第一篇：以信息管稅為支撐提升稅源專(zhuān)業(yè)化管理水平的思考

以信息管稅為支撐提升稅源專(zhuān)業(yè)化管理水平的思考

以信息管稅為支撐提升稅源專(zhuān)業(yè)化管理水平的思考 2011-11-11 9:35 余曉峰 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

納稅人數(shù)量的大幅增長(zhǎng)以及納稅人的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，客觀上加大了稅收征管的復(fù)雜程度和工作難度，也使稅務(wù)機(jī)關(guān)人均管戶遇到了許多新情況、新問(wèn)題。隨著信息管稅步伐的推進(jìn)，目前的稅收征管思想觀念、制度機(jī)制、業(yè)務(wù)流程和組織機(jī)構(gòu)必然會(huì)產(chǎn)生一系列的變革，進(jìn)而推動(dòng)稅收管理模式的創(chuàng)新。信息管稅是當(dāng)前和今后稅收征管與科技工作的主要思路，決定了未來(lái)征管模式發(fā)展的走向。信息管稅，既是解決當(dāng)前稅收征管問(wèn)題的有效措施，也是稅務(wù)部門(mén)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的長(zhǎng)遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作，是稅收征管工作思路的重大變革，體現(xiàn)了以信息化帶動(dòng)征管現(xiàn)代化的必然要求，抓住信息這個(gè)稅收管理的關(guān)鍵因素，是逐步破解征納雙方信息不對(duì)稱這一征管難題，全面提升稅源專(zhuān)業(yè)化管理水平的必由之路。

一、準(zhǔn)確把握信息管稅的基本內(nèi)涵

國(guó)家稅務(wù)總局在2009年召開(kāi)的全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議上，總局征管和科技發(fā)展司司長(zhǎng)李林軍指出，信息管稅就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，以對(duì)涉稅信息的采集、應(yīng)用為主線，優(yōu)化資源配置，完善稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的高度融合，著力解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。簡(jiǎn)單說(shuō)，信息管稅就是應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)涉稅信息進(jìn)行管理和應(yīng)用，達(dá)到加強(qiáng)稅源管理的目的。準(zhǔn)確把握信息管稅的基本內(nèi)涵，對(duì)樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

第一，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念是信息管稅的先導(dǎo)。以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支持的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，可以進(jìn)一步落實(shí)稅收征管的科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化管理，加強(qiáng)稅源監(jiān)控、防止稅款流失。

第二，信息的采集和利用是信息管稅的核心。落實(shí)信息管稅，必須明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實(shí)抓好信息采集、信息整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。

第三，健全稅源管理體系是信息管稅的落腳點(diǎn)。稅源管理是整個(gè)稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)，落實(shí)信息管稅的最終目的是加強(qiáng)稅源管理。信息化條件下加強(qiáng)稅源管理，必須以信息系統(tǒng)為依托，以涉稅信息工作流為核心，建立健全信息化、專(zhuān)業(yè)化、立體化的稅源管理體系，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，有針對(duì)性地采取相應(yīng)的服務(wù)與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。

第四，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合是信息管稅的關(guān)鍵。信息管稅的過(guò)程，實(shí)際上是征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，既要強(qiáng)調(diào)發(fā)揮信息化的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，要通過(guò)業(yè)務(wù)和技術(shù)的高度融合，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，切實(shí)提高信息管稅的效能。

二、廣元市運(yùn)用信息管稅的基本條件

廣元地處四川盆周北部山區(qū)，轄利州、元壩、朝天三區(qū)和蒼溪、旺蒼、劍閣、青川四縣，幅員面積1.63萬(wàn)平方公里。廣元市地方稅務(wù)局成立于1994年9月，下轄2個(gè)直屬分局和稽查局、7個(gè)縣區(qū)地方稅務(wù)局，基層派出機(jī)構(gòu)92個(gè)。信息化應(yīng)用到一個(gè)組織的管理中，一般要經(jīng)歷從初級(jí)到不斷成熟的過(guò)程。縱觀我市地稅征管信息化建設(shè)，于1995年初起步，從配置計(jì)算機(jī)，培訓(xùn)操作人員、搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，到現(xiàn)在推行使用統(tǒng)一征管軟件，實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)省級(jí)集中，迄今經(jīng)歷了17年的發(fā)展歷程，全市地稅征管信息化系統(tǒng)已初步建成，基本具備了利用信息化手段實(shí)施稅源管理的條件，彌補(bǔ)了山區(qū)地方稅收點(diǎn)多面廣的征管缺陷。

（一）征管信息化基礎(chǔ)建設(shè)發(fā)展迅速。全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)加快了信息化建設(shè)的步伐，改造了網(wǎng)絡(luò)和更新了設(shè)備，征管信息化的硬件平臺(tái)已基本搭建完成。目前全市已建成內(nèi)部辦公網(wǎng)絡(luò)，從各基層稅務(wù)所到縣（區(qū)）局，從縣（區(qū)）局到市局，市局到省局實(shí)現(xiàn)全光纖連接，帶寬和可靠性都能滿足現(xiàn)階段內(nèi)網(wǎng)辦公需要。縣（區(qū)）、市兩級(jí)機(jī)房均按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)高效路由和交換，辦公網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)了全覆蓋，人人有微機(jī)，點(diǎn)點(diǎn)有網(wǎng)絡(luò)，基本能夠滿足稅收信息化對(duì)硬件環(huán)境的最低要求。目前全市地稅局域網(wǎng)、門(mén)戶網(wǎng)站建設(shè)基本完成，并投入運(yùn)行。特別是2010年省級(jí)征管數(shù)據(jù)大集中，實(shí)施對(duì)征管數(shù)據(jù)的深層開(kāi)發(fā)，促進(jìn)了我市地稅征管信息孤島的整合，全市征管系統(tǒng)平臺(tái)全面統(tǒng)一，為稅收工作決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性提供相應(yīng)支持。

（二）征管信息化運(yùn)用水平不斷提高。隨著信息技術(shù)的日益成熟，掌握計(jì)算機(jī)操作的人員逐漸增多，大多數(shù)工作人員也具備了適應(yīng)當(dāng)前征管信息化工作的相應(yīng)能力，能夠運(yùn)用現(xiàn)有軟硬件進(jìn)行稅收征管和其他工作，能逐步滿足稅收征管精細(xì)化、科學(xué)化、規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化的要求。伴隨征管信息化的運(yùn)用，稅收管理員制度與征管信息化系統(tǒng)建設(shè)有機(jī)結(jié)合，各基層稅務(wù)局（所）利用各種數(shù)據(jù)開(kāi)展稅收分析、實(shí)施稅源監(jiān)控，開(kāi)展納稅評(píng)估等工作，使稅收管理員制度得到了進(jìn)一步落實(shí)，促進(jìn)了稅源管理。

（三）運(yùn)用信息管稅征管質(zhì)效明顯提升。一是規(guī)范了稅務(wù)登記管理。依托征管信息系統(tǒng)，全市地方稅務(wù)登記情況得以全面準(zhǔn)確掌握，稅收管理員對(duì)各行業(yè)管戶的數(shù)量和基本情況清楚，納稅人一戶式檔案完善，完成了分類(lèi)管理，增強(qiáng)了各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)控管稅源的能力。截止2010年12月，全市納入征管系統(tǒng)管理的納稅人共26387戶，全市稅收管理員549人，人均管戶48戶，基本實(shí)現(xiàn)了“管理到戶、責(zé)任到人”的目標(biāo)。二是增強(qiáng)了納稅申報(bào)監(jiān)控。征管信息化系統(tǒng)依法對(duì)納稅人逾期納稅行為實(shí)行懲戒，自動(dòng)計(jì)算滯納金，有效地督促了納稅人按期申報(bào)。稅收管理員可以通過(guò)征管系統(tǒng)查詢納稅人的納稅申報(bào)情況，對(duì)納稅人申報(bào)納稅的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)服務(wù)提醒，促進(jìn)了納稅申報(bào)率和稅款入庫(kù)率的提高。三是提升了納稅評(píng)估效率。運(yùn)用稅收征管系統(tǒng)，稅收管理人員對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況以及納稅情況整體概念清楚，并能及時(shí)對(duì)納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，捕捉疑點(diǎn)，抓住重點(diǎn)，有效評(píng)估。四是為進(jìn)一步提高稽查選案的科學(xué)性和準(zhǔn)確性奠定了良好基礎(chǔ)。通過(guò)征管信息化系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，拓寬了稽查選案的渠道，有利于準(zhǔn)確選擇和確定稽查對(duì)象。同時(shí)在實(shí)施稅務(wù)稽查過(guò)程中從征管信息系統(tǒng)中，能夠獲取納稅人稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用等信息，避免了稅務(wù)稽查的盲目性，縮短了檢查取證的時(shí)間，提升了稽查效率。五是強(qiáng)化了稅收票證管理。征管信息化系統(tǒng)對(duì)稅收票證形成了全面有效的控制。稅票填開(kāi)、發(fā)票代開(kāi)及配售完全定格在征管信息化系統(tǒng)內(nèi)，并且能夠跟蹤尋跡，使每一份稅票、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間清楚、要素齊全、邏輯嚴(yán)密，避免了隨意性。

（四）納稅服務(wù)手段逐漸增強(qiáng)。在信息化環(huán)境中以征管系統(tǒng)的大平臺(tái)為核心，以貨運(yùn)開(kāi)票系統(tǒng)、所得稅管理系統(tǒng)、12366納稅服務(wù)熱線、辦公系統(tǒng)等辦公軟件群進(jìn)行稅源管理，提供納稅服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)登記，涉稅文書(shū)處理，發(fā)票管理，電子繳稅、文件交換，單向和多向信息交流。同時(shí)及時(shí)發(fā)布各類(lèi)涉稅信息，進(jìn)行稅法宣傳、開(kāi)展納稅咨詢和納稅輔導(dǎo)。

（五）稅務(wù)內(nèi)外監(jiān)督得到了增強(qiáng)。通過(guò)有效的信息管稅，使征納雙方稅收權(quán)利、義務(wù)更加透明和規(guī)范，體現(xiàn)了公開(kāi)、公平、公正原則。

三、現(xiàn)行稅源管理的模式及現(xiàn)狀

我國(guó)的稅源管理模式隨著各個(gè)時(shí)期稅制結(jié)構(gòu)的變化，進(jìn)行了一系列的變革。我市現(xiàn)行的稅源管理模式是在“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理”的方針指引下，建立的以稅收管理員制度為依托，以數(shù)據(jù)綜合分析利用系統(tǒng)為管理平臺(tái)，稅收管理員按區(qū)域劃片“管戶”與按事項(xiàng)分類(lèi)“管事”相結(jié)合的稅源管理模式。而稅收專(zhuān)業(yè)化分類(lèi)管理模式是全功能混合型管理模式，即分稅種專(zhuān)業(yè)化管理、分征管功能專(zhuān)業(yè)化管理、分納稅人類(lèi)別專(zhuān)業(yè)化管理，三大類(lèi)稅收專(zhuān)業(yè)化管理模式同時(shí)并存。我市傳統(tǒng)的稅源管理和現(xiàn)代稅源信息化管理相比之下就存在一些差距，當(dāng)前稅源管理存在的問(wèn)題不可回避。

