第一篇：試論廣西新型農村養老保險基金監管機制

試論廣西新型農村養老保險基金監管機制

[論文摘要]監管是新型農村養老保險基金運營的關鍵環節，文章通過對廣西新型農村養老保險基金監管機制的現狀分析，指出當前基金監管存在法制建設落后、監管缺位等的問題，并提出健全機構、加強立法等建議，以實現基金與資本市場互動的良性發展。

[論文關鍵詞]廣西 新農保基金 監管

一、新農保基金監管機制的理論基礎

（一）公共產品理論

公共產品（public goods）是與私人產品（private goods）相對的，公共產品在消費或使用上具有非競爭性（non-rivalness），在受益上具有非排他性（non-excludability）。20世紀初，國外一些知名學者通過將邊際效用價值論運用到財政學科的研究上，形成了公共產品理論（Public Goods Theories）。1919 年，瑞典經濟學家林達爾（Lindahl equilibrium）提出了著名的公共產品理論成果之——林達爾均衡模型，該模型認為公共產品的價格是由公民的購買意愿決定，而不是由某些政治選擇機制和強制性稅收來決定。1954年，學者薩繆爾森提出了著名的“公共支出的純粹理論”，該理論認為公共產品的消費不受任何他人對這種產品消費的影響。1956年，學者蒂鮑特（C.M.tiebout）發表了 “一個地方支出的純理論”。1965年，學者布坎南在其“俱樂部的經濟理論”中首次對準公共產品進行了討論，認為只要是集體或社會團體決定，為了某種原因通過集體組織提供繁榮物品或服務，便是公共產品，公共產品的概念得以拓寬。1973 年，學者桑得莫從消費技術角度研究了準公共產品，從此公共產品理論的發展主要集中在如何設計機制以保證提供公共產品的效率上。

根據公共產品的相關定義及理論，新型農村養老保險（以下簡稱“新農保”）基金就是一種準公共產品，具有非排他性和不充分的非競爭性。對于全國的農民來說，農民甲在享受新農保時，并不排斥農民乙參保。但是，隨著全國參保人數的不斷增加，地方和中央的財政面臨的壓力也隨之增大，成本增加，故增加邊際人數的參保成本并不為零，因而新農保在非競爭性上表現不充分。新農保的這種特性決定了必須由廣西各級地方政府這只“看得見的手”進行合理干預和調節，不斷健全和完善廣西新農保相關制度。

（二）博弈論

博弈論（Game Theory），又名“賽局理論”、“ 對策論”，是經濟學的標準分析工具之一，博弈論認為一個主體（個人或組織）的選擇會與其它主體選擇的產生相互影響，研究具有競爭性質現象的數學理論和方法。中國古代的《孫子兵法》算是最早的一部關于博弈論的著作，近代對于博弈論的研究始于馮·諾伊曼（von Neumann）。1928年，學者馮·諾伊曼（von Neumann）證明了博弈論的基本原理。1944年，馮·諾依曼和摩根斯坦將二人博弈上升到多人博弈，并將博弈論系統應用到經濟領域。1951年，約翰·福布斯·納什（John Forbes Nash Jr）利用不動點定理證明了均衡點的存在，提出了納什均衡的概念和均衡存在定理。此外，塞爾頓、哈桑尼等學者的研究也對博弈論發展起到了很好的推動作用。本文通過借鑒納什均衡（Nash equilibrium）對廣西新農保基金的市場化運作中農民、政府部門和第三方機構等的多方博弈進行分析，提出完善廣西新農保基金監管機制的措施。

二、廣西新農保基金監管機制的構成截止2011年5月底，廣西壯族自治區新農保參保總人數達到352.5萬人，占全區農業人口的8.56%，2012年年內將提前半年實現新農保制度全區覆蓋。各政府相關部門充分發揮職能作用，通過完善新農保基金管理體系，逐步健全內控外監制度，構筑廣西新農保基金監管的長效體系。

（一）新農保基金管理體系

根據《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》（國發[2009]32 號）和《廣西壯族自治區新型農村社會養老保險試點的指導意見》（桂政辦發[2010]3號）（以下簡稱《指導意見》），新農保基金實行縣級管理，納入縣級社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，單獨記賬和核算，按有關規定實現保值增值。并建立全區統一的新農保信息管理系統，將新農保的登記、繳費、核算、查詢等項目全部納入信息管理系統，逐步實現廣西新農保管理信息化、規范化。

廣西壯族自治區的新農保基金管理體系由縣、鄉、村三級構成，并實行屬地化管理。根據《廣西壯族自治區新型農村社會養老保險經辦規程》（試行），自治區級和地級市社保機構負責組織指導轄區內各級社保機構開展新農保經辦管理服務工作，協調財政及時劃撥新農保基金；參與制定本地區新農保管理辦法、財務管理細則；制定本地區新農保內控和稽核制度；規范保險費的收繳、養老金的社會化發放和管理工作；參與新農保信息化建設和管理工作；編制、匯總、上報本級新農保基金財務、會計和統計報表；組織開展人員培訓等工作。縣（市、區）級社保機構負責新農保的參保登記、保險費收繳、基金管理、個人賬戶建立與管理、待遇核定與發放、保險關系轉移接續、檔案管理、統計管理、受理咨詢、查詢和舉報等工作，并對鄉鎮事務所的業務經辦情況進行指導。鄉鎮事務所負責對參保人員的參保資格、基本信息、待遇領取資格及關系轉移資格等進行初審，錄入有關信息，并負責受理咨詢、查詢和舉報、政策宣傳、情況公示等工作。村協辦員具體負責新農保參保登記、繳費檔次選定、待遇領取、關系轉移接續等業務環節所需材料的收集與上報，負責向參保人員發放有關材料，提醒參保人員按時繳費，通知參保人員辦理待遇領取手續，并協助做好政策宣傳與解釋、待遇領取資格認證、摸底調查、農村居民基本信息采集、情況公示等工作。并對新農保經辦流程做出了明確的規定。

（二）廣西新農保基金監督體系

根據廣西壯族自治區《指導意見》第二十三條規定：“各級人力資源和社會保障部門要切實履行新農保基金的監管職責，制定完善新型農村社會養老保險各項業務管理規章制度，規范業務程序，建立健全內控制度和基金稽核制度，對基金的籌集、上解、劃撥、發放進行監控和定期檢查，并定期披露新型農村社會養老保險基金籌集和支付信息，做到公開透明，加強社會監督。各級財政、監察、審計部門按各自職責實施監督，嚴禁擠占挪用，確保基金安全。”第二十四條規定：“新農保經辦機構和村民委員會每年在行政村范圍內對村內參保人繳費和待

遇領取資格進行公示，接受群眾監督。”通過對新農保基金的審計監督、內部監督和社會監督等途徑，保證廣西新農保基金的收支符合國家法律、法規和內部規章制度，確保新農保基金在運行過程中不受損失，提高新農保基金的管理效益。

