第一篇：信息管稅的探索與思考(獨(dú)地稅 王磊)

信息管稅的探索與思考 獨(dú)山子區(qū)地稅局 王磊

信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征管信息不對(duì)稱問(wèn)題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。它是帶動(dòng)征管現(xiàn)代化，全面提高稅收征管工作水平的必由之路。國(guó)家稅務(wù)總局明確提出的“信息管稅”理念，首次將納稅服務(wù)與稅收征管共同列為稅務(wù)部門(mén)的核心業(yè)務(wù)。這是稅收征管工作思路的重大變革和調(diào)整，對(duì)于進(jìn)一步完善新形勢(shì)下的稅收管理模式具有極為深遠(yuǎn)的指導(dǎo)意義。

一、新形勢(shì)下信息管稅的總體思路

遵循稅收工作的內(nèi)在規(guī)律，按照建設(shè)法治型、責(zé)任型、服務(wù)型政府機(jī)關(guān)的總體要求，大力推進(jìn)“依法治稅、信息管稅、服務(wù)興稅”，努力構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代要求的稅收管理新格局。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控，促進(jìn)規(guī)范執(zhí)法，嚴(yán)格依法征管，實(shí)現(xiàn)抓內(nèi)促外，增進(jìn)征納雙方對(duì)法治的遵從。信息管稅的最終目的，是以信息系統(tǒng)為依托，通過(guò)充分發(fā)揮涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系，破解征管信息不對(duì)稱這一難題，全面提高稅收征管工作水平。從這個(gè)意義上講，信息管稅既是解決當(dāng)前稅收征管問(wèn)題的有效措施，也是稅務(wù)部門(mén)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的長(zhǎng)遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作。

二、當(dāng)前征管模式下的信息管稅制約因素

（一）信息的不對(duì)稱性普遍存在

稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以征稅的單向性使得征納雙方信息的極度不對(duì)稱。在利益的驅(qū)動(dòng)下使得征納關(guān)系互不信任，隱匿信息，不斷進(jìn)行試探就成為征納雙方維護(hù)自身利益的一種普遍選擇。現(xiàn)實(shí)工作中，納稅人隱瞞收入、作假賬。稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)惠政策及政務(wù)不透明，辦理涉稅事宜不及時(shí)無(wú)不是這種選擇的結(jié)果。如果拆不掉征納雙方這堵互不信任的墻，征納關(guān)系就很難和諧，社會(huì)財(cái)富還將因征稅處在缺乏信任的環(huán)境中而遭受損失。

（二）征管信息采集及利用程度有待提高

信息采集與共享利用是信息管稅的核心。加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)能夠被及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的共享和利用。目前征管模式下，一是納稅人提供的納稅信息質(zhì)量尚不完善，二是稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的途徑有待于拓展，特別是對(duì)采集的納稅人基礎(chǔ)信息在稅源管理、稅收分析、納稅評(píng)估中利用程度不高，有時(shí)對(duì)信息的如何共享存在模糊認(rèn)識(shí)，在繁雜、海量的數(shù)據(jù)源中去偽存真、去粗取精將是稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)征管，提高征管效率的有效途徑之一。

（三）獲取第三方信息及加強(qiáng)稅源管理難

納稅人經(jīng)營(yíng)方式推陳出新，注冊(cè)方式靈活多樣。在納稅人自身信息流沒(méi)有統(tǒng)一的情況下，各行政機(jī)關(guān)的管理卻各自為政，信息割裂。既沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人跨區(qū)域、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的信息共享，也沒(méi)有解決對(duì)納稅人分層分化擴(kuò)張條件下的信息整合?！靶畔⒐芏悺钡母灸康氖枪茏《愒?，防止稅收流失。在此根本目的下進(jìn)一步擴(kuò)大稅源監(jiān)控范圍，將更多的行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目納入重點(diǎn)稅源監(jiān)控，完善稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，提高監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量將變得更有難度。同時(shí)積極擴(kuò)展第三方信息比對(duì)渠道，建立公共信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)與第三方信息采集與運(yùn)用管理，切實(shí)加強(qiáng)納稅人的戶籍管理工作也有將進(jìn)一步提高。

三、推進(jìn)信息管稅的對(duì)策建議

（一）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理理念

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理由目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、評(píng)價(jià)和修正組成，其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理是最主要的環(huán)節(jié)。稅收管理中總是存在著由于納稅人不能或不愿依法、準(zhǔn)確納稅而致使稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。不同類型的納稅人，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也不盡相同。地稅機(jī)關(guān)要通過(guò)先進(jìn)的管理和技術(shù)手段，預(yù)測(cè)、識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定不同的管理戰(zhàn)略，并通過(guò)合理的服務(wù)和管理措施規(guī)避或防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，以提高稅法遵從度和稅收征收率。實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源是首要環(huán)節(jié)，這就要求多渠道及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集、掌握、分析稅源信息，并將信息進(jìn)行分類，從納稅人所處行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、管理水平等方面進(jìn)行識(shí)別，綜合確定各風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。通過(guò)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)實(shí)施不同的管理措施，加強(qiáng)稅收管理的針對(duì)性，從而提高工作效率。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范與控制有機(jī)結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念運(yùn)用于稅源管理實(shí)踐，大力實(shí)施稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，建立稅源風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源風(fēng)險(xiǎn)和納稅人自我控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良性互動(dòng)。以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為思想基礎(chǔ)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支持，才能真正實(shí)現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化。通過(guò)稅收風(fēng)險(xiǎn)檔案、案頭分析、信息比對(duì)、約談、現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、審計(jì)等方法，可以有效規(guī)避防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）做好信息的采集利用

在信息化條件下，稅收征管過(guò)程已實(shí)際體現(xiàn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人相關(guān)信息進(jìn)行采集、整理、分析、利用，并由此采取相關(guān)管理措施的全過(guò)程。因此，要推進(jìn)“信息管稅”，就必須明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實(shí)抓好信息采集、整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。

1、采集信息。掌握較高質(zhì)量和必要數(shù)量的信息是信息管稅的前提和基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)質(zhì)量是信息管稅的生命所在，實(shí)施數(shù)據(jù)采集是數(shù)據(jù)分析利用的基礎(chǔ)和首要環(huán)節(jié)，直接影響信息管稅的實(shí)際成效。推進(jìn)信息管稅，應(yīng)將信息采集放在首位，從采集的質(zhì)量、數(shù)量和方式等三個(gè)層面入手，構(gòu)建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。

確保及時(shí)性。及時(shí)準(zhǔn)確是對(duì)涉稅信息采集的基本要求，只有及時(shí)準(zhǔn)確地采集到納稅人的涉稅信息，才能全面把握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)而有針對(duì)性地加強(qiáng)稅收管理。在信息采集過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)持技術(shù)與管理相結(jié)合，切實(shí)提高信息采集質(zhì)量。在技術(shù)上，規(guī)范信息采集標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)錄入口徑，嚴(yán)格納稅人報(bào)送報(bào)表的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系審核，強(qiáng)化網(wǎng)上申報(bào)審批軟件和核心征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入校驗(yàn)功能。設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量檢測(cè)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)比對(duì)分析和檢測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，并按相關(guān)的工作流程及程序及時(shí)進(jìn)行清理、校正。在管理上，建立健全相關(guān)考核制度，開(kāi)發(fā)實(shí)用的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控考核軟件，加強(qiáng)信息采集質(zhì)量的量化考核，形成激勵(lì)約束機(jī)制。

確保適度、高效采集。納稅人涉稅信息繁多，不可能也不需要全部采集。應(yīng)堅(jiān)持工作所需，適度、高效采集。首先，按照稅源管理需要進(jìn)行采集。根據(jù)稅收征管工作實(shí)際，需要納稅人哪些涉稅信息就采集哪些；對(duì)于與稅源管理關(guān)系不大而且數(shù)據(jù)質(zhì)量難以保證的信息，不予采集。其次，按照稅源管理能力和技術(shù)水平進(jìn)行采集。根據(jù)目前的稅源管理水平和信息化條件，科學(xué)預(yù)測(cè)稅源管理的發(fā)展趨勢(shì)，合理確定納稅人涉稅信息采集量。在質(zhì)與量統(tǒng)一的前提條件下，應(yīng)不斷優(yōu)化信息采集方式，落實(shí)采集責(zé)任，解決好誰(shuí)來(lái)采集、怎樣采集的問(wèn)題。首先，積極借助現(xiàn)有信息系統(tǒng)采集內(nèi)部信息。對(duì)于征管類信息，充分挖掘綜合征管軟件等應(yīng)用系統(tǒng)的功能；對(duì)于納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，探索設(shè)計(jì)相應(yīng)的網(wǎng)上申報(bào)附表直接采集，或者實(shí)行稅收管理員到戶采集。對(duì)于外部信息，應(yīng)根據(jù)信息的權(quán)威性、信息集中度和獲取方便性，實(shí)行分層級(jí)采集，并做到簡(jiǎn)化、合并涉稅報(bào)表內(nèi)容，做到一次采集、多環(huán)節(jié)使用，避免給納稅人和基層稅管員帶來(lái)不必要的負(fù)擔(dān)。

