第一篇：試論我國養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管問題[推薦]

試論我國養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管問題

作者： 李萍 來源：

2012-11-9 10:22:33來源：《價值工程》2011年第11期

摘要：隨著我國經(jīng)濟改革的不斷深入和社會分化的日益加劇，養(yǎng)老保險問題越來越成為人們所關(guān)注的焦點。本文在對國外養(yǎng)老保險基金監(jiān)管制度進行概述的基礎(chǔ)上，從分析我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險監(jiān)管制度缺陷入手，就完善我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管制度提出了自己的些許建議。

關(guān) 鍵 詞：養(yǎng)老保險基金，監(jiān)管

1國外養(yǎng)老金監(jiān)管制度概述

1.1 建立養(yǎng)老金監(jiān)管制度符合國際慣例，符合國際發(fā)展的大潮流。縱觀全球，世界各國養(yǎng)老金管理公司基本可以分為兩大類：一類是“金融集團”背景下把托管人與投資管理人捆綁在一起的養(yǎng)老金管理公司，這樣的公司或是專職的（專業(yè)化）或是兼職的（多元化經(jīng)營），由于歷史的原因，在歐洲國家常常看到的是以銀行為背景，而在美國則大多以基金公司為背景；第二類恰恰相反，養(yǎng)老金管理公司是獨立并且專營的，是養(yǎng)老金管理的專業(yè)化公司，其特點一般是把托管人銀行排除在外，提供“全天候”一站式購齊的全部服務(wù)，包括受托、賬戶和投資，還包括收費工作和待遇發(fā)放的核準(zhǔn)等，有的甚至還包括領(lǐng)取待遇以后在保險公司購買年金產(chǎn)品等。這類公司主要存在于拉丁美洲和中國香港，盡管他們有些細微差別。當(dāng)然，在歐美，同一金融控股集團旗下的銀行常常擔(dān)當(dāng)起托管人的職能。

1.2 從機構(gòu)設(shè)置形式來看，主要可以分為兩大類，一類是利用現(xiàn)成的金融機構(gòu)作為受托人，例如，在香港只有信托公司才有資格作為受托人，香港“強積金

計劃（一般）規(guī)例”第16條“在香港成立為法團的公司的資格”規(guī)定，受托人的資格必須是信托公司，不管是中文還是英文，公司名稱必須包括“信托”或“受托人”一詞；該申請人要想成為受托人，其業(yè)務(wù)范圍只能限于信托業(yè)務(wù)；截止到2007年6月底，香港強積金受托人是19個，絕大多數(shù)是現(xiàn)成的海外和本土信托公司。澳大利亞20世紀(jì)90年代初期開始引入強制性的私人退休儲蓄即“超年金”（SG）制度；早在2000年就已有98%的正規(guī)部門雇員和72%非正規(guī)部門雇員參加了“超年金”制度。2004年7月1日開始對經(jīng)營超年金業(yè)務(wù)的機構(gòu)實行經(jīng)營許可制，對符合條件的機構(gòu)頒發(fā)準(zhǔn)許營業(yè)執(zhí)照，過渡期為兩年，由“澳大利亞審慎監(jiān)管局”負責(zé)對現(xiàn)成的合規(guī)公司審核批準(zhǔn)經(jīng)營執(zhí)照。另一類是立法規(guī)定專門建立的專業(yè)化養(yǎng)老金管理公司，以養(yǎng)老金專營為唯一目的，專司養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的全過程。智利建立養(yǎng)老金管理公司的法律依據(jù)是3500號法令，根據(jù)該立法，養(yǎng)老金管理公司是以管理養(yǎng)老基金并提供退休金為唯一目標(biāo)的私營機構(gòu)。因此，80年代初拉丁美洲成立的養(yǎng)老金管理公司（AFP）和中國香港90年代末建立的強積金提供商具有相當(dāng)?shù)拇硇裕麄內(nèi)〉昧蓑溔说臉I(yè)績，引起了世人的關(guān)注。

1.3 充實監(jiān)管機構(gòu)，擴大監(jiān)管隊伍，適應(yīng)市場發(fā)展需求。中東歐轉(zhuǎn)型國家20世紀(jì)90年代以來紛紛建立企業(yè)年金制度，其中有兩個特點：一是他們無一不是DC型完全積累制的，二是他們均建立了獨立的監(jiān)管機構(gòu)，并且監(jiān)管人員配備充分，從幾十人到幾百人不等。世界發(fā)展趨勢應(yīng)該是監(jiān)管機構(gòu)規(guī)模越來越大，監(jiān)管負荷越來越小，但監(jiān)管力度卻越來越大。如愛爾蘭“養(yǎng)老金監(jiān)管委員會”雇員從1999年的19人增加到2005年的39人，7年間增加了一倍多，2000年人均監(jiān)管3.3萬人，到2005年下降到1.9萬人，6年下降了40%。顯示了四個發(fā)達國家監(jiān)管官員與計劃成員數(shù)量比例不斷下降的趨勢。但是，由于資產(chǎn)規(guī)模的不斷膨脹，監(jiān)管人員的人均監(jiān)管資產(chǎn)比例卻不斷上升，這也是一個發(fā)展趨勢。

2我國養(yǎng)老金監(jiān)管制度存在的問題

2.1 缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，重復(fù)監(jiān)管現(xiàn)象嚴(yán)重目前由于針對養(yǎng)老保險基金的審計監(jiān)督、行政監(jiān)督和社會監(jiān)督各自的主管部門不同，各部門之間缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，相互協(xié)調(diào)力度較差，有的甚至是各自為戰(zhàn)。這種情況導(dǎo)致了重復(fù)監(jiān)管現(xiàn)象嚴(yán)重，不但造成經(jīng)濟資源浪費、監(jiān)督效率低下，監(jiān)管質(zhì)量不高而監(jiān)管成本卻很提高、同時也使得養(yǎng)老保險經(jīng)辦部門無法抽出足夠的人力、精力、財力和物力去研究如何進一步提高和完善養(yǎng)老金管理日常工作，疲于應(yīng)付接踵而來的檢查。而且在實際監(jiān)管工作中，監(jiān)管信息往往也得不到廣泛的交流和共享，使得養(yǎng)老金監(jiān)管逐漸陷入孤立、單兵作戰(zhàn)的怪圈之中。

2.2 監(jiān)管立法滯后，難以保證規(guī)范有序從我國已頒布的有關(guān)社會保障方面的法規(guī)、規(guī)章制度來看，目前還難以涵蓋社會保障的全部，依法監(jiān)管仍處于的“真空地帶”。就目前現(xiàn)有的法規(guī)制度來分析，原來制定的單一的條例、規(guī)章，已經(jīng)不能完全適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體系和社會保障體制的客觀要求，也難以發(fā)揮其真正意義上的法律效力。

