第一篇：研究中國養老保險基金的運營問題

研究中國養老保險基金的運營問題摘要：本文通過加大養老保險基金的安全管理力度；盡快出臺《養老保險法》；在全國范圍內建立養老金發放體系；加大養老保險基金的征繳、擴面工作；加大養老保險信息化建設；逐步完善退休審批和退休金調整制度；確保養老保險基金的安全、保值和升值。

關鍵詞：養老保險基金；征收；管理；安全養老保險是社會保障的重要組成部分,對國民經濟發展，尤其是社會和諧穩定具有重要的影響。加強養老保險基金的征收、管理,特別是嚴防養老保險基金的流失,確保養老保險基金更加保險是十分迫切和必要的。影響養老保險基金安全運行的有關問題1.1 在養老保險基金的發放過程中存在的主要問題(1)想方設法“提前退休”。根據現有的養老金計算辦法,無論繳費年限長短,其基礎養老金都是一樣的,因此有些參保人員在自身條件不符合相關政策的情況下,還是千方百計地提前退休。這樣做,一方面縮短了繳費的年限,降低了養老保險基金的征收；另一方面,提前了領取養老金的年限,增大了養老保險基金的支出。

(2)起“死”回“生”冒領保險金。在養老金實行社會化發放過程中,由于有不少退休人員頻繁更換居住場所,管理部門對他們的生存狀況難以掌握,因此在養老金的發放過程中,有些實際已經死亡的退休人員,其親屬仍在冒名頂替死者領取養老金,造成養老保險基金的無謂流失。

(3)確定和調整養老保險待遇的標準不統一、制度不規范。在為參保人員辦理退休手續或調整養老金時,存在著標準不統一、制度不規范的問題,造成企業與機關事業單位同類人員待遇水平有較大差距等問題。退休人員的年齡、工齡等基礎信息的確認標準也存在著差異,導致退休金核算不準確。

(4)重復享受養老待遇。由于養老保險是由各統籌地區分別征收、支付和管理的,而個人賬戶基金轉移手續煩瑣,這就造成部分跨地區調動的人員可在兩個統籌地區同時參加養老保險,當在兩個統籌地區參保均滿15年以上時,就可在兩地同時辦理退休手續,領取養老金,造成了養老基金的流失。

1.2 在養老保險基金的征收方面存在的主要問題(1)養老保險覆蓋面窄。既然是社會保險,就必須充分體現其“社會性”,而“社會性”又以廣泛性為基礎,但我國養老保險的現狀是,國有企業基本實現全覆蓋,城鎮集體企業覆蓋率為75.39%,但其他經濟類型企業僅為17%。這顯然談不上廣泛。

(2)少繳、漏繳養老保險基金。一些企業尤其是非公有制企業為了降低經營成本,便以種種理由來降低員工養老保險的繳費基數,或剝奪部統計論文發表/tjxlwfabiao/分員工參加社會保險的權利,少繳、漏繳養老保險基金。這樣不僅嚴重侵害員工的切身利益,而且也造成養老保險基金的流失。

(3)養老保險基金繳納的比例和時間問題。企業繳納養老保險基金的起始時間和比例等因素都直接影響著養老保險基金繳納的多少。而企業整體參保時間有早有晚,繳納比例又有高有低,這將影響部分企業繳納養老保險的積極性,也不能充分體現養老保險的和諧與公平。

(4)養老保險基金的欠繳問題。產生欠繳的原因：一是部分單位領導只考慮眼前的經濟利益,對繳納養老保險基金不積極、不主動；二是部分事業單位經費緊張或企業效益不佳,無力為職工繳納養老保險費；三是社會保險機構執行力度不到位。欠繳養老保險基金直接影響退休金的正常發放和養老保險基金的保值和升值。

1.3 在養老保險基金的管理方面存在的主要問題(1)養老保險基金的安全問題。養老保險基金既是參保人員的“血汗錢”,更是退休人員的“活命錢”,國務院明確規定,?？顚Ｓ?任何地區、部門、單位和個人均不得擠占挪用。而最近一段時間,社?；鸫蟀傅?。先是上海社保基金弊案,緊接著浙江又曝社保大案,涉資數億元。所有這些,都說明養老保險基金的安全管理存在著嚴重的問題。

(2)養老保險基金的升值問題。要想在不增加或少增加參保人負擔的情況下,持久地維持養老金的支付承諾,就必須提高養老保險資金的投資效率,實現其持續的保值增值。而保險基金靠什么去保值增值,又迫切需要研究。養老保險基金安全運行的對策和建議2.1 建立和完善養老保險內部審計、外部監管和考核機制,將養老保險基金的安全管理放在首位一是建立健全養老保險基金管理制度,勞動保障、財政部門和社保經辦機構,按照各自的職責, 英語論文發表/ywlwfabiao/協同配合、齊抓共管,形成行政監管、專業監管、內部監管和社會監管四位一體的監管機制,對基金的運行實現全過程的監管。二是建立相應的養老保險基金投資運營機構,專司養老保險基金運營工作。只有如此,養老保險基金的運營才能有法可依、有章可循；也只有如此,才能針對養老保險基金被擠占、挪用情況進行相關的處理。

第二篇：養老保險基金問題

基于社會養老保險基金的給付風險及防范措施分析論文關鍵詞：養老金；給付風險；因素

論文摘 要：由于老齡化、提前退休、養老金替代率過高等養老保險的制度性因素以及基金過程中的信息不對稱、地方主義等問題，我國社會養老保險基金的給付風險日益凸現，且有逐年擴大的趨勢。分析成因、探討防范及改善對策措施是當務之急。社會養老保險基金給付風險狀況

社會養老保險基金給付是整個社會養老保險制度和其他技術歷程的晴雨表，它能反映出制度設計的合理性和其他技術操作環節的嚴密性。社會養老保險基金的給付風險可以分為制度風險和管理風險兩類。制度風險是由社會養老保險制度規定所導致的養老金給付與預期目標不一致的風險。管理風險是指社會養老保險在給付環節所產生的風險，由管理不完善和管理缺乏效率而引起。

社會養老保險基金給付的制度風險在實際的操作中主要體現為：①我國養老金替代率實際運行約為80％左右，社會養老保險基金制度設計的替代率偏高，這導致基金給付總額相對偏大，產生高于預期替代水平的給付風險；②退休年齡規定偏低，“低齡退休”現象普遍，與之相反的是人口預期壽命延長趨勢，因此產生高于預期支付的給付風險；③行業提前退休，產生制度設計未預期到的給付風險；④在“地方統籌、地方管理”的基礎上，部分地區社會養老保險基金收不抵支，未能及時足額發放社會養老保險基金，存在拖欠情況；⑤由于社會養老保險金隨物價或工資增長率的指數調整機制的缺乏和不完善情況，導致長期處于缺乏彈性的較高位給付水平。

社會養老保險基金給付的管理風險在實際的操作過程中主要體現為：①由于社會保險經辦機構識別能力有限，許多地區出現了不遵循給付原則的欺騙性、“死者”領取養老金、“企業欺騙性冒領”等各種道德風險現象；②管理系統缺少效率，不能保證社會養老保險基金及時足額發放，同時還存在錯付情形；③由于受地方主義的相關制度規定影響，社會養老保險金未能做到隨勞動力的合理配置流動而正常轉入或轉出，使勞動者在未來退休時領取基本養老金困難重重。社會養老保險基金給付風險因素分析