2、整理信息。涉稅信息采集后，歸集整理成為能否發(fā)揮信息效益、推進(jìn)信息管稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。應(yīng)按照科學(xué)、系統(tǒng)、嚴(yán)密、標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立統(tǒng)一的指標(biāo)體系，并以此為主線歸集整理納稅人涉稅信息，構(gòu)建集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)，為進(jìn)一步分析利用信息打下基礎(chǔ)。當(dāng)前地稅機(jī)關(guān)在信息管稅的實(shí)踐過(guò)程中積累了很多的實(shí)用指標(biāo)，從不同角度反映了稅收征管工作狀況和稅源管理質(zhì)量，揭示了稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。必須進(jìn)一步整合和優(yōu)化現(xiàn)有的指標(biāo)、方法、模板，建立健全指標(biāo)體系，并按指標(biāo)體系對(duì)采集到的海量涉稅信息進(jìn)行歸集整理，形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)庫(kù)。

科學(xué)歸集。在科學(xué)系統(tǒng)的指標(biāo)體系確立后，對(duì)于從應(yīng)用系統(tǒng)中自動(dòng)增量抽取的數(shù)據(jù)、稅管員到戶采集的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、地稅部門(mén)批量采集的第三方信息等，原則上實(shí)行一戶式信息存儲(chǔ)，以利于涉稅信息的進(jìn)一步整理、提取和加工。與此同時(shí)，按照稅種、行業(yè)、納稅人類型、時(shí)間等不同維度，定期自動(dòng)測(cè)算、存儲(chǔ)指標(biāo)數(shù)據(jù)，形成集中規(guī)范的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和指標(biāo)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。

提高集中度。提高數(shù)據(jù)集中度是信息管稅的必然趨勢(shì)。應(yīng)盡快實(shí)施統(tǒng)一的集中運(yùn)行模式，進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)集中度，為實(shí)現(xiàn)涉稅信息分析比對(duì)、加強(qiáng)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)稅源管理提供數(shù)據(jù)支持。在數(shù)據(jù)集中過(guò)程中，既應(yīng)提高稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的集中度，也應(yīng)提高經(jīng)過(guò)加工處理的指標(biāo)數(shù)據(jù)的集中度。

3、應(yīng)用信息。分析應(yīng)用是信息管稅的重中之重。對(duì)前期采集、歸集的海量涉稅信息，應(yīng)充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持人機(jī)結(jié)合，進(jìn)行深度分析加工，服務(wù)稅收管理和科學(xué)決策。必須充分發(fā)揮信息技術(shù)的效率優(yōu)勢(shì)。在設(shè)計(jì)理念上，應(yīng)堅(jiān)持決策層監(jiān)控分析考核平臺(tái)與稅收管理員工作平臺(tái)相統(tǒng)一，信息找人與人找信息相結(jié)合，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)性與查詢高效率相兼顧。在開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)上，集中業(yè)務(wù)和技術(shù)專家具體負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)，適時(shí)補(bǔ)充和修改分析指標(biāo)、方法、模板，不斷完善信息管稅平臺(tái)的功能。

（三）健全稅源管理體系

稅源管理是整個(gè)稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)，“信息管稅”的最終目的就是健全稅源管理體系。信息化為新時(shí)期的稅源管理提供了重要依托，涉稅信息工作流變成了稅源管理的核心。因此，在完善稅源管理體系中，要以信息系統(tǒng)作支撐和保障，加快推動(dòng)預(yù)警分析、納稅評(píng)估等應(yīng)用信息系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)的建設(shè)，逐步向各級(jí)地稅部門(mén)開(kāi)放數(shù)據(jù)查詢，以保證“信息管稅”的有序推進(jìn)。在稅源管理上要突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)，探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，全面建立征管各環(huán)節(jié)之間相互協(xié)調(diào)、配合并有相應(yīng)制度、機(jī)制為保障的立體化稅源管理格局。要充分發(fā)揮稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，牢牢把握信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系的本質(zhì)，突出涉稅信息在稅源管理中的核心作用，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，有針對(duì)性地采取相應(yīng)的服務(wù)與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理。

（四）加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合

信息管稅的過(guò)程，實(shí)際上是征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過(guò)程，既要強(qiáng)調(diào)發(fā)揮信息化的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。業(yè)務(wù)是技術(shù)建設(shè)的先導(dǎo)，技術(shù)是業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的支撐。落實(shí)“信息管稅”，不可避免地涉及到觀念、機(jī)構(gòu)、流程、機(jī)制、習(xí)慣的改變，必然帶來(lái)業(yè)務(wù)重組、機(jī)構(gòu)重組、不同層級(jí)機(jī)構(gòu)事權(quán)的調(diào)整以及職能實(shí)現(xiàn)方式的轉(zhuǎn)變。業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)要基于改善稅源信息不對(duì)稱狀況，根據(jù)信息需求來(lái)規(guī)劃稅源信息的收集、傳輸、存儲(chǔ)、加工、維護(hù)和應(yīng)用等各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在這個(gè)過(guò)程中按照人機(jī)結(jié)合的要求，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合。在地稅部門(mén)內(nèi)部，要搞好業(yè)務(wù)、技術(shù)人員的協(xié)作配合，同時(shí)，也要注意搞好與同級(jí)其它部門(mén)的協(xié)調(diào)、合作。制訂業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、完善業(yè)務(wù)需求，要注意吸收技術(shù)部門(mén)和人員參與，遵循信息化建設(shè)規(guī)律，考慮技術(shù)實(shí)現(xiàn)條件；開(kāi)展信息系統(tǒng)建設(shè)，要積極了解掌握業(yè)務(wù)需求及發(fā)展方向，以業(yè)務(wù)需要為主導(dǎo)開(kāi)展技術(shù)規(guī)劃和設(shè)計(jì)。通過(guò)業(yè)務(wù)和技術(shù)高度融合，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，切實(shí)提高“信息管稅”的效能。

（五）提升信息管稅的工作效能

信息管稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其有效應(yīng)用離不開(kāi)規(guī)范的制度保證。形成規(guī)范有序信息管稅工作體系。一是實(shí)行有計(jì)劃的動(dòng)態(tài)管理，提高計(jì)劃分解的科學(xué)性。二是實(shí)行評(píng)價(jià)征管質(zhì)量，提高績(jī)效管理的能動(dòng)性。通過(guò)辦公會(huì)議、效能通報(bào)、內(nèi)部網(wǎng)站等渠道，對(duì)稅收征管效能實(shí)施披露，強(qiáng)化稅源管理情況的跟蹤、考核和問(wèn)責(zé)，充分激發(fā)廣大稅務(wù)人員內(nèi)在動(dòng)力，形成比學(xué)敢超的良好氛圍。三是規(guī)范信息報(bào)送流程，提高風(fēng)險(xiǎn)防控的針對(duì)性。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度不同，將通過(guò)系統(tǒng)加工的異常信息，劃分為提示、預(yù)警和任務(wù)類信息，對(duì)與稅源密切相關(guān)的重要疑點(diǎn)問(wèn)題，形成征管任務(wù)并通過(guò)征管平臺(tái)報(bào)送到管理員桌面，及時(shí)實(shí)施稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估和稅收檢查。四是實(shí)行部門(mén)協(xié)作聯(lián)動(dòng)，提高工作部署的統(tǒng)籌性。統(tǒng)一稅收分析的主題和任務(wù)，統(tǒng)一政策界限和工作要求，統(tǒng)一實(shí)施數(shù)據(jù)推送和通報(bào)點(diǎn)評(píng)。五是實(shí)行信息處理反饋，提高責(zé)任落實(shí)的有效性。結(jié)合日常工作實(shí)施推送任務(wù)的一次性處理，并在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中反饋核實(shí)情況和處理結(jié)果，納入納稅人“一戶式”電子檔案。

（六）信息管稅的控制與評(píng)價(jià)

加強(qiáng)對(duì)信息管稅的全程控制、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和良性互動(dòng)，可大幅提高工作效率和質(zhì)量，使工作理念和方式、方法得到根本性改變。一是組織收入工作重心從側(cè)重于日常組織征收向全面加強(qiáng)稅源管理轉(zhuǎn)變。最大限度地真正使數(shù)據(jù)變?yōu)樾畔?，信息變?yōu)槎愒?，稅源變成稅收，通過(guò)數(shù)據(jù)信息挖掘，有效開(kāi)展稅源核查、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查。二是業(yè)務(wù)管理方式由被動(dòng)式管理向更多地依靠數(shù)據(jù)信息主動(dòng)式管理轉(zhuǎn)變。改變以往僅限于以基本申報(bào)數(shù)據(jù)為主開(kāi)展評(píng)估檢查的粗放管理模式。三是組織領(lǐng)導(dǎo)方式由主觀經(jīng)驗(yàn)型向科學(xué)規(guī)范型轉(zhuǎn)變。為全面及時(shí)的執(zhí)法監(jiān)督和績(jī)效考核提供有效支撐，大幅度增強(qiáng)組織決策的針對(duì)性、準(zhǔn)確性、前瞻性。四是系統(tǒng)內(nèi)外工作機(jī)制發(fā)生重要轉(zhuǎn)變。地稅組織結(jié)構(gòu)由縱向垂直、橫向分割、條塊相對(duì)清晰向扁平化方向轉(zhuǎn)變；由過(guò)去的稅務(wù)部門(mén)單一治理向多部門(mén)聯(lián)合、全社會(huì)綜合治稅轉(zhuǎn)變。五是稅務(wù)資源配置方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。以納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)防范和控制為導(dǎo)向，合理配置稅務(wù)資源，有效轉(zhuǎn)變稅源管理中的高耗低效現(xiàn)象。

第二篇：加強(qiáng)信息管稅的思考

加強(qiáng)信息管稅的思考.txt兩個(gè)人吵架，先說(shuō)對(duì)不起的人，并不是認(rèn)輸了，并不是原諒了。他只是比對(duì)方更珍惜這份感情。于加強(qiáng)信息管稅的思考