2.3 信息化建設(shè)滯后，監(jiān)管效率不高我國的社會保障部門還沒有形成一套完善、通用性強的社會保障信息化操作系統(tǒng)，致使社保、地稅、財政等部門之間有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、信息傳遞緩慢；各部門之間的對賬制度尚未有效地建立起來，因而常常會出現(xiàn)同樣一個數(shù)據(jù)，三家差別較大，甚至連養(yǎng)老保險個人賬戶對賬單也無法及時、準(zhǔn)確地打印公布。同時，我國還沒有建立起養(yǎng)老保險基金統(tǒng)一監(jiān)管的信息庫，有關(guān)計算機軟件也十分缺乏，現(xiàn)行使用的軟件有著較大的局限性；加上社會保障體系涵蓋的內(nèi)容廣泛，如果不及時調(diào)整監(jiān)管戰(zhàn)略，增強監(jiān)管的有效性，勢必會影響?zhàn)B老基金制度改革的順利進行。完善我國養(yǎng)老金監(jiān)管制度的對策

①建立“三位一體”的社會監(jiān)管體系。重點是建立以養(yǎng)老保險基金投資管理機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督為核心，社會中介監(jiān)督和國家監(jiān)督為補充的養(yǎng)老保險社會監(jiān)督體系。① ②建立健全社會保障相關(guān)法律法規(guī)，養(yǎng)老保險體制改革必須立法先行。應(yīng)在現(xiàn)有法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，針對目前存在的問題，提高立法層次，盡快制定社會保險法、養(yǎng)老保險法、養(yǎng)老基金管理辦法等。加強對養(yǎng)老保險的監(jiān)管，對養(yǎng)老保險基金的籌集、管理機構(gòu)、基金運用與投資加以明確的規(guī)范。加大對違規(guī)行為的處理力度，促進養(yǎng)老保險的健康穩(wěn)定發(fā)展。③建立信息披露和基金資產(chǎn)管理質(zhì)量評估制度。建立定期報告的信息披露制度，加大信息披露力度，使投保人隨時了解基金的運作情況，防止基金投資管理機構(gòu)違法、違規(guī)操作，損害投保人的利益。建立基金資產(chǎn)管理質(zhì)量評估制度，實施對基金運營的預(yù)防性監(jiān)管。

注釋：①梁麗。養(yǎng)老保險基金投資營運監(jiān)管問題初探[M].重慶交通學(xué)院學(xué)報，2002.9.參考文獻：

[1]丹尼斯?E?羅格，杰克?S?雷德爾，林義等譯。養(yǎng)老金計劃管理[M].中國勞動社會保障出版社，2004.2.[2]閻坤。中國養(yǎng)老保障制度研究[M].中國社會科學(xué)出版社，2000.7.[3]朱青。養(yǎng)老金制度的經(jīng)濟分析與運作分析[M].中國人民大學(xué)出版社，2002.5.

第二篇：養(yǎng)老保險基金問題

基于社會養(yǎng)老保險基金的給付風(fēng)險及防范措施分析論文關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金；給付風(fēng)險；因素

論文摘 要：由于老齡化、提前退休、養(yǎng)老金替代率過高等養(yǎng)老保險的制度性因素以及基金過程中的信息不對稱、地方主義等問題，我國社會養(yǎng)老保險基金的給付風(fēng)險日益凸現(xiàn)，且有逐年擴大的趨勢。分析成因、探討防范及改善對策措施是當(dāng)務(wù)之急。社會養(yǎng)老保險基金給付風(fēng)險狀況

社會養(yǎng)老保險基金給付是整個社會養(yǎng)老保險制度和其他技術(shù)歷程的晴雨表，它能反映出制度設(shè)計的合理性和其他技術(shù)操作環(huán)節(jié)的嚴(yán)密性。社會養(yǎng)老保險基金的給付風(fēng)險可以分為制度風(fēng)險和管理風(fēng)險兩類。制度風(fēng)險是由社會養(yǎng)老保險制度規(guī)定所導(dǎo)致的養(yǎng)老金給付與預(yù)期目標(biāo)不一致的風(fēng)險。管理風(fēng)險是指社會養(yǎng)老保險在給付環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的風(fēng)險，由管理不完善和管理缺乏效率而引起。

社會養(yǎng)老保險基金給付的制度風(fēng)險在實際的操作中主要體現(xiàn)為：①我國養(yǎng)老金替代率實際運行約為80％左右，社會養(yǎng)老保險基金制度設(shè)計的替代率偏高，這導(dǎo)致基金給付總額相對偏大，產(chǎn)生高于預(yù)期替代水平的給付風(fēng)險；②退休年齡規(guī)定偏低，“低齡退休”現(xiàn)象普遍，與之相反的是人口預(yù)期壽命延長趨勢，因此產(chǎn)生高于預(yù)期支付的給付風(fēng)險；③行業(yè)提前退休，產(chǎn)生制度設(shè)計未預(yù)期到的給付風(fēng)險；④在“地方統(tǒng)籌、地方管理”的基礎(chǔ)上，部分地區(qū)社會養(yǎng)老保險基金收不抵支，未能及時足額發(fā)放社會養(yǎng)老保險基金，存在拖欠情況；⑤由于社會養(yǎng)老保險金隨物價或工資增長率的指數(shù)調(diào)整機制的缺乏和不完善情況，導(dǎo)致長期處于缺乏彈性的較高位給付水平。

社會養(yǎng)老保險基金給付的管理風(fēng)險在實際的操作過程中主要體現(xiàn)為：①由于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)識別能力有限，許多地區(qū)出現(xiàn)了不遵循給付原則的欺騙性、“死者”領(lǐng)取養(yǎng)老金、“企業(yè)欺騙性冒領(lǐng)”等各種道德風(fēng)險現(xiàn)象；②管理系統(tǒng)缺少效率，不能保證社會養(yǎng)老保險基金及時足額發(fā)放，同時還存在錯付情形；③由于受地方主義的相關(guān)制度規(guī)定影響，社會養(yǎng)老保險金未能做到隨勞動力的合理配置流動而正常轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，使勞動者在未來退休時領(lǐng)取基本養(yǎng)老金困難重重。社會養(yǎng)老保險基金給付風(fēng)險因素分析

2.1 人口老齡化問題

與發(fā)達國家在“先富后老”的情況下遭遇人口老齡化問題相比，我國則是“未富先老”，在發(fā)展還處于化初級階段的情況下進入老齡化，而且速度很快。這對我國的養(yǎng)老保險給付產(chǎn)生了巨大沖擊：離退休職工人數(shù)和職工總數(shù)的比值不斷上升,對養(yǎng)老金的需求越來越大,基本養(yǎng)

老保險基金的支付負擔(dān)越來越重。且養(yǎng)老金給付需求的增長速度快于經(jīng)濟發(fā)展速度，對企業(yè)和國家都產(chǎn)生了越來越難以承受的繳費負擔(dān)，還進一步影響和阻礙經(jīng)濟的發(fā)展速度。