2.1 人口老齡化問題

與發達國家在“先富后老”的情況下遭遇人口老齡化問題相比，我國則是“未富先老”，在發展還處于化初級階段的情況下進入老齡化，而且速度很快。這對我國的養老保險給付產生了巨大沖擊：離退休職工人數和職工總數的比值不斷上升,對養老金的需求越來越大,基本養

老保險基金的支付負擔越來越重。且養老金給付需求的增長速度快于經濟發展速度，對企業和國家都產生了越來越難以承受的繳費負擔，還進一步影響和阻礙經濟的發展速度。

2.2基本養老保險基金擴面征繳困難、征繳率較低

我國養老保險基金的征繳并未能實現“應保盡保”、“應收盡收”,基本養老保險基金征繳率普遍較低。有相當部分外資企業、私營企業及個體戶等非公有制單位及其從業人員游離于養老保險之外。且擴面征繳方面的法規尚待健全完善，對不按要求參加社會保險和惡意拖欠保險費的企業和個人，執法力度也應加強，擴大基本養老保險基金擴面征繳的質量還要付出巨大努力。

從管理角度來看，產生社會養老保險給付風險的原因主要有以下幾個方面：

（1）信息不對稱誘發的道德風險分析。

盡管社會養老保險經辦機構已經逐步實行網絡化管理，但卻無法完全及時掌握退休職工真實情況，在很多方面還存在信息掌握不完全或者獲取信息滯后的狀況：①退休職工已經死亡，社會保險經辦機構并未及時獲取信息，可能存在“信息時滯”，在一段時間內有可能發生由別人代領現象；②個別企業虛報退休職工名單，多報人數，致使不受保障的人員非法獲利；③提前退休誘發的道德風險：行業部門通過虛報提前退休職工的年齡，將未達到退休年齡規定的職工納入退休計劃。

（2）管理缺乏效率誘發的風險分析。

由于面臨著預算約束和缺乏有效的激勵機制，社會養老保險基金給付管理一方面是缺乏高效率的管理信息系統，另一方面，經辦人員工作積極性和服務意識不強。目前僅上海等部分城市已建立高效率的管理信息系統，在提高社會保障基金的征繳水平、支付效率等環節產生了重大作用。其他更多地區卻并未真正建立起這種對勞動者集工作記錄、基金管理、養老服務于一身的信息系統，反映在給付環節上就是社會養老保險基金不能及時到位和發生錯付情形。另外，經辦人員的工作效率低、服務意識差及缺乏有效的激勵約束機制，也是產生管理風險的因素之一。

（3）地方主義誘發的道德風險分析。

勞動力流動是現代經濟發展的需要，是優化資源配置的途徑?？墒窃谏鐣B老保險基金管理的過程中，由

于地方主義作祟，卻未能適應市場經濟的發展需要，更不要說起到促進勞動力資源合理流動的作用。地方主義傾向致使勞動者的繳費收入不能隨勞動力流動而順利、及時地轉入或轉出，影響勞動者未來退休金的領取，因此產生未來的給付風險。

養老保險基金給付風險的防范措施建議

（1）完善養老金給付制度，嚴格養老保險統籌項目，逐步統一給付標準。加強養老金的征繳，以及養老保險基金運營管理，加強監督，提高基金保值增值能力，將養老保險基金納入國家預算管理，編制社會保障預算。

（2）立足保障基本需要，切實降低養老金替代率。我國現行的養老金替代率遠遠高于

發達國家40─50%左右的平均替代率。國際社會保障協會在最低社會保障標準的國際公約中指出，一個人繳費30年，退休后領取的養老金相當于繳費工資的40%。給付標準與國力的不協調違背了我國養老保險制度的“低標準，廣覆蓋”的原則，增加了的壓力，也影響了企業的競爭力。因此，可將替代率定為養老金與當地社會平均工資之比，適當考慮物價指數，有效地控制養老金增長速度，做到退休人員養老給付的絕對值不減或有所增長的基礎上，使其與社會平均工資之比穩步下調，實現養老金替代率的逐步下降。

（3）調整養老保險金的支付年齡，嚴格領取養老保險金的條件。面對老齡化，大多數國家都選擇了提高退休年齡的做法。而根據測算，我國退休年齡每延長1年，養老保險社會統籌基金可增長40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。因此，適當調整退休年齡的做法值得我國借鑒，有利于降低贍養比、減輕養老保險金支付壓力。但在延長退休年齡的具體方案實施中，應該在維護社會穩定的前提下有計劃地分步驟進行。嚴格養老金的領取條件，可以通過退休或已提前退休人員的生活狀況，對繼續就業或就業收入超過最低生活保障線的，應停發養老金，并繼續繳納養老保險費，并且應嚴格審核統籌項目給付基數，建立基金給付的制約機制。

（4）逐步統籌協調區域之間養老金給付標準，適應發展需要，促進勞動力的合理配置與區域流動。由于地區差異性，我國各地區的經濟發展水平參差不齊，要實現區域之間養老金給付的統籌協調，有大量的現實問題需要解決，但在經濟的持續高速發展和人才的流動逐步加大的情況下，勢必促使其適應市場經濟的發展。

對于控制因信息不對稱而產生的道德風險和管理低效率、地方主義等管理風險，還得要從制度著手，提高技術手段，增強工作效率。

1.堅持不懈地完善社會保障基金風險防范機制

國內外歷史的經驗教訓告訴我們，無論在當時的歷史條件下社會保障基金制度的設計是多么合理，運行是多么規范，采取的手段是多么有效，隨著社會經濟及與社會保障相關因素的不斷發展變化，社會保障基金制度依然可能遭遇不良后果。非常典型的例子是，資本主義國家在建立與工業社會相適應的社會保險制度時，西歐與北歐國家在炫耀福利國家的成就時，均未估計到或至少未充分估計到可能出現的社會保障危機及調整這種制度的難度。因此，必須對社會保障基金制度的動態性有充分地把握，堅持不懈地構建社會保障基金制度風險防范機制，破除試圖使社會保障基金制度風險防范機制畢其功于一役的幻想，并據此建立和健全靈敏的社會保障基金制度風險防范機制，以保證政府及時修正社會保障基金制度運行中的失誤，維護社會保障基金制度的可持續發展。

2.把事中管理、事后監管與監督與預警密切結合根據社會保障基金制度風險傳導機制的特點，要構建起完善的社會保障基金制度風險防范機制，必須完善社會保障基金制度風險防范機制的社會系統工程。（1）應當密切跟蹤制度環境風險因素的發展、演變動態，以此及時采取相應的對策；（2）對制度設計一方面要嚴格