三、廣西新農保基金監管機制的現狀分析

近年來，盡管廣西各級地方政府不斷加大新農保基金管理制度建設的步伐，完善基金監管機制。但隨著廣西經濟社會的快速發展，農民參保的訴求日益強烈，新農保業務呈急劇增長的態勢，但也存在一些不足。

（一）監管力度有待加強

目前，針對新農保基金的監管主要來自各級勞動和社會保障部門自身的內部監督，以行政監督為核心，而缺乏應作為主要監督力量的審計監督和社會監督外部的有力監督。同時，國際上通行的做法是通過分離社保基金的征繳、管理和使用，來保障養老保險基金的安全性、流動性與收益性（即保值增值）。而我國目前采取的是“收支兩條線”的管理辦法，雖然增加了財政部門和銀行的審核，但是針對新農保基金的籌集、發放等需加強監管力度。

（二）法制建設滯后

廣西已經相繼出臺了《廣西壯族自治區新型農村社會養老保險試點的指導意見》、《廣西壯族自治區新型農村社會養老保險經辦規程》等制度規范，但對新農保基金的管理在法理上還存在真空，有關新農保基金監管的法規建設亟須加強。

（三）信息化程度不高

隨著國家“金保工程”的逐步開展，新農保基金的征繳、支付和管理也逐步走向規范化、制度化，有效減少了業務經辦過程當中的人為干擾，提高了新農保基金運轉的透明度，在一定程度上減少了冒領、錯領新農保基金現象的發生。但是，廣西新農保基金監管的信息化建設還比較落后，普遍存在“重硬件投入、輕軟件建設”的現象依然存在，須提高信息建設力度。

（四）風險預警監督機制不成熟

人口老齡化加快、金融危機和通貨膨脹等問題都會直接或間接地加大新農保基金運營的風險。因此，預警基金風險，保障基金保值增值顯得尤其重要。但目前廣西的新農保基金風險預警監督機制還不成熟，尚處于完善階段。

四、完善廣西新農保基金監管機制的設想

（一）健全機構，完善制度

健全的機構是廣西新農保基金監管的基礎，廣西政協李達球副主席的《促進廣西建立新型農村社會養老保險制度專題報告》認為有必要在自治區、市、縣的“人力資源和社會保障”部門中調配編制，專門成立“農村社會保險處”（科、股）來對新農保基金進行監管。完善的制度是廣西新農保基金監管的前提，監管機構要從廣西新農保基金監管的實際出發，在基金登記、繳費和支付等各個環節上，都制定完善的監督檢查辦法，形成專項監督檢查長效機制。比如建立相關政府職能部門的聯席監督檢查機制、群眾舉報制度和信息披露制度。

（二）加強立法，嚴格執法

法律是新農保基金監管的依據。廣西各地方政府作為“新農保”這一公共產品的提供者和管理者，應根據廣西農村地區養老的復雜性和特殊性，充分體現中國農村養老“公平與效率兼顧、權利與義務和諧”的立法價值選擇，研究并制定涵蓋包括基金經辦、基金運營、基金保值增值、管理機構等的地方法規和部門規章，比如盡快出臺《廣西農村養老保險法》等，保障廣西新農保基金監管有法可依、有章可循。通過立法規范基金經辦，打擊基金違規運營和多領、冒領基金等違法行為，促進廣西新農保基金管理逐步邁向法制化軌道。

（三）強化預警，防范風險

新農保基金的市場化運營不可避免地存在風險，安全是基金管理的基本，增值是基金管理的延伸，應在確保基金安全的基礎上實現增值。除了通過多元化投資組合分散基金市場化運營風險，還要通過構建的風險預警機制來保障新農保基金的安全。比如建立新農保基金投資運營的監督指標體系、成立專業投資機構和制定市場進出標準等。

（四）多管齊下，全面監督

由廣西各級地方政府各級政府監察部門牽頭，聯合財政、審計等職能部門定期或不定期開展新農保基金監督檢查工作，嚴厲查處基金管理與運營中存在的違法問題。充分發揮人大、新聞媒體、社會公眾的監督作用，加強對農村養老保險行政管理部門和基金管理部門的監督。借鑒發達國家資本市場的運作方式，在基金的運作中引入獨立審計、信用評級、精算等中介機構，使基金的運作規范化、透明化。大力開展信息化建設，利用信息系統建設成果改進監管方式，實現適時監管，提高監管質量和工作效率。

總之，廣西新農保基金監管問題直接關系到新農保的實施效果，進而關系到廣西農村秩序的穩定和農業經濟的可持續發展。探索如何結合廣西農村的實際情況，建立健全廣西新農保基金監管機制的意義重大。

第二篇：新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法

江西省財政廳、江西省人力資源和社會保 障廳關于轉發財政部人力資源社會保 障部《新型農村社會養老保險基金

財務管理暫行辦法》的通知

贛財社[2011]121號

各設區市財政局、人力資源和社會保障局：

現將財政部、人力資源社會保障部《關于印發<新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法>的通知》(財社[2 01 1]1 6號)轉發給你們，并結合我省實際，提出以下意見，請一并貫徹執行。

一、根據江西省人民政府《關于印發江西省新型農村社會養老保險試點實施辦法的通知》(贛府發[2 0 09]2 6號)規定，參保人死亡時，其個人賬戶資金余額(含政府補貼)，可依法繼承。

二、新農保經辦機構應按月將收入戶存款繳入同級財政專戶，做到收入戶月末無余額。

三、城鎮居民社會養老保險工作啟動后，其基金財務管理參照《新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法》執行。

四、財政部門應與經辦機構共同協商，在確保養老金發放的前提下將結余基金按規定用于購買國家債券或轉存定期存款，并優化存款結構，提高定期存款比例和期限。同時，財政部門和經辦機構應在每年年中(六月底)和年底(十二月底)分別向上級財政部門和人力資源社會保障部門報告財政專戶管理情況，列明定期、活期存款金額及存儲銀行以及購買國家債券等情況。上級人力資源社會保障部門和財政部門應定期聯合通報結余基金管理和保值增值情況，對基金保值增值不力的單位和個人可進行間責，情況嚴重者依法移交司法部門處理。

五、《新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法》自2011年7月1日起施行，實施中有關問題由省財政廳會同省人力資源和社會保障廳負責解釋。

附件：財政部人力資源社會保障部關于印發《新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法》的通知。

江西省財政廳 江西省人力資源和社會保障廳 二○一一年六月八日

財政部、人力資源和社會保障部關于印發《新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法》的通知

（財社[2011]16號）

各省、自治區、直轄市財政廳（局）、人力資源社會保障（勞動保障）廳（局）：

為加強新型農村社會養老保險基金的財務管理，根據《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點工作的指導意見》（國發[2009]32號）等有關規定，財政部會同人力資源社會

保障部制定了《新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法》。現印發給你們，請遵照執行。

附件：新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法

財政部人力資源和社會保障部

二○一一年三月三日

附件：

新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范新型農村社會養老保險（以下簡稱新農保）基金財務管理，維護參保人合法權益，根據《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點工作的指導意見》（國發[2009]32號）等國家有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于根據國家有關規定設立的新農保基金。