2.2基本養(yǎng)老保險基金擴面征繳困難、征繳率較低

我國養(yǎng)老保險基金的征繳并未能實現(xiàn)“應(yīng)保盡?！?、“應(yīng)收盡收”,基本養(yǎng)老保險基金征繳率普遍較低。有相當(dāng)部分外資企業(yè)、私營企業(yè)及個體戶等非公有制單位及其從業(yè)人員游離于養(yǎng)老保險之外。且擴面征繳方面的法規(guī)尚待健全完善，對不按要求參加社會保險和惡意拖欠保險費的企業(yè)和個人，執(zhí)法力度也應(yīng)加強，擴大基本養(yǎng)老保險基金擴面征繳的質(zhì)量還要付出巨大努力。

從管理角度來看，產(chǎn)生社會養(yǎng)老保險給付風(fēng)險的原因主要有以下幾個方面：

（1）信息不對稱誘發(fā)的道德風(fēng)險分析。

盡管社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)已經(jīng)逐步實行網(wǎng)絡(luò)化管理，但卻無法完全及時掌握退休職工真實情況，在很多方面還存在信息掌握不完全或者獲取信息滯后的狀況：①退休職工已經(jīng)死亡，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)并未及時獲取信息，可能存在“信息時滯”，在一段時間內(nèi)有可能發(fā)生由別人代領(lǐng)現(xiàn)象；②個別企業(yè)虛報退休職工名單，多報人數(shù)，致使不受保障的人員非法獲利；③提前退休誘發(fā)的道德風(fēng)險：行業(yè)部門通過虛報提前退休職工的年齡，將未達到退休年齡規(guī)定的職工納入退休計劃。

（2）管理缺乏效率誘發(fā)的風(fēng)險分析。

由于面臨著預(yù)算約束和缺乏有效的激勵機制，社會養(yǎng)老保險基金給付管理一方面是缺乏高效率的管理信息系統(tǒng)，另一方面，經(jīng)辦人員工作積極性和服務(wù)意識不強。目前僅上海等部分城市已建立高效率的管理信息系統(tǒng)，在提高社會保障基金的征繳水平、支付效率等環(huán)節(jié)產(chǎn)生了重大作用。其他更多地區(qū)卻并未真正建立起這種對勞動者集工作記錄、基金管理、養(yǎng)老服務(wù)于一身的信息系統(tǒng)，反映在給付環(huán)節(jié)上就是社會養(yǎng)老保險基金不能及時到位和發(fā)生錯付情形。另外，經(jīng)辦人員的工作效率低、服務(wù)意識差及缺乏有效的激勵約束機制，也是產(chǎn)生管理風(fēng)險的因素之一。

（3）地方主義誘發(fā)的道德風(fēng)險分析。

勞動力流動是現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的需要，是優(yōu)化資源配置的途徑?？墒窃谏鐣B(yǎng)老保險基金管理的過程中，由

于地方主義作祟，卻未能適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展需要，更不要說起到促進勞動力資源合理流動的作用。地方主義傾向致使勞動者的繳費收入不能隨勞動力流動而順利、及時地轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，影響勞動者未來退休金的領(lǐng)取，因此產(chǎn)生未來的給付風(fēng)險。

養(yǎng)老保險基金給付風(fēng)險的防范措施建議

（1）完善養(yǎng)老金給付制度，嚴(yán)格養(yǎng)老保險統(tǒng)籌項目，逐步統(tǒng)一給付標(biāo)準(zhǔn)。加強養(yǎng)老金的征繳，以及養(yǎng)老保險基金運營管理，加強監(jiān)督，提高基金保值增值能力，將養(yǎng)老保險基金納入國家預(yù)算管理，編制社會保障預(yù)算。

（2）立足保障基本需要，切實降低養(yǎng)老金替代率。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老金替代率遠遠高于

發(fā)達國家40─50%左右的平均替代率。國際社會保障協(xié)會在最低社會保障標(biāo)準(zhǔn)的國際公約中指出，一個人繳費30年，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金相當(dāng)于繳費工資的40%。給付標(biāo)準(zhǔn)與國力的不協(xié)調(diào)違背了我國養(yǎng)老保險制度的“低標(biāo)準(zhǔn)，廣覆蓋”的原則，增加了的壓力，也影響了企業(yè)的競爭力。因此，可將替代率定為養(yǎng)老金與當(dāng)?shù)厣鐣骄べY之比，適當(dāng)考慮物價指數(shù)，有效地控制養(yǎng)老金增長速度，做到退休人員養(yǎng)老給付的絕對值不減或有所增長的基礎(chǔ)上，使其與社會平均工資之比穩(wěn)步下調(diào)，實現(xiàn)養(yǎng)老金替代率的逐步下降。

（3）調(diào)整養(yǎng)老保險金的支付年齡，嚴(yán)格領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的條件。面對老齡化，大多數(shù)國家都選擇了提高退休年齡的做法。而根據(jù)測算，我國退休年齡每延長1年，養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金可增長40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。因此，適當(dāng)調(diào)整退休年齡的做法值得我國借鑒，有利于降低贍養(yǎng)比、減輕養(yǎng)老保險金支付壓力。但在延長退休年齡的具體方案實施中，應(yīng)該在維護社會穩(wěn)定的前提下有計劃地分步驟進行。嚴(yán)格養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件，可以通過退休或已提前退休人員的生活狀況，對繼續(xù)就業(yè)或就業(yè)收入超過最低生活保障線的，應(yīng)停發(fā)養(yǎng)老金，并繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險費，并且應(yīng)嚴(yán)格審核統(tǒng)籌項目給付基數(shù)，建立基金給付的制約機制。

（4）逐步統(tǒng)籌協(xié)調(diào)區(qū)域之間養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)，適應(yīng)發(fā)展需要，促進勞動力的合理配置與區(qū)域流動。由于地區(qū)差異性，我國各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平參差不齊，要實現(xiàn)區(qū)域之間養(yǎng)老金給付的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有大量的現(xiàn)實問題需要解決，但在經(jīng)濟的持續(xù)高速發(fā)展和人才的流動逐步加大的情況下，勢必促使其適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展。

對于控制因信息不對稱而產(chǎn)生的道德風(fēng)險和管理低效率、地方主義等管理風(fēng)險，還得要從制度著手，提高技術(shù)手段，增強工作效率。

