴隨時(shí)代的發(fā)展，進(jìn)一步提高為稅收服務(wù)的水平和質(zhì)量，提供更為全面便捷的服務(wù)方式，促進(jìn)稅收征納關(guān)系和諧健康發(fā)展。

三、現(xiàn)階段信息管稅工作中存在的主要問題 一是目前的綜合征管系統(tǒng)存在的問題。目前的綜合征管系統(tǒng)在分析功能上還存在欠缺，對(duì)各項(xiàng)征管考核指標(biāo)如申報(bào)率、入庫(kù)率、欠稅增減率等難以直接獲得，成為了信息管稅的瓶頸。另外由于申報(bào)錄入等多方面原因造成的網(wǎng)內(nèi)數(shù)據(jù)不真實(shí)，存在大量垃圾數(shù)據(jù)，也給信息管稅工作增加了很多難度。綜合征管系統(tǒng)是信息管稅的重要參考依據(jù)，目前的綜合征合征管系統(tǒng)有待于繼續(xù)升級(jí)，系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)據(jù)應(yīng)進(jìn)一步清理。

二是稅源信息失真。綜合征管內(nèi)數(shù)據(jù)不真實(shí)是由于信息錄入、業(yè)務(wù)處理等原因造成的，而造成數(shù)據(jù)不真實(shí)的另一個(gè)實(shí)質(zhì)上的原因是始終存在一些納稅人稅源信息失真問題。究其原因：一方面是納稅人自身原因造成的信息失真，一些納稅人為了少交稅款或者不交稅款，設(shè)法隱瞞真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，而稅收管理人員在實(shí)際采集信息時(shí)不能發(fā)現(xiàn)隱瞞情況，造成信息失真。另一方面部分稅管員為了完成各項(xiàng)考核指標(biāo)或者其他目的，在采集信息時(shí)故意隱瞞，致使稅源人為的出現(xiàn)偏差。

三是社會(huì)綜合治稅信息交換平臺(tái)沒有搭建。目前我局的綜合治稅雖然有序的開展起來，但在信息傳遞流程的制作過程中，我們覺得目前各綜合治稅相關(guān)部門直接向地稅部門傳遞信息，地稅部門對(duì)其缺乏有效的監(jiān)督和制約手段，信息傳遞的準(zhǔn)確性和時(shí)效性難以保證。建議由市政府綜合治稅辦公室建立綜合治稅管理平臺(tái)，由稅務(wù)部門將所需涉稅信息上傳至綜合治稅管理平臺(tái)，各個(gè)職能部門通過綜合治稅管理平臺(tái)調(diào)取應(yīng)提供的涉稅信息后，按照規(guī)定時(shí)限將涉稅信息上傳至政府 綜合治稅管理平臺(tái)，治稅辦對(duì)報(bào)送的涉說信息及時(shí)登記備案，加強(qiáng)監(jiān)管，年季進(jìn)行考核，年終兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。稅務(wù)部門從政府的綜合治稅管理平臺(tái)上調(diào)取涉稅信息進(jìn)行管理，并按季向市綜合治稅辦公室報(bào)送信息處理情況，以確保社會(huì)綜合治稅信息報(bào)送和利用工作順利進(jìn)行。

四是缺乏專業(yè)化的分析隊(duì)伍。目前在稅務(wù)部門從事信息管稅工作的人員數(shù)量少而業(yè)務(wù)量大，難以全面系統(tǒng)的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。另外信息管稅工作需要即精通稅收業(yè)務(wù)知識(shí)，又具有相當(dāng)計(jì)算操作技能的專業(yè)化人才，而現(xiàn)階段能進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的專業(yè)化人才又很匱乏，因此應(yīng)加大信息專業(yè)化管理人才的培訓(xùn)力度。在機(jī)關(guān)建立數(shù)據(jù)分析專職部門，在基層分局設(shè)臵信息管稅專職崗位，負(fù)責(zé)全局性信息獲取和分析工作。

四、信息管稅工作努力方向的思考

信息管稅工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，目前我們所做的工作只剛剛邁出了一小步，今后的工作任重而路遠(yuǎn)，面對(duì)今后的工作努力方向有以下幾方面思考。

一是依托信息技術(shù)支撐，提高征管質(zhì)量。

信息管稅工作的成敗的關(guān)鍵是信息技術(shù)的支持。目前，省局正在進(jìn)行一系列稅收軟件的開發(fā)與升級(jí)工作，在今后的工作應(yīng)繼續(xù)加大信息技術(shù)的支持力度，將稅收征管工作與信息技術(shù)充分融合。著力開發(fā)綜合稅收分析系統(tǒng)、各重點(diǎn)行業(yè)的稅源專業(yè)化管理模型、信息互動(dòng)交換平臺(tái)等稅收管理應(yīng)用系統(tǒng)，通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析功能依托信息化手段加強(qiáng)對(duì)征管質(zhì)量考核和征管異常情況的分 析管理，對(duì)重點(diǎn)征管環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因，堵塞工作漏洞。同時(shí)要拓展信息化功能，簡(jiǎn)化辦稅程序，針對(duì)納稅人反映的審核、審批多，辦稅環(huán)節(jié)多、時(shí)間長(zhǎng)，重復(fù)上報(bào)資料多等問題，不斷提升稅收征管信息化平臺(tái)，充分利用信息網(wǎng)絡(luò)資源快捷、高效、共享的優(yōu)勢(shì)，對(duì)現(xiàn)有征管機(jī)構(gòu)的部分崗位權(quán)限、職責(zé)進(jìn)行科學(xué)的分配、調(diào)整，簡(jiǎn)化辦稅程序，整合業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化稅收服務(wù)，提高工作效率。同時(shí)，在信息共享的條件下，減少納稅人涉稅事項(xiàng)重復(fù)提供資料。建立電子信息庫(kù)，借助核心征管系統(tǒng)強(qiáng)大的查詢功能，納稅人辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)，不再提供核心征管和電子信息庫(kù)已采集的資料，從而提高征管質(zhì)效。

二是積極探索稅源專業(yè)化管理模式，提高稅源管理水平。目前的稅源管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)新形式下的稅收工作需求，在今后的征管工作中，應(yīng)進(jìn)行一步探索專業(yè)化稅收管理模式。根據(jù)稅源分布、行業(yè)特點(diǎn)和機(jī)構(gòu)設(shè)臵等情況，在原屬地管理的基礎(chǔ)上積極實(shí)施以按規(guī)模、行業(yè)為主的稅源專業(yè)化管理，目前我局正積極探索以數(shù)據(jù)采集→分析評(píng)估→派工核實(shí)→結(jié)果反饋→評(píng)估講評(píng)→移交稽查→評(píng)價(jià)考核→征管建議為稅源控管流程的稅源控管新模式。按照稅收收入等規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人統(tǒng)一劃分為重點(diǎn)稅源和中小稅源兩類。征管部門每年根據(jù)稅收收入、營(yíng)業(yè)收入額以及注冊(cè)資本變動(dòng)的實(shí)際情況，集中組織在重點(diǎn)稅源管理部門和中小稅源管理部門間進(jìn)行一次調(diào)整。設(shè)立重點(diǎn)稅源管理科，對(duì)重點(diǎn)稅源進(jìn)行管理。重點(diǎn)稅源管理科分設(shè)兩個(gè)崗，一個(gè)是日常管理崗，一個(gè)是納稅評(píng)估崗。日常管理崗繼續(xù)履行管戶的部 分職責(zé)；評(píng)估崗就專門負(fù)責(zé)納稅評(píng)估。對(duì)中小稅源設(shè)一般稅源分局，不再劃片管戶，而是設(shè)幾個(gè)崗位，主要有戶籍管理崗、催報(bào)催繳崗、納稅事項(xiàng)管理崗以及納稅評(píng)估崗，進(jìn)行專業(yè)化管理。另外，將全體稅收管理員的工作事項(xiàng)進(jìn)行專業(yè)化分工。集中優(yōu)勢(shì)稅務(wù)干部負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源管理，根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和工作量設(shè)臵綜合事務(wù)崗、日常管理崗、納稅評(píng)估崗三種崗位，徹底解決稅管員“疏于管理，淡化責(zé)任”的問題。

三是強(qiáng)化數(shù)據(jù)責(zé)任意識(shí)，將信息管稅工作納入目標(biāo)考核。數(shù)據(jù)是一切工作的基礎(chǔ)，只有把業(yè)務(wù)內(nèi)容數(shù)據(jù)化，借助數(shù)據(jù)來充分反映情況，才能達(dá)到優(yōu)化管理的目的。無論是操作層的應(yīng)用還是管理層的應(yīng)用，應(yīng)用質(zhì)量是最重要的，由于數(shù)據(jù)質(zhì)量差而帶來的應(yīng)用質(zhì)量不高是目前影響稅收征管效能的主要問題之一。因此，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到信息管理的重要性，將信息管稅工作納入目標(biāo)考核工作中，針對(duì)考核情況兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰，以提高征管質(zhì)效