堅持其科學性、前瞻性的要求；另一方面對制度設計的支持系統給予高度重視。制度設計系統包括：一是法制系統，它是社會保障運行過程中的管理系統和監督系統的共同依據，是規范性層次。二是管理系統，依照法律的規定在自己的職責范圍內對各種社會保障實施機構及其實施內容履行管理之責；三是監督系統，依據法律的規定履行對社會保障管理系統與實施系統的監督職責，其中重點是對實施系統的監督。上述三個系統是相互聯系、相互制約的關系，這種制約關系使整個社會保障運行機制具備了內在的免疫力，從而是社會保障基金制度正常運行、健康發展的基本保證。（3）對制度實施風險實施嚴密監控。國內外的實踐證明，制度實施風險是客觀的，在某種情況下其對社會保障基金制度正常運行的影響是致命的。因此，對制度實施風險的危害性要有充分的認識，要采取嚴密的防范措施根除制度實施過程中的貪污、挪用、浪費等問題。

3.立足長遠，建立防范中國養老保障基金制度風險管理的長效機制

完善與社會養老保險基金制度緊密相關的法律制度安排，是防范我國養老保險制度風險長效機制的根本對策。按照與社會養老保險基金制度緊密相關的社會保障法律體系的層次性要求，應該包含三個層次的法律制度安排：社會保障基本法、社會保險專門法和社會養老保險條例。目前我國只有國務院和勞動保障部頒布的社會養老保險條例，尚無綜合性的社會保障基本法和專門性的社會保險法。

4.制定社會保障基本法，規定社會養老保險制度的法律原則

我國社會養老保險制度實施過程中出現這樣或那樣的問題，一個重要的原因就是沒有制定一部完善而有高度強制性與絕對權威性的社會保險法。因此，應加快立法步伐，加強工作力度，以保證社會保險法的及時制定和有效實施。這主要包括：一是要強化社會養老保險基金籌集的法律規范；二是要強化社會養老保險基金管理的法律規范；三是要強化社會養老保險基金投資的法律規范；四是要強化社會養老保險基金給付的法律規范。

參考文獻

［1］李珍,孫永勇,張昭華． 中國社會養老保險基金選擇——以國際比較為基礎［M］.北京：人民出版社,2005.

［2］詹偉哉．社會保險基金財務研究［M］．武漢：武漢大學出版社,2003

第三篇：關于養老保險基金現存問題與解決對策研究

摘要：養老保險是保障的重要組成部分，養老基金又是養老保險中必不可缺少的條件，在當前，做好養老保險基金的管理與征收是迫切需要解決的問題，文章對養老保險基金現存的一些問題進行了深入的討論，針對這些問題提出了一些解決的對策。

關鍵詞：養老保險基金；問題；對策

在社會老齡化不斷加劇的今天，養老成為整個國家、社會不可避免要面對的問題。為保證人們退休后的生活，養老保險應運而生。所謂養老保險，是指國家和社會以一定的法律和法規為依據，為解決勞動者在達到法定的解除勞動義務的年齡后，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。養老保險對于保障人民生活和社會穩定起著不可低估的作用。但由于我國社會養老保險體制尚不發達，所以不免存在著一些問題。

一、現階段中國養老保險中存在的問題

（一）養老保險基金的籌集

我國現行社會養老保險基金堅持國家、企業、個人三方共同負擔，按照“以支定收、略有結余、留有部分積累”的原則籌集。但是，養老保險基金的籌集覆蓋范圍狹窄，大多由擁有實力的企、事業單位繳納，一些民營單位、私人企業受利益的驅使，拖欠甚至脫逃繳納的范圍，許多虧損企業也無力按時繳納，農村養老保險尚處于起步階段，問題重重。通過籌集原則可以看出，社會養老保險基金由三方共同負擔，但是從中受益的卻是個人，這樣就降低了企業繳納基金的積極性，目前尚沒有一部明確的法律規定企業必須繳納基金，再加上一些新建立的企業游離在社會保障之外，使得養老保險基金的籌集難上加難。而在養老保險基金的籌集方面，表現出的“工作的一代”供養“退休的一代”的代際贍養原則，又加重了個人與企業的繳費負擔。

（二）養老保險基金的管理

體制養老保險基金與財政有著密不可分的聯系，所以養老保險容易被挪用和拖欠。由于各地區在經濟發展、人口結構、收入待遇等方面存在一定差異，為了防止外地人員的流入，各地普遍嚴格限制跨地區的參保人員個人賬戶基金轉移。這種長期以來形成的管理格局，使得各統籌地區的社保經辦機構，只能管理本地區參保人員的有關情況，而對參保人員在異地是否曾參保則無過問。再加上冒領保險和提前退休現象的與日劇增，更為養老保險基金的管理蒙上了層層迷霧。

（三）養老保險基金的發放

在退休金的發放方面，受職務高低和退休時間的影響。職務高的繳費數量大，享受的退休金也多，職位低的則反之。退休早的職工繳費少，享受的退休金也少。而退休晚的則反之。正是這種原因造成了養老金發放中的一些不平等與失衡現象。

（四）養老保險基金的保值與增值

在養老保險保值方面，雖然我國規定在實行社會統籌與個人賬戶相結合，但現階段我國養老保險費大都被用于支付現期的退休金，對于剩余資金，政府規定除保留兩個月支付款外，其余金額的80%必須購買政府債券或存入銀行，利息用于未來養老金的支付。受通貨膨脹影響，這些收入極少，因而出現養老保險金結余不斷貶值，個人賬戶空賬的現象，這必然會對未來養老保險帶來沉重負擔。

二、我國養老金體制改革的建議

（一）養老保險基金的籌集

對現行養老基金籌集方式的改革，建立具有中國特色的養老保險基金征集制度。改革的目標是：建立與社會主義市場經濟發展要求相適應、體現基金征集同待遇支付相配套、社會統籌與個人賬戶相結合、權利與義務相對應、公平與效率相聯系的基本原則，資金來源多渠道，實現城鎮勞動者全覆蓋的養老保險基金征集制度。

（二）養老保險基金管理

應該盡快在全國范圍內建立養老金發放的體系。這樣可以避免參保人員退休時只能在某一地區享受養老待遇而不能跨地區享受。對于無法轉移或不愿轉移到其他統籌地區的養老保險，在當事人達到法定退休年齡或戶口遷移出本地區時，也應允許其領取個人賬戶儲存金。同時還要健全各級政府的勞動保障的有關機構體系，采取獎懲措施，這樣可以有效避免養老基金的挪用與拖欠。

（三）養老保險基金發放

首先，對正常繳納養老保險金的企業，應按時足額發放退休金，不允許采取差額撥付的辦法。對有能力而不按時繳納的企業要積極進行催繳，除追究有關人員責任外，還要按規定加收滯納金。對確無能力繳納的困難企業，各級勞動部門和社會保險部門要及時辦理緩繳手續，以保證按時足額發放退休人員的退休金，不得以任何理由減發、停發或緩發。其次，應以當地社會平均水平為準。加大基金的調劑力度，使收入相差不太懸殊，充分地體現保障制度帶給人們的優越性。

（四）養老保險基金的保值與增值

首先應加大各級政府對養老保險基金的投入力度，解決資金不足問題。其次建立一種能對風險與投資實施有效控制的養老資金投資體制，投資于那些風險相對小，收益相對較高的投資領域，增加資金來源。國務院體改辦宏觀經濟體制司司長宋曉梧建議，成立專門的、相互競爭經營的基金管理公司管理營運個人賬戶，以達到個人賬戶基金的保值增值。