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在新形勢(shì)下，如何順應(yīng)征管現(xiàn)代化潮流，加強(qiáng)系統(tǒng)信息資源管理，提升信息管稅形勢(shì)下的征管效能，是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)探討的重要課題。筆者結(jié)合一線稅源管理實(shí)際，談幾點(diǎn)加強(qiáng)信息管稅的思考。

一、轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)征管理念，確立信息管稅基本思路

隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展變化，納稅人經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，稅收征管的復(fù)雜性和工作難度明顯加大，征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象日益突出，傳統(tǒng)的稅收管理員屬地管戶的單一方式已難以適應(yīng)新形勢(shì)下的稅源管理需要。面對(duì)新的要求和挑戰(zhàn)，實(shí)施信息管稅，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，既是解決當(dāng)前稅收征管問(wèn)題的有效措施，也是稅務(wù)部門(mén)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的長(zhǎng)遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作，更是逐步破解征納雙方信息不對(duì)稱這一征管難題，全面提高稅收征管水平的必由之路。

二、依托社會(huì)綜合治稅平臺(tái)，找準(zhǔn)信息管稅切入點(diǎn)

目前，具有行政許可權(quán)的機(jī)關(guān)信息不共享，是導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)管理缺位的一個(gè)主要原因。具有行政許可權(quán)的機(jī)關(guān)間的行政協(xié)助主要依靠地方政府的行政力量來(lái)加以推行的，具體保障法規(guī)不健全，造成信息割裂，致使稅務(wù)部門(mén)掌握稅源的渠道狹窄。筆者認(rèn)為，解決這一問(wèn)題的切入點(diǎn)和突破口是實(shí)行社會(huì)綜合治稅，綜合治稅的核心是構(gòu)建以地方政府為主體的外部稅源監(jiān)控體系，以地方政府推動(dòng)各部門(mén)和社會(huì)各界積極參與，建立高效、快捷、安全的信息傳輸渠道，形成數(shù)據(jù)規(guī)范、格式統(tǒng)一、覆蓋全面、資源共享的第三方信息數(shù)據(jù)庫(kù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與各有關(guān)部門(mén)和單位的溝通協(xié)調(diào)，形成社會(huì)綜合治稅互動(dòng)工作鏈條，利用第三方信息數(shù)據(jù)庫(kù)，抓好涉稅信息的采集、匯總、傳遞等基礎(chǔ)工作，通過(guò)篩選、分類、整理、儲(chǔ)存等各個(gè)環(huán)節(jié)，將有效信息進(jìn)行分流，形成涉稅信息工作流，使稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門(mén)間能夠準(zhǔn)確地獲取外部稅源信息，夯實(shí)信息管稅基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合，切實(shí)提高信息管稅效能

做好稅源管理工作，既要發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。在宏觀層面上，建議總局設(shè)置信息中心，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)涉稅信息進(jìn)行處理，整合內(nèi)部信息資源，通過(guò)金稅三期工程建設(shè)，將將國(guó)、地稅數(shù)據(jù)建立在同一個(gè)平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)信息共享，再逐步推行稅務(wù)部門(mén)與金融、海關(guān)、房管、國(guó)土、建設(shè)、物價(jià)、審計(jì)、外經(jīng)貿(mào)、勞動(dòng)、工商等部門(mén)之間的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)成一個(gè)共同信息平臺(tái)；在省級(jí)層面上，可借助社會(huì)綜合治稅平臺(tái)，通過(guò)第三方信息數(shù)據(jù)庫(kù)形成的涉稅信息工作流，融入到省局3.0征管軟件中，構(gòu)建綜合性稅源信息數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)，夯實(shí)信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理基礎(chǔ)。首先，將企業(yè)自身提供的信息，從第三方共享的信息，再加上從省局3.0稅源管理模塊采集比對(duì)的稅源信息，進(jìn)行篩選分類集中，整合建立稅源分類管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，如：涉及土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅納稅人的占地面積、房產(chǎn)原值、租金收入、車(chē)輛類型、營(yíng)運(yùn)能力基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)等；其次，分解建立零負(fù)申報(bào)檔案信息庫(kù)，重點(diǎn)排查零負(fù)申報(bào)情況，對(duì)省局軟件申報(bào)數(shù)據(jù)加以歸類梳理，逐月統(tǒng)計(jì)出各稅種零負(fù)申報(bào)戶數(shù)，計(jì)算零負(fù)申報(bào)面、平均稅負(fù)率等，并對(duì)零負(fù)申報(bào)現(xiàn)象進(jìn)行初步分析，查找稅源管理漏洞；第三，延伸建立行業(yè)稅負(fù)信息庫(kù)，分行業(yè)類型統(tǒng)計(jì)分析相關(guān)指標(biāo)，根據(jù)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)庫(kù)按重點(diǎn)稅源企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)和社會(huì)服務(wù)企業(yè)等分別歸并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)比對(duì)，為設(shè)立行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警值，采取特定稅源管理措施提供數(shù)據(jù)參考。

四、將風(fēng)險(xiǎn)管理理念作為信息管稅的先導(dǎo)，搭建稅源監(jiān)控預(yù)警體系

整個(gè)信息管稅過(guò)程其實(shí)也是一個(gè)預(yù)防、處置風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，通過(guò)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)

警處理和管理評(píng)價(jià)在層級(jí)部門(mén)之間進(jìn)行互動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)涉稅信息、稅源、稅收三者間的有機(jī)

轉(zhuǎn)化。首先，拓寬渠道收集各類信息，分析、查找、確定稅源管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成科學(xué)系統(tǒng)的稅源預(yù)警指標(biāo)，從收入成本的系統(tǒng)分析拓展到內(nèi)控制度測(cè)試、功能風(fēng)險(xiǎn)定位，評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；其次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和處置，通過(guò)分析審核數(shù)據(jù)資料、約談評(píng)估、實(shí)地核查

等手段，抓住獲利能力、行業(yè)稅負(fù)率、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等重要指標(biāo)進(jìn)行趨勢(shì)分析，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)

級(jí)別，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)處置程序消除風(fēng)險(xiǎn)；第三，風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)稅源監(jiān)控預(yù)警體系自

身存在的問(wèn)題，從而修正和完善體系，并使其始終保持良性的運(yùn)轉(zhuǎn)。

五、建立科學(xué)完善的目標(biāo)考核機(jī)制，確保外部稅源信息控管體系良性運(yùn)轉(zhuǎn)

各級(jí)政府應(yīng)將綜合治稅工作納入目標(biāo)考核范圍，加強(qiáng)監(jiān)督考核。首先，嚴(yán)格職能部

門(mén)配合工作考核，確保第三方稅源信息傳遞、委托代征工作的規(guī)范運(yùn)作，切實(shí)通過(guò)推進(jìn)社會(huì)

綜合治稅工作來(lái)實(shí)現(xiàn)加大外部稅源信息控管力度和財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)的目標(biāo)；其次，嚴(yán)格委

托代征部門(mén)或單位代征稅款的政策落實(shí)情況進(jìn)行考核，確保涉稅信息、稅源、稅收三者間的有機(jī)轉(zhuǎn)化；第三，加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部考核，要量化考核責(zé)任、考核指標(biāo)、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，以涉稅

信息工作流為核心，嚴(yán)格信息采集、信息整理與存儲(chǔ)、信息加工與分析、信息傳遞與處理等

核心環(huán)節(jié)的考核，對(duì)問(wèn)題指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真解剖和透徹分析，重點(diǎn)查找稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有

針對(duì)性地制定解決問(wèn)題的對(duì)策措施，有效提升稅收征管質(zhì)量。總之，從制度機(jī)制上保障信息

管稅工作逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化。

（來(lái)源：江蘇省地方稅務(wù)局）

第三篇：信息管稅工作實(shí)踐及思考

信息管稅工作實(shí)踐及思考

遼源市地稅局 佟春艷

今年省局、市局的征管工作會(huì)議都將“信息管稅”列為今年征管工作的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，我局今年的征管工作緊緊圍繞信息管稅工作思路開(kāi)展，經(jīng)過(guò)近一年的征管實(shí)踐，我對(duì)信息管稅工作有了一些初步的認(rèn)識(shí)，下面就結(jié)合我局信息管稅工作實(shí)際，談一下我對(duì)信息管稅工作的理解、當(dāng)前信息管稅工作的主要工作實(shí)踐、存在主要問(wèn)題及對(duì)今后信息管稅工作努力方向的思考。

一、對(duì)信息管稅的理解

去年，宋蘭副局長(zhǎng)在全國(guó)征管科技工作會(huì)議上提出了“信息管稅”的工作思路，信息管稅：就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善稅收信息管理機(jī)制，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。以上是信息管稅的完整的定義，近年來(lái)，隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的變化發(fā)展，給稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)和更高的要求。納稅戶的不斷增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)形式的多樣化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的多元化，稅收征管的復(fù)雜性和工作難度將會(huì)更加明顯，征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象將會(huì)日益突出，信息管稅的理念便應(yīng)運(yùn)而生。