（一）納稅人日益增長(zhǎng)的客觀現(xiàn)實(shí)與當(dāng)前稅源信息資源優(yōu)化配置不夠的矛盾日益突出。從稅收工作趨勢(shì)看，隨著經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，征管資源相對(duì)不足的矛盾日益突出，“管不了”、“管不好”是影響基層稅收征管的長(zhǎng)期問(wèn)題，提高資源配置效率勢(shì)在必行。管理員固定管戶針對(duì)性不強(qiáng)，人少戶多的現(xiàn)象導(dǎo)致粗放式管理現(xiàn)象比較普遍，對(duì)行業(yè)、規(guī)模等管理特性及納稅人稅法遵從情況把握不清，管理措施不突出。一方面，稅務(wù)部門(mén)對(duì)隱性稅源信息掌握的不足，特別是第三方涉稅信息獲取的渠道和范圍有限，“有而難采，有而不采，采而不細(xì)，采而不用，用而無(wú)果”的情況普遍存在，導(dǎo)致稅收管理員不能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確搜集納稅人的數(shù)據(jù)和資料。如稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)改委、統(tǒng)計(jì)、工商、國(guó)稅、銀行、國(guó)土房管、城建規(guī)劃、教育衛(wèi)生、勞動(dòng)社保等部門(mén)的信息獲取非常有限，不能對(duì)納稅人整體信息資源進(jìn)行綜合掌握。由于信息交換不暢，相互封閉，從而不能掌握納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方面的真實(shí)信息，致使稅務(wù)管理工作時(shí)常處于非常被動(dòng)的應(yīng)付局面。另一方面，獲取的稅源信息資源質(zhì)量不高。現(xiàn)在的稅源信息基本上局限于納稅人開(kāi)業(yè)登記和納稅申報(bào)時(shí)收集的數(shù)據(jù)，與納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的各種資料缺乏動(dòng)態(tài)的跟蹤掌握，導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、不完整，外部信息的利用不多。據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，2010年我市各類(lèi)經(jīng)濟(jì)單位124793戶（含個(gè)人），截至2010年底工商注冊(cè)登記100587戶，全市地稅2010年稅務(wù)登記26387戶，上線初期的信息統(tǒng)計(jì)，個(gè)別縣區(qū)的上線戶數(shù)還低于當(dāng)?shù)貒?guó)稅在線戶數(shù)。透過(guò)數(shù)字可以看出，還有游離于地稅信息化管理之外的稅源，也證明了地稅信息資源的孤立，稅源管理的準(zhǔn)確性和利用程度不高。

（二）征管信息化系統(tǒng)對(duì)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的支撐不足。稅收信息化杜絕隨意性，要真正體現(xiàn)信息化的高效與集約。現(xiàn)階段征管信息化數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性、連續(xù)性不強(qiáng)，準(zhǔn)確性不高。目前在信息獲取中沒(méi)有一套涵蓋所有涉稅業(yè)務(wù)的信息指標(biāo)體系和數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)信息采集不規(guī)范，未能達(dá)到采集數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的要求。同時(shí)目前地稅尚未建立數(shù)據(jù)質(zhì)量綜合評(píng)估體系，對(duì)征管數(shù)據(jù)信息的有效性缺乏過(guò)濾，部分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失真，垃圾數(shù)據(jù)充斥其間，客觀上造成了涉稅信息數(shù)據(jù)的雜、亂、差，致使信息資料可信程度不高；稅收應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)各自為陣，稅務(wù)軟件運(yùn)用缺乏有效整合，致使各軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息均孤立存在，不能共享、比較，甚至出現(xiàn)同一數(shù)據(jù)在不同的軟件系統(tǒng)中相互矛盾的現(xiàn)象。

（三）稅收管理理念還需更新，征管制度、征管體制、機(jī)制尚不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展，征管質(zhì)量仍有提升空間。依法治稅和服務(wù)理念仍需鞏固，信息應(yīng)用、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等理念還需在全系統(tǒng)進(jìn)一步樹(shù)立。《稅收征管法》存在著一些與征管實(shí)際不適應(yīng)的問(wèn)題，配套制度需進(jìn)一步完善。稅源管理體系建設(shè)不夠健全，“四位一體”運(yùn)行機(jī)制尚未全面建立，納稅評(píng)估、稅收管理員制度有待創(chuàng)新和完善；征管流程仍需優(yōu)化，專(zhuān)業(yè)化管理程度較低，稅收風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠健全；外部門(mén)之間協(xié)調(diào)配合缺乏法律依托，稅企雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題仍較突出，社會(huì)綜合治稅長(zhǎng)效機(jī)制尚不完善。

（四）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有成為稅源管理的核心戰(zhàn)略。稅源管理工作平均用力，對(duì)稅源管理風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、應(yīng)對(duì)、控制體系尚待建立和完善。人均管戶是一種失去管理目標(biāo)，沒(méi)有管理重點(diǎn)的管理，以提高征收率為目標(biāo)的、體現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的稅源管理體系沒(méi)有建立起來(lái)。在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)各涉稅環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)研究不夠，且缺乏相應(yīng)的管理機(jī)制，信息化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制亟待落實(shí)。

（五）執(zhí)法監(jiān)督和績(jī)效考核有待完善。對(duì)執(zhí)法過(guò)程的日常監(jiān)督缺乏穩(wěn)定的機(jī)制和足夠的人力保證。稅源管理績(jī)效考核與業(yè)務(wù)流程、各工作環(huán)節(jié)的具體要求銜接不夠緊密，片面性較強(qiáng)，對(duì)稅源管理的支持度不高。稅源管理的監(jiān)督制約機(jī)制有待完善，體現(xiàn)在執(zhí)法尺度有待規(guī)范統(tǒng)一、管理事項(xiàng)繁多、職責(zé)有待細(xì)分、個(gè)人能力水平不同等方面，導(dǎo)致工作質(zhì)量不統(tǒng)一，執(zhí)法有待規(guī)范。執(zhí)法監(jiān)督有待加強(qiáng)，調(diào)查、核實(shí)權(quán)力過(guò)于集中，造成尋租空間。

（六）稅收管理員對(duì)信息化條件下的稅源管理適應(yīng)性不強(qiáng)。部分稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力不能完全適應(yīng)工作需要，對(duì)信息的捕捉力不強(qiáng)，不善于對(duì)已有的信息進(jìn)行分析比對(duì)，不能從已獲取的信息中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，思考問(wèn)題、解決問(wèn)題，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)施稅源管理的適應(yīng)性相對(duì)不足。部分稅務(wù)人員工作進(jìn)取心不強(qiáng)、不習(xí)慣、不善于從信息化角度思考工作、解決問(wèn)題，運(yùn)用信息技術(shù)手段實(shí)施稅源管理的能力相對(duì)缺乏，抓工作落實(shí)的方式、方法有待改進(jìn)。稅收信息化建設(shè)隊(duì)伍任務(wù)繁重、人員不足、素質(zhì)不齊等問(wèn)題比較突出，高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)化人才比較缺乏，知識(shí)、業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)亟待強(qiáng)化。同時(shí)，基層稅收工作不同程度存在重任務(wù)、輕管理的問(wèn)題，存在只要完成稅收任務(wù)，工作就“一好遮百丑”的觀念，從而使一些投入精力多但又看不到成績(jī)的稅源管理工作被忽視。稅源管理沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的分級(jí)、分類(lèi)、專(zhuān)業(yè)化管理，對(duì)重點(diǎn)稅源和信譽(yù)等級(jí)較差的企業(yè)監(jiān)控力度不夠，粗放式管理現(xiàn)象比較普遍，對(duì)納稅人稅法遵從情況把握不清。

四、以信息管稅為支撐推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的探析

信息管稅是稅收征管工作思路的重大變革，是貫穿稅收征管全過(guò)程的關(guān)鍵因素，是稅收征管工作的重要生產(chǎn)力。強(qiáng)化信息管稅要求建立信息平臺(tái)和信息數(shù)據(jù)庫(kù)，完善管理模型，優(yōu)化資源配置，著力風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，統(tǒng)籌建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理體系

落實(shí)信息管稅，必須樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法、準(zhǔn)確納稅而致使稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。不同類(lèi)型的納稅人，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也不盡相同。實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，必須統(tǒng)籌建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理體系。一是建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別工作機(jī)制，健全完善稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，做好年度各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的總體規(guī)劃和分部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施計(jì)劃安排。做好數(shù)據(jù)模型、分析工具的研發(fā)工作，研究收集制定業(yè)務(wù)操作模本、評(píng)估審計(jì)指南等，提高對(duì)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的指導(dǎo)力、支撐力以及實(shí)體運(yùn)作能力。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)信息歸集、識(shí)別、應(yīng)對(duì)和績(jī)效評(píng)估，推動(dòng)稅源管理從一般管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。應(yīng)對(duì)年納稅額50萬(wàn)元以上的企業(yè)實(shí)行按行業(yè)分類(lèi)設(shè)置稅源管理單位，實(shí)施重點(diǎn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理，將有利于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。2010年12月底，我市年納稅額50萬(wàn)元以上的企業(yè)只有273戶，僅占全部管戶的1%，卻貢獻(xiàn)了6.6億元占全市地稅收入總量38%的稅收。這一情況說(shuō)明，加強(qiáng)重點(diǎn)納稅人的稅源監(jiān)控和管理工作，能夠保證稅收管理的質(zhì)效，保證地方稅收總量持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。二是進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定水平。完善風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和效率，開(kāi)展政策分析和案例分析，歸納提取分稅種、分類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)特征及其指標(biāo)；積極研究行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、關(guān)鍵指標(biāo)等，強(qiáng)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，建立識(shí)別、評(píng)定、應(yīng)對(duì)、再識(shí)別的循環(huán)提高體系，不斷探尋稅收風(fēng)險(xiǎn)分布情況和規(guī)律，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)指標(biāo)體系。三是提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量和水平，分級(jí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。探索改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織形式，發(fā)揮省級(jí)局、市（縣區(qū)）局在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中的主導(dǎo)作用，進(jìn)一步深化分類(lèi)管理制度，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。四是完善風(fēng)險(xiǎn)管理的配套措施和評(píng)價(jià)體系。繼續(xù)加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理提供可靠的數(shù)據(jù)。加強(qiáng)和改進(jìn)信息采集及分析應(yīng)用。從分析的深度、約談的質(zhì)量、遵從的效果等方面研究制定考核評(píng)價(jià)方案，真正發(fā)揮考核引導(dǎo)工作、推動(dòng)工作的作用。五是圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，完善一體化聯(lián)動(dòng)軟件的項(xiàng)目管理和縱向、橫向、第三方流程控制功能，支持各級(jí)、各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)縫銜接、落實(shí)到位，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程監(jiān)控和效果評(píng)估。

（二）突出抓好信息的采集和利用，建設(shè)好信息應(yīng)用平臺(tái)