1.堅持不懈地完善社會保障基金風(fēng)險防范機制

國內(nèi)外歷史的經(jīng)驗教訓(xùn)告訴我們，無論在當(dāng)時的歷史條件下社會保障基金制度的設(shè)計是多么合理，運行是多么規(guī)范，采取的手段是多么有效，隨著社會經(jīng)濟及與社會保障相關(guān)因素的不斷發(fā)展變化，社會保障基金制度依然可能遭遇不良后果。非常典型的例子是，資本主義國家在建立與工業(yè)社會相適應(yīng)的社會保險制度時，西歐與北歐國家在炫耀福利國家的成就時，均未估計到或至少未充分估計到可能出現(xiàn)的社會保障危機及調(diào)整這種制度的難度。因此，必須對社會保障基金制度的動態(tài)性有充分地把握，堅持不懈地構(gòu)建社會保障基金制度風(fēng)險防范機制，破除試圖使社會保障基金制度風(fēng)險防范機制畢其功于一役的幻想，并據(jù)此建立和健全靈敏的社會保障基金制度風(fēng)險防范機制，以保證政府及時修正社會保障基金制度運行中的失誤，維護社會保障基金制度的可持續(xù)發(fā)展。

2.把事中管理、事后監(jiān)管與監(jiān)督與預(yù)警密切結(jié)合根據(jù)社會保障基金制度風(fēng)險傳導(dǎo)機制的特點，要構(gòu)建起完善的社會保障基金制度風(fēng)險防范機制，必須完善社會保障基金制度風(fēng)險防范機制的社會系統(tǒng)工程。（1）應(yīng)當(dāng)密切跟蹤制度環(huán)境風(fēng)險因素的發(fā)展、演變動態(tài)，以此及時采取相應(yīng)的對策；（2）對制度設(shè)計一方面要嚴(yán)格

堅持其科學(xué)性、前瞻性的要求；另一方面對制度設(shè)計的支持系統(tǒng)給予高度重視。制度設(shè)計系統(tǒng)包括：一是法制系統(tǒng)，它是社會保障運行過程中的管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)的共同依據(jù)，是規(guī)范性層次。二是管理系統(tǒng)，依照法律的規(guī)定在自己的職責(zé)范圍內(nèi)對各種社會保障實施機構(gòu)及其實施內(nèi)容履行管理之責(zé)；三是監(jiān)督系統(tǒng)，依據(jù)法律的規(guī)定履行對社會保障管理系統(tǒng)與實施系統(tǒng)的監(jiān)督職責(zé)，其中重點是對實施系統(tǒng)的監(jiān)督。上述三個系統(tǒng)是相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系，這種制約關(guān)系使整個社會保障運行機制具備了內(nèi)在的免疫力，從而是社會保障基金制度正常運行、健康發(fā)展的基本保證。（3）對制度實施風(fēng)險實施嚴(yán)密監(jiān)控。國內(nèi)外的實踐證明，制度實施風(fēng)險是客觀的，在某種情況下其對社會保障基金制度正常運行的影響是致命的。因此，對制度實施風(fēng)險的危害性要有充分的認(rèn)識，要采取嚴(yán)密的防范措施根除制度實施過程中的貪污、挪用、浪費等問題。

3.立足長遠，建立防范中國養(yǎng)老保障基金制度風(fēng)險管理的長效機制

完善與社會養(yǎng)老保險基金制度緊密相關(guān)的法律制度安排，是防范我國養(yǎng)老保險制度風(fēng)險長效機制的根本對策。按照與社會養(yǎng)老保險基金制度緊密相關(guān)的社會保障法律體系的層次性要求，應(yīng)該包含三個層次的法律制度安排：社會保障基本法、社會保險專門法和社會養(yǎng)老保險條例。目前我國只有國務(wù)院和勞動保障部頒布的社會養(yǎng)老保險條例，尚無綜合性的社會保障基本法和專門性的社會保險法。

4.制定社會保障基本法，規(guī)定社會養(yǎng)老保險制度的法律原則

我國社會養(yǎng)老保險制度實施過程中出現(xiàn)這樣或那樣的問題，一個重要的原因就是沒有制定一部完善而有高度強制性與絕對權(quán)威性的社會保險法。因此，應(yīng)加快立法步伐，加強工作力度，以保證社會保險法的及時制定和有效實施。這主要包括：一是要強化社會養(yǎng)老保險基金籌集的法律規(guī)范；二是要強化社會養(yǎng)老保險基金管理的法律規(guī)范；三是要強化社會養(yǎng)老保險基金投資的法律規(guī)范；四是要強化社會養(yǎng)老保險基金給付的法律規(guī)范。

參考文獻

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第三篇：我國養(yǎng)老保險問題的探討

我國養(yǎng)老保險問題的探討

一、我國民生財政概況

民生財政以改進民生、提高人民福利水平為目標(biāo)。近年我國財政支出中各項攸關(guān)人民福祉的支出數(shù)額不斷增多，相關(guān)的政策也不斷出臺。2003-2007年五年間，“農(nóng)村義務(wù)教育已全面納入財政保障范圍，對全國農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生全部免除學(xué)雜費、全部免費提供教科書，對家庭經(jīng)濟困難寄宿生提供生活補助，使1.5億學(xué)生和780萬名家庭經(jīng)濟困難寄宿生受益。覆蓋城鄉(xiāng)、功能比較齊全的疾病預(yù)防控制和應(yīng)急醫(yī)療救治體系基本建成。中央財政安排就業(yè)補助資金五年累計666億元，基本解決國有企業(yè)下崗職工再就業(yè)問題，完成下崗職工基本生活保障向失業(yè)保險并軌。

城鄉(xiāng)社會救助體系基本建立。城市居民最低生活保障制度不斷完善，保障標(biāo)準(zhǔn)和補助水平逐步提高。2007年在全國農(nóng)村全面建立最低生活保障制度，3451.9萬農(nóng)村居民納入保障范圍”。2007年之后環(huán)保和生態(tài)支出以一項獨立支出在預(yù)算中單列出來，這也是民生財政較以往的一個變化。

從現(xiàn)在開始到2020年，是中國社會保障制度走向定型、穩(wěn)定發(fā)展的重要時期，“十二五”尤其關(guān)鍵。這是因為經(jīng)過多年的制度建設(shè)，特別是“十一五”期間的加速發(fā)展，社會保障體系框架已經(jīng)初步建立，但制度還不穩(wěn)定，還不完善，存在著一系列深層次的矛盾和問題。抓住“十二五”的重要戰(zhàn)略機遇期，對現(xiàn)行社會保障制度進行優(yōu)化設(shè)計，為長遠發(fā)展打下更好的基礎(chǔ)，顯得重要和緊迫。

二、我國養(yǎng)老保險制度缺陷

1、我國養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀20世紀(jì)80年代實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌試點開始進行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國家、企業(yè)和個人共同負擔(dān)的基金籌集模式,確定了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本模式,統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。

統(tǒng)籌層次不高,難以發(fā)揮社會保險的互濟和調(diào)劑功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影響了勞動力的合理流動。而且轉(zhuǎn)移接續(xù)困難,影響了勞動者參保的積極性,有的地方允許退還外來務(wù)工人員所繳的個人賬戶部分養(yǎng)老基金,形成“退保潮”,使養(yǎng)老保險制度名存實亡。