由于信息管稅工作是全新的征管理念，科技含量很高，又沒(méi)有成形的經(jīng)驗(yàn)可循，我們?cè)谡鞴芄ぷ髦?，只能以此定義為基礎(chǔ)，積極借鑒其他地方的工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我局工作實(shí)際，摸著石頭過(guò)河，逐步理解，摸索著開(kāi)展信息管稅工作，邊工作，邊總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。主要采取監(jiān)測(cè)綜合征管系統(tǒng)中的征管數(shù)據(jù)，將系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的異常問(wèn)題，同時(shí)結(jié)合社會(huì)綜合治稅的相關(guān)涉稅信息，與系統(tǒng)內(nèi)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，解決征納雙方信息不對(duì)稱的問(wèn)題。并按季發(fā)布征管質(zhì)量運(yùn)行分析報(bào)告，將各項(xiàng)征管數(shù)據(jù)進(jìn)行發(fā)布，對(duì)基層局起到了監(jiān)督和指導(dǎo)的作用。在加強(qiáng)信息管理的基礎(chǔ)上，我局正在積極探索稅源專業(yè)化管理的征管模式，健全稅源管理體系。我所理解的信息管稅是稅收業(yè)務(wù)與現(xiàn)代信息技術(shù)的有效結(jié)合，是用數(shù)據(jù)說(shuō)話，既管納稅人又管征稅人。

二、現(xiàn)階段信息管稅的主要工作實(shí)踐

(一)充分利用綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管工作薄弱環(huán)節(jié)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

數(shù)據(jù)是信息管稅的生命所在，數(shù)據(jù)管理質(zhì)量反映征收管管質(zhì)量，數(shù)據(jù)管理水平體現(xiàn)決策管理水平，數(shù)據(jù)管理責(zé)任就是稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任，數(shù)據(jù)采集、分析利用的質(zhì)量，直接影響信息管稅的實(shí)際成效。我局今年征管工作的一項(xiàng)主要內(nèi)容就是對(duì)綜合征管系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)征管工作的實(shí)際需要，在不同時(shí)期確定不同的工作重點(diǎn)，有針對(duì)性的對(duì)征管數(shù)據(jù)實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控，并及時(shí)下發(fā)征管質(zhì)量運(yùn)行報(bào)告，對(duì)數(shù)據(jù)監(jiān)控情況及處理意見(jiàn)進(jìn)行通報(bào)。為確保數(shù)據(jù)采集的可用性。在對(duì)綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析采集的過(guò)程中，明確數(shù)據(jù)采集的頻率和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)數(shù)據(jù)采集的口徑和要求進(jìn)行明確和統(tǒng)一，最大限度地發(fā)揮數(shù)據(jù) 效用。如，今年一季度針對(duì)征期后入庫(kù)稅款較大的情況，我局對(duì)三月份征期后入庫(kù)稅款在綜合征管系統(tǒng)中進(jìn)行了監(jiān)控，通過(guò)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)3月份入庫(kù)稅款共計(jì)8,840萬(wàn)元，其中：征期內(nèi)入庫(kù)稅款1,233萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的13.95%;征期后入庫(kù)稅款7,607萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的86.1%，占入庫(kù)稅款比例較大，入庫(kù)情況統(tǒng)計(jì)如下：入庫(kù)新欠稅款3,129.4萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的35.4%；入庫(kù)陳欠稅款584.2萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的6.6%；入庫(kù)超定額補(bǔ)稅稅款4.2萬(wàn)元；代開(kāi)發(fā)票入庫(kù)稅款1,235.3萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的13.97%；入庫(kù)自查補(bǔ)稅查補(bǔ)稅款2,653.9萬(wàn)元，占入庫(kù)稅款的30%。其中，自查補(bǔ)稅收入占整個(gè)3月份入庫(kù)稅款比例較大，屬于不正常現(xiàn)象。經(jīng)這調(diào)查了解，產(chǎn)生大量自查補(bǔ)稅的原因主要是由于納稅人申報(bào)準(zhǔn)確率不高和季度末預(yù)繳稅款造成，并對(duì)相應(yīng)的管理部門(mén)提出了整改措施及管理建議。二季度針對(duì)部分個(gè)體工商戶定額偏低的情況，對(duì)綜合征管系統(tǒng)內(nèi)的三千元以上納稅戶實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并向各管理局下發(fā)了通過(guò)日常征管巡查及征管系統(tǒng)信息比對(duì)中發(fā)現(xiàn)的餐飲、洗浴、娛樂(lè)三個(gè)行業(yè)定額偏低業(yè)戶名單及定額情況，提出了調(diào)增定額的建議。于六月份在全市范圍內(nèi)進(jìn)行了稅收定額調(diào)整，6月份共調(diào)整40戶，調(diào)增月定額3.1萬(wàn)元。

在對(duì)對(duì)綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的綜合分析利用的同時(shí)，成立了稅源與征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組，主管局長(zhǎng)任組長(zhǎng)。以市局征管科為工作辦公室，建立市局、縣區(qū)局到稅管員三級(jí)縱向信息管理模式，各層級(jí)結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅問(wèn)題，稅收管理人員加強(qiáng)日常辦稅提醒和疑點(diǎn)信息推送，引導(dǎo)納稅人自行化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。同 時(shí)，通過(guò)對(duì)綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管工作中存在的問(wèn)題，并對(duì)管理部門(mén)提出管理建議，將稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制有機(jī)結(jié)合，降低稅務(wù)部門(mén)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源風(fēng)險(xiǎn)和納稅人自我控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良性互動(dòng)。

(二)充分發(fā)揮社會(huì)綜合治稅作用，全面收集各方面涉稅信息，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題。

稅收的征收管理不能只靠稅務(wù)機(jī)關(guān)的孤軍奮戰(zhàn)，應(yīng)該依靠社會(huì)各部門(mén)的通力協(xié)作，信息共享。今年年初，市政府下發(fā)推進(jìn)社會(huì)綜合治稅相關(guān)文件，建立起以“政府主導(dǎo)、部門(mén)配合、社會(huì)參與、司法保障、信息支撐”為主體的社會(huì)綜合治稅體系。由13個(gè)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)稅源管理辦公室。明確涉稅信息部門(mén)責(zé)任，細(xì)化分工；建立成員單位信息聯(lián)絡(luò)員制度，指定專人負(fù)責(zé)本單位涉稅信息收集、匯總、錄入和上報(bào)工作。我局成立遼源市地方稅務(wù)局綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織召開(kāi)綜合治稅協(xié)調(diào)工作會(huì)議，安排布署綜合治稅工作；建立聯(lián)席會(huì)議制度，通報(bào)每季度社會(huì)綜合治稅工作情況，總結(jié)階段性工作，協(xié)調(diào)部門(mén)之間的關(guān)系，及時(shí)研究解決工作中遇到的問(wèn)題。并結(jié)合我局工作實(shí)際，制定了綜合治稅工作方案，明確了社會(huì)綜合治稅工作的具體內(nèi)容、崗位職責(zé)、工作要求，使全局綜合治稅工作有據(jù)可依，有規(guī)可循。近一年的社會(huì)綜合治稅工作初見(jiàn)成效：如委托交通局運(yùn)管處代征貨運(yùn)車(chē)輛稅收對(duì)于堵塞個(gè)人貨物運(yùn)輸車(chē)輛以掛靠、承包、承租形式躲避納稅義務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范交通運(yùn)輸稅收秩序，實(shí)現(xiàn)源泉控管，增加稅收收入起到積極作用；為加強(qiáng)對(duì)自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管，堵塞征管漏洞我局與工商行政管理機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，建立企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓聯(lián)系制度，定期 主動(dòng)從工商行政管理機(jī)關(guān)取得股權(quán)變更登記信息，及時(shí)掌握納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，僅博大制藥就已代扣代繳個(gè)人所得稅400萬(wàn)元；針對(duì)房屋出租行業(yè)納稅人難找、計(jì)稅依據(jù)難確定、稅款難征收的“三難”問(wèn)題，龍山區(qū)局在六個(gè)街道開(kāi)展了房產(chǎn)稅稅社會(huì)綜合治稅工作。與各街道簽署委托代征稅款協(xié)議書(shū)，建立了臺(tái)帳，建立檔案。全面地掌握了納稅人的涉稅情況，最大限度地解決了征納雙方信息不對(duì)稱的問(wèn)題，堵塞了漏洞，防止了稅款的流失。委托代征收到較好的效果，從二OO五年九月至今累計(jì)征收房產(chǎn)稅1301萬(wàn)元，平均每年征收戶數(shù)3100余戶；我局為進(jìn)一步加大棚改政策落實(shí)力度，與地方政府、市住建局、各級(jí)棚改辦和各區(qū)財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)的大力配合和建設(shè)部門(mén)密切配合，組織開(kāi)展了棚改項(xiàng)目稅收政策落實(shí)情況清理檢查工作，共清理檢查棚改項(xiàng)目24個(gè)，涉及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)22家，入庫(kù)地方各稅7,402萬(wàn)元，落實(shí)稅收優(yōu)惠4,398萬(wàn)元，為全年收入任務(wù)的完成打下了基礎(chǔ)。通過(guò)社會(huì)綜合治稅工作，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息交換和共享，使我們及時(shí)掌握稅源動(dòng)態(tài)，最大限度地減少了稅款流失。

（三）充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，啟動(dòng)多元化申報(bào)。信息化建設(shè)與稅收管理的結(jié)合點(diǎn)還應(yīng)體現(xiàn)在優(yōu)化辦稅服務(wù)和提高征管效能上。我局從進(jìn)一步方便納稅人入手，積極利用稅收信息網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)代信息化技術(shù)拓展納稅服務(wù)，全面推行財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)繳稅、TIPS繳款、推行POS機(jī)繳款、銀行批量扣繳稅款等多種申報(bào)。通過(guò)多種方式宣傳多元化申報(bào)的優(yōu)越性，提高納稅人的認(rèn)知度，調(diào)動(dòng)其參與積極性。通過(guò)與網(wǎng)通、電信等部門(mén)聯(lián)合，借助銀行網(wǎng)點(diǎn)和互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展優(yōu)勢(shì)，不斷完善和拓展多元化申報(bào)納稅系統(tǒng)功能。有效地解決納稅人到辦稅服務(wù)廳排 隊(duì)坐等繳稅的問(wèn)題，減輕納稅人報(bào)繳稅款的負(fù)擔(dān)，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的工作量，使納稅行為變得更加輕松有序，促進(jìn)辦稅服務(wù)廳功能的升級(jí)轉(zhuǎn)化，引導(dǎo)稅收服務(wù)向深層次發(fā)展。