信息管稅必須要有可供操作的平臺(tái)，平臺(tái)建設(shè)僅靠稅務(wù)部門(mén)單兵作戰(zhàn)是不夠的，必須是“政府搭臺(tái)、部門(mén)聯(lián)動(dòng)、信息共享”，稅務(wù)機(jī)關(guān)要協(xié)同相關(guān)部門(mén)建立有效聯(lián)動(dòng)機(jī)制，有計(jì)劃、分步驟搭建數(shù)據(jù)共享平臺(tái)和公開(kāi)辦稅信息平臺(tái)，完善信息變化和涉稅事項(xiàng)流程跟蹤機(jī)制，才能進(jìn)一步提升稅源專(zhuān)業(yè)化管理水平。因此，落實(shí)信息管稅，必須明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實(shí)抓好信息采集、整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。當(dāng)前，抓好信息的采集和利用工作，要重點(diǎn)提升“六個(gè)應(yīng)用平臺(tái)”的建設(shè)和應(yīng)用水平，為全面推進(jìn)信息管稅提供支持。一是構(gòu)建和完善數(shù)據(jù)分析利用平臺(tái)。充分發(fā)揮數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，進(jìn)一步拓展外部信息交換能力，充分支持稅收宏觀風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、微觀稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和各類(lèi)稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地趨勢(shì)分析；通過(guò)各類(lèi)分析監(jiān)控、內(nèi)部控制、過(guò)程跟蹤、情報(bào)交換等功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收管理全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的層級(jí)監(jiān)控。二是整合一體化聯(lián)動(dòng)平臺(tái)。整合現(xiàn)有的納稅評(píng)估系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理、一體化聯(lián)動(dòng)，增加與稅源建設(shè)信息平臺(tái)、稅收管理員工作平臺(tái)、辦稅公開(kāi)平臺(tái)和稽查部門(mén)的對(duì)接功能，形成支撐一體化聯(lián)動(dòng)機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)的集約化工作平臺(tái)，確保各專(zhuān)業(yè)部門(mén)間信息的主動(dòng)傳遞、實(shí)時(shí)共享和及時(shí)、客觀的考核評(píng)價(jià)。三是拓展稅收管理員工作平臺(tái)。建立有信息主動(dòng)輸送、任務(wù)管理、狀態(tài)監(jiān)控、工作記錄、考核督導(dǎo)等功能的管理員工作平臺(tái)，進(jìn)一步規(guī)范管理員的執(zhí)法行為。四是建立辦稅公開(kāi)信息平臺(tái)。建立定稅、審批、處罰、退稅、稽查、欠稅、注銷(xiāo)等信息變化和涉稅事項(xiàng)流轉(zhuǎn)的流程跟蹤機(jī)制，以此為基礎(chǔ)，面向納稅人開(kāi)通實(shí)時(shí)查詢服務(wù)，面向稅務(wù)干部開(kāi)通基于一體化聯(lián)動(dòng)平臺(tái)的監(jiān)控查詢和效率評(píng)價(jià)預(yù)警功能。五是完善網(wǎng)上辦稅平臺(tái)。強(qiáng)化網(wǎng)上辦稅在辦稅體系中的主體作用，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)用戶安全認(rèn)證體系，實(shí)現(xiàn)登記、審批等業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理，并適時(shí)拓展其他涉稅業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化紙質(zhì)資料報(bào)送，優(yōu)化業(yè)務(wù)檔案管理。六是推廣稅控收款機(jī)、推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。進(jìn)一步落實(shí)總局“簡(jiǎn)并票種、統(tǒng)一票樣、網(wǎng)絡(luò)開(kāi)票、建立平臺(tái)”的發(fā)票管理工作思路，開(kāi)展普通發(fā)票“網(wǎng)絡(luò)在線開(kāi)票”的推行工作，整合和加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)普通發(fā)票信息的采集和分析應(yīng)用。

（三）以信息系統(tǒng)為依托，健全稅源管理專(zhuān)業(yè)化體系

稅源管理是整個(gè)稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)，必須以信息系統(tǒng)為依托，以涉稅信息工作流為核心，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，有針對(duì)性地采取相應(yīng)的服務(wù)與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，建立健全稅源管理專(zhuān)業(yè)化體系。一是創(chuàng)新稅源管理專(zhuān)業(yè)化的組織架構(gòu)。對(duì)重點(diǎn)稅源集中管理，實(shí)行個(gè)性化服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；對(duì)中、小稅源集中按行業(yè)管理，實(shí)行行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，并提高分類(lèi)服務(wù)、管理的針對(duì)性；實(shí)行集中審批核查、集中分析評(píng)估、集中日常檢查；實(shí)現(xiàn)規(guī)模、行業(yè)、屬地、分類(lèi)管理以及管事、管戶的有機(jī)結(jié)合，夯實(shí)稅基，推行風(fēng)險(xiǎn)管理。二是創(chuàng)新稅收管理員制度。從規(guī)范職責(zé)和實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理入手，進(jìn)一步理順和規(guī)范稅收管理員職責(zé)，突出稅收管理員在分析納稅人申報(bào)真實(shí)性的過(guò)程中滲透管理與服務(wù)的主要職責(zé)，推行專(zhuān)業(yè)化管理，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，為信息管稅提供技術(shù)支持

信息管稅的過(guò)程，實(shí)際上是征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過(guò)程，既要強(qiáng)調(diào)發(fā)揮信息化的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。落實(shí)信息管稅，涉及到觀念、機(jī)構(gòu)、流程、機(jī)制、習(xí)慣的改變，必然帶來(lái)業(yè)務(wù)重組、機(jī)構(gòu)重組、不同層級(jí)機(jī)構(gòu)事權(quán)的調(diào)整以及職能實(shí)現(xiàn)方式的轉(zhuǎn)變。業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)要基于改善稅源信息不對(duì)稱狀況，根據(jù)信息需求來(lái)規(guī)劃稅源信息的收集、傳輸、存儲(chǔ)、加工、維護(hù)和應(yīng)用等各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在這個(gè)過(guò)程中按照人機(jī)結(jié)合的要求，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合。制訂業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、完善業(yè)務(wù)需求，遵循信息化建設(shè)規(guī)律，考慮技術(shù)實(shí)現(xiàn)條件；開(kāi)展信息系統(tǒng)建設(shè)，要積極了解掌握業(yè)務(wù)需求及發(fā)展方向，以業(yè)務(wù)需要為主導(dǎo)開(kāi)展技術(shù)規(guī)劃和設(shè)計(jì)。通過(guò)業(yè)務(wù)和技術(shù)高度融合，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，為信息管稅提供技術(shù)支持。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督制約，健全內(nèi)控機(jī)制

堅(jiān)持把懲防體系建設(shè)貫穿于稅收工作大局之中，貫穿于稅收政策法規(guī)制定、稅收管理體制機(jī)制建設(shè)之中，貫穿于稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行全過(guò)程之中，從體制機(jī)制上構(gòu)建符合稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)際的大預(yù)防工作格局。一是強(qiáng)化分環(huán)節(jié)制約的征管體制。在集中辦稅服務(wù)的基礎(chǔ)上，按照征管流程環(huán)節(jié)設(shè)置管理崗位職責(zé)，實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理。通過(guò)征、管、查各部門(mén)各環(huán)節(jié)的分工，細(xì)分稅源管理部門(mén)、稅收管理員的職責(zé)，規(guī)范流程操作。在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)行政審批業(yè)務(wù)分類(lèi)、分環(huán)節(jié)處理。加強(qiáng)對(duì)日常檢查的指導(dǎo)和監(jiān)督。通過(guò)分部門(mén)、分環(huán)節(jié)分解權(quán)力、監(jiān)督制約，防止權(quán)力鏈的內(nèi)循環(huán)，避免權(quán)力過(guò)于集中。科學(xué)配置權(quán)力，健全制衡控制流程，使權(quán)力在科學(xué)設(shè)置的程序上規(guī)范運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的分權(quán)制衡和流程制約，減少工作隨意性，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)化辦事程序，提高工作效率。二是強(qiáng)化執(zhí)法過(guò)程監(jiān)控。將對(duì)內(nèi)監(jiān)督的重點(diǎn)由結(jié)果監(jiān)督向全過(guò)程監(jiān)控轉(zhuǎn)移，規(guī)范和細(xì)化業(yè)務(wù)流程、工作標(biāo)準(zhǔn)，固化日常檢查、復(fù)查機(jī)制。著重加強(qiáng)對(duì)行政審批、核定征收、納稅評(píng)估、日常檢查、稅務(wù)稽查和中小企業(yè)日常管理等業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)按環(huán)節(jié)明確標(biāo)準(zhǔn)、全程記錄、限時(shí)辦結(jié)，建立隨機(jī)復(fù)查和交叉互查的固定機(jī)制，確定比例、確保落實(shí)。三是強(qiáng)化外部監(jiān)督。加強(qiáng)政務(wù)公開(kāi)的基礎(chǔ)建設(shè)，將目前納稅評(píng)估、審批核查、日常檢查等環(huán)節(jié)仍在手工操作的關(guān)鍵業(yè)務(wù)納入計(jì)算機(jī)管理，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間以及納稅人對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn)情況實(shí)時(shí)、完整的信息共享，完善辦稅公開(kāi)的方式方法，提高透明度，強(qiáng)化監(jiān)督制約。加大對(duì)納稅人隨機(jī)回訪和滿意度考評(píng)的力度，將納稅人反映的意見(jiàn)作為執(zhí)法檢查的線索和政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的依據(jù)，形成有效的他律機(jī)制。

（六）創(chuàng)新專(zhuān)業(yè)化干部隊(duì)伍建設(shè)，為信息管稅提供保障

按照信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，推動(dòng)人力資源向稅收征管一線傾斜，充實(shí)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍力量，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)納稅服務(wù)、信息分析、納稅評(píng)估、反避稅、稅務(wù)稽查等專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的人員配置到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合素質(zhì)要求高的專(zhuān)業(yè)管理崗位，科學(xué)調(diào)配各層次各類(lèi)專(zhuān)業(yè)骨干和復(fù)合型人才，并明確業(yè)務(wù)人員定期輪換流動(dòng)的制度，為專(zhuān)業(yè)化征管體系提供隊(duì)伍保證。加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)，強(qiáng)化定向培養(yǎng)和鍛煉，結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)程和崗責(zé)的調(diào)整，按照專(zhuān)業(yè)崗位的要求，制定系統(tǒng)的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)人才培訓(xùn)計(jì)劃，分步實(shí)施，逐步落實(shí)。創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制，探索建立專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍能級(jí)管理和考核制度，形成爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的導(dǎo)向。【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：Sasha

第二篇：提升稅源管理水平的思考

提升稅源管理水平的思考

稅收的首要職能是貫徹落實(shí)國(guó)家稅收法規(guī)，將依法應(yīng)征的稅款及時(shí)足額征收上來(lái)，為國(guó)家提供必要的財(cái)政資金。而要實(shí)現(xiàn)這一首要職能，相當(dāng)程度上取決于我們對(duì)稅源的掌握程度和監(jiān)控能力。國(guó)家稅務(wù)總局謝旭人局長(zhǎng)曾經(jīng)指出，稅收工作的核心是稅收征管，稅收征管的核心是稅源管理。由此可以看出稅源管理在整個(gè)稅收工作中的重要性。筆者認(rèn)為，把握住稅收工作的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，將科學(xué)發(fā)展的理念、規(guī)范管理的理念貫穿于稅源管理工作的始終，是提升稅源管理水平、保證稅收職能實(shí)現(xiàn)的重要途徑。

所謂稅源，簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是稅收課征源泉或稅收的來(lái)源，具體到每一個(gè)稅種，有其不同的來(lái)源。但不管哪種稅收，最終都是來(lái)源于國(guó)民收入，只是不同的稅收來(lái)源于國(guó)民收入的不同組成部分，如企業(yè)所得稅的稅源主要為各類(lèi)企業(yè)的利潤(rùn)所得。由此可以引申出稅源管理的概念。盡管稅源管理一詞我們經(jīng)常使用，但對(duì)其概念的解釋有不同的說(shuō)法。筆者認(rèn)為，雖然對(duì)稅源管理的解釋不盡相同，但其內(nèi)涵是一致的。所謂稅源管理，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)以現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)為依據(jù)，保證稅收收入及時(shí)、足額入庫(kù)，圍繞稅源所進(jìn)行的一系列的管理活動(dòng)。廣義的稅源管理貫穿于稅收征管的全過(guò)程，包括稅政管理、征收管理、稽查管理、信息系統(tǒng)管理、干部隊(duì)伍管理等環(huán)節(jié)，甚至內(nèi)部行政管理環(huán)節(jié)都與稅源管理工作發(fā)生著間接的關(guān)系。狹義的稅源管理主要是對(duì)稅源事項(xiàng)事前和事中的管理，包括納稅評(píng)估、稅種管理、納稅人戶籍管理、稅源分析、發(fā)票管理等內(nèi)容。

目前，在“以納稅申報(bào)和納稅服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的征管模式下，稅源管理正在從傳統(tǒng)的、人工實(shí)施的粗放型管理向現(xiàn)代的、人機(jī)結(jié)合的精細(xì)型管理轉(zhuǎn)變，從被動(dòng)的、靜態(tài)的事后監(jiān)督向主動(dòng)的、動(dòng)態(tài)的事前監(jiān)控轉(zhuǎn)變，從以管理為主向管理與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。這就給我們開(kāi)展稅源管理工作提出了更高、更新的要求。本文就是從稅收征管實(shí)踐的角度，探討目前稅收征管實(shí)踐中狹義稅源管理存在的缺陷，在對(duì)主要問(wèn)題深入分析的基礎(chǔ)上，立足實(shí)際提出提升稅源管理水平的相關(guān)對(duì)策。