第三條 本辦法所稱新農保基金（以下簡稱基金），是指通過參保農村居民個人繳費、集體補助、政府補貼等渠道籌集的，用于支付符合領取條件的農村居民養老金待遇等支出的專項資金。

第四條 新農保經辦機構（以下簡稱經辦機構）具體負責基金的日常財務管理和會計核算工作。

第五條 基金財務管理的任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，組織落實基金的預算、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金的安全。

第六條 基金應納入社會保障基金財政專戶（以下簡稱財政專戶），實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算。任何地區、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，不得用于平衡財政預算，不得用于經辦機構人員和工作經費。各級經辦機構的人員經費和經辦新農保發生的基本運行費用、管理費用，由同級財政按國家規定予以保障。

第七條 經辦機構為每個新農保參保人建立終身記錄的養老保險個人賬戶。個人繳費、集體補助及其他經濟組織、社會公益組織、個人對參保人繳費的資助，地方政府對參保人的繳費補貼，記入個人賬戶。個人賬戶儲存額按國家規定計息，全部用于個人賬戶養老金。

第二章 基金預算

第八條 基金預算是根據國家社會保險和預算管理法律法規建立、反映基金收支的計劃。

第九條 基金預算的編制應綜合考慮上基金預算執行情況、本經濟社會發展水平預測以及新農保工作計劃等因素，包括參保人數、繳費人數、享受待遇人數、政府繳費補貼標準及利息等。根據基金收支、財政收支等情況，合理安排財政對基金的補貼支出。基金預算草案由統籌地區經辦機構編制，并對引起財務狀況發生重大變化的項目進行詳細說明。

第十條 統籌地區經辦機構編制的基金預算草案，由本級人力資源社會保障部門審核匯總，財政部門審核后，由財政部門和人力資源社會保障部門聯合報本級人民政府審批。統籌地區財政部門和人力資源社會保障部門將社會保險基金預算草案報本級人民政府審批后，報上一級財政部門和人力資源社會保障部門。省級財政部門和人力資源社會保障部門將本省（區、市）基金預算草案報本級人民政府后，報財政部和人力資源社會保障部。

全國基金預算草案由人力資源社會保障部匯總編制，財政部審核后，由財政部和人力資源社會保障部聯合向國務院報告。

第十一條 基金預算草案經統籌地區人民政府批準后，由財政部門和人力資源社會保障部門批復，經辦機構等單位要嚴格按照批準的預算和規定的程序執行。經辦機構要認真分析基金的收支情況，定期向本級財政部門和人力資源社會保障部門報告預算執行情況。

財政部門和人力資源社會保障部門應逐級匯總分別上報基金預算執行情況。省級財政部門和人力資源社會保障部門要加強對基金預算執行情況的監控，發現問題立即督促采取措施解決。

第十二條 基金預算不得隨意調整。遇特殊情況需調整基金預算時，統籌地區經辦機構要及時編制預算調整方案，經人力資源社會保障部門審核匯總，財政部門審核后，由財政部門和人力資源社會保障部門聯合報本級人民政府批準。按基金預算編制審批程序報批，并報上級財政部門和人力資源社會保障部門。

第四章 基金籌集

第十三條 基金按照國家規定按時、足額籌集。地方政府應組織引導參保農村居民按當地繳費標準繳納養老保險費。各級財政部門應根據財政補助標準和行政區域內參保農村居民人口數安排補助資金，納入同級財政預算并按規定程序及時辦理撥付手續。任何地區、部門、單位和個人不得截留和擅自減免。

第十四條 基金收入包括：個人繳費收入、集體補助收入、政府補貼收入、利息收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入和其他收入。

個人繳費收入是指參保農村居民按照規定的標準繳納的新農保養老保險費收入。

集體補助收入是指鄉（鎮）、村等集體經濟組織對參保農村居民個人繳費給予的補助收入，以及其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供的資助收入。

政府補貼收入是指財政給予基金的補貼收入。

利息收入是指用基金購買國家債券、存入商業銀行等存款類金融機構所取得的利息收入。

轉移收入是指參保對象跨統籌地區流動而劃入的基金收入。

上級補助收入是指下級經辦機構接收上級經辦機構撥付的補助收入。

下級上解收入是指上級經辦機構接收下級經辦機構上解的基金收入。

其他收入是指社會組織和個人對基金的捐贈以及其他經財政部門核準的基金收入。第十五條 政府補貼收入包括政府對基礎養老金的補貼收入和政府對個人繳費的補貼收入。

政府對基礎養老金的補貼收入是指各級財政因按規定標準補助符合待遇領取條件參保人新農保基礎養老金而給予基金的補貼收入。

政府對個人繳費的補貼收入是指地方財政因按規定標準補助參保人個人繳費而給予基金的補貼收入。

第十六條 在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，統籌地區經辦機

構應在同級財政部門和人力資源社會保障部門共同認定，或由同級財政部門和人力資源社會保障部門采取招標等方式選擇的商業銀行等存款類金融機構設立收入戶，原則上一個統籌地區只能開設一個收入戶。

收入戶的主要用途是：暫存個人繳費收入、集體補助收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、該賬戶的利息收入以及其他收入等。

收入戶除向財政專戶劃轉收入外，不得發生其他支付業務。收入戶月末無余額。未按規定執行的，財政部門委托各開戶商業銀行等存款類金融機構于期末將全部基金收入劃入財政專戶。

第十七條 基金征繳收入應定期繳存財政專戶。具體時間由各省、自治區、直轄市自定。

第十八條 收繳個人繳費和集體經濟組織補助資金應使用省級財政部門統一印制的基金專用收據。

接受社會組織和個人對基金的捐贈資金應使用財政部門統一印制的捐贈收據。

第五章 基金支付

第十九條 基金應按照新農保制度規定的項目和標準支出，任何部門、單位和個人不得擅自調整支出項目和隨意改變支出標準。

第二十條 基金支出包括：養老金待遇支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

養老金待遇支出是指按規定支付給參保農村居民的養老保險待遇支出。

轉移支出是指參保農村居民跨統籌地區流動而轉出的基金支出。

補助下級支出是指上級經辦機構撥付給下級經辦機構的補助支出。

上解上級支出是指下級經辦機構上解上級經辦機構的支出。

其他支出是指經財政部門核準開支的其他支出。

第二十一條 養老金待遇支出包括：基礎養老金和個人賬戶養老金。

基礎養老金是指政府規定計發標準，并由各級財政為符合待遇領取條件的參保農村居民

全額予以補助的養老金待遇。......個人賬戶養老金是指參保農村居民達到養老保險待遇領取條件時，按照其個人賬戶全部儲存額除以計發月數計算，支付給參保農村居民的養老金待遇，以及參保人死亡時一次性支付其合法繼承人除政府補貼外的個人賬戶資金余額。