2、社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的出現(xiàn)及意義社會統(tǒng)籌是指依靠國家立法和行政保證，對社會養(yǎng)老保險基金進行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支付的社會基本養(yǎng)老保險形式。社會養(yǎng)老保險基金屬于社會公共基金，歸投保人共同所有；養(yǎng)老金的支付一般采取規(guī)定受益的方式，具有很強的社會財富再分配的性質(zhì)。

社會統(tǒng)籌表現(xiàn)為養(yǎng)老保險基金的現(xiàn)收現(xiàn)付，主要是使養(yǎng)老基金成為活動基金，加強現(xiàn)金的流通，它正常運行的最重要前提條件是長期相對穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)和表現(xiàn)為退休人口占生產(chǎn)性人口比重的經(jīng)濟負擔(dān)比率；以現(xiàn)收現(xiàn)付為特征的養(yǎng)老保險基金的社會統(tǒng)籌，更多強調(diào)的是短期尤其是內(nèi)的財政收支平衡；強化社會養(yǎng)老保險制度的收入再分配，較好地體現(xiàn)市場經(jīng)濟所要求的社會公平。

三、實施中出現(xiàn)的問題

1、在實踐中，社會統(tǒng)籌常常只能顧及當(dāng)前社會養(yǎng)老保險基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現(xiàn)的經(jīng)濟危機對社會養(yǎng)老保險制度

所帶來的風(fēng)險，社會養(yǎng)老保險基金的長期平衡是社會統(tǒng)籌的難題。而大數(shù)額的人口進入養(yǎng)老金領(lǐng)取者的行列，這無疑會給社會養(yǎng)老保險基金的籌集帶來巨大的壓力。

2、機制轉(zhuǎn)軌過程中存在著巨大的資金缺口。

社會養(yǎng)老保險基金從現(xiàn)收現(xiàn)付模式轉(zhuǎn)向“社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合”的部分積累模式，從財富流動的機制上來看，新制度下的勞動者除了要為自己繳費之外，還必須為退休的上一代再交一次費用。現(xiàn)收現(xiàn)付模式向積累模式的轉(zhuǎn)換過程中，存在著一代人必須養(yǎng)活兩代人的難題，即當(dāng)代勞動者在為自己積累資金、充實自己的“個人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養(yǎng)活上一代人。

3、在社會極度進步的時代，經(jīng)濟高速發(fā)展也帶來了極不穩(wěn)定的因素，企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致下崗職工增多，社會養(yǎng)老保險基金的籌集更加困難。

由于各種因素所致的經(jīng)營不景氣、頻臨倒閉或破產(chǎn)的企業(yè)很多，同時，下崗職工的人數(shù)也因此而增多。雖然企業(yè)破產(chǎn)了，職工下崗了，但時間不會停止，由此產(chǎn)生的養(yǎng)老保險基金還得繼續(xù)交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續(xù)發(fā)放，在這種情況下，社會養(yǎng)老保險基金只出不進，社會統(tǒng)籌的入不敷出就將不可避免。

4、缺乏政府的財政投入。

在1995年的《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》中規(guī)定“基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生困難時，由同級財政予以支持”。但在實際工作中，有關(guān)支持的手段、力度、范圍和財政基金的來源卻沒有明確的規(guī)定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式在現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現(xiàn)實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業(yè)和個人繳費已不堪重負的問題，在這種情況下，養(yǎng)老保險前進的道路是十分曲折、困難的。

四、出現(xiàn)問題的原因

出現(xiàn)以上問題，一部分原因是養(yǎng)老金管理不善造成的。我國的養(yǎng)老金制度并沒有遵循切合實際的核算原則實施管理，或者說是很多因素導(dǎo)致無法切實遵照國家規(guī)定的制度實施，結(jié)果是繳費水平不足以支撐養(yǎng)老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務(wù)對象的特別養(yǎng)老金制度更是如此。一是多種養(yǎng)老保險辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養(yǎng)老保險水平差距過大，存在攀比待遇水平的現(xiàn)象；三是基金統(tǒng)籌層次過低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)經(jīng)濟效益不好的地區(qū)和企業(yè)，離退休人員的基本生活難以保障；四是個人繳費到位的速度慢，個人帳戶的功能沒有得到充分體現(xiàn)；五是國家關(guān)于基金管理的規(guī)定沒有得到認(rèn)真執(zhí)行，擠占挪用養(yǎng)老保險基金的問題比較嚴(yán)重。”這些問題，使社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式的環(huán)境風(fēng)險和目標(biāo)風(fēng)險都在加大。

五、解決養(yǎng)老保險問題的措施：

1、加強養(yǎng)老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營管理的期限長達數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對已經(jīng)出現(xiàn)的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養(yǎng)老保險管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機構(gòu)和經(jīng)辦機構(gòu)，規(guī)范資金的運用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進養(yǎng)老保險制度體系的發(fā)展。

2、社會養(yǎng)老保險基金的籌資。

一般來說，社會養(yǎng)老保險基金制度的最終實現(xiàn)目標(biāo)有三個方面。首先是能夠建立充分的基金儲備，以保證國家社會養(yǎng)老保險計劃的順利運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)保險功能，這是社會養(yǎng)老保險基金制度運行的根本目標(biāo)。其次，社會養(yǎng)老保險基金籌集的各個環(huán)節(jié)，都要充分保證社會經(jīng)濟運行的效率性，而不能對社會經(jīng)濟發(fā)展造成障礙。第三，通過其特有的財富轉(zhuǎn)移機制，達成社會收入第二次分配的目標(biāo)，努力做到社會公平。

3、國家對上一代人的債務(wù)，可以尋求一定的補償辦法：

一是從現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量中取一部分補充其漏缺。我國在對國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進行調(diào)整改組，自然要涉及對國有資產(chǎn)進行重新配置，可以結(jié)合這一過程，劃出部分國有資產(chǎn)補充到社會養(yǎng)老保險基金中去；

二是國家財政應(yīng)劃撥資金對社會養(yǎng)老保險基金進行援助。比如為按時按數(shù)額繳納社會養(yǎng)老保險的企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策等。因為，養(yǎng)老費用應(yīng)屬于勞動力再生產(chǎn)費用的范疇，這筆費用本來可以作為勞動者的勞動報酬發(fā)給職工個人支配，職工用這筆費用選擇如何進行養(yǎng)老。現(xiàn)在國家從社會安全的需要出發(fā)，建立了社會養(yǎng)老保險制度，由企業(yè)代替職工個人繳納了用于職工養(yǎng)老的費用的一部分，即社會養(yǎng)老保險基金。

4、應(yīng)建立最低養(yǎng)老金制度。

社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式中，社會收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對生活困難的企業(yè)下崗職工征收社會養(yǎng)老保險費不利于社會保險的基本原則，若對他們免征費用，首先是社會養(yǎng)老保險基金承受不了，再者不

出力而吃飯的局面會難以控制，而且對繳費者也構(gòu)成了不公平。因此，建立一個社會最低養(yǎng)老金，維持低收入者養(yǎng)老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險基金的增值。