一、征管實(shí)際中稅源管理工作存在的問(wèn)題

近些年，隨著稅收管理員由“一人進(jìn)廠、各稅統(tǒng)管”向“管戶與管事”的轉(zhuǎn)型、隨著納稅評(píng)估的深入開(kāi)展和納稅人的分類(lèi)管理等措施的深入，稅源管理工作取得了很大的成績(jī)。在取得成果的同時(shí)，我們也看到了稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅源管理方面存在的“淡化責(zé)任、疏于管理”、稅源管理基礎(chǔ)薄弱等問(wèn)題，具體體現(xiàn)在：

１、對(duì)稅源的監(jiān)控能力差。目前，我區(qū)有些地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管過(guò)程中“非正常”納稅人的數(shù)量居高不下，有些地區(qū)“非正常”納稅人竟高達(dá)所在地區(qū)管戶的１０％以上，其中不乏惡意逃稅形成非正常戶，但更主要的原因是我們沒(méi)有做到經(jīng)常深入納稅人，對(duì)納稅人日常經(jīng)營(yíng)狀況不了解，“放任自流”造成納稅人走逃現(xiàn)象隨時(shí)可能出現(xiàn)的情況。

２、對(duì)稅源的動(dòng)態(tài)管理能力差。受稅制調(diào)整、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化、宏觀經(jīng)濟(jì)影響等因素的影響，稅源的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和分布會(huì)隨之發(fā)生變化。對(duì)于具體納稅人來(lái)說(shuō)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化也會(huì)對(duì)稅收造成影響。而我們現(xiàn)在卻是“以不變應(yīng)萬(wàn)變”，對(duì)于客觀變化對(duì)稅源的影響，不能及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，使得管理處于被動(dòng)。

３、對(duì)稅源的控制能力差。增值稅“零負(fù)”申報(bào)現(xiàn)象嚴(yán)重、同類(lèi)納稅人稅負(fù)不均衡、增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛開(kāi)案件時(shí)有發(fā)生，這些現(xiàn)象不難看出我們對(duì)于這些稅源問(wèn)題缺乏有效控制，對(duì)稅源的控制能力較弱。

４、對(duì)稅源的分析能力差。掌握本地區(qū)的稅源情況，就必須通過(guò)一定數(shù)量的內(nèi)外部信息、數(shù)據(jù)、資料，進(jìn)行細(xì)致深入地分析評(píng)價(jià)。綜合征管軟件的上線、納稅人信息“一戶式”管理等先進(jìn)的信息化管理手段的應(yīng)用，為我們存儲(chǔ)了大量的納稅人數(shù)據(jù)，但是目前還沒(méi)有建立有效的稅源分析機(jī)制，沒(méi)有確立有效的分析指標(biāo)，對(duì)數(shù)據(jù)還做不到有效地利用和分析。

５、對(duì)稅源的挖掘能力差。稅收管理員主要精力仍然放在催報(bào)催繳、對(duì)納稅人上報(bào)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行整理等事務(wù)性工作上，他們深入了解納稅人情況的職能得不到有效發(fā)揮，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)不能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)管戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況了解不深不全，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅源的挖掘成為空話。

６、稅源管理人員執(zhí)行力差。雖然絕大多數(shù)的稅源管理人員能勝任本職工作，但部分稅源管理人員的責(zé)任心差、業(yè)務(wù)素質(zhì)差、法律意識(shí)差，加之我們的工作質(zhì)量評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲機(jī)制跟不上，造成稅源管理人員不能自覺(jué)主動(dòng)地完成稅源管理工作。

以上問(wèn)題的出現(xiàn)，既有主觀原因，也有客觀原因。既有稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因，也有納稅人的原因。稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人作為行政管理的管理方和被管理方，雙方利益角度不同，稅務(wù)機(jī)關(guān)是通過(guò)管理盡量實(shí)現(xiàn)納稅人納稅最大化，而納稅人勢(shì)必要盡可能的少繳稅款。在稅源管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏科學(xué)的崗責(zé)設(shè)置、稅收管理員制度落實(shí)不夠、稅源管理質(zhì)量評(píng)價(jià)體系不健全、稅務(wù)人員素質(zhì)相對(duì)偏低、稅收管理手段相對(duì)滯后、納稅服務(wù)意識(shí)差等是造成以上問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因。

二、規(guī)范稅源管理，提升征管水平

稅源管理工作涉及面廣、工作量大，必須對(duì)其各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)加以規(guī)范，使其都能按照統(tǒng)一的要求，合乎一定的標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到一定的目標(biāo)，從而最終實(shí)現(xiàn)征管水平的整體提升。

（一）科學(xué)地制訂崗責(zé)體系，是提升稅源管理水平的基礎(chǔ)。

崗責(zé)體系是解決稅源管理“作什么”“誰(shuí)來(lái)作”“怎么作”的問(wèn)題，這是一個(gè)首先要解決并且要解決好的問(wèn)題。稅源管理崗責(zé)體系應(yīng)當(dāng)包括稅源管理的崗責(zé)內(nèi)容、從事具體稅源管理的崗位及其職責(zé)和各項(xiàng)工作的業(yè)務(wù)流程。一是細(xì)化。“天下大事必作于細(xì)”，要精細(xì)到每個(gè)崗位干什么，要精細(xì)到每個(gè)業(yè)務(wù)誰(shuí)來(lái)干，要精細(xì)到每個(gè)業(yè)務(wù)流程怎么干、什么時(shí)間干，同時(shí)要明確各工作環(huán)節(jié)用什么文書(shū)傳遞、傳遞什么內(nèi)容、誰(shuí)來(lái)傳遞。二是量化。對(duì)于以上內(nèi)容要盡可能量化，實(shí)在難以量化的部分，也要進(jìn)行定性說(shuō)明。有了量化的崗責(zé)體系作基礎(chǔ)，就有了工作的標(biāo)準(zhǔn)，也為下一步建立質(zhì)量評(píng)價(jià)考核體系，提供了量化的工作標(biāo)準(zhǔn)。三是簡(jiǎn)化。只有簡(jiǎn)化，才能保證效率的提高，成本的節(jié)約，還可以避免內(nèi)耗、扯皮。但簡(jiǎn)化既要保證各環(huán)節(jié)權(quán)力分解和制約，又要確保各環(huán)節(jié)的順暢銜接。四是明晰。稅源管理工作環(huán)節(jié)多、業(yè)務(wù)雜，涉及到稅務(wù)機(jī)關(guān)的很多部門(mén)，對(duì)于部門(mén)交叉的業(yè)務(wù)或者邊緣業(yè)務(wù)一定要明確，如對(duì)于日常檢查、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等業(yè)務(wù)如果不界定，就容易造成推諉、搶活等現(xiàn)象。通過(guò)崗責(zé)體系的建立，最終形成權(quán)力層層有、任務(wù)個(gè)個(gè)擔(dān)、責(zé)任人人負(fù)的稅源管理格局。

（二）合理地配置征管人力資源，是提升稅源管理水平的關(guān)鍵。

利用信息化條件以及“一窗式”等先進(jìn)管理理念，對(duì)現(xiàn)有人員進(jìn)行科學(xué)合理地配置，盡可能使每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)工作人員的工作量達(dá)到相對(duì)飽滿。一是對(duì)于征收環(huán)節(jié)的辦稅服務(wù)廳，要科學(xué)合并辦稅窗口，盡可能將現(xiàn)有辦稅窗口合并為申報(bào)征收類(lèi)、發(fā)票管理類(lèi)和綜合服務(wù)類(lèi)窗口，這樣既能緩解辦稅服務(wù)廳的排隊(duì)壓力，又能節(jié)約一部分人員，充實(shí)到其他崗位上。二是要從總量上壓縮個(gè)體稅收管理人員，個(gè)體納稅人的數(shù)量占有很大的比例，但是創(chuàng)造的稅收很小，所以盡量減少管理個(gè)體納稅人的稅收管理員，將節(jié)約的人員充實(shí)到重點(diǎn)稅源的管理上。三是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要工作職責(zé)是進(jìn)行稅收的征收管理，應(yīng)當(dāng)突出重點(diǎn)，將一些內(nèi)部行政管理職能進(jìn)行整合，盡可能地節(jié)約出人員充實(shí)到一線征管。四是制定稅源管理人員完成工作所需的知識(shí)、技能標(biāo)準(zhǔn)，盡可能細(xì)到每個(gè)知識(shí)點(diǎn)，便于學(xué)習(xí)掌握和考核，同時(shí)加強(qiáng)思想道德方面的教育，提高稅收管理員的工作責(zé)任心、工作素質(zhì)和化解征納矛盾的能力。

（三）抓住稅收管理員這個(gè)主力，是提升稅源管理水平的重點(diǎn)。

上邊千條線、底下一根針。這跟“針”就是在稅企之間起著重要銜接作用的稅收管理員。稅收法律法規(guī)、政策方針的落實(shí)，納稅人的基本情況的掌握，都要由稅收管理員來(lái)執(zhí)行、落

實(shí)，需要把握幾個(gè)原則。一是管戶與管事相結(jié)合的原則，管事與管戶實(shí)質(zhì)上是一回事，只是從不同側(cè)面表述而已。所謂管戶，就是按戶管理涉稅事務(wù)。管事離不開(kāi)管戶，不然就沒(méi)有針對(duì)性；管戶就要從具體事務(wù)入手，不然就失去工作內(nèi)容。二是人機(jī)結(jié)合的原則，積極運(yùn)用信息化手段，提高稅收管理員的管理水平。三是動(dòng)態(tài)管理和靜態(tài)管理相結(jié)合的原則。通過(guò)計(jì)算機(jī)和書(shū)面資料對(duì)納稅人進(jìn)行分析，運(yùn)用案頭管理、下戶檢查等管理的具體手段，把住稅源情況。四是屬地管理與分類(lèi)管理相結(jié)合的原則。就是要結(jié)合自身地區(qū)實(shí)際，按經(jīng)營(yíng)規(guī)模、按納稅信用等級(jí)、按類(lèi)型等標(biāo)準(zhǔn)將納稅人進(jìn)行分類(lèi)，按照銷(xiāo)售收入、能耗指標(biāo)、利潤(rùn)率等指標(biāo)，利用信息化手段，進(jìn)行稅源的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，結(jié)合綜合征管軟件等系統(tǒng)的靜態(tài)數(shù)據(jù)，進(jìn)行比對(duì)分析。五是工作學(xué)習(xí)相互促進(jìn)的原則。針對(duì)稅收管理員素質(zhì)急需提升的現(xiàn)狀，創(chuàng)造工作學(xué)習(xí)兩不誤、兩促進(jìn)的氛圍。

（四）建立健全征管制度，是提升稅源管理水平的保證。

凡事豫則立，不豫則廢。健全的制度體系是完成工作的重要保證。在制度建設(shè)的問(wèn)題上，一定要摒棄制度越多越好的錯(cuò)誤想法。制度不在多，而在于精，要充分結(jié)合本地的征管實(shí)際，考慮制度的可執(zhí)行性、全局性、連貫性、長(zhǎng)效性。也就是說(shuō)，制度的制訂要充分考慮到執(zhí)行人員是否能完成，對(duì)于一些工作程序、工作目標(biāo)等與執(zhí)行人密切相關(guān)的內(nèi)容，要以經(jīng)過(guò)努力可以完成為準(zhǔn)，不能為了追求業(yè)績(jī)將長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃作為近期目標(biāo)，讓執(zhí)行人望而卻步。同時(shí)制訂稅源管理制度時(shí)，不可就事論事，要站在全局工作的高度考慮前后制度的連貫性，考慮各個(gè)部門(mén)制度的銜接，保證制度不可朝令夕改，并最終形成體系。