第二十二條 在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，統籌地區經辦機構應在財政部門和人力資源社會保障部門共同認定，或由財政部門和人力資源社會保障部門采取招標等方式選擇的商業銀行等存款類金融機構設立基金支出戶(以下簡稱支出戶)，原則上一個統籌地區只能開設一個支出戶。

支出戶的主要用途是：接收財政專戶撥入的基金;支付基金支出款項;暫存該賬戶的利息收入;劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶。

支出戶除接收財政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不得發生其他收入業務。第二十三條 經辦機構應根據財政部門和人力資源社會保障部門核批的基金預算及分月支出計劃，按月在規定的時間內向同級財政部門報送用款申請，并注明支出項目，加蓋本單位公章。財政部門對用款申請審核無誤后，應在規定的時間內將基金從財政專戶撥入支出戶。對不符合用款手續的，財政部門應責成經辦機構予以糾正。

第二十四條 基金結余是指基金收支相抵后的期末余額。

第二十五條 基金結余除根據財政部門和人力資源社會保障部門商定的、最高不超過國家規定預留的支付費用外，全部用于購買國家債券或轉存定期存款。除國家另有規定外，任何地區、部門、單位和個人不得動用基金結余進行任何其他形式的投資。

第二十六條 當地人民政府在基金出現支付不足時，給予補貼。

第六章 財政專戶

第二十七條 財政專戶是指統籌地區財政部門按規定在社會保障基金財政專戶中設立的基金專用計息賬戶。

財政專戶原則上只能在財政部門和人力資源社會保障部門共同認定的國有或國有控股商業銀行開設。在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，也可以由財政部門和人力資源社會保障部門采取招標等方式選擇其他商業銀行等存款類金融機構作為財政專戶的開戶銀行，一個統籌地區原則上只開設一個財政專戶。

第二十八條 財政專戶的主要用途是：接收征收機構轉入的基金收入;接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉入的利息收入等;根據經審定的用款申請，向支出戶劃撥基金;進行定期存款;購買國家債券;向上級或下級財政專戶劃撥基金。

第二十九條

財政專戶發生的利息收入直接計入財政專戶，經辦機構支出戶的利息收入定期轉入財政專戶，一并計入基金收入。財政部門憑開戶金融機構出具的原始憑證記賬，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

第三十條

政府補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。財政部門憑國庫出具的撥款單和財政專戶開戶金融機構出具的收款憑證記賬，同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的財政專戶開戶金融機構收款憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

第三十一條 發生基金下撥業務時，財政部門根據基金預算，將基金從財政專戶撥入同級經辦機構支出戶，經下級經辦機構收入戶進入下級財政專戶;發生基金上繳業務時，將基金從財政專戶劃入同級經辦機構支出戶，經上級經辦機構收入戶進入上級財政專戶。第三十二條

將基金結余按規定用于購買國家債券或轉存定期存款時，財政部門憑金融機構出具的原始憑證記賬。同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

第七章資產與負債

第三十三條 資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款(含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款)、債券投資、暫付款項等。

經辦機構應盡量減少現金收付業務。確有必要發生現金收付業務的，應認真做好現金的保管、押運、管理工作，建立健全內部控制制度，并嚴格按照國務院發布的《中華人民共和國現金管理暫行條例》(國務院令第12號)進行現金的收付和管理。

財政部門要嚴格做好財政專戶管理和基金收支核算工作;經辦機構要及時辦理基金存儲手續，做好基金收入、支出核算工作，并按月與開戶金融機構對賬，同時，財政部門、經辦機構要按月對賬，保證賬賬相符、賬款相符。

用基金購買的國家債券，委托開戶金融機構代為妥善保管，確保賬實相符。暫付款項應定期清理，及時結清。

第三十四條 負債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，經財政部門批準后作為基金的其他收入。

第八章 基金決算

第三十五條

終了后，統籌地區經辦機構應根據規定的表式、時間和要求編制基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況；對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項；其他需要說明的事項。

編制基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時。

第三十六條

經辦機構編制的基金財務報告應在規定期限內經人力資源社會保障部門審核匯總，財政部門審核后，由財政部門和人力資源社會保障部門聯合報本級人民政府審批。批準后的基金財務報告作為基金決算。

第三十七條

統籌地區財政部門和人力資源社會保障部門將基金決算草案報本級人民政府審批后，報上一級財政部門和人力資源社會保障部門。

省級財政部門和人力資源社會保障部門將本省（區、市）基金決算草案報本級人民政府后，報財政部和人力資源社會保障部。

全國基金決算草案由人力資源社會保障部匯總編制，財政部審核后，由財政部和人力資源社會保障部聯合向國務院報告。

統籌地區經辦機構編制及調整基金預決算的情況，應及時報上級經辦機構。

第九章 監督與檢查

第三十八條

經辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結余情況，接受相關部門和社會監督。

第三十九條

人力資源社會保障部門、財政部門和審計部門等要定期或不定期地對財政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結余情況進行監督檢查，發現問題及時糾正，并向同級政府和基金監督組織報告。

第四十條

單位和個人有下列行為之一的，責令限期改正。對單位及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依照國家有關法律、法規追究責任：

（一）截留、擠占、挪用、貪污基金；

（二）擅自提高或降低農村居民個人繳費標準；

（三）未按規定標準支付養老保險待遇或擅自變更支出項目、調整支出標準；

（四）將個人賬戶儲存額用于非個人賬戶養老金支出；

（五）未按時將基金收入存入財政專戶；

（六）未按時足額將基金從財政專戶撥付到支出戶；

（七）其他違反國家法律、法規規定的行為。

第十章 附 則

第四十一條 各省、自治區、直轄市財政部門會同人力資源社會保障部門根據本辦法的規定，結合當地實際情況制定實施辦法，并報財政部、人力資源社會保障部備案。

第四十二條 開展城鄉居民社會養老保險的地區，城鄉居民社會養老保險基金財務管

理參

照本辦法執行。

第四十三條

本辦法由財政部商人力資源社會保障部解釋和修訂。

第四十四條 本辦法自2011年7月1日起施行，凡與本辦法不一致的，以本辦法規定為準。

第三篇：新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法

新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法

河北省財政廳

河北省人力資源和社會保障廳

關于轉發財政部人力資源和社會保障部《新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法》的通知 冀財社【2011

各設區市、直管縣財政局、人力資源和社會保障局： 現將財政部、管理暫行辦法》規定如下，請一并貫徹執行。

一、統籌地只能開設一個財政專戶、一個收入戶和一個支出戶。

二、經辦機構要認真分析基金的收支情況，每季終了門、人力資源和社會保障部門報告預算執行情況。

三、基金征繳收入應定期繳存財政專戶。基金征繳收入及收入戶利息于每月10日、20 日和月底從收入戶劃轉財政專戶，月末無余額。

四、統籌地經辦機構每季終了

五、統籌地經辦機構每月門對用款申請審核無誤后，應在當月

二〇一一年五月二十三日

35號 [2011]16

10日前向同級財政部門報送下月用款申請，財政部 5日內將支出戶利息收入劃撥到財政專戶。251

日內，向本級財政部

】

人力資源和社會保障部頒布的《新型農村社會養老保險基金財務（財社號）轉發給你們，并結合河北省實際情況作補充15

日前將基金從財政專戶撥入支出戶。

財政部人力資源社會保障部

關于印發《新型農村社會養老保險基金 財務管理暫行辦法》的通知

(財社【2011】16號 二〇一一年三月三日)備省、自治區、直轄市財政廳（局）為加強新型農村社會養老保險基金的財務管理，村社會養老保險試點工作的指導意見》會同人力資源社會保障部制定了《新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法》。現印發給你們，請遵照執行。附件：新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法 附件：