（四）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提升納稅服務(wù)水平。信息管稅的一個(gè)重要方面應(yīng)體現(xiàn)在納稅服務(wù)水平的提升上，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息服務(wù)平臺(tái)多樣化和社會(huì)化，是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)新時(shí)期納稅服務(wù)的要求。我局在納稅服務(wù)方面，借助現(xiàn)代信息技術(shù)，不斷創(chuàng)新服務(wù)手段，一是借助移動(dòng)、聯(lián)通、電信等部門(mén)的網(wǎng)絡(luò)通道，開(kāi)通“移動(dòng)短信稅收服務(wù)臺(tái)”，采取手機(jī)短信群發(fā)的方式，適時(shí)發(fā)送報(bào)繳稅款提醒、納稅申報(bào)提醒和稅收政策。為納稅人提供及時(shí)、快捷的納稅提醒、政策宣傳服務(wù)，增強(qiáng)納稅人的依法誠(chéng)信納稅意識(shí)，降低納稅人因自身原因產(chǎn)生的納稅風(fēng)險(xiǎn)。二是充分發(fā)揮12366納稅服務(wù)熱線功能，為更廣大納稅人提供辦稅指南、稅務(wù)公告、政策咨詢、機(jī)構(gòu)查詢、報(bào)繳提醒、涉稅舉報(bào)、投訴等多項(xiàng)服務(wù)。三是通過(guò)在辦稅大廳設(shè)立電子查詢臺(tái)和電子顯示屏等輔助方式，為納稅人提供政策查詢、辦稅流程、定額核定、稅款繳納等服務(wù)。四是充分利用互聯(lián)網(wǎng)雙向互動(dòng)的特點(diǎn)，及時(shí)發(fā)布各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)和政策、公開(kāi)政務(wù)、開(kāi)展網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上服務(wù)需求調(diào)查等，拓展為納稅人服務(wù)的形式和窗口。稅收信息化將伴隨時(shí)代的發(fā)展，進(jìn)一步提高為稅收服務(wù)的水平和質(zhì)量，提供更為全面便捷的服務(wù)方式，促進(jìn)稅收征納關(guān)系和諧健康發(fā)展。

三、現(xiàn)階段信息管稅工作中存在的主要問(wèn)題 一是目前的綜合征管系統(tǒng)存在的問(wèn)題。目前的綜合征管系統(tǒng)在分析功能上還存在欠缺，對(duì)各項(xiàng)征管考核指標(biāo)如申報(bào)率、入庫(kù)率、欠稅增減率等難以直接獲得，成為了信息管稅的瓶頸。另外由于申報(bào)錄入等多方面原因造成的網(wǎng)內(nèi)數(shù)據(jù)不真實(shí)，存在大量垃圾數(shù)據(jù)，也給信息管稅工作增加了很多難度。綜合征管系統(tǒng)是信息管稅的重要參考依據(jù)，目前的綜合征合征管系統(tǒng)有待于繼續(xù)升級(jí)，系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)據(jù)應(yīng)進(jìn)一步清理。

二是稅源信息失真。綜合征管內(nèi)數(shù)據(jù)不真實(shí)是由于信息錄入、業(yè)務(wù)處理等原因造成的，而造成數(shù)據(jù)不真實(shí)的另一個(gè)實(shí)質(zhì)上的原因是始終存在一些納稅人稅源信息失真問(wèn)題。究其原因：一方面是納稅人自身原因造成的信息失真，一些納稅人為了少交稅款或者不交稅款，設(shè)法隱瞞真實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，而稅收管理人員在實(shí)際采集信息時(shí)不能發(fā)現(xiàn)隱瞞情況，造成信息失真。另一方面部分稅管員為了完成各項(xiàng)考核指標(biāo)或者其他目的，在采集信息時(shí)故意隱瞞，致使稅源人為的出現(xiàn)偏差。

三是社會(huì)綜合治稅信息交換平臺(tái)沒(méi)有搭建。目前我局的綜合治稅雖然有序的開(kāi)展起來(lái)，但在信息傳遞流程的制作過(guò)程中，我們覺(jué)得目前各綜合治稅相關(guān)部門(mén)直接向地稅部門(mén)傳遞信息，地稅部門(mén)對(duì)其缺乏有效的監(jiān)督和制約手段，信息傳遞的準(zhǔn)確性和時(shí)效性難以保證。建議由市政府綜合治稅辦公室建立綜合治稅管理平臺(tái)，由稅務(wù)部門(mén)將所需涉稅信息上傳至綜合治稅管理平臺(tái)，各個(gè)職能部門(mén)通過(guò)綜合治稅管理平臺(tái)調(diào)取應(yīng)提供的涉稅信息后，按照規(guī)定時(shí)限將涉稅信息上傳至政府 綜合治稅管理平臺(tái)，治稅辦對(duì)報(bào)送的涉說(shuō)信息及時(shí)登記備案，加強(qiáng)監(jiān)管，年季進(jìn)行考核，年終兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。稅務(wù)部門(mén)從政府的綜合治稅管理平臺(tái)上調(diào)取涉稅信息進(jìn)行管理，并按季向市綜合治稅辦公室報(bào)送信息處理情況，以確保社會(huì)綜合治稅信息報(bào)送和利用工作順利進(jìn)行。

四是缺乏專業(yè)化的分析隊(duì)伍。目前在稅務(wù)部門(mén)從事信息管稅工作的人員數(shù)量少而業(yè)務(wù)量大，難以全面系統(tǒng)的對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。另外信息管稅工作需要即精通稅收業(yè)務(wù)知識(shí)，又具有相當(dāng)計(jì)算操作技能的專業(yè)化人才，而現(xiàn)階段能進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的專業(yè)化人才又很匱乏，因此應(yīng)加大信息專業(yè)化管理人才的培訓(xùn)力度。在機(jī)關(guān)建立數(shù)據(jù)分析專職部門(mén)，在基層分局設(shè)臵信息管稅專職崗位，負(fù)責(zé)全局性信息獲取和分析工作。

四、信息管稅工作努力方向的思考

信息管稅工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，目前我們所做的工作只剛剛邁出了一小步，今后的工作任重而路遠(yuǎn)，面對(duì)今后的工作努力方向有以下幾方面思考。

一是依托信息技術(shù)支撐，提高征管質(zhì)量。

信息管稅工作的成敗的關(guān)鍵是信息技術(shù)的支持。目前，省局正在進(jìn)行一系列稅收軟件的開(kāi)發(fā)與升級(jí)工作，在今后的工作應(yīng)繼續(xù)加大信息技術(shù)的支持力度，將稅收征管工作與信息技術(shù)充分融合。著力開(kāi)發(fā)綜合稅收分析系統(tǒng)、各重點(diǎn)行業(yè)的稅源專業(yè)化管理模型、信息互動(dòng)交換平臺(tái)等稅收管理應(yīng)用系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析功能依托信息化手段加強(qiáng)對(duì)征管質(zhì)量考核和征管異常情況的分 析管理，對(duì)重點(diǎn)征管環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因，堵塞工作漏洞。同時(shí)要拓展信息化功能，簡(jiǎn)化辦稅程序，針對(duì)納稅人反映的審核、審批多，辦稅環(huán)節(jié)多、時(shí)間長(zhǎng)，重復(fù)上報(bào)資料多等問(wèn)題，不斷提升稅收征管信息化平臺(tái)，充分利用信息網(wǎng)絡(luò)資源快捷、高效、共享的優(yōu)勢(shì)，對(duì)現(xiàn)有征管機(jī)構(gòu)的部分崗位權(quán)限、職責(zé)進(jìn)行科學(xué)的分配、調(diào)整，簡(jiǎn)化辦稅程序，整合業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化稅收服務(wù)，提高工作效率。同時(shí)，在信息共享的條件下，減少納稅人涉稅事項(xiàng)重復(fù)提供資料。建立電子信息庫(kù)，借助核心征管系統(tǒng)強(qiáng)大的查詢功能，納稅人辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)，不再提供核心征管和電子信息庫(kù)已采集的資料，從而提高征管質(zhì)效。

