第一篇：山西省陽(yáng)泉市國(guó)稅局實(shí)施信息管稅深化稅源管理

山西省陽(yáng)泉市國(guó)稅局實(shí)施信息管稅深化稅源管理

【發(fā)布日期】： 2010年12【來源】：山西省國(guó)家月15日 稅務(wù)局

字體：【大】【中】【小】

山西省陽(yáng)泉市國(guó)稅局進(jìn)一步明確“信息管稅”工作思路，積極拓寬涉稅信息來源渠道，大力整合內(nèi)外部信息資源，深化信息分析利用，引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立和完善信息管稅工作機(jī)制和信息交換共享長(zhǎng)效機(jī)制，以信息管稅推進(jìn)稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化和專業(yè)化發(fā)展。

一是信息采集與輸送雙管齊下，夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)。信息采集方面，通過規(guī)范信息采集標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)錄入口徑，嚴(yán)格納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系審核等做好內(nèi)部信息采集;積極拓展外部信息采集渠道，盡可能全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。信息輸出方面，采取下戶輔導(dǎo)、發(fā)放宣傳資料、外網(wǎng)政策發(fā)布、辦稅服務(wù)廳政策查詢、電子郵箱等多種形式的稅收政策宣傳輔導(dǎo)，使企業(yè)及時(shí)掌握、準(zhǔn)確執(zhí)行稅收政策。同時(shí)，通過召開政府部門和企業(yè)聯(lián)席會(huì)議，充分交換信息，較好解決征納雙方信息不對(duì)稱難題，夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)。

二是深化信息分析利用，提高稅源管理針對(duì)性。建立上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)同配合，有梯次的涉稅信息分析機(jī)制，注意發(fā)揮不同層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅信息分析中的作用，做到既有宏觀分析、區(qū)域分析，又有行業(yè)分析、具體納稅人的分析，充分整合多方面、多渠道采集的信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的全面監(jiān)管。通過對(duì)納稅人內(nèi)部信息和外部信息的比對(duì)，查找異常信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題按地區(qū)和行業(yè)等類型逐級(jí)逐層分析到具體納稅人和管理環(huán)節(jié)，查找深層次原因，針對(duì)性地制定解決問題的對(duì)策措施，有效提升稅收征管質(zhì)量。同時(shí)，按季召開涉稅分析例會(huì)，以信息管稅系統(tǒng)預(yù)警信息的分析、發(fā)布、落實(shí)為主線，重點(diǎn)抓住能增加稅收收入的關(guān)鍵點(diǎn)深入分析，以分析引導(dǎo)評(píng)估、以評(píng)促查、以查促管，充分發(fā)揮各部門的職能作用，形成工作合力，提高整體效能。

三是拓展信息管稅內(nèi)涵，創(chuàng)新稅源管理模式。制訂《陽(yáng)泉市國(guó)家稅務(wù)局信息管稅的實(shí)施辦法》，明確信息管稅的工作流程和崗位職責(zé)，積極探索新的數(shù)據(jù)分析通報(bào)考核辦法，實(shí)現(xiàn)涵蓋眾多指標(biāo)、數(shù)據(jù)的綜合性考核監(jiān)督體系。將信息管稅和風(fēng)險(xiǎn)管理、優(yōu)化服務(wù)、所得稅匯算清繳、稅收?qǐng)?zhí)法考核、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)科技手段與傳統(tǒng)征管方式的有效融合。通過采集比對(duì)各項(xiàng)涉稅信息，篩選分類后集中整合建立稅源分類管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，排查零負(fù)申報(bào)情況和核實(shí)行業(yè)稅負(fù)等情況，為設(shè)立行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警值，采取特定稅源管理措施提供數(shù)據(jù)參考。

第二篇：實(shí)施信息管稅

實(shí)施信息管稅。以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，以涉稅信息采集、分析、應(yīng)用為主線，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，推動(dòng)業(yè)務(wù)、制度、技術(shù)創(chuàng)新，優(yōu)化資源配置，不斷深化信息管稅。拓展數(shù)據(jù)采集渠道，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集納稅人申報(bào)信息和第三方信息。嚴(yán)格數(shù)據(jù)錄入審核，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。強(qiáng)化信息應(yīng)用，加強(qiáng)分析比對(duì)，促進(jìn)稅收管理。建設(shè)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用系統(tǒng)，完善稅源監(jiān)控體系和收入核算管理平臺(tái)。推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，深化稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)和對(duì)外管理水平的共同提高。按照制定管理規(guī)劃、分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控評(píng)估的程序，優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。推進(jìn)信息化建設(shè)。按照總局要求，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，整合資源、講求實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全的原則，推進(jìn)金稅三期工程建設(shè)，完成“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”的建設(shè)目標(biāo)。規(guī)范自主開發(fā)軟件，簡(jiǎn)化操作流程，加強(qiáng)系統(tǒng)整合，強(qiáng)化數(shù)據(jù)共享。深化數(shù)據(jù)分析處理，提高數(shù)據(jù)分析的科技含量。做好信息化立項(xiàng)、實(shí)施和管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)運(yùn)維，做好業(yè)務(wù)需求管理，保障稅收政策、管理要求及時(shí)執(zhí)行和落實(shí)。

加快推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)。要按照統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，整合資源、講求實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全的原則和一體化建設(shè)要求，加強(qiáng)稅收管理信息化建設(shè)，加快信息資源整合步伐，推進(jìn)整合項(xiàng)目的建設(shè)，抓好應(yīng)用系統(tǒng)集成平臺(tái)設(shè)計(jì)和建設(shè)，抓緊做好稅務(wù)系統(tǒng)信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化工作。加快推廣整合版綜合征管軟件。完善納稅人信息資料“一戶式”儲(chǔ)存，做好各類信息的采集、接收和儲(chǔ)存工作，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，不斷提高信息應(yīng)用水平。通過加強(qiáng)咨詢輔導(dǎo)，幫助納稅人掌握稅法知識(shí)，熟悉辦稅事宜。積極推廣多種申報(bào)、繳款方式。

第三篇：以信息管稅為支撐提升稅源專業(yè)化管理水平的思考

以信息管稅為支撐提升稅源專業(yè)化管理水平的思考

以信息管稅為支撐提升稅源專業(yè)化管理水平的思考 2011-11-11 9:35 余曉峰 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

納稅人數(shù)量的大幅增長(zhǎng)以及納稅人的組織形式、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，客觀上加大了稅收征管的復(fù)雜程度和工作難度，也使稅務(wù)機(jī)關(guān)人均管戶遇到了許多新情況、新問題。隨著信息管稅步伐的推進(jìn)，目前的稅收征管思想觀念、制度機(jī)制、業(yè)務(wù)流程和組織機(jī)構(gòu)必然會(huì)產(chǎn)生一系列的變革，進(jìn)而推動(dòng)稅收管理模式的創(chuàng)新。信息管稅是當(dāng)前和今后稅收征管與科技工作的主要思路，決定了未來征管模式發(fā)展的走向。信息管稅，既是解決當(dāng)前稅收征管問題的有效措施，也是稅務(wù)部門落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的長(zhǎng)遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作，是稅收征管工作思路的重大變革，體現(xiàn)了以信息化帶動(dòng)征管現(xiàn)代化的必然要求，抓住信息這個(gè)稅收管理的關(guān)鍵因素，是逐步破解征納雙方信息不對(duì)稱這一征管難題，全面提升稅源專業(yè)化管理水平的必由之路。