四是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，應(yīng)對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)和稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。由于個(gè)別納稅人偷騙稅手法不斷翻新，納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增大；稅源管理力量相對(duì)薄弱與稅源快速增長(zhǎng)的矛盾日益加劇，稅收管理風(fēng)險(xiǎn)在所難免。如何有效應(yīng)對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)和稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，防控稅收流失，是新形勢(shì)下改進(jìn)稅收管理的重大問題。深化數(shù)據(jù)分析，推行以“識(shí)險(xiǎn)、評(píng)險(xiǎn)、控險(xiǎn)”為模式的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是破解當(dāng)前稅收征管工作主要矛盾的有效途徑。應(yīng)建立應(yīng)用稅收征管分析與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，系統(tǒng)依據(jù)數(shù)據(jù)模型，預(yù)警信息經(jīng)過科學(xué)地運(yùn)算和分析，通過橫向比較、縱向比較、平均值比較等方法，計(jì)算出納稅人的風(fēng)險(xiǎn)值，據(jù)以 確定紅色、橙色、黃色風(fēng)險(xiǎn)納稅人。通過風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的自動(dòng)運(yùn)算不僅對(duì)外鎖定高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，也針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理的隱性問題，形成了內(nèi)外互動(dòng)。不但對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的問題反應(yīng)迅速，而且準(zhǔn)確，更重要的是把稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人從繁冗的數(shù)字統(tǒng)計(jì)和分析中擺脫出來，避免了人為因素的干擾。

第四篇：信息管稅的探索與思考(獨(dú)地稅 王磊)

信息管稅的探索與思考 獨(dú)山子區(qū)地稅局 王磊

信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征管信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。它是帶動(dòng)征管現(xiàn)代化，全面提高稅收征管工作水平的必由之路。國(guó)家稅務(wù)總局明確提出的“信息管稅”理念，首次將納稅服務(wù)與稅收征管共同列為稅務(wù)部門的核心業(yè)務(wù)。這是稅收征管工作思路的重大變革和調(diào)整，對(duì)于進(jìn)一步完善新形勢(shì)下的稅收管理模式具有極為深遠(yuǎn)的指導(dǎo)意義。

一、新形勢(shì)下信息管稅的總體思路

遵循稅收工作的內(nèi)在規(guī)律，按照建設(shè)法治型、責(zé)任型、服務(wù)型政府機(jī)關(guān)的總體要求，大力推進(jìn)“依法治稅、信息管稅、服務(wù)興稅”，努力構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代要求的稅收管理新格局。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控，促進(jìn)規(guī)范執(zhí)法，嚴(yán)格依法征管，實(shí)現(xiàn)抓內(nèi)促外，增進(jìn)征納雙方對(duì)法治的遵從。信息管稅的最終目的，是以信息系統(tǒng)為依托，通過充分發(fā)揮涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系，破解征管信息不對(duì)稱這一難題，全面提高稅收征管工作水平。從這個(gè)意義上講，信息管稅既是解決當(dāng)前稅收征管問題的有效措施，也是稅務(wù)部門落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的長(zhǎng)遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作。

二、當(dāng)前征管模式下的信息管稅制約因素

（一）信息的不對(duì)稱性普遍存在

稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以征稅的單向性使得征納雙方信息的極度不對(duì)稱。在利益的驅(qū)動(dòng)下使得征納關(guān)系互不信任，隱匿信息，不斷進(jìn)行試探就成為征納雙方維護(hù)自身利益的一種普遍選擇。現(xiàn)實(shí)工作中，納稅人隱瞞收入、作假賬。稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)惠政策及政務(wù)不透明，辦理涉稅事宜不及時(shí)無不是這種選擇的結(jié)果。如果拆不掉征納雙方這堵互不信任的墻，征納關(guān)系就很難和諧，社會(huì)財(cái)富還將因征稅處在缺乏信任的環(huán)境中而遭受損失。

（二）征管信息采集及利用程度有待提高

信息采集與共享利用是信息管稅的核心。加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)能夠被及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的共享和利用。目前征管模式下，一是納稅人提供的納稅信息質(zhì)量尚不完善，二是稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的途徑有待于拓展，特別是對(duì)采集的納稅人基礎(chǔ)信息在稅源管理、稅收分析、納稅評(píng)估中利用程度不高，有時(shí)對(duì)信息的如何共享存在模糊認(rèn)識(shí)，在繁雜、海量的數(shù)據(jù)源中去偽存真、去粗取精將是稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)征管，提高征管效率的有效途徑之一。

（三）獲取第三方信息及加強(qiáng)稅源管理難

納稅人經(jīng)營(yíng)方式推陳出新，注冊(cè)方式靈活多樣。在納稅人自身信息流沒有統(tǒng)一的情況下，各行政機(jī)關(guān)的管理卻各自為政，信息割裂。既沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人跨區(qū)域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的信息共享，也沒有解決對(duì)納稅人分層分化擴(kuò)張條件下的信息整合。“信息管稅”的根本目的是管住稅源，防止稅收流失。在此根本目的下進(jìn)一步擴(kuò)大稅源監(jiān)控范圍，將更多的行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控，完善稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，提高監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量將變得更有難度。同時(shí)積極擴(kuò)展第三方信息比對(duì)渠道，建立公共信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)與第三方信息采集與運(yùn)用管理，切實(shí)加強(qiáng)納稅人的戶籍管理工作也有將進(jìn)一步提高。

三、推進(jìn)信息管稅的對(duì)策建議

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理由目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、評(píng)價(jià)和修正組成，其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理是最主要的環(huán)節(jié)。稅收管理中總是存在著由于納稅人不能或不愿依法、準(zhǔn)確納稅而致使稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。不同類型的納稅人，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也不盡相同。地稅機(jī)關(guān)要通過先進(jìn)的管理和技術(shù)手段，預(yù)測(cè)、識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定不同的管理戰(zhàn)略，并通過合理的服務(wù)和管理措施規(guī)避或防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，以提高稅法遵從度和稅收征收率。實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源是首要環(huán)節(jié)，這就要求多渠道及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集、掌握、分析稅源信息，并將信息進(jìn)行分類，從納稅人所處行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、管理水平等方面進(jìn)行識(shí)別，綜合確定各風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。通過對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)實(shí)施不同的管理措施，加強(qiáng)稅收管理的針對(duì)性，從而提高工作效率。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范與控制有機(jī)結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念運(yùn)用于稅源管理實(shí)踐，大力實(shí)施稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，建立稅源風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源風(fēng)險(xiǎn)和納稅人自我控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良性互動(dòng)。以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為思想基礎(chǔ)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支持，才能真正實(shí)現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化。通過稅收風(fēng)險(xiǎn)檔案、案頭分析、信息比對(duì)、約談、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、審計(jì)等方法，可以有效規(guī)避防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）做好信息的采集利用

在信息化條件下，稅收征管過程已實(shí)際體現(xiàn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人相關(guān)信息進(jìn)行采集、整理、分析、利用，并由此采取相關(guān)管理措施的全過程。因此，要推進(jìn)“信息管稅”，就必須明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實(shí)抓好信息采集、整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。

1、采集信息。掌握較高質(zhì)量和必要數(shù)量的信息是信息管稅的前提和基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)質(zhì)量是信息管稅的生命所在，實(shí)施數(shù)據(jù)采集是數(shù)據(jù)分析利用的基礎(chǔ)和首要環(huán)節(jié)，直接影響信息管稅的實(shí)際成效。推進(jìn)信息管稅，應(yīng)將信息采集放在首位，從采集的質(zhì)量、數(shù)量和方式等三個(gè)層面入手，構(gòu)建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。

確保及時(shí)性。及時(shí)準(zhǔn)確是對(duì)涉稅信息采集的基本要求，只有及時(shí)準(zhǔn)確地采集到納稅人的涉稅信息，才能全面把握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)而有針對(duì)性地加強(qiáng)稅收管理。在信息采集過程中，應(yīng)堅(jiān)持技術(shù)與管理相結(jié)合，切實(shí)提高信息采集質(zhì)量。在技術(shù)上，規(guī)范信息采集標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)錄入口徑，嚴(yán)格納稅人報(bào)送報(bào)表的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系審核，強(qiáng)化網(wǎng)上申報(bào)審批軟件和核心征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入校驗(yàn)功能。設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量檢測(cè)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)比對(duì)分析和檢測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，并按相關(guān)的工作流程及程序及時(shí)進(jìn)行清理、校正。在管理上，建立健全相關(guān)考核制度，開發(fā)實(shí)用的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控考核軟件，加強(qiáng)信息采集質(zhì)量的量化考核，形成激勵(lì)約束機(jī)制。

確保適度、高效采集。納稅人涉稅信息繁多，不可能也不需要全部采集。應(yīng)堅(jiān)持工作所需，適度、高效采集。首先，按照稅源管理需要進(jìn)行采集。根據(jù)稅收征管工作實(shí)際，需要納稅人哪些涉稅信息就采集哪些；對(duì)于與稅源管理關(guān)系不大而且數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證的信息，不予采集。其次，按照稅源管理能力和技術(shù)水平進(jìn)行采集。根據(jù)目前的稅源管理水平和信息化條件，科學(xué)預(yù)測(cè)稅源管理的發(fā)展趨勢(shì)，合理確定納稅人涉稅信息采集量。在質(zhì)與量統(tǒng)一的前提條件下，應(yīng)不斷優(yōu)化信息采集方式，落實(shí)采集責(zé)任，解決好誰(shuí)來采集、怎樣采集的問題。首先，積極借助現(xiàn)有信息系統(tǒng)采集內(nèi)部信息。對(duì)于征管類信息，充分挖掘綜合征管軟件等應(yīng)用系統(tǒng)的功能；對(duì)于納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，探索設(shè)計(jì)相應(yīng)的網(wǎng)上申報(bào)附表直接采集，或者實(shí)行稅收管理員到戶采集。對(duì)于外部信息，應(yīng)根據(jù)信息的權(quán)威性、信息集中度和獲取方便性，實(shí)行分層級(jí)采集，并做到簡(jiǎn)化、合并涉稅報(bào)表內(nèi)容，做到一次采集、多環(huán)節(jié)使用，避免給納稅人和基層稅管員帶來不必要的負(fù)擔(dān)。