二是積極探索稅源專業(yè)化管理模式，提高稅源管理水平。目前的稅源管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)新形式下的稅收工作需求，在今后的征管工作中，應(yīng)進(jìn)行一步探索專業(yè)化稅收管理模式。根據(jù)稅源分布、行業(yè)特點(diǎn)和機(jī)構(gòu)設(shè)臵等情況，在原屬地管理的基礎(chǔ)上積極實(shí)施以按規(guī)模、行業(yè)為主的稅源專業(yè)化管理，目前我局正積極探索以數(shù)據(jù)采集→分析評(píng)估→派工核實(shí)→結(jié)果反饋→評(píng)估講評(píng)→移交稽查→評(píng)價(jià)考核→征管建議為稅源控管流程的稅源控管新模式。按照稅收收入等規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人統(tǒng)一劃分為重點(diǎn)稅源和中小稅源兩類。征管部門(mén)每年根據(jù)稅收收入、營(yíng)業(yè)收入額以及注冊(cè)資本變動(dòng)的實(shí)際情況，集中組織在重點(diǎn)稅源管理部門(mén)和中小稅源管理部門(mén)間進(jìn)行一次調(diào)整。設(shè)立重點(diǎn)稅源管理科，對(duì)重點(diǎn)稅源進(jìn)行管理。重點(diǎn)稅源管理科分設(shè)兩個(gè)崗，一個(gè)是日常管理崗，一個(gè)是納稅評(píng)估崗。日常管理崗繼續(xù)履行管戶的部 分職責(zé)；評(píng)估崗就專門(mén)負(fù)責(zé)納稅評(píng)估。對(duì)中小稅源設(shè)一般稅源分局，不再劃片管戶，而是設(shè)幾個(gè)崗位，主要有戶籍管理崗、催報(bào)催繳崗、納稅事項(xiàng)管理崗以及納稅評(píng)估崗，進(jìn)行專業(yè)化管理。另外，將全體稅收管理員的工作事項(xiàng)進(jìn)行專業(yè)化分工。集中優(yōu)勢(shì)稅務(wù)干部負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源管理，根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和工作量設(shè)臵綜合事務(wù)崗、日常管理崗、納稅評(píng)估崗三種崗位，徹底解決稅管員“疏于管理，淡化責(zé)任”的問(wèn)題。

三是強(qiáng)化數(shù)據(jù)責(zé)任意識(shí)，將信息管稅工作納入目標(biāo)考核。數(shù)據(jù)是一切工作的基礎(chǔ)，只有把業(yè)務(wù)內(nèi)容數(shù)據(jù)化，借助數(shù)據(jù)來(lái)充分反映情況，才能達(dá)到優(yōu)化管理的目的。無(wú)論是操作層的應(yīng)用還是管理層的應(yīng)用，應(yīng)用質(zhì)量是最重要的，由于數(shù)據(jù)質(zhì)量差而帶來(lái)的應(yīng)用質(zhì)量不高是目前影響稅收征管效能的主要問(wèn)題之一。因此，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到信息管理的重要性，將信息管稅工作納入目標(biāo)考核工作中，針對(duì)考核情況兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰，以提高征管質(zhì)效

四是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，應(yīng)對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)和稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。由于個(gè)別納稅人偷騙稅手法不斷翻新，納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增大；稅源管理力量相對(duì)薄弱與稅源快速增長(zhǎng)的矛盾日益加劇，稅收管理風(fēng)險(xiǎn)在所難免。如何有效應(yīng)對(duì)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)和稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，防控稅收流失，是新形勢(shì)下改進(jìn)稅收管理的重大問(wèn)題。深化數(shù)據(jù)分析，推行以“識(shí)險(xiǎn)、評(píng)險(xiǎn)、控險(xiǎn)”為模式的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，是破解當(dāng)前稅收征管工作主要矛盾的有效途徑。應(yīng)建立應(yīng)用稅收征管分析與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，系統(tǒng)依據(jù)數(shù)據(jù)模型，預(yù)警信息經(jīng)過(guò)科學(xué)地運(yùn)算和分析，通過(guò)橫向比較、縱向比較、平均值比較等方法，計(jì)算出納稅人的風(fēng)險(xiǎn)值，據(jù)以 確定紅色、橙色、黃色風(fēng)險(xiǎn)納稅人。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的自動(dòng)運(yùn)算不僅對(duì)外鎖定高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，也針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理的隱性問(wèn)題，形成了內(nèi)外互動(dòng)。不但對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題反應(yīng)迅速，而且準(zhǔn)確，更重要的是把稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人從繁冗的數(shù)字統(tǒng)計(jì)和分析中擺脫出來(lái)，避免了人為因素的干擾。

第四篇：湖北地稅進(jìn)入“信息管稅”新時(shí)代

湖北地稅進(jìn)入“信息管稅”新時(shí)代

湖北地方稅費(fèi)征管核心軟件全面上線成功

同時(shí)開(kāi)通全省“網(wǎng)上辦稅”業(yè)務(wù)

紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上納稅；稅務(wù)登記管理、納稅認(rèn)定管理??，7月20日，“湖北地方稅費(fèi)征管核心軟件”在武漢市洪山區(qū)地稅局、江夏區(qū)地稅局上線成功。與此同時(shí)，省地稅局開(kāi)發(fā)的互聯(lián)網(wǎng)“網(wǎng)上辦稅”系統(tǒng)在全省正式啟用。

省地稅局局長(zhǎng)許建國(guó)說(shuō)：“湖北地方稅費(fèi)征管核心軟件”在武漢上線成功和“網(wǎng)上辦稅”系統(tǒng)的開(kāi)通，標(biāo)志著全省地稅系統(tǒng)真正實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)省級(jí)大集中，標(biāo)志著我省地稅進(jìn)入“信息管稅”新時(shí)代！

據(jù)悉，根據(jù)省地稅局統(tǒng)一安排，武漢市地稅局是全省稅費(fèi)征管核心軟件最后一家上線單位。為了確保上線成功，該局選擇所屬洪山區(qū)地稅局、江夏區(qū)地稅局作為先行試點(diǎn)，其他單位將在今年10月底前全部完成上線工作。屆時(shí)，全市8萬(wàn)余戶網(wǎng)上報(bào)稅戶、15萬(wàn)戶個(gè)體戶、近4萬(wàn)戶社保費(fèi)繳納企業(yè)、逾40萬(wàn)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)參保人以及120萬(wàn)實(shí)行個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)的個(gè)人將全部納入全省地方稅費(fèi)征管核心軟件管理。

另?yè)?jù)了解，“網(wǎng)上辦稅”系統(tǒng)是通過(guò)信息技術(shù)手段將地稅“內(nèi)網(wǎng)”上的“電子辦稅服務(wù)廳”延伸到國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)供納稅人使用的“電子辦稅服務(wù)廳”軟件。該系統(tǒng)的用戶對(duì)象主要是企業(yè)納稅人，其他納稅人可以自愿申請(qǐng)開(kāi)通“網(wǎng)上辦稅”系統(tǒng)。

該系統(tǒng)開(kāi)通后，納稅人足不出戶、輕點(diǎn)鼠標(biāo)便可完成網(wǎng)上登記、網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上納稅（劃款）、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上認(rèn)證等辦稅業(yè)務(wù)。

省地稅局負(fù)責(zé)人表示，繼武漢市成功開(kāi)通“網(wǎng)上辦稅”系統(tǒng)后，全省各市州將分批上線，今年11月底前全省所有企業(yè)納稅人全部使用該系統(tǒng)。

第五篇：推進(jìn)信息管稅的實(shí)踐與思考（xiexiebang推薦）

推進(jìn)信息管稅的實(shí)踐與思考

近年來(lái)，豐都縣國(guó)稅局按照稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的要求，積極探索涉稅信息采集管理，扎實(shí)開(kāi)展數(shù)據(jù)信息分析利用，依托信息化手段努力提升征管效能，在信息管稅工作領(lǐng)域進(jìn)行了一些初步的實(shí)踐和探索。

一、推行信息管稅的實(shí)踐和成效

豐都縣現(xiàn)有納稅人3558戶，其中一般納稅人68戶，小規(guī)模納稅人3490戶，一般納稅人2009年提供稅收4000萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人年提供稅收1177萬(wàn)元，從目前豐都的稅源來(lái)看，只有芝麻稅。近年來(lái)，面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)和增值稅轉(zhuǎn)型、小規(guī)模納稅人降率等稅收政策性減收等嚴(yán)峻的稅源形勢(shì)，縣局針對(duì)縣情稅情，以行業(yè)稅收管理為特色，以信息管稅為依托，深入挖掘稅收增長(zhǎng)潛力，積極化解各種不利因素的影響，向管理要收入，確保國(guó)稅收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，連年超額完成稅收任務(wù)。

（一）充分利用第三方信息，清理整頓砂石行業(yè)。砂石生產(chǎn)廠家多分布在偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，點(diǎn)多面廣，票管失控，極易造成稅收流失。為此，清理整頓是關(guān)鍵。我局針對(duì)砂石料的生產(chǎn)規(guī)模需要土管部門(mén)審批，在開(kāi)采原材料時(shí)需要使用炸藥，在生產(chǎn)過(guò)程中要耗費(fèi)電能這一特點(diǎn)，積極與相關(guān)部門(mén)合作，掌握納稅人的生產(chǎn)規(guī)模審批情況，炸藥使用量，生產(chǎn)砂石耗費(fèi)的電量，同時(shí)深入各建筑工地了解每噸砂石的市場(chǎng)銷售價(jià)，利用第三方信息了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，了解納稅人年生產(chǎn)能力、機(jī)械設(shè)備、炸藥使用量、年耗費(fèi)電量、每噸沙石耗費(fèi)電量、人員工資發(fā)放是否與產(chǎn)量掛鉤、每噸沙石的市場(chǎng)價(jià)等，在全面了解納稅人經(jīng)營(yíng)情況后，召集該行業(yè)納稅人開(kāi)會(huì)，以納稅人耗費(fèi)的電量來(lái)確定其砂石料的產(chǎn)量，并根據(jù)市場(chǎng)價(jià)計(jì)算出銷售收入和應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅，目前為止，砂石行業(yè)共補(bǔ)繳以前稅款7.7萬(wàn)元，2010年1至5月稅款3.6萬(wàn)元，自6月份起，每月可實(shí)現(xiàn)定額核定增值稅7250元，解決了砂石行業(yè)難控管難征稅多年的老大難問(wèn)題。