（五）農村養老保險基金問題

自1999年起，農村社會養老保險進入整頓規范階段，但是大多數地方并沒有做出適當的回應，在基金籌集、管理與發放上均不規范。首先，在基金的籌集方面，農村養老保險基金多沒有企業的繳納，只有本人自愿繳納，這就違背了社會養老保險的基本性質，而這種單方的繳納方式更偏向于商業保險。而農民由于資金方面的限制拖欠，逃避繳納養老保險基金的問題嚴重，這樣不但加重了農民的負擔，還造成養老保險體系的不完善。即使農民按時按量繳納了保險，但是地方政府的挪用情況又十分猖獗。所以，首先要減輕農村老年人的貧困問題；其次要健全基金管理制度，實現基金保值增值；再次養老基金要一直保持在最初規定的利率下，防止因利率下調帶來的損失，只要這樣才能鼓勵更多的農民繳納養老基金。同時還要通過宣傳教育，讓農民自愿繳納養老保險基金。

參考文獻：

1、張左已.領導干部社會保障知識讀本[M].中國勞動社會保障出版社,2002.2、蔡秀靜.防止養老保險基金不必要流失的思考與對策[J].經濟師，2006(11).3、彭樹生.論“稅費分籌”——深化改革養老保險基金籌集方式的探討

[EB/OL]..4、劉曉娟.對養老保險基金發放工作的幾點建議[J].財會月刊,2003(2).

第四篇：重慶市養老保險基金問題的探討

重慶市養老保險基金問題的探討

摘要：中國已經進入老齡社會，老齡化速度快，老年人口規模大，本世紀三十年代人口老齡化將達到高峰。為保障老年人的基本生活，維護老年人合法權益，中國政府不斷完善養老保險制度，改革基金籌集模式，建立多層次養老保險體系，努力實現養老保險制度的可持續發展。重慶市政府多年的農村社會養老保險制度的改革與實踐取得了一定得成果，但是，同時也存在著許多不可回避的現實。本文就重慶市養老保險制度運行，從基金運營和管理的角度，分析其存在的問題，并提出自己相應的看法和見解，加強完善社會保障制度，切實維護新型農村養老保險制度的運行。

關鍵詞：農村養老保險，基金運營，基金管理，社會保障

Abstract: China has entered the aging society, the speed of aging, the size of the elderly population, thirties of this century, the aging of the population will reach its peak.In order to guarantee the basic living of the elderly, and safeguard the legitimate rights and interests of older people, the government has continuously improved the old-age insurance system, reformed fund raising mode, and established the multiple levels of old-age insurance system, make efforts to achieve the sustainable development of the pension insurance system.This years, the rural social endowment insurance system reform and has made certain to get the results of Chongqing municipal government.However, there also are many unavoidable reality.In this thesis, run on old-age insurance system in Chongqing Municipality, from the point of view of fund operations and management, analyze the problems, and put forward own views and insights, strengthen the social security system, to effectively maintain the running of the new rural endowment insurance system.Key words: Old-age insurance in rural areas, fun operator, fund management, social security.第 1 頁（共 11 頁）

重慶是典型的城鄉二元結構，城鄉差距大，區域發展不平衡，資源節約和環境保護任務繁重，集合和疊加了我國東部現象與西部現象，具有我國很多地區尤其是中西部省區相似的基本特點，是我國基本國情的一個縮影。同時，重慶作為直轄市，又具有中等省的構架和欠發達省的特征，擇其進行農村養老保險具有重要意義，不僅有利于完善新興直轄市的社會保障體制，也有利于探索省級構架下的城鄉統籌之路，對全國特別是中西部地區社會保障制度進一步完善與發展具有典型意義。

一、重慶市新型農村養老保險制度的發展及現狀

1、重慶市新型農村養老保險制度的發展

新型農村養老保險試點的推行，意味著討論多年的新型農村養老保險終于從理論走向實踐。而且，中共中央最新消息確定，將原來在2020年實現養老保險制度全面覆蓋的計劃改定為2015年實現全面覆蓋。在全國大力推行新型養老保險制度的背景下，重慶也相繼實行了養老保險制度的改革，根據重慶市社保局副局長喻源海在解讀重慶養老保險政策的時候提到：對我們重慶市的城鄉居民社會養老保險在國家這個層面出臺叫新型農村社會養老保險試點。我們重慶市從制度、模式、籌資方式、養老金的計發辦法等等這些問題上，跟國家的新農保的試點都沿用了國家的這些政策。

但是重慶市應該也有重慶的一些特點。大概有四個方面：

(1)提前覆蓋

我們中央原來確定的是2020年要實現全覆蓋。最近看到國家提出的是2015年，也就是“十二五”期末要實現全覆蓋。然而根據重慶市委、市政府今年三屆七次全委會作出的決定就是到2011年底，2011年上半年市委市政府在貫徹這個決定的時候又提前到明年的4月份實現全覆蓋。所以重慶市已經提前了將近四年時間實現全覆蓋，所以提前覆蓋這是一個方面的特點。(2)推進有力

目前重慶市市里在推進城鄉居民社會養老保險這方面，從市委、市政府到各試點區縣的黨委和政府，都成立了相應的領導機構。就是成立了城鄉居民社會養老保險工作的機構，也把這項工作作為關注民生、惠民的一項重大舉措來推動。市政府已經從2011年開始三次召開專題會議，具體的部署城鄉居民社會養老保險的推動工作。分管的市領導、市委常委、常務副市長馬正其同志也多次深入區縣

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去調研，深入田間地頭，甚至多次到院壩聽取老百姓對這項工作的意見，所以這項工作推進的力度很大。(3)制度創新

所謂制度創新主要包括四個方面，一是重慶市實現的是城鄉一體的，所以叫城鄉居民社會養老保險。國務院出臺的是新型農村社會養老保險，他是只覆蓋了農村居民，重慶市政府實現在城鎮的這些人員也可以參加城鄉居民養老保險，從制度上解決了城鄉一體化的問題。第二就是重慶市對基金實行市級統籌，這個在中西部地區新農保試點的省市縣當中是率先實行了基金的省級統籌。第三個方面就是加大了財政的投入力度，地方財政的投入力度，實行兩頭補。即對參加城鄉居民養老保險的老年人員和中青年人員都要補，參加養老保險的中青年人員繳費了政府要給補貼，對60歲以上的老人參保的，在中央規定的每個人每個月55塊錢的基礎上，重慶市增加了25塊錢，現在每個月能夠拿到80塊錢基礎養老金。并且還有對獨生子女父母、高齡參加城鄉居民養老保險的還要增發養老金等等，這些都是從地方財政來補貼的。(4)鼓勵繳費