2、整理信息。涉稅信息采集后，歸集整理成為能否發(fā)揮信息效益、推進(jìn)信息管稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。應(yīng)按照科學(xué)、系統(tǒng)、嚴(yán)密、標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立統(tǒng)一的指標(biāo)體系，并以此為主線歸集整理納稅人涉稅信息，構(gòu)建集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)，為進(jìn)一步分析利用信息打下基礎(chǔ)。當(dāng)前地稅機(jī)關(guān)在信息管稅的實(shí)踐過程中積累了很多的實(shí)用指標(biāo)，從不同角度反映了稅收征管工作狀況和稅源管理質(zhì)量，揭示了稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。必須進(jìn)一步整合和優(yōu)化現(xiàn)有的指標(biāo)、方法、模板，建立健全指標(biāo)體系，并按指標(biāo)體系對(duì)采集到的海量涉稅信息進(jìn)行歸集整理，形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)庫(kù)。

科學(xué)歸集。在科學(xué)系統(tǒng)的指標(biāo)體系確立后，對(duì)于從應(yīng)用系統(tǒng)中自動(dòng)增量抽取的數(shù)據(jù)、稅管員到戶采集的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、地稅部門批量采集的第三方信息等，原則上實(shí)行一戶式信息存儲(chǔ)，以利于涉稅信息的進(jìn)一步整理、提取和加工。與此同時(shí)，按照稅種、行業(yè)、納稅人類型、時(shí)間等不同維度，定期自動(dòng)測(cè)算、存儲(chǔ)指標(biāo)數(shù)據(jù)，形成集中規(guī)范的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和指標(biāo)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。

提高集中度。提高數(shù)據(jù)集中度是信息管稅的必然趨勢(shì)。應(yīng)盡快實(shí)施統(tǒng)一的集中運(yùn)行模式，進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)集中度，為實(shí)現(xiàn)涉稅信息分析比對(duì)、加強(qiáng)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)稅源管理提供數(shù)據(jù)支持。在數(shù)據(jù)集中過程中，既應(yīng)提高稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的集中度，也應(yīng)提高經(jīng)過加工處理的指標(biāo)數(shù)據(jù)的集中度。

3、應(yīng)用信息。分析應(yīng)用是信息管稅的重中之重。對(duì)前期采集、歸集的海量涉稅信息，應(yīng)充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持人機(jī)結(jié)合，進(jìn)行深度分析加工，服務(wù)稅收管理和科學(xué)決策。必須充分發(fā)揮信息技術(shù)的效率優(yōu)勢(shì)。在設(shè)計(jì)理念上，應(yīng)堅(jiān)持決策層監(jiān)控分析考核平臺(tái)與稅收管理員工作平臺(tái)相統(tǒng)一，信息找人與人找信息相結(jié)合，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)性與查詢高效率相兼顧。在開發(fā)設(shè)計(jì)上，集中業(yè)務(wù)和技術(shù)專家具體負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開發(fā)，適時(shí)補(bǔ)充和修改分析指標(biāo)、方法、模板，不斷完善信息管稅平臺(tái)的功能。

（三）健全稅源管理體系

稅源管理是整個(gè)稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)，“信息管稅”的最終目的就是健全稅源管理體系。信息化為新時(shí)期的稅源管理提供了重要依托，涉稅信息工作流變成了稅源管理的核心。因此，在完善稅源管理體系中，要以信息系統(tǒng)作支撐和保障，加快推動(dòng)預(yù)警分析、納稅評(píng)估等應(yīng)用信息系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)的建設(shè)，逐步向各級(jí)地稅部門開放數(shù)據(jù)查詢，以保證“信息管稅”的有序推進(jìn)。在稅源管理上要突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)，探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，全面建立征管各環(huán)節(jié)之間相互協(xié)調(diào)、配合并有相應(yīng)制度、機(jī)制為保障的立體化稅源管理格局。要充分發(fā)揮稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，牢牢把握信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系的本質(zhì)，突出涉稅信息在稅源管理中的核心作用，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，有針對(duì)性地采取相應(yīng)的服務(wù)與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合

信息管稅的過程，實(shí)際上是征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過程，既要強(qiáng)調(diào)發(fā)揮信息化的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。業(yè)務(wù)是技術(shù)建設(shè)的先導(dǎo)，技術(shù)是業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的支撐。落實(shí)“信息管稅”，不可避免地涉及到觀念、機(jī)構(gòu)、流程、機(jī)制、習(xí)慣的改變，必然帶來業(yè)務(wù)重組、機(jī)構(gòu)重組、不同層級(jí)機(jī)構(gòu)事權(quán)的調(diào)整以及職能實(shí)現(xiàn)方式的轉(zhuǎn)變。業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)要基于改善稅源信息不對(duì)稱狀況，根據(jù)信息需求來規(guī)劃稅源信息的收集、傳輸、存儲(chǔ)、加工、維護(hù)和應(yīng)用等各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在這個(gè)過程中按照人機(jī)結(jié)合的要求，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合。在地稅部門內(nèi)部，要搞好業(yè)務(wù)、技術(shù)人員的協(xié)作配合，同時(shí)，也要注意搞好與同級(jí)其它部門的協(xié)調(diào)、合作。制訂業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、完善業(yè)務(wù)需求，要注意吸收技術(shù)部門和人員參與，遵循信息化建設(shè)規(guī)律，考慮技術(shù)實(shí)現(xiàn)條件；開展信息系統(tǒng)建設(shè)，要積極了解掌握業(yè)務(wù)需求及發(fā)展方向，以業(yè)務(wù)需要為主導(dǎo)開展技術(shù)規(guī)劃和設(shè)計(jì)。通過業(yè)務(wù)和技術(shù)高度融合，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，切實(shí)提高“信息管稅”的效能。

（五）提升信息管稅的工作效能

信息管稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其有效應(yīng)用離不開規(guī)范的制度保證。形成規(guī)范有序信息管稅工作體系。一是實(shí)行有計(jì)劃的動(dòng)態(tài)管理，提高計(jì)劃分解的科學(xué)性。二是實(shí)行評(píng)價(jià)征管質(zhì)量，提高績(jī)效管理的能動(dòng)性。通過辦公會(huì)議、效能通報(bào)、內(nèi)部網(wǎng)站等渠道，對(duì)稅收征管效能實(shí)施披露，強(qiáng)化稅源管理情況的跟蹤、考核和問責(zé)，充分激發(fā)廣大稅務(wù)人員內(nèi)在動(dòng)力，形成比學(xué)敢超的良好氛圍。三是規(guī)范信息報(bào)送流程，提高風(fēng)險(xiǎn)防控的針對(duì)性。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度不同，將通過系統(tǒng)加工的異常信息，劃分為提示、預(yù)警和任務(wù)類信息，對(duì)與稅源密切相關(guān)的重要疑點(diǎn)問題，形成征管任務(wù)并通過征管平臺(tái)報(bào)送到管理員桌面，及時(shí)實(shí)施稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估和稅收檢查。四是實(shí)行部門協(xié)作聯(lián)動(dòng)，提高工作部署的統(tǒng)籌性。統(tǒng)一稅收分析的主題和任務(wù)，統(tǒng)一政策界限和工作要求，統(tǒng)一實(shí)施數(shù)據(jù)推送和通報(bào)點(diǎn)評(píng)。五是實(shí)行信息處理反饋，提高責(zé)任落實(shí)的有效性。結(jié)合日常工作實(shí)施推送任務(wù)的一次性處理，并在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中反饋核實(shí)情況和處理結(jié)果，納入納稅人“一戶式”電子檔案。

（六）信息管稅的控制與評(píng)價(jià)

加強(qiáng)對(duì)信息管稅的全程控制、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和良性互動(dòng)，可大幅提高工作效率和質(zhì)量，使工作理念和方式、方法得到根本性改變。一是組織收入工作重心從側(cè)重于日常組織征收向全面加強(qiáng)稅源管理轉(zhuǎn)變。最大限度地真正使數(shù)據(jù)變?yōu)樾畔ⅲ畔⒆優(yōu)槎愒矗愒醋兂啥愂眨ㄟ^數(shù)據(jù)信息挖掘，有效開展稅源核查、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查。二是業(yè)務(wù)管理方式由被動(dòng)式管理向更多地依靠數(shù)據(jù)信息主動(dòng)式管理轉(zhuǎn)變。改變以往僅限于以基本申報(bào)數(shù)據(jù)為主開展評(píng)估檢查的粗放管理模式。三是組織領(lǐng)導(dǎo)方式由主觀經(jīng)驗(yàn)型向科學(xué)規(guī)范型轉(zhuǎn)變。為全面及時(shí)的執(zhí)法監(jiān)督和績(jī)效考核提供有效支撐，大幅度增強(qiáng)組織決策的針對(duì)性、準(zhǔn)確性、前瞻性。四是系統(tǒng)內(nèi)外工作機(jī)制發(fā)生重要轉(zhuǎn)變。地稅組織結(jié)構(gòu)由縱向垂直、橫向分割、條塊相對(duì)清晰向扁平化方向轉(zhuǎn)變；由過去的稅務(wù)部門單一治理向多部門聯(lián)合、全社會(huì)綜合治稅轉(zhuǎn)變。五是稅務(wù)資源配置方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。以納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)防范和控制為導(dǎo)向，合理配置稅務(wù)資源，有效轉(zhuǎn)變稅源管理中的高耗低效現(xiàn)象。