(二)多管齊下，強(qiáng)化茶葉稅收管理。管理上力求公正透明，推行“玻璃定稅”，列表公示，張貼到戶，電視播放，做到了公平公正公開(kāi)，全年累計(jì)定稅73戶，稅額15.69萬(wàn)元，是去年同期的5.76倍；征收方式力求靈活多樣，對(duì)于使用收購(gòu)憑證的一般納稅人和財(cái)務(wù)健全戶實(shí)行查賬征收，對(duì)賬務(wù)混亂、零散經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)廠家實(shí)行核定征收，對(duì)茶葉收購(gòu)企業(yè)實(shí)行代扣代繳；操作上力求形成合力，加強(qiáng)與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、地稅、工商、電力、派出所、質(zhì)檢、衛(wèi)生、茶辦等單位的聯(lián)系，做到信息共享。對(duì)外來(lái)收購(gòu)茶葉的實(shí)行報(bào)驗(yàn)登記，要求收購(gòu)方提供稅務(wù)登記證副本和外管證。對(duì)各廠家銷售的茶葉實(shí)行臺(tái)帳管理。稅收管理員還深入茶葉加工廠家，調(diào)查了解加工的原材料、燃料、動(dòng)力的耗用情況，核實(shí)納稅申報(bào)的真實(shí)性，若發(fā)現(xiàn)茶葉加工戶稅務(wù)登記情況出入較大、茶葉生產(chǎn)行業(yè)稅負(fù)明顯偏低等情況，及時(shí)進(jìn)行納稅評(píng)估，今年縣局組織人員對(duì)全縣茶葉加工銷售龍頭企業(yè)“恩施州伍家臺(tái)富硒貢茶有限責(zé)任公司”的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，共計(jì)補(bǔ)繳增值稅14.87萬(wàn)元，加收滯納金4759.73元。

(三)部門(mén)配合，理順鞭炮行業(yè)稅收管理秩序。從安檢、公安部門(mén)了解鞭炮經(jīng)營(yíng)辦證情況，2009年對(duì)鞭炮批發(fā)行業(yè)進(jìn)行規(guī)范，補(bǔ)稅30萬(wàn)元。2010年對(duì)鞭炮零售行業(yè)進(jìn)行規(guī)范，取得了2007年到2009年近三年的進(jìn)貨規(guī)模及頻率等第三方資料，全縣鞭炮零售納稅人104戶，已登記64戶，未登記40戶，目前達(dá)起征點(diǎn)的只有兩戶，通過(guò)與談稅人約談舉證，零售行業(yè)補(bǔ)稅20萬(wàn)元，稅負(fù)調(diào)整工作正在進(jìn)行中，逐步理順鞭炮行業(yè)的納稅秩序。

(四)調(diào)整稅負(fù)，手機(jī)電腦行業(yè)稅收大幅增長(zhǎng)。針對(duì)手機(jī)、電腦行業(yè)稅負(fù)偏低的情況，根據(jù)該行業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模和發(fā)票使用情況，及時(shí)與系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)比對(duì)，共對(duì)全縣48戶的定稅進(jìn)行調(diào)整。其中，手機(jī)經(jīng)銷戶28戶，新調(diào)至起征點(diǎn)以上4戶，稅額調(diào)增幅度達(dá)72%。電腦經(jīng)銷戶20戶，新調(diào)至起征點(diǎn)以上6戶，稅額調(diào)增幅度高達(dá)237%。

(五)專項(xiàng)稽查，規(guī)范教育書(shū)刊行業(yè)稅收管理?？h局對(duì)社會(huì)反映較強(qiáng)烈的湖北教育報(bào)刊發(fā)行社豐都縣通訊發(fā)行站的納稅問(wèn)題進(jìn)行了專項(xiàng)稽查，專班人員首先了解教育書(shū)刊行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與納稅情況，發(fā)現(xiàn)納稅中存在的問(wèn)題，督促該行業(yè)自查補(bǔ)繳增值稅26.83萬(wàn)元，企業(yè)所得稅32.23萬(wàn)元。并堅(jiān)持以查促管，向征管、稅源管理部門(mén)反饋信息，糾正稅收政策執(zhí)行中的偏差，做好后續(xù)管理工作，督促其申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，按增值稅適用稅率申報(bào)繳納稅款、按會(huì)計(jì)規(guī)定核算、按稅法規(guī)定及時(shí)申報(bào)納稅，從而規(guī)范了納稅秩序。

（六）利用煙草配送信息，開(kāi)展卷煙零售行業(yè)評(píng)估核查。積極與煙草部門(mén)進(jìn)行接恰，雙方就加強(qiáng)協(xié)作進(jìn)行探討和研究，建立了溝通協(xié)作機(jī)制，定期交換數(shù)據(jù)，形成一個(gè)良好的稅收協(xié)作機(jī)制。從煙草公司提取卷煙類配送信息了解到，全縣2009年有1109戶煙草專賣(mài)店（在煙草部門(mén)辦證），配送金額為9964萬(wàn)元，理論上的計(jì)稅依據(jù)達(dá)億元，以此推算，全縣僅煙草零售行業(yè)可實(shí)現(xiàn)稅收300萬(wàn)元，而2009年全縣個(gè)體稅收共260萬(wàn)元，個(gè)體稅收還有較大的增長(zhǎng)空間。縣局以煙草配送信息與縣局CTAIS登記信息、定稅信息進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)進(jìn)行深入分析，對(duì)繳稅不足戶列為查補(bǔ)對(duì)象，工作專班通過(guò)廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，并對(duì)繳稅不足戶進(jìn)行約談、舉證，查補(bǔ)稅款，已有2戶納稅戶補(bǔ)繳稅款3.6萬(wàn)元。對(duì)曉關(guān)、椒園集鎮(zhèn)稅收進(jìn)行清理，清理前椒園集鎮(zhèn)起征點(diǎn)以上戶2戶，清理后起征點(diǎn)以上增加到9戶，核定稅款最高的每月450元。清理過(guò)程中得到了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、公安派出所的大力支持。曉關(guān)鄉(xiāng)的稅收清理前起征點(diǎn)以上戶1戶，清理后起征點(diǎn)以上增加到16戶，核定稅款最高的每月1200元。

（七）加強(qiáng)“家電下鄉(xiāng)”戶的日常監(jiān)控管理。從縣商務(wù)局獲取第三方信息，對(duì)家電下鄉(xiāng)銷售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行備案登記，獲取家電下鄉(xiāng)網(wǎng)點(diǎn)花名，加強(qiáng)跟蹤管理，做到登記一戶，管理一戶，按月將發(fā)票開(kāi)具金額與申報(bào)數(shù)據(jù)核對(duì)，及時(shí)防范、查處不按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票等違法行為，確保了家電下鄉(xiāng)稅收政策落實(shí)到位。

（八）內(nèi)、外部信息結(jié)合運(yùn)用，合理核定調(diào)整納稅定額。改變以往“一定到底”的核定方式，依據(jù)戶籍管理和集中清理檢查中掌握的情況，對(duì)業(yè)戶的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)面積、流動(dòng)資金、從業(yè)人員等準(zhǔn)確反映業(yè)戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模變化的指標(biāo)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)根據(jù)業(yè)戶的收入變化情況調(diào)整定額。通過(guò)《發(fā)票查詢系統(tǒng)》和綜合征管軟件信息，督促分局對(duì)超定額的45戶納稅戶及時(shí)進(jìn)行調(diào)查并調(diào)整銷售額，累計(jì)增加稅款9.2萬(wàn)元，有效杜絕稅源流失。2010年上半年累計(jì)對(duì)97戶個(gè)體工商戶的納稅定額稅額進(jìn)行了調(diào)整，使起征點(diǎn)以上戶增加到431戶，起征點(diǎn)以上戶占個(gè)體戶總數(shù)的比例達(dá)到17.5%，累計(jì)調(diào)增稅款13.2萬(wàn)元。

除上述行業(yè)稅收整頓和信息管稅外，目前我局還正對(duì)藥品經(jīng)銷、金銀首飾行業(yè)、品牌代理、家用電器等行業(yè)進(jìn)行清理，對(duì)金銀首飾行業(yè)摸清了其經(jīng)營(yíng)的品種、品牌、進(jìn)貨渠道、柜臺(tái)存貨、費(fèi)用開(kāi)支及納稅等情況，我局現(xiàn)采取外調(diào)的方式，到武漢等地核實(shí)相關(guān)情況，在掌握詳實(shí)的第一手資料后再進(jìn)行清理整頓。對(duì)品牌代理召開(kāi)了納稅人動(dòng)員會(huì)，督促納稅人自查補(bǔ)稅3萬(wàn)元。對(duì)醫(yī)藥行業(yè)加強(qiáng)與醫(yī)保部門(mén)聯(lián)系，在采集衛(wèi)生系統(tǒng)醫(yī)?？ńY(jié)算情況發(fā)現(xiàn)不少小規(guī)模醫(yī)藥經(jīng)銷企業(yè)有很大數(shù)目的刷卡銷售，未計(jì)收入、未申報(bào)繳納稅款，查補(bǔ)稅款6.7萬(wàn)元。

二、當(dāng)前開(kāi)展信息管稅存在的問(wèn)題和不足

當(dāng)前，基層稅源管理部門(mén)主要利用第三方涉稅信息和綜合征管信息系統(tǒng)中的涉稅數(shù)據(jù)，開(kāi)展一些初步的數(shù)據(jù)加工應(yīng)用，“信息管稅”處于摸索嘗試階段，在機(jī)制與技術(shù)方面，距離真正的“信息管稅”尚有很大差距，主要存在以下局限：