所謂鼓勵繳費就是對參加養老保險的60歲以上的老人，你繳了費，政府在你繳費的基礎上也要給補貼，對中青年人員繳費以后，政府也要給補貼。

2、重慶市新型農村養老保險制度的現狀

近年來，隨著重慶市城鄉樣養老保險試點工作的開展，解決了多年來養兒防老的問題，農民養老問題有保障。目前，千萬村民享有養老保險，其中300萬農村老人每月能領到不低于80元的養老金。重慶市農村養老保險較全國提前4年完成全覆蓋。具體表現在以下幾個方面。(1)參保率達80% 近幾年來，隨著工業化、城鎮化加速推進，農村青壯年勞動力大量外出務工，加之老齡人口持續增長，社會養老保障形勢嚴峻。重慶市以民生為導向，把發展城鄉養老保險試點作為破題關鍵。在市委、市政府的大力推動下，30個區縣分別于2009年7月和2010年10月先后啟動試點工作，試點率達到40%和75%，較同期全國試點率高了30和45個百分點。截至2011年2月底，重慶市已試點區縣參保人數達到811萬人，其中60歲以上老人277萬，每月養老待遇足額準時發放。2011年4月1日納入試點的10個區縣，包括萬盛、雙橋、綦江、銅梁、大足、榮昌、璧山、城口、秀山和彭水，申報工作已于1月啟動?！熬C合這10個區縣的參保情

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況，全市城鄉居民參保人數達到1000萬人，占應保人數的80%；領取養老金的老人有300多萬，在老年人口比例高達全市70%的情況下，現在領取養老金的老人占總數的90%。

(2)范圍廣、標準高

重慶市委常委、常務副市長馬正其提到，與其他省市的居民養老保險制度相比，重慶市養老保險呈現范圍廣、標準高等五大特點。具體表現在以下幾個方面：第一是城鄉統籌，范圍廣。在其他省市，這項保險只針對農村居民，故稱新型農村養老保險，而重慶市則率先將數十萬名城鎮純居民也包括在內，故稱城鄉居民養老保險。第二是標準高。在參加養老保險繳費方面，財政每年補助30元，如果是殘疾人，還在30元基礎上增加40元，補到70元；在養老金發放方面，按國家制定的標準，參保居民年滿60歲后可以領到的基礎養老保險金為55元，而我市將其提高到了80元，比國家標準高25元。這多出來的25元，由市財政和區縣補貼。第三是全市統籌。主城和區縣之間，各項標準沒有區別，主要是為了用城市比較好的資源，帶動農村發展。此外，推動快和參保率高也是其特點。據了解，全市每年發放養老金數額近35億元，其中地方籌集約26億元。(3)不需再養兒防老

重慶市自居民養老保險突破以來受到群眾的廣泛歡迎。一來解決了多年來養兒防老的后顧之憂，發展成為“社會保障養老，子女孝敬”的良好局面。二來刺激了農村消費。過去，村民由于沒有養老保障，只能存一筆錢防老，如今這筆養老錢可以“解放”出來用于當期開支，滿足他們的精神、物質需求。三來化解了很多社會矛盾。過去因養老問題導致大量上訪，實施養老保險以后，信訪量平均下降35%，最多的區縣下降了40%。四是干群關系密切了。在宣傳養老保險政策中，基層干部上門入戶講解，加深了與群眾的感情。

(4)繳費標準不搞“一刀切”

重慶養老保險制度呈現“?；尽?、“覆蓋廣”、“有彈性”、“可持續”特點。值得一提的是，面對當前返鄉農民工增多的情況，目前重慶正抓緊制定不同險種之間的轉接制度。重慶市委常委、常務副市長馬正其表示，針對重慶市不同區域經濟發展不平衡、同一區域不同群體收入差別較大的實際，在繳費標準上不搞“一刀切”。比如，對中青年參保人員確定了100元、200元、400元、600元、900元5個繳費檔次，讓參保人員根據自身情況自由選擇。其中，各繳費檔次之間的調整也是可行的。介于對加了居民養老保險，以后如果到城市工作，想參

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加城鎮職工養老保險的疑問。重慶市委常委、常務副市長馬正其表示，年內將出臺社保轉接細則，實現居民養老保險、城鎮職工養老保險和征地失地農民養老保險的無縫對接。

(5)養老金標準將逐步提高

重慶市委常委、常務副市長馬正其表示,“今后隨著政府財力進一步好轉，將逐步提高養老金標準?！币屓鐣蚕砀母锇l展的成果。

新型農村社會養老保險（簡稱新農保）是社會保險體系的一個重要組成部分，是一種普惠制、福利性的社會保障事業，是由個人繳費，政府補貼，保障老年基本生活的一種社會保險制度。然而，新型農村養老保險制度的核心和關鍵問題正是養老保險基金的管理和運營問題，只有讓養老保險基金獲得更大的增值，老百姓也才能感覺到國家和社會的福利，進而提高積極性，同時這也是保障重慶市社會保障工作順利進行和圓滿成功的一個重要方面。下面我就重慶市新型農村養老保險基金在管理和運營上面存在的一些問題給予指出，并提出相應的對策。

二、重慶市新型農村養老保險基金管理和運營中存在的問題

農村社會養老保險基金管理，是指對籌集和積累的農村社會養老保險基金收、支運營的管理以及基金核算和監督等，它貫穿于社會保險動態與靜態管理的全過程?；鸸芾淼哪康氖潜ＷC基金的安全與保值增值，它的管理內容一是基金收支管理，二是基金的投資和運營。目前，重慶市的新型農村社會養老保險制度雖然有了一定的成效，但是尚缺乏對新型農村社會養老保險基金進行科學管理和運作的方法及手段。同時,在養老保險基金管理中存在一系列問題。

1、重慶市新型農村養老保險基金管理中存在的問題

(1)養老保險基金缺乏規范化管理

新農?；鸬慕涋k管理體系不健全，信息管理系統開發滯后，缺乏專職農保工作人員。農村社會養老保險基金的籌集、管理及運用都不是按照嚴格的法制化程序執行的，而是根據地方政府的政策來執行，這就造成了基金管理的透明度低，缺乏有效的監督。由于目前全國沒有統一的相關工作系統軟件，使得新農保基金從收繳、存儲、移交到保險金的審核、發放都得使用手工操作，經手人員多，手續龐雜，工作量大，誤差率較高。

(2)個人繳費鏈條過長,大量資金沉淀在鄉村

目前,重慶市新農保參保人員繳納養老保險費主要采取以下方式:先有村干部收取參保農民交納的現金,待繳費人數達到應參保人數的80%以上以后,村干

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部持縣社會保險經辦機構(簡稱”社保機構”)填開的社會保險費參保繳費登記表到縣地稅局,按參保繳費人員逐個開票據,將資金存入縣社保機構管理的新農保收入戶,最后上繳至縣財政局新農保財政專戶.但是,由于各地對新農保繳費各環節沒有明確的時間限制,這就加大了村干部上繳養老保險費在時間上的隨意性和參保人員賬戶計息開始的不確定性.(3)養老保險基金增值能力較弱

農村社會養老保險基金的投資途徑主要是銀行存款和購買國債，盡管這兩種方式安全可靠，無風險，在一定程度上減少了基金的損失，但其收益與國民經濟的增長率相比還存在一定差距。只有當農民投保的回報率高于銀行儲蓄的利率時，他們才會積極投入到農村社會養老保險制度的建設中去。針對我國當前農村金融體系發展狀況，選擇合理的基金管理模式對于養老基金的保值增值顯得尤為重要。