新型農村社會養老保險基金財務管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條為規范新型農村社會養老保險參保人合法權益，根據《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點工作的指導意見》（國發 第二條本辦法適用于根據國家有關規定設立的新農保基金。第三條本辦法所稱新農保基金（以下簡稱基金）繳費、集體補助、政府補貼等渠道籌集的，用于支付符合領取條件的農村居民養老金待遇等支出的專項資金。[2009]32號）等國家有關規定，制定本辦法。根據《國務院關于開展新型農[2009]32，是指通過參保農村居民個人2、人力資源社會保障（勞動保障）廳（局）：（國發號）等有關規定，財政部

（以下簡稱新農保）基金財務管理，維護

第四條新農保經辦機構（以下簡稱經辦機構）具體負責基金的日常財務管理和會計核算工作。

第五條基金財務管理的任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，組織落實基金的預算、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金的安全。

第六條基金應納入社會保障基金財政專戶（以下簡稱財政專戶），實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算。任何地區、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，不得用于平衡財政預算，不得用于經辦機構人員和工作經費。各級經辦機構的人員經費和經辦新農保發生的基本運行費用、管理費用，由同級財政按國家規定予以保障。

第七條經辦機構為每個新農保參保人建立終身記錄的養老保險個人賬戶。個人繳費、集體補助及其他經濟組織、社會公益組織、個人對參保人繳費的資助，地方政府對參保人的繳費補貼，記入個人賬戶。個人賬戶儲存額按國家規定計息，全部用于個人賬戶養老金。

第二章 基金預算

第八條基金預算是根據國家社會保險和預算管理法律法規建立、反映基金收支的計劃。

第九條基金預算的編制應綜合考慮上基金預算執行情況、本經濟社會發展水平預測以及新農保工作計劃等因素，包括參保人數、繳費人數、享受待遇人數、政府繳費補貼標準及利息等。根據基金收支、財政收支等情況，合理安排財政對基金的補貼支出。基金預算草案由統籌地區經辦機構編制，并對引 起財務狀況發生重大變化的項目進行詳細說明。

第十條統籌地區經辦機構編制的基金預算草案，由本級人力資源社會保障部門審核匯總，財政部門審核后，由財政部門和人力資源社會保障部門聯合報本級人民政府審批。統籌地區財政部門和人力資源社會保障部門將社會保險基金預算草案報本級人民政府審批后，報上一級財政部門和人力資源社會保障部門。省級財政部門和人力資源社會保障部門將本省級人民政府后，報財政部和人力資源社會保障部。全國基金預算草案由人力資源社會保障部匯總編制，和人力資源社會保障部聯合向國務院報告。

第十一條基金預算草案經統籌地區人民政府批準后，會保障部門批復，經辦機構等單位要嚴格按照批準的預算和規定的程序執行。經辦機構要認真分析基金的收支情況，定期向本級財政部門和人力資源社會保障部門報告預算執行情況。

財政部門和人力資源社會保障部門應逐級匯總分別上報基金預算執行情況。級財政部門和人力資源社會保障部門要加強對基金預算執行情況的監控，發現問題立即督促采取措施解決。

第十二條基金預算不得隨意調整。遇特殊情況需調整基金預算時，辦機構要及時編制預算調整方案，經人力資源社會保障部門審核匯總，財政部門審核后，由財政部門和人力資源社會保障部門聯合報本級人民政府批準。按基金預算編制審批程序報批，并報上級財政部門和人力資源社會保障部門。第三章 基金籌集

第十三條基金按照國家規定按時、足額籌集。地方政府應組織引導參保農村居

(區、市)基金預算草案報本財政部審核后，由財政部由財政部門和人力資源社省統籌地區經 民按當地繳費標準繳納養老保險費。各級財政部門應根據財政補助標準和行政區域內參保農村居民人口數安排補助資金，納入同級財政預算并按規定程序及時辦理撥付手續。任何地區、部門、單位和個人不得截留和擅自減免。

第十四條基金收入包括：個人繳費收入、集體補助收入、政府補貼收入、利息收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入和其他收入。

個人繳費收入是指參保農村居民按照規定的標準繳納的新農保養老保險費收入。

集體補助收入是指鄉(鎮)補助收入，以及其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供的資助收入。

政府補貼收入是指財政給予基金的補貼收入。利息收入是指用基金購買國家債券、利息收入。

轉移收入是指參保對象跨統籌地區流動而劃入的基金收入。上級補助收入是指下級經辦機構接收上級經辦機構撥付的補助收入。下級上解收入是指上級經辦機構接收下級經辦機構上解的基金收入。其他收入是指社會組織和個人對基金的捐贈以及其他經財政部門核準的基金收入。

第十五條政府補貼收入包括政府對基礎養老金的補貼收入和政府對個人繳費的補貼收入。

政府對基礎養老金的補貼收入是指各級財政因按規定標準補助符合待遇領取條件參保人新農保基礎養老金而給予基金的補貼收入。、村等集體經濟組織對參保農村居民個人繳費給予的存入商業銀行等存款類金融機構所取得的 政府對個人繳費的補貼收入是指地方財政因按規定標準補助參保人個人繳費而給予基金的補貼收入。

第十六條在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，統籌地區經辦機構應在同級財政部門和人力資源社會保障部門共同認定，或由同級財政部門和人力資源社會保障部門采取招標等方式選擇的商業銀行等存款類金融機構設立收入戶，原則上一個統籌地區只能開設一個收入戶。

收入戶的主要用途是：暫存個人繳費收入、集體補助收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入、該賬戶的利息收入以及其他收入等。

收入戶除向財政專戶劃轉收入外，不得發生其他支付業務。收入戶月末無余額。未按規定執行的，財政部門委托各開戶商業銀行等存款類金融機構于期末將全部基金收入劃入財政專戶。