可以通過把死的那部分資金投入運營的方式來增加基金的收入，利用社會保險基金進行投資，購買國債或者存入國有商業(yè)銀行等。這樣一來，國家長期建設(shè)需要的資金可以依賴于此而解決一點。

因此，承著金融風(fēng)險的逐步解決，國內(nèi)資本市場的進一步規(guī)范，應(yīng)積極開拓基本養(yǎng)老保險基金的投資市場，將養(yǎng)老保險基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報的長期投資領(lǐng)域。以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益；而經(jīng)濟效益的提高不僅將直接對國民經(jīng)濟產(chǎn)生良好的影響，同時又間接實現(xiàn)了基金收入的穩(wěn)步增加。

6、逐步建立并完善農(nóng)村養(yǎng)老保險。

我國是農(nóng)業(yè)大國，應(yīng)加大力度進行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的實施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險基金保值增值。

六、我國今年兩會上對養(yǎng)老保險的具體要求：

2012年3月5日，溫家寶在政府工作報告中指出：加快完善社會保障體系。今年年底前實現(xiàn)新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度全覆蓋。擴大各項社會保險覆蓋面。增加企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金。加強城鄉(xiāng)低保和社會救助工作，加快發(fā)展社會福利事業(yè)和慈善事業(yè)。加強各項社會保障制度銜接。多渠道增加社會保障基金，加強社會保險基金、社會保障基金投資監(jiān)管，實現(xiàn)保值增值。加強社保服務(wù)能力建設(shè)，有條件的地方可對各類

社保經(jīng)辦機構(gòu)進行整合歸并，有些服務(wù)可委托銀行、商業(yè)保險機構(gòu)代辦。加快全國統(tǒng)一的社會保障卡發(fā)放。

組員：彭云進

邱謙

汪佳

王慧勤

第四篇：我國養(yǎng)老保險主要問題研究

我國養(yǎng)老保險存在的主要問題和對策

（河南大學(xué)哲學(xué)與公共管理學(xué)院 河南 開封 475003）

【摘要】:我國改革開放以來，特別是伴隨著城市化、人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老保險的需求在加速增長，同時政府在管理和完善養(yǎng)老保險制度的過程中也面臨著諸多的問題和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，以認(rèn)真分析我國養(yǎng)老保險制度中存在的問題為出發(fā)點，建立規(guī)范、科學(xué)的養(yǎng)老保險制度有一定的必要性。這對于健全我國社會保障體系，促進和諧社會的發(fā)展也有深遠的意義。

【關(guān)鍵詞】：養(yǎng)老保險體制

管理漏洞

解決措施

一、重復(fù)參保領(lǐng)取雙重養(yǎng)老金和冒領(lǐng)養(yǎng)老金的問題

由于我國養(yǎng)老保險尚未實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，養(yǎng)老保險系統(tǒng)信息不能共享，一些企業(yè)和退休人員在不同區(qū)縣重復(fù)參保領(lǐng)取雙重養(yǎng)老金或者冒領(lǐng)養(yǎng)老金的現(xiàn)象層出不窮。廣東省社保部門為了防止養(yǎng)老金被冒領(lǐng)，規(guī)定離退人員必須進行生存資格審驗，即領(lǐng)養(yǎng)老金要證明自己還活著，這項規(guī)定引起了許多公眾的不滿，但同時也反映出以下幾方面的問題：

（一）我國養(yǎng)老保險法律體系仍不健全，立法程序缺乏科學(xué)化。我國的社會保障立法程序按照由低到高的順序進行的。在我國，先有地方規(guī)范性文件、規(guī)章制度然后逐步上升到法規(guī)、法律的層次。因此，在養(yǎng)老保障法律體系形成和實施的前期階段，各地區(qū)的養(yǎng)老保險制度僅僅依靠政策性的文件來實施，缺乏整體性、穩(wěn)固性和可持續(xù)性，導(dǎo)致部分地區(qū)的養(yǎng)老保險制度容易受到主觀因素的影響，造成個別社保部門為了方便管理，無視弱者的尊嚴(yán)和權(quán)利。

(二)目前我國部分地區(qū)欺詐、冒領(lǐng)基本養(yǎng)老金的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。特別是偏遠的山村或農(nóng)村地區(qū)，擁有領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的老人死亡后，由于其親屬實行偷埋，或者死亡后仍不向公安部門戶籍管理處登記，造成社保部門難以及時掌握具有領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人員的生存信息，從而導(dǎo)致基本養(yǎng)老金被頻繁的冒領(lǐng)。同時由于社保部門在追查、監(jiān)督養(yǎng)老金的領(lǐng)取情況時成本過高，掌握線索難，因此會出現(xiàn)監(jiān)管漏洞，導(dǎo)致養(yǎng)老金的大量流失，加劇了我國養(yǎng)老金收支失衡的嚴(yán)重程度。因此本文認(rèn)為解決冒領(lǐng)、欺詐養(yǎng)老保險金可采取以下措施：

1、政府應(yīng)建立健全立法，進一步規(guī)范領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的條件和程序，擴大宣傳，加大冒領(lǐng)養(yǎng)老金的懲罰力度，實施舉報獎勵制度。

2、針對部分離退人員異地生活，異地支付養(yǎng)老金情況，各地區(qū)政府可以聯(lián)合起來，建立異地協(xié)查制度，甚至可以與公安部門和民政部門合作，及時獲取遷入和遷出離退人員的信息。

3、針對偏遠地區(qū)，社保部門可以利用高科技，例如采用指紋確認(rèn)技術(shù)、人臉識別技術(shù)或者是也可以采用視頻對話的方式和上傳最近照片的方式來掌握離退人員的生存狀況。

4建立全國縣級以上的社保經(jīng)辦機構(gòu)的信息庫，并向社會公布，方便工作人員查詢參保人員的基本繳費和生存情況。

4社保部門的工作人員可以時常利用走訪、調(diào)查、慰問的方式來掌握離退人員的生存情況。

二、農(nóng)民工群體社保關(guān)系異地轉(zhuǎn)移難的問題

2010年1月1日，國務(wù)院開始轉(zhuǎn)發(fā)并實施《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》，這對解決農(nóng)民工群體社保關(guān)系異地轉(zhuǎn)移與接續(xù)問題具有標(biāo)志性意義，甚至對經(jīng)濟社會的穩(wěn)定產(chǎn)生了深遠影響。不過，根據(jù)近兩年的實施效果上來看，這個《暫行辦法》也存在著先天的不足。

（一）我國養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次低，目前我國各地養(yǎng)老保險大多只實現(xiàn)了地市級或者縣級統(tǒng)籌，同時由于各統(tǒng)籌地區(qū)對養(yǎng)老保險管理措施和實施標(biāo)準(zhǔn)各不相同，這又阻礙了養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移。