(4)缺乏預算約束

2010年1月,國務院下發的<關于試行社會保險基金預算的意見>規定,企業職工基本養老保險,事業保險基金,城鎮職工基本醫療保險基金,工傷保險基金,生育保險基金必須編制相應的預算,其他社會保險基金在條件成熟時應盡快納入社會保險基金預算管理.目前,各地新農保試點縣普遍未編制新農保基金預算,有的試點縣只是初步計算各級政府應給予的補貼,有的連測算數據都沒有.這種無預算的情況既影響到參保人員個人賬戶的建立與養老金待遇的享受,也進而影響到社會穩定.2、重慶市新型農村養老保險基金運營中存在的問題

(1)養老保險基金被擠占、挪用，造成基金流失

雖然財政部早在1993年就下文明確規定，養老保險基金、待業保險基金必須?？顚Ｓ茫魏尾块T、單位和個人都無權挪作他用；國務院也多次明文規定不得挪用社會保險基金。但不少地方政府和部門對此熟視無睹，擅自擠占挪用現象時有發生，如有些地方在沒有進行詳細市場調查和投資可行性研究的情況下，動用養老保險基金進行風險性投資和基建投資，進行市政建設投資，甚至是修建樓堂館所，基金不能如期收回，造成流失。2009年全國被挪占的養老保險基金為70億元，2010年上升為82億元。2010年的有關抽樣調查顯示，7個主要省市的養老保險基金余額中，銀行存款、購買國債和其它占款分別為11％、23％和66％。重慶市位居其中。

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（2）養老保險基金投資渠道狹窄

《企業職工養老保險基金管理規定》中規定，養老保險基金的保值增值途徑是購買國庫券及國家銀行發行的債券，或委托國家銀行、國家信托投資公司放款，采取購買國家債券的形式進行增值，可以將養老保險與國家預算結合起來，既可以保證基金的增值，又可以完整體現養老與國家的本質聯系，還可以緩解一部分國家財政壓力。然而，我國養老保險基金的投資渠道比較單一，不像國外養老保險基金可以進行房地產、股票、企業債券等多種投資，并且投資收益率處于一個相對較低的水平。作為一項長期貨幣收支計劃，將養老保險基金用于購買國債，雖然風險很低，但很難達到增值的目的。相反，養老保險基金非常容易受到通貨膨脹的影響，導致養老保險基金出現貶值，進而影響到養老保險基金的總體支付能力。

(3）養老保險基金運營效率低下甚至沒有效率的現象普遍

正是由于可用于運營的養老保險基金規模較小、投資渠道單一，加之缺乏對基金運營的規范監管，因此，養老保險基金運營過程中被人為操作現象較為嚴重，運營效率低下也就是情理之中的事了。

三、完善重慶市新型農村社會養老保險基金運營和管理的對策

1、完善重慶市新型農村養老保險基金運營的對策

(1)確立調控體系，設立風險保證金

確立重慶市級調控體系，設立風險保證金。由于當前經濟發展水平的限制，縣級管理機構要爭取最大限度的增值利率，必然會受到一定的限制。農村養老保險屬于社會保險，最能體現的是國家與農民的關系，巨額的保險基金完全在縣一級增值、運營，很難絕對保證基金獲取更大的增值和安全運營，從基金的性質和強化監督管理的要求出發，從分擔、分散基金運營風險的的實際需要看，必須強化基金的宏觀管理，建立全市貫通的基金分級調控體系，建立各項風險保證金，以保證投保農民年老后按月領取養老金。各級要強化政務記錄，按照令行禁止原則，及時、足額結繳風險保證金，不得借口地方利益的特殊性逾期不繳。(2)建立新型新型農村養老保險基金的投資運營的組織結構

成立重慶市市級農村養老保險基金理事會，理事會專門負責制定全省基金的投資經營策略并組織實施；選擇并委托基金投資管理人，托管人并對基金資產進行投資運作和托管，對投資運作和托管進行檢查，并在規定范圍內對基金進行投資運作；負責基金財務管理和會計預算、定期編制會計報表，起草財務會計報告；

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定期向社會公布基金的資產、收益、現金、流量等財務狀況。(3)設立立體交叉式的基金管理系統

基金運營可以設立一個立體交叉式的基金管理系統，具體可分為四個子系統：一是信息處理系統。由基層代辦員、縣管理處聯成一定的信息網絡，及時將保費的收取情況、基金結繳情況、運營增值的初步方案及有關統計分析材料交給基金專管員綜合匯總，基金專管員根據現行情況和決策系統提供必要的決策數據；二是控制決策系統。根據信息系統提供的情況及基金運營方式、增值渠道、增值利率投向比例，有目的、有方向、有比例地進行投資；三是財務管理系統。嚴格按照《基金管理規定》、《財務管理制度》及會計核算方法，合理安排預算，實行計劃管理，核算基金運營中的各種收支情況，保證資金收支總量平衡，以安全、增值為目的，控制和監督資金的運營；四是反饋監督系統。本系統著重把握養老保險基金運營及投資經營的合法性、合理性、效益型、安全性以及社會效應，向控制系統提供可靠的決策依據。

2、完善重慶市新型農村養老保險基金管理的對策

(1）建立有效的信息披露制度

農村社會養老保險制度要加強信息化平臺建設，努力提高農村社會保險基金監管信息化水平，構建起縣、鄉、社區（村）三級信息網絡，實現農村社會保險業務的全程信息化。農村社會養老保險經辦機構、托管機構定期向有關監管部門報告農村社會養老保險基金管理情況，披露有關信息，并保證信息的真實性、完整性、使監管部門可以隨時了解整個基金收支運行情況。農民也可以借助網絡，方便快捷地獲取個人信息及相關相關信息。只有實現個人賬戶基金透明化，增加農保工作透明度，讓農?；饘崿F社會化監督，才能使農?；鸬淖饔玫玫秸嬲l揮。

(2)加大監管機構的監管力度

農村社會養老保險監管機構不但要對基金運行的各個環節進行有效監督，這包括基金的收繳、支付、運營等方面進行監督，還要對國家財政撥入的資金及其他方式籌集的資金運作進行監督，規范和加強農村社會養老保險基金的籌集和積累，進一步完善農村社會養老保險基金的監管體系。通過設立準入標準，限定管理機構，強調內部治理和風險控制等限制性的措施，實現農村社會養老保險基金的有效監管，保證農村社會保險基金監督系統有效發揮作用。

(3)加強對投資運營的監管，確保基金保值增值

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通過部分地區對養老保險基金的管理的探索，如新疆的呼圖壁模式、四川通江模式等，這些模式既解決了當前政府支出與金融機構貸款金額相對有限的條件下農民對生產資金的需求問題，有解決了新型農村社會保險基金保值增值問題。因此，重慶市可以根據本地實際情況，選擇一種讓農民個人賬戶養老金質押貸款的基金管理方式，利用個人賬戶養老金，在確保安全性的前提下，使農村社會養老保險基金實現投資運營，獲取貸款利息，達到保值增值的目的，實現農村社會養老保險制度財務的可持續性。