（一）數(shù)據(jù)質(zhì)量方面。征管系統(tǒng)中各模塊操作的相對(duì)孤立性、邏輯監(jiān)控指標(biāo)設(shè)置的局限性、操作人員水平不均及業(yè)務(wù)銜接不暢等，造成系統(tǒng)中同時(shí)存在許多垃圾數(shù)據(jù)和邏輯不符的可疑數(shù)據(jù)。加之基層為提高系統(tǒng)征管效率，存在人為修改征管數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，都使得數(shù)據(jù)分析效果大打折扣。同時(shí)，外部數(shù)據(jù)信息存在不準(zhǔn)確現(xiàn)象。如：各部門(mén)為完成招商引資等考核指標(biāo)任務(wù)，只辦證不注銷現(xiàn)象比較嚴(yán)重，導(dǎo)致征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中出現(xiàn)了許多空殼戶、虛假戶，有的部門(mén)數(shù)據(jù)水分大，信息失真，造成一頭高一頭低的矛盾，給數(shù)據(jù)分析對(duì)比帶來(lái)了負(fù)面影響。

（二）信息來(lái)源方面。一方面，由于綜合征管系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)等后臺(tái)數(shù)據(jù)的相互獨(dú)立，不能形成征管信息相互融合，更不能實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部各系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源的高度共享；另一方面，稅務(wù)部門(mén)對(duì)隱性稅源信息掌握的不足，以及對(duì)第三方涉稅信息獲取的渠道和范圍有限，在很大程度上制約了數(shù)據(jù)分析的拓展應(yīng)用工作。

（三）技術(shù)人員及分析水平方面。開(kāi)展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作，要求技術(shù)分析人員既要非常熟悉各個(gè)征管軟件的系統(tǒng)構(gòu)成、模塊操作、數(shù)據(jù)來(lái)源及其邏輯關(guān)系，又要具備良好的數(shù)據(jù)處理和分析能力，更要擅于發(fā)現(xiàn)征管薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮信息化手段為日常征管服務(wù)。目前數(shù)據(jù)分析技術(shù)人員的缺乏和分析水平偏低的現(xiàn)狀影響著信息管稅工作的進(jìn)一步開(kāi)展。

（四）機(jī)制方面。目前，數(shù)據(jù)分析應(yīng)用還沒(méi)有形成良好的運(yùn)作機(jī)制。內(nèi)部環(huán)境方面：一是各業(yè)務(wù)部門(mén)零打碎敲式的征管數(shù)據(jù)分析工作缺乏系統(tǒng)性，如數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑不統(tǒng)一、業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)不完善，發(fā)布數(shù)據(jù)存在交叉重復(fù)等，有些分析結(jié)果指導(dǎo)意義不強(qiáng)，反而加重了稅收管理員核查工作量。二是數(shù)據(jù)分析工作仍存在職責(zé)不清晰、業(yè)務(wù)不明確的矛盾，業(yè)務(wù)部門(mén)與技術(shù)部門(mén)的融合不充分，上級(jí)機(jī)關(guān)與基層部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)等都有待于進(jìn)一步完善。這些因素也是影響數(shù)據(jù)分析工作向前發(fā)展的重要因素。外部環(huán)境方面：政府相關(guān)部門(mén)和社會(huì)有關(guān)方面與稅務(wù)機(jī)關(guān)配合和信息共享缺乏長(zhǎng)效機(jī)制和保障體系，不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的涉稅信息。

三、深化信息管稅的幾點(diǎn)思考

（一）增強(qiáng)信息管稅理念。納稅戶的不斷增長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)模式的多樣化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的多元化，以及電子商務(wù)的飛速發(fā)展，給稅收征管工作提出新的挑戰(zhàn)和要求。因此，要增強(qiáng)“信息管稅”理念，不斷嘗試拓展“信息管稅”途徑，有效解決征納雙方信息不對(duì)稱現(xiàn)象，推進(jìn)基層稅源管理工作。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量常抓不懈。稅收征管數(shù)據(jù)作為數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)，必須常抓不懈。我局實(shí)踐中反映的數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題，歸集為兩類：一是多元化申報(bào)方式下系統(tǒng)接入不規(guī)范或邏輯不符的數(shù)據(jù)；二是因操作人員責(zé)任心或業(yè)務(wù)能力不足，在處理數(shù)據(jù)時(shí)，沒(méi)有將與之相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)進(jìn)行同步錄入、修改或刪除造成瑕疵數(shù)據(jù)。因此，強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)質(zhì)量的同時(shí)，還要形成良好的問(wèn)題數(shù)據(jù)糾錯(cuò)機(jī)制，明確各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)處理職責(zé)，加強(qiáng)征管數(shù)據(jù)的后續(xù)管理。

（三）拓展信息來(lái)源途徑。大量高質(zhì)量涉稅數(shù)據(jù)的積累是開(kāi)展數(shù)據(jù)分析的前提和基礎(chǔ)。多元化申報(bào)方式的推廣應(yīng)用，為征管系統(tǒng)接入越來(lái)越多的納稅人信息提供了可能。稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他部門(mén)開(kāi)展部門(mén)協(xié)作，則為涉稅數(shù)據(jù)收集進(jìn)行了有益補(bǔ)充，鑒于各部門(mén)數(shù)據(jù)庫(kù)接口模式互不相同，稅源構(gòu)成復(fù)雜多樣，因此，有效拓展涉稅信息途徑，任重道遠(yuǎn)。工作中，要積極拓展第三方信息的采集渠道，對(duì)工商注冊(cè)、地稅登記、車(chē)輛掛牌、技術(shù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)代碼、家電下鄉(xiāng)等公共基礎(chǔ)信息以及能耗、物耗和各種貨物的銷售量等商品流轉(zhuǎn)信息，按業(yè)務(wù)需求進(jìn)行統(tǒng)一采集，并逐步規(guī)范信息采集的方式，充分利用網(wǎng)絡(luò)、移動(dòng)介質(zhì)等信息化工具，最大限度地發(fā)揮信息技術(shù)手段的作用，使取得的第三方信息盡可能地滿足征管工作需要。

（四）建立信息管稅長(zhǎng)效機(jī)制。一是以信息管稅提升稅源監(jiān)控水平為目標(biāo)，建立齊抓共管、上下聯(lián)動(dòng)、運(yùn)行有序的組織機(jī)制，形成系統(tǒng)上下共同參與、業(yè)務(wù)與技術(shù)部門(mén)共同協(xié)作的局面；二是制訂數(shù)據(jù)錄入操作指南，確定專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征管數(shù)據(jù)的管理工作，構(gòu)建以實(shí)時(shí)監(jiān)控、指導(dǎo)、維護(hù)、糾錯(cuò)和考核為一體的數(shù)據(jù)管理機(jī)制；三是以涉稅數(shù)據(jù)為依據(jù)，以信息技術(shù)為手段，以提高稅源管理水平為目標(biāo)，建立以選題、分析、核查、反饋為一體的閉環(huán)式數(shù)據(jù)分析工作機(jī)制，通過(guò)適時(shí)開(kāi)展分析實(shí)踐活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源監(jiān)控的輔助支撐作用，同時(shí)減輕基層工作負(fù)擔(dān)。四加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，健全重點(diǎn)稅源相關(guān)信息指標(biāo)體系。對(duì)茶葉、砂石、鞭炮等重點(diǎn)稅源企業(yè)的單位物耗、能耗和人工費(fèi)定額指標(biāo)逐戶逐品種采集，參照企業(yè)設(shè)立時(shí)形成的可行性研究報(bào)告、企業(yè)行業(yè)生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)等客觀性強(qiáng)的理論數(shù)據(jù)和實(shí)際生產(chǎn)數(shù)據(jù)，進(jìn)行比對(duì)分析，組織開(kāi)展評(píng)估核查。

（五）深入開(kāi)展數(shù)據(jù)分析實(shí)踐活動(dòng)。信息管稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要我們付出長(zhǎng)期的努力。只有不斷拓展數(shù)據(jù)分析的方式方法，堅(jiān)持在工作中實(shí)踐，實(shí)踐中總結(jié)，總結(jié)中反饋，才能更好地加深理解，完善機(jī)制，擴(kuò)大效應(yīng)。一要堅(jiān)持用數(shù)據(jù)說(shuō)話，通過(guò)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，通過(guò)數(shù)據(jù)說(shuō)明問(wèn)題，通過(guò)數(shù)據(jù)分析問(wèn)題，最后通過(guò)數(shù)據(jù)考核評(píng)優(yōu)；二要建立數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)分析常態(tài)化，如數(shù)據(jù)質(zhì)量分析、戶籍信息分析、定額變動(dòng)分析、行業(yè)稅負(fù)分析、政策效應(yīng)分析等；三要堅(jiān)持業(yè)務(wù)和技術(shù)相互結(jié)合、相互促進(jìn)、共同發(fā)展，做到業(yè)務(wù)和技術(shù)的高度融合；四要堅(jiān)持內(nèi)外協(xié)作，通過(guò)密切協(xié)作、快速反應(yīng)和高效處置來(lái)提高履行職責(zé)的能力；五要定期對(duì)數(shù)據(jù)分析工作進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流和總結(jié)反饋，不斷提高基層稅源管理部門(mén)信息管稅能力，才能更好地提升征管工作效能，促使稅收工作再上新臺(tái)階。