（五）管理與服務(wù)并重，是提升稅源管理水平的重點(diǎn)。

提升稅源管理水平，必須堅(jiān)持管理與服務(wù)并重，在強(qiáng)化管理的同時(shí)，加強(qiáng)納稅服務(wù)工作。納稅服務(wù)是《稅收征管法》賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、稽查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。這是和諧征納關(guān)系，提高納稅人稅法遵從度的重要手段。堅(jiān)持在強(qiáng)化管理中優(yōu)化服務(wù)，在優(yōu)化服務(wù)中提升管理水平。將納稅服務(wù)的理念和措施引入到所有的稅源管理環(huán)節(jié)之中，主動(dòng)提供多樣化、貼近式的服務(wù)，如稅收管理員下戶了解情況時(shí)，要針對(duì)納稅人特點(diǎn)結(jié)合稅法的宣傳、政策的輔導(dǎo)；開(kāi)展納稅評(píng)估時(shí)要保護(hù)注意納稅人權(quán)益，堅(jiān)持公開(kāi)、公正；采集納稅人數(shù)據(jù)時(shí)，盡可能合并次數(shù)，減少納稅人的工作量等等措施，使日常稅收管理與納稅服務(wù)結(jié)成有機(jī)的整體。

（六）引入信息化手段，是提升稅源管理水平的依托。

信息化是當(dāng)今世界科技、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿ΑＷ鳛槎愒垂芾淼墓ぷ魅藛T，每天面對(duì)納稅人的大量信息，如何進(jìn)行有效分析、發(fā)掘稅源，如何從中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、找出問(wèn)題，如何提高效率、保證工作質(zhì)量，這些都需要信息化手段作依托。研發(fā)適合稅收管理員特點(diǎn)的軟件，加快整合現(xiàn)有信息資源，強(qiáng)化信息數(shù)據(jù)管理應(yīng)用，以“一戶式”儲(chǔ)存為突破口，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的其他相關(guān)信息，加強(qiáng)分析比對(duì)，切實(shí)提高管理水平。同時(shí)探索和實(shí)踐信息化條件下納稅服務(wù)的方式、方法，為納稅人提供遠(yuǎn)程幫助。

（七）建立有效的征管質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，是提升稅源管理水平的保障。

“無(wú)謀不行、無(wú)行不達(dá)”。有了措施，如何抓好落實(shí)就成為關(guān)鍵。必須對(duì)征管各方面工作進(jìn)行行之有效地考核評(píng)價(jià)，以提高執(zhí)行力。在崗責(zé)體系已經(jīng)量化的基礎(chǔ)，可以結(jié)合本地區(qū)征管實(shí)際進(jìn)行摸索。可以按崗位如納稅評(píng)估崗、稅源管理崗等，建立質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。也可以按業(yè)務(wù)門(mén)類(lèi)如納稅服務(wù)、稅源管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等，建立質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。考核指標(biāo)的設(shè)立一定要科學(xué)，可以是申報(bào)率、入庫(kù)率等征收型指標(biāo)為主，也可以是登記率、管戶發(fā)案率等管理型指標(biāo)為主，但不論怎樣，要將每個(gè)工作人員工作質(zhì)量與其本人的責(zé)任建立起聯(lián)系，避免淡化責(zé)任的后果，做到職責(zé)相稱、履職獎(jiǎng)勵(lì)、失職懲罰。

俗話說(shuō)，抓蛇抓七寸，下大力氣抓稅源管理工作，就是抓住了稅收工作的主要方面。只

要長(zhǎng)抓不懈，稅源管理水平就會(huì)得到提升，征管的質(zhì)量和效率就會(huì)得到提高，最終達(dá)到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意的目標(biāo)。

第三篇：加強(qiáng)信息管稅的思考

加強(qiáng)信息管稅的思考.txt兩個(gè)人吵架，先說(shuō)對(duì)不起的人，并不是認(rèn)輸了，并不是原諒了。他只是比對(duì)方更珍惜這份感情。于加強(qiáng)信息管稅的思考

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在新形勢(shì)下，如何順應(yīng)征管現(xiàn)代化潮流，加強(qiáng)系統(tǒng)信息資源管理，提升信息管稅形勢(shì)下的征管效能，是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)探討的重要課題。筆者結(jié)合一線稅源管理實(shí)際，談幾點(diǎn)加強(qiáng)信息管稅的思考。

一、轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)征管理念，確立信息管稅基本思路

隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展變化，納稅人經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，稅收征管的復(fù)雜性和工作難度明顯加大，征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象日益突出，傳統(tǒng)的稅收管理員屬地管戶的單一方式已難以適應(yīng)新形勢(shì)下的稅源管理需要。面對(duì)新的要求和挑戰(zhàn)，實(shí)施信息管稅，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，既是解決當(dāng)前稅收征管問(wèn)題的有效措施，也是稅務(wù)部門(mén)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的長(zhǎng)遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作，更是逐步破解征納雙方信息不對(duì)稱這一征管難題，全面提高稅收征管水平的必由之路。

二、依托社會(huì)綜合治稅平臺(tái)，找準(zhǔn)信息管稅切入點(diǎn)

目前，具有行政許可權(quán)的機(jī)關(guān)信息不共享，是導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)管理缺位的一個(gè)主要原因。具有行政許可權(quán)的機(jī)關(guān)間的行政協(xié)助主要依靠地方政府的行政力量來(lái)加以推行的，具體保障法規(guī)不健全，造成信息割裂，致使稅務(wù)部門(mén)掌握稅源的渠道狹窄。筆者認(rèn)為，解決這一問(wèn)題的切入點(diǎn)和突破口是實(shí)行社會(huì)綜合治稅，綜合治稅的核心是構(gòu)建以地方政府為主體的外部稅源監(jiān)控體系，以地方政府推動(dòng)各部門(mén)和社會(huì)各界積極參與，建立高效、快捷、安全的信息傳輸渠道，形成數(shù)據(jù)規(guī)范、格式統(tǒng)一、覆蓋全面、資源共享的第三方信息數(shù)據(jù)庫(kù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與各有關(guān)部門(mén)和單位的溝通協(xié)調(diào)，形成社會(huì)綜合治稅互動(dòng)工作鏈條，利用第三方信息數(shù)據(jù)庫(kù)，抓好涉稅信息的采集、匯總、傳遞等基礎(chǔ)工作，通過(guò)篩選、分類(lèi)、整理、儲(chǔ)存等各個(gè)環(huán)節(jié)，將有效信息進(jìn)行分流，形成涉稅信息工作流，使稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門(mén)間能夠準(zhǔn)確地獲取外部稅源信息，夯實(shí)信息管稅基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合，切實(shí)提高信息管稅效能

做好稅源管理工作，既要發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。在宏觀層面上，建議總局設(shè)置信息中心，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)涉稅信息進(jìn)行處理，整合內(nèi)部信息資源，通過(guò)金稅三期工程建設(shè)，將將國(guó)、地稅數(shù)據(jù)建立在同一個(gè)平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)信息共享，再逐步推行稅務(wù)部門(mén)與金融、海關(guān)、房管、國(guó)土、建設(shè)、物價(jià)、審計(jì)、外經(jīng)貿(mào)、勞動(dòng)、工商等部門(mén)之間的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)成一個(gè)共同信息平臺(tái)；在省級(jí)層面上，可借助社會(huì)綜合治稅平臺(tái)，通過(guò)第三方信息數(shù)據(jù)庫(kù)形成的涉稅信息工作流，融入到省局3.0征管軟件中，構(gòu)建綜合性稅源信息數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，夯實(shí)信息化、專(zhuān)業(yè)化、立體化稅源管理基礎(chǔ)。首先，將企業(yè)自身提供的信息，從第三方共享的信息，再加上從省局3.0稅源管理模塊采集比對(duì)的稅源信息，進(jìn)行篩選分類(lèi)集中，整合建立稅源分類(lèi)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，如：涉及土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅納稅人的占地面積、房產(chǎn)原值、租金收入、車(chē)輛類(lèi)型、營(yíng)運(yùn)能力基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)等；其次，分解建立零負(fù)申報(bào)檔案信息庫(kù)，重點(diǎn)排查零負(fù)申報(bào)情況，對(duì)省局軟件申報(bào)數(shù)據(jù)加以歸類(lèi)梳理，逐月統(tǒng)計(jì)出各稅種零負(fù)申報(bào)戶數(shù)，計(jì)算零負(fù)申報(bào)面、平均稅負(fù)率等，并對(duì)零負(fù)申報(bào)現(xiàn)象進(jìn)行初步分析，查找稅源管理漏洞；第三，延伸建立行業(yè)稅負(fù)信息庫(kù)，分行業(yè)類(lèi)型統(tǒng)計(jì)分析相關(guān)指標(biāo)，根據(jù)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)庫(kù)按重點(diǎn)稅源企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和社會(huì)服務(wù)企業(yè)等分別歸并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)比對(duì)，為設(shè)立行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警值，采取特定稅源管理措施提供數(shù)據(jù)參考。

四、將風(fēng)險(xiǎn)管理理念作為信息管稅的先導(dǎo)，搭建稅源監(jiān)控預(yù)警體系

整個(gè)信息管稅過(guò)程其實(shí)也是一個(gè)預(yù)防、處置風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，通過(guò)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)

警處理和管理評(píng)價(jià)在層級(jí)部門(mén)之間進(jìn)行互動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)涉稅信息、稅源、稅收三者間的有機(jī)

轉(zhuǎn)化。首先，拓寬渠道收集各類(lèi)信息，分析、查找、確定稅源管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成科學(xué)系統(tǒng)的稅源預(yù)警指標(biāo)，從收入成本的系統(tǒng)分析拓展到內(nèi)控制度測(cè)試、功能風(fēng)險(xiǎn)定位，評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；其次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和處置，通過(guò)分析審核數(shù)據(jù)資料、約談評(píng)估、實(shí)地核查

等手段，抓住獲利能力、行業(yè)稅負(fù)率、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等重要指標(biāo)進(jìn)行趨勢(shì)分析，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)

級(jí)別，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)處置程序消除風(fēng)險(xiǎn)；第三，風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)稅源監(jiān)控預(yù)警體系自

身存在的問(wèn)題，從而修正和完善體系，并使其始終保持良性的運(yùn)轉(zhuǎn)。

五、建立科學(xué)完善的目標(biāo)考核機(jī)制，確保外部稅源信息控管體系良性運(yùn)轉(zhuǎn)

各級(jí)政府應(yīng)將綜合治稅工作納入目標(biāo)考核范圍，加強(qiáng)監(jiān)督考核。首先，嚴(yán)格職能部

門(mén)配合工作考核，確保第三方稅源信息傳遞、委托代征工作的規(guī)范運(yùn)作，切實(shí)通過(guò)推進(jìn)社會(huì)

綜合治稅工作來(lái)實(shí)現(xiàn)加大外部稅源信息控管力度和財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)的目標(biāo)；其次，嚴(yán)格委

托代征部門(mén)或單位代征稅款的政策落實(shí)情況進(jìn)行考核，確保涉稅信息、稅源、稅收三者間的有機(jī)轉(zhuǎn)化；第三，加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部考核，要量化考核責(zé)任、考核指標(biāo)、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，以涉稅

信息工作流為核心，嚴(yán)格信息采集、信息整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等

核心環(huán)節(jié)的考核，對(duì)問(wèn)題指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真解剖和透徹分析，重點(diǎn)查找稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有

針對(duì)性地制定解決問(wèn)題的對(duì)策措施，有效提升稅收征管質(zhì)量。總之，從制度機(jī)制上保障信息

管稅工作逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化。

（來(lái)源：江蘇省地方稅務(wù)局）

第四篇：搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管系統(tǒng) 提升稅源專(zhuān)業(yè)化管理水平

搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管系統(tǒng) 提升稅源專(zhuān)業(yè)化管理水平

日期：2011-03-11 作者：襄州區(qū)國(guó)稅局 來(lái)源：《襄陽(yáng)國(guó)稅簡(jiǎn)報(bào)》2011年第2期 【選擇字號(hào)：大 中 小】