一、準(zhǔn)確把握信息管稅的基本內(nèi)涵

國(guó)家稅務(wù)總局在2009年召開的全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議上，總局征管和科技發(fā)展司司長(zhǎng)李林軍指出，信息管稅就是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，以對(duì)涉稅信息的采集、應(yīng)用為主線，優(yōu)化資源配置，完善稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的高度融合，著力解決征納雙方信息不對(duì)稱問題，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。簡(jiǎn)單說，信息管稅就是應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)涉稅信息進(jìn)行管理和應(yīng)用，達(dá)到加強(qiáng)稅源管理的目的。準(zhǔn)確把握信息管稅的基本內(nèi)涵，對(duì)樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

第一，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念是信息管稅的先導(dǎo)。以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支持的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，可以進(jìn)一步落實(shí)稅收征管的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，加強(qiáng)稅源監(jiān)控、防止稅款流失。

第二，信息的采集和利用是信息管稅的核心。落實(shí)信息管稅，必須明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實(shí)抓好信息采集、信息整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。

第三，健全稅源管理體系是信息管稅的落腳點(diǎn)。稅源管理是整個(gè)稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)，落實(shí)信息管稅的最終目的是加強(qiáng)稅源管理。信息化條件下加強(qiáng)稅源管理，必須以信息系統(tǒng)為依托，以涉稅信息工作流為核心，建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，有針對(duì)性地采取相應(yīng)的服務(wù)與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。

第四，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合是信息管稅的關(guān)鍵。信息管稅的過程，實(shí)際上是征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過程。在這個(gè)過程中，既要強(qiáng)調(diào)發(fā)揮信息化的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，要通過業(yè)務(wù)和技術(shù)的高度融合，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，切實(shí)提高信息管稅的效能。

二、廣元市運(yùn)用信息管稅的基本條件

廣元地處四川盆周北部山區(qū)，轄利州、元壩、朝天三區(qū)和蒼溪、旺蒼、劍閣、青川四縣，幅員面積1.63萬(wàn)平方公里。廣元市地方稅務(wù)局成立于1994年9月，下轄2個(gè)直屬分局和稽查局、7個(gè)縣區(qū)地方稅務(wù)局，基層派出機(jī)構(gòu)92個(gè)。信息化應(yīng)用到一個(gè)組織的管理中，一般要經(jīng)歷從初級(jí)到不斷成熟的過程。縱觀我市地稅征管信息化建設(shè)，于1995年初起步，從配置計(jì)算機(jī)，培訓(xùn)操作人員、搭建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，到現(xiàn)在推行使用統(tǒng)一征管軟件，實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)省級(jí)集中，迄今經(jīng)歷了17年的發(fā)展歷程，全市地稅征管信息化系統(tǒng)已初步建成，基本具備了利用信息化手段實(shí)施稅源管理的條件，彌補(bǔ)了山區(qū)地方稅收點(diǎn)多面廣的征管缺陷。

（一）征管信息化基礎(chǔ)建設(shè)發(fā)展迅速。全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)加快了信息化建設(shè)的步伐，改造了網(wǎng)絡(luò)和更新了設(shè)備，征管信息化的硬件平臺(tái)已基本搭建完成。目前全市已建成內(nèi)部辦公網(wǎng)絡(luò)，從各基層稅務(wù)所到縣（區(qū)）局，從縣（區(qū)）局到市局，市局到省局實(shí)現(xiàn)全光纖連接，帶寬和可靠性都能滿足現(xiàn)階段內(nèi)網(wǎng)辦公需要。縣（區(qū)）、市兩級(jí)機(jī)房均按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)高效路由和交換，辦公網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)了全覆蓋，人人有微機(jī)，點(diǎn)點(diǎn)有網(wǎng)絡(luò)，基本能夠滿足稅收信息化對(duì)硬件環(huán)境的最低要求。目前全市地稅局域網(wǎng)、門戶網(wǎng)站建設(shè)基本完成，并投入運(yùn)行。特別是2010年省級(jí)征管數(shù)據(jù)大集中，實(shí)施對(duì)征管數(shù)據(jù)的深層開發(fā)，促進(jìn)了我市地稅征管信息孤島的整合，全市征管系統(tǒng)平臺(tái)全面統(tǒng)一，為稅收工作決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性提供相應(yīng)支持。

（二）征管信息化運(yùn)用水平不斷提高。隨著信息技術(shù)的日益成熟，掌握計(jì)算機(jī)操作的人員逐漸增多，大多數(shù)工作人員也具備了適應(yīng)當(dāng)前征管信息化工作的相應(yīng)能力，能夠運(yùn)用現(xiàn)有軟硬件進(jìn)行稅收征管和其他工作，能逐步滿足稅收征管精細(xì)化、科學(xué)化、規(guī)范化、專業(yè)化的要求。伴隨征管信息化的運(yùn)用，稅收管理員制度與征管信息化系統(tǒng)建設(shè)有機(jī)結(jié)合，各基層稅務(wù)局（所）利用各種數(shù)據(jù)開展稅收分析、實(shí)施稅源監(jiān)控，開展納稅評(píng)估等工作，使稅收管理員制度得到了進(jìn)一步落實(shí)，促進(jìn)了稅源管理。

（三）運(yùn)用信息管稅征管質(zhì)效明顯提升。一是規(guī)范了稅務(wù)登記管理。依托征管信息系統(tǒng)，全市地方稅務(wù)登記情況得以全面準(zhǔn)確掌握，稅收管理員對(duì)各行業(yè)管戶的數(shù)量和基本情況清楚，納稅人一戶式檔案完善，完成了分類管理，增強(qiáng)了各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)控管稅源的能力。截止2010年12月，全市納入征管系統(tǒng)管理的納稅人共26387戶，全市稅收管理員549人，人均管戶48戶，基本實(shí)現(xiàn)了“管理到戶、責(zé)任到人”的目標(biāo)。二是增強(qiáng)了納稅申報(bào)監(jiān)控。征管信息化系統(tǒng)依法對(duì)納稅人逾期納稅行為實(shí)行懲戒，自動(dòng)計(jì)算滯納金，有效地督促了納稅人按期申報(bào)。稅收管理員可以通過征管系統(tǒng)查詢納稅人的納稅申報(bào)情況，對(duì)納稅人申報(bào)納稅的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)服務(wù)提醒，促進(jìn)了納稅申報(bào)率和稅款入庫(kù)率的提高。三是提升了納稅評(píng)估效率。運(yùn)用稅收征管系統(tǒng)，稅收管理人員對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況以及納稅情況整體概念清楚，并能及時(shí)對(duì)納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，捕捉疑點(diǎn)，抓住重點(diǎn)，有效評(píng)估。四是為進(jìn)一步提高稽查選案的科學(xué)性和準(zhǔn)確性奠定了良好基礎(chǔ)。通過征管信息化系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)去發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，拓寬了稽查選案的渠道，有利于準(zhǔn)確選擇和確定稽查對(duì)象。同時(shí)在實(shí)施稅務(wù)稽查過程中從征管信息系統(tǒng)中，能夠獲取納稅人稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用等信息，避免了稅務(wù)稽查的盲目性，縮短了檢查取證的時(shí)間，提升了稽查效率。五是強(qiáng)化了稅收票證管理。征管信息化系統(tǒng)對(duì)稅收票證形成了全面有效的控制。稅票填開、發(fā)票代開及配售完全定格在征管信息化系統(tǒng)內(nèi)，并且能夠跟蹤尋跡，使每一份稅票、發(fā)票開具時(shí)間清楚、要素齊全、邏輯嚴(yán)密，避免了隨意性。