（二）我國城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)和東西部二元結(jié)構(gòu)致使養(yǎng)老保險在轉(zhuǎn)移過程中難以銜接，比如在我國的北京、上海、廣州等地設(shè)計了有別于農(nóng)村社會保障和城鎮(zhèn)社會保障的針對外來務(wù)工人員的社會保險制度。同時在實際操作中，各地的實施方法也不盡相同。因此盡管《暫行辦法》規(guī)定可轉(zhuǎn)移，但制度的差異性和非普遍性使養(yǎng)老保險關(guān)系在轉(zhuǎn)移過程中難以對接。

三、養(yǎng)老金在縮水的問題

養(yǎng)老保險基金是保障養(yǎng)老保險制度正常運行的物質(zhì)基礎(chǔ)，隨著投保人數(shù)的增加與保險待遇水平的提高，如果這些養(yǎng)老保險基金如果不能有效的運營，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和物價水平的提高，原來的基金就難以保值，同時也不能保持養(yǎng)老保險制度的穩(wěn)定和投保人的利益。所以對于養(yǎng)老金的增值和保值我有以下幾方面的建議：

（一）基金安全是養(yǎng)老保險基金投資的最根本的原則，因為養(yǎng)老保險基金投資的任何舉動都會對整個社會的政治經(jīng)濟都具有重大的影響，因此投資一定要慎重。同時政府也必須加強對基金的監(jiān)督和管制，嚴(yán)格控制安全性的投資比例下限和投資風(fēng)險的上限。

（二）養(yǎng)老保險相關(guān)的管理部門在運營養(yǎng)老保險資金時，必須隨時準(zhǔn)備一定數(shù)量的現(xiàn)金和活期存款，以保證能及時足額地給付各項養(yǎng)老保險基金。另外養(yǎng)老保險資金要能夠迅速的融通、變現(xiàn)和周轉(zhuǎn)，以保證及時、足額的給付各項養(yǎng)老保險費用。所以養(yǎng)老保險基金可以投資那些靈活性比較強的股票、政府債券、企業(yè)債券、銀行存款等項目，并詳細的計算投資周期與給付周期，保證兩者的相對平衡。

（三）養(yǎng)老保險基金的運營可以選擇組合投資，因為組合投資可以有效地分散投資風(fēng)險，避免把所有的“雞蛋”放在一個籃子里。當(dāng)一些投資項目的收益率降低時，另一些投資項目的收益率可能是上升的，這樣通過分散投資，運用一些合適的投資組合，養(yǎng)老保險投資基金就可以取得一個較穩(wěn)定的平均收益率。

（四）我國目前養(yǎng)老保險基金投資運營渠道單一，基本都限制在專戶儲存和購買政府債券，限制十分嚴(yán)格。另外，我國養(yǎng)老保險基金違規(guī)投資、擠占，挪用的現(xiàn)象嚴(yán)重，這也反映了我國養(yǎng)老保險基金運營監(jiān)管手段的落后。因此我認(rèn)為我國養(yǎng)老保險機構(gòu)可以適當(dāng)允許保險投資公司的參與，主動運用新型的投資工具或者委托投資機構(gòu)進行投資，從而提高養(yǎng)老保險基金的收益率，實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值。

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作者簡介：李浩帥（1987--），男，漢族，河南許昌市人，河南大學(xué)哲學(xué)與公共管理學(xué)院社會保障專業(yè)2011級碩士研究生，研究方向：社會保障

聯(lián)系地址：河南大學(xué)金明校區(qū)研究生宿舍樓16棟101室手機：***，郵編：475003

李浩帥收，

第五篇：我國農(nóng)村養(yǎng)老保險基金當(dāng)前面臨的問題及原因

我國農(nóng)村養(yǎng)老保險基金當(dāng)前面臨的問題及原因

面臨的問題：

一是國有、集體企業(yè)參保人數(shù)大幅度下降。前段時間，各地養(yǎng)老保險通過擴大覆蓋面，參保人數(shù)有較大幅度增加，這主要表現(xiàn)在非公有制企業(yè)。隨著鼓勵和支持非公有制經(jīng)濟發(fā)展的政策措施出臺，各地非公有制經(jīng)濟得到較快發(fā)展，其參保人數(shù)占參?？倲?shù)的比例上升較快。據(jù)調(diào)查，浙江湖州市由1999年的10％上升到去年的40％。但國有、集體企業(yè)的參保人數(shù)卻大幅度減少。去年湖州市國有、集體企業(yè)參保人數(shù)占全市參?？倲?shù)的比例，由1999年的85％下降到去年的58％。據(jù)統(tǒng)計，去年該市278家企業(yè)24055名職工實現(xiàn)了勞動關(guān)系的轉(zhuǎn)換，其中離開企業(yè)的有16600多人，留在企業(yè)的只有4916人。同時，該市三資企業(yè)的參保人數(shù)這兩年一直只占全市參保總數(shù)的2％，沒有增加。

二是養(yǎng)老保險沒有實現(xiàn)真正意義上的全覆蓋。調(diào)查表明，各地國有、集體企業(yè)使用的本地籍農(nóng)村勞動力、外來勞動力，特別是建制鎮(zhèn)以上辦理工商注冊登記的各種所有制企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者，并未全部納入養(yǎng)老保險覆蓋范圍。如對湖州市區(qū)8家民政福利企業(yè)、60家股份制企業(yè)的參保情況調(diào)查顯示，共有職工16753人，參保的僅有3366人，占職工總數(shù)的20.1％。三是中斷繳費人數(shù)增加。隨著企業(yè)改制力度的加大，近年來，各地中斷繳費的職工急劇上升。據(jù)調(diào)查，湖州市去年中斷繳費24117人，比1999年的16383人增加了7734人，增幅47?2％。其中市區(qū)中斷

繳費12232人，比1999年的9420人增加了2812人，增幅30％。市區(qū)中斷繳費的人員中，男性為6933人?50歲以下6525人，50歲以上408人?，女性為5299人?40歲以下4782人、40歲以上517人?。四是退休人員增加。近年來，一大批破產(chǎn)企業(yè)職工提前退休，使退休人員隊伍迅速增加。如湖州市去年離退休62193人，比1999年60743人增加了1450人，增幅2?4％，其中提前退休2777人，比1999年511人增加了2266人，增幅443％。去年市區(qū)離退休37702人，比1999年34592人增加了3110人，增幅9％，其中提前退休1873人，比1999年472人增加了1401人，增幅297％。

由于這些問題的存在，嚴(yán)重影響了各地養(yǎng)老保險基金的積累。如湖州市去年養(yǎng)老保險基金支付能力由1999年的3.26個月下降到1.74個月，市區(qū)由1999年的可支付0.69個月下降到養(yǎng)老基金赤字1162萬元。