第五篇：總局-大力推進(jìn)信息管稅 全面提高稅收征管和科技工作水平

[2009]全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議文件

大力推進(jìn)信息管稅

全面提高稅收征管和科技工作水平

——國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)宋蘭在全國(guó)稅收 征管和科技工作會(huì)議上的講話（討論稿）

（2009年6月24日）

同志們：

全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議今天召開，這次會(huì)議的主要任務(wù)是：回顧近年來稅收征管和科技工作情況；討論有關(guān)法律、制度；交流工作經(jīng)驗(yàn)；部署當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的征管和科技工作。這次會(huì)議是總局今年的重點(diǎn)會(huì)議之一，也是2008年總局和稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革后召開的第一次全國(guó)征管和科技工作會(huì)議，意義重大，內(nèi)容豐富。為便于大家討論，我先講幾點(diǎn)意見。

一、近幾年稅收征管和科技工作的基本回顧

近幾年來，根據(jù)總局的統(tǒng)一部署，在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視和有關(guān)部門的支持下，各級(jí)稅收征管科技部門按照科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理的要求，不斷深化征管改革，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，促進(jìn)稅法遵從，推進(jìn)信息化建設(shè)，取得了一系列重要成績(jī)，為保障各項(xiàng)稅收任務(wù)的完成和稅制的平穩(wěn)運(yùn)行做出了積極貢獻(xiàn)。

-1-一是現(xiàn)代稅收管理理念初步確立，征管法律制度體系進(jìn)一步健全。全系統(tǒng)普遍樹立了科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化以及征納雙方法律地位平等等現(xiàn)代稅收管理理念，提高了法治、創(chuàng)新和服務(wù)意識(shí)，征管現(xiàn)代化進(jìn)程逐步加快。以《稅收征管法》為征管程序基本法律制度，《征管法實(shí)施細(xì)則》和《發(fā)票管理辦法》為行政法規(guī)制度，綜合、單項(xiàng)征管制度和辦法等部門規(guī)章及規(guī)范性文件相配套的征管制度體系不斷得到完善。先后圍繞欠稅公告、納稅信用等級(jí)評(píng)定、抵稅財(cái)物拍賣變賣、納稅擔(dān)保、稅務(wù)登記、納稅評(píng)估、稅收管理員等，制發(fā)了十多項(xiàng)征管制度和辦法。近年來，稅務(wù)總局積極開展了《稅收征管法》修訂工作，研究明確了《稅收征管法》的修訂原則和思路，進(jìn)行了法律清理，向全國(guó)人大提交了評(píng)估報(bào)告，現(xiàn)已列入五年立法規(guī)劃，并組織系統(tǒng)內(nèi)力量和有關(guān)專家，完成了征管法修改稿。結(jié)合稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的修訂，對(duì)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則也相應(yīng)進(jìn)行了修改，現(xiàn)已提交國(guó)務(wù)院法制辦并正在審議之中。

二是稅收征管模式進(jìn)一步完善，稅收征管體制不斷改革創(chuàng)新。確立并貫徹了“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的稅收征管模式，稅收?qǐng)?zhí)法行為逐步規(guī)范，征管質(zhì)量和效率不斷提高。征管機(jī)構(gòu)設(shè)置更加規(guī)范，崗責(zé)、流程進(jìn)一步優(yōu)化，在按稅種、按環(huán)節(jié)管理的基礎(chǔ)上開始探索按納稅人類型實(shí)行專業(yè)化管理。征管體制、業(yè)務(wù)的優(yōu)-2-化重組，為信息技術(shù)的全面應(yīng)用提供了良好基礎(chǔ)，為實(shí)現(xiàn)執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意的目標(biāo)提供了組織和機(jī)制保障。

三是初步建立了稅源管理的有效機(jī)制，稅源監(jiān)控工作不斷加強(qiáng)。建立稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”的稅源管理機(jī)制，已成為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的普遍共識(shí)和積極行動(dòng)。一些地方積極完善稅源管理體系，探索縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)征管實(shí)體化，形成了同級(jí)職能部門橫向聯(lián)動(dòng)、上下級(jí)機(jī)關(guān)縱向互動(dòng)、轄區(qū)范圍內(nèi)整體協(xié)調(diào)的稅源管理運(yùn)行機(jī)制。一些地方引入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、排序、處置的信息化應(yīng)用平臺(tái)，從流程上把服務(wù)、征收、管理、稽查等環(huán)節(jié)、崗位聯(lián)結(jié)起來，形成職責(zé)分明、操作簡(jiǎn)便、環(huán)環(huán)相扣的征管機(jī)制，提高了稅源管理成效。全面推行稅收管理員制度，大力加強(qiáng)稅收管理員隊(duì)伍的綜合素質(zhì)培訓(xùn)和行風(fēng)建設(shè)，落實(shí)崗位職責(zé)，探索專業(yè)化管理方式，對(duì)于解決“疏于管理、淡化責(zé)任”問題，加強(qiáng)稅源管理發(fā)揮了積極作用。

四是加強(qiáng)了發(fā)票管理，稅收管理基礎(chǔ)得到強(qiáng)化。《發(fā)票管理辦法》的制定和施行，對(duì)于加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障國(guó)家稅收收入，發(fā)揮了重要的作用。2008年7月，總局制發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理有關(guān)工作的通知》（國(guó)稅發(fā)?2008?80號(hào)），部署了發(fā)票管理的主要工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真

-3-貫徹，積極探索建立長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)集中印制，完善防偽措施；嚴(yán)格發(fā)票發(fā)售，防止發(fā)生騙購(gòu)；規(guī)范發(fā)票開具，嚴(yán)格代開管理；建立查詢系統(tǒng)，倡導(dǎo)維權(quán)辨?zhèn)巍?huì)同公安部門深入開展重點(diǎn)打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票行動(dòng)，取得了預(yù)期效果。一些省市推廣使用稅控收款機(jī)取得初步成效，與推廣前相比稅收大幅增加，對(duì)稅源管理起到明顯促進(jìn)作用。一些地方試行網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票，取得初步經(jīng)驗(yàn)。

五是積極開展部門協(xié)作配合，信息共享機(jī)制初步建立。國(guó)稅、地稅征管協(xié)作得到加強(qiáng)，聯(lián)合辦證、聯(lián)合定稅、征管信息交換等工作普遍開展，一些地方積極爭(zhēng)取政府支持，免收稅務(wù)登記證工本費(fèi)，減輕了納稅人負(fù)擔(dān)。與相關(guān)部門開展的涉稅信息共享工作取得新進(jìn)展。總局積極開展與財(cái)政、工商、質(zhì)檢、海關(guān)、金融、保險(xiǎn)等部門的信息共享，取得初步成效。一些省政府以省長(zhǎng)令頒布了地方稅收征管保障辦法，從政府規(guī)章的層面，明確、細(xì)化了部門間聯(lián)動(dòng)監(jiān)管、信息傳遞、委托代征等稅收征管保障職責(zé)，規(guī)定了各有關(guān)部門和單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞稅源信息的職責(zé)、義務(wù)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)廣泛獲取第三方信息提供了法制保障。

六是積極開展納稅評(píng)估，稅收流失得到有效遏制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)稅源的預(yù)警監(jiān)控，深化納稅評(píng)估，取得了明顯成效。有的地方積極推廣應(yīng)用預(yù)警和評(píng)估系統(tǒng)，強(qiáng)化數(shù)據(jù)應(yīng)用分析，2007年以來通過兩系統(tǒng)應(yīng)用增收90多億元；有的地方創(chuàng)新評(píng)估方法，-4-建成了百余個(gè)行業(yè)的評(píng)估模型，實(shí)行專業(yè)化評(píng)估，取得明顯成效；有的地方在數(shù)據(jù)分析和深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，開展重點(diǎn)行業(yè)的納稅評(píng)估和專項(xiàng)整治，2006年以來增加和查補(bǔ)稅款約120億元。有的地方加強(qiáng)部門信息共享，大力開展評(píng)估、稽查、清欠，今年1—5月份，增加城建稅和教育費(fèi)附加近2億元，土地使用稅和資源稅同比分別增長(zhǎng)80.3%和21.8%，全省地方稅收收入同比增長(zhǎng)19.8%，增幅列全國(guó)之首。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2008年全國(guó)共對(duì)1377460戶企業(yè)實(shí)施了納稅評(píng)估，經(jīng)評(píng)估增加的收入共約324億元。總局和各地還積極采取人機(jī)結(jié)合等方式開展對(duì)征管狀況、質(zhì)量的考核分析，加強(qiáng)了對(duì)基層征管工作的指導(dǎo)。