2010年以來(lái)，襄陽(yáng)市國(guó)稅局按照總局、省局稅源專(zhuān)業(yè)化管理要求，以襄州區(qū)局為試點(diǎn)，通過(guò)搭建“稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)”，整合綜合稅收征管軟件、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、電子導(dǎo)航地圖等各項(xiàng)功能，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)規(guī)集便捷，實(shí)時(shí)預(yù)警提醒，問(wèn)題跟蹤導(dǎo)航，增強(qiáng)了稅源控管能力，防范了稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高了納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查的針對(duì)性和有效性。

一、搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)的主要目的

當(dāng)前，在稅收征管上運(yùn)用的主要是綜合稅收征管軟件，該系統(tǒng)為強(qiáng)化征管發(fā)揮了重要作用，但在運(yùn)用過(guò)程中也還存在一些局限，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

一是歸集信息分散，利用率不高。由于綜合征管軟件是按戶采集錄入數(shù)據(jù)，稅收信息分散于各戶之中，統(tǒng)計(jì)匯總數(shù)據(jù)需要手工進(jìn)行，稅管員不能直觀、全面的掌握轄區(qū)納稅人的情況，征管數(shù)據(jù)利用率較低。

二是數(shù)據(jù)比對(duì)不便，工作量較大。綜合征管軟件系統(tǒng)直觀反映的是當(dāng)期數(shù)據(jù)，無(wú)法直接與歷史數(shù)據(jù)、同期數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和同類(lèi)型、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)。比如要統(tǒng)計(jì)某戶企業(yè)連續(xù)三個(gè)月的零負(fù)申報(bào)情況，需要逐月將企業(yè)的申報(bào)情況查詢后，再進(jìn)行手工分析比對(duì)，操作煩瑣。

三是預(yù)警功能不足，監(jiān)控能力受限。綜合征管軟件對(duì)問(wèn)題企業(yè)和稅收風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)缺乏預(yù)警提示功能，特別對(duì)零負(fù)申報(bào)企業(yè)的自動(dòng)監(jiān)控能力不足。比如對(duì)管戶較多的稅管員，每月要逐戶匯總分析，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且質(zhì)量并不好。

針對(duì)這些不足，該局著手搭建稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)，以電子地圖為基礎(chǔ)，將綜合征管軟件信息資源分戶導(dǎo)入各企業(yè)的坐標(biāo)節(jié)點(diǎn)，同時(shí)完善了數(shù)據(jù)索引、指標(biāo)監(jiān)控、自動(dòng)比對(duì)、狀態(tài)顯示、分類(lèi)導(dǎo)航、預(yù)警提醒等功能，對(duì)綜合征管軟件起到了積極有益的補(bǔ)充。

二、稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)的主要功能特點(diǎn)

該系統(tǒng)主要有四大功能：一是“七大指標(biāo)監(jiān)控”；二是“五項(xiàng)分類(lèi)管理”； 三是“三色彩燈提醒”；四是“一鍵操作完成”。

特點(diǎn)之一：“七大指標(biāo)監(jiān)控”。為了提高管理的針對(duì)性和有效性，根據(jù)征管業(yè)務(wù)需求，確定了7項(xiàng)比較實(shí)用的指標(biāo)納入系統(tǒng)監(jiān)控：一是稅負(fù)水平指標(biāo)。稅負(fù)低于行業(yè)平均稅負(fù)30%以內(nèi)為正常狀態(tài)，低于平均稅負(fù)30%—50%時(shí)為預(yù)警狀態(tài)；低于平均稅負(fù)50%以上為異常狀態(tài)；二是零負(fù)申報(bào)指標(biāo)。納稅人正常申報(bào)或一個(gè)月零申報(bào)為正常狀態(tài)，連續(xù)二個(gè)月零申報(bào)為預(yù)警狀態(tài)，連續(xù)三個(gè)月以上零申報(bào)為異常狀態(tài)；三是納稅變動(dòng)指標(biāo)。本期累計(jì)應(yīng)納稅額偏離同期累計(jì)應(yīng)納稅額30%以內(nèi)為正常狀態(tài)，偏離30%—50%時(shí)為預(yù)警狀態(tài)，偏離50%以上為異常狀態(tài)；四是發(fā)票比對(duì)指標(biāo)。每月比對(duì)普通發(fā)票開(kāi)票金額與申報(bào)額，開(kāi)票額小于或者等于申報(bào)銷(xiāo)售收入為正常狀態(tài)，高于申報(bào)額30%以內(nèi)為預(yù)警狀態(tài)，高于30%以上為異常狀態(tài)；五是按期申報(bào)指標(biāo)。每月申報(bào)期前三天已申報(bào)或未申報(bào)為正常狀態(tài)，申報(bào)期前兩天未申報(bào)為預(yù)警狀態(tài)，申報(bào)期過(guò)后未申報(bào)為異常狀態(tài)；六是按期繳稅指標(biāo)。每月初至繳稅期限前三天未繳稅或已繳稅為正常狀態(tài)，繳稅期限前兩天未繳稅為預(yù)警狀態(tài)，超期未繳稅為異常狀態(tài)；七是兩稅比對(duì)指標(biāo)。申報(bào)的所得稅銷(xiāo)售收入小于增值稅銷(xiāo)售收入的為異常狀態(tài)，申報(bào)的所得稅銷(xiāo)售收入大于或者等增值稅銷(xiāo)售收入的為正常狀態(tài)。

特點(diǎn)之二：“五項(xiàng)分類(lèi)管理”。一是區(qū)域分類(lèi)監(jiān)控。在系統(tǒng)中以地圖和表格兩種形式分別將試點(diǎn)單位管轄范圍、下屬分局管轄范圍和各稅管員管戶區(qū)域在系統(tǒng)中標(biāo)示出來(lái)，并可直觀顯示納稅狀態(tài)異常與否的相關(guān)情況，方便進(jìn)行有效管理。二是行業(yè)分類(lèi)監(jiān)控。按照稅收綜合征管軟件系統(tǒng)中關(guān)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的行業(yè)分類(lèi)進(jìn)行監(jiān)控，直接點(diǎn)擊某個(gè)行業(yè)，可以快速反映該行業(yè)所有納稅人的7大指標(biāo)正常與否，便于分行業(yè)比對(duì)分析。三是屬性分類(lèi)監(jiān)控。按照一般納稅人、小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商戶、其他納稅人進(jìn)行分類(lèi)監(jiān)控，輕點(diǎn)鼠標(biāo)既可以快速反映該類(lèi)所有納稅人的基本情況。四是重點(diǎn)稅源監(jiān)控。對(duì)襄州區(qū)年納稅10萬(wàn)元以上的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。五是數(shù)據(jù)分析監(jiān)控。將采集的外部信息和各部門(mén)發(fā)布的有關(guān)數(shù)據(jù)表格在系統(tǒng)中進(jìn)行反映，便于綜合信息的比對(duì)分析。目前已通過(guò)財(cái)政、質(zhì)監(jiān)、工商、地稅、醫(yī)保等部門(mén)采集信息2萬(wàn)多條。

特點(diǎn)之三：“三色彩燈提醒”。納稅人所處狀態(tài)用三色彩燈表示：正常狀態(tài)為綠燈，預(yù)警狀態(tài)為黃燈，異常狀態(tài)為紅燈。為了清楚反映納稅人的納稅變動(dòng)增減情況，在紅燈上分別注明﹢號(hào)或﹣號(hào)。﹢號(hào)表示的是本期累計(jì)納稅較同期增加較大，﹣號(hào)表示的是本期累計(jì)納稅較同期減少較大，清楚反映納稅變動(dòng)情況。

特點(diǎn)之四：“一鍵操作完成”。一是操作簡(jiǎn)單，突出便利性。稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)操作方便，基本實(shí)現(xiàn)一鍵完成各種查詢。同時(shí)，納稅人所處的狀態(tài)直接采用紅、黃、綠燈展示，一目了然。二是圖表并用，突出靈活性。導(dǎo)航系統(tǒng)不僅在地圖上顯示納稅人的位置和狀態(tài)，還通過(guò)表格形式將納稅人相關(guān)信息進(jìn)行展示，兩者可相互切換，操作十分靈活。三是綜合比對(duì)，突出實(shí)用性。充分利用征管軟件信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)比對(duì)，自動(dòng)預(yù)警。四是多維查詢，突出針對(duì)性。該系統(tǒng)不僅可以分區(qū)域、分行業(yè)、分屬性、分類(lèi)別進(jìn)行查詢，而且可實(shí)時(shí)監(jiān)控七大指標(biāo)異常情況，提高了工作效率。

三、運(yùn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)取得的初步成效

稅收風(fēng)險(xiǎn)控管導(dǎo)航系統(tǒng)投入運(yùn)行后，有力地促進(jìn)了稅源控管水平的提高，收到了初步成效：

一是減輕了管稅負(fù)擔(dān)。系統(tǒng)運(yùn)用后，稅收管理員無(wú)需逐戶查詢分析數(shù)據(jù)，只需點(diǎn)擊鼠標(biāo)，所轄企業(yè)狀況即可一目了然。稅管員可以從煩瑣的數(shù)據(jù)匯總分析中解脫出來(lái)，集中精力投入到征管實(shí)際之中，既減輕了工作負(fù)擔(dān)，又提高了工作效率。

二是提高了征管質(zhì)效。通過(guò)五類(lèi)管理和七大監(jiān)控，稅管員可實(shí)時(shí)掌握企業(yè)納稅狀況并有針對(duì)性的采取措施，征管質(zhì)量明顯提升。今年元月，襄州區(qū)局城區(qū)分局稅管員劉耀登錄導(dǎo)航系統(tǒng)后，發(fā)現(xiàn)旭日紡織有限公司監(jiān)控狀態(tài)為紅燈，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)實(shí)際稅負(fù)為0.57%,明顯低于該行業(yè)1.5%的預(yù)警值。經(jīng)評(píng)估發(fā)現(xiàn)該企業(yè)少記銷(xiāo)售，延遲申報(bào)，造成少繳稅款18萬(wàn)元，補(bǔ)稅后企業(yè)稅負(fù)為1.47%，稅負(fù)水平指標(biāo)變?yōu)榫G燈。

三是規(guī)范了稅收秩序。組織5個(gè)工作專(zhuān)班，對(duì)導(dǎo)航系統(tǒng)中處于異常狀態(tài)的納稅人全面開(kāi)展評(píng)估檢查，共評(píng)估企業(yè)95戶，清理漏征漏管143戶，評(píng)估入庫(kù)稅款400多萬(wàn)元，零負(fù)申報(bào)面由35%下降到10%，減少紅燈185個(gè)，行業(yè)稅負(fù)明顯提升。其中紡織行業(yè)稅負(fù)由1.18%上升到2.15%,化工行業(yè)稅負(fù)由5.2%上升到7%，汽車(chē)零配件行業(yè)稅負(fù)由1.5%上升到2.3%，汽車(chē)銷(xiāo)售行業(yè)稅負(fù)由0.69%上升到1.81%。

四是降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)。該系統(tǒng)不僅對(duì)有問(wèn)題的納稅人能進(jìn)行有力的、及時(shí)的監(jiān)控，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。而且大大增強(qiáng)了稅收控管的透明度，稅管員管戶質(zhì)量的高低，全部置于陽(yáng)光之下，人人都可監(jiān)控，對(duì)那些收人情稅、關(guān)系稅、不收或少收稅款等為稅不廉現(xiàn)象也是一個(gè)有力的制約，從而也降低了征稅風(fēng)險(xiǎn)

第五篇：信息管稅工作實(shí)踐及思考

信息管稅工作實(shí)踐及思考

遼源市地稅局 佟春艷

今年省局、市局的征管工作會(huì)議都將“信息管稅”列為今年征管工作的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，我局今年的征管工作緊緊圍繞信息管稅工作思路開(kāi)展，經(jīng)過(guò)近一年的征管實(shí)踐，我對(duì)信息管稅工作有了一些初步的認(rèn)識(shí)，下面就結(jié)合我局信息管稅工作實(shí)際，談一下我對(duì)信息管稅工作的理解、當(dāng)前信息管稅工作的主要工作實(shí)踐、存在主要問(wèn)題及對(duì)今后信息管稅工作努力方向的思考。