（四）納稅服務(wù)手段逐漸增強(qiáng)。在信息化環(huán)境中以征管系統(tǒng)的大平臺(tái)為核心，以貨運(yùn)開票系統(tǒng)、所得稅管理系統(tǒng)、12366納稅服務(wù)熱線、辦公系統(tǒng)等辦公軟件群進(jìn)行稅源管理，提供納稅服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)登記，涉稅文書處理，發(fā)票管理，電子繳稅、文件交換，單向和多向信息交流。同時(shí)及時(shí)發(fā)布各類涉稅信息，進(jìn)行稅法宣傳、開展納稅咨詢和納稅輔導(dǎo)。

（五）稅務(wù)內(nèi)外監(jiān)督得到了增強(qiáng)。通過有效的信息管稅，使征納雙方稅收權(quán)利、義務(wù)更加透明和規(guī)范，體現(xiàn)了公開、公平、公正原則。

三、現(xiàn)行稅源管理的模式及現(xiàn)狀

我國(guó)的稅源管理模式隨著各個(gè)時(shí)期稅制結(jié)構(gòu)的變化，進(jìn)行了一系列的變革。我市現(xiàn)行的稅源管理模式是在“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理”的方針指引下，建立的以稅收管理員制度為依托，以數(shù)據(jù)綜合分析利用系統(tǒng)為管理平臺(tái)，稅收管理員按區(qū)域劃片“管戶”與按事項(xiàng)分類“管事”相結(jié)合的稅源管理模式。而稅收專業(yè)化分類管理模式是全功能混合型管理模式，即分稅種專業(yè)化管理、分征管功能專業(yè)化管理、分納稅人類別專業(yè)化管理，三大類稅收專業(yè)化管理模式同時(shí)并存。我市傳統(tǒng)的稅源管理和現(xiàn)代稅源信息化管理相比之下就存在一些差距，當(dāng)前稅源管理存在的問題不可回避。

（一）納稅人日益增長(zhǎng)的客觀現(xiàn)實(shí)與當(dāng)前稅源信息資源優(yōu)化配置不夠的矛盾日益突出。從稅收工作趨勢(shì)看，隨著經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，征管資源相對(duì)不足的矛盾日益突出，“管不了”、“管不好”是影響基層稅收征管的長(zhǎng)期問題，提高資源配置效率勢(shì)在必行。管理員固定管戶針對(duì)性不強(qiáng)，人少戶多的現(xiàn)象導(dǎo)致粗放式管理現(xiàn)象比較普遍，對(duì)行業(yè)、規(guī)模等管理特性及納稅人稅法遵從情況把握不清，管理措施不突出。一方面，稅務(wù)部門對(duì)隱性稅源信息掌握的不足，特別是第三方涉稅信息獲取的渠道和范圍有限，“有而難采，有而不采，采而不細(xì)，采而不用，用而無果”的情況普遍存在，導(dǎo)致稅收管理員不能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確搜集納稅人的數(shù)據(jù)和資料。如稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)改委、統(tǒng)計(jì)、工商、國(guó)稅、銀行、國(guó)土房管、城建規(guī)劃、教育衛(wèi)生、勞動(dòng)社保等部門的信息獲取非常有限，不能對(duì)納稅人整體信息資源進(jìn)行綜合掌握。由于信息交換不暢，相互封閉，從而不能掌握納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方面的真實(shí)信息，致使稅務(wù)管理工作時(shí)常處于非常被動(dòng)的應(yīng)付局面。另一方面，獲取的稅源信息資源質(zhì)量不高。現(xiàn)在的稅源信息基本上局限于納稅人開業(yè)登記和納稅申報(bào)時(shí)收集的數(shù)據(jù)，與納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的各種資料缺乏動(dòng)態(tài)的跟蹤掌握，導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、不完整，外部信息的利用不多。據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，2010年我市各類經(jīng)濟(jì)單位124793戶（含個(gè)人），截至2010年底工商注冊(cè)登記100587戶，全市地稅2010年稅務(wù)登記26387戶，上線初期的信息統(tǒng)計(jì)，個(gè)別縣區(qū)的上線戶數(shù)還低于當(dāng)?shù)貒?guó)稅在線戶數(shù)。透過數(shù)字可以看出，還有游離于地稅信息化管理之外的稅源，也證明了地稅信息資源的孤立，稅源管理的準(zhǔn)確性和利用程度不高。

（二）征管信息化系統(tǒng)對(duì)稅源專業(yè)化管理的支撐不足。稅收信息化杜絕隨意性，要真正體現(xiàn)信息化的高效與集約。現(xiàn)階段征管信息化數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性、連續(xù)性不強(qiáng)，準(zhǔn)確性不高。目前在信息獲取中沒有一套涵蓋所有涉稅業(yè)務(wù)的信息指標(biāo)體系和數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)信息采集不規(guī)范，未能達(dá)到采集數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的要求。同時(shí)目前地稅尚未建立數(shù)據(jù)質(zhì)量綜合評(píng)估體系，對(duì)征管數(shù)據(jù)信息的有效性缺乏過濾，部分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失真，垃圾數(shù)據(jù)充斥其間，客觀上造成了涉稅信息數(shù)據(jù)的雜、亂、差，致使信息資料可信程度不高；稅收應(yīng)用軟件開發(fā)各自為陣，稅務(wù)軟件運(yùn)用缺乏有效整合，致使各軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息均孤立存在，不能共享、比較，甚至出現(xiàn)同一數(shù)據(jù)在不同的軟件系統(tǒng)中相互矛盾的現(xiàn)象。

（三）稅收管理理念還需更新，征管制度、征管體制、機(jī)制尚不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展，征管質(zhì)量仍有提升空間。依法治稅和服務(wù)理念仍需鞏固，信息應(yīng)用、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等理念還需在全系統(tǒng)進(jìn)一步樹立。《稅收征管法》存在著一些與征管實(shí)際不適應(yīng)的問題，配套制度需進(jìn)一步完善。稅源管理體系建設(shè)不夠健全，“四位一體”運(yùn)行機(jī)制尚未全面建立，納稅評(píng)估、稅收管理員制度有待創(chuàng)新和完善；征管流程仍需優(yōu)化，專業(yè)化管理程度較低，稅收風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠健全；外部門之間協(xié)調(diào)配合缺乏法律依托，稅企雙方信息不對(duì)稱問題仍較突出，社會(huì)綜合治稅長(zhǎng)效機(jī)制尚不完善。