第十七條基金征繳收入應定期繳存財政專戶。具體時間由各省、自治區、直轄市自定。

第十八條收繳個人繳費和集體經濟組織補助資金應使用省級財政部門統一印制的基金專用收據。

接受社會組織和個人對基金的捐贈資金應使用財政部門統一印制的捐贈收據。

第四章 基金支付

第十九條基金應按照新農保制度規定的項目和標準支出，任何部門、單位和個人不得擅自調整支出項目和隨意改變支出標準。

第二十條基金支出包括：養老金待遇支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。

養老金待遇支出是指按規定支付給參保農村居民的養老保險待遇支出。轉移支出是指參保農村居民跨統籌地區流動而轉出的基金支出。

補助下級支出是指上級經辦機構撥付給下級經辦機構的補助支出。

上解上級支出是指下級經辦機構上解上級經辦機構的支出。

其他支出是指經財政部門核準開支的其他支出。

第二十一條養老金待遇支出包括：基礎養老金和個人賬戶養老金。

基礎養老金是指政府規定計發標準，農村居民全額予以補助的養老金待遇。個人賬戶養老金是指參保農村居民達到養老保險待遇領取條件時，賬戶全部儲存額除以計發月數計算，支付給參保農村居民的養老金待遇，以及參保人死亡時一次性支付其合法繼承人除政府補貼外的個人賬戶資金余額。第二十二條在保證資金安全、區經辦機構應在財政部門和人力資源社會保障部門共同認定，或由財政部門和人力資源社會保障部門采取招標等方式選擇的商業銀行等存款類金融機構設立基金支出戶(支出戶的主要用途是：賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶。支出戶除接收財政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，業務。

第二十三條經辦機構應根據財政部門和人力資源社會保障部門核批的基金預算及分月支出計劃，按月在規定的時間內向同級財政部門報送用款申請，并注明支出項目，加蓋本單位公章。財政部門對用款申請審核無誤后，應在規定的時間內將基金從財政專戶撥入支出戶。對不符合用款手

并由各級財政為符合待遇領取條件的參保

按照其個人方便群眾、便于提高管理層次的前提下，)，原則上一個統籌地區只能開設一個支出戶。支付基金支出款項；

不得發生其他收入

統籌地以下簡稱支出戶 接收財政專戶撥入的基金；暫存該續的，財政部門應責成經辦機構予以糾正。

第五章 基金結余

第二十四條基金結余是指基金收支相抵后的期末余額。

第二十五條基金結余除根據財政部門和人力資源社會保障部門商定的、最高不超過國家規定預留的支付費用外，全部用于購買國家債券或轉存定期存款。除國家另有規定外，任何地區、部門、單位和個人不得動用基金結余進行任何其他形式的投資。

第二十六條當地人民政府在基金出現支付不足時，給予補貼。

第六章 財政專戶

第二十七條財政專戶是指統籌地區財政部門按規定在社會保障基金財政專戶中設立的基金專用計息賬戶。

財政專戶原則上只能在財政部門和人力資源社會保障部門共同認定的國有或國有控股商業銀行開設。在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，也可以由財政部門和人力資源社會保障部門采取招標等方式選擇其他商業銀行等存款類金融機構作為財政專戶的開戶銀行，一個統籌地區原則上只開設一個財政專戶。

第二十八條財政專戶的主要用途是：接收征收機構轉入的基金收入；接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉入的利息收入等；根據經審定的用款申請，向支出戶劃撥基金；進行定期存款；購買國家債券；向上級或下級財政專戶劃撥基金。

第二十九條財政專戶發生的利息收入直接計入財政專戶，經辦機構支出戶的利息收入定期轉入財政專戶，一并計入基金收入。財政部門憑開戶金融機構出具 的原始憑證記賬，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

第三十條政府補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。財政部門憑國庫出具的撥款單和財政專戶開戶金融機構出具的收款憑證記賬，同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的財政專戶開戶金融機構收款憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

第三十一條發生基金下撥業務時，財政部門根據基金預算，將基金從財政專戶撥入同級經辦機構支出戶，經下級經辦機構收入戶進入下級財政專戶；發生基金上繳業務時，將基金從財政專戶劃入同級經辦機構支出戶，經上級經辦機構收入戶進入上級財政專戶。第三十二條將基金結余按規定用于購買國家債券或轉存定期存款時，憑金融機構出具的原始憑證記賬。同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。第七章 資產與負債

第三十三條資產包括基金運行過程中形成的現金、收入戶存款、支出戶存款)經辦機構應盡量減少現金收付業務。好現金的保管、押運、管理工作，建立健全內部控制制度，并嚴格按照國務院發布的《中華人民共和國現金管理暫行條例》付和管理。

財政部門要嚴格做好財政專戶管理和基金收支核算工作；基金存儲手續，做好基金收入、支出核算工作，并按月與開戶金融機構對賬，(9

財政部門(含財政專戶存款、應認真做號)進行現金的收

銀行存款、債券投資、暫付款項等。

確有必要發生現金收付業務的，國務院令第12經辦機構要及時辦理同時，財政部門、經辦機構要按月對賬，保證賬賬相符、賬款相符。

用基金購買的國家債券，委托開戶金融機構代為妥善保管，確保賬實相符。

暫付款項應定期清理，及時結清。

第三十四條負債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，經財政部門批準后作為基金的其他收入。

第八章 基金決算

第三十五條終了后，統籌地區經辦機構應根據規定的表式、制基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況；期財務狀況發生重大影響的事項；其他需要說明的事項。編制基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時。

第三十六條經辦機構編制的基金財務報告應在規定期限內經人力資源社會保障部門審核匯總，財政部門審核后，由財政部門和人力資源社會保障部門聯合報本級人民政府審批。批準后的基金財務報告作為基金決算。第三十七條統籌地區財政部門和人力資源社會保障部門將基金決算草案報本級人民政府審批后，報上一級財政部門和人力資源社會保障部門。省級財政部門和人力資源社會保障部門將本省(區、民政府后，報財政部和人力資源社會保障部。

全國基金決算草案由人力資源社會保障部匯總編制，時間和要求編對本期或下)基金決算草案報本級人由財政部

市財政部審核后，和人力資源社會保障部聯合向國務院報告。

統籌地區經辦機構編制及調整基金預決算的情況，應及時報上級經辦機構。

第九章 監督與檢查

第三十八條經辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結余情況，接受相關部門和社會監督。

第三十九條人力資源社會保障部門、對財政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結余情況進行監督檢查，發現問題及時糾正，并向同級政府和基金監督組織報告。第四十條單位和個人有下列行為之一的，的主管人員和其他直接責任人員依照國家有關法律、法規追究責任：(一)截留、擠占、挪用、貪污基金；(二)擅自提高或降低農村居民個人繳費標準；(三)未按規定標準支付養老保險待遇或擅自變更支出項目、調整支出標準；(四)將個人賬戶儲存額用于非個人賬戶養老金支出；(五)未按時將基金收入存入財政專戶；(六)未按時足額將基金從財政專戶撥付到支出戶；(七)其他違反國家法律、法規規定的行為。第十章 附則