(4)建立完善的農村社會養老保險基金監管法律、法規體系

農村社會養老保險基金是農村養老保險的核心和物質基礎，可以先通過社會保險法構成社會養老保險基金監管的法律基礎，明確所有責任主體的權力和義務，加快農村社會養老保險基金監管條例的立法步伐，再加上其他相關法規、規章和規范性文件，共同構成農村社會養老保險基金監管的法律法規體系。通過制定農村社會養老保險基金監管的相關法規，提升基金監管法律、法規的可操作性，明確農村社會養老保險基金監管工作中基金監管機構的法律地位，保證基金監管不受外界干擾，最終實現基金投資運營的監管，確保安全性的前提下提高基金收益。

四、重慶市新型農村社會養老保險制度建設的發展方向

近年來，新型農村合作醫療和最低生活保障制度建設取得明顯成效，但由于多種原因，農村社會養老保險事業發展緩慢，不能滿足廣大農民群眾的迫切需求。下一步我就重慶市新型農村養老保險制度的發展建設提出我自己的一點看法，我認為我們的努力方向是，加強規劃，推進試點，健全財政補貼制度，規范管理制度。具體包括以下幾個方面：

1、統一認識，加強領導

《中共中央、國務院關于推進社會主義新農村建設的若干意見》提出：“探索建立與農村經濟發展水平相適應、與其他保障措施相配套的農村社會養老保險制度。”國家“十二五”規劃以及以及國務院的有關文件對這項工作作出了相應的部署。要按照以人為本和科學發展觀的要求，切實加強對農保工作的領導，把開展農保工作作為實踐“三個代表”、統籌城鄉發展、全面建設小康社會和社會主義新農村的重要內容，列入當地經濟社會發展規劃和計劃。

2、進一步加大政府支持和公共財政投入力度

建立健全財政補貼農民參保的增長機制和中央財政對中西部農保制度建

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設的轉移支付機制。完善城鎮養老保險、促進城鄉養老保險關系的接續、轉換、融合，逐步實現城鄉社會養老保險事業的協調發展。“新農保”試點自在重慶推進以來，取得了明顯的成就，但是也存在不少問題，比如在制度模式上，就重慶市來講，目前既有統帳結合模式，又有個人帳戶完全積累模式。個人認為，應實行由政府組織引導，農民自愿參保，戶為單位，區縣級統籌，個人繳費、集體補助、各級財政補貼，基礎養老金和個人帳戶養老金相結合的新型農保制度，實現新老制度的平穩對接，并逐步過渡到市級統籌。

3、規范保險基金的管理工作

一是改革基金管理體制。農?；鹨窟M入農村社會養老保險經辦機構開辦的“農村社會養老保險基金專戶”，對已經進入當地財政管理的基金，要按照國家相關規定，專戶管理、專款專用、保值增值、定期結息。二是確保農?；鸬陌踩鲋邓健Ｒ晟仆泄苤贫龋剿骰鹗袌龌踩鲋档男虑馈Ｈ墙⒔∪鸨O督體系。四是要合理確定繳費和計發標準。五是要拓展個人賬戶功能。

4、做好農村養老保險基金的管理和運行工作，完善社會保障制度

完善社會養老保險制度是一個漫長的過程，根據以上所述，做好農村養老保險基金管理和運行工作，是完善社會保障制度必不可少的過程，同時也是對社會保障制度運行的鞏固。從國外成功經驗來看，養老保險制度越完善、服務越到位，投保者的熱情就越高，保險基金也就越充足；反之，越沒錢，服務就越無法提高，投保者越沒有熱情，保險基金就越不充足，周而復始，形成惡性循環。

5、建立養老金定期調整機制

重慶市2010年第六次全國人口普查主要數據公報顯示，全市常住人口為2884.62萬人，與上年相比，增加25.62萬人，增長0.90%。常住人口繼續保持增長態勢。分一圈兩翼看，一小時經濟圈常住人口為1764.49萬人，占全市常住人口的61.17%；渝東北翼常住人口為836.54萬人，占全市常住人口的29.00%；渝東南翼常住人口為283.59萬人，占全市常住人口的9.83%全市常住人口中，0-14歲的人口為489.80萬人，占總人口的16.98%；15-64歲的人口為2061.41萬人，占總人口的71.46%；65歲及以上的人口為333.41萬人，占總人口的11.56%。即農村人口的比例占全國人口的一半以上，解決中國的養老保險問題即重點在于解決中國農村的養老保險問題。城鄉差距大的市情，要求我們必須重視農村的經濟發展水

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平，重視區域，根據統籌地區經濟發展狀況和農村居民生活水平定期調整。

五、總結

我國的農村社會養老保險制度起步較晚，因而重慶市農村養老保險制度更是有待于更大的進步，許多地方現在還處于摸索階段，國外沒有現成的模式供使用，國內沒有完善的法律作依據，操作的時候難免有種種不盡人意的地方，但是農村養老保險直接關系到重慶市轄區農村的穩定秩序和農業的發展，所以重慶市委市政府要不斷完善的農村養老保險制度和農村養老保險制度的改革也成為大勢所趨和重中之重。在不斷的發展中，修正并完善重慶市農村養老保險制度。新型的農村養老保險改革制度具有重要的意義，將原來傳統的“個人繳納為主，集體扶助”的養老模式中心加入了政府的行為，新增添了政府補貼，彌補了政府在農村養老保險中的作用。新型的農村養老保險制度的實施減輕了農村養老的負擔，規范了農村養老保險制度。但是，新型農村養老保險制度仍然存在著問題，需要我們對其進行完善，以便能更好的發揮其保障功能。十二五規劃中也提到，關注民生仍然是當前社會工作的的重點，由此可見，發展和完善社會養老保險制度，也是適應當前經濟和社會發展要求的必要之舉。

參考文獻

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[8]重慶市發布第六次人口普查主要數據公報,重慶市統計局,2011（5）

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第五篇：養老保險基金流失問題對策

摘　要：目前，我國養老保險面臨著嚴峻挑戰。因此，加強養老保險基金的征收和規范管理，特別是嚴防養老保險基金的流失，是亟待解決的問題。文章對此進行了探討，并提出了相關對策。

關鍵詞：養老保險基金　流失　防范對策

養老保險是社會保障的重要組成部分，養老基金具有規模大、制度安排和資金積累周期長的特點，對國民經濟發展、尤其是社會和諧穩定具有舉足輕重的影響。

有數據顯示，1992年我國參保職工為8500萬人，離退休人員為1700萬人，撫養比是5∶1；但是到2005年，撫養比就降到3∶1；預計到2020年實現小康的時候，我國退休人數將超過1億人，屆時撫養比將變成2.5∶1左右。隨著人口老齡化的提前到來，我國養老保險面臨嚴峻挑戰。因此加強養老保險基金的征收、規范管理，特別是嚴防養老保險基金的不必要流失，更顯得迫切而必要。