（四）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理沒有成為稅源管理的核心戰(zhàn)略。稅源管理工作平均用力，對(duì)稅源管理風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、應(yīng)對(duì)、控制體系尚待建立和完善。人均管戶是一種失去管理目標(biāo)，沒有管理重點(diǎn)的管理，以提高征收率為目標(biāo)的、體現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的稅源管理體系沒有建立起來。在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)各涉稅環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)研究不夠，且缺乏相應(yīng)的管理機(jī)制，信息化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制亟待落實(shí)。

（五）執(zhí)法監(jiān)督和績(jī)效考核有待完善。對(duì)執(zhí)法過程的日常監(jiān)督缺乏穩(wěn)定的機(jī)制和足夠的人力保證。稅源管理績(jī)效考核與業(yè)務(wù)流程、各工作環(huán)節(jié)的具體要求銜接不夠緊密，片面性較強(qiáng)，對(duì)稅源管理的支持度不高。稅源管理的監(jiān)督制約機(jī)制有待完善，體現(xiàn)在執(zhí)法尺度有待規(guī)范統(tǒng)一、管理事項(xiàng)繁多、職責(zé)有待細(xì)分、個(gè)人能力水平不同等方面，導(dǎo)致工作質(zhì)量不統(tǒng)一，執(zhí)法有待規(guī)范。執(zhí)法監(jiān)督有待加強(qiáng)，調(diào)查、核實(shí)權(quán)力過于集中，造成尋租空間。

（六）稅收管理員對(duì)信息化條件下的稅源管理適應(yīng)性不強(qiáng)。部分稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力不能完全適應(yīng)工作需要，對(duì)信息的捕捉力不強(qiáng)，不善于對(duì)已有的信息進(jìn)行分析比對(duì)，不能從已獲取的信息中發(fā)現(xiàn)問題，思考問題、解決問題，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)施稅源管理的適應(yīng)性相對(duì)不足。部分稅務(wù)人員工作進(jìn)取心不強(qiáng)、不習(xí)慣、不善于從信息化角度思考工作、解決問題，運(yùn)用信息技術(shù)手段實(shí)施稅源管理的能力相對(duì)缺乏，抓工作落實(shí)的方式、方法有待改進(jìn)。稅收信息化建設(shè)隊(duì)伍任務(wù)繁重、人員不足、素質(zhì)不齊等問題比較突出，高素質(zhì)的專業(yè)化人才比較缺乏，知識(shí)、業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)亟待強(qiáng)化。同時(shí)，基層稅收工作不同程度存在重任務(wù)、輕管理的問題，存在只要完成稅收任務(wù)，工作就“一好遮百丑”的觀念，從而使一些投入精力多但又看不到成績(jī)的稅源管理工作被忽視。稅源管理沒有完全實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的分級(jí)、分類、專業(yè)化管理，對(duì)重點(diǎn)稅源和信譽(yù)等級(jí)較差的企業(yè)監(jiān)控力度不夠，粗放式管理現(xiàn)象比較普遍，對(duì)納稅人稅法遵從情況把握不清。

四、以信息管稅為支撐推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探析

信息管稅是稅收征管工作思路的重大變革，是貫穿稅收征管全過程的關(guān)鍵因素，是稅收征管工作的重要生產(chǎn)力。強(qiáng)化信息管稅要求建立信息平臺(tái)和信息數(shù)據(jù)庫(kù)，完善管理模型，優(yōu)化資源配置，著力風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，統(tǒng)籌建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理體系

落實(shí)信息管稅，必須樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法、準(zhǔn)確納稅而致使稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。不同類型的納稅人，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也不盡相同。實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，必須統(tǒng)籌建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理體系。一是建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別工作機(jī)制，健全完善稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，做好各類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的總體規(guī)劃和分部門的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施計(jì)劃安排。做好數(shù)據(jù)模型、分析工具的研發(fā)工作，研究收集制定業(yè)務(wù)操作模本、評(píng)估審計(jì)指南等，提高對(duì)基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的指導(dǎo)力、支撐力以及實(shí)體運(yùn)作能力。通過風(fēng)險(xiǎn)信息歸集、識(shí)別、應(yīng)對(duì)和績(jī)效評(píng)估，推動(dòng)稅源管理從一般管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。應(yīng)對(duì)年納稅額50萬(wàn)元以上的企業(yè)實(shí)行按行業(yè)分類設(shè)置稅源管理單位，實(shí)施重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理，將有利于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。2010年12月底，我市年納稅額50萬(wàn)元以上的企業(yè)只有273戶，僅占全部管戶的1%，卻貢獻(xiàn)了6.6億元占全市地稅收入總量38%的稅收。這一情況說明，加強(qiáng)重點(diǎn)納稅人的稅源監(jiān)控和管理工作，能夠保證稅收管理的質(zhì)效，保證地方稅收總量持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。二是進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定水平。完善風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和效率，開展政策分析和案例分析，歸納提取分稅種、分類型的風(fēng)險(xiǎn)特征及其指標(biāo)；積極研究行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、關(guān)鍵指標(biāo)等，強(qiáng)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，建立識(shí)別、評(píng)定、應(yīng)對(duì)、再識(shí)別的循環(huán)提高體系，不斷探尋稅收風(fēng)險(xiǎn)分布情況和規(guī)律，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)指標(biāo)體系。三是提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量和水平，分級(jí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。探索改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織形式，發(fā)揮省級(jí)局、市（縣區(qū)）局在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中的主導(dǎo)作用，進(jìn)一步深化分類管理制度，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。四是完善風(fēng)險(xiǎn)管理的配套措施和評(píng)價(jià)體系。繼續(xù)加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理提供可靠的數(shù)據(jù)。加強(qiáng)和改進(jìn)信息采集及分析應(yīng)用。從分析的深度、約談的質(zhì)量、遵從的效果等方面研究制定考核評(píng)價(jià)方案，真正發(fā)揮考核引導(dǎo)工作、推動(dòng)工作的作用。五是圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，完善一體化聯(lián)動(dòng)軟件的項(xiàng)目管理和縱向、橫向、第三方流程控制功能，支持各級(jí)、各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作無縫銜接、落實(shí)到位，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程監(jiān)控和效果評(píng)估。

（二）突出抓好信息的采集和利用，建設(shè)好信息應(yīng)用平臺(tái)