七是信息化建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，金稅三期工程開始啟動(dòng)。近年來，在各級(jí)政府特別是財(cái)政部門的重視支持下，稅務(wù)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得較大進(jìn)展，信息系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障水平得到整體提升。稅務(wù)系統(tǒng)廣域網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全部國(guó)稅機(jī)關(guān)和大部分地稅機(jī)關(guān)，運(yùn)行順暢。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)目前共有中小型機(jī)2000多臺(tái)，PC服務(wù)器3萬多臺(tái)，PC機(jī)約80萬臺(tái)，聯(lián)網(wǎng)節(jié)點(diǎn)近3萬個(gè)，為保證現(xiàn)有稅收管理系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和金稅三期建設(shè)奠定了重要物質(zhì)基礎(chǔ)。國(guó)稅、地稅系統(tǒng)的征管信息化處理基本實(shí)現(xiàn)了省級(jí)集中，征收管理、行政管理方面的應(yīng)用覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大。增值稅、營(yíng)業(yè)稅、出口退稅等領(lǐng)域的信息化應(yīng)用成果明顯，個(gè)人所得稅、反避稅、跨地區(qū)企業(yè)所得稅和部分財(cái)產(chǎn)行為稅種的信息化應(yīng)用逐步深入，電子申

-5-報(bào)、聯(lián)網(wǎng)繳稅等一些方便納稅人的應(yīng)用日益普及。信息化應(yīng)用從事務(wù)處理型逐步向分析管理型方向發(fā)展，預(yù)警分析、納稅評(píng)估等系統(tǒng)已在相當(dāng)一部分地區(qū)投入運(yùn)行，征管工作科技含量不斷提高。2008年9月，國(guó)家發(fā)改委正式批準(zhǔn)金稅三期工程第一階段中央投資部分初步設(shè)計(jì)和投資概算，金稅三期工程正式啟動(dòng)，有關(guān)設(shè)計(jì)和項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備工作正在緊張進(jìn)行中。部分省地稅局已完成項(xiàng)目地方立項(xiàng)工作，落實(shí)了配套建設(shè)資金。

八是征管和科技工作的組織管理得到加強(qiáng)，隊(duì)伍素質(zhì)不斷提高。總局在此次機(jī)構(gòu)改革中設(shè)立了征管和科技發(fā)展司，將稅收征管的綜合性職能和信息化行政管理職能集中行使，為業(yè)務(wù)、技術(shù)的緊密融合提供了組織保障。根據(jù)機(jī)構(gòu)和職能變動(dòng)，總局調(diào)整、充實(shí)了全國(guó)稅收信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，加大信息一體化建設(shè)管理力度，完善信息化建設(shè)的決策機(jī)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)高度重視征管、科技隊(duì)伍建設(shè)，不僅注重配齊、配強(qiáng)，而且加強(qiáng)培訓(xùn)和人才培養(yǎng)。此次機(jī)構(gòu)改革中，各地調(diào)整職能，充實(shí)人員，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)綜合征管和科技工作的組織管理。整體上看，征管科技隊(duì)伍初具規(guī)模并保持了基本穩(wěn)定，人員素質(zhì)穩(wěn)步提高。

近年來征管和科技工作取得了明顯進(jìn)展，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷深化征管改革，創(chuàng)新征管機(jī)制，改進(jìn)征管手段，夯實(shí)征管基礎(chǔ)，優(yōu)化納稅服務(wù)，有效地促進(jìn)了稅法遵從，征管質(zhì)量和效率穩(wěn)步提高，在征管干部人數(shù)基本不增長(zhǎng)、納稅人數(shù)量和征管業(yè)務(wù)量大幅-6-增長(zhǎng)的情況下，較好地完成了各項(xiàng)稅收征管任務(wù)。特別是去年下半年以來，受國(guó)際金融危機(jī)影響，收入形勢(shì)嚴(yán)峻。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出了依法加強(qiáng)稅收征管，應(yīng)收盡收的要求。總局相繼下發(fā)了三個(gè)加強(qiáng)征管、堵漏增收的文件。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)決貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議要求和總局的安排部署，依法加強(qiáng)稅收征管，千方百計(jì)堵漏增收，征管水平進(jìn)一步提高。這些成績(jī)的取得，是黨中央、國(guó)務(wù)院正確領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果，是各級(jí)黨委政府、有關(guān)部門和廣大納稅人大力支持的結(jié)果，是廣大稅務(wù)干部職工開拓創(chuàng)新、團(tuán)結(jié)拼搏的結(jié)果。這其中，廣大征管科技干部不辭辛苦，任勞任怨，恪盡職守，付出了大量的心血和汗水。在此，我代表總局黨組向從事征管科技工作的廣大稅務(wù)干部職工表示衷心的感謝和崇高的敬意！

與此同時(shí)，我們必須保持清醒頭腦，正視當(dāng)前征管和科技工作存在的一些深層次問題：

一是稅收管理理念還需更新，征管制度還需不斷完善。依法治稅和服務(wù)理念仍需鞏固，信息應(yīng)用、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等理念還需在全系統(tǒng)進(jìn)一步樹立。《稅收征管法》存在著一些與征管實(shí)際不適應(yīng)的問題，配套制度需進(jìn)一步完善。二是征管體制、機(jī)制尚不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展，征管質(zhì)量仍有提升空間。稅源管理體系建設(shè)不夠健全，“四位一體”運(yùn)行機(jī)制尚未全面建立，納稅評(píng)估、稅收管理員制度有待創(chuàng)新和完善；征管流程仍需優(yōu)化，資源配置不盡合理，-7-專業(yè)化管理程度較低，稅收風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠健全；外部門之間協(xié)調(diào)配合缺乏法律依托，稅企雙方信息不對(duì)稱問題仍較突出，社會(huì)綜合治稅長(zhǎng)效機(jī)制尚不完善。三是信息化建設(shè)的統(tǒng)籌管理仍較薄弱。部分信息系統(tǒng)建設(shè)缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，存在功能單

一、業(yè)務(wù)交叉，模擬手工、程序繁雜，標(biāo)準(zhǔn)各異、互不共享等問題。部分應(yīng)用系統(tǒng)升級(jí)滯后于政策變動(dòng)和基層實(shí)際需求，對(duì)稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等的技術(shù)支持明顯不足。信息安全工作仍較薄弱。四是征管科技隊(duì)伍建設(shè)還需加強(qiáng)。征管科技隊(duì)伍任務(wù)繁重、人員不足、素質(zhì)不齊等問題比較突出，高素質(zhì)的專業(yè)化人才比較缺乏，知識(shí)、業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)亟待強(qiáng)化；征管科技人員配置需進(jìn)一步優(yōu)化，征管科技部門與其他部門的協(xié)調(diào)配合需加強(qiáng)。

以上這些問題，希望引起各級(jí)的高度重視，切實(shí)采取有效措施，認(rèn)真加以解決。

二、認(rèn)清形勢(shì)，更新理念，確立征管和科技工作新思路 2008年下半年以來，國(guó)際金融危機(jī)持續(xù)蔓延，世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯減速，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)造成重大影響。2009年是我國(guó)進(jìn)入新世紀(jì)以來經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨困難最大、挑戰(zhàn)最嚴(yán)峻的一年。受經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，今年全國(guó)組織收入工作也面臨較大困難。1-5月，全國(guó)入庫(kù)稅收收入同比下降6.7%。針對(duì)這一嚴(yán)峻形勢(shì)，國(guó)家稅務(wù)總局黨組要求各級(jí)稅務(wù)部門按照中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議提出的各項(xiàng)工作部署，緊緊圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收，-8-切實(shí)采取有效措施，依法加強(qiáng)稅收征管，努力實(shí)現(xiàn)全年既定的稅收收入增長(zhǎng)目標(biāo)，更好地為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局服務(wù)。

近年來稅收工作的快速變革，也給加強(qiáng)稅收征管提出了新的要求和挑戰(zhàn)。“十五”以來，全國(guó)納稅人數(shù)量增長(zhǎng)迅速，平均每年增長(zhǎng)10%左右，現(xiàn)已達(dá)到2000余萬戶。納稅人數(shù)量的大幅增長(zhǎng)，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)人均管戶大幅增加。一些沿海發(fā)達(dá)地區(qū)人均管戶達(dá)1000戶以上，最多的達(dá)3500戶。納稅人的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也不斷創(chuàng)新：跨國(guó)、跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)大量涌現(xiàn)，稅源的流動(dòng)性顯著增強(qiáng)；電子商務(wù)迅猛發(fā)展，業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮。不法分子偷騙稅手法也不斷翻新。稅收征管的復(fù)雜性和工作難度明顯加大。歸結(jié)起來，問題的實(shí)質(zhì)就是征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象日益突出。如果仍沿用傳統(tǒng)的人盯人、稅收管理員屬地管戶的單一方式管理稅源，顯然已難以適應(yīng)。必須創(chuàng)新工作思路和理念，努力破解當(dāng)前稅收征管工作面臨的主要矛盾和根本性問題。

根據(jù)稅收工作面臨的新形勢(shì)、新任務(wù)和新要求，結(jié)合工作實(shí)際，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，確立信息管稅思路，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設(shè)，提升隊(duì)伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。