第四十一條各省、自治區、辦法的規定，結合當地實際情況制定實施辦法，并報財政部、人力資源社會保障部備案。

第四十二條開展城鄉居民社會養老保險的地區，責令限期改正。對單位及其直接負責

城鄉居民社會養老保險基金財

財政部門和審計部門等要定期或不定期地 直轄市財政部門會同人力資源社會保障部門根據本務管理參照本辦法執行。

第四十三條本辦法由財政部商人力資源社會保障部解釋和修訂。

第四十四條 本辦法自2011年7月1日起施行，凡與本辦法不一致的，以本辦法規定為準。

主題詞：養老保險財務辦法 信息公開選項：主動公開

抄報：財政部、人力資源和社會保障部。河北省財政廳辦公室 2011年5

23日印發

月

第四篇：探討新型農村社會養老保險基金管理模式論文

摘要:新型農村社會養老保險基金是國家為保障農村老年居民的基本生活、建立和完善社會保障制度而設立的專項基金。如何對此項基金實行有效監督和管理,以及在目前條件下投資運營,實現農村養老基金的保值增值,對新型農村社會養老保險制度的穩定、農村經濟的可持續發展及農民生活水平的提高,都有著至關重要的作用。

關鍵詞:養老保險;基金管理;模式選擇

農村社會養老保險基金管理,是指對籌集和積累的農村社會養老保險基金收、支運營的管理以及基金核算和監督等,它貫穿于社會保險動態與靜態管理的全過程。基金管理的目的是保證基金的安全與保值增值,它的管理內容一是基金收支管理,二是基金的投資和運營。目前,我國的新型農村社會養老保險制度剛剛起步,尚缺乏對新型農村社會養老保險基金進行科學管理和運作的方法及手段。隨著社會主義市場經濟體制的逐步完善和農村養老保險事業的發展,必須改革現行的基金管理體制。

一、新型農村社會養老保險基金管理和運營中存在的主要問題

(一)運營層次低

目前,我國新型農村社會養老保險采取個人繳費為主、集體補助為輔、國家政策扶持的個人賬戶機制,試點階段,新農保基金集中在縣級政府下設的機構管理運營,這使得絕大部分基金的管理運營集中在不具備相應基金管理人才、技術和投資主體的區縣一級。由于運營層次低,基金不能形成規模優勢,收益不高。而且基金存放在縣級,還存在著被地方政府挪用的風險。

(二)缺乏規范化管理

新農保基金的經辦管理體系不健全,信息管理系統開發滯后,缺乏專職農保工作人員。農村社會養老保險基金的籌集、管理及運用都不是按照嚴格的法制化程序執行的,而是根據地方政府的政策來執行,這就造成了基金管理的透明度低,缺乏有效的監督。由于目前全國沒有統一的相關工作系統軟件,使得新農保基金從收繳、存儲、移交到保險金的審核、發放都得使用手工操作,經手人員多,手續龐雜,工作量大,誤差率較高。

(三)保值增值能力較弱

我國農村社會養老保險基金的投資途徑主要是銀行存款和購買國債,盡管這兩種方式安全可靠,無風險,在一定程度上減少了基金的損失,但其收益與國民經濟的增長率相比還存在一定差距。只有當農民投保的回報率高于銀行儲蓄的利率時,他們才會積極投入到農村社會養老保險制度的建設中去。針對我國當前農村金融體系發展狀況,選擇合理的基金管理模式對于養老基金的保值增值顯得尤為重要。

二、新型農村社會養老保險基金管理模式的選擇

從國外情況看,目前流行的社會保險的基金管理模式大致有以下幾種:第一,政府直接管理。這種基金管理模式以日本為代表,其優點在于便于政府統一規劃和管理,缺點在于難以獲得較高的回報以及存在政府挪用的風險。第二,基金會管理。這種基金管理模式以澳大利亞為代表,其特點是個人賬戶的出資人就是基金會的會員,對基金運作擁有一定的建議權,便于民主管理和監督,缺點在于決策權力過于分散。第三,基金管理公司管理。這種基金管理模式以智利為代表,其特點表現為具有較強的競爭力和較高的效率,投資者可在競爭中得到較高的回報和良好的服務。

新型農村社會養老保險基金管理模式的選擇,既要借鑒國外經驗,又必須符合我國的現有國情。根據我國國情,新農保基金不宜采取政府直接管理的模式,以基金管理公司形式管理農村社會養老保險基金比較符合我國的實際。在進行基金管理體制改革時,我們可以借鑒“智利模式”的成功經驗,以省為單位建立行政或經濟區域性基金管理公司,負責養老保險基金的運營管理。這些基金公司作為金融法人進入金融市場,自主經營,自擔風險,可以直接或以委托的形式運作基金,提高基金運營效率,實現基金保值增值。與其它金融機構不同,農村社會養老保險基金管理公司不以盈利為目的,投資運營的最終目的是為了實現養老基金的保值增值,最大限度地返還給農民,用于農民的養老需求。為此,國家應給予其稅收減免等優惠政策和項目優先選擇、破產優先償還等保護性措施,以保證其在市場“競爭”中的有利地位,體現國家對農民養老的責任和義務。

三、新型農村社會養老保險基金投資運營的模式選擇

(一)投資方式

農村養老保險基金的傳統的投資方式包括銀行存款和國家債券投資。銀行存款投資優點是安全可靠,無風險;缺點是當同期銀行存款利率低于物價上漲指數時,基金面臨貶值,因而這是一種保守的投資方式。為保證基金投資的安全,應規定基金用于儲蓄存款的一定比例,但不把它作為基金投資的一種主要方式。國家債券投資是一種比較穩妥的養老保險運營方式,在國外常常以立法的形式規定社保基金投資于公債的比例,主要原因是國債信譽好,風險小,易于變現。

除了上述傳統的養老保險基金投資方式外,在有效規避風險的前提下還可以嘗試進行以下投資。

1.投資不動產。這種投資方式是指社會保障基金投資經辦機構把社會養老基金用于購買或建造房地產。不動產投資在經濟持續發展的情況下可以保證有較高的收益率,但由于其投資回收期較長,占用資金量很大,流動性差不易變現,因而不利于養老保險基金的隨時支付,同時受國家經濟形勢的影響有一定的風險性,但可以避免高通貨膨脹率對社會保障基金的不利影響。

2.投資境外市場。這種投資方式一是可以擴大養老金的投資范圍,調整其資產結構,促使養老金投資多元化;二是可以根據投資組合理論,當不同資產收益的相關性較弱時,將這些資產納入一個投資組合,可在保持平均收益不變的情況下,降低投資風險。

3.投資實業。是指基金經辦機構通過自主將基金用于興辦經濟實體,或通過參股的方式參與到企業經營活動,這是一種直接的、風險型的投資。這種投資可以獲得較高的收益報酬率,基金直接進入生產流通領域,需要進行專門評估降低投資風險以保障基金投資的安全性。可以選擇一些相對來說風險小、周期短、效益顯著的領域進行實業投資,在短期內獲得較高利潤并收回本金。

4.發放委托貸款。在我國禁止銀行以外的機構直接發放貸款,經辦機構可以通過銀行機構發放委托貸款,從而獲取一定的收益。對發放的貸款的對象和用途,在風險可控的情況可以根據當地情況自主選擇。