信息管稅必須要有可供操作的平臺(tái)，平臺(tái)建設(shè)僅靠稅務(wù)部門單兵作戰(zhàn)是不夠的，必須是“政府搭臺(tái)、部門聯(lián)動(dòng)、信息共享”，稅務(wù)機(jī)關(guān)要協(xié)同相關(guān)部門建立有效聯(lián)動(dòng)機(jī)制，有計(jì)劃、分步驟搭建數(shù)據(jù)共享平臺(tái)和公開辦稅信息平臺(tái)，完善信息變化和涉稅事項(xiàng)流程跟蹤機(jī)制，才能進(jìn)一步提升稅源專業(yè)化管理水平。因此，落實(shí)信息管稅，必須明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實(shí)抓好信息采集、整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。當(dāng)前，抓好信息的采集和利用工作，要重點(diǎn)提升“六個(gè)應(yīng)用平臺(tái)”的建設(shè)和應(yīng)用水平，為全面推進(jìn)信息管稅提供支持。一是構(gòu)建和完善數(shù)據(jù)分析利用平臺(tái)。充分發(fā)揮數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，進(jìn)一步拓展外部信息交換能力，充分支持稅收宏觀風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、微觀稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和各類稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地趨勢(shì)分析；通過各類分析監(jiān)控、內(nèi)部控制、過程跟蹤、情報(bào)交換等功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收管理全過程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的層級(jí)監(jiān)控。二是整合一體化聯(lián)動(dòng)平臺(tái)。整合現(xiàn)有的納稅評(píng)估系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理、一體化聯(lián)動(dòng)，增加與稅源建設(shè)信息平臺(tái)、稅收管理員工作平臺(tái)、辦稅公開平臺(tái)和稽查部門的對(duì)接功能，形成支撐一體化聯(lián)動(dòng)機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)的集約化工作平臺(tái)，確保各專業(yè)部門間信息的主動(dòng)傳遞、實(shí)時(shí)共享和及時(shí)、客觀的考核評(píng)價(jià)。三是拓展稅收管理員工作平臺(tái)。建立有信息主動(dòng)輸送、任務(wù)管理、狀態(tài)監(jiān)控、工作記錄、考核督導(dǎo)等功能的管理員工作平臺(tái)，進(jìn)一步規(guī)范管理員的執(zhí)法行為。四是建立辦稅公開信息平臺(tái)。建立定稅、審批、處罰、退稅、稽查、欠稅、注銷等信息變化和涉稅事項(xiàng)流轉(zhuǎn)的流程跟蹤機(jī)制，以此為基礎(chǔ)，面向納稅人開通實(shí)時(shí)查詢服務(wù)，面向稅務(wù)干部開通基于一體化聯(lián)動(dòng)平臺(tái)的監(jiān)控查詢和效率評(píng)價(jià)預(yù)警功能。五是完善網(wǎng)上辦稅平臺(tái)。強(qiáng)化網(wǎng)上辦稅在辦稅體系中的主體作用，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)用戶安全認(rèn)證體系，實(shí)現(xiàn)登記、審批等業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理，并適時(shí)拓展其他涉稅業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化紙質(zhì)資料報(bào)送，優(yōu)化業(yè)務(wù)檔案管理。六是推廣稅控收款機(jī)、推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。進(jìn)一步落實(shí)總局“簡(jiǎn)并票種、統(tǒng)一票樣、網(wǎng)絡(luò)開票、建立平臺(tái)”的發(fā)票管理工作思路，開展普通發(fā)票“網(wǎng)絡(luò)在線開票”的推行工作，整合和加強(qiáng)對(duì)各類普通發(fā)票信息的采集和分析應(yīng)用。

（三）以信息系統(tǒng)為依托，健全稅源管理專業(yè)化體系

稅源管理是整個(gè)稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)，必須以信息系統(tǒng)為依托，以涉稅信息工作流為核心，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，有針對(duì)性地采取相應(yīng)的服務(wù)與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，建立健全稅源管理專業(yè)化體系。一是創(chuàng)新稅源管理專業(yè)化的組織架構(gòu)。對(duì)重點(diǎn)稅源集中管理，實(shí)行個(gè)性化服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；對(duì)中、小稅源集中按行業(yè)管理，實(shí)行行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，并提高分類服務(wù)、管理的針對(duì)性；實(shí)行集中審批核查、集中分析評(píng)估、集中日常檢查；實(shí)現(xiàn)規(guī)模、行業(yè)、屬地、分類管理以及管事、管戶的有機(jī)結(jié)合，夯實(shí)稅基，推行風(fēng)險(xiǎn)管理。二是創(chuàng)新稅收管理員制度。從規(guī)范職責(zé)和實(shí)行專業(yè)化管理入手，進(jìn)一步理順和規(guī)范稅收管理員職責(zé)，突出稅收管理員在分析納稅人申報(bào)真實(shí)性的過程中滲透管理與服務(wù)的主要職責(zé)，推行專業(yè)化管理，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，為信息管稅提供技術(shù)支持

信息管稅的過程，實(shí)際上是征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過程，既要強(qiáng)調(diào)發(fā)揮信息化的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。落實(shí)信息管稅，涉及到觀念、機(jī)構(gòu)、流程、機(jī)制、習(xí)慣的改變，必然帶來業(yè)務(wù)重組、機(jī)構(gòu)重組、不同層級(jí)機(jī)構(gòu)事權(quán)的調(diào)整以及職能實(shí)現(xiàn)方式的轉(zhuǎn)變。業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)要基于改善稅源信息不對(duì)稱狀況，根據(jù)信息需求來規(guī)劃稅源信息的收集、傳輸、存儲(chǔ)、加工、維護(hù)和應(yīng)用等各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在這個(gè)過程中按照人機(jī)結(jié)合的要求，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合。制訂業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、完善業(yè)務(wù)需求，遵循信息化建設(shè)規(guī)律，考慮技術(shù)實(shí)現(xiàn)條件；開展信息系統(tǒng)建設(shè)，要積極了解掌握業(yè)務(wù)需求及發(fā)展方向，以業(yè)務(wù)需要為主導(dǎo)開展技術(shù)規(guī)劃和設(shè)計(jì)。通過業(yè)務(wù)和技術(shù)高度融合，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，為信息管稅提供技術(shù)支持。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督制約，健全內(nèi)控機(jī)制

堅(jiān)持把懲防體系建設(shè)貫穿于稅收工作大局之中，貫穿于稅收政策法規(guī)制定、稅收管理體制機(jī)制建設(shè)之中，貫穿于稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行全過程之中，從體制機(jī)制上構(gòu)建符合稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)際的大預(yù)防工作格局。一是強(qiáng)化分環(huán)節(jié)制約的征管體制。在集中辦稅服務(wù)的基礎(chǔ)上，按照征管流程環(huán)節(jié)設(shè)置管理崗位職責(zé)，實(shí)行專業(yè)化管理。通過征、管、查各部門各環(huán)節(jié)的分工，細(xì)分稅源管理部門、稅收管理員的職責(zé)，規(guī)范流程操作。在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)行政審批業(yè)務(wù)分類、分環(huán)節(jié)處理。加強(qiáng)對(duì)日常檢查的指導(dǎo)和監(jiān)督。通過分部門、分環(huán)節(jié)分解權(quán)力、監(jiān)督制約，防止權(quán)力鏈的內(nèi)循環(huán)，避免權(quán)力過于集中。科學(xué)配置權(quán)力，健全制衡控制流程，使權(quán)力在科學(xué)設(shè)置的程序上規(guī)范運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的分權(quán)制衡和流程制約，減少工作隨意性，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)化辦事程序，提高工作效率。二是強(qiáng)化執(zhí)法過程監(jiān)控。將對(duì)內(nèi)監(jiān)督的重點(diǎn)由結(jié)果監(jiān)督向全過程監(jiān)控轉(zhuǎn)移，規(guī)范和細(xì)化業(yè)務(wù)流程、工作標(biāo)準(zhǔn)，固化日常檢查、復(fù)查機(jī)制。著重加強(qiáng)對(duì)行政審批、核定征收、納稅評(píng)估、日常檢查、稅務(wù)稽查和中小企業(yè)日常管理等業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，對(duì)各類業(yè)務(wù)按環(huán)節(jié)明確標(biāo)準(zhǔn)、全程記錄、限時(shí)辦結(jié)，建立隨機(jī)復(fù)查和交叉互查的固定機(jī)制，確定比例、確保落實(shí)。三是強(qiáng)化外部監(jiān)督。加強(qiáng)政務(wù)公開的基礎(chǔ)建設(shè)，將目前納稅評(píng)估、審批核查、日常檢查等環(huán)節(jié)仍在手工操作的關(guān)鍵業(yè)務(wù)納入計(jì)算機(jī)管理，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合，實(shí)現(xiàn)各部門之間以及納稅人對(duì)各類業(yè)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn)情況實(shí)時(shí)、完整的信息共享，完善辦稅公開的方式方法，提高透明度，強(qiáng)化監(jiān)督制約。加大對(duì)納稅人隨機(jī)回訪和滿意度考評(píng)的力度，將納稅人反映的意見作為執(zhí)法檢查的線索和政績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的依據(jù)，形成有效的他律機(jī)制。