-9-正確理解上述指導(dǎo)思想，必須牢牢把握以下五點(diǎn)：

（一）“信息管稅”是全面提高稅收征管水平的必由之路 信息管稅，是稅收征管工作思路的重大變革。信息化已成為當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的顯著特征，信息資源日益成為重要生產(chǎn)要素和社會(huì)財(cái)富。信息，是貫穿稅收征管全過程的關(guān)鍵因素，是稅收征管工作的重要生產(chǎn)力。信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。信息管稅，體現(xiàn)了以信息化帶動(dòng)征管現(xiàn)代化的必然要求，抓住了信息這個(gè)稅收管理的關(guān)鍵因素，是逐步破解征納雙方信息不對(duì)稱這一征管難題，全面提高稅收征管工作水平的必由之路。經(jīng)過十多年的信息化建設(shè)，我國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)已初具規(guī)模，稅收征管信息初步實(shí)現(xiàn)了省級(jí)集中，擁有了較強(qiáng)的信息采集、傳遞、處理能力，其應(yīng)用已覆蓋大部分稅收管理領(lǐng)域，近年來各地在涉稅信息分析利用方面也積累了不少有益經(jīng)驗(yàn)，這些都為實(shí)施“信息管稅”奠定了良好基礎(chǔ)。

（二）樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念是“信息管稅”的先導(dǎo) 落實(shí)信息管稅，必須樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法、準(zhǔn)確納稅而致使稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。不同類型的納稅人，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也不盡相同。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是-10-指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過先進(jìn)的管理和技術(shù)手段，預(yù)測(cè)、識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定不同的管理戰(zhàn)略，并通過合理的服務(wù)和管理措施規(guī)避或防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，以提高稅法遵從度和稅收征收率。實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源是首要環(huán)節(jié)。這就要求多渠道及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集、掌握、分析稅源信息，并將信息進(jìn)行分類，從納稅人所處行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、管理水平等方面進(jìn)行識(shí)別，綜合確定各風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。通過對(duì)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，有利于對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)程度的企業(yè)實(shí)施不同的管理措施，加強(qiáng)稅收管理的針對(duì)性，提高工作效率。因此，以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支持的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，可以促進(jìn)稅收管理的科學(xué)化、規(guī)范化。近年來，OECD多數(shù)成員國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍引入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，構(gòu)建起現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源監(jiān)控、防止稅款流失，取得了明顯成效。美國(guó)從法律上明確了各政府部門和商業(yè)機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息的義務(wù)和責(zé)任，并投入巨資建設(shè)了現(xiàn)代化的稅收管理信息系統(tǒng)，對(duì)納稅人實(shí)施有效的服務(wù)與管理，征收率達(dá)到80%以上。澳大利亞國(guó)稅局近年來以改善納稅服務(wù)、提高稅法遵從度為主要目標(biāo)改造了稅收管理信息系統(tǒng)，建立起納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)檔案，通過案頭分析、信息比對(duì)、約談、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、審計(jì)等方法，規(guī)避、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)達(dá)國(guó)家在實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面的成功實(shí)踐告訴我們，落實(shí)信息管稅，必須把樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念作

-11-為重要的基礎(chǔ)性工作抓緊抓好，使這一理念逐步深入人心。

（三）信息的采集和利用是“信息管稅”的核心

在信息化條件下，稅收征管過程已實(shí)際體現(xiàn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人相關(guān)信息進(jìn)行采集、整理、分析、利用，并由此采取相關(guān)管理措施的全過程。因此，落實(shí)“信息管稅”，必須明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實(shí)抓好信息采集、信息整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。當(dāng)前，要突出以下三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)一步提高工作水平。一是要強(qiáng)化信息采集。這是落實(shí)信息管稅，實(shí)施稅收信息管理的初始環(huán)節(jié)。要認(rèn)真研究解決采集哪些信息、從哪兒采集、由誰(shuí)來采集以及采集標(biāo)準(zhǔn)等問題，努力做到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確。按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范。其次，要提高信息質(zhì)量。要建立健全相關(guān)考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。在數(shù)據(jù)錄入過程中，也要注重把握不同數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，通過人機(jī)結(jié)合比對(duì)來校驗(yàn)數(shù)據(jù)，使所有數(shù)據(jù)符合會(huì)計(jì)關(guān)系、統(tǒng)計(jì)關(guān)系，提高數(shù)據(jù)信息質(zhì)量。通過從源頭上加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量，保障涉稅信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。最后，深化數(shù)據(jù)分析利用。要建立起上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)同配合的有梯次的涉稅信息分析機(jī)制，注意發(fā)揮不同層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅信息分析中的作用，既有宏觀分析、區(qū)域分析，又有行業(yè)分析、具體納稅人的分析，為更好地提-12-高稅收征管水平服務(wù)。

（四）健全稅源管理體系是“信息管稅”的落腳點(diǎn) 落實(shí)“信息管稅”的最終目的是加強(qiáng)稅源管理。稅源管理是整個(gè)稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)。信息化條件下加強(qiáng)稅源管理，必須以信息系統(tǒng)為依托，以涉稅信息工作流為核心，建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系。信息化，是指在完善稅源管理體系中，要以信息系統(tǒng)作支撐和保障，加快完善預(yù)警分析、納稅評(píng)估等應(yīng)用信息系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)，逐步向各級(jí)稅源管理單位和人員開放數(shù)據(jù)查詢，以保證“信息管稅”的落實(shí)。專業(yè)化，是指在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)，探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的專業(yè)化管理，逐步形成一支高素質(zhì)的專業(yè)化稅源管理人才隊(duì)伍。立體化，是指縱向互動(dòng)，橫向聯(lián)動(dòng)，全面建立各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、各部門之間以及征管各環(huán)節(jié)之間相互協(xié)調(diào)、配合并有相應(yīng)制度、機(jī)制為保障的立體化稅源管理格局。縱向互動(dòng)是指從總局、省、市、縣、分局（所）到稅收管理員，不同層級(jí)按照各自的稅源管理職責(zé)實(shí)施既有分工又有聯(lián)系的管理活動(dòng)。這次機(jī)構(gòu)改革中，總局、省局機(jī)關(guān)成立大企業(yè)管理部門，以及部分地方試行市、縣局征管實(shí)體化，就是對(duì)多年來縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)不直接參與稅源管理體制的重大改變，意義深遠(yuǎn)。

-13-橫向聯(lián)動(dòng)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門與外部有關(guān)部門，按照稅源管理總體要求賦予的不同職責(zé)實(shí)施既分工又結(jié)合的管理活動(dòng)。總局提出的稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，就是橫向聯(lián)動(dòng)的重要形式。信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系的本質(zhì)，就是強(qiáng)調(diào)涉稅信息在稅源管理中的核心作用，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，有針對(duì)性地采取相應(yīng)的服務(wù)與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理。

（五）加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合是“信息管稅”的關(guān)鍵 “信息管稅”的過程，實(shí)際上是征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過程，既要強(qiáng)調(diào)發(fā)揮信息化的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。業(yè)務(wù)是技術(shù)建設(shè)的先導(dǎo)，技術(shù)是業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的支撐。落實(shí)“信息管稅”，不可避免地涉及到觀念、機(jī)構(gòu)、流程、機(jī)制、習(xí)慣的改變，必然帶來業(yè)務(wù)重組、機(jī)構(gòu)重組、不同層級(jí)機(jī)構(gòu)事權(quán)的調(diào)整以及職能實(shí)現(xiàn)方式的轉(zhuǎn)變。業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)要基于改善稅源信息不對(duì)稱狀況，根據(jù)信息需求來規(guī)劃稅源信息的收集、傳輸、存儲(chǔ)、加工、維護(hù)和應(yīng)用等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。在這個(gè)過程中要貫徹人機(jī)結(jié)合的理念，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合。在征管科技部門內(nèi)部，要搞好業(yè)務(wù)、技術(shù)人員的協(xié)作配合；同時(shí)，也要注意搞好與信息技術(shù)部門的協(xié)調(diào)、合作。制訂業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、完善業(yè)務(wù)需求，要注意吸收技術(shù)部門和人員參與，遵循信息化建設(shè)規(guī)律，考慮技術(shù)實(shí)現(xiàn)條-14-件；開展信息系統(tǒng)建設(shè)，要積極了解掌握業(yè)務(wù)需求及發(fā)展方向，以業(yè)務(wù)需要為主導(dǎo)開展技術(shù)規(guī)劃和設(shè)計(jì)。通過業(yè)務(wù)和技術(shù)高度融合，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，切實(shí)提高“信息管稅”的效能。信息管稅，既是解決當(dāng)前稅收征管問題的有效措施，也是稅務(wù)部門落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的長(zhǎng)遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須把握和貫徹好“信息管稅”的思路，扎實(shí)抓出成效。