一、影響養老保險基金安全運行的有關問題

目前影響養老保險基金安全、正常運行的因素不少。筆者通過工作實踐認為，以下幾個方面的問題不可忽視：

（一）重復享受養老待遇。目前養老基金是由各統籌地區分別征收、支付和管理的。由于各地區在經濟發展、人口結構、收入待遇等方面存在一定差異，為了防止外地人員的流入，各地普遍嚴格限制跨地區的參保人員個人賬戶基金轉移。這種長期以來形成的管理格局，使得各統籌地區的社保經辦機構，只能管理本地區參保人員的有關情況，而對參保人員在異地是否曾參保則無過問。特別是在一些欠發達地區，由于種種原因，不少國有企業產生了許多停薪留職人員，在原地區已參保的情況下，這些人員中有許多人又流動到異地就業并理所當然地參加當地的養老保險。此外，還有部分人由于異地購房，加上養老保險個人賬戶轉移困難，同時考慮到在原籍工作年限長、舍不得放棄等原因，不得已在原有地區已參加養老保險的基礎上，他們又在戶口遷入地重新參加養老保險；當他們達到退休年齡時，由于同時在兩個統籌地區均參保15年以上，因此可在兩地辦理退休手續并同時領取養老金。以上這兩種情況的當事人，不管他們的主觀動機如何，在客觀上勢必造成了養老基金的流失，從而加大了養老基金支付的壓力。

（二）起“死”回“生”冒領保險。近年來，隨著離退休人員逐步實行社會化管理，養老金也實行社會化發放。由于這些人員中有不少人頻繁更換居住場所，有關方面對他們的生存狀況難以得到及時、確切的掌握和了解，因此在養老金的實際發放過程中，冒領現象比較嚴重。為此國家勞動和社會保障部專門在2004年發文，要求各地社會保險經辦機構嚴肅開展領取養老金資格的協助認證工作，以杜絕此類現象的發生。但事實上難度極大。已建立街道（鄉鎮）勞動保障工作機構的地區，由于貼近那些異地居住的退休人員，因此對他們的生存狀況較為清楚；而尚未建立街道（鄉鎮）勞動保障工作機構的社保經辦機構，由于工作繁重、人員有限等客觀原因，難以及時準確地掌握每一個異地居住退休人員的生存狀況，這樣極有可能造成部分實際上已經死亡的原退休人員，其親屬仍在冒名頂替死者領取養老金現象的存在，從而造成養老保險基金的無謂損失。

（三）少繳漏繳養老保險。根據國務院文件[國發（2005）38號]精神，從2006年起，個人養老金賬戶的標準統一由本人繳費工資的11%調整為8%，且全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。有些人為此認為，這是由于養老金支付缺口太大，國家不堪其負，將本應由政府承擔的社會基金全部轉嫁給參保個人，因此他們有意少繳或者干脆漏繳自己的養老保險。這其實是一種誤解，于人于己都十分有害。的確，至2002年底，全國“中人”和“新人”中個人賬戶為“空賬”的累計約為4800億元，并且還以每年900億元的規模遞增，同時退休人數也在不斷增加，這必然造成社會保險基金的支付規模急劇膨脹，當期基金的收支缺口逐年擴大。如1998年，基金缺口為100億元，而僅僅4年后的2002年，一下子就擴大為500多億元。在這種情況下，顯然養老保險基金的當期全部收入根本不足于退休人員養老金的發放。正因為如此，進一步做實個人賬戶，比以往任何時候更顯得必要：它可以有效地堵住養老金支付的缺口，并緩解由此帶來的種種矛盾。當然，作為一項社會改革的新舉措，養老保險制度的重大調整也可能帶來一些震蕩。比如單位繳納部份的養老金不再劃入個人賬戶，可能會使一些企業尤其是非公有制企業為了“節省”經營成本，便以種種理由來降低員工養老保險的繳納基數，這一方面將嚴重侵害參保人員的利益，導致他們將來在計算退休待遇時由于當時繳費指數過低而造成退休待遇偏低的后果；另一方面將給統籌基金的征繳、積累帶來嚴重隱患，特別是在人口老齡化日益嚴重的今天，將直接影響企業養老制度的持續穩定健康發展。

（四）想方設法“提前退休”。根據現有的養老金計算辦法，無論繳費年限長短，其基礎養老金都是一樣的；此外，由于個人賬戶養老金的影響并不大，因此有些參保人員便想方設法創造條件以提前退休。出于降低自身經營成本的考慮，一些企業也希望借此達到減員增效的目的。盡管新的養老金計算辦法兼顧了公平與效率，在一定程度上可以使廣大參保人員多繳費、多延長繳費時間，從而有效抑制提前退休行為，但不可否認的是，出于個人經濟狀況等因素的考慮，仍然有相當部分的參保人員，在自身條件并不完全符合相關政策規定的情況下還是千方百計地選擇了提前退休。這種行為不僅侵害了其他參保人員的利益，而且由于釜底抽薪，使得原本就脆弱的養老保險基金更加大了風險。

二、有效防止養老金流失的相關對策

根據以上分析，為了有效防止養老金的流失，可以采取如下對策：

（一）盡快在全國范圍內建立養老金發放體系。一是嚴格規定，參保人員退休時只能在某一地區享受養老待遇而不能跨地區重復享受。二是對其他地區已繳納的養老金，在全國尚未建立統一的養老保險制度，且各地經濟發展、財政負擔差異的情況下，應允許其在不計算工齡或以工齡折價計算的前提下轉入當地的個人賬戶；對于無法轉移或不愿轉移到其他統籌地區的養老保險，在當事人達到法定退休年齡或戶口遷移出本地區時，也應允許其領取個人賬戶儲存額。

（二）建立健全街道（鄉鎮）勞動保障工作機構。一是社會化、精細化社會保障機構的管理工作，通過不斷完善規范，有效提升管理技術水平。二是建立舉報獎勵制度，爭取全社會的支持，加強社會監督，防止工作疏漏。三是加大宣傳力度，使社會保險有關的法律法規深入人心，使廣大離退休人員及其親屬都知法懂法，增強法制觀念，從主觀上杜絕冒領意識，以保證養老保險基金的安全運作。

（三）加強基本養老保險基金的征繳工作。一是做到基本養老保險費應收盡收。對于企業故意找各種借口拖延繳交養老保險費的，決不姑息，堅決加收滯納金。二是增強征繳的透明度。變事后審核為事前稽核，能有效防止企業少報漏報繳費基數，對企業故意漏繳、少繳的，一經核實除嚴格要求補繳，除加收滯納金外，還應從法律、法規規定上明確規定給予一定的處罰，強化社會保險基金監管力度，加大繳費基數的準確程度。

（四）進一步加大社會保險信息化建設。一是不斷完善社會保險信息化系統。養老保險開展較早，養老保險信息化遠遠滯后，加大人力物力財力的投入，盡快完善養老保險的信息化管理迫在眉睫。二是不斷提升社會保險信息化職能。將社會保險征繳信息與企業工資總額、企業稅收、職工的生存狀況等信息聯動，以科學的方法促進養老保險的征繳，嚴防養老保險基金的流失。三是加大社會保險信息化建設力度，有效地防止和控制提前退休行為的產生，確?；鸬陌踩?/p>