上述問題，究其原因是多方面的，但目前主要是：第一，思想認(rèn)識上有差距。有的人片面認(rèn)為，職工參保是增加了企業(yè)的負擔(dān)，特別是新企業(yè)的職工年齡結(jié)構(gòu)輕，沒有或僅有少數(shù)退休人員，認(rèn)為繳費多、回報少、怕參保吃虧；有少數(shù)私營企業(yè)和個體從業(yè)人員，對參保抱著“隨大流”、等待觀望的思想，導(dǎo)致相當(dāng)數(shù)量的職工不能參保，或只是給部分職工辦理了養(yǎng)老保險。第二，因企業(yè)停產(chǎn)、破產(chǎn)、改制后，失業(yè)人員生活較困難，想續(xù)保而無錢繳費；停產(chǎn)的企業(yè)和規(guī)模小的企業(yè)，心有余而力不足，從而使中斷繳費人數(shù)增加，提前退休人員增加。第三，勞動者自我保障意識差，不知道也未運用法律武器維護自身的合法權(quán)益，僅只對上班拿不到工資追問到底，但對未辦養(yǎng)老保險卻漠不關(guān)心。第四，社會保障法制不健全，對繳費的強制力不夠，少數(shù)單位瞞報少報，有意欠費。

解決問題的思路及對策：

依法擴大覆蓋面。各地養(yǎng)老保險雖然面臨基金難以平衡的嚴(yán)峻局面，但擴面的潛力還很大，必須采取有效措施，加大工作力度，擴大覆蓋面。一是進一步完善養(yǎng)老保險參保政策。重點要研究新參保人員特殊情況的特殊處理政策，企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工參保政策和養(yǎng)老金計發(fā)銜接辦法。要研究完善中斷繳費人員的續(xù)保政策，完善各類企業(yè)及職工和自謀職業(yè)人員之間相互流動的養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移與銜接的辦法，規(guī)范繳費年限合并計算的政策，允許中斷前后的繳費年限合并計算，解除企業(yè)轉(zhuǎn)制分流職工及出中心的下崗職工繳納社會保險的后顧之憂；要研究改進養(yǎng)老金的計發(fā)辦法，把基本養(yǎng)老金水平與參保年限、繳費額相掛鉤，使繳費額較高、參保年限較長的人員享受的養(yǎng)老金待遇相對較高；反之，享受的養(yǎng)老金待遇相對較低。要從運作機制上、政策制度上激勵職工關(guān)心、監(jiān)督企業(yè)參保和繳費。只有解決各類企事業(yè)單位和各類人員參保的具體政策措施，才能確保擴面目標(biāo)的實現(xiàn)。二是進一步把握擴面工作的重點。將建制鎮(zhèn)以上辦理工商注冊登記的各種所有制企業(yè)及其職工、企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者等全部納入基本養(yǎng)老保險范圍。同時，將企業(yè)使用的本地籍職工100％、外來勞動力30％納入基本養(yǎng)老保險范圍。要形成只要開辦企業(yè)、招用職工，就要參加社會保險的機制。三是進

一步落實目標(biāo)管理責(zé)任制。繼續(xù)實施一把手工程，各級黨委、政府要對當(dāng)?shù)厣鐣ｋU工作負全責(zé)。進一步健全黨委、政府、職能部門和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)三級責(zé)任制，把擴面任務(wù)層層分解、細化。真正做到一級抓一級，層層抓落實。

擴大基金籌措渠道。籌資渠道單一是各地養(yǎng)老保險基金入不敷出的原因之一，因此，必須擴大基金籌措渠道。一是要重新核定企業(yè)職工工資基數(shù)。從今年起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費繳費工資基數(shù)低于上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的，統(tǒng)一按上當(dāng)?shù)芈毠て骄べY為基數(shù)。超過上當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY至300％以內(nèi)部分，按實際工資核定繳費工資基數(shù)。超過上當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300％以上部分，不列入繳費工資基數(shù)。按上當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為繳費基數(shù)有困難的特困企業(yè)，須書面申請，由當(dāng)?shù)刎斦⒌囟?、勞動部門審核確定其繳費基數(shù)。二是要不斷完善社會保險費稅務(wù)代征辦法，提高征繳率。勞動部門的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要認(rèn)真做好企業(yè)的申報登記工作，為地稅部門提供準(zhǔn)確的資料。財政、地稅、金融、工商、勞動等部門要加強配合協(xié)調(diào)，建立通報制度。對企業(yè)繳費進行清查、核對，采取切實可行措施，減少瞞報少報、做到應(yīng)收盡收，確保基金收繳率穩(wěn)定在95％以上。三是要繼續(xù)采取改制企業(yè)資產(chǎn)提留一塊、國有土地使用權(quán)收益集中一塊等辦法，進一步充實養(yǎng)老保險基金。四是要按國務(wù)院和當(dāng)?shù)卣囊?，調(diào)整財政預(yù)算結(jié)構(gòu)，壓縮部門、事業(yè)單位支出，逐步提高社會保障支出占財政支出的比重。同時，要積極探索在確保安全的前提下，養(yǎng)老保險基金投入運營并收益的途徑辦法。

切實加強基金支出管理。一方面要擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，增加參保人數(shù)，加強基金的支出管理，強化基金監(jiān)管，規(guī)范基金支出范圍。一是完善退休制度，嚴(yán)格按國家規(guī)定辦理企業(yè)職工提前退休審批。依法破產(chǎn)企業(yè)職工距離退休年齡不足5年的，由本人申請，經(jīng)勞動部門批準(zhǔn)，可以提前退休。這5年職工的基本養(yǎng)老金和應(yīng)繳的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險費用由企業(yè)一次性繳納給社會保險機構(gòu)。同時，要適當(dāng)核減提前退休人員的待遇，按每提前一年減發(fā)2％?不含個人帳戶養(yǎng)老金?的基本養(yǎng)老金。除此之外，決不能隨意開提前退休的政策口子。二是防止冒領(lǐng)養(yǎng)老金。當(dāng)?shù)貏趧硬块T要與公安、民政部門聯(lián)手，共同做好驗證工作。要建立事前防范、事中控制和事后處罰機制。事前防范就是建立養(yǎng)老金發(fā)放的管理制度，嚴(yán)格申領(lǐng)人資格的確認(rèn)、審核制度，死亡申報制度，計算機聯(lián)網(wǎng)查詢等。事后處罰就是要發(fā)現(xiàn)一起，從嚴(yán)查處一起，不但要追回冒領(lǐng)養(yǎng)老金，冒領(lǐng)人還要承擔(dān)一定的經(jīng)濟和法律責(zé)任。三是試行“推后領(lǐng)取”養(yǎng)老金的辦法。為切實做好中斷繳費人員養(yǎng)老保險關(guān)系的接續(xù)工作，可采取較靈活的政策，如對到達法定退休年齡時，繳費年限仍不足15年的人員，經(jīng)本人申請，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)同意，可繼續(xù)按規(guī)定按月繳納養(yǎng)老保險費，但最長不超過5年，以延期領(lǐng)取養(yǎng)老金。