三、落實(shí)“信息管稅”，做好當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的征管和科技工作

（一）進(jìn)一步完善征管制度

現(xiàn)行征管法自2001年頒布實(shí)施以來，對(duì)于加強(qiáng)稅收征管，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，發(fā)揮了積極作用。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，稅收征管環(huán)境也發(fā)生了巨大變化，現(xiàn)行征管法與征管實(shí)踐的矛盾日漸突出，主要表現(xiàn)在：未確立完整的納稅人權(quán)利體系、對(duì)信息化條件下稅收征管的有關(guān)條款缺失、不適應(yīng)有關(guān)稅收實(shí)體法改革的需要、稅務(wù)協(xié)助制度不健全、新征管措施缺乏法律依據(jù)等。經(jīng)各方努力，總局已經(jīng)拿出了征管法修改稿，作為這次會(huì)議的討論文件，請(qǐng)同志們認(rèn)真研究討論，總局計(jì)劃在年底前提交國(guó)務(wù)院法制辦審查。其它一些配套法規(guī)和制度，如發(fā)票管理辦法及細(xì)則、稅務(wù)登記管理辦法、納稅評(píng)估管理辦法、稅收管理員制度、征管狀況分析監(jiān)控辦法等的修改工作，稅務(wù)總局也將抓緊進(jìn)行。這些法律法規(guī)制度的修改完善，都將為“信息管

-15-稅”提供制度保障。

稅收管理員是履行稅收管理職責(zé)的重要崗位，是稅務(wù)機(jī)關(guān)面向納稅人進(jìn)行管理和服務(wù)的重要窗口。各地要從規(guī)范職責(zé)和實(shí)行專業(yè)化管理入手，結(jié)合實(shí)際對(duì)稅收管理員制度進(jìn)行創(chuàng)新，取得經(jīng)驗(yàn)，逐步完善。要進(jìn)一步理順和規(guī)范稅收管理員職責(zé)，突出稅收管理員在分析納稅人申報(bào)真實(shí)性的過程中滲透管理與服務(wù)的主要職責(zé)；要推行專業(yè)化管理，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。總局?jǐn)M在總結(jié)各地經(jīng)驗(yàn)和調(diào)研的基礎(chǔ)上，修改完善《稅收管理員制度》，更好地發(fā)揮稅收管理員在稅源管理中的重要作用。

（二）完善“四位一體”稅源管理運(yùn)行機(jī)制

要進(jìn)一步明確稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、部門職責(zé)和工作機(jī)制。通過稅收分析為納稅評(píng)估確定疑點(diǎn)、指明方向；通過納稅評(píng)估引導(dǎo)納稅人稅法遵從，為稅務(wù)稽查提供稽查案源；通過稅務(wù)稽查查處案件，打擊涉稅違法犯罪，并向管理環(huán)節(jié)反饋查處結(jié)果；稅源監(jiān)控通過對(duì)分析、評(píng)估、稽查反映問題的匯總歸納，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)日常管理；從而形成各環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)動(dòng)、相互配合、相互制約的稅源管理工作機(jī)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過建立信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系，加強(qiáng)各級(jí)機(jī)關(guān)之間、各部門之間的縱向互動(dòng)和橫向聯(lián)動(dòng)，完善“四位一體”的工作機(jī)制，努力提高稅源管理水平。

（三）抓好信息采集和共享

-16-強(qiáng)化信息采集和管理。各地要通過制度建設(shè)，依靠先進(jìn)的管理和技術(shù)手段，嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集關(guān)，重點(diǎn)保證征管核心系統(tǒng)對(duì)納稅人申報(bào)資料和財(cái)務(wù)報(bào)表的完整、及時(shí)、準(zhǔn)確采集；要結(jié)合數(shù)據(jù)分析和管理等工作，做好數(shù)據(jù)修正和垃圾數(shù)據(jù)清理，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，特別是負(fù)責(zé)征管數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)、管理的省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，必須嚴(yán)格執(zhí)行數(shù)據(jù)修改審批制度，杜絕違規(guī)人為修改，保證征管數(shù)據(jù)的原始性和真實(shí)性。

繼續(xù)積極推進(jìn)部門信息共享。國(guó)稅、地稅之間以及內(nèi)部上下級(jí)和各部門、各環(huán)節(jié)之間要加強(qiáng)信息交換和共享。總局將繼續(xù)做好與財(cái)政、海關(guān)、工商、質(zhì)檢、公安、金融、保險(xiǎn)等部門信息共享的協(xié)調(diào)工作，利用總局集中數(shù)據(jù)，開展稅務(wù)登記、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等信息在國(guó)稅、地稅系統(tǒng)間的全面交換共享，并擬將有關(guān)內(nèi)容寫進(jìn)新修訂的征管法，為稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取第三方信息提供法律支撐。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極與地方政府聯(lián)系，努力通過制定地方性法規(guī)、政府規(guī)章等形式，建立健全政府牽頭的公共信息共享機(jī)制，主動(dòng)、有效地獲取第三方信息，推動(dòng)“信息管稅”的落實(shí)。

推廣稅控收款機(jī)、試行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源管理的重要工具。發(fā)票管理不僅是票面防偽，更重要的是及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取發(fā)票開具信息，真正實(shí)現(xiàn)“以票控稅”向“信息管稅”的轉(zhuǎn)變。在總結(jié)各地經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，總局明確了“簡(jiǎn)并票種、統(tǒng)

-17-一票樣、網(wǎng)絡(luò)開票、建立平臺(tái)”的發(fā)票管理工作思路，制定了實(shí)施方案，先在部分地區(qū)、部分行業(yè)開展普通發(fā)票“網(wǎng)絡(luò)在線開票”的試點(diǎn)，并繼續(xù)加大稅控器具的推廣力度，以及時(shí)獲取開票信息，逐步取消手工開票。各地要按照上述思路做好相關(guān)工作。發(fā)票管理辦法及其細(xì)則和簡(jiǎn)并票種統(tǒng)一票樣的實(shí)施方案，此次會(huì)議上將安排討論，請(qǐng)同志們認(rèn)真研究，提出意見。

（四）強(qiáng)化信息分析利用

強(qiáng)化征管基礎(chǔ)工作。要充分采集和利用工商、質(zhì)檢、經(jīng)濟(jì)普查以及國(guó)稅、地稅的戶籍信息進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)核查，切實(shí)加強(qiáng)納稅人的戶籍管理，防止漏征漏管。要推進(jìn)利用公安部門的公民身份信息查詢系統(tǒng)核對(duì)稅務(wù)登記法人身份信息的試點(diǎn)工作，逐步建立全國(guó)非正常戶法人數(shù)據(jù)庫(kù)，防止不法分子利用虛假身份、證件從事涉稅違法活動(dòng)。通過信息共享，加大國(guó)稅、地稅聯(lián)合辦稅力度。推進(jìn)國(guó)稅、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記，聯(lián)合進(jìn)行個(gè)體戶稅收征管，以及聯(lián)合開展評(píng)估、稽查等工作。

深化納稅評(píng)估。首先要加強(qiáng)預(yù)警分析，提高評(píng)估的準(zhǔn)確率。縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)要著重開展綜合信息分析和評(píng)估預(yù)警工作。總局最近下發(fā)的94號(hào)文件，公布了國(guó)稅系統(tǒng)的部分征管狀況數(shù)據(jù)，并對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了開展數(shù)據(jù)分析的具體要求。總局今后將定期發(fā)布征管狀況分析通報(bào)，并加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)工作的檢查。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)總局的要求和發(fā)布的數(shù)據(jù)，分析本地區(qū)的征管狀況，-18-并將發(fā)現(xiàn)的問題按地區(qū)、行業(yè)逐級(jí)向下深入分析到具體納稅人和具體管理環(huán)節(jié)，形成面、線、點(diǎn)有機(jī)聯(lián)系、逐級(jí)遞進(jìn)的分析機(jī)制，為基層納稅評(píng)估提供案源和指導(dǎo)。其次要注意綜合性、專業(yè)化評(píng)估與日常性、簡(jiǎn)易化評(píng)估的結(jié)合。對(duì)重點(diǎn)稅源和風(fēng)險(xiǎn)大的稅源，應(yīng)組成專業(yè)化團(tuán)隊(duì)進(jìn)行各稅種綜合評(píng)估；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低的中小稅源，可由稅收管理員進(jìn)行日常性、簡(jiǎn)易化評(píng)估，并注意二者的有機(jī)結(jié)合。三是要抓好信息比對(duì)工作。要充分利用稅務(wù)機(jī)關(guān)已掌握的信息，積極進(jìn)行有關(guān)稅種的票表比對(duì)、增值稅征扣退稅比對(duì)、貨物勞務(wù)稅與所得稅稅基比對(duì)、個(gè)人所得稅申報(bào)明細(xì)與企業(yè)所得稅工資總額比對(duì)、城建稅及教育費(fèi)附加與貨物勞務(wù)稅“三稅”比對(duì)等工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取管理措施。四是要注意摸索規(guī)律，建立和應(yīng)用評(píng)估模型和案例。最近，總局開展了行業(yè)納稅評(píng)估模型的征集和評(píng)選工作，從各地報(bào)送的涉及164個(gè)行業(yè)的437個(gè)行業(yè)納稅評(píng)估模型中評(píng)選出137個(gè)優(yōu)秀模型，下一步將結(jié)合對(duì)總局綜合數(shù)據(jù)平臺(tái)升級(jí)和金稅三期工程建設(shè)，把普遍適用的模型編入分析和評(píng)估系統(tǒng)，供全國(guó)使用。要通過總局和各地的共同努力，逐步建立起覆蓋所有國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類的評(píng)估模型和指標(biāo)體系。五是要注意評(píng)估成果的使用。評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人的一般性問題，應(yīng)提醒納稅人自我糾正，并改進(jìn)稅源監(jiān)控措施；發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌逃避繳納稅款違法行為的，要移交稽查查處，堅(jiān)決杜絕“以評(píng)代查”；稽查部門也應(yīng)及時(shí)將稽查結(jié)果反饋給稅源管理部門，落實(shí)以查促