（六）創(chuàng)新專業(yè)化干部隊(duì)伍建設(shè)，為信息管稅提供保障

按照信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，推動(dòng)人力資源向稅收征管一線傾斜，充實(shí)專業(yè)隊(duì)伍力量，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)納稅服務(wù)、信息分析、納稅評(píng)估、反避稅、稅務(wù)稽查等專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，把綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的人員配置到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高、綜合素質(zhì)要求高的專業(yè)管理崗位，科學(xué)調(diào)配各層次各類專業(yè)骨干和復(fù)合型人才，并明確業(yè)務(wù)人員定期輪換流動(dòng)的制度，為專業(yè)化征管體系提供隊(duì)伍保證。加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)，強(qiáng)化定向培養(yǎng)和鍛煉，結(jié)合業(yè)務(wù)規(guī)程和崗責(zé)的調(diào)整，按照專業(yè)崗位的要求，制定系統(tǒng)的各類專業(yè)人才培訓(xùn)計(jì)劃，分步實(shí)施，逐步落實(shí)。創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制，探索建立專業(yè)人才隊(duì)伍能級(jí)管理和考核制度，形成爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的導(dǎo)向。【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：Sasha

第四篇：東阿縣國(guó)稅局關(guān)于構(gòu)建社會(huì)化信息管稅機(jī)制的實(shí)踐與思考

東阿縣國(guó)稅局關(guān)于構(gòu)建社會(huì)化信息管稅機(jī)制的實(shí)踐與思考

依托信息化手段，整合各部門、各層次社會(huì)化信息資源，構(gòu)建適合我國(guó)國(guó)情，組織嚴(yán)密、反應(yīng)迅速、切實(shí)有效的社會(huì)綜合管稅新機(jī)制，是當(dāng)前加強(qiáng)稅源管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)稅收和諧發(fā)展需要認(rèn)真研究的重要課題。

一、開展社會(huì)化信息管稅的工作實(shí)踐

（一）政府牽頭，部門聯(lián)動(dòng)，建立制度化的部門信息交流機(jī)制。一是建立涉稅信息報(bào)送考核機(jī)制。二是建立協(xié)稅護(hù)稅激勵(lì)機(jī)制。三是建立涉稅信息定期采集機(jī)制。四是健全部門協(xié)調(diào)互助機(jī)制。

（二）網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，信息化支撐，搭建社會(huì)化的綜合信息管稅技術(shù)平臺(tái)。一是推行工商信息交換比對(duì)。二是創(chuàng)新稅務(wù)登記辦理方式。三是搭建涉稅信息交流平臺(tái)。

（三）社會(huì)參與，綜合治理，拓寬信息管稅的外部渠道。一是加大委托代征代扣力度。二是加強(qiáng)警稅聯(lián)合辦案。三是發(fā)揮社會(huì)中介組織的協(xié)稅作用。

二、當(dāng)前社會(huì)化信息管稅工作存在的主要問題

（一）社會(huì)管稅的信息化程度較低。首先，缺少統(tǒng)一的信息交流平臺(tái)。目前對(duì)大部分的職能部門和社會(huì)組織的信息采集主要通過EMAIL郵件進(jìn)行，還有少部分單位仍需通過上門走訪、紙質(zhì)交換等傳統(tǒng)形式進(jìn)行，工作效率較為低下，涉稅信息交流工作缺乏實(shí)時(shí)性、系統(tǒng)性和完整性。其次，存在內(nèi)外信息不兼容的問題。稅務(wù)部門難以將外部信息直接應(yīng)用于稅源管理工作之中，涉稅交流信息需要通過人工的方式錄入稅務(wù)征管系統(tǒng)，工作量既大又容易出現(xiàn)錯(cuò)漏。

（二）各類數(shù)據(jù)信息運(yùn)用不充分，對(duì)稅收征管促進(jìn)作用還不夠。干部運(yùn)用信息化手段處理社會(huì)化信息的能力不強(qiáng)，存在重錄入、輕利用，重查詢、輕分析的現(xiàn)象，很少對(duì)外部涉稅信息進(jìn)行分類、梳理和比對(duì)，致使大量的外部數(shù)據(jù)信息被束之高閣，現(xiàn)行征管中不能經(jīng)常性引進(jìn)、應(yīng)用外部數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)稅源管理薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)日常稅收征管。

（三）部門協(xié)作意識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。由于缺乏硬性的約束和激勵(lì)機(jī)制，少數(shù)單位尤其是非政府部門單位協(xié)管意識(shí)不強(qiáng)，缺乏主動(dòng)性和積極性，不能按照規(guī)定定期傳遞相關(guān)信息，對(duì)相關(guān)工作考核流于形式。

（四）社會(huì)化信息管稅機(jī)制有待進(jìn)一步健全。一是以政府部門為主導(dǎo)的社會(huì)化信息管稅機(jī)制需要進(jìn)一步完善，主管部門和各部門的具體職責(zé)尚未明確，缺乏有效的信息化管理和考核監(jiān)督手段，對(duì)綜合管稅工作缺少長(zhǎng)期有效的監(jiān)督。二是以稅務(wù)部門為主導(dǎo)的稅源聯(lián)控機(jī)制尚未建立。稅務(wù)部門內(nèi)部的稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查四個(gè)環(huán)節(jié)與外部綜合管稅的部門之間尚未建立起有效的信息共享和雙向反饋機(jī)制。