5.投資國家基礎設施建設。我國正處于國民經濟高速發展的時期,尤其是新農村基礎設施建設急需大量資金,這也為養老保險基金開拓了一條新的投資渠道。

(二)投資組合模式

發達國家的養老基金通過投資運營取得的較好收益和實現了基金的保值增值與其投資組合的下述特點是分不開的:一是加大股票在投資組合中占有的比例;二是堅持多元化投資與分散化投資相結合的原則。對于我國來說,基金投資組合的發展方向是拓寬投資渠道,實現多元化投資,同時允許農村社保基金進入資本市場。在我國的農村社保基金投資組合中,既要包括國債、銀行存款等穩定的品種,也要包括股票、基金、政府或公司債券等高風險高收益的品種。由于各類投資項目的安全性、收益性、流動性各異,因此進行合理的投資組合有利于規避風險,提高投資收益。

參考文獻:

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第五篇：新型農村社會養老保險基金預算管理研究

新型農村社會養老保險基金預算管理研究

摘要：農保基金管理貫穿整個過程，不僅涉及到管理收益及支出，而且也會涉及到投資運營。整個過程就是籌集、收支、核算以及監督基金的過程，不僅需要靜態化管理，而且要動態實施，使其更加安全，實現保值增值。但是在新農保基金預算中還是存在一定問題，目前相關制度的開始實行，并沒有在管理手段以及方式上有更加完善的措施，導致管理不順利。對此，只有加強預算管理，才能適應目前的保險事業的發展，促進我國社會保險事業的發展。對此，本文將分析新農保基金預算的相關問題。

關鍵詞：新農保制度；預算；銜接；可持續

一、新型農村社會養老保險基金預算的重要功能

（一）鞏固新型農村社會養老保險制度成果

由于我國政府投入更多的精力在新農村社會養老保險事業上，這也使得新農保基金為社會提供保障。目前，新型農村社會養老保險制度在不斷地完善，我國更多的農民需要依靠新農保的愿望更強烈，已經普惠到更多人，而且很多的農民已經領取了養老基金。新農保基金預算應運而生，并實現對制度的完善以及支持，兩者相輔相成，更是鞏固了制度成果。

（二）促進政府預算體系的完善

預算管理體系中，從十六屆三中全會因為全口徑預算的提出，使其加政府對應的收支，而且在權力配置上更加規范，因為整個體制的完善，更加約束了預算管理。目前在政府預算管理中，為了行使國家收支權力，就會加強管理以及預算社會保險基金，從而管理農保收益以及支出。進一步地實現政府預算體系的完善，正是如此，不僅約束了養老基金，而且對整個預算過程起到監督作用，實現全口徑預算，對此實現控制。

二、新型農村社會養老保險基金管理中存在的主要問題

（一）運營層次低

在我國政策引導下，自己繳納社會養老保險，結合團體補助的方式，這也是目前的新農保模式，是個人機制。目前很多的試點，都是通過行政縣里所屬的部門進行養老保險基金的運營，都存在一定的問題，很多的機構在運營上因為專業人才的缺乏，以及并沒有非常專業的技術能力。導致在運營，新農保基金的過程中。可能會被縣級的政府挪用基金的問題，運行層次低，就不會使其基金集中，更不可能獲得更多的收益。

（二）缺乏規范化管理

新型社會養老保險目前很多都是由地方政府進行管理的，自己制定規定，從而在一系列的操作上就會出現問題。違背了我國的法律程序。如籌集管理以及運行等，由于專業的人才很缺乏，而且沒有一套非常完善的經辦管理體系去遵守，整個的管理透明度降低，目前落后的技術信息系統，導致監督不利。無論是籌集，管理，移交還是發放新農基金，很多的部門依然使用人工完成，沒有完善的系統軟件。因新農基金工作量大，經辦的人員多，所以使其工作效率非常低。

（三）保值增值能力較弱

現階段，對新農保基金進行投資有兩種方法，分別是國債的購買，以及在銀行進行存款的方式。投資途徑有優點也有缺點，比較安全，而且降低了風險，但是在，養老保險基金收益上，跟不上國民經濟增長率。對此，對于農民來說，在建設完善化的農村社會養老保險基金中，當在銀行進行存款的利率比較高時，就會投資獲得更高回報率。基金管理模式需要改進，才能應對現如今的體系發展，促進保值增值。

三、對策建議

（一）建立健全規范的管理經辦體系

很多農民參與到新農村養老保險中，只有一套更加完善的管理經辦體系才能保障農民的利益。對此不僅涉及到對基金的檔案管理以及財務等相關的管理。對此在開戶繳費，轉接，發放，以及銷戶的整個過程中，都要有體系的保障，以期相關的人員，在專業上更加完善化，提高自己的綜合素質水平，實現從縣里到省級的管理模式，拓展到全國進行管理的模式。對此在相關軟件利用上，更應該緊跟我國的規劃，通過新社保卡的辦理實現信息網絡建設，以期更加精確化管理基金，加強信息共享，不僅業務、財務、檔案以及基金上都要和公安、殘聯以及民政等增加溝通，共享信息，逐步完善軟件的應用，實現四級管理的新模式，加強網絡信息系統建設，以期受到社會監督。

（二）更加完善地做好相關制度的銜接工作

農村養老保險制度的建立會因為地區情況的不同有所差異，而且目前大多的省級管理已經實現了將新型的養老和城鎮居民養老合并，并且已經實施。但是還是出現了一定的問題，銜接上有待改善。

我國的省級之多，很多地區的差異，目前的養老模式，在很多的模式管理上有著不同，銜接的過程中，面對農民對參加保險的需求增加，應該更加公平化，很多的比較發達的城市銜接工作做的好，因為相關制度完善，執行中又有政策規定的依??，確保了有效進行。目前合并以后更應該加強兩者的融合，以此實現城市以及農村的差異化制度的完善，加強農民在保險上的利益，使得預算更加合理化。

（三）逐步拓寬投資渠道

新農保在試點階段，目前很多的管理政策都不成熟，而且相對來說，其投資范圍較小。對此，在投資范圍上相關的部門以及人員應該加強拓寬，以此適應目前的金融市場，逐步實現各個項目之間的比例投資等。目前我國提高了基金監管力度，已經積累了更多養老基金，對此一定的投資運營風險機制要建立，實現統一，也是根據條件而確定，在相關的投資比例上進行調整，對應的盈余以及風險金要提前準備，以應對風險。相關的管理績效機制要建立，以及投資中面臨損失時，有補償以及擔保機制的制度。

綜上所述，為了切身保障農村農民在老年階段可以享受到保障，就要積極地管理新農保的基金，在運營的過程中，進行科學化的實施，希望更加完善基金管理，真正服務于人民。

參考文獻：

[1]孫建新.黑龍江省新型農村社會養老保險基金管理研究[D].吉林大學，2013.[2]李瑩.新型農村社會養老保險基金運營管理研究[D].暨南大學，2012.（作者單位：汶上縣人力資源和社會保障局）