-19-管。總局將總結(jié)各地評(píng)估經(jīng)驗(yàn)、結(jié)合征管法修訂，進(jìn)一步完善納稅評(píng)估管理辦法，細(xì)化評(píng)估規(guī)程，促進(jìn)各地更加規(guī)范、有效地開展納稅評(píng)估工作。

加強(qiáng)征管狀況分析監(jiān)控。總局最近下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)稅收征管狀況分析工作的通知》，部署了征管狀況分析工作。各地認(rèn)真貫徹，取得了初步成效。這次會(huì)上，總局完善了有關(guān)辦法和指標(biāo)體系，請(qǐng)大家討論修改。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合實(shí)際，制定符合本地實(shí)際的稅收征管狀況分析監(jiān)控辦法，建立包括稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制在內(nèi)的常態(tài)化工作機(jī)制，明確分工，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，形成制度。各級(jí)征管科技部門負(fù)責(zé)征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析口徑的制定、分析、發(fā)布工作，并負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的統(tǒng)籌組織、協(xié)調(diào)和檢查；各級(jí)收入規(guī)劃核算部門負(fù)責(zé)宏觀稅負(fù)和行業(yè)稅負(fù)數(shù)據(jù)的分析工作；各級(jí)稅種和稽查部門負(fù)責(zé)本職責(zé)分工相關(guān)數(shù)據(jù)的分析工作；各級(jí)信息中心負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的抽取、提供、展示和維護(hù)等技術(shù)支持工作。有條件的地區(qū)可成立數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作小組，抽調(diào)專職人員從事此項(xiàng)工作。

（五）大力推進(jìn)信息化和金稅三期工程建設(shè)

做好信息化規(guī)劃和一體化管理工作。信息化建設(shè)必須堅(jiān)持統(tǒng)一規(guī)劃和一體化管理，這是信息化發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律要求。信息化規(guī)劃過程應(yīng)遵循“應(yīng)用先導(dǎo)，分步實(shí)施，資源共享，安全優(yōu)先，適度前瞻”的原則，將稅收信息化建設(shè)規(guī)劃納入到整個(gè)稅收工作-20-的戰(zhàn)略規(guī)劃中。目前，總局正在組織編寫全國(guó)中長(zhǎng)期稅收征管工作規(guī)劃（2010-2015年），以解決稅收征管未來方向性、全局性、戰(zhàn)略性問題。信息化規(guī)劃必須符合稅收業(yè)務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略方向。因此，也請(qǐng)同志們積極參加征管戰(zhàn)略規(guī)劃的編制。制定稅收信息化規(guī)劃，還要牢固樹立一體化思想。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，目前總局向系統(tǒng)統(tǒng)推的軟件就有40多個(gè)，存在著系統(tǒng)分散、標(biāo)準(zhǔn)口徑不統(tǒng)一、信息難以共享等問題，究其原因，主要是政出多門，缺乏一體化管理和統(tǒng)一規(guī)劃。這次，總局和各省成立征管科技部門，就是要強(qiáng)化信息化規(guī)劃和一體化管理工作，希望大家真正履行好職責(zé)。

加快推進(jìn)金稅三期工程建設(shè)。金稅三期工程是國(guó)家目前已批準(zhǔn)的“十一五”期間投資最大的電子政務(wù)建設(shè)項(xiàng)目，各方矚目。總局黨組對(duì)此高度重視，多次開會(huì)研究，并明確提出，金稅三期工程建設(shè)，既要具有國(guó)際先進(jìn)水平，也要具有中國(guó)稅務(wù)特色；金稅三期要通過信息系統(tǒng)大集中，實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法的統(tǒng)一、規(guī)范，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收征管數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的優(yōu)化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理、決策的支持。按照總局黨組和肖局長(zhǎng)的要求，我們已進(jìn)一步細(xì)化了金稅三期工程的建設(shè)目標(biāo)。

金稅三期工程第一階段的主要任務(wù)：一是完成工程總體架構(gòu)，并開展部分標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)工作。二是完成征收管理、行政管理、納稅服務(wù)與外部信息、決策支持四大應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)、測(cè)試和在6個(gè)試點(diǎn)省國(guó)稅、地稅系統(tǒng)的試運(yùn)行。三是完成“三網(wǎng)”即稅收征

-21-管業(yè)務(wù)網(wǎng)、行政辦公網(wǎng)、保密網(wǎng)的建設(shè)。四是完成北京和廣東南海兩個(gè)數(shù)據(jù)中心的全部建設(shè)（包括土建）。五是完成兩個(gè)數(shù)據(jù)中心和國(guó)稅、地稅12個(gè)試點(diǎn)單位主機(jī)、存儲(chǔ)系統(tǒng)的配備。六是完成國(guó)稅、地稅系統(tǒng)全部網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系的建設(shè)，以及部分應(yīng)用安全基礎(chǔ)設(shè)施、總局和部分省局兩級(jí)運(yùn)行維護(hù)體系的建設(shè)。其中，最先啟動(dòng)的是總體規(guī)劃設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)需求整理分析兩個(gè)項(xiàng)目。總體設(shè)計(jì)項(xiàng)目中涉及許多基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析、測(cè)算，需求整理分析項(xiàng)目中涉及許多業(yè)務(wù)制度的創(chuàng)新，包括流程導(dǎo)向、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、簡(jiǎn)并辦稅流程、實(shí)現(xiàn)信息共享、方便納稅人辦稅等多個(gè)方面，需要各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)積極參與。

為使金稅三期工程建設(shè)與日常信息化工作有機(jī)結(jié)合，總局將抓緊在金稅三期工程總體規(guī)劃中對(duì)數(shù)據(jù)分析和決策支持系統(tǒng)的應(yīng)用架構(gòu)和技術(shù)架構(gòu)進(jìn)行明確，對(duì)全系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析利用技術(shù)工作進(jìn)行合理規(guī)劃，并制定相關(guān)配套技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。在金稅三期工程建設(shè)期間，各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以選用具有本地區(qū)特點(diǎn)的數(shù)據(jù)分析利用技術(shù)平臺(tái)、應(yīng)用系統(tǒng)，將成熟的應(yīng)用功能、數(shù)據(jù)源和用戶需求納入到平臺(tái)中，但應(yīng)嚴(yán)格遵循總局有關(guān)要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。總局將逐步向各地開放相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)的查詢，各省也應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)下開放數(shù)據(jù)應(yīng)用權(quán)限，解決好數(shù)據(jù)省級(jí)集中后基層機(jī)關(guān)利用稅收征管數(shù)據(jù)的問題。同時(shí)，各地應(yīng)加強(qiáng)日常信息化建設(shè)一體化管理，對(duì)各類數(shù)據(jù)分析應(yīng)用需求，應(yīng)在一個(gè)平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的-22-存儲(chǔ)、抽取和展現(xiàn)，避免出現(xiàn)為實(shí)現(xiàn)多個(gè)需求而建設(shè)多個(gè)平臺(tái)等問題。

（六）不斷加強(qiáng)征管科技隊(duì)伍建設(shè)

充實(shí)和加強(qiáng)征管科技隊(duì)伍。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視征管和科技工作，配齊配強(qiáng)征管科技隊(duì)伍，優(yōu)化素質(zhì)和年齡結(jié)構(gòu)；要加強(qiáng)愛崗敬業(yè)教育和知識(shí)、技能培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)；要完善制約、激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)績(jī)效管理，探索能級(jí)管理方式；要從政治上關(guān)心、工作上支持、生活上照顧，充分調(diào)動(dòng)征管科技干部的積極性和創(chuàng)造性。各級(jí)征管科技部門要大力加強(qiáng)自身建設(shè)，加強(qiáng)政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)廉政與行風(fēng)建設(shè)，努力建設(shè)高素質(zhì)的專業(yè)化征管科技隊(duì)伍。

做好各稅種征管的組織協(xié)調(diào)工作。為加強(qiáng)征管，確保今年稅收收入增長(zhǎng)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，總局先后下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好稅收征管工作的通知》、《關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見》和《關(guān)于加強(qiáng)稅收征管狀況分析工作的通知》。這三份文件，是根據(jù)局黨組的要求，由征管科技司綜合總局相關(guān)部門和各地意見起草的，這也是總局改進(jìn)作風(fēng)、落實(shí)“兩個(gè)減負(fù)”、貫徹綜合征管職能的具體體現(xiàn)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分理解總局文件的精神，尤其是涉及基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的具體稅種征管措施，一定要綜合貫徹，決不能多頭布置，重復(fù)評(píng)估、檢查，加重基層和納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。各級(jí)征管科技部門要認(rèn)真履行組織協(xié)調(diào)職能，各

-23-有關(guān)部門也要積極配合，共同落實(shí)好加強(qiáng)征管、堵漏增收的各項(xiàng)措施。

同志們，今后幾年是稅收事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，稅收征管和科技戰(zhàn)線的全體同志責(zé)任重大，任務(wù)光榮。我們要以高度的使命感、責(zé)任感和緊迫感，齊心協(xié)力，全力以赴，抓緊工作，為確保完成各項(xiàng)征管和科技工作，確保完成稅收收入增長(zhǎng)預(yù)期目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)稅收工作的科學(xué)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)！