三、完善社會(huì)化信息管稅機(jī)制的思考

（一）健全社會(huì)化信息管稅組織機(jī)制。社會(huì)信息化綜合管稅工作的突出特點(diǎn)就是依靠政府的職能和有關(guān)部門的行政權(quán)力，充分依托信息技術(shù)手段，提高稅源控管質(zhì)量。為此，建立社會(huì)信息化綜合管稅工作機(jī)制，一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，成立由市政府主管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的工作督查小組，定期對(duì)各部門綜合管稅工作進(jìn)行督查考核；二是完善綜合管稅信息傳遞反饋制度和內(nèi)部考核機(jī)制,明確劃分各部門職責(zé)，確定與各部門的對(duì)接單位，及時(shí)接受、分析、利用各部門提供的信息，確保社會(huì)綜合管稅工作做到“事前有目標(biāo)，過程有記錄，考核有依據(jù)，責(zé)任有追究”；三是建立工作通報(bào)制度和聯(lián)席會(huì)議制度，定期研究和通報(bào)工作開展情況和考核情況，促進(jìn)工作落實(shí)；四是對(duì)提供重大涉稅信息的單位，按照有關(guān)規(guī)定，給予獎(jiǎng)勵(lì)和經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，提高工作積極性。

（二）構(gòu)建統(tǒng)一的信息化工作平臺(tái)。一是開發(fā)社會(huì)綜合管稅管理軟件，將要求各單位報(bào)送的涉稅信息種類，以指標(biāo)的形式歸納采集的信息要素，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅信息的采集、整理、分解、下達(dá)、落實(shí)、反饋、考核等各流程的信息化管理，形成科學(xué)、方便、快捷的信息鏈條。二是搭建統(tǒng)一的涉稅信息互動(dòng)平臺(tái)。由市政府提供統(tǒng)一的社會(huì)綜合管稅工作平臺(tái)，將社會(huì)綜合管稅管理軟件掛接市政府政務(wù)信息網(wǎng)或者其他方式，各單位基于統(tǒng)一平臺(tái)開展交流合作，既方便信息的及時(shí)傳遞，也方便政府部門的有效監(jiān)督、考核，稅務(wù)部門也能及時(shí)接受、分析、利用各部門提供的信息，有效地降低信息交換和流轉(zhuǎn)成本，提升外部信息的利用效率。

（三）健全社會(huì)化的稅收征管體系。從提高效能、降低成本的角度，進(jìn)一步規(guī)范零散稅源委托代征和代扣代繳、代收代繳工作，強(qiáng)化源泉控管，促進(jìn)稅收及時(shí)足額入庫(kù)。如委托工商代辦稅務(wù)登記，從源頭上控管納稅人戶籍，杜絕漏征漏管戶；委托市場(chǎng)管理部門全面征收集貿(mào)市場(chǎng)稅收，防范偷逃稅和失蹤戶問題等等。

（四）強(qiáng)化社會(huì)綜合管稅信息的增值利用。一是建立以稅務(wù)部門為主導(dǎo)的稅源聯(lián)控機(jī)制。在稅務(wù)部門稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查四個(gè)環(huán)節(jié)之間和外部綜合管稅的部門之間建立起有效的信息共享和雙向反饋機(jī)制，對(duì)每項(xiàng)涉稅信息的主管部門職責(zé)都進(jìn)行明確，對(duì)信息的分類、采集、傳遞、落實(shí)、反饋、歸檔等作出詳細(xì)規(guī)定，形成內(nèi)部管理聯(lián)動(dòng)，外部信息共享，資源綜合利用的內(nèi)外一體化稅源聯(lián)控機(jī)制。二是強(qiáng)化市局機(jī)關(guān)的直接管理職責(zé)。機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室直接負(fù)責(zé)涉稅信息的采集、加工、處理、運(yùn)用，各項(xiàng)信息在傳遞到市局以后，按照職責(zé)分工分類，及時(shí)通過稅務(wù)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)分配，結(jié)果要求按時(shí)反饋，并納入系統(tǒng)目標(biāo)管理考核，確保落實(shí)到位。三是積極依托稅收信息化深化外部數(shù)據(jù)應(yīng)用。積極利用現(xiàn)行稅務(wù)系統(tǒng)開發(fā)的稅收征管輔助軟件，充分發(fā)揮外部數(shù)據(jù)在稅源管理中的作用，堵塞征管漏洞，切實(shí)將涉稅信息變成控制稅源、組織收入的依據(jù)。

（五）完善征管長(zhǎng)效機(jī)制。稅務(wù)部門在利用外部數(shù)據(jù)信息堵漏增收的同時(shí)，要善于歸并和總結(jié)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)，堵塞管理漏洞，防止頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳。對(duì)內(nèi)，就常發(fā)問題、征管薄弱環(huán)節(jié)研究制定長(zhǎng)效管理措施，增強(qiáng)稅源管理的實(shí)效性。對(duì)外，關(guān)口前移，打好“預(yù)防針”，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)會(huì)、稅法知識(shí)的灌輸、輔導(dǎo)，督促企業(yè)提前進(jìn)行調(diào)整完善，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，有效提升稅收征管水平。

第五篇：遼寧省國(guó)稅局積極探索信息管稅新思路,努力提高稅收征管質(zhì)量和效率

積極探索信息管稅新思路

努力提高稅收征管質(zhì)量和效率

遼寧省國(guó)家稅務(wù)局在稅收征管工作中，積極探索信息管稅新思路，通過強(qiáng)化數(shù)據(jù)的采集、分析和利用，逐步建立識(shí)別納稅風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，夯實(shí)戶籍管理和發(fā)票管理的基礎(chǔ)，努力提高稅收征管質(zhì)量和效率。

一、強(qiáng)化數(shù)據(jù)應(yīng)用，開展普通發(fā)票檢查

發(fā)票管理是稅收征管的重要手段，實(shí)施“以票控稅”是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的主要抓手之一。隨著金稅工程的推行和完善，增值稅專用發(fā)票的管理日趨嚴(yán)密，而普通發(fā)票的管理由于重視程度、信息化手段等多種原因，還存在著較多的問題，在以往的工作中，泛泛地開展普通發(fā)票檢查往往達(dá)不到應(yīng)有的成效。

遼寧省國(guó)家稅務(wù)局在普通發(fā)票管理中，針對(duì)發(fā)票發(fā)售和使用存在的問題，以數(shù)據(jù)分析利用為突破口，積極探索信息管稅，充分利用省局綜合數(shù)據(jù)平臺(tái)、綜合征管軟件等應(yīng)用系統(tǒng)的有關(guān)數(shù)據(jù)，以發(fā)票核定、發(fā)售、開具、代開等環(huán)節(jié)存在的疑點(diǎn)為突破口，將企業(yè)的票種核定、發(fā)票發(fā)售、發(fā)票驗(yàn)舊、發(fā)票使用等發(fā)票信息同稅種登記信息、減免信息、申報(bào)信息、繳稅信息等緊密聯(lián)系起來，通過縱向、橫向的比較分析，確 1