一、對(duì)信息管稅的理解

去年，宋蘭副局長(zhǎng)在全國(guó)征管科技工作會(huì)議上提出了“信息管稅”的工作思路，信息管稅：就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。以上是信息管稅的完整的定義，近年來(lái)，隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的變化發(fā)展，給稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)和更高的要求。納稅戶的不斷增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)形式的多樣化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的多元化，稅收征管的復(fù)雜性和工作難度將會(huì)更加明顯，征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象將會(huì)日益突出，信息管稅的理念便應(yīng)運(yùn)而生。

由于信息管稅工作是全新的征管理念，科技含量很高，又沒(méi)有成形的經(jīng)驗(yàn)可循，我們?cè)谡鞴芄ぷ髦校荒芤源硕x為基礎(chǔ)，積極借鑒其他地方的工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我局工作實(shí)際，摸著石頭過(guò)河，逐步理解，摸索著開(kāi)展信息管稅工作，邊工作，邊總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。主要采取監(jiān)測(cè)綜合征管系統(tǒng)中的征管數(shù)據(jù)，將系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的異常問(wèn)題，同時(shí)結(jié)合社會(huì)綜合治稅的相關(guān)涉稅信息，與系統(tǒng)內(nèi)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，解決征納雙方信息不對(duì)稱的問(wèn)題。并按季發(fā)布征管質(zhì)量運(yùn)行分析報(bào)告，將各項(xiàng)征管數(shù)據(jù)進(jìn)行發(fā)布，對(duì)基層局起到了監(jiān)督和指導(dǎo)的作用。在加強(qiáng)信息管理的基礎(chǔ)上，我局正在積極探索稅源專(zhuān)業(yè)化管理的征管模式，健全稅源管理體系。我所理解的信息管稅是稅收業(yè)務(wù)與現(xiàn)代信息技術(shù)的有效結(jié)合，是用數(shù)據(jù)說(shuō)話，既管納稅人又管征稅人。

二、現(xiàn)階段信息管稅的主要工作實(shí)踐

(一)充分利用綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管工作薄弱環(huán)節(jié)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

數(shù)據(jù)是信息管稅的生命所在，數(shù)據(jù)管理質(zhì)量反映征收管管質(zhì)量，數(shù)據(jù)管理水平體現(xiàn)決策管理水平，數(shù)據(jù)管理責(zé)任就是稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任，數(shù)據(jù)采集、分析利用的質(zhì)量，直接影響信息管稅的實(shí)際成效。我局今年征管工作的一項(xiàng)主要內(nèi)容就是對(duì)綜合征管系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)征管工作的實(shí)際需要，在不同時(shí)期確定不同的工作重點(diǎn)，有針對(duì)性的對(duì)征管數(shù)據(jù)實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控，并及時(shí)下發(fā)征管質(zhì)量運(yùn)行報(bào)告，對(duì)數(shù)據(jù)監(jiān)控情況及處理意見(jiàn)進(jìn)行通報(bào)。為確保數(shù)據(jù)采集的可用性。在對(duì)綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析采集的過(guò)程中，明確數(shù)據(jù)采集的頻率和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)數(shù)據(jù)采集的口徑和要求進(jìn)行明確和統(tǒng)一，最大限度地發(fā)揮數(shù)據(jù) 效用。如，今年一季度針對(duì)征期后入庫(kù)稅款較大的情況，我局對(duì)三月份征期后入庫(kù)稅款在綜合征管系統(tǒng)中進(jìn)行了監(jiān)控，通過(guò)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)3月份入庫(kù)稅款共計(jì)8,840萬(wàn)元，其中：征期內(nèi)入庫(kù)稅款1,233萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的13.95%;征期后入庫(kù)稅款7,607萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的86.1%，占入庫(kù)稅款比例較大，入庫(kù)情況統(tǒng)計(jì)如下：入庫(kù)新欠稅款3,129.4萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的35.4%；入庫(kù)陳欠稅款584.2萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的6.6%；入庫(kù)超定額補(bǔ)稅稅款4.2萬(wàn)元；代開(kāi)發(fā)票入庫(kù)稅款1,235.3萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的13.97%；入庫(kù)自查補(bǔ)稅查補(bǔ)稅款2,653.9萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的30%。其中，自查補(bǔ)稅收入占整個(gè)3月份入庫(kù)稅款比例較大，屬于不正常現(xiàn)象。經(jīng)這調(diào)查了解，產(chǎn)生大量自查補(bǔ)稅的原因主要是由于納稅人申報(bào)準(zhǔn)確率不高和季度末預(yù)繳稅款造成，并對(duì)相應(yīng)的管理部門(mén)提出了整改措施及管理建議。二季度針對(duì)部分個(gè)體工商戶定額偏低的情況，對(duì)綜合征管系統(tǒng)內(nèi)的三千元以上納稅戶實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并向各管理局下發(fā)了通過(guò)日常征管巡查及征管系統(tǒng)信息比對(duì)中發(fā)現(xiàn)的餐飲、洗浴、娛樂(lè)三個(gè)行業(yè)定額偏低業(yè)戶名單及定額情況，提出了調(diào)增定額的建議。于六月份在全市范圍內(nèi)進(jìn)行了稅收定額調(diào)整，6月份共調(diào)整40戶，調(diào)增月定額3.1萬(wàn)元。

在對(duì)對(duì)綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的綜合分析利用的同時(shí)，成立了稅源與征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組，主管局長(zhǎng)任組長(zhǎng)。以市局征管科為工作辦公室，建立市局、縣區(qū)局到稅管員三級(jí)縱向信息管理模式，各層級(jí)結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅問(wèn)題，稅收管理人員加強(qiáng)日常辦稅提醒和疑點(diǎn)信息推送，引導(dǎo)納稅人自行化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。同 時(shí)，通過(guò)對(duì)綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管工作中存在的問(wèn)題，并對(duì)管理部門(mén)提出管理建議，將稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制有機(jī)結(jié)合，降低稅務(wù)部門(mén)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源風(fēng)險(xiǎn)和納稅人自我控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良性互動(dòng)。

(二)充分發(fā)揮社會(huì)綜合治稅作用，全面收集各方面涉稅信息，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題。

稅收的征收管理不能只靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的孤軍奮戰(zhàn)，應(yīng)該依靠社會(huì)各部門(mén)的通力協(xié)作，信息共享。今年年初，市政府下發(fā)推進(jìn)社會(huì)綜合治稅相關(guān)文件，建立起以“政府主導(dǎo)、部門(mén)配合、社會(huì)參與、司法保障、信息支撐”為主體的社會(huì)綜合治稅體系。由13個(gè)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)稅源管理辦公室。明確涉稅信息部門(mén)責(zé)任，細(xì)化分工；建立成員單位信息聯(lián)絡(luò)員制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本單位涉稅信息收集、匯總、錄入和上報(bào)工作。我局成立遼源市地方稅務(wù)局綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織召開(kāi)綜合治稅協(xié)調(diào)工作會(huì)議，安排布署綜合治稅工作；建立聯(lián)席會(huì)議制度，通報(bào)每季度社會(huì)綜合治稅工作情況，總結(jié)階段性工作，協(xié)調(diào)部門(mén)之間的關(guān)系，及時(shí)研究解決工作中遇到的問(wèn)題。并結(jié)合我局工作實(shí)際，制定了綜合治稅工作方案，明確了社會(huì)綜合治稅工作的具體內(nèi)容、崗位職責(zé)、工作要求，使全局綜合治稅工作有據(jù)可依，有規(guī)可循。近一年的社會(huì)綜合治稅工作初見(jiàn)成效：如委托交通局運(yùn)管處代征貨運(yùn)車(chē)輛稅收對(duì)于堵塞個(gè)人貨物運(yùn)輸車(chē)輛以掛靠、承包、承租形式躲避納稅義務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范交通運(yùn)輸稅收秩序，實(shí)現(xiàn)源泉控管，增加稅收收入起到積極作用；為加強(qiáng)對(duì)自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管，堵塞征管漏洞我局與工商行政管理機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，建立企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓聯(lián)系制度，定期 主動(dòng)從工商行政管理機(jī)關(guān)取得股權(quán)變更登記信息，及時(shí)掌握納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，僅博大制藥就已代扣代繳個(gè)人所得稅400萬(wàn)元；針對(duì)房屋出租行業(yè)納稅人難找、計(jì)稅依據(jù)難確定、稅款難征收的“三難”問(wèn)題，龍山區(qū)局在六個(gè)街道開(kāi)展了房產(chǎn)稅稅社會(huì)綜合治稅工作。與各街道簽署委托代征稅款協(xié)議書(shū)，建立了臺(tái)帳，建立檔案。全面地掌握了納稅人的涉稅情況，最大限度地解決了征納雙方信息不對(duì)稱的問(wèn)題，堵塞了漏洞，防止了稅款的流失。委托代征收到較好的效果，從二OO五年九月至今累計(jì)征收房產(chǎn)稅1301萬(wàn)元，平均每年征收戶數(shù)3100余戶；我局為進(jìn)一步加大棚改政策落實(shí)力度，與地方政府、市住建局、各級(jí)棚改辦和各區(qū)財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)的大力配合和建設(shè)部門(mén)密切配合，組織開(kāi)展了棚改項(xiàng)目稅收政策落實(shí)情況清理檢查工作，共清理檢查棚改項(xiàng)目24個(gè)，涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)22家，入庫(kù)地方各稅7,402萬(wàn)元，落實(shí)稅收優(yōu)惠4,398萬(wàn)元，為全年收入任務(wù)的完成打下了基礎(chǔ)。通過(guò)社會(huì)綜合治稅工作，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息交換和共享，使我們及時(shí)掌握稅源動(dòng)態(tài)，最大限度地減少了稅款流失。

（三）充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，啟動(dòng)多元化申報(bào)。信息化建設(shè)與稅收管理的結(jié)合點(diǎn)還應(yīng)體現(xiàn)在優(yōu)化辦稅服務(wù)和提高征管效能上。我局從進(jìn)一步方便納稅人入手，積極利用稅收信息網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)代信息化技術(shù)拓展納稅服務(wù)，全面推行財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)繳稅、TIPS繳款、推行POS機(jī)繳款、銀行批量扣繳稅款等多種申報(bào)。通過(guò)多種方式宣傳多元化申報(bào)的優(yōu)越性，提高納稅人的認(rèn)知度，調(diào)動(dòng)其參與積極性。通過(guò)與網(wǎng)通、電信等部門(mén)聯(lián)合，借助銀行網(wǎng)點(diǎn)和互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展優(yōu)勢(shì)，不斷完善和拓展多元化申報(bào)納稅系統(tǒng)功能。有效地解決納稅人到辦稅服務(wù)廳排 隊(duì)坐等繳稅的問(wèn)題，減輕納稅人報(bào)繳稅款的負(fù)擔(dān)，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的工作量，使納稅行為變得更加輕松有序，促進(jìn)辦稅服務(wù)廳功能的升級(jí)轉(zhuǎn)化，引導(dǎo)稅收服務(wù)向深層次發(fā)展。