定5大類14項(xiàng)疑點(diǎn)指標(biāo)，作為發(fā)票管理中的重點(diǎn)，主要包括有票種登記無稅種登記、票種核定版別與銷售收入不匹配、發(fā)票使用量與納稅額度不匹配、申報(bào)稅額（銷售額）與驗(yàn)舊稅額（金額）不匹配、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)異常、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票長(zhǎng)期沒有驗(yàn)舊、減免稅企業(yè)開具情況異常、丟失發(fā)票、代開發(fā)票異常等等。通過篩選，共有8萬(wàn)余戶風(fēng)險(xiǎn)納稅人列入到普通發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域之中。省局通過對(duì)各地?cái)?shù)據(jù)的清分，首批將2萬(wàn)戶風(fēng)險(xiǎn)納稅人發(fā)布給各市。同時(shí)，對(duì)5大類14項(xiàng)指標(biāo)逐條進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)描述，并提供了詳細(xì)的檢查方法，供檢查人員在工作中參考使用，要求各地對(duì)省局發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要逐戶說明風(fēng)險(xiǎn)存在的成因和處理結(jié)果。通過對(duì)數(shù)據(jù)的有效分析，建立風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開展普通發(fā)票檢查的方式，改變了過去普通發(fā)票檢查針對(duì)性不強(qiáng)，檢查人員無從下手等弊端，增強(qiáng)了發(fā)票管理的針對(duì)性和檢查的實(shí)效性，體現(xiàn)了總局提出的信息管稅和風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，為建立發(fā)票管理的長(zhǎng)效機(jī)制奠定基礎(chǔ)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，滯補(bǔ)罰累計(jì)入庫(kù)4,097.51萬(wàn)元，其中補(bǔ)繳稅款3,899.08萬(wàn)元，課征滯納金為80.79萬(wàn)元，罰款117.64萬(wàn)元。

二、充分利用信息共享，開展漏征漏管戶清理

戶籍管理是稅源管理的源頭。加強(qiáng)戶籍管理、堵塞征管漏洞是稅務(wù)機(jī)關(guān)致力于長(zhǎng)期的一項(xiàng)工作。近年來，隨著市場(chǎng)多元化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，納稅人經(jīng)營(yíng)形勢(shì)日趨復(fù)雜，加之部

門間的信息不能得到有效共享，造成游離于稅收征管之外的各類漏征漏管戶大量存在。

遼寧省國(guó)家稅務(wù)局立足信息管稅理念，通過積極與省工商局進(jìn)行溝通與協(xié)作，實(shí)現(xiàn)了部門間的數(shù)據(jù)有效共享，并通過進(jìn)一步數(shù)據(jù)的加工和整理，提高漏征漏管戶清理的針對(duì)性。首先，立足綜合征管軟件現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源，從省工商局采集了全省各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的工商登記信息，有針對(duì)性地選取企業(yè)名稱、工商登記證號(hào)碼、法定代表人姓名、法定代表人身份證號(hào)碼、登記注冊(cè)類型、行業(yè)、地址、電話、發(fā)證機(jī)關(guān)等9個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，作為數(shù)據(jù)清分比對(duì)的依據(jù)，按照企業(yè)名稱、工商登記證號(hào)碼兩個(gè)項(xiàng)目與綜合征管軟件中的全部稅務(wù)登記信息進(jìn)行比對(duì)，做第一次數(shù)據(jù)清分，將比對(duì)相符的信息過濾掉；其次，對(duì)清分出來的數(shù)據(jù)進(jìn)行二次比對(duì)，將法定代表人姓名、法定代表人身份證號(hào)碼作為主要項(xiàng)目，同時(shí)考慮企業(yè)名稱的匹配度作二次數(shù)據(jù)清分，將比對(duì)相符的信息過濾掉；最后，利用國(guó)地稅共享系統(tǒng)中地稅系統(tǒng)的稅務(wù)登記信息，與二次清分的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，將主營(yíng)行業(yè)為營(yíng)業(yè)稅課稅對(duì)象，并且在地稅機(jī)關(guān)登記了所得稅稅種的企業(yè)過濾掉，形成最終的企業(yè)類差異戶數(shù)據(jù)18063條，按市清分后下發(fā)各市，各市根據(jù)省局下發(fā)的差異數(shù)據(jù)，全面開展漏征漏管戶核查工作。通過此次漏征漏管戶清理，共清查出漏征漏管戶5925戶，其中有824戶納稅人拒不辦理稅務(wù)登記，已按照規(guī)定提

請(qǐng)工商機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其余5101戶納稅人目前已經(jīng)補(bǔ)辦和正在補(bǔ)辦稅務(wù)登記，截止目前已補(bǔ)征入庫(kù)稅款178，150.00元，罰款18，800.00元，其余稅款仍在催繳中。通過踐行信息管稅的理念，實(shí)現(xiàn)部門間的數(shù)據(jù)有效共享，改變了過去戶籍管理中盲目清理的方式、變?nèi)撕?zhàn)為信息戰(zhàn)，變盲目清理為有的放矢，進(jìn)而有效地清理了漏征漏管戶，把住稅源管理的源頭。遼寧省國(guó)稅局與省工商局將在此基礎(chǔ)上，下發(fā)聯(lián)席文件，進(jìn)一步建立綜合治稅的組織保障體系和協(xié)同工作機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、協(xié)調(diào)配合的常態(tài)化，從而進(jìn)一步提高稅收征管質(zhì)量和效率。

三、開展注銷登記分析，識(shí)別管理風(fēng)險(xiǎn)

以注銷稅務(wù)登記為突破口，通過對(duì)注銷登記的分析，將稅負(fù)明顯偏低或長(zhǎng)期零申報(bào)、應(yīng)納稅額與發(fā)票用量不匹配、所得稅連續(xù)三年以上虧損且虧損額較大、存在滯留票等疑點(diǎn)問題的納稅人列入注銷登記的風(fēng)險(xiǎn)范圍，并據(jù)此通篩選疑點(diǎn)進(jìn)行注銷登記檢查，包括注銷稅務(wù)登記檔案資料、各個(gè)系統(tǒng)的錄入、工作程序、各種證件是否清理和繳銷、稅款滯納金和罰款入庫(kù)、發(fā)票審核清理、一般納稅人及防偽稅控系統(tǒng)資格取消和存在的疑點(diǎn)問題等8個(gè)方面，對(duì)提出的注銷登記疑點(diǎn)問題進(jìn)行質(zhì)詢，發(fā)現(xiàn)了注銷登記管理中不按工作程序辦理、資料不全、疑點(diǎn)解釋不清等問題，為進(jìn)一步建立注銷登記管理制度，強(qiáng)化注銷登記管理，逐步開展風(fēng)險(xiǎn)管理，防止少數(shù)納稅人利用注銷登記逃避納稅義務(wù)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

同時(shí)，為了保證信息管稅的應(yīng)用效果，遼寧省國(guó)家稅務(wù)局強(qiáng)化了數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，在2008年成功研發(fā)“數(shù)據(jù)質(zhì)量管理信息系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化各項(xiàng)數(shù)據(jù)質(zhì)量指標(biāo)的功能測(cè)試，以及推行過程中的跟蹤檢查。通過數(shù)據(jù)質(zhì)量管理信息系統(tǒng)下達(dá)核實(shí)任務(wù)1,014,444條，有效提高了綜合征管軟件的數(shù)據(jù)質(zhì)量，為信息管稅提供良好的數(shù)據(jù)質(zhì)量保障。