（四）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提升納稅服務(wù)水平。信息管稅的一個(gè)重要方面應(yīng)體現(xiàn)在納稅服務(wù)水平的提升上，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息服務(wù)平臺(tái)多樣化和社會(huì)化，是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)新時(shí)期納稅服務(wù)的要求。我局在納稅服務(wù)方面，借助現(xiàn)代信息技術(shù)，不斷創(chuàng)新服務(wù)手段，一是借助移動(dòng)、聯(lián)通、電信等部門(mén)的網(wǎng)絡(luò)通道，開(kāi)通“移動(dòng)短信稅收服務(wù)臺(tái)”，采取手機(jī)短信群發(fā)的方式，適時(shí)發(fā)送報(bào)繳稅款提醒、納稅申報(bào)提醒和稅收政策。為納稅人提供及時(shí)、快捷的納稅提醒、政策宣傳服務(wù)，增強(qiáng)納稅人的依法誠(chéng)信納稅意識(shí)，降低納稅人因自身原因產(chǎn)生的納稅風(fēng)險(xiǎn)。二是充分發(fā)揮12366納稅服務(wù)熱線功能，為更廣大納稅人提供辦稅指南、稅務(wù)公告、政策咨詢、機(jī)構(gòu)查詢、報(bào)繳提醒、涉稅舉報(bào)、投訴等多項(xiàng)服務(wù)。三是通過(guò)在辦稅大廳設(shè)立電子查詢臺(tái)和電子顯示屏等輔助方式，為納稅人提供政策查詢、辦稅流程、定額核定、稅款繳納等服務(wù)。四是充分利用互聯(lián)網(wǎng)雙向互動(dòng)的特點(diǎn)，及時(shí)發(fā)布各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策、公開(kāi)政務(wù)、開(kāi)展網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上服務(wù)需求調(diào)查等，拓展為納稅人服務(wù)的形式和窗口。稅收信息化將伴隨時(shí)代的發(fā)展，進(jìn)一步提高為稅收服務(wù)的水平和質(zhì)量，提供更為全面便捷的服務(wù)方式，促進(jìn)稅收征納關(guān)系和諧健康發(fā)展。

三、現(xiàn)階段信息管稅工作中存在的主要問(wèn)題 一是目前的綜合征管系統(tǒng)存在的問(wèn)題。目前的綜合征管系統(tǒng)在分析功能上還存在欠缺，對(duì)各項(xiàng)征管考核指標(biāo)如申報(bào)率、入庫(kù)率、欠稅增減率等難以直接獲得，成為了信息管稅的瓶頸。另外由于申報(bào)錄入等多方面原因造成的網(wǎng)內(nèi)數(shù)據(jù)不真實(shí)，存在大量垃圾數(shù)據(jù)，也給信息管稅工作增加了很多難度。綜合征管系統(tǒng)是信息管稅的重要參考依據(jù)，目前的綜合征合征管系統(tǒng)有待于繼續(xù)升級(jí)，系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)據(jù)應(yīng)進(jìn)一步清理。

二是稅源信息失真。綜合征管內(nèi)數(shù)據(jù)不真實(shí)是由于信息錄入、業(yè)務(wù)處理等原因造成的，而造成數(shù)據(jù)不真實(shí)的另一個(gè)實(shí)質(zhì)上的原因是始終存在一些納稅人稅源信息失真問(wèn)題。究其原因：一方面是納稅人自身原因造成的信息失真，一些納稅人為了少交稅款或者不交稅款，設(shè)法隱瞞真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，而稅收管理人員在實(shí)際采集信息時(shí)不能發(fā)現(xiàn)隱瞞情況，造成信息失真。另一方面部分稅管員為了完成各項(xiàng)考核指標(biāo)或者其他目的，在采集信息時(shí)故意隱瞞，致使稅源人為的出現(xiàn)偏差。

三是社會(huì)綜合治稅信息交換平臺(tái)沒(méi)有搭建。目前我局的綜合治稅雖然有序的開(kāi)展起來(lái)，但在信息傳遞流程的制作過(guò)程中，我們覺(jué)得目前各綜合治稅相關(guān)部門(mén)直接向地稅部門(mén)傳遞信息，地稅部門(mén)對(duì)其缺乏有效的監(jiān)督和制約手段，信息傳遞的準(zhǔn)確性和時(shí)效性難以保證。建議由市政府綜合治稅辦公室建立綜合治稅管理平臺(tái)，由稅務(wù)部門(mén)將所需涉稅信息上傳至綜合治稅管理平臺(tái)，各個(gè)職能部門(mén)通過(guò)綜合治稅管理平臺(tái)調(diào)取應(yīng)提供的涉稅信息后，按照規(guī)定時(shí)限將涉稅信息上傳至政府 綜合治稅管理平臺(tái)，治稅辦對(duì)報(bào)送的涉說(shuō)信息及時(shí)登記備案，加強(qiáng)監(jiān)管，年季進(jìn)行考核，年終兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。稅務(wù)部門(mén)從政府的綜合治稅管理平臺(tái)上調(diào)取涉稅信息進(jìn)行管理，并按季向市綜合治稅辦公室報(bào)送信息處理情況，以確保社會(huì)綜合治稅信息報(bào)送和利用工作順利進(jìn)行。

四是缺乏專(zhuān)業(yè)化的分析隊(duì)伍。目前在稅務(wù)部門(mén)從事信息管稅工作的人員數(shù)量少而業(yè)務(wù)量大，難以全面系統(tǒng)的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。另外信息管稅工作需要即精通稅收業(yè)務(wù)知識(shí)，又具有相當(dāng)計(jì)算操作技能的專(zhuān)業(yè)化人才，而現(xiàn)階段能進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的專(zhuān)業(yè)化人才又很匱乏，因此應(yīng)加大信息專(zhuān)業(yè)化管理人才的培訓(xùn)力度。在機(jī)關(guān)建立數(shù)據(jù)分析專(zhuān)職部門(mén)，在基層分局設(shè)臵信息管稅專(zhuān)職崗位，負(fù)責(zé)全局性信息獲取和分析工作。

四、信息管稅工作努力方向的思考

信息管稅工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，目前我們所做的工作只剛剛邁出了一小步，今后的工作任重而路遠(yuǎn)，面對(duì)今后的工作努力方向有以下幾方面思考。

一是依托信息技術(shù)支撐，提高征管質(zhì)量。

信息管稅工作的成敗的關(guān)鍵是信息技術(shù)的支持。目前，省局正在進(jìn)行一系列稅收軟件的開(kāi)發(fā)與升級(jí)工作，在今后的工作應(yīng)繼續(xù)加大信息技術(shù)的支持力度，將稅收征管工作與信息技術(shù)充分融合。著力開(kāi)發(fā)綜合稅收分析系統(tǒng)、各重點(diǎn)行業(yè)的稅源專(zhuān)業(yè)化管理模型、信息互動(dòng)交換平臺(tái)等稅收管理應(yīng)用系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析功能依托信息化手段加強(qiáng)對(duì)征管質(zhì)量考核和征管異常情況的分 析管理，對(duì)重點(diǎn)征管環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因，堵塞工作漏洞。同時(shí)要拓展信息化功能，簡(jiǎn)化辦稅程序，針對(duì)納稅人反映的審核、審批多，辦稅環(huán)節(jié)多、時(shí)間長(zhǎng)，重復(fù)上報(bào)資料多等問(wèn)題，不斷提升稅收征管信息化平臺(tái)，充分利用信息網(wǎng)絡(luò)資源快捷、高效、共享的優(yōu)勢(shì)，對(duì)現(xiàn)有征管機(jī)構(gòu)的部分崗位權(quán)限、職責(zé)進(jìn)行科學(xué)的分配、調(diào)整，簡(jiǎn)化辦稅程序，整合業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化稅收服務(wù)，提高工作效率。同時(shí)，在信息共享的條件下，減少納稅人涉稅事項(xiàng)重復(fù)提供資料。建立電子信息庫(kù)，借助核心征管系統(tǒng)強(qiáng)大的查詢功能，納稅人辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)，不再提供核心征管和電子信息庫(kù)已采集的資料，從而提高征管質(zhì)效。

二是積極探索稅源專(zhuān)業(yè)化管理模式，提高稅源管理水平。目前的稅源管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)新形式下的稅收工作需求，在今后的征管工作中，應(yīng)進(jìn)行一步探索專(zhuān)業(yè)化稅收管理模式。根據(jù)稅源分布、行業(yè)特點(diǎn)和機(jī)構(gòu)設(shè)臵等情況，在原屬地管理的基礎(chǔ)上積極實(shí)施以按規(guī)模、行業(yè)為主的稅源專(zhuān)業(yè)化管理，目前我局正積極探索以數(shù)據(jù)采集→分析評(píng)估→派工核實(shí)→結(jié)果反饋→評(píng)估講評(píng)→移交稽查→評(píng)價(jià)考核→征管建議為稅源控管流程的稅源控管新模式。按照稅收收入等規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人統(tǒng)一劃分為重點(diǎn)稅源和中小稅源兩類(lèi)。征管部門(mén)每年根據(jù)稅收收入、營(yíng)業(yè)收入額以及注冊(cè)資本變動(dòng)的實(shí)際情況，集中組織在重點(diǎn)稅源管理部門(mén)和中小稅源管理部門(mén)間進(jìn)行一次調(diào)整。設(shè)立重點(diǎn)稅源管理科，對(duì)重點(diǎn)稅源進(jìn)行管理。重點(diǎn)稅源管理科分設(shè)兩個(gè)崗，一個(gè)是日常管理崗，一個(gè)是納稅評(píng)估崗。日常管理崗繼續(xù)履行管戶的部 分職責(zé)；評(píng)估崗就專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)納稅評(píng)估。對(duì)中小稅源設(shè)一般稅源分局，不再劃片管戶，而是設(shè)幾個(gè)崗位，主要有戶籍管理崗、催報(bào)催繳崗、納稅事項(xiàng)管理崗以及納稅評(píng)估崗，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化管理。另外，將全體稅收管理員的工作事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化分工。集中優(yōu)勢(shì)稅務(wù)干部負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源管理，根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和工作量設(shè)臵綜合事務(wù)崗、日常管理崗、納稅評(píng)估崗三種崗位，徹底解決稅管員“疏于管理，淡化責(zé)任”的問(wèn)題。

三是強(qiáng)化數(shù)據(jù)責(zé)任意識(shí)，將信息管稅工作納入目標(biāo)考核。數(shù)據(jù)是一切工作的基礎(chǔ)，只有把業(yè)務(wù)內(nèi)容數(shù)據(jù)化，借助數(shù)據(jù)來(lái)充分反映情況，才能達(dá)到優(yōu)化管理的目的。無(wú)論是操作層的應(yīng)用還是管理層的應(yīng)用，應(yīng)用質(zhì)量是最重要的，由于數(shù)據(jù)質(zhì)量差而帶來(lái)的應(yīng)用質(zhì)量不高是目前影響稅收征管效能的主要問(wèn)題之一。因此，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到信息管理的重要性，將信息管稅工作納入目標(biāo)考核工作中，針對(duì)考核情況兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰，以提高征管質(zhì)效

四是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，應(yīng)對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)和稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。由于個(gè)別納稅人偷騙稅手法不斷翻新，納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增大；稅源管理力量相對(duì)薄弱與稅源快速增長(zhǎng)的矛盾日益加劇，稅收管理風(fēng)險(xiǎn)在所難免。如何有效應(yīng)對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)和稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，防控稅收流失，是新形勢(shì)下改進(jìn)稅收管理的重大問(wèn)題。深化數(shù)據(jù)分析，推行以“識(shí)險(xiǎn)、評(píng)險(xiǎn)、控險(xiǎn)”為模式的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是破解當(dāng)前稅收征管工作主要矛盾的有效途徑。應(yīng)建立應(yīng)用稅收征管分析與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，系統(tǒng)依據(jù)數(shù)據(jù)模型，預(yù)警信息經(jīng)過(guò)科學(xué)地運(yùn)算和分析，通過(guò)橫向比較、縱向比較、平均值比較等方法，計(jì)算出納稅人的風(fēng)險(xiǎn)值，據(jù)以 確定紅色、橙色、黃色風(fēng)險(xiǎn)納稅人。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的自動(dòng)運(yùn)算不僅對(duì)外鎖定高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，也針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理的隱性問(wèn)題，形成了內(nèi)外互動(dòng)。不但對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題反應(yīng)迅速，而且準(zhǔn)確，更重要的是把稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人從繁冗的數(shù)字統(tǒng)計(jì)和分析中擺脫出來(lái)，避免了人為因素的干擾。